Реферат: Экономическая политика Ислама - текст реферата. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Реферат

Экономическая политика Ислама

Банк рефератов / Экономика и финансы

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Реферат
Язык реферата: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Архив Zip, 67 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникального реферата

Узнайте стоимость написания уникальной работы

39 Экономическая политика Ислама С о д е р ж а н и е В в е д е н и е 1 Истоки социально-экономической доктрины в исламе. 4 Классическая социально-экономическая доктрина и реалии истории 7 Исламская экономика : концепции и реальнос ть 23 Право вл адения 28 Проценты и прибыль 29 Распределение доходов и налоги 33 Исламские банки 36 Структура 36 Эффективность исламских б анков 43 Осуществление контроля в исламских банках 45 Мусульмански й мир : создание интеграционной структуры 52 Перспективы исламской экономики 58 В в е д е н и е Особый интере с представля ет изучение влияния ислама на экономическую жизнь мусульманских стран . Ислам определяет не только духовную сторону жизни правове рных , но и материальную . В Коране и хад исах , в обширной средневековой мусульманской литературе встречаются многочис л енные упоминания (нередко целые разделы или тракт аты ), касающиеся регламентации экономической жизни мусульманского общества . Совокупность этих в оззрений обозначается термином “социально-экономическ ая доктрина” ; ее изначальным источником во всех случаях яв л яются Коран и сунна , а порядок ее реализации в прак тике хозяйственной деятельности нормативно закре плен в шариате . Истоки социально-экономической доктрины в исламе. Изначальным источником социально-эк ономической доктрины ислама являются зафикс ированные в Коране и сборниках хадисов вы сказывания Мухаммеда по различным вопросам , и меющим отношение к регламентации экономического поведения мусульман . “Начиная с Корана и хадисов и далее в обширной мусульманской литературе как богосло в ского , та к и светского характера мы встречаем мног очисленные упоминания (нередко целые разделы или трактаты ), касающиеся регламентации мусульманс кого общества Сюкийянен Л.Р . “Мусульманское право и регулирование права собственности в зако нодательстве стра н Арабского Востока . – Правовое регулирование экономики” с .96-117; М . 1986 г с .45 ” . Причем для анали за истоков доктрины наибольшую ценность предс тавляют проповеди пророка , зафиксированные в Коране , поскольку они в значительно меньшей мере , чем хадисы , под верглись позднейшим обработкам . Во всяком случае , даже та “редакционная правка” , которая появилась в хо де подготовки канонизированного текста Корана , хронологически отделена от времени жизни М ухаммеда весьма незначительно и не могла существенным образом п о влиять на содержательную сторону откровений. Рассматривая указания Корана по социально-экономическим вопросам , необходимо , прежде всего , строго разграничить соответствующие с уры (а иногда и аяты ) по времени их возникновения , поскольку изменения в положении раннемусульманской общины и эволюция в зглядов Мухаммеда непосредственно отразились на характере коранического текста. Необходимо выяснить , в каком историческом контексте появились те или иные указания Мухаммеда , зафиксированные в Коране , исходя из того , ч то , Мухаммед – личность , несомненно , историческая , хотя при существующем состоянии изученности источников не представ ляется возможным точно и полно составить его биографию , и из тезиса об авторской принадлежности Мухаммеду коранических . При этом не исключ а ется вероятность отдел ьных более поздних вкраплений в Коране и наличия редакторской правки , что , однако , в целом не должно менять представлений о Коране как о письменной фиксации высказы ваний и пророчеств Мухаммеда. Указания Корана , “регламентирующие” экон омическую жизнь в мусульманском обществе , в основном формулируются в мединский пер иод , причем звучат они преимущественно в ф орме предписаний . В них Мухаммед обращается уже к конкретным вопросам Г.В.Милославский “Интегр ационные процессы в мусульманском ми ре” , М .1991 г . с .101 . В мединских сурах определяются отношения собственности , права наследников (4 : 8 – 15), имуще ственные отношения супругов (4 : 38), в 5-й суре г оворится о наказании за покушение на собс твенность (5 : 42). К 624 году Мухаммед уже пров озгласил новый порядок наследования , при котором б ыли обеспечены условия для накопления собстве нности в рамках семьи и передачи ее п рямым наследникам Л.В.Негря “Общественный строй Аравии” с .116 . Введение принципа раздела военной добычи , когда ча сть ее ш ла в пользу уммы , создавал о экономическую основу для существования общи ны мусульман , а позже явилось основанием д ля формирования государственной казны. В Коране можно выделить следующие осн овные “блоки” , касающиеся социально-экономической проблематики , кот орые и являются основой социально-экономической доктрины Г.В . Милосл авский “Интеграционные процессы в мусульманском мире” ; с . 102; М .1991 г. : · осуждение чре змерного богатства (ранние суры – 104, 102); · осуждение рос товщичества (30 : 38; 3 : 125); · поощрение тор говли (17 : 37; 6 : 153; 11 : 85 – 86; 55 : 6 – 8; 21 – 48; 83 : 1 – 3); · отношения соб ственности (в основном мединские суры ); · наказание за покушение на собственность ( 5 : 42); · право наследо вания (4 : 8 – 15; 4 – 175); · имущественн ые отношения супругов (4 : 38); · милостыня и риба (2 : 263 – 281); · ссудный проце нт (4 : 159); · долги (2 : 282 – 284); · расходование накопленного (2 : 274 – 283); · главный исход ный постулат , касающийся отношений собственности : “ Аллаху принадлежит то , что в небесах и на земле ” (2 : 284). Классичес кая социально-экономическая доктрина и реалии истории Уже с пе рвых десятилетий существования ислама мусульманс ким теологам и правоведам (а также светски м авторам произведений и сторической и юридической литературы ) приходилось сталкиваться с различными проблемами экономической деятельн ости общины (уммы ) и экономической политики мусульманского государства (халифата ). Это было обусловлено особенностями исторической судьбы ислама , с тавшего уже во времена пророка Мухаммеда не только религией , но и официальной идеологией государства , осуществл явшего бурную внешнюю экспансию . Уже в эпо ху “праведных халифов” возникла острая необхо димость идеологического (исламского ) обоснования х озяйств е нной активности государства в условиях почти непрерывного расширения его территории. Коран и сунна (у шиитов – ахбар ) являются первоисточниками всех положений ислам а . “Исламская социально-экономическая доктрина , осн ованная на этих источниках , сформирована в рамках теории мусульманского права ( фикх ), каждая из школ (мазхабов ) которого пр идавала ей свои специфические черты , хотя различия между ними носят в основном част ный характер” Г.В.Милославский “Интеграционны е процессы в мусульманском мире” , М .1991 г . с . 103 . Школы мусульманско го права окончательно сложились в 1Х-Х век ах , и четыре из них получили официальное признание среди суннитов . Позднее к числу признанных ортодоксальным исламом добавилась и джафаритская школа , основанная шиитским и мамом Джа фаром ас-Садиком . Основатели всех четырех мазхабов имели право на иджтихад . Однако в Х веке в суннитском исламе практика иджтихада была прекращена , а чет ыре мазхаба – канонизированы . Таким образом , социально-экономическая доктрина в исламе сф ормировалась в ранний период и отр ажала социально-экономические условия именно этог о этапа развития феодализма на Ближнем Во стоке . В последующие столетия практическое пр именение канонизированных норм “экономического п оведения” нередко выходило за рамки теории , однако с а ма социально-экономическая доктрина оставалась неизменной. В ходе завоеваний , в особенности за пределами Аравийского полуострова , арабы-мусульмане столкнулись с новыми для них формами хозяйственной деятельности , которые также требо вали определенного осмысл ения и интерпрет ации . Потребности бурно развивавшейся торговли делали необходимой регламентацию взаимоотношений не только между самими торговцами , но и между ними и государством . В рамках гос ударственного регулирования экономики особое мес то занимала стро го разработанная налогова я система. Наиболее стройное изложение исламской соц иально-экономической доктрины можно найти у с редневековых правоведов , а также историков и других светских авторов . Определенный итог развития этих взглядов средневекового ислама п одводит Ибн Халдун . Ибн Халдун родился 27 мая 1332 года в Т унисе . Средневековые источники и сравнительные исследования современных авторов рисуют образ крупного политического деятеля Х 1У века . Начав карьеру простым придворным писцом , Ибн-Халдун становится в дальнейшем личным секретарем султана Абу-Инана в Фесе , затем – специальным эмиссаром нового фесского султана Алу-Салима , посланником гранадского сул тана Мухаммада к королю Кастилии Педро Же стокому , наконец – хаджибом у султана Буж и Абу-Абдаллаха . Это б ы ла вершина политической карьеры Ибн-Халдуна . Последние г оды его жизни прошли в Каире , где он был судьей и преподавал законоведение в местных медресе А.А.Игнатенко “Ибн Халд ун” , М ., 1980 г .. с .18 . Он перех одил из лагеря в лагерь , делил славу с победителя ми и терпел поражения . Моти вы его поступков коренятся в его представ лениях о государстве и о связях экономики и государства С.М.Бациева “Историко-социо логический трактат Ибн-Халдуна “Мукаддима” , М ., 1965 г . с .174 . Ибн Халдун рассматривал широкий круг те оретических вопросов экономики , хотя и подходил к ним с социальной точки зр ения . В сфере его внимания – проблемы стоимости , цен , спроса и предложения , раздел ения труда С.М.Бациева “Об экономическ их взглядах Ибн Халдуна . – Краткие сообще ния Института наро дов Азии” ; 1961 г . № 47, с -58 . Последнему он уделял пристальное внимание , считая , что разделение т руда является необходимой предпосылкой существов ания общества и ведет к превращению проду кта в товар . Особое место в теории Ибн Хальдуна отводилось роли госу дарства в регулировании хозяйственной деятельности. Источником всех материальных благ являетс я труд . Приобретение (касб ), из которого люд и извлекают пользу – это стоимость челов еческих трудов . Его размеры , или “стоимость труда” , зависят от количества самог о труда , от спроса на него , от степени сложности . Способы добывания средств к существованию подразделяются философом на два вида – “естественные и неестественные” . К первым относятся охота , собирательство , земледелие , рем есла и торговля . Ко вторым – контр ибуция и фиск , что Ибн Хальдун наз ывает также словом “имара” , то есть эмирст во , или те материальные блага , которые дае т положение эмира , султана , правителя. Экономика , как и государство , обладает , по его мнению , своей собственной природой , своими собственн ыми закономерностями . Стол кновение этих двух “природ” приводит к на рушению , а в дальнейшем и к разрушению экономической жизни . Так , цены товаров завис ят от производственных расходов , от расходов на транспортировку , от рыночных колебаний , спроса и предложе н ия . Наконец , н а цены товаров влияют подати и налоги . Государство может существовать только бла годаря денежным поступлениям в казну . Это неизбежно вынуждает государство вмешиваться в экономику . Формы этого вмешательства различны , но все они имеют целью уве личить поступления в казну А.А.Игнатенко “Ибн Халд ун” М ., 1980 г . с .86 . Первая фо рма – это увеличение налогообложения путем введения новых видов налогов . Вторая форм а – это прямое вмешательство государства в “естественную” конъюнктуру рынка , во внут ренн юю и внешнюю торговлю . Еще одна форма вмешательства государства в экономическу ю жизнь – это прямая экспроприация имуще ства зажиточных людей. Различные формы вмешательства приводят , п о мнению , Ибн Халдуна , только к негативным последствиям А.А.Игнатенко “И бн Халдун” , М ., 1980 г . с .90 . Так , налоги становятся чрез мерными , и рынки приходят в упадок , что сказывается на государстве . Происходит это потому , что налоги приносят подданным стеснен ие и тягость , ведут к исчезновению доходов , а это убивает их надежды , связанные с торговлей . В результате прекращаются по ступления в казну , ибо подавляющая часть н алогоплательщиков – земледельцы и купцы . Опа сность изъятия собственности заставляет богатых людей создавать своего рода “государство в государстве” - набирать н а емную охрану своих владений . В конце концов , п роисходит “утечка богатств” за пределы госуда рства . Государство гибнет , так как уничтожает ту экономическую основу , на которой только и может существовать . Но гибнет не го сударство вообще . Гибнет конкретное ди нас тическое государство . Формы его гибели или разрушения могут быть различны . Возможно ра спадение государства на более мелкие , захват данного государства другим , более сильным и т.д . В любом случае , считает Ибн Ха лдун , каждое государство обречено на гибел ь , подобно тому , как обречен на смерть человек . Предвестником гибели государств а является роскошь . Стремление государственных людей к роскошной жизни приводит к рос ту дороговизны и , в конечном счете , к р азрушению экономики . Государство по Ибн Халду ну – сил а , которая вызывается к жизни объективными причинами и по объект ивным же причинам гибнет. При всей кажущейся широте о хвата вопросов хозяйственной деятельности , которы х касались средневековые авторы , классическая исламская социально-экономическая доктрина ф а ктически содержала разработку трех ключевых в опросов Г.В.Милославский “Интеграционные про цессы в мусульманском мире” , М .1991 г . с . 104 1. Учение о собственности , основанное на положении о том , что “абсолютным собствен ником” всех земных благ я вляется лишь Аллах . А отдельный человек не может п олностью распоряжаться по своему усмотрению т ем , что мусульманское право определяет как его собственность . Уже в раннем исламе существуют серьезные разногласия относительно тр актовки понятия собственности. Расплывчато сть положений этого учения позволила в но вейшее время высказывать противоположные точки зрения относительно права собственности на средства производства. 2. Учение об источниках приобретения бога тства (земных благ ), главным среди которых называе тся труд : любое богатство является дозволенным с точки зрения ислама только в том случае , если оно приобретено со бственным трудом . Причем каждый мусульманин д олжен принимать участие в деятельности , напра вленной на повышение благосостояние всей общи ны (гос у дарства ). 3. Учение об использовании богатства . Мат ериальные блага , являющиеся собственностью общины или одного мусульманина , должны быть испо льзованы “наилучшим образом” , то есть с ма ксимальной пользой для индивидуума и общества . В рамках этого же учения существуе т и положение о необходимости справедливого распределения материальных благ. Основные принципы исламской социально-экономи ческой доктрины сводятся к следующему Г.В.Милосла вский “Интеграционные процессы в мусульманском мире” , с . 105, М .1991 г. : · регламентация в соответствии с нормами ислама экономичес кой деятельности (например , шариатский запрет на риба – выплату и получение процентов ); · признание в качестве основ экономики двух видов собств енности – частной и общественной (на кото рые рас пространяется ряд ограничений ); · принцип обесп ечения социальной справедливости , который реализу ется , в частности , посредством закята См . гл.”Распределение доходов и на логи” ; · обеспечение с праведливого распределения в обществе ; · признание пра ва государства вмешиваться в экономическую деятельность ; · равное распре деление риска между партнерами по экономическ ой деятельности с помощью системы договоров (акд ). Несмотря на строгую регламента цию экономической деятельности шариатом , уже в средние век а мусульманские правоведы признавали возможность выработки различных под ходов к сложившимся установлениям . Такие изве стные авторы , как Абу Ханифа и Абу Йус хф , в практических вопросах отдавали предпочт ение обычаю (урф , адат ), перед предписаниями священных т екстов. Автор комментариев к мусульманско му праву (хидайа ) Бурхан ад-Дин Али Маргина ни считал , что с изменением обычаев тексты перестают им соответствовать и , следовательн о , необходим новый подход с учетом новой ситуации аль-Маргиани Бурханаддин “Хидайа” (по Г.В.Милославский “Интеграционные процессы в м усульманском мире” , М .1991 г .), с .106 . Таким образом , в мусульманском праве п ри всей его догматичности сложилась практика достаточно свободного подхода к решению конкретных практических вопросов. Особый и нтерес представляет приложени е принципов исламской экономической доктрины в сфере кредитно-финансовой деятельности , широко развитой в странах мусульманского мира еще в средневековье . Специфика кредитно-финансовых институтов заключается в распространении н а них шариатского запрета на вы плату или получение процента (риба ). В Кора не неоднократно подчеркивается греховность риба Коран , 3 : 125 (130); 2 : 278; 2 : 277 (276); 4 : 158 – 159.(здесь и далее : перево д Крачковского И.Ю ., изд-во восточной литературы , М . 1963 г. . Однако этот запрет уже в первые века хиджры вошел в противоречие с экономической действительност ью . Быстрое развитие товарно-денежных отношений , рост спроса на деньги обусловили необходим ость “творческого подхода” законоведов к вопр осу о прибыл и : основываясь на положени ях Корана , они разграничили собственно ростов щичество (т.е . получение процента с капитала ) и прибыль , в процессе получения которой участвует человеческий труд. Риба становится законным в том случае , если доход получен в результате пр оизводственной деятельности , причем к последней относится также и торговля . Таким образом , с точки зрения классического мусульманского права создание торговых корпораций и финан совых предприятий не только не осуждается , но и является одобряемым действи е м , поскольку создание таких институтов позволяет пускать капитал в оборот (хранени е капитала является действием , осуждаемым исл амом Кора н , 9 : 34 ). Экономическая политика арабо-мусульманского г осударства в рассматриваемый период (УП – Х вв .) осуществля лась по двум направ лениям : регулирование хозяйственного механизма вн утри халифата и организация внешнеэкономических связей . Внутриэкономическая политика строилась на общих принципах социально-экономической докт рины , – главное внимание уделялось обеспечен и ю функционирования налоговой системы и различным финансовым вопросам . О формах этой деятельности государства свидетельствует перечень ведомств , занимавшихся хозяйственными во просами в халифате Аббасидов в 1Х – Х вв .: · казначейство – дива н бейт аль-маль ; · ведомство конфискаций – дар аль-мусадарин ; · ведомство благотворител ьности – диван аль-бии ва-садака ; · государственный “банк” – диван аль-джихбаза · военное ведомство – диван аль-джейш · почтовое ведо мство – диван аль-барид Общее регули рование хозяй ственной жизни находилось в ведомстве двора (диван ад-дар ) А.Мец “Мусульманс кий ренессанс” М ., 1966 г . с . 70-73 . Государство занималось также организацией реме сленного производства , о чем свидетельствует , в частности , существование государственных реме сленных мастерских (дар ат-тираз ), регулиров ало аграрные отношения и т.д. В средневековых мусульманских городах сущ ествовала категория специальных лиц , в функци и которых входил контроль за соблюдением правил торговли и отчасти коммерческих операц ий . В в осточных областях халифата Абба сидов этот чиновник назывался мухтасиб (осуще ствляющий хисбу ). Мухтасиб имел право , не п роводя специального разбирательства , вмешиваться в коммерческие дела , если они совершались в нарушение шариата , однако это право он мог п рименять только в обществ енных местах : в собственном доме купец был вправе совершать любые действия (кроме ве роотступничества ) по своему усмотрению , поскольку шариат гарантировал неограниченное право рас поряжения собственностью. Внешнеэкономические связи х алифата в первые века хиджры носили достаточно огр аниченный характер , осуществлялись преимущественно независимо от центральной власти и не нашли специального отражения в экономической доктрине . Сама по себе торговля строго рег ламентировалась шариатом , при ч ем суще ствовали различные правила торговли между мус ульманами и мусульманами с “неверными” . При первых халифах “межмусульманская” торговля осу ществлялась внутри государства и представляла собой внутреннюю торговлю , и лишь с воз никновением мусульманских об щ ин за пределами халифата государство стало выполнять внешнеэкономические функции . Уже в УШ век е внешняя торговля халифата (а позднее цел ого ряда мусульманских государств ) приобретает огромный размах , причем важную роль в н ей играет государство (нередко в л ице халифа и высшей знати Семенова Л.А . “Из истории фатимидского Египт а” М . 1974 г ., с .88 (по Г.В.Милославский “Интеграци онные процессы в мусульманском мире” ). По всему мусульманскому миру широкое распространение нашли торговые дома , занимавшиеся неред ко не только торговлей , но т акже и банковским делом . Существовали и об ъединения ряда домов , специализировавшихся на определенных видах торговли . С ХП века та кие объединения известны в Египет и Сирии , а позже – в других странах . Чаще всего купцы объединяли с ь по пр инципу этнической принадлежности . С возникновение м в исламе сектантских движений торговые дома иногда стали создаваться на религиозно-о бщинной основе . С расширением границ исламско го мира на характер торговой кооперации с ущественный отпечаток налож и ли различ ные местные реалии : в Западной и Восточной Африке , Индии , позднее в Юго-Восточной Ази и складывалась практика коммерческого сотрудниче ства , носившая внешне “типично исламский” обл ик , однако фактически основанная на националь ной традиции. Кроме пос тоянно действовавших торг овых домов существовали и временные объединен ия купцов . И в том и в другом случ аях эти объединения создавались на принципах мушарака . Члены коммерческого объединения за ключали договор (акд ), в котором предусматривал ась форма учас т ия каждого из компаньонов и доля его прибыли . Размер при были и возможная доля участников договора определялись по-разному каждым из мазхабов . Одной из наиболее распространенных форм принц ипа соучастия являлся кирад (одалживание ) – заключение соглашения ме ж ду владел ьцами имущества (или денег ) и непосредственным исполнителем торговой операции (например , меж ду купцами и капитаном судна , перевозившего их товары и т.п .). В УШ – Х вв . в мусульманском мире широкое распространение получили платежные средства типа векселей , кредитных писем и т.п ., что характеризовало уровень развит ия кредитно-финансовых отношений того времени . В собрании хадисов имама Бухари сообщается о распространении долговых писем (сакк ), име вших широкое хождение в халифате . Сакк пре дставляли с о бой платежные распоряжени я , выдаваемые владельцем состояния на имя доверенного лица . Существовала специальная катего рия лиц . Занимавшихся кредитными операциями . П ричем операции наиболее крупных “банкиров” пр остирались в самые отдаленные уголки мусульма нск о го мира . Путешественник У 1Х века Ибн Баттута рассказывал о встреченных им представителях одного и того же “ финансового дома” в Китае и в Западной Африке Г.В.Милославский “Ибн Батутта” ; М . 1974 г ., с .9-10 . По свидетельствам средневековых авторов , все фин ансовые и кредитные операции о существлялись строго в соответствии с требова ниями шариата . Вместе с тем , средневековые авторы приводят многочисленные примеры всевозмож ных ухищрений мусульманских купцов и банкиров с целью извлечения максимальной выгоды , п ри ч ем эти ухищрения с помощью законоведов возводились в ранг “поощряемых” или , во всяком случае , “не осуждаемых” ш ариатом действий . В мусульманском праве сущес твует практика применения так называемых хийа л – хитростей , юридических уловок , суть к оторых “может быть определена как применение законных средств для достижения не законных целей” Шарль Р . “Мусульманско е право” ; М ., 1959 г . с . 31 . С помощью таких уловок запрещенный ссудный п роцент фактически становится дозволенным . Наприме р , одновременно с предоставл ением денег в долг между теми же лицами осуществля ется купля-продажа какого-либо товара по завед омо завышенной цене . Разница между суммой долга и назначенной ценой товара и состав ляет замаскированный риба и т.п. Таким образом , “ торговое ремесло на мусульм анском Востоке прошло длительный путь развития , разрывая рамки феодально-патри архальных и племенных разграничений . Фиксирование же в исламе деятельности торговой компан ии-ширкета свидетельствует , что уже в период установления законов шариата существовал с равнительно высокий уровень развития купеческого капитала” Керимов Г . “Шариат и его социальная сущность” ; М ., 1978 г ., с .203 . Классическая исламская социально-экономическая доктрина как совокупность представлений средне вековых мусульманских авторов и ша риатско й регламентации хозяйственной деятельности в целом соответствовала и отвечала потребностям практики экономических отношений в мусульманск их странах на протяжении ряда столетий , хо тя нередко обнаруживались противоречия между теорией и практикой. Пол ожение существенно изменилось с проникновением в страны Востока капиталистичес ких отношений . Новые социально-экономические реали и сделали необходимым пересмотр целого ряда положений классической доктрины , в особеннос ти тех ее частей , которые касались ссуд н ого процента и закята . Фетва Фетва – решение или заключение муфтия , который является должностным лицом , выносящим решения по религиозно-правовым вопросам. Мухаммада Абдо 1899 г . , разъяснявшая , ч то получение процентов на банковские вклады не является гр еховным ростовщичеством . Ознаменовала начало широкой полемики по во просам соотношения исламских норм с реальными явлениями хозяйственной жизни . Исламская экономика : концепции и реальность “Уже при первых попытках со временного ос мысления классической экономиче ской доктрины обнаружились серьезные расхождения в подходе исламских идеологов к наиболее важным вопросам . Большая часть авторов ис ходила из идеи о применимости норм раннег о ислама к современным потребностям . Представ ители д р угих точек зрения настаив али на необходимости учитывать современную сп ецифику , отмечая , что не все положения , сфо рмулированные в средневековье , могут быть при менимы в нынешних условиях” Л . Полонск ая , А.Ионова “Концепции “исалмской экономики” : социальная сущность и политическая направле нность” , Мировая экономика и международные от ношения . 1981 г . № 3 с . 113-119 . Результаты полемики между представителями различных направлений “исламской экономической теории” практически не внесли ничего новог о в обосновани е экономической интеграции мусульманских стран. Концепция исламской экономики разрабатывалас ь в рамках всех пяти мазхабов , причем различия точек зрения обусловлены не столько приверженностью авторов той или иной юри дической школе , сколько их социально-экон о мическими взглядами в целом . Характерно , что даже те исламские идеологи , которые ратуют за возврат к “пе 6рвоначальной чистоте ислама” , фактически приходят к модернизации традиционных положений шариата . Эта тенденция становится тем более ощутимой , чем бли ж е автор переходит от общетеорети ческих рассуждений к попыткам построения прак тических моделей “исламской экономики” . На ха рактер исламских экономических концепций наложил отпечаток и тот факт , что многие авто ры (как это нередко бывало и в эпоху средневеко в ья ) не принадлежат к числу официальных служителей культа . Но даж е и последние нередко сочетают духовную и светскую деятельность. Исследуя современные концепции исламской экономики , западногерманский ученый Ф.Ниенгауз пре дложил следующую классификацию , свод я их к четырем основным категориям Г.В.Мил ославский “Интеграционные процессы в мусульманск ом мире” ; М . 1991 г . с .115 : · прагматические – опирающиеся , в целом , на экономические методы . Они , однако , фактически не имеют “исламского содержания” ; · рецита тив ные – авторы которых пытаются обосновать экономические процессы с помощью максимально возможного количества цитат из Корана и Сунны . Они являются противоположностью предыдущ ему типу , поскольку за исламским содержанием полностью отсутствует собственно и с ламский смысл ; · утопические к онцепции – характеризуются попытками создать всеобъемлющую “исламскую систему” с помощью не только апелляции к классической доктрин е , но и осмысления отдельных современных процессов . В основе их лежит представление об идеал ьном исламском обществе , характ еризуемом экономической и социальной гармонией ; · адаптивные (и ли модернистские ) концепции сочетают в себе традиционную аргументацию и содержательные тео ретико-экономические высказывания. Данная клас сификация ясно показыва ет тщетность совре менных мусульманских идеологов “втиснуть” эконом ику в “исламские рамки” , а так , где так ие попытки делаются , исламская аргументация н осит этический характер. Большинство исламских идеологов делают ак цент на исправление исламского общества не столько путем собственно экономических мер . Сколько с помощью мероприятий социал ьного характера . Так , по мнению известного шиитского автора Мухаммада Бакира ас-Садра ас-Садр М.Б . “Наша экономика” ; Бейр ут , 1960 г . (по Г.В.Милославский “Интеграционные п роцессы в мусульманском мире” с .113) , первостепенными задачами исламских государств являются : · приведение до ходов в строгое соответствие с “усилиями” и потребностями членов общества ; · справедливое регулирование цен на труд и товары путем антимонополи стических мероприятий ; · стирание разл ичий в уровнях жизни членов общества с помощью установления минимума материального бл агополучия и ликвидации сосредоточения богатств (капитала ) в руках немногих ; · возрождение “ естественной функции” денег как средс тва обращения и обмена ; · преобразование банков из инструмента роста капитала в институты , служащие повышению благосостояния обще ства при одновременном запрещении ростовщичества как способа наживы ; · выделение не менее 20% доходов нефтедобывающих стран н а нужды установления социальной справедливости М.Б . ас-Садр не ставит под сомнение возможность существ ования банков , а настаивает лишь на преобр азовании их функций . Он также проводит гра нь между “осуждаемым” риба , являющимся одним из способов получения наживы , и риб а “дозволенным” , служащим повышению благосостояни я общества . Причем аргументация в пользу э тих положений черпается автором в классическо й “исламской социально-экономической доктрине”. Анализируя современные точки з рения на роль исламских принц ипов в экономику , профессор Каирского университета Аль -Азхар-Шауки аль Фанджари выделяет следующие о сновные положения Г.В.Милославск ий “Интеграционные процессы в мусульманском м ире” с .112 : · поскольку вся кая экономическая деятельность должна служить ин тересам общества , она строго регулиру ется канонами шариата (ограничение монополий , запрет ростовщичества , накопление капитала для его производительного использования и т.д .); · регулирование экономической деятельности подразумевает самое широкое участие государства ; · вместе с тем . Частная собственность , являющаяся результатом человеческого труда , берется под защиту и сламского государства (хотя и размеры частной собственности должны быть ограничены ); · обеспечение с оциальной справедливости через систе му за кята (что , по мнению аль-Фанджари , в совреме нной терминологии соответствует социальному обес печению ); · строгое регул ирование распределения в обществе с целью недопущения сосредоточения “чрезмерных богатств в одних руках” ; · необходимость осуществ ления экономического планирования со стороны государства Большинство авторов современных концепций исламской экономики уделяют присталь ное внимание положению классической доктрины о труде как источнике всех материальных б лаг , основанному на ряде кораничес ких высказываний , откуда выводится принцип “трудовой собственности в исламе” . Исходя из понима ния собственности как продукта трудовой деяте льности , мусульманские идеологи предлагают модели “таухидной “таухид” - покорность и послушание воле Аллаха эконом ики” , “смешанной экономики” и др ., суть которых сводится к различным сочетаниям частной и государственной собственности (последняя нередко именуется общественной ). Базируясь в целом на концепциях ислам ской экономической доктрины , современные теоретик и “исл амской экономики” основное внимание уделяют вопросам собственности , производства и распределения , роли государства в хозяйстве нной жизни , финансово-экономическим проблемам , связ анным с риба . Право в ладения Согласно Корану , аллаху прина длежат все богатства . Человек – лишь заме ститель бога , и поэтому его право на с обственность ограничивается правом на использова ние ее Коран , 20 : 5 . Имущество в исламском обществе выполняет социальную функцию . Оно должно использоватьс я в интереса х общества и содействоват ь его благосостоянию . Даже если ислам допу скает существование частной собственности , право владения носит ограниченный характер и и мущество может быть конфисковано . Это положен ие действует в случае , если право владения или имущест в о используются непра вильно , если имущество изымается из оборота и не выполняет своей социальной функции , если имеет место расточительство Соврем енный ислам : проблемы политики и идеологии вып . 4 ч.Ш , М 1988 г . (с .51) . Таким образом , право на собственност ь не является абсолютным . Если использ ование имущества находится в противоречии с нормами Корана , то оно должно быть ко нфисковано или распределено среди нуждающихся . Если имущество управляется правильно , то пр ава на него сохраняются. Допускается концентрац ия частной собс твенности , если имущество приобретается в соо тветствии с нормами Корана. Природные богатства принадлежат всему общ еству , и государство обязано справедливо дели ть ресурсы и доходы между гражданами . Проценты и прибыль Ислам занимает отрицательную п озицию в отношении ссуды и долга . Поэтому каждому мусульманину не следует , по возмо жности , залезать в долги . Ссуду нужно брат ь только в случае крайней необходимости . Е сли ссуда все же необходима . Она должна быть беспроцентно й и безвозмездной – “кадр хасан” . Лицо , получившее ссуду , може т , однако , добровольно выплатить сумму сверх размера ссуды , но это не ставится услов ием при заключении договора . Коран детально описывает , как должно формулироваться долговое обязательство в от н ошении срока , свидетелей и обязательств получателя ссуды Коран , 2 : 282 . Интересы заимодавца хорошо защищены . Должник , например , не долже н участвовать в священной войне без согла сия заимодавца . Если он умирает как мучени к . Он не будет прощен на небесах до тех пор . Пока заимодавец не освободит его от долга. Строгое отношение к ссуде и долгу вместе с взглядом ислама на капитал и деньги определяют исламское представление о проценте и прибыли . Капитал рассматривается не как отдельный фактор производства , а скорее как часть “предприимчивости” . Де ньги сами по себе не являются ресурсами . А лишь символами товаров и факторов пр оизводства. В исламе не проводится формального ра зграничения между процентами и ростовщичеством . Оба явления называются “риба” и находятся под запретом в Коране . Риба истолко вывается по-разному . Современные исламские мыслите ли , приспосабливаясь к западной экономической теории , подразделяют риба на проценты и р остовщичество и полагают , что Коран запрещает ростовщичество , но не проценты . Проц е нты считаются законными , когда они бер утся правительством для создания фонда накопл ения , финансирования торговли , наказания должников , если они не выполняют своих обязательств , и производительного финансирования . Индексирован ие как защита от инфляции такж е разрешается . Было бы несправедливо , если бы заимодавец получил обратно ту же самую сумму в условиях инфляции. Консервативные мыслители отвергают любую . Форму заранее обусловленного увеличения первонач ального размера ссуды . Это основывается на том , что исл ам рассматривает все в жизни как подлежащее обесцениванию , только Аллах вечен . Поэтому не следует позволять капиталу возрастать , если его владелец не способствует росту капитала своей работой или если он лично не рискует . Согласно исламу , было бы не справ е дливо , если бы лицо , берущее ссуду , было бы вынуждено платить проценты независимо от того , принес ли капитал прибыль или нет , в то время как заимодавцу гарантировалас ь бы прибыль вне зависимости от личного вклада и степени напряженности работы. Это строгое толкование получило рас пространение с развертыванием исламизации финанс овой системы в мусульманских странах . Получен ие любой формы процентов подверглось осуждени ю. Прибыль , в отличие от процентов , допус кается . И владелец капитала , и подрядчик с традают , ес ли появляются убытки . Так к ак существует риск убытка , владелец капитала должен следить за тем , как используется капитал . Покупка и продажа в рассрочку предста вляют собой особый случай . И прибавка к первоначальной цене обычно разрешается . Это мотивируется тем , что прибавка связана с товаром , а не со ссудой . Таким обр азом , отсутствует возможность для эксплуатации . Приращение , однако , незаконно , если оно прев ышает покупную цену товара . Некоторые фундаме нталисты считают неправильным приращение при продаже в р а ссрочку , так как л юди подвергаются искушению заключать соглашения о мнимой покупке Современный ислам : проблемы политики и идеологии вып . 4 ч.Ш , М 1988 г . (с .54) . Одно из последствий отмены процентов – запрещение в странах с исламским закон одательством финансовых институтов . Функциониру ющих по западному образцу , – например , ба нков и страховых обществ. В исламской концепции банковск ого дела имеется недвусмысленное запрещение с трахования от возможного финансового риска , п оскольку это было бы попыткой предо хр аниться от событий будущего , которое , согласно исламу , находится во власти аллаха. Так , в Саудовской Аравии , где банки действуют в соответствии с шариатом , запрещ ена регистрация страховых компаний , однако са ма Саудовская Аравия является совладельцем не ко торых иностранных компаний на Дальнем Востоке. Но , несмотря на этот запрет в ОАЭ Исламский банк развития создал свою стра ховую организацию – Арабскую исламскую страх овую компанию . Доходы от страхования вкладыва ются в соответствии с требованиями шариата , на ибольшая сумма наличных денег сохран яется для непредвиденных расходов . В случае , если значительное число клиентов обратится в страховую компанию , участники соглашаются оказать помощь путем повышения подписного капитала , который , как правило , по мнению о рг а низаторов компании , и выражает принцип “исламской солидарности”. Распределен ие доходов и налоги Государство не играет такую же центральную роль в исламе , как на Зап аде . Оно служит , прежде всего , средством ра спространения исламског о учения и способс твует обеспечению покорности и единению с волей Аллаха – “ат-таухид” . Поэтому Коран не содержит большого числа законов и правил о том , как должно управляться го сударство Современный ислам : проблем ы политики и идеологии вып . 4 ч.Ш , М 19 88 г . (с .55) . Хотя в исламе нет формальной налогово й системы , вопрос об обязанностях богатых в отношении бедных занимает центральное место . В соответствии с исламским учением , Алла х создал богатство для распределения его среди верующих , использования ег о ими . Вместе с тем богатство не подлежит равно мерному распределению , но каждый мусульманин имеет право получить часть богатства , чтобы достигнуть определенного уровня жизни – “ нисаб” . Эти обязательства и являются основанием для взимания налогов в исламск ом мире . Коран предписывает сбор закята , которы й рассматривается как обязанность богатых в отношении бедных . Кроме того , в Коране говорится о “джизья” – налоге как нак азании для немусульман в исламских странах . Имеется и другая разновидность налога – “аль- харадж” , который существовал до исл ама и все еще сохраняется. Закят не является налогом в строгом , европейском понимании этого термина , его ск орее можно назвать религиозной обязанностью . Он – один из пяти “столпов” ислама и не считается бременем для верующ его . Закят включает в себя милостыню . Закят должен передаваться нуждающимся . Богатство счит ается незаконным , если сосед испытывает нужду. Закят означает “очищать” . Выплачивать зак ят – это очищаться от грехов . Поэтому , по мнению шиитов , должна быть указана точно цель закята . Он не должен ид ти на общественные нужды . Считается , что з акят должен непосредственно передаваться от б огатых к бедным. С другой стороны , сунниты придерживаются мнения , что собирать и распределять закят должно государство . Закят следует с об ирать даже в том случае , если в общест ве нет нуждающихся . Денежные средства должны храниться в государственной казне – “бе йт аль-маль” и использоваться государством в соответствии с его планами , в том чис ле и для удовлетворения общественных потребно стей Коран , 9 : 104 . Закят – форма обязательного налога. Аль-джизья – налог , взимаемый с немус ульман в мусульманских странах (за исключение м женщин и детей ). Необходимость налога дж изья мотивируется тем , что немусульмане должн ы платить за свое неверие и за з ащиту , представляемую им мусульманским государств ом , - немусульмане не должны отбывать воинскую повинность , так как защита страны – религиозный долг мусульманина . Так как немусу льмане не выплачивают закята , исламский закон требует , чтобы они делали своей вклад , который соответствовал бы исламско му налогу. Размер джизьи зависит от платежеспособнос ти . Немусульмане подразделяются на три группы : бедняков , средний класс и богатых . Джизья – регрессивный налог : с богатых он н е превышает 0,5% их состояния , со сред нег о класса – 12% и с бедных – еще бо льшей суммы. В отличие от закята и джизьи , хара дж – “нейтральный” налог : он может взимат ься и с мусульман и с немусульман – в зависимости от статуса их земли . (За хваченная земля считается военным трофеем , но если землев ладельцы не оказывали соп ротивления и не было никакой борьбы , земля не конфисковывалась , но землевладельцы взаме н должны были платить налог ). Исконная ара бская земля освобождается от хараджа : с не е взимается ушр – десятина . Объем ушра колеблется от 5 до 10 % (в зависимости от плодородности земли ). Харадж можно разделить на две части : поземельный налог , основывающийся на налоге на имущество , и налог на доход . Величина дохода на имущество определяется в завис имости от размера земельной собственности , по чвы , си стемы орошения , числа деревьев и т.д . Подоходный налог – пропорциональный и достигает 20 – 50%, находясь в зависимости от величины урожая и рыночных цен. Так как харадж не упоминается в К оране , исламское государство имеет большую св ободу действий в отношении его взимания и размера . Объем хараджа определяется в соответствии с консенсусом (иджма ) между четырьмя религиозными правовыми школами (ханафитс кой , шафиитской , маликитской и ханбалитской ) и экономическим положением страны. Исламские банки Структура Теоретики исламского банковского дела критически относятся к принципам функ ционирования банка , так как деятельность посл еднего противоречит шариату , запрещающему предост авление денег под проценты. Что бы банковс кая система соответ ствовала исламской философии и идеологии , она должна придерживаться следующих принципов : · ведущая роль в аккумуляции капитала должна принадлежать государству . Никакие банковские вклады в частные секторы экономики не допускаются ; · ис ламское правительство в накоплении банковского капит ала не стремится к получению фиксированного процента , а исходит из своей экономическо й доктрины ; · запрещается в зятие процента , накопление и трата золота и серебра . Такая , на первый взгляд , двойств енная позиция объясняется отношением доктри ны к денежному обращению , в соответствии с которой , предпочтительной является , говоря со временным языком , бартерная система торговли ; · утверждение п ринципа “закята” ; · воспитание в духе ислама , порицающего страсть к наживе. Поскольку п редставления в исламе о роли и функциях банков не совпадают с реальной ситуацией в международном банковском деле сегодня , во зникла необходимость в адаптации норм шариата к формам и методам банковских операций. Как уже отмечалось . Исл амская банк овская система запрещает взятие риба , посколь ку шариат рассматривает это как прибыль , п олученную без приложения производственных усилий. К разрешенным шариатом банковским операци ям (“халаль” ) относятся следующие виды сделок с участием исламских банков : · “мудараба” (“с пекуляция” ; в банковском деле – участие в прибыли ) – в соответствии с этой фор мой сделки владелец избыточных средств доверя ет их лицу , обладающему необходимыми возможно стями для их эффективного использования . Дохо д от средств , расп ределяется в соответ ствии с акадом (специальным договором ). Убытки несет обладатель средств , а доверенное ли цо в таком случае не получает вознагражде ния . Исламские банки могут выступать в кач естве как доверяющего , так и доверенного л ица ; · “мушакара” (па ртнерство или соучастие ). Капитал вносят как банк , так и клиент . При этом зак лючается специальное соглашение , в соответствии с которым , клиенту отчисляется часть прибыл и , а оставшаяся часть делится между ним и банком в соответствии с их долями в финансиро в ании ; · “мурабаха” (пе репродажа , биржевая игра ). Банк покупает сырье или оборудование от имени клиента и впоследствии перепродает ему же , но по пов ышенной цене . Эта разница заранее оговаривает ся ; · “иджара” (сдач а в аренду ). Представляет собой контракт . Очень часто контракт об аренде доп олняется актом о покупке , в соответствии с которым клиент платит в рассрочку и становится , со временем , собственником данного оборудования , выплатив стоимость как оборудован ия , так и аренды. Структура исламских банков, то есть отношение между банком с одной стороны , и собственником капитала и подря дчиком с другой стороны , основывается на п ринципе мудараба . В отношениях с заимодавцем – совладельцем в предприятии . В отношени и с берущим ссуду подрядчиком , банк действ ует к а к пассивный совладелец . Таки м образом , в “исламской экономике” существует активный треугольник отношений между владель цем капитала , банком и подрядчиком. Исходный пункт деятельности исламских бан ков заключается в том , что любая форма процента в исламском о бществе запрещен а . Поэтому , исламские банки функционируют в соответствии с принципом разделения прибыли и убытка Современный ислам : проблемы политики и идеологии вып . 4 ч.Ш , М 1988 г . (с .58) . При финансировании проекта банк , выступающий в роли заимод авца , з аключает соглашение с подрядчиком в заранее обусловленной пропорции . Одновременно имеется соглашение между банком и владельцем его капитала , гласящее , что прибыль банка делитс я согласно заранее обговоренным квотам . Владе лец капитала банка может заб р ать или прибыль , полученную при осуществлении специфического проекта , или всю прибыль бан ка . Собственная чистая прибыль банка – эт о разница между квотами прибыли . Банк дели т прибыль с подрядчиком , а затем свою долю с владельцем капитала. В области депозитн ых операций исл амские и обычные банки имеют в значительн ой мере одну и ту же структуру . Банков ские операции в целом можно свести к трем счетам : счет капиталовложений , счет аморт изационных отчислений и счет текущих операций . Счет капиталовложений соответств ует с чету отчислений на инвестиции в обычных б анках . Банки вкладывают средства с этого с чета в различные проекты . Прибыли и дивиде нды подсчитываются ежегодно или каждые 6 месяц ев . Некоторые банки подсчитывают итоги по каждому проекту , в котором имеет инте р есы владелец капитала . Часть прибыли , например от 5 до 10%, помещается в резервный ф онд для компенсации возможных убытков. Счет амортизационных отчислений используется и как сфера инвестирования капитала , и как источник средств на случай непредвиден ных рас ходов . Средства с этого счета вкладываются банками в краткосрочные проекты или облигации . Вкладчики делят годовую пр ибыль . Некоторые банки отчитываются каждый кв артал. Счет текущих операций не приносит при быль , так как его функция заключается не в прибыльн ом помещении , а в обслу живании расчетных операций. Банк не получает прибыли , когда предос тавляет кредит предприятиям и частным лицам , которым не хватило ликвидных средств Современны й ислам : проблемы политики и идеологии вып . 4 ч.Ш , М 1988 г . (с .59) . Однако банк может пол учить вознаграждение для покрытия расходов , с вязанных с операциями по предоставлению ссуды . Одалживая деньги , исламские банки финанси руют области торговли , промышленности и сельс кого хозяйства . Они также продают государстве нные облигац ии и предоставляют потребител ьские кредиты . Все сделки , к которым банки имеют отношение , основываются на принципе мудараба . Банки становятся совладельцами в реализации проектов , и итоговая сумма распред еляется на основе разделения прибыли и уб ытков. Долгос рочные ссуды предоставляются ба нками посредством сертификата мудараба и удос товерения об участии . Предоставив ссуду , банк обычно получает взамен сертификат мудараба . Сертификат имеет постоянную стоимость и может передаваться . Если сертификат предназначает с я на продажу на рынке , то правление общества получает преимущество на покупку . В конце каждого года правление определяет сумму прибыли , подлежащей передаче владельцу мудараба . Если убытки превышают 50% номинального капитала , общество мудараба ликви дируетс я . Принципы западных компаний стали одним из источников принципа мудараб а , и , в общем , сертификат мудараба имеет те же особенности , что и обычные акции. Удостоверение об участии – еще один способ предоставления долгосрочных ссуд . Наз начение удостоверения – заменить приносящи е проценты облигации . Кроме того , удостоверени е об участии основывается на принципе раз деления прибыли и убытков . Оно имеет посто янную стоимость , ограничено по времени (обычно 10-ю годами ), может передаваться и отдаватьс я под залог . Влад е лец удостоверени я об участии получает часть прибыли предп риятия согласно договоренности с его руководс твом . Если имеет место убыток , он покрывае тся сначала за счет резервного фонда . Кром е того , убытки разделяются между владельцами удостоверения об участии в соотве тствии с вкладом . Свидетельство об участии также может быть превращено в сертификат мудараба. При предоставлении ссуды государству прин цип разделения прибыли и убытков может не применяться , так как государство чаще все го берет ссуду для покрытия де фицита и финансирования общественной деятельности , которая не дает реальной прибыли . Так как предопределенные дивиденды и прибыль запреще ны в исламском обществе , обычно рекомендуется оценивать прибыль в государственных облигаци ях через прирост ВНП . Если В Н П возрастает на 2%, владелец государственных обли гаций должен получить 2% прибыли Современный ислам : проблем ы политики и идеологии вып . 4 ч.Ш , М 1988 г . (с .60) . Система лизинга используется исламскими б анками для предоставления среднесрочных и кра тко срочных ссуд . Банк покупает реальный капитал и машины для себя и потом с дает их внаем на определенный период. Мудараба используется банками при краткос рочных ссудах в области торговли . Банк бер ет определенную плату за посредничество в сделке между покупате лем , в основном местным , и продавцом , главным образом , иност ранным . Товар сохраняется банком для себя и продается затем местному покупателю . Заказч ик банка , то есть покупатель , оплачивает п окупные расходы банка , плюс определенную разн ицу. Эфф ективность исламских банков Необходимость процентов редко подвергается сомнению в западной экономике . Исламское общество , напротив , негативно относит ся к процентам . Проценты рассматриваются как источник несправедливости и эксплуатации . По этом у считается необходимым ликвидировать проценты в исламском обществе. Одна из главных целей исламских банко в – содействовать этому , заменяя традиционны е западные банки . Таким образом , оценка эф фективности исламских банков должна включать в себя учет степени успешного выполнени я банками этой задачи . Во многих случаях религиозная основа исламских банков является преимуществом по ср авнению с традиционными банками . По религиозн ым соображениям . Мусульмане отказываются помещать капитал в традиционные банки или бр ать проценты . Исламские банки служат п одходящим средством для привлечения вкладчиков , у которых , в противном случае , накапливался бы непроизводительный капитал. Исламские банки сумели проникнуть в т е сферы , в которых не действовали обычные банки . Исламские банки , в особенности государственные , ориентированы на взаимодействие с мелкими земледельцами , которые раньше не вступали в контакт с банками , отчасти из-за недоверия к ним , отчасти из-за неже лания обычных банков финансировать небольшие , низкоприбыльные п роекты . Таким образом , исламские банки сумели направить ранее н е использовавшийся капитал в производительную сферу . Это имело особое значение , принимая во внимание слабое развитие рынков акций в мусульманских странах. Так как исламские банки функционируют почти как инвестиционные компании , отноше ние между банком и подрядчиком прочнее , че м отношение между обычными банками и лица ми , берущими у них ссуду. Эти прочные отношения имеют и преимущ ества . И недостатки . Преимущества заключаются в том , что банк , опирая сь на свои познания , может помочь подрядчику избежать явной ошибки , даже если возможности банка оказать конкретное влияние на подрядчика о граничивается контрактом мудараба . Это означает , что расходы подрядчика на информацию и помощь специалиста могут быть умень шены . Возможный недостаток : влияние банка на определенный срок способно ограничить свободу действий подрядчика . Контракт мудараба гаран тирует лицу , берущему ссуду , полную свободу действий на срок ссуды , но банки имеют большое влияние , когда ссуда воз о бновляется или речь идет о новом контракте , в особенности , если предприятие не дало прибыли . Прибыль от финансируемой ссудой деятельно сти делится между банком и подрядчиком . За тем доля прибыли банка делится между банк ом и владельцем капитала . При полной н еудаче владелец капитала теряет своей капитал , банк – свое вознаграждение за посредничество в предоставлении ссуды , то е сть свою долю прибыли , а подрядчик – свою долю прибыли , доход . Таким образом , ри ск банка кажется значительно меньшим , чем риск владельц а капитала и подрядчик а. Осуществле ние контроля в исламских банках Функция контроля считается одн ой из ведущих среди тех , что осуществляютс я исламскими банками . Следует отметить очевид ный религиозный контекст контроля , поскольку е го основой считаются нормы , содержащиеся в Коране . Виды контроля , которые могут затрагивать разные стороны деятельности исламс кого банка , многообразны . Среди них принято выделять высший , божественный контроль ; контрол ь , осуществляемый человеком и контроль, о существляемый обществом . Высший божественный контроль пред ставляет собой в догматике надзор Аллаха над всем , что он создал Коран , сура “Женщин а” , 1-й аят . Такой контроль , по мнению юристов-богословов , является самым действенным и эффективным его видо м , и с этим можно согласиться , если принят ь во внимание роль религии в жизни ис ламских государств , а также отношение мусульм ан к кораническим предписаниям. Под контролем , осуществляемым человеком , п онимается контроль , исходящий от человека и являющийся рез ультатом его совестливости . Такой контроль , по представлению мусульманских богословов , осуществляется через мобилизацию внутренних сил человека , не прибегая к вн ешнему контролю . Необходимо отметить , что этом у контролю в исламских государствах придается не м аловажное значение. Наконец , смысл общественного контроля сво дится к надзору со стороны исламского общ ества . Основа такого контроля , как считают некоторые ученые , заключается в том , что и сламское общество является источником полномочий , которые реализует г осударство и его институты . Другие полагают , что контроль со стороны общества является делом Аллаха , о чем говорится в Коране Коран , сура “Сем ейство Имрана” , 104-й аят . На практике это выглядит следующим образом . До выполнения какой-либо банковской опер аци и осуществление общественного контроля происходи т путем получения советов (именно советов ) со стороны регулирующих органов , а после проведения или исполнения такой операции – путем совершенствования ее выполнения или исправления. Существует ряд инструме нтов контроля за деятельностью исламских банков . Основными и наиболее эффективными считаются шариатский контроль , контроль со стороны центрального банка (далее - ЦБ ) государства и контроль со стороны вкладчиков. Органы шариатского контроля осуществляют кон троль за законностью и правомерностью операций исламских банков . Они создаются при каждом банке в качестве основных конт ролирующих структур . При этом в основном ф ункции таких органов заключаются в проверке соответствия проводимых банком операций пред писан и ям Корана , а также размеров обязательств исламского банка при осуществле нии им своей деятельности . В этой связи такие органы обладают полномочиями и компе тенцией внешнего ревизора счетов. Если возникают разногласия между правлени ем исламского банка и его в нутренним органом шариатского контроля , вопрос выносит ся на рассмотрение Высшего органа по фетв е и шариатскому контролю , который создан п ри МАИБ Все исламские банки объединены в м еждународную ассоциацию исламских банков (МАИБ ), созданную в 1978 году по и нициативе Са удовского принца Мухаммада аль-Фейсла ас-Сауда , штаб квартира которой находится в Джидде (Саудовская Аравия ). . Выражая свое мнение по вопросу , который является предметом разногласий , Высший орган по фетве и шариатскому ко нтролю выступает в ро ли третейского с удьи. Другой канал контроля образуют ЦБ гос ударств , в банковских системах которых присут ствуют исламские финансовые структуры . И хотя по степени своей значимости и воздействи я на деятельность исламских банков роль т акого инструмента уступа ет шариатскому ко нтролю в силу большей религиозности последнег о . ЦБ также имеют существенное значение , п оскольку они призваны регулировать и , соответ ственно , контролировать операции исламских банков. Применительно к исламским банкам , прежде всего , необходи мо отметить , что ЦБ обладает такими же полномочиями в отношени и таких банков , какими он обладает в о тношении традиционных банков , в части осущест вления контроля над инвестиционными и кредитн ыми операциями , а также над процессом созд ания и организации банк а . Основные вопросы , находящиеся в компетенц ии ЦБ , относятся к контролю за созданием исламских банков и за их деятельностью , и , в частности , при депонировании вкладов. К исламским банкам применяются те же процедуры , что и к обычным банкам при получении раз решения для создания но вых банков или открытия филиалов действующих банков с соблюдением нижеследующего Ближний Восток и современность . В ы .5 М . 1998 г . с .26 : · учредители банка дол жны быть состоятельными людьми , иметь хорошую репутацию и безупречную би ографию ; · среди учредителей ба нка должны быть лица , знакомые с практикой мусульманского права и исламского банковског о дела ; · члены правления банк а должны обладать достаточной квалификацией и профессиональными способностями , необходимыми дл я управлен ия исламским банковским учрежде нием : · должна существовать общественная и экономическая необходимость в создании банка или открытия его филиала в регионе , а равно и благоприятные предпосы лки для извлечения таким банком или филиа лом прибыли ; · обязатель ным усл овием должно быть обслуживание основных интер есов исламского общества (например , в части сбора закята ). Большое значение также уделяет ся вопросу создания резервных фондов банка . Считается , что определенный процент прибыли до ее распределения среди акционеров должен направляться в резервный фонд . Основными видами вкладов , которые разрешено принимать исламским банкам , являют ся вклады до востребования и так называем ые инвестиционные вклады . Основным отличием в кладов до востребования от инвестиционных вкладов является вопрос участия вкладчик ов в прибыли и убытках . Вклады до вост ребования не участвуют в прибылях и убытк ах исламского банка и поэтому должны быть гарантированы . Инвестиционные же вклады учас твуют в рискованных банковских операциях и , соот в етственно , в прибылях и уб ытках банка . В этом также заключается одно из основных отличий между традиционными и исламскими банками. Чтобы дать гарантию по вкладам до востребования , исламский банк обязан поддержива ть определенное соотношение между размером в кладов до востребования и размером св оего уставного капитала . ЦБ имеет право в любое время пров одить ревизию банка и проверку его учетны х журналов и счетов . Если ЦБ обнаруживает нарушение действующих норм , он имеет прав о предпринять следующие меры (отдель но или в совокупности ): Ближний В осток и современность . Вы .5 М . 1998 г . с .29 · потребовать от банка проведения соответствующих мер ; · назначить одного или нескольких советников по вопросам управления банковскими операциями : · временно отстранить о т должности или сместить любого упра вляющего или служащего банка ; · приостановить операции банка либо аннулировать его лицензию. Если принять во внимание , ч то объем вкладов в некоторых исламских ба нках превышает размер уставного капитала в 10-50 раз , то становится очевидной важность контроля за банковскими операциями со стор оны вкладчиков – владельцев инвестиционный с четов. На сегодняшний день единственным практическим шагом в этом направлении мо жно считать Закон Пакистана от 26 июня 1980 год а Пакистан является одним из немногих г осударств , чья банковская система строится на принципах исламской экономики и состоит только из исламских банков. , который разрешил банкам выпускать сертификаты временного участия , являющиеся по своей при роде банковскими вклад ами . Согласно этому Закону , владельцы таких сертификатов вправе назначать доверительных управляющих . Доверительн ому управляющему при выполнении своих полномо чий принадлежит право проводить проверку учет ных журналов банка , требовать предоставления любых ин ф ормационных данных , а так же посещать офис банка. * * * Подводя итог сказанному , можно отметить , что , несмотря на то , что многие вопросы , связанные с деятельностью исламских банков , пока остаются без ответов , можно ожидать уже в ближайше е время их разрешения . Во многом это диктуется той скоростью и динамичностью развития , которую демонстрируют в последнее в ремя исламские банки , и их стремительным в хождением в мировую банковскую систему . В этой системе исламским банкам придется выдерж ать жесткую ко н куренцию со сторон ы обычных банков , которые сегодня обладают преимуществом в том , что касается организац ии их работы и понимания природы и су ти их деятельности со стороны клиентов и партнеров . Но если принять во внимание количество мусульман во всем мире, которые потенциально могут стать клиентам и исламских банков , появившихся за пределами исламских государств , а также уровень фин ансового капитала , аккумулированного в настоящее время в исламских банках . То можно сч итать реальным , что исламские банки облада ю т огромным и уникальным в св оем роде потенциалом , который может позволить им со временем успешно конкурировать с традиционными банками. Мусульман ский мир : создание интеграционной структуры Исламское е динство нашло свое организаци онное оформл ение в рамках Организации Исламская конференц ия (ОИК ), которая декларировала “решимость сохр анить экономический , моральные и духовные цен ности ислама… крепить узы братства и духо вного единства мусульманских стран… защищать их свободу и наследи е их общей цивилизации” Материалы первой конференции глав государств и правительств мусульманских стран – членов ОИК . Рабат , сентябрь 1969 г. . ОИК официально провозгласила таки е цели , как “развитие разносторонних связей между мусульманскими государствами ” , “упроч нение исламской солидарности” и т.д. Важной сферой деятельности организации яв ляется координация хозяйственного развития отдел ьных стран – членов и их финансово-эконом ическое сотрудничество . Последнее стало одним из самых серьезных аспектов укрепл ения “исламского единства”. В рамках ОИК создан целый ряд орг анизаций , деятельность которых рекламируется лиде рами ОИК в качестве принципа строительства исламской экономической системы , а также но вого исламского экономического порядка. Процесс “исламизации экономических отно шений” , происходящий в мусульманском мире , име ет два уровня : Г.В.Милославск ий , “Интеграционные процессы в мусульманском мире” , М . 1991 г . с .117 · теоретический – на котором происходит борьба идей со временных исламских теологов о сути и содержании исламской экономической доктрины ; · практический – представлен реально существующей кредитно-фина нсовыми институтами , действующими на принципах исламской экономики . Здесь можно выделить т ри подуровня : · межгосударственн ые институты · сис тема частного капитала · национальные исламский кредитно-финансовые институты Важнейшим к редитно-финансовым институтом межгосударственного уро вня является Исламский банк развития (ИБР ) – международный орган , предоставляющий финансо вые средства выходящим в него мусульман ским государствам и обладающий всеми чертами , свойственными другим международным институтам помощи . ИБР действует в двух направлениях : в сфере финансирования проектов развития и финансирования внешней торговли . Второе напр авление имеет гор а здо большее зна чение в операциях банка (до 80% выделяемых ср едств ). ИБР по масштабам своей деятельности з начительно уступает западным банкам , однако у же опередил большинство арабских институтов п омощи по сумме предоставленных средств . При формальном соблю дении исламских финансовых принципов ИБР фактически предоставляет креди ты на типичных условиях , а предоставленные кредиты имеют строго целевой характер . Пока зательно , что слабость исламской аргументации международных экономических связей мусульманских гос у дарств , стала предметом обсужде ния и самих исламских идеологов . Этот вопр ос в косвенной форме затрагивался , в частн ости на 13-й сессии министром иностранных д ел ОИК (1982 г .), где целый ряд выступлений был посвящен необходимости “укрепления исламских осно в ” современной науки , техники , международного сотрудничества. Практикуемая в ИБР процедура принятия решений обеспечивает лидирующее положение нефт едобывающих государств Аравийского полуострова , п одкрепленное их капиталами , имеющими значительный удельный вес (более 50%) в общей сумме взносов банка . Это позволяет аравийским м онархиям (прежде всего Саудовской Аравии ) испо льзовать ИБР в качестве проводника своих интересов в мусульманских странах – получате лях помощи. Помимо ИБР в рамках ОИК для осуще ствления инт еграции действует ряд других экономических организаций : · исламская тор гово-промышленная палата (1978 г . Карачи ) · институт взаи много страхования (1978 г . Хартум ) · исламский цен тр по профессионально-техническому обучению и исследованиям (1977 г . Дакка ) · исламская асс оциация судовладельцев (1981 г . Джидда ) · исламский фон д развития (1981 г .) · исламский цен тр развития торговли (1981 г . Танжер ) Развитие эк ономических и финансовых связей между мусульм анскими государствами осуществляется не только по го сударственной линии , но и по линии частного (точнее частно-государственного ) предпринимательства . Определенную роль в этом процессе призвана сыграть МАИБ . Цель МАИБ , по словам ее руководителя , заключается в “распространении исламских принципов на банковск о е дело мусульманских государств” и оказании технической помощи национальным исламским банкам , один из создателей МАИБ принц Мухаммад аль-Фейсл ас-Сауд аль-Фейсал рассматривает исламизацию финансовой деятельности как форму ведения джихада . По инициативе МА И Б создан Международный институт исламского банковского дела и экономики , выполняющий как учебные , так и исследовательс кие функции. Новой тенденцией в развитии исламского банковского дела является создание ряда фи нансовых организаций за пределами афро-азиа тского региона . По инициативе аль-Фейсала и при его финансовом участии основаны , например , Исламский банк в Люксембурге , Исл амская инвестиционная компания в Нассау (Бага мские острова ), в которых помещены не толь ко “исламские” , но и западные капиталы . С 19 8 1 года четыре исламские инвестици онные компании действуют в Великобритании и т.д. Объединение частного бизнеса на основе исламских принципов осуществляет организация Д ар аль-маль аль-ислами (ДМИ ), основанная в 1981 году группой руководящих и известных деят елей мусульманских государств при непосре дственном участии того же принца аль-Фейсла . Она является международной неправительственной финансовой организацией . Своей задачей ДМИ ставит содействие мусульманским странам и отд ельным предпринимателям в создании се ти финансовых учреждений , действующих на прин ципах шариата : исламских банков , инвестиционных и страховых компаний (так называемых компан ий исламской солидарности ). “Классические банки в исламском мире привлекли к своей дея тельности лишь 4% клиентов , - у т верждает Мухаммад аль-Фейсал , - мы же обращаемся к остальным , потенциальным 90% вкладчиков” . Так же как и в других исламских финансовых ор ганизациях , ведущая роль в ДМИ принадлежит саудовскому капиталу , однако , в отличие от них не государственному , а част н ому : из 34 учредителей , оплачивающих одну четверть уставного капитала , 17 – саудовские бизнесмены . Другими учредителями ДМИ являются эмиры Бахрейна и Катара , президенты ОАЭ и Пакистана. В систему МАИБ и ДМИ входят нацио нальные исламские банки , действующие на принципах мушарака и существующие ныне более чем в 20 странах . По целому ряду объект ивных причин их деятельность направлена преим ущественно на финансирование внешнеторговых опер аций . Более трети этих организаций создано в нефтедобывающих арабских стран а х , основными пайщиками их являются либо сам и эти государства (или государственные органи зации ), либо представители нефтяного бизнеса А равии . Так 100% капитала Кувейтского финансового дома принадлежит государству и государственным учреждениям . С 1975 по 19 87 год открыто более 100 исл амских банков и других финансовых учреждений , в том числе два многонациональных (ДМИ и “аль Бахара груп” с активами по $ 1,5 млрд . каж дый ). Капиталы 20 крупнейших исламских банков пр евышают $ 2,3 мл рд ., а общая сумма их активов - $10,5 млрд . Вместе с тем , довольно высокий объем их активов , по мнению с пециалистов , объясняется , прежде всего , сравнительн о большими доходами . Полученными вкладчиками в первые годы эффективной деятельности банков . Перспекти вы исламской эконом ики Вопрос заключается в том , может ли существовать особая “исламская” эко номическая система , основанная на шариате , или же речь идет о некоторых связанных с исламом ограничениях уже существующей в мусульманских ст ранах рыночной системой . Поэтому невозможно эмпирически определить , образу ет ли общество , целиком основанное на шари ате , функционирующую экономическую систему . Саудов ская Аравия и Пакистан больше других стра н прилагали усилия по созданию подлинной исламск о й экономики . Однако вопрос можно рассмотреть с другой точки зрения . Шариат определяет материальную и духовную жизнь верующего мусульманина , но не дает п рямых ответов на нынешние экономические вопро сы . Вместо этого , шариат дает определенный набор основны х правил поведения в экономической области . Эти правила рассматриваю тся как вневременные и специфичные для ис лама. Резюмируя вышеизложенное , можно от метить основные правила исламской концепции э кономики Г.В.Милославский , “Интеграционные пр оцессы в мусульм анском мире” , М . 1991 г . с .117 : · право владения в исламе носит ограниченный характер и выпол няет , в сущности , социальную функцию . Все и мущество принадлежит Аллаху , и право индивиду ума сводится к праву на использование . Есл и оно неправильно используется , то может быть конфисковано ; · каждый мусульманин должен работать , чтобы обеспечить свое сущест вование . Поэтому любая форма прибыли без л ичного вклада в виде работы или риска запрещена. · Проценты – “риба” , запрещены . Приращение к первоначальной сумме ссуды допускается только тогда , когда оно не является предопределенным или не выражается в постоянном количестве ; · Деньги выполняют ли шь функцию обмена ; · Не разрешается расс матривать деньги как обычный товар , который может покупаться и продаваться с цель ю извлечения прибыли ; · Все подвержено обес цениванию . Только Аллах – “ар-рабб” , вечен . Капитал и имущество не могут увеличиваться с течением времени в стоимостном выражен ии без дополнительной работы. · Материальные и духо вные блага сопровождают др уг друга . Ма териальные блага - это потребление товаров и услуг , а духовные – это предписания Ко рана , например , о подаче милостыни и прояв лении солидарности с бедными людьми . Увеличен ие материальных благ за счет духовных про тиворечит духу ислама. В общем , ислам содержит черты рыночной экономики : прибыль допускается , право на собственность находится под защитой , если ей управляют правильно ; индивидууму разрешается рисковать и инвестировать . Коран поощряет верующего на поиски успеха в материальном мире и пре д писывает рассматривать экономический успех как дар Аллаха. Вместе с тем , имеются существенные раз личия между исламской концепцией экономики и рынком . В то время как в рыночной идеологии не выражены в ясной форме мо ральные суждения . Социальные и моральные а спекты являются важнейшими элементами исл амской концепции экономики. Из отношений между материальными и ду ховными благами следует , что ислам , например , не допускает экономического прироста за сч ет социальных и моральных прав бедных сло ев . Ислам устанавлива ет нижний предел жизненного уровня граждан , и до тех пор , пока он не будет достигнут , подрядчикам не разрешается действовать свободно . А от государства ожидают , что оно вмешается для перераспределения средств от богатых бедным . Таким образом , моральные ас п екты представляют собой существенный элемент отли чия между рыночной и исламской концепциями экономики. Масштабные изменения , произошедшие в 80-90-х годах , как в системе мирового хозяйства , так и в международных отношениях , формирова ние тенденций регионализ ации и глобализац ии хозяйственных систем , вновь актуализировали проблему экономической интеграции. В соответствии с рекомендациями Мирной конференции по Ближнему Востоку , состоявшейся в Мадриде в октябре 1991 года , в 1994-1997 гг . поочередно в Касабланке ( Марокко ), Аммане (Иордания ), Каире (Египет ) и Дохе (Катар ) состоялись международные конференции по экономич ескому развитию стран Ближнего Востока и Северной Африки . Инициаторами этих конференций , получивших (по первым буквам английского об означения регион а ) название МЕНА-саммито в , выступили Всемирный экономический (Давосский ) форум и нью-йоркский Совет по международным отношениям. Первый МЕНА-саммит состоялся с 30 октября по 1 ноября 1994 года в Касабланке , который проходил под патронажем Б.Клинтона и Б.Ель цина и под девизом “Торговля во и мя стабильности”. На этой конференции впервые за послед ние полвека арабские и израильские деловые круги получили возможность встретиться , и о ткрыто провести обсуждение взаимных выгод от регионального торгового и научного об мена. На конференции были представлены регионал ьные проекты сотрудничества в области развити я инфраструктуры , сельского хозяйства , туризма , образования , экологии , передовых технологий. Первая конференция (МЕНА-саммит ) была призв ана наполнить ожидавшийся на протяжении нескольких десятилетий и , наконец , начавшийся мирный процесс реальным экономическим содержан ием. Второй МЕНА-саммит в Аммане под патрон ажем короля Иордании Хусейна Бен Талала с остоялся с 29 по 31 октября 1995 года . Коспонсорами П конференции , как и 1, были Б.Клинтон и Б.Ельцин. Отличительной чертой Амманской конференции , организованной , как и предыдущая , Всемирным экономическим форумом и Советом по междунаро дным отношениям , было обязательство создать п рочные и устойчивые институты , способные тр ансформировать политическую риторику в эк ономические реалии . Ее главная задача заключа лась в том , чтобы проверить в деле рег иональные структуры и политику , необходимые д ля эффективного развития потенциала региона , с намерением интегрировать его в мировую экономику. В результате работы конференции были достигнуты соглашения об учреждении следующих организаций : · Банка экономического сотрудничества и развития для Ближнего Вос тока и Северной Африки в Каире (БВБР ), которые должен способствовать развитию частн ого сектора , поддерживать реализацию прое ктов региональной инфраструктуры и содействовать региональному экономическому сотрудничеству ; · Регионального бюро по туризму под названием Ближневосточно-Средиземн оморская Ассоциация путешествий и туризма (МЕ МТТА ). В состав бюро должны войти пре дставители как государственного , так и частно го секторов ; · Регионального совета по бизнесу . Совет должен содействовать разв итию сотрудничества и торговли между частными секторами стран региона ; · Исполнительного секрет ариата экономического саммита с резиденци ей в Рабате (Марокко ). Секретариат должен с одействовать развитию сотрудничества между госуд арственными и частными секторами стран регион а и привлекать в регион частные инвестици и. Таким образом , от слов , сказ анных в Касабланке , многочисленные участники саммитов перешли к реальным делам в Аммане . Вместе с тем , перечень созданных о рганизаций свидетельствует , что пока эти орга низации носят аппаратный характер и представл яют собой благодатное поприще для региональны х м е ждународных чиновников . Как он и буду функционировать , и какими реальными достижениями они обогатят экономику стран региона , покажет будущее. Третья конференция состоялась в Каире и проходила 14 ноября 1996 года под девизом “Строя для будущего , создавая обс тановку , благоприятную для инвестора”. Цель Каирской конференции , как и двух предыдущих . Состояла в том , чтобы сделать необратимым процесс ближневосточного мирного урегулирования путем налаживания и развития экономического сотрудничества и торговых связе й между странами региона. Конференция , по традиции , завершилась прин ятием декларации . В ней , в частности , вперв ые отмечалось , что участники конференции подч еркнули исключительную важность развития палести нской экономики . Они с озабоченностью отметил и , что уж е слабая палестинская экономи ка страдает от ограничений и закрытий гра ницы , которые препятствуют передвижению палестинс кой рабочей силы и торговому обмену. Участники конференции признали необходимость для всех стран региона жить в мир , процветании и безопа сности , обеспечение которых повысит экономическую устойчивость рег иона в целом . Четвертый МЕНА-саммит состоялся в столице Катара Дохе с 16 по 18 ноября 1997 года под девизом “Формирование новых партнерских отно шений между частным и государственными сектор ами в интересах торговли и экономичес кого роста после 2000 года”. Цели этого саммита : · Показать , что регион Ближнего Востока и Северной Африк и в настоящее время находится на пороге быстрого подъема , обладая огромным и практи чески неиспользуемым экономиче ским потенциал ом ; · Создать более благоприятный экономический климат в регионе ; · Укрепить здес ь “инфраструктуры мира”. В итоговой “Декларации Дохи” , принятой конференцией 17 ноя бря 197 года , ее участники выразили свою полн ую приверженность достижению справедливого , длительного и всеобъемлющего мира. Как и в Каирской декларации , в дек ларации Дохи была подчеркнута исключительная важность развития палестинской экономики . Участни ки конференции отметили , что немедленная ликв идация этих ограничений и закрыт ий гр аниц позитивно скажется на развитии палестинс кой экономики и явится существенным фактором для восстановления доверия между заинтересов анными сторонами. Фактически , задачи всех четырех конференц ий сводились к единой цели : наполнить экон омическим содерж анием мирный процесс в регионе после полувека войн , конфликтов и других видов конфронтаций , причем не только арабских стран с Израилем , но и конфл иктов арабских стран между собой.
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
- Один мой знакомый полностью разорился – не выдержал конкуренции с государством.
- А чем он занимался?
- Грабежом...
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Обратите внимание, реферат по экономике и финансам "Экономическая политика Ислама", также как и все другие рефераты, курсовые, дипломные и другие работы вы можете скачать бесплатно.

Смотрите также:


Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru