Реферат: Финансово-хозяйственная деятельность ООО "Восток" - текст реферата. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Реферат

Финансово-хозяйственная деятельность ООО "Восток"

Банк рефератов / Финансы

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Реферат
Язык реферата: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Архив Zip, 60 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникального реферата

Узнайте стоимость написания уникальной работы

48 ОТЧЕТ по производств енной преддипломной практике студента (ки)__________________ группы специальности «Финансы и кредит» Содержание: 1. Организационная структура ООО «Восток», форма собственности, вышестоящие структуры 2. Предмет деятельности: объем, состав и структу ра производимой продукции, оказываемых услуг 3. Внутрихозяйстве нные отношения между дочерними предприятиями, филиалами, подразделени ями 4. Анализ основн ых технико-экономических показателей работы ООО «Восток» в период с 2007 го да по 2008 год 5. Анализ финансового состояния ООО «Восток» 6. Анализ имущества предприятия , состав и отчетность . Источники финансирования капитальных вложений: собс твенные и заемные средства 7. Анализ финансов ых результатов предприятия: исчисление выручки от реализации, определение прибыли от реализации, составны е части балансовой прибыли 8. Роль финансов в экономическом стимулирован ии производства. Состав фонда накопления на предприятии. Образование и и спользование фонда потребления 9. Взаимоотношения предприятия с финансовыми институтами 9.1 Взаимоотношени я предприятия с бюджетом 9.2 Уплата ЕСН 9.3 Взаимоотношения предприятия с Пенсионным фондом 9.4 Персонифицированный учет 10. Финансовое планирование на предприятии Список использованно й литературы Приложен ие 1 Приложен ие 2 Приложен ие 3 Приложение 4 1. Организационн ая структура ООО «Восток», форма собственности, вышестоящие структуры Общество с ог раниченной ответственностью «Восток», именуемое в дальнейшем "Обществ о", создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственн остью". Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность на осно вании настоящего Устава и действующего законодательства Российской Фе дерации. Полное фирменное наименование Общества на р усском языке: Общество с ограниченной ответственностью «Восток» , сокращенное наименование на русском языке: ООО «Восток». Общество являе тся коммерческой организацией. Общество вправе в установленном порядк е открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменн ое наименование на русском языке и в латинской транскрипции и указание на его место нахождения. Общество имеет шта мпы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средст ва визуальной идентификации. Общество является собственником принадлежащего ему имущества и отвечает по своим обязательствам собст венным имуществом. Место нахождения Общества: 627250, Российская Федерация, Тюменская облас ть, Юргинский район, село Юргинское, улица Центральная, дом № 56. Место нахождения Общества определяется местом его государственной регистрации. Общество зарегистрировано на неопред еленный срок. Учредителями Общества являются физические лица. Общество сч итается созданным как юридическое лицо с момента его государственной р егистрации в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации. Общество для достижения целей своей дея тельности вправе осуществлять любые имущественные и личные неимуществ енные права, предоставляемые законодательством Обществам с ограниченной ответственностью, от своего имени совершать любые допустимые законом сделки, быть истцом и ответч иком в суде. ООО «Восток » является собственником имущества, приобретенного в процессе его хозяйственной деятельности. Общество ос уществляет владение, пользование и р аспоряжение находящимся в его собственности имуществом по своему усмотрению в соответствии с целями св оей деятельности и назначением имущ ества. Имущество о рганизации учитывается на его самостоятельном балансе. Общество имеет пра во пользоваться кредитом в рублях и в иностранной валюте, отвечает по своим обязательствам вс еми своими активами. Общество не отвечает по обязательствам государст ва и участников Общества. Государств о не отвечает по обязательствам Общества. Участники Общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в предел ах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале Общества. В случае нес остоятельности (банкротства) Общества по вине его участников или по вин е других лиц, которые имеют пра во давать обязательные для Общества указания либо иным образом имеют во зможность определять его действия, на указанных участников или других л иц в случае недостаточности имущества может быть возложена субсидиарн ая ответственность по его обязательствам. Общество несет отв етственность за сохранность докум ентов (управленческих, финансово-хозяйственных, по личному составу и др.); обеспечивает передачу на государственное хранение документо в, имеющих научно-историческое значе ние, в государственные архивные учреждения в соответствии с действующим законодательством; хранит и использует в установленном порядке документы по личному составу. Для достижения целей своей деятельности Общество может приобретать права, принимать обязанности и о существлять любые действия, не запрещенные законодательством. Деятел ьность Общества не ограничивается оговоренной в Уставе. Сделки, в ыходящие за пределы уставной деятельности, но не противоречащие закон у, являются действительными. ООО «Восток » является коммерческой организацией, у ставный капитал которой с о ставляется из номинальной стоим ости долей его участников. Уставный капи тал Общества определяет минимальный размер имущества, гарантирующий и нтересы его кредиторов, и составляет 75 030 (семьдесят пять тысяч тридцать) ру блей, который вносится денежными средствами и распределяется следующи м образом: н оминальная стоимость до ли 1230 (одна тысяча двести тридцать рублей), что составляет 1 % уставного капи тала. Всего 75 030 (семьдесят пять тысяч т ридцать) рублей - 100% уставного капитала. К моменту регистрации Общества уставный капитал оплачен в раз мере 100%. Каждый учредитель Общества должен оплатить полностью свою долю в устав ном капитале Общества в течение срока, который определен договором об уч реждении Общества. Не допускае тся освобождение учредителя Общества от обязанности оплатить долю в уставном капитале Общества, в том числе путем зачета его требований к Общест ву. Количество голосов, которыми обладает участник, прямо пропорционально принадлеж ащей ему доле. Уставный капитал О бщества может быть увеличен за счет имущества Общества и (или) за счет доп олнительных вкладов участников Общ ества и (или) за счет вкладов третьих лиц, принимаемых в Общество. Высшим орга ном управления Общества является Общее собрание участников. Один раз в год, не позднее первого февраля текущего года, Общество проводит годовое Общее собрание. Проводимые помимо годового Общие собрания участников я вляются внеочередными. Руководство т екущей деятельностью Общества осуществляется коллегиальным исполнит ельным органом - Правлением Общества и единоличным исполнительным орга ном - Генеральным директором Общества, являющимся председателем Правле ния. К компетенц ии Общего собрания участников относятся: - о пределение основных направлений де ятельности Общества, а также приняти е решения об участии в ассоциациях и других объединениях коммерческих организаций; - и зменение Устава Общества, в том числе изменение размера уставного капитала Общества, ут верждение новой редакции Устава; - о бразование исполнительных органов Общества (Правления и Генерального директора) и досрочное прек ращение их полномочий, а также приня тие решения о передаче полномочий единоличного исполнительного органа Общества управляющему, утверждение такого управляющего и усло вий договора с ним. Установление размера вознаграждения и денежных компенсаций Генеральному директор и ли управляющему; - у тверждение годовых отчет ов и годовых бухгалтерских балансов; - п ринятие решения о распределении чи стой прибыли Общества между участни ками Общества; - у тверждение (принятие) документов, регулирующих внутреннюю деятельность Общества (вну тренних документов Общества) и т.д. Исполнител ьными органами Общества являются Правление и Генеральный директор . Количественный состав Правления определяется Общим собран ием. Членом Правления Общества может быть только физическое лицо, которо е может не являться участником Общества. Правление в озглавляет Генеральный директор Общества. Срок полномочий Генеральног о директора и членов Правления сост авляет 15 лет. Генеральный директор и члены Правления могут переизбирать ся неограниченное число раз. Договор межд у Обществом и лицом, избранным на должность Генерального директора, подп исывается от имени Общества лицом, председательствовавшим на Общем соб рании участников Общества, на котором избран Генеральный директор, или у частником Общества, уполномоченным решением Общего собрания участнико в Общества. В случае д осрочного выбытия любого из членов Правления, включая Генерального директора, вновь избранные члены Правления осуществляют свои полномочия до истеч ения срока полномочий соответств ующего состава Правления. Члены Правл ения, включая Генерального директора, избираются Общим собранием Общества простым большинством голосов у частников Общества, присутствующих на собрании. Решение по во просу об избрании членов Правления может приниматься путем кумулятивн ого голосования в порядке, предусмотренном п. 9.3.3. Генеральный дирек тор и другие члены Правления обязаны в своей деятельности соблюдать тр ебования действующего законодательства РФ, руководствоваться требованиями настоящего Устава, решениями органов управления Общества, принятыми в рамках и х компетенции, а также заключенными Обществом договорами и со глашениями, в том числе заключенным с Обществом трудовым договором. Генеральный директор и члены Правления обязаны действовать в интереса х Общества добросовестно и разумно. Генеральный директор, члены Правления Общества, а равно управляющий несут ответстве нность перед Обществом за убытки, причиненные Обществу их виновными дей ствиями (бездействием), если иные основания и размер ответственности не установлены федеральными законами. При этом не несут ответственности ч лены Правления Общества, голосовавшие против решения, которое повлекло причинение Обществу убытков, или не принимавшие участия в голосовании. С иском о возмещении убытков, причиненных Обществу членом Правления и/ил и Генеральным директором или управляющим, вправе обратиться в суд Общес тво или его участник. Члены Правл ения, в том числе Генеральный директор, могут быть досрочно лишены полномочий членов Правления за нарушени е ими своих обязанностей как член ов Правления, в том числе за несоблюдение положений Устава, причинение ущерба Обществу и другие про ступки. Перечень иных оснований для досрочного лишения полномочий член ов Правления может быть установлен Положением о Правлении Общества, утв ерждаемым Общим собранием участников. Расходы на проезд, оплата проживания, а также командировочные и иные расходы, связанные с участием в заседании Правления или выполнением членами Правления иных обязанн остей в интересах Общества, оплачив аются Обществом в размерах, определяемых Общим собранием участников по представлению Правления. Засе дания Правления проводятся по мере необходимости, но не реже 1 раза в месяц. Заседание Правления правомочно, если на нем пр исутствует более половины от общего числа членов Правления. Заседания Правления созываются Генеральны м директором. Члены Правления извещаются письменно о заседании Правле ния не менее чем за 2 недели до даты за седания. Однако в случае необходимости этот срок может быть сокращен по решению Генерального директора. Все решения принимаются Правлением простым большинством голосов от числа членов Правления, присутствующих на заседании. На заседании Правления вед ется протокол. 2. Предмет деятельности: об ъем, состав и структура производимой продукции, оказываемых услуг Общество явля ется хозяйствующей единицей, действующей на основе полного хозяйствен ного расчёта, самофинансирования и самоокупаемости. Цель деятельности общества - извлечение прибыли; содействие наиболее по лному удовлетворению потребностей народного хозяйства в его продукции , работах и услугах; реализация на основе полученной прибыли социально-э кономических интересов акционеров и членов трудового коллектива общес тва . Долгосрочные цели и задачи, которые предприятие поставило перед собой, з аключаются в поддержании традиционно высокого уровня производства и к ачества продукции, создании перспективных моделей оборудования, с цель ю удовлетворения потребностей промышленных потребителей. ООО «Восток» впра ве осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом. Предметом деятельно сти является производственно хозяйственная — деятельность, направлен ная на удовлетворение общественных потребностей в продукции производственно - технического назначения и т оварах народного потребления, в разработке и внедрения новых технологи й в производство, разработка и внедрение в производство малоотходных, эк ологически - чистых и ресурсосберегающих технологий ; в ыполнение иных работ и услуг; торгово-закупочная деятельность; оказание бытовых услуг населению; осуществление других видов хозяйственной деятельности, не противоре чащих законодательству России. Все вышеперечисленные виды деятельности осуществля ются в соответствии с действующим законодательством Российской Федера ции. Отдельными видами деятельности, перечень которых определя ется специальным и федеральными законами, Общество может заниматься только при получени и специального разрешения (лицензии). Если условиями предоставления специального разрешения (лицензии) на за нятие определенным видом деятельности предусмотрено требование осуще ствлять такую деятельность как исключительную, то Общество в течение ср ока действия специального разрешения (лицензии) вправе осуществлять то лько виды деятельности, предусмотренные специальным разрешением (лице нзией), и сопутствующие виды деятельности. Общество осуществляет внешнеэкономическую деятельность в соответствии с действующим законодател ьством Российской Федерации. Для достижения целей своей деятельности Общество может приобретать права, исполнять обязанности и о существлять любые действия, которые не будут противоречить действующем у законодательству РФ и настоящему Уставу. 3. Внутрихозяйственные отношения между дочерними предприятиями, филиала ми, подразделениями Общество вправе им еть дочерние и зависимые общества с правами юридического лица. Организация может создавать филиал ы и открывать предста вительства на тер ритории Российской Федерации и за рубежом. Филиалы и представительства уч реждаются Общим собранием участник ов и действуют в соответствии с Пол ожениями о них. Положения о филиала х и представитель ствах утверждаются Общим собранием участников. Создание филиалов и представит ельств за границей регулируется законодательством Российской Федерации и соответствующих государств. Филиалы и представительства не являются юри дическими лицами и наделяются основными и оборотными средствами за счет Общества. Филиалы и представительства осущес твляют деятельность от имени ООО «Восток» . Общество несет ответс твенность за деятельность своих филиалов и представи тельств. Руководители филиалов и представительств назначаются Генеральным директором Общес тва и действуют на основании выданных им доверенностей. Зависимые и дочерние общества на те рритории Российской Федерации создаются в соответствии с законодательством Российской Федерации, а за преде лами территории России - в соотве тствии с законодательством иностр анного государства по месту нахождения дочернего или зависимого общества, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации. Основа ния, по которым общество признается дочерним (зависимым), устанавливаются законом. Дочернее об щество не отвечает по долгам основного Общества. Основное Общество, которое имело право давать д очернему обществу обязательные для него указания, отвечает солидарно с дочерним обществом по сделкам, заключенным последним во исполнение таких указаний. В случае несостоятельности (банкротства) дочернего общества по вине основного Обществ а последнее несет при недостаточности имущества дочернего общес тва субсидиарную ответственность по его долгам. Общество самостоятельно планирует свою производственно-хозяйственную деятельность, а также социальное развитие коллектива. Основу планов составляют договоры, заклю чаемые с потребителями услуг Общест ва, а также с поставщиками материаль но-технических и иных ресурсов. Выполнение работ и предоставление услуг осущес твляются по ценам и тарифам, устанав ливаемым Обществом самостоятельно. Организаци я вправе привлекать для работы р оссийских и иностранных специалистов, самостоятельно определяя формы , размеры и виды оплаты труда. Предприятие с троит свои отношения с государственными организациями, другими предпр иятиями и организациями во всех сферах деятельности на основе хозяйств енных договоров, соглашений, контрактов. Специалисты предприятия уже сегодня решают задачи по разработке и пост ановке на производство совершенно новых образцов оборудования, отвеча ющих современным мировым требованиям. В настоящее время у предприятия есть 13 обособленных структурных подразд елений. Организована сеть торговых представительств и центров по прода же продукции предприятия, которые расположены в 24 крупных городах Росси и и стран СНГ. Ежегодно предприятие выполняет широкую программу модернизации и расши рения производственной базы, которая на 70% использует оборудование собс твенного производства. 4. Анализ основных технико-экономических показателей работы ОО О «Восток» в период с 2007 года по 2008 год За анализируемый период на предприятии выручка от реализации в общем сч ете увеличилась на 204768 тыс. руб., при этом по отношению к 2007 году увеличение со ставило 19,2%. Очевидно, что эти данные свидетельствуют о том что, за рассматр иваемый период, предприятие наращивало выпуск продукции. Себестоимости продукции увеличилась на 138 047 тыс. руб. по отношению 2008 к 2007 год у, что составило 14,79%. Показатель материальных затрат увеличился по отноше нию к 2007 году на 49 944 тыс. руб., что составляет 6,23%. Затраты на 1 рубль товарной продукции снизились на 3,24 коп. или на 3,7% в сравне нии 2008 с 2007 годом. При этом удельный вес материальных затрат в стоимости продукции, о чем с видетельствует коэффициент материалоемкости, снизился на 8,18% по отношен ию 2008 к 2007 году. Этот факт свидетельствует об увеличении доли не материальн ых затрат в себестоимости продукции. В частности, как показывает таблица , фонд оплаты труда в сравнении 2008 с 2007 годом увеличился на 21 762 тыс. руб. (24,4%). Эффективность использования основных фондов за анализируемый период в озросла по отношению 2008 к 2007 году на 21 коп. (7,13%), в то время как их стоимость возр осла на 41 186 тыс. руб. (11,26%). За анализируемый период наблюдается устойчивая тенденция к повышению среднемесячной заработной платы, на 2008 год она составила 5 897 тыс. руб., при эт ом среднесписочная численность 1564 чел. Положительным, также следует считать факт повышения в сравнении 2008 с 2007 го дом рентабельности продукции на 2,8% и рентабельности продаж на 2%. 5. Анализ финансового состояния ООО «Восток» О финансовом состоянии ООО «Восток» можно судить по данным, представлен ным в приложении 1. Из таблицы видно что, коэффициент абсолютной ликвидно сти, который показывает какая часть краткосрочных заёмных обязательст в, может быть при необходимости погашена немедленно, в 2007 году значительн о превзошел рекомендуемую нижнюю границу (0,2) 0,29%, но в 2008 коэффициент снизилс я до 1,7%, что не отвечает критериям нормы ликвидности и является сигналом к принятию необходимых мер по её повышению. Данный факт можно признать нор мальным, так как в отечественной практике фактические средние значения рассматриваемого коэффициента, как правило, значительно ниже показате ля 0,2%. Следовательно, рассматриваемое предприятие сможет быстро погасит ь свои обязательства перед кредиторами при необходимости. При расчете коэффициента быстрой ликвидности используются наиболее ли квидные активы. За рассматриваемый период изменение данного коэффицие нта имеет положительное значение 1,01% в 2008 году. Такой факт тоже следует расс матривать как положительный, так как критерий оптимальности (> 0,7%) соблюда ется. Коэффициент текущей ликвидности даёт общую оценку ликвидности активов , показывая, сколько рублей текущих активов предприятия приходится на од ин рубль текущих обязательств. Значение данного показателя, за весь расс матриваемый период, соответствует критерию оптимальности (> 1) 3,03% в 2007г., 4,16 % в 2008г. Рост в динамике этого коэффицие нта следует рассматривать как благоприятную тенденцию. Оценивая показатели финансовой устойчивости необходимо отметить, что все они соответствуют уровню оптимальности. Обеспеченность собственны ми оборотными средствами увеличилась на 9% в сравнении 2008 к 2007 году. Доля зае мных средств в структуре капитала снизилась за этот период на 1%, такое изм енение говорит о том, что основным источником средств на предприятии является собственный капитал. Об это м же свидетельствует и увеличение коэффициента автономии, в 2008 году он достиг значения 86%. Изменение показателей оборачиваемости указывает на повышение деловой активности исследуемого предприятия. В частности коэффициент оборачив аемости оборотных средств за исследуемый период в среднем составляет 3,16. Оборачиваемость собственного капитала ускорилась в сравнении 2008 с 2007 год ом на 0,07. При этом период оборачиваемости кредиторской задолженности за п ериод снизился и составил 34,87 дня. Одним из синтетических показателей экономической деятельности органи зации в целом является рентабельность активов, который принято называт ь экономической рентабельностью. Это самый общий показатель, отвечающи й на вопрос, сколько прибыли организация получает в расчете на рубль сво его имущества. Таблица показывает, что значение данного показателя в дин амике увеличилось и составило 23% в 2008 году. Рентабельность продаж увеличилась на 2% по сравнению 2008 с 2007 годом. Другими с ловами удельный вес прибыли в каждом рубле выручки от реализации увелич ился на 2% и составил в 2008 году 11%. Рентабельность производства, отражающая величину прибыли, приходящейс я на каждый рубль материальных активов предприятия, возросла на 6% по срав нению 2008 с 2007 годом. Значение данного показателя достигло 27% в 2008 году. Таким образом, анализ финансового состояния показал, что деятельность О ОО «Восток» в рассматриваемом периоде с уверенностью можно назвать эфф ективной, т.к. значение практически всех показателей улучшилось. Предпри ятие является ликвидным, финансово устойчивым, довольно активным и экон омически рентабельным. 6 . Анализ имущества предприятия, состав и отч етность. Источники финансирования капитальных вложе ний: собственные и заемные средства Имущество ООО «Восток» образуется за счет вкл адов в уставный капитал, а также за счет иных источников, предусмотренн ых действующим законодательством Российской Федерации. В частности, источниками образования и мущества Общества являются: - уставный капитал Общества; - доходы, получаемые от оказываем ых Обществом услуг; - кредиты банков и других кредито ров; - вклады участников; - иные источники, не запрещенные з аконодательством. И мущество, переданное участником Общества в пользование Обществу для оп латы своей доли, в случае выхода или исключения такого участника из Обще ства остается в пользовании Общества в течение срока, на который данное имущество было передано, если иное не предусмотрено до говором об учреждении Общества. Имущество Общества мо жет быть изъято только по вступившему в законную силу решению суда. Общество может объединить часть своего имущества с имуществом иных юридических лиц для со вместного производства товаров, выполн ения работ и оказания услуг, а так же в иных целях, не зап рещенных законом. Общест во осуществляет учет результатов работ, ведет оперативный, бухгалтерский и статистический учет по нормам, действующим в Российской Федерации. Организацию документ ооборота в Обществе осуществляет Генеральный директор. По месту нахождения своего исполнительного органа Общество хранит следующие документы: - договор об учреждении Общества, решение об учреждении Общест ва, устав Общества, а также внесенные в Устав Общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения; - протокол (протоколы) Общего собрания у чредителей Общества, содержащий реше ние о создании Общ ества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный ка питал, а также иные решения, связанные с созданием Обще ства; - документ, подтверждающий государственную регистрацию Обще ства; - документы, подтверждающие права Общества на имуще ство, находящееся на его балансе; - внутренние до кументы; - Положения о ф илиалах и представительствах; - документы, связанные с эмисси ей облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг ; - протоколы Общих собраний участников Общества, заседаний Правления и Ревизионной комиссии (Ревизора); - заключения Ревизионной комиссии (Ревизора) Общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля; - списки аффилированных лиц Общества; - иные документы, в том числе бухгалтерские, предусмотр енные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом Общества, внутренними документами, решениями общего с обрания участников и исполнительно го органа Общества. Общество обязано обеспечивать участникам Общества доступ к имеющимся у него судебным актам по спору, связанному с созданием Общества, управлением им или участием в нем, в том числе опре делениям о возбуждении арбитражным судом производства по делу и принятии искового з аявления или заявления, об изменении основания или предмета ранее заявленного иска. Общество по требованию участника Общества обязано обеспечить ему доступ к документам, предусмотре нным п. п. 12.8 и 12.9. В течение трех дней со дня предъявления соответствующего требования уча стником Общества указанные документы должны быть предоставлены Общест вом для ознакомления в помещении исполнительного органа Общества. Обще ство по требованию участника Общества обязано предоставить ему копии у казанных документов. Плата, взимаемая Обществом за предоставление таки х копий, не может превышать затраты на их изготовление. Документы постоянного хранения, имеющие научно-историческое значение, передаются на государственное хранение в государственные архивные учреждения. Передача и упорядочение документов осуще ствляется за счет средств Общества в соответствии с требованиями архивных органов. Ознакомление с документам и, относящимися к коммерческой тайне, а также порядок предоставления инф ормации Обществом участникам и другим лицам регулируется Положением, утверждаемым Общим собранием участников. Общество обязано в случае публичного размещения облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг ежего дно публиковать годовые отчеты и бух галтерские балансы. Финансовый год Общества со впадае т с календарным годом. Первый финансовый год заканчивается 31 декабря 2009 года. Генеральный директор Общества несет отв етственность за соблюдение порядка ведения, достоверность учета и отч етности. 7. Анализ финансовых результатов предприятия: исчисление вы ручки от реализации, определение пр ибыли от реализации, составные части балансовой прибыли К лассификация деятельности предприятия на три вида (текущую, инвестицио нную и финансовую) очень важна для практики России, так как благоприятны й (близкий к нулю) совокупный денежный поток, может быть достигнут за счёт элиминирования или покрытия отрицательного денежного потока по текуще й деятельности притоком денежных средств от продажи активов или привле чения краткосрочных банковских кредитов. В данном случае величина дене жного потока скрывает реальную убыточность деятельности предприятия. Основная задача анализа денежных потоков заключается в выявлении прич ин дефицита (избытка) денежных средств и определении источников их посту пления и направлений расходования для контроля за текущей наличностью и платёжеспособностью предприятия. Его платёжеспособность и ликвиднос ть очень часто находятся в зависимости от реального денежного оборота в виде потока денежных платежей, отражаемых на счетах бухгалтерского учё та. Поэтому анализ движения денежных средств значительно дополняет мет одику оценки платёжеспособности и ликвидности и даёт возможность реал ьно оценить финансово экономическое состояние хозяйствующего субъект а. Данный анализ проводится по двум направлениям: анализ абсолютных значе ний денежных потоков и остатков денежных средств, анализ относительных показателей денежных потоков и остатков денежных средств. Для предстоящего анализа управления денежными потоками необходимо вос пользоваться прямым и косвенным методами расчёта объёма денежных пото ков. Использование прямого метода позволит: - показать основные источники притока и направления оттока денежных сре дств; - делать оперативные выводы относит е льно достаточности средств для платежей по текущим об язательствам; - определить взаимосвязь между объ ёмом реализации продукции и денежной выручкой за отчётный период; - идентифицировать статьи, формир ующие наибольший приток и отток дене жных средств; - использовать полученную информ ац ию для прогнозирования денежных п отоков; - контролировать все поступления и на правления расходования денежных средств, так как денеж ный поток непосре дственно связан с регистрами бухгалтерского учёта (гл авной книгой, журналами - ордерами, и иными документами); П о результатам расчёта денежных потоков косвенным методом можно получи ть ответы на следующие вопросы: - в каком объёме и из каких источни ков получены денежные средства и как овы основные направления их расходования; - способно ли предприятие в резул ьтате текущей деятельности обеспечить превышение поступлений над платежами (резерв денежной налично сти); - в состоянии ли предприятие погасить краткосрочные о бязательства за счёт поступлений от дебиторов; - достаточно ли полученной предпр иятием чистой прибыли для удовлетворения его текущих потребностей в д енежных средствах; - достаточно ли собственных средств (чистой прибыли и ам ортизационных отчислений) для осуществления инвестиционной деятельно сти; - чем объясняется разница между вели чиной полученной чистой прибыли и объёмом денежных средств. П ервое направление оценки - это анализ абсолютных значений денежных пото ков на предприятии. Основной документ для анализа денежных потоков – « От чёт о движении де нежных средств» (Приложения 3,4 ) Для осуществления анализа движения денежных средств с использованием прямого метода расчёта можно воспользоваться данны м и, приведённ ыми в таблице 7.1 Таблица 7.1 Движение денежных средств по видам деятельности ООО «Восток », (тыс.руб.) Показатели Поступило за отч ётный период Использовано за отчётный период Изменение за период (+;-) 1. Остаток денежных средств на начало периода - - 33921 2. Движение средств по текущей деятельности 1260194 1295978 -35784 3. Движение средств по инвестиционной деятельнос ти 1424 44015 -42591 4. Движение средств по финансовой деятельности 81050 18689 +62361 5.Итого чистое изменение средств - - -16014 6 .Остаток денежных средств н а конец отчётного периода - - +17907 В таблице 7. 1 произведён анализ денежных средств по вида м деятельности (текущей, инвестиционной, финансовой) за 2008 год. Из таблицы с ледует, что за отчётный период остаток денежных средств сократился на 16014 тыс. руб. или на 47%. На это изменение пов лияли оттоки денежных средств от текущей деятельности в сумме 35784 тыс. руб. (2,8%) и инвестиционной деятельности в сумме 42591. Однако по финанс овой деятельности произошёл приток денежных средств в размере 62361тыс. руб. или 77%. Вертикальный анализ поступлений и расходования денежных средств по ООО «Восток» приведён в приложении 3 . По итогам этого анализа следует, что основным источником притока денежн ых средств были выручка от реализации товаров (работ, услуг) (41%), Авансы, пол ученные от покупателей (36%), выручка от продажи основных фондов и иного иму щества (17%), прочие поступления (5%), кредиты полученные (1%). Среди направлений расходования денежных средств основной удельный вес занимают: оплата счетов поставщиков за товары и услуги (72,4%); оплата труда п ерсонала и взносы во внебюджетные фонды (12,2%); финансирование активной час ти основных средств (3,3%); на расчёты с бюджетом (5,7%); прочие выплаты и перечисл ения (4,4%); выплата дивидендов и процентов по ценным бумагам (1,6%); и прочие (2,3%). Чи стое изменение денежных средств (превышение оттока над притоком) состав ило 16014 тыс.руб. Следовательно, что в исследуемом периоде на ОО О « Восток » им ел место дефицит денежных средств. При анализе абсолютных значений денежного потока на предприятии и форм улировки выводов по результатам этого анализа необходимо учитывать, чт о факторы, выделенные в результате детализации показателей "Поступило д енежных средств" и "Израсходовано денежных средств", оказывают прямое вл ияние на денежные потоки предприятия, а факторы, выделенные путём детали зации выручки от продажи продукции, товаров, работ и услуг -косвенное. Так им образом, необходимо провести анал из прямых и косвенных факторов на изменение остатка денежных средств, а также выяснить какие факторы влияют на отклонение чистого остатка дене жных средств от чистого финансового результата . Результаты аналитических расчётов показывают, что в о тчётном периоде (2008 год) по сравнению с аналогичным предыдущим периодом (2007 год) произошло уменьшение конечного остатка денежных средств предприя тия на 16014 тыс. руб. Отрицательно на это повлияло уменьшение поступления д енежных средств, которое составило 96900 тыс. руб. Оно произошло преимущественно за счёт сокращения суммы ав ансов, полученных от покупателей в отчётном периоде на 52820 тыс.руб. и сокращ ения суммы полученных кредитов и займов на 41984 тыс. руб. Единственным фактором, положительно повлиявшим на пос тупление денежных средств является выручка от продажи товаров, работ и у слуг, которое составило 26377 тыс. руб. По ложительно на конечный остаток денежных средств повлияло уменьшение в ыплат денежных средств предприятием. Использование денежных средств с ущественно сократилось за счёт уменьшения финансовых вложений на 72650 тыс. руб.. Увеличению чистого остатка ден ежных средств способствовало также уменьшение оплаты машин, оборудова ния и транспортных средств на 6030 тыс. р уб., уменьшение выдачи дивидендов, процентов по ценным бумагам уплаченны х на 8084 тыс. руб., по статье «Расчёты с бю джетом» также наблюдается уменьшение, которое составило 32933 тыс. руб., вслед за этим прямо пропорционально изменилась в сторону увеличения стат ья «перечисления в государственные внебюджетные фонды» и её отрицател ьное влияние на чистый остаток денежных средств составило 1728 тыс. руб. Отрицательному изменению перечисле ний налога на прибыль способствовало увеличение себестоимости проданн ых товаров, продукции, работ и услуг. Отрицательно на поступление денежн ых средств, а следовательно, и на чистый остаток денежных средств повлия ло увеличение суммы оплаты труда на 21762 тыс.руб., изменение прочих выплат пе речислений на 40724 тыс.руб. Второе направление оценки денежных потоков - это анализ относительных п оказателей денежного потока на предприятии. Поддержанию оптимального остатка денежных средств на предприятии способствует сбалансированно сть их поступления и выплат. Чтобы дать оценку сбалансированности денеж ных потоков предприятия необходимо рассчитать показатель уровня доста точности поступления денежных средств. В за висимости от принимаемых в расчёт показателей денежных потоков предпр иятия можно выделить три группы показателей рентабельности его денежн ых средств: рентабельность остатка денежных средств, рентабельность из расходованных денежных средств, рентабельность поступивших денежных с редств. Расчёты приведены в таблице 7.2 Таблица 7 .2 Анализ достаточности поступления денежных средств и эффективности их использования Пок азатели Предыдущий период Отчетный период Отклонение У ровень достаточности поступления денежных средств (1439568/ 1412141)*100 102% (1342668/ 1358682)*100 99% - 3 Рентабельность остатка денежных средств (100624/ 23454)*100 429% (109496/ 25914)*100 422% - 7 Рентабельность израсходованных денежных средств (100624/ 1412141)*100 7% (109496/ 1358682)*100 8% + 1 Рентабельность поступивших денежных средств (100624/ 1439568)*100 7% (109496/ 1342668)*100 8% + 1 В результате проведённых расчётов можно сделать вывод, что в предыдущем п ериоде предприятие не испытывало недостаток денежных средств, получив при этом чистый финансовый результат в сумме 100624 тыс.руб. В отчётном период е ситуация изменилась. Сумма произведённых предприятием расходов свер х полученных денежных средств составила 16014 тыс. руб., а чистый финансовый р езультат увеличился на 8,8% и составил 109496 тыс. руб. На разницу между чистым ос татком денежных средств и чистым финансовым результатом, полученными п редприятием в отчётном периоде, суще ственное отрицательное влияние оказало увеличение коммерческих расхо дов на 66%, сокращение финансовых вложений на 84%, уплаченных процентов по пол ученным кредитам и займам на 36%, расчётов с бюджетом 30%, выдачи дивидендов, п роцентов по ценным бумагам 58%, Значительное отрицательное влияние оказало уменьшение авансов, получе нных от покупателей 9%, кредитов и займов, полученных 76%, прочих поступлений 26%, а также изменение прочих выплат в сторону их увеличения на 110%, выплаты ра ботникам на 24%, оплаты товаров, работ и услуг 1%. Уровень достаточности посту пления денежных средств за исследуемый период снизился на 3%. Уменьшение объёма поступлений денежных средств, несмотря на увеличени е чистого финансового результата, привело к тому, что рентабельность ост атка денежных средств снизилась на 7%. То есть с каждого рубля денежных сре дств предприятие получает 4 рубля 22 копейки прибыли и в сравнении с предыд ущим периодом на 7 копеек меньше. Рентабельность израсходованных денежных средств в исследуемом период е увеличилась на 1 %, в натуральном выражении составило 1 копейку с каждого рубля. Так же увеличилась рентабельность поступивших денежных средств. Таким образом, по итогам проведённого анализа денежных средств можно пр едложить следующие рекомендации: - руководству предприятия следует о братить внимание на сбалансированность движения денежных средств; - рассмотреть возможность вложения временно свободных денежных средств в прибыльные объекты; - подвергнуть более глубокому анализу себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг, с целью выявления причин её ув еличения и возможных путей последую щего её снижения; - придерживаться жесткой политики ускорения оборачиваемост и дебиторской задолженности, а такж е выявить резервы снижения не денежной составляющей выручки; - выявить истинные причины значи тельного увеличения статьи «прочие выплаты и перечисления», коммерческ ие расходы, а также принятие мер по их сокращению; - строго соблюдать принятую сист ему бюджетов (планов) и постоянное её совершенствование, а также ра зработать мероприятия по опера тивному реагированию на отклонения фактических данных от запланированных; - использовать возможност и привлечения дополнительных денеж ных средств; - изыскание путей задержки платежей по кредиторской задолжен ности, а также эффективного её испол ьзования; В заключение отметим, что для более обоснованной оценки движения денежны х средств ООО «Восток» и эффективности их использования на основе отчёт ной информации требуется отслеживать тенденцию изменения соответству ющих показателей за более длительный период времени. 8. Роль финансов в эконо мическом стимулировании производства. Состав фонда накопления на пред приятии. Образование и использование фонда потребления Решение о распределении прибыли принимает Общее собр ание участников. Общество вправе раз в год принимать решение о распреде лении своей чистой прибыли между участниками Общества. Часть чис той прибыли, подлежащей распределен ию, распределяется одним из следующих способов: - пропорционально доле каждого уч астника Общества; - в зависимости от степени участия каж дого участника в работе органов О бщества; - в зависимости от конкретных услов ий, с вязанных с получением Обществом прибыли (размеров пр ибыли, сроков реализации продукции); - в соответствии с точным оп редел ением доли каждого участника Общества в соответствии с решение м, принятым на общем собрании участников Общес тва; Общество не вправе принимать решение о распределении своей прибыли между участниками Общества: - до полной оплаты всего уставног о капитала Общества; - до выплаты действительной стоим ости доли или части доли участника Общества в случаях, предусмотренных ф едеральным законом; - если на момент принятия такого ре шения Общество отвечает признака м несостоятельности (банкротства) в соответствии с Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)" и ли если указанные признаки появятся у Общества в результате принятия такого решения; - если на момент принятия такого р ешения стоимость чистых активов Общ ества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия т акого решения; - в иных случаях, предусмотренных федеральными законами. Общество не в праве выплачивать участникам Общества прибыль, решение о распределени и которой между участниками Общества принято: - на момент принятия такого решения Общество отвечает признакам несостоятельност и (банкротство) или если указанные признаки проявятся у Общества в резул ьтате принятия такого решения; - на момент принятия такого решения с тоимость чистых активов Общества м еньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия тако го решения; - в иных слу чаях, предусмотренных настоящим Уставом и действующим законодательств ом Российской Федерации. По прекращени и указанных в настоящем пункте обстоятельств Общество обязано выплати ть участникам Общества прибыль, решение о распределении которой между у частниками Общества принято. Резервный фонд образуется за счет еже годных отчислений в размере не более 5% от чистой прибыли до тех пор, пока сумма резервного фонда не достигнет 15% уставного капитала Общества. Если после до стижения указанного размера резервный фонд будет израсходова н, отчисления в него возобновляются вплоть до полного восстановления. Резервный фо нд предназначен для покрытия убытков Общества и не может быть использов ан для иных целей. Общество вправе об разовывать и ные фонды, отчисления в которые осуществляются в размерах и порядке , установ ленных Общим собранием участников. 9. Взаимоотношения предпр иятия с финансовыми институтами 9.1 Взаимоотношени я предприятия с бюджетом ООО «Восток» является плательщиком налога на прибыль. В соо тветствии со ст. 288 НК РФ, налогоплательщиками налога на прибыль являются - российские организации, имеющие обособленные подразделения, производя щие исчисление и уплату в федеральный бюджет сумм авансовых платежей, а также сумм налога, исчисленного по итогам налогового периода, которых пр оизводят по месту своего нахождения без распределения указанных сумм п о обособленным подразделениям. Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов мун иципальных образований, производится налогоплательщиками - российским и организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахожд ения каждого, из ее обособленных под разделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные под разделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельног о веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труд а) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества это го обособленного подразделения соответственно в среднесписочной числ енности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амо ртизируемого имущества, определенной в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса, в целом по налогоплательщику (в ред. Федерального за кона от 29.05.2002 N 57-ФЗ) Если налогоплательщик имеет несколько обособленных подразделений на т ерритории одного субъекта Российской Федерации, то распределение приб ыли по каждому из этих подразделений может не производиться. Сумма налог а, подлежащая уплате в бюджет этого субъекта Российской Федерации, в так ом случае определяется исходя из доли прибыли, исчисленной из совокупно сти показателей обособленных подразделений, находящихся на территории субъекта Российской Федерации. При этом налогоплательщик самостоятел ьно выбирает то обособленное подразделение, через которое осуществляе тся уплата налога в бюджет этого субъекта Российской Федерации, уведоми в о принятом решении до 31 декабря года, предшествующего налоговому перио ду, налоговые органы, в которых налогоплательщик состоит на налоговом уч ете по месту нахождения своих обособленных подразделений. Уведомления представляются в налоговый орган в случае, если налогоплательщик измен ил порядок уплаты налога, изменилось количество структурных подраздел ений на территории субъекта Российской Федерации или произошли другие изменения, влияющие на порядок уплаты налога (абзац введен Федеральным з аконом от 06.06.2005 N 58-ФЗ, в ред. Федеральных законов от 24.07.2007 N 216-ФЗ, от 22.07.2008 N 158-ФЗ) Указанные в настоящем пункте удельный вес среднесписочной численности работников и удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имуще ства определяются исходя из фактических показателей среднесписочной ч исленности работников (расходов на оплату труда) и остаточной стоимости основных средств указанных организаций и их обособленных подразделени й за отчетный (налоговый) период (абзац введен Федеральным законом от 29. 05.2002 N 57-ФЗ, в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ) Суммы авансовых платежей, а также суммы налога, подлежащие зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов мун иципальных образований, исчисляются по ставкам налога, действующим на т ерриториях, где расположены организация и ее обособленные подразделен ия. В случае создания новых или ликвидации обособленных подразделений в те чение текущего налогового периода налогоплательщик в течение 10 дней пос ле окончания отчетного периода обязан уведомить налоговые органы на те рритории того субъекта Российской Федерации, в котором созданы новые ил и ликвидированы обособленные подразделения, о выборе того обособленно го подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога в бю джет этого субъекта Российской Федерации (абзац введен Федеральным зак оном от 22.07.2008 N 158-ФЗ) Уплата налога осуществляется в сроки, установленные настоящим Кодексо м, начиная с отчетного (налогового) периода, следующего за отчетным (налог овым) периодом, в котором такое обособленное подразделение было создано или ликвидировано (абзац введен Федеральным законом от 22.07.2008 N 158-ФЗ) Для целей настоящей статьи организации, перешедшие на начисление аморт изации нелинейным методом в составе амортизационных групп, вправе опре делять остаточную стоимость амортизируемого имущества по данным бухга лтерского учета (абзац введен Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ) Сведения о суммах авансовых платежей по налогу, а также суммах налога, ис численных по итогам налогового периода, налогоплательщик сообщает сво им обособленным подразделениям, а также налоговым органам по месту нахо ждения обособленных подразделений не позднее срока, установленного на стоящей статьей для подачи налоговых деклараций за соответствующий от четный или налоговый период. Налогоплательщик уплачивает суммы авансовых платежей и суммы налога, и счисленного по итогам налогового периода, в бюджеты субъектов Российск ой Федерации и местные бюджеты по месту нахождения обособленных подраз делений не позднее срока, установленного статьей 289 настоящего Кодекса д ля подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный или налого вый период (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ) 9.2 Уплата Е СН ООО «Восток» имеет филиал, который выполняет функции работодателя, самосто ятельно исчисляет и производит выплаты в пользу работников, зарегистри рован во внебюджетных фондах по месту своего нахождения, имеет расчетны й счет, но не имеет самостоятельного баланса. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 235 Налогового Кодекса налогоплательщиками еди ного социального налога признаются, в частности, лица, производящие выпл аты физическим лицам: - организации; - индивидуальные предприниматели; -физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями. Согласно п. 3 ст. 80 Налогового Кодекса налоговая декларация (расчет) предст авляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщи ка сбора, налогового агента) по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде вместе с документами, которые в соответствии с Кодексом должны прилагаться к налоговой декла рации (расчету). Пунктом 8 ст. 243 Кодекса предоставлено право исполнять обязанности органи зации по уплате единого социального налога (авансовых платежей по налог у), а также обязанности по представлению расчетов по налогу и налоговых д еклараций по месту своего нахождения только тем обособленным подразде лениям, которые имеют отдельный баланс, расчетный счет и начисляют выпла ты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. При этом сумма налога (авансового платежа по налогу), подлежащая уплате п о месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя и з величины налоговой базы, относящейся к этому обособленному подраздел ению. Сумма налога, подлежащая уплате по месту нахождения организации, в соста в которой входят обособленные подразделения, определяется как разница между общей суммой налога, подлежащей уплате организацией в целом, и сов окупной суммой налога, подлежащей уплате по месту нахождения обособлен ных подразделений организации. Таким образом, головная организация уплачивает единый социальный нало г и представляет отчетность по единому социальному налогу по месту свое го нахождения в отношении выплат, произведенных в пользу работников сам ой головной организации и работников обособленных подразделений, кото рые не удовлетворяют условиям, перечисленным в абз. 1 п. 8 ст. 243 Кодекса. 9.3 Взаимоотношения предприятия с Пенсионным фондом ООО «Восток» уплачивае т взносы на обязательное пенсионное страхование на основании Федераль ного закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российс кой Федерации" (в ред. от 14.07.2008) в целях обеспечения финансирования: - страховой и накопительной частей трудовой пенсии по старости; - страховой и накопительной частей трудовой пенсии по инвалидности; - страховой части трудовой пенсии по случаю потери кормильца; - социального пособия на погребение умерших пенсионеров, не работавших н а день смерти. Объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страхов ых взносов являются объект налогообложения и налоговая база по единому социальному налогу, установленные гл. 24 "Единый социальный налог" НК РФ (п. 2 ст. 10 Закона N 167-ФЗ). Напомним, что при формировании налоговой базы по ЕСН (а следовательно, и б азы для начисления взносов) учитываются согласно ст. 237 НК РФ все выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физичес ких лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых я вляются выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам (за исключением сумм, указанных в ст. 238 НК РФ). Льготы, установленные ст. 239 НК РФ применительно к ЕСН, при формировании ба зы для исчисления пенсионных взносов не учитываются. Тариф страхового взноса установлен ст. 22 Закона N 167-ФЗ. Он представляет собой размер страхового взноса на единицу измерения ба зы для начисления страховых взносов. Под расчетным периодом по взносам на обязательное пенсионное страхова ние понимается календарный год. Расчетный период состоит из отчетных периодов. Отчетными периодами при знаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года. Ежемесячно страхователь уплачивает авансовые платежи, а по итогам отче тного периода рассчитывает разницу между суммой страховых взносов, исч исленных исходя из базы для начисления страховых взносов, определяемой с начала расчетного периода, включая текущий отчетный период, и суммой а вансовых платежей, уплаченных за отчетный период. Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается страхователями отд ельно в отношении каждой части страхового взноса и определяется как соо тветствующая тарифу процентная доля базы для начисления страховых взн осов. Ежемесячно ООО «Восток» производит исчисление суммы авансовых платежей по страховым взносам, исходя из баз ы для начисления страховых взносов, исчисленной с начала расчетного пер иода, и тарифа страхового взноса. Сумма авансового платежа по страховым взносам, подлежащая уплате за текущий месяц, определяется с учетом ранее уплаченных сумм авансовых платежей. Уплата сумм авансовых платежей производится ежемесячно в срок, установ ленный для получения в банке средств на оплату труда за истекший месяц, и ли в день перечисления денежных средств на оплату труда со счетов страхо вателя на счета работников, но не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начисляется авансовый платеж по страховым взносам (с т. 24 Закона N 167-ФЗ). Уплата страховых взносов (авансовых платежей по страховым взносам) осущ ествляется отдельными платежными поручениями по каждой из частей стра ховых взносов в Пенсионный фонд РФ. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование считае тся поступившей с момента зачисления ее на счет соответствующего орган а Пенсионного фонда Российской Федерации. Разница между суммами авансовых платежей, уплаченными за отчетный (расч етный) период, и суммой страховых взносов, подлежащей уплате в соответст вии с расчетом (декларацией), подлежит уплате не позднее 15 дней со дня, уста новленного для подачи расчета (декларации) за отчетный (расчетный) перио д, либо зачету в счет предстоящих платежей по страховым взносам или возв рату страхователю. В соответствии с п. 8 ст. 24 Закона N 167-ФЗ страхователи-организации, в состав ко торых входят обособленные подразделения, уплачивают страховые взносы по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого из обосо бленных подразделений, через которые эти страхователи выплачивают воз награждения физическим лицам. При этом определение условий для применения тарифов страховых взносов производится в целом по организации, включая обособленные подразделен ия. 9.4 Персонифицированный учет ООО «Восток» обязано вести учет сумм начисленных выплат и вознагражден ий, составляющих базу для начисления страховых взносов и сумм страховых взносов, относящихся к указанной базе, по каждому физическому лицу, в пол ьзу которого осуществлялись выплаты. Учет ведут в индивидуальных карто чках учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начислен ного единого социального налога, страховых взносов на обязательное пен сионное страхование (налогового вычета), форма которых утверждена Прика зом МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-05/443. Организация представляет в Пенсионный фонд РФ сведения в соответствии с Федеральным законом от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированно м) учете в системе обязательного пенсионного страхования" (в ред. от 19.07.2007). Согласно ст. 11 Закона N 27-ФЗ один раз в год, но не позднее 1 марта ООО «Восток» сообщает в ПФР о каждом работающем у него застрахованном лице сведения, в которых указывает: 1) страховой номер индивидуального лицевого счета; 2) фамилию, имя и отчество; 3) дату приема на работу (для застрахованного лица, принятого на работу дан ным страхователем в течение отчетного периода) или дату заключения дого вора гражданско-правового характера, на вознаграждение по которому в со ответствии с законодательством Российской Федерации начисляются стра ховые взносы; 4) дату увольнения (для застрахованного лица, уволенного данным страхова телем в течение отчетного периода) или дату прекращения договора гражда нско-правового характера, на вознаграждение по которому в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взнос ы; 5) периоды деятельности, включаемые в стаж на соответствующих видах рабо т, определяемый особыми условиями труда, работой в районах Крайнего Севе ра и приравненных к ним местностях; 6) сумму заработка (дохода), на который начислялись страховые взносы обяза тельного пенсионного страхования; 7) сумму начисленных страховых взносов обязательного пенсионного страх ования; 8) другие сведения, необходимые для правильного назначения трудовой пенс ии; 9) суммы страховых взносов, уплаченных за застрахованное лицо, являющеес я субъектом профессиональной пенсионной системы; 10) периоды трудовой деятельности, включаемые в профессиональный стаж за страхованного лица, являющегося субъектом профессиональной пенсионно й системы. Дополнительно страхователь один раз в год, но не позднее 1 марта года, след ующего за отчетным, представляет сведения об уплаченных страховых взно сах в целом за всех работающих у него застрахованных лиц. ООО «Восток» подает в территориальные отделения ПФР следующие формы, ут вержденные Постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 31.07.2006 N 192п: - СЗВ-4-1 и СЗВ-4-2 "Индивидуальные сведения о страховом стаже и начисленных ст раховых взносах на обязательное пенсионное страхование застрахованно го лица"; - АДВ-6-1 "Опись документов, передаваемых страхователем в ПФР"; - АДВ-11 "Ведомость уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное ст рахование", а также список застрахованных лиц, на которых подаются сведе ния, в произвольной форме и пояснительную записку к индивидуальным свед ениям о трудовом стаже и заработке. Порядок подачи сведений описан в Постановлении Правительства РФ от 15.03.1997 N 318 "О мерах по организации индивидуального (персонифицированного) уче та для целей государственного пенсионного страхования" (в ред. от 10.03.2006). Законодательство не запрещает отправлять персонифицированную отчетн ость по почте, однако отделения ПФР предпочитают получать ее от страхова телей лично на бумажных носителях или в электронной форме. За непредставление в установленные сроки сведений, необходимых для осу ществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обя зательного пенсионного страхования, либо за представление неполных и (и ли) недостоверных сведений к страхователям, в том числе к физическим лиц ам, самостоятельно уплачивающим страховые взносы, применяются финансо вые санкции в виде взыскания 10% причитающихся за отчетный год платежей в П енсионный фонд РФ. Взыскание указанной суммы производится органами Пен сионного фонда Российской Федерации только в судебном порядке (ч. 3 ст. 17 За кона N 27-ФЗ, п. 7 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 20.02.2006 N 105). Размер штрафа, подлежащего взысканию за представление неполных сведен ий, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированно го) учета в системе обязательного пенсионного страхования, должен опред еляться строго от суммы платежей только в отношении тех застрахованных лиц, о которых представлены неполные сведения (см. п. 16 Информационного пи сьма Президиума ВАС РФ от 11.08.2004 N 79, Письмо ПФР от 28.06.2006 N КА-09-26/6784). 10. Финансовое планирование на предприятии Рациональная сист ема организации, планирования и упра вления имеет важное значение для пов ышения эффективности производства. В условиях рыночной экономики центр экономической деятельности перемещается к основному з вену всей экономики - предприятию. Име нно на этом уровне создаются все, необходимые обществу блага и решаются вопросы рационального использования ресурсов, а так же мероприятия по совершенствованию технологии, средств мех анизации и автоматизации производства, систем управления и снижени е затрат до минимума. Для разрешения этих вопросов разрабатываются бизнес-планы, применяет ся маркетинг, осуществляется эффективное управление предприятием – менеджмент. Все это требует глубоких экономических знаний, потому что в условиях рыночных отношений сможет выжить лишь тот, кто наиболее грамотно определит требования рынка и организует произв одство, нужных рынку товаров. Наиболее важной задачей, стоящей п еред управлением, является обеспече ние целенаправленного развития производства. Постановка цели на опр еделенный период времени и выработк а программы достижения этой цели обеспечивается посредством плани рования. C его помощью определяется главная цель р азвития производства, устанавливаю тся пропорции, темпы развития, материальные источники и трудовые ресурсы. Отсюда вытекает, чт о из сущности управления вытекает такая его важнейшая функция, как планирование. Разработка пл ана сбыта является исходным этапом подготовки общей сметы, так как расче тный объем продаж является определяющим практически для всех статей об щей финансовой сметы. В плане сбыта указывается количество продукции ка ждого вида, которое предполагается реализовать. Обычно план сбыта также включает расчет ожидаемых поступлений на инкассо от продаж в кредит, что в дальнейшем будет необходимо для составления кассового плана. В производствен ном плане определяется количество единиц продукции, которое предполаг ается произвести исходя из намеченного объема продаж и потребностей в м атериально-производственных запасах. Ожидаемый объем производства выч исляется путем вычитания расчетного уровня запасов на начало периода и з суммы объема продукции, которую предполагается реализовать, и ожидаем ого уровня запасов на конец периода. После установления уровня производства необходимо с оставить смету прямых затрат на материалы, чтобы определить сколько все го материалов потребуется для производства и сколько материалов надо з акупить для обеспечения потребностей производства в таком объеме. Объе м закупок будет зависеть как от ожидаемого расхода материалов, так и от у ровня имеющихся запасов. Требования к объемам производства, заложенные в производственном плане, служат, кром е того, отправной точкой при подготовке сметы прямых затрат на оплату тр уда. Сметой заводских накладных расходов обеспечивается выполнение график а всех остальных производственных затрат, помимо прямых затрат на матер иалы и оплату труда. Применение в финансовом планировании маржинальног о подхода предполагает введение заданной ставки накладных расходов дл я переменной части заводских накладных расходов. В смету торговых и административных расходов закладываются текущие из держки, связанные с реализацией продукции и ведением деловых операций. Д ля завершения составления прогнозного отчета о прибылях и убытках по ма ржинальной схеме остается вычислить переменные торговые и администрат ивные расходы на единицу продукции. Список использованной литературы: 1. Абрамов А.Е. Основы анализа финансовой, хозяйственно й и инвестиционной деятельности предприятия в 2-х ч. М.: Экономика и финансы АКДИ, 2008 . 2. Алексеева М.М. Планирование деятель ности фирмы: Учебно-методическое по собие. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 248 с. 3. Балабанов И. Т. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2008. 4. Деловое планирование (Методы. Организация. Современная практика): Учеб. пособие / Под ред. В.М. Попова. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 368 с. 5. Ковалев В. В. Финансовый анализ. - М.: Фи нансы и статистика,2008. 6. Ковалева А. М. Финансы в управлении предприятием. - М.: Финансы и статистик а, 2007. 7. Устав общества с ограниченной ответственностью «Вос ток», 2008год 8. Холт Роберт Н. Основы фи нансового менеджмента. - Пер. с англ. - М.: Дело, 2008. 9. Хеддевик К. Финансово-экономический анализ деятельности предприятий. - М.: Финансы и статистика, 2008. Приложение 1 Показатели финансового состояния ООО «Восток» Показатели Значение показателей 2007 2008 Опти мальное Показатели оценки ликвидности 1. Коэффициент абсолютной ликвидности (ст.250 + ст.260/ст.690 - ст.640 - ст.650) 0,29 0,17 >0,2 2. Коэффициент быстрой ликвидности (ст.220+ст.240+ст.250+ст.260/ ст.690 - ст.640-ст.650) 1,06 1,01 >0,7 3. Коэффициент текущей л иквидности (ст.290-ст.216/ ст.690 - ст.640 - ст.650) 3,03 4,16 >1 Показатели финансовой устойчивости 1. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (ст.490+ст.640+650+ст.590-ст.190/ст.290) 0,67 0,76 >0,2 2.Маневренности собственного капитала 0,38 0,46 0,2-0,5 3. Коэффициент автономии (ст.490/ст.700) 0,84 0,85 >0,5 4. Коэффициент концентрации заемного капитала (ст.590+ст.690/с т.700) 0,16 0,15 0,4 Показатели деловой активности 1. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Выру чка/Средние остатки оборотных средств) 3,16 3,17 Увеличение оборачи ваемо сти положительная тенденция 2. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала ( Выручка/Средняя сумма собственного капитала) 1,78 1,85 3. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженн ости (Средняя величина кредиторской задолженности х 360/себестоимость ре ализации продукции) 36,2 34,87 Снижение оборачиваемости положительная те нденция Показатели рентабельности 1. Рентабельность активов (Форма 2 ст.029/ ст.300) 0,17 0,23 Рост по казателей в динамике положительная тенденция 2. Рентабельность собственного капитала (Форма 2 ст. 190/ ст.(ст.490- ст.252-ст.244) 0,15 0,15 3. Рентабельность продаж (Форма 2 ст.050/ ст.ОЮ) 0,09 0,11 4. Рентабельность производства (Форма 2 ст.029/ ст. 120+ст.210+ст.220 -с т.215 -ст.216) 0,21 0,27 Приложение 2 ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ Коды Форма № 2 по ОКУД За 9 месяцев 2007 года. Дата (год, месяц, число) Организаци я: ООО «Восток» по ОКПО Идентифика ционный номер налогоплательщика И НН Вид деятель ности: по ОКДП Организаци онно-правовая форма / форма собственности: Единица измерения: тыс. руб. Наименование показателя Код стр. За отчетный пер иод За аналогичный период предыдущего года 1 2 3 4 I . Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за м инусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязател ьных платежей) 010 1271202 1066434 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 1071387 933340 Валовая прибыль 029 199815 133094 Коммерческие расходы 030 57718 34720 Управленческие расходы 040 Прибыль (убыток) от продаж (строки (010-020-030-040)) 050 142097 98374 П. Операционные доходы и расходы Проценты к получению 060 10 Проценты к уплате 070 2424 1646 Доходы от участия в других организациях 080 Прочие операционные доходы 090 3187 16806 Прочие операционные расходы 100 12738 11884 III . Внереализационные доходы и р асходы Внереализационные доходы 120 1435 20974 Внереализационные расходы 130 1088 216 Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + 120 - 130) 140 130469 122418 Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 150 20973 21794 Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 109496 100624 IV . Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы 170 Чрезвычайные расходы 180 Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного п ериода) (строки (160 + 170 - 180)) 190 109496 100624 Приложение 3 ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ Коды Форма № 2 по ОКУД За 9 месяцев 2007 года. Дата (год, месяц, число) Организаци я: ООО «Восток» по ОКПО Идентифика ционный номер налогоплательщика И НН Вид деятель ности: по ОКДП Организаци онно-правовая форма / форма собственности: Единица измерения: тыс. руб. Наименование показателя Код строки Сумма Из не е по текущей деятельности по инвестиционной д еятельности по финансовой деятельности 1 2 3 4 5 6 1. Остаток денежных средств на начало года 010 6494 2. Поступило денежных средств - всего 020 439568 1352364 1554 85650 В то числе: Выручка от продажи товаров, продукции, ра бот и услуг 030 523471 523471 Выручка от продажи основных средств 040 231960 144756 1554 85650 Авансы, полученные от покупателей (заказчиков) 050 543956 543956 бюджетные ассигнования и иное целевое финансирова ние 060 безвозмездно 070 Кредиты полученные 080 55184 55184 Займы полученные 085 дивиденды, проценты по финансовым вложениям 090 прочие поступления 110 84997 84997 3. Направлено денежных средств - всего 120 1412141 1136451 50045 99423 в том числе: на оплату приобретенных товаров, работ 130 960828 960828 на оплату труда 140 88920 отчисления в государственные внебюджетные фонды 150 37302 на выдачу подотчетных сумм 160 10291 10291 На выдачу авансов 170 на оплату долевого участия в строительстве 180 на оплату машин, 190 50045 50045 Приложение 4 ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ Коды Форма № 2 по ОКУД За 9 месяцев 2008 года. Дата (год, месяц, число) Организаци я: ООО «Восток» по ОКПО Идентифика ционный номер налогоплательщика И НН Вид деятель ности: по ОКДП Организаци онно-правовая форма / форма собственности: Единица измерения: тыс. руб. Наименование показате ля Код строки Сумма Из нее по текущей деятель ности по инвестиционной деятельности по финансовой деятельности 1 2 4 5 6 1. Остаток денежных сред ств на начало года 010 33921 1424 81050 2. Поступило денежных ср едств - всего 020 1342668 1260194 В то числе: Выруч ка от продажи товаров, продукции, работ и услуг 030 225995 549848 Выручка от продажи осно вных средств 040 491136 143521 1424 81050 Авансы, полученн ые от покупателей (заказчиков) 050 491136 бюджетные ассигновани я и иное целевое финансирование 060 безвозмездно 070 Кредиты полученные 080 13000 13000 Займы полученны е 085 200 200 дивиденды, проце нты по финансовым вложения 090 прочие поступле ния ПО 62489 62489 '3. Направлено ден ежных средств - всего 120 1358682 1146266 44015 186689 в том числе: на оплату пр иобретенных товаров, работ 130 973997 973997 на оплату труда 140 110682 110682 отчисления в государст венные внебюджетные фонды 150 39030 39030 на выдачу подотчетных с умм 160 12102 12102 На выдачу авансо в 170 98 98 на оплату долево го участия в строительстве 180 на оплату машин, оборудо вания и транспортных 190 44015 44015
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
Один муж, который все время забывал такие важные даты, как день рождения жены и годовщина свадьбы, задумал решить проблему оригинальным способом: он попросил цветочника в указанные даты просто отправлять букет цветов его жене с запиской: «Любящий тебя муж».
Жена была очень довольна таким проявлением любви, пока в один прекрасный день не произошла такая история: муж пришел домой, поцеловал жену и, увидев букет, спонтанно произнес:
- Какие красивые цветы, дорогая! Откуда они у тебя?
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Обратите внимание, реферат по финансам "Финансово-хозяйственная деятельность ООО "Восток"", также как и все другие рефераты, курсовые, дипломные и другие работы вы можете скачать бесплатно.

Смотрите также:


Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru