Курсовая: Технико-экономический анализ деятельности предприятия - текст курсовой. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Курсовая

Технико-экономический анализ деятельности предприятия

Банк рефератов / Бухгалтерский учет и аудит

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Курсовая работа
Язык курсовой: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Архив Zip, 56 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникальной курсовой работы

Узнайте стоимость написания уникальной работы

Межотраслевой институт повышения квалификаци и кадров по новым направлениям р азвития техники и технологии при БГПА Контрольная работ а по курсу : “Технико-экономический анализ деяте льности предприятия . Обоснование у правленческих решений” Вариант 8 Исполни тель : Кистенюк С.А. Руководитель : Адаменкова С.И. Минск 2000 р аздел 1. Аналитический обзор деятельности предприятия “ N ” Т аблица 1. Основ ные экономические показатели работы предприятия “ N ” за период с 1-ого по 3-ий год (данные приведены в сопоставимый вид ). Показатели Годы 1-ый 2-ой 3-ий План Факт % вып . плана План Факт % вып . плана Темп роста к факту 1-ого года План Факт % вып . плана Темп роста к факту 1-ого года 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1. Товарная продукция , млн.руб. 1000 1200 120 1100 1150 104,55 95,83 1120 1130 100,89 94,17 2. Реал изованная продукция , млн.руб. 1000 1100 110 950 980 103,16 89,09 970 900 92,78 81,82 3. Численность пром.-п роизв . персонала , чел. 300 350 116,67 280 300 107,14 85,71 250 270 108,00 77,14 4. Среднегодовая выр аботка ТП на 1 работающего ППП , тыс.руб . (стр .1/стр .3) 3333,33 3428,57 102,86 3928,57 3833,33 97,58 111,81 4480,00 4185,19 93,42 122,07 5. Среднегодовая сто имость ОФ , млн.руб. 5000 5400 108,00 6000 6100 101,67 112,96 6200 6500 104,84 120,37 В том числе : 6. Среднегодовая стоимость активной части ОФ , млн.руб. 3000 3000 100,00 3600 3700 102,78 123,33 4000 4100 102,50 136,67 7. Фондоотдача с 1 рубля ОФ , руб . (стр .1/стр .5) 0,20 0,22 111,11 0,18 0,19 102,83 84,84 0,18 0,17 96,24 78,23 8. Фондовооруженность труда по активной части ОФ , млн.руб. (стр .6/стр .3) 10,00 8,57 85,71 12,86 12,33 95,93 143,89 16,00 15,19 94,91 177,16 9. Стоимость израсхо дованных на производство продукции материалов , млн.руб. 400 500 125,00 450 480 106,67 96,00 550 545 99,09 109,00 10. Материалоотдача с 1 руб . израсходованн ых материалов , руб. (стр .1/стр .9) 2,50 2,40 96,00 2,44 2,40 98,01 99,83 2,04 2,07 101,82 86,39 11. Фонд заработной платы ППП , млн.руб . 330 420 127,27 364 420 115,38 100,00 362 405 111,88 96,43 12. Средняя заработная плата 1 работающего ППП , тыс. руб. (стр .11/стр .3) 1100 1200 109,09 1300 1400 107,69 116,67 1448 1500 103,59 125,00 13. Себестоимость тов арной продукции , млн.руб. 800 1080 135,00 900 1050 116,67 97,22 1000 1110 111,00 102,78 14. Затраты на 1 ру б . ТП , коп . (стр .13/стр .1) 80,00 90,00 112,50 81,82 91,30 111,59 101,45 89,29 98,23 110,02 109,14 15.Рента бельност ь товарной продукции , % 25,00 19,44 77,78 24,44 19,05 77,92 97,96 12,00 18,92 157,66 97,30 16. Прибыль от ре ализации продукции , млн.руб. 200 210 105,00 220 200 90,91 95,24 120 210 175,00 100,00 17. Среднегодовые ост атки оборотных средств , млн.руб. 330 350 106,06 400 450 112,50 128,57 500 565 113,00 161,43 18. Оборачиваемость оборотных средств , дней 118,8 114,5 96,42 151,6 165,3 109,06 144,31 185,6 226,0 121,79 197,30 19. Балансовая прибыль , млн.руб. 300 320 106,67 300 310 103,33 96,88 300 280 93,33 87,50 20. Рен табельность имущества , % 6,0 5,9 98,77 5,0 5,1 101,64 85,76 4,8 4,3 89,03 72,69 На основании да нных таблицы 1 можно сделать следующие выводы относительно деятельности предприятия “ N ” за три года : Предприятие выполняло план по выпуску п родукции на протяжении всех трех лет . Следует отметить , что план второго го да по выпуску продукции был намечен реаль но (1100 млн.руб .) исходя из реального выпуска т оварной продукции (ТП ) в 1-ом году (1200 млн.руб .) и был выполнен на 104,55%, однако фактич е ский выпуск продукции во втором году был меньше (1150 млн.руб .), чем в перво м (1200 млн.руб .). Это привело к тому , что те мп роста выпуска ТП составил 95,83% к факту 1-ого года . Что же касается 3-его года , то плановый показатель выпуска ТП был пр инят реаль н ым (1120 млн.руб .) по отношен ию к фактическому выпуску в 1-ом году (1200 млн.руб .), а также реальным , но достаточно напряженным по отношению к фактическому выпус ку во 2-ом году (1150 млн.руб .). Однако , не смо тря на это , план все же был выполнен на 100,89%. Темп роста же выпуска ТП по отношению к факту 1-ого года составил еще меньшее значение , чем во втором год у , т.е . фактический выпуск продукции сократился по сравнению с 1-ым годом . Относительно реализации продукции можно о тметить следующее : в 1-ом году пр едприя тие выполнило план по реализации продукции на 110%; однако во 2-ом году было запланиров ано реализовать меньшее количество продукции (950 млн.руб .) по сравнению даже с плановым пок азателем 1-ого года (1000 млн.руб .). План 2-ого год а был выполнен на 10 3,16%, но темп роста к факту 1-ого года составил 89,09%, это гово рит о том , что во 2-ом году фактически было реализовано продукции меньше (980 млн.руб .), чем в 1-ом году (1100 млн.руб .). В третьем году плановый показатель реализации продукции был принят д о статочно напряженным (970 млн.руб .) по отношению к факту 2-ого го да (980 млн.руб .). В результате он оказался не выполненным (900 млн.руб .), что соответственно при вело к уменьшению темпа роста к факту 1-ого года . Этот показатель составил 81,82%. В 1-ом году фактическая себестоимость ТП (1080 млн.руб .) превысила плановую (800 млн.руб .) на 35%. Во 2-ом году было запланировано значит ельное снижение себестоимости по сравнению с фактом 1-ого года . В результате себестоимо сть по отношению к факту 1-ого года (1080 м лн.руб .) снизилась (1050 млн.руб .), однако план (900 млн.руб .) оказался не выполненным . В 3-ем году было запланировано незначительное снижение себестоимости ТП по отношению к факту 2-ого года . Но не удалось даже со хранить фактическую себестоимость 2-ого г о да. В первые два года предприятие выполня ло план по рентабельности ТП всего лишь на 78%. Причем фактические показатели отличались на десятые доли – в 1-ом году 19,44%, во 2-ом 19,05%. В третьем году показатель рентабельности предполож ительно должен был сос тавить 12%, что пре дставляло меньшее значение по сравнению с фактом 1-ого и 2-ого годов , а , следовательн о , и с планом первых двух лет . В ре зультате в 3-ем году удалось выполнить пла н на 157,66%, однако фактически показатель составил 18,92%. Это привело к т ому , что т емп роста к факту 1-ого года составил 97,3%. В первом году наблюдалось получение п рибыли в размере 105% по отношению к плану . На 2-ой год запланировано увеличение прибыл и по сравнению с фактом 1-ого года . Одн ако выполнить этот показатель удалос ь только на 90,91%. В результате темп роста со ставил 95,24%. На 3-ий год было запланировано по лучение значительно меньшей прибыли (120 млн.руб .) по сравнению с предыдущими годами . Однако деятельность предприятия дала хорошие результаты , и план был выполне н на 175%. Те мп роста к 1-ому году составил 100%. В 1-ом году предприятие в ыпустило ТП на сумму 1200 млн.руб . вместо запл анированных 1000 млн.руб .. Предприятие выполнило план реализации на 110%. Увеличение реализации достиг нуто за счет сверхпланового выпуск а Т П на 200 млн.руб . (1200 – 1000). Во 2-ом году На Раздел 2. углубленный эконом ический анализ за 3-ий год Задача 1. Таблица 2. Показатели План Факт Откл онение от плана (+,-) Основные факторы , вли яющие на отклонение от плана по товарной продукции 1 2 3 4 5 1. Отработано тысяч машино-часов 10 12 +2 +2 2. Выпуск ТП за 1 машино-час , тыс.руб. 40 25 -15 -15 3. Общий выпуск ТП по изделию “А ” , млн.руб . (стр .1*стр .2) 400 300 -100 -100 Факторная модель : Q = В ТП * t , где В ТП – выпуск ТП за 1 машино- час ; t – отработанное количество машино-часов. Д Q = Q ф – Q пл = 300 – 400 = -100 млн.руб. Д Q Втп = В ТП.ф * t пл – В ТП.пл * t пл = 25*10 – 40*10 = -150 млн.руб. Д Q t = В ТП.ф * t ф – В ТП.ф * t пл = 25*12 – 25*10 = +50 млн.руб. Д Q = Д Q Втп + Д Q t = -150 + 50 = -100 млн .руб. При условии сохранения количества отработ анных машино-часов на уровне плана предприяти е выпустило бы на 150 млн.руб . товарной проду кции меньше по сравнению с планом . За счет увеличения количества отработанных машино-ча сов предприятие выпустило на 50 млн.руб . бо льше продукции . В результате увеличения колич ества отработанных машино-часов и уменьшения выпуска ТП за 1 машино-час предприятие недовыпо лнило план по выпуску ТП на 100 млн.руб. Руководству цеха и предприятия следует обратить внимание на причины , обусловивши е снижение выпуска товарной продукции за 1 машино-час и разработать мероприятия по их устранению. Задача 2. Таблица 3. Показатели Пла н Факт Отклонение от плана (+,-) 1 2 3 4 1. Поступило материа ла “А” , тыс.м.куб. 2,4 2,5 -0,3 2. Остатки материала “А” на ск ладе , тыс.м.куб. – 1,5 1,5 3. Израсходовано материала “А” на выпуск изделия “Б” , тыс.м.куб . (стр .5*стр .4) 2,4 4,0 1,2 4. Норма расхода материала “А” н а выпуск единицы изделия , м.куб. 0,24 0,4 0,12 5. Выпуск изделия “Б” , т ыс.шт. 10 10 0,00 6. Плановая цена единицы изделия , тыс.руб. 5 5 0,00 7. Товарная продукция по изделию “Б” , млн.руб . (стр .5*стр .6) 50 50 0,00 8. Цен а метра куб . материала “А” , тыс.руб. 2,0 Доход от реализации изделия “Б ” записывается следующим об разом : Д = Q – МЗ. Д Д = Д ф – Д пл = ( Q ф – МЗ ф ) - ( Q пл – МЗ пл ) = = (50 – 4,0*2,0) – (50 – 2,4*2,0) = - 3,2 мл н.руб. Таким образом , доход от реа лизации изделия “Б” снизился на 3 ,2 млн. руб. Как видно из таблицы 3 цена на одн о изделие и количество выпускаемой прод укции , составили плановые показатели . Таким об разом , на снижение дохода оказало влияние изменение материальных затрат . Для анализа потерь в связи с плох им материально-техническим снабжением и нерациона льным использованием материалов составим факторн у ю модель : МЗ = Н р *Ц м * N Д МЗ = МЗ ф – МЗ пл = Н р.ф. *Ц м.ф *N Ф - Н р.пл. *Ц м.пл *N пл = = 0,4*2,0*10 – 0,24*2,0*10 = 3,2 млн.руб. Д МЗ Нр = Н р.ф * Ц м.пл *N пл - Н р.пл * Ц м.пл *N пл = = 0,4*2,0*10 – 0,24*2,0*10 = 3,2 млн.руб. Д МЗ Цм = Н р.ф * Ц м.ф *N пл - Н р.ф * Ц м.пл *N пл = = 0,4* 2,0*10 – 0,4*2,0*10 = 0,0 Д МЗ N = Н р.ф * Ц м.ф *N ф - Н р.ф * Ц м.ф *N пл = = 0,4*2,0*10 – 0,4*2,0*10 = 0,0 Определим влияние изменения нормы расхода , поступления и остатков материала на объе м выпуска продукции . Для этого составим фа кторную модель : тыс.шт. тыс.шт. тыс.шт. При условии сохранения поступления матери алов и нормы расхода на уровне пл ана предприятие перевыполнило план производства продукции на 6,3 тыс.шт . За счет увеличения поступления материалов на склад при план овой норме расхода предприятие выпустило на 0,4 тыс.шт . изделий большее . Однако , за счет у в еличения нормы расхода произошло снижение выпуска продукции на 6,7 тыс.шт . В результате предприятие выпустило такое колич ество продукции , какое было запланировано. Руководству предприятия необходимо обратить внимание на причины , которые приве ли к увеличени ю нормы расхода материа ла и принять меры по снижению этого п оказателя . Кроме того , необходимо проконтролироват ь поставку материалов и принять меры по улучшению материально-технического снабжения. Задача 3. Таблица 4. Показатели План Факт 1 2 3 1. Фон д заработной платы рабочих , млн.руб. 12,0 18,0 В том числе : - оплата по сдельным расценкам 8 8,8 - оплата по долж ностным окладам 4 5,2 - доплата за отклонения от нормальных условий работы – 3,2 - доплата за све рхурочные работы – 0,5 - доплата за целодневные простои по вине предприятия – 0,3 2. Среднечасовая заработная плата рабочего , руб. 2000 3. Среднечасовая выработка ТП раб очим , млн.руб. 3000 а ) Выплаты , связанные с нерацио нальным использованием рабочего времени включают : доплаты за откл онение от нормальных условий работы (3,2 млн.руб .); доплаты за сверх урочные работы (0,5 млн.руб .); доплаты за целодневн ые простои по вине предприятия (0,3 млн.руб .). О бщая сумма выплат составила 4 млн.руб . (3,2 + 0,5 + 0,3) или 4000 тыс.руб. Так как средне часовая зарабо тная плата рабочего составляет 2000 руб ., то п отери рабочего времени равны 2000 часов (4000/2). Зная среднечасовую выработку товарной про дукции одним рабочим (3 тыс.руб ./час ), определим потери товарной продукции : 2000 * 3 = 6000 тыс.руб . или 6 млн.руб. Таким образом , из-за нерационального испол ьзования рабочего времени в цехе № 3 было недополучено продукции на 6 млн.руб .. Руководству цеха и предприятия следует обратить внимание на причины , обусловившие нерациональное использование рабочего времени и разработать мероприятия по их устранен ию. б ) удорожание себестоимости продукции в связи с нерациональным использованием фонда заработной платы составило 5,2 млн.руб . (4 + 1,2). В то м числе : - за счет оплаты по должностным окладам 1,2 млн.руб . ( 5,2 – 4); - за счет отклонений о т нормальных условий работы 3,2 млн.руб .; - за счет сверхурочных работ 0,5 млн.руб .; - за счет целодневных простоев по вине предприятия 0,3 млн.руб.. Необходимо перес мотреть штатное расписание , по которому начис ляются должностные оклады , а также проан ализировать использование рабочего времени. Задача 4. Таблица 5. Показатели План Факт 1 2 3 1. Отработано 1 рабочим дней в году 195 185 2. Неявки на работу – всего , дней 170 180 В том числе : - прогулы – 3 - целод невные простои – 4 - болезни 3 7 3. Количество внутрисменных простоев , тыс.чел.часов 2,22 4. Количество рабочих в цехе , чел. 107 120 5. Выпуск продукции (издели я “Г” ) рабочим за 1 час , руб. 3000 6. Продолжительность рабочего дня , час 7,5 7,4 Фак торная модель : Q = Ч · В = Ч р · Д · t · в ч . Численность работающих по сравнению с планом увеличилась на 13 чел . (120 – 107) при со хранении всех факторов (времени , отработанного одним рабочим и часовой выработки на у ровне плана ) на предприятии получили прир ост выпуска продукции на 78,98 млн.руб . (13*195*7,5*3000 = 57037,5 тыс.руб .). Из-за уменьшения числа дней , отработанных одним рабочим , выпуск изделия сократился на 29,7 млн.руб . ((3 + 4 + 7 – 3)*120*7,5*3000 = 29700000 руб .). В том числе : - из-за прогулов 8,1 млн .руб . (3*120*7,5*3000); - из-за целодневных просто ев 10,8 млн.руб . (4*120*7,5*3000); - из-за роста болезни 10,8 млн.руб . ((7 – 3)*120*7,5*3000). На предприятии имеются внутрисменные потери времени , которы е составили 2,22 тыс.чел.час . ((7,4 – 7,5) *120*185), которые привели к потере товарной продукции на 6,66 млн.руб . (2,22*3000). Таким образом , общие потери ТП в ц ехе составили 33,66 млн.руб . (27 – 6,66). Руководству цеха № 4 необходимо обратить внимание на причины возникновения целодневных и внутр исменных простоев и на во зможности их устранения или сокращения , а также на повышение трудовой дисциплины в цехе. Задача 5. Факторами первого уровня , влияющими на фондоотдачу основных производственных фондов , я вляются : изменение доли активной части ф ондов в общей их сумме ; изменение фондоотд ачи активной части фондов : ФО = УД ак *ФО ак . Расчет влияния факторов осуществляем спос обом абсолютных разниц : Д ФО уд = (УД ак.ф – УД ак.пл )*ФО а к.пл . = (3000/5400 – 3000/5000)*(1000/3000) = - 0,01 Д ФО акт = (ФО ак.ф - ФО ак. пл. )*УД ак.ф = (1200/3000 – 1000/3000)*(3000/5400) = + 0,03 Д ФО = Д ФО уд + Д Ф О акт = -0,01 + 0,03 = 0,02 При условии сохранения фондоотдачи активн ой части фондов на уровне плана за сч ет уменьшения доли активной части фондов в общей их сумме на 0,04 (3000/5400 – 3000/5000) фондоо тдача основных фондов уменьшилась на 0,01. За счет увеличения фондоотдачи активной части фондов на 0,07 (1200/3000 – 1000/3000) по сравнению с план ом фондоотдача увеличилась на 0,03. Таким образом , за счет изменения ук а занных выше факторов произошло увеличение фондоотдачи основных фондов на 0,02. Если бы фондоотдача активной части фо ндов осталась на уровне плана , то за с чет уменьшения доли активной части фондов в общей их сумме фондоотдача основных фондов уменьшилась б ы на 0,01. Задача 6. Таблица 6. Анализ реализации продукции. Показатели План Факт в ценах плана Отклонение от плана в ценах плана (+,-) Факторы , влияющие на отклонение от плана по реализованной продукции По себестоимости В це нах плана 1 2 3 4 5 6 1. Остатки нереализованной продукции на начало года , млн.руб. 50 50 67 +17 = (67 – 50) +17 2. Выпуск товарной продукции , млн.руб. 1000 1120 1100 -20 -20 3. Остатки нереализо ванной продукции на конец года , млн.руб. 200 200 267 +67 = (267 – 200) -67 4. Реа лизованная продукция , млн.руб . (стр .1 + стр .2 - стр .3) 850 970 900 -70 = (900 – 970) -70 Дополнительная информация. В составе нереализованной продукц ии в оценке по себестоимости на конец года находятся : 1. Готовая продукция – 50 млн.руб ., при нор мативе – 30 млн.руб. 2. Товары , отгруженные п о документам , срок оплаты которых не насту пил – 163 млн.руб. 3. Товары , отгруженные п о неоплаченным в срок документам , - 10 млн.руб. 4. Товары на ответствен ном хра нении у покупателя – 20 млн.руб. 5. В фактических остатк ах нереализованной продукции в оценке по себестоимости на начало года имеются неоплаче нные в срок отгруженные товары – 40 млн.руб. Предприятие име ло в своем распоряжении готовой продукции на сумму 11 67 млн.руб . (1100 + 67) вместо запланиров анных 1170 млн.руб . (1120 + 50), т.е . на 3 млн.руб . меньше (1167-1170). Предприятие недовыполнило план реализации продукции на 70 млн.руб . (900 – 970). Сокращение реализации произошло в результ ате увеличения остатко в нереализованной п родукции на конец года на 50 млн.руб . (67 – 17 = (267 – 200) – (67 – 50)) по сравнению с началом года. Для выявления резервов по увеличению реализованной продукции за счет сокращения ос татков готовой продукции на складе на кон ец анализир уемого периода необходимо проа нализировать причины увеличения остатков ГП н а складе на конец анализируемого периода. Для выяснения этих причин используем дополнительную информацию , которую сведем в т аблицу 7. Таблица 7. Расчет резервов по увеличению проду кции по себестоимости , млн.руб. Показатели (остатки нереализованной про дукции на конец отчетного периода ) Факт Норматив С верхнормативный запас Резерв по увеличению реализованной продукции на конец года 1 2 3 4 5 1. Остаток ГП на конец года 50 30 +20 +20 2. Товары , отгруженные по документам , срок оплаты которых не наступил 163 – – – 3. Товары , отгруженные по неоплаченным в срок документам 10 – – +10 4. Товары на ответственном хранении у покупателя 20 – – +20 ИТОГО 243 +50 Рентабельно сть нереализованной продукции по себестоимости составила : . Резерв реализации продукции по себестоимости составил 50 млн.руб. В том числе : - за счет уве личен ия остатков готовой продукции на конец года 20 млн.руб .; - за счет уве личения товаров , отгруженных по документам , ср ок оплаты которых еще не наступил ; - за счет уве личения товаров , находящихся на ответственном хранении у покупателя +20. Резерв по цене со ставил следующее значение : 50*(100 + 8)/100 = 54 млн.руб. Задача 7. Таблица 8. Состав затрат План , млн.руб. Факт , млн.руб. Отклон ение (+,-) 1 2 3 4 общепроизводственныне расходы 1. Сод ержание цехового персонала 33 70 +37 2. Испытания , опыты , рацио нализация 2 13 +11 3. Охрана труда 5 4 -1 4. Потери от простоев - 3 +3 5. Итого затрат 40 90 +50 общехозяйственные расходы 6. Содержание аппарата управления 14 26 +12 7. Амортизация основных средств 6 4 -2 8. Подготовка кадров 5 5 0 9. Тек ущий ремонт зданий 10 12 +2 10. Непроизводственные расходы 3 +3 11. Итого затрат 35 50 +15 12. Доля условно-пос тоянных расходов в товарной продукции по плану , коэфф . (стр .5 + стр .11)/стр .1,гр .9,табл .1 0,07 - Задача 8. Та блица 9. Анализ рентабельности продук ции Показатели План, млн.руб. План в пересчете на фа ктически реализованную продукцию , млн.руб. Фак тически в плановых ценах на продукцию , млн .руб. Фактически в фактических ценах на продукцию , млн.руб. 1 2 3 4 5 1. Пол ная се бестоимость реализованной продукции 850 710 880 880 2. Реализованная продукция 970 900 900 1090 3. Прибыль от реализации продукции 120 190 20 210 4. Рентабельность реализованной продукции к цене , % 12,37 (120/970) 21,11 (190/900) 2,22 (20/900) 19,27 (210/1090) 5. Рентабельность реализованной проду кции по себестоимости , % 14,12 (120/850) 26,76 (190/710) 2,27 (20/880) 23,86 (210/880) На увеличении прибыли сказалось увеличение объема реализации продукции , рост себестоимости реализованной продук ции , а также повышение среднего уровня цен. При фактическом уровне затрат предприятие получило прибыль на сумму 20 млн.руб ., а если бы уровень затрат не менялся , то прибыль составила бы 190 млн.руб .. В отчетном периоде произошел рост уровня затрат , в ре зу льтате чего прибыль уменьшилась на 170 млн.руб . (20 – 190). Увеличение затрат на производс тво в значительной степени было компенсирован о увеличением цен на продукцию. За счет роста объема производства , уве личения цены и уровня затрат общий прирос т прибыли составил 90 млн.руб . (70 – 170 + 190 = (190 – 120) + (20 – 190) + (210 – 20)). На уровень рентабельности продукции повли яли следующие основные факторы : объем реализа ции продукции , ее себестоимость и средняя цена реализации. Д R = 19,27 - 12,37 = 6,9% Д R N = 21,11 - 12,37 = 8,74% Д R С = 2,22 - 21,11 = -18,89% Д R Ц = 19,27 - 2,22 = 17,05% Д R = 8,74 – 18,79 + 17,05 = 6,9% План по уровню рентабельности перевыполнен в связи с повышением средне го уровня цен и общего объема реализации . Рост себестоимости реализованн ой продук ции на 30 млн.руб . (880 – 850) вызвал снижение уров ня рентабельности на 18,89 %. Таблица 10. Обобщение результатов анализа. Вид потерь Причины потерь Сумма , млн.руб. № задачи 1 2 3 4 1. потери товарной продукции 1.1. Исп оль зование трудовых ресурсов Нерациональное испол ьзование рабочего времени 6,0 3 Прогулы , целодневные простои , болезни 2 9, 7 4 Уменьшение производи тельности рабочего дня 6,66 4 1.2. Нерациональное использование оборудования Уменьшение выпуск а ТП за 1 машино-час 100 1 Итого по разделу 1 142,36 2. Потери реализов анной продукции 2.1. Уве личение остатков на конец года Наличие сверхнормати вного запаса 50 6 2.2. Потери ТП 142,36 Разд .1 Итого по разделу 2 192,36 3. У дорожание себестоимости продукции 3.1 Нер ациональное использование заработной платы Выплаты за нерац иональное использование рабочего времени 5,2 3 3.2. 30 8 Итого по раздел у 3 35,2 4. Потери прибыли 4.1.Уве личение ТП 90 8 Итого по раздел у 4 90 5. увел ичение ср еднегодовых остатков оборотных средств На нача ло года На конец года Среднегод овые Остатки 5.1. Наличие сверхнормативных остатков ГП – 20 10 6 5.2. Товары отгруженны е , но не оплаченные в срок 40 10 25 6 5.3. Товары на ответственном хранени и у покупателя – 20 10 6 5.4. Сверхнормативные непрокредитованные остатки 20 30 25 с .168 5.5. Излишние , ненужные материалы – 30 15 с .168 Итого по разделу 5 60 110 85 Таблица 11. Обобщение результатов анализа Показатели Реализация продукции Себестоимость реализованной продукци и Прибыль План Факт Резерв (+,-) Факт с учетом резерва План Факт Резерв (+,-) Факт с учетом резерва План Факт Резерв (+,-) Факт с учетом резерва 1 2 3 4 5 = 3± 4 6 7 8 9 = 7± 8 10 11 12 13 = 12-11 по стр .3 = 11 - 12 1. Остатки нереализо ванной продукции на начало года , млн.руб. 50 67 - 67 50 40 - 40 - +27 - +27 2. Това рная продукция , млн.руб. 1120 1100 142,36 1242,36 1000 1083 220,5- -35,2 1268,3 120 17 220,5- -35,2 168,3 3. Оста тк и нереализованной продукции на конец года , млн.руб. 200 267 54 213 200 243 50 193 0 +20 +4 +16 Раздел 3. анализ финансового состояния предприятия з адача 9. т аблица 12. БАЛАНС (в млн.руб .) Актив На начало года На конец года Пассив На на чало года На конец года I . Долгосроч ные активы I . источники собственных ср едств 1. Основные средства 5000 8000 1 . Уставный фо нд 3200 6800 2. Расчеты с учредителями 200 300 2. Резервный фонд 30 50 Итого по разделу I 5200 8300 3. Фонды специального назначения 100 150 II. нематериальные активы 100 200 4. Нерасп ределенная прибыль отчетного года 120 200 III . текущие активы Итого по разделу I 3450 7200 1. Производственные запасы 150 260 II . долгосрочные финансовые обязательства 2. Готовая п родукция 40 50 1. Краткосрочные кре диты банка 1300 1300 3. Товары отгруженны е 60 270 2. Долгосрочные займ ы 500 200 4. Расчеты с дебиторами 100 120 Итого по разделу II 1800 1500 5. Расчетный счет 30 40 III . расчеты и прочие пассивы 6. Ценные бумаги 20 60 1. Краткосрочные кре диты 100 150 Итого по разделу III 400 800 2. Расчеты с кре диторами 350 450 Итого по разделу III 450 600 БАЛАНС 5700 9300 БАЛАНС 5700 9300 Таблица 13. Пока затели эффективности использования оборотных сре дств предприятия з а 3-ий год Показ атели Прошлый год Отчетный год 1 2 3 1. Реализованная продукция в цена х плана отчетного года , млн . руб . 980 1090 2. Однодневный оборот по реализации , млн.руб . (стр .1/360) 3. Средние остатки оборотных средств , млн.руб. 450 565 4. Дли тельность одного оборота , дней 5. Прибыль балансовая , млн.руб . 310 280 6. Прибыль балансовая на 1 рубль оборотных средств , млн.руб. 7. Возможный объем реализации продукции с учетом выявленных п отерь , млн.руб. 8. Средние остатки оборотных с редств с учетом выявленных потерь , млн.ру б. 9. Длительность одного оборота с учетом выявленных резервов , дней 10. Балансовая прибыль с учетом выявленных потерь , млн.руб. 11. При быль на 1 рубль оборотных средств с учетом выявленных потерь , млн.руб. Раздел 4. Э кономисеский ан ализ для принятия управленческих решений Задача 10. Таблица 14. Показатели Изделия Ограничивающий фактор – машино-часы “А” “Б” “В” 1 2 3 4 5 1. Валовая прибыль на 1 изделие , тыс.р уб. 5 6 10 2. Затраты машино -часов на 1 из делие , часов 2 2 3 3. Спрос на изделие , штук 800 800 800 4. Общее количество времени работ ы машин , используемых для производства продук ции , машино-часов 0 1600 2400 4000 Прибыль , получаемая за 1 машино-час при производстве изделий “ А” , “Б” и “В” , соответственно составляет : “А” : 5/2 = 2,5тыс.руб. “Б” : 6/2 = 3,0 тыс.руб. “В” : 10/3 = 3,3 тыс.руб. На производство каждого из видов изде лий в количестве , соответствующем спросу , треб уется следующее количество машино-часов : “А” : 2*800 = 1600 маш.-час. “Б” : 2*800 = 1600 маш.-час. “В” : 3*800 = 2400 маш.-час. Таким образом , на основании полученных данных модно сделать вывод о том , что наиболее выгодно выпускать изделия “Б” и “В” , удовлетворяя полностью потребительский спр ос . Прибыль , получаемая п ри этом решен ии составит 12720 тыс.руб .(2400*3,3 + 1600*3). Задача 11 Таблица 15. Исходные данные. Показ атель Обозначение Численное значение 1. Цена изделия , тыс.руб. Ц 65 2. Норма переменных расходов на единицу изделия , тыс.руб. З перем 35 3. Общая ве л ичина постоянных расходов , тыс.руб. З пост 8000 4. Прибыль , тыс.руб. П 7000 Между приведенными выше показател ями существует следующая взаимосвязь : П = (Ц - З перем )* N – З пост . (1) Подставив численные значения в уравнение (1) и выразив из него выпуск про дук ции N , пол учим : 7000 = (65 – 35)* N – 8000; Таким образом , для получения прибыли в размере 7000 тыс.руб . предприятию необходимо выпу стить 5000 шт . изделий. Задача 12. Таблица 16. Варианты Возможная цена реализации 1 изделия “А” , тыс.руб. Количество реализуемых изделий , шт. Норма переменных расходов на еди ницу изделия , тыс.руб. Прибыль (без учета условно-постоянных затрат ), тыс.руб . (расчет ) 1 400 200 250 30000 2 700 100 300 40000 3 250 400 125 50000 Используя форму лу (1) и данные таблицы 16 определим возможную прибыль д ля каждого из трех вариантов (без учета условно-постоянных затрат ), результаты занесем в графу 4 таблицы 16. Таким образом , сл едует отметить , ч то наибольшую прибыль предприятие получит при реализации 3-его варианта , т.е . если цена на изделие составит 250 тыс.руб. Задача 13. Таблица 17. Исходные данные. Показатель Значение 1. Общая величина постоянных расходов , тыс.руб. 160 2. Цена изделия , тыс.руб. 30 3. Норма маржинальной прибыли на изделие , тыс.руб. 0,4 Точка безубыточ ного объема реализации продукции – точка , в которой расходы равны выручке от реа лизации продукции : ВР = Р ; Ц * N = Р пост + N *Р п . (2) Для аналитическо го решения задачи необходимо выразить переменные затраты и и з уравнения (2) найти объем реализации , эта в еличина будет называться безубыточным объемом продаж. Маржинальный доход можно выразить следующ им образом : Д м = ВР – Р п , (3) где ВР – выручка от реа лизац ии продукции ; Р п – пропорциональные (переменные ) затраты. Разделив выражение (3) на объем производства N , получи м : Н м.д. = Ц – Р п.ед. , (4) где Н м.д. – норма маржинальной прибыли на о дно изделие ; Ц – цена изделия ; Р п.ед. – переменны е расходы на одно издел ие. Подставив в (4) численные значения и выр азив Р п.ед. , по лучим : Р п.ед. = Ц – Н м.д. = 30 – 0,4 = 29,6 тыс.руб. Следовательно : 30* N = 160 + 29,6*N ; N = 160/(30-29,6) = 400 шт. Задача 14. Таблица 18. Годы Вариант I Вариан т II Сумм а инвестирования , млн.руб. Денежные поступлени я , млн.руб. Коэффициент дисконтирования Ч ПС, млн.руб. Сумма инвестирования , млн.руб. Денежные поступления , млн.руб. Коэффициент дисконтирования ЧПС, млн.руб. 1994 6000 2000 0,909 -4182 5000 1500 0,909 -3636,5 1995 3000 0,826 -1621 2000 0,826 -1943 1996 7000 0,751 4343 10000 0,751 6868,5 На основании данных таблицы 18 можно сделать вывод о том , что второй вариант инвестирования капитала является бол ее выгодным , так как чистая приведенная ст оимость за 3-ий год составляет большее значение (6868,5 млн.руб .) по сравнению с ЧПС за этот же год по первому варианту (4343 млн.руб .). Задача 15. Таблица 19. Годы Сумма , млн.руб. 1 год 100 2 год 500 3 год 1000 4 год 1200 5 год 2000 Показат ель периода возврата на основе дисконтированных потоков выражает такой период времени , который достаточен дл я возмещения первоначальных затрат потоком де нежных средств , приведенных к одному моменту времени . Расчет этого показателя может бы ть выполнен по ф о рмуле : , где P t – поступление с редств за t -й год ; I – суммарные инвестиции ; n – период возврата инвестиций ; - коэффициент диско нтирования. 1-ый год : 100 ‹ 3000; 2-ой год : 100 + 500 ‹ 3000; 3-ий год : 100 + 500 + 1000 ‹ 3000; 4-ый год : 100 + 500 + 1000 + 1200 ‹ 3000; 5-ый год : 100 + 500 + 1000 +1200 + 2000 › 3000 100 + 500 + 1000 + 1200 + 2000 – 3000 = 1800; 1800/2000 =0,9. Таким образом , период самоокупаемости сос тавит 4 + 0,9 = 4,9 года.
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
Время вечернего чая - это время, когда каждый кот царит в своём доме, и когда одиночество царит в том доме, где нет кота.
© Урсула Морей Уильямс
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Обратите внимание, курсовая по бухгалтерскому учету и аудиту "Технико-экономический анализ деятельности предприятия", также как и все другие рефераты, курсовые, дипломные и другие работы вы можете скачать бесплатно.

Смотрите также:


Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru