Контрольная: Ревизия в банке - текст контрольной. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Контрольная

Ревизия в банке

Банк рефератов / Бухгалтерский учет и аудит

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Контрольная работа
Язык контрольной: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Архив Zip, 36 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникальной работы

Узнайте стоимость написания уникальной работы

20 Главная направленность данной проверки состоит в выяснении того , способствует ли организац ия кредитной работы снижению кредитного риск а банка . В условиях , когда в России т олько закладываются основы банковского дела р ыночного типа , а к работе в банках при ступили люди , н е имеющие специальног о образования и опыта работы , ревизионная проверка должна включать не только контрольну ю , но и консультационную функцию . Критерием оценки ревизором этой области деятельности банка является наличие и исполнение нормат ивных документов , р е гулирующих кредит ный процесс. Основ ными этапами такой проверки являются : 1) оц енка общего уровня постановки кредитной работ ы в банке ; 2) оцен ка процедуры рассмотрения и решения вопросов о предоставлении ссуды ; 3) оцен ка практики совершения кредитных опе раций ; оценка кредитной документации ; 4) оце нка организации контроля банка за исполнением кредитного договора ; 5) оц енка кредитного дела клиента. Оценка общего уровня постановки кредитной работы в коммерческом банке осуществляется на осн ове рассмот рения функций отделов или подразделений , занимающихся вопросами кредитования , а также ознакомления с содержанием кредитн ой политики банка. Подход к оценке этой стороны организа ции кредитного процесса различен применительно к крупному (среднему ) и малому ба нку ; банку с развитыми кредитными связями (да же при небольших объемах кредитов ) и недав но работающему банку (меньше года ), Если ре визор имеет дело с банком , осуществляющим кредитные операции больше года (независимо от масштаба банка ), уже можно требовать о т него наличия различных функцио нальных подразделений , участвующих в кредитном процессе , а также основ кредитной политики . Только для вновь созданного банка , т . е . банка , работающего меньше года , возможны исключения . Остальные банки (дифференцированно – п р именительно к своему объему ) должны найти практическое решение указанных выше вопросов. В части организационной структуры в ш тате банка (в виде отдельного подразделения или за крепления соответствующих функций з а отдельными лицами в кредитном отделе ) це лес ообразно иметь сотрудников , отвечающих : за формирование и исполнение кредитной полит ики ; за связь с клиентами (кредитное обслу живание ); за анализ кредитного портфеля ; за грамотное правовое обеспечение кредитного проц есса. В настоящее время большинство комм ерческих банков (включая и крупные , на копившие определенный опыт организации кредитных сделок ) ограничиваются наличием лишь кредитн ого отдела , деятельность которого сводится к заключению и исполнению кредитных договоров . Вопросы стратегического пла н ирован ия , анализа и правового обеспечения кредитно го процесса ими не решаются . В результате такие банки не создают для себя наде жной защиты от кредитного риска. Второй аспект этой же проблемы – наличие и содержание кредитной политики. В международно й практике считается , что риск банка повышается , если он не имеет банковской политики ; если он ее и меет , но не довел до сведения всех исп олнителей ; если он имеет противоречивую банко вскую политику . Банковская (в том числе кр едитная ) политика определяет це л и и правила поведения конкретного банка на рынке , она обусловливает инструментарий , используе мый специалистами данного банка при организац ии кредитных сделок , В содержание кредитной политики включаются : стратегия банка в кред итной сфере (цели , приоритет ы , принци пы ), инструктивные материалы по кредитованию , м етодические разработки по анализу кредитоспособн ости , кредитного портфеля , организации контроля за исполнением кредитных договоров и други е материалы. Проведе нные проверки коммерческих банков пока з ывают недостаточное внимание , уделяемое ими д анному вопросу . Большинство банков не распола гает необходимой инструктивной и методической базой , что значительно снижает уровень их кредитной работы. Недост аточно отработана в банковской практике Рос сии и процедура принятия решения по кредитной заявке клиента . Международный опыт организации данной процедуры исходит из сл едующих этапов : консультирование клиента , составле ние и представление в банк кредитной заяв ки , рассмотрение и составление заключения по н ей кредитным работником , в зав исимости от характера и суммы ссуды – принятие окончательного решения руководством б анка (в том числе после и на основе решения кредитного комитета ). В р оссийской практике указанная процедура значитель но упрощена , отсутствуют письменные заключен ия на кредитные заявки клиентов , не всегда в рассмотрении просьбы клиента участвуют кредитные комитеты , работа многих кредитных комитетов отличается формализмом. Более того , ревизионные проверки показыва ют , что многие решения по выдаче с суд не основываются на тщательном изучении надежности клиента , перспектив и источников погашения ссуды , Кредитные работники зачастую не имеют необходимой информации о клиент е , не располагают даже его балансами . Расс мотрение заявки не сопровождается про в ерками на месте финансового состояния , структуры и качества активов , состояния учета , складского хозяйства заемщика . Все это связано с отсутствием у большинства банк ов инструктивных и методических пособий по данным вопросам , опыта кредитной ра б оты у сотрудников , снижением требовательн ости к клиентам в условиях наметившейся к онкуренции в банковской сфере . Не может сл ужить оправданием указанных недостатков при о рганизации кредитной работы тот факт , что ссуды выдаются на непродолжительный срок . Б а нк несет ответственность перед в кладчиками за сохранность доверенных ему сред ств , потому тщательный анализ факторов риска должен присутствовать при выдаче ссуды н а любой срок . Особенно это актуально при выдаче "крупных " кредитов . Процедура рассмотре ния к р едитной заявки может быть упрощена , если клиент имеет хорошую репутац ию и часто пользуется ссудами в данном банке, Важнейш ей составной частью ревизионной проверки орга низации кредитной работы является оценка прак тики совершения кредитных операций , т . е . п о рядка выдачи и погашения ссуд . Эта проверка осуществляется посредством изучения к редитных договоров ; документов , сопровождаюших выд ачу и погашение ссуд ; оборотов по счетам клиентов : структуры пролонгированной и проср оченной задолженности по ссудам. Главным критерием оценки ревизором практики кредитования является выполнение коммер ческим банком установленных правил кредитования . Однако , как отмечалось выше , многие комме рческие банки их не имеют , основные нормы кредитных отношений банка с клиентом фик сиру ю тся в кредитных договорах , ко торые и подвергаются изучению , анализу и к онтролю со стороны ревизора. Следует отметить , что в современных ус ловиях система кредитования клиентов не отлич ается большим разнообразием . Кредит предоставляет ся для осуществления опр еделенных контрак тов , чаще торгово-посреднического , реже производств енного характ epa. Отдельные банки в процессе кредитования используют открытие кредитной линии , означаю щей установление тесных кредитных связей с клиентами . Такой порядок кредитования приме няется , как правило , при взаимоотношениях банка с торговыми и снабженческо-сбытовыми организациями , а также с сезонными и не сезонными промышленными предприятиями , нуждающимися в кредитах на производственные нужды. В процессе проверки практики совершения кр едитных операций в первую очередь ревизор обращает внимание на наличие тех нико-экономического обоснования потребности в кредите и на методику этого расчета , позволяющего конкретизировать сумму кредита и его целев ое направление . Отсутствие экономически обос нованного расчета потребности в кредите , подтвержденного реальными контрактами с пос тавщиками и покупателями , может квалифицироваться ревизором как серьезный недостаток в раб оте кредитною отдела , повышающий риск кредитн ого портфеля банка. В качестве положи тельного опыта с ледует отметить разработку : некоторыми банками перечня документов , которые должны представить клиенты при обращении в банк за кред итом . При этом указанный перечень дифференцир ован по отношению к новым клиентам или клиентам , не имеющим в да н ном банке расчетных счетов , и постоянным клиент ам банка. Оценив ая сложившуюся практику выдачи кредита , особо е внимание следует обратить на недостаточный текущий и последующий контроль за целевы м использованием кредита . Выдача кредита в соответствии с креди тными договорами м ожет осуществляться путем оплаты расчетных до кументов с ссудного счета или путем зачис ления суммы ссуды на расчетный счет клиен та. В первом случае для соблюдения целево й направленности ссуды кредитный работник дол жен дать четкое указание (письменное р аспоряжение ) операционному отделу о круге опе раций , которые подлежат отражение на ссудном счете , при выдаче кредита . В ряде случ аев в распоряжениях содержится лишь сумма откры того клиенту кредита , но не конкретизируется его целевая направленно сть , В результ ате с ссудного счета оплачиваются любые р асчетные документы клиента , в том числе св язанные с капитальными затратами. Такая же картина характерна и для случая , когда выдаваемый кредит зачисляется на расчетный счет клиента , а затем с него удовл етворяются потребности в пла тежах , в том числе и не предусмотренные технико-экономическим обоснованием . При указанном варианте выдачи ссуды предварительный контроль за целевым использованием кредита практичес ки невозможен , потому необходимы последующ и е проверки на основе документов , подтверждающих соблюдение клиентом условий кредитного договора. Имеют место также факты , когда банки выдают ссуды клиентам , не имеющим у н их расчетных счетов , без каких либо гарант ий . Причем выдача кредита осуществляется в налично-денежной форме . Впоследствии кредит не возвращается в срок , а банк не м ожет разыскать клиента, Серьезные нарушения возникают и при о рганизации погашения ссуд. В ряде случаев от контроля за пог ашением ссуд отстранен операционный отдел бан ка , посколь ку выдача ссуд не сопровожд ается выпиской ссудополучателем срочных обязател ьств . За погашением ссуд в таких банках наблюдают кредитные работники , которые при наступлении сроков возврата ссуд , установленных в кредитных договорах , принимают решение ли бо oб и х погашении , либо об и х пролонгации , либо о вынесении на счет просроченных ссуд . Как показывают проверки , по значительной части ссуд при истечении их срока указанные решения принимались несво евременно . При больших объемах кредитных опер аций частота допущ е ния таких нару шений повышается. Контроль за погашением ссуд при отсут ствии срочных обязательств в ряде случаев затруднен и потому , что для выдачи разн ых ссуд используется один ссудный счет , на котором возникает совокупная задолженность б анку с разными срок ами погашения и неоднократными пролонгациями. Пролонгация ссуд в настоящее время ст ала наиболее распространенной практикой . У не которых банков до 90 % выданных ссуд относится к разряду пролонгированных , причем ряд ссуд пролонгирован неоднократно . Вынесени е на счет просроченных ссуд производится редко . В результате качество кредитного портфеля уху дшается , но банк не имеет адекватного резе рва на покрытие кредитного риска . При нео днократной и необоснованной пролонгации ссуд ревизор обязан указать банку , ч т о обязательно надо перенести указанную задолже нность на счет просроченных ссуд . Одновременн о длительную просроченную задолженность (свыше б месяцев ) необходимо списать с баланса за счет созданного резерва. Замечания к банкам возникали и при использовании и ми кредита в виде о вердрафта . Отличительной чертой этого вида кр едита , который также выдается с ссудного с чета , является его краткосрочность (до 15 дней ). В этой связи выдача кредита в данн ом случае не оформляется кредитным договором , не представ л яется технико-экономичес кое обоснование . Однако предоставление такого кредита должно быть ограничено лишь финансов о устойчивыми клиентами , пользующимися доверием банка , что должно предусматриваться в догов орах по расчетно-кассовому обслуживанию. Ряд серьез ных замечаний вызывает и кредитная документация , представляющая для ревизора предмет особого изучения . К числу кредитных документов относятся : заявки на п олучение ссуды , заключения банков на ходатайс тва клиентов , технико-экономические обоснования , кр едитн ы е договора , договора о залог е , гарантийные письма , страховые полисы (как формы обеспечения возвратности кредита ). Рассмо трение указанной документации осуществляется с правовой и экономической стороны . При этом необходима стандартизация соответствующих д окументов , учитывающая назначение каждого их них. Требования к кредитной заявке вытекают из критериев оценки качества предоставляемых банком ссуд . К ним в международной прак тике относят назначение ссуды и совокупность факторов , определяющих степень риска , со провождающего данную ссуду Назн ачение ссуды позволяет раскрыть связь потребн ости в средствах с кругооборотом и оборотом фондов клиента , выяснить конкретную сферу вло жения денежных средств , определить источник п огашения ссуды, уточнить конечную цель для к лиента и банка вложения средств в кредитуемое мероприятие (проект ). Назн ачение ссуды должно быть сформулировано конкр етно : а ) на производственные нужды (на приобретение и формировани производственных затрат ; на при обретение и формирование производст венных запасов и осуществление производственных затра т ; на осуществление конкретных затрат ); б ) на торгово-посреднические нужды (на приобретение , формирование и реализацию товаров ; на формирование сезонных запасов товаров или готовых изделий ); в ) на време нные нужды (для выпл аты заработной платы ; для погашения платежей в бюджет и др .). Для оценки риска , сопровождающего кредитуемую сделк у , банку важно иметь представление о ряда характеристик ссуды , которые находят свое отражение в заявке : вид кредита , срок с суды , порядок выдачи и погашения ссуды , способ обеспечения возвратности кредита , кре дитоспособность клиента , его правовая форма , х арактер взаимоотношений с банком. Полн ота заполнения указанных показателей в кредит ной заявке зависит от объема и срока ссуды, степени информированности банка о соответствующем клиенте . Поэтому при анализе кредитной документации , и в частности при рассмотрении содержания кредитной заявки , ревиз ор учитывает эти факторы. Представление клиентом кредитной заявки п редполагает своеврем енное ее рассмотрение работниками банка , сопровождаемое составлением заключения об удовлетворении или отказе со ответствующей просьбы . Как показывают проверки , в коммерческих банках отсутствует практика написания развернутых заключений , не разработа н ы методика рассмотрения кредитных заявок и форма составления заключений по ним . В результате банки не имеют полной оценки факторов риска кредитной сделки , ч то приводит к ухудшению качества ссудного портфеля и недостаточности мер по управлен ию кредитным ри с ком. Зачастую банки при решении вопроса о возможности выдачи ссуды прибегают к пол учению от клиента технико-экономического обоснова ния кредитной заявки . Этот документ используе тся в банковской практике , если объектом к редитования выступает отдельная хозяйс твенна я сделка. Однако проведение расчета окупаемости кре дитуемого мероприятия недостаточно ни для опр еделения источника погашения ссуды , ни для оценки кредитного риска , сопровождающего данную сделку . Как отмечалось выше , целевая напр авленность ссуд из-за отсутствия подобного контроля не может быть гарантирована , по тому не гарантирован и источник погашения ссуды . Но даже при соблюдении целевой н аправленности ссуды погашение за счет выручки от реализации прокредитованных товаров обесп ечивается не всегда, та к как поступающая выручка обезличивается на расчетном сче те и может быть использована для любого платежа предприятия . Поэтому банку необходимо иметь полное представление о кредитоспособно сти клиента и факторах риска , связанного с конкретной кредитной сделк ой , что поз волит найти наиболее надежные способы обеспеч ения возвратности кредита. Особое внимание при проверках обращается на оформление и содержание кредитных дог оворов , регулирующих в современных условиях в есь комплекс взаимоотношений банка с клиентом . Как правовой документ , кредитный договор должен соответствовать определенным требованиям по оформлению , структуре , четкости формулиров ок . Именно поэтому в зарубежной практике существуют типовые формы кредитных договоров применительно к различным видам к р едитов ; в отработке структуры кредитных договоров , формулировок всех его пунктов ак тивное участие принимают юристы . Внесение изм енений или дополнений в кредитный договор осуществляется по согласованию с юристами , а для филиалов банков – с их головны ми учр е ждениями. В российской практике уже накоплен оп ределенный опыт составления кредитных договоров с участием юристов . Однако в правовом отношении кредитные договора остаются несоверш енными . В одном и том же банке для однородных ссуд используются разные по фор ме кредитные договора ; многие пункты н е конкретны ; взаимные обязательства сторон сф ормулированы не четко . Допускаются небрежности в оформлении (нет печати одной из сторо н , отсутствуют указания должностного положения лиц , подписавших договор ; отдельные пун к ты не заполнены и не прочеркнуты ; название документа различно по разным клиента м ). В экономическом отношении кредитные догов ора зачастую отличаются формализмом . Они не отражают специфики взаимоотношений банка с клиентом в зависимости от качества ссуды (кро ме уровня процентной ставки ), не содержат набора эффективных мер по обеспеч ению целевой направленности и возвратности сс уд . В кредитных договорах практически не п редусматриваются обязательства клиентов по подде ржанию финансовых коэффициентов на определ е нном уровне ; отсутствуют нормы , р егулирующие формы контроля банком за финансов ым положением или состоянием обеспечения у заемщика. Формал измом и низкой правовой культурой отличаются и договора о залоге . Многие коммерческие банки слабо знакомы с содержанием Закона РФ "0 залоге ", не применяют в своей практике различные виды залога , не использу ют предоставленные им Законом права по ор ганизации контроля за сохранностью заложенного имущества , не предъявляют соответствующих требо ваний к его количеству . Содержани е договоров о залоге отличаются однообразием без учета специфики , вида и качества за ложенного имущества , возможных вариантов владения и пользования им. Зачаст ую в договорах о залоге отсутствует кон кретизация предметов залога , используется запись : "П редметом залога является все имуще ство клиента ". В ряде случаев анализ балан са заемщика показывает полное отсутствие или недостаточность активов клиента для погашени я полученной ссуды , поскольку его долговые обязательства превышают имеющееся имущество . Пр и оформлении договора о залоге коммерческие банки редко осуществляют проверки на местах с целью анализа структуры , ка чества и условий хранения предлагаемых к залогу товарно-материальных ценностей . Отсутствие практики оценки риска , связанного с использов ани е м различных предметов и видов залога , не позволяет коммерческим банкам обоснованно устанавливать маржу (разницу между стоимостью заложенного имущества и суммой выдаваемого кредита ), т . е . регулировать количес твенные пределы кредитования под залог соотве тс т вующего имущества. К кредитной документации относятся также гарантийные письма страховые полисы , служащи е вторичным источником погашения ссуд . Необхо димо , чтобы указанные документы , как и дог овор о залоге , соответствовали определенным т ребованиям правового и экономического харак тера . В правовом отношении они должны четк о определять взаимоотношения сторон , позволяющие защищать интересы кредитора . В этой связи обращает на себя внимание положительная практика заключения трехсторонних договоров пору чительства и договоров страхования . Включение в число участников таких договоро в банка повышает их эффективность , поскольку не позволяет изменять условия взаимоотношени й заемщика и поручителя (гаранта , страховщика ) без ведома банка В недавней практике в России встречались факты , когда при двустороннем дог оворе страхования заемщик после получения ссу ды расторгал договор , банк узнавал об этом с большим опозданием , уже не мог изме нить ситуацию и возвратность кредита становил ась не гарантированной. Важное значение приобретает также правильное оформление гарантийных писем , договоров страхо вания или поручительства , Необходимы наличие оттиска печати , указание должностного положения лиц , подписавших документы , подписи этих лиц . При использовании банковских гаранти й Центральным банком России предусмотрена необ ходимость заключения межбанковских договоров на гарантийное обслуживание . В экономическом от ношении проверка эффективности гарантий (поручите льств ) и страхования кредитного риска напра влена на выяс н ение степени обесп еченности указанных форм реальными источниками . Такая проверка сопряжена с выяснением ме тодов анализа банками кредитоспособности гаранта (поручителя ) или страховой организации , с оценкой распространенности применения категории обесп е ченных гарантий . В зарубежной практике часто гарантии сопровождаются залогом имущества гаранта . Одновременно до выдачи ссуды банк организует встречи с представит елями гарантов для выяснения их готовности выполнить свои обязательства в случае непо гашения с с уд заемщиками. Следующая стадия ревизии связана с из учением организации контроля банками за ис полнением клиентом кредитного договора. Организация такого контроля необходима , е сли в кредитных договорах имеются пункты , обязывающие клиента ос уществить определенные действия или не допускать каких-либо дейс твий. Она позволяет оперативно выявить состояни е дел в ключевых точках возникновения рис ка и принять дополнительные меры к нейтра лизации отрицательных тенденций . Как правило , последующих прове рок выполнения условий д оговора банки не проводят , что усиливает р иск кредитной сделки . Для выполнения данного неотложного требования организации кредитного процесса необходима методика , раскрывающая пери одичность , содержание и порядок ужесточения р ежима к редитования клиентов , допускающих невыполнение условий кредитного договора. За рубежом существует практика регулярног о (ежемесячного ) контроля за выполнением соотв етствующих условий кредитного договора , сопровожд аемая составлением специальной ведомости , и которой отражаются результаты проверок и дополнительные меры или решения банка по изменению режима кредитования того или и ного клиента. Предметом изучения и проверки является также кредитное дело клиента , позволяющее д ать оценку информационной базы и с теп ени обоснованности решений , принимаемых банком в отношении конкретного клиента . Следует подчеркнуть , что коммерческие банки уделяют д анному вопросу недостаточное внимание . Кредитные дела в основном содержат лишь кредитные договора и сопровожда ю щие их документы (договора о залоге , гарантийные пи сьма , страховые полисы ) . В ряде случаев в них имеются технико-экономич еские обоснования ссуд . Однако информация , хар актеризующая финансовое положение клиента , анализ кредитоспособности клиента отсутствуют . Нер едки случаи непредставления клиентом баланса в банк , особенно если расчетный счет наход ится в другом банке . В кредитных делах не содержатся протоколы принципиальных совещан ий с клиентами , переписка с ними , данные о менеджменте , справки о результатах п роверок на месте. Заключительным этапом проверки является ф ормирование выводов и согласование их с работниками и руководством . Практич еская часть. АООТ «Темп» обратилось в КБ «Волга» с заявл ением на получение ссуды в размере 130 тыс.ру б . сроком на 2 5 дней , процентная ставка по ссуде 37% годовых . В банк представлены следующие документы : 1. Бухга лтерский баланс ; 2. В качестве обеспечения – гарантийное письмо АО «Ритм» на 210 тыс.руб .; 3. В качестве залога заемщик предлагает производствен ный корпус, оценочной стоимостью 210 тыс.руб . Кредитный работник должен : 1. проан ализировать финансовое состояние клиента , с ц елью решения вопроса о выдаче или не выдаче кредита ; 2. сдела ть вывод о достаточности гарантии ; 3. оформ ить кредитный договор , договор залога , га рантийное письмо ; 4. оформ ить срочное обязательство ; 5. оформ ить распоряжение учетно-операционному отделу на выдачу ссуды с указанием размера применяем ой ставки ; 6. начис лить проценты за фактический срок использован ия ссуды. 1. Анализ фи нансового состояния клиента. При анализе финансового состояния клиента сделан вывод : Заемщик находится между 1 и 2 классом кредитоспособност и и вопрос о выдаче кредита решен пол ожительно. 2. Рас чет причитающихся процентов по ссуде : Срок ссуды 25 дней Су мма процентов = 130.000. * 25 * 37 % = 3.340=28 рублей 100% * 360 Экономист :____________________ Дата « ___» _________2000г Расчет достаточности зало га : Сумма долга по ссуде = сумма кредита + % (3.340=28) = 133.340=28 руб. Сумма залога (гарантии ) = 210.000 * 70% : 100% = 147.000 руб С учетом корректирующего коэффициента (не менее чем 70%). Сумма получается больше чем сумма дол га , значит , залог (гарантия ) достаточна Экономист :_____________ ___________ Дата « ___» ___________2000г КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР № ______ г . С амара __________________им енуемый в дальнейшем Банк , в лице ________________________ __________________действующего на основании Устава , с одной стороны , и __________________имен уемый в дальнейшем заемщик , с другой стороны, __________________заключили настоящий договор о ниже следующем 1. Предмет договора 1.1 Банк предоставляет Заемщику ссуду в сумме __________________________________ на срок до ___________, с взиманием платы и з ра счета ____ % годовых , начисляемых на ос таток долга по ссуде , а Заемщик возвращает в срок полученную ссуду и сумму начи сленных процентов. 2. Условия предоставления ссуды 2.1 Ссуда предоставляется под ______________________________________________ 3. Обяза тельства сторон Банк обязуется : 3.1. Предоставить Заемщику ссуду в сумме , с условиями на срок , оговоренный в предмете договора. 3.2. Предоставить ссуду путем _______________________________________________ Заемщик обязуется 3.3. Ссуду и проценты по ней пога сить полностью до ___________________________ 3.4. Долг по ссуде погаша ть единовременно , не позднее ___ числа платежног о месяца , начиная с ________________ на счет № ____________________ в ____________ 3.5. Проценты по ссуде уп лачивать единовременно , не по зднее ____ числа платежного месяца , начиная с ___________ на счет № ________________ в ___________ 3.6. При частичном досрочном погашении проценты уплачиваются до дня ч астичного погашения. 4. Ответственность сторон 4.1. За просроченные платежи по с суде и пр оценты Заемщик уплачивает Ба нку в размере годовых от суммы просроченн ого долга за каждый день просрочки со дня ее образования по день фактического погашения. 4.2. При неуплате платежей по ссуде более 3-х месяцев Банк в су дебном порядке предъявляет претензи и к Заемщику , в случае его неплатежеспособности – к поручителю в установленном законодательств ом РФ порядке для принудительного досрочного взыскания всего долга по ссуде и про центов по ней. 4.3. Ответственность сторон , не предусмотренная настоящим договором , регу лируется законодательством РФ. 5. Дополнительные условия 5.1. В случае изменения законодат ельства регулирующего деятельность КБ , а такж е изменения процентных ставок по вкладам или учетной ставки ЦБ РФ , Банк имеет п раво в одностороннем порядке изменит ь условия договора (в том числе процентную ставку ), о чем Заемщик должен быть опове щен не менее чем за месяц до установл ения новых условий. 5.2. При изменении места жительства , работы или фамилии Заемщик в 3-х днев ный срок сообщает банку новые данные. 5.3. Заемщику предоставлено п раво досрочно возвратить полученную в банке ссуду полностью или произвести частичное погашение в счет предстоящих платежей. 5.4. Споры между сторонами разрешаются в судебном порядке. 6. ОСОБЫЕ УСЛОВИЯ 7. Срок действия договора 7.1. Настоящий договор вступает в силу со дня его подписания сторонами и действует до полного погашения ссуды заемщиком , включая сумму начисленных процентов , а в особых случаях до полного удовле творения претензий Банка Заемщику. 7.2. Договор составлен в 2-х экземплярах , по одному каждой стороне. 7.3. Неотъемлимой частью дого вора является кредитная заявка Заемщика с приложением на листах. 8. Реквизиты сторон. ЗАЕМЩИК БАНК _________________________ ______________________ _________________________ ______________________ _________________________ ______________________ _________________________ ______________________ м.п . м.п. ДОГОВОР ГАРАНТИИ погашения банковской ссуды г . Сам ара « ___» ________2000г В лице управляющего ________________________________________________________ де йствующего на основании ________________, именуемый в даль нейшем «БАНК» , с одной стороны , и ____________________________________________________________ действующ его на основании ________________ с другой стороны , именуемой в дальнейшем «ГАРАНТ» , заключили настоящий договор о нижеследующем : 1. ГАРАНТ ________________ прин имает на себя солидарную с ссудозаемщиком _____________________ ответственность за выполнение обязательств по кредитному договор у № ___ от « ___» __________ 2000г перед __________________ в лице ____________________________ и га рантирует погашение ссуды , процентов за ее использование (неустойки ) на срок до « ___ » ________2000г в сумме _________________ ____________________ _ ________________________________________________________ 2. ГАРАНТ предоста вляет копию письма в адрес своего обслужи вающего банка о праве Банка-кредитора на б есспорное списание мемориальным ордером суммы кредита , процентов за ее использование (неус тойки ) в соответствии с условиями кредит ного договора № ____ от « ___» ____________2000г.с отмет кой банка ГАРАНТА о принятии данного пись ма к исполнению. 3. При недостаточн ости денежных средств , перечисленных со счета ГАРАНТА в погашение обязательств по кред итном у договору № ____ от « ___» __________2000г БАНК в праве в установленном порядке о братить взыскание на другое имущество и ц енности ГАРАНТА 4. Действие настоя щего договора прекращает силу после уплаты БАНКУ всей суммы задолженности по ссуде , процентов по не й (неустойки ) за ее использование. 5. Все споры п о настоящему договору рассматриваются в устан овленном законом порядке , при этом срок ра ссмотрения претензий устанавливается 10 дней. 6. Юридические адр еса и подписи сторон : БАНК : _________________________ _____________________________________________ _____________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________ Дата « ___» ____________2000г Управляющий БАНКА ГАРАНТ : ___________________________________________________________________________ Дата « ___» ___________2000г Руководитель организации-гаранта ДОГОВОР ЗВЛОГА ИМУЩЕСТВА г . Сам ара « ___» __________2000г ___________________________________________________________________________________________________________именуемый в дальней шем ЗАЛОГОДЕР ЖАТЕЛЬ ; в лице _____________________________________________________________________ действующего на основании _________________ и ________________________________ _________________, именуемый в дальнейшем ЗАЛОГОДЕРЖАТЕЛ Ь , в лице ________ _________________ __________________________________________________________ действующего на основании __________________ с другой стороны , заключили настоящий договор о ниже следующем : 1. Предмет договора 1.1. ЗОЛОГОДАТЕЛЬ предоставляет , а ЗАЛОГОДАТЕЛЬ принимает залог в пр еде лах согласованного размера на сроки и на условиях , определяемых настоящим договором . Н астоящий договор заключен с целью обеспечения кредита , предоставленного ЗАЛОГОДЕРЖАТЕЛЕМ ЗАЛОГ ОДАТЕЛЮ по договору от « ___» ___________2000г № ____ в сумме _______ _ ______________________________________________________ на срок __________________под ______________________% годовых. 1.2. В обеспечение своевремен ного возврата кредита , процентов за использов ание ссудой , включая возмещение потерь , причин енных Банку ненадл ежащим выполнением кред итного договора , ЗАЛОГОДАТЕЛЬ предоставляет ЗАЛОГ ОДЕРЖАТЕЛЮ в залог следующее имущество , прина длежащее на праве собственности или полного хозяйственного владения : _____________________________________________________________ (описание заложенног о имущества , ценностей ) 1.3. Заложенное имущество остается в обороте ЗАЛОГОДАТЕЛЕМ ________________________________________________________________________ (местонахождение заложенного имущества ) 1.4. Заложенное имущество оценивае тся сторонами (с указанием на основании че го она произведена : соглашение сторон , страхов ая оценка и т.п .) в сумме ____________________________________________________________________ руб. ЗАЛОГОДА ТЕЛЬ подтверждает , что зало женное имущест во на момент заключения настоящего договора ранее не заложено , под арестом не сос тоит. 2. Обязанности залогодателя 2.1. Обеспечить надлежащее хранени я , учет и эксплуатацию имущества , не закла дывать и не реализовывать его другим юрид ическим и физическим лицам до истечения срока действующего настоящего обязательства . Предоставить ЗАЛОГОДЕРЖАТЕЛЮ возможность для осу ществления проверок сохранности заложенного имущ ества. 2.2. В случае реализации заложенного имущества восполнить его в размер е стоимо сти выбывшего залога соответствую щим имуществом или погасить в этой сумме полученный кредит. Распоря жение операционному отделу Выдать АООТ «Темп» кредит в сумме 130.000 руб . Ст о тридцать тысяч рублей. Открыть ссудный счет по шифру 10 № 010407………… .. с уплатой 37% годовых по срочной ссуде и 70% годовых по просроченной ссуде с 25 апреля 2000г . по 20 мая 2000г. Начальник кредитного отдела Иванов а И.П. Кредитный инспектор Попова Н.А. 25 апреля 2000г. ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № ____________________ 2000г. ДЕБЕТ СУММА П лательщик _________________________________ Банк плательщика . Получатель КРЕДИТ _______________________________________ Банк получателя _______________________________ Подпись клиента Проведено банком Подписи банк а ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № ____________________ 2000г. ДЕБЕТ СУММА П лательщик _________________________________ Банк плательщика . Получатель КРЕДИТ _______________________________________ Банк получателя _______________________________ Подпись клиента Проведен о банком Подписи банка ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № ____________________ 2000г. ДЕБЕТ СУММА П лательщик _________________________________ Банк плательщика . Получатель КРЕДИТ _______________________________________ Банк получателя _______________________________ Подпись клиента Проведен о банком Подписи банка Литерат ура. 1. Справочник контролера ревизора по д ред . С.М . Устинюка . Москва Финансы и с татистика 1981. 2. Л.М . Крамаровский . Ревизия и контоль Москва Финансы и статистика 1988. 17.05.2000.
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
Китаец, пытавшийся попасть в Кремль, заявив, что он там живёт, оказался гостем из будущего.
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru