Реферат: Правила ведения кассовых операций - текст реферата. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Реферат

Правила ведения кассовых операций

Банк рефератов / Бухгалтерский учет и аудит

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Реферат
Язык реферата: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Архив Zip, 80 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникального реферата

Узнайте стоимость написания уникальной работы

1. Общие положения. 1. Все государственные, кооп еративные, акционерные, арендные, коллективные, совместные, общественны е и другие предприятия, объединения организации и учреждения (в дальнейш ем - предприятия) независимо от их организационно-правовой формы обязаны хранить свои денежные средства в финансовых учреждениях. 2. Расчеты предприятий по св оим обязательствам с другими предприятиями производятся, как правило, в безналичном порядке через финансовые учреждения. 3. Наличные деньги, полученн ые предприятиями из финансовых учреждений, расходуются на те цели, на ко торые были выданы… 5. Пр едприятия, как правило, получают в финансовых учреждениях республики на личные деньги на оплату труда, выплату пенсий и пособий, закупку сельско хозяйственной продукции, приобретение тары и вещей у населения, на сходы , связанные со служебными командировками, и на другие цели в соответстви и с действующей Инструкцией Национального банка Молдовы о порядке сост авления статистического отчета о кассовых операциях финансовых учрежд ений Республики Молдова. Предприятия, имею щие постоянную денежную выручку, могут расходовать наличные деньги из с воих касс на вышеуказанные цели, за исключением расходов на служебные ко мандировки… 7. Предприятия обязаны сдавать в финансовые учреждения, которые их о бслуживают, все излишки наличности сверх минимальном потребности для о существления расчетов в начале следующего дня для зачисления их на теку щие счета. 8. Предприятия и меют право хранить в своих кассах наличные деньги для оплаты труда, выпл аты пособий по социальному страхованию, стипендии, пенсий не более 3 рабо чих дней, включая день получения денег в учреждении банка. 9. Выдача наличн ых денег под отчет производится из касс предприятий. При отсутствии у пр едприятий своей кассы им разрешается выдавать кассирам предприятий ил и лицам, их заменяющим, чеки на получение наличных денег не п6средственно из кассы учреждения банка. 10. Предприятия в ыдают наличные деньги под отчет на операционные и хозяйственные расход ы в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий, но не б олее чем на месяц. Выдача наличных д енег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, произ водится в предела x сумм, причит ающихся командированным лицам на эти цели в соответствии с Положением, д ействующим на территории Республики Молдова. Неизрасходованные наличные деньги, выданные под отчет, должны быть возв ращены в кассу предприятия, не позднее чем через 3 дня по истечении срока, на который они были выданы. Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны предъявить в бухгалт ерию предприятия отчет с приложением подтверждающих документов об изр асходованных суммах. Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчет а по ранее выданным под отчет суммам. 11. Ка ссовые операции оформляются документами, типовые межведомственные фор мы которых утверждены Департаментом статистических и социологических исследований по согласованию с Министерством финансов, и должны примен яться без исключения на всех предприятиях, независимо от их ведомственн ой подчиненности и форм собственности. Порядок при ема и выдачи наличных денег 12. При приеме банковских билетов и монет в платежи кассир ы предприятий обязаны руководствоваться при знакам и порядком определ ения платежности денежных знаков, утвержденными Национальным банком М олдовы. Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным ка ссовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или уполномоченным им лицом. Прием денег подтверждается квитанцией, которая подписывается главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным, и кассиром и заверяется печать ю (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата. 13. Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным к ассовым ордерам или другим надлежаще оформленным документам (платежны м ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалте ром предприятия пли уполномоченными лицами. Заготовительные организации, в том числе организации потребительской кооперации, могут производить выдачу наличных денег в течение дня сдатч икам сельскохозяйственных продуктов и сырья с последующим составление м по окончании рабочего дня общего расходного кассового ордера на все вы данные за день суммы по заготовительным квитанциям. Централизованные бухгалтерии, обслуживающие бюджетные учреждения, сос тавляют один расходный кассовый ордер на общую сумму выданной заработн ой платы, проставляя его дату и номер на каждой платежной (расчетно-плате жной) ведомости. 14. При выдаче денег п о расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельном у лицу кассир требует предъявления документа, удостоверяющего личност ь получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он б ыл выдан и принимает расписку получателя. Если документ, заменяющий расх одный кассовый ордер, составлен на выдачу денег нескольким лицам, то пол учатели также предъявляют указанные документы, удостоверяющие их личн ость, и расписываются в соответствующей графе платежных документов. 2. Правила ведения кассовых операций и содержание касс ы предприятия. Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дис циплины. 37 . На каждом предприятии в сроки, установленные руководителем предприятия, н о не реже одного раза в квартал, проводится внезапная ревизия кассы с пол ным полистным пересчетам всех денег и проверкой других ценностей, наход ящихся в кассе. Для проведения ревизии кассы приказом руководителя пред приятия назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении р евизии недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается сумма недостачи или излишка и обязательства их возникновения. При автоматизи рованном ведении кассовой книги должна производится проверка правильн ости работы программных средств обработки кассовых документов. 38.Вышестоящие организации при проведении документальных ревизии на все х подведомственных предприятиях в обязательном порядке производят рев изию кассы и проверяют соблюдение кассовой дисциплины. При проведении р евизии особая внимание должно уделяться вопросу обеспечения сохраннос ти денег и ценностей. В акционерных обществах, кооперативных предприятиях, общественных орг анизациях и т. д., где это предусмотрено уставом, такие ревизии производят ся ревизионными комиссиями. 39. Лица, виновны е в нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в уст ановленном действующим законодательством порядке. 40. Ответственность за соблюдение кассовой дисциплины возлагается на рук оводителей предприятия, главных бухгалтеров, руководителей финансовых служб и кассиров. 41. Проверка соблюдения Правил ведения кассовых операций в публичных учр еждениях осуществляется соответствующими финансовыми органами. Органы внутренних дел в пределах своей компетенции проверяют техничес кую укрепленность касс и кассовых пунктов, обеспечение условий сохранн ости денег и ценностей. Их указания по устранению причин и условий, спосо бствующих совершению хищений, подлежат обязательному выполнению. 42. Настоящие Правила ведения кассовых операций в народном хозяйстве Рес публики Молдова охватывают сферу кассовой деятельности всех предприят ий, объединений, организаций, учреждений, независимо от форм собственнос ти, кроме финансовых учреждений, осуществляющих кассовое обслуживание клиентов. Правила ведения кассовых операций в финансовых учреждениях, обслужива ющих предприятия на территории республики, разрабатываются и утвержда ются Национальным банком Молдовы. 43. Правительство может вносить уточнения в настоящие Правила в зависимо сти от требований действующего законодательства республики. Приложение № I к Правилам ведения кассовых операции в народном хозяйстве Рекомендаци и по обеспечению сохранности денежных средств при их хранении и транспо ртировке 1. Руководителя м предприятий при приеме на работу и назначении на должности, связанные с ведением кассовых операций, обслуживанием средств охранно-пожарной с игнализации, охраной и транспортировкой денежных средств, либо при пери одическом привлечении дин к указанным выше работам рекомендуется обра щаться в органы внутренних дел и медицинские учреждения для получения с ведений об этих лицах, имея в виду, что к ведению кассовых операции, обслуж иванию средств охранно-пожарной сигнализации, охране и транспортировк е денежных средств не допускаются лица: -ранее привлекавшиеся к уголовной ответственности; страдающие хрониче скими психическими заболеваниями; -систематически нарушающие общественный порядок; -злоупотребляющие спиртными напитками либо употребляющие наркотическ ие вещества без назначения врача. 2. При транспортировке денежных средств и ценностей из финансовых учрежд ений или при их сдаче руководитель предприятия должен предоставить кас сиру охрану, а в случае необходимости - транспортное средство. 3. При транспортировке денежных средств кассиру, сопровождающим его лица м и водителю транспортного средства запрещается: -разглашать маршрут движения и размер суммы доставляемых денежных сред ств и ценностей; -допускать в салон транспортного средства лиц не назначенных руководит елем предприятия для их доставки; -следовать пешком, попутным или общественным транспортом; -посещать магазины, рынки и другие места; -выполнять другие поручения и любым иным образом отвлекаться от доставл ения денег и ценностей по назначению. Приложение .N'"2 к Правилам ведения кассовых операции в народном хозяйстве Рекомендаци и по технической укрепленности оснащению средствами охранно-пожарной сигнализации помещений касс предприятий 1. Для обеспечения надежной сохранности наличных денежн ых средств и ценностей касса должна отвечать следующим требованиям: 1)быть (полированной от других служебных и подсобных помещений; 2) располагаться на промежуточных этажах многоэтажных зданий. В двухэтаж ных домах кассы размещаются на верхних этажах. В одноэтажных зданиях окн а касс оборудуются внутренними ставнями, металлическими или деревянны ми, обитыми с двух сторон листовым металлом: 3) иметь капитальные стены, прочные перекрытия пола и потолка, надежные вн утренние стены и перегородки; 4) закрываться на все двери: а) внешнюю, открывающуюся наружу, дощатую, одностворчатую, имеющую изнут ри металлическую цепочку, смотровой глазок, запирающуюся на два внутрен них врезных замка; б) внутреннюю, открывающуюся во внутрь, изготовленную в виде стальной ре шетки и закрывающуюся на навесной замок, а также на металлический засов в сторону внутреннего расположения кассы; 5) оборудоваться специальным окошком для проведения операций с работник ами хозоргана или клиентами, закрывающимся изнутри на деревянную дверц у, обшитую с двух сторон листовым металлом. С внутренней стороны дверца з апирается па металлическую накладку с надежным навесным замком: 6) укрепляться металлическими решетками на оконных проемах между рамами либо с внутренней стороны помещения, а также в тепловодах, дымоходах, вен тиляционных каналах, тонкостенных перегородках и других местах кассы, д оступных для проникновения снаружи; 7) иметь сейф для хра нения денег и ценностей, прочно прикрепленный к строительным конструкц иям пола и стены стальными ершами ; 8) располагать исправным огнетушителем. 2. В кассовы х помещениях: 1) внутренние ст ены и перегородки должны быть эквивалентны по прочности спаренным гипс обетонным панелям толщиной 80 мм каждая с проложенной между ними стально й решеткой либо кирпичной слепой толщиной не менее 120 мм, армированной мет аллической соткой. В зданиях старой постройки допускаются некапитальные перегородки без пусто г н; досок, усиленные с внуренней стороны стальными решетками; 2) размер кассового окошка не должен превышать 200x300 мм. а снаружи оно укрепля емся металлической решеткой типа "восходящее солнце": 3) дверная коробка выполняется из стального уголка. В ранее построенных з даниях допускается сохранение деревянных дверных коробок, усиленных с тальным уголком. Во всех случаях они прочно прикрепляются к стене стальн ыми ершами: 4) наружная входная дверь, ставни, дверца кассового окошка н перегородки и зготавливаются из досок толщиной не менее 40 мм, которые с двух сторон обив аются оцинкованной кровельной сталью с загибом краев лист на их внутрен нюю часть, исключая стыковку листов металла с лицевой стороны. Металличе ские листы крепился к доскам гвоздями не менее 40 мм с шагом по периметру и диагоналям до 60 мм. Наружные двери навешиваются плотно. бет щелей, на внут ренние петли и оборудуются по всей длине металлическими накладками шир иной 40- 60 мм и толщиной не менее 5 мм. которые кренятся болтами диаметром 12-1? мм с гайками внутрь помещения (концы болтов с этой стороны расклепываются). Накладки запираются на навесные надежные замки (на наружной стороне - ам барного типа) с наварными пластинами на дужке замка. В зданиях министерств, ведомств и других организаций, где охрану осущест вляет полиция, наружные двери касс по согласованию с местными органами в нутренних дел металлическими накладками могут не оборудоваться. 5) все решетки изготавливаются их стального прута диаметром не менее 16 мм и соединяются газоэлектросваркой в каждом перекрытии, образуя ячейки р азмером не более 150 х!50 мм. Концы прутьев решетки заделываются в стену на гл убину не менее НО мм и заливаются бетоном: 6) ерши изготавливаются из стали диаметром не менее 16 мм и забиваются в стр оительные конструкции на глубину не менее 1 50 мм; 7) стальной уголок имеет размер 30-40 мм и толщину не менее 5 мм. Им по периметру оборудуются кассовое окошко, дверные коробки и все остальные отверстия в стенах, полу и потолке, предназначенные для прохождения инженерных сет ей. Диаметр последних не более 200 мм. 3. Кассь'1 оборудуются охранно-пожарной сигнализацией с учетом следующих требований: 1) первым рубежом защищаются строительные конструкции периметров помещ ений, оконные и дверные поемы, люки, вентиляционные каналы, тепловые ввод ы, тонкостенные перегородки и другие элементы помещений, доступные для п роникновения снаружи, в том числе оборудованные стальными решетками; 2) вторым рубежом защищаются сейфы и металлические шкафы для храпения де нег и ценностей; 3) охранно-пожарная сигнализация выводится на пульт ведомственной охран ы, пост дежурного персонала или охраны, концентраторы малой емкости либо автономные извещатели Разрешается устанавливать вывод к сторожу надо мнику или другому лицу, заключившему в письменном виде договор об охране кассы. Места дежурства всех тех лиц должны быть обеспечены телефонной и ли радиосвязью с городским (районным) органом внутренних дел. Второй рубеж защиты выводится на отдельный помер пульта, концентратора или извещателя: 4) на одном из рубежей защиты должны применяться приемно-контрольные при боры, обеспечивающие контроль шлейфов при отключении электропитания. Т акие приборы и извещатели с резервным питанием подключаемся к пультам (п остам и др.) по телефонным линиям; 5) охранно-пожарная сигнализация и освещение кассы монтируются раздельн о и получают электропитание из разных источников. Все виды проводки выпо лняются скрытыми. В исключительных случаях допускаемся прокладка шлей фов в металлических трубах внутри помещения по железобетонным или бето нным строительным конструкциям: 6) система охранно-пожарной сигнализации должна соответствовать требов аниям действующего СНиПА “ Пожарна я автоматика зданий и сооружений ” и ведомственным перечням объектов, подлежащих оборудованию охранно-по жарной сигнализацией, и постоянно находиться в работоспособном состоя нии: 7) В кассах всех видов осуществляется обесточивание освещения, розеток и других выводов электропитания с тем, чтобы не дать возможности преступн икам использовать для взлома металлических хранилищ электродрели угло шлифовальные машинки и подобные средства. Включение электропитания кассы в начале рабочего дня производится тол ько с пульта ведомственной охраны. поста сторожевой охраны, кабинета рук оводителя хозоргана и других изолированных от кассы помещений; 8) кассы, принимаемые на обслуживание подразделениями вневедомственной охраны органов внутренних дел. могут дополнительно оборудоваться сред ствами защиты по указанию руководства этих подразделений: 9) пожарные извещатели должны включаться в самостоятельные шлейфы с цель ю обеспечения их круглосуточного функционирования. 4. На предприятиях, где выдача заработной платы и иные платежи осуществля ются другими кроме кассиров лицами, по местам ведения ими кассовых опера ций с целью обеспечения сохранности денег и ценное гей оборудуются касс овые пункты. 5. Кассовый пункт представляет собой специальное служебное помещение с м еталлическим шкафом, либо двух секционным ящиком, прочно прикрепленным к строительным конструкциям пола и стен. Двери в них оборудуются изнутри прочными запорами, металлической цепочкой и смотровым глазком, а окна. л юки, лазы и другие подобные места защищаются металлическими решетками у становленной конструкции. 6. Выдача денег в кас совых пунктах производится только через специальное окошко, оборудова нное в соответствии с требованиями, установленными для всех касс. Категорически запрещается оставлять денежные средства и ценные бумаги в кассовых пунктах в нерабочее время. До окончания рабочего дня все день ги и ценности под надежной охраной должны быть сданы в главную (централь ную) кассу хозоргана. 7. Аналогичные кассовые пункты оборудуются на предприятиях торговли, общ ественного питания, бытового обслуживания и других подобных организац ий, дневная выручка в которых инкассируется или сдается в кредитные учре ждения или учреждения связи, а установленный лимитный остаток не превыш ает 300 лей. В случаях превышения размера указанной суммы при накоплении вы ручки для выдачи заработной платы и иных платежей в организации оборуду ется касса в соответствии с изложенными выше требованиями. Ссылка : МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА Инструкция о порядке изъятия наличных денежных средств, в том числе в иностранной вал юте, находящихся в сейфе кассы плательщика или в изолированном помещени и этой кассы, а также в торговой сети, и порядок изъятия дебиторских сумм п лательщика от 27.11.2000г. МО РМ № 157-159/427 от 21.12.2000г.) Настоящая инст рукция разработана в соответствии со статьей 6 и некоторыми положениями ст.5 Закона Республики Молдова "О порядке взыскания налогов, и других обяз ательных платежей" №633-ХШ от 10 ноября 1995 г., определяет порядок принудительно го взыскания налогов и сборов, которые составляют налоговую систему Рес публики Молдова, а также других платежей, не перечисленных в срок в госуд арственный и местные бюджеты, государственный бюджет социального стра хования, в фонд социальной поддержки и во внебюджетные фонды взысканием наличных денежных средств, включительно в иностранной валюте, которые н аходятся в сейфе плательщика или в изолированном помещении этой кассы, а также в торговой сети, и взыскания дебиторских сумм плательщика. 1. Изъятие наличных денежных средств, в том числе в иностранной валюте, нах одящихся в сейфе кассы плательщика, а также в торговой сети 1.1. Изъятие наличных денежных средств производится уполномоченными пред ставителями налогового органа с участием, в случае необходимости, сотру дников Финансовой гвардии и представителями органа полиции, обязанным и обеспечить безопасность лиц, производящих изъятие. Изъятие наличных денежных средств, находящихся в сейфе кассы плательщи ка (изолированном помещении этой кассы или в торговой сети), производитс я в присутствии руководства плательщика, работника бухгалтерии (финанс овой службы) и кассира (материально ответственного лица). Если изъятие наличных денежных средств осуществляется из торговой сет и и нет возможности обеспечить присутствие руководителя плательщика и работника бухгалтерии (финансовой службы), тогда изъятие денежных средс тв производится только в присутствии кассира (материально ответственн ого лица). 1.2. Плательщик обязан обеспечить допуск лиц. производящих изъятие, к помещ ениям и сейфам, в которых хранится денежная наличность. 1.3. Перед началом изъятия наличных денежных средств производится провер ка правильности выведенных остатков денежных средств в кассовой книге. 1.4. Подсчет денежных средств производится кассиром (материально ответст венным лицом) в присутствии лиц. указанных в пункте 2.1. настоящей инструкц ии, по каждому наименованию валюты отдельно и по каждой из них составляе тся отдельный акт в двух экземплярах (первый экземпляр остается у предст авителя налогового органа, второй вручается плательщику под расписку н а первом экземпляре) по форме согласно приложению №1. Акт подписывается в семи лицами, указанными в п. 2.1. При сдаче денежных средств в банк в случае обнаружения фальшивых или сом нительных в подлинности банкнот необходимо руководствоваться соответ ствующими действующими нормативными документами. 1.6. В случае установления расхождений между остатками фактически имеюще йся наличности и остатками, числящимися по кассовой книге и другим докум ентам, кассиром (материально ответственным лицом) представляется письм енное объяснение. 1.7. Если сумма наличности, имеющаяся в кассе у плательщика, больше суммы за долженности перед государственным и местными бюджетами, бюджетом госу дарственного социального страхования, фондами социальной поддержки на селения, внебюджетными фондами, то изъятие наличных денежных средств пр оизводится в пределах суммы, необходимой для погашения задолженности п о обязательным платежам. Затраты по приему наличных денежных средств возмещаются банку за счет с редств плательщика, у которого ли средства были изъяты в погашение недои мки. 1.8. Деньги, уложенные в сумку или рюкзак (или специальную сумку, завезенную для этих целей налоговым органом), перевозятся представителями налогов ой инспекции и плательщика, а в случае необходимости и сотрудником Финан совой гвардии, и органа полиции, обязанного обеспечить безопасность пер евозки денежных средств, и сдаются в банк. Изъятая иностранная валюта сдается в банк согласно курсу, установленно му Национальным банком на день сдачи. Валюта принимается с экземпляром акта об изъятии наличных денежных сре дств плательщика, в котором содержится опись изъятых валютных ценносте й. В приходном валютном ордере на прием изъятой валюты указывается номер с чета, на который производится зачисление эквивалента в молдавских леях. Уполномоченный банк в течение двух рабочих дней обязан приобрести инос транную валюту (доллары США, немецкие марки, другую СКВ) по курсу уполномо ченного банка, действующему в день приобретения валюты, а неконвертируе мую валюту принимает на хранение до дня ее возможной реализации. Эквивалент в молдавских леях перечисляется на бюджетный счет, указанны й в приходном валютном ордере. В документе на перечисление указываются дата и курс покупки. 1.9. Если после изъятия наличных денежных средств не будет предоставлена в озможность сдать их в банк, сейфы и помещение кассы плательщика опечатыв аются лицами, производящими изъятие. В случае, если сейф и касса сдаются под охрану, то сдача под охрану опечата нного сейфа и помещения кассы производится в присутствии лиц. производи вших изъятие. Если сейф или помещ ение кассы, в котором хранится денежная наличность плательщика, не сдают ся под охрану, отдел вневедомственной охраны Министерства внутренних д ел обеспечивает их охрану согласно договоренности с плательщиком. 3.Учет денежных средств в кассе. Хранение наличных денег и осуществление расчетов с ними производ ятся через кассу. Учет наличных денежных средств в кассе предприятия вед ется в соответствии с "Правилами ведения кассовых операций в национальн ой экономике Республики Молдова", утвержденными Постановлением Правит ельства Республики Молдова №764 от 25 ноября 1992 г. (с учетом последующих измене ний и дополнений). Кассовые опера ции осуществляет кассир, являющийся материально ответственным лицом з а хранение и использование всех денежных средств и документов, полученн ых в кассу. В кассу предприятия наличные денежные средства могут быть получены с ра счетного счета как возврат неиспользованных подотчетными лицами аванс ов, в виде дохода от продажи продукции, товаров за наличный расчет и т.д. На личность в кассу поступает с расчетного счета в банке через кассира, кот орый получает ее но денежному чеку. При поступлении денежных средств зап олняется приходный кассовый ордер с отрывной квитанцией, которая выдае тся лицу, внесшему деньги, в подтверждение о передаче этой наличности. Выдача наличных денег из кассы связана с выплатой заработной платы, прем ий и других выплат работникам, выдачей авансов под отчет подотчетным лиц ам, а также для осуществления других затрат на общие нужды предприятия. Основным документом, которым оформляется выдача ден ег из кассы, является расходный кассовый ордер. Выплата заработной платы производится по платежной ведомости. По истеч ении срока выплаты кассир подсчитывает суммы фактически выплаченные и невостребованные, которые указывает в конце платежной ведомости. На фак тически выплаченную сумму заполняется расходный кассовый ордер. При внесении денежных средств на расчетный счет заполняется извещение к оплате наличными, в котором указывается номер счета, сумма, наименован ие предприятия, фамилия вкладчика. К концу рабочего дня данные приходных и расходных документов записываю тся кассиром в кассовую книгу, которая может заполняться вручную или авт оматизировано. Кассовая книга заполняется в двух экземплярах под копир ку. Первый экземпляр остается в кассовой книге, а второй - отрывной лист - с лужит в качестве отчета кассира. Учет операций по наличию и движению денежных средств из кассы предприят ия ведется на активном счете 241 "Касса". По дебету этого счета отражается поступление всех денежных средств в ка ссу, а по кредиту - расходы денежных средств из кассы. Сальдо этого счета д ебетовое и представляет собой сумму наличности, имеющейся в кассе на кон ец отчетного периода. К счету 241 "Касса" могут быть открыты сл едующие субсчета : 2411 "Касса в национальной валюте", 2412 "Касса в иностранной валюте", 2413 "Свя занные наличные денежные средства". Субсчет 2413 "Связанные наличные денежн ые средства" открывается в случаях ареста наличности ка ссы предприятия, заблокирования, сдачи денег под залог и др. Поступление денежных средств в кассу отражается по д ебету счета 241 "Касса" в корреспонденции с кредитом счетов : · на суммы поступлений о т продаж, оказания услуг (без НДС и акцизов), в виде арендной платы при фина нсируемой аренде, процентов, роялти, возмещения ущерба, возникшего в рез ультате чрезвычайных ситуаций: Кт 611 "Доходы о т продаж" Кт 612 "Другие операционные доходы" Кт 621 "Доходы от инвестиционной деятельности" Кт 622 "Доходы от финансовой деятельности" Кт 623 "Чрезвычайные доходы"; · на суммы полученных НД С и акцизов: Кт 534 "Обязательств а по расчетам с бюджетом"; · на поступления денежн ых средств по погашению дебиторской задолженности : Кт 221 "Краткосрочная дебиторская задолженность по то рговым счетам" Кт 223 "Краткосрочная дебиторская задолженность связанных сторон" Кт 227 "Краткосрочная дебиторская задолженность персонала" Кт 228 "Краткосрочная дебиторская задолженность по начисленным доходам" Кт 229 "Прочая краткосрочная дебиторская задолженность"; · на суммы полученных ба нковских кредитов и займов: Кт 411 "Долгосрочные кредиты банков" Кт 412 "Долгосрочные кредиты банков для работников" Кт 413 "Долгосрочные займы" Кт 511 "Краткосрочные кредиты банков" Кт 512 "Краткосрочные кредиты банков для работников" Кт 513 "Краткосрочные займы"; · на сумму положительно й курсовой разницы по остаткам наличных валютных средс тв в кассе: Кт 622 "Доходы от финансовой деятельности". Выдача денежны х средств из кассы записывается по кредиту счета 241 "Касса" в корреспонденц ии с дебетом счетов : · по оплате финансовых и коммерческих долгов: Дт 411 "Долгосрочные кредиты банков" Дт 412 "Долгосрочные кредиты банков для работников" Дт 413 "Долгосрочные займы" Дт 511 "Краткосрочные кредиты банков" Дт 512 "Краткосрочные кредиты банков для работников" Дт 513 "Краткосрочные займы" Дт 521 "Краткоср очные обязательства по торговым счетам" Дт 522 "Краткосрочные обязательства связанным сторонам"; · по оплате кредиторск ой задолженности персоналу, бюджету, общественным о рганизациям, другим кредиторам: Дт 531 "Обязател ьства персоналу по оплате труда" Дт 532 "Обязательства персоналу по прочим операциям" Дт 533 "Обязательства по страхованию" Дт 534 "Обязательства по расчетам с бюджетом" Дт 537 "Обязательства учредителям и другим участникам" Дт 539 "Прочие краткосрочные обязательства"; · по внесению денежных с редств на расчетный или валютный счет, выдача денег п од отчет: Дт 242 "Расчетны й счет" Дт 243 "Валютный счет" Дт 227 "Краткосрочная дебиторская задолженность персонала"; · на сумму отрицательно й курсовой разницы по остатку наличных валютных средс тв: Дт 722 "Расходы ф инансовой деятельности". Операции с нал ичностью в иностранной валюте отражаются на субсчет е 2412 "Касса в иностранной валюте". На территории Республик и Молдова не разрешаются расчеты в иностранной валюте. Валютная касса ча ще всего используется для выдачи аванса под отчет в валюте при командиро вках за пределы Республики Молдова. Для строгого отражения движения нал ичности в иностранной валюте на предприятии кассовый регистр и первичн ые документы ведутся обособленно по каждому виду валюты. В соответствии с действующим законодательством проводятся внезапные и нвентаризации кассы специальной комиссией в состав которой входят, как минимум, три человека, включая главного бухгалтера. На излишки, выявленные в кассе при инвентаризации денежных средств, со ставляется бухгалтерская запись: Дт 241 "Касса" Кт 612 "Другие операционные доходы". Если при инвен таризации денежных средств устанавливается недостача денежных средст в, то после передачи комиссией протокола инвентаризации в бухгалтерию с оставляется следующая бухгалтерская запись: Дт 714 "Другие оп ерационные расходы" Кт 241 "Касса". Материальная о тветственность за эту сумму возлагается на виновное лицо, если оно было установлено и признало сумму ущерба или она присуждена к оплате судебны ми органами: Дт 227 "Краткоср очная дебиторская задолженность персонала" Кт 612 "Другие операционные доходы". В случае, если н анесенный ущерб погашается в будущие периоды, а также если виновное лицо не признает сумму ущерб, дело передается в судебные инстанции, а до вынес ения судебного решения составляется следующая бухгалтерская запись: Дт 227 "Краткоср очная дебиторская задолженность персонала" Кт 515 "Текущие доходы будущих периодов". Операции по дебиту и кредиту счета 241 “ Касса ” отражают ся в аналитических и синтетических регистрах, которые разрабатываются предприятием самостоятельно иведутся по видам его деятельности для об легчения сбора информации при составлении Отчет а о движении денежных средств. В конце отчетного пер иода данные синтетических регистров переносится в Главную книгу. Universitatea Libera Internationala din Moldova На тему: Выполнили: Студенты Экономического Департамента, группы FA -37 , Хак Сергей, Щуренко Игорь, Попозогло Александр, Грызлова Ольга, Чумутина Ирина, Байрак Майя Проверил : профессор Т. Б. Черга Chishinau 2001 План 1 . Общие положения 2. Правила ведения кассовых операций и содержание кассы предприятия 3. Учет денежных сре дств в кассе.
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
"В сортир или на кухню?" Обычно этим вопросом мучаются мухи и взводный, отправляющий провинившегося солдата в наряд.
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru