Курсовая: П(с)БУ-10 Дебиторская задолженность. Счёт-37 Расчёт с разными дебиторами - текст курсовой. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Курсовая

П(с)БУ-10 Дебиторская задолженность. Счёт-37 Расчёт с разными дебиторами

Банк рефератов / Бухгалтерский учет и аудит

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Курсовая работа
Язык курсовой: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Архив Zip, 41 kb, скачать бесплатно
Обойти Антиплагиат
Повысьте уникальность файла до 80-100% здесь.
Промокод referatbank - cкидка 20%!

Узнайте стоимость написания уникальной работы

Теория

Учет расчетов с подотчетными лицами

В процессе хозяйственной деятельности предприятия возникает необходимость использования наличных денежных средств через подотчетных лиц. Подотчетными лицами считаются работники, которые получили в кассе деньги авансами и обязаны за них отчитаться. Подотчетные суммы используются на оплату расходов по служебным командировкам, на административно-хозяйственные и операционные нужды. На операционные, хозяйственные и командировочные расходы под отчет выдаются наличные денежные средства на определенные срок и цели. Подотчетное лицо по истечении установленного срока обязано предоставить отчет о расходовании этих денег по назначению и предъявить оправдательные документы, а также внести в кассу недоиспользованную сумму.

Фактическое время пребывания в командировке определяется по отметкам в командировочных удостоверениях: прибытия на место командировки и день убытия с песта командировки. Наличные деньги выдаются в размерах предстоящих расходов. Командировочному возмещаются расходы проезд, включая расходы на пользование постельными принадлежностями, сборы за предварительную продажу билетов и суточные, а также стоимость проживания в гостиницах. Предприятия самостоятельно устанавливают вместо суточных надбавки к тарифной ставке и должностным окладам работникам, направленным на выполнение монтажных, наладочных и строительных работ, работникам, которые работают вахтенным методом, и работа которых постоянно проходит в дороге или имеет разъездной характер, в размерах, установленных коллективными договорами (или по согласованию с заказчиком).

На операционные и хозяйственные расходы, подотчетные деньги выдаются на 3 рабочих дня и в размере, не превышающем двухдневную потребность в них. На те же расходы, совершаемые за пределами места расположения предприятия, деньги выдаются на 15 дней в размере не более десятидневной потребности в них. Бухгалтерский учет денежных средств, выданных под отчет, ведут на счете 372 "Расчеты подотчетными лицами". По дебету этого активного счета отражаются денежные суммы, выданные под отчет из кассы или полученные по чекам с расчетного счета в банке или денежному переводу через органы связи. По кредиту счем372 отражают суммы, подтвержденные соответствующими счетами и документами, а также внесенные в кассу наличные деньги в погашение неизрасходованных авансов. Аналитический учет ведется в разрезе физических лиц, получивших денежные средства под отчет. Сальдо по счету 372 может быть как дебетовым, так и кредитовым. Дебетовое сальдо показывает остатки полученных под отчет авансов, по которым не предоставлены отчеты. Кредитовое сальдо отражает величину перерасхода по авансовому отчету по сравнению с суммой, полученной под отчет. Надбавки, полученные вместо суточных, на счете 372 не отражаются.

В случаях, когда выданные суммы не подтверждены утвержденными документами и не возвращены в кассу в установленный срок, предприятие вправе удержать их из очередных выплат, причитающихся данному лицу. Авансы, полученные подотчетными лицами в иностранной валюте, учитываются на отдельном субсчете к счету 321 "Расчеты с подотчетными липами в иностранной валюте". В лицевых аналитических счетах подотчетных лиц отражают вид валюты и ее эквивалент в украинской денежной единице. В синтетическом учете операций в иностранной валюте отражают и украинскую денежную единицу.

Согласно нормам возмещения расходов на командировки в пределах Украины и за границу, утвержденным постановлением Кабинета Министров Украины № 663 от 23.04.99г. «О нормах возмещений расходов на командировки в пределах Украины и за границу», с последующими изменениями установлено, что для работников предприятий, учреждений и организаций всех форм собственности (кроме государственных служащих, а также других лиц, которые направляются в Командировку предприятиями, учреждениями и организациями, полностью или частично содержащимися (финансируемыми) за счет средств бюджетов) установлены следующие предельные нормы суточных расходов:

а) в случае, когда в счета на оплату стоимости проживания в гостиницах не включаются расходы на питание, для командировок в пределах Украины — 6 грн., для командировок за границу — 231 грн.;

б) в случае, когда в счета на оплату стоимости проживания в гостиницах включаются расходы на:

— одноразовое питание для командировок в пределах Украины - 4 грн. 80 коп., для командировок за границу - 185 грн.;

— двухразовое питание для командировок в пределах Украины - 3 грн. 60 коп., для командировок за границу - 128 грн.;

— трехразовое питание для командировок в пределах Украины - 2 грн. 40 коп., для командировок за границу - 81 грн.

Кабинетом Министров Украины установлены нормы возмещения расходов на командировки в пределах Украины и за границу для государственных служащих и работников предприятий, учреждений и организаций, полностью или частично содержащихся (финансируемых) за счет средств бюджетов.

Предельные нормы суточных расходов, нормы суточных расходов и предельные нормы возмещения расходов на наем жилых помещений для государственных служащих, а также других лиц, направляемых в командировку предприятиями, учреждениями и организациями, полностью или частично содержащимися (финансируемыми) за счет средств бюджетов, при командировке за пределы Украины пересматриваются в случае изменения прогнозного официального обменного курса национальной валюты к доллару США по представлению Министерства финансов после принятия Закона Украины о государственном бюджете на следующий год.

Предприятия, учреждения и организации, направляющие работников в командировки за границу, обеспечивают их средствами в национальной валюте той страны, куда командируется работник, или в свободно конвертируемой валюте в виде аванса на текущие расходы согласно нормам в размерах, обусловленных их реальными потребностями в стране прерывания. Пересчет в иностранную валюту осуществляется по прогнозному официальному обменному курсу на текущий год национальной валюты к доллару США.

Срок командировки определяется руководителем, но не может превышать: в пределах Украины — 39 календарных дней, за границу — 60 календарных дней.

При выдаче средств из кассы составляется бухгалтерская запись: Дебет счета 372 «Расчеты с подотчетными лицами», Кредит счета 30 «Касса».

При предоставлении авансового отчета делается бухгалтерская запись по кредиту счета 372 "Расчеты с подотчетными лицами" и дебету соответствующих счетов производственных затрат (23, 91, 92, 93, 94) и материальных ценностей, если за счет подотчетной суммы приобретались в магазинах материалы, запасные части, топливо, мелкий инвентарь (20, 22), или кассы (30), если остаток неизрасходованных сумм внесен в кассу.

Аналитический и синтетический учеты по счету 372 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется в журнале-ордере № 7,при упрощенной форме — в ведомости В-5 (табл. 1.1).

Таблица 1.1

Типовая форма № В-5

Ведомость учета расчетов и прочих операций

за февраль 2000 г.

По счету(ам) № 372

Наименование дебиторов, кредито

ров, счетов(организаций, ФИО работни

ков)


Остаток на начало месяца

Оборот по дебету

Оборот по кредиту в дебет счетов

Остаток на конец месяца

Д-т

К-т

Сумма

Корреспондирующий счет


20



Итого

Д-т

К-т

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

Костенко В.В.




10000

50


46000



46000


36000

Итого




10000



45000



46000


36000



Таблица 1.2

Журнал- ордер №7

По кредиту счета № 372 «Расчеты с подотчетными лицами»

Израсходовано из подотчетных сумм

С кредита счета 372 и дебет счетов

91 «Общепроизводственные расходы»


92 «Административные расходы»


93 «Расходы на сбыт»


И т. д.

400

По предоставленному отчету

Утвержденная сумма расходов

400

Дата предоставления

05.05

Возмещены удержанные неиспользованные суммы


66 «Расчеты по оплате труда»


30 «Касса»


Дата


Выдано в возмещение перерасхода

Сумма


Корреспондирующий счет


Дата


Выдано под отчет

Сумма

500

Корреспондирующий счет

30

Дата

28.04

И т. д.


Остаток на начало месяца

Кредит


Дебет


Дата возникновения задолженности


Фамилия, имя, отчество

Голосов Ю.И.

Авансовый отчет

1

Журнал-ордер № 7 ведется по кредиту счета 372 "Расчеты с подотчетными лицами" по каждому подотчетному лицу. Остатки на начало месяца переносятся из журнала - ордер № 7 за прошлый месяц. Первоначально выданные в подотчет суммы, а также возмещенный перерасход по авансовому отчету и возврат в кассу неиспользованных денег записываются из отчетов кассиров, а раздел "Израсходовано из подотчетных сумм" заполняется на основании авансовых отчетов. Данные об удержаниях подотчетных сумм из заработной платы берутся из свода заработной платы.

Итоговые данные журнала-ордера № 7 и расшифровки дебета счета 372 "Расчеты с подотчетными лицами" записываются в Главную книгу. В журнале-ордере № 7 (табл. 1.2) совмещены синтетический и аналитический учеты расходов с подотчетными лицами.

Выдача чековых книжек подотчетным лицам отражается по кредиту счета 685 "Расчеты с другими кредиторами" и дебету счета 372 "Расчеты с подотчетными лицами". По предоставлении этими лицами отчета с использованными чеками их сумму кредитуется счет 372 "Расчеты с подотчетными лицами" и дебетуется счет 685 "Расчеты с другими кредиторами". При этом сальдо по счетам 372 "Расчеты с подотчетными лицами" и 685 "Расчеты с другими кредиторами" должны быть равны и тождественны сумме неиспользованного лимита по книжкам.

В таблице 1.3 приведены основные бухгалтерские проводки по счету 372 "Расчеты с подотчетными лицами".

Таблица 1.3

Основные бухгалтерские проводки по счету 372 "Расчеты с подотчетными лицами"

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

2

3

Выдано под отчет наличными средствами на хозяйственные нужды или командировочные расходы; возмещен перерасход

372

30

Перечислено через счета в банке подотчетным лицам

372

31

Выданы подотчетным лицам денежные документы

372

33

Выданы под отчет чековые книжки

372

685

Приобретены через подотчетное лицо материальные ценности, МБП

20, 22

372

Командировочные и др. денежные расходы, связанные с хозяйственной деятельностью, в пределах установленных норм

23, 91, 92, 93

372

Командировочные и др. денежные расходы, связанные с исправлением брака

24

372

Командировочные и др. денежные расходы, связанные с обслуживающими производствами и хозяйствами

23

372

Приобретены и оприходованы на склад через подотчетное лицо товары

28

372

Возврат неиспользованной подотчетной суммы в кассу

30

372

Возврат неиспользованной подотчетной суммы на счета в банках

31

372

Удержание из заработной платы работников суммы, за которые они полностью не рассчитались

66

372

Сумма по использованным чекам, а также оплата подотчетными лицами различных услуг

685

372

Суммы, израсходованные сверх установленных норм

977

372

Списание безнадежной задолженности по подотчетным лицам

944

372

Курсовая разница по подотчетным лицам на дату утверждения авансового отчета

372

744








Практика


Реєстраційний журнал господарських операцій за березень


Первинний документ


Зміст операції

Д-т

К-т

Сума

1

2

3

4

5

6

1

Виписка з рахунку

Перераховано постачальнику за отримані матеріали (Зт.О в т.ч.ПДВ)

631

311

36000

2

Рахунок, прибутковий ордер

Оприбутковані на склад матеріали (без ПДВ)

201

631

30000

3

Податкова накладна

ПДВ на отримані матеріали

641/3

631

6000

4

Лімітно-забірна карта

Випущені у виробництво матеріали (2,8т)

23

201

2800

5

Рахунок-фактура

Акцентовано рахунок постачальника за устаткування, в т.ч. ПДВ

152

631

5760

6

Платіжне доручення

Перераховано постачальнику за придбане устаткування

631

311

5760

7

Рахунок

Акцептовано рахунок за монтаж устаткування

152

631

1420

8

Платіжне доручення

Перераховано монтажній організації за монтаж устаткування

631

311

1420

9

Акт прийому-здачі

Устаткування встановлене і введене в експлуатацію

10

152

5983,33

10

Податкова накладна

ПДВ згідно рахунку постачальника

641/3

631

1196,67

11

Видатковий касовий ордер

Видано з каси підприємства Костенко Н.К. під звіт для придбання канцелярських товарів та МШП

372

301

4000

12

Товарні чеки, акт на списання

Витрати по придбанню канцтоварів відповідно до авансового звіту списані на загальногосподарські витрати

209

372

320

13

Чек ЕККА

ПДВ по витратах на канцелярські товари

641/3

372

64

14

Рахунок

Придбані Костенко Н.К. МШП оприбутковані на склад

22

372

1600

15

Чек ЕККА

ПДВ по витратах на МШП

641/3

372

320

16

Авансовий звіт, прибутковий й касовий ордер


Поданий Костенко Н.К. авансовий звіт і повернута до каси сума невикористаного авансу

301

372

1696

17

Платіжне вимога - доручення

Сплачені послуги відділенню зв'язку, у т. ч. ПДВ

631

311

1920

18

Платіжне вимога - доручення

Послуги відділення зв'язку віднесені на витрати виробництва

92

631

1600

19

Платіжне вимога - доручення

ПДВ по послугах відділення зв'язку

641/3

631

320

20

Платіжне вимога - доручення

Сплачені комунальні послуги, в т.ч. ПДВ

631

311

720

21

Платіжне вимога - доручення

Комунальні послуги віднесені на витрати виробництва

92

631

600

22

Платіжне вимога - доручення

ПДВ по комунальних послугах

641/3

631

120

23

Розрахунок

Нарахований знос по основним засобам

92

131

224

24

Розрахунок

Нарахований знос по нематеріальним активам, які придбані у лютому

92

133

166,67

25

Накладна

Передані зі складу в експлуатацію МШП

92

22

1600

26

Прибутковий касовий ордер

Надійшли до каси грошові кошти для виплати заробітної плати робітникам

301

311

14480

27

Платіжне доручення

Перераховані з поточного рахунку підприємства: до: а)бюджету утримані податки з заробітної плати працівників

б) збори по Пенсійному фонду

в) збори до Фонду зайнятості

641/1

651

653

311

311

311

2216

7760

400

28

Платіжна відомість

Видана із каси підприємства робітникам заробітна плата

661

301

11200

29

Табель, наряди, розрахункова - платіжна відомість


Нарахована та розподілена заробітна плата робітникам:

а)виробничим

б) управління

23

92

661

661

8960

2400

30

Розрахунки

Нараховані збори до Пенсійного фонду за ставками діючими у звітному році на заробітну плату робітників (32,3%):

а)виробничих

б) управління


23

92

651

651

2894,08

775,20

31

Розрахунки

Нараховані збори на заробітну плату робітників до фонду соціального страхування (2,9%): а)виробничим

б) управління


23

92

652

652

259,84

69,60

32

Розрахунки

Утримано до Пенсійного фонду в розмірі 1 % від нарахованої заробітної плати робітників

661

651

113,60

33

Розрахунки

Нараховані збори до Фонду зайнятості за ставками діючими у звітному році (1,6%) :

а)виробничих

б) управління


23

92

653

653

143,36

38,40

34

Розрахунки

Утримано прибутковий податок із заробітної плати робітників

661

641/1

1920

35

Накладна

Оприбуткована на склад випущена із основного виробництва готова продукція

26

23

42600

36

Накладна

Відвантажена готова продукція покупцю

361

701

126000

37

Податкова накладна

ПДВ по реалізованій продукції

641/3

701

21000

38

Виписка з рахунку

Отримана оплата за продукцію

311

361

126000

39

Розрахунок

Списується за фактичною собівартістю реалізована продукція

901

26

41600

40

Розрахунок

Результати від реалізації







Залишки на рахунках на 1 березня 2005р.


Назва рахунку

Сума, грн

10

Основні засоби

36128

131

Знос основних засобів

960

12

Нематеріальні активи

4000

201

Матеріали

1240

22

МШП на складі

680

23

Основне виробництво

4000

39

Витрати майбутніх періодів

96

641

Розрахунки з бюджетом (прибутковий податок)

2216

553

Розрахунки з фондом зайнятості

400

641

Розрахунок з бюджетом(податок на прибуток)

1600

641

Розрахунки з бюджетом (ПДВ)

__

26

Готова продукція

__

14

Довгострокові фінансові вкладення

3200

301

Каса

4744

311

Поточний рахунок

136000

642

Розрахунки по позабюджетним платежах

__

651

Розрахунки з Пенсійним фондом

7760

661

Розрахунки по оплаті праці

11200

40

Статутний капітал

151600

377

Розрахунки з різними дебіторами

4376

685

Розрахунки з різними кредиторами

2488

50

Довгостроковий кредит банку

16240

Всього

194464



Назва рахунку

Сальдо на початок періоду

Код

Найменування

Д-т

К-т

10

Основні засоби

36128


131

Знос основних засобів


960

12

Нематеріальні активи

4000


201

Матеріали

1240


22

МШП на складі

680


23

Основне виробництво

4000


39

Витрати майбутніх періодів

96


641/1

Розрахунки з бюджетом (прибутковий податок)


2216

553

Розрахунки з фондом зайнятості


400

641/2

Розрахунок з бюджетом(податок на прибуток)


1600

641/3

Розрахунки з бюджетом (ПДВ)

__

__

26

Готова продукція

__

__

14

Довгострокові фінансові вкладення

3200


301

Каса

4744


311

Поточний рахунок

136000


642

Розрахунки по позабюджетним платежах

__

__

651

Розрахунки з Пенсійним фондом


7760

661

Розрахунки по оплаті праці


11200

40

Статутний капітал


151600

377

Розрахунки з різними дебіторами

4376


685

Розрахунки з різними кредиторами


2488

50

Довгостроковий кредит банку


16240

Всього

194464

194464



Оборотна відомість за березень

Рахунки поточного обліку

Сальдо на 1.03

Обіг

Сальдо на 1.04

Д-т

К-т

Д-т

К-т

Д-т

К-т

10

36128

__

5083,33

__

42111,33

__

131

__

960

__

224

__

1184

12

4000

__

__

__

4000

__

201

1240

__

30000

28000

3240

__

22

680

__

1600

1600

680

__

23

4000

__

40257,28

42600

1657,28

__

39

96

__

__

__

96

__

641/1

__

2216

2216

1920

__

1920

653

__

400

400

181,76

__

181,76

641/2

__

1600

__

__

__

1600

641/3

__

__

29020,67

__

29020,67

__

26

__

__

42600

41600

1000

__

14

3200

__

__

__

3200

__

301

4744

__

16176

15200

5720

__

311

136000

__

126000

70676

191324

__

651

__

7760

7760

3782,88

__

3782,88

652

__

__

__

329,44

__

329,44

661

__

11200

13233

11360

__

9326,40

40

__

151600

__

__

__

151600

372

__

__

4000

4000

__

__

377

4376

__

__

__

4376

__

685

__

2488

__

__

__

2488

50

__

16240

__

__

__

16240

152

__

__

7180

5983,33

1196,67

__

133

__

__

__

166,67

__

166,67

92

__

__

7473,87

__

7473,87

__

209

__

__

320

__

320

__

631

__

__

45820

47016,67

__

1196,67

361

__

__

126000

126000

__

__

901

__

__

41600

__

41600

__

701

__

__

__

147000

__

147000

Всього

194464

194464

547640,75

547640,75

337015,82

337015,82


---------------

| КОДИ |

|-------------|

Дата (рік, місяць, число) | | | 01 |

|-------------|

Підприємство за ЄДРПОУ |_____________|

Територія за КОАТУУ |_____________|

Форма власності за КФВ |_____________|

Орган державного управління за СПОДУ |_____________|

Галузь за ЗКГНГ |_____________|

Вид економічної діяльності за КВЕД |_____________|

Одиниця виміру: тис. грн. Контрольна сума | |

---------------

Адреса __________________________________________________________


Баланс

на 1 березня 2005 р.

---------

Форма N 1 Код за ДКУД |1801001|

---------

------------------------------------------------------------------

| Актив | Код | На початок | На кінець |

| | рядка | звітного | звітного |

| | | періоду | періоду |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

| 1 | 2 | 3 | 4 |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

| І. Необоротні активи | | | |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Нематеріальні активи: | | | |

| Залишкова вартість | 010 | 4000 | 3833,33 |

| Первісна вартість | 011 | 4000 | 4000 |

| Накопичена амортизація | 012 | | 166,67 |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Незавершене будівництво | 020 | | 1196,67 |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Основні засоби: | | | |

| Залишкова вартість | 030 | 35168 | 40927,33 |

| Первісна вартість | 031 | 36128 | 42111,33 |

| Знос | 032 | 960 | 1184 |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Довгострокові фінансові | | | |

|інвестиції: | | | |

|які обліковуються за | 040 | 3200 | 3200 |

|методом участі в капіталі | | | |

|інших підприємств | | | |

|інші фінансові інвестиції | 045 | | |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Довгострокова дебіторська | 050 | | |

|заборгованість | | | |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Відстрочені податкові активи | 060 | | |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Інші необоротні активи | 070 | | |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Усього за розділом І | 080 | 42368 | 49157,33 |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

| ІІ. Оборотні активи | | | |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Запаси: | | | |

| виробничі запаси | 100 | 1920 | 4290 |

| тварини на вирощуванні | 110 | | |

| та відгодівлі | | | |

| незавершене виробництво | 120 | 4000 | 1657,28 |

| готова продукція | 130 | | 1000 |

| товари | 140 | | |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Векселі одержані | 150 | | |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Дебіторська заборгованість | | | |

|за товари, роботи, послуги: | | | |

| чиста реалізаційна вартість 160 | | |

| первісна вартість | 161 | | |

| резерв сумнівних боргів | 162 | | |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Дебіторська заборгованість | | | |

|за розрахунками: | | | |

| з бюджетом | 170 | | 29020,67 |

| за виданими авансами | 180 | | |

| з нарахованих доходів | 190 | | |

| із внутрішніх розрахунків | 200 | | |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Інша поточна дебіторська | 210 | 4376 | 4376 |

|заборгованість | | | |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Поточні фінансові інвестиції | 220 | | |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Грошові кошти та їх | | | |

|еквіваленти: | | | |

| в національній валюті | 230 | 140744 | 197044 |

| в іноземній валюті | 240 | | |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Інші оборотні активи | 250 | | 49073,87 |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Усього за розділом ІІ | 260 | 151040 | 286411,82 |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|ІІІ. Витрати майбутніх | 270 | 96 | 96 |

| періодів | | | |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Баланс | 280 | 193504 | 335665,15 |

------------------------------------------------------------------


Продовження додатка

------------------------------------------------------------------

| Пасив | Код | На початок | На кінець |

| | рядка | звітного | звітного |

| | | періоду | періоду |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

| 1 | 2 | 3 | 4 |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

| І. Власний капітал | | | |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Статутний капітал | 300 | 151600 | 151600 |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Пайовий капітал | 310 | | |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Додатковий вкладений капітал | 320 | | |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Інший додатковий капітал | 330 | | |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Резервний капітал | 340 | | |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Нерозподілений прибуток | 350 | | |

|(непокритий збиток) | | | |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Неоплачений капітал | 360 | (______) | (______) |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Вилучений капітал | 370 | (______) | (______) |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Усього за розділом І | 380 | 151600 | 151600 |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

| ІІ. Забезпечення наступних | | | |

| витрат і платежів | | | |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Забезпечення виплат персоналу 400 | | |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Інші забезпечення | 410 | | |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Цільове фінансування | 420 | | |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Усього за розділом ІІ | 430 | | |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

| ІІІ. Довгострокові | | | |

| зобов'язання | | | |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Довгострокові кредити банків | 440 | 16240 | 16240 |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Інші довгострокові фінансові | 450 | | |

|зобов'язання | | | |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Відстрочені податкові | 460 | | |

|зобов'язання | | | |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Інші довгострокові | 470 | | |

|зобов'язання | | | |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Усього за розділом ІІІ | 480 | 16240 | 16240 |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

| ІV. Поточні зобов'язання | | | |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Короткострокові кредити | 500 | | |

|банків | | | |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Поточна заборгованість за | 510 | | |

|довгостроковими | | | |

|зобов'язаннями | | | |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Векселі видані | 520 | | |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Кредиторська заборгованість | 530 | | 1196,67 |

|за товари, роботи, послуги | | | |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Поточні зобов'язання | | | |

|за розрахунками: | | | |

|з одержаних авансів | 540 | | |

|з бюджетом | 550 | 3816 | 3520 |

|з позабюджетних платежів | 560 | | |

|зі страхування | 570 | 8160 | 4294,08 |

|з оплати праці | 580 | 11200 | 9326,40 |

|з учасниками | 590 | | |

|із внутрішніх розрахунків | 600 | | 147000 |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Інші поточні зобов'язання | 610 | 2488 | 2488 |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Усього за розділом ІV | 620 | 25664 | 167825,15|

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

| V. Доходи майбутніх періодів| 630 | | |

|-----------------------------+-------+-------------+------------|

|Баланс | 640 | 193504 | 335665,15 |

------------------------------------------------------------------


Додаток

до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2

(Наказ Міністерства фінансів України від 31.03.99 р. N 87)

(в редакції Наказу Міністерства фінансів України N 304 від 30.11.2000 р., із змінами, внесеними

Наказом Міністерства фінансів України від 25.11.2002 р. N 989)




Коди


Дата (рік, місяць, число)



01

Підприємство ___________________________________


за ЄДРПОУ


Територія _______________________________________


за КОАТУУ


Форма власності _________________________________


за КФВ


Орган державного управління ______________________


за СПОДУ


Галузь ______________________________________________


за ЗКГНГ


Вид економічної діяльності ________________________


за КВЕД


Одиниця виміру : тис. Грн.


Контрольна сума


Адреса ___________________________________________________________________________


БАЛАНС

за 1 березня 2005 р.


Форма № 1

код за ДКУД

1801001


Актив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

І. Необоротні активи




Нематеріальні активи:




Залишкова вартість

010

4000

3833,33

Первісна вартість

011

4000

4000

Накопичена амортизація

012


166,67

Незавершене будівництво

020


1196,67

Основні засоби:




Залишкова вартість

030

35168

40927,33

Первісна вартість

031

36128

42111,33

Знос

032

960

1184

Довгострокові фінансові інвестиції:




які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

040

3200

3200

інші фінансові інвестиції

045



Довгострокова дебіторська заборгованість

050



Відстрочені податкові активи

060



Інші необоротні активи

070



Усього за розділом І

080

42368

49157,33

ІІ. Оборотні активи




Запаси:




виробничі запаси

100

1920

4290

тварини на вирощуванні та відгодівлі

110



незавершене виробництво

120

4000

1657,28

готова продукція

130


1000

Товари

140



Векселі одержані

150



Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:




чиста реалізаційна вартість

160



первісна вартість

161



резерв сумнівних боргів

162



Дебіторська заборгованість за розрахунками:




з бюджетом

170


29020,67

за виданими авансами

180



з нарахованих доходів

190



із внутрішніх розрахунків

200



Інша поточна дебіторська заборгованість

210

4376

4376

Поточні фінансові інвестиції

220



Грошові кошти та їх еквіваленти:




в національній валюті

230

140744

197044

в іноземній валюті

240



Інші оборотні активи

250


49073,87

Усього за розділом ІІ

260

151040

286411,82

ІІІ. Витрати майбутніх періодів

270

96

96

Баланс

280

193504

335665,15


Пасив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

І. Власний капітал




Статутний капітал

300

151600

151600

Пайовий капітал

310



Додатковий вкладений капітал

320



Інший додатковий капітал

330



Резервний капітал

340



Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350



Неоплачений капітал

360

( )

( )

Вилучений капітал

370

( )

( )

Усього за розділом І

380

151600

151600

ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів




Забезпечення виплат персоналу

400



Інші забезпечення

410




415

( )

( )


416

( )

( )

Цільове фінансування

420



Усього за розділом ІІ

430



ІІІ. Довгострокові зобовязання




Довгострокові кредити банків

440

16240

16240

Довгострокові фінансові зобовязання

450



Відстрочені податкові зобовязання

460



Інші довгострокові зобовязання

470



Усього за розділом ІІІ.

480

16240

16240

ІV. Поточні зобовязання




Короткострокові кредити банків

500



Поточна заборгованість за довгостроковими зобовязаннями

510



Векселі видані

520



Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530


1196,67

Поточні зобовязання за розрахунками:




з одержаних авансів

540



з бюджетом

550

3816

3816

з позабюджетних платежів

560



зі страхування

570

8160

8160

з оплати праці

580

11200

11200

з учасниками

590



із внутрішніх розрахунків

600


147000

Інші поточні зобовязання

610

2488

2488

Усього за розділом ІV

620

25664

25664

V. Доходи майбутніх періодів

630



Баланс

640

193504

335665,15


Керівник


Головний бухгалтер




1Авиация и космонавтика
2Архитектура и строительство
3Астрономия
 
4Безопасность жизнедеятельности
5Биология
 
6Военная кафедра, гражданская оборона
 
7География, экономическая география
8Геология и геодезия
9Государственное регулирование и налоги
 
10Естествознание
 
11Журналистика
 
12Законодательство и право
13Адвокатура
14Административное право
15Арбитражное процессуальное право
16Банковское право
17Государство и право
18Гражданское право и процесс
19Жилищное право
20Законодательство зарубежных стран
21Земельное право
22Конституционное право
23Конституционное право зарубежных стран
24Международное право
25Муниципальное право
26Налоговое право
27Римское право
28Семейное право
29Таможенное право
30Трудовое право
31Уголовное право и процесс
32Финансовое право
33Хозяйственное право
34Экологическое право
35Юриспруденция
36Иностранные языки
37Информатика, информационные технологии
38Базы данных
39Компьютерные сети
40Программирование
41Искусство и культура
42Краеведение
43Культурология
44Музыка
45История
46Биографии
47Историческая личность
 
48Литература
 
49Маркетинг и реклама
50Математика
51Медицина и здоровье
52Менеджмент
53Антикризисное управление
54Делопроизводство и документооборот
55Логистика
 
56Педагогика
57Политология
58Правоохранительные органы
59Криминалистика и криминология
60Прочее
61Психология
62Юридическая психология
 
63Радиоэлектроника
64Религия
 
65Сельское хозяйство и землепользование
66Социология
67Страхование
 
68Технологии
69Материаловедение
70Машиностроение
71Металлургия
72Транспорт
73Туризм
 
74Физика
75Физкультура и спорт
76Философия
 
77Химия
 
78Экология, охрана природы
79Экономика и финансы
80Анализ хозяйственной деятельности
81Банковское дело и кредитование
82Биржевое дело
83Бухгалтерский учет и аудит
84История экономических учений
85Международные отношения
86Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
87Финансы
88Ценные бумаги и фондовый рынок
89Экономика предприятия
90Экономико-математическое моделирование
91Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
Декретный отпуск - это время, когда поход в магазин воспринимается как выход в свет, а визит в парикмахерскую - вообще командировка!
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Обратите внимание, курсовая по бухгалтерскому учету и аудиту "П(с)БУ-10 Дебиторская задолженность. Счёт-37 Расчёт с разными дебиторами", также как и все другие рефераты, курсовые, дипломные и другие работы вы можете скачать бесплатно.

Смотрите также:


Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2017
Рейтинг@Mail.ru