Курсовая: Бухгалтерский баланс на примере предприятия - текст курсовой. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Курсовая

Бухгалтерский баланс на примере предприятия

Банк рефератов / Бухгалтерский учет и аудит

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Курсовая работа
Язык курсовой: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Архив Zip, 81 kb, скачать бесплатно
Обойти Антиплагиат
Повысьте уникальность файла до 80-100% здесь.
Промокод referatbank - cкидка 20%!

Узнайте стоимость написания уникальной работы

Содержание



  1. Введение…………………………………………………………………………5

Задание к курсовой работе……………………………………………...............6-8

Порядок выполнения курсовой работы…………………………………..........…8

Исходные данные………………………………………………………….............9

Журнал регистрации хозяйственных операций

за сентябрь 2005г …………………………………………………………...........10-17

  1. Расчёты (приложение 1)……………………………………………….................18

.Расчётно-пояснительная записка ………………………………………...…19-31

Приложения 2-8……………………………………………………………….32-34

Оборотная ведомость ( приложение 9)……………………………………...35-37

Бухгалтерский баланс (приложение 10)…………………………………….38-40

Заключение…………………………………………………………………. 41-42

Список использованной литературы…………………………………………. 43


Введение



Задание данной курсовой работы выполняется на примере ОАО «Люкс» выпускающее изделие А, имеющего кроме основного производства (сч. 20), вспомогательное (транспортный цех) – сч. 23, участок по обслуживанию ОП – сч. 25, административно-управленческий аппарат, учитываемый на сч 26.

Задачами курсовой работы являются:

— необходимо ознакомиться с содержанием задания и исходными данными своего варианта.

— отразить операции предприятия за месяц бухгалтерскими проводками в журнале регистрации хозяйственных операций, проводя необходимые расчеты в приложениях.

— подсчитать обороты по дебету и кредиту синтетических счетов

— составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.

— составить бухгалтерский баланс на основании произвёдённых расчётов в оборотной ведомости

— заполнить форму бухгалтерского баланса в рублях на 1.10, используя остатки по синтетическим счетам на 1.01.05 г. и данные оборотной ведомости по синтетическим счетам на конец отчетного месяца – 1.10.05 г.

— после произведения необходимых расчётов сделать заключение по всей курсовой работе

Целями данной курсовой работы являются:

— составить и заполнить журнал операций за сентябрь 2005 года

— составить бухгалтерские проводки, произведя необходимые для этого расчёты

— составить и заполнить необходимыми данными оборотную ведеомость по счетам синтетического учёта за сентябрь 2005 года

— составить и произвести необходимые заполнения бухгалтерского баланса за отчётный период





ЗАДАНИЕ К КУРСОВОЙ РАБОТЕ ПО ДИСЦИПЛИНЕ ”БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ”


Курсовая работа должна включать следующие разделы:

  • содержание;

задание;

расчетно-пояснительную записку (синтетические счета, расчеты, приложения 2-9);

заключение (вывод о финансовом состоянии предприятия);

приложение (оборотная ведомость, бухгалтерский баланс);

список использованной литературы.

Задание выполняется на примере ОАО «Люкс» выпускающее изделие А, имеющего кроме основного производства (сч. 20), вспомогательное (транспортный цех) – сч. 23, участок по обслуживанию ОП – сч. 25, административно-управленческий аппарат, учитываемый на сч 26.

При выполнении работы учитывать требования «Учетной политики»:

  1. Основные средства:

    • учитываются в соответствии с ПБУ 6/01, утвержденным приказом Минфина от 30.03.2001г. №26Н;

включаются в амортизационные группы, в соответствии с классификацией ОС, утвержденной Постановлением Правительства РФ № 1 от 01.01.2002г.;

определение срока полезного использования объектов ОС, принятых к бухгалтерскому учету по дебету 01 «Основные средства» в пределах амортизационных групп устанавливается комиссией при введении объектов ОС в эксплуатацию.

      1. Амортизация объектов ОС производится линейным способом амортизационных отчислений.

При приобретении ОС бывших в эксплуатации, устанавливать срок их полезного использования самостоятельно, с учетом требования техники безопасности и других факторов.

Списание объектов ОС стоимостью не более 10000 рублей за единицу на затраты производства, производить по мере их отпуска в производство или эксплуатацию. Для учета таких объектов применять инвентарную карточку учета основных средств (форма № ОС-6)

Затраты на ремонт ОС, включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) текущего периода, по фактическим затратам.

  1. Нематериальные активы (НМА) учитываются в соответствии с ПБУ 14/2000, утвержденным приказом Минфина РФ от 16.10.2000 г.

      1. Амортизация НМА проводится линейным способом путем накопления сумм на отдельном счете. Срок полезного использования НМА Обществом определяется самостоятельно, в соответствии с ПБУ, с подготовкой соответствующих распорядительных документов.

  2. Для целей бухгалтерского учета расходами от обычных видов деятельности являются:

    • выручка от продаж продукции и товаров, выполненных работ, услуг, в соответствии с ПБУ 9/99, а также иные доходы, не противоречащие уставной деятельности.

  3. Для целей бухгалтерского учета расходами от обычных видов деятельности, являются:

    • расходы, связанные с изготовлением продукции и продажи продукции и товаров, оказанием услуг.

  4. Оценка производственно-материальных запасов (МПЗ) для принятия к бухгалтерскому учету осуществляется в соответствии с ПБУ 5/01, утвержденным Приказом МФ РФ от 09.06.2001 г. №44II. Для обобщения информации о разнице в стоимости приобретения МПЗ, исчисленной в фактической себестоимости приобретения (заготовления) и учетных ценах, применяется счет 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей». Под учетной стоимостью, для целей учета, принимается цена поставщика, на основании счета, в соответствии условиями договора.

Накопленные на счете 16 отклонения списываются в Дт счетов учета затрат на производство или других соответствующих счетов, пропорционально стоимости израсходованных материалов.

Оценка МПЗ, при отпуске в производство и ином выбытии, производится обществом по средней себестоимости каждого вида, группы партии запасов.

  1. Для целей бухгалтерского учета, готовая продукция отражается по фактической себестоимости предприятия и определяется ежемесячно на счетах по учету затрат на производство (20 «Основное производство»; 44 «Расходы на продажу» и др.) путем суммирования всех затрат на производство.

  2. Незавершенное производство (НЗП) определяется ежемесячно на основании акта снятия остатков по местам нахождения и счета учета затрат, оценивается по нормативной (плановой) себестоимости.

Распределение косвенных (общепроизводственных) расходов в конце отчетного периода производится между видами продукции (работ, услуг), учтенными по счету 20, пропорционально зарплате.

Общехозяйственные расходы ежемесячно, в конце отчетного периода списываются на затраты по реализации продукции (работ, услуг) с Кт 26 в Дт 90 счета пропорционально объему выручки и видам продукции (работ, услуг), в качестве условно-постоянных расходов.

Погашение расходов будущих периодов производится равномерно (в течение срока к которому они относятся) отнесением на издержки производства и обращения (либо на соответствующие источники средств).

Основание: п.65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности РФ.

  1. Готовая продукция отражается в бухгалтерском балансе по фактической производственной себестоимости.

Использование прибыли производства в соответствии с порядком утвержденным собранием акционеров.

Общество не создает резервы предстоящих расходов и платежей.

Общество не создает резерв по сомнительным долгам по состоянию на 31 декабря 2005 года.


Курсовая работа составлена в двенадцати вариантах. Вариант работы определяется по порядковому номеру в журнале группы.


Порядковый номер в журнале

Вариант

1

2

3

4

5

6

13

14

15

16

17

18

25

26

27

28

29

30

I

II

III

IV

V

VI


ПОРЯДОК ВЫПОЛНЕНИЯ КУРСОВОЙ РАБОТЫ


  1. Внимательно ознакомьтесь с содержанием задания и исходными данными своего варианта. Откройте счета и запишите в них остатки на 1 сентября 2005 г.

Отразите операции предприятия за месяц бухгалтерскими проводками в журнале регистрации хозяйственных операций, проводя необходимые расчеты в приложениях 2-9. Счета, отсутствующие в балансе на начало месяца, но необходимые для отражения в учете текущих операций, открываются дополнительно.

Сделайте разноску по синтетическим схемам.

Подсчитайте обороты по дебету и кредиту синтетических счетов и выведите в них конечное сальдо.

Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам.

На основании данных баланса на начало месяца, а также с учетом дополнительно открытых счетов заполните в оборотной ведомости сальдо по синтетическим счетам на начало месяца. Отразив обороты в оборотной ведомости по каждому из счетов за сентябрь, заполните сальдо на конец месяца. Сверьте общие суммы оборотов (дебетовый и кредитовый) по всем счетам с итогами оборотов за месяц журнала регистрации хозяйственных операций – они должны быть равны.

Заполните форму бухгалтерского баланса в рублях на 1.10, используя остатки по синтетическим счетам на 1.01.05 г. и данные оборотной ведомости по синтетическим счетам на конец отчетного месяца – 1.10.05 г.

Приступая к выполнению курсовой работы необходимо изучить рекомендуемую литературу, ознакомиться с нормативными актами, регламентирующими порядок организации и ведения бухгалтерского учета на предприятиях.



ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ:


1. Остатки по синтетическим счетам ООО «Люкс»


№ счета

Сн на 1.01.05 г.

Д

К

01

7491840


02


787930

04

847720


05


211930

08

645448


10

630895


15

190412


16

84379


19

98458


20

84940


23



25



26



43

60708


50

8300


51

9200152


52

410000


60


1394000

62

540000


66



67



68


314800

69


363170

70


1020140

71



73

20000


75

144000


76

43200


80


14048000

82


28400

83


1365984

84


957744

96



98


8354

99



Итого:

20500452

20500452



2. Журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь 2005г.



Дата

Содержание хозяйственных операций

Сумма, руб.

из табл. 1

Кор. счета

Д

К

1

1.09

Получены наличные деньги в кассу с рс/сч на выдачу заработной платы, хоз. и командиров. расходы


1296576


50


51

2

1.09

Получены наличные деньги в кассу от учредителей в счет вклада в УК


115200


50


75

3

1.09

Выдано Котову на хоз. расходы

22700

71

50

4

1.09

Возвращен в кассу остаток неиспользованного аванса Соколова


600


50


51

5

2.09

Выдана заработная плата работникам предприятия за август


1224000


70


50

6

4.09

Депонирована заработная плата (оп. 1-3-5)


49876


70


76

7

4.09

Выдано в подотчет. Сергееву на командир. расходы


28800


71


50

8

4.09

Внесены на р./сч денежные средства с кассы (оп. 1+2+4-3-5-7)


136876


51


50

9

8.09

Получен краткосрочный кредит на р./сч


216000


51


66

10

8.09

Поступили на р./сч расчеты (в т.ч. НДС) от покупателей


1743260


51


62

11

8.09

Перечислена задолженность:


933754


60


51

1. Поставщикам и подрядчикам за приобретение ОС, ремонтные работы и т.д.

2. Разным кредиторам за консультационные услуги

1872

76

51

3. Бюджету по налогам и сборам

484035

68

51

4. Органам соц. страхования и обеспечения

332435

69

51

5.В уплату краткосрочного кредита

64000

66

51

6. В уплату долгосрочного кредита

66000

67

51

Итого (записать сумму)

1882096

-

-

12

10.09

Оплачены счета организаций предоставляющих тепло, свет, газ, эл/энергию и др. услуги


74650


60


51

13

11.09

Поступила выручка за продукцию отгруженную зарубежному покупателю (курс=31 руб.)


892800


52


90

14

15.09

Списывается валютная выручка (50% по рыночному курсу 32 руб.)


460800


91


52

15

15.09

Зачислена на р./сч выручка от продажи иностранной валюты по курсу 32 руб.



460800



51



91

16

15.09

Получен фин. Результат от продажи 50% иностранной валютной выручки (Сумму определить)


-


-


-

16а

15.09

Списываются расходы дир. Сергеева на:

-общехозяйственные нужды

-НДС

Итого:



18645

3355

22000



26

19

-



71

71

-

17

18.09

Приобретены у поставщика ОС по сч/фактуре:

  1. Покупная цена ОС

НДС по сч/фактуре 18%

Итого:



57600

10368

67968



08

19

-



60

60

-

18

19.09

Оказаны консультационные услуги, связанные с приобретением ОС составлен акт и предъявлен сч/ф.:

  1. По тарифу

НДС вкл. в сч/фактуру 18%

Итого:





2000

360

2360





08

19

-





76

76

-

19

22.09

Списываются расходы по транспортировке ОС оплаченных из подотчетных сумм Котовым:

  1. Ст-ть услуг по тарифу по сч/фактуре

НДС по сч/фактуре18%

Итого:




1560


281

1841




08


19

-




71


71

-

20

22.09

Оплачена сч/фактура подрядной строительной организации за выполнение работы по строительству цеха


7257600


60


51

21

24.09

Приняты по акту работы по строительству цеха:

  1. Сметная стоимость работ по сч/ф (опр-ть)

НДС по сч/фактуре 18% (Извлечь НДС)

Итого:



6150509


1107091


7257600



08


19


-



60


60


-

22

24.09

Списываются расходы за регистрацию права собственности на здание цеха:

  1. Ст-ть услуг по тарифу по сч/фактуре

НДС по сч/ф 18% (определить)

Итого:




3024


544


3568




08


19


-




76


76


-

23

25.09

Оприходованы ОС по первоначальной ст-ти (сумму определить)


6167461


01



08

24

26.09

Начислена амортизация по ОС:

  1. Основного производства

Вспомогательного производства

Общехозяйственного назначения

Итого:


3312

1152


2160


6624


20

23


26


-


02

02


02


-

25

26.09

Списана начисленная амортизация по реализации ОС


9756


02


91

26

26.09

Списана первоначальная

ст-ть реализованных ОС


44208


91


01

27

26.09

Отпущены покупателю ОС по сч/фактуре


36288


62


91

28

26.09

Начислен НДС по реализованным ОС (сумму опред оп.27х18:118)


5535


91


68-3

29

26.09

Поступили расчеты от покупателей за реализованные ОС


36288


51



62

30

29.09

Списываются расходы по транспортировке реализованных ОС:

  1. Ст-ть по сч/ф транс. организации

НДС по сч/ф 18%

Итого:




1008


181

1189




91


19

-




76


76

-

31

31.09

Произведены ежемесячные отчисления в резерв на ремонт ОС:

  1. Осн пр-ва

Вспомогат. пр-ва

АУП

Итого:




1189

5760

3168

10117




20

23

26

-




96

96

96

-

32

31.09

Получены сч/ф от подрядчиков за выполнение ремонта ОС:

  1. Ст-ть работ (без НДС)

НДС по сч/ф 18%

Итого:



18144

3266

21410



20

19

-



60

60

-

33

22.09

Приобретены НА у поставщиков:

  1. Ст-ть по сч/ф

НДС по сч/ф

Итого:


9716

1749

11465


08

19

-


60

60

-


34

31.09

Начислена амортизация за месяц по НА для АУП


11952


26


05

35

31.09

Списана первоначальная

ст-ть НА, подлежащих реализации


11460


91


04

36

31.09

Списана амортизация по реализуемым НА


2520


05


91

37




31.09

Списаны дополнительные расходы по реализации НА оплаченные подотчетным лицом Котовым


912


91




71

38

31.09

Начислен от реализации НА НДС (сумму определить оп. 39*18/118)


2109


91


68-3

39

31.09

Поступила на р/сч сумма за реализованные НА


13824


51


91

40

15.09

Приобретены материалы у поставщиков (с примен. Сч. 15,16):

1. По оптовым ценам по сч/ф

2. НДС по сч/ф 18% опр-ть

Итого:




591000

106380

697380




15

19

-







60

60

-

41

15.09

Списываются расходы по транспортировке, выгрузке и др. операций по заготовлению материалов:

1. По сч/ф (фактурам поставщиков)

2. НДС по сч/ф 18% определить

Итого:





101304


18235

119539





15


19

-





76


76

-

42

16.09

Списываются р/х по заготовлению материалов, оплаченные подотчетным лицом Котовым.

  1. По авансовым отчетам

НДС 18%

Итого:




19656

3538

23194




15

19

-




71

71

-

43

19.09

Оприходованы приобретенные материалы в течение месяца по учетным ценам


591000


10



15

44

19.09

Списаны отклонения факт. себестоимости приобретенным материалов от их учетной цены (сумму определить)


120960


16


15

45

31.09

Отпущены в производство материалы по учетной цене:

  1. Изготовление прод.

Пр-во услуг вспомогательного пр-ва

Общепроизводственные нужды

Общехоз. нужды

Упаковки продукции

Итого:



302544

216576


173232


245520

86832

1024704



20

23


25


26

44

-



10

10


10


10

10

-

46

31.09

Списаны отклонения от факт. с/с по материалам отпущенным на: (% ТЗР определить)

  1. Изготовление продукции

Пр-во услуг вспомогательного пр-ва

Общепроизводственные нужды

Общехоз. нужды

Упаковки продукции

Итого:




40541

29021


23213


32900

11635

137310




20

23


25


26

44

-







16

16


16


16

16

-


47

26.09

Отпущены покупателям материалы по рыночным ценам


16320


62



91

48

31.09

Списаны факт с/с реализованных материалов:

  1. по учетной цене

отклонения факт с/с от учетной цены



9960

1335

11295



91

91



10

16



49

31.09

Начислен НДС по реализованным материалам (сумму определить)


2489


91


68

50

31.09

Поступила на р/сч сумма за реализованные материалы покупателей


16320


51


62

51

25.09

Начислена з/пл работникам:

  1. за изготовление пр-ции

обслуж. основное пр-во

вспомогат. пр-ва

АУП

по листам временной нетрудоспособности

Итого:


389520

115776

130464

302688

43632


982080


20

25

23

26

69-1


-


70

70

70

70

70


-


52

25.09

Произведены удержания из з/пл :

  1. Налог на доходы физ. лиц

по исполнительным документам

в возмещение материального ущерба

Итого:


140400

32112


2400


174912


70

70


70


-


68-2

76


73


-

53


Произведены отчисления в фонды соц. страхования и обеспечения на ФОТ работников: (сумму определить)

  1. За изготовление продукции

Обслуживающим ОС

Вспомогательного производства

АУП

Итого:





101275

30102

33921


78699

243997





20

25

23


26

-





69

69

69


69

-

54


Получены сч/фактуры за использование тепла, света, газа:

  1. Осн. пр-ва

Вспомогат. пр-ва

АУП

НДС по сч/фактуре (опр-ть)

Итого:



37008

10512

14688

9489

71697



20

23

25

19

-



60

60

60

60

-

55


Списывается НДС в счет расчетов с бюджетом по оприходованным и оплаченным ТМЦ и оказанным услугам согласно сч/фактурам (сумму определить по оплате пост. и др.)



1268375



68-3




19

56


Списываются затраты вспомогательного производства на:

  1. Обслуживание осн. пр-ва

Общехоз. нужды

Итого:




286364

141045

427409




25

26

-




23

23

-

57

30.09

Списываются затраты по обслуживанию осн. пр-ва


357011


20



25

58

30.09

Списываются факт. с/с готовой продукции сданной на склад (с учетом НЗП на начало=1584936 и на конец=1692851)


1224485


43



20

59

30.09

Списываются коммерческие р/х (сумму определить)


98467


90


44

60

31.09

Списывается факт. с/c реализованной ГП (


999000


90


43

61

26.09

Отгружена со склада ГП покупателям по договорным ценам, включая НДС, внутри страны и на экспорт



2744582



62



90

62

31.09

Начислен НДС по реализованной продукции (сумму определить) (оп. 61*18/118)


418665


90


68-3

63

31.09

Списываются общехозяйственные р/х на уменьшение доходов от реализации (сумму определить)


836777


90


26

64

31.09

Получен фин. результат:

  1. прибыль (? определить см. прилож. 6)

убыток (? определить см. прилож. 6)


1284473


-


99


-


90


-

65

17.09

Оплачена гос. пошлина за рассмотрение дела в суде с р/сч


1600


91



51

66

26.09

Поступили денежные средства на р/сч от транспортной компании во исполнении решения суда


3600


51


91

67

31.09

Списана:

  1. кредиторская

дебиторская

задолженность по истечении срока исковой задолженности


-

5000


-

60


-

91

68


Оприходованы излишки материалов при инвентаризации


800


10


91

69

31.09

Списывается сальдо прочих доходов и расходов на фин. результат (? определить оп. 65-68)


41700


91


99

70

26.09

Начислен налог на прибыль


318282


99


68-1

Приложение 1

Расчёты :



  1. операция 23: счёт 08(оп.17-18-19-21-22)=10368+2000+1560+6150509+3024=6167461

операция 44: счёт 15(оп.40+41+42-43) =591000+101304+19656-591000=249112

операция 47: счёт 50(оп.1+2+4=3+5+7+8)

=1296576+115200+600=22700+1224000+28800+136876=1412376=1412376

  1. операция 49: оп. 47*18/118=16320*18/118=2789

  2. операция 53:

оп.51*26%

389520*26%=101275

115776*26%=30102

130464*26%=33921

302688*26%=78699

  1. операция 55: Д60( оп.11+12+20+Д76 оп.11)*18/118+?Д19К71(оп.16а+19+42) =(933754+74650+7257600+1872)*18/118+3355+281+3538=1268375

операция 59: счёт 44(оп. 45+46) =86842+11635+98477

операция 63: счёт 26(оп. 16а+24+31+34+45+46+51+53+56)

=18645+2160+3168+11952+245520+32900+302688+78699+141045=836777

  1. операция 64: оп.13+61-62-60-63-59=1284473

10)операция 69: счёт 91=Обк-Обд=41700








РАСЧЁТНО-ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА



Счет 01 «Основные средства»


Дебет

Номер операции

Сумма

Сальдо на 1.09

6243200

23

6167461

ОбД за сентябрь

6167461

Сальдо на 1.10

12366453


Счет 02 «Амортизация основных средств»


Дебет

Номер операции

Сумма



25

9756

ОбД за сентябрь

9756




Счет 04 «Нематериальные активы»


Дебет

Номер операции

Сумма

Сальдо на 1.09

1102032



ОбД за сентябрь

-

Сальдо на 1.10

1090572


Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»


Дебет

Номер операции

Сумма



36

2520

ОбД за сентябрь

2520











Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»


Дебет

Номер операции

Сумма

Сальдо на 1.09

903608

17

57600

18

2000



19

1560



21

6150509



22

3024



33

9716



ОбД за сентябрь

6224409



Сальдо на 1.10

960556




Счет 10 «Материалы»


Дебет

Номер операции

Сумма

Сальдо на 1.09

883253

43

591000

68

800

ОбД за сентябрь

591800

Сальдо на 1.10

440389


Счет 15 «Заготовление и приобретение

материальных ценностей»


Дебет

Номер операции

Сумма

Сальдо на 1.09

173102

40

591000

41

101304

42

19656



ОбД за сентябрь

711960



Сальдо на 1.10

173102











Счет 16 «Отклонение в стоимости

материальных ценностей»


Дебет

Номер операции

Сумма

Сальдо на 1.09

76708

44

120960

ОбД за сентябрь

120960

Сальдо на 1.10

59023


Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»


Дебет

Номер операции

Сумма

Сальдо на 1.09

94478

16а

3355

17

10368



18

360



19

281



21

1107091



22

544



30

181



32

3266



33

1749



40

106380



41

18235



42

3538



54

9489



ОбД за сентябрь

1264837



Сальдо на 1.10

90940















Счет 20 «Основное производство»


Дебет

Номер операции

Сумма

Сальдо на 1.09

1584936

24

3312

31

1189

32

18188

45

302544

46

40541



51

389520



53

101275



54

37008



57

357011



ОбД за сентябрь

1250588



Сальдо на 1.10

4611039








Счет 23 «Вспомогательные производства»


Дебет

Номер операции

Сумма


-

24

1152

31

5760



45

216576



46

29021



51

130464



53

33921



54

10512



ОбД за сентябрь

427409




-
















Счет 25 «Общепроизводственные расходы»


Дебет

Номер операции

Сумма


-

45

173232

46

23213



51

115776



53

30102



54

14688



56

286364



ОбД за сентябрь

643375




-




Счет 26 «Общехозяйственные расходы»


Дебет

Номер операции

Сумма


-

16а

18645

24

2160



31

3168



34

11952



45

245520



46

32900



51

302688



53

78699



56

141045



ОбД за сентябрь

836777




-




Счет 43 «Готовая продукция»


Дебет

Номер операции

Сумма

Сальдо на 1.09

307084

58

1224485

ОбД за сентябрь

-

Сальдо на 1.10

832569




Счет 44 «Расходы на продажу»


Дебет

Номер операции

Сумма


-

45

86832

46

11635



ОбД за сентябрь

98467




-




Счет 50 «Касса»


Дебет

Номер операции

Сумма

Сальдо на 1.09

9760

1

1296576

2

115200

4

600

ОбД за сентябрь

1412376

Сальдо на 1.10

9760


Счет 51 «Расчетные счета»


Дебет

Номер операции

Сумма

Сальдо на 1.09

10427300

8

136876

9

216000



10

1743260



15

460800



29

36288



39

13824



50

16320



66

3600



ОбД за сентябрь

2626968



Сальдо на 1.10

2541146







Счет 52 «Валютные счета»


Дебет

Номер операции

Сумма

Сальдо на 1.09

300000

13

892800

ОбД за сентябрь

892800

Сальдо на 1.10

732000


Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»


Дебет

Номер операции

Сумма



11

933754

12

746450

20

7257600



ОбД за сентябрь

8266004

Сальдо на 1.10

192102


Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»


Дебет

Номер операции

Сумма

Сальдо на 1.09

1285490

27

36288

47

16320

61

2744582

ОбД за сентябрь

2797190

Сальдо на 1.10

2286812










Счет 66 «Расчеты о краткосрочным кредитам и займам»


Дебет

Номер операции

Сумма



11

64000

ОбД за сентябрь

64000




Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»


Дебет

Номер операции

Сумма

11

66000

ОбД за сентябрь

66000




Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»


Дебет

Номер операции

Сумма



11

484035

55

1268375







ОбД за сентябрь

1752410















Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»


Дебет

Номер операции

Сумма



11

332435

51

43632



ОбД за сентябрь

367067








Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»


Дебет

Номер операции

Сумма



5

1224000

6

49876



52

174912



ОбД за сентябрь

1448788








Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»


Дебет

Номер операции

Сумма

Сальдо на 1.09

600

7

28800

ОбД за сентябрь














Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»


Дебет

Номер операции

Сумма

Сальдо на 1.09

60000



ОбД за сентябрь

-

Сальдо на 1.10

57600


Счет 75 «Расчеты с учредителями»


Дебет

Номер операции

Сумма

Сальдо на 1.09

96000



ОбД за сентябрь

-




Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»


Дебет

Номер операции

Сумма

Сальдо на 1.09

157244

11

1842









ОбД за сентябрь

1872




Счет 80 «Уставный капитал»


Дебет

Номер операции

Сумма





ОбД за сентябрь

-





Счет 82 «Резервный капитал»


Дебет

Номер операции

Сумма





ОбД за сентябрь

-




Счет 83 «Добавочный капитал»


Дебет

Номер операции

Сумма





ОбД за сентябрь

-





Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»


Дебет

Номер операции

Сумма





ОбД за сентябрь

-




Счет 90 «Продажи»


Дебет

Номер операции

Сумма


-

59

98467

60

999000

62

418665



63

836777



64

1284473



ОбД за сентябрь

3637382




-







Счет 91 «Прочие доходы и расходы»


Дебет

Номер операции

Сумма


-

14

460800

26

44208



28

5535

30

1008

35

11460

37

912

38

2109

49

2489

65

1600



67

5000



69

41700



ОбД за сентябрь

588116




-





Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»


Дебет

Номер операции

Сумма





ОбД за сентябрь

-




Счет 98 «Доходы будущих периодов»


Дебет

Номер операции

Сумма





ОбД за сентябрь

-









Счет 99 «Прибыли и убытки»


Дебет

Номер операции

Сумма



70

318282

ОбД за сентябрь

318282







Приложение 2



Сводная ведомость учета затрат на производство и выпуск продукции. (оп. 57)



№ п/п




Ошибка: источник перекрестной ссылки не найден

Затраты на производство продукции по экономич. элементам


02,05



10,16

70

69

60,71

96 и др.





А

Б

1

2

3

4

5

6






1


20


3312


343085


389520


101275


37008


1189






2


23


1152


245597


130464


33921


10512


5760






3


25


-


196445


115776


30102


14688


-






4


26


2160


278420


302688


78699


-


3168






5


44


-


98467


-


-


-


-





6

Итого:

(1+2+3+4+5)


6624


1162014


938448


243997


62208


10117






Приложение 3


Расчет распределения затрат вспомогательного производства.

(оп. 56)


Показатели расчета

Прямые расходы

Доля прямых расходов

Затраты вспомогательного производства

1

Затраты по обслуживанию ОП (сч. 25)


357011


33


286364

2

Затраты АУП (сч. 26)

695732

67

141045


Итого:

1082743

100

427409

Приложение 4

Расчёт отклонений фактической себестоимости материалов от их учётной цены за сентябрь 2005 ( оп. 46)


Показатели

По уч.ценам

Отклонения сч.16

4=3*% ТЗР(13,4)

По факт.с/с материалов

(3+4)

1

Остаток материалов на 1.09.


883253


118356


1001609

2

Приобретено за сентябрь

591000

79194

670194

3

Итого с остатками

1474253

197550

1671803

4

Израсходовано всего:

1. на пр-во продукции

2. обслуживание ОП

3. на ВП

4. на АУП

5. на упаковку прод-ии

6. на реализацию


302544

173232

216576

245520

86832

313824


40541

23213

29021

32900

11635

45052


343085

196445

245597

278420

95467

358876

5

Остаток материалов на 1.10

1338528

577462

3848217


ТЗР=120960+76708/591000+883253*100=13,4%


Приложение 5


Расчет фактической себестоимости сданной на склад готовой продукции (опер. 58)


Показатели расчета

Сумма, руб.

1

Остаток НЗП на начало периода

1584936

2

Фактическая себестоимость Д20

1232400

3

Остаток на конец периода

1692851

4

Итого фактич. с/с сданной на склад продукции (оп. 58)

1224485



Приложение 6


Расчёт финансового результата от реализации продукции (оп. 64)


Выручка от реализ. Оп б/з НДС оп.13+62-62

Факт. С/с реализ с/с

Оп. 60

Общехозяйсв. расходы

Оп. 63


Расходы на продажу

Оп. 59

Прибыль от реализации

Оп. 64

3218717

999000

836777

98467

1284473


Приложение 7


Расчет фактической себестоимости реализованной продукции.

(Согласно учетной политики)


Показатели расчета

Кредит счета

Сумма, руб.

1

Фактическая себестоимость реализованной продукции (оп. 60)

43

999000

2

Общехозяйственные расходы (оп. 63)

26

836777

3

Расходы на продажу (оп. 59)

44

98467

4

Итого полная фактическая с/с реализованной продукции (1+2+3)


-


1934244


Приложение 8

Расчет

налога на прибыль (оп.70)


Прибыль от реализации

оп. 64

Сальдо прочих доходов и расходов


Ставка налога на прибыль

Сумма налога на прибыль

оп. 70

1284473

41700

24%

318282








Приложение 9



Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за 09.2005


Шифр счета

Наименование счета

Сальдо на 1/09

Обороты за месяц

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит








1

2

5

6

7

8



01

Основные

средства


6243200


-

6167461

44208



02

Амортизация основных средств


-


945516


9756


6624



04

Нематериальные активы


1102032


-


-


11460



05

Амортизация нематериальных активов


-


275508


2520


11952



08

Вложения во внеоборотные активы


903608


-


6224409


6167461



10

Материалы

883253

-

591800

1034664



15

Заготовление и приобретение материальных ценностей


173102


-


711960


711960



16

Отклонение в стоимости материальных ценностей


76708


-


120960


138645



19

НДС по приобретенным ценностям


94478


-


1264837


1268375



20

Основное производство


1584936


-


1250588


1224485



23

Вспомогательные производства


-


-


427409


427409



25

Общепроизводственные расходы


-


-


643375


357011



26

Общехозяйственные расходы


-


-


836777


836777



43

Готовая

продукция


607084


-


1224485


999000



44

Расходы

на продажу


-


-


98467


98467



50

Касса

9760

-

1412376

1412376



51

Расчетные

счета


10427300


-


626968


10513122



52

Валютные

счета


300000


-


892800


460800



60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками


-


618182


8937804


8127520



62

Расчеты с поставщиками и подрядчиками


1285490


-


2797190


1795868



66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам


-


600000


64000


216000



67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам


-


1700000


66000


-



68

Расчеты по налогам и сборам


-


605044


1752410


908080



69

Расчеты по соц. страхованию и обеспечению


-


369372


376067


243997



70

Расчеты с персоналом по оплате труда


-


1037563


1448788


982080



71

Расчеты с подотчетными лицами


600


7080


51500


47947



73

Расчеты с персоналом по прочим операциям


60000


-


-


2400



75

Расчеты с учредителями


96000


-


-


115200



76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами


157244


389995


1872


213644



80

Уставный

капитал


-


14096000


-


-



82

Резервный

капитал


-


39600


-


-



83

Добавочный капитал


-


1365984


-


-



84

Нераспределен-ная прибыль (непокрытый убыток)


-


957744


-


-




90


Продажи


-


-


3637382


3637382



91

Прочие доходы и расходы


-


-


588116


588116




96

Резервы предстоящих расходов


-


110347


-


10117



98

Доходы будущих периодов


-


109152


-


-



99

Прибыли и убытки


-


777708


318282


1326173



Итого

24004795

24004795

37702579

37708579






Приложение 10






БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на _____________ 200_ г.


АКТИВ

Код
пока-
зателя

На начало
отчетного
года

На конец
отчетного
периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы



110



635790



805632

Основные средства

120

6703910

11424069

Незавершенное строительство

130

645448

960556

Доходные вложения в материальные
ценности


135



Долгосрочные финансовые вложения

140



Отложенные налоговые активы

145



Прочие внеоборотные активы

150



ИТОГО по разделу I

190

7985148


13190257

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы



210



821307



613491

в том числе:
сырье, материалы и другие
аналогичные ценности




животные на выращивании и откорме




затраты в незавершенном
производстве


213


98458


1611039

готовая продукция и товары для
перепродажи




60708


832569

товары отгруженные




расходы будущих периодов




прочие запасы и затраты


84379

59023

Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям


220


98458


90940

Дебиторская задолженность (платежи по
которой ожидаются более чем через 12
месяцев после отчетной даты)



230



в том числе покупатели и заказчики




Дебиторская задолженность (платежи по
которой ожидаются в течение 12
месяцев после отчетной даты)



240



540000



2286812

в том числе покупатели и заказчики




Краткосрочные финансовые вложения

250



Денежные средства

260

9618452

3282906

Прочие оборотные активы

270

249702

249702

ИТОГО по разделу II

290

11571464


9026482

БАЛАНС

300

19500592

22498670


ПАССИВ

Код
пока-
зателя

На начало
отчетного
периода

На конец
отчетного
периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал



410



14048000



14096000

Собственные акции, выкупленные у
акционеров




Добавочный капитал

420

1365984

1365984

Резервный капитал

430

28400

28400

в том числе:
резервы, образованные в
соответствии с законодательством




резервы, образованные в
соответствии с учредительными
документами




Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток)


470


957744


2743343

ИТОГО по разделу III

490

16400128


18233727

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты



510




1634000

Отложенные налоговые обязательства

515



Прочие долгосрочные обязательства

520



ИТОГО по разделу IV

590


1634000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты



610




752000

Кредиторская задолженность

620



в том числе:
поставщики и подрядчики


621


1394000



задолженность перед персоналом
организации



1024140


570855

задолженность перед
государственными внебюджетными
фондами



363170


237302

задолженность по налогам и сборам


314800

238236

прочие кредиторы



602934

Задолженность перед участниками
(учредителями) по выплате доходов

630



Доходы будущих периодов

640

8354

109152

Резервы предстоящих расходов

650


120464

Прочие краткосрочные обязательства

660



ИТОГО по разделу V

690

16400128


2630943

БАЛАНС

700

19500592

22498670




Заключение


Оборотная ведомость- это сводная таблица данных, которая даёт возможность проанализировать и сопоставить движение денежных средств на предприятии за исследуемый период его хозяйственной деятельности.

Согласно данным оборотной ведомости, есть возможность проанализировать финансовое состояние предприятия ОАО «Люкс» за сентябрь 2005 года. Сумма по всем счетам учёта, используемых бухгалтерском учёте данного предприятия, на начало отчетного периода составляла 24004795 руб, на конец же месяца эта сумма увеличилась до 37702579 руб. Увеличение произошло на 63,66% , наибольший рост наблюдается по основным средствам, материалам, валютные счета, расчёты с покупателями и заказчиками- данное увеличение свидетельствует о положительной работе предприятия, своевременных расчётах как с поставщиками и заказчиками, так и по налоговым обязательствам, отсутствием долгов в крупных размерах.

Бухгалтерский баланс-это таблица, в которой сгруппировано имущество предприятия по составу и функциональной роли и по источникам образования и целевому назначению.

Бухгалтерский баланс состоит из активов и пассивов.

Основой для составления бухгалтерского баланса являются учётные записи в регистрах, подтвержденные документами. Обороты и остатки, конечные сальдо по всем счетам, сверяётся с данными аналитического учёта.

Согласно данным полученного баланса с использованием всех расчётов и составленной оборотной ведомости, сумма активов и пассивов предприятия на начало периода составила 19500592 руб, на конец 22498670 руб. увелеичение произошло на 93,3%.

Наибольшее увеличение наблюдается в статье баланса «Основные средства» ( на 58,68% за месяц), из этого видно, что движение средств не замедлилось.

Так же произошло увеличение в статье «Затраты в незавершённом производстве» на 6,1% за сентябрь-то есть повысились затраты на производство.

Отрицательной частью активов баланса является увеличение краткосрочной дебиторской задолженности на 23,6 % за месяц.

Что же касается пассивной части бухгалтерского баланса, то наибольшее увеличение произошло в статье «Нераспределённый прибыль», увеличение составляет 34,9 %, то есть финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия оказался положительным.

Сумма статьи «Доходы будущих периодов» увеличилась на 7,74%, по сравнению с началом месяца-повысилось вненсение денежных средств при недостачах и прочих нарушениях.

В ходе проведённых расчётов и анализа оборотной ведомости и бухгалтерского баланса предприятия, можно сделать общий вывод, что финансовое состояние предприятия является стабильным, оно имеет денежные средства выплачивать свои долги как краткосрочным кредиторам , так и долгосрочным; задолженность за текущий месяц перед персоналом организации и перед государственными фондами уменьшилась за текущий месяц.



Список использованной литературы:


  1. Курс лекций по бухгалтерскому учету

Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: ИНФА-М, 2006. – 592 с. – (Высшее образование)

  1. План счетов бухгалтерского учёта: СИБИРСКОЕ УНИВЕРСИСТЕТСКОЕ ИЗДАТЕЛЬСТВО, Новосибирск ,2006

Ларионов А.Д. Бухгалтерская финансовая отчётность: Учебное пособие,-Проспект,Москва,2005

1Авиация и космонавтика
2Архитектура и строительство
3Астрономия
 
4Безопасность жизнедеятельности
5Биология
 
6Военная кафедра, гражданская оборона
 
7География, экономическая география
8Геология и геодезия
9Государственное регулирование и налоги
 
10Естествознание
 
11Журналистика
 
12Законодательство и право
13Адвокатура
14Административное право
15Арбитражное процессуальное право
16Банковское право
17Государство и право
18Гражданское право и процесс
19Жилищное право
20Законодательство зарубежных стран
21Земельное право
22Конституционное право
23Конституционное право зарубежных стран
24Международное право
25Муниципальное право
26Налоговое право
27Римское право
28Семейное право
29Таможенное право
30Трудовое право
31Уголовное право и процесс
32Финансовое право
33Хозяйственное право
34Экологическое право
35Юриспруденция
36Иностранные языки
37Информатика, информационные технологии
38Базы данных
39Компьютерные сети
40Программирование
41Искусство и культура
42Краеведение
43Культурология
44Музыка
45История
46Биографии
47Историческая личность
 
48Литература
 
49Маркетинг и реклама
50Математика
51Медицина и здоровье
52Менеджмент
53Антикризисное управление
54Делопроизводство и документооборот
55Логистика
 
56Педагогика
57Политология
58Правоохранительные органы
59Криминалистика и криминология
60Прочее
61Психология
62Юридическая психология
 
63Радиоэлектроника
64Религия
 
65Сельское хозяйство и землепользование
66Социология
67Страхование
 
68Технологии
69Материаловедение
70Машиностроение
71Металлургия
72Транспорт
73Туризм
 
74Физика
75Физкультура и спорт
76Философия
 
77Химия
 
78Экология, охрана природы
79Экономика и финансы
80Анализ хозяйственной деятельности
81Банковское дело и кредитование
82Биржевое дело
83Бухгалтерский учет и аудит
84История экономических учений
85Международные отношения
86Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
87Финансы
88Ценные бумаги и фондовый рынок
89Экономика предприятия
90Экономико-математическое моделирование
91Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
- Доктор, помогите. У меня какие-то голоса в голове.
- Вы плеер снимите и все пройдет!
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2017
Рейтинг@Mail.ru