Контрольная: Бухгалтерский учёт - текст контрольной. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Контрольная

Бухгалтерский учёт

Банк рефератов / Бухгалтерский учет и аудит

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Контрольная работа
Язык контрольной: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Архив Zip, 54 kb, скачать бесплатно
Обойти Антиплагиат
Повысьте уникальность файла до 80-100% здесь.
Промокод referatbank - cкидка 20%!

Узнайте стоимость написания уникальной работы

Содержание:


II. Практическое задание 14

Журнал регистрации хозяйственных операций 14

Вспомогательные таблицы 16

Упрощенные схемы бухгалтерских счетов 18

19


19

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за декабрь 19

Бухгалтерский баланс 21



I. Теоретический вопрос


Бухгалтерская отчётность организации. Форма №3 Отчёт об изменениях капитала.


МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


ПРИКАЗ

от 22 июля 2003 г. N 67н


О ФОРМАХ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ


(в ред. Приказов Минфина РФ от 31.12.2004 N 135н,

от 18.09.2006 N 115н)


В соответствии с положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. N 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации от 6 августа 1999 г. N 6417-ПК указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), для организаций, являющихся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации (кроме кредитных организаций, страховых организаций и бюджетных учреждений), приказываю:

1. Включаемые в состав промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности Бухгалтерский баланс считать формой N 1, Отчет о прибылях и убытках - формой N 2. Включаемые в состав приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках бухгалтерской отчетности Отчет об изменениях капитала считать формой N 3, Отчет о движении денежных средств - формой N 4, Приложение к бухгалтерскому балансу - формой N 5, Отчет о целевом использовании полученных средств - формой N 6.

2. Организациям, получающим бюджетные средства, в составе бухгалтерской отчетности представлять отчетную информацию о характере использования бюджетных средств по формам, установленным Министерством финансов Российской Федерации.

3. Рекомендовать организациям при разработке форм бухгалтерской отчетности, представляемых в установленные адреса, учитывать образцы форм согласно приложению.

4. Утвердить прилагаемые Указания об объеме форм бухгалтерской отчетности и Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 N 115н)

5. Признать утратившими силу:

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13 января 2000 г. N 4н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации от 4 февраля 2000 г. N 729-ЭР указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается);

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28 июня 2000 г. N 60н "О Методических рекомендациях о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организаций" (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации от 24 июля 2000 г. N 6128-ЭР указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается);

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 4 декабря 2002 г. N 122н "О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13 января 2000 г. N 4н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации N 07/12022-ЮД от 23 декабря 2002 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается).

6. Ввести в действие настоящий Приказ начиная с бухгалтерской отчетности за 2003 год.


Министр финансов

Российской Федерации

А.КУДРИН


По заключению Минюста России от 5 августа 2003 г. N 07/8121-АК указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается.




Заполнение формы N 3 "Отчёт об изменениях капитала"


В состав годовой бухгалтерской отчетности входит форма N 3 "Отчет об изменениях капитала". В ней отражаются показатели, характеризующие формирование уставного, добавочного и резервного капитала предприятия, а также нераспределенной прибыли (непокрытого убытка). Кроме того, форма N 3 содержит сведения о формировании и использовании резервов. В статье рассмотрен порядок заполнения Отчета об изменениях капитала за 2004 г.


Форму N 3 "Отчет об изменениях капитала" (далее - Отчет), утвержденную Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н, заполняют в составе годовой бухгалтерской отчетности коммерческие организации. Малые предприятия, которые не подлежат обязательному аудиту, эту форму могут не заполнять. Такое же право предоставлено общественным организациям, которые не ведут предпринимательской деятельности и не имеют оборотов по реализации товаров (работ, услуг), за исключением продажи выбывшего имущества. Указанную форму могут не составлять и некоммерческие организации.

В соответствии с п.10 ПБУ 4/99 показатели в бухгалтерской отчетности должны приводиться как минимум за два года. Следовательно, все данные в Отчете об изменениях капитала за 2004 г. отражаются за отчетный, 2004-й и предыдущий, 2003 г.

Это правило не распространяется на вновь образованные организации, для которых первым отчетным периодом является 2004 г. Они вписывают сведения в форму N 3 только за один год.

Организации могут отражать в отчетности показатели более чем за два года. В этом случае в Отчет вносятся дополнительные строки.

Дополнительные строки организация вправе добавить и в том случае, если на изменение уставного, резервного и добавочного капитала повлияли показатели, которые в форме N 3 не предусмотрены. Например, в Отчет придется ввести новые строки, если организация получила эмиссионный доход, направила средства резервного капитала на выплату процентов по облигациям и т.д.

Форма N 3 включает в себя:

- разд.I "Изменения капитала";

- разд.II "Резервы";

- раздел "Справки".

Рассмотрим порядок заполнения этих разделов.


Раздел I "Изменения капитала"


В этом разделе отражаются суммы, повлиявшие на изменение уставного, добавочного, резервного капитала и на величину нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) организации. Раздел можно условно разделить на две части. В первой части отражаются данные за год, предшествующий отчетному, во второй части - те же показатели за отчетный год.

В первую часть разд.I вносятся показатели из формы N 3 за предыдущий год. При этом по строке 070 "Остаток на 31 декабря предыдущего года" Отчета за 2004 г. отражается сумма, указанная по строке 140 "Остаток на 31 декабря отчетного года" в разд.I Отчета за 2003 г.

Показатель строки 070 "Остаток на 31 декабря предыдущего года" (31.12.2003) может отличаться от показателя строки 100 "Остаток на 1 января отчетного года" (01.01.2004). Это случается, когда предприятие вносит изменения в учетную политику или проводит переоценку основных средств.

При заполнении разд.I организации могут столкнуться с ситуацией, когда в строках за 2003 г. какой-либо показатель отражен, а в строках за 2004 г. он отсутствует (или наоборот). Чтобы не нарушать принцип сопоставимости показателей, в этом случае целесообразно такой показатель включать в обе части раздела, а в пустых строках ставить прочерки.

Посмотрим, как заполняется каждая графа разд.I Отчета за 2004 г.


Порядок заполнения графы 3 "Уставный капитал"


В графе 3 отражается изменение уставного капитала за 2003 и 2004 гг. Для заполнения строк за прошлый год используются данные из разд.I "Изменения капитала" Отчета за 2003 г., а показатели отчетного года формируются на основании данных счета 80 "Уставный капитал" за 2004 г.

По строке "Остаток на 1 января отчетного года" отражается кредитовое сальдо по счету 80 на начало 2004 г.

Если в отчетном году уставный капитал увеличился за счет дополнительного выпуска акций, увеличения их номинальной стоимости либо вследствие реорганизации юридического лица, по строкам, предназначенным для этих показателей, указываются соответствующие кредитовые обороты по счету 80 за 2004 г.

Если в отчетном году уставный капитал уменьшился за счет снижения номинала акций, количества акций либо вследствие реорганизации юридического лица, то по соответствующим строкам отражаются дебетовые обороты по счету 80.

В разд.I формы N 3 предусмотрены только те показатели, которые влияют на изменение уставного капитала акционерных обществ. Показатели, влияющие на размер уставного капитала обществ с ограниченной ответственностью, в нем не отражены. У таких организаций изменение уставного капитала происходит, если, например, участники общества принимают решение увеличить или уменьшить уставный капитал либо появляется новый участник, который вносит дополнительный вклад. Чтобы отразить эти изменения, вместо строк, указанных в форме, можно ввести строки с другим названием.


Порядок заполнения графы 4 "Добавочный капитал"


Для заполнения этой графы используются данные счета 83 "Добавочный капитал". Показатели за прошлый год переносятся в графу 4 из разд.I Отчета за 2003 г.

По строке "Остаток на 1 января отчетного года" отражается кредитовое сальдо по счету 83 на начало 2004 г., а по строке "Остаток на 31 декабря отчетного года" - кредитовое сальдо по этому счету на конец 2004 г.

У организации, которая в течение отчетного года переоценивала основные средства, суммы переоценки, учтенные на счете 83, отражаются по строке "Результат от переоценки объектов основных средств".

Если в результате переоценки стоимость основных средств увеличилась, показатель этой строки определяется как разница между кредитовым оборотом по счету 83 в корреспонденции со счетом 01 и дебетовым оборотом по счету 83 в корреспонденции со счетом 02.

Если после переоценки стоимость основных средств уменьшилась и снижение стоимости было отражено за счет сумм добавочного капитала, показатель этой строки Отчета определяется как разница между дебетовым оборотом по счету 83 в корреспонденции со счетом 01 и кредитовым оборотом по счету 83 в корреспонденции со счетом 02. В этом случае показатель указывается в круглых скобках.

Строку "Результат от пересчета иностранных валют" разд.I заполняют организации, учредители которых в 2004 г. перечисляли взносы в уставный капитал в иностранной валюте. По этой строке отражаются курсовые разницы, связанные с его формированием. Согласно п.14 ПБУ 3/2000 они должны быть отнесены на добавочный капитал.

При заполнении этой строки следует учитывать, что данный порядок применяется только к положительным курсовым разницам. Они списываются в кредит счета 83. По мнению автора, отрицательные курсовые разницы, связанные с формированием уставного капитала, на счете 83 отражать нельзя. Если это сделать, возникнет дебетовое сальдо по счету 83. А для пассивного счета это недопустимо.

Данный вывод подтверждается Инструкцией к Плану счетов бухгалтерского учета, согласно которой записи по дебету счета 83 могут иметь место в строго указанных случаях. А именно: при уценке основных средств, направлении средств на увеличение уставного капитала и при распределении сумм добавочного капитала между учредителями организации. В других случаях записи по дебету счета 83 не производятся.

Таким образом, отрицательные курсовые разницы, связанные с формированием уставного капитала, целесообразнее учитывать не по дебету счета 83, а в общеустановленном порядке - в составе внереализационных расходов.


Порядок заполнения графы 5 "Резервный капитал"


Для заполнения этой графы используются данные счета 82 "Резервный капитал". Этот счет ведут организации, создающие резервные фонды путем распределения части полученной прибыли. Суммы резервного капитала направляются на покрытие убытка организации, погашение облигаций и выкуп собственных акций (долей) при отсутствии иных средств. В других целях резервный капитал использовать нельзя.

Резервные фонды в обязательном порядке создают акционерные общества (п.1 ст.35 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах"). Общества с ограниченной ответственностью могут формировать такие фонды в добровольном порядке (ст.30 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью").

В графе 5 "Резервный капитал" отражаются сальдо и обороты по счету 82 "Резервный капитал".

В форме N 3 нет строк, в которых указывалось бы использование резервного капитала. Если в организации такие операции имели место, для их отражения вводятся дополнительные строки.


Порядок заполнения графы 6

"Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"


Для заполнения графы 6 используются данные счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".

По строкам, которые характеризуют остаток нераспределенной прибыли на начало или конец года, показывается соответствующее сальдо по счету 84. Если за тот или иной период образовалось дебетовое сальдо (то есть организация получила убыток), показатель отражается в круглых скобках.

Если организация вносила изменения в учетную политику и в результате этого изменилась чистая прибыль, то величину изменений следует отразить в графе 6 по строке "Изменения в учетной политике".

Показатель строки "Результат переоценки объектов основных средств" определяется как разница между оборотами по счету 84 в корреспонденции со счетами 01 "Основные средства" и 02 "Амортизация основных средств". Если нераспределенная прибыль в результате переоценки основных средств уменьшилась, сумму уменьшения нужно отразить в круглых скобках.

Показатель строки "Чистая прибыль" в разд.I формы N 3 за 2004 г. должен равняться показателю, отраженному по строке 190 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" формы N 2 "Отчет о прибылях и убытках" за этот же год.

По строке "Дивиденды" указывается сумма дивидендов, начисленных за 2004 г. Этот показатель отражается в форме N 3 в круглых скобках. Для заполнения этой строки нужно взять оборот по дебету счета 84 в корреспонденции со счетом 75 "Расчеты с учредителями" субсчет "Расчеты по выплате доходов". Если дивиденды начислены учредителям, одновременно являющимся работниками предприятия, то для заполнения этой строки необходимо использовать оборот по дебету счета 84 в корреспонденции со счетом 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" субсчет "Доходы от участия в капитале".

Строка "Отчисления в резервный фонд" заполняется, если организация создает резервный капитал. Показатель этой строки в графе 6 должен быть равен показателю графы 5 "Резервный капитал" по этой же строке. Но в отличие от показателя графы 5 показатель графы 6 заключается в круглые скобки. Он равняется дебетовому обороту счета 84 в корреспонденции со счетом 82 "Резервный капитал".

Строки "Увеличение величины капитала за счет реорганизации юридического лица" и "Уменьшение величины капитала за счет реорганизации юридического лица" заполняются, если в результате реорганизации изменилась сумма нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).


Порядок заполнения графы 7 "Итого"


После заполнения всех граф разд.I следует вывести итоговые данные в графе 7. Они рассчитываются путем суммирования значений, отраженных во всех остальных графах по соответствующим строкам. Показатель, заключенный в круглые скобки, вычитается.


Раздел II "Резервы"


В данном разделе отражаются суммы резервов, созданных организацией. В разд.II выделено четыре вида резервов:

- резервы, образованные в соответствии с законодательством;

- резервы, образованные в соответствии с учредительными документами;

- оценочные резервы;

- резервы предстоящих расходов.

Данные о резервах отражаются за 2003 и 2004 гг. При этом по каждому резерву показывается остаток на начало соответствующего года (графа 3), поступление за год (графа 4), использование за год (графа 5) и остаток на конец года (графа 6).


Резервы, образованные в соответствии с законодательством

и учредительными документами


Строку "Резервы, образованные в соответствии с законодательством" заполняют акционерные общества. Как уже отмечалось, по Закону N 208-ФЗ они обязаны создавать резервный фонд. Его размер должен составлять не менее 5% уставного капитала.

Учредительными документами акционерных обществ может быть предусмотрен больший размер резервного фонда. В этом случае суммы, направленные на формирование резервного фонда сверх 5%, также отражаются по строке "Резервы, образованные в соответствии с законодательством".

Строку "Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами" заполняют организации, для которых законодательством предусмотрено право, а не обязанность создавать резервные фонды. Речь идет об обществах с ограниченной ответственностью. Они могут создавать резервный фонд в добровольном порядке. Его размер устанавливается уставом общества (ст.30 Закона N 14-ФЗ).

Для указанных строк разд.II используются данные счета 82 "Резервный капитал" за 2004 г.


Оценочные резервы


В бухучете предусмотрены следующие виды оценочных резервов:

- резервы под снижение стоимости материальных ценностей (учитываются на счете 14);

- резервы под обесценение финансовых вложений (учитываются на счете 59);

- резервы по сомнительным долгам (учитываются на счете 63).

Организации, формирующие оценочные резервы, должны заполнить соответствующие строки разд.II Отчета. Для этого необходимо использовать данные по счетам 14, 59 или 63.


Резервы предстоящих расходов


В целях равномерного списания расходов организации могут создавать резервы предстоящих расходов. Это резервы:

- на предстоящую оплату отпусков работникам;

- на выплату вознаграждений по итогам работы за год;

- на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет;

- на ремонт основных средств;

- на предстоящие затраты на рекультивацию земель и осуществление иных природоохранных мероприятий;

- на производственные затраты по подготовительным работам в связи с сезонным характером производства;

- на предстоящие затраты по ремонту предметов, предназначенных для сдачи в аренду по договору проката;

- на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание;

- на покрытие иных непредвиденных затрат и другие цели, предусмотренные законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами Минфина России.

Для заполнения указанных строк разд.II используются остатки по соответствующим субсчетам счета 96 "Резервы предстоящих расходов".


Раздел "Справки"


В справочном разделе Отчета по строке "Чистые активы" отражается стоимость чистых активов организации на начало и конец 2004 г. При их расчете организация должна руководствоваться совместным Приказом Минфина России и ФКЦБ России от 29.01.2003 N 10н/03-6/пз "Об утверждении Порядка оценки стоимости чистых активов акционерного общества". Указанным документом могут руководствоваться и другие коммерческие организации.

Согласно этому Приказу стоимость чистых активов акционерных обществ определяется как разница между суммой отдельных видов активов и пассивов. В состав активов, принимаемых к расчету, включаются:

- внеоборотные активы, отраженные в разд.I бухгалтерского баланса;

- оборотные активы, отраженные в разд.II баланса, за исключением задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал.

В состав пассивов, принимаемых к расчету, входят:

- долгосрочные обязательства по займам и кредитам и прочие долгосрочные обязательства;

- краткосрочные обязательства по займам и кредитам;

- кредиторская задолженность;

- задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов;

- резервы предстоящих расходов;

- прочие краткосрочные обязательства.

Строки "Получено на расходы по обычным видам деятельности" и "Получено на капитальные вложения во внеоборотные активы" заполняют организации (кроме некоммерческих), которые в 2004 г. получали указанные целевые средства из бюджета и внебюджетных фондов. Для заполнения этих строк используются данные по соответствующим субсчетам счета 86 "Целевое финансирование".

Помимо средств на данные расходы организации могут получать средства из бюджета и внебюджетных фондов на иные цели. Для отражения этих сумм строки в разделе "Справки" не предусмотрены. При необходимости организации могут ввести их самостоятельно.


ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА ? КОДЫ ?

??????????????

Форма N 3 по ОКУД ? 0710003 ?

4 ??????????????

за 200- г. Дата (год, месяц, число) ? 05 ?03 ?29 ?

ЗАО "Комфорт" ??????????????

Организация ------------------------------- по ОКПО ? 602834 ?

??????????????

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН ? 7826939488 ?

Производство мебели ??????????????

Вид деятельности ------------------------- по ОКВЭД ? 3611 ?

??????????????

Организационно-правовая форма/ Закрытое ? ? ?

форма собственности ------------------------------- ? ? ?

акционерное общество/частная ? ? ?

----------------------------------- по ОКОПФ/ОКФС ? 67 ? 16 ?

??????????????

Единица измерения: тыс. руб./-млн руб.-- по ОКЕИ ? 384/-385--?

(ненужное зачеркнуть) ??????????????


I. Изменения капитала


Показатель

Устав-
ный
капи-
тал

Доба-
вочный
капи-
тал

Резерв-
ный
капитал

Нераспре-
деленная
прибыль
(непокры-
тый убыток)

наименование

код






1

2

3

4

5

6


Остаток на 31
декабря года, пред-
шествующего преды-
дущему

010

120

-

4

190


Остаток на 1 января
предыдущего года

030

120

-

4

190


Чистая прибыль

040

Х

Х

Х

250


Дивиденды

045

Х

Х

Х

(160)


Отчисления в резер-
вный фонд

050

Х

Х

2

(2)


Увеличение величины
капитала за счет:
дополнительного
выпуска акций

055

-

Х

Х

Х


Остаток на 31 декаб-
ря предыдущего года

070

120

-

6

278


Остаток на 1 января
отчетного года

100

120

-

6

278


Чистая прибыль

102

Х

Х

Х

320


Дивиденды

103

Х

Х

Х

(180)


Отчисления в резер-
вный фонд

110

Х

Х

-

(-)


Увеличение величины
капитала за счет:
дополнительного
выпуска акций

121

40

28

Х

Х


Остаток на 31 декаб-
ря отчетного года

140

160

28

6

418



II. Резервы


??????????????????????????????????????????????????????????????????

? Показатель ?Остаток?Поступило?Использовано?Остаток ?

?????????????????????????? ? ? ? ?

? наименование ?код? ? ? ? ?

??????????????????????????????????????????????????????????????????

? 1 ? 2 ? 3 ? 4 ? 5 ? 6 ?

??????????????????????????????????????????????????????????????????

? Резервы, ? ? ? ? ? ?

? образованные ? ? ? ? ? ?

? в соответствии с ? ? ? ? ? ?

? законодательством: ? ? ? ? ? ?

?резервный фонд ? ? ? ? ? ?

?--------------------? ? ? ? ? ?

? (наименование ? ? ? ? ? ?

? резерва) ? ? ? ? ? ?

? ? ? ? ? ? ?

?данные предыдущего? ? ? ? ? ?

?года ?151? 4 ? 2 ? ( - ) ? 6 ?

??????????????????????????????????????????????????????????????????

?данные отчетного? ? ? ? ? ?

?года ?152? 6 ? - ? ( - ) ? 6 ?

??????????????????????????????????????????????????????????????????

? Оценочные резервы: ? ? ? ? ? ?

?резерв по ? ? ? ? ? ?

?сомнительным долгам ? ? ? ? ? ?

?--------------------? ? ? ? ? ?

? (наименование ? ? ? ? ? ?

? резерва) ? ? ? ? ? ?

? ? ? ? ? ? ?

?данные предыдущего? ? ? ? ? ?

?года ?171? - ? - ? ( - ) ? - ?

??????????????????????????????????????????????????????????????????

?данные отчетного? ? ? ? ? ?

?года ?172? - ? 35 ? ( - ) ? - ?

??????????????????????????????????????????????????????????????????

? Резервы предстоящих? ? ? ? ? ?

? расходов: ? ? ? ? ? ?

?на оплату отпусков ? ? ? ? ? ?

?сотрудников ? ? ? ? ? ?

?--------------------? ? ? ? ? ?

? (наименование ? ? ? ? ? ?

? резерва) ? ? ? ? ? ?

? ? ? ? ? ? ?

?данные предыдущего? ? ? ? ? ?

?года ?180? 40 ? 120 ? (100) ? 60 ?

??????????????????????????????????????????????????????????????????

?данные отчетного ? ? ? ? ? ?

?года ?181? 60 ? 135 ? (180) ? 15 ?

??????????????????????????????????????????????????????????????????




II. Практическое задание


Журнал регистрации хозяйственных операций



оп


Основание

Содержание операции

Корр.

Счета



Д

К


1

2

3

4

5


1.

счет – фактура, накладная

Оприходовано оборудование, не требующее монтажа

  • Покупная стоимость

в т.ч. НДС (18%)

транспортные расходы

в т.ч. НДС 18 %)


08

19-1

08

19-1


60

60

60

60


2.

счет - фактура

Принят к оплате счет АО"Машкомплект" за поступившие комплектующие изделия

-стоимость без НДС

- НДС (18%)



10

19-3



60

60


3.

счет - фактура

Оприходованы согласно счету поставщика ООО "РАН" материалы

- cтоимость без НДС

- НДС (18%)



10

19-3



60

60


4.

счет - фактура

Получен счет транспортной организации

  • за доставку комплектующих изделий

за доставку материалов


16

16


60

60


5.

выписка банка

Оплачены с расчетного счета

  • транспортные расходы за доставку материалов и комплектующих изделий

счет ООО"РАН" за материалы

счет АО"Машкомплект"за комплектующие изделия



60


60

60


51


51

51


6.

расходный кассовый ордер

Выдано из кассы под отчет Зотовой М.Л.на приобретение инвентаря


71

50


7.

авансовый отчет, товарный чек, приходный кассовый ордер

-Оприходован инвентарь, приобретенный Зотовой М.Л.,

-Остаток подотчетной суммы внесен в кассу


10


50

71


71


8.

требование - накладная

Отпущены в производство комплектующие изделия:

  • на изготовление изделия 1

на изготовление изделия 2


20-1

20-2


10

10


9.

справка - расчет

Списываются на затраты производства отклонения (ТЗР) в стоимости материалов,

  • на изготовление изделия 1

- на изготовление изделия 2



20-1

20-2



16

16


10

справка - расчет

Списывается сумма вычета по НДС, по оприходованным материальным ценностям

68

68

19-1

19-3


11

лицевые счета

Начислена зарплата рабочим

  • на изготовление изделия 1

на изготовление изделия 2



20-1

20-2


70

70


12

справка – расчет, налоговая декларация

Произведены отчисления от заработной платы рабочих

(26 %)

  • за изготовление изделия 1

- за изготовление изделия 2



20-1

20-2



69

69


13

лицевые счета

Начислена зарплата административно-управленческому персоналу предприятия

26

70


14

справка – расчет, налоговая декларация

Произведены отчисления от заработной платы административно-управленческого персонала (26 %)


26


69


15

лицевые счета

Произведены удержания из заработной платы:

налог на доходы физических лиц


70


68


16

выписка банка, приходный кассовый ордер

Получено с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы за ноябрь

50

51


17

платежная ведомость

Выдана из кассы заработная плата за ноябрь

70

50


18

выписка банка

Оплачены с расчетного счета услуги аудиторской фирмы

26

51


19

авансовый отчет

Утвержден авансовый отчет Котова А.М. командировочные расходы (по подотчетным суммам, выданным в прошлом месяце)

26

71


20

справка – расчет

Начислена амортизация основных средств за декабрь

26

02


21

справка – расчет

Определены и списаны по видам продукции общехозяйственные расходы

  • на изготовление изделия 1

- на изготовление изделия 2



20-1

20-2



26

26


22

справка – расчет, накладная

Определена и списана фактическая себестоимость готовой продукции, выпущенной из производства

  • изделие 1

изделие 2



43

43



20-1

20-2


23

счет – фактура, расходные накладные

Поступила от покупателей выручка от продажи продукции

- изделие 1

- в том числе НДС

- изделие 2

- в том числе НДС



51

90

51

90



90

68

90

68


24

справка - расчет

Списана фактическая себестоимость проданной продукции

Изделие 1

Изделие 2



90

90



43

43


25

справка - расчет

Определен и отражен на счетах финансовый результат от продажи изделий

90

99


26

выписка банка


Перечислено с расчетного счета:

  • налог на доходы физических лиц

отчисления на социальное страхование и обеспечение за декабрь


68

69


51

51


27

акт приемки - передачи

Введено в эксплуатацию оборудование

01

08


28

выписка банка

справка - расчет

Продан объект основных средств:

  • первоначальная стоимость

сумма износа

остаточная стоимость

выручка от реализации



02

91

51



01

01

91


29

выписка банка

Получена неустойка за нарушение условий хозяйственного договора от ТД "Вера"

51

91


30

выписка банка

Зачислена на расчетный счет сумма процента за хранение денежных средств на расчетном счете предприятия

51

91


31

справка - расчет

Списано сальдо прочих доходов и расходов на счет прибылей и убытков

91

99


32

выписка банка

Перечислена в бюджет сумма НДС

68

51


33

справка - расчет

Определен финансовый результат деятельности за отчетный период и произведен расчет налога на прибыль


99


68


34

налоговая декларация

Заключительной записью декабря закрываются счет 99 «Прибыли и убытки"



99


84



Данные об остатках по счетам синтетического учета на 1 декабря


№ и наименование счета

Дебет

Кредит

01 Основные средства

80000


02 Амортизация основных средств


22000

10 Материалы

22000


16 Отклонения в стоимости материалов (ТЗР)

800


19 НДС по приобретенным ценностям

1600


20-1 Основное производство

3000


50 Касса

3000


51 Расчетные счета

68000


60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками


10000

70 Расчеты с персоналом по оплате труда


10400

71 Расчеты с подотчетными лицами

1400


99 Прибыли и убытки


26000

80 Уставный капитал


100000

84 Нераспределенная прибыль


12400

Итого

180800

180800



Вспомогательные таблицы

Таблица 1.

Журнал ордер №6

За декабрь

По кредиту счета 60 "расчеты с поставщиками"


п/п

Поставщик

Стоимость поступивших материальных ценностей и услуг

В дебет счетов



19-1

19-3

08

10

16


1

поставщик оборудования

20060

3060


17000





2

АО «Машкомплект»

18880


2880


16000



3

ООО «Ран»

23600


3600


20000



4

транспортная организация

3400





3400



Таблица 2.

Журнал - ордер № 7

За декабрь

По кредиту счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами"


п/п

Ф.И.О.

Остаток

на

начало

месяца

Выдано

Под

Отчет

Возврат неиспользован

ных подотчетных сумм

Израсходовано из подотчетных сумм

В дебет счета 50

В дебет счета 10

В дебет счёта 26

1

Котов А. М.

1400



200

50


1200

2

Зотова М. Л.


500

450



Таблица3.

Расчет отклонений в стоимости материалов


Показатели

Покупная стоимость материалов

Отклонения (ТЗР)

(+/-)

Остаток на начало месяца

22000

800

Поступило за месяц

36450

3400

Итого

58450

4200

Процент отклонений

0,7

Отпущено в производство:

  • на изготовление изделия 1

на изготовление изделия 2


20000

15000


1437

1078

Остаток на конец месяца

23450

1685



Таблица 4.

Распределение общехозяйственных расходов


Виды продукции

Осн. Зарплата произв.рабочих

Коэффициент распределения

Общехозяйственные расходы

Изделие 1

20600


0,6

13109

Изделие 2

15000

9545

Итого

35600

22654



Таблица 5.

Расчет фактической себестоимости готовой продукции


Продукция

НЗП на начало

Затраты

НЗП на конец

Факт.с/с

Изделие 1

2500

60502

2000

61002

Изделие 2

500

44523

1500

43523

Итого

3000

105025

3500

104525


Таблица 6.

Калькуляция затрат производства за декабрь

(изделие 1)


Статья калькуляции

Сумма

Материалы

21437

Заработная плата

20600

Социальное страхование

5356

Общехозяйственные расходы

13109





Таблица 7.

Калькуляция затрат производства за декабрь

(изделие 2)


Статья калькуляции

Сумма

Материалы

16078

Заработная плата

15000

Социальное страхование

3900

Общехозяйственные расходы

9545



Таблица 8.

Распределение суммы НДС


Сумма,руб.

1.

Сумма НДС, списанная с кредита счета 19 субсчет "НДС по приобретенным материальным ресурсам" в дебет счета 68, субсчет "Расчеты по НДС"

9540

2.

НДС, начисленный в стоимости проданной продукции

48600

3.

НДС к перечислению в бюджет

39060


Таблица 9.

Расчет налога от фактической прибыли


Показатели

Сумма

1.

Валовая прибыль отчетного года

193475

2.

Ставка налога на прибыль (%)

24

3.

Сумма налога на прибыль отчетного года

46434

4.

Начислено налога на прибыль за предыдущий период

1500

5.

Подлежит перечислению в бюджет за отчетный период

44934


Упрощенные схемы бухгалтерских счетов


01 Основные средства

Д

Сн=

80000


27)

17000


 

 


Од=

17000


Ск=

82000




02 Амортизация


Д


28)

6200



 

 



Од=

6200



 

 







08 Вложения во внеоборотные активы

Д

1)

15000


1)

2000


Од=

17000





10 Материалы

Д

Сн=

22000


2)

16000


3)

20000


7)

450


Од=

36450


Ск=

23450


19-1 НДС в стоимости приобретенных основных средств

Д

1)

2700


1)

360


Од=

3060


16 Отклонения в стоимости материалов

Д

Сн=

800


4)

2400


4)

1000


Од=

3400


Ск=

1685







20-1 Основное производство (изделие 1)

Д

Сн=

2500


8)

20000


9)

1437


11)

23600


12)

6136


21)

13851


Од=

65024


Ск=

2000


43 Готовая продукция

Д

22)

65524


22)

42781


Од=

108305


19-3 НДС по приобретенным материальным ресурсам

Д

Сн=

1600


2)

2880


3)

3600


Од=

6480


Ск=

1600


50 Касса

Д

Сн=

3000


7)

50


16)

10400


Од=

10450


Ск=

2550


26 Общехозяйственные расходы

Д

13)

12900


14)

3354


18)

2000


19)

1200


20)

3200


Од=

22654


20-2 Основное производство (изделие 2)

Д

Сн=

500


8)

15000


9)

1078


11)

15000


12)

3900


21)

8803


Од=

43781


Ск=

1500


69 Расчеты по соц. страхованию и обеспечению

Д

26)

13390


 

 


 

 


Од=

13390


68 Расчеты по налогам и сборам

Д

 

 


10)

3060


10)

6480


26)

6600


32)

39060


Од=

55200


 

 


84 Нераспределенная прибыль

Д

 

 


 

 


Од=

0


 

 


80 Уставный капитал

Д

 

 


Од=

0


 

 


91 Прочие доходы и расходы

Д

28)

8800


31)

2000


 

 


Од=

10800


99 Прибыли и убытки

Д

 

 


33)

44027


34)

145668


Од=

189695


 

 


90 Продажи

Д

23)

36000


23)

12600


24)

65524


24)

42781


25)

161695


Од=

318600


71 Расчеты с подотчетными лицами

Д

Сн=

1400


6)

500


 

 


 

 


Од=

500


Ск=

200


70 Расчеты с персоналом по оплате труда

Д

 

 


15)

6600


17)

10400


 

 


Од=

17000


 

 


51 Расчетные счета

Д

Сн=

69000


23)

236000


23)

82600


28)

9000


29)

1000


30)

800


 

 


 

 


 



Од=

329400


Ск=

281070





60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Д

 

 


5)

3400


5)

23600


5)

18880


 

 


 

 


 

 


 

 


 

 


 

 


 

 


Од=

45880


 

 












Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за декабрь


счета

Сальдо на начало месяца

Оборот на месяц

Д

К

Д

К

01

8000


17000

15000

02


22000

6200

3200

08



17000

17000

10

22000


36450

35000

16

800


3400

2515

19-1



3060

3060

19-3

1600


6480

6480

20-1

2500


60502

61002

20-2

500


44523

44523

26



22654

22654

43



104525

104525

50

3000


10450

10900

51

69000


329400

116550

60


1000

45880

65940

68


0

55200

100134

69



12610

12610

70


10400

17000

48500

71

1400


500

1700

80


100000

0

0

84


12400

0

148541

90



318600

318600

91



10800

10800

99


26000

193475

167475

Итого

180800

180800

1315709

1315709





Бухгалтерский баланс



Актив

Код показа-теля

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ




Нематериальные активы

110



Основные средства

120

58000

63000

Незавершенное строительство

130



Доходные вложения в материальные ценности

135



Долгосрочные финансовые вложения

140



Отложенные налоговые активы

145



Прочие внеоборотные активы

150



ИТОГО по разделу I

190

58000

63000

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ




Запасы

в том числе:

210



сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

22800

25135

животные на выращивании и откорме

212



затраты в незавершенном производстве

213

3000

3500

готовая продукция и товары для перепродажи

214



товары отгруженные

215



расходы будущих периодов

216



прочие запасы и затраты

217



Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

1600

1600

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

1400

200

в том числе: покупатели и заказчики

241

Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)

250

Денежные средства

260

72000

283620

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

100800

314055

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

158800

377055



Пассив

Код показа-теля

На начало отчетного
года

1

2

3

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ



Уставный капитал

410

100000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

( )

Добавочный капитал

420


Резервный капитал

в том числе:

430


резервы, образованные в соответствии с законодательством

431


резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432


Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток )

470

38400

ИТОГО по разделу III

490

138400

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА



Займы и кредиты

510


Отложенные налоговые обязательства

515


Прочие долгосрочные обязательства

520


ИТОГО по разделу IV

590

0

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА



Займы и кредиты

610


Кредиторская задолженность

в том числе:

620


поставщики и подрядчики

621

10000

задолженность перед персоналом организации

622

10400

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623


задолженность по налогам и сборам

624

0

прочие кредиторы

625


Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630


Доходы будущих периодов

640


Резервы предстоящих расходов

650


Прочие краткосрочные обязательства

660


ИТОГО по разделу V

690

20400

БАЛАНС

700

158800

Справка о наличии ценностей,

учитываемых на забалансовых счетах



Арендованные основные средства

910


в том числе по лизингу

911


Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920


Товары, принятые на комиссию

930


Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

940


Обеспечение обязательств и платежей полученные

950


Обеспечение обязательств и платежей выданные

960


Износ жилищного фонда

970


Износ объектов внешнего благоустройства и других

аналогичных объектов

980


Нематериальные активы, полученные в пользование

990









1Авиация и космонавтика
2Архитектура и строительство
3Астрономия
 
4Безопасность жизнедеятельности
5Биология
 
6Военная кафедра, гражданская оборона
 
7География, экономическая география
8Геология и геодезия
9Государственное регулирование и налоги
 
10Естествознание
 
11Журналистика
 
12Законодательство и право
13Адвокатура
14Административное право
15Арбитражное процессуальное право
16Банковское право
17Государство и право
18Гражданское право и процесс
19Жилищное право
20Законодательство зарубежных стран
21Земельное право
22Конституционное право
23Конституционное право зарубежных стран
24Международное право
25Муниципальное право
26Налоговое право
27Римское право
28Семейное право
29Таможенное право
30Трудовое право
31Уголовное право и процесс
32Финансовое право
33Хозяйственное право
34Экологическое право
35Юриспруденция
36Иностранные языки
37Информатика, информационные технологии
38Базы данных
39Компьютерные сети
40Программирование
41Искусство и культура
42Краеведение
43Культурология
44Музыка
45История
46Биографии
47Историческая личность
 
48Литература
 
49Маркетинг и реклама
50Математика
51Медицина и здоровье
52Менеджмент
53Антикризисное управление
54Делопроизводство и документооборот
55Логистика
 
56Педагогика
57Политология
58Правоохранительные органы
59Криминалистика и криминология
60Прочее
61Психология
62Юридическая психология
 
63Радиоэлектроника
64Религия
 
65Сельское хозяйство и землепользование
66Социология
67Страхование
 
68Технологии
69Материаловедение
70Машиностроение
71Металлургия
72Транспорт
73Туризм
 
74Физика
75Физкультура и спорт
76Философия
 
77Химия
 
78Экология, охрана природы
79Экономика и финансы
80Анализ хозяйственной деятельности
81Банковское дело и кредитование
82Биржевое дело
83Бухгалтерский учет и аудит
84История экономических учений
85Международные отношения
86Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
87Финансы
88Ценные бумаги и фондовый рынок
89Экономика предприятия
90Экономико-математическое моделирование
91Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
Для полного счастья мне не хватает всего одного... одного человеческого миллиарда американских долларов...
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2017
Рейтинг@Mail.ru