Курсовая: Финансы и кредит - текст курсовой. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Курсовая

Финансы и кредит

Банк рефератов / Международные отношения

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Курсовая работа
Язык курсовой: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Архив Zip, 48 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникальной курсовой работы

Узнайте стоимость написания уникальной работы

Содержание I ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ...................................................................................................... 3 1 формы денежного обращения................................................................................... 4 1.1 Налично-денежное обращение............................................................................................ 4 1.1.1 Экономическое содержание налично-денежного обращения................................ 4 1.2 Безналичные расчеты............................................................................................................ 5 1.2.1 Формы безналичных расчетов..................................................................................... 6 1.3 Особенности налично-денежного обращения и безналичных расчетов в России.... 10 2 планирование прибыли на предприятии.......................................................... 13 3 контрольные вопросы................................................................................................... 16 Вопрос 1...................................................................................................................................... 16 Вопрос 2...................................................................................................................................... 18 Вопрос 3...................................................................................................................................... 19 Вопрос 4...................................................................................................................................... 19 Вопрос 5...................................................................................................................................... 20 Вопрос 6...................................................................................................................................... 20 Вопрос 7...................................................................................................................................... 21 Вопрос 8...................................................................................................................................... 22 Вопрос 9...................................................................................................................................... 25 Вопрос 10.................................................................................................................................... 26 II РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ............................................................................................................ 29 ЗАДАЧА 1........................................................................................................................................ 30 задача 2........................................................................................................................................ 32 задача 3........................................................................................................................................ 33 задача 4........................................................................................................................................ 36 задача 5........................................................................................................................................ 37 список используемой литературы.......................................................................... 38 I ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 1 формы денежного обращения Денежное обращение осуществляется в наличной и безналичной формах. 1.1 Налично-денежное обращение Налично-денежное обращение — движение наличных денег в сфере обращения и выполнение ими 2-х функций: средства пл атежа и средства обращения. Наличные деньги используются: для оплаты товаров, работ, услуг; для расчетов, не связанных с движением товаров и услуг( расчетов по выплате заработной платы, премий, пособий, стипендий, пенсий, по выплате страховых возмещений по договорам страхования, при оплате ценных бумаг и выплате дохода по ним, по платежам населения, на хозяйственные нужды, на о плату командировок, на представительские расходы, на закупку сельхозпродукц ии и т.д.). Налично-денежное движение осуществляется с помощью различных видо в денег: банкнот, металлических монет, других кредитных инструментов (векс елей, чеков, кредитных карточек). В России предпринимаются попытки ограничить налично-денежное обращение, т.к. оно позволяет уходить от контроля госуд арства за деятельностью юридических и физических лиц. Экономика любой страны не может обойтись без наличных денег. Даже самые развитые и продвинутые в области передовых технологий государства по-прежнему уд еляют значительное внимание наличной составляющей денежной массы. Опыт всех государств показывает, что независимо от уровня развития рыночной экон омики и преобладания в денежно-кредитных системах инструментов безналичных ра счетов наличное денежное обращение продолжает занимать определенное место. Наличные деньги способны выполнять в полной мере все денежные функции, продолжаю т оставаться самой ликвидной и надежной формой денег. 1.1.1 Экономическое содержание налично-денежного обращения Налично-денежный оборот начинается в расчетно-кассовых центрах (РКЦ) Центрального банка Р Ф. Наличные деньги переводятся из их резервных фондов в оборотные кассы, те м самым они поступают в обращение. Из оборотных касс расчетно-кассовых центров н аличные деньги направляются в операционные кассы коммерческих банков. Часть эт их денег банки могут передавать друг другу на платной основе, но большая часть на личных денег выдается клиентам – юридическими и физическим лицам (либо в кассы предприятий, либо непосредственно населению). Часть наличных денег, нахо дящихся в кассах предприятий, используется для расчетов между ними, но большая ч асть передается населению в виде различных видов денежных доходов (заработн ой платы, пенсий и пособий, стипендий, страховых возмещений, выплаты дивидендов, поступлений от продажи ценных бумаг, т.д.) Население также использует наличные деньги для взаиморасчетов, но большая их част ь расходуется на выплату налогов, сборов, страховых платежей, квартплаты и коммунальных платежей, погашение ссуд, покупку товаров и оплату различн ых платных услуг, покупку ценных бумаг, лотерейных билетов, арендные платеж и, уплату штрафов, пени и неустоек и т.п. Таким образом, деньги поступают либо непосредственно в операционные кассы коммерческих банков, либо в кассы предприятий и организация (прежде всег о предприятий торговли и предприятий, оказывающих услуги населению). Предприятия, организации, учреждения используют между собой наличные деньги для пок упки необходимых им товаров лишь в тех случаях, когда стоимость их относитель но их относительно невелика. В соответствии с действующим порядком организации налично-денежного обо рота для каждого предприятия устанавливаются лимиты остатка наличных денег в и х кассах и деньги, превышающие лимит, должны сдаваться в обслуживающий данное пред приятие коммерческий банк. Для коммерческих банков также устанавливаются лими ты их операционных касс, поэтому в сумме, превышающей лимит, они сдают наличны е деньги в расчетно-кассовые центры. Последним также устанавливается лим ит их оборотных касс, поэтому деньги в сумме, превышающей лимит, переводится в резервные фонде, т.е. изымаются из обращения. 1.2 Безналичные расчеты Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных отно шений миллионов входящих в нее хозяйствующих субъектов между собой, а также с внешними агентами из других стран. Основой этих взаимосвязей выступают расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обя зательства. Весь безналичный оборот – платежный, ибо предполагает разрыв во времени движения товара в различн ых его разновидностях и денежных средств, т.е. функционирование денег в качеств е средства платежа. Безналичный платежный оборот, являясь преобладающим ( до 90% всего денежного оборота), осуществляется в виде записей по счетам плател ьщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях, путем зачетов в заимных требований и передачи оборотных документов (векселей, вариантов т.п.) Соответственно экономические процессы в народном хозяйстве опосредую тся преимущественно безналичным платежным оборотом. Между наличным и безналичным обращением существует тесная взаимосвязь: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, они образуют общий денежный оборот, в котором действуют единые деньги. 1.2.1 Формы безналичных расчетов Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота. В зависимости от вида расчетных документов, способа п латежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей сре дств различают следующие основные формы безналичных расчетов: расчеты плат ежными поручениями, аккредитивную форму расчетов, расчеты чеками, расчеты плат ежными требованиями-поручениями, зачет взаимных требований, инкассо. 1. Расчеты платежными поручениями. Это – самая распространенная в нас тоящее время в России форма безналичных расчетов. Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о переч ислении определенной суммы со своего счета. Расчеты платежными поручениями используются для совершения широкого спектра платежей: с их помощью рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, орга нами пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и иных платежах, при уплате банку комиссионных и т.д. Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня их выписки и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета. По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досроч ными и отсроченными. Срочный платеж совершается при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара; после отгрузки товара, т.е. пут ем прямого акцепта товара; либо при частичных платежах при крупных сделках . Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового поло жения сторон. В целях гарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцепт платежного поручения. Поручение акцептуется банком путем депонирования (бронирования) суммы поручения на отдельном балансовом счете. На акцептованном поручении делается соотв етствующая отметка, подтверждающая депонирование средств для оплаты. Акцептованн ые платежные поручения принимаются к исполнению только в полной сумме. Пол учение с них сдачи наличными или обмен на наличные не допускается. Сфера расчетов платежными поручениями, акцептованными банком, в настоящее время огран ичена оплатой почтовых, телефонных и телеграфных услуг, разовых операций по пе ревозке грузов и пассажиров. К недостаткам данной разновидности расчетов платежными поручениями относят значите льное усложнение и удлинение документооборота и отвлечение средств из хозяй ственного оборота клиента. 2. Аккредитивная форма расчетов. Сущность аккредитивной формы расчет ов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произве сти за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получ ателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на откры тие аккредитива. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк , открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при у словии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выпо лнении других условий аккредитива. Если банк, выставивший аккредитив (банка-эми тент), по поручению плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк – банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы». В соответствии с Положением о безналичных расчетов в нашей стране могут открываться следующие виды аккредитивов: Ш Покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); Ш Отзывные или безотзывные Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставляет ему кредит в распо ряжение банка поставщика (исполняющий банк) на весь срок действия обязательства банка-эмитента. При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый (га рантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитент а. Распределение чистой прибыли, тыс. руб. Таблица 3 № вар. Чистая прибыль, тыс. руб. Из чистой прибыли в фонд накопления от чистой прибыли, % в резервный фонд, % 4 8264 43 5 ЧП=Пр-налоги ЧП=11310-(11310*0,24)-236-96=8264 тыс. руб. Где: 0,24 – налог на прибыль; 236 - налог на имущество; 95 - местные налоги. В фонд накопления от чистой прибыли (46%) – 3554 тыс. руб. В резервный фонд (5%) – 413 тыс. руб. задача 3 Расчет необходимого прироста оборотных средств за квартал Известно, что сумма оборотных средств на начало года составляет 14250 тыс. руб., сумма прочих оборотных средств на планируемый квартал составляет 4217 тыс. руб., выпуск продукции по себестоимости 71100 тыс. руб., расход сырья и материалов 25200 тыс. руб. Исходные данные: Таблица 4 № варианта Максималь-ный интер-вал между поставками Норма страхового запаса, дни Норма подготовительного запаса, дни Норма технологического запаса, дни Норма транс-порт-ного запаса, дни Норма запаса в не завершенном производстве, дни Норма запаса в гото-вой продукции, дни Норма запаса денежных средств, дни По сырью и материалам 4 18 4,5 1 0,5 2 3,5 2 2 Потребность в оборотных средствах по производственным запасам определяется как произведение о днодневного их расхода на норму запаса в днях. Норма страхового запаса исчисляется к ак 50% от текущего, норма текущего запаса исчисляется 50% от максимального интер вала между поставками. Потребность в денежных средствах в кассе и в расчетах рассчитывается по товарообороту. В расчетах нормативов по незавершенному производству и готовой продукц ии используется однодневный выпуск продукции по себестоимости (табл. 4). Общий норматив оборотных средств рассчитывается как сумма частных нормативо в. В финансовый план предприятия включается изменение норматива: прирост норматива об оротных средств увеличивает расход финансовых ресурсов предприятия, а его сниж ение уменьшает этот расход. Норма текущего запаса: Нтз=50%*ИНТмах=0,5*18=9 дней Нсз=50%*Нтз=0,5*9=4,5 дня. Норматив оборотных средств, авансированных в производственные запасы, определяется по формуле: , где: НПЗ - норматив оборотных средств в производственных запасах; Р - среднесуточный расход производственных запасов; Д - норма запаса в днях; i - элементы и виды оборотных средств в производственных запасах. Норма запаса в днях в производственных запасах состоит из пяти элементов: § транспортный запас – время нахождения оплаченного сырья в пути; § подготовительный запас – время для выгрузки, приемки, складирования; § технологический запас – время для предварительной подготовки сырья, если это предусмотрено технологией процесса; § текущий складской запас, чаще всего рассчитывается как средняя продолжительность интервала между поставк ами; § страховой запас создается в качестве резерва и принимается как половина текущего складского запаса. Нпз=280*17=4760 тыс. руб. Д=2+1+0,5+9+4,5=17 дней. Коэффициент нарастания затрат показывает степень готовности продукции. При равномерном нарастании затрат коэффициент рассчитывает ся по формуле: , где: КНЗ - коэффициент нарастания затрат; ЗЕ - единовременные затраты, производимые в начале производственного цикла на сырье и материалы (14250 тыс. руб. на начало года); ЗП - последующие или нарастающие затраты на амортизацию, электроэнергию, оп лату труда (1025 тыс. руб. из табл. 7). Норматив оборотных средств в незавершенном производстве рассчитывает ся по формуле: ННП = Р*ТЦ*КНЗ , где ННП - норматив оборотных средств в незавершенном производстве; Р - среднесуточный объем производимой продукции; ТЦ - длительность производственного цикла; КНЗ - коэффициент нарастания затрат. Ннп=250*3,5*0,97=849 тыс. руб. Норматив оборотных средств в готовой продукции рассчитывается по формуле: НГП = РД , где НГП - норматив оборотных средств в готовой продукции; Р - однодневный выпуск товарной продукции по производственной себестоимости; Д - норма запаса в днях. Нгп=790*2=1580 тыс. руб. Предприятия заинтересованы в рациональной организации движения оборотных средств для обеспечения бесперебойного процесса производст ва их минимальной величиной. Эффективность использования оборотных средств оценивается системой показателей, ведущее место в ней занимает оборачи ваемость оборотных средств, под которой понимают время, необходимое для совершения денежными средствами полного оборота от приобретения запас ов до поступления выручки от реализации на расчетный счет. На показатели оборачиваемости в разных отраслях влияют особенности снабжения, произ водства и сбыта продукции, поэтому установить нормативное или рекомендуемое зна чение невозможно, однако, при анализе ориентируются на изменение показателей: продолжительность оборота в днях должна сокращаться, а число оборотов в течение периода – увеличиваться. Оборачиваемость характеризуется рядом взаимосвязанных показателей: § длительность одного оборота оборотных средств: или , дней § число оборотов за период или коэффициент оборачиваемости , дней § коэффициент загрузки (закрепления) средств в обороте или , или где СО - средние остатки оборотных средств за период (возможны случаи, когда целесообразно принимать в расчет остатки оборот ных средств, сложившиеся на определенную дату); Р - объем реализованной продукции за период по себестоимости; Д - число дней в периоде. задача 4 Расчет прироста устойчивых пассивов Размер устойчивого пассива определяется по формуле: где: Фпл – плановый фонд оплаты труда и начислений на нее в квартал; Д – количество дней с начала месяца до дня выдачи заработной платы. Начисления по единому социальному налогу произвести самостоятельно. На начало планируемого года кредиторская задолженность в виде устойчивого пасси ва составляет 820 тыс. руб. Фонд заработной платы в планируемом квартале 10 млн. руб. В расчет финансового плана включается изменение устойчивого пассива. График выдачи заработной платы представлен в табл. 5: Таблица 5 № варианта 4 Число выдачи зарплаты 6 тыс. руб. задача 5 Составить финансовый план хозяйствующего субъекта на квартал по приведенной схе ме (табл.6): Таблица 6 Доходы и поступления средств Расходы и отчисления средств Показатель, тыс. руб. Показатель, тыс. руб. Прибыль Аммортизационные отчисления Отчисления в ремонтный фонд Прирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта 11310 1025 204 820 Налог на прибыль Налог на имущество Местные налоги Ремонтный фонд Резервный фонд Фонд потребления (из прибыли) Фонд накопления: · за счет амортизационных отчислений; · за счет прибыли, в том числе на прирост оборотных средств; · за счет прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта. 2714 236 96 204 413 3554 1025 2429 820 ИТОГО: 13359 ИТОГО: 11278 Дополнительные данные см. в табл. 7. Исходные данные для расчета финансового плана, тыс. руб. Таблица 7 № варианта Амортизационные отчисления Отчисления в ремонтный фонд Налог на имущество Местные налоги 4 1025 204 236 96 список используемой литературы 1. В.Э. Чернова. Финансы, денежное обращение, кредит. Рабочая программа и контрольные задания для студентов заочного факуль тета. СПбГТУРП, СПб, 2001 г. 2. В.Э. Чернова. Финансы, денежное обращение, кредит. Учебное пособие. СПб, 1999 г. 3. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Под ред. Поляка Г.Б. М.: Финансы, ЮНИТИ, 2003 г. 4. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. Лаврушина О.И. М.: Финансы и статистика, 2000 г. 5. Финансы предприятий: Учебник / Под ред. Колчиной Н.В. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998 г. Каждый аккредитив должен быть отзывным или безотзывным. При отсутствии такого определения аккредитив считается отзывным. Отзывный аккредитив может быть изменен при аннулирован банко м-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, при несоблюден ии условий, предусмотренных договором, досрочном отказе банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву). Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он бы л открыт. Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредит ива, если это предусмотрено условиями аккредитива. В России аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщ иком и не может быть переадресован. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между пла тельщиком и поставщиком. При аккредитивной форме расчетов полностью соблюдаются все основные прави ла осуществления расчетов: продукция оплачивается после ее отгрузки; опла та производится с согласия плательщика, выраженного в данном случае самим фактом открытия аккредитива; плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обнаружены нарушения условий договора; аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение. Положительной стороной этой формы расчетов является гарантия платежа. Вместе с этим этой форме присущ ряд существенных недостатков, которые и предопределили ограниченную сферу ее применения: средства по купателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитив а; замедляется товарооборот, т.к. поставщик до извещения об открытии аккред итива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затрат ы по ее хранению. 3. Расчеты чеками. При расчетах чеками владелец счета (чекодержатель) дает письменное распоряжение банку, выдавшему расчетные чеки, уплатить определенную су мму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю). Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, выступают плат ежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотре нных законами РФ. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами. Чек удобен для расчетов в случаях: Ш Когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик – передавать товар до получения гарантии платежа; Ш Когда продавец заранее не известен. Чек служит ценной бумагой. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности. Клиентам с устойчивым финансовым положением и стабильной платежной дисциплиной п ри наличии соответствующего договора может быть выдана чековая книжка под гарант ию банка. Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение десяти дней, не счи тая дня его выдачи. В мировой банковской практике в зависимости от того, кто указан получателем платежа, чеки делят на именн ые, ордерные, предъявительские. Платеж по именному чеку может быть совершен только в пользу лица, указанному в чеке, по ордерному – как в пользу лица, указанного в чеке, так и по его приказу (оформленному на обороте чека) друг ому лицу, по предъявительскому – в пользу любого лица, предъявившего чек в банк. Именные чеки передаче н е подлежат. Предъявительские – могут передаваться другому лицу путем пр остого вручения, ордерные – путем оформления передаточной надписи. 4. Расчеты платежными требованиями-поручениями. Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщ ика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк пл ательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг и поручение плательщика с писать средства с его счета. Оно выписываются поставщиками и вместе с коммерчес кими документами отправляются в банк покупателя, который передает требование-поручение плательщику для акцепта. Плательщик обязан вернуть в банка акцептованное платежное требование- поручение или заявить отказ от акцепта. Платежное требование-поручение принимает ся к оплате при наличии средств на счете плательщика. 5. Зачет взаимных требований. Зачет взаимных требований – это перечисление со счета одной организации на счет контр агента только разницы (сальдо) встречных требований. Основное преимущество дан ной формы безналичных расчетов состоит в относительной простоте и экономи чности. К зачету могут быть представлены различные расчетные документы: платежные требования-поручения, платежные поручения, расчетные чеки и др. При заче те взаимных требований происходит резкое сокращение движения средств. Он и требуются только в сумме разницы, оставшейся после зачета. Зачеты взаимных требований бывают постоянно действующие и разовые. Постоянно действующие периодические расчеты по сальдо производятся обычно один раз в десять дней между двумя хозяйственными организациями на основе встречных, примерно равных поставок. Оба участника зачетов ведут у себя счета взаимных расчетов, на которых учитываются все суммы к платежам. Ра счетные документы не сдаются в банк, а направляются сразу покупателю с отражение м их суммы на счете взаимных требований. Разовые зачеты взаимных требований между двумя юридическими лицами осуществляются в том случае, если одна сторона при совершении платежа в пользу другой стороны имеет к ней встречные требования и претензии. Незачтенный остаток средств пог ашает сторона, которая должна была больше заплатить. Разовые групповые зачеты могут проводить банки на определенную дату (конец квартала, начало года) для устранения образовавшейся взаимной просроченной задолженности юриди ческих лиц по расчетам друг с другом. В настоящее время предприятия и организации, так же, как, впрочем, и банки, могут осуществлять взаимозачет ы через клиринговые палаты (центры), которые создаются обычно банками на акционерных началах, на условиях взаимной выгоды с целью ускорения и рационализации платежного оборота. 6. Акцептная форма расчетов. Акцепт означает согласие плательщика на оплату платежных документов. Различают положительный и отрицательный акцепты. Положительный акцепт предполагал письменное уведомление банк а плательщиком о согласии на оплату, отсутствие последнего в течение определенного срока означало отказ от акцепта. При отрицательном акцеп те молчанием плательщика в течение определенного срока давалось согла сие на оплату, а отказ от акцепта оформляется письменно. Для максимального ускорения расчетов и сокращения документооборота наиболее выгоден последующий отрицательный акцепт, что повлияло на широкое использование данной фор мы безналичных расчетов в нашей стране. Важным условием выполнения сделки при данной форме расчетов является право плательщика отказаться от акц епта платежного требования при нарушении поставщиком определенных положен ий договора, четко зафиксированных в нормативных актах. 7. Инкассо. Это операция по получению банками для клиентов денег по их поручению и за их счет по различным документам. На инкассо принимаются чеки, векселя, ценные бу маги и т.д. Различают два основных вида инкассовых операций. Простое инкассо – операция, по которой банк обязуется получить деньги с третьего лица на основании пла тежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами и выставленн ого клиентом через банк. Простое инкассо применяется при расчетах неторгов ого характера. Документарное инкассо – операция, в результате которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от клиента документы и выдать их ему только против платежа на личными или против акцепта. При переводных операциях клиент поручает своему бан ку перевести определенную сумму с его счета указанному адресату. 1.3 Особенности налично-денежного обращения и безналичных расчетов в России В экономике России, как и в экономике любой другой страны, рост объема денежной массы является объе ктивной величиной, обеспечивающей потребности экономики страны при росте ВВП и уровне доходов, даже если этот рост обозначен только в номинальном выражении. Чтобы понять причины широкого распространения сделок с использованием наличных ден ег среди хозяйствующих субъектов, достаточно посмотреть на карту России. Размер ы страны, климатические условия, плотность населения по регионам, особенности ве дения хозяйства и уклада жизни в различных субъектах Федерации, недостаточна я развитость сети кредитных организаций по многих районах и связанные с э тим временные задержки при отражении операций по счетам клиентов непосред ственно влияют на предпочтения предпринимателей в выборе соответствующих форм расчетов между собой. Большая часть наличности используется в повседневной жизни населением, так как именн о население потребляет в наибольшей степени конечные товары. Регулирование наличного денежного обращения является одной из важнейших задач ЦБ РФ, осуществляющего необходимые мероприятия для обеспечения устойчивост и и надежности национальной валюты. Банк России учитывает действующие объ ективные факторы в современной экономике России, определяющие ее потребность в н аличных деньгах. Такими факторами в России, как и любой стране мира, являются: обычаи и привычки; наличие естественных пределов в реализации идей научно-технического п рогресса в области организации денежных расчетов; наличие значительного объема м елких операций в розничной торговле товарами и услугами; специфика ведения де л в мелком бизнесе; преобладание в стране людей с низкими доходами. Эти прич ины объективны. Роль наличных денег в экономике России существенна, несмотр я на рост и значение безналичных расчетов и применение в отдельных местах ра зличных видов пластиковых карт. Важной причиной, способствующей увеличению объема денежной наличности в плат ежном обороте России, являются обычаи и привычки населения. Психология человека далек о не всегда позволяет ему быстро приспосабливаться к предложениям научно-технического прогресса в виде неосязаемых денежных инструменто в. Тем более, что в течение 90-х власти сумели привить населению устойчивый иммун итет ко всем вновь предлагаемым финансовым инструментам, которыми оно могло бы воспользоваться. Неоднократное крушение надежд и обесценение или полн ое лишение человека его состояния, порождают исключительно устойчивое неприятие у значительной части населения на длительный период каких-либо заманчив ых предложений, исходящих от финансовых властей. Другая причина – это ограниченные возможности применения достижений научно-технического прогресса в денежной области. Большой объем мелких розничных операций в торговле товарами и услугами, совершаемых в различ ных по размеру, местоположению, энерго- и коммуникационному обеспечению насел енных пунктах на необъятных просторах нашей России, условия жизни и быта в кот орых не идут ни в какое сравнение с условиям инфраструктуры населенных пунктов в небольших, по сравнению с Россией, развитых странах, создает естественны й предел возможности распределения электронных методов расчетов в хозяй стве, из-за чего сохраняется объективная необходимость в наличных платежах. Устойчивую потребность в наличных деньгах предъявляет распространенная в стране практика неформального трудоустройства с оплатой наличными. Серьезным фактором , влияющим на использование в обороте денежной наличности, являются криминальная и т еневая деятельность в обществе. Чтобы избежать проблем с милицией и налоговыми органами, большинство расчетов в данном случае осуществляются наличны ми. Особенностью функционирования денежной сферы РФ в условиях переходной экономики яв ляется несвоевременное совершение платежей. Характерное проявление кризиса н еплатежей – задержки с выдачей заработной платы рабочим и служащим, что сопровожд ается ухудшением их материального положения, ограничением объема платежеспо собного спроса на товары и услуги. В процессе реформирования экономики России делаются только первые шаги в данной области с целью углубления анализа денежной политики, что во многом связано с платежным кризисом в народном хозяйстве, обусловившим по сути его «товарно-безден ежный характер» и приведшим к разрушению платежно-расчетных отношений между предприятиями, банками и государством. Денежное обращение России функционирует в нелегких условиях, характеризуемых определенным продолжением кризисных процессов в к экономике и банковс кой системе, деформацией платежной системы страны. Сохраняются неплатежи, широко пр именяется бартер, иностранная валюта – в основном доллар США – используется для накопления, сбережения, а также обслуживает очень значительную часть криминальной и теневой деятельности, применяются денежные суррогаты. Развитие платежной системы России невозможно только за счет улучшения дел в обла сти наличного обращения. Значительная составляющая в сравнении с другими странами наличных денег в составе денежной массы – явление вынужденное. Внедрение в практику современны х методов и инструментов безналичных расчетов остается одной из главных задач в работе Банка России. Эта задача может быть решена только в контексте общей политики оздоровления экономики Р оссии и перехода к устойчивому росту экономики на основе тесного взаимодейств ия Банка России с Правительством и другими государственными органами при согласовании и проведении единой денежно-кредитной политики. На данном этапе основные усилия следует нап равить на вытеснение из хозяйственного оборота бартера и суррогатов денег, соз дать условия для нормализации расчетов между субъектами рынка, причем иници ативу в этом вопросе, ввиду ясно понимаемой экономической выгоды, должны прояви ть и сами хозяйствующие субъекты, а также задачей номер один является возвра щение устойчивого доверия населения к кредитным организациям и предлагаемым ими услугам. 2 планирование прибыли на предприятии Планирование прибыли – составная часть финансового планирования и важный участок финансово-экономической работы на предприятии. Планирование прибыли производится раздельно по всем видам деятельности предприятия. Это не т олько облегчает планирование, но и имеет значение для предполагаемой величин ы налога на прибыль, так как некоторые виды деятельности не облагается налогом на прибыль, а другие – облагаются по повышенным ставкам. В процессе разраб отки планов по прибыли важно не только учесть все факторы, влияющие на величи ну возможных финансовых результатов, но и, обеспечивающий максимальную пр ибыль. Объектом планирования являются планируемые элементы балансовой прибыли, главным образом, прибыль от реализации продукции, выполнения ра бот, оказания услуг. Основой для расчета является объем производственной пр ограммы, который базируется на заказах потребителей и хозяйственных договорах. Прибыль от реализации товарной продукции является основным компонентом валовой прибыли пред приятия. Рассмотрим способы ее планирования. Метод прямого счета является наиболее распространённым. Он применяется, как правило, при небольшом ассортименте выпускаемой проду кции. В наиболее общем виде прибыль – это разница между ценой и себестоимостью, но при расчете плановой величены прибыли необходимо уточнить объем продукции, от реализации которой ожидается эта прибыль. Прибыль по товар ному выпуску планируется на основе сметы затрат на производство и реализаци ю продукции, где определяется себестоимость товарного выпуска планируем ого периода: Птп = Цтп – Стп Где: Птп - прибыль по товарному выпуску планируемого периода; Цтп - стоимость товарного выпуска планируемого периода в действующих ценах реализации (без налога на добавленную стоимость, акцизов, торговых и сбы товых скидок); Стп - полная себестоимость товарной продукции планируемого периода (рассчитана в смете затрат на производс тво и реализацию продукции). Прибыль на реализуемую продукцию рассчитывается иначе: Прн = Врн - Срн , где: Врн - планируемая выручка от реализации продукции в действующих ценах (без н алога на добавленную стоимость, акцизов, торговых и сбытовых скидок); Прн - планируемая прибыль по продукции , подлежащей реализации в предстоящем периоде; Срн – полная себестоимость реализуемой в предстоящем периоде продукции. Исходя из того, что объем реализуемой продукции предстоящего планового периода в натуральном вы ражении определяется, как сумма остатков нереализованной продукции на начало планируемого периода и объема выпуска товарной продукции в течении пла нируемого периода без остатков готовой продукции, которые не будут реализованы в к онце этого периода, то расчет плановой суммы от реализации продукции примет в ид: Прп = По1 + Птп - По2 ; где: Прп - прибыль от реализации продукции в планируемом периоде; По1 - прибыль в остатках продукции, не реализованной на начало планируемого периода; Птп - прибыль по товарной продукции, планируемой к выпуску в предстоящем периоде; По2 – прибыль в остатках готовой продукции, которая не будет реализована в конце планируемого пе риода. Именно такая методика расчета лежит в основе применения укрупненного прямого метода планирования прибыли, когда легко определить объем реал изуемой продукции в ценах и по себестоимости. Другая разновидность метода прямого счета – метод по-ассортиментного планирования прибыли. Прибыль определяется по каждой ассортиментной позиции, для чего необходимо располагать соответствующими данными. Прибыль суммируется по всем ассортиментным позициям. К полученному результату прибавляется прибыл ь в остатках готовой продукции, не реализованных на начало планируемого пе риода. После расчета прибыли от реализации продукции она увеличивается на при быль от прочей реализации и планируемые внереализационные результаты. Укрупненный метод прямого счета применим на предприятиях с незначительной номенклатурой выпуска емой продукции. Метод по-ассортиментного расчета используется при более шир оком ассортименте, если планируется себестоимость по каждому виду продукци и. Главным достоинством метода прямого счета при известных ценах и неизменных зат ратах в течение планируемого периода является его точность. В современных условиях хозяйственный метод прямого счета можно использовать при планировании прибыли только на очень короткий период времени, пока не изменились цены, зарпла та и другие обстоятельства. Это исключает его применение при годовом и персп ективном планировании прибыли. Расчет прибыли не позволяет выявить влияние отде льных факторов на плановую прибыль и при большой номенклатуре очень трудоёмок. При планировании прибыли аналитическим методом расчет ведется раздельно по сравнимой и не сравнимой товарной продукции. Сравнимая продукция выпускается в базисном году, который предшествует планируемому, поэтом у известны ее фактическая себестоимость и объем выпуска. По этим данным мо жно определить базовую рентабельность Рб: Рб = (По : Стп) * 100% где: По – ожидаемая прибыль (расчет прибыли ведется в конце базисного года, когда точный размер прибыли еще не известен); Стп – полная себестоимость товарной продукции базисного года. С помощью базовой рентабельности ориентировочно рассчитывается прибыль планируемого г ода на объем товарной продукции планируемого года, но по себестоимости базисного го да. Рассчитывается изменение (+,- ) себестоимости продукции в планируемом году. Определяется влияние изменения ассортимента, качества, сортности продукции. Такие расчеты выполняются в специальных таблицах на основе плановых данных об ассортименте продукции, ее качестве и сортн ости. 3 контрольные вопросы Вопрос 1 В структуру финансовой системы РФ включают государственную бюджетную систему, внебюджетные фонды, гос ударственный кредит, фонды страхования, финансы предприятий (1 – 1.2). По определению, финансовая система - это совокупность финансовых отношений. По природе своей финансовые отн ошения являются распределительными, причем распределение стоимости осуществ ляется, прежде всего, по субъектам. Субъекты формируют денежные фонды целевого назначе ния в зависимости от того, какую роль они играют в общественном производстве: являются ли непосредственными его участниками, организуют ли страхову ю защиту или осуществляют государственное регулирование. Именно роль субъекта в общественном производстве выступает в качестве первого объективного к ритерия классификации финансовых отношений. В соответствии с ним в общей совоку пности финансовых отношений могут быть выделены три крупные сферы: финансы пре дприятий, учреждений и организаций; страхование; государственные финансы. Внутри каждой из названных сфер выделяются звенья, причем группировка финансовых отношений осуществляется в зависимости от характера деятел ьности субъекта, оказывающей определяющее влияние на состав и назначение целе вых денежных фондов. Этот критерий позволяет выделить в сфере финансов пред приятий (учреждений, организаций) такие звенья, как финансы предприятий, функционирующих на коммерческих началах; финансы учрежде ний и организаций, осуществляющих некоммерческую деятельность; финансы обще ственных объединений. В страховой сфере, где характер деятельности субъекта предопределяет специфику объекта страхования, в качестве звеньев выст упают: социальное страхование, имущественное и личное страхование, страхование ответственности, страхование предпринимательских рисков. В сфере государственных финансов - соответственно, государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит. Сферы и звенья финансовых отношений взаимосвязаны, образуя в совокупности единую финансовую сис тему. Разные звенья финансовой системы обслуживают разные виды финансового распределения: внутрихозяйственное - финансами предприятий, внутриотр аслевое - финансами предприятий, комплексов, ассоциаций, межотраслевое и межтерриториальное - государственным бюджетом, внебюджетными фондами. Каждое звено финансовой системы в свою очередь подразделяется на подзвенья в соответствии с внутренней структурой содержащихся в нем фи нансовых взаимосвязей. Так, в составе финансов предприятий, функционирующих на коммерческих началах, в зависимости от отраслевой направленности, могу т быть выделены финансы промышленных, сельскохозяйственных, торговых, трансп ортных предприятий и т. д., а в зависимости от формы собственности - финансы государственных предприятий, кооперативных, акционерных, частных и др. Отраслевые и экономические особенности предприятий, функционирующих н а коммерческих началах, оказывают существенное влияние на организацию ф инансовых отношений, состав формируемых денежных фондов целевого назначения, пор ядок их образования и использования. В сфере страховых отношений каждое из звеньев, представленное особой отраслью страхования, подразделяется по видам страхования. В составе государственных финансов группировка финансовых отношений внутри зве ньев осуществляется в соответствии с уровнем государственного управления (федеральный, субъектов федерации, местный). Одним из главных звеньев финансовой системы является государственный бюджет. С его помощью правительство концентрирует в своих руках значите льную часть национального дохода, перераспределяемого финансовыми методами . В этом звене сосредотачиваются крупнейшие доходы и наиболее важные в политич еском и экономическом отношении расходы. Бюджет тесно связан с другими звеньям и финансовой системы, выступает координирующим центром и оказывает им не обходимую помощь в форме бюджетных дотаций, субсидий, субвенций, гарантий, обеспеч ивая более или менее нормальное функционирование остальных звеньев финансо вой системы. Еще одним важным звеном являются местные финансы, роль и влияние которых повышается. Центральную роль в этом звене играют местные бюджет ы, которые не входят в состав государственного бюджета и имеют определенн ую самостоятельность. Местные бюджеты служат проводником социальной поли тики центральных властей. Внебюджетные фонды управляются непосредственно центральными, а в отдельных случаях местными властями. Наиболее распространенными источ никами формирования этих фондов являются налоги, отчисления из бюджета, специа льные взносы Российской Федерации. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Финансы предприятий, Страхование Государстве нные учреждений, организаций фин ансы финансы предприятий, социальное страхование внеб юджетные фонды функционирующих на коммерческих началах личное страхование государственный кредит финансы учреждений, имущественное осуществляющие не ком- страхование го сударственный мерческую деятельность бюджет страхование финансы общественных ответственности объединений страхование предприни- мательских рисков Вопрос 2 Если бюджет построен по принципу фискального федерализма, то нижестоящ ие субъекты формируют свои бюджеты по решению вышестоящих органов (2 – 2.1). Предметы ведения Российской Федерации и ее субъектов классифицируются на три группы: 1) предметы ведения, принадлежащие исключительно Российской Федерации (статья 71 Конституци и РФ); 2) предметы ведения, находящиеся в совместном ведении Российской Федерации и ее субъектов (с татья 72 Конституции РФ); 3) вне пределов ведения России и ее полномочий по предметам совместного ведения РФ и ее субъектов после дние обладают всей полнотой государственной власти (статья 73 Конституции РФ), т.е. непоимено ванные в Конституции полномочия отнесены к ис ключительной компетенции субъектов. Президент Российской Федерации и Правительство Российской Федерации обеспечивают в соответ ствии с Конституцией Российской Федерации осуществление полномочий федераль ной государственной власти на всей территории Российской Федерации. Предметами ведения (Статья 76 Конституции) Федеральных органов Российской Федерации являются федер альные конституционные законы и федеральные законы, имеющие прямое действие н а всей территории Российской Федерации. В пределах ведения Российской Федерации и полномочий Российской Федерации по предметам с овместного ведения Российской Федерации и субъектов Российской Федерации находят ся федеральные органы исполнительной власти и органы исполнительной влас ти субъектов Российской Федерации, которые образуют единую систему исполнительной власти в Российской Федерации. В соответствии со Статьей 78 Конституции РФ Федеральные органы исполнительной власти для осуществл ения своих полномочий могут создавать свои территориальные органы и назначать соответствующих должностных лиц. Федеральные органы исполнительной власти по соглашению с органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации могут передавать им осуществление част и своих полномочий, если это не противоречит Конституции Российской Федерации и федеральным законам. Законы и иные нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации не мог ут противоречить федеральным законам, принятым в соответствии с частями п ервой и второй настоящей статьи. В случае противоречия между федеральным закон ом и иным актом, изданным в Российской Федерации, действует федеральный закон. Вопрос 3 Справедливо ли утверждение «Источники финансирования дефицита регионального бюджета определяет вышестоящий орган власти» - да (3 – 3.1). Региональные бюджеты – центральное звено территориальных бюджетов. Они предназнач ены для финансового обеспечения задач, возложенных на государственные органы управления субъекта Российской Федерации. Исходя из этого, через региональные бюдж еты государство активно проводит экономическую политику, осуществляя выра внивание уровней экономического и социального развития территорий. Для преодол ения отсталости разрабатываются региональные программы, финансируемые из региональных бюджетов. Вопрос 4 Страховые компании могут создаваться в любой организационно-правовой форме (4 – 4.2). Согласно закону РФ Об организации страхового дела в Российской Федерации статьи 6. Страховщики 1. Страховщиками признаются юридические лица любой организационно-правовой формы, предусмотренной законодательств ом Российской Федерации, созданные для осуществления страховой деятельно сти (страховые организации и общества взаимного страхования) и получившие в установленном настоящим Законом порядке лицензию на осуществление стр аховой деятельности на территории Российской Федерации. Законодательными актами Российско й Федерации могут устанавливаться ограничения при создании иностранным и юридическими лицами и иностранными гражданами страховых организаций н а территории Российской Федерации. Предметом непосредственной деятельности страховщиков не могут быть производственная, торгово-посредническая и банковская деятельность. 2. Юридические лица, не отвечающие требованиям, предусмотренным пунктом 1 настоящей статьи, не вправе заниматься страхо вой деятельностью. Вопрос 5 Кто в первую очередь получает доход при распределении прибыли в акционерном обществе. Согласно Федеральному закону об Акционерных Обществах: Статья 42 пункт 3: Срок выплаты годовых дивидендов, размере годового дивиденда и форме его выплаты по акциям каждой категор ии (типа) принимается общим собранием акционеров. Размер годовых дивидендо в не может быть больше рекомендованного советом директоров (наблюдательным советом) общества. Статья 42 пункт 4: Срок выплаты годовых дивидендов определяется уставом общества или решением общего собрания акционеров о выплате годовых дивидендов. Если уставом общества или решением общего собрания акционеров дата выплаты годовых дивидендов не определена, срок их выпла ты не должен превышать 60 дней со дня принятия решения о выплате годовых дивиде ндов. Список лиц, имеющих право получения годовых дивидендов, составляется на дату составления списка лиц, имеющих право участвовать в годовом общем собрании акционеров. Для составления списк а лиц, имеющих право получения годовых дивидендов, номинальный держатель акц ий представляет данные о лицах, в интересах которых он владеет акциями. Комментарий 3. Закон предусматривает конкретный срок, в течение которого объявленные дивиденды должны быть выплачены, только в том случае, когда устав или решение собрания акционе ров не установили конкретную дату выплаты дивидендов. Закон не говорит о том, что объявленные дивиденды по всем категориям акций должны быть выплачены в один срок. Следовательно, собрание акционеров вправе установить различные с роки выплаты дивидендов по разным категориям акций. 4. По-прежнему Закон не устанавливает никакого порядка формирования фондов участия в прибылях . На практике в подавляющем большинстве случаев сама возможность выплаты д ивидендов (наличие чистой прибыли) находится в руках исполнительных органов общес тва, осуществляющих текущее руководство его деятельностью и обеспечивающи х ведение бухгалтерского учета. Вопрос 6 Количество денег необходимых для обращения, не прямо пропорционально объему произведенного национального продукта (6 – 6.2). Товары идеально оцениваются в деньгах до реализации и на стадии продажи, т.е. превращение товара в деньги, они должны присутствовать реально, так же к ак и при превращении денег в товары – при купле. Деньги здесь играют роль пос редника при обмене Т-Д-Т. Денежное обращение представляет собой движение денег при выполнении ими своих ф ункций. Товарно-денежные отношения требуют определенного количества денег для обращения, котор ое зависит от количества проданных товаров и услуг, уровня цен и тарифов, скорости обращения денег. Вопрос 7 Функции денег состоят в том, чтобы служить единицей расчетов, средством обмена, средством сбережения (7 – 7.1). Деньги как средство обращения обслуживают акты продажи и купли товаров и услуг. К этой посреднической функции непосредственно примыкает и переплетается с ней функция денег как сред ство платежа - оплата налогов, получение и возврат кредита, выплата зарплаты, пособий, оплата коммунальных услуг. При этом передвижение денег не сопро вождается одновременным перемещением товаров. Значение денег как средство обращения трудно преувеличить, поскольку они позволяют уйти о т бартерной формы торговли. Замена бартера денежным обменом отделяет акт продажи от акта покупки. Если существуют деньги, то продавец товара должен лишь н айти того, кто хочет купить его товар, а получив деньги, он может покупать все, ч то ему вздумается. Замена механизма бартерных сделок механизмом, использу ющим деньги как средство обращения, приводит к снижению издержек обращения. Д енежный обмен требует гораздо меньших усилий и времени, чем бартер. Снижая издер жки обращения, деньги стимулировали развитие специализации и торговли. Деньги, хорошо выполняющие функцию средства обращения, с готовностью должны приниматься каждым. Имеющие широкое рас пространение, деньги предоставляют их владельцу некую всеобщую покупательную способность, являющуюся весьма важным преимуществом. Использование денег позволяет осуществлять гибкий выбо р типов и количества покупаемых товаров, выбор времени и места совершения покупк и, а также партнеров для сделки. Если некое средство обращения используется в течение достаточно длительного времени, то его приемлемость становитс я стабильной. Приемлемость денег зависит от готовности и желания населен ия их использовать. Деньги также выполняют роль меры стоимости. Для осуществления товарно-денежных операций используются различные денежные единицы - рубли, доллары, марки и т. д. В этих единицах измеряют и сопоставляют товарные стоимости. Эту функц ию счетных денег иногда называют масштабом цен. Правительство каждой стра ны обычно устанавливает свою собственную меру стоимости. Деньги, как мера стоимос ти, однородны, что очень важно для вычислений и видений записей о совершаемы х сделках. Выражая цены в долларах и центах, люди могут сопоставлять и срав нивать стоимости различных товаров немедленно и без особых усилий. Если один то вар стоит 10 долларов, а другой 5 долларов, то относительная стоимость этих товаров очевидна. Деньги, как мера стоимости не выполняют функцию средства обращения в период быстрой инф ляции. Например сегодня в России, рубль выполняет почти лишь функцию обращения , а доллар (условная единица) выполняет роль меры стоимости. Это позволяет совершать экономические вычисления и расчеты, пользуясь стабильной ме рой стоимости, хотя реальная ценность официального средства обращения пад ает, хотя сейчас уже не намного, быстро. Подобное разделение функции меры стоимост и и средства обращения - довольно остроумный способ приспособления к быстр ой инфляции. Важной функцией денег является функция средства сбережения, предполагающая образовани е некоего актива или запаса, оставшихся после продажи товаров и потреблен ия доходов. Деньги выступают здесь в виде отложенного на будущее платежесп особного спроса, покупательной способности. Деньги могут выполнять эту функцию, п оскольку наделены “совершенной ликвидностью”, т. е. в любое время готовы исполнит ь роль платежного средства и, накопляясь они не меняют своей номинальной ценно сти. Конечно, в странах с нарастающей инфляцией деньги нет смысла накапливат ь, они быстро обесцениваются. В периоды быстрой инфляции деньги как средство накопления теряют свою привлекательность несмотря на высокую ликвидно сть. Если, день ото дня, на доллар, лиру или рубль можно будет купить все меньшее количество товаров, то люди захотят хранить стоимость в денежной форме л ишь в течение очень коротких периодов времени. Известно, что иногда, в условия х гиперинфляции, рабочие требуют ежедневной, а не ежемесячной выплаты зар аботка, чтобы иметь возможность тратить свои деньги до того, как на следующий де нь вырастут цены. В тех странах, где имеет место гиперинфляция, местная валюта может частично не использоваться как средство накопления, а также как мера сто имости. При подобных обстоятельствах возникает любопытная картина: национальн ые денежные знаки выполняют функции обращения и масштаба цен, но средством накопления становится более устойчивая иностранная валюта, которую по купают держатели денежных активов. Вопрос 8 Различают формы кредита: банковский, коммерческий, потребительский, государственный, международный, ростовщический (8 – 8.1). 1) Банковская форма кредита - наиболее распространенная форма. Это означает, что именно банки чаще всего предоставля ют свои ссуды субъект ам, нуждающимся во временной финансо вой помощи. По объему ссуда при банков ской форме кредита значительно больше ссуд, выдаваемых при каждой из других е го форм. Это не случайно. Банк является особым субъектом, осно вополагающим занятием которого чаще всего становится кредит ное дело, он совершает многократное круговращение денежных средств на возвратной основе. Первая особенность банковской формы кредита состоит в том, что банк оперирует не столько своим капиталом, сколько привлеченными ресур сами. Заняв деньги у одних субъектов, он перераспределяет их, предоставляя ссу ду во временное пользова ние другим юридическим и физическим лицам. Вторая особенность заключается в том, что банк ссужает неза нятый капитал, временно свободные денежные средства, поме щенные в банк хозяйствующими субъектами на счета или во вклады. Третья особенность данной формы кредита характеризуется следующим. Банк ссужает не просто денежные средства, а деньги как капита л. Это означает, что заемщик должен так использовать полученные в банке средст ва, чтобы не только возвратить их кре дитору, но и получить прибыль, достаточ ную по крайней мере для того, чтобы уплатить ссудный процент. Платность банков ской формы кредита становится ее неотъемлемым атрибутом. 2) Коммерческий, потребительский, государственный и ростовщический кредиты Коммерческий кредит - одна из первых форм кредитных отношений в экономике, породившая вексельное обращение и тем самым активно способс твовавшая развитию безналичного де нежного оборота, находя практическое выражен ие в финансово-хозяйственных отношениях между юридическими лицами в форме реализации продукции или услуг с отсрочкой платежа. Основная цель этой формы кредит а — ускорение процесса реализации това ров, а, следовательно, извлечения за ложенной в них прибыли. Инструментом коммерческого кредита традиционно являет ся вексель, выр ажающий финансовые обязательства заемщика по отношению к кредитору. В современных условия х функции век селя часто принимает на себя стандартный договор между по ставщиком и потребителем, регламентирующий порядок оп ла ты реализуемой продукции на условиях коммерческого кредита. Коммерческий кредит принципиально отличается от бан ковского: Ш в роли кредитора выступают не специализированные кредит но-финансовые орган изации, а любые юридические лица, связан ные с производством либо реализацией тов аров или услуг; предоставляется исключительно в товарной форме; ссудный капитал интегрирован с промышленным или тор говым, что в современных условиях н ашло практическое выра жение в создании финансовых компаний, холдингов и дру гих аналогичных структур, включающий в себя предприятия раз личной специал изации и направлений деятельности; Ш средняя стоимость коммерческого кредита всегда ниже средней ставки банковского процента на данный пери од вре мени; Ш при юридическом оформлении сделки между кредитором и заемщиком плата за эт от кредит включается в цену товара, а не определяется специально, например, через фиксированный процент от базовой суммы. В современных условиях на практике применяются в основ ном три разновидности коммерческого кредита: · кредит с фиксированным сроком погашения; · кредит с возвратом лишь после фактической реализации за емщиком поставленных в рассрочку товаров; · кредитование по открытому счету, когда поставка следую щей партии товаров на условиях коммерческого кредита о су ществляется до момента погашения задолженности по преды дущей поставке. Главный отличительный при знак потребительского кредита — целевая форма кредитования физических лиц. В роли кре дитора могут выступать как специализированные кредитные орга низа ции, так и любые юридические лица, осуществляющие реали зацию товаров или услуг. В денежной форме предоставляется как банковская ссуда физическому лицу для приоб ретения недвижи мости, оплаты дорогостоящего лечения и т.п., в товарной — в проце ссе розничной продажи товаров с отсрочкой платежа. В Рос сии только получае т распространение, ограниченно используется при кредитовании под залог недвижимости (чаще всего — жилья). В зарубежной же практике потребитель ский кредит охватывает все слои трудоспособного населения, в основном через различные си стемы кредитных карточек. Основной признак государственного кредита — непременное участие государства в лице органов ис полнитель ной власти различных уровней. Осуществляя функции кредитора, государство через центральный банк про изводит кре дитование: · конкретных отраслей или регионов, испытывающих особую потребность в финансовых ресурсах, если возможности бюд жетного финансирования уже исчерпаны, а ссуды коммерче с ких банков не могут быть привлечены в силу действия факто ров конъюнктурного харак тера; · коммерческих банков в процессе аукционной или прямой продажи кредитных ресурсов на рынке межбанковских креди тов. В роли заемщика государство выступает в процессе разме щения государственных займов или при осущес твлении опера ций на рынке государственных краткосрочных ценных бумаг. Основной формой кредитных отношений при государ ственном кредите являются такие отношения, при которых го сударство выступает заемщиком средств. Следует отметить, что в условиях переходного периода он должен использо ваться не только в качестве источника привле чения финансовых ресурсов, но и эффективного инструмента централизованного кредитного регулировани я экономики. Ростовщический кредит. Специфическая форма кредита. В зарубежных источниках рассматривается лишь в историческом плане, но в современных российских условиях получил опред е ленное распространение. Как совокупность кредитных отношений для большинства стран в настоящее время имеет однозначно не легальный характер, т.е. прямо запрещенных действующим зако нодательством. На практике ростовщический кредит реа лизуется путем выдачи ссуд физическими лицами, а также хозяйствующими субъектам и, не имеющими соответствующей лицензии от цент рального банка. Характеризу ется сверхвысокими ставками ссудно го процента (до 120— 180% по ссудам, выдаваемым в конверти руемой валюте) и зачастую криминальными методами взыскания с н еплательщика. По мере развития инфраструктуры национальной кредитной системы и обес печения доступности кредитных ресур сов для всех категорий потенциальных заем щиков ростовщичес кий кредит исчезает с рынка ссудных капиталов. 3) Международный кредит Международный кредит - это предоставление денежно-мате риальных ресурсов одних стран другим в о временное пользование в сфере Международных отношений, в т.ч. и во внешне экономичес ких связях. Эти отношения осуществляются путем предоставления валютных и т оварных ресурсов иностранным заемщикам на услови ях возвратности и уплаты %, преимущественно в виде займов. Средства для международного кредита мобилизуются на Ме ждународном ры нке ссудных капиталов, на национальных рынках ссудного капитала, а также за счет использования ресурсов государст венных, региональных и международны х организаций. Размер кре дита и условия его представления фиксируются в кредитном со глашении (договоре) между кредитором и заемщиком. Вопрос 9 Возможным источником инфляции является рост цен – верно (9 – 9.1). Инфляция — это сложное многофакторное явление, характеризующее нарушение воспроизводственного процесса и присущее экономике, которая использует бумажно-денежное обращение. Инфляция проявляется в первую очередь в форме повышения уровня товарных цен, а та кже в форме относительного удорожания золота и иностранной валюты. В отдельных случаях возможен рост цен, не обусловленный инфляционными процессами. Это происходит, когда меняю тся общие условия воспроизводства, в результате чего происходит рост издержек производства. Например, наблюдается удорожание сырья из-за ухудшения ус ловий его добычи; рост качества продукции требует дополнительных затрат труд а и т.д. Инфляционный процесс связан с таким ростом цен, который не вызван непосредственно возрастанием затрат на производство. Инфляция есть результат макроэко номической нестабильности, когда совокупный спрос превышает совокупное предложен ие. В условиях золотого или серебряного обращения инфляция невозможна, ибо деньги пре дставляют реальное богатство, а не его символ. Необходимое количество денег регули руется такой функцией, как сокровище. Если монет больше, чем необходимо для поку пок, оставшиеся деньги оседают как сокровище. При этом они не обесцениваются . При накоплении рынка товарами монеты изымаются из накоплений и участвуют в торговых сделках. Обесценивания денег в таких условиях не происходит. Другое дело — при бумажном обращении. Здесь деньги лишь символ, а не реальное богатство. Выполнять функцию сокровища они не могут. Гораздо надежнее хр анить сбережения, купив недвижимость или драгоценности. Бумажные деньги в незначительной степени накапливаются в качестве сбережений. Основная их избыточная масса остается в обращении. Наличие этих денег у населения увеличивает совокупный спрос, а он в свою очередь давит на цены в сторону их повышения: (схема 14.1.3). Отказ от денег как покупательного средства затрудняет экономическое развити е, ограничивает круг хозяйственных связей. Ведь не всегда у производителя в наличии именно тот товар, который устраивает партнера по сделке. Поэтому сделка может не состояться. Хозяйственные связи изменяются, что вызывает спад производства, уменьшается предложение, а значит, и подхлестывается инфл яция. Вопрос 10 Денежная масса в РФ рассчитывается как сумма наличных денег у населения, в кассах предприятий и организаций, средства коммерческих ба нков на корсчетах в ЦБ РФ (10 – 10.1). Де неж ная мас са - это со во куп ность на лич ных и без на лич ных по ку па тель ных, пла теж ных средств и накопленных средств, обес пе чи ваю щих об ра ще ние то ва ров и ус луг в на род ном хо зяй ст ве, ко то рым рас по ла га ют ча ст ные ли ца, ин сти ту цио наль ные соб ст вен ни ки и го су дар ст во. В струк ту ру де неж ной мас сы вклю ча ют ся и та кие ком по нен ты, ко то рые нель зя не по сред ст вен но ис поль зо вать как по ку па тель ное или пла теж ное сред ст во. Речь идет о де неж ных сред ст вах на сроч ных сче тах, сбе ре га тель ных вкла дах в ком мер че ских бан ках, дру гих кре дит но-фи нан со вых уч ре ж де ни ях, де по зит ных сер ти фи ка тах, ак ци ях ин ве сти ци он ных фон дов, ко то рые вкла ды ва ют сред ст ва толь ко в крат ко сроч ные де неж ные обя за тель ст ва и т. п. Пе ре чис лен ные ком по нен ты де неж но го об ра ще ния по лу чи ли об щее на зва ние “ква зи-день ги”, которые пред став ля ют со бой наи бо лее ве со мую и бы ст ро рас ту щую часть в струк ту ре де неж но го об ра ще ни я. Для анализа изменений количественных изменений денежного обращения на определённую дату и за определённый период, а также для разработки мероп риятий по регулированию темпов роста и объёма денежной массы используются раз личные показатели, так называемые денежные агрегаты или параметры, груп пи рую щие раз лич ные пла теж ные и рас чет ные сред ст ва по сте пе ни их ли к вид но сти, при чем ка ж дый их по сле дую щий аг ре гат в клю ча ет в се бя пре ды ду щий. То есть деньги образованы несколькими составляющими – денежными агрегатами, сумма которых сост авляет совокупную денежную массу. К основным денежным агрегатам, применяемым в финансовой статистике промышленно развитых стран относя тся: Агрегат М1 - это день ги в уз ком смыс ле сло ва, ко то рые еще на зы ва ют “день га ми для сде лок”. Они вклю ча ют в се бя на лич ные день ги (банкнот ы и мо не ты в обращении и в кассах предприятий и организаций, казначейские б илеты в отдельных странах), об ра щаю щие ся вне бан ков, а так же день ги на те ку щих сче тах (сче тах “до вос тре бо ва ния”) в бан ках, другие чековые вклады, дорожные чеки, иногда – кредитные карто чки. Нуж но за ме тить, что де по зи ты на те ку щих счетах выполняют все функ ц ии де нег и мо гут быть спо кой но пре вра ще ны в на лич ные. Именно агрегат М1 обслуживает операции по реализации валового внутреннего продукта, рас пределению и перераспределению национального дохода, накоплению и потреблению. Агрегат М2 - это день ги в бо лее ши ро ком смыс ле сло ва, ко то рые вклю ча ют в се бя все ком по нен ты М1 + сроч ные и сбе ре га тель ные депозиты в ком мер че ских бан ках (как пра вило небольших размеров и до 4-х лет), т.е. сбережения, легко обратимые в наличные деньги, а также краткосрочные государственные ценные бумаги. Последние не функционируют как средств о обращения, однако, могут превратиться в наличные деньги. Сберегательные депозиты в коммерческих банках изымаю тся в любое время и превращаются в наличность. Вла дель цы сроч ных вкла дов по лу ча ют бо лее вы со кий про цент по срав не нию с вла дель ца ми те ку щих вкла дов, но они не мо гут изъ ять эти вкла ды ра нее оп ре де лен но го ус ло ви ем вкла да сро ка, т.е. срочные вклады обладают меньшей ликвидностью. По это му де неж ные сред ст ва на сроч ных и сбе ре га тель ных сче тах нель зя не по сред ст вен но ис поль зо вать к ак по ку па тель ное и пла теж ное сред ст во, хо тя по тен ци аль но они мо гу т быть использованы для рас че тов. Аг ре гат М3 вклю ча ет в се бя М2 + круп ные сроч ные вкла ды в специализированных кредитных учреждениях, а также ценные бумаги, обращ ающиеся на денежном рынке, в т.ч. коммерческие векселя, выписываемыми предприятиями. Эта часть средств, вложенная в ценные бумаги, создаётся не банковской системой, но находитс я под её контролем, поскольку превращение векселя в средство платежа требует, как правило, акцепта банка, т.е. гарантии его оплаты банком в случае неплатежеспособности эмитента. Агрегат М4 включает в себя М3 + различные формы депозитов в крупных кредитных учреждениях. Между агрегатами необходимо равновесие, в противном случае происходит нарушение денежного обращения. Практика подсказывает, что равновесие н аступает при М2 > М1, оно укрепляется при М2 + М3 > М1. В этом случае денежный капитал переходит из наличного оборота в безналичный. При нарушении так ого соотношения между агрегатами в денежном обращении начинаются осложнен ия: нехватка денежных знаков, рост цен и др. Сле ду ет от ме тить, что в на шей стра не до по след не го вре ме ни де неж ные аг ре га ты не рас счи ты ва лись и не ис поль зо ва лись. Тео ре ти че ски э то обос но вы ва лось по сту ла та ми мар кси ст ской эко но ми че ской нау к и, в со от вет ст вии с ко то ры ми счи та ет ся не до пус ти мым объ е ди не ние ква зи-де нег и на лич ных де нег, ибо сме ши ва ют ся со вер шен но раз ные ка те го рии - день ги, цен ные бу ма ги, кре дит. Од на ко яс но, что ме ж ду де неж ным рын ком (дви же ние крат ко сроч ных ссуд), рын ком ин ве сти ций (об ра ще ние сред не сроч но го и дол го сроч н о го ссуд но го ка пи та ла) и рын ком цен ных бу маг су ще ст ву ет тес ная взаи мо связь. По тен ци аль но ос тат ки на сроч ных сче тах и цен ные бу ма ги мо гут быт ь ис поль зо ва ны для рас че тов. Кро ме то го, вла дель цы сроч ных сче тов и ме ют воз мож ность пе ре офор мить их в сче та до вос тре бо ва ния. До хо ды от ц ен ных бу маг мо гут хра нить ся на те ку щих сче тах, так же, как де неж ные сред с т ва, вы ру чен ные от их про да жи. В настоящее время Центральный банк России выделяет четыре агрегата де нежной массы - М0, М1, М2, М3, Самостоятельным компонентом денежной массы в России является денежная база. Она включает агрегат М0 + денежные средства в кассах банков, обязател ьные резервы банков и их средства на корреспондентских счетах в Центральном Банке России. II РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ ЗАДАЧА 1 Расчет оптимального размера прибыли Известно, что прирост прибыли предприятия зависит от относительного уменьшения затрат предприятия, причем в разной степени от изменения переменных и постоянн ых затрат. Сопоставление выручки от реализации с переменными и постоянными затратами дает возможность опр еделить силу воздействия производственного (оперативного) рычага: , где: ВР – выручка от реализации; Пер.З – переменные затраты; Пр – прибыль от реализации. Сопоставление выручки от реализации (старое): Прибыль от реализации: Пр=ВР-Пер.З-Пост.З Пр=80200-54850-16250=9100 тыс. руб. Сопоставление выручки от реализации по трем рассматриваемым ситуациям: 1. Пр1=88220-60335-16250=11635 тыс. руб. 2. Пр2=88220-60335-16575=11310 тыс. руб. 3. Пр3=73784-50462-16250=7072 тыс. руб. Зависимость прироста прибыли от прироста выручки выражается формулой: П% = В% х СВОР, Где: П% - прирост прибыли, %; В% - прирост выручки, %. П1=10*2,4=24% П2=10*2,47=24,7% П3=-8*3,30=26,4% Данные для расчета приведены в табл. 1. Выручка от реализации и состав затрат на производство и реализацию продукции Таблица 1 № варианта Выручка от реализации, тыс. руб. Переменные затраты, тыс. руб. Постоянные затраты, тыс. руб. 4 80200 54850 16250 В курсовой работе примем для каждого варианта 3 хозяйственные ситуации изменения выручки, переменны х и постоянных затрат и определим соответствующие изменения прибыли (табл .2). Хозяйственные ситуации, тыс. руб. Таблица 2 № п/п Показатели 1-я ситуация 2-я ситуация 3-я ситуация 1 Выручка от реализации, тыс. руб. Увеличение на 10% 88220 Увеличение на 10% 88220 Снижение на 8% 73784 2 Переменные расходы, тыс. руб. Увеличение на 10% 60335 Увеличение на 10% 60335 Снижение на 8% 50462 3 Постоянные расходы, тыс. руб. Не меняются 11625 Увеличение на 2% 16575 Не меняются 11625 4 Прибыль от реализации, тыс. руб. Рассчитать 1-я и 2-я ситуации – оптимистические, предполагают доиспользование производст венных мощностей предприятий и рост спроса на их продукцию (услуги), что способс твует увеличению выручки от реализации. При этом увеличиваются переменные расходы и частично (для 2-й ситуации) – постоянные. 3-я ситуация – пессимистическая, предполагает сокращение покупательского спроса на т овары и услуги, что приводит к недоиспользованию мощностей и, следовательно, сни жению выручки от реализации. По расчетам прибыли в табл. 2 сделать выводы о характере изменения прибыли с ростом (снижением) выручки, переменных и постоянных затрат. Из трех рассмотренн ых ситуаций выбрать оптимальную, обеспечивающую наибольший прирост прибы ли. задача 2 План распределения чистой прибыли Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, может быть испо льзована на различные производственные и социальные цели. При этом предприятие может формиро вать из чистой прибыли целевые денежные фонды (фонды накопления, потребления, социальной сферы, резервный фонд), но может и не формировать, сообразуясь с принятой им учетной политикой. Чистая прибыль, остающаяся в распоряжени и предприятия, может В курсовой работе принимается условие, что по всем вариантам формируются резервны е фонды и фонды накопления, но не образуются из чистой прибыли фонд потребления и фонд социальной сферы. Отсутствие формирования этих фондов не означает, что предприятие не делает из чистой прибыли расходов, соответствующих назначению этих фон дов. Предприятие может осуществлять жилищное строительство, не формируя фо нда социальной сферы; может осуществлять премирование, оказывать материал ьную помощь, выплачивать дивиденды из чистой прибыли и т.д., не формируя фонда потребления.
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
- Хотите прочувствовать глубину российского дна? В Челябинске закрыли привокзальную шашлычную, незаконно работавшую 28 лет. Подумать только - двадцать восемь лет!
- Да вокруг неё Челябинск строился! Это была градообразующая шашлычная! Слава о её шашлыках гремела по всем сортирам славного города металлургов!
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Обратите внимание, курсовая по международным отношениям "Финансы и кредит", также как и все другие рефераты, курсовые, дипломные и другие работы вы можете скачать бесплатно.

Смотрите также:


Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru