Курсовая: Организация пенсионной службы в РФ - текст курсовой. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Курсовая

Организация пенсионной службы в РФ

Банк рефератов / Страхование

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Курсовая работа
Язык курсовой: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Архив Zip, 50 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникальной курсовой работы

Узнайте стоимость написания уникальной работы

Содержание. Введение 2 1. Пенсионный фонд Российской Федерац ии. 4 1.1 Источники финансового обеспечения пенсий. 6 1.2 Положение о Пенсионном фонде Рос сийской Федерации 7 2. Негосударственные пенсионные фонды (НПФ) в системе пенсионного обеспеч ения России. 12 2.1. Надежность вложений в НПФ 15 2.2 Перспективы НПФ 19 3. Пенсионная реформа 23 3.1 Основные цели и принципы реформы 24 3.2. Последние изменения в области п енсионного законодательства 26 З аключение 27 Библиографический список 29 Введение Данная работа посвящена общим вопросам организации пенсионной службы на примере Российской Федерации. Пенсионная система, являясь орга нической частью финансовой системы государства, образует объемные фин ансовые потоки социальных трансфертов в кругообороте доходов, ресурсо в и товаров. Так например в 1996 году бюджет Пенсионного фонда РФ составил ок оло 40 % доходов федерального бюджета. Государственная пенсионная система в РФ имеет всеобщий характер. С одной стороны, предусматриваются все виды пенсий, которые в с оответствии с конвенциями и рекомендациями Международной организации труда применяются в мировом сообществе - по старости, за выслугу лет, по ин валидности, семьям в случае потери кормильца. С другой стороны право, на п енсию при определенных условиях предоставляется всем гражданам, занят ым трудовой, предпринимательской и иной общественно-полезной деятельн остью или проходящим государственную, включая военную службу. Граждане, которые по разным причинам не приобрели права на указанные пенсии, устан авливаются социальные пенсии. Пенсионное обесп ечение основывается на обширной законодательной базе, насчитывающей с выше 50 основных федеральных нормативных правовых актов. Наиболее общими и важными из них являются законы «О государственных пенсиях в Российско й Федерации.», «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу , службу в органах внутренних дел и их семей», «О социальной защите гражда н, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобы льской АЭС», которые регулируют условия и нормы обеспечения государств енными пенсиями. В то же время положе ние в пенсионном обеспечении не может удовлетворять ни пенсионеров, ни в ластные структуры, ни работников органов Пенсионного фонда и социально й защиты населения. Идет поиск конкретных решений и мер по пути реформ. Реформирование пенсионн ой системы направлено на выработку наиболее справедливых с точки зрени я нынешнего состояния общества способов мобилизации взносов в нее, расп ределение пенсионного бюджета между пенсионерами, рационального управ ления финансовыми потоками и обслуживанием пенсионеров. Актуальность рассмотрения дан ной темы определяется тем, что проблема финансового кризиса пенсионной системы свидетельствует о необходимости проведения очередного радика льного ее реформирования с целью наиболее полного ее приближения к особ енностям функционирования в условиях рыночной экономики. Цель данной работы – рассмотрет ь вопрос об организации пенсионной службы в России. Реализация поставле нной цели подразумевает анализ как официальных документов и нормативн ых актов, регламентирующих функционирование пенсионной системы, так и у чебной литературы. Наиболее последние данные о пенсионной службе были в зяты из сети Интернет. Первая глава реферата раскрыв ает понятие государственного пенсионного фонда Российской Федерации, его сущность и структуру. Следующая глава рассматривает кредитные отно шения и возникновение кредитных учреждений – банков. В третье главе дан ной работы затрагивается вопрос кредитной системы и ее особенности в Ро ссии. 1. Пенсионный фонд Российской Федерации. Пенсионная система России является составной частью государственного социального страхо вания. Эта система уникальна и включает страхование по старости, инвалид ности, потере кормильца, временной нетрудоспособности, беременности и р одам, на случай безработицы и медицинское страхование. Пенсионное обесп ечение базируется на общенациональном законодательстве, его финансиро вание осуществляется на основе обязательных страховых взносов работод ателей, работников и самозанятого населения. Основные принципы пенсионного обеспече ния у нас в стране сегодня соответствуют международной практике и не тре буют какой-либо ломки, однако организация пенсионной системы, ее механиз мы должны быть адаптированы к сегодняшней реальности. Первый шаг в организации новой для России , но успешно действующей в развитых странах пенсионной системе был сдела н в 1991 году с созданием Пенсионного фонда РФ: бюджет пенсионной системы от делен от бюджета государства. Это дает возможность правительству, парла менту и всему обществу видеть, сколько собирается взносов обязательног о пенсионного страхования и как они расходуются, а также является залого м того, что эти средства тратятся на пенсии и пособия строго в соответств ии с законом. Кроме того, временно свободные средства Пенсионного фонда могут капитализироваться и доходы направляться на создание ресурсов п ри ухудшении экономической и демографической ситуаций. Пенсионное обеспечение остается в числе главных социальных гарантий граждан России, а пенсионная система РФ пре дставляет собой многозвенный комплекс государственных органов социал ьной защиты, ответственных за назначение и выплату пенсий и органов Пенс ионного фонда России ( ПФРФ ). Пенсионный фонд обеспечивает выполнени е следующих основных функций в пенсионной системе: · сбор и акку муляция страховых взносов от плательщиков в соответствии со страховым и тарифами, принятыми в законодательном порядке; · финансиров ание выплаты пенсий. В бо льшинстве регионов РФ назначение и выплата пенсий проводятся учрежден иями социальной защиты населения, которые получают средства от Пенсион ного фонда и доводят их до пенсионеров. Выплата пенсий осуществляется путем их доставки в форме наличности или путем пе ревода на счета пенсионеров в банках. Кроме того, ПФРФ осуществляет: · начисление и сбор штрафов и пени при несвоевременной и неполной уплате страховых в зносов плательщиками; · подготовку проекта бюджета пенсионной системы, который независим от федерального бюджета, контроль за его использованием и составление отчета об исполне нии бюджета пенсионной системы. В силу сложившихся объективных причин развития и разм ещения производства, природно-климатических условий концентрация пенс ионеров различна: от 15 до 20 % к трудоспособному населению на Севере , до 50 - 60 % в центральных и южных районах России. В связи с этим Пенсионный фонд осуще ствляет перераспределение финансовых ресурсов между регионами. Представление об объемах средств, которые со бирает и направляет на финансирование выплаты пенсий ПФРФ можно оценит ь по бюджету фонда за три года. Конечно же, первоочередной задачей Пенсио нного фонда России является обеспечение финансовой стабильности пенси онной системы, создание условий для регулярной выплаты пенсий в уставле нные сроки и повышение их размеров с учетом изменения потребительских ц ен. Доставк ой пенсий занимаются органы федеральной почтовой связи Минсвязи Росси и, отделениями Сбербанка России и другими банковскими учреждениями, а та кже доставочными организациями. Отмеченное разделение функций между раз личными органами создает определенные трудности в работе пенсионной с истемы. Однако основной их причиной является финансовая несбалансиров анность пенсионной системы, вследствие чего объем средств . необходимых для выплаты пенсий, уже давно снизившийся до критической черты ( средний размер пенсий близок к прожиточному минимуму пенсионера, а минимальный - составляет лишь четверть минимума ), не обеспечивается поступлением ст раховых платежей. 1.1 Источники финансового обеспечения пенсий. Источниками финансового обеспечения пенсий являются: · федеральны й бюджет в отношении пенсий гражданам, проходившим военную службу, служб у в органах внутренних дел, отдельным категориям лиц в связи с особеннос тями прохождения ими государственной службы ( федеральным государстве нным служащим, депутатам, судьям, прокурорским и таможенным работникам и другим ) , гражданам в связи с аварией на Чернобыльской АЭС и вследствие д ругих радиационных аварий и катастроф, а также социальных пенсий; · Пенсионный фонд России - в отношении «трудовых» пенсий гражданам, работавшим по тру довому договору, по договорам гражданско-правового характера, предмето м которых являются выполнение работ и оказание услуг, индивидуальным пр едпринимателям, членам производственных кооперативов и крестьянских ( фермерских ) хозяйств, лицам свободных профессий ( писатели, композиторы, художники и т.п. ) и другим гражданам, подлежащим государственному пенсио нному страхованию. Финансовые сред ства ПФРФ состоят из: 1. обязател ьных взносов работодателей; 2. обязател ьных взносов наемных работников; 3. поступле ний из государственного бюджета; 4. совсем незначительную часть в бюджете Пенсионного фонда составляют такие пос тупления, как суммы пени и штрафов, финансовые санкции, банковские начис ления по остаткам средств на счетах региональных отделений ПФРФ и пр. Назначение пенс ий по закону «О государственных пенсиях в Российской Федерации», в т.ч. со циальных, по чернобыльской программе, а также лицам, проходившим военную службу по призыву, и их семьям при утрате кормильца осуществляется орга нами социальной защиты населения субъектов РФ, финансирует на эти цели П енсионным фондом России. Назначение пенсий о тдельным категориям пенсионеров осуществляется органами Минобороны Р оссии, МВД России, ФСБ России, СВР России, Госналогслужбы России, ФСНП Росс ии, Генеральной прокуратуры России и другими государственными органам и с выделением средств федерального бюджета по соответствующим минист ерствам и ведомствам. С началом радикальных рыночных реформ эк ономическое и социальное содержание пенсионной системы коренным образ ом изменилось, хотя для самих получателей пенсий и плательщиков страхов ых взносов это оставалось и во многом все еще остается незамеченным. За 70 дореформенных лет пенсионеры свыклись с мыслью, что пенсионное обеспеч ение исключительная прерогатива государственной системы управления. П лательщики же, как правило, отождествляют страховые взносы в ПФРФ с друг ими федеральными налоговыми поборами. Да и для государственного бюджета обязательные взносы в пенсио нную систему также представляется обременительным. 1.2 Положение о Пенсионном фонде Российской Федерации (утвержденное постановлением ВС РФ от 27 декабря 1991 г.) (с изменениями от 5 мая 1997 г.) 1. Пенсионный фонд Российской Федерации образован постановлением Верховного Совета РСФСР от 22 декабр я 1990 года в целях государственного управления финансами пенсионного обе спечения в Российской Федерации. ПФРФ является самостоятельным финансово-кредитным учреждением, осуществляющим свою деятельность в с оответствии с законодательством Российской Федерации и настоящим Поло жением. ПФРФ выполняет отдельные банковские операции в порядк е, установленном действующим на территории Российской Федерации закон одательством о банках и банковской деятельности. ПФРФ подотчетен Верховному С овету Российской Федерации, информация о результатах его деятельности ежегодно представляет на рассмотрение Верховного Совета Российской Фе дерации. 2. ПФРФ и его денежные средства находятся в государственно й собственности Российской Федерации. Денежные средства ПФРФ не входят в состав бюджетов, других фондов и изъятию не подлежат. 3. ПФРФ обеспечивает: · целевой сбор и аккумуляцию страх овых взносов, а также финансирование расходов, предусмотренных пунктом 6 настоящего Полож ения; · организацию работы по взыскан ию с работодателей и граждан, виновных в причинении вреда здоровью работ ников и других граждан, сумм государственных пенсий по инвалидности всл едствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца; · капитализацию средств ПФРФ, а т акже привлечение в него добровольных взносов (в том числе валютных ценно стей) физических и юридических лиц; · контроль с участием налоговых органов за своевременным и полным поступлением в ПФРФ страховых взносо в, а также контроль за правильным и рациональным расходованием его средс тв; · организацию и ведение индивид уального (персонифицированного) учета застрахованных лиц в соответств ии с Федеральным законом "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования", а также организац ию и ведение государственного банка данных по всем категориям плательщ иков страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (России); · межгосударственное и междуна родное сотрудничество Российской Федерации по вопросам, относящимся к компетенции ПФРФ; участие в разработке и реализации в установленном пор ядке межгосударственных и международных договоров и соглашений по воп росам пенсий и пособий; · изучение и обобщение практики применения нормативных актов по вопросам уплаты в ПФРФ страховых взнос ов и внесение в Верховный Совет Российской Федерации предложений по ее с овершенствованию; · проведение научно-исследоват ельской работы в области государственного пенсионного страхования; · разъяснительную работу среди населения и юридических лиц по вопросам, относящимся к компетенции ПФРФ. · ПФРФ может принимать участие в финансировании программ социальной защиты пожилых и нетрудоспособных граждан. 4. Средства ПФРФ формируются з а счет: · страховых взносов работодател ей; · страховых взносов граждан, зан имающихся индивидуальной трудовой деятельностью, в том числе фермеров и адвокатов; · страховых взносов иных катего рий работающих граждан; · ассигнований из республиканск ого бюджета Российской Федерации на выплату государственных пенсий и п особий военнослужащим и приравненным к ним по пенсионному обеспечению гражданам, их семьям социальных пенсий, пособий на детей в возрасте стар ше полутора лет, на индексацию указанных пенсий и пособий, а также на пред оставление льгот в части пенсий, пособий и компенсаций гражданам, постра давшим от чернобыльской катастрофы, на расходы по доставке и пересылке п енсий и пособий; · средств, возмещаемых ПФРФ Госу дарственным фондом занятости населения Российской Федерации в связи с назначением досрочных пенсий безработным; · средств, взыскиваемых с работо дателей и граждан в результате предъявления регрессивных требований; · добровольных взносов (в том чис ле валютных ценностей) физических и юридических лиц, а также доходов от к апитализации средств ПФРФ и других поступлений. 5. Взимание страховых взносов, уплачиваемых работодателями и гражданами в ПФРФ, производится в порядк е, определяемом Верховным Советом Российской Федерации. 6. Средства ПФРФ направляются на: · выплату в соответствии с дейст вующим на территории Российской Федерации законодательством, межгосуд арственными и международными договорами государственных пенсий, в том числе гражданам, выезжающим за пределы Российской Федерации; · выплату пособий по уходу за реб енком в возрасте старше полутора лет; · оказание органами социальной защиты населения материальной помощи престарелым и нетрудоспособным г ражданам; · финансовое и материально-техн ическое обеспечение текущей деятельности ПФРФ и его органов; · другие мероприятия, связанные с деятельностью ПФРФ. 7. Руководство ПФРФ осуществл яется правлением ПФРФ и его постоянно действующим исполнительным орга ном - исполнительной дирекцией. 8. В состав правления ПФРФ входят по должности председатель, первый заместитель, заместители председате ля правления и исполнительный директор ПФРФ, а также управляющие двенад цатью отделений ПФРФ. В состав правления ПФРФ могут входить представители об щественных, религиозных и государственных организаций, объединений, уч реждений и предприятий, деятельность которых связана с защитой интерес ов пенсионеров, инвалидов и детей. Состав правления ПФРФ утверждается Верховным Советом Российской Федерации по представлению председателя правления ПФРФ. В работе правления ПФРФ могут принимать участие с право м совещательного голоса управляющие отделениями ПФРФ по республикам в составе Российской Федерации, руководители министерств и ведомств Рос сийской Федерации, Банка России. 9. Правление ПФРФ: · несет ответственность за выпо лнение функций, относящихся к компетенции ПФРФ; · определяет перспективные и те кущие задачи ПФРФ; · утверждает бюджет, сметы расхо дов (включая фонд оплаты труда) ПФРФ и его органов, отчеты об их исполнении , а также его структуру и штаты; · назначает и освобождает от дол жности исполнительного директора и его заместителей, председателя рев изионной комиссии ПФРФ и руководителей его отделений; · утверждает положения об испол нительной дирекции, ревизионной комиссии и региональных органах ПФРФ; · издает в пределах своей компет енции нормативные акты по вопросам, относящимся к деятельности ПФРФ; · решает другие вопросы, отнесен ные к компетенции ПФРФ. 10. Правление ПФРФ возглавляет председатель, который назначается и освобождается от должности Верхов ным Советом Российской Федерации. 11. Для осуществления контроля де ятельности исполнительной дирекции ПФРФ и его региональных органов об разуется ревизионная комиссия ПФРФ. 12. Предприятия, организации, учреждения, в том числе банк и, обязаны представлять уполномоченным ПФРФ в районах и городах, ревизио нной комиссии ПФРФ необходимые документы и сведения, относящиеся к деят ельности ПФРФ, за исключением сведений, составляющих коммерческую тайн у, перечень которых устанавливается законодательством. 13. Работники системы ПФРФ приравниваются по условиям ме дицинского и бытового обслуживания к работникам аппарата соответствую щих органов исполнительной власти. 14. Уполномоченные ПФРФ в районах и городах подлежат обяз ательному государственному личному страхованию и имеют право на возме щение причиненного им ущерба в порядке и на условиях, установленных для сотрудников Государственной налоговой службы Российской Федерации. 15. ПФРФ является юридическим лицом, имеет печать с изобра жением Государственного герба Российской Федерации и своим наименован ием. 16. Местонахождение ПФРФ - город Москва. 2. Негосударственные пенсионные фонды (НПФ) в системе пенсион ного обеспечения России. С введением в г осударственную систему пенсионного обеспечения так называемых социал ьных пенсий и провозглашением права на создание негосударственных пен сионных систем возникли предпосылки для развития трехуровневой пенсио нной системы. В настоящее время в Р оссийской Федерации предоставляются трудовые и социальные пенсии. Сфе ра распространения социальных пенсий ограничивается и достаточно длит ельное время будет ограничиваться социально-экономическим развитием о бщества в прошлом, которое характеризовалось полной занятостью трудос пособного населения и правом практически каждого нетрудоспособного гр ажданина на трудовую пенсию за свой (или кормильца) стаж работы. Однако по мере развития рыночной экономи ки контингент лиц, не имеющих трудового (страхового) стажа, будет расширя ться, а роль социальных пенсий возрастать. Государство с социально ориен тированной экономикой не может игнорировать проблемы материального об еспечения значительного круга нетрудоспособных, по разным причинам не охваченных социальным страхованием. Таким образом, первым уровнем системы гос ударственных пенсий является базовая пенсия, которая в перспективе дол жна заменить социальную пенсию. Вторым уровнем является трудовая (страхо вая) пенсия. Роль этого типа государственной пенсии определяет всю орган изацию социального, и в первую очередь пенсионного, страхования. В конте ксте реформы она должна быть освобождена от несвойственных ей функций и соответствовать природе солидарности поколений работников наемного т руда, на которой базируется социальное страхование. Из этого следует при нципиальное требование к реформе трудовых пенсий: соответствие услови й предоставления и размеров пенсий объему участия в социальном страхов ании каждого конкретного лица, зависящему от продолжительности страхо вания и величины взносов. При определении права на пенсию и ее разм ера периоды, не связанные с уплатой страховых взносов, могут учитываться при условии возмещения соответствующих расходов за счет средств федер ального бюджета (учеба, воинская служба по призыву и др.). Это означает пос ледовательное осуществление в пенсионной системе страховых принципов , исключающих какие-либо привилегии для отдельных слоев или групп застра хованных. Третий уровень системы пенсионного обес печения должны составлять негосударственные пенсии. Негосударственно е пенсионное обеспечение в пенсионной системе рассматривается как доп олнительное по отношению к государственному и может осуществляться ка к в форме дополнительных профессиональных пенсионных систем отдельных организаций, отраслей экономики либо территорий, так и в форме личного п енсионного страхования граждан, производящих накопление средств на св ое дополнительное пенсионное обеспечение в страховых компаниях или пе нсионных фондах. Обе эти формы должны развиваться. Вместе с тем становле ние и развитие дополнительных профессиональных пенсионных систем на с овременном этапе является приоритетной задачей и должно стимулировать ся в первую очередь. В связи с трудным экономическим положением создание дополните льных профессиональных пенсионных систем для работников всех организа ций на современном этапе не представляется возможным. Поэтому их формир ование будет осуществляться постепенно, по мере готовности отдельных о рганизаций и их групп, отраслей хозяйства или территорий создавать у себ я такие системы, а также возможности государства предоставить соответс твующие льготы. После принятия решения о создании дополнительной пр офессиональной пенсионной системы она становится обязательной и не мо жет быть ликвидирована по решению ее учредителей. Дополнительная проф ессиональная пенсионная система должна удовлетворять целому ряду треб ований. Прежде всего она обязана обеспечивать выплату пенсий, а не едино временных сумм, и координироваться с государственной пенсионной систе мой в отношении видов пенсий и условий их назначения. Дополнительная профессиональная пенсио нная система может быть как с установленными выплатами, так и с установл енными взносами, солидарной либо накопительной или использовать однов ременно оба эти принципа. Ее финансирование может осуществляться как ис ключительно за счет взносов работодателя, так и с участием работников. В то же время все обязательства по пенсионной системе должны иметь финанс овое покрытие в форме накопленных активов и будущих поступлений взносо в (актуарный баланс). При финансировании указанных пенсионны х систем исключительно за счет взносов работодателя в ней может быть пре дусмотрен определенный период времени, в течение которого уволившийся работник, охваченный этой системой, не приобретает пенсионных прав. Тако й период не должен быть, однако, очень продолжительным. Для работников, пр одолжительность трудовой деятельности которых на предприятии после вв едения пенсионной системы превышает установленный период, необходимо предусмотреть механизм перевода приобретенных пенсионных прав в случа е их увольнения из организации до приобретения права на пенсию. В том случае, если дополнительная професс иональная пенсионная система удовлетворяет установленным требования м, ей должны быть предоставлены определенные налоговые льготы. В частности, для организаций, имеющих так ие пенсионные системы, мог бы быть установлен предел заработка для взима ния взносов на государственное пенсионное обеспечение. Кроме того, в качестве возможного решения взносы, отчисляемые организациями на финансирование профессиональных пенсионных систем, должны исключаться из их налогооблагаемой базы. Вмес те с тем в целях обеспечения справедливой распределительной политики п редставляется необходимым установить предел взносов на выплату пенсий , которые не учитываются при определении налогооблагаемой базы. Общий пр едел взносов, взимаемых на дополнительное профессиональное пенсионное обеспечение, мог бы быть установлен на уровне тарифа взносов, взимаемых на государственное пенсионное обеспечение. Поскольку большая часть активов професс иональных пенсионных систем будет использоваться на накопление и инве стироваться в развитие экономики, то представляется целесообразным та кже освободить от прямого налогообложения инвестиционный доход профес сиональных пенсионных фондов. Вместе с тем следовало бы ввести налогооб ложение пенсий, выплачиваемых по дополнительным профессиональным пенс ионным системам. Развитие негосударственных пенсионных систем должно осуществ ляться под государственным контролем. Пенсионное законодательство не будет определять конкретные условия предоставления и размеры негосуда рственных пенсий. Решение этих вопросов необходимо оставить на рассмот рение тех структур, которые создают негосударственные пенсионные сист емы. Вместе с тем законодательство об этих системах должно установить оп ределенные ограничения в отношении характера допустимой деятельности таких структур в области пенсионного обеспечения. 2.1. Надежность вложений в НПФ Без защиты прав пенсионеров не повысится доверие к негосударст венной пенсионной системе, она не станет солидным участником рынка. В св ою очередь, рыночная стабильность, рост инвестиций и дополнительное пен сионное обеспечение в крупных масштабах появятся тогда, когда повыситс я доверие к НПФ и увеличатся вложения в них. Без защиты прав пенсионеров н егосударственная пенсионная система не может отвечать и более общим со циально-экономическим целям. НПФ является некоммерческой ор ганизацией, его главная цель - сбор средств для выплаты дополнительной п енсии. Имея дело с "длинными" деньгами, он обязан заботиться об их сохранен ии и приросте. Узаконено важнейшее правило о том, что фонды обязаны инвес тировать пенсионные резервы исключительно с целью их сохранения и прир оста в интересах участников (будущих пенсионеров). Считается, что это пра вило нарушено, если фонд распоряжается этими резервами для каких-либо ин ых целей, неважно - личных целей управляющего или общественно полезных, с кажем, дает заем Фонду обязательного медицинского страхования на льгот ных условиях. Чтобы отделить риски, связанные с деятельностью самого НПФ (сбор пенсионных взносов, учет пенсионных обязательств, выплата пенс ий и т.п.), от рисков инвестирования на финансовом рынке, в законе предусмо трено разделение функций. НПФ разрешено самостоятельно вкладывать пен сионные резервы только в государственные ценные бумаги, ценные бумаги с убъектов Федерации и помещать на банковские депозиты (заметим - такие об ъекты были названы до финансового кризиса), а в рисковые активы (корпорат ивные ценные бумаги и т.п.) - обязательно через управляющую компанию. Она н есет ответственность перед фондом и участниками за надлежащее управле ние активами, но не за обязательства фонда. Требования к составу и структуре пенсионных резервов о пределяет государственный уполномоченный орган (сейчас это Инспекция НПФ) в соответствии с правилами размещения этих резервов, которые утверж дает правительство. Оно же определяет порядок размещения резервов и кон троль за его соблюдением. На НПФ распространено правило фондового рынка - обязательное разделение хранения активов и управления ими. Хранить се ртификаты ценных бумаг, учитывать переход прав на них и выполнять распор яжения клиентов доверено депозитарию. Пенсионные взносы и накопления согласно закону являют ся собственностью фонда, а не вкладчика или участника (будущего пенсионе ра), что на первый взгляд вызывает недоверие. Но сделано это для защиты уча стников. Действительно, если бы взносы оставались в собственности предп риятия-вкладчика, оно могло бы использовать их для своих финансовых нужд при банкротстве или просто для погашения долгов. Ведь предприятие отвеч ает по своим долгам всем принадлежащим ему имуществом. При банкротстве в кладчика в соответствии с законодательством будущие пенсионеры должны были бы встать в единую очередь наряду со всеми его кредиторами. Вряд ли б ы им что-нибудь досталось. А если разорится сам фонд? На пенсионные резервы не може т быть обращено взыскание по долгам фонда, управляющего и депозитария. Р азличными запретами ограничены и сами возможные долги. Перед вкладчика ми и участниками пенсионный фонд отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. При ликвидации фонда пенсионные резервы направляются на удовлетворение требований вкладчиков и участников, а с редства от реализации имущества, предназначенного для обеспечения уст авной деятельности, - на удовлетворение требований всех кредиторов в соо тветствии с очередностью. Передача пенсионных резервов в собственность НПФ нужн а еще и потому, что иначе было бы трудно управлять ими как единым портфеле м. По каждому инвестиционному решению пришлось бы спрашивать разрешени я у многочисленных вкладчиков или заключать с ними трастовые договоры н а управление, что хлопотно. Такая передача не означает, что вкладчики и уч астники теряют "текущие" права на эти средства до наступления пенсионног о возраста участников. Во-первых , е сли фонд внес без согласия участника или вкладчика изменения в свои прав ила, которые ущемляют его интересы, закон дает ему право расторгнуть пен сионный договор, получить выкупную сумму или перевести ее в другой НПФ. Т акой подход должен способствовать развитию конкуренции на рынке пенси онных услуг и повысить доверие потенциальных вкладчиков к фондовому ры нку и к самим фондам, если бы не одно "но". И до принятия закона переход вклад чиков и участников из одного НПФ в другой (скажем, при смене места работы) был формально не запрещен, но практически нереален из-за высоких штрафов , которые фактически конфисковывали накопления участников. Огражден ли перевод денег от штрафов с принятием закона, осталось неясным, поскольку в законе об этом ничего не сказано, как и о штрафных санкциях при изъятии участником средств из сферы пенсионного обеспечения до наступления пе нсионного возраста. В других странах в первом случае штрафов нет, а во вто ром они неизбежны - для повышения стабильности самой системы. Во-вторых , вкладчи ки и участники вправе получать информацию о состоянии солидарных или им енных пенсионных счетов. Именной пенсионный счет отражает движение пен сионных взносов и выплат пенсий отдельному участнику, солидарный - всем участникам, в пользу которых вносит средства данный вкладчик. Снабжать в кладчиков и участников такими сведениями фонд обязан не реже одного раз а в год. С такой же периодичностью он должен публиковать в периодической печати отчет о своей деятельности. Все это повышает информационную проз рачность пенсионных фондов, позволяет эффективнее их контролировать. Чтобы пенсионные резервы не "пр оели" управленцы и сотрудники НПФ, законодатели оговорили источники сре дств на их содержание - это имущество, предназначенное на обеспечения ус тавной деятельности фонда, доход от его использования, а также часть дох ода от инвестирования пенсионных резервов. Установлен верхний предел э той части - 20% первые три года и 15% в дальнейшем. Для повышения надежности вложе ний в различные формы коллективного инвестирования, к которым отнесены и НПФ, законодатели в других странах и в нашей (в случае с паевыми инвестиц ионными фондами) стараются запретить или строго контролировать сделки с заинтересованными лицами, т.е. конфликт интересов. В законе "О негосудар ственных пенсионных фондах" эта тема даже не упоминается. Видимо, и в этом отразилась реальная ситуация в сфере НПО, когда недобросовестный админ истратор НПФ мог направлять активы фонда в инвестиционную компанию, кот орая принадлежит ему самому, жене или другим родственникам, назначить оп лату за услуги по инвестированию, не соответствующую рыночной цене, не о пасаясь последствий. Заинтересованными должны считаться все лица, пред оставляющие услуги фонду, его администраторы и сотрудники, предприятие или работодатель участников фонда, профсоюз, владелец предприятия, корп орация или предприятие, аффилированные с работодателем. 2.2 Перспективы НПФ С выходом "Программы пенсионной реформы в РФ" благополучие НПФ по пало в зависимость от того, удастся ли фонду стать уполномоченным по обс луживанию обязательного накопительного уровня государственной пенси и (не путать с добровольным НПО - основным полем деятельности НПФ). В Прогр амме записано, что для развития конкуренции, повышения эффективности ин вестирования пенсионных резервов предполагается после 2005 г. предостави ть гражданам возможность по своему выбору направлять часть обязательн ых страховых пенсионных взносов на именные накопительные пенсионные с чета, открываемые ими в уполномоченных негосударственных пенсионных ф ондах. В уполномоченные НПФ планируется также перечислять страховые вз носы по дополнительному тарифу. Как уже говорилось, через такие фонды до лжны формироваться на накопительной основе льготные пенсии для лиц, име ющих на 1 января 2000 г. менее половины минимального стажа, необходимого для д осрочного выхода на пенсию. Поскольку Пенсионный фонд с трудом справляется с существ ующими выплатами государственных пенсий, ему в помощь потребуются новы е институты. Но времени на их создание "с нуля" не остается ни по демографи ческим, ни по экономическим причинам. А основные плательщики взносов (на копительных и страховых) в Пенсионный фонд уже обзавелись собственными НПФ и готовы к подобным дополнительным услугам. Перспективы НПФ во многом завися т также от того, будут ли им предоставлены налоговые льготы и какие именн о. Долгое время налоговый климат не способствовал развитию НПФ. В цепочк е "предприятие - НПФ - компания по управлению активами" было тройное налого обложение. Допустим, директор предприятия захотел сотрудничать с НПФ. Дл я этого он должен показать прибыль и заплатить с нее налог. Затем состави ть список участников, из чистой прибыли перечислить деньги на их счета в НПФ. С этих денег брался 12-процентный подоходный налог. После всех отчисле ний (в местный бюджет и т.п.) оставалось 50, а то и 30%. То же и с инвестиционными д оходами фондов: сначала с них взимались налоги в управляющей компании, з атем в самом фонде, а при начислении средств на именные счета - еще и подох одный налог. Обновленная Инструкция Госналогслужбы № 35 по применению закона "О подоходном налоге с физических лиц" позволяет удерживать подох одный налог с сумм, выплаченных человеку (в данном случае - с пенсионных вы плат), а не начисленных ему (т.е. не со взносов предприятия). Предприятиям ра зрешено частично (в размере 1% реализуемой продукции) относить на себесто имость взносы в НПФ, имеющие лицензию (постановление правительства № 509 от 27 мая 1998 г.). В "Программе пенсионной реформы в РФ" продекларирована необходи мость освободить взносы на добровольное дополнительное пенсионное обе спечение от подоходного налога и налогообложения прибыли в пределах ус тановленного норматива; полностью или частично освободить доходы от оп ераций с пенсионными резервами от налога на прибыль и на прирост капитал а; взимать подоходный налог не с пенсионных взносов, а с пенсионных выпла т. Осталось воплотить эти пожелания в жизнь. По негосударственным пенсионным фондам больно ударил де фолт, объявленный государством в августе 1998 г., поскольку их управляющие д ля снижения общего риска портфеля держали часть средств в госбумагах. НП Ф (как паевым инвестиционным фондам и страховым компаниям) удалось добит ься от Министерства финансов улучшенного режима: 30% их вложений в ГКО пога шаются "живыми" деньгами, 20% - инвестиционными бумагами, 50% - доходными бумага ми с ежегодно понижающейся доходностью (от 30 до 15% годовых). Это вселяет над ежду, что финансовое положение фондов улучшится. Специалисты подсчитали, что охват негосударственным пен сионным обеспечением 10% работающего населения потребует эффективной ра боты 0,8-1 тыс. НПФ, 20% - 1,5-2 тыс., 30% - 2-2,5 тыс. Сегодня эффективно действуют далеко не вс е из 275 фондов, а их услугами которых пользуются 2,5-3% всех работников. Понятно , что нужно не просто много новых НПФ, а таких, которые могут способствоват ь распространению НПО. Специалисты считают, что в этом отношении больше перспектив у корпоративных фондов. В ближайшем будуще м ожидаются их активные попытки сблизить позиции с руководителями реги онов и проникновения в сферу деятельности территориальных НПФ. Такое сб лижение вполне возможно, но по мере осознания региональными администра циями своих возможностей и приобретения опыта НПО не исключены конфлик ты между ними и фондами, размежевание или "поглощение" фондов территория ми. Дело в том, что главная цель корпоративных фондов обеспечить выплату пенсий, для этого нужно надежно и выгодно вкладывать пенсионные резервы (куда именно - вопрос вторичный). Для администраций же приоритетной являе тся задача финансирования экономических программ развития территорий (при этом проекты не всегда бывают надежными и выгодными), а потом уж выпл аты пенсий. В любом случае крепкие корпоративные фонды необходимы. Отраслевые НПФ будут развиваться "замкнуто", в рамках и инт ересах своей отрасли, незначительно влияния на территории. Межотраслев ое слияние маловероятно. В дальнейшем они, скорее всего, будут специализ ироваться и займут ведущее место в профессиональных пенсионных систем ах, оставаясь придатком породившей их отрасли (проект закона "О професси ональных пенсионных системах", в котором четко проработана концепция ра зделения трудовых и льготных пенсий, застрял в Госдуме). Ожидается, что от раслевые фонды будут флагманами накопительной системы, но не станут игр ать решающей роли в будущей системе НПО. Независимые (или свободные) НПФ по-прежнему будут занимать незначительное место, предоставляя всем жел ающим - гражданам, отдельным работодателям и предприятиям - возможность воспользоваться услугами негосударственного пенсионного обеспечени я. Сегодня их потенциал невелик, в дальнейшем какие-то из них могут быть по глощены корпорациями или трансформируются в территориальные фонды. Пока доля территориальных НПФ мала, их территориальнос ть условна и определяется в основном согласием местных администраций у частвовать в формальном учредительстве. Причины - в недостаточной профе ссиональной подготовке работников таких фондов, незнании руководителя ми регионов принципов НПО, попытках создать региональные пенсионные си стемы на основе перераспределения существующих денежных потоков и т.п. Тем не менее специалисты име нно с выходом на территории связывают перспективы НПФ, если фонды сами п роявят инициативу и будут, во-первых , н аходить способы сближения с руководителями регионов и территорий для р азработки и реализации территориальных программ НПО; во-вторых , проводить целенаправленную работу по информ ированию этих руководителей и депутатов местных законодательных собра ний о необходимости, целях и возможностях НПО; в-третьих , сотрудничать с департаментами социальной защиты адми нистраций и искать партнеров среди банков и страховых компаний. 3. Пенсионная реформа С начала переходного периода сис тема социальной защиты в России испытывала трудности, связанные с недос таточностью средств. Финансовый кризис, разразившийся в августе 1998 г., усу губил эти трудности. При наличии серьезных проблем с ресурсами требуетс я более эффективное использование имеющихся ресурсов. Хотя институциональная база для развития частных форм пе нсионного обеспечения в России была в основном создана, на развитие обяз ательных и добровольных пенсионных систем большое воздействие оказал кризис финансовых рынков. Существующие проблемы дают основание сделать вывод, что проведение пенсионной реформы будет сосредоточено на вопросах управле ния в период кризиса и, в частности, на обеспечении индексации пенсий. Сов ершенно очевидно, что решения по этим вопросам должны носить дискретный характер. Долгосрочная устойчивость российской пенсионной систе мы требует установления более тесной связи между состоянием экономики и параметрами (размерами взносов и пенсий) пенсионной системы. В частнос ти, это означает необходимость введения правил индексации. В проекте правительства заложена долгосрочная реформа с труктуры пенсий. Она в себя включает следующее: · Увеличение минимальных пенсий до прожиточн ого минимума, сохранение этого уровня посредством индексации. · Установление надежной связи между покупате льной способностью пенсий и стоимостью жизни: индексация в соответстви и с индексом цен или индексом заработной платы. · Установление связи между региональным уров нем цен и региональными размерами пенсий. · Увеличение долгосрочной устойчивости пенси онной системы: сокращение досрочного выхода на пенсию и увеличение факт ического возраста выхода на пенсию. 3.1 Основные цели и принципы реформы 1. Реализация гарантированного Констит уцией Российской Феде рации права граждан на социальное обеспечение в с лучае болезни, инвалидности, охрану здоровья и медицинскую помощь (ст.39, 41 К онституции). 2. Обеспечение прав человека на социальну ю защиту от профессиональных рисков с акцентом на профилактические мер оприятия, лечение и реабилитацию согласно конвенциям Международной ор ганизации труда (МОТ) (NN 67,102,118,121,157). 3. Адаптация системы досрочных пенсий к но вым общественным отношениям в России, опирающимся на многообразие форм собственности и хозяйствования. Введение страховых форм защиты от соци альных рисков, что позволит обеспечить: переход от массового (обезличенн ого) подхода признания нетрудоспособности к индивидуальному; повышени е роли профилактических мер с помощью ранней диагностики повреждения з доровья на производстве; повышение роли реабилитационных мероприятий. 4. Рационализация и оптимизация условий п редоставления досрочных пенсий и их размеров путем: · гарантированности общественно признанного уровня социальной защиты (конвенция МОТ N 102); · необходимости и достаточности разнообразия видов помощи и ус луг пострадавшим на производстве (конвенция МОТ N 121); в) от сутствия привилегированных групп застрахованных по степени защиты в о дной и той же страховой системе при одинаковых уровнях профессиональны х рисков. Реформа по мнению специалисто в в области пенсионного обеспечения должна основываться на следующих п ринципах: 1. Все наемные работники имеют право на получение информации, связан ной с установлением уровней профессиональных рисков, а в необходимых сл учаях на медицинское освидетельствование, их профессиональный отбор и подготовку. 2. Все наемные работники имеют право на обя зательное социальное страхование от несчастных случаев на производств е и профессиональной заболеваемости, включая комплекс профилактически х, медицинских и реабилитационных мероприятий. 3. Все наемные работники, занятые в произво дствах с высокими уровнями профессионального риска повреждения здоров ья и утраты трудоспособности, имеют право на обязательное социальное ст рахование досрочных пенсий, включая комплекс профилактических, медици нских и реабилитационных услуг. 4. Финансирование обязательного страхова ния от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболева ний, а также обязательного социального страхования досрочных пенсий об еспечивается за счет средств работодателей по дифференцированным тари фам, учитывающим уровни профессионального риска и число страхуемых раб отников. 5. Страхование досрочных пенсий проводит ся по особому порядку финансирования, обеспечивающему надежность сохр анения вкладываемых долгосрочных (капитализируемых) средств с помощью помещения их в высоколиквидные государственные ценные бумаги (гаранти руемые государством) и недвижимость. 6. Наряду с обязательным (по закону) страхо ванием досрочных пенсий государством поощряется развитие их доброволь ных видов. Из изложенного следует необходимость в процессе реформы прак тически пересмотреть все основные принципы организации существующей с истемы досрочных пенсий. 3.2. Последние изменения в области пенсионного законодательства В декабре 2001 года Госдума на заседании приняла в третьем чтении федеральн ый закон "О государственном пенсионном обеспечении в РФ", входящий в паке т президентских законодательных инициатив по пенсионной реформе. В соответствии с законом устанав ливаются социальные пенсии, которые будут назначаться в процентном отн ошении к базовой части трудовой пенсии по старости в случае отсутствия п рава на трудовую пенсию по обязательному пенсионному страхованию, то ес ть инвалидам, детям в возрасте до 18 лет, потерявшим родителей, мужчинам и ж енщинам, достигшим 60 и 55 лет, соответственно, а также малочисленным народа м Севера, достигшим возраста 55 и 50 лет. Военнослужащим, проходящим службу по призыву, может быть назначена пенсия по инвалидности вследствие заболевания или травмы, по лученных в период службы. Лицам, пострадавшим в результате аварии на Чернобыльской АЭС, в законопроекте предусмотрена пенсия по старости на 5-10 лет раньше пе нсионного возраста. Размер этой пенсии устанавливается в кратном отнош ении к базовой части трудовой пенсии. Для госслужащих вместо доплаты к п енсиям будет назначаться пенсия за выслугу лет. В законе предусматривается порядок индексации вышепере численных видов пенсий. Данные пенсии будут выплачиваться независимо о т получения накопительной части трудовой пенсии. В случае если закон буд ет одобрен Советом федерации и подписан Президентом РФ, он вступит в сил у с 1 января 2002 года. Заключение Социальное обеспече ние пенсионеров сопряжено с решением целого комплекса экономических п роблем, среди которых важнейшая - финансовое обеспечение полноценной и с воевременной выплаты пенсий. В условиях рыночных социально-трудовых отношений социальное обеспечени е пенсионеров приобретает ряд особенностей, главная из которых заключа ется в том, что пенсионная система становится финансово независимой от г осударственного бюджета. Это достигается благодаря тому, что финансовы е средства Пенсионного фонда формируются за счет страховых отчислений от заработной платы всех застрахованных наемных работников. Для реализации модели социального обеспечения пенс ионеров государству потребовалось создание целого комплекса государс твенных гарантий, направленных на устойчивое функционирование данной системы: · правовая база; · принудительное взимани е страховых платежей; · прямое бюджетное финан сирование части пенсий в соответствии с действующим законодательством и т.п. Однако глубокий экономический кризис и в особенности фина нсовый кризис, поразивший нашу страну в переходный период не обошел стор оной и пенсионную систему. Так со второго квартала 1995 года в пенсионной си стеме начались кризисные явления, связанные с падением сбора страховых платежей и ростом просроченной задолженности по их уплате. Финансовый кризис пенсионной системы свидетельс твует о необходимости проведения очередного радикального реформирова ния пенсионной системы с целью наиболее полного ее приближения к особен ностям функционирования в условиях неустойчивой рыночной экономики. В связи с эти м по инициативе Пенсионного фонда Российской Федерации начаты экспери менты по реформированию пенсионной системы, создание единых пенсионны х служб, которые позволяют значительно улучшить механизм управления ср едств на выплату пенсий. Еще более важное значение приобретает переход н а персонифицированный учет плательщиков пенсионных взносов. Стратегия реформы пенсионной системы должна базироваться на некоторых исходных предпосылках концептуального хара ктера, а также положениях Конституции Российской Федерации: · многоуровневый характе р пенсионной системы и возможность ее развития; · в новой системе пенсион ирования должны сочетаться распределительный метод со страховым, что а втоматически требует одновременного использования принципов солидар ности и накопительности пенсионных взносов; · основная исходная пред посылка состоит в необходимости соответствия между экономической прир одой формирования источника финансирования пенсии и экономической при родой формирования самой пенсии; · проектируемая система определяет роли, права и обязанности субъектов пенсионного обеспечени я (государства, работодателей и работников), устанавливая на основе соци ального консенсуса распределение финансового «бремени». Все это является составным элементом реализации реформирования пенсио нной системы. Главное при этом, чтобы конституционные гарантии уровня жи зни пенсионеров не только не снижались, но и укреплялись, а на переходный период государство должно предусматривать комплекс резервных меропри ятий, направленных на упреждение социальных и финансовых кризисов пенс ионной системы. Библиографический список 1. Афанасьев С.А., Люблин Ю.З. Прогноз в области пенсионного обеспечения до 2001 г.: требуется передел доходов в пол ьзу пенсионеров. Пенсия, 1999, N2. 2. Баскаков В.Н., Баскакова М.Е. О пенси ях для мужчин и женщин: социальные аспекты пенсионной реформы. М.: Московс кий философский фонд. – 2000. 3. Бродский Г.М. Право и экономика пе нсионного обеспечения. СПБ., БИ 1998. 4. Ваше право, 1999, N 2. 5. Ваше право, 1999, N 7. 6. Ваше право, 1999, N1. 7. Колесник А.П. Вопросы развития пен сионной системы России. Пенсия, 2001, N3. 8. Лолев Д., Овсиенко Ю. Российская пе нсионная система и пути ее реформирования. //Вопросы экономики, 2000 №8. 9. Люблин Ю.З., Роик В.Д. Российская пен сионная реформа: проблемы, противоречия, перспективы. Человек и труд, 2000, N 12. 10. Михальчук В. Негосударственные п енсионные фонды: риски и формирование пассивов. //Финансы, 2001 №3. 11. Сборник "Современные проблемы пе нсионной сферы", Московский центр Карнеги, М., 1999. 12. Якушев Е.Л. Пенсионное обеспечени е в регионах РФ. М., 1999. 13. www.actuaries.ru/lit/books/book1/list.htm. 14. www.ice.ru/pensionreform/rus/Labs-r/PensionRefirm-LabsR.htm.
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
Засыпать вместе - это так романтично. Сначала. А потом лежи и слушай храп. Получи локтем в глаз. Прощай, одеяло. Привет, пол...
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Обратите внимание, курсовая по страхованию "Организация пенсионной службы в РФ", также как и все другие рефераты, курсовые, дипломные и другие работы вы можете скачать бесплатно.

Смотрите также:


Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru