Курсовая: Теневая экономика в странах СНГ (на примерах РБ и РФ) - текст курсовой. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Курсовая

Теневая экономика в странах СНГ (на примерах РБ и РФ)

Банк рефератов / Государственное регулирование и налоги

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Курсовая работа
Язык курсовой: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Архив Zip, 45 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникальной курсовой работы

Узнайте стоимость написания уникальной работы

30 Министерство образования и науки Республи ки Беларусь Гомельск ий Государственный университет им . Ф.Скорины Экономический факультет - кафедра экономических теорий Курсовая работа на тему : “Теневая эконом ика в странах СНГ” Выполнил : студент группы БУ -11 Феськов Дмитрий Владимирович Научный руководитель : доцент , кандидат экономических наук Герасимчик Н.В. ГОМЕЛЬ 1999 ПЛАН. Введение. стр . 3 1. Понятие “теневая экономика” , методика определения и формы ее проявления . стр . 4 2. Механизм функционирования тене вой экономики. стр . 11 3. Создание правовых эко н омических условий по сокращению теневой эконо мики. стр . 25 Заключение. стр . 31 Список использованной литературы. стр . 32 Приложение 1. Методы определение уровня теневой экономики. стр . 33 ВВЕДЕНИЕ . В экономической науке есть немало неисс ледованного . Но , пожалуй , трудн о найти другой такой пример , когда масштаб ы экономического явления и степень его из ученности были бы настолько несопоставимы . Эт а проблема теневой экономики , которая охватыв ает все сферы жизнедеятельности общества. Теневая эк ономика представля ет собой очень трудный для исследования п редмет ; это феномен , который относительно легк о определить , но невозможно точно измерить , т.к . практически вся информация , которую уда ется получить ученому-экономисту , является конфиде нциальной и р азглашению не подлежит. Теневая экономика представляет интерес , п режде всего с точки зрения всего влияния на протекание большинства обычных , ”нормальн ых” , экономических явлений процессов : формирование и распределение дохода , торговли , инвестирова ния и экон омического роста в целом . Это влияние теневых отношений в России настолько велико , что совершенно очевидна н еобходимость их анализа . Один из серьезных угроз экономической безопасности республики современном этапе пред ставляет процесс криминализации эконо мики , рост эк ономической преступности . Специфика этой угрозы заключае тся в том , что она имеет как внутренни й , так и внешний аспект , то есть , реали зуется в деятельности зарубежных и национальн ых субъектов хозяйствования , организованных прест упных сообществ , имеющих антиобщественные ин тересы. Глава 1. Понятие “теневая экономика” , методика определения и формы ее проявления. Понятие “те невая экономика” базируется на общем понятии “экономика” (термин “экономика” происходит о т греч. oikonomike – искусство управлять хозяйством ). В сущности , экономика отражает совокупность производственных отношений , которые соответствуют конкретной общественной среде . Так что такое теневая экономика ? На этот вопрос даются самые разные ответы . Высказывается мнение , согласно которому тен евая экономика - экономическая деятельность , проти воречащая данному законодательству , т.е . она пр едставляет собой совокупность нелегальных хозяйс твенных действий , которые подпитывают уголовные преступления различной степени тяжести. Согласно д ругому мнению , под теневой экономикой понимаются неучитываемы е официальной статистикой и неконтролируемые обществом производство , потребление , обмен и р аспределение материальных благ. Третья точка зрения - теневая экономика - все виды деятельности , направл е нные на формирование или удовлетворение потре бностей , культивирующих в человеке различные пороки. Каждая из указанных точек зрения по-св оему правильна и отражает в той или и ной степени , наблюдающиеся в экономике реальн ые процессы . Они характеризуют теневу ю экономику с различных сторон и по суще ству не противоречат друг другу . Таким обр азом , теневая экономика как бы распадается на три крупных блока : 1. Неофициальная экономика . Сюда входят все легально р азрешенные виды экономической деятельности , в рамках кот орых имеют место неучитываемые официальной статистикой производство услуг , товаров , сокрытие этой деятельности от налого обложения. 2. Фиктивная эк ономика . Это приписки , хищения , спекулятивные сделки , взяточничество и всякого рода мошенничества , связанные с получен ием и передачей денег. 3. Подпольная экономика . Под ней понимаются запрещенные законом виды экономической деятельности. Для “отмывания” денег обычно выбираются страны , кредитно-финансовой системе которых п рисущи следующие признаки : нестабильная право вая база ; тайна коммерческих и /или банковских операций и неопределенные законы об их регистрации ; отсутствие препятствий (и ли минимальные ограничения ) в отношения обмен а иностранной валюты и открытия анонимных (номерных ) банковских счетов ; отсутствие нало г ов или низкое налогообложение до ходов иностранных корпораций и т.п. Объективной причиной стремительного роста теневой экономики является переход от бюро кратической , командной системы управления к р ыночной . Смена общественного строя сопровождается и сменой старой морали . При этом теневая экономика должна базироваться и ра звиваться из конкретных источников. Первый из них - это пресловутый вывоз за рубеж капитала , сырьевых и энергетичес ких ресурсов (по оценкам авторитетных эксперт ов это около $30 млрд . в год ), Исправников В.О . “Теневой капитал : конфисковать или инвестировать ?” (“Экономика и жизнь” , № 24 июнь 1996) при этом осно вная часть сделок не является в прямом смысле теневой , т.е . осуществляется на закон ных основаниях : сырье и энергоресурсы часто реализу ются за рубеж по заниженным ценам через посреднические компании , а соотве тствующий процент от прибыли последних оседае т за рубежом . Согласно ориентировочным оценка м специалистов американской ассоциации экономиче ских прогнозов “Уортон эконометрик форкстинг ассошиейшн” в промышленно развитых странах общая сумма прямого и косвенного ущерба от экономических преступлений достигает 3-10% валового н ационального продукта (ВНП ), а в развивающихся государствах 15% и более. Белорусский экономический журнал № 3 1999 стр . 86 Вторым , и основным источником теневой экономики является нерегистрируемая государственными органами хозяйственная деятельность , которая имеет место во всех сферах экономики . Нап ример , каким образом могут на протяжении 5-6 лет реформ выживат ь многочисленные слои населения , доходы которых оказались (по о фициальным статистическим данным ) значительно ниж е прожиточного минимума ? Согласно официальной статистике , уровень жизни населения в России в 1995 году относите льно 1991 года составил 60%. Прич ем только в 1995 году реальная зарплата снизилась на 25%. М ежду тем количество легковых автомобилей в частном владении не уменьшилось , а число иномарок - увеличилось : только в 1995 году в Россию было ввезено 400 тысяч автомобилей. Исправников В.О . “Тенев ой капитал : конфиско вать или амнистировать ?” (“Экономика и жиз нь” № 24 июнь 1996). Эту статист ику можно объяснить только наличием теневого фактора. В общемировом масштабе удельный вес т еневой экономики оценивается в 5-10% от валового внутреннего продукта . Так , в африканских странах этот показатель достигает 30%, в Чех ии - 18%, а на Украине - 50%; удельный вес теневой экономики в хозяйственном обороте России равен 40% Ореховский П . “Статистические показатели и теневая экономика” (РЭЖ № 4 1996,стр .14) . Пока затель 40-50% является критическим . На этом рубеже влияние теневых факторов на хозяйственную жизнь становится настолько ощу тимым , что противоречие между легальным и теневым укладами наблюдается практически во в сех сферах жизнедеятельности общества. Ключевы м признаком теневой деятельнос ти можно считать уклонение от официальной регистрации коммерческих договоров или умышлен ное искажение их содержания при регистрации . При этом основным средством платежа стан овятся наличные деньги и особенно иностранная валюта. В решении же деловых вопрос ов преобладают так называемые “разборки”. В понятие “теневая экономика” как многогранное , сложное и емкое явление включены : - основные капиталы (движимость и недвижимость , ресурсы и сре дства производства ); - финансовые средст в а и ценные бумаги (акции , векселя , электронные карты , приватизационные сертификаты , компенсации и др .); - личные капиталы структур теневой экономики (дома , земля , авт омашины , яхты , дачи , самолеты и др .); - демографические р есурсы (лица , которые задейство ваны в теневой экономической деятельности ). Если приот крыть “теневую завесу” , то за ней окажется “пирамида” движущих сил неформального сектор а экономики. Своеобразная надстройка теневой экономики - сугубо криминальные элементы : торговцы наркотиками , оружие м , угонщики автомобиле й , киллеры , наемные убийцы , сутенеры . К этой категории можно отнести и представителей органов власти и управления , если они б ерут взятки или торгуют государственными долж ностями и интересами. В середине - теневики-хозяйственники . К ни м следует отнести предпринимателей , комме рсантов , финансистов , промышленников , мелких и средних бизнесменов , в том числе и “челнок ов” . Эти люди - “мотор” экономической деятельно сти , и не только нелегальной. Третья группа представлена наемными работ никами , причем как физического , так и интеллектуального труда . К ним могут примык ать коррумпированные государственные служащие , в доходах которых (по некоторым данным ) до 60% составляют взятки. Общий интерес для всех слоев “пирамид ы” заключается в получении дополн ительног о дохода за пределами “правового поля” . Ес ть и общие формы реализации интересов . Так , вывоз капитала за рубеж присущ всем . Правда , представители криминального и среднего уровней делают это в основном путем не законных операций с сырьем и стратегиче с кими материалами , с импортными то варами , с инвестициями , с подделкой платежных документов . Капитал , вывезенный усилиями толь ко этих слоев , эксперты оценивают в $300 млрд Исправников В.О . “Теневой капитал : конфисковать или амнистировать ?” (“Экономика и ж изнь” № 24 июнь 1996). . Наемные работники могут пр едложить на экспорт только “мозги” и рабо чие руки. Криминальные структуры действуют преимуществ енно в сфере перераспределения доходов , котор ые получают внеэкономическими методами , главным образом насилием - от шантажа до зак азного убийства. Представители среднего слоя , как правило , изначально являются законными собственниками производимых доходов . И лишь в дальнейшем по воле обстоятельств “уводят” доходы от налогообложения . Зачастую для них иначе нел ьзя : при менение действующих штрафов и пени ставит под угрозу существование собствен ного дела . На роль судей-арбитров по выпол нению сделок они привлекают представителей кр иминальных структур . Ведь сделки не зарегистр ированы , а значит , обращаться официально в арбит р ажный суд в случае невыполн ения договоренности невозможно. Криминальный слой “пирамиды” объективно з аинтересован в существующих условиях , при кот орых набирает силу теневая экономика . Ибо ее представители контролируют до 90% предприятий и организаций . И это основное поле для получения нелегальных доходов . В целях консервирования такой ситуации в ход пус кается подкуп выборных и назначенных должност ных лиц . Не потому ли так долго рассма триваются в законодательных органах соответствую щие законы ? Теневиков-хозяй ственников сегод няшняя ситуация не должна устраивать : они оказываются между молотом и наковальней . С одной стороны - криминальные структуры , с др угой - правоохранительные органы . Да еще и ответственность друг перед другом по выполнен ию условий сделки. Объе ктивно оказываются сейча с в худших условиях наемные работники-професс ионалы . В развитых странах зарплата по осн овному месту деятельности составляет 70-80% доходов работника , а в России - лишь около трети . Не может устраивать наемных работников и усиление в лияния криминальных элем ентов . Плата за “крышу” автоматически удорожа ет товары и услуги на 30%. А это серьезны й удар по бюджету потребителя. Основная цель определения уровня теневой экономики той или иной страны заключаетс я не в повышении показателей нацио нал ьного валового продукта , в том числе за счет теневой экономики , отдельные сферы кот орой в определенной степени также удовлетворя ют неудовлетворенные потребности членов общества , а в повышении эффективности и управляемо сти экономикой , формировании соотв е тс твующих организационных предпосылок умелого и рационального ведения хозяйственной деятельности. В странах СНГ методика анализа неконт ролируемой экономики базируется на основе раз работанной в 1993г . Организацией Объединенных На ций Системе национальных сче тов ( SNA 93). С 1995г . в Европе существует Система национальных счетов Европейского Союза ( ESA 95) . Сущность данных методик заключается в том , что в макроэкономические показател и развития народного хозяйства и валовой внутренний продукт должны быть включен ы все виды и формы экономической деятельно сти . В связи с этим даже приближенные показатели уровня теневой экономики включаются в национальные счеты. При определении уровня теневой экономики в странах с рыночными хозяйственными отн ошениями пользуются прямым и и косвенными методами. Прямые методы , или микрометоды , основывают ся на данных специальных обследований и и х анализа . Основная цель подобного анализа заключается в раскрытии разницы в доходах и расходах отдельных социальных групп. Косвенные , или макромето ды , связаны с единой системой показателей и информацие й , которой располагают налоговые и финансовые органы . Один из подобных методов определе ния теневой экономики – так называемый з еркальный . Сущность его заключается в сравнен ии данных различных источнико в , хара ктеризующих единый экономический процесс (показат ель экспорта других стран и импорта товар ов в страны СНГ , показатели расходов и доходов и т.д .). Разница соответствующих пока зателей позволяет выявить уровень теневой эко номической деятельности. Каждая группа методов имеет свои преимущества и недостатки . В связи этим наиболее достоверные данные о теневой экон омике можно получить , используя параллельно о ба метода (Приложение 1). Глава 2. Механизм функционирования тене вой экономики. Механизм ф унк ционирования теневой экономики можно р азделить на два больших класса . Это основн ой и вспомогательный механизмы. Первый , основной , предполагает наличие “об ъекта эксплуатации” , при этом в роли “дойн ой коровы” выступает государство или крупное предприятие . С оответствующие схемы : Первая : При предприятии создаются товарищ ества с ограниченной ответственностью (или ак ционерные общества закрытого типа и т.п .), в число учредителей которых входят руководящие работники базового предприятия . Закупка ресу рсов , оборудов ания , комплектующих осуществляет ся при посредничестве этих товариществ так , что ресурсы предприятию обходятся дороже , ч ем при прямых поставках , но члены товарище ства в результате увеличивают свой доход. Схема является симметричной , действующей в обе сторон ы - продажа излишков сырья и материалов на сторону тоже осуществляе тся при посредничестве этих организаций , имею щих и здесь свой процент дохода. Вторая : Некая коммерческая структура арен дует у базового предприятия производственные мощности , выпуская продук цию , аналогичную продукции завода . В число работников , так или иначе задействованных в этой структуре , входят сотрудники отделов сбыта завода , пер еадресующие наиболее выгодные заказы “параллельн ому предприятию”. Третья : Базовое предприятие представляет соб ой НПО или НИИ , получающие средства на проведение научно-исследовательских работ из государственного бюджета . Указанные средства переводятся с бюджетного счета предприятия на депозитный счет коммерческого банка . По истечении , обусловленного депозитным дог о вором и временем выполнения плана на учно-исследовательских работ , срока деньги выплачи ваются реальным исполнителям (которые до этог о работали без оплаты ), бюджетный и депози тный счета “расчищаются” , а депозитный процен т перечисляется в соответствующую ком м ерческую структуру , где были задействован ы так называемые “научные работники”. Отмеченные три схемы механизмов охватываю т операции по сокрытию полученных доходов от налогообложения государства . Здесь , собствен но , теряются “концы” указанных выше сделок : пре вращаясь в наличность или валюту , доходы вкладываются в недвижимость и лично е имущество , перевозятся за рубеж. Данный круг сделок трудно фиксировать и изучать , а быстрое становление новой отечественной банковской системы непосредственно связано с обслужива нием подобных операци й. Регистрируемый сейчас уровень деловой акт ивности не позволяет большинству предприятий промышленности , строительства и транспорта хотя бы сохранять производственные мощности . Попытка включить затраты на содержание и эксплуа тацию их в цену продукции приводит к ее резкому удорожанию , вследствие чего ч уть ли не официальной практикой стали зак азы на производство услуг через “малые пр едприятия” , действующие при базовом предприятии. Анализ мирового опыта по выявленным фактам “отмывания” ден ег позво лил специалистам и международным экспертам пр ийти к мнению , что в основе всех метод ов и средств лежит ставшая уже классическ ой “трехфазовая модель” : 1. Размещение де нежных средств ( Placement) . Изменение формы денег , или превращение основной массы наличных в безналичные путем вкладов в банки (конвертирование валюты в депозиты на счетах или через посредническое финансовое учреждение ), объединения этих наличных с дох одами от законного бизнеса либо приобретения ценностей , недвижимости и т.п. 2. Перем ещение и проникновение в международную банковскую сферу ( Layering ) . Перевод денег с одного счета на другой путем серии операций , главная задача которых – сдела ть невозможным определение первоначального владе льца средств . При этом в целях маскировки “след ов” денег (путей движения финанс овых средств ) используются анонимность счетов и банковская тайна . Основным каналом здесь являются международные переводы денег , позволяю щие использовать различия в законодательствах стран. 3. Интеграция ( Integration) . Дальн ейшее перемещение лег ализованных капиталов первоначальному владельцу средств или на счета нужных организаций , ф ирм , лиц в качестве займов , ссуд , кредитов , оплаты за услуги и т.п . При этом и спользуются безопасные средства переразмещения , к примеру , телегра ф ный перевод. С точки зрения специалистов , обнаружить “следы” денег возможно лишь на первых двух этапах описанной методики , ко гда финансовые учреждения документируют проникно вение наличных денег в финансовую систему . Решающей же в выявлении случаев легализа ции незаконных денег являются стадия их перемещения . Общая структура любой финансово-хозяйственной группировки , ведущей совместную “теневую” де ятельность , обычно включает : - предприятия , осуществляющие торгово-посредничес кие и производственные операции ; - банк ; - “службу безопасности” ; - связи. Что представляет собой каждый из этих элементов ? Одна и та же хозяйственная деятельность обычно ведется предпринимателями через несколько фирм . Это помогает решать проблему временной неплатежеспособности их парт неров : неплатежи “сбрасываются” на одно из предприятий , которое и специализируется на их “расшивке” . Кроме того , при помощи разветвленной структуры основной группе собств енников легче контролировать поведение своих партнеров (реорганизации и переделы собс т венности в группировках происходят регуля рно ). Банк позволяет оперативно переводить безн аличные деньги в наличные и наоборот , не говоря уже о других операциях. “Служба безопасности” имеет разные формы : это и обычные охранники , и спортивные секции , финансир уемые группировкой , и “к рыша” государственных органов управления . Кроме того , большинство группировок , так или иначе , стремится выступать соучредителями в общест венных организациях и средствах массовой инфо рмации , что расценивается как распространение заб о ты о своей безопасности на сферу общественного мнения. Связи так же могут быть различными . В этом качестве выступают : обычные (прямые или дальние ) родственники , бывшая совместная работа в партийных , комсомольских организаци ях и государственных органах , зем лячества , этническая принадлежность. Структуры “теневой экономики” в принципе не являются в полном смысле экономически ми , т.е . ориентированными на максимальное удовл етворение запросов потребителя при минимальных издержках производителя . Они больше напомина ют государство в миниатюре . Об этом свидетельствует наличие органов , аналогичных Це нтробанку и “силовым министерствам” , дублирование предприятий , которые занимаются одними и теми же операциями и т.п. Корни разрастания теневой экономики разви вались в 80-х г одах , во времена окон чательной деградации административной системы . Но вое поколение политических руководителей России променяло “власть на собственность” . Достове рного анализа на этот счет нет , однако , если принять подобную гипотезу в качестве рабочей , то этот разрушающий наци ональную экономику образ хозяйствования становит ся более понятным. За спорами последних лет о реформах и контрреформах , о том , что преобразования идут плохо или вообще остановились , общес тво упускает совершенно очевидную реальность - р еальность формирования системы высококримин ализированных экономических отношений , характеризующи хся рядом признаков. Это , прежде всего , огромный вес “тенев ого” сектора , огромная роль неформальных и внеправовых отношений. Это образование в экономической сфе ре кланов - устойчивых властно-хозяйственных структур , имеющих “крышу” в виде того и ли иного властного государственного органа , р аспоряжающихся крупными суммами накопленного раз ными путями капитала и ведущих широкомасштабн ую коммерческую деятельность . Одн а ко из следствий возникновения подобных кланов - блокирование конкуренции на финансовых рынк ах , на рынках основных групп товаров и даже во внешней торговле. Другое печальное следствие фо рмирования кланов - узкой прослойки людей , прис ваивающих колоссальные д оходы - обнищание огромной части населения. Третье следствие - деградация бюджетной си стемы (на которой эти структуры паразитируют , используя такой главный источник сверхдоход ов , как операции с бюджетными ресурсами и государственной собственностью ), рост г ос ударственного долга как вынужденное в подобны х условиях средство решения финансовых пробле м в обществе. Четвертое следствие - перераспределение национ ального дохода в пользу элитной группы . Мы видим , как оно растет , в то время как народнохозяйственные сф еры , обеспечивающи е благосостояние большей части населения (здр авоохранение , образование и т.п .) приходят в упадок. Пятое следствие - утечка капиталов за границу. Вся эта система сегодня устойчиво вос производится , причем главный механизм ее восп роизводства связан с тем , что сформирова вшиеся кланы фактически диктуют свои условия в принятии общегосударственных экономико-политич еских решений . А те предприятия , которые , к ак и полагается в рыночной экономике , рабо тают на свой страх и риск , законопослушны и испр а вно платят налоги , не имея “крыши” во властных структурах и правоохранительных органах , обречены на банкрот ство. О том , что весь госаппарат подчиняется интересам избранных кланов , свидетельствует правительственная политика бюджетного наращивания , государст венного долга , а также привати зационная политика , которая явно делается по заказу конкретных коммерческих структур . В этой ситуации весь бюджет направлен на обслуживание соответствующих интересов . Фактом яв ляется , с одной стороны , огромный перерасход бюдж е тных средств по сравнению с законодательно установленными лимитами на обслуживание госаппарата , на предоставление казен ных ссуд . С другой - постоянно недофинансирующи еся расходы на социально-культурные нужды , здр авоохранение и оборону. Подобного рода эконо мическая система не представляет ничего принципиально нового в экономической истории . Ее аналоги сущес твуют на Филиппинах , в Мексике , в Колумбии . И мировой опыт свидетельствует , что выйт и из подобной ловушки очень сложно. Реальные решения связаны с очень с ерьезными усилиями , в том числе с политическими . Действительно реалистичный рецепт - продвижение по пути демократизации всех социа льно-экономических процессов , повышение ответственност и исполнительной власти перед парламентом , ус иление судебной системы и п равоохра нительных органов в целом , жесточайшая борьба с коррупцией в госаппарате. Криминализация бизнеса произошла не без помощи государства . Именно оно , не оплачи вая в срок госзаказ , побудило директоров п редприятий искать окольные пути по привлечени ю кред итов для поддержания производства. Нетрудно было также предвидеть , что пр и разделении экономики на государственный и частный секторы возникнет теневой переток государственных средств в коммерческие структу ры . Это прогнозировалось еще в 1991 году . В моногра фии “Реформа без шока” были высказаны предложения , как упредить подобные явления . Произошло то , что и предсказывалось . Директора предприятий через подставных лиц создавали кооперативы , малые предприятия , на счета которых перекачивали часть финансовых сред с тв . Параллельно произошло сращ ивание интересов коммерческих структур и орга нов власти и управления , вследствие чего з начительная часть бюджетных средств и сейчас используется не по назначению , бесконтрольно . Например , в Омской области в 1994-1995 годы из 1 05,8 млрд . рублей фонда медицинско го страхования лишь 20% было израсходовано по назначению Ореховский П . “Статистические показатели и теневая экономика” (РЭЖ № 4 1996 год стр .21) . Легализация теневой экономики становится необходимым фактором для обеспече ния жизн едеятельности отечественного производства . Средний слой “теневой экономики” сейчас заинтересован в легализации своих доходов законными сп особами . Если государство посредством изменения действующих норм и законов проведет амнист ию в отношении тех с р едств , ко торые были выведены из-под налогообложения , ро ссийская экономика получит значительные инвестиц ии . Все понимают , что из экономического кр изиса без инвестиций не выйти . А кризис , в свою очередь , наиболее остро проявляется в инвестиционной сфере : Об ъ ем капиталовложений сокращается быстрее , чем произ водство , на протяжении всего хода социально-эк ономических преобразований . В 1995 году при спаде промышленности на 4-5% капиталовложения из всех источников финансирования уменьшились на 17% по сравнению с 1 9 94 годом и состави ли всего около трети от уровня инвестиций в 1991 году Ореховский П . “Статистические показат ели и теневая экономика” (РЭЖ № 4 1996 год стр .20) .Государство стоит перед выбором : либо пойти на экспроприацию тенево го капитала и получить кро хи , поскольк у укрыт он с большими предосторожностями , либо объявить этому капиталу амнистию и н а выгодных для него условиях стимулировать его вложение в экономику стран СНГ. Обобщение материалов о практик е легализации денежных средств посредством фи нансовы х сделок показывает , что решение этой задачи может быть многовариантным , одн ако в основном все же осуществляется двум я способами. 1. Использование нескольких фирм. В процессе легализации исполь зуют ся фирмы , учрежденные в различных стра на х и , как правил о , принадлежащие одним и тем же лицам . Следует отметить , что дан ный механизм уже применялся в респуб лике . Для его осуществления было создано и ностранное предприятие , которое заяви ло при р егистрации в МВЭС уставный ка питал в раз мере 3 млн . долл . США . П р и этом была предъявлена выписка с накопи тельного счета в одном из российских бан ков о наличии указанной суммы . Один из соучредителе й иностранного предприятия являлся одновременно одним из руково дителей банка и использо вал этот банк в преступных целях : б анк на момент выпис ки справки не работал , денежных средств ИП на накопительном счету не имел. Учреждением ИП были созданы реаль ные предпосылки для легализации на территории Бе ларуси денежных средств , при надлежащих одной из российских преступных группиро вок , чьи денежные средства планировалось легализировать как уставной капитал иностранного предприятия. Кроме того , легализация крупных сумм денег осуществ ляется таким образом , что в бухгалтерские книги зап исываются доходы за услуги , которых фактическ и не б ыло . Характерным для таких с делок являются использование фирм , основным видом деят ельности которых считается посредниче ство в сделках . Обычно бухгалтерские книги этих фирм в качестве “единственного” вида ПОСТУПЛЕНИЙ указывают комиссионные выплаты , гонорар ы за “консультационную деятельность” или “пост авку различной документации” и т.п . “Классикой ” являет ся продажа не имеющих никакой це нности патентов , рационализаторских предложе ний , методических рекомендаций. Наиболее часто встречаются также сле дующ ие на рушения. Фирма зарегистрирована на подстав ных лиц . В случае внедрения в хозяйствен ную деят ельность юридического лица , за регистрированного п о подложным докумен там , преступные группировки имеют воз можность определенное время использо вать их счета для “о тмывания” капитал ов , по лученных в результате хищений , вымога те льства и т.п . Перечисленные со счетов этих фирм денежные средства , в том числе ч ерез посредников с использованием дого воров на переуступку долга , в результате становятся формально чистыми ли б о мате риал изуются в остродефицитный товар . На последнем этапе фирма самоликвидируется , что делает проверку и фиксацию сле дов денег практичес ки нереальной. Осуществляется сговор ряда фир м с работниками банков с целью организаци и сети по “отмыванию” престу пных капи та лов . В сговоре с ответственным руководя щим работником коммерческого банка со здается се ть фирм с целью проведения не законных оп ераций , в том числе направ ленных на легал изацию похищенных кредитных ресурсов . При это м в банковс кие учреждения п редъявля ются заведомо подложные документы , государству нано сится значительный ущерб. 2. Перечисление денег. Методически дело осуществл яется т ак , что деньги внос ятся на различные открываемые посредниками сч ета за рубежом и с них переводятся на счета в бело русских банках (в том числе с помощью электрон ных средств ). При этом в качестве получателя на территории Беларуси выступают : иностранные граждане , предоставляющие в коммерческие банки либо неполные , либо недостоверные данные о себе . Затем лицо или фирма , внесшая деньги , вновь пол уча ет их в свое распоряжение. Существует и другая разновидн ость данного механизма . Деньги переводя из одного банковского учреждения через банк-коррес пондент за пределы страны . Принципиально важн о при этом , чтобы цепочка перечислен ий денег (например , с помощью изъятия наличн ых средств из банка ) была бы однажды п рервана или вследствие различных банковских и профессиональных секретов не могла бы бы ть более проверена . Со стороны же коммерче ских банков допускается ряд нарушений законод а тельных актов , что в совокупности с фактом получения банками процента от таких сделок позволяет обоснованно предположит ь их осознанное участие в легализации кри минального капитала . При зачислении средств н а депозитные счета декларации о доходах и иные док у менты , подтверждающие за конность происхождения средств банками не пот ребуются . Отправителя де нежных средств установить сложно , т.к . используются подставные фирмы или фирмы , ликвидированные ранее. Организованная преступность и “ин теллектуалы-одиночки” осв аивают также новы е варианты легализации финансовых средств . В последнее время достаточно распространенным в мире методом стал так называемый досроч ный возврат кредитов (Loan Back V erfahren). В республике он реализуется следующим образом . Руководство субъек тов хо зяйствова ния имеет так называемый черный нал в результате незаконных сделок с частными пр едпринимателями (в основном , российскими ). Например , частный предприниматель оплачивает различного рода товары (пиво , напитки и т.п .) доллара ми США в наличной ф орме . Для их отмывания субъект хозяйствования просит д ругую фирму (обычно дочернюю или подконтрольн ую ; обозначим ее “У” ) положить на депозит в БАНКЕ 1 денежные средства , эквивалентные сумме “черных” денег , что и делается на условиях договора . Денежные ср е дс тва , переводимые на депозит в БАНК 1 “У” , являются “белыми” деньгами , а фирма ни чем не рискует . БАНК 1, получив денежные сре дства как активы , становится банком с избы точными резервами и может использовать их на выдачу кредитов либо передать другому бан к у , на пример БАНКУ 2. БАНК 2, по лучив от БАНКА 1 резервы , может выдать новы е займы (с привлечением еще 4-5 банков ) в сумме , как минимум равной переданным . В од ни из таких банков , участвующих в схеме , обращается субъект хозяйствования с просьбой предостави т ь кредит в сумме депозита , положенного ранее “У” , и по до го вору с банком оформляет выдачу креди та н а расчетный счет “У” . Таким образом , погаш ается задолженность субъекта хозяй ствования пере д “У” . Последний по дого вору о переуступк е требований передаст субъекту права на депозит . Погашение же кредита банку производится наличными , якобы полученными из торговой сети. Значительной популярностью стал пользоваться вариант оплаты фиктивных товаров и услуг по счетам , выписанным компаниями , работающими на законны х основаниях . В этом случае “оплата” (пере числение денег в зарубежный банк ) произ водится за полност ью легендируемые ком мерческие операции. В один из эффективных кана лов лега лизации незаконных доходов давно пре вра тился игорный бизнес . Так , “проиграв” н е которое заранее условленное количество денег (размер проигрыша , как правило , оп ределя ется в процентах к “отмываемым” средствам ), “своп” клиенты получают вза мен так называ емую квитанцию на выиг рыш гораздо более крупной суммы . Предъя вив такой документ на таможне , “игроки” получают право на вывоз из страны валюты в особо крупн ых размерах . С помощью указанной квитанции можно также сразу запустить валюту в л егальный оборот по международным банковским к аналам. В Республике Беларусь в последние годы возросло ко личество финансовых преступлений , в том числе по “отмыванию” денег , совершаемых “банками-пр израками” (Bancas fanttasman) - подставными или действительно сущ ествующими мелкими фирмами , в мошеннических ц елях выдаю щими себя за банковские учреждения , так н азываемые банковские суррогат ы (Bancorp I.I.C.). Кроме того , как свидетельствует практика , операции по “отмыванию” денег н ередко являются многоступенчатыми и реализуются в рамках сложных , хорошо продуманных схем , что часто не позволяет установить их кримин альный характер . В частности , в последнее время отмечается активность сомнител ьных фирм по скупке акций белорусских пре дприятий. Рассчитывать на иностранных и нвесторов , кредиты и помощь международных фин ансовых институтов , конечно , можно , но это ли главные источники инвестирования ? Возьмем , к примеру , “челноков” . По имею щимся данным , несмотря на сложнейшие условия своего бизнеса , сегодня они обеспечивают 20-25% импорта России . В 1995 году на плечах “челн оков” было ввезено в страну товаров на сумму , превышаю щую $10 млрд .; для сравнения - экспорт нефтепродуктов “потянул” на $12,3 млрд. Яшин А . “Противостояние” (“Экономика и жизнь” , № 41, 1996 год ) Именно деятельность “челноков” стимулирует иностранное производство - создаются новые рабочие места в Турции , Ки тае , Польше и т.д . Итальянские специалисты оце нивают вклад российских “челноков” в экономик у Италии в 10% ВВП . Почему не в Беларусь ? Ведь это серьезный вопрос - куда пойдет накопленный торговый капитал “челноков” . Это значительный внутренний источник инве с тиций в малый и средний бизнес ст раны . Причем не только деньгами , но и б есценным опытом , практическими навыками и уме нием организовать собственное дело. И здесь обращают на себя внимание оценки специалистов Международного фонда “Рефо рма” , обнаруживших огро мный разрыв между данными Роскомстата о валовом накоплении основного капитала и экспертным данным об объеме капиталовложений : величина этого разр ыва в 1995 году достигла астрономической цифры - 205 трлн . рублей Ореховский П . “Статисти ческие показатели и теневая экономика” ( РЭЖ № 4 1996 год стр .19) . Нет сомнений , что подавляющая часть этих триллион ов “теневая” . А если к этому добавить утечку капиталов по другим каналам , накоплени я в “чулках” российских граждан , то упущен ные за годы “перестройки” внутренние ин вестиционные ресурсы приближаются к отметке в несколько миллиардов долларов . По крайней мере , они сопоставимы с объемами финансиров ания программ строительства жилого фонда деся тка городов. Глава 3. Создание правовых экономических условий по сок ращению теневой эконом ики. Практически ни у кого не вызывает сомнения , что существующая налоговая система - это тормоз дл я дальнейших финансово-экономических преобразований . НЭП в свое время легализовал скрытые к апиталы . Существенную роль при этом сыграла разумная налоговая политика : налог сост авлял 25% дохода частника . Это позволило ему развернуться , причем , прежде всего в сферах , работающих на потребителя . Когда же власть решила вытеснить частника , налоги стали п овышаться : сначала до 30%, а затем , с пер е ходом к индустриализации и массо вой коллективизации , - до 90% и более. Оппоненты налоговой реформы часто приводя т такой пример : уменьшим налоги - завалим б юджет . К сожалению , они не замечают , что именно из-за высоких налогов бюджет пустой . К тому же , кроме налогов , есть и другие источники пополнения казны. Следует вспомнить , как много надежд во злагалось еще недавно на приватизацию . Безвоз мездная приватизация заведомо не могла обеспе чить должный приток средств для инвестировани я , финансовой стабилизации и ре шения с оциальных проблем . Но сегодня возможен перехо д к денежной форме приватизации с привлеч ением инвестиций . Где же их взять ? Из л егализованных теневых источников. Так , например , в п .2 Указа Российского Президента от 20 февраля 1996 года “О передаче субъ ектам РФ находящихся в федеральной собственности акций Акционерных Обществ , обр азованных в процессе приватизации” в качестве покупателей акций справедливо указываются в первую очередь граждане . Но если бы к этому добавить , что их средства могут быть инвес т ированы без представлен ия доходных деклараций и с налогом не выше 25%, скажем , в акции сельского хозяйства , строительства и стройматериалов , пищевой , лег кой промышленности , то это , безусловно , дало бы импульс притоку солидных средств в эти отрасли. В силу многообразия проявлений орга низованной преступности и коррупции борьба с ними входит в компетенцию органов Прокур атуры , МВД , КГБ , ГКФР , ГКПВ , ГТК . Важным у словием повышения эффективности борьбы с “отм ыванием” преступных средств является расширение междуна р одного сотрудничества , особе нно в области информации о незаконных фин ансовых операциях. Нельзя не видеть , что вопрос о дек ларациях - исходный вопрос практического осуществл ения легализации . Минфином был представлен в правительство законопроект “О государс тв енном контроле за соответствием крупных расхо дов на потребление фактически получаемым физи ческими лицами доходам” . По замыслу создателе й это должен быть эффективный рычаг контр оля властей над соответствием расходов гражда н получаемым доходам , в первую о ч ередь при покупке транспорта и недвиж имости. В принципе , документ правильный , соответст вует мировым стандартам . Есть в нем опреде ленная логика . Однако практика его применения без учреждающих изменений правохозяйственных условий , без программы репартации ка пит алов , ушедших за рубеж , может быть такова , что данный закон расширит масштабы тенев ой экономики. Аналогичный вывод напрашивается и по законопроектам по легализации доходов , полученных преступным путем. Как представляется , проблема легализации теневого к апитала должна базироваться на следующих принципах : - благоприятные для бизнеса изменения пр авохозяйственных условий (налоговая политика , прив атизация , внеэкономическая деятельность ), причем из менения , носящие упреждающий характер к необх одимому усилению к арательных мер ; - четкое разграничение капиталов криминальны х элементов и теневиков-хозяйственников и уче т данного разделения в законодательных актах по борьбе с организованной преступностью и коррупцией , о легализации преступных дохо дов , в Уголовном Кодек се. - формирование нового отношения к отечес твенным предпринимателям , в том числе к “н овым русским” , проживающим за рубежом , отношен ия на основе эффективной программы репартации капиталов и превращения их в инвестицион ный ресурс России ; - укрепление довери я к власти , пр едполагающего в качестве одной из мер дем онстрацию эффективной защиты населения от фин ансовых мошенничеств , защиты сбережений , капиталов и самого института частной собственности ; - Установление общественного контроля за деятельностью хозяйств ующих субъектов в границах правового поля . Механизм такого ко нтроля должен быть основан на данных о правонарушениях в сфере экономики , что обле гчает выбор партнера в деловых отношениях. Отмывание “грязных” денег и легализация теневых капиталов - это отнюдь не од инаковые процессы , хотя криминалисты зачастую их отождествляют , понимая под криминальным до ходом любую экономическую выгоду , полученную в результате нарушений . “Грязный” бизнес захл естнул российскую экономику . Свыше трех тысяч организованных преступ н ых группирово к специализируются на “отмывании” доходов , по ловина из них организовала для этого собс твенные легальные хозяйственные структуры . В этих целях путем насилия и шантажа устано влен контроль над десятками тысяч субъектов рынка . Современные теневик и получаю т доходы не только от преступной деятельн ости , но и в результате совершения хозяйст венных , финансовых , таможенных нарушений. Уголовная ответственность за легализацию незаконных доходов находится над нами уже с 1 января 1997 года , времени вступления в силу нового Уголовного Кодекса Российской Федерации . Но его статья 174 не в полной мере отражает многообразие и опасность так ого рода операций . Кроме того , одних уголо вно-правовых мер явно не достаточно . Необходим ы , как показывает международный опыт , с о гласованные меры административного и финансового контроля за денежными и имущ ественными операциями юридических и физических лиц и соответствующее законодательство. Мировым экономическим сообществом признано , что одной из самых больших угроз безопасности би знеса становится исп ользование банковской системы для совершения крупномасштабных финансовых преступлений , сокрытия и “отмывания” денег , добытых преступным пут ем . Криминальные круги эффективно используют в своих интересах традиционную закрытость бан ковско й информации от внешнего конт роля , стремление финансовых институтов любой ценой привлечь клиентов . Абсолютизация банковской тайны , долгие годы служившая на благо банковского дела , оборачивается сегодня своей изнанкой , противоположностью. Цивилизованные банк овские со общества понимают необходимость налаживания конт актов с контролирующими органами в интересах , как собственной безопасности , так и безо пасности всей экономической системы . Если оте чественные банки и другие кредитные институты не оценят серьезность ситуации - в седозволенность при отсутствии надлежащего контр оля ,- они могут оказаться отсеченными и из олированными от мирового финансового сообщества (как это произошло , например , с некоторыми странами Персидского залива ). Законодательства ряда стран , испы тавш ие последствия процессов “отмывания” определяют ответственность и за содействие в легали зации и предусматривают более жестокое наказа ние. Следует констатировать , что действующее с егодня законодательство содержит недостаточное к оличество норм , препятств ующих или затруд няющих “отмывание” денег . В настоящее время в Уголовном кодексе Республики Беларусь от ветственность за “отмывание” криминальных капита лов предусмотрена только статьей 152-6 “Легализация преступных доходов”. Данная норма , несомненно , может б ы ть началом пути реализации положений Декрета Президента Республики Беларусь № 2 от 12.02.1997 г . “О декларировании доходов и имущества фи зических лиц в Республике Беларусь” , в кот ором , в частности , поставлена задача подготови ть самостоятельных Закон “Об о тветс твенности за легализацию (отмывание ) преступных доходов” . Проект этого Закона в настоящее время обсуждается специалистами. В большинстве развитых стран приняты и совершенствуются системы мер по предупрежде нию и пресечению использования финансово-креди тных институтов в преступных целях . Но вый законопроект “О предупреждении легализации (“отмывании” ) доходов , полученных незаконным пут ем” учитывает опыт стран с развитой банко вской системой и российскую специфику . В з аконопроекте закладывается подробная сх е ма противодействия легализации доходов , п олученных преступным путем , определены правомочия госорганов . Он позволяет поставить под ко нтроль легальными , правовыми средствами широкий спектр доходов , ускользающих от налогов и пополнить бюджет. Когда особо круп ные средства став ятся под контроль государства и общества , организованная преступность лишается свой мощной экономической основы. И на национальном , и на международном уровне накоплен значительный опыт борьбы воздействием теневой экономики . И поскольку раз витие ситуации в странах СНГ ст авит перед правоохранительными органами задачу скорейшего реагирования на возрастающий поток финансовых операций , используемый , в том числе для легализации незаконно нажитых средс тв , необходимо активно реализовывать имеющийс я мировой практический опыт. Заключение. Приведенная информация представля ет собой средний обзор масштабов теневой экономики , но даже эти данные позволяют по нять , на сколько сильно воздействует теневая экономика на все сферы нашей жизни. Подво дя итоги вышесказанному , хотелос ь бы подчеркнуть , что в условиях той а бсурдной экономической системы , которая сложилась в нашей стране , теневая экономика просто не могла не возникнуть. В отношении теневой экономики нужны два вида действий . С одной стор оны, предстоит с ней “бороться” , а эт о функция правоохранительных органов , которую они должны выполнить как можно лучше . С другой - вводить “тень” в стандартные размер ы посредством легализации , причем так , чтобы это пошло на пользу отечественному произво дству. Сегодняшняя экономическая политика по отношению к предпринимателю выражена оч ень просто : “Мы тебя будем давить , а ты выживай , как хочешь” . Поэтому предприниматель оказывается перед дилеммой : либо нарушить закон , либо разориться . И чтобы теневая экономика не росла , необходимо добиваться существенных изменений в экономической политик е , которая обеспечит нормальные условия для функционирования отечественных производителей. Список ис пользованной литературы. 1. “Теневая экономика” / Бунич А.П . , Гуров А. И . и др . / М .: Экономика , 1991. 2. Яшин А . “Противостояние” / “Экономика и жизнь” , № 41, 1996. 3. Пономарев П . “Теневой лик банковской тайны” / “Экономика и жизнь” , № 39, 1996. 4. Исправников В.О . “Теневой капитал : конфи сковать или амнистировать ?” / “Экон омика и жизнь” , № 24, 1996. 5. Ореховский П . “Статистические показатели и теневая экономика” / РЭЖ , № 4, 1996. 6. Величенков А ., Куликов В . “Теневые п ирамиды реформируемой экономики” / РЭЖ , №№ 8-9, 1996. 7. Пансков В . “Налоги и налоговая поли тика - 96” / РЭЖ , № 1, 1996. 8. Белорусский экономический журнал / № 1 1997, № 3 1999.
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
В детском саду нас знатно троллила одна воспитательница.
Она говорила:
- Кто первым уснёт во время тихого часа, тому я в сон поставлю плёнку с новыми мультиками.
И каждый раз просыпаясь, я тихо недоумевал, что какая-то сука опять заснула раньше меня.
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Обратите внимание, курсовая по государственному регулированию и налогам "Теневая экономика в странах СНГ (на примерах РБ и РФ)", также как и все другие рефераты, курсовые, дипломные и другие работы вы можете скачать бесплатно.

Смотрите также:


Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru