Реферат: Принципы, понятия и классификация налогов - текст реферата. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Реферат

Принципы, понятия и классификация налогов

Банк рефератов / Государственное регулирование и налоги

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Реферат
Язык реферата: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Архив Zip, 22 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникального реферата

Узнайте стоимость написания уникальной работы

ПРИНЦИПЫ , ПОНЯТИЯ И КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВ 1. Принципы налогообложе ния Основные принципы налогообложения сформировались в пе риод становления теоретической базы налогов . Известный шотландский экономист Адам Смит в своем классическом сочинении "Исследование о кружающей среды , природы и причинах богатства народов " (1776) выве л основные принципы на логообложения : · всеобщность, · справедливость, · определенность , · удобство . Со временем это т перечень был дополнен принципами : · обеспечения достаточности и · подвижности налогов ( налог может быть увеличен или сокращен в соответст вии с нуждами и возможностя ми государства ), · выбора надлежащего и сточника и объекта налогообложения, · однократности обложения. Современные принци пы "хорошей налоговой системы ": 1. Экономическая эффективность . Налоговая сис тема должна носить поощрительный характер , не мешать эффективному использованию ресурсов , развитию предпринимательства. 2. Дешевизна налогообложения . Законы о на логах должны быть простыми по формулировке , а процедура взимания налогов должна быть относительно дешевой . Административные рас х оды по управлению налогами и соблюдению н алогового законодательства должны быть минимальн ыми . 3. Гибкость . Налоговая система должна быт ь в состоянии реагировать на изменения эк ономической ситуации. 4. Определенность налогообложения . Н алоговая система дол жна иметь такую с труктуру : при которой каждый налогоплательщик точно знает сколько он платит. 5. Справедливость . Налоговая система должна обеспечивать справедливый подход к различным членам общества . Каждый налогоплатель щик должен вносить свою справедливую до лю в казну государства . 2. Налог овое законодательство Система налогов , взимаемых в Федеральный Бюджет , и общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации устанавливаются Федеральн ым Законом . Новая налоговая система Российско й Федерации пр актически была создана в 1991г ., когда в конце этого года был принят пакет законопроектов о налоговой си стеме : · "Об основах налоговой системы в Российской Федерации ", · "О налоге на пр ибыль предприятий и организаций ", · "О налоге на до бавленную стоимость " , · "Об акциях ", · "О налогообложении доходов банков ", · "О налоге на им ущество предприятий ", · "О государственной пошлине ", · "О подоходном нало ге с физический лиц ". Вышеперечисленные законы о налогах вводились с 1 января 1992г ., и явились основой соз дания единой налоговой системы в Российской Федерации . Нес мотря на достаточно разработанную налогово-правов ую базу , действующая система налогообложения Российской Федерации не является совершенной . В реальной действительности имеют место отст упления от вы ш еуказанных принципов . Во-первых , отсутствие стабильности налогового з аконодательства , внесение в него частых серье зных изменений , существенно влияющих на услов ия предпринимательской деятельности . Во-вторых , в большинстве случаев действующие законы по нало г ам не являются законами п рямого действия. 3. Понят ие налога и налоговой системы Общие принципы построения налоговой системы в Росси йской Федерации определены в Законе РФ "Об основах налоговой системы в Российской Ф едерации ". В этом законе даются следующие понятия и определения налоговой системы : а ) Налог : - это сбор , устанавливаемый и взимаемый государством для удовлетворения обще ственных потребностей . Под налогом , сбором , пош линой и другим платежом понимается обязательн ый взнос в бюджет соответствующего у р овня или во внебюджетный фонд , осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях , определенных законодательными актами . Сущность налога - и зъятие государством в пользу общества определ енной части валового внутреннего продукта (ВВ П ) в виде обязательног о взноса . Взносы осуществляют основные участники производства ВВП : · работники , своим трудом создающие ма териальные и нематериальные блага и получающи е определенный доход , · хозяйственные субъекты , владельцы капиталов , действующие в сфере предпринимательс тва . б ) Налоговая система : · совокупность налогов , сборов , пошлин и других платежей , взимаемых в установленно м порядке . Налог овая система включает в себ я следующие элементы : · субъект налогоо бложения ; · объект налогообложения ; · ставка налога ; · налог овые льгот ы ; · правила исчисления и порядок уплаты налогов ; · штрафы и другие санкции за неуплату налогов. Налоговая система бывает унитарной , двух или трех уровневой . Например , в Российской Федерации трехуровнев ая система налогообложения . Налоги подразде ляются на : · федеральные , · налоги республик в составе России , краев и областей, · местные налоги . Такой порядок з аменил прежнюю , практически унитарную систему формирования государственных доходов . В период централизованного планирования государство одно временно обладало властью облагать налога ми и в тоже время являлось владельцем предприятий . Системы налогов в разных странах отли чаются друг от друга по ряду факторов : o структуре , o набору налогов , o способу взимания , o налоговым ставкам , o фискальны м полном очиям различных уровней власти , o налоговой базе , o налоговым льготам . Трехуровневые нало говые системы функционируют в большинстве фед еральных государств . (Например , в США функциони руют федеральные налоги , налоги штатов и м естные налоги ). Это по зволяет обеспечить возможность самостоятельного формирования бюджетов всем уровням управления при распределении некоторых налогов между ними . в ) Плательщики налогов : - юридические лица иди другие категории плательщиков и физические лица , н а которых в соот ветствии с законодате льными актами возложена обязанность уплачивать налоги . Все налогоплательщики обязаны встать на учет в органах государственной налогово й службы . Документ , подтверждающий постановку налогоплательщика на учет в налоговом органе является о снованием для открытия расчетного и других счетов в банках и других кредитных учреждениях. г ) Объекты налогообложения : · имущество юридических и физических лиц и его передача ; · прибыль ; · доходы ; · добавленная стоимость продукции , работ , услуг ; · стоимо сть опреде ленных видов товаров ; · отдельные виды деяте льности налогоплательщиков ; · операции с ценными бумагами ; · пользование природными ресурсами ; · имущество юридический и физический лиц и его передача ; · другие объекты , устан овленные законодательными а ктами. Общий уровень налогового изъятия определяется : · величиной и настоятельностью общехозяй ственных потребностей , · размерами предложения общественных благ , · масштабами диспропорций в национальной экономике , которые намечено устранить , · задачами с оциал ьной политики в данном периоде. д ) Налоговая с тавка - сумма , которая должна быть уп лачена с данной единицы обложения . Как пра вило , налоговая ставка определяется в процент ах . Ставки могут быть постоянными , например , со всех плательщиков берется одина ковы й процент . налоговая ставка будет пропорциона льна сумме получаемого дохода или ценности имущества . Налоговая ставка может быть прог рессивна , т.е . она возрастает с увеличением облагаемого дохода . В действующем законодательс тве предусматриваются единые с тавки независимо от ведомственной подчиненности пред приятий и форм собственности. 4. Функц ии налога это пр оявление его сущности в действии , способ в ыражения его свойств . Поэтому направление нал оговой политики определяется соотношением ее главных функций : · распределительная , · контрольная . Осуществляя первую , государство пытается стимулировать с помощь ю налоговых льгот развитие наиболее важных отраслей . Это связано с тем , что распред елительная функция обладает фискальными и рег улирующими свойствами . Налог и - не только один из основных каналов формирования дохо дов бюджета , но одновременно и самостоятельны й инструмент управления , который осуществляется с помощью налоговых льгот. К налоговым льготам относятся : · необлагаемый минимум объекта налога, · изъятие из об ложения определенных элементов объекта налога, · освобождение от упл аты налогов отдельных лиц или категорий п лательщиков, · понижение налоговых ставок, · вычет из налогового платежа за расчетный период, · целевые налоговые л ьготы , включая налоговые кр едиты (отсрочка взимания налогов ), · прочие налоговые ль готы. Благодаря контроль ной функции оценивается эффективность налогового механизма , обеспечивается контроль за движен ием финансовых ресурсов , выявляется необходимость внесения изменений в налоговую си сте му и бюджетную политику. 5. Класс ификация налогов Классифик ация налогов осуществляется на основе признак ов. Во-первых , налоги подразделяются на общие и особенные. Общие - налоги взим аемые с продаж , с имущества , с дохода . Особенные - налоги взимаемые с определенного вида имущества или с определенного дохода (например , налоги на автомобили или на наследство ). Во-вторых , налоги классифицируют на прямые , косвенные и безразличные. Прямые - налоги упл ачиваемые непосредственно из того источника , который облож ен этим налогом (налог на доход , налог на капитал , уплачиваемый из прибыли от этого капитала ). Косвенные - те нало ги , которые вносятся в казну одной категор ией , но фактически оплачиваются другой (наприм ер , налог с продаж или НДС , которые вно сятся в казну п родавцом , но фактически оплачиваются покупателем , так как продавец прибавляет этот налог к цене своего то вара ). Безразличные - налог , источник уплаты которого не имеет значения и поэтому может быть любой комбинацией доходов (например , поголовный налог , нал ог на собак ). В основе данной классификации лежит т еоретическая возможность перенесения налогов на потребителей продукции . На практике возникаю т трудности , связанные с тем , что прямые налоги также могут быть переложены на потребителя , а косвенные налоги н е все гда можно полностью переложить на потребителя . 2.5.1. Классификация категорий налогов в соответствии с международными стандартами 1). Подоходные налоги , налоги на прибыль , налоги на увеличение рыночной стоимости ка питала . Это налоги , которые взимают ся с реального или предполагаемого чи стого дохода 1.1. С частных лиц и домашних хозяйств, 1.2. С корпораций и прочих предприятий, 1.3. Налоги на прирост рыночной стоимости капитала , полученные либо за счет продажи земли , либо операций с ценными бумагами и ли другими активами . К этой группе относятся любые налоги на доходы от собственности , земли или недвижимого имущества , которые взимаются на основе предполагаемого чистого дохода как часть подоходного налога . Но в эту группу не включаются налоги на собстве нност ь , взимаемые на основе дохода с аренды . Эта категория объединяет налоги с раз личными базами : · подоходные налоги , · налоги на прибыль, · налоги на доходы от азартных игр. 2) Отчисления на социальное страхование. 2.1. Взносы работающих по найму 2.2. Отчисления работодателей 2.3. Взносы работающих не по найму или неработающих 2.4. Прочие неразделимые отчисления на соц иальное страхование 3.) Налоги на фонд заработной платы. 4.) Налоги на собственность. 4.1. Периодические налоги на недви жимое имущество 4 .2. Периодические налоги на чистую стоимость имущества. 4.2.1. С населения 4.2.2. С корпораций 4.3. Налоги на имущество , передаваемое и получаемое по наследству , налоги на дарения 4.4. Налоги на финансовые операции и о перации с капиталом 4.5. Единовремен ные налоги на собствен ность 4.6. Прочие периодические налоги на собств енность 5.) Внутренние налоги на товары и услуги 5.1. Общие налоги с продаж , нал оги с оборота или налоги на добавленную стоимость 5.2. Акцизные сборы 5.3. Прибыли фискальных монополий 5.4. Налоги на отдельные виды услуг 5.5. Налоги на пользование товарами либо на право пользования товарами или проведен ие определенных видов деятельности 5.5.1. Лицензии на проведение предпринимательск ой деятельностью 5.5.2. Налоги на автотранспортные сред ст ва 5.5.3. Прочие налоги на пользование товарами либо на право пользования товарами или на право занятия определенным видом деятел ьности 5.6. Прочие налоги на товары и услуги 6.) Налоги на международную торг овлю и внешние операции 6.1. Импортные пошлины 6 .1.1.Таможенные пошлины 6.1.2. Прочие сборы по импорту 6.2. Экспортные пошлины 6.3. Прибыль экспортных или импортных моно полий 6.4. Прибыль от операций с иностранной валютой 6.5. Налоги на операции с иностранной валютой 6.6. Прочие налоги на международную т орговлю и внешние операции. Список литературы : 1. Адкинсон Э.Б ., Стиглиц Д.Э . Лекции по экономической тео рии государственного сектора - М ., 1995. 2. Алексашенко С . Налоговые реформы в р азвитых странах : опыт 80-х . М . , 1992. 3. Глухов В . В.,Дольде И.В . Налоги : теория и практика . Уч . Пос ., СПб ., 1996. 4. Гуреев В.И . Российское налоговое право . - М ., 1997. 5. Дадашев А.З ., Черник Д. Г . Финансовая система России . - Уч . пос ., М ., 1997. 6. Дробозина Л.А . Общая т еория финансов. – М ., 1995. 7. Иванеев А.И . Н алог ообложение иностранных компаний и предприятий с участием иностранных инвестиций . - М ., 1997. 8. Родионова В.М . Финансы : Уч . пособ . - М .: Финансы и статистика , 1993. 9. Налоги : Учеб . пособие \ Под ред . Д.Г . Черника - М ., Финансы и ст атистика , 1997. 10. Налоговая политика в индустриальных странах : Сборник обзоров \\ Под ред . В.С . Аваева - М . 1995. 11. Налоговые системы зарубе жных стран . \ Под ред . В.Г . Князева , Д.Г . Че рника - М ., 1997. 12. Петрова Г.В . Налоговое право . - М ., 1997. 13. Сакс Джефр и Д ., Ларрен Фелипе Б. Макроэкономика . Глобальный подход . - М ., 1996. 14. Школяр Н.А . Бюджетная политика и практика . М ., 1997. 15. A Manual on Government Finance Statistics. (Russian edition). - Washington, 1986. 16. Мишель К . Оффшорные ю рисдикции и компан ии : проблема выбора \\ Оффшорный бизнес за рубежом и в России . Налоги , финансы , инвестиции . Никосия - Хельсинк и , 1995. 17. Зампелас М . Несколько моделей страховых компаний \\ Оффшорный бизнес за рубежом и в России . Налоги , финансы , инвестиции . Никосия - Х ельсинки , 1995.
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
"Дорогой Дедушка Мороз! Хочу на Новый год: 1.Айфон-6 2.Стать президентом 3.Новую ракетку для бадминтона. Дима".
Директор ФСБ положил письмо на стол Путину. Тот прочитал, нахмурился и наложил резолюцию "Удовлетворить", добавив в один из пунктов слово "Сколково"...
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Обратите внимание, реферат по государственному регулированию и налогам "Принципы, понятия и классификация налогов", также как и все другие рефераты, курсовые, дипломные и другие работы вы можете скачать бесплатно.

Смотрите также:


Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru