Диплом: Планирование деятельности структурного подразделения нефтяной компании - текст диплома. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Диплом

Планирование деятельности структурного подразделения нефтяной компании

Банк рефератов / Менеджмент

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Дипломная работа
Язык диплома: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Архив Zip, 68 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникальной дипломной работы

Узнайте стоимость написания уникальной работы

Планировани е деятельности структурного подразделения нефтяной компании СОДЕРЖАНИЕ Введение 5 Анализ деятельности структурного подразделе ния 8 Характеристика целевых задач и результат ов деятельности 8 Анализ использования производственных ресурс ов 21 Оценка резервов повышения эффективности работы структурного подразделения 30 Методические положения формирования плана деятельности структ урного подразделения 40 Информационная база планирования 40 Методика расчёта основных плановых показ ателей 52 Формирование производственного плана предпри ятия 64 Разработка мер по реализации резервов повышения эффективности производства 64 Обоснование показателей производственной деятельности 70 Расчёт планового объёма ресурсов и з атрат 75 Заключение 82 Список использованных источников 85 ВВЕДЕНИЕ Успешное функционирование предприятия в н овой системе хозяйствования во многом зависит от фина нсового состояния и эффективно го использования финансовых ресурсов . Финансовый анализ представляет собой метод ретроспектив ного (прошлого ) и перспективного (будущего ) фина нсового состояния хозяйствующего субъекта на основе изучения зависимости и динамики п оказателей финансовой информации . Применяя методы экономического анализа , мо жно не только выявить основные факторы , вл ияющие на финансово-хозяйственное состояние предп риятия , но и изменить степень их воздейств ия . По состоянию финансов можно контролироват ь работу предприятия , своевременно принимать меры для ликвидации недостатков в произв одственной и хозяйственной деятельности . Главной целью потребления средств труда является производство материальных благ . Оно осуществляется организованной совокупностью с редств труда , что нахо¬дит свое отраже ние в создании и функционировании линий , у частков , цехов и предприятий . В составе та ких организационных построений средства труда выступают вещественными носителями их производ ственной мощ¬ности . В наиболее общем виде мощность каждой произ¬водственной един ицы определяет максимальное количе¬ство продукци и , которое потенциально может быть произведен о , или максимальное количество сырья , которое потенциально может быть переработано с п омощью данной совокупности средств тру д а в единицу времени . Производственную мощ¬ность можно определять на основе производственно-технических параметров средств труда без учета общественно-экономическ их условий , в которых они используются . Со временные орудия производства , в каком бы виде они ни выступали (систем машин , к омплексов машин ), используются людьми в процес се труда . А процесс труда всегда протекает при определенной общественной форме , которая определяется характером собственности на сре дства производства . В зависимости от этого склад ы ваются и производственные отно шения. Под влиянием научно-технического прогресса в разви¬тии техники происходят значительные качественные изменения . Они находят свое от ражение в усложнении техники , увеличении ее единичной мощности . Создаются и внедряются кр упные системы машин , способные зна¬чител ьно повысить эффективность оснащения предприя¬ти й и ускорить производственный процесс за счет его поточности , непрерывности и гибкости . В результате этого возникают качественно новые возможности форми¬рования и рост а производственных мощностей действую¬щих пре дприятий . Этим и обуславливается актуальность выбранной темы данной работы. Актуальность планирования производственной пр ограммы предприятия заключается в том что процесс планирования один из основополагающих и наиболее важных на любом предприя тии . Перед любым коммерческим предприятием ст оит целью получение прибыли . Она является основой дальнейшего существования и развития . Процесс планирования обеспечивает основу для управления подразделениями организации . Реша я управленческие , стратегические проблемы компания должна ориентироваться на конечный результат , для этого жизненно необходимо правильно и грамотно составить план и рас считать затраты , необходимые для его выполнен ия. Объектом исследования является трест «Су ргутнефтеспецстрой» являющееся структурным по дразделением ОАО «Сургутнефтегаз». Целью дипломного проекта является формиро вание производственного плана структурного подра зделения ОАО «Сургутнефтегаз» треста «Сургтнефте спецстрой» с наименьшими затратами на е го реализацию. Для достижения поставленной цели необходи мо выполнение следующих задач : -проведение анализа деятельности структурного подразделения , в том числе характеристики целевых задач и результатов деятельности , а нализа использования производственных ресурсов , а также оценки резервов повышения эффек тивности работы структурного подразделения ; -рассмотрение методологических положений форми рования плана деятельности структурного подразде ления , в том числе информационной базы для планирования , методики ра счета основных плановых показателей ; -описание формирования производственного плана предприятия , в том числе разработка мер по реализации резервов повышения эффективнос ти производства , обоснование показателей производ ственной деятельности , а также расчета пл анового объема ресурсов и затрат. 1. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРУКТУРНОГО ПОДРАЗДЕЛ ЕНИЯ 1.1 Характеристика целевых задач и результ атов деятельности Нефтегазодобывающая компания «Сургутнефтегаз» - одно из крупнейших предприятий нефтяной отрасли России . На его долю приходит ся около 13% объемов добычи нефти в стране и 25% газа , добываемого нефтяными компаниями России. На протяжении многих лет предприятие является лидером отрасли по разведочному , э ксплуатационному бурению и вводу в эксплу атацию новых добывающих скважин. На предприятии создан первый в Росс ии полный цикл производства , переработки газа , выработки на его основе собственной элек троэнергии , получения готового продукта и сыр ья для нефтехимии , 59 структурных подразделений предпри ятия осуществляют весь комплекс ра бот по разведке и разработке месторождений , по строительству производственных объектов и трубопроводов , по обеспечению экологической безопасности производства и по автоматизации производственных процессов . Одним из значим ы х конкурентных преимуществ предприяти я является наличие в его составе мощных сервисных подразделений , которые обеспечивают в ысокую эффективность внедрения передовых техноло гий нефтегазодобычи . Нефть поставляется как н а российские нефтеперерабатывающие зав о ды , так и за рубеж - в страны СН Г и Западной Европы Основные рынки сбыта компании - регионы Северо-Запада России . В настоящее время розн ичная сеть Сургутнефтегаза представлена 5 торговым и компаниями : «Калининграднефтепродукт» , «Киришиавтосе рвис» , «Новгород нефтепродукт» , «Псковнефтепродукт» , «Тверьнефтепродукт» . На конец 2009 года торговые компании располагают 301 АЗС , большая часть которых представляет собой современные автозапра вочные комплексы с широким спектром услуг . Сбытовые предприятия имеют 28 нефте б аз для хранения топлива. Трест «Сургутнефтеспецстрой» - одно из подр азделений ОАО «Сургутнефтегаз» был учрежден в октябре 1965 года в составе объединения «З апсиббурнефть». В апреле 1964 года была создана Сургутска я строительно-монтажное эксплуатационное управле ние . Его главной задачей была подготовка п лощадок под буровые установки , установка подт саницй электропитания проводка электросетей . На его базе в октябре 1965 года был образован новый трест «Тюменьнефтестройремонт» , который подчинялся «Главтюменьне ф тегазу» . При этом аппарат треста находился в областном центре . Затем в феврале 1971 года был подписан приказ о переводе «Тюменьнефтестройремонт» из столицы области в Сургут , он был пере именован в «Сургутнефтеспецстрой». На протяжении последующих 6 лет тр ес т является одним из самых уникальных стро ительно-монтажных трестов , так как он является , своего рода , монополистом в строительстве кустовых площадок на месторождениях севера . В ноябре 1977 года трест подвергся серьез ной реорганизации . В ряде городов на базе подразделений были созданы аналогичные т ресты . В «Сургутнефтеспецстрой» вошли 7 структурных организаций : - строительные - Сургутские ССУ -1, ССУ -2, ССУ -3, Когалымское ССУ -5; - транспортные - УМР -1, УМР -2; - ремонтное - ЦРММ. В системе «Главтюменьнефтег аз» тоже происходила реорганизация , в результате которой образовались объединения , базирующиеся непосредс твенно в городах и районах области . Таким образом «Сургутнефтеспецстрой» вошел в состав производственного объединения «Сургут нефтегаз» и стал его стру ктурным подра зделением. В 1998 году была создана структура треста , состоящая из трех специализированных управл ений работ : СУМР -1, СУМР -2, СУМР -3 и одного ремонтного – БПО и РСТ. Трест «Сургутнефтеспецстрой» является структу рным подразделением ОАО «Сургутне фтегаз» . Взаимоотношения треста «Сургутнефтеспецстрой» и ОАО «Сургутнефтегаз» (далее Общество ) стро ятся на основе административного подчинения . Трест «Сургутнефтеспецстрой» не является юридиче ским лицом , выполняет виды деятельности , преду смотренные лице нзией. Главной задачей треста «Сургутнефтеспецстрой» (далее трест «СНСС» ) является удовлетворение потребностей ОАО «Сургутнефтегаз» в произво дстве продукции , выполнении работ и услуг в целях получения Обществом прибыли. Производственно - хозяйственная д еятельност ь треста «СНСС» строится на принципах вну треннего хозяйственного расчета . Трест «СНСС» не является юридическим лицом и выступает в гражданском обороте от имени , по поручению и под ответственность Общества . Тре ст «СНСС» действует н а основании доверенности , выдаваемой Обществом . Юридические де йствия треста создают права и обязанности для Общества . Трест «СНСС» вправе от и мени Общества предъявлять иски и участвовать в арбитражном и судебном процессах , по спорам , возникающим при участии трест а . Оперативное руководство деятельностью треста «СНСС» осуществляет управляющий , который наз начается Обществом и в своей деятельности подчинен и подотчетен ему и действует на основании положения о структурном подразде лении и выданной ему доверенности . Для организации производственно-хозяйственной деятельности Общество наделяет трест необходимым имуществом производственно - технического назначе ния , оборотными и денежными средствами . Трест «СНСС» не имеет права совершать действия , свя занные с отчуждением иму щества без согласования Общества. Трест несет ответственность за нарушение договорных обязательств , кредитно - денежной д исциплины , требований к качеству продукции ; за соблюдение требований и норм по рационал ьному использованию, восстановлению и охране земель , вод , лесов , недр и других прир одных ресурсов ; возмещает ущерб , причиненный в результате его деятельности. Расчетного счета трест не имеет . Все расчеты ведутся через РКЦ ОАО «Сургутнефте газ» . Трест «СНСС» имеет отдельн ый нез аконченный баланс , который составляется с цел ью организации и ведения внутрипроизводственного учета и отчетности . Баланс составляется б ез наличия системы показателей , отражающих фи нансовые результаты деятельности треста , так как эти показатели явля ю тся прерог ативой юридического лица . Прибыль или убыток от реализации продукции (работ , услуг ), т.е . финансовый результат от производственно - хоз яйственной деятельности , определяется централизовано по всему акционерному обществу в целом . В настоящее время трест представлен пятью структурными подразделениями : СУМР 1, СУ МР 2, СУМР -3, БПО и РСТ , БВП . Они не яв ляются юридическими лицами и выступают в гражданском обороте от имени треста и Общ ества . Cпециализированное управление механизированных работ № 1 (СУМР - 1), местонахождение - г.Сур гут . Специализируется на намыве грунта в ш табели для производства подготовительных работ к бурению и для объектов капитального строительства . Производит работы по разработке и погрузке в автотранспорт электротехник и , строительных материалов необходимых для обустройства кустовых площадок . Сфера д еятельности все месторождения Сургутского района. Специализированное управление механизированных работ № 2 (СУМР - 2), местонахождение - г.Сургут . Сф ера деятельности : Федоровс кое , Родниковое , В ачимское , Восточно-Еловое , Западно-Сургутское , Быстринск ое , Конитлорское , Назаргалеевское месторождения не фти , все месторождения разведочного бурения. Специализированное управление механизированных работ № 3 (СУМР - 3), местонахождение - г . Л янтор . Сфера деятельности : Тромъеганское , Восточно- Тромъеганское , Лянторское , Камынское , Тянское , Битт емское , Алехинское , Хорлорское , Назаргалеевское мес торождения нефти , все месторождения разведочного бурения. Специализированными управлениями выпол няют ся следующие виды работ : строительство основа ний под эксплуатационное и разведочное бурени е ; строительство электоро подстанций , электрофикац ия буровых площадок ; оснащение жилых помещени й , цехов ; ликвидация аварий , обрывов ; строительс тво оснований ДН С , КНС и трансформ аторные подстанции. Геологическая партия по поиску строительн ых материалов . Данное подразделение выполняет : поиск , оценку и разведку месторождений общера спространенных полезных ископаемых. Аппарат треста включает в себя комплек с администра тивно-управленческих служб , выполня ющих централизованные функции обеспечения финанс ово-хозяйственной деятельности треста. База производственного обслуживания и рем онта строительной техники (БПО и РСТ ) мест онахождение - г.Сургут. БПО и РСТ выполняет : осущ ествляет услуги по капитальному ремонту , строительству и реконструкции объектов энергетики , капитал ьный и текущий ремонты строительной техники , ремонт двигателей внутреннего сгорания , ремо нт топливной аппаратуры и гидравлического об орудования , изгото в ление запасных часте й и инструмента , реставрация и восстановление изношенных деталей , изготовление нестандартного оборудования (секций мостов и переправ ), изготовление столярных изделий . Для выполнения работ собственными силами ОАО трест «СНСС» обла дает достаточным производственно-техническим потенциалом : - высококвалифицированный и аттестованный пе рсонал ; - полная техническая оснащенность ; - отработанная технология производства ; - наличие резервов материально-технических и людских ресурсов ; - воз можность интенсивного расширения производства ; - собственная производственно-ремонтная база. На производственной базе осуществляются п одготовительные работы , необходимые для строящихс я объектов , выполняемыми трестом. А именно изготавливаются : - закладные детали ; - опоры ЛЭП ; - фрагменты ограждения ; - площадки и т.д. На производственной базе также осуществля ется ремонт и обслуживание автотранспортной и строительной техники , осуществляется хранение оборудования и материалов. Основным направлением деятельност и тре ста «СНСС» является : Осуществление услуг по капитальному ремон ту , строительству и реконструкции объектов эн ергетики . Комплексное обследование , проектные , стро ительно-монтажные и пуско-наладочные работы Электр ификация площадок под разведочное бур ени е , строительство временных линий электропередачи ВЛ - 6 кв., Также ОАО трест «СНСС» имеет лиценз ию на весь спектр строительно-монтажных работ в промышленном строительстве : 1. забивка свай ; 2. строительство фундаментов , ростверков ; 3. возведение стен , ограждений ; 4. отделочные работы ; 5. подготовка жилых помещений ; 6. сантехнические работы ; 7. проектные работы. Для проведения данных видов работ трес т также располагает высококвалифицированный , обуч енный персонал. Организация выполняет данные работы самос тоятельно без участия подрядных организац ий. Структура управления треста : - аппарат треста ; - СУМР - 2, СУМР - 3 - генподрядные подразделения ; - СУМР - 1 - субподрядное подразделение ; - БПО и РСТ. Трест «СНСС» не имеет права совершать действия , свя занные с отчуждением иму щества без согласования Общества. Основные показатели работы предприятия в отчетном году представлены в таблице 1.1. Таблица 1.1 Основные технико-экономические показатели ОАО трест «СНСС» Показатель Базисный год Отчетный год От кл онение от базиса Отклонение от плана Факт План Абсо-лютное Относи-тельное % Абсо-лютное О тно-сительное % 1 2 3 4 5 6 7 8 Выполнено СМР , тыс.руб. 98072 91440 99182 -6632 93,2 -7742 92,19 Себестоимость работ , тыс.руб. 83336 80892 84556 -2444 97,1 -3664 9 5,67 Затраты на 1 руб . СМР , руб. 0,85 0,88 0,93 0,03 104,1 -0,05 94,62 Прибыль от выполнения работ , тыс.руб. 14736 10548 15993 -4188 71,6 -5445 65,95 Продолжение таблицы 1.1 1 2 3 4 5 6 7 8 Рентабельность работ , % 15,03 11,54 16,58 -3,49 76,8 -5,04 69,60 Ч исленность , чел. 1553 1561 1582 12 101,3 31 102,2 Фонд заработной платы , тыс.руб. 39462 38224 42534 -1237 96,9 -4310 89,87 Среднемесячная зарплата , руб. 30170 27225 34645 -2944 90,2 -7420 78,58 Принято работников , чел. 22 20 25 -2 90,9 -3 93,21 Выбыло рабо тников , чел. 14 17 18 3 121,4 -4 99,8 Коэффициент приема , ед. 0,02 0,07 0,073 -0,05 84,7 -0,003 97,45 Коэффициент текучести кадров , чел. 0,016 0,018 0,018 0,02 113,1 -0,008 99,56 Производитель-ность труда , тыс.руб ./чел. 899,74 781,54 921,12 -118,2 86,9 -13 9,6 84,85 Материальные затраты , тыс.руб. 7616 11966 8925 4350 157,1 3041 134,07 Материалоем-кость , руб. 0,078 0,131 0,091 0,053 168,5 0,04 143,96 Материалоотдача , руб. 12,88 7,64 13,56 -5,24 59,3 -5,92 56,34 Стоимость ОПФ , тыс.руб. 194145 203853 195200 9707 105,0 8653 104,43 Фондоемкость , руб. 1,980 2,229 2,080 0,250 112,6 0,149 107,16 Фондоотдача , руб. 0,505 0,449 0,614 -0,057 88,8 -0,165 73,13 В отчетном году объем строительно-монтажны х работ сократился на 6632 тыс.руб . в связи снижения заказов . По эт ой причине за траты на 1 руб . СМР выросли на 4,1%, прибыль сократилась на 4188 тыс.руб ., рентабельность снизила сь на 3,49%. Таким образом , в отчетном году результаты деятельности предприятия снизились . Численность работников была увеличена на 8 чел . В связ и с ожидаемым приростом работ . За отчетный год фонд оплаты труд а снизился на 3,1%, при этом наблюдается сниж ение средней заработной платы на 2944 руб . ил и 9,8%. Коэффициенты приема и текучести кадров свидетельствуют о высоком уровне движения кадров , основн о й причиной является низкая средняя зарплата работников . Производитель ность труда в отчетном году снизилась на 13,1%. Таким образом , можно говорить о снижени и эффективности использования трудовых ресурсов. Материальные затраты в отчетном году в ыросли на 57, 1%, основной причиной является рост потребления основных материалов и зап частей . Соответственно материалоемкость повысилась на 68,5%, материалоотдача снизилась на 40,7%. В целом это свидетельствует о снижении эффективности использования материальных ресур с ов. Затраты на выполнение производственной пр ограммы в отчетном периоде представлены в таблице 1.2. Таблица 1.2 Затраты на выполнение производственной программы , тыс.руб. Статья затрат Базисный период , тыс.руб. Отчетны й период , тыс.руб. Отклонение от пла на Откл онение от базиса план факт тыс.руб. % тыс.р. % 1 2 3 4 5 6 7 8 Материальные затраты 7616 8601 11966 3365 39,1 4350 57,1 Материалы 4018 4895 4841 -54 -1,1 823 20,5 Основные материалы 2975 3767 3745 -22 -0,6 770 25,9 Вспомогательные материалы 151 240 225 -14 -6,0 74 49,1 Прочие 892 889 871 -18 -2,0 -21 -2,4 Запасные части 2883 2920 6413 3493 119,6 3531 122,5 Продолжение таблицы 1.2 1 2 3 4 5 6 7 8 Топливо 349 415 390 -25 -6,1 41 11,8 Энергия 282 279 263 -17 -6,0 -19 -6,7 Прочие материальные затраты 85 91 59 -32 -35,0 -26 -30,4 Оплата труда с отчислениями 48426 50604 46676 -3928 -7,8 -1750 -3,6 Фонд оплаты труда 39462 40415 38224 -2191 -5,4 -1237 -3,1 Выплаты социального характера 2559 2835 1900 -935 -33,0 -659 -25,8 Отчисления на соц.нужды 6405 7354 6552 -802 -10,9 147 2,3 Амортизация основных фондов 12351 12516 13037 521 4,2 686 5,6 Прочие затраты 14942 9933 9213 -720 -7,2 -5730 -38,3 Капитальный ремонт подрядным способом 7782 2856 2246 -610 -21,4 -5536 -71,1 Услуги транспорта 5702 5550 5589 39 0,7 - 113 -2,0 Налоги и платежи 1152 1211 1114 -97 -8,0 -37 -3,2 Другие расходы 307 315 264 -51 -16,2 -43 -14,1 Эксплуатационные расходы всего 83336 81654 80892 -762 -0,9 -2444 -2,9 Затраты на производство работ в отчетн ом периоде снизились по сравнению с плано м на 0,9% и по сравнению с прошлым годом на 2,9%. Значительно возросли материальные затраты – на 39,1%, в том числе запасные части – в 1,2 раза . В отчетном периоде было произведено списание запасных частей для ремонта роторов на сумму 3 млн.руб ., что не б ы ло предусмотрено в смете затрат . Кроме того в виду невыполнения плана собственного производства запасных часте й и деталей данные детали пришлось закупа ть у поставщиков. Получена экономия по статье «материалы» в сумме 54 тыс.руб ., в том числе как по основны м материалам – 22 тыс.руб ., так и по вспомогательным материалам – 14 тыс.руб . По сравнению с прошлым годом затраты на материалы возросли на 20,5%, в том числе увеличилось потребление основных материалов на 25,9% и вспомогательных материалов – на 49,1% в р е зультате значительного роста ц ен на материалы . Экономия затрат по статье «Энергия» от носительно плана в сумме 17 тыс.руб . и относи тельно прошлого года на 19 тыс.руб . связана с установкой на производственной базе счетчико в учета тепла , воды , электроэнергии . Расче ты с поставщиком происходили на основании акта сверки потребляемой электроэнергии , теплоэ нергии. Проведя анализ израсходованных средств на оплату труда за 12 месяцев отчетного года выявлены следующие причины экономии доведенн ого лимита : основная зар аботная плата - экономия составила 2191 тыс.руб.или 5,4% что обусловлено снижением объемов работ ; выплаты социального характера – экономия составила 935 тыс.руб . за счет экономией по выплатам при выходе на пенсию в связи с задержками по оформлению пенсии, а также экономией по выплатам при рождении ребенка в с вязи с невозможностью планирования данной ста тьи . По тем же причинам изменились затраты относительно прошлого года . Амортизация основных фондов : перерасход от носительно плана 521 тыс.рублей или 20,7% с вязан с поставкой основных средств и получение м оборудования не предусмотренного планом . В связи с ростом стоимости ОПФ амортизация по сравнению с прошлым годом возросла на 686 тыс.руб. Снизились прочие расходы – на 23%, что связано с сокращением субподряд ных рабо т , по отношению к плану экономия составила 3,6% или 610 тыс.руб . Экономия достигнута за сче т сокращения ремонта подрядным способом . Услу ги транспорта по сравнению с планом увели чились на 0,7% несмотря на снижение объемов С МР , что связано с дополни т ельной потребностью в технике для провоза тяжелов есных грузов. При анализе затрат важно изучить не только абсолютное и относительное отклонение затрат , но и структуру затрат . Структура затрат позволит выявить основны е резервы сни-жения и разрабатывать кон кретные мероприятия по их реализа-ции на предприятии . Структура затрат в целом п о промышленности и ее отраслям ежегодно м еняется. Структура затрат , сложившаяся в отчетном периоде представлена на рисунке 1.1. Рисунок 1.1. Структура затрат в от четн ом периоде. Основной удельный вес в затратах заним ают расходы на оплату труда с отчислениям и – 57,7%, удельный вес прочих затрат – 11,4%, материальных затрат – 14,8%, доля амортизации – 16,1%. Необходимо отметить рост удельного веса материальных затра т на 4,3%, увеличение д оли амортизации на 0,8% и сокращение удельного веса оплаты труда на 4,3%. Затраты на 1 руб . выполненных работ пред ставлены в таблице 1.3. Таблица 1.3 Затраты на 1 руб . выполненных работ , руб. Статья затрат План Факт Выполнение плана , % Объем СМР , тыс.руб. 96512 91440 94,7 Материальные затраты 10,5 14,8 140,4 Материалы 5,1 5,3 104,4 основные материалы 3,9 4,1 104,9 Запасные части 3,0 7,0 231,8 Топливо 0,4 0,4 99,1 Энергия 0,3 0,3 99,2 Оплата труда с отчислениями 52,4 51,0 97,4 Амортиз ация основных фондов 13,0 14,3 109,9 Прочие затраты 10,3 10,1 97,9 Эксплуатационные расходы всего 84,6 88,5 104,6 В отчетном периоде затраты на 1 руб . работ были выше плана на 4,6%, при этом в основном рост удельных затрат наблюдается по материальным затр атам – на 40,4%, в том числе по основным материалам на 4,9% и запасным частям – в 2,3 раза . Увеличились также амортизационные отчисления на 1 руб . работ на 9,9% в связи с обно влением техники . В целом можно отметить , ч то рост затрат в отчетном периоде опер ежал рост объемов работ , что свидетель ствует о низкой эффективности управления затр атами. Также необходимо отметить рост удельного веса материальных затрат на 4,3%, увеличение доли амортизации на 0,8%. В целом анализ показал , что результаты деятельности пр едприятия в отчётном г оду снизились , объёмы СМР упали , расходы н а выполнение работ также снизились , но темпы снижения был и недостаточны. 1.2. Анализ использования производственных ресу рсов Общая сумма затрат на выполнение произ водственной программы мо жет изменить¬ся и з-за : - объема работ и их структуры ; - уровня переменных затрат на единицу работ ; - суммы постоянных расходов. Влияние изменения объема выполнения работ , постоянных и переменных затрат рассчитывает ся методом абсолютных разниц , формула 1.1: З _общ = ?(?VВП ?_общ ? У _д i ? b_i) + А , (1.1) где Зобщ – общая сумма затрат на выполнение производственной программы , тыс.руб .; VВП – объем производства работ , ты с.руб .; Уд i – удельный вес каждого вида работ в общем объеме , доли ед .; bi - уровень переменных расходов на едини цу продукции , руб .; А - абсолютная сумма постоянных расходо в на весь объем работ , тыс.руб. Анализ структуры производственной программы представлена в таблице 1.4. Таблица 1.4 Структура производственной программы , % Вид работ План Факт Отклонение от плана , % 1 2 3 4 Капитальный ремонт 49,0 50,4 1,4 Диагностика оборудования 7,8 7,9 0,1 ? Продолжение таблицы 1.4 1 2 3 4 Прокладка электрос етей 17,7 18,4 0,8 Обслуживание 0,9 0,9 0,0 Прочие электромонтажные работы 24,6 22,3 -2,3 Итого 100 100 0 Основной удельный вес в структуре рабо т занимает капитальный ремонт на объектах – 50,4%, при этом его удельный вес в от четном периоде увеличился на 1,4%. Относительн о высокий удельный вес в структуре работ занимают работы , связанные с прокладкой э лектросетей – 18,4%, их удельный вес также ув еличился – на 0,8%. Увеличилась также доля д иагностических работ – на 0,1%. Удельный вес прочих работ снизился н а 2,3%. Необходимо отметить , что капитальный ремонт и прокла дка электросетей являются наиболее затратоемкими видами работ , соответственно рост их доли в структуре работ влечет за собой ро ст затрат . Затраты по видам работ представлены в таблице 1.5. Табли ца 1.5 Затраты по видам работ Вид работ План Факт Отклонение от плана , % Перемен-ные на 1 руб . работ , Постоян-ные , тыс.руб. итого Переменные на 1 руб . работ , руб. По стоян-ные , тыс.руб. итого Перемен-ные на 1 руб . работ,. Постоянные , тыс.руб. Итого 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Капиталь-ный ремонт оборудова-ния 0,202 20551 40835 0,228 19909 40770 13,1 -3,1 -0,2 Диагнос-тика оборудо-вания 0,032 3271 6500 0,036 3121 6390 11,4 -4,6 -1,7 Прокладка электро-сетей 0,073 7423 14750 0,083 7268 14884 14,4 -2,1 0,9 Продолжен ие таблицы 1.5 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Обслужи-вание 0,004 377 750 0,004 356 728 10,0 -5,8 -2,9 Прочие СМР 0,101 10317 20501 0,101 8809 18039 -0,3 -14,6 -12,0 Итого 0,411 41940 83336 0,453 39502 80892 10,0 -5,8 -2,9 Переменные затраты на 1 руб . работ превы с или план на 10%, при этом перерасход наблюдается практически по всем видам работ . Постоянные расходы предприятия снизились на 5,8%, при этом экономия наблюдается по всем видам работ. Расчет влияния факторов на изменение общей суммы затрат представлен в та бл ице 1.6. Таблица 1.6 Влияние факторов на сумму затрат по выполнению производственной программы Фактор Влияние фактора на выполнение план а по затратам , тыс.руб. Объем выполненных работ -4621 Структура выполненных работ 852 Переменные затраты на 1 руб . р абот 3763 Постоянные затраты на весь объем работ -2438 Итого изменение затрат -2444 В отчетном периоде невыполнение плана по объему работ обусловило экономию затрат на 4621 тыс.руб ., при этом увеличились затратоем кие виды работ , то есть структура выполнен ных работ изменилась так , что затраты возросли на 852 тыс.руб . Значительный перерасход средств был допущен в связи с увелич ением переменных затрат на 1 руб . работ – за счет данного фактора затраты возросли на 3763 тыс.руб . Постоянные затраты снизились , чт о вызвало экономию себестоимости работ на 2438 тыс.руб. Анализ использования основных показателей использования персонала предприятия представлен в таблице 1.7. Таблица 1.7 Анализ использования персонала в тресте «Сургутнефтеспецстрой» за 2009-2011 г.г. П оказатели 2009 г. 2010 г. 2011 г. Изменения , 2009-2010 г.г ., +/- Изменения , 2010-2011 г.г .,+/- Численность персонала на начало года 1553 1561 1582 12 31 Приняты на работу 22 20 25 -2 5 Выбыли 14 17 18 3 1 в.т.ч . по собственному желанию и за нарушения трудо вой дисциплины 6 9 6 3 -3 Коэффициент оборота по приему работников 0,10 0,22 0,09 0,13 -0,13 Коэффициент оборота по выбытию работников 0,08 0,11 0,06 0,03 -0,06 Коэффициент текучести кадров 0,03 0,01 0,06 -0,02 0,04 Производительность труда , тыс.руб ./чел. 899,74 781,54 921,12 -118,2 -139,6 Коэффициент постоянства кадров 1,24 1,07 0,93 -0,16 -0,15 Выработка на 1 рабочего тыс.руб ./чел. 78,5 74,3 73,2 -4,2 1,1 Потери рабочего времени на 1 работника , чел-час 112 487 238 -375 -149 По полученным результатам табл ицы можно сказать , текучесть кадров в тресте « Сургутнефтеспецстрой» не наблюдается . Коэффициент текучести кадров составляет 6%. В то же в ремя коэффициент постоянства кадров имеет дос таточно высокое значение Анализ показывает , что основным негативным фактор ом , повлиявшим на затраты являе тся рост переменных затрат на 1 руб . работ . В основном это обусловлено увеличением п рямых материальных затрат . Экономия на постоя нных издержках связана в основном с сокра щением затрат на привлечение субподрядчиков ( работы в о сновном выполнялись собстве нными силами ). Анализ динамики основных средств представ лен в таблице 1.8. Таблица 1.8 Анализ динамики основных средств за 2009-2011 гг. Показатели 2009 г. 2010 г. 2011 г. Темп роста 2009-2010 г.г .,% Темп роста 2010-2011 г.г .,% тыс . руб. % к итогу тыс . руб. % к ит огу тыс . руб. % к итогу Здания 12543 32,73 12543 34,15 12543 43,59 100 100 Сооружения и передаточные устройства 18554 48,42 18413 50,13 10931 37,99 99,24 59,37 Машины и оборудование 4924 12,85 3516 9,57 2680 9,31 0 0 Транспортные средств 1470 4,99 1244 3,39 1181 4,10 84,63 94,94 Производст-венный и хозяйственный инвентарь 818 2,13 971 2,64 1396 4,85 0 0 Другие виды основных средств 13 0,03 44 0,12 44 0,15 338,46 100,00 Итого 38322 100 36731 100 28775 100 95,85 78,34 П о полученным данным таблицы видно , что основные средства в основном состоят из следующий статей : - здания (2009 г . – 32,73%, 2010 г . – 34,15%, 2011 г . – 43,59%); - сооружения и передаточные устройства (2009 г . – 48,42%, 2010 г . – 50,13%, 2011 г . – 37,99%); - машины и оборудование (2009 г . – 12,85%, 2010 г . – 9,57%, 2011 г . – 9,31%); - транспортные средства (2009 г . – 4,99%, 2010 г . – 3,39%, 2011 г . – 4,10%); - производственный и хозяйственный инвентарь (2009 г . – 2,13%, 2010 г . – 2,64%, 2011 г . – 4,85%); - другие виды основных средств (2009 г . – 0,03%, 2010 г . – 0,12%, 2011 г . – 0,15%). По полученным результатам основную долю основных средств занимают здания и сооруже ния и передаточные устройства . По зданиям значение не менялось на протяжении 2009-2011 г.г. Сооружения и передаточные устройства сниз ились на 141 тыс . руб . в 2010 г . по сравнению с 2009 г ., и на 7482 тыс.руб . в 2011 г . по с равнению с 2010 г . Машины и оборудование , транспортные средст ва также снизились (на 1408 и 226 тыс.руб . соответ ственно в 2 010 г . по сравнению с 2009 г ., на 836 и 63 тыс.руб . в 2011 г . по сравнению с 2010г .). Увеличение произошло только по производст венному инвентарю (на 153 тыс.руб . в 2010 г . по сравнению с 2009 г ., и на 425 тыс.руб . в 2011 г . по сравнению с 2010 г .). Анализ состояния основных средств пок азывает определение обеспеченности структурных п одразделений и предприятия в целом основными средствами , уровень использования основных с редств по обобщающим и частным показателям , определение причин их изменения , расчет вли я ния использования основных средств на объем производства продукции , определение степени использования производственных мощностей организации. Состояние основных средств представлено в таблице 1.9. Таблица 1.9 Состояние основных средств за 2009-2011 гг. Основные средств Первоначальная стоимость , тыс .руб. Сумма амортизацион-ных отчислений , тыс.руб. Коэффи циент износа , % Остаточная стоимость , тыс.руб. Коэфф ициент годности , % 1 2 3 4 5 6 2009 год Здания , сооруже-ния и переда-точные устройст ва 23537 10785 0,4 6 23474 1,00 Машины и оборудование , транспортные средст ва 3878 2574 0,66 3861 1,00 Другие виды основных средств 1591 4308 2,71 1440 0,91 Итого 29006 17667 0,61 28775 0,99 2010 год Здания , сооруже-ния и переда-точные устройст ва 23474 10991 0,47 40097 1,71 М ашины и оборудование , транспортные средства 3861 2825 0,73 6394 1,66 Другие виды основных средств 1440 3961 2,75 831 0,58 Продолжение таблицы 1.9 1 2 3 4 5 6 2011 год Итого 28775 17777 0,62 47322 1,64 Здания ,сооруже-ния и переда-точные устройст ва 30957 18413 0,59 31097 1,00 Машины и обору-дование , транспортные средст ва 4761 3516 0,74 6394 1,34 Другие виды основных средств 1015 44 0,04 831 0,82 Итого 36733 21973 0,60 38322 1,04 По полученным данным таблицы 1.9 можно сказать , что состояние осно вных средс тв в целом может быть оценено положительн о , если коэффициент годности выше коэффициент а износа . За 2009 г . в целом коэффициент г одности выше , чем коэффициент износа . Что касается отдельных статей , то за период 2009 г . и по зданиям и сооружениям, тр анспортным средствам , машинам коэффициент годност и выше коэффициента износа . Следовательно , мож но говорить о положительном состоянии основны х средств на 2009 г . Что касается 2010 г ., то в целом коэффи циент годности выше , чем коэффициент износа . Что каса ется отдельных статей , то за период 2010 г . и по зданиям и сооружениям , транспортным средствам , машинам коэффициент годности выше коэффициента износа . Следовательно , можно говорить о положительном состоянии основных средств на 2010 г . В 2011 г . также коэф фициент годности выше , чем коэффициент износа . Что касается отдельных статей , то за период 2011 г . и по зданиям и сооружениям , транспортным ср едствам , машинам , другим основным средствам ко эффициент годности выше коэффициента износа . Следовательно , можно г о ворить о пол ожительном состоянии основных средств на 2011 г . Анализ использования основных фондов пре дставлен в таблице 1.10. Таблица 1.10 Анализ использования основных фондов Показатель Базисный год Отчетный год Отклонение от базиса Отклонение от плана Факт План Абсолю-тное Относи-тельное % Абсолю-тное О тноси-тельное % Материальные затраты , тыс.руб. 7616 11966 8925 4350 157,1 3041 134,07 Материалоемкость , руб. 0,078 0,131 0,091 0,053 168,5 0,04 143,96 Материалоотдача , руб. 12,88 7,64 13,56 -5 ,24 59,3 -5,92 56,34 Стоимость ОПФ , руб. 194145 203853 195200 9707 105,0 8653 104,43 Фондоемкость , руб. 1,980 2,229 2,080 0,250 112,6 0,149 107,16 Фондоотдача , руб. 0,505 0,449 0,614 -0,057 88,8 -0,165 73,13 Материальные затраты в отчетном году в ыросли на 57,1%, основной причиной является р ост потребления основных материалов и запчаст ей . Соответственно материалоемкость повысилась на 68,5%, материалоотдача снизилась на 40,7%. В целом это свидетельствует о снижении эффективности использования материальных р е сурсов. Таким образом , в отчетном периоде прос леживается прямая связь между объемами и структурой работ и затратами на их выполн ение , но также анализ показывает , что за период были допущены нерациональные затраты , что вызвало прирост удельных переменных ра сходов , не связанный ростом объемов ра бот . Перерасход переменных затрат относительно плана является резервом снижения издержек . Среди постоянных затрат анализ динамики показ ал рост амортизации , увеличение услуг транспо рта , поэтому по постоянным расходам т а кже можно выявить резервы снижения зат рат. Для выявления возможностей роста производ ства необходимо обнаружить и оценить возможны е резервы повышения эффективности работы стру ктурного подразделения. 1.3. Оценка резервов повышения эффективности работы струк турного подразделения Внутрипроизводственные резервы в промышленнос ти предназначены дляпоиска лучшего использования производственных ресурсов , выделенных в расп оряжение предприятия или др . хозяйственного з вена , с целью увеличения объёма производства проду кции , улучшения её качества и роста внутрипромышленных накоплений. Резервы развития производства различают н а общехозяйственные , отраслевые и внутрипроизводс твенные . Такое разграничение резервов показывает , от кого зависит возможность использования тех или иных резервов повышения произ водительности .[4] Общехозяйственные резервы возникают при п рогрессивном изменении валового национального пр одукта в сторону увеличения наукоемких произв одств и увеличения инвестиций в развитие инфраструктуры страны. Отраслевые резервы появляются в резул ьтате прогрессивного изменения отраслевой структ уры , ввода в действие новых предприятий с оптимальной фондовооруженностью , развитием наибо лее эффективных форм специализации предприятий отрасли , совершенствованием системы управле н ия отраслью , улучшением нормативной базы , устойчивостью капиталовложений в отраслевую науку и современные технологии. Внутрипроизводственные резервы обусловлены те хнико-экономическими и организационными особенностями предприятия. Под внутрипроизводственным и резервами понимают имеющиеся в наличии или изыскиваемые вновь возможности достижения лучших результа тов производства на основе простого количеств енного изменения и более эффективного использ ования всех его факторов. В результате изыскания и использования внутрипроизводственных резервов решаются за дачи совершенствования подготовки производства в современных условиях : ускорение процессов со здания и внедрения в производство новой т ехники , повышение эффективности подготовки произв одства и освоения новых видо в про дукции .[15] Внутрипроизводственные резервы можно подразде лить на : реальные и потенциальные , обнаруженны е и предполагаемые , использованные и упущенны е и.т.п . Очень важно различать явные и скрытые внутрипроизводственные резервы. Явные резервы - это возмо жности улуч шения результатов производства , которые видны невооруженным глазом - устранение разного рода потерь , простоев , непроизводительных расходов и затрат . Сюда же относятся и такие воз можности производства , которые непосредственно не видны , но обнару ж иваются в про цессе экономического анализа в виде отклонени я от норм , нормативов , смет , данных прошлых периодов и.т.п . Такие отклонения производства - свидетельство недоиспользования ресурсов или использования их с перерасходом , что выража ет потерю какой-т о их части . Устра нение такого рода отклонений - явный резерв производства. Явные резервы также выражаются как отс тавания фактически сложившегося технического , тех нологического , организационного и управленческого уровня производства от запланированного или с прогнозированного уровня , недоучета конъюн ктуры рынка , отсутствия или плохо поставленно го контроля , недостатка информации и т.д . О тличительная особенность явных резервов в том , что они в принципе известны и учтены в плане или прогнозе производства по лини и его факторов и результатов , но по каким-то причинам не были использ ованы , оказались упущенными и потому образова ли резерв. Скрытые резервы в отличие от явных к моменту разработки плана или прогноза производства не были известны и учтены в плане (прогнозе ) . Их поиск и обнар ужение ведутся в ходе осуществления текущего производства с целью его корректировки и ли для учета их в предстоящем плане (п рогнозе ) производства . Как правило , скрытые рез ервы связаны с развитием научно-технического прогресса , изобретател ь ства , рационализацие й производства , разработкой организационно-технических мероприятий . Скрытые резервы есть результат применения того или иного технического , т ехнологического новшества , они отражают отставани е запланированного (спрогнозированного ) органи з ационно-технического уровня производства от возможного его уровня при использовании по следних достижений науки и техники . Это об стоятельство объясняет существенное количественное различие между явными и скрытыми резервами . Первые всегда имеют предел своей величины в виде наличных ресурсов (тер ять , непроизводительно использовать можно пока есть ресурсы , истратив которые терять уже нечего ). Вторые практически беспредельны как безгранично развитие науки и техники , испол ьзование их результатов в производстве . П о мере развития научно-технического прогре сса будут множиться и скрытые резервы про изводства .[1] Помимо явных и скрытых резервов сущест вуют и другие виды внутрипроизводственных рез ервов. К явным резервам относятся : -резервы совершенствования подготовки про изводства к выпуску новой продукции ; -резервам повышения технического уровня и экономичности создаваемой техники. К скрытым резервам относятся производстве нно - организационные резервы. Резервами совершенствования подготовки произв одства к выпуску новой пр одукции являю тся неиспользованные возможности сокращения срок ов и затрат на создание новой техники , повышения качества и эффективности создаваемой техники . Эти резервы делятся на три б ольшие группы : ускорения подготовки производства к выпуску новой продук ц ии ; сок ращения затрат на разработку и освоение п роизводства новых изделий ; повышения технического уровня и экономичности новых видов проду кции .[8] Использование резервов ускорения подготовки производства обеспечивает сокращение периода р азработки , освоения и внедрения в произво дство новых видов продукции . Это достигается за счет сокращения времени рабочего пери ода и устранение всякого рода перерывов м ежду частями процесса. Использование резервов сокращения затрат на подготовку производства обеспечивает сниж ение затрат труда , материальных ресурсов и денежных средств на создание конкретных видов новой продукции. Резервы ускорения подготовки производства и сокращения затрат по способам их реализ ации могут быть подразделены на следующие группы : - организационны е резервы - это резервы сокращения времени подготовки производства и затрат на ее осуществление путем улучшен ия организации по созданию новой техники и организации труда работающих ; - технические резервы - резервы сокращения времени подготовки производств а и затра т за счет механизации и автоматизации раб от и развития материально-технической базы по дготовки производства ; - резервы совершенствования управления подго товкой производства , т.е . сокращения сроков и затрат , на основе повышения качества управл ения процессами создания и внедрения нов ой продукции. Внутрипроизводственные резервы можно не т олько учесть , но и задействовать в произво дстве , они так же являются главными резерв ами роста производства и обеспечивают деятель ность предприятия на рынке . Согласно расс матриваемой классификации , учитывающей всю совоку пность ресурсов , в состав внутрипроизводственных резервов роста объемов производства входят , прежде всего , резервы , обуславливающие повыше ние эффективности производственной деятельности предприятия .[22] Классификация внутрипроизводственных резервов роста объёмов производства представлена на рисунке 1.2. Рисунок 1.2. Классификация внутрипроизводственных резервов роста объема производства. Поиск внутрипроизводственных резервов облегча ется при наличии их классификации , котора я основана на оценке ресурсного потенциала организации как способности выполнять предусмо тренный технологический процесс . Всю совокупность ресурсов с данной точки зрения удобно подразделять на три группы : средства произв од с тва , предметы труда , и рабочую силу . [18] Проведенный анализ показал рост затрат на 1 руб . работ по основным материалам , з апчастям , амортизации , транспортным услугам . Кроме того факторный анализ показал , что рост затрат связан с увеличением переменных р асх одов на 1 руб . работ. Соответственно рассмотрев данные статьи затрат более подробно можно выявить резерв ы снижения затрат. Материальные затраты изменяются под влиян ием трех факторов : объема работ , удельного расхода материалов на 1 руб . работ и цен на мате риалы . Для факторного анализа изменения сум¬мы материальных затрат на весь объем работ используется следующая факторная модель. ?МЗ ?_общ = ?(?VВП ?_общ ? ?УР ?_ij ? Ц _i) , (1.2) где VВПобщ – общий о бъем работ , тыс.руб .; УР ij – уровень расхода i-того вида материала на 1 руб.работ ; Ц j – цена на i-тый вид материал а тыс.руб. Влияние факторов исследуется методом отно сительных разниц , результаты анализа представлены в таблице 1.11 Таблица 1. 11 Влияние факторов на изменение материальны х затрат , тыс.руб. Вид материальных затрат Изменение затрат всего В том числе под влиянием факторов : объем работ удельный расход на единицу работ цена ресурсов 1 2 3 4 5 Металл листовой 52 -21 11 62 Резина 21 -18 -15 54 Труба -98 -11 -6 -81 Продолжение таблицы 1.11 1 2 3 4 5 Металлоконструкции -108 -38 -39 -31 Пиломатериалы -120 -12 -87 -21 Кабельные линии , кабель 454 -106 519 41 Смазочные , отбирочные материалы -111 -6 -96 -9 Химреагенты -96 -14 -49 -33 Детали собственного производства -12 -18 -14 20 Автозапчасти -36 -13 -20 -3 Запчасти к оборудованию 3493 -153 3078 569 Топливо -25 -22 -54 51 Электроэнергия -17 -15 -16 14 Прочие -32 -5 -58 31 Итого 3365 -452 3154 663 За счет снижения объемов работ экономи я затр ат составила 452 тыс.руб ., из-за откло нения фактического потребления материалов от нормативного на единицу работ рост затрат составил 3154 тыс.руб . Ценовые факторы оказали негативное влияние на затраты – они увел ичились на 663 тыс.руб. Необходимо отметить, что по большинст ву позиций МТР были закуплены по ценам ниже плановых , что было обеспечено тщательн ым отбором поставщиков . Вне плана были зак уплены роторы по высоким ценам , что и вызвало рост затрат . Фактическое потребление на единицу ремонт а выше нормати вного по следующим матер иальным ресурсам : кабельные линии , запчасти . Пе рерасход против норм является резервом снижен ия материальных затрат . Реализация данного ре зерва связана с организацией эффективного упр авленческого учета , исключающего перерасход , сове р шенствование нормативной базы , использ ование новых более прогрессивных материалов , повторное использование материалов , производство их собственными силами и др .[44] Таким образом , резервом снижения материаль ных затрат является : сокращение потребления к абел ьной продукции (резерв составляет 519 тыс. руб .), сокращение потребления запчастей (резерв составляет 3078 тыс.руб .). Анализ показал перерасход по статье «а мортизация» . Затраты на амортизацию изменяются под влиянием двух факторов : стоимости ОПФ и норм аморт изации . Так как в от четном году нормы амортизации не изменялись , то единственным фактором роста амортизацион ных отчислений стало увеличение стоимости ОПФ , то есть закупка новых ОПФ . В этом случае резервы сокращения данной статьи ви дятся в сокращении неисп о льзуемых ОПФ . Резерв снижения амортизационных отчислений за счет реализации неиспользуемых ОПФ можн о рассчитать по формуле : Р vЗ _ам =Р vОПФ ?НА , (1.3) где Р vЗ _ам – резерв снижения амортизационных отчислений , тыс.руб .; Р vОПФ - резерв снижения стоимости О ПФ , тыс.руб .; НА - норм а амортизации , %. На предприятии в процессе деятельности накапливается большое количество отработанного несамортизированного кабеля б /у . реализация данного кабеля является резервом снижения стоимости ОПФ и соответственно снижения аморт изационных отчислений . В настоящее время накопленная стоимость несамортизированного кабеля составляет 5250 тыс.руб . при средней норме амор тизации 10% резерв снижения затрат составляет 525 т ыс.руб. Затраты на транспортные услуги зависят от двух факторов : объема транспортной раб оты в машино-часах и стоимости 1 маш-часа услуг . Факторная модель имеет вид : З _тр =К _(м-ч )?С _(1м-ч ) , (1.4) где З _тр - затраты на транспортные услуги , тыс.руб .; Км -ч - объем транспортной работы , маш-час ; С 1м-ч - стоимость 1 маш-часа транспортных услуг , руб. Оценка влияния факторов проводится методо м абсолютных или относительных разниц . Резуль таты оценки представлены в таблице 1.12. Таблица 1.12 Влияние факто ров на транспортные у слуги Фактор Влияние фактора на выполнение план а по затратам , тыс.руб. Объем транспортной работы 416 Стоимость 1 маш-часа транспортных услуг -377 Итого 39 Объем транспортной работы был выше пла н на 7,5%, что вызвало рост затрат на 416 тыс.руб . Транспортные услуги оказываются сторо нними организациями . Стоимость данных услуг з а счет заключения выгодных договоров была ниже плановой , что позволило сэкономить 377 ты с.руб. Увеличение объема транспортной работы на фоне сокращения объемов СМР является нерациональным использованием ресурсов , соответств енно затраты , вызванные сверхплановой транспортно й работой являются резервами снижения затрат по данной статье . Выявленные резервы снижения затрат на электромонтажные работы по предприятию объ единены в таблице 1.13. Таблица 1.13 Выявленные резервы снижения затрат на электромонтажные работы Источник Статья Сумма резерва , тыс.руб. Возможност ь реализации 1 2 3 4 Сверхнормативных расход кабельной продукции М атериалы 519 Использование новых технол огий , повторное использование. Сверхнормативное потребление запчастей Запчасти 3078 Использование новых технологий , производство запчастей собственными силами , реставрация. Продолжение таблицы 1.13 1 2 3 4 Содержание на балансе неиспользуемых ОПФ Амортиз ация 525 Реализация отработанных ОПФ. Сверхплановая работа стороннего транспорта Тр анспортные услуги 416 Сокращение маршрутов , нераци ональных ездок. Итого 4538 Выявленные резервы снижения затрат состав ляют 4538 тыс.руб. Данные резервы дают возможность ро ста эффективности производства , увеличение объёма продукции и повышение её качества за счёт лучшего использования ресурсов. 2. ФОРМИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ 2.1. Информационная база для планирования Информационная база плани рования - это совокупность систематизированных за определенны ми признаками данных , которые используются дл я разработки планов на разных уровнях упр авления предприятием . К ним принадлежат показ атели , лимиты , экономические нормативы , отображенны е в форме , п р игодной для переда чи и обработки с помощью разных арифметич еских и логических операций и которые сос тавляют систему технико-экономической информации . В планировании используется значительный объем информации , которая предопределяет необходимость ее класси ф ицировать и систематизиров ать . К исходной информации относят контрольны е цифры , лимиты , экономические нормативы и нормы , которые определяются государственными орга нами власти или вышестоящими органами управле ния предприятием , государственные заказы и от че т ные дани о выполнении планов за прошлый период . К промежуточной информац ии - показатели и технико-экономические нормативы проектов стратегических и текущих планов , а также расчетные показатели , предназначенные для обеспечения сбалансированности планов и р а счетов потребности в ресурсах . К результативной информации относят показатели и технико-экономические нормативы стратегическог о и текущего планов , установленные вышестоящи ми органами управления предприятием .[32] В составе информационной базы особое м есто з анимает нормативно-справочная база , к оторая представляет собой совокупность данных нормативного и справочного характера , системати зированных по видам ресурсов и функциональным и задачами , и , в частности , база технико-эко номических норм и нормативов . Нормат и в - это расчетная величина , которая прим еняется в нормировании и планировании и о пределяет расходы ресурсов по отношению к определенной базовой величине (например , при планировании дополнительной заработной платы е е размер устанавливают в процентах к осно в ной ). Нормы и нормативы , согласно методам их установление , делятся на две большие группы : научно обоснованные и опытн о-статистические . За объектом нормирования всю многогранность норм , которые используются в народном хозяйстве и , в частности , в маш иностро е нии , можно разграничить на такие группы : 1. нормы расходов ресурсов 2. нормы режимов (работы и отдыха ); 3. нормативы эффе ктивности . Нормы расходов играют особенно важ ную роль во внутрихозяйственном планировании , поскольку непосредственно имеют отношение к величины используемых ресурсов . Нормы режимов регламентируют использование и услов ия работы исполнителей (время работы и отд ыха ), оборудование (режимы резания , температура , давка , скорость движения ), производственных площад ей (м 2 на 1 рабочее место , осве щ ен ность ), а также организационный распорядок про изводства и его обслуживание . К группам эф фективности принадлежат такие нормативы , которые характеризуют в абсолютных и относительных величинах развитие одной или нескольких сторон деятельности предприятия , ц еха , участка : 1. нормативы расходов на 1 ед . ТП ; 2. но рмативы заработной платы и ее изменений ; 3. нормативы отчислений от прибыли . При составле нии годовых планов применяются дифференцированны е нормы и нормативы , а при стратегическом планировании - более м а сштабные с учетом их возможного изменения .[26] Качество норм и нормативов , их способн ость выполнять свои функции во многом зав исит от метода их установления. Различают два основных метода нормировани я : суммарный и аналитический. При суммарном методе нормы (нормати вы ) расходования тех или иных ресурсов уст анавливаются на единицу продукции или работы в целом , без расчленения их на состав ные части . При этом они могут устанавливат ься на основе опыта , на основе наблюдений или на основе фактических (статистическ и х ) данных о затратах ресурсов на подобную продукцию (работу ) в прошлых п ериодах . Отсюда разновидности суммарного метода : опытный , по аналогии , опытно-статистический. Норматив - это расчетная величина затрат рабочего времени , материальных и денежных р есурсо в , применяемых в нормировании труда , планировании производства и хозяйственной д еятельности предприятия. Расчетные нормы и нормативы одновременно могут быть как абсолютными , так и отн осительными величинами . Так при планировании трудовых затрат исходными ча ще всего с лужат нормативы времени , а производными - расче тные нормы времени . При установлении плановых показателей материальных затрат , наоборот но рма расхода различных видов сырья служит основой для получения производственного норматив а оборотных средств и т.д .[4] Нормативы - это фундаментальная экономическая категория , которая имеет свое конкретное научное и практическое содержание , а также форму проявления , например , трудовые или мат ериальные затраты на единицу продукции : мин /шт . или кг /шт . Таким образом , нормат ив - это всеобщая мера потребления и испол ьзования различных экономических и производствен ных ресурсов . С их помощью устанавливаются и регламентируются важнейшие показатели планов ой , организационной и управленческой деятельности предприятий , опред е ляется ход прои зводственных процессов , их продолжительность и повторяемость . Они служат мерилом эффективности работы предприятия , своего рода стандартом развития техники , технологии и организации производства , уровня качества и конкурентоспособн ости проду к ции . Нормативы являются унифицированной межотраслевой величиной и должны обеспечить полное соответствие развития план ируемых объектов с учетом изменений внутренни х и внешних условий деятельности предприятия . Нормы в отличие от нормативов имеют конкретное отраслевое или внутрипроизводствен ное назначение . Они устанавливаются для соотв етствующих локальных условий рабочего места и ли определенного типа производства и должны отражать как общие закономерности , так и специфические особенности развития предприятия и изменение затрат экономических р есурсов при допустимых ограничениях в планиру емые сроки их использования . Нормы разрабатыв аются обычно на краткосрочный , заранее устано вленный период их применения , в заданных п роизводственных условиях с учетом различных п роизводственно-хозяйственных факторов . Нор мы подлежат пересмотру в соответствии с и зменением нормообразующих факторов . По своему значению нормы и нормативы могут быть абс олютными и относительными , общими и частными , плановыми и фактическими , перспективным и и текущими , количественными и качественн ыми и т.д .[9] Аналитический метод основывается на опред елении тех или иных затрат по отдельным элементам с последующим их суммированием в затраты на единицу продукции или работы . Затраты ресурсов по элементам могут устанавливаться на основе физических изме рений в процессе непосредственных наблюдений ; путем расчета по формулам или по первичн ым нормативам . Различают две разновидности ан алитического метода : аналитически-исследовательский и аналитически-расчетный. Возмож но также применение комбинирован ного метода нормирования ресурсов , когда опре деление расхода отдельных элементов ресурсов осуществляется аналитическим методом , а ресурсов в целом – суммарным методом , или ког да в процессе установления норм применяются оба м етода. Нормативы затрат средств труда и произ водства определяют потребность предприятия в рабочих местах , производственной площади , технолог ической оснастке , режущем и измерительном инс трументе и других основных фондах на выпо лнение установленного объема р абот или услуг .[17] К важнейшим нормативам , характеризующим пл ановый или фактический уровень использования основных средств труда и производства , относя тся такие показатели , как режим работы обо рудования , коэффициенты сменности и загрузки станков , норматив ы фондоотдачи и рентабель ности основных фондов , коэффициенты экстенсивного и интенсивного использования оборудования , н ормы производительности станков и съема проду кции с единицы производственной площади , норм ы простоя оборудования и т . д. Один из важнейши х нормативов испол ьзования средств труда – производственная мо щность . Исходя из наличия производственных мо щностей и с учетом спроса на выпускаемую продукцию формируются план производства и план реализации продукции .[11] К числу нормативов рассматриваемой гр уппы относятся также нормы расхода инструмент а . Под ними понимается количество инструменто в , которое необходимо для выполнения определе нного объема работ . В массовом и крупносер ийном производствах нормы расхода инструмента обычно устанавливаются на 1, 10 , 100, 1000 деталей , а в мелкосерийном и единичном производствах - на 100, 1000 станко - часов работы определенного оборудования. В основе расчета норм расхода инструме нта лежат нормы износа . Под ними понимаетс я время работы инструмента в часах до его окон чательного выбытия . Нормы износа зависят от качества инструмента , характерист ик обрабатываемых материалов , режима работы о борудования , квалификации рабочих . Устанавливаются нормы аналитическим методом в лабораториях или опытным путем. Материальные норматив ы - важная составна я часть планово-экономической нормативной базы предприятия , характеризующая величину расхода о сновных производственных ресурсов на изготовлени е продукции , выполнение работ и услуг. Нормы затрат предметов труда определяют планируемую вели чину расхода основных м атериалов , топлива или электроэнергии и други х затрат овеществленного труда на производств о единицы продукции либо выполнение заданного объема работы. В норму расхода основных ресурсов не включаются отходы и потери материала , выз ванн ые отступлением от установленной техн ологии и организации производства , методики п ланирования расходов , а также обусловленные б раком продукции , испытанием изделий и изготов лением оснастки , наладкой оборудования и друг ими работами вспомогательного характер а .[43] Норматив использования ресурсов определяется значением коэффициентов , характеризующих отношен ие полезно расходуемого материала к установле нной норме на единицу продукции . Норматив , или коэффициент использования материала по с воему значению служит важ ным плановым показателем , определяющим не только степень и спользования материалов на данном предприятии , но и экономическую эффективность действующей технологии производства и форм его орган изации . Чем выше коэффициент и чем он ближе к единице , тем эконом и чнее производство , меньше отходов и потерь , ниже трудоемкость и себестоимость продукции. При планировании и оценке степени испо льзования материальных ресурсов могут применятьс я также расходные коэффициенты и нормативы выхода продукта . Расходный коэффициент это обратная величина фактического норматива исп ользования материалов . Его значение всегда бо льше единицы и определяется отношением устано вленной нормы расхода сырья или материала к полезной массе изделия . Коэффициент выход а продукции выражает соотношени е обще го объема производства изделий или выполнения работ и количества фактически израсходованно го сырого материала . Этот показатель позволяе т оценивать эффективность использования материал ьных ресурсов на предприятии в целом и может быть применен как при п р едварительном планировании объемов производства продукции и потребности материалов , так и для оценки сбалансированности планов производств а и материально-технического обеспечения предприя тий. Нормы расхода сырья и основных материа лов разрабатываются по че ртежам , технологи ческим картам и прочей технологической докуме нтации. Порядок нормирования вспомогательных материал ов зависит от их назначения. Расход вспомогательных материалов для ос уществления технологических процессов , а также процессов , связанных с п одготовкой проду кции к реализации (на изготовление тары , у паковки ) нормируется так же , как расход сы рья и основных материалов на единицу прод укции или на одну тысячу рублей планируем ого объема производства продукции , требующей упаковки. Материалы , использ уемые на изготовлени е инструментов и другой технологической оснас тки , нормируются на единицу инструмента (оснас тки ) или на одну тысячу рублей планируемог о объема производства продукции по всем в идам инструмента и оснастки собственного прои зводства. Нормы расхода материалов на изготов ление нестандартного оборудования , осуществление мероприятий по механизации и автоматизации пр оизводственных процессов разрабатываются на един ицу изготавливаемого нестандартного оборудования или единицу средств механизации и а в томатизации производственных процессов , а также на одну тысячу рублей планируемой с тоимости изготовления указанного оборудования. Расход материалов на ремонт оборудования обычно устанавливается на единицу ремонтной сложности или на один станко-час работы оборудования. Материалы , используемые для эксплуатации оборудования и помещений (смазочные , обтирочные и т . д .), обычно нормируются на один ч ас работы оборудования или 1 м 2 площади .[31] К материальным затратам относятся также затраты на топливо , электроэн ергию , газ и другие виды энергии . Их нормирование осуществляется по-разному в зависимости от вида энергии и ее назначения. Электроэнергия для технологических целей , а также технологическое топливо нормируются на единицу производимой продукции. Электроэне ргия , сжатый воздух , пар , используемые для приведения в движение обору дования , нормируются исходя из мощности двига телей. Расход топлива на отопление помещения нормируется в расчете на 1 куб.м . помещения. Электроэнергия на освещение нормируется в зависим ости от мощности установленных светильников и количества часов их использ ования в сутки .[25] Система трудовых нормативов - это совокупно сть регламентированных затрат труда на выполн ение различных элементов и комплексов работы персоналом предприятия . Они вы ражают величину затрат труда на осуществление самых разнообразных видов производственной , хозяйствен ной , предпринимательской и иных сфер трудовой деятельности человека . В состав трудовых норм и нормативов входят следующие их вид ы. Нормы времени - выражают необходимые и ли научно обоснованные затраты рабочего време ни на изготовление единицы продукции , выполне ние одной работы или услуги в минутах или часах. Нормы выработки - устанавливают необходимый объем изготовления продукции за соответствующи й плановый пер иод рабочего времени . Вы ражаются в штуках , метрах и других единица х за смену , час или иной отрезок време ни. Нормы обслуживания - характеризуют количество рабочих мест , размер площади и других производственных объектов , закрепленных за одни м рабочим , группо й , бригадой или звеном персонала. Нормы численности - определяют необходимое количество работников соответствующих категорий для выполнения заданного объема работы или обслуживания производственных процессов. Нормы управляемости - регламентируют число подч иненных работников у одного руководит еля соответствующего подразделения предприятия. Нормированные производственные задания устана вливают одному работнику или бригаде плановые объемы и номенклатуру изготовляемой продукци и , выполняемых работ или услуг за да нный период рабочего времени (смену , не делю , месяц , квартал ). Величина производственных заданий измеряется в натуральных , трудовых , стоимостных единицах (штуках , тоннах , нормо-часах , нормо-рублях ). С целью планирования и рационального и спользования ресурсо в необходимо также вы ражать нормы труда в двух объективно суще ствующих формах затрат : рабочего времени и рабочей силы . Первые устанавливают величину затрат рабочего времени на выполнение един ицы работы одним или несколькими работниками . Вторые определяют в еличину расхода физической и нервной энергии человека в единицу рабочего времени или на одно изделие . К нормам затрат рабочего времени относятся нормативы длительности трудовых проц ессов , трудоемкости работ и численности работ ников .[46] Норматив длительнос ти определяет расче тную величину рабочего времени , в течение которого может быть выполнена единица работы на одном станке или рабочем месте. Норматив трудоемкости содержит плановую в еличину затрат живого труда на производство одного изделия , выполнение еди ницы ра боты или услуги , а также одного комплекта различных работ. В плановой деятельности предприятий и фирм необходимо применять нормативы технологичес кой , производственной и полной трудоемкости п родукции. Технологическая трудоемкость продукции выража ет з атраты труда основных рабочих , осу ществляющих технологическое воздействие на предм еты труда : получение и производство заготовок , разработка и изготовление деталей , сборка и монтаж машин и т . п . Измеряется в мин /шт. Производственная трудоемкость продукции в ключает затраты труда основных и вспом огательных рабочих на производство единицы пр одукции , выполнение работы или услуги. Полная трудоемкость продукции характеризует общую величину затрат труда промышленно-произво дственного персонала на производство единиц ы или определенного объема работ. При планировании полной трудоемкости необ ходимо выделять прямые и косвенные затраты труда на производство продукции . Прямые зат раты на единицу продукции определенного вида и качества устанавливаются соответствующими расчет ами . Косвенные затраты на единицу изделия или работы распределяются в процен тном отношении к прямым . [18] В зависимости от главных целей или основных подходов используемой исходной информ ации , нормативной базы , применяемых путей полу чения и согласования те х или иных конечных плановых показателей принято различать следующие методы планирования : - балансовый метод ; - метод экономического анализа ; - нормативный метод ; - метод экономико-математического моделирования , в том числе сетевое планирование ; - метод те хнико-экономического обоснования ; - деловое планирование (бизнес-планирование ). Балансовый метод является господствующим в планировании и представляет собой совокупно сть приемов , используемых для обеспечения увя зки и согласования взаимозависимых показателе й с целью добиться их равновесия (б аланса ). Балансы на уровне предприятия позволя ют судить о наличных производственных мощност ях , их динамике и использовании ; об обеспе ченности ресурсами и т . д . Данный метод позволяет получить четкое представление об испо л ьзовании фонда времени работы оборудования , а также о фонде рабочего времени персонала и его структуры и др .[41] Метод экономического анализа заключается в применении сопоставлений затрат и результат ов в сравниваемых периодах , выявлении степени и динамики влияния внешних и внутре нних факторов на результаты производства , в разложении процессов на составные части и определении ведущих звеньев и на этой основе – «узких мест» и ключевых проб лем развития и др . При реализации системно го подхода экономический ана л из пр еобразуется в комплексный метод анализа и синтеза проблем планирования. Нормативный метод базируется на системе норм (расхода материальных ресурсов , использова ния мощностей и рабочего времени , амортизацио нных отчислений и т . п .) и нормативов (в лияния на окружающую среду , трудоемкости и др .), используемых в технико-экономических рас четах. Метод экономико-математического моделирования представляет собой совокупность экономико-математичес ких приемов и методов , используемых в план ировании : методов линейног о , динамического , нелинейного и стохастического программирования ; м оделей сетевого планирования , оценки эффективност и бизнес-планов и инвестиционных проектов и др. Метод технико-экономического обоснования приме няется для разработки обоснования мероприятий, включаемых в планы , и показателей пл ана .[6] Деловое планирование (составление бизнес-плана ) применяется как при открытии новых предп риятий , так и при изменении предпринимательск ой стратегии уже существующих предприятий. В процессе планирования ни один из рассмотренных методов не применяется в чистом виде . В основе эффективного внутрифи рменного планирования должен лежать системный научный подход , основанный на всестороннем и последовательном изучении состояния предприяти я и его внутренней и внешней среды. Н ормы и нормативы затрат рабочего времени и рабочей силы служат основой для планирования самых разнообразных показател ей производственно-хозяйственной и социально-экономиче ской деятельности . Нормы затрат рабочей силы , характеризующие величину расхода умств е нной и физической энергии человека , на ходят практическое применение при планировании разнообразных социально-трудовых показателей. Полный состав нормативов позволяет обеспе чивать комплексную экономическую оценку процессо в труда как по величине затрат рабоч его времени , так и по уровню сложно сти выполняемых работ и степени интенсивности труда. Нормы оборотных средств разрабатываются м етодами прямого расчета по каждому элементу оборотных средств : сырью , основным материалам , покупным полуфабрикатам ; вспомогател ьным материалам ; таре ; запчастям для ремонтов ; малоц енным и быстроизнашивающимся предметам ; незаверше нному производству и полуфабрикатам собственного изготовления ; расходам будущих периодов ; гото вым изделиям . Нормы устанавливаются в относит ельных величина х : в днях (в расчет ах норматива по сырью , материалам и т . д .); в рублях - на 1 млн руб . объема произв одства продукции , стоимости оборудования и т . д ., а также в рублях на одного раб отающего . Нормы по элементам оборотных средст в действуют в течение ряда лет до существенных изменений номенклатуры , технологи и и организации производства и т . д .[12] Каждый год предприятие рассматривает план мероприятий по улучшению норм и норматив ов , что даёт возможность эффективнее использо вать ресурсы . Все нормы и нормативы до ходят д о структурных формирований заблаговременно . Исход ные нормативы для расчета определяются обрабо ткой статистических рядов , экстраполяции , индексно го метода корректировки базисных норм , метода статистических зависимостей , метода регрессионно го анализа. 2.2. Методика расчета основных плановых пок азателей Производственная программа предприятия предст авляет собой развернутый или комплексный план производства работ , характеризующий годовой объем , номенклатуру , качество и сроки выполнен ия требуемых рынком работ и услуг . Гл авная цель плановой работы состоит в удов летворении потребностей заказчика и получении максимальной прибыли. Проблема организации использования производст венных мощностей действующих предприятий охватыв ает широкий круг вопросов и обусловл ив ает необходимость решения двуединой задачи : в о-первых , мобилизации резервов повышения пропорцио нальности мощностей путем совершенствования пост роения системы машин отдельных подразделений и предприятий в целом ; во-вторых , рационального использования про и зводствен¬ных мощно стей путем совершенствования хозяйственно¬го мех анизма , системы материального стимулирования . Эти вопросы являются стержневыми в проводимой ради¬кальной экономической реформе на уровне предприятия . Хозрасчетное стимулирование интенсивн о г о использова¬ния производственных мо щностей обеспечивается путем нормативного распре деления прибыли или дохода . Это является д ейственным рычагом мобилизации внут¬ренних резер вов увеличения выпуска продукции и улуч-шения всех технико-экономических показате л ей деятель¬ности предприятий .[33] Производственная мощность - максимальный возмож ный выпуск продукции производственной единицы (отрасли промышленности , предприятия , его подраз деления , рабочего места ) за определенный перио д. Производственная мощность , как п равило , определяется по мощности основных цехов или ведущего оборудования и находится по формуле 2.1: M=t_э ?N/T_ед , (2.1) где М – производственная мощность вы раж енная в натуральных единицах ; tЭ – максимально возможный годовой фонд времени работы одной машины,маш-час ; N – количество однотипного ведущего об орудования,ед .; Тед . – норма времени на произво дство единицы продукции ед /час. Планирование потребности фирмы в персон але , необходимом для выполнения плана произво дства и реализации продукции , осуществляется в плане по труду и персоналу. Производственная мощность ведущих подразделен ий определяется по фо рмуле 2.2: M=n?H_m?Ф , (2.2) где М – производственная мощность по дразделения натуральных единицах ; n - количество единиц одноименного ведущего оборудован ия , ед .; Н m - часовая техническая мощность единиц ы оборудования , ед .; Ф - фонд времени работы оборудования , часов. При расчете производственной мощности нуж но исходить из имею-щегося оборудования и площадей , передовой организации производства , применения полноценного сырья , наиболее совершенн ых инструментов и приспособлений , режима рабо ты предприятия. Исходными данными для расчёта производств енной мощности служат число установленного об орудования по видам , производственные площади сборочных це хов , режим работы предприятия (две , три , одна смена ), трудоёмкость изготов ления изделия , коэффициент выполнения (перевыполне ния ) норм . На участке мощность определяется по ве дущему оборудованию . Ведущее оборудование - это оборудование , на котором выполняют ся осн овные наиболее трудоёмкие операции . Если суще ствует несколько групп оборудования , то произ водственная мощность определяется по той груп пе , где обработка деталей наиболее трудоёмкая . При этом необходимо учесть все оборудова ние , закреп¬ленное за цехом, включая безд ействующее вследствие не¬исправности , находящееся в ремонте и подлежащее уста¬новке в пл ановом периоде . Не учитывается только обору¬д ование , находящееся в резерве , а также на опытно-экспе¬риментальных и специальных участках для профессио¬наль н о-технического обуч ения . [47] Существует 2 основные методики определения производственной мощности : Для цехов , где можно выделить основное , общее оборудование , рассчитывает по формуле 2.3: M=Т _э /t_i?q, (2.3) где Тэ – эффективное время работы оборудования , час .; ti – трудоемкость изготовления i – го изделия , час /ед . продукции ; q – количество однотипного оборудования , в натура льных еденицах. Для цехов , где нет ведущего оборудован ия (монтажный , сборочный и т.д .), формула 2.4: M=(T_н ?S)/(t_i?s), (2.4) где Т H – номинальный фонд времени цеха ; ti – трудоемкость изготовления i – го изделия , час /ед . продукции ; S – площадь цеха , кв . м .; s – площадь одного рабочего места , кв м. При расчете производственной мощности нео бходимо учитывать производственные пло¬щади . Расч ет выполняется по формуле 2.5: М =(S/S_H -P)?T/t, (2.5) где S - производственная площадь цеха , выделя емая для организации производственных потоков , кв . м .; S H - производственная нормативная площадь (с учетом прохо¬дов ) на одно рабочее место , кв . м .; Т - эффективный фонд времени использова ния производственной площади цеха , час .; t -количество квадратных метро-часов , необход имых дл я изготовления (сборки , формовки и так далее , в зависимости от отрасли производства ) единицы продукции , час. Таким образом , расчёт производственной мощ ности предприятий различных отраслей имеет св ои особенности , которые должны учитываться в каждом конкретном случае .[18] Цена отдельного товара может отклониться от его стоимости под воздействием случай ных рыночных факторов , в том числе и и нфляции . Расчет цены производится по методу «средние издержки плюс прибыль» и имеет вид , формула 2.6: СРЦ =С +П +НДС +СН +НТ , (2.6) где СРЦ - свободная рыночная цена , руб .; С - себестоимость изделия , руб .; П – прибыль , руб ; НДС – налог на добавленную стоимо сть , руб .; СН – специальный налог , руб .; НТ – торговая надбавка , %. Трудоёмкость , показатель , характеризующий затра ты рабочего времени на производство определён ной потребительной стоимости или на выполнени е конкретной технологической операции. В общем виде на предприятиях трудоемко сть определяется величиной затрат труда (рабо чего времени ) на производство единицы продукц ии по формуле 2.6: Т _H=З _HB/B_r, (2.7) где Т H - трудоемкость единицы продукции , нормо-ч / шт .; З HB - нормируемые затраты рабочего време ни соответствующей категории основных рабочих , человеко-ч /год ; Вг - годовой объем выпуска продукции , шт /год. Трудоемкость годового объема производств а определенной продукции можно рассчитать по формуле 2.8: T_r=T_H?B_r, (2.8) где Тг - трудоемкость годового выпуска , ч /год ; Вг - годовой объем выпуска продукции , шт /год. Технологическая (нормированная ) трудоемкость из делия находится суммированием операционной , детал ьной и узловой трудоемкости по всем компл ектующим позициям , формула 2.9: T_m=T_on+T+T_y, (2.9) где Т m - технологическая трудоемкость издели я , ч /шт ; То n - операционная трудоемкость продукции , ч /операцию ; Т - детальная трудоемкость продукции , ч /деталь ; Ту - узловая трудоемкость продукции , ч /узел. При расчете технологической трудоемкости и составляющих ее элементов следует учитывать действующие нормы обслуживания . Норма трудое мкости находится отношением нормы длительности к норме обслуживания машин, оборудования и т.д ..[45] Рассчитанная на основе действующих нормат ивов технологическая трудоемкость является по методам обоснования и своей сущности норма тивной величиной . Фактическую трудоемкость можно определить по формуле 2.10: T_Ф =T_H/K_BH, (2.10) где Тф - фактическая трудоемкость , человеко- час ; Т H - нормативная трудоемкость , нормо-час ; К BH - средний коэффициент выполнения норм рабочими. Трудоемкость обслуживания определяется суммир ованием затрат труда вспомогательных рабочих всех подразделений предприятия на производство единицы продукции. Средняя нормативная трудоемкость обслуживания на предприятии в расчете на одно изд ел ие может быть найдена отношением зат раченного времени всеми вспомогательными рабочим и к годовому объему выпуска валовой проду кции , формула 2.11: T_обс =З _ВР /В _В , (2 .11) где Тобс - трудоемкость обслуживания произв одства , ч /шт ; З BP - затраты рабочего времени вспомогат ельных рабочих , человеко-часов в год , тыс.руб .; В B - годовой выпуск валовой продукции , шт /год. Затраты рабочего времени вспомогат ельн ых рабочих можно установить на соответствующу ю продукцию по расчетной (нормативной ) или фактической их занятости . В общем виде ве личину времени занятости можно найти как произведение годового фонда рабочего или отра ботанного времени на численность пер с онала .[36] Приведенная выше формула может быть та кже использована для расчета трудоемкости обс луживания при однопродуктовом производстве . При многономенклатурном выпуске продукции необходимо учитывать долю затрат труда на обслужива ние производства , приходя щуюся на соответс твующую модель автомобиля , с помощью так н азываемых удельных коэффициентов : Коэффициент удельного выпуска i-той продукц ии рассчитывается по формуле 2.12: K_yi=T_mi/T_ общ , (2.12) где Kyi - коэффициент удельного выпуск а i-той продукции ; Tmi - технологическая трудоемкость i-той продук ции , ч .; Тобщ - общая технологическая трудоемкость всего годового выпуска продукци и. Удельная трудоемкость обслуживания i-того в ида продукции в этом случае будет составл ять следующую нормативную величину , формула 2.13: Т _обс =Т _обс i?К _yi, (2.13) где Tобс i - трудоемкость обслуживания i-той продукции , ч /шт ; Kyi - коэффициент удельного выпуска i-той п родукции. Производственная трудоемкость соответствующей продукции определяется величиной затрат труда основных и вспомогательных рабочи х , в ыражаемых нормативной трудоемкостью изготовления и обслуживания производства , формула 2.14: T_ ПР =T_mi+T_ обс i , (2.14) где T_ПР - производственная трудоемк ость соотв етствующей продукции ; Tmi - технологическая трудоемкость i-той продук ции , ч ; Tобс i - трудоемкость обслуживания i-той пр одукции , ч /шт. Полная трудоемкость продукции равна сумме затрат труда всего промышленно-производственного персонала предпри ятия на изготовление , обслуживание и управление производством , рассч итанных по соответствующим нормативам , формула 2.15: T_n=T_mi+T_обс i+К _упр , (2.15) где Т n - полная трудоемкост ь продукци и , ч /шт ; Купр , - коэффициенты , учитывающие соответств енно соотношение затрат труда на обслуживание и управление производством и технологической себестоимости . При определении полной трудоемкости могут быть использов аны как дифференцированные , так и укрупненные нормативы и методы расчета . В первом случае затраты труда на производство продукции конкретного вида на ходятся методами прямого аналитического нормиров ания труда . Во втором случае используются укрупненные мето д ы расчета трудоемкост и , при которых затраты на обслуживание и управление производством распределяются косвенн о в процентном отношении к технологической трудоемкости , рассчитывается по формуле 2.16:[21] T_n= T_mi (1+К _обс +К _упр ), (2.16) где Кобс - коэффициент , учитывающий соотн ошение затрат труда на обслуживание и технологической себестоимо сти ; Купр - коэффициент , учитывающий отношение упра вления производством и технологической себестоимости ; Tmi - технологическая трудоемкость i-той продук ции , ч. На предприятии эти коэффициенты могут быть определены как уточненными , так и при ближенными методами расчета . Уточненные методы основан ы на использовании соотношений н ормативов затрат труда соответствующих категорий персонала , приближенные - нормативов численности , обслуживания , управляемости и т.д. Приведенные формулы могут служить основой как для определения нормативной трудоемкости на самые разнообразные виды продукции , так и для управления затратами труда н а всех стадиях ее проектирования и произв одства на предприятиях . Задачи производственной программы : - Согласование объемов производства и реа лизации , формула 2.17: N_пр =N_P-O_H+O_K+N_вп , (2.17) где Nпр – объем производства работ , тыс . руб .; Nр – планируемый объем электромонтажн ых работ , тыс . руб .; Он , Ок – незавершенные работы на на чало и конец периода , тыс . руб .; Nвп – выполнение работ для собств енных нужд , тыс . руб. - Загрузка оборудования рассчитывается по формуле 2.18: K_з =(S_n/S_y )?100?75%, (2. 18) где Кз – загрузка оборудования , %. Sп – потребное количество оборудовани я , ед .; Sу – установленное (наличное ) оборудова ние , ед .; - Занятость персонала рассчитывается по ф ормуле 2.18:[11] K_n=P_п /P _f ?100?75%, (2.19) где Кп – коэффициент занятости персон ала , %. Рп – потребность в производственном персонале , чел .; Pf – фактическое наличие производственного персонала , чел .; 4. Обеспеченн ость материалами рассчитывает ся по формуле 2.19: M_d=max?[(M_n-M_з )], (2.20) где М d – величина срочной закупки , ед .; Мп – потребность в материале , ед .; Мз – запа с материала на на чало периода , ед. Производственная программа разрабатывается по предприятию в соответствии с установленными сроками реализации продукции потребителям . Д ля серийного производства планирование выпуска продукции на протяжении года производитс я с учетом незавершенного производства на всех стадиях производственного процесса . и изменения номенклатуры запускаемых в про изводство изделий . В целях достижения полной и равномерно й загрузки оборудования и рабочих мест пр едприятие имеет возможность разр абатывать различные варианты производственной программы вы пуска продукции во времени . Расчет производст венной программы производится в едином алгори тмическом блоке вычислений. Схема формирования производственной программы изображена на рисунке 2.1. Рисун ок . 2.1. Принципиальная схема планиров ания производственной программы. Этапы формирования годовой производственной программы : Уточнение потребности в строительно-монтажных работах в плановом периоде – на осн ове исследования и прогнозирования рынка , зак люч енных контрактов , прямых связей с з аказчиками , предварительных соглашений с ними. Формирование номенклатуры работ для вклю чения в производственную программу , при этом учитываются следующие основные положения : а ) в производственную программу включаются тол ько те работы , которые соответству ют специализации организации и на которые есть потребность в плановом периоде ; б ) организация должна иметь конкретные преимущества в производстве данного вида раб от : возможность использовать более дешевые ма териальные и тр удовые ресурсы , отлаженную прогрессивную технологию и оборудование , ква лифицированные кадры , устойчивые связи с пост авщиками или заказчиками ; в ) наличие конкретных преимуществ позволяе т организации обеспечить конкурентоспособность с воих работ либо за счет их более высокого качества , либо за счет более низ ких цен по сравнению с конкурентами ; г ) в производственную программу следует включать рентабельные виды работ , по которы м соотношение сметной стоимости и себестоимос ти обеспечивает рентабельность , достаточн ую для нормальной деятельности организации ;[42] Планируемая номенклатура выполняемых работ должна в целом обеспечивать равновесие спр оса и предложения , а также сбалансированность годового объема работ с производственной мощностью предприятия. Расчет объем а выполнения работ в сметной стоимости СМР. Распределение годовой производственной прогр аммы по кварталам , при котором необходимо соблюдать следующие требования : а ) обеспечение выполнения работ в строгом соответствии с договорными обязательствами ; б ) равн омерна я загрузка оборудования , производственных площаде й и рабочих. 3. ФОРМИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПЛАНА 3.1. Разработка мер по реализации резервов повышения эффективности производства Эффективность хозяйственной деятельности пред приятия о пределяется степенью управляемости издержками на производство . Управление затратам и необходимо прежде всего для получения м аксимальной прибыли , для улучшения финансового состояния предприятия . [15] На основе выявленных резервов можно пр едложить следующие м ероприятия по повышен ию эффективности ОАО трест «СНСС» (рисунок 3.1). Рисунок 3.1. Комплекс мероприятий по повыше нию эффективности затрат Каждое из предложенных мероприятий окажет влияние на затраты . Произведем оценку этого влияния. 1. Увеличение процент а восстановления кабеля при ремонте кабельных линий. Данное мероприятие направлено на снижение объемов приобретения нового кабеля за сч ет повторного использования кабеля б /у по сле восстановления. В настоящее время при ремонте кабельны х линий при количестве повреждений свыше 3-х на 10 м кабеля он заменяется на новый . Предлагается увеличить процент восстановле ния кабеля на 1%, то есть при наличие св ыше 4-х повреждений кабеля на 10 м он бу дет заменен на новый . Изменение норм потре бления нового кабеля при ре м онтных работах на кабельных линиях представлено в таблица 3.1. Таблица 3.1 Изменение норм расхода кабеля при ремо нтах на кабельных линиях Показатель Применяемые нормы Предлагаемые нормы Изменение Изменение , % Норма расхода нового кабеля на 1 км кабельных линий , км 0,292 0,285 -0,007 -2,4 Коэффициент восстановления кабеля 0,708 0,715 0,007 1,0 При увеличении коэффициента восстановления кабеля на 1% норма расхода нового кабеля снизится на 2,4%. Дополнительные затраты на восстановление поврежденного кабеля представлены в таблице 3.2. Таблица 3.2 Дополнительные затраты на восстановление поврежденного кабеля Наименование показателя Значение Объем восстановления кабеля при ремонте кабельных линий , км. 243 Удельный расход на восстановление 1 км кабеля , тыс.руб. 0,249 Затраты на восстановление кабеля , тыс.руб. 60,6 Дополнительные затраты на восстановление поврежденного кабеля составят 60,6 тыс.руб. Экономический эффект от предложенного мер оприятия заключается в экономии затрат на закупку нового кабеля за вычето м за трат на его восстановление . Экономический эфф ект можно рассчитать по формуле 3.1: Э =(HP_0-HP_1 )?L_K?Ц _K-З _восст , (3.1) где Э – экономический эффект ; НР 0 – норма расхода кабеля до преобразо ваний ; НР 1 – норма расхода кабеля после преобразований ; Lк – протяженность ремонта кабельных линий , км ; Цк – цена 1 км кабеля , руб .; Звосст – дополнительные затраты на восстановление кабеля , тыс.руб. Экономический эффект предста влен в таблице 3.3. Таблица 3.3 Экономический эффект от увеличения процен та восстановления кабеля Показатель Значение Норма расхода кабеля до преобразований 0,292 Норма расхода кабеля после преобразований 0,285 Протяженность ремонта кабельных линий , км. 34649 Экономия кабеля , км. 243 Цена 1 км кабеля , руб. 1526,5 Экономия затрат на покупку нового кабе ля , тыс.руб. 370,2 Дополнительные затраты на восстановление кабеля , тыс.руб. 60,6 Экономический эффект , тыс.руб. 309,6 Экономический эффект от предложенного мероприятия составит 309,6 тыс.руб. Реставрация запасных частей для ремонта электрооборудования позволит снизить затраты н а закупку новых запасных частей. На предприятии ведется постоянное расшире ние объемов и номенклатуры восстанавливаемых деталей и узло в электрооборудования . Для реализации данного мероприятия ОАО трест « СНСС» располагает всем необходимым оборудованием и ресурсами . В плановом году предлагается расширить номенклатуру реставрируемых запчастей на 1200 ед. Данное мероприятие потребует дополни те льных затрат на заработную плату мастера участка , слесарей-ремонтников и электромонтеров , за трат на содержание и эксплуатацию оборудовани я , на материалы и др . (таблица 3.4). Таблица 3.4 Дополнительные затраты , связанные с изгото влением и реставрацией з апасных частей Элемент затрат Затраты на 1 ед ., руб. Сумма , тыс.руб. Материальные затраты 421,8 506,1 Материалы 376,1 451,3 Топливо 12,7 15,2 Энергия 30,8 37,0 прочие материальные затраты 2,2 2,7 Оплата труда с отчислениями 78,4 94,1 Амортизация основных ф ондов 12,1 14,5 Прочие затраты 1,8 2,1 Дополнительные расходы всего 514,1 616,9 Дополнительные затраты , связанные с изгото влением и реставрацией запасных частей состав ят 616,9 тыс.руб . Экономический эффект от реставрации запас ных частей собственными сила ми можно р ассчитать по формуле 3.2: Э =З _зак-З _изг , (3.2) где Ззак – затраты на закупку з апасных частей , подлежащих реставрации , тыс.руб. Зизг – затраты на изготовление за пасных частей вместо их покупки , тыс.руб. Эффект от предложенного мероприятия предс тавлен в таблице 3.5. Таблица 3.5 Эффективность реставрации запасных частей Наименование показателя Значение Затраты на з акупку новых запасных частей , подлежащих реставрации , тыс.руб. 1336,7 Дополнительные затраты , связанные с рестав рацией запасных частей , тыс.руб. 616,9 Экономический эффект , тыс.руб. 719,8 Предложенное мероприятие позволит сократить затраты на закупку новы х запасных ч астей для ремонта электрооборудования на 1336,7 ты с.руб ., но затраты на реставрацию запасных частей составят 616,9 тыс.руб . Экономический эффект от реализации предложенного мероприятия состав ит 719,8 тыс.руб. Реализация отработанного несамортиз ированн ого кабеля позволит предприятию сократить амо ртизационные отчисления . Эффективность мероприятия представлена в таблице . 3.6. Таблица 3.6 Эффективность реализации отработанного несамортизированного кабеля Период Стоимость 1 тн /км кабеля б /у , руб. Объем реали-зации кабеля , тн /км. Сре днегодовая норма амортизации , % Снижение аморти-за ционных отчисле-ний , тыс.руб. 1 2 3 4 5 Январь 3500 125 10 43,75 Продолжение таблицы 3.6 1 2 3 4 5 Февраль 3500 125 10 43,75 Март 3500 125 10 43,75 Апрель 3500 125 10 43,75 Май 3500 125 10 43,75 Июнь 3500 125 10 43,75 Июль 3500 125 10 43,75 Август 3500 125 10 43,75 Сентябрь 3500 125 10 43,75 Октябрь 3500 125 10 43,75 Ноябрь 3500 125 10 43,75 Декабрь 3500 125 10 43,75 Итого экономический эффект , тыс.руб. - - - 525 Ре ализация несамортизированного кабеля позволит сократить амортизационные отчисления на 525 тыс.руб. Результаты расчета экономии от внедрения всех предложенных мероприятий по повышению эффективности затрат представлены в таблице 3.7. Таблица 3.7 Возможное с нижение расходов под вл иянием мероприятий Мероприятие Объем внедрения Сумма экономии , т ыс.руб. Статья затрат Увеличение процента восстановления кабеля при ремонте кабельных линий 243 км 309,6 Сокращен ие материальных затрат : - за счет снижения удельных норм расхода новых кабельных удлинителей Увеличение затрат на оплату труда , мат ериалы на восстановление кабеля. Реставрация запасных частей 1200 ед. 719,8 Сниж ение материальных затрат : - за счет снижения цен на используемы е запчасти. Увеличение затрат на опла ту труда , материалы , амортизацию и прочие затраты на изготовление запчастей собственными силами. Реализация отработанного несамортизированного кабеля б /у 1 500 т /км 525,0 Снижение амортиз ационных отчислений за счет сокращения стоимо сти ОПФ. Итого - 1554,4 - Общая экономия от всех предложенных ме роприятий составит 1554,4 тыс . руб. Мероприятия обоснованы , так как являются экономически выгодными для предприятия и в едут к экономии затрат . Полученную экономию необходимо учитывать при планировании затрат на выпо лнение производственной программы в плановом периоде. 3.2. Обоснование показателей производственной д еятельности В настоящее время поступили задания н а выполнение строительно-монтажных работ от з аказчиков. Планируемые объемы строительно-монтажных работ согласно заключенным договорам с заказч иками представлены в таблице 3.8. Таблица 3.8 Планируемые объемы электромонтажных работ Заказчик Наименование видов работ Объем работ по договору , тыс.руб. 1 2 3 ОАО «Сургутнефтегаз» трест «Сургутнефтеремстр ой» Капит альный ремонт электрокабельной эстак ады 16325 УБР – 2 Ремонт трансформаторной установки 2069 Быстринское месторождение Общестроительные , элект ромонтажные работы 3201 Лянторское месторождение нефти ВЛ -10 кВ , Общ естроительные , электромонтажные , ремонтные раб о ты КТГШ , проектные работы 11652 Конитлорсоке месторождение нефти Электромонтажные работы 13242 Продолжение таблицы 3.8 1 2 3 Рагоженсоке месторождение нефти Проектные , зем ляные , общестроительные , электромонтажные работы 10559 Когалымское месторождение Э лектромонтажные работы 9856 СургутНИПИнефть Ремонт электроосвещения помещений 598 НГДУ Быстринскнефть Общестроительные работы и электромонтажные работы по увеличению мощнос ти ЦГФУ 1254 Кальчинское месторождение нефти Обустройство кустовых площадок 21548 Ит ого - 90304 Объем электромонтажных работ по договорам подряда в плановом периоде составит 90304 ты с.руб. Увеличение объёма работ обусловлено росто м заказов работ выполняемых собственными сила ми. Расчет объемов производственной деятельности в плановом году представлен в табли це 3.9. Таблица 3.9 Объем производственной деятельности в плановом году , тыс.руб. Вид работ Незавершенные работы на начало года Объем работ по договорам Незавершенные работы на конец года Плановый объем работ 1 2 3 4 5 Капитальный рем онт оборудования 1521 41036 1285 41272 Диагностика оборудования 213 7152 0 7365 ? Продолжение таблицы 3.9 1 2 3 4 5 Прокладка электросетей 986 16315 1089 16212 Обслуживание 0 2767 0 2767 Прочие электромонтажные работы 1213 23034 1643 22604 Итого 3933 90304 4017 90220 Объем электромонтажных работ в плановом году составит 90220 тыс.руб. Потребное количество оборудование и его загрузка в плановом году представлены в таблице 3.10. Таблица 3.10 Потребное количество оборудование и его загрузка в плановом году Вид оборудования Потребное количество оборудо вания , ед. Наличное оборудование , ед. Загрузка обор удования , % 1 2 3 4 Механизмы - - - Бульдозер 1 1 100 Экскаватор 1 1 100 Автогрейдер 1 1 100 Сварочный агрегат 9 10 90 Электростанция передвижная 1 1 100 Гусеничный тягач 2 2 100 Кран пневмоколесный 1 2 50 Итого 16 18 88,9 Автосамосвальная техника - - - МАН 4 4 100 МАЗ 3 4 75 Итого 7 8 87,5 Специальная техника - - - Седельный тягач МАН 2 2 100 Седельный тягач МЗКТ 2 2 100 Бортовая 4 5 80 Автокран 1 1 100 П рицеп , полуприцеп 5 6 83,3 Продолжение таблицы 3.10 1 2 3 4 Погрузчик вилочный 3 3 100 Автогидроподъемник 2 2 100 Итого 19 21 90,5 Всего 42 47 89,4 Потребность в технике составит 42 ед . Нал ичная техника предприятия составляет 47 ед . Таки м образом , плано вые объемы работ будут полностью обеспечены техникой . Загрузка маши н и механизмов составит 89,4%, то есть будет на высоком уровне. Потребность в производственном персонале и его занятость в плановом году представл ены в таблице 3.11. Таблица 3.11 Потребнос ть в производственном персона ле и его занятость в плановом году Основные профессии Потребность , чел. Фактическое наличие с учетом текучести , чел. Занятость персонала , % Электромонтер 11 12 91,7 Электрогазосварщик 9 10 90,0 Монтажник 18 18 100,0 Слесарь-ре монтник 13 14 92,9 Водитель спецтехники 16 19 84,2 Прочие 7 7 100,0 Итого 74 80 92,5 Потребность в производственном персонале на плановый год составит 74 чел ., на данный момент предприятие располагает необходимой ч исленностью . Занятость персонала в планов о м году составит 92,5%. Потребность в материально-технических ресурсах на плановый год представлена в таблице 3.12 Таблица 3.12 Потребность в материально-технических ресурсах на плановый год Вид МТР Потребность Металл листовой , т. 888 Резина , т. 415 Труба , т. 814 Металлоконструкции , т. 1874 Пиломатериалы , м 3. 3368 Кабельная продукция , км. 9875 Смазочные , обтирочные материалы , т. 41 Авторезина , компл. 20 Спецодежда , компл. 192 Запчасти к оборудованию , ед. 97115 Бензин , т. 286 Дизельное топливо , т. 746 Элект роэнергия , кВтч. 1096205 Таким образом , предприятие на плановый период будет обеспечено необходимыми ресурсами для выполнения планового объема работ. Изменение производственных показателей в плановом году по сравнению с отчетным пер иодом представлено в та блице 3.13. Таблица 3.13 Изменение производственных показателей Показатель Отчетный год Плановый год Отклонение % 1 2 3 4 5 Объем СМР , тыс.руб. 91440 90220 -1220 98,7 Численность , чел. 117 115 -2 98,3 В т.ч . производственных рабочих , чел. 76 74 -2 97,4 Пр оизводительность труда , тыс.руб ./чел. 781,5 784,5 3,0 100,4 ? Продолжение таблицы 3.13 1 2 3 4 5 Количество машин и механизмов , ед. 43 42 -1 97,7 Использование техники , % 87,6 89,4 1,8 102,0 В плановом году объем СМР сократится на 1,3%, численность персон ала снизится н а 2 чел ., но производительность увеличится на 0,4%. Количество используемых машин и механизмов сократиться на 1 ед ., но использование техник и улучшится на 1,8%. 3.3. Расчет планового объема ресурсов и затрат Определение затрат на сырье и ма териалы базируется на данных об объеме производства работ , предусмотренном производстве нной программой предприятия , и технически обо снованных норм расхода материальных ресурсов на одну условную единицу работ . В денежно м выражении эти затраты определяютс я по формуле 3.3:[41] M_з =(K_i?Ц _i), (3.3) где M_з - материальные затраты , тыс.руб ; Ki - годовой расход i-го вида материала , тыс,руб ; Ц i - цена i-го вида материала , ру б. Затраты на запасные части рассчитываются исходя из норм потребления запасных част ей на единицу работ. Затраты на электроэнергию определяются по формуле 3.4: З _Э =Э ?T_Э , (3.4) где З _Э - затраты на электроэнергию , руб /кВт ; Э – расход электроэнергии , кВт-ч ; T_Э – тариф за один кВт-ч потре бленной энергии , руб. Затраты на топливо определяются по фор муле 3.5: З _Т =Р _тут ?Ц _тут , (3.5) где З _Т – затраты на топливо тыс.руб ; Ртут – расход топлива в условных единицах , т.у.т .; Цтут – цена одной условный тонны топлива , руб ./т.у.т. Годовой фонд заработной платы производств енных рабочих планируется на основе данных трудоемкости и сложности работ по формуле 3.6: ?ФЗП ?_ЭФ =?[Ч _i??ФРВ ?_ЭФ ?С _ТЧ ?(1+%П )?Р _К ?С _Н ], (3.6) где ?ФЗП ?_ЭФ - годовой фонд заработно й п латы производственных рабочих , тыс.руб ; Ч i – численность рабочих i-го разря да , чел .; ?ФРВ ?_ЭФ - эффективный фонд рабочего времени одного рабочего , час .; С _ТЧ - часовая тарифная ставка раб очего соответствую щего разряда , руб, %П - коэффициент (процент ) премии ,%; Р _К - районный коэффициент , %; С _Н - северная надбавка , %. Годовой фонд заработной платы администрат ивно-управленческого персонала планируется на осн ове окладов по формуле 3.7: ?ФЗП ?_ауп =?[O_i?(1+%П ), (3.7) где ?ФЗП ?_ауп - фонд заработной платы административно - управленческого персонала , тыс.руб .; O_i - оклад i -го вида занимаемой должност и , руб .; Амортизационные отчисления рассчитываются исх одя из норм амортизации и среднегодовой б алансовой стоимости основных производственных фо ндов (по группам основных фондов ) рассчитывает ся по формуле 3.8:[16] А =С _(ср.год )?N/100, (3.8) где А - амортизационные отчисления , тыс.руб .; С _(ср.год ) – среднегодовая стоимость основных фондов , тыс . руб .; N - норма амортизационных отчислений , %. Прочие затраты рассчитыва ются исходя из лимитов расходов , а также исходя из норм расхода и расценок сторонних органи заций. Материальные затраты на производственную программу с учётом экономия основных материал ов (кабеля ) и запчастей в результате внедр ения мероприятий в плановом п ериоде пр едставлены в таблице 3.8. Таблица 3.8 Материальные затраты на производственную программу в плановом периоде Наименование статьи Потребление , ед. Цена , руб. Затраты , тыс.руб. 1 2 3 4 1. Материальные затраты всего - - 10103 1.1. Материалы - - 4405 основные материалы : - - 3324 Металл листовой , т 865 610 528 Резина , т 215 1216 261 Труба , т 214 2300 492 Металлоконструкции , т 174 1890 329 Пиломатериалы , м 3 168 1230 207 Кабельная продукция , км 987 1526,5 1507 вспомогательные материалы - - 222 Смазочные , обтирочные материалы , т 41 600 25 Авторезина , компл. 20 6500 130 Продолжение таблицы 3.8 1 2 3 4 Спецодежда , компл. 52 1300 68 прочие материалы - - 859 1.2. Запасные части - - 4991 Запчасти к оборудованию , ед. 7115 701,5 4991 1.3. Топливо - - 387 Бензин , т 9,6 15100 145 Дизельное топливо , т 21,6 11200 242 1.4. Энергия - - 260 Электроэнергия , кВтч 274205 0,95 260 1.5. Прочие материальные затраты - - 59 Материальные затраты на плановый период составят 10103 тыс.руб ., при этом в расчетах учтена экономия о сновных материалов (кабел я ) и запчастей в результате внедрения меро приятий. Затраты на оплату труда в плановом периоде представлены в таблице 3.9. Таблица 3.9 Затраты на оплату труда в плановом периоде Наименование статьи На 1 чел ., тыс.руб. Затраты , тыс. руб. 1. Оплата труда с отчислениями всего 398,9 45878 1.1. Фонд оплаты труда 326,7 37571 1.2. Выплаты социального характера 16,2 1868 1.3. Отчисления на социальные нужды 56,0 6440 Затраты на оплату труда в плановом периоде составят 45878 тыс.руб ., в том числе фонд оплаты труда – 37571 тыс.руб. Амортизационные отчисления на плановый пе риод представлены в табл . 3.10. Таблица 3.10 Амортизационные отчисления на плановый пе риод Показатель Значение Среднегодовая стоимость ОПФ , тыс.руб. 198603 Укрупненные норм ы амортизации , % 6,3 Амортизационные отчисления , тыс.руб. 12512 Амортизационные отчисления в плановом пер иоде составят 12512 тыс.руб ., при этом учтена эк ономия на амортизации за счет реализации предложенных мероприятий. Прочие затраты на плановый пер иод представлены в таблице 3.11. Таблица 3.11 Прочие затраты на плановый период Наименование статьи Затраты , тыс.руб. Прочие затраты всего 7918 1.1. Капитальный ремонт подрядным способом 1026 1.2. Транспортные услуги 5514 1.2. Налоги и платежи 1114 -транспортный налог 714 -другие налоги и сборы 294 -налог на предельно допустимые выбросы 65 -плата за сверх нормативные выбросы вр едных веществ 41 1.4. Другие расходы 264 -арендная плата 60 - подготовка кадров 35 - мероприятия по охране труда и ТБ 15 - у слуги связи 88 - командировочные и другие разъездные рас ходы 50 - другие расходы в прочих 16 Прочие затраты в плановом периоде сост авят 7918 тыс.руб ., в том числе услуги сторонни х организаций по подрядным работам составят 1026 тыс.руб ., транспортные услуг и – 5514 тыс. руб. Смета затрат на плановый период предст авлена в таблице 3.12. Таблица 3.12 Смета затрат на плановый период Статья затрат Отчетный период факт , тыс.руб . Плановый период факт , тыс.руб. Отклонение , тыс.руб. Темп прироста , % 1 2 3 4 5 Материа льные затраты 11966 10103 -1863 -15,6 Материалы в т.ч .: 4841 4405 -436 -9,0 основные материалы 3745 3324 -420 -11,2 Продолжение таблицы 3.12 1 2 3 4 5 вспомогательные материалы 225 222 -3 -1,3 Прочие 871 859 -12 -1,4 Запасные части 6413 4991 -1422 -22,2 Топливо 390 387 -3 -0,8 Энергия 263 260 -2 -0,8 Прочие 59 59 0 0,1 Оплата труда с отчислениями 46676 45878 -798 -1,7 Фонд оплаты труда 38224 37571 -653 -1,7 Выплаты социального характера 1900 1868 -32 -1,7 Отчисления на соц.нужды 6552 6440 -112 -1,7 Аморт изация основных фондов 13037 12512 -525 -4,0 Прочие затраты 9213 7918 -1295 -14,1 Капитальный ремонт подрядным способом 2246 1026 -1220 -54,3 Транспортные услуги 5589 5514 -75 -1,3 Налоги и платежи 1114 1114 0 0,0 Другие расходы 264 264 0 -0,1 Эксплуатацио нные расходы всего 80892 76411 -4481 -5,5 Затраты на 1 руб . работ , руб. 0,885 0,847 -0,038 -4,3 Эксплуатационные расходы в плановом перио де составят 76411 тыс.руб ., что ниже показателя отчетного года на 5,5% или 4481 тыс.руб . Снижение затрат ожидается как вследствие внедрения предложенных мероприятий , так и по причине снижения объемов электромонтажных работ . Материальные затраты снизятся на 15,6% или 1863 тыс.руб . Сократятся затраты на основные ма териалы на 420 тыс.руб . или 11,2%, что в большей степени бу дет связано с восстановлением кабеля . Сократятся затраты на запчасти на 1422 тыс.руб . или 22,2% за счет реставрации запчас тей собственными силами . Затраты на оплату труда снизятся на 798 тыс.руб . или 1,7%, что связано с сокращением численности работников на 2 чел . вследствие падения объемов СМР. Амортизация ОПФ снизится на 525 тыс.руб . з а счет реализации отработанного несамортизирован ного кабеля . Ожидается снижение прочих затрат на 1295 тыс.руб . или 14,1% за счет сокращения потребности в субподряде на 122 0 тыс.руб. Затраты на 1 руб . работ в плановом п ериоде составят 0,847 руб ., что ниже показателя предприятия в отчетном периоде на 4,3%. Полученные данные свидетельствуют , что в плановом периоде себестоимость единицы работ будет ниже , чем в отчетном периоде. Таким образом можно говорить о повышении производственно-экономических результатов и эффект ивности хозяйственной деятельности предприятия в плановом году.
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
При таком развитии экономической ситуации я бы предпочел вместо туалетной бумаги со смываемой втулкой туалетную бумагу со съедобной втулкой.
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Обратите внимание, диплом по менеджменту "Планирование деятельности структурного подразделения нефтяной компании", также как и все другие рефераты, курсовые, дипломные и другие работы вы можете скачать бесплатно.

Смотрите также:


Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru