Реферат: Международно-правовое регулирование деятельности оффшорных финансовых центров - текст реферата. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Реферат

Международно-правовое регулирование деятельности оффшорных финансовых центров

Банк рефератов / Международные отношения

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Реферат
Язык реферата: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Архив Zip, 24 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникального реферата

Узнайте стоимость написания уникальной работы

16 Международно-прав овое регулирование деятельности о ффшорных финансовых центров В отечественной науке международного права сложилось п онимание международного финансового права как подотрасли международн ого экономического права, которое в свою очередь является отраслью межд ународного (публичного) права. В рамках международного финансового прав а недостаточно изученными, именно с международно-правовой точки зрения, являются оффшорные финансовые центры. Оффшорный финансовый центр (далее - ОФЦ) - это часть территории государств а (или в некоторых случаях вся территория государства), в пределах которо й регистрируются компании иностранных резидентов, которым предоставля ется право ведения на льготных (не только налоговых) условиях торговых, ф инансовых и иных коммерческих операций. Компании, зарегистрированные в ОФЦ, платят, как правило, минимальные налоги либо полностью освобождаютс я от налогообложения и уплачивают лишь регистрационные и ежегодные пош лины. Оффшорный финансовый центр (Offshore financial center) - термин, используемый МВФ и рядом дру гих международных организаций. В литературе встречаются также иные тер мины: оффшорная зона, оффшор, налоговый рай, налоговая гавань, убежище и ря д других. Как отмечает Д.Л. Ушаков, основной целью использования ОФЦ является мини мизация налоговых обязательств как в стране осуществления деятельност и, так и в стране постоянного местонахождения компании. Это происходит п утем "легального (законного) выведения всех или части доходов, оборотов, и мущества из-под налоговой юрисдикции стран с высоким уровнем налогообл ожения". Кроме того, условия регистрации компаний являются весьма либера льными: минимальные требования к уставному капиталу, к числу акционеров , возможность наличия номинальных акционеров и директоров, возможность выпуска акций на предъявителя и т.д. Компания, зарегистрированная в ОФЦ, к ак правило, должна вести деятельность за пределами ОФЦ и в иностранной (п о отношению к государству регистрации) валюте. Такие особенности оффшорных финансовых центров, как существование ано нимных банковских счетов, отсутствие обязательности идентификации кли ентов, недостаточно эффективно работающие органы юстиции, отсутствие д оговоров об оказании правовой помощи при проведении расследований фин ансовых преступлений, и ряд других делают их привлекательными для легал изации доходов, полученных преступным путем. Следующие обстоятельства затрудняют борьбу с "отмыванием" денег в ОФЦ: - "оффшорные финансовые центры расположены на территории суверенных гос ударств, которые, в соответствии с нормами международного права, обладаю т на своей территории всеми присущими государству суверенными правами; - финансовый сектор, нередко наряду с туризмом, является основой формиро вания доходной части бюджетов ОФЦ; - через ОФЦ наряду с финансовыми операциями преступных организаций прох одит довольно значительная часть операций транснациональных корпорац ий и других компаний, действующих в сфере легального бизнеса в целях сни жения уровня налогообложения. Эти компании обычно имеют большой вес при принятии политических и экономических решений в своих странах; - наряду с коммерческими предприятиями ОФЦ в отдельных случаях использу ют и государства, в частности для операций по торговле оружием" Существу ет определенная дилемма как для международных организаций, в той или ино й мере регулирующих деятельность ОФЦ, так и для оффшорных финансовых цен тров непосредственно. Необходимо при помощи сбалансированного подхода на международном уровне установить препятствия использования ОФЦ для противоправной деятельности, в то же самое время не ограничивая или затр удняя использование преимуществ ОФЦ законопослушным бизнесом . Проблемы, порождаемые деятельностью ОФЦ, имеют масштабы, не позволяющие их игнорировать. Однако, как отмечает Э.А. Иванов, "попытки поставить под к онтроль деятельность в оффшорных зонах столкнутся с множеством полити ческих и международно-правовых проблем" . Тем не менее оффшорные финансовые центры и их деятельность привлекли внимание различных международных организаций, которые в той или иной мере пытаются оказать регулирующее воздействие на ОФЦ. Российская Федерация не остается в стороне от усилий мирового сообщест ва в рассматриваемой сфере и поддерживает "инициативу по повышению проз рачности оффшорных финансовых центров и борьбе с налоговыми убежищами, выдвинутую "Группой 20" на встрече заместителей министров финансов и заме стителей председателей центральных банков в Канкуне (март 2003 г.). Разработка и следование единым стандартам в отношении взаимодействия с оффшорными финансовыми центрами, повышени е прозрачности их деятельности должны предотвращать возможности испол ьзования таких центров в противоправных целях, задействования их систе м для финансовой подпитки терроризма" . Временный комитет МВФ совместно с Форумом финансовой стабильности (дал ее - ФФС) и "Большой семеркой" неоднократно выражали озабоченность по пово ду деятельности ОФЦ. В докладе министров финансов стран "Большой семерки " (Actions Against Abuse of the Global Financial System), принятом в Окинаве 21 июля 2000 г., признаются "потенциальные угрозы международной финансовой с истеме со стороны тех оффшорных финансовых центров, которые не соответс твуют международным стандартам. В этой связи мы приветствуем доклад раб очей группы Форума финансовой стабильности, посвященный оффшорным фин ансовым центрам, и призываем МВФ принять участие в обеспечении исполнен ия рекомендаций, содержащихся в докладе, в части процесса оценки соответ ствия оффшорных финансовых це нтров международным ста ндартам" . Особое внимание вызывают отсутствие эфф ективного финансового контроля; строгие правила о банковской тайне, пре пятствующие проведению расследования; условия, способствующие отмыван ию доходов, полученных преступным путем, а также совершению иных финансо вых преступлений. В 2000 году многие оффшорные финансовые центры ощутили на себе усиление давления с различных сторон. Форумом финансовой стабильн ости 25 мая был опубликован список "несотрудничающих" государств и террит орий. 22 июня ФАТФ опубликовал свой так называемый "черный" список государс тв и территорий, "не сотрудничающих" в области борьбы с легализацией дохо дов, добытых преступным путем. Наконец, 26 июня Организация Экономическог о Сотрудничества и Развития (ОЭСР) опубликовала собственный список "налоговых гаваней". В общей сложности девять государств попали во все три списка: три в Карибском ба ссейне (Багамские острова, Сент-Киттс и Невис, Сент-Винсент и Гренадины), ч етыре в Тихоокеанском регионе (Ниуэ, Науру, Острова Кука и Маршалловы ост рова ), а также Панама и Лихтенштейн . Благодаря обсуждению данной проблематики в рамках различных междунаро дных форумов, включая Временный комитет МВФ, Форум финансовой стабильно сти, а также на встречах министров финансов стран "Большой семерки", в апре ле 1999 г. была создана Рабочая группа (Working Group on Offshore Centers) для изучения деятельности ОФЦ и степени их влияния на глобаль ную финансовую стабильность. Перед названной Рабочей группой были поставлены следующие задачи: - дать оценку деятельности ОФЦ и той роли, которую они играют или могут игр ать в создании угроз для стабильности глобальной финансовой системы; - оценить соблюдение ОФЦ международных стандартов; - предложить рекомендации, направленные на соблюдение международных ст андартов теми ОФЦ, которые неспособны или отказываются придерживаться стандартов в сфере регулирования оффшорной деятельности, что приводит к слабому регулированию и неэффективному либо отсутствующему как тако вому сотрудничеству и транспарентности в этой области. В докладе Рабочей группы (Report of the Working Group on Offshore Centers) были рассмотрены ключевые пробл емы, характерные для большинства ОФЦ, среди которых: неудовлетворительн ая должная осмотрительность при создании и лицензировании новых компа ний и финансовых учреждений; неудовлетворительные правила раскрытия и нформации; отсутствие возможности получения информации о деятельности финансовых учреждений, инкорпорированных в ОФЦ, включая сведения о вкла дчиках и контрагентах, о деятельности за пределами ОФЦ; недостаток ресур сов, для осуществления эффективного контроля над дочерними компаниями или филиалами иностранных банковских учреждений местными контрольным и органами; отсутствие политической воли улучшить качество регулирова ния в этой области; отсутствие сотрудничества с контролирующими органа ми неоффшорных юрисдикций; наличие законов о повышенной конфиденциаль ности, препятствующих обмену информацией . Оффшорные финансовые центры были подразделены на три группы: - в первую группы вошли ОФЦ, которые в целом сотрудничают с оффшорными гос ударствами и имеют достаточно высокий уровень надзора за финансовыми о перациями, а также придерживаются при их проведении международных стан дартов. Это такие ОФЦ, как: Гонконг, Люксембург, Сингапур, Швейцария, Дубли н (Ирландия), острова Гернси, Джерси, Мэн; - вторую группу составили те ОФЦ, национальное законодательство которых предусматривает механизмы надзора за проведением финансовых операций , и которые осуществляют международное сотрудничество, однако их уровен ь и качество нуждаются в существенном улучшении. В этой группе находятся : Андорра, Бахрейн, Барбадос, Бермудские острова, Гибралтар, Лабуан, Макао, Мальта, Монако; - к третьей (самой обширной) группе, по мнению Форума финансовой стабильно сти, относятся ОФЦ, имеющие низкий уровень качества надзора за проведени ем финансовых операций, не участвующие в международном сотрудничестве с другими государствами, а также не стремящиеся придерживаться в своей д еятельности международных стандартов. Среди них: Ангилья, Антигуа и Барб уда, Аруба, Белиз, Британские Виргинские острова, Каймановы острова, остр ова Кука, Коста-Рика, Кипр, Ливан, Лихтенштейн, Маршалловы острова, Маврики й, Науру, Нидерландские Антильские острова, Ниуэ, Панама, Сент-Киттс и Неви с, Сент-Лючия, Сент-Винсент и Гренадины, Западное Самоа, Сейшельские остро ва, Багамские острова, Теркс и Кайкос, Вануату. По итогам работы упомянутой Рабочей группы были приняты 11 рекомендаций, среди которых можно выделить следующие: - необходимо разработать механизм оценки соблюдения оффшорными финанс овыми центрами международных стандартов; - МВФ следует взять на себя ответственность за разработку, организацию и осуществление процесса оценки ОФЦ; - приоритет в процессе оценки должен отдаваться тем ОФЦ, которые придерж иваются международных стандартов, однако возможно улучшение их соблюд ения, а также ОФЦ со значительной финансовой деятельностью. В рекомендации N 2, содержащейся в докладе Рабочей группы Форума финансов ой стабильности содержится положение, в соответствии с которым ФФС след ует "обратиться в МВФ с просьбой взять на себя ответственность за разраб отку, организацию и осуществление процесса оценки деятельности ОФЦ" . На основании этой рекомендации МВФ была разработана Программа усилени я контроля над финансовым регулированием в ОФЦ, направленная на борьбу с "отмыванием" грязных денег и финансированием терроризма (Offshore Financial Center Program). Программа включает в себя три этапа: - самооценка деятельности оффшорных финансовых центров при участии вне шних экспертов из числа специалистов в области пруденциального надзор а, представителей центральных банков различных стран и сотрудников МВФ; - оценка выполнения международных стандартов специалистами МВФ; - комплексная оценка рисков и уязвимости анализируемого ОФЦ с использов анием других программ и систем оценки стабильности финансового сектор а . Под международными стандартами в рамках названной Программы понимаютс я, в частности: в области регулирования банковской деятельности - это "Осн овные принципы эффективного банковского надзора" (Core Principles for Effective Banking Supervision), разраб отанные Базельским комитетом по банковскому надзору; в сфере регулиров ания страховой деятельности - это "Основные принципы страхования " (Insurance Core Principles), созданные Международной ассоциацией органов страхового надз ора (ИАИС); в области регулирования ценных бумаг - это "Цели и принципы регу лирования ценных бумаг" (Objectives and Principles of Securities Regulation), которые были разработаны Междун ародной организацией комиссий по ценным бумагам (ИОСКО); в сфере борьбы с легализацией ("отмыванием") доходов, полученных преступным путем, и финан сированием терроризма основными международными стандартами являются Сорок рекомендаций ФАТФ, а также Девять специальных рекомендаций ФАТФ п о борьбе с финансированием терроризма. Эти нормы и правила касаются межгосударственного сотрудничества и обм ена информацией, а также необходимых механизмов надзора; мероприятий, на правленных на борьбу с легализацией доходов, добытых преступным путем. Ф орум финансовой стабильности придает особое значение нормам, касающим ся правового обеспечения и деятельности, направленной на пресечение пр еступлений в финансовой сфере. Легализация ("отмывание") доходов, полученных преступным путем, представ ляет собой серьезную проблему, носящую международный характер. Соответ ственно, для того, чтобы международно-правовые стандарты в области борьб ы с легализацией доходов, полученных преступным путем и финансирование м терроризма, были эффективными, необходимо их широкое единообразное пр инятие и применение. Особое значение это имеет в крупных финансовых цент рах. МВФ и Всемирный Банк, сотрудничая с ФАТФ и другими организациями, раз работали всестороннюю методологию для оценки правового регулирования борьбы с легализацией доходов, полученных преступным путем и финансиро ванием терроризма. Совместно с ФАТФ и региональными организациями (созд анными по типу ФАТФ ), МВФ и Всемирный Банк применяют выработанную методо логию для определения пробелов в правовом регулировании в юрисдикциях, подлежащих оценке в рамках программ Offshore Financial Center Program или Financial Sector Assessment Program. Сорок рекомендаций ФАТФ и Девять специальных рекомендаций по противод ействию финансированию терроризма признаны в качестве международного стандарта в области борьбы с "отмыванием" денег. Они носят рекомендатель ный характер и не обладают обязательной юридической силой, однако оказы вают большое влияние на национальное законодательство государств. Нек оторые ученые и специалисты не исключают возможности в будущем приобре тения Сорока рекомендациями и Девятью специальными рекомендациями по противодействию финансированию терроризма статуса международного об ычая. Сорок четыре государства и территории начали сотрудничать с МВФ в рамка х этой Программы. МВФ занимается всесторонним анализом и дает оценку фин ансовому надзору в ОФЦ, а также оказывает техническую и консультативную помощь. Особое внимание МВФ уделяет финансовой системе оффшорных финан совых центров, их соответствию международным стандартам, а также уязвим ости наряду с оценкой эффективности надзора в этой области. Предпринима ются шаги для интегрирования этой деятельности в уже существующие прог раммы МВФ, такие как Financial Sector Assessment Program (FSAP) и Reports on the Observance of Standards and Codes (ROSC). Важным является то, что указанные ранее программы МВФ разработаны не только для государств и те рриторий, являющихся оффшорными финансовыми центрами. Для того чтобы иметь представление, каким образом МВФ оценивает уровень финансового регулирования и надзора в ОФЦ, следует обратиться к уже упом янутой Программе усиления контроля над финансовым регулированием в ОФ Ц, направленной на борьбу с "отмыванием" грязных денег и финансированием терроризма. Программа была разработана в июне 2000 г ., а в ноябре 2003 г. было принято реш ение, в соответствии с которым работа по оценке правового регулирования в оффшорных финансовых центрах в рамках Программы становится "стандарт ной частью работы МВФ" . Кроме того, было решено сфокусировать в дальнейше м внимание на следующих ключевых моментах: - регулярный мониторинг деятельности ОФЦ и соблюдения международных ст андартов; - улучшение транспарентности деятельности ОФЦ и контролирующих органо в; - сотрудничество с организациями, разрабатывающими стандарты, а также с оффшорными и оншорными контролирующими органами в целях улучшения ста ндартов и обмена информацией. Мандат для осуществления рассматриваемой Программы вытекает из Статей Соглашения МВФ. В соответствии со статьей XXXI, раздел 2(g), государство - член М ВФ несет ответственность за выполнение своими зависимыми территориями обязательств, вытекающих из членства в МВФ: "Подписанием настоящего Сог лашения все правительства принимают его и от своего собственного имени, и в отношении всех своих колоний, заморских территорий, всех территорий, находящихся под их протекторатом, сюзеренитетом, или территорий, которы е находятся под их правлением, и всех территорий, по отношению к которым о ни осуществляют полномочия, предоставленные мандатом" . Из 42-х оффшорных финансовых центров, упомянутых в пресс-релизе Форума фин ансовой стабильности в мае 2000 г., 23 явл яются государствами - членами МВФ и 13 являются зависимыми странами или те рриториями государств - членов МВФ . На государства или территории, не явл яющиеся членами МВФ, не распространяются обязательства, вытекающие из С татей Соглашения МВФ. Однако МВФ может предоставить техническую помощь и консультирование таким государствам, включая государства или террит ории, являющиеся ОФЦ, если эти государства обратятся с подобной просьбой . И такие прецеденты были. К примеру, Андорра, Острова Кука, Лихтенштейн, Мо нако, Науру и Ниуэ не являются членами МВФ . После тщательного анализа и оценки ОФЦ на предмет соответствия междуна родно принятым стандартам в области банковского дела, страхования и т.д., а также борьбы с финансированием терроризма и легализацией доходов, доб ытых преступным путем, МВФ может рекомендовать соответствующим госуда рствам план действий по улучшению ситуации. Так, в отношении такого госу дарства, как Острова Кука , МВФ в октябре 2004 г. рекомендовал в качестве первоочередных следующие меры: - необходимо ратифицировать международные соглашения в сфере борьбы с л егализацией преступных доходов и финансированием терроризма, в частно сти, Конвенцию ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических ср едств и психотропных веществ 1988 г., К онвенцию ООН против транснациональной организованной преступности 2000 г., а также Международную конвенци ю о борьбе с финансированием терроризма 2000 г.; - осуществить имплементацию Резолюций Совета Безопасности ООН N 1373, N 1368 и N 1269, посвященных борьбе с терроризмом и финансированием терроризма; - криминализировать, т.е. законодательно признать финансирование террор изма тяжким преступлением; - обеспечить обучение и ознакомление лиц, осуществляющих расследование легализации доходов, добытых преступным путем, а также прокуроров с новы ми правовыми актами в этой сфере. Развивать навыки и техники финансовых расследований; - принять законодательство, эффективно имплементирующее резолюции Сов ета Безопасности ООН по финансированию терроризма и обеспечивающее за мораживание средств террористов; - обеспечить финансовые учреждения списками террористов и террористич еских организаций, составленными ООН и другими международными организ ациями. Также было рекомендовано улучшить правовое регулирование в сфере иден тификации личности клиента, хранения документации об операциях, сообще ния о подозрительных операциях в специальный орган финансовой разведк и (financial intelligence unit - FIU), более эффективно осуществлять международное сотрудничест во и т.д. . Восемнадцать государств, являющихся оффшорными финансовыми центрами, получили в 2004 г. от МВФ техническую п омощь в различных областях, включая помощь в разработке национального з аконодательства о борьбе с легализацией доходов, добытых, преступным пу тем и финансированием терроризма; в области надзора в банковском сектор е; в области страхования и регулирования обращения ценных бумаг . Некоторые государства, являющиеся оффшорными финансовыми центрами, уж е предприняли реальные шаги, направленные на создание правовой базы в об ласти борьбы с легализацией доходов, полученных преступным путем и фина нсированием терроризма в соответствии с рекомендациями МВФ и Всемирно го Банка. Например, значительное число ОФЦ проявили сотрудничество с МВФ и приняли четкий план действий по устранению недостатков в сфере правов ого регулирования, выявленных в ходе оценки ОФЦ в рамках упомянутой ране е Программы. Большинство ОФЦ приняло новое законодательство, направлен ное на борьбу с легализацией доходов, полученных преступным путем, и фин ансированием терроризма. Также некоторыми ОФЦ были созданы подразделе ния финансовой разведки, и эти государства присоединились к Группе ЭГМО НТ. Каким образом ОФЦ реагируют на рекомендации, можно рассмотреть на приме ре таких государств, как Багамские и Каймановы острова. Багамские и Каймановы острова внесли существенные изменения в свое нац иональное законодательство , а также приняли новые законы в целях устран ения существовавших пробелов. В отношении Багамских островов главным д остижением явилось учреждение и надлежащее укомплектование кадрами, в соответствии с рекомендацией N 26 ФАТФ, подразделения финансовой разведк и для надзора за оффшорным сектором. Помимо этого, было запрещено сущест вование анонимных счетов и держателей акций, наряду с анонимным владени ем международными компаниями, а также были предприняты меры для улучшен ия международного сотрудничества. На Каймановых островах была разработана более широкая финансовая инсп екционная программа. Предписывается идентификация всех ранее существо вавших счетов, а также все банки, получившие лицензию на Каймановых остр овах, должны физически присутствовать в этом государстве. В феврале 2001 г. власти Каймановых островов пре дписали 62 частным банкам открыть и обеспечить персоналом офисы на Кайма нах, а также вести записи об операциях, если банки желают оставаться лице нзированными. Несмотря на то что Антигуа и Барбуда получили удовлетворительную оценк у ФАТФ, неудовлетворительная их оценка со стороны ФФС привела к тому, что в финансовых рекомендациях, выпущенных США и Великобританией, банкам на званных государств было рекомендовано воздержаться от ведения бизнеса с финансовыми учреждениями в Антигуа и Барбуда. Банки, тем не менее прово дившие операции с оффшорными финансовыми учреждениями в Антигуа, были п одвергнуты усиленному вниманию инспекторов в стране их регистрации. ФАТФ рекомендовала финансовым учреждениям уделять особое внимание опе рациям с государствами, внесенными в список ФАТФ, на предмет выявления с делок, которые, вероятно, связаны с "отмыванием" денежных средств, получен ных преступным путем . Для решения обозначенных проблем во второй полови не 2000 г. были внесены некоторые измен ения в существующее законодательство. В частности, помимо нелегальной п еревозки наркотиков, некоторые другие виды деятельности были признаны преступными в контексте "отмывания" денежных средств. В мае 2001 г. были добавлены новые поло жения в Закон о предотвращении "отмывания" денежных средств, которые обл егчили замораживание имущества, принадлежащего преступникам, а также у простили для государственных обвинителей порядок предоставления пере д судом Антигуа и Барбуда соответствующей информации, полученной из дру гих государств. В значительной степени, реагируя на эти меры, число лицен зированных банков в Антигуа и Барбуда уменьшилось с 58 (в 1997 г.) до 22 (к концу 2001 г.). В декабре 2001 г. правительства США и Антигуа и Барбуда подписали соглашение, способствующее обмену инф ормацией в сфере финансов и налоговых вопросов. Несмотря на предпринимаемые меры, которые, следует признать, находятся в стадии развития, остается множество проблем, требующих решения. Примерн о одна треть ОФЦ, подвергшаяся оценке МВФ, не имеет законодательного опр еделения терроризма как тяжкого преступления, либо в указанных государ ствах существуют определенные трудности в возможности экстрадиции за совершение такого преступления, как финансирование терроризма. Другая существенная проблема заключается в потребности расширения диапазона соглашений об оказании юридической помощи. Полная транспарентность не является целью, поскольку это просто нереалистично. Необходимо направить усилия на принятие мер, предоставляющих право гос ударствам запрашивать от правоохранительных органов государств, являю щихся оффшорными финансовыми центрами, определенную информацию, котор ая может помочь при проведении расследований преступлений в финансово й сфере. К сожалению, многие ОФЦ видят в возможности таких запросов угроз у их репутации как финансовых центров с высоким уровнем конфиденциальн ости и банковской тайны и на данном основании отказываются сотрудничат ь вследствие влияния этого фактора на потенциальных клиентов таких ОФЦ . Результаты, полученные в ходе работы МВФ, Всемирного Банка, Форума финан совой стабильности, ФАТФ, позволяют сделать следующие выводы: - необходима постоянная работа ОФЦ, направленная на улучшение правового регулирования. Оффшорным финансовым центрам следует интенсифицироват ь усилия по приведению национальной законодательной базы и системы кон тролирующих органов в соответствие международным стандартам, а в некот орых случаях отказаться от определенной деятельности. Приоритетными я вляются усиление борьбы с легализацией доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма; улучшение системы регулирования и контроля в области ценных бумаг, страхования, трастов, расширение междун ародного сотрудничества и обмена информацией; - МВФ и Всемирному Банку следует продолжить свою деятельность по оценке степени регулирования в ОФЦ и оказанию технической помощи оффшорным фи нансовым центрам. Литература 1. Лукашук И.И. Междунаро дное право. Особенная часть: Учеб. 2-е изд. М., 2001. С. 193; Шумилов В.М. Международное финансовое право. М., 2005. С. 15, 118. 2. Ушаков Д.Л. Оффшорные зоны в практ ике российских налогоплательщиков. М., 2006 . С. 17. 3. Иванов Э.А. Система международно-п равового регулирования борьбы с отмыванием денег. М., 2003. С. 143. 4. Участие Российской Федерации в п ротиводействии легализации (отмыванию) преступных доходов (справочная информация). Подготовлено Департаментом по вопросам новых вызовов и угр оз МИД России 24.02.2004 г. // www.ln.mid.ru. 5. Матусевич А.П. Оффшоры развивающи хся стран. М., 2004. С. 125 6. Ерпылева Н.Ю . Международное банковское право. М., 2004. С. 155.
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
Только мужчины и коты с рождения, на генетическом уровне, обладают умением с жутко деловым видом лежать на диване.
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Обратите внимание, реферат по международным отношениям "Международно-правовое регулирование деятельности оффшорных финансовых центров", также как и все другие рефераты, курсовые, дипломные и другие работы вы можете скачать бесплатно.

Смотрите также:


Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru