Контрольная: Кредит во внешнеэкономической деятельности - текст контрольной. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Контрольная

Кредит во внешнеэкономической деятельности

Банк рефератов / Международные отношения

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Контрольная работа
Язык контрольной: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Архив Zip, 24 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникальной работы

Узнайте стоимость написания уникальной работы

Кредит во внешнеэкономической деятельности Коммерческий кредит может предоставляться по двум направлениям: 1) экспо ртером импортеру -- в форме рассрочки платежа за проданный товар; 2) импорт ером экспортеру -- в виде покупательских авансов или авансов в форме зада тка. Строго говоря, к фирменным кредитам следовало бы относить лишь те, ко торые осуществляются за счет собственных средств фирм. Но довольно част о по линии коммерческого кредитования привлекаются и заемные средства. Тем самым размываются границы между различными формами кредитования (в данном случае между коммерческим и банковским кредитованием), особенно если речь идет о средне-, долгосрочных кредитах. При фирменном кредитовании применяются различные сочетания авансово-н аличных и кредитных платежей, в зависимости от характера российских фир м-импортеров чуть ли по стандартным правилам заключения сделок стала оч ень высокая доля авансово-наличных платежей (предоплата). Фирменные кредиты оформляются в виде долгового обязательства, которое имеет дне формы: вексельный кредит и кредит по открытому счету. Вексельный кредит обычно выписываемся экспортером на имя импортера. На иболее распространенной его формой является тратта - переводный вексел ь. Он представляет собой безусловное предложение кредитора (так называе мого трассанта), адресованное должнику (трассату), уплатить в установлен ный срок сумму векселя третьему лицу (ремитенту). Импортер (должник), после получения товарных документов, акцептует (подтверждает оплату) вексель . Акцепт векселя импортером часто дополняется гарантией (авалем) банка и ли коммерческих фирм. Иногда вместо переводного векселя используется простой вексель, котор ый выставляется импортером (переводный вексель, как говорилось, выставл яется экспортером-кредитором). Вексельное обращение регулируется законодательством. В России действу ет «Положение о переводном и простом векселе», утвержденное Президиумо м ВС РСФСР от 24 июня 1991 г. Но многих странах мира разработаны свои вексельны е формуляры, действуют национальные законодательства. Роль векселя в кр едитовании экспорта и в международных расчетах определяется общеприня той унифицированной международным законодательством формой самого ве кселя. Важными являются виды кредитов, выделенные по шести классификационным признакам, из которых особое значение имеют следующие два: по источникам предоставления кредитных средств: государственные, банк овские, фирменные кредиты (по этой классификации иногда еще выделяют сме шанные кредиты и кредиты международных организаций); по срокам предоставления: кратко- и долгосрочные кредиты. По источникам предоставления различают государственные, банковские и фирменные (коммерческие) кредиты. Как правило, все они считаются товарны ми кредитами, то есть служат для обеспечения торговой сделки в целях пок упки (продажи) конкретных товаров. Хотя эти виды кредитов могут предоста вляться как со стороны импортеров, так и со стороны экспортеров, преобла дают в основном последние. Во многом это связано с особенностями структу ры экспорта (например, высокая доля в экспорте товаров длительного польз ования или инвестиционных товаров требует дополнительных источников ф инансирования, ибо реализация этих товаров требует больше времени) и с в озрастающей долей в международной торговле слаборазвитых стран, не рас полагающих достаточными собственными валютными ресурсами. Так, латиноамериканские страны обычно оплачивают лишь 10--20% стоимости имп орта, а на остальную сумму требуют кредита сроком от 2 до 6месяцев. Ряд стра н Африканского континента и Дальнего Востока представляют для промышл енно развитых стран регион «Повышенного риска» как в отношении оплаты в возимых товаров, так и с точки зрения возврата кредита. К этим странам пос ле распада СССР и СЭВа стали относить и большинство стран СНГ и бывших со циалистических стран. Экспортеры в этом случае применяют более «жестки е» системы кредитования и расчетов: посредством учета векселей или госу дарственных гарантий, экспортного факторинга или аккредитованных форм расчетов. Важную роль во внешнеэкономических расчетах играют сроки и порядок обе спечения платежей. Различают полные и средние сроки кредитования. Полны й срок охватывает время от начала предоставления до окончательного вре мени погашения кредита и включает следующие периоды: льготный срок -- время между окончанием использования и началом погашени я кредита; срок использования -- период, в течение которого в счет кредита оплачивае тся товар (при банковском кредитовании), или время, включающее срок поста вки товара или акцепта (признания задолженности) покупателем векселей э ксперта (при фирменном кредитовании); Срок погашения: Средний срок кредита имеет, прежде всего, расчетное значение: он показыв ает, в течение какого времени импортер пользовался всей суммой кредита При условии равномерного использования и погашения кредита средний ср ок кредита определяется таким образом: льготный период + '/1 срока использо вания + '/1 сроки погашения. Если использование или погашение кредита осуще ствляется неравномерно, то определение среднего срока кредита сильно з атрудняется и этот показатель теряет смысл. Внешнеторговые кредиты практически никогда не покрывают всю стоимость экспортируемого товара. Определенная ее часть оплачивается покупател ем наличными (при получении отгрузочных документов) и посредством аванс овых платежей. Авансовыми называются платежи покупателя (импортера) до п ередачи товара в его распоряжение. Они обычно служат гарантией исполнен ия своих обязательств импортером и практически являются обязательными при торговле инвестиционными товарами, а также при заключении средне- и долгосрочных сделок. В международной торговле действует следующая зав исимость: чем выше доля авансовых и наличных платежей и чем короче сроки поставок, тем «уступчивее» экспортер по отношению к цене товара. Рис. 1. Срок кредита и его элементы Рис. 2. Обеспечение платежей по экспорту На кредит под ВЭД может претендовать и экспортер и импортер, хотя горазд о чаще объектом кредитования является фирма-экспортер. Последняя являе тся также и основным пользователем тех льгот, которые часто предоставля ются по данной кредитной линии. Так, при государственном участии в креди товании фирма-экспортер сразу после документального подтверждения отг рузки товара получает полную его оплату от уполномоченного банка. Если ж е кредитуется импортер, то получателем кредита является не фирма-импорт ер, а правительство страны-заемщика. Следовательно, в этом случае и польз ователем различных льгот (низких процентных ставок, продолжительных ср оков предоставления кредита) является данное правительство. А для фирмы- импортера данная сделка (кредитная линия) может и вовсе не быть льготной. Этот вопрос решает правительство страны-импортера. Государственное кредитование ВЭД Государственные кредиты могут предоставляться как своим (национальным ) экспортерам, так и странам-импортерам. В последнем случае они даются пра вительством одной (обычно развитой) страны правительству другой (развив ающейся) страны с тем, чтобы создать для своих экспортеров благоприятные условия для реализации товаров на рынке данной (развивающейся) страны. Государственные кредиты, как правило, относятся к категории льготных, и нередко помимо чисто коммерческих они преследуют и политические цели. Так, в бытность СССР такие страны, как Монголия, Куба, Вьетнам, Камбоджа на прямую финансировали свои государственные бюджеты за счет советской п омощи, предоставляемой под видом долгосрочных государственных кредито в. Но и развитые капиталистические страны, реализуя в 60--80-х гг. так называем ую политику экспансии (нацеленную на завладение новыми рынками сбыта, де шевыми источниками сырья, энергоносителей и местной рабочей силой), чере з систему государственных кредитов осуществляли необходимую финансов ую поддержку своему экспорту. Несмотря на то, что государственные кредит ы развитыми странами зачастую предоставлялись за чисто символическую плату (1--2% годовых, при 8--10% годовых по банковским кредитам) и на продолжитель ный кредитный срок (на 20т-30 лет), в преобладающем большинстве случаев они ок упались экономически (не говоря уже о политической их отдаче). Совершенн о по-иному обстоит дело с государственными кредитами, предоставленными Советским Союзом. После распада организации СЭВ и СССР более 80 млрд. долл. государственных кредитов остались невостребованными правопреемнице й СССР -- Россией. В целях межгосударственного кредитования ВЭД часто открываются так на зываемые кредитные линии. Разработка условий договора о предоставлени и межгосударственного кредита, их согласование с заемщиком обычно вход ят в компетенцию центральных банков заинтересованных государств. Важн ейшими из них являются: цель кредита; сумма кредита и вид валюты, в котором он предоставляется; круг товаров и услуг, включаемых в данную кредитную линию; проценты по кредиту и срок его погашения; условия обслуживания кредита; гарантии со стороны заемщика; другие условия. Как правило, целью государственного кредита является обеспечение боле е выгодных условий для реализации экспортируемых товаров на рынке стра ны-заемщика, или оказание помощи в экономическом развитии последней. Даж е если специально в договоре не оговаривается, страна-заемщик предостав ляет определенные преференции для всех экспортеров и импортеров, котор ые в рамках данной кредитной линии хотят заключить прямые контракты. Есл и речь идет о «револьверной» кредитной линии, то в масштабе возвращенных кредитов она может быть вновь использована (но в рамках срока, на который кредитная линия открывалась). Довольно спорным вопросом является конкретизация товаров и услуг, вклю чаемых в кредитную линию. Стремления кредитора и заемщика здесь, как пра вило, прямо противоположны: первый стремится включить как можно больше « мягких» товаров, не пользующихся большим спросом, а второй, наоборот, упо р делает на набор «твердых» товаров, пользующихся повышенным спросом на любом рынке. В рамках общего срока кредитной линии сроки погашения отдельных кредит ов различаются, причем имеется определенная зависимость сроков от сумм ы кредитов. Эта зависимость нами продемонстрирована на условном пример е (см. табл.). Согласно приведенным условиям, до 100 тыс. долл. этой кредитной ли нией нельзя вообще пользоваться. Данная «пороговая» величина кредита д олжна быть зафиксирована в договоре о предоставлении государственного кредита. Таблица Сроки погашения кредитов (входящих в кредитную линию) в зависимости от в еличины кредитов (цифры условные) Величина кредитов Сроки От 100 до 500 тыс. долл. от 500 тыс. до 1 млн. долл. от 1 до 2 млн. долл. от 2 до 5 млн. долл. свыше 5 млн. долл. 3 года 4 года 5 лет 6 лет Преференции могут носить и косвенный характер, например, в форме предоставления разрешения на импорт или осво бождения фирмы от обязательного участия в конкурсе на получение данног о разрешения. В договоре должны быть также отражены условия и способы оплаты товаров ( услуг) импортером, величина авансовых выплат и другие условия расчетов. Поскольку получателем по линии государственных кредитов является не ф ирма-импортер, а страна-заемщик, постольку гарантии по данной кредитной линии применяются иные, чем при обычном банковском кредитовании. Здесь г арантом обычно выступает государство. Однако в условиях нарастающей за долженности развивающихся и бывших социалистических стран страны-кред иторы стремятся «конвертировать» государственные гарантии в более реа льные банковские гарантии. Одним из способов такой «конвертации» являе тся выпуск центральным банком страны-должника векселей как на сумму пол ученных кредитов, так и на величину процентных выплат. (В последующем на э ти векселя могут заключаться форфейтинговые сделки.) В договоре на предоставление межгосударственных кредитов должны быть указаны сроки, и течение которых можно пользоваться данной кредитной ли нией. Это делается одним из следующих двух способов: либо определяется к алендарный срок, до которого можно под данную линию заключать контракты , либо устанавливается число лет от начала вступления в силу кредитной л инии, на протяжении которых контракты попадают в эту кредитную линию. По обоюдному согласию сторон (правительств) эти сроки могут быть пролонгир ованы. Поскольку государственный кредит предоставляется не экспортером непо средственно, а правительством страны-экспортера, постольку и переговор ы о возможностях и условиях его предоставления могут вестись только с ра зрешения правительственных структур (обычно в качестве последних выст упает Министерство внешнеэкономических связей). Обращаясь . к данной стр уктуре за получением разрешения, экспортер должен сообщить все существ енные условия предполагаемой сделки. Разрешение не ведение переговоро в о заключении сделки по государственной кредитной линии выдается в пис ьменной форме, и оно действительно на определенный период времени: в пре делах последнего договор с импортером должен быть подписан. Зачастую на заключение самой сделки требуется специальное (отдельное от вышеупомя нутого) правительственное разрешение. После заключения внешнеторговой сделки экспортер обязан представить договор для утверждения соответс твующей правительственной структуре. Есть и другой порядок участия в данном государственном кредите: после от крытия кредитной линии. В этом случае внешнеторговый контракт должен уд овлетворять всем требованиям данной кредитной линии. Если это так, контр акт утверждается правительством и центральный банк включает его в спис ок финансирования по данной кредитной линии. Во многом схожую процедуру проходит импортер с тем, чтобы войти в число участников поданной кредитн ой линии. В промышленно развитых странах система государственной поддержки эксп ортных кредитов получила широкое развитие еще в начале 50-х. Сегодня на дол ю пяти ведущих стран (Великобритании, США, Франции, Германии и Японии) прих одится около 75% средне- и долгосрочных кредитов, предоставляемых сообщес твом стран ОЭСР, причем 70% всех экспортных кредитов предоставляется разв ивающимся странам. Начиная с середины 80-х гг. роль государственных кредитов заметно снизила сь во всем мире. По группе социалистических стран это было вызвано начав шимися центробежными процессами, завершившимися полным демонтажом сис темы. По группе промышленно развитых стран свертывание этого вида креди тования было вызвано несколькими причинами. Во-первых, исчезновение с по литической арены главных соперников -- стран социалистического лагеря -- открыло новые рынки сбыта и политика экспансии стала реализовываться и ми более «дешевыми» способами. Во-вторых, существенно возросло число стр ан-неплательщиков (среди них оказались и страны, ранее считавшиеся хорош ими заемщиками). В результате та область кредитования, которая раньше сч италась сферой государственных кредитов, перешла и сферу банковского и фирменного кредитования. Наконец, в-третьих, существенно возросла роль М еждународного банка реконструкции и развития (МБРР) в финансировании от дельных национальных проектов. Кредиты этого банка имеют высокий рейти нг для дополнительного участия в их финансировании национальных комме рческих банков. Все же государственное кредитование экспорта сохранило свою значимост ь и в наши дни, хотя и стало более «жестко» регулироваться международным и нормами и соглашениями. После почти десятилетнего периода «демонтажа » унаследованной от СССР системы государственного финансирования эксп орта первые шаги по созданию попой, современной системы государственно й поддержки экспорта сделаны и в России. Особые надежды с ней связывают С НГ, в частности, по поддержке интеграционного производства, сохранению о бщего экономического пространства и рынка. Исторически сложились довольно существенные обязанности государстве нного кредитования экспорта в отдельных странах. В Великобритании с 1919 г. функционирует специальное управление (при Минист ерстве промышленности и торговли) по обслуживанию экспортных кредитов. Данное управление гарантирует (путем выдачи поручительства) кредитосп особность английских экспортеров. В последующем государственные гаран тии были распространены и на кредиты импортеров английских товаров, пол ученных в зарубежных филиалах английских банков. Банковское кредитование Это наиболее распространенная форма кредитования внешнеэкономическо й деятельности, причем и прежде рассмотренные две формы кредитования (го сударственное и фирменное) в той или иной мере включают банковские крите рии. Следует различать три вида банковского кредитования ВЭД: первый -- это покупка банками кредитных обязательств (векселей, банковск их гарантий) у экспортеров. Он, в сущности, представляет собой форму рефин ансирования фирменных кредитов, а механизм его реализации предполагае т факторинг форфейтинг), второй -- выписка импортером (или его банком) долговых обязательств непос редственно на имя кредитора. Банки в этом случае предоставляют кредит не посредственно импортеру; третий -- акцепт банками векселей (тратт), выставленных на них экспортерам и или импортерами. Обычно банки-акцептанты в этом случае кредита не пред оставляют, а привлекают для этого временно свободные средства участник ов национальных валютных (или денежных) рынков. Для привлекательности ак цепт должен быть надежным, то есть принимается только акцепт первокласс ных банков. Следует отметить, что второй вид банковского кредитования стал широко п рименяться в международной практике еще в начале 60-х гг., тогда как первый вид считается сравнительно новой и нетрадиционной формой кредитования ВЭД. Банковское финансирование во многом базируется на выпуске и учете векс елей, а также на различного рода гарантиях. Учет векселей -- это продажа их держателем банку. Посредством учета векселя экспортер может получить о т банка расчет за поставку товаров на экспорт. Важное условие -- чтобы векс ель был первоклассным, то есть содержал обязательства солидных банков и ли фирм. Заинтересованность банка в учете векселей реализуется в той мар же, которую банки удерживают из суммы, на которую выписан вексель. Размер маржи зависит от качества и срока векселей и при прочих равных ус ловиях определяется ставкой на межбанковский кредит (или ставкой на ссу дный капитал). При наличии на вексель гарантии (аваля) крупных банков и фин ансовых учреждений он учитывается по низкой ставке (марже), а при более сл абых гарантиях маржа резко возрастает. Сама процедура предоставления вексельного кредита и его погашения так ова. Банки-акцептанты открывают для экспортера особый аккредитив, котор ый представляет своего рода обязательство акцептовать тратту, которая будет выставлена экспортером с приложением товарных документов. На осн ове тратты и этого аккредитива банк экспортера производит учет перевод ного векселя (до его акцепта) и выдает экспортеру сумму, указанную в аккре дитиве. До наступления срока платежа импортер вносит указанную в вексел е сумму в свой банк, который оплачивает тратту векселедержателю. Вексельное обращение в сфере ВЭД контролируется государством таким об разом, что центральные национальные банки периодически переучитывают экспортные векселя, которые отвечают определенным требованиям. К после дним следует отнести уже упомянутую первоклассную банковскую гарантию , а также краткосрочность векселя (обычно не более трех месяцев) и соверши вшийся факт открытия аккредитива дли экспортера на величину вексельно го обязательства. Как говорилось при рассмотрении вопросов государств енного кредитования экспорта, переучет экспортных векселей Центробанк ом следует также рассматривать в качестве участия государства в финанс ировании экспорта. Факторинг и форфейтинг являются сравнительно новыми, нетрадиционными формами кредитования ВЭД. Вместе с тем их можно рассматривать и как сред ство превращения (или рефинансирования) фирменного (коммерческого) кред ита в банковский. Факторинг обычно применяется при экспорте товаров мас сового производства и спроса, с рассрочкой платежа от 1 до 6 месяцев (кратк осрочный кредит). В отличие от этого форфейтинговое обслуживание ВЭД счи тается средне- (от 6 месяцев) или долгосрочным (до 5 лет) кредитованием экспо ртных операций. Эта форма чаще всего применяется при торговле инвестици онными товарами, строительстве, монтаже и оборудовании объектов за гран ицей. Факторинг предполагает многократные экспортные операции, то есть постоянные связи между сторонами. Хотя кредитные суммы здесь обычно неб ольшие, однако постоянные контакты требуют развитой и комплексной сист емы банковского обслуживания. Форфейтинг обычно представляет собой ра зовую операцию (правда, на крупную сумму), но се реализация может затянуть ся на несколько лет. Важная особенность форфейтинговых операций -- подкл ючение вторичного фондового рынка, на котором экспортные векселя прода ются. Факторинг и форфейтинг «пришли» во ВЭД из национальных банковских систем. Факторинг -- это покупка банком (или специальной факторинговой компанией ) требований экспортера к импортеру на условиях предоставления коммерч еского кредита. По договору экспортного факторинга банк (компания) выкуп ает у экспортера все права на платежи по экспорту. Последний «взамен» по лучает (сразу после отгрузки товара) от 60 до 90% суммы долговых обязательств . Остальная сумма выплачивается банком (компанией) лишь после поступлени я полного платежа от покупателя. К факторинговому обслуживанию обычно п рибегают фирмы небольшие, специализированные на экспорт и имеющие хоро шие перспективы расширения экспорта, но не располагающие достаточным с обственным капиталом для полного самофинансирования своего экспорта. Факторинг в России применяется с конца 1989 г. в следующих двух формах: 1) выку п задолженности банком по акцептованному (плательщиком) платежеспособ ному документу, когда поставщик получил извещение об отсутствии средст в; 2) выкуп задолженности на стадии представления платежных документов н а инкассо в банк поставщика. В последнем случае поставщик в качестве пол учателя средств заранее указывает в платежных документах реквизиты ба нка, оказывающего факторинговые услуги. При факторинге экспортер полностью освобождается от обработки внешнет орговой документации, валютных проблем, получения экспортной выручки (и нкассации задолженности). Все это принимает на себя банк, равно как и все в иды риска (и прежде всего риск неплатежа), связанные с данной внешнеторго вой операцией. Это так называемый факторинг без права регресса, который наиболее часто практикуется за рубежом. Российские банки чаще всего не принимают на себ я риск неплатежа и соответственно заключают с экспортером договор факт оринга с правом регресса. В этом случае (то есть в случае неплатежей) банк возвращает экспортеру платежные требования на неоплаченную сумму и тр ебует возврата части выданного кредита. Таким образом, факторинг включает: а) инкассацию дебиторской задолженно сти покупателя; б) предоставление краткосрочного кредита; в) освобождени е клиента от кредитных рисков, связанных с экспортными операциями. Стоимость факторинговых услуг зависит от степени риска, связанного с да нной внешнеторговой операцией, от того, в какой мере этот риск берет на се бя банк, от комплексности предоставляемых факторинговых услуг. В общей с ложности в эту стоимость включаются: комиссионные за инкассацию долга, з а бухгалтерское обслуживание, проценты за кредит, маржа за риск и др.2 В об шей сложности факторинговые услуги довольно дороги для клиента и выгод ны для банка. Но экспортер посредством факторинга получает сразу после о тгрузки товара большую часть валютной выручки и за счет ускорения обора чиваемости средств во внешнеторговых операциях может с лихвой окупить стоимость факторинговых услуг. Форфейтинг - это покупка банком (форфейтором) у экспортера векселей или д ругих платежных требований, акцептованных импортером, «без оборота на п родавца». Это означает, что на банк ложатся все риски, связанные с инкасса цией долга, и потому форфейтинг можно считать одной из форм прямого банк овского финансирования экспортных операций, которые (вследствие велич ины кредитной суммы, длительной рассрочки платежа) не могут быть профина нсированы другими способами. Обычно по форфейтингу покупаются векселя только в трех наиболее устойчивых валютах: в марках ФРГ, долларах США и фр анках Швейцарии. Кроме того, нужна гарантия первоклассного банка страны импортера. Стоимость форфейтинга превышает стоимость всех других форм экспортног о кредитования, а его ставка выше ставки процента, взимаемого с импортер а. Поэтому разницу экспортер обычно включает в цену товара. Литература 1. Дегтярева О.И., Полянова Т.Н., Саркисов СВ. Внешнеэкономическая деятельно сть: Учеб. пособие. -- М.: Дело, 2000. -- 320 с. 2. Багрова І.В., Редіна Н.І, Власюк В.Е., Гетьман О.О. Зовнішньоекономічна діяль ність підприємств. - К.: «Центр навчальної літератури», 2004 - 580с. 3. Кравченко М.И., Макагон Ю.В., Миронов В.С. Международная экономика. Учебное пособие//Под ред.проф. Ю.В. Макагона.- Донецк: ИД «Родник» - 128с.
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
Люди, родившиеся на этой неделе, знайте - ваши родители прекрасно отметили новый год :)
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Обратите внимание, контрольная по международным отношениям "Кредит во внешнеэкономической деятельности", также как и все другие рефераты, курсовые, дипломные и другие работы вы можете скачать бесплатно.

Смотрите также:


Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru