Реферат: Криминалистическая характеристика и особенности расследования легализации денежных средств или иного имущества, добытого заведомо преступным путем - текст реферата. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Реферат

Криминалистическая характеристика и особенности расследования легализации денежных средств или иного имущества, добытого заведомо преступным путем

Банк рефератов / Законодательство и право

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Реферат
Язык реферата: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Архив Zip, 48 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникального реферата

Узнайте стоимость написания уникальной работы

М и н и стерство О бразования и Науки Укра и н ы Нац и ональна я Юридич еская А к адем и я Укра и н ы и м.Я.Мудрого Кафедра Крим и нал и стики Нау чный Доклад на тему : “ Криминалистическая ха рактеристика и особенности расследования легализ ации денежных средств или иного имущества , добытого заведомо преступным путем ” В ыполнил : студ . 4-го курс а 40 груп ы 5-го фак-т а Волошин Сер ге й Вл а димирович Пр о в е р ил : Мус ие нко Олег Леон и дович г .Хар ь к о в 2003р. П Л А Н ВСТУП ЛЕНИЕ 1. Понятие , сущность и криминалистическая характеристика «легализации денежных средств или иного им ущест ва , добытого заведомо преступным пут ем» 2. Международное право в борьбе с отмыванием денег 3. Квалификация легализа ции по украинскому законодательству 4. Проблем ы , которые возникают при расследовании легализации , способы их реш ения ВЫВОД Список исполь зованной литературы Легализация денежных средс тв или иного имущества , приобретенного незако нным путем , - одно из преступлений , совершаемых в сфере экономики , которые породили корру пцию , стяжательство как средство накопления первичн ого капитала . Проц есс разгосударствления и приватизации в состоянии недостаточного пра ворегулирования в переходный период к рыночно й экономике создал условия для незаконного накопления капитала в руках физических либ о юридических лиц , получившего название «тене вого» капита л а , обращение которого стали называть «теневой» экономикой. «Теневой» капитал – это денежные сре дства , нажитые преступным путем и скрываемые от налогообложения . В прошлом их называли «ворованные деньги» , добытые в результате краж , мошенничества , грабежа , фа льшивомонетн ичества , т.е . преступным путем . Это деньги и ли имущество , фактически исключенные из закон ного товарооборота в государственной экономическ ой деятельности . Нельзя такие средства положи ть в банк , приобрести на них недвижимость , официально пустить в оборот для получения прибыли , чтобы не «засветить» и х в различных формах государственных учетов . Поэтому движение не учтенных налогообложени ем средств происходит скрытно , в обход зак онной экономической деятельности. Колоссальные средства , полученные от т орговли оружием , незаконного игорного и наркобизнеса , контрабанды , хищений , другой проти воправной деятельности , преступники стремятся лег ализовать , придать им видимость законных , пуст ить в оборот. Таким образом , «теневой капитал» - это подпольные , неучтенн ые средства государственн ых предприятий , организаций с любой формой собственности , а также физических лиц , нажит ые незаконно : путем хищения , присвоения , мошенн ичества , кражи , грабежа , игрового и наркобизнес а и т.п.. 1. Один из руководител ей Группы межд ународных финансовых действий ( GAFI ) Э.Янг , выступая на конференции стран – членов Совета Евр опы по проблеме отмывания денег в странах с переходной экономикой (Страсбург , 29 ноября – 1 декабря 1994г .) отметила следующие негативн ые последствия отмывания денег : - у преступников создается ощущение безн аказанности . Это делает преступление привлекатель ным занятием , а высокий уровень преступности , прежде всего организованной , подрывает устои общества и угрожает правовым нормам ; - преступные организа ции получают во зможность финансировать свою дальнейшую деятельн ость ; - неконтролируемое использование преступными организациями отдельных финансовых учреждений в конечном итоге причиняет вред всей фина нсовой системе , особенно в странах с разви вающейся экон омикой ; - сосредоточение экономической и финансовой власти в руках преступных организаций в конечном счете может подорвать национальную экономику этих стран и демократические с истемы их власти и управления. В самом общем виде «отмывание грязных денег» можн о определить как « перевод незаконно полученных наличных денег в другой актив , сокрытие истинного источника или собстве нности , от которых незаконным образом получен ы деньги , и создание характера законности для источника и собственности». Легализация по свое й сути – преступная деятельность по выведению денежных средств («грязных» денег ) из сферы «теневого » капитала и введение их в сферу зако нного обращения , т.е . при дание денежным средствам или какому-либо имущ еству статуса законной собственности определенно го юридического или физического лица. Следовательно , приобретенное незаконным путем становится фактически законно й собственностью . Процесс легализации еще в 20-х годах прошлого столетия с легкой рук и «крестного отца» чикагской мафии Аль Ка поне получил назван ие «отмывание». Легализация имеет две формы : простую и сложную . Простая форма по своей структуре является всего лишь стадией сложной лега лизации , представляющей собой многоходовую мошенн ическую финансовую операцию , в которой участв уют легальные коммерчески е финансово-банковск ие структуры . В Украине по оценкам некотор ых экономистов «теневой» капитал составляет о коло 60% всего оборота. Отсутствие легальных источников дохода у физических лиц либо явное несоответствие их операциям с большими денежными суммами , приобретение недвижимости , совершение иных сделок на суммы , значительно превышающие доходы юридического либо физического лица , - вс е это признаки легализации. Предм етом непосредственного посяг ательства этого преступления являются денежные средства или имущ ество . Под денежными средствами подразумевают не только деньги и валюту , но и банковские и дорожные ч еки , денежные переводы , инвестиционные ценные бумаги , облигации , сертификаты , товарораспорядительные документы , предъявление которых является дос таточным д ля вступления в права , договора купли-продажи , займа , документы кредитова ния . Имущество – это недвижимость , а такж е транспортные средства , драгоценности , благородны е и редкие металлы . По способу совершен ия легализация как дейст вие по выведению денежных ср едств из незаконных доходов , из «теневой» экономики и придание им законного статуса осуществля ется посредством : 1.финансовых операций ; 2.сделок купли-продажи , займа , кредитования ; 3.предпринимательской деятельности ; 4.подставной экономической деятельности (открытие фиктивных фирм , предприятий ). Способы легализации непосредственно связаны с совершением других преступлений , например , взяточничество , злоупотребление служебным положе нием , коррупция , вымогательство , захватом заложнико м (пример Березовского ), фи нансовым мошенни чеством , терроризмом . Приведем некоторые из ни х по классификации В.И.Куликова : - участие должностных лиц государственных учреждений в коммерческой деятельности для извлечения личной или корпоративной прибыли ; - «перекачка» государстве нных с редств в коммерческие структуры и «обналичивание» денег ; - предоставление льгот для своей корпоративной группы (политической , религиозной , национальной ) с отвлечением госуда рственных ресурсов ; - воздействия на сред ства массовой информации для получения лич ной или корпоративной прибыли ; - использование государст венными служащими подставных фирм , чаще всего оформленных на родственников , в коммерческих структурах ; - использование служебног о положения для манипулирования информацией ) искажение , затягивание срок ов выдачи и т.п .) с целью извлечения личной выгоды ; - бюрократический «рэкет» , выражающийся в вымогательстве материальных средств для их «переброски» в другие комм ерческие структуры , политические партии , благотвор ительные фонды с прямой личной выгодой ; - л оббизм при принятии нормативных актов в интересах опр еделенных групп ; - представление государст венных финансовых ресурсов в избирательные фо нды отдельных претендентов. Необходимо добавить также такие способы как : - создание благотворительных фондов лицами , имеющих цель скрыть источник своих доходов , и анон имное « пожертвование» этих денег в свои же фонды ; - неконтролируемое введен ие в коммерческий оборот денежных средств с помощью образования легальных хозяйственных структур на территории Украины ; - участи е в п риватизации ; - создание предпринимател ьской оболочки , видимости высокой рентабельности предприятия для прикрытия осуществляемых опе раций ; - приобретение ценных бумаг через подложные счета ; - использование банковски х механизмов , усложненных схем финанс овых отношений и движения денежных средств ; - перечисление средств на ЛОРО-счета нерезидентов ; - инвестиционная деятельн ость ; - обналичивание с исп ользованием оффшорных фирм и др. Нередк о самым сложным в расследовании легализации становится установлении ли чности преступ ника . Это лица так или иначе участвующие в политической , экономической и общественной деятельности , среди которых – депутаты , работники министерств и иных государственных учреждений , директора , экономисты , бухгалтера предп риятий с государстве нной либо коллективно й формой собственности , руководители предпринимат ельских структур , работники таможни , банков , на логовой службы и т.п. В настоящее время по вопросу субъекта данного преступления имеются две точки з рения . Согласно первой – субъектом этог о преступления может быть любое лицо , в том числе и совершившее первичное преступление , согласно второй – субъектом мо жет быть только лицо , которое не совершило первичное преступление . Для решения данного вопроса необходимо обратиться к п .2ст .6 Страсбурск о й конвенции 1990г ., предусм отривающему возможность , но не обязательность , указания в национальном законодательстве на то , что ответственность за легализацию доходо в не распространяется на лиц , совершивших основное правонарушение (преступление ). Поскольку п ринятие окончательного решения по данному вопросу является прерогативой национал ьного законодателя , а в ст .209 УК Украины указание на специальный субъект отсутствует , то субъектом данного преступления может бы ть любое лицо , то есть как лицо , соверш ившее п е рвичное (основное ) преступлени е , так и лицо , которое не совершало первичное преступление . Соответ ственно , лицо , которое совершило первичное пре ступление , а затем легализовало средства , полу ченные от совершения этого преступления , подл ежит уголовной ответс твенности по правила м реальной совокупности. 2. В настоящее время операции по легализации преступных доходов , как прав ило , носят международный характер . Профессиональны е преступники действуют на международном уров не не только потому , что стремятся завлад еть все более масштабными рынками . Рис к быть пойманными уменьшается из-за серьезных проблем между правоохранительными органами м ногих стран и из-за отсутствия правовой ба зы . Поэтому национальные границы являются эле ментом , скорее способствующим , чем препя т ствующим безнаказанному отмыванию денег . Используя пробелы в международном законодательст ве , отдельные преступники и криминальные груп пы (число тех и других постоянно растет ) осуществляют незаконную деятельность на глобал ьных рынках и вовлекаются в междун а родное отмывание денег . Для легализации криминальной прибыли они выбирают самое сл абое звено в цепи , т.е . страну , где собл юдение банковской тайны наиболее строгое , а надзор правоохранительными органами за банковс кой деятельностью наименее эффективен или в о обще отсутствует . Как правило , пр авительства указанных стран , заинтересованные в международном сотрудничестве и инвестициях , не проявляют внимания к происхождению капитала , вливающегося в их финансовую систему . Та ким образом , "отмытые " деньги проникают на международные финансовые рынки . "Грязн ые " наличные нередко смешиваются с легальными доходами , полученными в результате обычной деловой активности , и декларируются как "чис тые " деньги . В подобных случаях преступники часто управляют предприятиями , торгующим и или оказывающими услуги за наличные (например , рестораны или универмаги ). Доход , п олученный от таких предприятий , смешивается с "грязными " деньгами и депозитируется на б анковские счета без каких-либо подозрений. В условиях расширения междунар одного финанс ового рынка в начале 80-х годов развитые страны начали включаться в борьбу с отмыванием денег . Выработка рек омендаций по борьбе с отмыванием денег бы ла начата на международном уровне Комитетом по правилам и методам контроля за ба нковскими операциями («Баз е льским ком итетом» ), в который входят представители центр альных банков Бельгии , Великобритании , Германии , Италии , Канады , США , Франции , Швейцарии , Швеци и и Японии . В декабре 1988 г . Комитет прин ял декларацию «О предотвращении использования банковской систе м ы в целях отм ывания денег , полученных преступным путем». Международные усилия по предот вращению отмывания денег также включают в себя : · Конвенцию ООН "О борьбе с нез аконной перевозкой наркотиков и психотропных средств " 1988 г., · Рекомендации группы старш их экспертов по транснациональной ор ганизованной преступности совещания министров "во сьмерки " (Париж , 12 апреля 1996 г .), · Конвенцию Совета Евр опы "Об "отмывании ", расследовании и конфискации преступных доходов " 1990 г. · и другие док ументы. Международн ый интерес к проблеме отмывания денег первоначально возник в связи с торговлей наркотиками , поскольку движение денег через границу является характерной чертой операций , связанных с отмыванием денег , полученных от наркобизнеса. Среди международных документов в об ласти борьбы с отмыванием денег , в первую очередь , следует назвать Конвенцию Организац ии Объединенных Наций о борьбе против нез аконного оборота наркотических средств и псих отропных веществ , заключенную в Вене в дек абре 1988 г . (Венская Конвенция ), рат и фи цированную более чем ста странами . Наряду с требованием от государств-участников предусмотр еть в национальных законодательствах ответственн ость за преступления , связанные с производств ом , распределением , продажей наркотиков , организаци ей , управлением ил и финансированием незаконных операций с наркотиками , Конвенция потребовала определить как преступление отмывани е связанных с наркотиками денег . Участники Конвенции с учетом конституцион ных принципов и основных положений правовых систем своих стран обязывал ись опред елять как преступления приобретение собственност и , владение собственностью или использование собственности , если во время получения собств енности было известно , что она приобретена преступным путем в результате совершения п реступлений , связанных с наркотиками. В Конвенции Совета Европы об отмывани и , выявлении , изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности , принятой в Стра сбурге 8 ноября 1990 г ., отмечается , что лишение преступника доходов , добытых преступным путем , является одним из эффе ктивных и со временных методов борьбы против опасных форм преступности. Государства , подписавшие данную Конвенцию , взяли обязательство квалифицировать как уголовно е правонарушение следующие виды умышленных де йствий : 1) конве рсию или передачу материальных це нностей , о которых тот , кто этим занимается , з нает , что эти материальные ценности составляю т доход от преступления , с целью скрыть незаконное происхождение таких материальных це нностей или помочь любому лицу , замешанному в совершении основного правонаруш е ния , избежать юридических последствий этих де яний ; 2) у таивание или искажение природы , происхождения , местонахождения , размещения , движения или действи тельной принадлежности материальных ценностей ил и соотносимых с ними прав , когда нарушител ю известно , что эти ценности представляю т собой полученное преступным путем ; 3) приобретение , владение или использование материальных ценностей , о которых тот , кто их приобретает , или владеет , или пользует ся , знает в момент их получения , что он и являются доходами , добыты ми преступным путем ; 4) участие в одном из названных выше правонарушений или в любой ассоциации , со юзе , покушении или соучастии путем оказания содействия , помощи или совета с целью е го совершения. Необходимос ть координации действий национальных правоохрани тельных органов на международном уровне послужила причиной создания в соответствии с решением саммита «большой семерки» в Париже в 1989 году специальной международной к омиссии по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ ). ФАТФ - межправительственная организация , це ль которой разработка и реализация по литики , направленной на борьбу с отмыванием денег . В ФАТФ входят 29 стран и две ме ждународные организации - все страны-члены ОЭСР , Гонконг , Сингапур , страны Латинской Америки , Австралия , Совет сотрудничества стран Перс и дского залива , Еврокомиссия. Одним из основных направлений работы ФАТФ является разработка 40 рек омендаций по борьбе с легализацией преступных доходов - системы мер , рекомен дуемых комиссией к принятию во всех стран ах и обязательных для стран-членов ФАТФ . Д анные рекомендации были впервые подготовл ены в 1990 году и в 1996 году был осуществлен их пересмотр с учетом накопленного опыта за шестилетний период и изменений , произо шедших в сфере легализации криминальных доход ов . Рекомендации предлагаются лишь в каче с тве базовых универсальных принципов организации борьбы с отмыванием денег , ко торые каждая страна должна внедрять в соо тветствии с конкретной ситуацией и особенност ями национальной конституционной системы. Рекомендации состоят из трех основных раздело в : рек омендаций по совершенствованию наци ональной законодательной системы , мер в финан совой сфере , а именно роли кредитно-финансовых учреждений в борьбе с отмыванием денег , и мер по активизации международного сотруд ничества в сфере противодействия отмыванию ка п и талов. В частности , в рекомендациях указано , что каждая страна должна предпринять необходи мые меры , в том числе на законодательном уровне , чтобы определить отмывание денег как уголовное преступление в соответствии с Венской Конвенцией 1988 г .; каждая стран а должна распространить действие преступления по отмыванию денег , полученных от торговли наркотиками , на преступления , связанные с се рьезными правонарушениями ; кажд ая страна сама определяет , какие тяжкие пр еступления должны быть установлены как обосно вание преступления по отмыванию денег ; уголовную ответственность должны нести не только служащие , но по возмо жности и сами корпорации ; законы финансовых институтов о тайне должны разрабатываться так , чтобы не препятствовать действиям против отмывания денег ; фин ансовые учреждения должны обращать особое внимание на все запутанные операции на большие суммы и вс е необычные схемы операций , не имеющие оче видной экономической цели или очевидного зако нного характера ; в случае , когда финансовые учреждения подозревают о п реступном характере происхождения средств , они обязаны своевременно сообщить о своих подозрениях компетентным органам. ФАТФ пос тоянно отслеживает соблюдение членами комиссии указанных рекомендаций . Помимо этого страны-чле ны организации обязаны осуществлять взаимны й контроль об исполнении требований комиссии . В ходе деятельности комиссии стало очеви дно , что по мере укрепления систем противо действия отмыванию денег отдельными государствам и , криминальные структуры начинали искать про белы в законодательствах с т ран , не предпринимающих адекватных мер в борьбе с отмыванием капиталов и не сотрудничающих в этой сфере с мировым сообществом . Данная с итуация обусловила необходимость активизации раб оты комиссии с данными государствами . ФАТФ был подготовлен специальный о тчет по проблеме указанных государств , в котором бы ли даны критерии определения государств , не принимающих адекватных мер по борьбе с отмыванием денег , и перечислены данные страны . Комиссией предлагалась система мер в отн ошении данных стран , рекомендуемая при проведении операций с ними. В июле 2000 г . власти США инструктировали финансовые институты страны о необходимости контроля об осуществлении операций с 15 го сударствами , не предпринимающими адекватных мер по борьбе с отмыванием капитала и не сотрудничаю щих в этой сфере с миро вым сообществом . В этой связи Управлением по борьбе с финансовыми преступлениями Минист ерства Финансов США (Financial Crimes Enforcement Network - FinCEN) был разослан циркуляр (Advisory) о системе мер , необходимых к п ринятию финанс о выми институтами при проведении операций с кредитно-финансовыми у чреждениями стран , попавших в «чёрный список». По мнению FmCEN и ФАТФ система борьбы с отмыва нием денег в ряде этих стран имеет ря д серьезных недостатков : 1. Отсутствует соответствующая между наро дным нормам законодательная база по борьбе с легализацией преступных доходов. 2. Статьи Уголовного Кодекса , касающиеся отмывания денег , не имеют практического приме нения и малоэффективны. 3. Также отсутствует система идентификации клиентов при проведен ии большого числа финансовых операций. 4. Финансовые институты не обязаны информ ировать правоохранительные органы о подозрительн ых сделках. 5. Не существует эффективной системы конт роля за деятельностью финансовых институтов. 6. Не существует эффективной с истемы предоставления информации правоохранительным ор ганам других стран в рамках двусторонних международных соглашений для доказательства факт ов отмывания денег. В этой связи всем банковским учреждениям США на стоятельно рекомендуется усилить контроль за к оммерческими и инвестиционными операциями , имеющими отношение к кредитно-финансовым учреж дениям неблагонадёжных стран , которые осуществляю тся по нестандартным , неидентифицируемым и не понятным схемам , а также за операциями , ко торые выполняются из этих госу д ар ств через третьи страны , если их выполнени е по внешним признакам не обусловлено ком мерческой необходимостью. В целях защиты международной финансовой системы от возможных рисков , связанных с проведением операций со странами , которые не осуществляют должно го сотрудничества в области борьбы с отмыванием капитала , организации FAFT и FinCEN рекомендуют странам-членам комис сии к принятию в отношении вышеуказанных стран меры следующего характера : - от крытие счета в финансовом учреждении возможно только при услов ии предоставления да нному учреждению заявителем подлинной информации о владельце счета ; - со стороны финансовых учреждений особо е внимание должно уделяться любым операциям , связанным со странами , не желающими сотр удничать в сфере борьбы с отмыванием дене г. В частности , финансовым учреждениям ре комендуется на регулярной основе предоставлять правоохранительным органам сведения об операци ях , превышающих определенную сумму и произвед енных с участием физических или юридических лиц вышеуказанных стран. - при о пре деленных обстоятельствах не должна иск лючаться возможность ограничения проведения опер аций с соответствующими странами или даже их полного прекращения. Данные меры не являются обязательными к применению и принятие решения по их использованию остается на ус мотрение конкретного финансового учреждения. Включение любого государства в число стран , не предпринимающих адекватных мер по борьбе с отмыванием денег и не сотрудн ичающих в этой сфере с правоохранительными органами других стран , скажется на инвестиц ионной привлекательности государства . Фактическ ое признание международной комиссией по борьб е с отмыванием денег страны «коррумпированным » означает то , что развитые страны считают крайне рискованным развивать там свой би знес. Помимо этого , такая ситуация оказыва ет негативное влияние на работу финан совых учреждений и компаний , которые подверга ются на территории стран-членов ФАТФ (большинс тво развитых стран ) повышенному вниманию и контролю , и которым приходится постоянно до казывать то , что они не имеют отношения к преступному сообществу и не з анимаются отмыванием денег. Еще одним важным документом международног о характера является разработанный Организацией Объединенных Наций в ноябре 1993 г . Типовой закон об отмывании денег , полученных от наркотиков . Типовой закон, основываясь н а новейшем законодательстве различных стран , содержит рекомендации по предотвращению отмывани я денег , выявлению подобных действий и уст ановлению за них санкций. Как и в Венской Конвенции 1988 г . в Типовом законе даются формулировки двух ос нов ных составов правонарушений , связанных с отмыванием денег , полученных от незаконного оборота наркотиков (ст .20). Наказываются : 1) лица , которые (умышленно ) кон вертируют или переводят средства или собствен ность , полученные , прямо или косвенно , от н езаконног о оборота наркотических средств , психотропных веществ или прекурсоров , с целью сокрытия или утаивания незаконного источника этой собственности или средств , либо оказ ания помощи любому лицу , участвующему в со вершении одного из правонарушений , с тем , чтобы о но могло уклониться от ю ридической ответственности за свои деяния ; 2) ли ца , которые (умышленно ) оказывают содействие со крытию или утаиванию характера , источника , мес тонахождения , способа распоряжения , перемещения ил и подлинных прав в отношении средств , со б ственности или связанных с ними прав , полученных , прямо или косвенно , от незаконного оборота наркотических средств , псих отропных веществ или прекурсоров. Кроме того , в Типовом Законе говорится об ответственности за покушение на эти правонарушения , причастн ость или сговор с целью совершения правонарушений , а также за пособничество. В исследовании , посвященном проблеме отмы вания денег , Х.-Х.Кернер дает четкий ответ п о достаточно дискуссионному вопросу : насколько точно и конкретно должно быть установлено и до казано деяние , явившееся источник ом происхождения «грязных» денег ? Х.-Х.Кернер по лагает : «Чтобы доказать наличие исходного уго ловно наказуемого деяния , недостаточно одной возможности преступного происхождения арестованных денег или обнаруженных банковских а ктивов . Гораздо важнее , чтобы из находящихся в деле доказательств следовало , что деньги проистекают из конкретного преступления . Есл и существует только подозрение относительно п реступного происхождения имущества или же оно может проистекать и из проступк а (обмана , злоупотребления доверием , злостного неплатежа налогов ), то это – не доказ ательство». 3. Укра и на у же ввела определенные меры для создания с истем ы борьб ы с отмыванием денег , которая соответствовала бы м еждународн ым стандартам , хотя необходимо реализовать еще дополнительные меры. Важ ным шагом на этом пути стало введение уголовной ответст венности за отмывание денег в новом Уголовном кодекс е Укра и н ы . Его ста тья 209 «Легалізація (відмивання ) грошових коштів та іншог о майна , здобутих злочинним шляхом» передбачає кримінальну відповідальність за 1. Вчинення фінансових операцій та інших угод з грошовими коштами та і ншим майном , здобутих завідомо злочинним шлях ом,а також використання зазначених коштів та і ншого майна для здійснення підприєм ницької або іншої господарської діяльності,а також створення організованих груп в Україні чи за її межами для легалізації (відм ивання ) грошових коштів та іншого майна , з добутих завідомо злочинним шляхом , - караються штрафом від п 'ятисот до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумі в доходів громадян або обмеженням волі на строк від трьох до п 'яти років , а бо позбавленням волі на строк до трьох років , з конфіскацією грошових коштів та іншого майна , з д обутих завідомо злочинним шляхом. 2. Ті самі дії , вчинені повторно або за попередньою змовою групою осіб , - караються поз бавленням волі на строк від п 'яти до дванадцяти років з конфіскацією грошових коштів та іншого майна , здобутих завідом о злочинним шляхом , та з конфіскацією майна. Как видно , состав прест упления , описанный в ст .209 УК , предполагает совершение первичного (основного ) преступления , то есть такого , которое является источником легализуемых доходов . Укра и на такж е приняла нов ы е Закон ы “ О банк ах и банк о вск ой д еятельности ” ( от 7 декабря 2000 г .) и “ О ф и нансов ых услугах и регул ировании р ы нк а ф и нансов ы х у слуг” ( введен в действие 12 и юл я 2001 г .), которые содержат важ ные положен ия о бор ь б е с отмыванием денег . В Закон е “ О банк ах и банк о вс к ой д еятельности ” есть отдельный р аздел о предотвращении легал и зац ии доход о в , доб ы т ы х преступным путем (ст .63-65). Он содержит определение легализац ии денег через банк о вску ю систему , устан авливает об язанность банк о в об и дентиф и кац ии сво и х кл ие нт о в и и нформ иров ан ии соответствующих пра воохр а ни тельны х орг ан о в о п одозрительных операц иях . Конечно , на практи ке банки и другие комер ческие структур ы , не просто не и нформ ир уют МВ Д , СБУ и другие правоохр а н ительные орган ы о так их операц иях , а и даже на зап росы этих орга н о в о предоставлении и нф ормац ии не предоставляют ее , т е м с ам ы м за тяги вая до суд ебное с л е дств ие и мешая получению достов е рно й и нф ормац ии в необх о ди мый срок . Закон “ О ф и нансов ых у сл уг ах и регул иро ван ии р ы нк а ф и нансов ы х у слуг” такж е содержит положен и я о проти в одействии отмыванию денег (ст .18) через небанк о вск ие ф и нансов ые у чреждения . Кр о м е того , пред усмотрена ответственность работников таких у чреждений за не информирование правоохр а ни тельных орган о в о п о дозр ительных операц иях . Соответству ющая реал и зац и я этих зак он о в важ н а для о бе с печен и я еф ф ективно й борьб ы с отмыванием денег . В 1995 г . Украина присоединилась к Конвенции Совета Европы об отмывании , поиске , аресте и конфискации доходов , полученных преступным путем (Страсбург , 08.11.90) (ратифицирована Законом Укра ины от 17 декабря 1997 года ). Конвенция закр епляет основные положения международного сотрудн ичества в борьбе с отмыванием преступных доходов , помощи в проведении расследования , пр инятия прелимитарных (предварительных ) мер (замораж ивание или наложение арес т а на имущество с целью пресечения любого исполь зования , передачи или распоряжения собственностью , которая впоследствии может быть предметом ходатайства о конфискации или которая може т соответствовать требованиям ходатайства ), процед уры их выполнения , конф и скации пре ступных доходов. Кроме этого , в Украине действует поста новление Кабинета Министров Украины и Национа льного Банка Украины «О сорока рекомендациях группы по разработке финансовых мер борь бы с отмыванием денег ( FATF )» от 28 августа 2001 г . № 1124, ко торое обязывает органы исп олнительной власти , банковские и иные финансо вые учреждения руководствоваться в своей деят ельности предложенными рекомендациями. 4. В Украине сегодня отсутствует достаточный опыт борьбы с данным видом преступ ной деятельности . Практика правоохранительных и судебных органов свидетельствует о дос таточно низких показателях относительно возбужде нных и рассмотренных судами уголовных дел по ст .209 УКУ . Способствует такой статистике целый ряд неблагоприятных причин. В о-первых , легализация – это новы й вид преступления для Украины , поэтому не сложилась необходимая практика правоприменитель ной деятельности , отсутствует надлежащий опыт у оперативно-розыскных работников и следователей , относящийся к выявлению , раскрытию , р а сследованию и профилактике данного вида преступной деятельности . Во-вторых , существуют определенные сложности процесса доказывания противоправной деятельности , собирания доказательств. В-третьих , криминальный опыт все более совершенствуется , приспосаблива ется к новым условиям . В этом плане И.А.Николайчук справе дливо указывает , что преступники изыскивают в се новые средства и методы легализации до ходов , адаптируясь к применяемым контрмерам . Д еятельность по легализации денежных доходов с тала более профессион а льной : появилас ь своего рода «гильдия» специалистов в об ласти легализации преступных доходов , состоящая из профессиональных банкиров , бухгалтеров , юрис тов , не связанных с криминальным миром , но выполняющим за определенные вознаграждения ф ункции по сокрыти ю источников доход ов и последующего вложения их в легальный бизнес. В-четвертых , процесс легализации приобрел черты интернационализации , которая обусловлена ин теграцией финансовых рынков и стремлением пре ступников избежать выявления своей незаконной деятель ности за счет концентрации ее в странах , где финансовый контроль отсутств ует либо ослаблен за счет несовершенства законодательной базы. Существует мнение , что ошибочно указание в ст .209 именно на преступность происхожден ия средств или имущества , которое ле га лизуется . Полагают , что было бы правильней в наших условиях заменить слово «преступный» на «незаконный» . В качестве примера можно привести ст .174 УК РФ . Текст этой статьи , в целом , совпадает с текстом ст .209 УК Украины . В первоначальных проектах УК РФ п р едполагалось установить ответствен ность за легализацию имущества , приобретенного именно преступным путем . Однако некоторые с пециалисты полагали , что такая формулировка п отребует точного установления всех признаков и обстоятельств преступления , в результат е которого были получены отмываемые ден ьги или иное имущество , что усложнит борьб у с отмыванием «грязных» денег . Редакция « приобретенных незаконным путем» допускает , что предм етом данного преступления может быть имуществ о , полученное в результате администра тивн ого нарушения или гражданско-правового деликта (например , путем совершения недействительной сд елки , не соответствующей закону или иным п равовым актам , совершенной с целью противной основам правопорядка и нравственности , и т.д .). Однако такое понимание незаконнос ти нуждается в ограничительном толковании , ин аче применение статьи будет незаконным ввиду отсутствия общественной опасности деяния в соответствии п .2 ст .11. К тому же многие видные европейские ученые не согласны с такой точкой зрения . Например , Х .-Х.Кернер (см . выше ) считает , что деньги или имущество , которое легализуется , должно непре менно быть добыто в результате преступления. Согласно закону легализация может быть осуществлена тремя способами : 1) посредством сове ршения с денежными средствами и ли иму ществом финансовых операций , 2) посредством соверше ния с ними других сделок , 3) в результате использования этих средств для осуществления предпринимательской или иной экономической дея тельности. Понятие «финансовые операции» не имеет общ епризнанного содержания . Однако следует заме тить , что закон называет финансовые операции как разновидность сделок . Поэтому правильным представляется мнение , что совершение финанс овых операций образуют такие действия , как размещение на счетах в банках по догов ору банко в ских вкладов ; приобретение на эти средства акций , облигаций и др угих ценных бумаг , выпускаемых коммерческими организациями ; обмен таких средств на иностра нную валюту и т.п. В следственной практике намети лась тенденция квалифицировать как легализацию факты продажи или иного отчуждения тр етьим лицам имущества , добытого преступным пу тем , либо факты покупки дорогостоящих вещей на деньги , полученные преступным путем . В такой ситуации доказывание виновности обвиняем ого в совершении преступления , предусмотренног о ст .209 УК , ограничивается фиксацией самого факта продажи , отчуждения имущества , добытого преступным путем , или факта покупки на деньги , добытые преступным путем , без конкретизации обстоятельств , св идетельствующих о придании имуществу легального статуса . К ак легализация оцениваются практикой и действия по реал изации предмета незаконного предпринимательства ( например,реализация незаконно изготовленных спиртных напитков ), использование полученных от незако нной предпринимательской деятельности средств в дальн е йшей незаконной предпринимател ьской деятельности . Такая тенденция обусловлена тем , что в ст .209 УК формально не отра жен главный субъективно-сущностный признак этого преступления – совершение описанных в ст .209 УК действий в целях сокрытия или утаивания (ис кажения ) дейст вительного источника происхождения соответствующих средств . Ведь цель любой оп ерации по легализации (отмыванию ) средств закл ючается в том , чтобы выдать наживу от преступной деятельности за легальные доходы и получить возможность использовать такие средства , не вызывая подозрений у правоохра нительных органов и не раскрывая их подли нного источника . Применяя ст .209 УК , судебная практика должна исходить из того , что обя зательным признаком субъективной стороны этого преступления является специальн а я цель – стремление к сокрыт ию , утаиванию действительного источника происхожд ения средств и введению их в легальный оборот. Отсутствие такой цели исключает наличие состава этого преступления . Одн ой и з проблем , которая усл ожняет , а в нек оторых случа ях исклю чает совсем в ы явлен ие правоохр а ни тельными органами поток о в “ грязных ” денег и иного имущества , доб ы т ы х преступным путем , является противодействие со стороны ком м ер ческих банк о в и др угих ком м ер ческих структур , к оторые не предоставляют правоохр а ни тельным орга нам необх о д имой и нф ормац ии о движении денежных средств и проведен ие ф и нансов ы х опера ц и й , мот ив ируя это соблюдением банк о вско й и ком м ер ческой та йны . К р о м е того , в соотв етствии со ст .59 Закон а Укра и н ы “ О банк ах и банк о вск ой д еятельности ” ар р е с т на денежные с редства , которые наход я тся на счетах банк ов , можн о на ложить исключительно с санкц ии прокурора или по р е шен ию суд а . Это осложняет р а боту правоохр анительных орган о в по обеспечению возмещения причиненного преступлением матер и ально го вреда . Поскольк у для нал ож ения ар реста на банк о вский счет необходимо пройти несколько и нстанц и й , теряется время и довол ьно часто получается так , чт о денежные средства , которые имеют с омнительное происхождение , на момент нал ожения ар реста на счет уже переве ден ы на другой счет или сн яты преступниками наличными . Про блема состоит в том , что должностные лица банк о в д а и сам и банк и не несут реально й ответственности за указанные дейст вия . Давая в целом оценку действующей уголовно-правовой норме об ответст венности за легализацию доходов , полученных преступным путем , следует отметить , что н едостаточно четкая ее формулировка вызывает т рудности в применении . Целесообразно обратиться к аналогичной норме модельного уголовного кодекса для государств – участников СНГ , одобренного Межпарламентско й Ассамблеей 17 февраля 1996г . Данная норма разработана с учетом рекомендаций Конвенции Совета Европы об «отмывании» , выявлении , изъятии и конфискац ии доходов от преступной деятельности от 8 ноября 1990 г . и легализацию доходов , полученных противозаконным п утем , определяет к ак сокрытие или искажение незаконных источник ов и природы происхождения , местонахождения , р азмещения , движения или действительной принадлежн ости денежных средств или иного имущества либо прав на имущество , заведомо полученных незаконным п утем , а равно испол ьзование таких денежных средств или иного имущества для занятия предпринимательской или иной экономической деятельностью . Возникает вопрос , можно ли сегодня гов орить о состоянии борьбы с отмыванием ден ег , об уголовном преследовании , об особен ностях расследования , о технологиях выявления признаков легализации преступных доходов . С к риминалистической точки зрения ответ должен б ыть положительным по следующим соображениям : 1) легализацию денежных средс тв и иного имущества нельзя рассматрива ть абстрактно , изолированно от той пре ступной деятельности , которая приносит прибыль . Отмывание денег – это только цепочка , вторичный элемент преступного бизнеса ; 2) легализация является закономерным спутником теневого и криминальног о бизнеса . Легализация предполагает выполнен ие различных действий (финансовых операций , ин ых сделок ) с целью скрыть наличие и (ил и ) происхождение денег или имущества с тем , чтобы затем извлекать новые доходы . Лега лизация представляет собой деяние , состоящее в умышленном придани и правомерного вида пользованию , владению или распоряжению д енежными средствами , иным имуществом ; 3) легализация «грязных» денег является признаком совершения иных п реступлений . По мнению Б.В.Волженкина , предметом легализации , прежде всего является имуществ о , полученное в результате совершения таких преступлений , как хищение , контрабанда , в ымогательство , незаконный оборот наркотических ср едств , психотропных веществ , оружия , незаконное предпринимательство и банковская деятельность , организация или содержание притонов д ля занятия проституцией , незаконное распространен ие порнографических материалов или предметов , получение взятки , уклонение от уплаты налогов и ряд других ; 4) легализация связана с банковскими преступлениями , с переводом «гр язных» денег зарубеж . В .Д.Ларичев отмечает , что непосредственная связь банков с прес тупным миром позволяет преступникам легализовать доходы от своей преступной деятельности , подкрепляет их намерение продолжать совершение преступлений . Тем самым создается общий кри минальный фон, в орбиту которого в овлекается все большее количество людей ; 5) легализация – это транснациональная проблема . Характер преступной деятельности требует активного сотрудничества с правоохранительными органами различных стран . Об этом свидетельствуют междунар одно-право вые нормативные акты , регламентирующие вопросы розыска , ареста и обеспечения конфискации и мущества , добытого преступным путем. Для создания эффективной законодательной базы для борьбы с легализацией сегодня необходимо уделить особое внимание прин ятию специ ального закона «О борьбе с легализацией д енежных средств и иного имущества , добытого преступным путем» , который бы регламентировал все положения , касающиеся борьбы с отмыва нием денег и в котором необходимо , прежде всего , дать определение финансо в ы м операциям ; перечислить наиболее распространенны е виды финансовых операций ; обязать банковски е и коммерческие структуры в соответствующих случаях регистрировать операции с денежными средствами , т.е . документально фиксировать их с указанием сведений о к л иен тах ; предоставлять правоохранительным органам при наличии данных или разумных оснований , ук азывающих на совершение подозрительных операций или операций , подлежащих обязательному контр олю , информацию об этих операциях , а также реестры , содержащие сведе н ия о личности клиентов , архив счетов , первичные д окументы по валютным операциям , документы по валютным сделкам в течение установленного срока и др .; не разглашать данные о передаче сведений суду , правоохранительным органа м ; установить уголовную ответствен н ос ть за не предоставление или несвоевременное предоставление такой информации , определить размеры совершаемых легализаций , с тем , чтобы исключить уголовную ответственность по малоз начительным эпизодам ; определить основания и порядок передачи сведений , сос т авляющ их банковскую или коммерческую тайну ; внести соответствующие изменения и дополнения в уголовный кодекс . В Федеральном законе Российской Федерации «О противодействии легализации (отмыванию ) до ходов , полученных незаконным путем» , содержание понятия «о перация с денежными средства ми или иным имуществом» охватывает как фи нансовые операции , так и иные сделки с имуществом , включая : банковские операции и другие сделки к редитных организаций и их филиалов , связанные с денежными средствами , ценными бумагами , др агоценными металлами , драгоценными камнями и иными ценностями , предусмотренные законом ; сделки с ценными бумагами , влекущие за собой переход права собственности или ин ых имущественных прав на эти ценные бумаг и ; почтовые и телеграфные переводы денежных сред ств , почтовые отправления с денеж ными вложениями ; получение выигрыша в казино , лотерее , тотализаторе , системной (электронной ) игре и др угих основанных на риске играх ; перемещение через таможенную границу РФ иностранной валюты , валютных ценностей , валют ы РФ , ценных бумаг в валюте РФ , т оваров , транспортных средств и другого движим ого имущества ; передача в ломбард на хранение ценных бумаг , драгоценных металлов и камней , ины х драгоценных вещей и ценностей ; внесение страхователем денежных средств ( страхового взн оса ) страховщику по договор у имущественного или личного страхования , а также получение страхового возмещения либо страховой суммы по этим договорам ; вклад денег , ценных бумаг , другого иму щества или имущественных прав , имеющих денежн ую оценку , в уставный ка питал либо внесение паев (приобретение долей ) при созда нии (реорганизации ) организации , а равно при увеличении уставного капитала организации. Такой же перечень финансовых операций можно внести в проект Закона Украины , а также указать , что он не является и счерпывающим . Легализация денежных средств и иного имущества , полученных преступным путем , предполага ет использование не только отдельных способов совершения , но и определенных преступных технологий . Довольно часто в преступные схемы по отмыванию денег во влекаются транс национальные корпорации , создаются оффшорные фирм ы . Но довольно часто , и в последнее вре мя правоохранительные органы с этим столкнули сь , отмывание происходит «тихо» с минимальным привлечением посредников , что редко вызывает подозрения. Совер шаемые правонарушения достаточно трудно квалифицировать , так как они соответ ствуют диспозиции ст .209 УКУ , но иногда у них отсутствует такой важный субъективный признак (не закрепленный в законе ), как стр емление скрыть источник дохода . Оперативные р аботник и и следователи дословно пон имают диспозицию статьи и не часто вникаю т в суть данного явления . Возможно , и э тим можно объяснить такое несоответствие межд у возбужденными уголовными делами по легализа ции и реально доведенными до вынесения пр иговора судом без изменения квалифика ции. Одним из распространенных способов легали зации средств , добытых преступным путем , являе тся вложение их в уже существующие предпр инимательские структуры или использование при создании новых коммерческих организаций , благот ворительных фондов и т.п. Отрабатывая практику в подразделении СБУ , при моём участии было заведено дело с классификацией «Легализация денежных средств и иного имущества , добытого заведомо престу пным путем» по материалам проверки информации о том , что якобы предприяти е , чье имущество находится в налоговом залоге , п ровело собрание акционеров , на котором принял о решение о создании закрытых акционерных обществ и о передаче в эти юридические лица части имущества предприятия . При это м не было получено разрешение налоговой и нспекции , т.к . предприятия не смог ли бы оплатить это имущество . В течение определенного времени эти предприятия осуществ ляли предпринимательскую деятельность и получали прибыль . В этом случае имеется предмет – имущество предприятия , находящееся в нал огово м залоге (оно не может быть отчуждено без разрешения налоговой инспекции ), личность преступника – директор предприяти я , способ совершения – создание юридического лица и участие в нем . Не имея ден ежных средств для погашения задолженности пре дприятия , невозм о жно создавать новые юридические лица с участием своего имуще ства . Конечно , за свое имущество участник получил определенное количество акций . Но над о принимать во внимание , что остальные уча стники новых юридических лиц свои доли вн осили акциями этого же пр е дприяти я . Таким образом , доля его снизилась со 100% до 40-50%%. А через некоторое время оно и вовсе продает свои акции по смешной це не , но теперь уже разрешение налоговой был о получено , чтобы не возникло подозрений , и несколько тысяч гривен все-таки пошли на погашение задолженности предприят ия . Но что такое 2-3 тыс . гривен по сравне нию полумиллионным долгом предприятия и стоим остью имущества в 400 тыс . гривен. Это классический сговор группы лиц , ко торые пытаются обойти законодательство , обмануть налоговую и нспекцию и другие правоох ранительные органы с целью выведения имуществ а из налогового залога (в таком случае уменьшается степень обеспеченности поступлений в бюджет в случае признания банкротом ) и придания ему статуса легального . Умысел соучастников очеви д ен . Все они пол учили крупные доли в новых юридических ли цах . Но в то же время для квалификации этого деяния по ст .209 УК необходимо ус тановить , скрывался (утаивался ) ли источник дох одов , было ли стремление руководителя предпри ятия выдать процесс отчуждени я имущ ества и переход его в другие предприятия как законные и получать впоследствии лег альный доход уже от законной предпринимательс кой деятельности . Для этого необходимо вспомн ить , что процесс передачи имущества в юрид ические лица проходил на собрании акц и онеров , которое было созвано по не вызывающим подозрения основаниям . Было принято решение , которое находилось в компетенции собрания акционеров . Тем самым у правоохран ительных органов не возникло подозрений . Осно вными преступлениями , совершенными руководи т елем предприятия является уклонение от уплаты налогов и злоупотребление служебным положением . Однако первое преступление является следствием второго . То есть уклонение от уплаты налогов должно быть предикатом ле гализации при квалификации . Но некоторые уче н ые не согласны с тем , что основным преступлением при легализации может быть уклонение от уплаты налогов в кла ссическом виде . В нашем же случае это не классическое уклонение , по закону за лю бое использование имущества , находящегося в н алоговом залоге , наст у пает ответствен ность как за уклонение от уплаты налогов . Таким образом , мне кажется , что хотя рассмотренный случай и является спорным , и даже учитывая мнение ученых не согласных с моей точкой зрения , я могу сделать вывод о том , что такой вид преступления, такая схема выведения имущества и з налогового залога и придания ему статус а легального , является легализацией , и квалифи цировать его необходимо по ст .209 «Легализация денежных средств или иного имущества , доб ытого заведомо преступным путем». ВЫВ ОД Легали зация по своей сути – преступная деятел ьность по выведению денежных средств («грязны х» денег ) из сферы «теневого» капитала и введение их в сферу законного обращения , т.е . придание денежным сред ствам или какому-либо имуществу статуса закон ной собственности определенного юридического или физического лица. Предметом непоср едственного посягательства этого преступления яв ляются денежные средства или имущество. По способу совершения легализация как действие по выведению денежных средств из незаконных д оходов , из «теневой» экономики и придани е им законного статуса осуществляется посредс твом : 1.финансовых операций ; 2.сделок купли-продажи , займа , кредитования ; 3.предпринимательской деятельности ; 4.подставной экономической деятел ьности (открытие фиктивных фирм , предп рият ий ). Нередко самым сложным в ра сследовании легализации становится установлении личности преступн ика. В настоящее время операции по легализации преступных доходов , как прав ило , носят международный характер . Профессиональны е преступники действуют на межд ународном уровне не только потому , что стремятся завладеть все более масштабными рынками . Ри ск быть пойманными уменьшается из-за серьезны х проблем между правоохранительными органами многих стран и из-за отсутствия правовой б азы . Поэтому национальные грани ц ы являются элементом , скорее способствующим , чем препятствующим безнаказанному отмыванию денег. Укра и на у же ввела определенные меры для создания с истем ы борьб ы с отмыванием денег , которая соответствовала бы межд ународным стандартам , хотя необходимо реализо вать еще дополнительные меры. Важным шагом на этом пути стало в ведение уголовной ответственности за отмывание денег в новом Уголовном кодексе Украины . Украина также приняла новые Законы “О банках и банковской деятельности ” (от 7 декабря 2000г .) и “О финанс овых услугах и регулировании рынка финансовых услуг” (введен в действие 12 июля 2001г .),кото рые содержат важные положения о борьбе с отмыванием денег. Для создания эффективной законодательной базы для борьбы с легализацией сегодня не обходимо уделить особое внимание принятию специального закона «О борьбе с легализаци ей денежных средств и иного имущества , доб ытого преступным путем» , который бы регламент ировал все положения , касающиеся борьбы с отмыванием денег . Список использованной литературы . 1. Шепітько В. Ю ., Злочинні технології легалізації (відмивання ) грошових коштів і способи їх викриття , Харків , 2002 р. 2. Салтевский М.В . Основы методики расследования легализации денежных средств , нажитых незаконно , Харьков ,2000г. 3. В олженкин Б.В ., Отмывание денег , С.-Пбг ., 1998г. 4. Апель А ., Гунько В ., Соколов И ., Обналичивание и оффшорный биз нес в схемах , С.-Пбг , 2002г. 5. Гаухман Л.Д ., Максимов С.В . Преступления в сфере экономической д еятельности , М ., 1998. 6. Горбунов Н.Р . Налоговое планирование и создание комп аний за рубежом , М ., 1999. 7. Зорин Г.А ., Танкевич О.В . Стратегия борьбы с транснациональной пр еступностью , Гродно , 1997. 8. Иванов Э.А . Отмывание денег и правовое регулирование борьбы с ними . М ., 1999. 9. Кернер Х. - Х., Дах Э . Отмывание денег : Путеводитель по действующему законодательс тву и юридической практике . М ., 1996.
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
Футбольный арбитр ночью показал своей жене жёлтую карточку за симуляцию, а она ему – красную за игру руками.
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Обратите внимание, реферат по праву и законодательству "Криминалистическая характеристика и особенности расследования легализации денежных средств или иного имущества, добытого заведомо преступным путем", также как и все другие рефераты, курсовые, дипломные и другие работы вы можете скачать бесплатно.

Смотрите также:


Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru