Российская федерация
министерство образования и науки
Федеральное агенство по образованию
государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
тюменский государственный университет
Институт дистанционного образования
Контрольная работа по дисциплине
Учет и операционная деятельность в банке
«2 вариант»
Выполнил: студент 5 курса
Специальность:
«Финансы и Кредит - 5», 9 семестр
Шумков Антон Андреевич
Заочно-дистанционной
формы обучения
Проверил:
г.Когалым - 2009г.
СОДЕРЖАНИЕ
I. Теоретический вопрос………………………………………………………….3
II. «Операционный день» - практическая работа……………………………….5
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………17
I Четыре типа хозяйственных операций и их влияние на баланс.
Баланс составляется на определенную дату 1-е число месяца, квартала, года и это как бы моментное отражение средств. Но уже в первый день нового месяца остатки средств в балансе существенно меняются под влиянием хозяйственных операций (поступление средств, отпуск их в производство, поступление готовой продукции, ее реализация, проведение расчетов с другими организациями и т.д.).
Хозяйственных операций в течение дня, месяца совершается очень много и все они изменяют остатки средств или их источники.
По характеру этих изменений хозяйственные операции можно разделить на четыре типа:
К первому типу операций относятся те, в результате которых приводятся в движение только средства, имеющиеся в организации (актив баланса). При этом происходит увеличение одних средств и уменьшение на ту же сумму других. Сумма одной статьи актива увеличивается, а другой статьи - уменьшается. При этом итог баланса не изменяется (А+ А-).
Например, с расчетного счета по чеку получены наличные деньги в кассу организации на сумму 20млн. руб. Средства на расчетном счете при этом уменьшаются (-), а в кассе - увеличивается (+) на одинаковую сумму.
Ко второму типу операций относятся те, в результате которых происходит движение источников образования хозяйственных средств (пассив баланса). При этом происходит уменьшение на одной статье пассива баланса и увеличение по другой на одну и ту же сумму. Итог баланса не изменится (П+ П-).
Например, получены кредиты банка на 100 млн. руб. и направлены на погашение задолженности поставщикам. Произойдет увеличение задолженности по кредитам банка (+) и одновременно уменьшение задолженности поставщикам (-).
К третьему типу операций относятся те, в результате которых происходит увеличение хозяйственных средств. Поскольку увеличение происходит за счет определенных источников, то хозяйственные операции этого типа вызывают увеличение общей суммы актива и пассива баланса, т.е. сумма по статье актива увеличивается и по статье пассива увеличивается. Итог баланса также увеличивается (А+ П+).
Например, получены материалы от поставщика на 3000 руб. и за эти материалы еще не заплатили. По данной операции происходит увеличение материалов (+) в активе баланса, и увеличение задолженности поставщикам (+) в пассиве баланса.
К четвертому типу операций относятся те, в результате которых происходит изменение в сторону уменьшения итога баланса, то есть сумма по статье актива уменьшается, и по статье пассива также уменьшается (А- П-)
Например, из кассы выдана заработная плата рабочим и служащим 1млн. руб. Здесь произойдет уменьшение средств в кассе (-) в активе баланса, и уменьшение задолженности персоналу по оплате труда (-) в пассиве баланса.
Первый и второй тип хозяйственных операций не изменяют итога актива и пассива баланса, а третий и четвертый приводят к увеличению или уменьшению итогов актива и пассива баланса на одну и ту же сумму.
Однако какие бы ни были хозяйственные операции, и какие бы они ни вызывали изменения в балансе, равенство между активом и пассивом всегда сохраняется. Такое постоянное сохранение равенства в результате сопоставления средств (имущества) организации с источниками их (его) формирования является основным содержанием балансового обобщения.
Эти формулы имеют большое значение не только для отражения влияния различных видов хозяйственных операций на бухгалтерский баланс, но и на организацию бухгалтерского учета и анализ финансово-хозяйственной деятельности организации, оценку ее финансово-имущественного состояния в условиях использования различных средств вычислительной техники.
II «Операционный день» - практическая работа.
На основании начального баланса и банковских операций за отчетную дату бухгалтерией проведена следующая работа:
1. Составлен баланс на начало дня.
2. Дана корреспонденция счетов по совершенным операциям с указанием их типа (вида) по отношению к балансу.
Необходимо:
1. Открыть лицевые счета на начало дня.
2. Составить оборотную ведомость за отчетный день на основании составленных лицевых счетов.
3. Заполнить баланс на конец дня.
Решение.
2. Журнал Хозяйственных операций.
|
№ п/п |
Документ и краткое содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Номер корреспондирующего счета |
|
|
Д |
К |
|||
|
1 |
Чек № 17094 Выдано клиенту на выплату заработной платы |
1000 |
40702 |
20202 |
|
2 |
Объявление на взнос наличными Сдана клиентом торговая выручка на расчетный счет |
5000 |
20202 |
40702 |
|
3 |
Выписка из корсчета |
|
|
|
|
|
а) Списано согласно платежному поручению клиента |
6000 |
40702 |
30102 |
|
|
б) Зачислено на расчетный счет клиента |
6700 |
30102 |
40702 |
|
|
в) Зачислены проценты по межбанковскому кредиту |
300 |
47501 |
70101 |
|
4 |
Кредитный договор - распоряжение Выданная сумма зачислена на расчетный счет клиента |
3500 |
45203 |
40702 |
|
5 |
Выписка из корсчета Перечислен межбанковский кредит коммерческому банку "Орбита" |
4300 |
32003 |
30102 |
|
6 |
Распоряжение кредитного отдела |
|
|
|
|
|
а) Начислены и зачислены по назначению проценты по ссуде клиента согласно дате |
250 |
45203 |
70101 |
|
|
б) Погашена ссуда - задолженность списана с расчетного счета клиента |
1750 |
40702 |
45203 |
|
7 |
Расходный кассовый ордер Выдано в подотчет - на приобретение МБП |
450 |
60307 |
20202 |
|
8 |
Приходный кассовый ордер. Принят депозитный вклад от физического лица |
1500 |
20202 |
42301 |
|
9 |
Распоряжение от депозитного отдела и расходный кассовый ордер |
|
|
|
|
|
а) Начислены проценты по депозитным вкладам |
300 |
70203 |
47502 |
|
|
|
300 |
47502 |
47411 |
|
|
б) Выплачены проценты по депозитным вкладам |
300 |
47411 |
20202 |
|
10 |
Мемориальный ордер и справка - расчет бухгалтерии. Начислен износ (амортизация) по основным средствам |
700 |
70209 |
60602 |
|
11 |
Авансовый отчет. Оприходованы приобретенные подотчетные лицом МБП |
450 |
61101 |
60307 |
|
12 |
Мемориальный ордер. Начислен износ по переданным в эксплуатацию МБП |
225 |
70209 |
10704 |
|
13 |
Мемориальный ордер и расчетные ведомости. Начислена заработная плата сотрудникам банка |
2000 |
70206 |
60305 |
|
|
б) Произведены удержания из заработной платы в Пенсионный фонды - 1% |
20 |
60305 |
60301 |
|
|
в) Удержан подоходный налог |
237 |
60305 |
60301 |
|
|
г) Отчисления банка в Пенсионный фонд - 28% |
560 |
70206 |
60301 |
|
|
д) Отчисления банка в Фонд занятости - 2% |
40 |
70206 |
60301 |
|
|
е) Отчисления банка на социальные страхования - 5.4% |
108 |
70206 |
60301 |
|
|
ж) Отчисления банка на медицинское страхование - 3.6% |
72 |
70206 |
60301 |
|
14 |
Расходный кассовый ордер и платежная ведомость. Выдана заработная плата сотрудникам банка. |
1743 |
60305 |
20202 |
|
15 |
Выписка из корсчета и расходный кассовый ордер |
|
|
|
|
|
а) Сдан сверхлимитный остаток кассы |
3000 |
30102 |
20202 |
|
|
б) Перечислены платежи |
|
|
|
|
|
Пенсионному фонду |
580 |
60301 |
30102 |
|
|
Фонду занятости |
40 |
60301 |
30102 |
|
|
на медицинское страхование |
72 |
60301 |
30102 |
|
|
на социальное страхование |
108 |
60301 |
30102 |
|
|
подоходный налог в бюджет |
237 |
60301 |
30102 |
|
|
ИТОГО |
41542 |
|
|
2. Лицевые счета на начало дня.
|
Счет № |
10304 |
|
|
|
|
|
|
|
Входящее сальдо на 10.12.98 |
344500 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток |
||
|
Д |
К |
Д |
К |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
х |
х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исходящее сальдо |
|
344500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет № |
10701 |
|
|
|
|
|
|
|
Входящее сальдо на 10.12.98 |
3000 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток |
||
|
Д |
К |
Д |
К |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
х |
х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исходящее сальдо |
|
3000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет № |
10702 |
|
|
|
|
|
|
|
Входящее сальдо на 10.12.98 |
5000 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток |
||
|
Д |
К |
Д |
К |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
х |
х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исходящее сальдо |
|
5000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет № |
10703 |
|
|
|
|
|
|
|
Входящее сальдо на 10.12.98 |
10000 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток |
||
|
Д |
К |
Д |
К |
||||
|
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
х |
х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исходящее сальдо |
|
10000 |
|
|
|
|
|
|
Счет № |
10704 |
|
|
|
|
|
|
|
Входящее сальдо на 10.12.98 |
10000 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток |
||
|
Д |
К |
Д |
К |
||||
|
12 |
|
|
70209 |
|
225 |
|
10225 |
|
Итого |
|
х |
х |
|
225 |
|
10225 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исходящее сальдо |
|
10225 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет № |
20202 |
|
|
|
|
|
|
|
Входящее сальдо на 10.12.98 |
1500 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток |
||
|
Д |
К |
Д |
К |
||||
|
2 |
|
|
40702 |
5000 |
|
6500 |
|
|
1 |
17094 |
|
40702 |
|
1000 |
5500 |
|
|
7 |
|
|
60307 |
|
450 |
5050 |
|
|
8 |
|
|
42301 |
1500 |
|
6550 |
|
|
9б |
|
|
47411 |
|
300 |
6250 |
|
|
14 |
|
|
60305 |
|
1743 |
4507 |
|
|
15а |
|
|
30102 |
|
3000 |
1507 |
|
|
Итого |
|
х |
х |
6500 |
6493 |
1507 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исходящее сальдо |
|
1507 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет № |
30102 |
|
|
|
|
|
|
|
Входящее сальдо на 10.12.98 |
90000 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток |
||
|
Д |
К |
Д |
К |
||||
|
3а |
|
|
40702 |
|
6000 |
84000 |
|
|
3б |
|
|
40702 |
6700 |
|
90700 |
|
|
5 |
|
|
32003 |
|
4300 |
86400 |
|
|
15а |
|
|
20202 |
3000 |
|
89400 |
|
|
15б |
|
|
60301 |
|
580 |
88820 |
|
|
|
|
|
60301 |
|
40 |
88780 |
|
|
|
|
|
60301 |
|
72 |
88708 |
|
|
|
|
|
60301 |
|
108 |
88600 |
|
|
|
|
|
60301 |
|
237 |
88363 |
|
|
Итого |
|
х |
х |
9700 |
11337 |
88363 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исходящее сальдо |
|
88363 |
|
|
|
|
|
|
Счет № |
30202 |
|
|
|
|
|
|
|
Входящее сальдо на 10.12.98 |
15000 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток |
||
|
Д |
К |
Д |
К |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
х |
х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исходящее сальдо |
|
15000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет № |
31302 |
|
|
|
|
|
|
|
Входящее сальдо на 10.12.98 |
2000 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток |
||
|
Д |
К |
Д |
К |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
х |
х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исходящее сальдо |
|
2000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет № |
32003 |
|
|
|
|
|
|
|
Входящее сальдо на 10.12.98 |
130000 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток |
||
|
Д |
К |
Д |
К |
||||
|
5 |
|
|
30102 |
4300 |
|
134300 |
|
|
Итого |
|
х |
х |
4300 |
|
134300 |
|
|
Исходящее сальдо |
|
134300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет № |
40702 |
|
|
|
|
|
|
|
Входящее сальдо на 10.12.98 |
60000 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток |
||
|
Д |
К |
Д |
К |
||||
|
1 |
|
|
20202 |
1000 |
|
|
59000 |
|
2 |
|
|
20202 |
|
5000 |
|
64000 |
|
3а |
|
|
30102 |
6000 |
|
|
58000 |
|
зб |
|
|
30102 |
|
6700 |
|
64700 |
|
4 |
|
|
45203 |
|
3500 |
|
68200 |
|
6б |
|
|
45203 |
1750 |
|
|
66450 |
|
Итого |
|
х |
х |
8750 |
15200 |
|
66450 |
|
Исходящее сальдо |
|
66450 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет № |
42301 |
|
|
|
|
|
|
|
Входящее сальдо на 10.12.98 |
17000 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток |
||
|
Д |
К |
Д |
К |
||||
|
8 |
|
|
20202 |
|
1500 |
|
18500 |
|
Итого |
|
х |
х |
|
1500 |
|
18500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исходящее сальдо |
|
18500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет № |
45203 |
|
|
|
|
|
|
|
Входящее сальдо на 10.12.98 |
145000 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток |
||
|
Д |
К |
Д |
К |
||||
|
4 |
|
|
40702 |
3500 |
|
148500 |
|
|
6а |
|
|
70101 |
250 |
|
148750 |
|
|
6б |
|
|
40702 |
|
1750 |
147000 |
|
|
Итого |
|
х |
х |
3750 |
1750 |
147000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исходящее сальдо |
|
147000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет № |
47411 |
|
|
|
|
|
|
|
Входящее сальдо на 10.12.98 |
0 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток |
||
|
Д |
К |
Д |
К |
||||
|
9а |
|
|
47502 |
|
300 |
|
300 |
|
9б |
|
|
20202 |
300 |
|
|
|
|
Итого |
|
х |
х |
300 |
300 |
|
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исходящее сальдо |
|
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет № |
47501 |
|
|
|
|
|
|
|
Входящее сальдо на 10.12.98 |
0 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток |
||
|
Д |
К |
Д |
К |
||||
|
3в |
|
|
70101 |
300 |
|
300 |
|
|
Итого |
|
х |
х |
300 |
|
300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исходящее сальдо |
|
300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет № |
47502 |
|
|
|
|
|
|
|
Входящее сальдо на 10.12.98 |
0 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток |
||
|
Д |
К |
Д |
К |
||||
|
9а |
|
|
70203 |
|
300 |
|
500 |
|
|
|
|
47411 |
300 |
|
|
0 |
|
Итого |
|
х |
х |
300 |
300 |
|
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исходящее сальдо |
|
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет № |
60301 |
|
|
|
|
|
|
|
Входящее сальдо на 10.12.98 |
0 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток |
||
|
Д |
К |
Д |
К |
||||
|
13б |
|
|
60305 |
|
20 |
|
20 |
|
13в |
|
|
60305 |
|
237 |
|
257 |
|
13г |
|
|
70206 |
|
560 |
|
817 |
|
13д |
|
|
70206 |
|
40 |
|
857 |
|
13е |
|
|
70206 |
|
108 |
|
965 |
|
13ж |
|
|
70206 |
|
72 |
|
1037 |
|
15б |
|
|
30102 |
580 |
|
|
457 |
|
|
|
|
30102 |
40 |
|
|
417 |
|
|
|
|
30102 |
72 |
|
|
345 |
|
|
|
|
30102 |
108 |
|
|
237 |
|
|
|
|
30102 |
237 |
|
|
0 |
|
Итого |
|
х |
х |
1037 |
1037 |
|
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исходящее сальдо |
|
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет № |
60305 |
|
|
|
|
|
|
|
Входящее сальдо на 10.12.98 |
0 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток |
||
|
Д |
К |
Д |
К |
||||
|
13а |
|
|
70206 |
|
2000 |
|
2000 |
|
13б |
|
|
60301 |
20 |
|
|
1980 |
|
13в |
|
|
60301 |
237 |
|
|
1743 |
|
14 |
|
|
20202 |
1743 |
|
|
0 |
|
Итого |
|
х |
х |
2000 |
2000 |
|
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исходящее сальдо |
|
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет № |
60307 |
|
|
|
|
|
|
|
Входящее сальдо на 10.12.98 |
0 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток |
||
|
Д |
К |
Д |
К |
||||
|
7 |
|
|
20202 |
450 |
|
450 |
|
|
11 |
|
|
61101 |
|
450 |
0 |
|
|
Итого |
|
х |
х |
450 |
450 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исходящее сальдо |
|
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет № |
60402 |
|
|
|
|
|
|
|
Входящее сальдо на 10.12.98 |
115000 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток |
||
|
Д |
К |
Д |
К |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
х |
х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исходящее сальдо |
|
115000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет № |
60901 |
|
|
|
|
|
|
|
Входящее сальдо на 10.12.98 |
0 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток |
||
|
Д |
К |
Д |
К |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
х |
х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исходящее сальдо |
|
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет № |
60602 |
|
|
|
|
|
|
|
Входящее сальдо на 10.12.98 |
6000 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток |
||
|
Д |
К |
Д |
К |
||||
|
10 |
|
|
70209 |
|
700 |
|
6700 |
|
Итого |
|
х |
х |
|
700 |
|
6700 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исходящее сальдо |
|
6700 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет № |
61101 |
|
|
|
|
|
|
|
Входящее сальдо на 10.12.98 |
5000 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток |
||
|
Д |
К |
Д |
К |
||||
|
11 |
|
|
60307 |
450 |
|
5450 |
|
|
Итого |
|
х |
х |
450 |
|
5450 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исходящее сальдо |
|
5450 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет № |
70101 |
|
|
|
|
|
|
|
Входящее сальдо на 10.12.98 |
136000 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток |
||
|
Д |
К |
Д |
К |
||||
|
3в |
|
|
47501 |
|
300 |
|
136300 |
|
6а |
|
|
45203 |
|
250 |
|
136550 |
|
Итого |
|
х |
х |
|
550 |
|
136550 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исходящее сальдо |
|
136550 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет № |
70203 |
|
|
|
|
|
|
|
Входящее сальдо на 10.12.98 |
0 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток |
||
|
Д |
К |
Д |
К |
||||
|
9а |
|
|
47502 |
300 |
|
300 |
|
|
Итого |
|
х |
х |
300 |
|
300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исходящее сальдо |
|
300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет № |
70206 |
|
|
|
|
|
|
|
Входящее сальдо на 10.12.98 |
45000 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток |
||
|
Д |
К |
Д |
К |
||||
|
13а |
|
|
60305 |
2000 |
|
47000 |
|
|
13г |
|
|
60301 |
560 |
|
47560 |
|
|
13д |
|
|
60301 |
40 |
|
47600 |
|
|
13е |
|
|
60301 |
108 |
|
47708 |
|
|
13ж |
|
|
60301 |
72 |
|
47780 |
|
|
Итого |
|
х |
х |
2780 |
|
47780 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исходящее сальдо |
|
47780 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет № |
70209 |
|
|
|
|
|
|
|
Входящее сальдо на 10.12.98 |
7000 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ записи в журнале |
№ документа |
Код операции |
Корреспондирующий счет |
Обороты за день |
Остаток |
||
|
Д |
К |
Д |
К |
||||
|
10 |
|
|
60602 |
700 |
|
7700 |
|
|
12 |
|
|
10704 |
225 |
|
7925 |
|
|
Итого |
|
х |
х |
925 |
|
7925 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исходящее сальдо |
|
7925 |
|
|
|
|
3. Оборотная ведомость
|
№ счета второго порядка |
Остаток на начало дня |
Обороты за день |
Остаток на конец дня |
|||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|
|
10304 |
|
344500 |
|
|
|
344500 |
|
10701 |
|
3000 |
|
|
|
3000 |
|
10702 |
|
5000 |
|
|
|
5000 |
|
10703 |
|
10000 |
|
|
|
10000 |
|
10704 |
|
10000 |
0 |
225 |
|
10225 |
|
20202 |
1500 |
|
6500 |
6493 |
1507 |
|
|
30102 |
90000 |
|
9700 |
11337 |
88363 |
|
|
30202 |
15000 |
|
|
|
15000 |
|
|
31302 |
|
2000 |
|
|
|
2000 |
|
32003 |
130000 |
|
4300 |
|
134300 |
|
|
40702 |
|
60000 |
8750 |
15200 |
|
66450 |
|
42301 |
|
17000 |
|
1500 |
|
18500 |
|
45203 |
145000 |
|
3750 |
1750 |
147000 |
|
|
47411 |
|
|
300 |
300 |
|
|
|
47501 |
|
|
300 |
0 |
300 |
|
|
47502 |
|
|
300 |
300 |
|
|
|
60301 |
|
|
1037 |
1037 |
|
|
|
60305 |
|
|
2000 |
2000 |
|
|
|
60307 |
|
|
450 |
450 |
0 |
|
|
60402 |
115000 |
|
|
|
115000 |
|
|
60602 |
|
6000 |
|
700 |
|
6700 |
|
60901 |
0 |
|
|
|
0 |
|
|
61101 |
5000 |
|
450 |
|
5450 |
|
|
70101 |
|
136000 |
|
550 |
|
136550 |
|
70201 |
70000 |
|
|
|
70000 |
|
|
70203 |
|
|
300 |
|
300 |
|
|
70206 |
45000 |
|
2780 |
|
47780 |
|
|
70209 |
7000 |
|
925 |
|
7925 |
|
|
70301 |
|
30000 |
|
|
|
30000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
623500 |
623500 |
41842 |
41842 |
632925 |
632925 |
Баланс на 10.12.98
|
АКТИВ |
|
|||
|
№ п/п |
Номер счета |
Наименование балансового счета |
Сумма на начало дня |
Сумма на конец дня |
|
1 |
20202 |
Касса |
1500 |
1507 |
|
2 |
30102 |
Корреспондентский счет в ЦБР |
90000 |
88363 |
|
3 |
45203 |
Кредиты предоставленные клиентам |
145000 |
147000 |
|
4 |
30202 |
Средства на резе счете в ЦБР |
15000 |
15000 |
|
5 |
32003 |
Кредиты предоставленные банкам |
130000 |
134300 |
|
6 |
47501 |
|
|
300 |
|
7 |
60307 |
|
|
0 |
|
8 |
60402 |
Основные средства. Категория 2 |
115000 |
115000 |
|
9 |
60901 |
Нематериальные активы |
|
0 |
|
10 |
61101 |
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (МБП) |
5000 |
5450 |
|
11 |
70201 |
Расходы по выплаченным процентам |
70000 |
70000 |
|
12 |
70203 |
|
|
300 |
|
13 |
70206 |
Расходы на содержание аппарата управления |
45000 |
47780 |
|
14 |
70209 |
Другие расходы |
7000 |
7925 |
|
|
|
Баланс |
623500 |
632925 |
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ |
|
|||
|
№ п/п |
Номер счета |
Наименование балансового счета |
Сумма на начало дня |
Сумма на конец дня |
|
1 |
10304 |
Уставной капитал |
344500 |
344500 |
|
2 |
10701 |
Резервный фонд |
3000 |
3000 |
|
3 |
10702 |
Специальные фонды |
5000 |
5000 |
|
4 |
10703 |
ФЭС, направленные на производственное и социальное |
10000 |
10000 |
|
5 |
10704 |
Другие фонды |
10000 |
10225 |
|
6 |
31302 |
Кредитные ресурсы, полученные из др. банков |
2000 |
2000 |
|
7 |
40702 |
Счета негосударственных предприятий |
60000 |
66450 |
|
8 |
42301 |
Депозиты - вклады граждан |
17000 |
18500 |
|
9 |
60602 |
Износ основных средств |
6000 |
6700 |
|
10 |
70101 |
Доходы по процентам полученным |
136000 |
136550 |
|
11 |
70301 |
Прибыль отчетного года |
30000 |
30000 |
|
|
|
Баланс |
623500 |
632925 |
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая, 26 ноября 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта 2003 г.).
2. О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации: Положение ЦБРФ, 5 декабря 2002 г., № 205-П.
3. О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации: Положение ЦБРФ, 9 октября 2002 г., № 199-П.
4. О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения): Положение ЦБРФ, 31 августа 1998 г., № 54-П (с изменениями ЦБ РФ от 27.07.01 № 144-П).
5. Порядок открытия счетов налогоплательщикам-предприятиям в соответствии с пунктом 7 Указа Президента Российской Федерации от 18 августа 1996 г. № 1212 «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения»: Утв. Госналогслужбой РФ, Минфином РФ, ЦБР 24 октября, 10, 11 ноября 1996 г., № ПВ-6-12/773, 95, 349.
6. Курсов В.Н. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка: Учеб. пособие / В.Н. Курсов, Г.А. Яковлев. – 7-е изд., испр. и доп. – М.: Инфра-М, 2003. – 257 с.
7. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в коммерческих банках / Е.П. Козлова, Е.Н. Галанина. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 640 с.
8. Семенов С.К. Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций: Учеб. пособие. – М.: Экзамен, 2002. – 320 с.