Курсовая: Порядок создания коммерческого банка - текст курсовой. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Курсовая

Порядок создания коммерческого банка

Банк рефератов / Банковское дело и кредитование

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Курсовая работа
Язык курсовой: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Архив Zip, 57 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникальной курсовой работы

Узнайте стоимость написания уникальной работы

С одержание Введение 1 Порядок создания коммерческих банков : 1.1 Коммерческие банки – начало развития в России 1.2 Принципы деятельности коммерческих банков 2 Классификация коммерческих банков 3 Цель деятельности коммерческих банков – получение пр ибыли 4 Активные и пассивные операции коммерческих банков. Их к лассификация: 4.1 Пассивные операции коммерческих банков 4.2 Активные операции коммерческих банков За ключение Сп исок использованной литературы Введение Коммерческие банки – основное звено кредитной системы страны, в которое входят кредитные учреждения , осуществляющие разнообразные банковские операции для своих клиентов на началах коммерческого расчета . Осн овной целью коммерческих банков было оперативное получение их учредит елями и клиентами широкого спектра банковских услуг. Одной из важнейших функций системы коммерческих банков является управление денежным обор отом в стране. Оно совершается совместно с помощью кредитных операций. Ц елью политики НБУ является управление динамикой кредита с помощью сист емы обязательных резервов и обеспечение соответствия количества денег в обороте национальным заданиям стабилизации цен, поддержание нормаль ных темпов экономического роста и высокого уровня занятости. К оммерческие банки являются необходимым каналом для увеличения или уменьшения количества денег в обороте как способа решен ия указанных заданий. Банки имеют уникальную возможность создавать средства п латежей, которые используются в экономике для организации товарооборо та и расчетов. Устойчивая и динамичная эконо мика страны не может существовать и развиваться без налаженной системы денежных расчетов. Этим объясняется важная роль банков как организатор ов совершения этих расчетов. В Ро ссии к наиболее важным законам, регулирующим порядок создания и лицензи рования коммерческих банков, относятся Законы: «О Центральном банке Рос сийской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», «Об акционерных обществах», Гражданский кодекс РФ, а также изданная Банк ом России Инструкция от 14 января 2004 г. № 109-и «О порядке принятия решения о гос ударственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на о существление банковских операций». Кредитно-банковская система имеет жизненно важное значе ние для экономики страны, она служит объектом тщательного надзора и регу лирования. Одна из основных целей коммерческих банков – по лучение прибыли, являющейся источником выплаты дивидендов акционерам, создание фонд ов банков, базой повышения благосостояния работников банка и т.п. Прибыл ь банка представляет собой разность между его валовым доходом и расхода ми. В соответствии с основными банковскими законами центральные ба нки разрабатывают порядок создания коммерческого банка, перечень доку ментов, представляемых в банк для получения лицензии, основные требования к такому банку, п режде всего требования по размеру капитала, финансовому положению учре дителей, квалификации руководящего состава . 1 Порядок создания коммерч еских банков 1.1 Коммерческие банки – начало развития в России Термин «Коммерческий банк» возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки об служивали преимущественно торговлю (commerce), товарообменные операции и плат ежи. Основной клиентурой были торговцы. Банки кредитовали транспортиро вку, хранение и другие операции, связанные с товарообменом. С развитием п ромышленного производства возникли операции по краткосрочному кредит ованию производственного цикла: ссуды на пополнение оборотного капита ла, создание запасов сырья и готовых изделий, выплату зарплаты и т.д. Сроки кредитов постепенно увеличивались, часть банковских ресурсов начала и спользоваться для вложений в основной капитал, ценные бумаги. Иначе гово ря, термин «коммерческий банк» утратил свой смысл. Он обозначает «делово й» характер банка, его ориентированность на обслуживание всех видов хоз яйственных агентов независимо от рода их деятельности. У расцвета банковского сектора в России начала 90- х годов нет исторических аналог ов . " Золотой век " российских коммерческих банков пришелся на 1988-1994 гг ., когда их численность и ма сштабы операций росли экспоненциальными темпами . Число банков и кредитных учреждений увеличилось с 4 до 2500, а суммарный размер их активов вырос на несколько порядков . Такой взлет выглядел вес ьма неожиданно на фоне тяжелейшего кризиса , переживаемого реальным сек тором экономики . Но похоже , что это были две стороны одного процесса -- перераспределения инфляц ионного налога на хозяйство в пользу коммерческих банков . Коммерческие банки играют значи тельную роль в экономике любой страны . И количество банков не всегда означает качество . Си стематическое выпол нение банком своих функций и создает тот фундамент , на кот ором зиждется стабильность экономики страны в целом . И хотя выполнение к аждого вида операций сосредоточено в специальных отделах банка и осуществляется особой командой сотрудников , они переплетаются между собой . Так , банки обладают уникальной способностью создавать средства пла тежа , которые используются в хозяйстве для организации товарно го обращения и расчетов . Речь идет об открытии и ведении чековых и др угих счетов , служащих основой безналичного оборота . Хозяйство не может существовать и развиваться без х орошо отлаженной с истемы денежных расчетов . Отсюда большое значение банков , как организа торов этих расчетов . История развития кредитных отно шений и основного их звена - банка - насчитывает не одну сотню лет. Все это в ремя они совершенствовались и приспосабливались под существовавшие эк ономические и политические структуры. Банковские институты также прош ли свой эволюционный путь - от меняльн ых контор, обеспечивающих путешественника и торговца необходимой валю той, до современных гигантов, предоставляющих своим клиентам сотни услу г и действующих во всех отраслях экономики. В этот процесс вмешивалось г осударство, формируя банковскую систему, экономически и социально прие млемую для общества. Функцию формирования обычно выполнял Центральный Банк, создающий нормативную базу для деятельности коммерческих банков. 1.2 Принципы деятельности коммерческих банков Первым и основополагающи м принципом деятельности коммерческого банка является работа в предел ах реально имеющихся ресурсов. Коммерческий банк может осуществлять бе зналичные платежи в пользу других банков, предоставлять другим банкам к редиты и получать деньги наличными в пределах остатка средств на своих к орреспондентских счетах. Возможности самостоятельно создавать денежн ые средства, на расчетных счетах своей клиентуры сверх имеющихся у них р есурсов, ограничены. Работа в пределах реально имеющи хся ресурсов означает , что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие м ежду своими ресурсами и кредитными вложениями , но и добиваться соответ ствия характера банковских активов специф ики мобилизованных им ресурсов . Прежде в сего это относится к срокам т ех и других . Так , если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки ( вклады к раткосрочные или до востребования ), а вкл адывает их пре имущественно в долгосрочные ссуды , т о его способность без задержек распл ачиваться по своим обязательствам ( т . е . его ликвидность ) оказывается под угрозой . Наличие в актива х банка большого количества ссуд с повышенным риском требует от банка увеличения удель ного веса собственных средств в общем объеме его р есурсов . Жесткая зависимость активов банка от характера его пассивов должна учитываться пр и определении экономических нормативов деятельности банков и при регулировании их операций . Возмо жность совершения т ех или иных специфических банковских операций ( ипотечных , инвестиционных и т . п .) детерминирована структурой пассивов банка . Поэтому , разраб атывая условия этих операций , необходимо первостепенное внимание удели ть источникам формирования соответствующих пасс ивов . В пределах имеющ ихся у банков ресурсов он свободен в проведении своих ак тивных операций ( при соблюдении установленных экономических нормативов ), т . е . объем ег о активных операций не может бы ть ограничен административными , волевыми методами . Администра тивные ограничения могут им еть разовый , чрезвычайный характер . Систематическое их приме нение подрывает коммерческие основы деятельности банка , и поэтому приоритет в регулировании , в том числе имеющем рестриктивную направленность , должен быть отдан экономич еским мерам . Принцип работы в пределах реально привлеченных ресурсов как фундамент коммерческой деятельности банка меняет в се ее акцепты : возрастает заинтересованность банка в привлечении депозитов , развивается подлинная конкуренция за пассивы , освобождающ ая движение кредитных ресурсов от администрат ивных пут единого государственного банка . Острая борьба за пассивы стимулирует поиск банками наиболее эффективных сфер приложения своих ресурсов . Происходит реальное перемещение банковского капитала в наиболее р ентабельные и динамичные отрасли . Радикально мен яется кредитное планирование в банках . Коммерциализация не означает отказ от кредитного планирования , н апротив , его значение ( как текущего , так и перспективного ) неизмеримо возрастает . Но основ у планирования при этом уже составляют ресурсы банка , а не его вложения . Работать в предел ах реально привлеченных ресурсов , обеспечивая при этом поддерживание своей ликвидности , коммерческий банк может , только обладая высокой степенью эконо мической свободы в сочетании с полной экономической ответственностью за результаты своей де ятельности . Вторым важнейшим прин ципом , на котором базируется деятельность коммерческих б анков , является полная экономическая самостоятельность , подразумевающая и эконом ическую ответственнос ть бан ка за результаты своей де ятельности . Экономичес кая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами бан ка и привлеченными ресурсами , свободный выбор клиентов и вкладчиков , распоряжение доходами , остающимися по сле уплаты налогов . Банковское законодательство предоставило всем коммерчес ким банкам экономическую свободу в рас поряжении своими фондами и доходами . Доходы ( прибыль ) банка , остающиеся в его распоряжен ии после уплаты налогов , распределяются в соответствии с решением общего со брания акционеров . Третий принцип заключ ается в том , что взаи моотношения коммерчес кого банка со своими клиентами стро ятся как обычные рыночные отношения . Предоставляя с суды , коммерческий банк исходит , прежде всего , из рыночных критериев прибыльности , риска и ликвидности . Ориентация на «общегосударственные интересы» не совместима с коммерческим характером работы б анка и неизбежно обернется для него кризисом ликвидности . Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том , что регулирование его дея тельности может осуществляться только косвенн ыми экономическими ( а не административными ) методами . Госуд арство определяет «правила игры» для комм ерческих банков , но не может давать им приказов . 2 К лассификация коммерческих банков Коммерческие банки классифицируются по ряду признаков . В зависим ости от формы собственности они подразделяютс я на частные , кооперативные и государственные ; по масштабам операций – на розничные и оптовые; по территориальной принадлежности – на международные и региональные; исход я из круга выполняемых операций – на специализированные и универсальн ые; исходя из наличия сетей филиалов – банки, имеющие филиалы, безфилиал ьные банки. По форме организации среди частных банков преобладают акцио нерные в виде обществ открытого или закрытого типов. Акции банков , созданных в виде акционерных обществ открытого типа , распространяются путем свободной прод ажи юридическим и физическим лицам . Акционерными обществами закрытого типа , а также паевыми банками в виде общ еств с ограниченной ответственностью являются преимущественно коммер ческие банки в первые годы их существования. Акции банков в виде акционе рных обществ закрытого типа выкупаются, как правило, их учредителями. Бо лее гибкой структурой являются банки в виде обществ с ограниченной отве тственностью. Коммерческие банки в зависимости от круга выпол няемых операций бывают универсальными и специализированными. В настоящее время в России все коммерческие банки стремятся быть универсальными, хотя далеко не все они выполняют весь спектр банков ских операций. Специализированных банков пока нет. Но отдельные банки уж е начали создавать специализированные филиалы (инвестиционные и депоз итные). В зависимости от территории деятельности коммерческие б анки подразделяются на международные и региональные. Международные ба нки создаются с участием иностранного капитала и могут иметь филиалы в д ругих странах. Большинство же коммерческих банков являются региональн ыми. Они обслуживают клиентов определенной области, города, р айона или же региона. В зависимости от организационной структуры , наря ду с многофилиальными бан ками, существуют безфилиальные банки. Многие из них работают успешно, хо тя конкурировать им с большими банками все трудней. Классификация коммерческих банков по фор ме собственности По форме собственности (по принадлежности капитала): • государственные банки. В этом случае капитал коммерческого банка принадлежит государству. Различают два вида государственных банков: центральные банки и государственные комм ерческие банки. Центральные банки многих стран являются государственн ыми, их капитал принадлежит государству, что позволяет осуществлять сво ю политику и операции в соответствии с требованиями экономики, а не с цел ью получения прибыли. Государственные коммерческие банки обеспечивают проведение политики государства в области кредитования хозяйства, ока зывают влияние на инвестиционные, посреднические и расчетные операции, а через них — и на экономическое состояние клиентуры. Они обслуживают в ажнейшие отрасли хозяйства, определяющие положение страны в системе ме ждународных экономических отношений, кредитование которых недостаточ но выгодно частному капиталу. В настоящее время такие банки встречаются достаточно редко; • акционерные банки — самая распространенная форма собственности ба нков на данный момент. Собственный капитал таких банков формируется за с чет продажи акций . Акци онерные банки подразделяются на отрытое акционерное общество , когда происходит открытая продажа акций вс ем желающим, и закрытое акционерное общество, акции которого распределя ются только среди его учредителей или иного заранее определенного круг а лиц. Такая форма прогрессивна, так как дает возможность расширения бан ка посредством дополнительного привлечения денежных средств за счет в ыпуска акций и соответствующего увеличения собственного капитала. Осн овной учредительский документ таких банков — Устав, в котором фиксирую тся организационно-правовая форма банка, величина капитала, количество акций (долей), номинал одной акции (денежный размер доли), органы управления, контрол я, механизмы принятия основных управленческих решений и их реализации, а также другие важнейшие положения. 3 Цель деятельности коммерч еских банков – получение прибыли Одна из основных целей коммерческих банков – получение п рибыли, являющейся источником выплаты дивидендов акционерам, создания фондов банков, развития его инфраструктуры и т.п. Прибыль банка представ ляет собой разность между его валовым доходом и расходами. Валовой доход банка зависит, пр ежде всего, от объема его кредитных вложений и инвестиций, размеров проц ентной ставки по выдаваемым кредитам, от величины и структуры активов ба нка. Основным источником доходов большинства коммерческих б анков являются проценты, взимаемые с заемщиков за пользование ссудами. Э то объясняется тем, что банки являются финансовыми посредниками, осуще ствляющими перераспределение денежных средств между теми у кого они ос вободились и теми у кого в них появилась временная потребность. Размер процентной ставки за по льзование кредитом определяется в процессе переговоров между банком и заемщиком при заключении кредитного договора. Причем процент не одинаков в том же банке по отношению к р азным клиентам. При установлении размера процентной ставки также учитывается : · размер базовой процентной ставки , установленной НБУ ; · стоимость прив лечения кредитных ресурсов на рынке сс удных капитало в ; · соотношение сп роса и предложения на кредит ; · степень риска ; · размер и срок погашения кредита ; · уровень издерж ек банка ; · перспективы ра звития экономики и уровень инфляции . Зна чительные доходы банки получают от проведения операций с иностранной в алютой. Банки могут также получать доходы от операций с ценными бумагами, но поскольку этот рынок не развит, то доходы пока незначител ьны. Операции с иностранной валютой и ценными бумагами могут проводить т олько те банки, у которых имеются на это лицензии. Многие коммерческие банки берут со своих клиент ов плату за совершение расчетных операций – переводных, аккредитивных, инкассо вых. Эта плата должна покрывать расход банка на совершение расчетных опе раций, в том числе и плату банка региональной расчетной палате за провед ение электронных платежей. Относительно постоянными являются расходы бан ков на заработную плату и начисления на нее , бланки и канцелярские принадлежности , содержание помещений , охраны , противопож арной сигнализации и другое . К пе ременным расходам относятся выплаты процентов по вкладам, депозитам и м ежбанковскому кредиту, за остатки средств на расчетных счетах, расходы н а рекламу, командировочные, почтово-телеграфные расходы и другие. В соответствии с действующей м етодикой, коммерческие банки определяют прибыль и убытки от своей деяте льности ежеквартально, в последний операционный день квартала. В зависи мости от налогового законодательства банки уплачивают налоги в госуда рственные или местные бюджеты из прибыли или доходов. После уплаты налог ов и штрафов, налагаемых налоговой инспекцией, НБУ и другими органами из прибыли банка производятся отчисления в его резервный фонд в размере не ниже 5 % прибыли, остающейся в распоряжении бан ка. Затем производятся отчисления в фонды экономического стимули рования банка, на благотворительные и спонсорские мероприятия, на выпла ту вознаграждения руководству банка. Если и после этого остается нерасп ределенная прибыль, она может быть направлена на индексацию акций или же на прирост уставного фонда банка. Убытки банка по итогам деятельности банка за год покрыва ются за счет его резервного фонда, а при его недостаточности – за счет ум еньшения уставного фонда. Прибыль является важнейшим показателем оценки деятельн ости коммерческих банков. Она используется аналитиками для определени я рейтингов банков на основе их балансов. Ныне ни у нас, ни за рубежом пока нет общепринятой методики исчисления рейтингов коммерческих банков. П оэтому рейтинги, рассчитанные по разным методикам, могут существенно ра зличаться, а следовательно, различными будут оценки деятельности банко в. Поскольку каждая методика имеет свои положительные и отр ицательные стороны, необходимо отобрать из них такие, которые наиболее п олно характеризуют деятельность банков. Для этого прежде всего следует установить общую для всех банков форму баланса. Правильно определенные рейтинги банков позволят клиентам избрать те из них, в которые можно буд ет без риска помещать и вкладывать свои капиталы. 4 Активные и пассивные операции коммерческих банков. Их классификация Функции банков реализуются через их операции. Операции коммерческих банков делятся на три группы: пассивн ые, активные и комиссионно-посреднические (осуществляются по поручению клиента на комиссионных началах: инкассовые, аккредитивные, переводные и др.). Цель данной работы - исследова ть активные и пассивные операции коммерческих банков. В основе деления б анковских операций на пассивные и активные лежит их влияние на формиров ание и размещение банковских ресурсов. Ресурсы банка -- это сумма денежны х средств, которая имеется в его распоряжении и может быть использована им для осуществления активных операций. В результате проведения пассивных операций увеличиваю тся остатки денежных средств на пассивных счетах баланса банка (на них у читываются фонды банка, остатки на депозитных счетах клиентов, задолжен ность по кредитам другим банкам, прибыль банка и т.д.). Активные операции в едут к росту средств на активных счетах (на них отражаются: денежная нали чность, банковские ссуды, вложения в ценные бумаги, здания, оборудование и проч.). 4.1 Пассивные операции коммерческих банков. Пассивные операции (операции по ф ормированию банковских ресурсов) имеют большое значение для каждого ко ммерческого банка. Во-первых, как уже отмечалось, ресурсная база во много м определяет возможности и масштабы активных операций, обеспечивающих получение доходов банка. Во-вторых, стабильность банковских ресурсов, их величина и структура служат важнейшими факторами надежности банка. И на конец, цена полученных ресурсов оказывает влияние на размеры банковско й прибыли. Следует также отметить важну ю народно-хозяйственную и социальную роль пассивных операций банков. Мо билизация с их помощью временно свободных средств предприятий и населе ния позволяет банковской системе удовлетворять потребности экономики в основном и оборотном капитале, трансформировать сбережения в произво дственные инвестиции, предоставлять потребительские ссуды населению. А проценты по вкладам и долговым ценным бумагам банков хотя бы частично компенсируют населению убытки от инфляции. Пассивные операции делятся на две группы. К первой относ ятся операции по формированию собственных ресурсов, которые принадлеж ат непосредственно банку и не требуют возврата. С помощью операций второ й группы банк привлекает средства на время, образует заемные ресурсы. По операциям второй группы у банка возникают обязательства (перед вкладчи ками, банками-кредиторами). Поэтому операции второй группы нередко назыв ают пассивными кредитными операциями в отличие от активных кредитных о пераций (банковских ссуд). По пассивным кредитным операциям банк являетс я заемщиком, а его клиенты -- кредиторами банка, в то время как по активным к редитным операциям банк выступает кредитором по отношению к своим клие нтам Одна их важнейших особенностей структуры пассивов банк ов, по сравнению с нефинансовыми предприятиями, -- низкая доля собственны х ресурсов: обычно от 10 до 22%, в то время как на нефинансовых предприятиях он а в среднем составляет от 40 до 50%. Однако несмотря на относительно небольшой удельный вес , собственные средства (капитал) банка играют очень большую роль в его дея тельности. Они выполняют три основные функции: оперативную, защитную и р егулирующую. Оперативная функция состоит в том, что собственные сред ства (капитал) служат финансовым ресурсом развития материальной базы ба нка. Без начального капитала ни один банк (как впрочем и любое предприяти е) не может приступить к осуществлению своей деятельности. Именно за сче т собственных средств приобретаются машины, оборудование, вычислитель ная техника, а также земля, здания и другие активы. Собственные средства (к апитал) могут использоваться также для расширения сети филиалов и отдел ений банка, для слияний. Размер собственных средств (капитала) определяе т в конечном счете масштабы деятельности банка. Не случайно устанавлива емые центральным банком экономические нормативы деятельности банков, рекомендуемые Базельским комитетом, базируются преимущественно на вел ичине собственных средств (капитала) банка. Защитная функция собственных средств (капитала) банка -- п оддержание устойчивости последнего, обеспечение обязательств банка пе ред вкладчиками и кредиторами. Собственные средства (капитал) банка выст упают в качестве страхового, гарантийного фонда, который позволяет банк у сохранять платежеспособность даже в случае наступления неблагоприят ных обстоятельств, возникновения непредусмотренных расходов и убытков , создающих угрозу банковской ликвидности. Поскольку собственные средс тва (капитал) -- это ресурсы, не подлежащие возврату, они служат резервом дл я покрытия обязательств банка. В пределах собственных средств (капитала ) банк стопроцентно гарантирует ответственность по своим обязательств ам. С учетом этого можно говорить о существовании обратной зависимости м ежду величиной собственных средств (капитала) банка и его подверженност и риску. Чем больше собственные средства (капитал) банка, тем меньше риск в кладчиков и кредиторов, тем надежнее банк. Защитная функция собственных средств (капитала) банка т есно связана с понятием «достаточность капитала», т.е. способность банка погашать финансовые потери за счет собственных средств (капитала), не пр ибегая к заемным ресурсам. Эта способность определяется тем, в какой мер е величина собственных средств (капитала) адекватна, т.е. соответствует, р искованности банковских активов, иначе говоря, структуре и качеству пос ледних. Это означает, что чем больше банковских активов сопряжено со зна чительным риском, тем больше должен быть объем собственных средств (капи тала) банка. Вот почему в соответствии с рекомендациями Базельского коми тета показатель (коэффициент) достаточности капитала банка определяет ся как отношение собственного капитала к его активам, взвешенным с учето м риска. Регулирующая функция собственных средств (капитала) сос тоит в том, что центральные банки осуществляют регулирование деятельно сти коммерческих банков путем управления собственными средствами (кап италом) банка. Центральные банки устанавливают, во-первых, минимальный р азмер собственного капитала, необходимый для получения банковской лиц ензии, и, во-вторых, норматив достаточности капитала. Кроме того, как уже о тмечалось, величина собственных средств служит базой большинства друг их экономических нормативов деятельности банков, устанавливаемых цент ральными банками. Собственные средства (ка питал) банка -- это совокупность фондов и нераспределенной прибыли банка. Уставный фонд (капитал) образуется при создании банка, другие фонды -- в пр оцессе деятельности последнего. Наибольший удельный вес в собственных средствах (капита ле) банка приходится на уставный фонд (капитал). Размер уставного фонда, фо рмы его образования и изменения определяются в Уставе банка. Порядок фор мирования уставного фонда зависит от правовой формы организации банка. Акционерные банки создают уставный капитал путем эмиссии акций, т.е. за с чет средств, поступающих в оплату выпущенных акций (как простых, так и при вилегированных). Паевые банки формируют уставный капитал за счет паевых взносов (вкладов) участников. Увеличение уставного фонда (капитала) може т происходить либо путем размещения дополнительных акций или привлече ния новых пайщиков, либо за счет отчисления части средств резервного и д ругих фондов или нераспределенной прибыли. Порядок образования и велич ина резервного фонда также определяются Уставом банка. Его предназначе ние - прежде всего покрытие таких рисков банка, по которым не формируются специальные резервы. Источником образования резервного фонда, как и дру гих фондов банка (фондов специального назначения, накопления, экономиче ского стимулирования), служат отчисления от прибыли. Важным компонентом собственн ых средств (капитала) банка является его нераспределенная прибыль. Прибы ль банка представляет собой финансовый результат его деятельности, кот орый образуется как сумма превышения доходов банка над его расходами. Не распределенной называется прибыль текущего года и прошлых лет, остающа яся в распоряжении банка после выплаты дивидендов, налогов и отчислений в различные фонды. Следует иметь в виду, что собственные средства банка - бол ее широкое понятие, чем собственный капитал последнего. На собственный к апитал приходится от 66 до 88% всех собственных средств банка. В него не входя т такие элементы собственных средств, как амортизация материальных и не материальных активов, часть резервов на возможные потери по ссудам, под обесценение ценных бумаг и др. В соответствии с рекомендациями Базельского комитета с обственные средства (капитал) банка делятся на две части: базисный капит ал (капитал первого уровня) и дополнительный капитал (капитал второго ур овня). Такое деление позволяет дать качественную оценку структуры собст венных средств (капитала) банка. Капитал первого уровня - это наиболее ста бильная по стоимости часть собственных средств, которая практически в л юбой момент может быть направлена на покрытие любых потерь. Капитал втор ого уровня -относительно более изменчивая часть собственных средств, ег о стоимость может меняться в зависимости от изменения стоимости активо в и рыночных рисков. Основная часть банковских пассивов - от 80 до 90% - это заемные ресурсы (обязательства банка). Они включают четыре группы: депозиты (вкла ды); кредиты других банков; средства, полученные от реализации долговых ц енных бумаг, выпущенных банком; средства, полученные в результате операц ий репа. Основная часть заемных ресурсов большинства банков - эт о депозиты (вклады). Термин «депозит» имеет несколько значений. В банковс кой практике под депозитом чаще всего понимают, во-первых, денежные сред ства, внесенные в банк физическими и юридическими лицами в форме вкладов на определенных условиях, закрепленных в договоре банковского вклада, и во-вторых, записи в банковских книгах, подтверждающие денежные требован ия владельцев депозита к банку. Депозиты коммерческих б анков можно классифицировать по ряду критериев: условиям внесения, испо льзования и изъятия средств; по категориям вкладчиков; по виду процентно й ставки; срокам; валюте депозита; указаниям получателей средств. Для пополнения ликвидности коммерческие банки обращаю тся за кредитом (в основном краткосрочным) к банкам-корреспондентам или к центральному банку. Межбанковские кредиты могут быть получены как на н ациональном, так и на международном рынках. К источникам заемных ресурсо в коммерческих банков относится также выпуск последними на национальн ом и международном рынках долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, де позитных и сберегательных сертификатов. Еще один источник ресурсов, связанный с рынком ценных бу маг операции репа. Репа - это продажа банком ценных бумаг на условиях их об ратного выкупа. Банк заключает одновременно две сделки: первую - на прода жу ценных бумаг в определенный срок по определенному курсу, вторую - на по купку этих бумаг через определенный срок по фиксированному курсу. 4.2 Активные операции коммерческих банков Роль активных операций д ля «любого» коммерческого банка очень велика. Активные операции обеспе чивают доходность и ликвидность банка, т.е. позволяют достичь две главны е цели деятельности коммерческих банков. Активные операции имеют также важное народно-хозяйственное значение; Именно с помощью активных опера ций банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота , которые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив капиталов в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных и нвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации и стаб ильному росту промышленного производства, расширению жилищного строит ельства. Большую социальную роль играют ссуды банков населению. Существ ует определенная зависимость между доходностью и рискованностью актив ов и их ликвидностью. Чем более рискованным является актив, тем больше до хода он может принести банку (доходность служит платой за риск) и тем ниже уровень его ликвидности (рискованный актив труднее реализовать). Самые р искованные активы обычно и самые высокодоходные, и наименее ликвидные. Дадим классификацию активов по та ким качествам , как доходность , ликвидность , рискованность . По степени доходн ости все активы делятся на две группы : * приносящие доход ( так называемые раб отающие ), например , банковские ссуды , значительная часть вложений в ценные бумаги ; * не приносящие доход (так называем ые неработающие); на-пример, к ним относятся: кассовая наличность; остатки средств на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке; вл ожения в основные фонды банка: здания, оборудование. С точки зрения ликвидности различают три групп ы активов. 1. Высоколиквидные активы . Они могут быть немедленно использованы д ля выплаты изымаемых вкладов или у довлетворения заявок на кредит , так к ак находятся в налично - дене жной форме или легко и быстро могут быть переведены в нее . Сюда входят кассовая налич ность , средства на корреспондентских и р езервном счетах в центральном банке , с редства на корреспондентских счетах в других коммерч еских банках . 2. Ликвидные активы -- это активы со средней степенью ликвидности . Они могу т быть переведены в наличные деньг и с небольшой задержкой и незначительн ым риском потерь . К ним относят ссуды до востребования и краткосрочны е ссуды , легкореализуемые векселя и дру гие краткосрочные ценные бумаги , прежде всего государс твенные . 3. Низколиквидные ( и даже неликвидные , бе знадежные ) активы -- это такие активы , вероятн ость превращения которых в наличные деньги очень мала или вообще н улевая . Это долгосрочные сс уды банка , его инвестиции в долгосрочные ценные бумаги , труднор еализуемые здания , сооружения , долги с длительной про срочкой . До 80% банковских акт ивов приходится на кредитные операции и вложения в ценные бумаги . Доходы от этих операций служат главным и исто чниками банковской прибыли . К кредитным опер ациям относятся ссудные операции и опе рации по размещению депозитов в д ругих банках ( активные депозитные операции ). Ссудные операции -- это предоставление банком денежных средств на основе кредитного договора на услов иях возвратности , платности , срочности . Эти операции прино сят банкам , как правило , основную часть процентных доходов . Ссудные операции банков можно классифицировать по следующим критериям : по экономическ ому содержанию и назначению , по катег ории заемщи ков , по обеспеченности , по срокам и методам погашения , по форме вы дачи кредита . По категориям зае мщиков различают такие банковские ссуды : * акционерным компаниям и частным предприятиям ( промышле нным , торговым , коммунальным , сельскохозяйственным , брокерским ); * кредитно - финансовым учреждениям ( и прежде всего банкам ); * населению ; * правительству и местным органам власти . Ссуды банка могут быть не обеспеченными ничем ( бланковыми ) или обес печенными . Обеспечение м ссуды может служить залог акций , облигаций , векс елей и товарораспорядительных документов ( варранта -- скла дского свидетельства , подтверждающего нахождение товара на ск ладе ; железнодорожной накладной ; коносамента -- свидетельства о приеме г руза к морской перевозке и др .), дебиторских счетов , закладных по д авт омобиль или другой вид движимого имущ ества или недвижимости . Ссуда под зало г недвижимости называется ипотечной . Обеспечением ссуды мо жет быть также поручительство или г арантия -- договор с односторонним письменным обязательством поручителя или гаранта перед банком выплатить ссуд у в случае ее не выплаты заемщиком либо страхование риска непогашения сс уды страховой компанией . По срокам погашен ия ссуды делятся на ссуды до востребования ( онкольные ), погашение которых банк может потребовать в любое время , и с рочные . Последние подразделяются на краткосрочные ( от одного дня до одного года ), среднесрочные ( от года до трех -- пяти лет ) и долгосрочные -- на более продолжительные сроки . Сроки средне - и долгосрочных ссуд в разных странах различны . Ссуды банков могут по гашаться двумя методами . При п ервом весь основной долг по ссуде ( без учета процентов ) должен быть погашен на одну кон ечную дату путем единовременного взноса . Второй метод погашения -- в рассрочку . Сумма ссуды списывается частями на протяжении дей ствия кред итно го соглашения . Платежи в погашение основной суммы долга осуществляются , как правило , равными частям и периодически ( ежемесячно , ежеквартально , раз в полгода или ежегодно ). Второй м етод погашения применяется обычно к сре дне - и долгосрочным ссудам . Процен ты по ссуде также могут уплачиваться единовременно по истечении срока займа либо равномерн ыми взносами на протяжении действия займа . По технике выдачи различаются ссуды в наличной или безналичной форме , в виде открытия кредитной линии ( кредитного лимита ); выдачи фиксированной суммы на определенный срок ( разовой ссуды ); в виде век селя ( векселедательный кредит ), возобновляемые и синдицированные ( консорциальные ) ссуды . Открытой кредитной линией называе тся юридически оформленное соглашение между банком и заемщи ком о предоставлении заемщику кредита в пределах согласованной суммы ( кредитного лим ита ) в течение определенного периода на определенных условиях ( на основании одного договор а ссуда может выдаваться несколько раз ). Обычно кредитная линия открывается не бол ее чем на год , но возможно ее пр одление . Это наиболее распр остраненная форма выдачи краткосрочного кредита в бол ьшинстве промышленно развитых стран . Удобство для заем щиков и банка при этой форме ссуды состоит в том , что в течени е действия кредитной линии з аемщик в любой момент может получить ссуду без дополнительных переговоров с банком . Особенность кредитной линии заключае тся в том , что согл ашение о ее открытии может быть пересмотрено обеими сторонами . За банко м сохраняется право отказать в выдаче ссуды в пределах кредитного лим ита , если , например , положение заемщика ухудшилось . Зае мщик также вправе не использовать к редитную линию полностью или частично . Еще одной особенностью кредитной линии является то , что ее открытие нередко сопров ождается требованием б анка к заемщику хранить на его текущем счете , так называемый компенсационный остаток в размере не менее 20% от суммы кредитной лини и либо весь срок ее действия , либо в период фактиче ского ее использования . В результате повышается реа льный уровень процента , взимаемого по ссуде . Технология использования кредитной лини и различна . Выдача кредита по откры той кредитной линии может производиться с открываемого банком ссудного счета или же применяется объединенный активно - пассивный счет , на котором учитываются все операции банка с клиентом ( на дебет счета записываются ссуды , предоставленные банком клиенту , а на кредит -- суммы , поступающие в банк от клиента в виде выручки от реализации продукции , вкладов и т . д .). Классическим примером активно - пассивного счета являет ся контокоррентный счет . Предоставляемый по этому счету кредит называется контокоррентным . После заключен ия договора об открытии контокоррента расчетный счет закрывается , и все опер ации проводятся по контокоррентному счету . Проценты за контокоррентный кред ит начисляются периодически на основ е сальдо обычно ежеквартально . Контокоррентный кредит ш ироко используется в Германии , Бельгии , Голландии , Итал ии . В Великобритании , во Франции и Канаде разновидностью кредитной лини и служит овердрафт . Это , пожалуй , наибо лее простой метод кредитования . При овердрафте банк пре доставляет кредит , выдавая клиенту деньги ( оплачивая его счета ) с его теку щего счета сверх имеющегося на счете остатка в пределах кредитного лим ита . Сумма лимита , т . е . максимальная сумма овердрафта , ус танавливается при о ткрытии текущего счета соглашением между банком и клиентом . При овердрафте все суммы , зачисляемые на текущий счет клиента , направляются на погашение задолженности , поэтому объем кредита изменяется по мере поступления средств . В отличие о т контокоррент а процент по овердрафту начисляется ежедневно . Кредиты в фиксир ованной сумме на определенный срок ( ра зовые ссуды ) выдаются , как правило , на удовлетворе ние целевой потребности в средствах на основе кредитного договора ( на ос новании одного дого вора ссуда выдается один раз ). В отличие от со глашения об открытии кредитной линии кредитный дого вор на выдачу разовой ссуды является твердым обязательством банка выдать с суду на условиях договора . Особенность та кой ссуды заключается в том , что она погашае тся в строго у становленный срок единовременным взносом или в соответствии с предусмотренной в кредитном договоре четко й шкалой погашения регулярными периодическими взносами . Кредиты в форме разовых ссуд могут быть как краткосрочными , так и средне - и долгос рочными . Ссуды вы даются с открываемого банком ссудного счета , либо путем зачисления на кредит текущег о или расчетного счета заемщика , либо путем оплаты требований к заемщику , либо путем выдачи н аличных денег . Когда ссуда выдается в виде векселя ( так называ емый векселеда тельный кредит ), это означает , что заем щик в соответствии с кредитным дого вором использует полученную ссуду на приоб ретение векселя банка - кредитора . Банк на основе кредитного договора выписывает простой вексел ь и выдает его з аемщику . Векселем в данном случае оформля ется получение банком денежного займа , источником кот орого служит ссуда , предоставленная клиенту на основе кредитного договора . По су ти , банк и клиент совершают две сделки . Сначала банк предоставляет клиенту ссуду , а затем кл иент за счет полученных средств предос тавляет банку заем под вексель . Именно поэтому клиент должен при наступлени и назначенного срока вернуть банку , полученную ден ежную сумму и проценты на нее , а банк -- заплатить по векселю последнему векселедержателю . Номинальн ая стоимость векселя должна быть равна сумме ссуды , д ата возвращения суды устанавливается накануне срока погашени я векселя . Полученный от банка ве ксель заемщик использует для расчетов со своим поставщиком , а в устано вленный срок выплачивает банку сумму ве к селя и проценты по ссуде . П ри наступлении срока погашения векселя банк выплачива ет его сумму последнему держателю векс еля . Условия выдачи к редитов дифференцирую тся в зависимости от величины капит ала заемщика , его связей с банком . Более крупным предприятиям , имеющим длительные тесные связи с банками , кредиты предос тавляются на более значительные сроки , б ез обеспечения , из более низкого процен та . Обычно банки периодически устанавливают и публикуют минимальную первичную , или базовую , ставку -- ставку по необес печенным краткосрочным ссудам первоклассным заемщикам . В зависимости от категории заемщиков ставки им устанавливаются на несколько пунктов выше базовой . Высокие темпы ин фляции в середине 70- х годов пр ивели к распространению такой техники банковского кредит ования , при которой снижается кредитный риск . Это прежде всего так назы ваемые ролловерные ( от англ . rollrover -- возобновление ), или возобновля емые , кредиты . Они представляют собой ра зновидность средне - и долгос рочных кредитов , предоставляемых по «плавающи м» процентным ставкам , которы е пересматриваются через обусловленные в кредитном согл ашении сроки ( обычно три -- шесть месяцев ) согласно текущим рыночным ставкам по краткосрочным кредитам . При согласовании между участник ами кредитного соглашения общего срок а кредита период его использования делится на вр еменные отрезки ( субпериоды ), для каждого из которых вновь устанавливается процентная ставка . Хотя ролловерные кредиты предоставляются на ср едние сроки , их выписка осуществляется на короткие сроки , после чего кре дит возобновляется , и так до тех пор , пока не истечет общий срок кредита . Периодические пересмотры процентной ставки снижают риск банковских убытков от повышения ставок п о краткосрочным депозитам , которые являются основным источ ником ресурсов для средн есрочных кредитов . Уменьшение кредитного риска обеспечи вают также синдицированные , или консорциальные , кредиты . Так называются кредиты , предоставляемые двумя или более банками одному заемщику . При э том банки объединяют на срок сво и средства , образуя синдик ат . В соответствии с заключаемым соглашением каждый банк берет на себя обязательство предоставить в опреде ленных размерах средства для общего к редита . Синдицированны е кредиты могут предоставляться также не синдикатом , а отдельным банком , который после закл ючения соглашения с заемщиком привлекает дру гие банки , выдавая им так назы ваемые сертификаты участия . Коллективная организация кредитов позволяет расп ределить риск непогашения ссуды между ба нками , сокращая риск каждого банка , а также увеличить объем кредит а . Процесс предоставления банковской ссу ды называется кредитным процессом ( процессом кредитования ). П роцесс кредитования предприятий коммерческим банком включает пять основных этапов . 1. Рассмотрение заявки на получение ссуд ы . В заявке содержатся главные п араметры ссудн ой операции : цель и сумма запрашив аемой ссуды , срок ссуды и порядок ее погашения , виды обе спечения , порядок уплаты процентов . Банк тщательно анал изирует заявку , а также прилагаемый к ней пакет необходимых документов , сод ержащих основные сведе ния о потенциальном заемщике . 2. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика , т . е . его спос обности погасить ссуду и проценты по ней в соответствии с кредитным договором . Источниками ан ализа служат данные баланса предприятия , отчета о прибылях и убытках , кр едитной заявки , информа ция о кредитной истории клиента . В мировой и отечественной практике испол ьзуются три основных способа оценки кредитоспособности . Первый способ -способ финансовых коэффициентов. Чаще всего для оценки финансово-хозяйственной деятельн ости предприятия применяются такие коэффициенты, как коэффициенты лик видности; коэффициенты оборачиваемости (запасов, дебиторской задолжен ности, основных средств, активов); коэффициенты обеспеченности собствен ным капиталом; коэффициенты рентабельности. Второй способ оценки кредито способности - анализ денежных потоков. Суть его - в сопоставлении денежны х притоков (прибыли, амортизации и др.) и оттоков (выплаты налогов, дивиден дов и др.) в период срока ссуды. Третий способ - оценка делового риска заемщика. Деловой р иск связан с тем, что кругооборот фондов заемщика прервется или замедлит ся и не завершится в срок. 3. Оформление кредитного договора. Данный договор определяет взаимные права и обязанности банка- кредитора и клиента-заемщика, цель и объект кредитования, его размер, сро ки, виды обеспечения ссуды, уровень ставки процента и другие условия выд ачи, использования и погашения ссуды. 4. Выдача ссуды , т . е . по рядок оформления и способ предоставления ссуды ( в наличной и безналичной формах , в виде разовой ссуды , к р едитной линии и т . д .). 5. Кредитный мониторинг -- это контроль банка за использованием и погашением ссуды . Банк регулярно контролирует целевое использование ссуды , выполнен ие иных условий кредитного договора . Для этого банк проверяет текущее состоя ние фина нсовой и хозяйственной деятельности заемщика , в случае необходимости проводит аудиторские проверки на предп риятии заемщика . Осуществляя вложения в ценные бумаги , банк преследует две цели : получение дохода и обе спечение ликвидности . С целью минимизации риск ов по ценным бумагам банки производят вло жения в различные по надежности , срочности , доходности , эмитенту виды ценных б умаг , т . е . диверсифицируют портфель ценны х бумаг ( фондовый портфель ). Активные операции банка с ценными бумагами включают четыре основны х вида . 1. Вложения в ценные бумаги , приобре тенные для перепродажи с целью по лучения курсовой прибыли ( разницы между курсом покупки и курсом продажи ). Эти бумаги хранятся в портфеле банка непродол жительное время . 2. Покупка ценных бумаг с целью получения до хода в виде процентов ( по облигациям , векселям , депозитным сертификатам ) и дивидендов ( по акциям ), а также участия в управлении предприятием . Т акие бумаги хранятся в портфеле банка длительн ое время ( обычно более года ) и носят название банковские инвестиции . 3. Вложения в ценные бумаги , приобре тенные по операциям типа репа . По купая такие бумаги , банк одновременно б ерет на себя обязательство их обратной продажи через определенный срок по фиксированному курсу . Иначе говоря , банк совершает покупку ценных бумаг на условиях их обратной продажи . 4. Учетные операции. Это преимущест венно операции с векселями. Учет векселя -- это покупка векселя банком (с п ередачей банку векселя по индоссаменту). Покупая вексель у векселедержа теля, банк получает право получения денег по векселю по истечении его ср ока. За то что банк авансирует векселедателя, давая ему деньги немедленн о, хотя срок погашения векселя наступает, например, через месяц, банк взим ает с векселедателя, предъявившего вексель к учету, учетный процент, или дисконт. Дисконт равен разнице между суммой, обозначенной на векселе, и с уммой, выплачиваемой банком при учете векселя. По истечении срока вексел я банк предъявляет его должнику к погашению Смысл этой операции для банк а состоит в получении учетного процента, а для держателя, предъявившего вексель к учету, -- в получении денег по векселю до наступления срока его п огашения. Кассовые операции -- это операции коммерческих банков, связанные с получением, выдачей, хранением и перевозкой кассовой наличности. Кассовая наличность -- это банкноты и монеты, хранящиеся в кас се банка и обеспечивающие его повседневную потребность в деньгах для на личных выплат -- выдачи денег со счетов, размена денег, предоставления ссу д в наличной форме, выплаты жалованья служащим банка. Для рабо ты с наличными день гами коммерческий банк должен создать в помещении соответствующим образом оборудованный кассовый узел . В его состав входят кассы различного назначения , хранилище ценностей , помещение по приему - выдаче денег инкассат орам и ряд других п омещ ений . Для комплексного обслуживания клиентов банк создает кассовое подразделение , в которое могут входить такие службы , как п риходные , расходные , приходно - расходные и в ечерние кассы , а также кассы пересчет а . Банки устанавливают своим клиентам -- юридически м лицам лимит остатка наличных денег в кассе . Для коммерческ их банков центральный банк устанавливает предельные ост атки денежной наличности в операционных кассах . Между пассивными и активными операциями коммерческого банка существует тес ная взаимосвязь . Пр ежде всего , размер и структура активных операций , обеспечивающих получение доходов , во многом определяются имеющимися у банков ресурсами . В этом смысле пассивные операции , формирующие ресурсную базу бан ка , являются первичными по отношению к активным . Предо ставляя ссуды , покупая ценные бумаги , банки вынуждены постоянно осуществлять контроль за состо янием пассивов , отслеживать сроки выплат по обязательст вам вкладчикам . Если ресурсов не хв атает , банку приходится отказываться от выгодных предл ожений , продавать высокодоходные ценные бумаги . В то же время значительная ч асть банковских депозитов возникает на базе активных операций при предоставлении ссуд в безналичной форме . Взаимосвязь пассивных и активных операций проявляется также в том , что банковская при быль з ависит от банковской маржи , т . е . разницы между ценой банковск их ресурсов и доходностью активных опера ций . Для успешной деяте льности банк должен обеспечить координацию пассивных и активных операций : с одн ой стороны , не допускать существенного несоответствия сроков пассивов и активов , например выдач и долгосрочных ссуд за счет краткосро чных депозитов ; а с другой -- не иммобилизовывать на длительный срок кра ткосрочные ресурсы в сумме , значительно пр евышающей стабильный остаток средств на банковских сче тах , дост аточны й для очередных выплат . Существует зависимость и между от дельными видами пассивов и активов. Так, открытие банковского счета круп ному клиенту сопровождается возникновением тесных регулярных связей м ежду клиентом и банком. Чтоб не потерять клиента, банк предоставляет ему значительные ссуды, инвестирует средства в его ценные бумаги, оказывает ему разнообразные услуги по расходам, выполняет комиссионные операции . Зак лючение Коммерческие банки – основное з вено кредитной системы страны , в которое входят кредитные учреждения , осуществляющие разнообразные банковские операции для своих клиентов на началах коммерческого расчета . Для этого они используют не только свой собственный капитал , но и привлеченный финан совый капитал в виде вкладов , депозитов , межбанковских кредитов и других источников . Причем привлеченные средства , как правило , значительно превышают объем собственного капитала коммерческих банков. Поскольку кредитно-банков ская система имеет жизненно важное значение для экономики страны, она сл ужит объектом тщательного надзора и регулирования как со стороны ЦБРФ, т ак и со стороны высших органов государственной власти и управления. Надз ор за коммерческими банками и регулирование их деятельности преследуе т главным образом две цели: обеспечение устойчивости и предотвращение б анкротства банков; ограничение концентрации капитала в руках немногих банков с целью недопущения монопольного контроля над денежным рынком. Платежеспособность банка – это достаточность его собст венных средств для защиты интересов вкладчиков или других кредиторов б анка. Она определяется как соотношение между собственными средствами б анка и его активами, умноженное на 10. Это соотношение не должно быть менее 8 %. Чтобы добиться высокой платежеспособности, банк должен постоянно сле дить за качеством своих активов. Для этого прежде всего следует добивать ся ликвидации или уменьшения статей с высоким коэффициентом риска. Обыч но банк считается платежеспособным до тех пор, пока не затронут его уста вный фонд для покрытия убытков. Литература Банковское дело (под ред акцией проф. В.И.Колесникова), М., Финансы и статистика, 1995. Усоскин В . М ., Совре менный коммерческий банк Управление и операции . М : ИПЦ Вазар - Ферро ,1994. Рид Э. Коттер Р. Гилл Э. Смит Р. Коммер ческие банки, М: Прогресс,1993. Э. Роде. Банковские операции, М: Терра, 1998. Спицын И. О. Спицын Я.О. Маркетинг в банке, Тарнекс,1993. Банки и банковские операции: Учебник/Под ред. Е.Ф. Жукова. М: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2000. Лаврушин О.И. Банковское дело, Учебник. М: Финансы и статистика, 1998. Экономическая теория : учебник для в узов / Науч . ред . и рук . авт . Коллектива В . Д . Каменев . - 4 изд ., перераб и доп . М : ВЛАДОС , 1999. Финансы . Денежное обращение . кред ит : Учебник для вузов / Л . А . Дробозина , Л . П . Окунева , Л . Д . Андросова и др ., Под ред . проф . Л . А . Дробозиной . - М .: Финансы , ЮНИТИ , 1997. Банковское дело . Сп равочное пособие . Под ред . Ю . А . Бабичевой . - М .: Эконо мика , 1994. Панова Г . С ., Анализ финансового состояния комм ерч еского банк а , М ., Финансы и ста тистика , 1998. Закон РСФСР от 2 декабря 1992 г . " О банках и банковской деятельности " Закон " О центральном банке Российской Федерации Указ президента РФ от 10 июня 1994 г . № 1184 " О совершенствовании работы банковской системы Р оссийской Феде рации " Инструкция Банка Ро ссии № 1 " О порядке регулирования деятель ности кредитных организаций " от 1 октября 1997 г . Амбрацумов А ., Стерл иков Ф . 1000 терминов рыночной экономики . - М ., 1994 Дадашев А . 3., Черн ик Д . Г . Финансовая система России . - М ., 1997 Дробозин Л . А . Финансы , денежное обращение , кредит : Учебник . - М ., 1997 Ефимова О . В . Анализ показателей ликвидности // Бухгалтерский учет , № 7,1997 3 емцов А . В . Обзор современной банковской системы // Банковское дело , № 1,1999 Колесников В . И ., Колесникова Л . П . Ба нковское дело . - М ., 1997 Поляков В . П ., Московкина Л . А . Ос новы денежного обращения и кредита : Учебное пособи е . - М ., 1997 Райзберг Б . А . Курс экономики : Учебник . - М ., 1997 Стратегия развития банковской сис темы России . Аналитическое о бозрение центра комплексных исследований и маркетинга . Выпуск 2.99 ( Экономика )
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
- Ну что, где был?
- В больнице лежал.
- Ааа, бандитская пуля?
- Скорей, бандитский творог...
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Обратите внимание, курсовая по банковскому делу и кредитованию "Порядок создания коммерческого банка", также как и все другие рефераты, курсовые, дипломные и другие работы вы можете скачать бесплатно.

Смотрите также:


Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru