Курсовая: Таможенные преступления как угроза экономической безопасности страны - текст курсовой. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Курсовая

Таможенные преступления как угроза экономической безопасности страны

Банк рефератов / Экономика и финансы

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Курсовая работа
Язык курсовой: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Архив Zip, 88 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникальной курсовой работы

Узнайте стоимость написания уникальной работы

44 КАФЕДРА УГОЛОВНОГО ПРАВА И КРИМИНОЛОГИИ К У Р С О В А Я Р А Б О Т А по уголовному праву на тему: « Таможенные преступления как угроза экономич еской безопасности страны » Выполнил а: с тудент ка экстерната з аочного обучения ………………. Проверил: ………………. …………….. , 200 7 П л а н Введение 1. Экономическая безопасность страны. Роль таможенных органов в ее обеспечении 2. Характеристика таможенных преступлений. Теоре тические и практические основы применения уголовного законодательств а 2.1. Контрабанда 2.2. Незаконный экспорт технологий 2.3. Невозвращение на территорию РФ культурных ценностей 2.4. Невозвращение из-за границ ы средств в иностранной валюте. 2.5. Уклонение от уплаты таможенных платежей 3. Заключение , приложение Библиографический материал Введение Одной из основ успешного экономического и социаль ного развития любого государства является нормальное функциониров а ние его внешней экономич еской деятельности (ВЭД) . Особое значение этой деятельности заключается в том, что она вносит о г ромный вклад в модерниза цию всех отраслей хозяйства, в создание мощной материальной базы общест ва и , в к о нечном счете , способствует полному удовлетворению жизненных по требностей его гр а ждан. Важнейшей задачей внешней экономической политики всякого гос у дарства была и остается задача всемерного развития и расширения внешней торговли, совершенствования механизма производственного и иных видов сотрудничества с другими стр анами, без чего невозможно осуществление п о литических и социально-экономических преобразова ний , достижение мир о вых показателей производительнос ти труда , насыщение внутренне го рынка необходимыми товарами в достаточном количестве и высокого кач е ства , укрепление и защита внешнеэкономическ их интересов. Причем , решение этой задачи , во мн о гом , зависит не только от успешного проведения таких преобраз ований, но и от надежного правового обеспечения деятельности государст ва в области внешнеэкономич е ских связей. Исторический анализ уголовного и таможенного законодательства с о ветского государства подтв ерждает, что на протяжении всего периода его сущес т вования это законодательство не вы полняло в достаточной степени своей задачи по обеспечению нормального функционирования названной о т расли народного хозяйства. Либерализация ВЭД, начатая в СССР в середине 80-х годов, создала объективны е условия для свободного перемещения через государственную границу юр идическими и физическими лицами большого количества това р но-материальных ценностей, но одно временно с этим породила благ оприятную ср е ду для контр абандной и иной преступной деятельности многих субъектов, осущест в ляющих внешнеэкономические связи с другими странами. Распад Советского Союза как единого государственного образования и объявление бывшими союзными Р е спубликами полного суверенитета усуг у били эту ситуацию, так как повлекли за собой тяжелейший эк ономический кризис во вновь образованных независимых государствах и п рактически ра з рушили их В ЭД. В связи с этим , бывшие союзн ые республики, даже воше д шие во вновь образованное Содружество Независимых Государств (СНГ), были поставлены перед необходимостью самостоятельно выходить на вне ш ний рынок, тратить конвертир уемую валюту на закупки продукции, ранее поступавшей им в порядке межрес публиканских поставок. Все это крайне отрицательно отразилось на их ВЭД, играющей благотво р ную роль в стабилизации всей экономики. К концу 1991 года внешняя торговля оказалась практически парали зованной. Экспорт товаров по сра в нению с 1990г. сократился на 32%, а импорт – на 44% Эко номика и жизнь. 1992. № 13. С . 14-15 . Естественно, что столь катастрофическое положение, сложившееся во внеш ней торговле стран бывшего СССР, в том числе и Российской Федер а ции, привело к значительному ув еличению дефицита всевозможной товарной продукции и вызвало неизбежны й рост ее контрабандного ввоза, а также в ы воза сырьевых ресурсов и страны. Так, после отмены монополии на внешнюю торговлю, из России стали ежегодн о нелегально вывозиться до 20% всей добытой нефти, 34% мин е ральных удобрений , утекает на Запад и оседает в иностранны х банках 18-20 млрд. до л ларов Илюхин В., Канков А. Вхождение преступности во власть // Российская газета . 1995. 25 ма р та . Наряду с традиционными товарами массового потребления – промышле н ными изделиями, продуктами п итания, алкогольными напитками и т.д. – предметами нелегального ввоза в Россию и вывоза из нее являются: вооружение , стр а тегиче ские материалы , производстве нные отходы, вредные для окружающей среды , отравляющие, ядовитые и радиоактивные вещества , наркотики и наркотические средства и т.п., что не только нарушает нормальную ВЭД РФ , но и нан о сит невосполнимый вред государственной, общественной, эколо гической безопасности, здоровью и нра в ственности населения. В связи с этим , у российского г осударства в лице его законодательных органов появилась настоятельная необходимость в разработке и внедрении в жизнь не только новой программ ы по борьбе с названными преступлениями, но и н о вого законодательства, отвечающего духу времени. Возникшие в этом аспекте проблемы , в определенной степени , были сняты вступление м в действие новог о Уголовного К одекса Российской Фед е рации 1996 г. (УК РФ) , многочис ленные проекты которого длительное время обсуждались в комит е тах и комиссиях высшего законод ательного органа страны. Но как показал юридический анализ статей названного УК РФ, направле н ных на защиту ВЭД государств а и других хозяйствующих субъектов, от преступных посягательств , эти нормы оказались недостаточно на учно прор а ботанными, в св язи с чем имеют существенные погрешности правового х а рактера, без устранения которых их применение не может дать нужного э ф фекта в борьбе с преступлениями в области внешнеэкономическ их связей, в том числе и в облас ти таможенного законодательства. В России продолжается формирование таможенного законодательс т ва, отвечающего требованиям рын очной экономики. С 1 января 2004 года вст у п ил в действие новый Таможенный К одекс Российской Федерации (ТК РФ), с принятием которого та моженное законодательство России стан о вится одним из наиболее развитых и прозрачных в мире. Он о в значительной степени учитывает основные принципы действующего евр опейского Таможе н ного К одекса. В ТК РФ реализована, в частности, западная концепция упра в ления рисками, которая нацеливает таможню не на сплошной конт роль дв и жущихся через неё товаров, а на выборочный контроль, связанный с ри с ками для общей безопасности, здоро вья граждан, интеллектуальной собс т венности и т.д. В новом ТК РФ заложены также принципы Киотской к онвенции по упрощению проце дур, позволяющих ускорить вхождение России во Всеми р ную торговую организацию (ВТО). С момента принятия ТК РФ в 1993 году , развитие таможенного закон о дательства происходило, как правило, путем издания таможе нными орган и зациями подз аконных нормативно-правовых актов, число которых превыс и ло несколько тысяч. Это привело к чр езмерной запутанности таможенно-правовых норм и к возникновению серьё зных противоречий между ними, с одной стороны, с нормами действующего гр ажданского, налогового, финансового и иного законод а тельства Р Ф с другой стороны. Поскольку многие вопросы об ответственности за таможенные прест у пления, совершаемые в РФ в те ории уголовного права и в уголовном законодател ь стве остаются нерешенными, в данно й работе предпринята попытка с современных позиций юридической науки о существить всестороннее исследование су щ ности преступлений, посягающих на общественные отноше ния и экономическую безопасность страны, складывающиеся в процессе осу щест в ления внешнеэконом ических связей с другими государствами , а также проанализ и ровать концепцию учения о составах исследуемых преступлени й . 1 . Экономическая безопасность государства. Роль таможенных органов в ее обеспечении . Как показывает мировой опыт, обеспечение экономич еской безопасн о сти – это гарантия независимости страны, условие стабильности и эффективной жи з недеятельности общества , достижение успеха. Это связано с тем, что экономика представляет собой о дну из жизненно важных сторон деятельн о сти общества, государства и личности, и, следовательно, пон ятие национал ь ной безопа сности невозможно без оценки жизнеспособности экономики, ее прочности при возможных внешних и внутренних угрозах. Поэтому обесп е чение экономической безопасности принадлежит к числу важнейших наци о нальных приоритетов. В настоящее время в науке не существует единого и общепринятого пониман ия экономической безопасности. Анализ определений, выработанных ра з личными учеными, позволяет и х определить в две основные группы. Первую группу составляют определени я, характеризующие эк о ном ическ ую безопасность как сос тояние защищенности от угроз. В частн о сти, важнейшей составляющей национа льной безопасности государс тва является эк о номическая безопасность . О на означает надежную защищенность наци о нальных, государственных интересо в в сфере экономики от внешних и вну т ренних угроз, обеспеченную всеми необходимыми средствами и и нститутами государства, включая силовые структуры. Вторую группу соста вляют опр е деления, характ еризующие эконом и ческую безопасность как качественную характеристику экономической системы, о пределяющую ее способность поддерживать нормальные условия жизнедеят ельности населения, устойч и вое обеспечение ресурса ми развития нар одного хозяйства, а также послед о вательную реализацию национально- государственных интересов России. По моему мнению, наиболее полно отражает сущность экономической безопа сности определение ее как способности государств а и экономики обеспечивать э ф фективное удовлетворение обществ енных потребностей на национальном и межд у народном уровнях. Иными словами, экономическая безопасность представляет собой совокупн ость внутренних и внешних условий, благоприятствующих эффекти в ному динамическому росту нацио нальной экономики, ее способности удо в летворять по требности общества, гос ударства, обеспечивать конкурентосп о собность на внешних и внутренних р ынках, гарантирующую от различного вида угроз и п о терь. Экономическая безопасность государства является сложной и многоплановой конструкцией. Будучи част ью системы национальной безопасности, она о д новременно составляет основу для формирования все х входящих в ее стру к туру элементов: военной, технологической, продовольственной и экологич е ской безопасности. Следует о тметить, что экономическая безопасность гос у дарства должна обеспечиваться, прежде всего, эффек тивность ю самой экон о мики. При этом обеспечение экон омической безопасности страны не является прерогативой к а кого-либо одного ведомства или слу жбы. Она должна поддерживаться всей си с темой государственных органов, всеми звеньями и структур ами экономики. Рассмотрим более подробно роль таможенных органов в обеспеч ении экономической безопасности госуд арства. Основное направление таможе н ных органов по обеспечению экономи ческой безопасности государства, состоит в во з действии на всех участников В ЭД , которое побуждает их соблюдать установленные т аможенно-правовые нормы. Средства и методы, к о торыми таможенные органы обеспечивают экономическую безопасность и защиту экономических интересов государства, можно разд е лить на две группы: 1. С редства правового регулирования и методы правоохранительной деятельн ости – таможенные органы используют правовое принужд е ние, санкции, меры защиты в соответс твии с действующим законодательством, пользуясь властными полномочиям и, позволяющими пресекать попытки н а рушения законности. 2. С редства и методы экономического регулирования внешнеторг о вых отношений, к которым о тносят тарифное и нетарифное регулиров а ние. Таким образ ом, таможенное регулирование, применяемое таможенн ы ми органами с целью обеспечения эк ономической безопасности в области ВЭД , включает в себя целый комплекс правовых, экономических, орга низационных и иных мероприятий , а также программ, применяемых с целью обе спечения защиты экон о мич еских интересов государства, оптимизации процессов развития и обеспеч ения эффекти в ности торго во-экономических отношений. 2 . Характеристика таможенных преступлений. Теоретические и п рактические основы применения уголовного законодательства. Преступления в таможенной сфере часто называют та моженными преступлениями. Уголовный кодекс РФ предусматривает ответст венность за пять видов таможенных преступлений: 1. К онтрабанда (ст. 188 УК РФ) . 2. Н езаконный экспорт технологий, научно-технической информаци и и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооруже ния и военной техники (ст. 189 УК РФ). 3. Н евозвращение на территорию РФ предметов художественного, ис торического, археологического достояния народов РФ и з арубежных стран (ст. 190 УК РФ). 4. Н евозвращение из-за границы средств в ино странной валюте (ст. 193 УК РФ). 5. У клонение от уплаты таможенных платежей (ст. 194 УК РФ). Рассмотрим подробнее каждое из вышеперечисленных преступлений. 2 .1. Контрабанда (ст. 188 УК РФ) Контрабанда , как квалифицированное правонарушение , появилась в XIV - XVI вв., к огда для осуществления контроля над провозом товаров и взимания пошлин и иных сборов, установленных государством, на сухопутной границе и в мор ских портах были созданы специальные госуда рстве нные учреждения – таможни. Всякое нарушение устан овленных законом и другими нормативными актами правил провоза товаров и ценностей через границу, с сокрытием их от контроля со стороны таможен, стало именоваться контрабандой Угаров Б.М. Международная бо рьба с контрабандой. М.: Международные отношения, 1981. С.6 . В соответствии с современным уголо вным законодат ельством РФ , контрабандой признается: 1 . П еремещение через таможенную границу Российской Федер ации, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентифика ции, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным деклариро ванием: а) товаров или иных предметов; б) наркотических средств , пси хотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, радиоа ктивных или взрывчатых веществ, вооруже ния, взрывных устройств, огнестрельного оружия или боеприпасов, ядерног о, химического, биологического и других видов оружия массового поражени я , материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражен ия и в отношении которых установлены специальные правила перемещения ч ерез таможен ную границу РФ, с тратегически важных сырьевых товаров и культурных ценностей, в отношен ии которых установлены специальные правила перемещения через таможенн ую границу Российской Федерации; 2 . Д еяния, предусмотренные частями первой или второй наст оящей статьи, совершенные неоднократно либо должностным лицом с исполь зованием своего служебного положения, либо с применением насилия к лицу , осущ ествляющему таможенный контроль. 3. Д еяния, предусмотренные частями первой, второй или трет ьей настоящей статьи, совершенные организованной группой. Объект контрабанды . При неза конном перемещении через таможенную границу РФ товаров и предметов нар ушается порядок государственного регулирования ВЭД, который в себя вкл ючает общий, а в отношении отдельной группы товаров и предметов – специ альный порядок перемещения их за границу. Преступлениями, связанными с к онтрабандой, причиняется вред , либо создается угроза его причинения: - экономической безопасности (при незаконном вывозе стратегически важн ых сырьевых товаров); - общественной безопасности (при незаконном перемещении наркотических средств, психотропных и других веществ, огнестрельного оружия и т. д.); - национальной безопасности России, безопасности мирового сообщества (п ри незаконном вывозе или ввозе оружия массового поражения, а также матер иалов и оборудования, используемых при его создании); - интересам культуры (при контрабанде культурных ценностей). Важное правовое значение для характеристики объекта контрабанды и пре ступления в целом имеет предмет преступления. В зависимости от него зако нодатель выделяет два вида контрабанды, дифференцируя наказание за них. В качестве предмета контрабанды первого вида названы любые товары и ины е предметы, находящиеся в свободном обороте: промышленные и продовольст венные товары, предметы хозяйственно-бытового назначения, валюта, валют ные ценности, ювелирные изделия, транспортные средства, алкогольные нап итки, табачные изделия и др. В качестве предмета второго вида контрабанды дан исчерпывающий перече нь товаров и иных предметов, изъятых полностью или частично из свободног о гражданского оборота (наркотические средства Заключение Постоянного комитета по контролю наркотиков при Министерстве здравоохранения СССР – Вестник Верх. Суда СССР, 1991, № 11, C . 34-43 , психотр опные, сильнодействующие, ядовитые, отравляющие, радиоактивные или взры вчатые вещества Заключение Постоянного комитета п о контролю наркотиков при Министерстве здравоохранения СССР – Вестни к Верх. Суда СССР, 1991, № 8, C . 46-48 , вооружение, взрывные устройства, огнестрельное оружие или боеприпасы, ядерное, хи мическое, биологическое и другие виды оружия массового поражения Закон РФ от 20 мая 1993г. «Об оружии» - Ведомос ти РФ, 1993, № 24, ст. 860 ), а также в отношении которых установ лены специальные правила перемещения через таможенную границу (наркот ические средства, сильнодействующие и ядовитые вещества Положени е о порядке ввоза в РФ наркотических средств, сильнодействующих и психот ропных веществ: утв. Постановлением Правительства РФ от 16 марта 1996г. № 278 – Р Г, 1996, 28 марта , материалы и обору дование, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения Положение о порядке контроля за экс портом из РФ отдельных видов сырья, материалов, оборудования, технологий и научно-технической информации, которые могут быть применены при созда нии вооружения и военной техники: утв. Постановлением Правительства РФ о т 10 марта 1994, № 197 – Российские Вести, 1994, 16 марта , стратег ически важные сырьевые товары САПП РФ, 1994, № 8, с т. 591 , культурные ценности). Объективная сторона контра банды заключается в перемещении через таможенную границу Российской Ф едерации, то есть в вывозе с территории России (экспорте) или ввозе на ее т ерриторию (импорте), указанных в ч. 1 или 2 ст. 188 УК РФ, товаров или иных предмет ов любым способом, включая пересылку в международных почтовых отправле ниях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередач . Как правило, контрабанда совершается в форме активных действий, но не ис ключены случаи совершения ее и путем преступного бездействия. Такие сит уации возникают, когда преступление выполняется усилиями нескольких с оучастников, в том числе в составе организованной группы, где роль отдел ьных соучастников может быть не связана с совершением действий по непос редственному перемещению товаров через таможенную границу. Оконченным преступлением контрабанду надлежит считать с того момента, когда товары или иные предметы были фактически перемещены через таможе нную границу России, то есть были ввезены на ее таможенную территорию ли бо вывезены с нее на территорию другого государства, свободной таможенн ой зоны или на свободный склад. При контрабанде возможны стадии приготовления (кроме охватываемой ч. 1 с т. 188 УК, поскольку согласно п. 2 ст. 30 оно уголовно ненаказуемо) и покушения. Ка к приготовление к контрабанде надлежит рассматривать, например, действ ия по незаконному получению лицензии на вывоз стратегически важных сыр ьевых товаров, наркотически х средств, свидетельства на вывоз культурных ценностей , оборудование тайников, склонение друг их лиц к совместному совершению контрабанды и другие действия, направле нные на создание условий для совершения данного преступления. В соответствии с примечанием к ст. 188 УК РФ контрабанда признается соверше нной в крупном размере (ч. 1), если стоимость перемещенных товаров превышае т 200 минимальных размеров оплаты труда (МРоТ) . Субъектами контрабанды мог ут быть физические лица, достигшие 16-летнего возраста, независимо от граж данства. В качестве специальных субъектов одного из квалифицированных видов контрабанды признаются должностные лица, совершившие преступлен ие с использованием своего служебного положения. Субъективная сторона контр абанды характеризуется умышленной формой вины. Прямой умысел – лицо ос ознает, что незаконно перемещает через таможенную границу РФ соответст вующие предметы, предвидит опасность своих действий и желает такого рез ультата. В предусмотренных законом случаях виновный должен также созна вать соответствующие отягчающие обстоятельства (ч. 3 и 4 ст. 188 УК), стадию осу ществления преступного намерения (ст. 30 УК), факт совершения преступления в соучастии с другим лицом (ст. 33 УК). Контрабанда предметов при наличии косвенного умысла не может служить о снованием для признания в содеянном наличия всех признаков состава пре ступления. Например : обвиняемый В. пытал ся вывезти с сокрытием от таможенного контроля ряд предметов, которые вп оследствии были признаны историко-культурными ценностями. Обвиняемый пояснил, что он предполагал, что книги XVIII века могут иметь историческую или культурную ценн ость, но не считал, что именно эти книги имеют такую ценность Игнатюк А. З. Контрабанда и иные правонарушения во внешнеэкон омической деятельности: Теория и практика расследования / А.З. Игнатюк.-М.: Изд-во деловой и учебной литературы; Амалфея, 2001, C . 75 . При отсутствии прямого умысла лицо не может быть привлечено к уголовной ответственности за контрабандную деятельность. Такие лица действуют, к ак правило, по небрежности, либо вовсе при отсутствии вины в уголовно-пра вовом смысле, то есть, когда лицо используется «втемную». Мотивы и цель при контрабанде правового значения для квалификации прес тупления не имеют, однако выяснение подлинных мотивов и целей контрабан ды имеет большое значение, та к как они должны учитываться судо м при назначении наказания. Чаще всего , мотив и цель при контрабанде носят корыстный харак тер, желание и стремление обогатиться незаконным путем. Квалифицируется контрабанда по двум видам. Первый вид квалифицированн ой контрабанды (ч.3 ст.188 УК) включает такие признаки, как совершение ее неод нократно или должностным лицом с использованием своего служебного пол ожения, а также применения насилия к лицу, осуществляющему таможенный ко нтроль. Второй вид квалифицированной контрабанды включает более тяжки й признак – совершение преступления организованной группой. Неоднократность означает - совершение лицом , единолично или совместно с другими лиц ами , противоправных действий два раза или более, если за ранее совершенное преступление оно не было , в установленном законом поря дке , освобождено от уголовно й ответственности , либо суди мость за ранее совершенное лицом преступление не была погашена или снят а. Совершение контрабанды должностным лицом с использованием своего служ ебного положения означает, что исполнителями преступления могут быть с лужащие государственного или муниципального органа (предприятия, учре ждения, организации), являющиеся представителями власти, либо выполняющ ие исполнительно-распорядительные или административно-хозяйственные функции постоянно, временно или по специальному поручению. Следователь но, субъектами квалифицированного вида контрабанды могут быть должнос тные лица, в обязанности которых входит осуществление контрольных функ ций и иных требований таможенного законодательства. Прежде всего, это до лжностные лица таможенных органов, контрольно-пропускных пунктов погр аничной службы , а также должностные лица, деятельность которых связана с постоянным перемещением товаров, транспортных средс тв, иных предметов через таможенную границу (капитаны морских судов, нач альники железнодорожных поездов, директора международных выставок и т. п.) , должностные лица – предст авители высших органов государственной власти (федеральных и субъекто в Федерации), пересекающие границу в связи с исполнением служебных обяза нностей. Для квалификации ко нтрабанды по признаку примене ния насилия к лицу, осуществляющему таможенный кон троль, важно установить наличие не только самого факта насилия и его вид а (физического или психического), но и степень насилия. Физическое насили е может заключаться в нанесении одного удара или множества ударов – поб оев, а также может повлечь за собой причинение разной степени тяжести вр еда здоровью потерпевшего, что охватывается составом контрабанды. Псих ическое насилие заключается в угрозе причинения физического насилия , независимо от степени его тя жести. Совершение контрабанды организованной группой признается наиболее оп асным видом данного преступления, влекущего самое суровое наказание. Ук азанное обстоятельство имеет место, когда в совершении контрабанды уча ствуют два или более лица, которые заранее договорились о месте, времени, способе совершения преступления , условились выполнять одинаковые роли – были соисполнителя ми преступления либо распределили между собой преступные функции. Несм отря на наличие в таких случаях исполнителей преступления, пособников, о рганизаторов – действия каждого из них квалифицируются по ч.4 ст. 188 УК РФ. Признаком организованной группы при контрабанде , наряду с распределением ролей между ее участникам и , является также ее устойчив ость, то есть , наличие у всех уч астников группы единого умысла на совершение ряда преступлений либо од ного, но требующего длительной подготовки. Наказание за контрабанду по статье 188 УК РФ предусмотрено: - по части первой – в виде лиш ения свободы на срок до пяти лет; - по части второй – в виде лиш ения свободы на срок от трех до семи лет с конфискацией имущества или без таковой . Более строгое наказание может быть назначено за квалифицированные вид ы преступления: - по части третьей – лишение свободы на срок от пяти до десяти лет с конфискацией имущества или без та ковой; - по части четвертой - лишение свободы на срок от семи до двенадцати лет с конфискацией имущества. Соц иальный состав лиц, совершивших контрабанду прочие 4 % рабочие 15% лица, без служащие 26% пос тоянного источника доходов 43% предприниматели без образования юридического лица 12% 2 .2. Незаконный экспорт или передача сырь я, материалов, оборудования, технологий, научно-тех нической информации , незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (с т. 189 УК РФ) Статьей 189 действующего УК РФ предусмотрена ответс твенность за незаконный экспорт технологий, научно-технической информ ации и услуг, которые могут быть использованы при создании оружия массов ого поражения, средств его доставки, вооружения и военной техники и в отн ошении которых установлен специальный экспортный контроль. Согласно охраняемому уголовным з аконом РФ, незако нный экспорт - экспорт, осуществляемый с нарушением законов и иных нормативных актов РФ. Незаконным будет, например, экспорт, осуществляемый с нарушением требований, содержащихся в Перечне отдель ных видов сырья, материалов, оборудования, технологий и научно-техническ ой информации, которые могут быть применены при создании вооружения и во енной техники , а также , в Положении о порядке контроля за эк спортом из РФ такого рода сырья, материалов, оборудования, технологий и н аучно-технической информации, которые утверждены распоряжением Презид ента РФ от 11 февраля 1994г. № 74-рп САПП РФ, 1994, № 8, ст. 591 . Регулируется экспорт технологий двойного назначения за рубеж Ф едеральн ыми З аконами РФ «О военно-техническом сотрудничестве РФ с иностранными го сударствами» от 19 июля 1998 г., «Об экспо ртном контроле» от 19 июля 1999 г., «Об ос новах регулирования внешнеэкономической деятельности» от 08 декабря 2003 г., и другими нормативными актами. Из их содержания усматривается, что законным экспортом признается разр ешенный компетентными государственными органами вывоз товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, а также исключитель ных прав на них с таможенной территории РФ без обязательства их обратног о ввоза на эту территорию. Практически , экспорт товаров, технологий двойного назначения, включенных в соответствующие списки, о существляется только по разовым лицензиям, выдаваемым уполномоченным государственным органом исполнительной власти РФ о возможности экспор та по каждой конкретной сделке со страной-импортером на поставку каждог о предмета экспорта. Причем , экспортируемые товар ы двойного назначения подлежат обязательному таможенному оформлению в установленном порядке. Характерно, что в международных договорах, установивших порядок переда чи в зарубежные страны товаров двойного назначения, предусмотрено пись менное обязательство импортера о том, что предмет экспорта будет исполь зоваться исключительно в мирных целях, не будет реэкспортироваться или передаваться в любых целях другому субъекту без письменного разрешени я экспортера. Кроме того, в указанных договорах предусматривается право проверки и ко нтроля российской стороной использования предмета экспорта строго по прямому назначению и документального подтверждения выполнения этого у словия. Таким обр азом, законный экспорт товаров, технологий двойного назнач ения за рубеж заключается в предоставлении таможе нным орга нам для контроля: во-первых, самих предметов экспорта двойного назна чения ; во-вторых, соответствующих документов, дающих право на вывоз этих предметов за границу, а и менно: договора с иностранным партнером о поставке ему предметов двойного назначения для использования их в не военных целях , заклю чения уполномоченного государственного органа исполнитель ной власти о возможности такого вывоза оговоренных предме тов экспорта , лицензии на их в ывоз за рубеж конкретному ино странному партнеру. Если экспортер представляет таможенным органам вышеука занные докуме нты, то они служат основанием беспрепятствен ного пропуска через таможе нную границу за пределы РФ то варов, технологий, научно-технической ин формации , которые могут быть использования при создании оружия массового пораже ния, вооружения и военной техники . Экспорт становится незаконным, когда он совершаетс я в обход экспортного контроля, т.е. с нарушением вышеуказан ных требований. Свое конкретное выражение незаконный экспорт находит в предоставлении экспортером таможенным органам Российской Федерации соответствующих документов, полученных незакон ным путем, дающим формальное право лицу, являющемуся субъектом ВЭД , на вывоз това ров двойного назначения в страну, не включенную в список госу дарств, в которые разрешен экспорт такой продук ции, либо ненадлежащему иностранному партнеру , либо т ова ров, не предусмотренных международным договором об их экспорте из Р оссийской Федерации за рубеж и т.п. Объектом преступления является установленный порядок осущ ествления ВЭД, включающ и й в с ебя государственную монополию на экспорт отдельных видов товаров и пор ядок перемещения их через таможенную границу России. Предметом преступления являются технологии, научно-техническая инфор мация и услуги, которые могут быть использованы при создании оружия масс ового поражения, средств его доставки, вооружения и военной техники. Объективная сторона преступ ления заключается в незаконном экспорте, то есть , в совершении действий по вывозу в одно или нескольк о государств технологий, научно-технической информации и услуг вышеназ ванного характера с таможенной территории России за границу. Незаконны ми в соответствии с данной нормой признаются действия лица, совершенные с нарушением установленного специального экспортного контроля. Следовательно, способы совершения преступления находятся в прямой зав исимости как от характера предмета посягательства (его материального н осителя), так и от особенностей нарушения специального экспортного конт роля. Преступление признается оконченным с момента фактического вывоза с на рушением специального экспортного контроля (включающего и таможенное оформление) хотя бы одного из названных предметов за пределы таможенной территории России , либо с мом ента предоставления услуги за пределами России. Признаки возможности использования технологий, научно-технической инф ормации и услуг при создании оружия массового поражения, вооружения и во енной техники и наличия в отношении указанных технологий, научно-технич еской информации и услуг специального экспортного контроля являются в заимодополняющими, что означает – отсутствие одного из них - значит отсутствие состава рассматрива емого преступления в целом. Состав преступления – форма льный. Субъектами незаконного эксп орта признаются физические, вменяемые лица, достигшие 16-летнего возраст а , независимо от гражданства. С учетом особенностей данного преступления ими могут быть должностные лица либо представители предприятий-изготовителей, экспортных организ аци й , уполномоченные на совер шение таких операций. За оказание услуг такого характера, поскольку прес тупление совершается за пределами России, уголовной ответственности п о статье 189 УК РФ подлежат только граждане РФ либо лица без гражданства, по стоянно проживающие в России. Субъективная сторона престу пления характеризуется умышленной формой вины. Лицо осознает, что незак онно, т.е. с нарушением специального экспортного контроля и установленно го порядка таможенного оформления, вывозит с таможенной территории Рос сии за ее пределы технологии, научно-техническую информацию либо оказыв ает услуги зарубежным производителям; осознает, что они могут быть испол ьзованы при создании оружия массового поражения либо средств его доста вки, либо вооружения и военной техники и желает совершить эти действия. М отивы и цели на квалификацию преступления влияния не оказывают, но могут учитываться при назначении наказания. Наказание за незаконный экспорт альтернативное: либо в виде штрафа в раз мере от семисот до одной тысячи МРоТ или в размере заработной платы или и ного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года , либо в виде лишения свободы на срок о т трех до семи лет. 2 .3. Невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояни я народов РФ и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ). Введение в российское законодательство уголовной ответственности за невозвращение на территорию РФ культурных ценност ей, подлежащих обязательному возвращению, обусловлено спасением нацио нального достояния народов России от расхищения и утраты, которые с пере ходом нашей страны к рыночным отношениям приобрели невиданный размах. Несмотря на принимаемые меры противодействия, неб ывалый вывоз и невозвращение на территорию России не ослабевает, что приводит к весьма тревожному результату. В этом отношении весьма показателен, на пример, такой удручающий факт: к 1992 г. за рубежом, в частности, незаконно оказалось 80% иконописных произведений из 30 млн. икон, зарегистрированных в 1980 г . Кузнецов В. Контрабанда по диппаспорту // Российская газета, 1992, 9 июня Безусловно, невозвращение культурных ценностей, вывезенных из РФ, наруш ает ее право собственности, владения либо распоряжения предметами, явля ющимися всенародным достоянием России или зарубежных стран. Но это коне чный результат совершенного преступления. Однако в таких случаях всегд а , в первую очередь , непосредственно нарушается порядок во зврата культурных ценностей из страны, в которую они вывезены законно и на определенный срок, оговариваемый в соответствующем договоре или сог лашении и с обязательством возвращения их на территорию РФ. Предметом преступления могут быть не всякие культурные ценности, а лишь те движимые предметы, которые подпадают под действие ст. 6, 7 и 9 ФЗ «О вывозе и ввозе культурных ценностей» от 15 апреля 1993 г. , принадлежат к особ о ценным объектам культурного наследия РФ или зарубежных стран и взяты п од особую охрану нашим государством как национальное достояние. Поскольку слово «достояние» означает безраздельную принадлежность те х или иных объектов материального мира кому-нибудь Ожегов С. И. C ловарь русского языка. М ., 1953. С. 151 , сл едует полагать, что предметом исследуемого преступления следует счит ать культурные ценности (вещь, изделие, произведение и т.п.), которые наход ятся в собственности или владении РФ, а также любого юридического или фи зического лица, но представляют собой особую общечеловеческую ценност ь, в связи с чем и являются достоянием народов РФ или зарубежных стран. В соответствии со ст. 7 этого закона к культурным ценностям отнесены: у никальные произведения живописи, редкие рукопи си и документальные памя тники, архив ы, включая фото, ау дио, кино, видеоматериалы, редкие музыкальные инстр ументы , поч товые марки, иные ф илателистические материалы отдельно или в коллекциях , старинные монеты, ордена, медали, печати и дру гие предметы коллекционирования, редкие коллекции и образцы флоры и фауны , археологические значимые находки и др угие предметы, представляющие интерес для истории, куль туры, науки, в том числе их копии, взятые государством на особый учет и охрану. Приведенный перечень далеко не исчерпывающий, так как на основании эксп ертного исследования культурными ценнос тями могут быть признаны любы е другие движимые предме ты, печатные, рукописные документы, археологич еские находки и т.п. Если указанные предметы перемещаются в другую страну, то только временн о и в строго определенных законом целях: во-первых, для реставрационных работ ил и научных исследований; во-вторых, в связи с разнооб разной артистической деятельностью ; и в-третьих, в иных не обходимых для Российской Федерации случаях и на оговорен ный сторон ами срок, по истечении которого они должны быть возвращены его собственн ику, если установленный срок не будет продлен в соответствующем договор е или ином соглаше нии (ст. 27 Закона). Культурные ценности, отнесенные к особо ценным объектам культурного наследия наро дов РФ вывозу (даже временному) из России не подлежат, в связи с чем , предметом анализируемого преступл ения быть не могут. Временный вывоз культурных ценностей в рамках международного сотрудн ичества России с другими государствами осуществляется музеями, архива ми, библиотеками, другими юридическими и физическим и лицами для организации выставок, осущ ествления реставрации, научных исследований, в связи с театральной и ино й артистичной деятельностью , и в других необходимых целях. Порядок временного вывоза культурных ценностей с обязательством их об ратного ввоза в оговоренный срок строго регламентирован Законом РФ «О в ывозе и ввозе культурных ценностей» и другими нормативными актами. Ходатайства собственников культурных ценностей или уполномоченных им и лиц о временном вывозе рассматривают и выдают свидетельство на право и х временного вывоза соответствующие отделы и управление Министерства культуры РФ и подведомственные им учреждения. Если ходатайство о временном вывозе касается культурных ценностей, сод ержащих драгоценные металлы и драгоценные камни , архивных материалов либо оружия, являющегося куль турной ценностью, то свидетельство на право временного вывоза выдается по согласованию соответственно с Комитетом по драгоценным металлам РФ, Государственной архивной службой России и МВД РФ. Ответственность за данное преступление установле на в целях сохранения культурного наследия народов России, а также в цел ях защиты культурных ценностей от незаконного вывоза и передачи прав со бственности. Объектом преступления являе тся монополия государства на перемещение предметов художественного, и сторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стр ан, а не монополия государства на владение и распоряжения ими, как считаю т некоторые авторы Уголовное право России . Особенная часть: Учебник / Б.В. Яцеленко; ИМПЭ. М., 1996. C . 196 . Права физических и ю ридических лиц – собственников культурных ценностей , в таких случаях ограничены действующи м законодательством не в полной мере, а лишь в части права перемещения ку льтурных ценностей за пределы территории РФ. Право владения и пользован ия ими государством не монополизировано. Объективная сторона преступ ления выражается в преступном бездействии лица, а именно , в невозвращении в установленный закон ом срок на территорию РФ предметов художественного, исторического и арх еологического достояния народов РФ и зарубежных стран. Причем, бездействие лица признается преступным лишь в случаях наличия у него объективной и субъективной возможности выполнить взятые на себя о бязательства. Если же бездействие было обусловлено, например, стихийным бедствием (временно вывезенные культурные ценности сгорели во время по жара галереи, где они экспонировались т.п.) либо тяжелой болезнью лица, то оно ненаказуемо, поскольку явилось следствием непреодолимой силы. Преступление признается оконченным с момента истечения установленног о срока временного вывоза культурных ценностей. Субъект преступлени я – общий, т.е. им может быть физическ ое, вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста, независимо от гражданст ва. Субъектами преступления могут быть работники музеев, архивов, библиоте к и других государственных и муниципальных хранилищ культурных ценнос тей, уполномоченные на их временный вывоз , представители юридических лиц, не входящих в систему госу дарственных и муниципальных органов, и частные граждане – собственник и временно вывозимых культурных ценностей , либо их представители. Если представители собственников культурных ценностей совершают преступление по сговору с собственника ми, последние подлежат уголовной ответственности за соучастие. Субъективная сторона престу пления характеризуется виной в форме прямого умысла. Виновный сознает, ч то установленный срок временного вывоза культурных ценностей истек, но, вопреки принятому на себя договору-обязательству об их возврате, не пред принимает и не желает предпринимать действий по их обратному ввозу на те рриторию России. Мотивы и цели на квалификацию содеянного не влияют, поскольку могут быт ь любыми. Но они подлежат выяснению, так как учитываются при назначении н аказания, которое предусмотрено в виде лишения свободы на срок до 8 лет с к онфискацией имущества или без таковой. 2 .4. Н евозвращение и з-за границы средств в иностранной валюте (ст. 19 3 УК РФ) . Основным источником приобретения иностранной вал ю ты различными учреждениями и организациями, независимо от их организа ционно-правовой формы собственности, заре гистрированными в установле нном порядке на территории России, является ВЭД . В результате ВЭД, обяза тельн ому зачислению на счета резидентов в уполномочен ных банках подлежит: э кспортная и иная валютная выручка резидентов за границей, а также доходы в инвалюте, связан ные с экспортом товаров, в течение 30 дней с даты осущест вления платежа в любой форме. Под экспортной валютной выручкой понимается сумма валютных поступлени й от экспорта товара (в том числе в форме авансовых переводов - предоплаты ), т. е. внешне торговая валютная цена за вычетом расходов в валюте, свя зан ных с поставкой на экспорт (комиссионных, транспорт ных и т. д.). Действующий механизм валютного контроля за поступ лением экспортной в ыручки исходит из того, что экспортер обязан обеспечить зачисление валю тной выручки от экс порта на свои валютные счета в уполномоченных банка х РФ. Зачисление экспортной выручки в инвалюте на иной счет возможно тол ько при наличии у экспортера специаль ного разрешения ЦБ РФ. Порядок перевода и пересылки валютных ценностей из Российской Федерац ии нерезидентами и правила проведе ния ими валютных операций устанавли ваются Централь ным Банком РФ совместно с Министерством финансов РФ или самостоятельно. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте, как правило, п роисходит путем их сокрытия. Практике известны различные способы сокрытия иностранных валютных с редств, подлежащих обязательному перечислению на счета в уполномоченн ые банки. Наиболее ра спространенный способ сокрытия валютной выручки от экспорта товаров – это фальсификация документов, необходимых для проведения экспортно й операции (внесение ложных сведений в паспорт сделки или учетную карточ ку таможенно-банковского контроля и др.) Инструкция «О порядке о существления валютного контроля за поступлениями в Ро ссийской Федерации валютной выручки от экспорта товаров» № 19 от 12 октября 1993г., // Экономика и жизнь. 1993. № 45-48 . Статьей 193 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность за невозвраще ние в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ о бязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ. Деяние, пре дусмотренное настоящей статьей, признается совершенным в крупном разм ере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает д есять тысяч минимальных размеров оплаты труда. Общественная опасность данного преступления состоит в том, что им нару шается установленный порядок осуществления валютных операций, чем под рывается стабильность валютного рынка, финансовые интересы России, пос кольку в бюджет государства не поступают значительные суммы выручки в и ностранной валюте. Нередко сокрытие средств в иностранной валюте связа но с такими преступлениями, как уклонение от уплаты налогов (ст.ст. 198, 199 УК Р Ф), незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камне й, жемчуга (ст. 191 УК РФ), хищения. Целью статьи 193 УК РФ является уголовно-правовая охрана финансово-хозяйс твенных интересов государства, установленного порядка проведения валю тных операций и стабильность валютного рынка. Анализ юридической литературы позволяет сделать вывод, что среди росси йских ученых нет единого мнения в отношении объекта рассматриваемого п реступления. Так, например, Т.Ю. Погосян считает объектом преступления об щественные отношения в области финансовой деятельности государства, в озникающие в сфере валютного регулирования и валютного контроля Погосян Т.Ю. П реступлени я в сфере экономической деятельности // Уголовное право. Особенная часть: Учебник для вузов. – М., 1998. – C .330 . В.Е. Мельникова к объекту преступления относит общественные отношения, с кладывающиеся в сфере государственного регулирования ВЭД, расчеты по к оторой совершаются в иностранной валюте Мельникова В.Е. Преступления в сфере экономической деятельности // Уголовное право России. Особенная часть: Учебник. – М., 1996. – C .322 . П.Н. Панченко несколько расширяет сферу объекта посягательства преступ ления и относит к нему «установленный законом порядок обращения средст в в иностранной валюте, финансовые интересы государства, отношения в обл асти финансовой деятельности государства, а именно , денежно-кредитная, банковская и налого вая системы РФ» Панченко П.Н. Преступления в сфере э кономической деятельности // Научно-практический комментарий к Уголовн ому кодексу РФ: в 2-х т. – Н.Новгород, 1996. – Т.1. – C .548 . Резюмируя приведенные высказывания, можно сделать вывод, что объект рассматриваемого преступления - общественные отношения, складывающиеся в сфере государственного регу лирования ВЭД, в части совершения валютных операций. Предметом преступления является иностранная валюта (иностранные денеж ные знаки – банкноты, казначейские билеты, монеты, находящиеся в обраще нии, а также изъятые из обращения, но подлежащие обмену) , средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и в международных денежных или расчетных едини цах , ценные бумаги в иностран ной валюте – платежные документы (чеки, облигации) и другие долговые обя зательства, а также средства в иностранной валюте, поступающие в пользу резидентов в качестве дара, пожертвований, благотворительных взносов и иные поступления неторгового характера, поскольку они подлежат зачисл ению на счета резидентов в уполномоченных банках. В соответствии с действующим валютным законодательством РФ , перевод иностранной валюты на счета уп олномоченных банков должен быть осуществлен в течение 180 дней с даты осущ ествления платежа по текущим валютным операциям, в любой форме в пользу резидента. Валютный контроль за поступлением в Российскую Фе дерацию валютной выручки от экспортных товаров осуществляется органам и валютного контроля (Центральный банк РФ, Федеральная Таможенная Служб а РФ (ФТС) , Правительство РФ) и а гентами валютного контроля (уполномоченные банки, управления валютног о контроля ФТС, отделы валютного контроля РТУ и таможен). Основными документами такого контроля являются паспорт сделки (ПС), офор мляемый экспортером в уполномоченном банке по каждому заключенному им контракту, и учетная карточка (УК), составляемая ФТС РФ по каждой из произв еденных отгрузок. Объективная сторона преступ ления выражается в невозвращении в крупном размере средств в иностранн ой валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательн ому перечислению на счета в уполномоченный банк РФ. Конкретизировано объективная сторона рассматриваемого преступления выражается в сокрытии в крупных размерах валютных средств, подлежащих о бязательному зачислению на валютные счета предприятий (организаций, уч реждений) – резидентов в уполномоченных банках. Сокрытие может выражат ься в любых преднамеренных действиях (бездействии), в том числе, например: в неотражении в документах операций с валютой, в занижении валютных средств, подлежащих зачислению , в утаивании валютной выручки от инкассации, в том числе в сейфах и иных местах , в незаконном переводе валютных средств или выплат е их по фиктивным договорам , в незаконном размещении валютных средств за границей и т. д . Примером этого могут служить материалы уголовного дела в отношении дир ектора государственного унитарного авиапредприятия «Пермские авиали нии» Грачева. Последний заключил ряд договоров об оказании экспортных у слуг с иностранными заказчиками на выполнение чартерных рейсов в Герма нию, Испанию, Грецию, Турцию, Арабские Эмираты и другие страны. Однако, воп реки заключенным договорам, экспортная выручка поступала не на расчетн ый счет в уполномоченном российском банке, а на счета других иностранных предприятий. В результате таких сделок, как установило следствие, за гра ницей осталось 1,6 млн. долларов. Действия Грачева были квалифицированы по ст. 193 УК РФ и ч.1 ст. 285 УК РФ Лобанов М. Пермские авиалинии св язались со спецслужбами. И не рады этому. // Российская газета. 1998. 27 июня. С. 2 . Состав преступления – формальный, а это означает, что он признается око нченным с момента незачисления валютных средств в крупном размере на сч ет предприятия (организации, учреждения) в уполномоченном банке РФ. Разу меется, уважительные причины такого незачисления могут свидетельствов ать об отсутствии состава рассматриваемого преступления. Субъект преступления – спец иальный, а именно: руководители их заместители (наделенные соответствую щими полномочиями) предприятий (организаций, учреждений), независимо от форм собственности. В случае, если виновный является должностным лицом г осударственного предприятия (учреждения, организации), то возможна квал ификация содеянного дополнительно по ст. 285 (злоупотребление должностны ми полномочиями). Субъективная сторона характ еризуется виной в форме прямого умысла, то есть , лицо сознает, что совершает действия (бездействие), нап равлен нные на сокрытие валют ных средств, и желает этого. Мотивы и цели могут быть при этом различными. На квалификацию содеянного они не влияют, но могут учитываться при назна чении наказания, которое предусмотрено в виде лишения свободы на срок до трех лет. 2 .5. Уклонение от уплаты таможенных платежей (ст. 194 УК РФ) . Можно утверждать, что именно с отменой тотальной мо нополии государства на внешнюю торговлю и переходом Российской Федера ции во внешнеэкономической деятельности на рыночные отношения , широчайшее распространение , наряду с контрабандой , получило уклонение от уплаты таможенны х платежей, экономический ущерб от которого, по оценкам международных эк спертов и таможенных органов, составляет от 14 до 20 млрд. долларов в год Диканова Т.А., Осипов В.Е. Указ. соч. С.18 . Поэтому в полне оправданными явились усиление государственных мер противодейст вия уклонению от уплаты таможенных платежей и установление за его совер шение уголовной ответственности. Характерно, что, несмотря на кажущуюся простоту, в уголовно-правовой нау ке нет единого понимания сущности этого состава преступления и однозна чно не определено его место в сфере экономической деятельности РФ, что и вызывает в юридической литературе оживленные дискуссии и споры. Одни ученые относят уклонение от уплаты таможенных платежей к налоговы м преступлениям, поскольку эти платежи являются разновидностью налого в, в конечном счете , его финанс овой деятельности См.: Уголовное право. Особенн ая часть/ Под. ред. проф. Б.В. Здравомыслова. М., 1996. С. 284; Ларичев В.Д., Гильмутдинов а Н.С. Таможенные преступления. М., 2001. С. 135 и др. . Другие, в том числе и автор данной работы, полагают, что это деяние следует относить к группе таможенных преступлений, так как речь в данном случае идет об уклонении именно и только таможенных платежей в сфере его ВЭД См.: Российское уголовн ое право. Особенная часть/ под ред. В.Н. Кудрявцева и А.В. Наумова. М., 1997. С. 205-208; Суч ков Ю.И. Таможенные преступления. Учебное пособие. Калининград, 2000, С. 70-75 . Вторая точка зрения предпочтительнее, поскольку она связывает уклонен ие от уплаты различных платежей (пошлин, налогов, сборов и т.д.) исключител ьно с таможенной деятельностью, и в частности, с перемещение товаров и тр анспортных средств через таможенную границу РФ. В соответст вии с ТК РФ к числу таможенных платежей относятся: - т аможенные налоги: таможенная пошлина Закон РФ от 21 мая 1993г. «О таможенном тарифе» (Ведомости РФ, 1993, № 23, ст .821) , налог на добавленную стоимость Закон РС ФСР от 06 декабря 1991г. «О налоге на добавленную стоимость» (Ведомости РСФСР , 1991, № 52, ст.1871) , акцизы Закон РСФСР от 06 декабря 1991г. «Об а кцизах » (Ведомости РСФСР, 1991, № 52, ст.1872) ; - т аможенные сборы: за таможен ное оформление, за хранение товаров, за таможенное сопровождение товаро в, за выдачу лицензий и возобновление действия лицензий, за выдачу квали фикационного аттестата специалиста по таможенному оформлению и возобн овление действия аттестата ; - д ругие таможенные платежи: за информиро вание и консультирование, за принятие предварительного решения, за учас тие в таможенных аукционах. Перечисленные выше , неуплаче нные таможенные платежи признаются предметом преступления, если их сум ма превышает одну тысячу МРоТ . Конкретны е размеры (ставки), а также порядок начисления каждого из названных видов таможенных платежей определяется законом РФ «О таможенном тарифе», Там оженным кодексом РФ и другими нормативными актами. Статьей 194 де йствующего УК РФ установлена дифференцированная ответственность: - за уклонение от уплаты таможенных платежей в крупном размере (ч.1 ст.194); - за то же деяние, совершенное неоднократно (ч.2 ст. 194). Объектом данного преступлен ия признается установленный порядок взимания налогов как составной ча сти финансовой системы. Предметом преступления являются таможенные платежи, которые взимаются в установленном порядке при перемещении товаров и иных предметов через таможенную границу РФ , и в иных случа ях, предусмотренных Таможенным К одексом РФ. Объективная сторона преступ ления выражается как в действиях, направленных на уклонение от уплаты та моженных платежей, так и в бездействии – неуплате платежей в установлен ные сроки. Поскольку диспозиция ст.194 бланкетная, то для уяснения конкретн ых способов осуществления преступления необходимо обратиться к статья м Таможенного кодекса, в которых содержится их описание. Такие действия могут быть совершены следующими способами: 1. З аявлением в таможенной декларации или иных документах, необходимых для таможенных целей, недостоверных сведений: о таможенном режиме, таможенн ой стоимости, стране происхождения товаров и транспортных средств, их це не; иных сведениях, дающих основания для освобождения от уплаты таможенн ых пла тежей или занижения их размеров. 2. П редоставление таможенному органу документов, содержащих не достоверные сведения о произведенной оплате либо об обеспеч ении уплаты таможенных платежей. 3. О тзывом плательщиком платежных документов по перечислению б анком денежных средств на счета таможенных органов . 4. С окрытием плательщиком счетов в банках и других кредитных учр еждениях, на которых имеются средства, необходимые для уплаты таможенны х платежей, и т.п. Неуплата т аможенных платежей по независящим от воли плательщика обстоятельствам , лишившим его возможности внести таможенные платежи в установленные ср оки, объективной стороны данного преступления не образует (например, по поддельной авизовке со счета были сняты все средства). Для ответственности по ст. 194 УК РФ не имеет значения, от уплаты одного или н ескольких видов таможенных платежей уклонилось лицо. Важно, однако, чтоб ы сумма неуплаченных таможенных платежей в обоих случаях отвечала крит ерию крупного размера, что соответствует критерию превышения одной тыс ячи МРоТ . Если же эта сумма обр азуется в результате неуплаты нескольких видов таможенных платежей, то для уголовной ответственности необходимо доказать, что неуплата этих в идов платежей охватывалась единым умыслом виновного. Момент окончания рассматриваемого преступления обусловлен характеро м деяния, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей, и сп особом его осуществления. В зависимости от этого преступление признает ся оконченным либо с момента истечения срока, отсрочки или рассрочки упл аты таможенных платежей, либо с момента фактического пользования и расп оряжения товаром в иных целях, чем те, в отношении которых были предостав лен ы льготы по таможенным платежам, либо с момента принятия таможенным органом решения об отсроч ке, рассрочке либо освобождении от уплаты таможенных платежей в полном о бъеме или частично, а равно , о в озврате уплаченных таможенных платежей, основанного на предоставлении ему плательщиком недостоверных сведений, документов, содержащих недос товерные сведения , либо после совершения им других незаконных действий по уклонению от уплаты таможе нных платежей. Субъектом данного преступле ния может быть достигшее 16-летнего возраста, вменяемое частное либо долж ностное лицо, перемещающее, декларирующее, представляющее и предъявляю щее для таможенного оформления товары или иные предметы от своего имени либо представляющее интересы других лиц. В соответствии с Т К РФ к числу субъект ов данного преступления могут быть отнесены: декларант, брокер, специали сты по таможенному оформлению, владелец таможенного склада или склада в ременного хранения, магазина беспошлинной торговли либо руководители юридических лиц. Лица, которые приобрели в собственность или во владение незаконно ввезе нные (без уплаты установленных таможенных платежей) товары и транспортн ые средства, если им было известно об этом в момент приобретения, подлежа т ответственности за соучастие в данном преступлении. Субъективная сторона данног о преступления характеризуется умышленной формой вины: лицо осознает, ч то уклоняется от уплаты таможенных платежей в крупном размере и желает этого, то есть направляет свои усилия на осуществление осознанного им об щественного опасного деяния. Неуплата таможенных платежей в установленные сроки по неосторожности , преступления не образует, но в лечет административную ответственность за нарушение таможенных прави л. Такая же ответственность наступает и в случае умышленного уклонения о т уплаты таможенных платежей не в крупном размере. Установлена ответственность за квалифицированный вид уклонения от упл аты таможенных платежей в крупном размере, если оно совершено неоднокра тно. Неоднократность, имеет место, во-первых, если каждый из вменяемых суб ъекту эпизодов уклонения от уплаты таможенных платежей в крупном разме ре представляет самостоятельное преступление, не охватываемое единым умыслом , и , во-вторых, если за ранее совершенное преступлени е лицо не было в установленном порядке освобождено от уголовной ответст венности либо судимость за ранее совершенное им преступление не была по гашена или снята. Уклонение от уплаты таможенных платежей наказывается штрафом в размер е от пятисот до семисот МРоТ или в размере заработной платы или иного дох ода осужденного за период от пяти до семи месяцев либо обязательными раб отами на срок от ста двадцати до ста восьмидесяти часов. За неоднократное совершение данного преступления размер штрафа может составлять от семисот до одной тысячи МРоТ или заработка или иного доход а осужденного за период от семи месяцев до одного года, а также альтернат ивно предусмотрен арест на срок до шести месяцев либо лишение свободы на срок до двух лет. . Заключение. В данной работе предпринята попытка с современных позиций юридической науки осуществить подробное исследование сущности преступлений, посягающих на общественные отношения и экономическую безопасность страны, складываю щиеся в процессе осуществления внешнеэкономических связей с другими г осударствами , а также проанал изировать концепцию учения о составах исследуемых преступлений . Складывающаяся экономическая об становка в Росси и показала, что успешная реализация уголовно-правовой защиты экономиче ских, политических, культурных отношений возможн а только при условии научно разработанной, четко выв еренной и исходящей из существующих реалий уголовной политики, отражаю щей как ближайшую, так и более отдаленную перс пективу. Уголовная политика в сфере борьбы с таможенными пр еступлениями призвана определя ть не только основ ные направления, цели и средства борьбы с противоправными посягательст вами, но и ее формы и методы, роль и место органов, занимающихся правоприме нительной практикой. Борьба с преступлениями, совершаемыми в таможен ной сфере, с учетом их бо льшой общественной опаснос ти, должна вестись всеми предусмотренными з аконом сред ствами и, разумеется, только в рамках закона. В работе показано, что таможенное регулирование, пр именяемое с целью обеспечения экономической безопасности, включает в с ебя целый комплекс правовых, организационных и иных мероприятий, примен яемых с целью обеспечения защиты экономических интересов государства, оптимизации процессов развития и обеспечения эффективности торгово-эк ономических отношений. Подробно охарактеризованы и классифицированы по видам таможенные прес тупления с точки зрения современного уголовного и таможенного законод ательства РФ с применением практики. Проведенно е исследование в данной курсовой работе позвол яет сделать вывод о необходимост и научной доработки понятий и содержаний таможенных преступлений, внов ь введенных в Уголовный Кодекс РФ, так как недостаточно четкая формулиро вка их составов в практике правоохранительных органов нередко приводи т к ошибкам при квалификации преступлений и назначении наказаний. Более того, несоразмерность тяжести содеянного и привлечени е к уголовной ответственности лиц, в действиях которых отсут ствует состав преступления - грубо нарушает конституцион ные права граждан, наносит ущерб престижу государства, являющегося гара нтом соблюдения законности. Прило жение Ларичев В.Д., Милякина Е.В., Орлова Е.А. и др. Преступность в сфере внешнеэкономической деятельности. М.// Изд-во «Эк замен». 2002. С.344 . . Преступления (ст. Уголовного кодекса) зарегистрировано преступлений в течение года выявлено лиц, совершивших преступления осуждено лиц, совершивших преступления Годы 1997 1998 1999 2000 1997 1998 1999 2000 1997 1998 1999 2000 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Контрабанда (ст. 188) 3375 3525 3982 4371 1778 1654 1784 1662 1002 864 1181 1269 Незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемы х при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189) 1 0 9 0 5 2 2 0 3 2 1 0 Невозвращен ие на территорию РФ предметов художественного, исторического и археоло гического достояния народов РФ и зарубежных стран (ст.190) 4 0 2 1 5 3 0 0 0 1 0 1 Невозвращен ие из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193) 28 68 171 232 6 4 13 65 0 1 3 1 Уклонение о т уплаты таможенных платежей (ст. 194) 906 799 1087 1363 133 159 165 178 33 21 70 75 Итого: 4314 4392 5251 5967 1927 1822 1964 1905 1038 889 1255 1346 Библиографический материал . 1. Конституци я Российской Федерации. М.// Известия. 1996. 59 с. 2. САПП РФ. 1994. №8. ст.591 3. Постановление Правител ьства РФ от 16 марта 1996г. № 278 « Положение о порядке ввоза в РФ наркотических средств, сильнодействующих и психотропных веществ». 4. Постановление правительств а РФ от 10 марта 1994г. № 197 « Положение о порядке контроля з а экспортом из РФ отдельных видов сырья, материалов, оборудования, техно логий и научно-технической информации, которые могут быть применены при создании вооружения и военной техники». 5 . Угол овный Кодекс Российской Федерации 1996 г . М. // Изд-во ОМЕГА-Л. 2005. 176с. 6. Таможенный Кодекс Российской Федерации. М. // ТК Велби. Изд-во Проспект. 2007. 272с. 7 . Закон Р СФСР от 06 декабря 1991г. «Об акцизах » // Ведомости РСФСР. 1991. № 52. ст.1872. 8 . Закон РСФСР от 06 декабря 1991г. «О налоге на добавленную стоимост ь» // Ведомости РСФСР. 1991. № 52. ст.1871. 9 . Закон РФ от 21 мая 1993г. «О таможенном тарифе» // Ведомости РФ. 1993. № 23. ст.821. 10 . Закон РФ от 20 мая 1993г. «Об оружии» // Ведомости РФ. 1993. № 24. 1 1 . Заключени е Постоянного комитета по контролю наркотиков при Министерстве здраво охранения СССР // Вестник Верх. Суда СССР. 1991.№ 8. 1 2 . Заклю чение Постоянного комитета по контролю наркотиков при Министерстве зд равоохранения СССР // Вестник Верх.Суда СССР.1991.№ 11. 1 3 . Научно-практический комментарий к Уголовному Кодексу Рос сийской Федерации в двух томах. Том первый Н.Новгород.: НОМОС. 1996. 624с. 1 4 . Научно-практич еский комментарий к Уголовному Кодексу Российской Федерации в двух том ах. Том второй. Н.Новгород.: НОМОС. 1996. 608с. 1 5 . Комментарий к Таможенному Кодексу Российской Федерации 1 6 . Актуальные проблемы борьбы с экономической преступ ностью: Труды/Ред. кол. Але ксеев А.И. (отв. ред.) и др. М .// Академия МВД РФ. 1992. 137 с. 1 7 . Диканова Т.А., Осипов В.Е. Указ. со ч. с .18 1 8 . Драг анов В.Г. Основы таможенного дела: Учебник. М. // Экономика. 1998. 19 . Здравомыслов Б.В. Уголов ное право Российской Федерации. Общая часть: Учебник. М. // Юристъ. 1999. 480с. 2 0 . И гнатюк А.З. Контрабанда и иные правонарушения во ВЭД: Теория и практика ра сследования. М. // Изд-во дел овой и учебной литературы. Амалфея. 2001. 2 1 . Игнатюк А.З. Теоретико-правовые и прикладные аспе кты проблемы борьбы с контрабандой и иными таможенными преступлениями в Союзе Беларуси и России. // Мн. 1999. 2 2 . К исловский Ю.Г. История тамо жни государства Росси йского. М.// Автор. 1995. 2 3 . Кудрявцев В.Н., Наумов А.В. Уголовное право России. Особенная часть: Учебни к. М. // Юристъ. 2001. 492с. 2 4 . Кузнецов А.П. Ответственность за преступлени я, совершаемые в валютной и кредитно-финансовой сферах: Учебное пособие. Н.Новгород. 1999. 25. Кузнецов А.П. Ответствен ность за таможенные преступления. Учебное пособие. Н.Новгород. 2000. 111с. 2 6 . Ларичев В.Д., Милякина Е.В., О рлова Е.А. и др. Преступность в сфере внешнеэкономической деятельности. М .// Изд-во «Экзамен». 2002. 512с. 2 7 . Ларичев В.Д., Гильмутдинова Н.С. Таможенные преступления . М., 2001. 135с. 2 8 . Мельникова В.Е. Преступления в сфере экономической деятельности. Уголовное право России. Особенная часть: Учебник. М. 1996. 322с. 2 9 . Ожегов С.И. Словарь русского языка. М. 1953. 151с. 30 . Погосян Т.Ю. Преступления в сфере экономической деятел ьности // Уголовное право. Особенная часть: Учебник для вузов. М. 1998. 330с. 31 . Сучков Ю.И. Таможенные преступле ния. Учебное пособие. Калининград, 2000. 3 2 . Яцеленко Б.В. Уголовное право России. О собенная часть: Учебник. // ИМПЭ . М. 1996. 196 с. 3 3 . Инструкция «О порядке осуществления валютного контроля за п оступлениями в Российской Федерации валютной выручки от экспорта това ров» № 19 от 12 октября 1993г., // Экономика и жизнь. 1993. № 45-48 . 3 4 . Илюхин В., Канков А . Вхождение преступности во власть . //Российская газета. 1995. 25 марта 3 5 . Лобано в М. Пермские авиалинии связались со спецслужбами. И не рады этому. // Росси йская газета. 1998. 27 июня. 3 6 . Экономика и жизнь. 1992. № 13. с.14-15
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
Выпускники китайских школ, выйдя на набережную встречать рассвет, нечаянно перевернули материк.
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Обратите внимание, курсовая по экономике и финансам "Таможенные преступления как угроза экономической безопасности страны", также как и все другие рефераты, курсовые, дипломные и другие работы вы можете скачать бесплатно.

Смотрите также:


Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru