Курсовая: Система пенсионного обеспечения, её роль в экономике - текст курсовой. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Курсовая

Система пенсионного обеспечения, её роль в экономике

Банк рефератов / Экономика и финансы

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Курсовая работа
Язык курсовой: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Архив Zip, 317 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникальной курсовой работы

Узнайте стоимость написания уникальной работы

АСТРАХАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ КАФЕДРА « ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ТЕОРИЯ » КУРСОВАЯ РАБОТА ПО ДИСЦИПЛИНЕ «ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ТЕОРИЯ» НА ТЕМУ : « Система пенсионного обеспечения, её роль в экономике» ВЫПОЛНИЛ: СТ-Т ГР. ДФФ-24 ДЖУМАГАЗИЕВ С.С. . НАУЧНЫЙ РУКОВОДИТЕЛЬ : ГРИШИНА О. А. АСТРАХАНЬ 2003 Содержание The summary 2 Введение 2 I. Понятие о пенсионной системе и пенсионном обеспечении в РФ 2 1.1. Сущность пенсионного обеспечения 2 1.2. Структура пенсионного обеспечения 2 1.3. Элементы пенсионной системы 2 1.3.1. Государственные пенсионные фонды 2 1.3.2.Виды государственных пенсий и условия их назначения 2 1.3.3. Причины применения льготных пенсий в РФ 2 1.3.4. Причины создания ПФР 2 1.4. Негосударственные пенсионные фонды 2 II . Анализ государственной пенсионной системы 2 2.1. Двухуровневое пенсионное обеспечение. 2 2.2. Проблемы накопительной системы 2 2.3. Анализ пенсионного обеспечения разных стран. 2 Вывод 2 Предложения 2 III . Анализ статистики пенсий по России. 2 3.1. Статистические данные по России. 2 3.2. Моделирование поведения действующей системы пенсионного обеспечения в РФ 2 Вывод 2 I V. Пенсионное обеспечение населения Астраханской области 2 Заключение 2 Список сносок 2 Список использованной литературы 2 The summary The submitted work in detail shines work of pension system of Russia as a whole and its structural division of the pension Fund of the Russian Federation. In work substantive provisions of a provision of pensions of the population, the models of the provision of pensions which has received development in Russia are reflected. Also in work work of the pension Fund of the Russian Federation on financing pension payments, very important element of t he state social policy is considered. Being guided by the representations about becoming and development of pension system of Russia , the author considers in the first chapter concept about pension system and a provision of pensions. In the second chapter gives the develope d concept about an existing provision of pensions of citizens of Russia, his lacks, opportunities of pension system after reforming and the estimation of new model of a provision of pensions entered at present in structure of the state provision of pensions is given. The third chapter is devoted to the analysis of a statistical part In the fourth chapter the provision of pensions of the Astrakhan area is considered . The pension fund in the given work is considered as a necessary obligatory element without which process of social security of citizens of the country essentially would be complicated. It is easy for looking after, as for t he ten years' development it has turned from small fund at the state budget to independent inappropriate fund, on the sizes quite comparable with the state bud get, and in something of it and surpassing . Введение В любом социально ориентированном государстве, забота о незащищённых слоях населения является неотъемлемым элементом государственной политики. Статья 7 Конституции провозглашает Российскую Федерацию Конституция Российской Федерации , как «социальное государство, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека». Одним из этапов жизни человека является старость, когда человек по объективным причинам не имеет возможности обеспечивать своё достойное существование или эта возможность существенно ограничена. Поэтому одна из задач государства – создание эффективного механизма, позволяющего этой категории населения реализовать своё Конституционное Право на достойную старость. Такой механизм - Пенсионная система – это совокупность создаваемых государством правовых, экономических и организационных институтов и норм, имеющих целью предоставление гражданам материального обеспечения в виде пенсионного пособия. Следует также отметить, что материальная поддержка требуется не только пожилым людям, но и гражданам, лишившимся источников дохода вследствие инвалидности, потери кормильца и т.п. Оказание им материальной помощи – ещё одна функция Пенсионной системы. Пенсионная система – это сложнейший механизм, любой сбой в котором мгновенно отражается на социальной, политической, а значит и на экономической обстановке в стране. С другой стороны любые экономические, социальные и политические изменения также оказывают влияние на Пенсионную систему. Учитывая то, что уровень пенсионного обеспечения в значительной мере порождает образ жизни пожилых людей, их участие в экономической деятельности, необходимо осознавать ответственность за принимаемые решения и максимально учитывать все последствия преобразований в этой сфере. Пенсионная реформа в России под ред. М.Э. Дмитриева. М. Целью моей работы является анализ пенсионной системы России, соотнесение её с пенсионными системами других стран, выделение основных проблем и перспектив раз вития. Руководствуясь своими представлениями о становлении и развитии пенсионной системы России, автор рассматривает в первой главе понятие о пенсионной системе и пенсионном обеспечении. Во второй главе даётся развёрнутое понятие о существующем пенсионном обеспечении граждан России, его недостатках, возможностях пенсионной системы после реформирования и дается оценка новой модели пенсионного обеспечения вводимой в данное время в структуру государственного пенсионного обеспечения. Третья глава посвящается анализу статистической части В четвёртой главе рассматривается пенсионное обеспечение Астраханской области Пенсионный фонд в данной работе рассматривается как необходимый обязательный элемент, без которого процесс социального обеспечения граждан страны существенно был бы затруднен. Это легко проследить, так как за своё десятилетнее развитие он превратился из небольшого фонда при государственном бюджете в самостоятельный независимый внебюджетный фонд, по размерам вполне сравнимый с государственным бюджетом, а кое в чем его и превосходящий . I. Понятие о пенсионной системе и пенсионном обеспечении в РФ 1.1. Сущность пенсионного обеспечения Пенсия определяется как регулярные денежные выплаты, предоставляемые гражданам при достижении определенного возраста, наступлении инвалидности, в случае потери кормильца, а также за выслугу лет и особые заслуги перед государством. Пенсионные фонды (в том числе и пенсионные планы) – это финансовые учреждения, которые эмитируют пенсионные обязательства взамен пенсионных взносов от частных и юридических лиц и вкладывают полученные деньги в финансовые инструменты. Пенсионные взносы – вклады от населения, фирм, государства, на основе которых формируется необходимый для последующих пенсионных выплат капитал. Большой экономический словарь. / Под ред. Н. Арилияна. - М.: Институт Новой экономики, 1997 Спонсор – плательщик взносов, инвестор. Им может быть: частное лицо; работодатель (фирма) или организация; государство. Примерно 180 конвенций и такое же число рекомендаций, принятых на международных конференциях труда с 1919 г., рассматривают вопросы, связанные с социальным обеспечением. Основные принципы международных норм в области пенсионного обеспечения реализуются в форме различных систем и специальных программ социальной защиты. Пенсионное обеспечение можно рассматривать в различных аспектах. В юридическом смысле пенсионное обеспечение представляет отрасль законодательства, регулирующую отношения, связанные с содержанием обществом нетрудоспособных. Многие правовые нормы пенсионного обеспечения одновременно являются частью трудового законодательства, что отражает тесную связь пенсионного обеспечения, и в первую очередь пенсий, с трудом. В социальном смысле - это совокупность видов и форм содержания обществом и за счет общества нетрудоспособных в силу возраста (старики, дети) или в связи с состоянием здоровья, препятствующим выполнению оплачиваемой работы. Финансы. Учебник / Под ред. проф. В. В. Ковалёва. – М.: ПБОЮЛ М. А. Захаров, 2001. В экономическом смысле пенсионное обеспечение - часть национального дохода, используемого на потребление в целях содержания нетрудоспособных. Пенсионное обеспечение является доминирующей формой содержания нетрудоспособных. Ни один другой вид социального обеспечения не отличается такими масштабами, как пенсии. Пенсия прочно вошла в наш быт как форма, вид или способ материального обеспечения в случае нетрудоспособности. Сегодня с пенсией связаны судьбы миллионов людей во всем мире. Только в России пенсии выплачиваются 37 миллионам человек. Естественно, что, занимая важное место в жизни современного общества, пенсионное обеспечение привлекает большое внимание как в чисто потребительском плане, так и в точке зрения его экономических, социальных, правовых, научных и организационных основ. Нередко возникают дискуссии и в отношении терминологических аспектов пенсионного обеспечения. В современном мире пенсия - это источник средств существования широких слоев трудящихся в старости и в других случаях нетрудоспособности. Пенсия определяется как регулярные денежные выплаты, предоставляемые гражданам при достижении определенного возраста, наступлении инвалидности, в случае потери кормильца, а также за выслугу лет и особые заслуги перед государством. Для реализации целей пенсионного обеспечения в государственном масштабе необходимо создание пенсионной системы, которая представляет собой сложную технологическую цепь, состоящую из целого ряда звеньев - от назначения до выплаты пенсий. Порядок исчисления, выплаты, перерасчета, индексации трудовых и социальных пенсий регулируется различными нормативными актами, устанавливается в соответствии с действующим законодательством. М.Л. Захаров, Э.Г. Тучкова Право социального обеспечения России. М. Пенсионная система любой страны является одним из важнейших элементов социальной защиты лиц наемного труда. Организационно-правовая форма пенсионной системы определяется состоянием экономики и рынка труда, проводимыми налоговой политикой и политикой в области доходов, демографической ситуацией, развитостью финансовых, в том числе и страховых институтов, принятием обществом конкретной модели пенсионного обеспечения. По своей природе пенсия замещает заработную плату как основной источник доходов наемного работника, когда по возрасту или состоянию здоровья он утрачивает способность полноценно трудиться. Для материального обеспечения пенсионной системы резервируется часть необходимого продукта, предназначенная для покрытия издержек на воспроизводство рабочей силы, которая обеспечивает жизнедеятельность тех, кто не в состоянии работать в силу указанных причин. Доля средств, идущих на эти цели, в структуре ВВП - макроэкономический показатель уровня цивилизованности общества. В настоящее время на цели пенсионного страхования в России направляется 6% валового внутреннего продукта (ВВП), что соответствует мировым стандартам. Но в расчете на одного работающего размер ВВП в России примерно в 8 раз ниже по сравнению со странами, имеющими развитую рыночную экономику, входящими в ОЭСР, что и обуславливает относительно низкий уровень пенсий в РФ. Соотношение средних пенсии и заработной платы, покупательная способность минимальной и средней пенсии, средняя продолжительность периода нахождения на пенсии (в том числе мужчин и женщин) отражают уровень социальной защищенности пенсионеров. Формирование моделей национальных пенсионных систем - результат общественного согласия по поводу принципов построения, способов осуществления социальной политики. Такое согласие складывается под влиянием экономических, культурных и национальных традиций той или иной страны. Общим и неизменным условием организации любой пенсионной системы является создание государством правовой, организационной и экономической базы, обеспечивающей сохранение приобретенных работниками прав на пенсию. Уровень эффективности пенсионной системы обусловлен характером: - "внешних условий", связанных с ситуацией в экономике., деятельностью финансовых и страховых институтов; - "внутренних условий", определяемых спецификой конкретной пенсионной системы (структура, виды и подвиды системы, природа ее финансовых механизмов); сопряженности (адекватности) "внешних" и "внутренних" условий функционирования пенсионной системы, их непротиворечивостью. Соловьев А.Г. Ваше право на пенсию, - изд-во «Россия», 1998 1.2. Структура пенсионного обеспечения C 1990г. законодательство о пенсионном обеспечении в России полностью обновилось. Эта часть социального законодательства претерпела кардинальные изменения как по существу, так и по форме. Ныне пенсионная система России состоит из двух подсистем: страховой и бюджетной. Они подразделяются в зависимости от тех источников, за счет которых выплачиваются пенсии. Первая из них финансируется за счет обособленного страхового пенсионного фонда, в орбите ее действия находятся главным образом наемные работники и некоторые другие категории занятого населения, охваченные обязательным пенсионным страхованием, и их семьи. Вторая финансируется за счет бюджета страны, ею охватываются в основном отдельные категории государственных служащих (кадровые военные и некоторые другие), их семьи, а также те граждане, которые по каким-либо причинам не заработали пенсию своим трудом, службой. Бюджетная пенсионная система слагается, таким образом, как бы из двух неравнозначных частей: одна часть — «возвышается» над всеми, она для тех, кто служит власти, другая часть подсистемы, наоборот, для тех, кто вообще не трудился. Иногда эти две подсистемы переплетаются — к страховой пенсии производится бюджетная доплата. Обновление пенсионного законодательства началось в конце 1990 г., когда в России, находившейся в то время еще в лоне СССР, был принят Закон «О государственных пенсиях в РСФСР». Этим законом вводилась подлинная система пенсионного обеспечения на основе обязательного пенсионного страхования наемных работников. М.Л. Захаров, Э.Г. Тучкова «Право социального обеспечения России 1.3. Элементы пенсионной системы Пенсионные фонды 1.3.1. Государственные пенсионные фонды В РФ единая система государственных пенсий устанавливается Законом РСФСР «О государственных пенсиях в РСФСР» от 20 ноября 1990 г. с последующими изменениями и дополнениями к нему. В соответствии с этим Законом основаниями для пенсионного обеспечения являются: достижение соответствующего пенсионного возраста, наступление инвалидности, а для нетрудоспособных членов семьи кормильца - его смерть; основанием для пенсионного обеспечения отдельных категорий трудящихся служит длительное выполнение определенной профессиональной деятельности. «...Каждому гарантируется социальное обеспечение по возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца, для воспитания детей и в иных случаях, установленных законом...». Так в Конституции РФ вместе с другими правами и свободами человека закреплено право на социальное обеспечение, включая пенсионное обеспечение. Соловьев А. Индивидуальный коэффициент пенсионера - ключевой момент Пенсионное обеспечение остается в числе главных социальных гарантий граждан России, а пенсионная система РФ представляет собой многозвенный комплекс государственных органов социальной защиты, ответственных за назначение и выплату пенсий и органов Пенсионного фонда России. Деятельность фонда регулируется «Положением о Пенсионном фонде РФ» от 1991 года с изменениями от 1997 и 2001 годов, которое даёт детальное описание его работы. Согласно «Положению…», главными задачами Пенсионного фонда РФ являются: • выплаты в соответствии с действующим на территории Российской Федерации законодательством, межгосударственными и международными договорами государственных пенсий в виде трудовых, военных и социальных пособий, а также пенсий по инвалидности, в том числе гражданам, выезжающим за пределы Российской Федерации; • пособий по уходу за ребенком в возрасте от 1,5 до 6 лет, за выслугу лет, пособий по случаю потери кормильца, компенсационных выплат; • организация и ведение индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц в соответствии с Федеральным законом от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования», а также организацию и ведение государственного банка данных по всем категориям плательщиков страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации Завьялов Л. Н., Законодательство о пенсионной системе РФ: тексты и комментарии / Завьялов Лев Николаевич, П. А. Синякин и др., - М.: Юнити, 2002 1.3.2.Виды государственных пенсий и условия их назначения Настоящим Законом устанавливаются трудовые и социальные пенсии. В связи с трудовой и иной общественно полезной деятельностью, засчитываемой в общий трудовой стаж назначаются следующие пенсии: Пенсия по старости (по возрасту). Пенсия устанавливается рабочим, служащим, колхозникам по достижении ими определенного возраста (мужчины - 60 лет, женщины - 55 лет) и при наличии соответствующего трудового стажа (не менее 25 лет для мужчин и не менее 20 лет - для женщин). Гражданам, не имеющим по каким-либо причинам права на пенсию в связи с трудовой и иной общественно полезной деятельностью, устанавливается социальная пенсия. Такая пенсия может назначаться в соответствующих случаях вместо трудовой пенсии (по желанию обратившегося за ней). Пенсионное законодательство обеспечивает право выбора пенсии. Так, гражданам, имеющим одновременное право на различные государственные пенсии, может назначаться и выплачиваться одна из них, по их выбору. Исключение устанавливается только для граждан, ставших инвалидами вследствие военной травмы. Им предоставлено право получать одновременно две пенсии: пенсию по старости (или пенсию за выслугу лет) и пенсию по инвалидности. Нормативными актами установлено, что граждане могут обращаться за пенсией в любое время после возникновения права на нее, без ограничения каким-либо сроком и независимо от характера их занятий ко времени обращения. 1 Льготное пенсионное обеспечение. Одна из особенностей отечественной пенсионной системы - предоставление досрочных (на 5, 10 и более лет) пенсий за работу в особых условиях труда. Этими "привилегиями" пользуются работники предприятий и производств с вредными условиями труда. Льготные пенсии - отечественный феномен, подобной практики нет ни в одной стране мира. У нас же право на них распространяется более чем на 1,7 тыс. наименований профессий и должностей или на каждого пятого работника промышленности, а в металлургии, электроэнергетике, химии, угольной промышленности - по меньшей мере, на половину производственного персонала. Экспертные оценки свидетельствуют, что общая сумма расходов на финансирование льготных пенсий, а также издержек по индивидуальному возмещению ущерба уже сегодня составляет в среднем 6-8% ФОТ, а по отдельным отраслям и регионам 20-40% и более. 2 Пенсия по инвалидности Пенсия устанавливается в связи с длительной или постоянной фактической утратой трудоспособности (при наступлении инвалидности). Условия и нормы пенсионного обеспечения зависят от ряда обстоятельств - характера трудовых отношений или службы, иной деятельности, причин наступления инвалидности. Пенсия по инвалидности рабочим и служащим назначается при наступлении инвалидности I, II и III группы. Условия назначения пенсии различаются в зависимости от причины инвалидности: при наступлении и вследствие трудового увечья или профессионального заболевания пенсия назначается независимо от длительности трудового стажа; если инвалидность явилась следствием общего заболевания, то для назначения пенсии требуется, как правило, определенный общий трудовой стаж. Чем моложе рабочий или служащий, тем меньший требуется стаж. 3 Пенсия по случаю потери кормильца Пенсия назначается нетрудоспособным членам семьи умершего, которые находились ранее на его иждивении. Родители и вдовы (вдовцы) граждан, погибших вследствие военной травмы, а также один из родителей или супругов, другой член семьи, занятый уходом за родственниками умершего кормильца, не достигшими 14 лет, и неработающий, получают пенсию независимо от того, состояли ли они на иждивении умершего. Условия пенсионного обеспечения зависят от причины смерти кормильца: если его смерть наступила вследствие трудового увечья или профессионального заболевания, то пенсия назначается независимо от длительности стажа работы кормильца; если кормилец умер вследствие общего заболевания, то пенсия назначается при наличии у него ко дню смерти общего трудового стажа, необходимого для получения пенсии по инвалидности. 4 Пенсия за выслугу лет. Пенсия устанавливается в связи с длительной подземной или другой работой с особо вредными и тяжелыми условиями труда, а также некоторой иной профессиональной деятельностью. Кузнецов А. В., Ордин О. В., Пенсионная реформа в России, модель общего равновесия. – М.: Изд-во РПЭИ, 2001. 1.3.3. Причины применения льготных пенсий в РФ Широкое распространение льготных пенсий обусловлено, прежде всего, наличием большого количества производств, где условия труда вредны для здоровья работающих, а их кардинальное улучшение благодаря внедрению современных безопасных технологий и оборудования, высокоэффективных и надежно работающих средств защиты - дело крайне дорогое. У работодателей возникает труднопреодолимый соблазн сэкономить на этих мероприятиях за счет трудящихся. Работников же на "добровольную" продажу своего здоровья толкает нужда. Для властей предержащих такая форма эксплуатации людей выгодна - не надо вкладывать средства в создание безопасных условий труда, не надо разрабатывать и внедрять сложные механизмы социальной защиты в виде обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Таким образом, получается, что льготные пенсии устраивают всех. Но, если разобраться, для работников "выгода" выходит боком. Кто оплачивает это "социальное благо"? Сколько бы на предприятии ни было работников, претендующих на льготную пенсию, работодатель не несет никаких затрат. Расходы на выплату долгосрочных пенсий ложатся на плечи самих трудящихся. В итоге наемные работники получают низкую зарплату, потерю здоровья и оплату "льгот" из их же кармана. Льготная пенсия позволяет скрывать истинные масштабы профессиональной заболеваемости в стране, блокировать улучшение условий труда, развитие инфраструктуры медицинской и профессиональной реабилитации. Льготная пенсия - это знак беды и тоталитаризма, вопиющее нарушение конституционных прав человека. Трансформация российской экономики определяет необходимость создания мер адекватных новым условиям механизмов социальной защиты работников от профессиональных рисков - рисков утраты трудоспособности на производстве. В целях реализации концепции реформы системы пенсионного обеспечения распоряжением Правительства РФ от 22 февраля 1997 г. утвержден "План разработки критериев профессиональных рисков для совершенствования порядка назначения пенсий в связи с особыми условиями труда”. Негосударственные пенсионные фонды и пенсионная система государства. Финансовая газета №41 (305), октябрь 1997 Главная цель преобразований - кардинальное повышение уровня социальной защиты работников, занятых на производствах с вредными условиями труда. Мировой опыт свидетельствует, что сложные задачи защиты от профессиональных рисков нельзя решить, проводя отдельные, пусть и важные мероприятия: требуется комплексный подход, основанный на методах охраны труда и социальном страховании от несчастных случаев на производстве. К основополагающим позициям, определяющим сущность реформы льготного пенсионного обеспечения можно отнести:- плавную, без ущемления прав работников на их получение, трансформацию действующей системы льготных пенсий в систему досрочных, профессиональных пенсий (ДПП); Соловьев А.К. Основные проблемы и принципы формирования бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации на 1999 год // Пенсия. – 1999. - №2.- С. 30 - 35 1.3.4. Причины создания ПФР Пенсии гражданам России выплачивались и раньше, но фонд выплаты пенсий формировался за счет государственного бюджета. Взносы на социальное страхование, в том числе пенсионное, вносились предприятиями и были очень небольшими. С работников же взносы совсем не брались. Но зато значительная доля прибыли отчислялась в государственный бюджет. Таким образом, средства социального страхования практически сливались с государственным бюджетом, что давало возможность государству перераспределять их для решения тех или иных первоочередных задач, а на социальные нужды средства выделялись по остаточному принципу. Все это искажало реальную стоимость рабочей силы. Занижало реальные затраты на нее, что существенно сказывалось и на назначаемой пенсии. Вот почему еще в недрах СССР был создан Пенсионный фонд России, как самостоятельный финансово-кредитный орган, денежные средства которого не входят в государственный бюджет и никакие другие бюджеты и изъятию не подлежат. Главная его идея состоит в том, чтобы пена рабочей силы формировалась на основе реальных доходов, обеспечивающих достойную жизнь пенсионеров, и она отражает идею социального страхования, в том числе и пенсионного, которое осуществляется за счет солидарности трудовых поколений. Независимость Пенсионного фонда от государственного бюджета дает возможность проводить своевременную индексацию пенсий и решать многие социальные программы. Куртин А.В. О бюджетной политике Пенсионного фонда России // Вестник ПФР.- 1999.- №1.- С.9 - 15 1.4. Негосударственные пенсионные фонды Негосударственный пенсионный фонд - особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительным видом деятельности которой является негосударственное пенсионное обеспечение участников фонда на основании договоров с вкладчиками фонда в пользу его участников. Фонды осуществляют свою деятельность независимо от государственного пенсионного обеспечения. Учредителями фонда могут быть юридические и физические лица. Фонд отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Он подлежит обязательной регистрации, его учредительными документами являются устав и учредительный договор. Органами управления фонда являются Совет фонда и исполнительная дирекция. Функции негосударственного пенсионного фонда: - разработка условий негосударственного пенсионного обеспечения; - заключение пенсионных договоров; - аккумуляция пенсионных взносов; - ведение пенсионных счетов и информирование вкладчиков и участников об их состоянии; - заключение договоров с управляющим; - формирование и размещение самостоятельно или через управляющего собственных средств, включая пенсионные резервы; - ведение бухгалтерского учета; - осуществление актуарных расчетов (актуарное оценивание результатов деятельности и доходов независимым актуарием); - выплата негосударственных пенсий; - контроль за поступлением средств в фонд и исполнением обязательств перед участниками; - предоставление информации о деятельности фонда. Субъектами негосударственного пенсионного фонда являются: - учредители фонда; - вкладчики - юридические и физические лица, являющиеся стороной пенсионного договора и перечисляющие пенсионные взносы в пользу назначенных им участников; - участники - физические лица - российские и иностранные граждане, лица без гражданства, которым в соответствии с пенсионным договором должны производиться выплаты негосударственных пенсий. Участники фонда имеют право: - получать негосударственную пенсию; - требовать исполнения обязательств по пенсионному договору в полном объеме; - обжаловать действия фонда; - требовать перевода выкупных сумм в другой фонд в соответствии с пенсионным договором; - получать информацию о состоянии своего именного пенсионного счета; - требовать от фонда изменения условий негосударственного пенсионного обеспечения. Собственное имущество фонда подразделяется на имущество, предназначенное для обеспечения уставной деятельности фонда, и пенсионные резервы. Имущество, предназначенное для обеспечения уставной деятельности фонда , образуется за счет: - совокупного вклада учредителей (не менее 15 000 МРОТ); - целевых взносов вкладчиков; - доходов фонда; - благотворительных взносов и т. д. Пенсионные резервы формируются за счет пенсионных взносов и доходов от размещения пенсионных взносов. Нормативный размер пенсионных резервов устанавливается государственным полномочным органом. Фонд вправе создавать на добровольной основе гарантийные фонды. Размещение пенсионных резервов осуществляется на принципах надежности, сохранности, ликвидности, доходности и диверсификации. Пенсионные резервы могут размещаться через управляющего на основе договора доверительного управления, за исключением случаев размещения пенсионных резервов в государственные ценные бумаги, ценные бумаги субъектов Федерации, банковские депозиты. Управляющий должен иметь лицензию. Правила размещения пенсионных резервов, их состав и структура утверждаются Правительством РФ. Деятельность фондов по размещению пенсионных резервов не относится к предпринимательской. Доход, полученный от размещения пенсионных резервов, направляется на пополнение пенсионных резервов и покрытие расходов по обеспечению деятельности самого фонда. Государственное регулирование деятельности негосударственного пенсионного фонда осуществляет государственный уполномоченный орган. В целях контроля деятельности фонда и защиты интересов вкладчиков и участников создается попечительский совет. В начале 2001 г. в России существовало 258 негосударственных пенсионных фондов, в них участвовали 3 млн. чел. Совокупный пенсионный резерв этих фондов составил 15 млрд. руб., в 2000 г. сумма взносов составляла 3,1 млрд. руб. В этом же году пенсия была выплачена 275 тыс. пенсионеров в сумме около 590 млн. руб. Куценко В. В. Пенсионное обеспечение в России: История, состояние, перспективы: Текст лекций / Куценко Виктор Васильевич, С. В. Ровбель; НГАЭиУ. – Новосибирск, 1996. II . Анализ государственной пенсионной системы 2.1. Двухуровневое пенсионное обеспечение. Сегодня пенсионная система России построена по так называемому распределительному принципу, основанному на солидарности поколений. Работающее поколение платит взносы в Пенсионный фонд России (непосредственно из своей зарплаты, а также через своих работодателей), и все аккумулированные таким путем деньги используются для финансирования выплат поколению, завершившему свой трудовой путь. Долгое время представлялось, что распределительной системе практически нет никакой альтернативы, что обеспечивать жизнь пожилых граждан можно только за счет перераспределения ВВП между поколениями. Значение распределительного механизма увеличивалось не только в странах с экономикой советского типа, но и в странах, базирующихся на рыночной системе хозяйства. Однако в последнее десятилетие очевидность доминирования распределительной системы явно поставлена под сомнение практически на всех континентах. В целом ряде стран мира в большей или меньшей степени используется иной принцип построения пенсионной системы — накопительный. Работающее поколение платит взносы, которые не расходуются на выплаты пожилым людям, а накапливаются, инвестируются и вместе с полученным от инвестирования доходом в дальнейшем используются для пенсионного обеспечения именно тех лиц, что осуществляли накопление. В некоторых государствах накопительная системе сочетается с распределительной (являясь, порой лишь незначительным «довеском»). Но в других — осуществляются глобальные пенсионные реформы, под воздействием которых, накопительный механизм постепенно вытесняет распределительный из системы пенсионного обеспечения пожилых людей. Человек и труд №11, 1999.-с.48-51 Накопительная пенсионная система имеет ряд существенных преимуществ. Она не зависит от проблем демографического плана, угрожающих практически во всем мире существованию распределительных систем. Она дает возможность эффективно использовать аккумулируемые деньги для нужд экономического развития. Кроме того, накопительная система обеспечивает дифференциацию размеров пенсий в зависимости от того, сколько сумел накопить тот или иной человек и как эффективно были инвестированы его накопления. В целом можно сказать, что накопительная система в большей степени соответствует принципам рыночного хозяйства, чем распределительная. Более того, накопительный механизм в отличии от распределительного вполне сочетаемся с системой конкурирующих друг с другом пенсионных фондов, что позволяет внедрить рыночные начала в само пенсионное страхование. Сажина М. А., Конышева А. Н. , «Пенсионная реформа в России: страхование или социальная помощь?»// Вопросы экономики, 2001 №7. 2.2. Проблемы накопительной системы Однако переход к накопительной системе связан с серьезными трудностями финансового и организационного плана. Независимость от демографических тенденций оборачивается зависимостью от темпов экономического роста страны. Кроме того, переход к накопительной системе представляет собой очень ответственное мероприятие в связи с тем, что не предполагает обратного пути в распределительную систему даже в том случае, если общество по каким-либо объективным или субъективным причинам «передумает» реформироваться. Некоторые авторы выделяют и другие проблемы, свойственные, на их взгляд, накопительной системе: риск в этой системе возлагается полностью на ее участников; система подходит лишь для высокооплачиваемых специалистов, которые одни лишь могут накопить достаточную для получения пенсии сумму денег; система подвергается эрозии при значительных темпах инфляции. С такой постановкой вопроса согласны не все эксперты, однако в целом можно отметить, что наличие данных проблем наряду с некоторыми другими соображениями вынуждает многие страны воздерживаться от коренного реформирования распределительных систем, несмотря на осознание преимуществ систем накопительных. Кузнецов А . В ., Ордин О . В ., Пенсионная реформа в России , модель общего равновесия . – М .: Изд-во РПЭИ , 2001. Необходимо отметить, что вне зависимости от глобального решения проблемы о возможном переходе к накопительному пенсионному механизму в России, новый подход сам пробивает себе дорогу. В стране активно действуют Негосударственные пенсионные фонды (НПФ). К началу 1997 года в Инспекции негосударственных пенсионных фондов прошли заявительную регистрацию 480 фондов. Из них получили лицензии на право соответствующей деятельности 257 фондов. Предполагается, что их активы составляли на тот момент времени более 3 трлн. рублей, 60% из которых были инвестированы в государственные ценные бумаги. Количество граждан — участников пенсионных фондов — превышало 2 млн. человек. Что касается ведущих фондов, то в 74 так называемых «корпоративных» фондах, пенсионные взносы которых формируются преимущественно предприятиями и организациями-работодателями в пользу своих работников, к началу 1997 года концентрировалось более 75% общей суммы активов и пенсии. Одной из существенных проблем накопительной пенсионной системы является значительный разрыв в пенсионных накоплениях между мужчинами и женщинами. Согласно предварительным актуарным расчетам реальный пенсионный доход будет возрастать практически для всех групп населения. Однако, по мере угасания солидарной системы, размер заработной платы, стаж работы будут иметь влияние на коэффициент накопления, при этом женщины-частники накопительной пенсионной системы оказываются в невыгодном положении по сравнению с мужчинами: меньшее количество лет участия в накопительной пенсионной системе вследствие более раннего выхода на пенсию и перерывов в стаже из-за рождения детей; более низкая заработная плата; более высокая продолжительность жизни при выходе на пенсию. В связи с этим для установления адекватности пенсионных выплат предстоит рассмотреть вопрос расхождения в пенсионном возрасте и заработной плате в зависимости от пола. П84Pе84uн84~с84ѓи84yо84Ђн84~н84~ы84Ќй84z ф84†о84Ђн84~д84t Р84Qо84Ђс84ѓс84ѓи84yй84zс84ѓк84{о84Ђй84z Ф84Uе84uд84tе84uр84‚а84pц84?и84yи84y в84r 1999 г84sо84Ђд84tу84… : о84Ђс84ѓн84~о84Ђв84rн84~ы84Ќе84u п84Ѓо84Ђк84{а84pз84xа84pт84„е84uл84|и84y ф84†и84yн84~а84pн84~с84ѓо84Ђв84rо84Ђ - э84Џк84{о84Ђн84~о84Ђм84}и84yч84‰е84uс84ѓк84{о84Ђй84z д84tе84uя84‘т84„е84uл84|ь84Ћн84~о84Ђс84ѓт84„и84y . – М84M .: С84Rо84Ђв84rр84‚е84uм84}е84uн84~н84~а84pя84‘ э84Џк84{о84Ђн84~о84Ђм84}и84yк84{а84p и84y п84Ѓр84‚а84pв84rо84Ђ , 1999. – 32 с84ѓ . В настоящее время пенсия из накопительного пенсионного фонда выплачивается сверх гарантированной минимальной солидарной пенсии. В случае, если пенсия из солидарной системы выше пенсионер по-прежнему будет иметь право на эту более высокую пенсию плюс пенсию из накопительной системы. В части накопительной пенсионной системы предлагается внедрение принципа обязательной схемы пожизненных пенсионных выплат. В настоящее время разработан проект Концепции социальной защиты населения России, основными направлениями которой будут являться социальное обеспечение и помощь, социальное страхование и политика доходов. В частности в области страхования предлагается введение социального страхования в случаях безработицы, потери кормильца и инвалидности. Это означает, что в целом социальная помощь за счет средств государственного бюджета будет оказываться наиболее незащищенным слоям населения. Будут предприняты меры по стимулированию остальных категорий граждан к самостоятельной заботе о собственном благосостоянии посредством страхования, медицинской помощи, обеспечению по старости, инвалидности и потере кормильца. Будет совершенствоваться политика распределения нагрузки между государством, работодателем и работником в случае возникновения социальных рисков. http :// www . budgetrf . ru / Publications / Magazines / VestnikSF /2001/ vestniksf 144-13/ vestniksf 144-13070. htm 2.3. Предпосылки пенсионной реформы Противоречия старой пенсионной системы свидетельствуют о том, что она, несмотря на достаточно стабильное положение Пенсионного Фонда в последние годы, находилась на грани кризиса, из которого её, основываясь на косметических изменениях старого пенсионного законодательства проводимого на протяжении 90-х годов, нельзя было вывести. Осуществляемые преобразования подготовили необходимые предпосылки для проведения дальнейших реформ, однако из-за влияния «внешних» к пенсионной системе (в первую очередь, политических, экономических, демографических) факторов их позитивное влияние с каждым годом всё более снижается. Соловьёв А. К., Бурнашов Р. А., Данилов В. Д. и др., «Экономические предпосылки пенсионной реформы»// Пенсия , 2001 №4. Основные экономические причины пенсионной реформы: · устойчивая на протяжении десятилетия тенденция к снижению покупательной способности пенсии ; · сужение дифференциации размеров пенсии, обусловленное, с одной стороны, стремлением застрахованных к сокрытию своих доходов от уплаты в пенсионное страхование (т.е. занижение базы начисления страховых взносов), а с другой стороны, сохранении жёстких ограничений на предельный размер (потолок) пенсии, при необходимости перманентного повышения её минимального уровня исходя из покупательной способности пенсии; · окончательная утрата связи пенсии с «трудовым вкладом» пенсионера, которая выражается в том, что размер трудовой пенсии по старости практически не зависит ни от продолжительности трудового стажа, ни от размера заработка, т.к. для исчисления максимальной пенсии может быть учтена только половина среднемесячной зарплаты; · ухудшение демографических факторов развития рынка труда , которые проявляются при прогнозируемом резком падении численности населения в трудоспособном возрасте; Так, по данным Института социологии РАН, распределительная система работает эффективно, если соотношение числа пенсионеров и занятых находится на уровне не ниже чем 1:10. А сегодня у нас в стране насчитывается почти 40 миллионов пенсионеров против примерно 80 миллионов занятых, то есть требуемое соотношение составляет всего лишь 1:2. (в советские времена на одного пенсионера приходилось как раз 10 - 11 работающих, пенсионная система СССР имела реальное обеспечение, считалась одной из самых прогрессивных в мире) www.actuaries.ru/lit/books/book1/list.htm § сохранение цены рабочей силы на низком для цивилизованного европейского государства уровне по причине низких темпов развития экономики в долгосрочной перспективе, что наглядно проявляется в макроэкономических показателях на ближайшие 20 лет. С начала 90-х годов минимальная пенсия постоянно ниже уровня прожиточного минимума пенсионера, а в 1998 году отчётливо проявилась тенденция к тому, что средняя выплаченная пенсия не достигает этой величины, что показано на рисунке 2.1: Рис. 2.1 Динамика средней пенсии и прожиточного минимума пенсионера. Наравне с экономическими причинами наблюдается ухудшение демографической ситуации. В этом процессе можно выделить две негативные тенденции: ростом численности пенсионеров (с 34,1 млн. в 1992 году до 36,6 млн. на конец 2001 года) одновременно со снижением количества занятых (с 72,1 млн. в 1992 году до 65,1 млн. на конец 2001 года). Таким образом, если в 1992 году на одного пенсионера приходилось 2,11 занятых в экономике (1,88 наёмных работников), то в 2000 только 1,78 (1,38). И это без учёта скрытой безработицы и сокрытия заработной платы (базы для ЕСН), что особенно характерно для индивидуальных предпринимателей и коммерческих структур . Пенсионная реформа в России: причины, содержание, перспективы/ под общ. ред. М. Э. Дмитриева и Д. Я. Травина. – СПб.: Норма, 1998. 2. 4 . Анализ пенсионного обеспечения разных стран. Пенсионное обеспечение играет серьезную роль, только в развитых и в отдельной части среднеразвитых странах. В остальной части мира общество еще не преодолело традиционный подход, при котором дети содержат своих пожилых родителей, а те пытаются трудиться по мере сил. Поэтому опыт последних стран для нас не представляет большого интереса. Для начала взглянем на пенсионные системы развитых стран. Если россиянин на вопрос, с чего начинается пенсия, наверняка ответит, что с регулирующей деятельности государства, то гражданин развитой западной страны — европеец или американец — может посмотреть на эти вещи по-другому. Для него государство тоже играет большую роль, но не менее важно в деле обеспечения собственной старости — накопление денег. Оно может совершаться в разных формах (в частности, платить взносы может совсем не тот, кто накапливает), но в любом случае речь идет об использовании пожилыми людьми своих же собственных денег, а не перераспределенных в их пользу заработков молодых поколений. Важнейшим финансовым источником для существования государственных пенсионных систем являются взносы в систему социального страхования. Они рассчитываются по отношению к общей величине заработной платы и составляют в разных странах существенно различную величину (от 5% в Канаде до 27% в Италии). В некоторых странах взносы примерно в равной степени уплачиваются как работником, так и его работодателем (например, в США, Канаде, Германии, Японии), тогда как в других на работодателя ложится существенно больший объем финансового бремени (например, во Франции, Италии, Швеции). В большинстве стран существует некий потолок, выше которого уплата взносов в пенсионную систему уже не осуществляется. В большинстве развитых стран пенсии индексируются в зависимости от изменения потребительских цен. В Германии, Франции и Японии индексация тоже имеет место, но привязка размера пенсии осуществляется не к ценам, а к изменению заработной платы. Финансы : Учебник / В.М . Родионова , Ю.Я Вавилов ./ под . ред . В.М . Родионовой – М .: Финансы и статистика – 1993 г. Кроме государственного пенсионного обеспечения в развитых странах мира формировалась и система частного пенсионного страхования, причем строиться последняя могла как на профессиональной основе, так и на основе индивидуального накопления. Сегодня различными системами, построенными на принципе профессионального пенсионного страхования населения, охвачено около одной трети граждан стран ОЭСР. Профессиональные схемы в отличии от государственных и схем индивидуального накопления спонсируются работодателями, причем основываться они могут как на добровольных отчислениях фирм, так и на отчислениях, определяемых условиями коллективных договоров. Они существуют при минимальном государственном вмешательстве и связаны со сравнительно низкими административными издержками. Эти системы дают возможность тем людям, которые готовы много и добросовестно трудиться, иметь в старости лучшее пенсионное обеспечение. Но в то же время они дают существенно различную выгоду различным работникам (в зависимости уже не от личного вклада, а от того, где человек трудится). Профессиональные пенсионные системы могут основываться на отраслевом принципе или же на принципе отдельной компании. Первый принцип характерен для европейских континентальных стран, второй же может считаться англо-американским подходом. Пенсия, которая будет выплачиваться работнику в будущем, зависит в таких системах в основном от стажа работы и от величины его заработка. Рассмотрим пенсионное обеспечение и страхование на примере США. Пенсионная система в США является ровесницей самого государства. В отличии от нашей страны в США уже более 60 лет существует две принципиально различных пенсионных системы: частная и государственная. Причем первой из них на свет появилась именно частная. Сегодня в США действует в общей сложности 720000 частных пенсионных фондов (в том числе 3000 фондов, созданных сразу группой работодателей). Эти фонды охватывают 50% всех людей, работающих на полную ставку, что составляет примерно 40 млн. человек. В целом сегодня примерно 50% работающих американцев охвачено системой частного пенсионного страхования. Доля пожилых людей, получающих частную пенсию, в общем числе лиц, которым перевалило за 65 лет, существенно меньше 44%. Это естественно, поскольку негосударственная пенсионная система постоянно расширяется. Из тех, кто получает частную пенсию, примерно треть приходится на тех, кто предпочитает систему с фиксированными выплатами, треть — на тех, кто предпочитает фиксированные взносы, и треть — на тех, кто предпочитает сочетать две эти системы. В основном пожилые люди живут за счет средств, получаемых в рамках государственной системы социального обеспечения. В среднем среди источников доходов пожилых людей 18% сегодня приходится на заработную плату, 36% — на государственную пенсию, 24% — на личные сбережения и 18% — на частную пенсию. Частная пенсионная система играет, по понятной причине, значительно большую роль для хорошо оплачиваемых работников. Для многих из них она основная, тогда как для плохо зарабатывающих американцев ключевое значение в жизни имеет все же государственная поддержка пожилых. Кучмий И. Всемирные пенсии. М. 1999 г. 105 с. 2.5. Прогноз развития пенсионной системы В условиях проведения пенсионной реформы помимо вопросов, связанных с практической реализацией положений действующего законодательства, первоочередное значение приобретает строгий контроль за формированием государственных пенсионных обязательств, а также надзор за деятельностью всех структурных элементов системы негосударственного пенсионного обеспечения. В связи с тем, что, несмотря на проведённые в ходе подготовки пенсионной реформы экономические оценки её финансовой обеспеченности, достоверность данных расчётов является функцией точности и достоверности макроэкономического прогноза, как на долгосрочную, так и на среднесрочную перспективу. Значимость таких прогнозов обусловлена тем, что именно в первые годы проверяется эффективность пенсионной модели, на которую возлагаются 2 задачи: во-первых, не допустить снижения существующего уровня пенсионных гарантий. Кроме того, реформирование пенсионной системы в РФ должно исходить из того, что права граждан, приобретаемые в рамках государственной пенсионной системы, должны быть тождественны государственным обязательствам РФ. В связи с этим основными чертами пенсионной системы РФ должны стать следующие основные черты: Индексация базовой и страховой частей трудовой пенсии с опережающими индекс роста цен темпами с учётом показателей роста средней заработной платы по стране, на основе действующего пенсионного законодательства, основными показателями социально-экономического развития России до 2005 года Минэкономразвития, а также «Программой реформы системы пенсионного обеспечения до 2010 года». Сумма заработка (дохода), учитываемого при определении размера пенсии на ограничивается, а при исчислении данного заработка необходимо принимать во внимание весь период трудовой деятельности. В целях обеспечения равных возможностей для разных возрастных групп ныне работающих при формировании пенсионного капитала необходимо учитывать их пенсионные права, гарантированные действующим пенсионным законодательством, с учётом периода, оставшегося до достижения конкретным гражданином пенсионного возраста Создание института дополнительных пенсий для работников опасных производств и особых условий труда. Это так называемые профессиональные пенсионные системы. Фаза практической реализации этого этапа реформы напрямую зависит от сроков рассмотрения соответствующих законопроектов («Об обязательных профессиональных пенсионных системах в РФ» и «О страховом взносе на финансирование обязательных профессиональных пенсионных систем») в Федеральном собрании РФ. На данный момент законы приняты Госдумой в первом чтении. Ориентировочный срок введения данных пенсионных систем – 2003-2004 год. Но главным этапом пенсионной реформы станет процесс реального размещения пенсионных резервов в конкретные инвестиционные пакеты при непосредственном участии НПФ и пристальным контроле государства. 2.5. Недостатки пенсионной системы В настоящее время сфера пенсионного обеспечения характеризуется наличием большого числа острых проблем, требующих неотложного решения. Существующая пенсионная система является обременительной для экономики и в то же время не обеспечивает даже минимальные потребности значительных по численности слоев населения, охваченных пенсионным обеспечением. Основными ее недостатками являются : - финансовая нестабильность ; -слабая дифференциация пенсионного обеспечения в зависимости от трудового вклада ; -неоправданно большой удельный вес льготных пенсий : - отсутствие социально-справедливого механизма повышения размеров пенсий в связи с ростом стоимости жизни . С достаточной степенью достоверности можно прогнозировать, что негативные демографические тенденции в России, последствия экономического кризиса, структурная перестройка экономики в ближайшее десятилетие потребует чрезвычайных усилий государства по обеспечению функционирования различных систем пенсионного обеспечения. Уже сейчас взносы предприятий и организаций в социальные внебюджетные фонды предельно высоки и не могут быть существенно увеличены без негативных социальных и экономических последствий. В то же время доходы 15 – 20 % экономически активного населения значительно превышают средние доходы, и при выходе на государственную пенсию. Вывод Смысл распределительной системы пенсионного обеспечения заключается в следующем: работающее поколение платит взносы в Пенсионный фонд России (непосредственно из своей зарплаты, а также через своих работодателей), и все аккумулированные таким путем деньги используются для финансирования выплат поколению, завершившему свой трудовой путь. Таким образом, сохранение распределительной системы не позволяет решать поставленные задачи реформирования такие как: обеспечение финансовой эквивалентности доходов и обязательств пенсионной системы в долгосрочной перспективе; повышение уровня жизни пенсионеров; обеспечение адекватности уплаченных взносов назначаемым пенсиям; не повышение, по возможности, уровня нагрузки на ФОТ по взносам в пенсионную систему. Альтернативой распределительной системы является накопительная система, которая по утверждению сторонников её внедрения, обладает рядом существенных преимуществ. предварительное финансирование пенсионных обязательств приведёт к повышению доли сбережений в экономике, · накопительная пенсионная система будет способствовать формированию и стабилизации рынков капитала, · спрос на инвестиции, создаваемый за счёт инвестиционных программ, основанных на накопительных принципах, будет стимулировать экономический рост, обеспечивая столь необходимый инвестиционный капитал, · функционирование накопительной системы на зависит от проблем демографического характера, угрожающих почти во всём мире существованию распределительных систем, · доходы от инвестирования помогут сократить долгосрочные затраты на выплату пенсий. Вместе с этим следует учитывать, что надёжность и эффективность функционирования накопительного механизма пенсионного обеспечения, как и любого финансового механизма, в определяющей степени зависит от целого ряда условий – устойчивого и динамического развития экономики, низкого уровня инфляции, развитых финансовых, особенно страховых институтов, а также наличия доверия населения к проводимым преобразованиям. Предложения Исходя из роли пенсионной системы в обществе, можно рассмотреть некоторые предложения относительно принятой Правительством Программы и отметить наиболее важные из них предложения: - сохранение пенсионных прав, заработанных гражданами за предыдущие периоды; - установление более справедливых правил определения размера пенсий; - поддерживание приемлемого для общества уровня пенсий и размера страховых взносов; - усиление заинтересованности граждан в контроле за финансированием пенсий и как часть – за уплатой страховых взносов. С точки зрения финансовой позиции необходимо: - привлечение средств отраслей для пенсионного обеспечения работавших в отрасли; - привлечение инвестиционного дохода от операций на финансовом рынке. Для повышения финансовой устойчивости пенсионной системы предлагается провести ряд дополнительных мероприятий: - повысить собираемость пенсионных взносов, главным образом за счет расширения базы плательщиков и значительного повышения доли отчислений, уплачиваемой непосредственно работником; - оптимизировать технику доставки пенсий, используя современные технологии, что должно привести к ускорению оборачиваемости пенсионных средств, уменьшению задержек с выплатой пенсий, сокращению расходов на доставку. Также необходимо провести серию комплексных расчетов и дополнительных исследований вариантов дальнейшего реформирования пенсионной системы и по их результатам пересмотреть основные параметры переходного периода – его начало и окончание, последовательность дальнейших шагов, ставки отчислений, направляемых на финансирование накопительных пенсий и при разработке законодательных актов основываться на результатах этих исследований. III . Анализ статистики пенсий по России. 3.1. Статистические данные по России. Одной из основных составляющих системы социального обеспечения является пенсионная система. На конец 1999 г. в России численность пенсионеров, состоящих на учете в органах социальной защиты населения, составила 38,4 млн. чел. (табл. 4.29), или 26,4% от общей численности населения страны. По сравнению с 1992 г. общая численность пенсионеров увеличилась на 8,9%. Численность пенсионеров, получающих пенсии за выслугу лет, увеличилась по сравнению с 1992 г. в 7,2 раза, социальные пенсии — на 41,6%, пенсии по инвалидности - на 49,2%. Как видно из табл. 4.29, удельный вес пенсионеров в России остается достаточно высоким. Во-первых, это связано с ростом численности контингента, выходящего на пенсию ранее установленного срока. Так, при общем увеличении численности пенсионеров по старости в 1999 г. по сравнению с 1992 г. на 1,89% численность пенсионеров, вышедших на пенсию на льготных по возрасту условиях, увеличилась на 23,9% и составила 22,1% общего числа пенсионеров в 1999г. (в 1992г. этот показатель был равен 19,4%). Таблица 3.1. Численность пенсионеров России по видам пенсионного обеспечения 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 Численность пенсионеров, млн. чел. 35,3 36,1 36,6 37,1 37,8 38,2 38,4 38,4 % от общей численности населения 23,8 24,4 24,8 25,2 25,7 26,6 26,3 26,4 из общей численности получают пенсии, %: по старости 80,5 80,4 79,4 78,2 76,9 75,9 75.6 75.4 по инвалидности 9,5 9,9 10,7 ,5 12,0 12,6 12,5 12,6 по случаю потери кормильца 7,0 6,7 6,6 6,7 6,5 6,7 6,8 6,8 за выслугу лет 0,3 0,3 0,4 0,6 1,4 1,5 1,6 1,7 социальные пенсии 2,7 2,7 2,9 3,0 3,2 3,3 3,5 3,5 Во-вторых, высокая доля пенсионеров связана с демографическим старением населения. Вследствие старения населения увеличивается коэффициент пенсионной нагрузки: если в 1992 г. на 1000 человек приходилось 343 пенсионера, то в 1999 г. — уже 349. В 1998 г. в России впервые численность пенсионеров превысила численность детей и подростков в возрасте до 16 лет. На 1 января 2000 г. численность населения старших возрастов превысила численность детей на 1,1 млн. чел. Клевцова Т. А., «Особый порядок размещения пенсионных резервов НПФ. Итоги 2001 года. Перспективы дальнейшей работы»// Пенсия, 2002 №3 В связи с реформой пенсионного обеспечения в стране развивается система негосударственных пенсионных фондов. На конец 1999 г. функционировало 270 негосударственных пенсионных фондов с числом участников 2382,9 тыс. чел., что выше уровня 1998 г. на 31,2%. Из общего числа участников 258 тыс. чел., т.е. 0,7% общей численности пенсионеров, состоящих на учете в органах социальной защиты населения, являются получателями дополнительных пенсий. Общий объем выплат негосударственных пенсионных фондов составил в 1999 г. 367,3 млн. руб., т.е. 118 руб. в месяц в среднем на одного получателя. Средний размер назначенных месячных пенсий составил в 1999 г. 521,5 руб., что составило 77,8% от прожиточного минимума пенсионера, в то время как в 1992 г, это соотношение - 118,5% (рис. 4.1). Средние размеры назначенных пенсии имеют тенденцию к увеличению. Так, размер пенсий по старости за 1995- 2001 гг. увеличился на 112,5%, по инвалидности на 114,2%, по случаю потери кормильца — на 193,4%, за выслугу лет — на 76,2%, социальные пенсии возросли на 146,9%. Однако динамика реального размера пенсий имеет совершенно другую закономерность. Снижение реального размера пенсий началось с III квартала 2000 г. и сохранялось на протяжении всех кварталов 2001 г. (табл. 4.2). В 1999 г. по сравнению с 2000 г. средний размер реальных назначенных пенсий снизился на 39,4%. Однако если в III квартале 1998г. по сравнению со II кварталом снижение составило 13,7%, то а III квартале 2000 г. по сравнению с предыдущим кварталом снижение составило 21%, хотя по сравнению с III кварталом 1997 г. реальный размер назначенных пенсий снизился на 32,5%. В IV квартале 2001 г. наблюдается некоторое замедление темпов снижения Рисунок 4.2. Динамика реальных размеров назначенных пенсий в России Реальный размер назначенных пенсий, % к соответствующему периоду предыдущего года 2000 г. предыдущему периоду I квартал 111,1 107,4 II квартал 116,8 101,8 III квартал 102,5 86,3 I V квартал 67,5 71,6 Год 95,2 2001 г. I квартал 51,2 81,4 II квартал 50,3 100,1 III квартал 57,1 97,9 IV квартал 84,1 105,4 Год 60,6 реального размера назначенных пенсий: в IV квартале по сравнению с III наблюдается снижение среднего размера назначенных пенсий на 15,9%, в то время как в III квартале по сравнению со II снижение составило 42,9%. Этому способствовало принятие законодательных актов о повышении пенсий и стабильное поступление доходов в Пенсионный фонд Российской Федерации. Колесник А.П., «Отчёт о работе ПФ РФ в 2000-2001 годах по реализации ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированным) учёте в системе государственного пенсионного страхования»// Пенсия, 2002 №2 3.2. Моделирование поведения действующей системы пенсионного обеспечения в РФ Система государственного пенсионного обеспечения в РФ действует на принципах перераспределения средств между поколениями. Основу финансирования выплаты пенсий составляет тариф обязательных отчислений в Пенсионный фонд России, установленный действующим законодательством в размер 28% от ФОТ для работодателя и 1% от заработной платы работника. Собранные таким образом средства направляются на выплату трудовых пенсий по старости. Существуют особенности финансирования отдельных видов государственных пенсий (например - социальные пенсии, пенсии военнослужащим - финансируются за счет средств федерального бюджета), в сельском хозяйстве установлен сниженный размер обязательных отчислений на пенсионное обеспечение. Кроме того, существующая практика льготного пенсионного обеспечения, предполагающая снижение установленного пенсионного возраста на 5-10 лет, по оценкам экспертов за счет субсидирования отвлекает до 25-30 процентов средств ПФР, что, в свою очередь, влечет снижение размеров пенсий по старости. Для целей данного моделирования будет рассмотрена только базовая схема финансирования пенсий, основанная на следующих принципах: трудоспособные граждане (мужчины в возрасте от 20 до 60 лет и женщины в возрасте от 20 до 55 лет) уплачивают обязательные отчисления в пенсионную систему; выплата пенсий осуществляется всем гражданам старше установленного пенсионного возраста (60 лет для мужчин и 55 лет для женщин) В первом сценарии рассмотрим влияние на размер пенсии изменений демографической структуры населения РФ, при сохранении неизменными базовых принципов организации пенсионного обеспечения и размера обязательных отчислений в 29% от ФОТ. Предположив, что все собранные средства направляются на выплату пенсий пенсионерам, получаем коэффициент размера пенсии, характеризующий финансовые возможности перераспределительной системы при соответствующей демографической структуре общества. Рисунок 4.2. Коэффициент размера пенсии при сохранении неизменными базовых принципов организации пенсионного обеспечения и тарифа обязательных отчислений 29%. Е.Л.Якушев, Пенсионный кризис, старение населения и будущее пенсионной системы РФ, Москва, 1999 год В результате встречных процессов увеличение числа пенсионеров вследствие старения населения и снижения числа лиц в трудоспособном возрасте, при сохранении неизменными базовых принципов организации пенсионного обеспечения в 2050 году реальный размер государственной пенсии снизится на 56% по сравнению с 1996 годом. В период 2000-2010 годов, за счет благоприятной демографической ситуации возможно некоторое улучшение ситуации в сфере пенсионного обеспечение и возможности для увеличения размера пенсий, однако в дальнейшем произойдет резкое ухудшение ситуации и снижение Во втором сценарии рассмотрим изменение необходимого тарифа обязательных отчислений в ПФР, обеспечивающего выплату пенсий на уровне 1996 года. Предположив, что взносов, уплаченных всеми трудоспособными лицами, достаточно для выплаты всех пенсий пенсионерам, и приняв баланс соотношения трудоспособных и пенсионеров в 1996 году за норму (соответственно уровень пенсионного обеспечения и размер пенсий), получаем необходимый размер обязательных отчислений в ПФР. 2050 году необходимый размер обязательных отчислений в ПФР, обеспечивающий выплату пенсий в размере 1996 года при сохранении неизменными базовых принципов организации пенсионного обеспечения, составит 63 % от ФОТ. http://www.pensionreform.ru/pension/24384 Вывод Демографическая и социальная ситуации, сложившиеся в стране, усиливают нагрузку на пенсионную систему, которая во многом продолжает функционировать без изменений с 1965 г. В России, как и в других странах с переходной экономикой, необходимо решить задачу выплат пенсий в соответствии с трудовым вкладом получателя, а также обеспечить равные возможности для тех пенсионеров, которые не могли выбирать схему пенсионного обеспечения в дореформенный период. I V. Пенсионное обеспечение населения Астраханской области Доходная часть бюджета Пенсионного фонда исполнена на 106,5 %. Структура поступления доходов следующая: Отделение Пенсионного фонда РФ по Астраханской области финансирует пенсии 236,3 тыс. пенсионеров области в соответствии с Законом РФ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации». Произведено финансирование пенсий на общую сумму 3716,6 млн. рублей, в том числе на выплату базовой части пенсии трудовой пенсии - 1405 млн. рублей, страховой части - 2044,9 млн. рублей, досрочных пенсий безработным гражданам — 2,8 млн. рублей. С 1 января 2002 года средний размер пенсии по области с учетом введения в действие законов по пенсионной реформе и индексации возрос с 1 февраля в 1,09 раза, с 1 августа 2002 года составил 1350,48 рубля и возрос на 27,3%. Удельный вес в общей численности пенсионеров области: численность пенсионеров по старости составляет 79,4 %, по инвалидности и по случаю потери кормильца - 7,5 % и 7,7 % соответственно. Численность работающих пенсионеров - 41024 человека, 17,4 % от общего числа, и возросла на 33,7 % в течение года. Назначено 15889 пенсий, из них 10622 - по данным персонифицированного учета, произведен перерасчет по заявлениям - 33155 пенсионерам, в том числе по данным персонифицированного учета- 12263. В числе назначенных трудовых пенсий с учетом страховой части взносов назначено 4266 трудовых пенсий. В системе персонифицированного учета зарегистрированы 724018 застрахованных лиц. Собрано 499653 индивидуальных сведения о стаже и заработке застрахованных лиц за 2001 год при плановом показателе — 369951. В базе персонифицированного учета о застрахованных лицах 491466 индивидуальных сведений за 2001 год. Социально-экономическое развитие Астраханской области в 2002 г. Выпуск 9. В соответствии с новым пенсионным законодательством, начиная с 1 января 2002 года, при определении размера будущей пенсии учитываются выплаты в пользу работников, начисленные каждому застрахованному лицу, и начисленные с данной суммы, уплаченные в ПФР страховые взносы за весь период трудовой деятельности работающего. Данные о начисленных и перечисленных страховых взносах за каждое застрахованное лицо (работника) страхователем (работодателем) накапливаются на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица и будут влиять на размер пенсии при назначении (перерасчете). Учет строится таким образом, что где бы ни работал человек в разные периоды своей жизни, сведения о его стаже и заработке будут отражены в его лицевом счете. Для того, чтобы каждый из нас знал о состоянии своего лицевого счета, законодательством определено право беспрепятственного получения от страхователя информации о начисленных и перечисленных страховых взносах в ПФР. Застрахованному лицу предоставлено право 1 раз в год, после сдачи индивидуальных сведений страхователем в Управлении ПФР, получать выписку о суммах, накопленных на его лицевом счету. Отделение ПФР по области приняло участие в пилотном проекте обмена информацией с застрахованными лицами, уходящими на пенсию в 2003 -2004 годах Пенсионным фондом России 10669 застрахованным лицам направлена информация о стаже и заработке за 2000 - 2001 годы. Левченко П.М., Отделение Пенсионного фонда РФ по Астраханской области. / Левченко Пётр Михайлович, Т.А Ермолаева, В.В. Пономарёв и др.. – Астрахань.: изд-во АГНИПИГАЗ, 2001 год. Заключение Пенсионная система России является составной частью государственного социального страхования. Эта система имеет всеобъемлющий характер и включает страхование по старости, инвалидности, потере кормильца, временной нетрудоспособности, беременности и родам, на случай безработицы и медицинское страхование. Пенсионное обеспечение базируется на общенациональном законодательстве, его финансирование осуществляется на основе обязательных страховых взносов работодателей, работников и самозанятого населения, а также ассигнований из федерального бюджета. Основные принципы пенсионного обеспечения у нас в стране сегодня соответствуют международной практике и не требуют какой-либо ломки, однако организация пенсионной системы, ее механизмы должны быть адаптированы к сегодняшней реальности. Первый шаг в организации новой для России, но успешно действующей в развитых странах пенсионной системе был сделан в 1991 году с созданием Пенсионного фонда РФ: бюджет пенсионной системы отделен от бюджета государства. Временно свободные средства Пенсионного фонда могут капитализироваться и доходы направляться на создание ресурсов при ухудшении экономической и демографической ситуаций. Пенсионное обеспечение остается в числе главных социальных гарантий граждан России, а пенсионная система РФ представляет собой многозвенный комплекс государственных органов социальной защиты, ответственных за назначение и выплату пенсий и органов Пенсионного фонда России (ПФРФ). Анализ структуры пенсионной системы РФ позволяет сделать вывод о том, что она находится на пути перехода от распределительной к накопительной системе и её можно охарактеризовать, как распределительно-накопительную или условно-накопительную. Дополнением к государственному пенсионному обеспечению в РФ сформирована система негосударственного обеспечения, включающая в себя непосредственно НПФ, вспомогательные компании, а также органы контроля за их деятельностью. Негосударственное пенсионное обеспечение может осуществляться в форме дополнительных профессиональных пенсионных систем отдельных организаций, отраслей экономики либо территорий, так и в форме личного пенсионного страхования граждан, производящих накопление средств на свое дополнительное пенсионное обеспечение в страховых компаниях или пенсионных фондах. Одной из характеристик накопительной системы является то, что Пенсионные фонды выступают в роли специфических институтов финансового посредничества, аккумулирующих сбережения широких слоёв населения для осуществления долгосрочных инвестиций. Небольшой размер минимальных пенсионных взносов при длительном сроке пенсионных платежей позволяет привлекать сбережения лиц с невысокими доходами, а также денежные ресурсы работодателей. Неликвидность активов ПФ и длительный срок большинства пенсионных схем позволяет этим институтам направлять аккумулированные средства на цели долгосрочного инвестирования, активно участвовать в финансировании программ с низкой доходностью, высокой надёжностью и длительным сроком реализации. Практически ни один из других финансовых институтов не имеет конкурентных преимуществ перед ПФ в данном сегменте рынка долгосрочных инвестиций. Наличие огромных финансовых ресурсов порождает проблему их сохранения и приумножения. Приходится констатировать, что до сих пор, имея дело с относительно небольшими ресурсами, НПФ в основной своей части с ней не справляются. Однако с созданием профессиональных пенсионных систем и осуществлением процесса реального инвестирования пенсионных ресурсов эта проблема выйдет на первый план. Оптимальным решением многие специалисты называют внедрение государственных долгосрочных облигаций подобно действующим во многих развитых странах мира. В заключение хочется отметить. Легко дать оценку того состояния, в котором находится общество. Сложнее, но все же возможно, описать то состояние, которое она пытается достичь. Но самое сложное – предложить программу перехода из одного состояния в другое. Перед Россией стоит задача в ближайшие 10 лет окончательно выбрать направление дальнейшей реформы и, абстрагируясь от мнений заинтересованных структур, кардинальным образом изменить систему пенсионного обеспечения в соответствие с реалиями времени. Нам предстоит прийти путь, который развитые страны проходят десятилетиями, причём в более благоприятных условиях Конец нынешнего столетия стал в мировой экономике периодом активного осуществления пенсионных реформ. Они происходят сегодня с большей или меньшей степенью интенсивности на всех пяти континентах планеты. Каждая реформирующаяся страна выбирает те подходы, которые ближе ей с точки зрения местных исторических, политических и финансовых условий. Различна степень радикализма реформ. Различна роль, которую в этих реформах играет государство. Различны последствия реформ для экономики и социальной системы той или иной страны. Но, несмотря на все отмеченные различия в реформах есть один существенный общий элемент. Все они в большей или меньшей степени сводятся к введению в пенсионную систему накопительных элементов. Переход к накопительной пенсионной системе не представляет собой выбор между хорошим и лучшим. Как правило реформа в любой стране обусловлена характером демографических тенденций, делающих бесперспективным сохранение распределительного пенсионного механизма. В добавление к демографическим проблемам в разных странах существуют финансовые, организационные и прочие проблемы, обуславливающие актуальность осуществления пенсионной реформы. В России весь этот комплекс проблем стоит очень остро, что делает и для нашей страны постановку вопроса о проведении пенсионной реформы чрезвычайно своевременной. Накопительная пенсионная система имеет не только свои плюсы, но и свои определенные минусы. Ни в Чили, ни в Сингапуре (странах, имеющих уже довольно длительный опыт жизни в условиях накопительной пенсионной системы) не обходится без проблем, связанных с эффективностью работы нового механизма и восприятием этого механизма широкими слоями населения. Что же касается стран, внедрявших накопительные принципы в 90-е годы, то, насколько можно сейчас судить, многие проблемы накопительной системы (в том числе ее сосуществования с остатками системы распределительной) будут стоять там еще более остро, чем в государствах — пионерах преобразований. И тем не менее, по мнению авторов этой книги, несмотря на все трудности в глобальной перспективе будущее все же именно за накопительной пенсионной системой. В направлении постепенного внедрения накопительных принципов должна, очевидно, развиваться и российская пенсионная система. В этом направлении в последние годы осуществляются исследования отечественных специалистов. Имеющиеся предложения различны по степени проработанности и по степени радикализма предлагаемого перехода, но они близки в смысле осознания важности реформы пенсионной системы как таковой. Ширяева Л, Льготное пенсионное обеспечение на страховую основу. – Человек и труд №4, 1998 Список сносок 1. Конституция Российской Федерации 2. Пенсионная реформа в России под ред. М.Э. Дмитриева. М. . 3. Большой экономический словарь. / Под ред. Н. Арилияна. - М.: Институт Новой экономики, 1997 4. Финансы. Учебник / Под ред. проф. В. В. Ковалёва. – М.: ПБОЮЛ М. А. Захаров, 2001. 5. М.Л. Захаров, Э.Г. Тучкова Право социального обеспечения России. М. 6. Соловьев А.Г. Ваше право на пенсию, - изд-во «Россия», 1998 7. М.Л. Захаров, Э.Г. Тучкова «Право социального обеспечения России . М. 8. Соловьев А. Индивидуальный коэффициент пенсионера - ключевой момент 9. Завьялов Л. Н., Законодательство о пенсионной сис теме РФ: тексты и комментарии / Завьялов Лев Николаевич, П. А. Синякин и др., - М.: Юнити, 2002 10. Кузнецов А. В., Ордин О. В., Пенсионная реформа в России, модель общего равновесия. – М.: Изд-во РПЭИ, 2001. 11. Негосударственные пенсионные фонды и пенсионная система государства. Финансовая газета №41 (305), октябрь 1997 12. Соловьев А.К. Основные проблемы и принципы формирования бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации на 1999 год // Пенсия. – 1999. - №2.- С. 30 – 35 13. Куртин А.В. О бюджетной политике Пенсионного фонда России // Вестник ПФР.- 1999.- №1.- С.9 – 15 14. Куценко В. В. Пенсионное обеспечение в России: История, состояние, перспективы: Текст лекций / Куценко Виктор Васильевич, С. В. Ровбель; НГАЭиУ. – Новосибирск, 1996. 15. Человек и труд №11, 1999.-с.48-51 16. Сажина М. А., Конышева А. Н. , «Пенсионная реформа в России: страхование или социальная помощь?»// Вопросы экономики, 2001 №7. 17. Кузнецов А. В., Ордин О. В., Пенсионная реформа в России, модель общего равновесия. – М.: Изд-во РПЭИ, 2001. 18. Пенсионный фонд Российской Федерации в 1999 году: основные показатели финансово-экономической деятельности. – М.: Современная экономика и право, 1999. – 32 с. 19. http://www.budgetrf.ru/Publications/Magazines/VestnikSF/2001/vestniksf144-13/vestniksf144-13070.htm 20. Соловьёв А. К., Бурнашов Р. А., Данилов В. Д. и др., «Экономические предпосылки пенсионной реформы»// Пенсия , 2001 №4 21. www.actuaries.ru/lit/books/book1/list.htm 22. Пенсионная реформа в России: причины, содержание, перспективы/ под общ. ред. М. Э. Дмитриева и Д. Я. Травина. – СПб.: Норма, 1998 23. Финансы: Учебник/ В.М. Родионова, Ю.Я Вавилов./ под. ред. В.М. Родионовой – М.: Финансы и статистика – 1993 г. 24. Кучмий И. Всемирные пенсии. М. 1999 г. 105 с. 25. Клевцова Т. А., «Особый порядок размещения пенсионных резервов НПФ. Итоги 1999 года. Перспективы дальнейшей работы»// Пенсия, 2000 №3 26. Колесник А.П., «Отчёт о работе ПФ РФ в 2000-2001 годах по реализации ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированным) учёте в системе государственного пенсионного страхования»// Пенсия, 2002 №2 27. Е.Л.Якушев, Пенсионный кризис, старение населения и будущее пенсионной системы РФ, Москва, 1999 год 28. http://www.pensionreform.ru/pension/24384 29. Социально-экономическое развитие Астраханской области в 2002 г. Выпуск 9. 30. Левченко П.М., Отделение Пенсионного фонда РФ по Астраханской области. / Левченко Пётр Михайлович, Т.А Ермолаева, В.В. Пономарёв и др.. – Астрахань.: изд-во АГНИПИГАЗ, 2001 год. 31. Ширяева Л, Льготное пенсионное обеспечение на страховую основу. – Человек и труд №4, 1998. Список использованной литературы 1. Конституция Российской Федерации 2. Большой экономический словарь. / Под ред. Н. Арилияна. - М.: Институт Новой экономики, 1997 3. Завьялов Л. Н., Законодательство о пенсионной системе РФ: тексты и комментарии / Завьялов Лев Николаевич, П. А. Синякин и др., - М.: Юнити, 2002 4. М.Л. Захаров, Э.Г. Тучкова Право социального обеспечения России. М., 5. Кузнецов А. В., Ордин О. В., Пенсионная реформа в России, модель общего равновесия. – М.: Изд-во РПЭИ, 2001 6. Куценко В. В. Пенсионное обеспечение в России: История, состояние, перспективы: Текст лекций / Куценко Виктор Васильевич, С. В. Ровбель; НГАЭиУ. – Новосибирск, 1996 7. Кучмий И. Всемирные пенсии. М. 1999 г. 105 с 8. Левченко П.М., Отделение Пенсионного фонда РФ по Астраханской области. / Левченко Пётр Михайлович, Т.А Ермолаева, В.В. Пономарёв и др.. – Астрахань.: изд-во АГНИПИГАЗ, 2001 год 9. Пенсионная реформа в России: причины, содержание, перспективы/ под общ. ред. М. Э. Дмитриева и Д. Я. Травина. – СПб.: Норма, 1998 10. Пенсионная реформа в России под ред. М.Э. Дмитриева. М. 1999. 11. Пенсионный фонд Российской Федерации в 1999 году: основные показатели финансово-экономической деятельности. – М.: Современная экономика и право, 1999. – 32 с 12. Соловьев А.Г. Ваше право на пенсию, - изд-во «Россия», 1998 13. Финансы: Учебник/ В.М. Родионова, Ю.Я Вавилов./ под. ред. В.М. Родионовой – М.: Финансы и статистика – 1993 14. Финансы. Учебник / Под ред. проф. В. В. Ковалёва. – М.: ПБОЮЛ М. А. Захаров, 2001. 15. Е.Л.Якушев, Пенсионный кризис, старение населения и будущее пенсионной системы РФ, М., 1999 год Журналы 1. Клевцова Т. А., «Особый порядок размещения пенсионных резервов НПФ. Итоги 2001 года. Перспективы дальнейшей работы»// Пенсия, 2002 №3 2. Колесник А.П., «Отчёт о работе ПФ РФ в 2000-2001 годах по реализации ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированным) учёте в системе государственного пенсионного страхования»// Пенсия, 2002 №2 3. Куртин А.В. О бюджетной политике Пенсионного фонда России // Вестник ПФР.- 1999.- №1.- С.9 – 1 4. Негосударственные пенсионные фонды и пенсионная система государства. Финансовая газета №41 (305), октябрь 1997 5. Пенсионный фонд Российской Федерации в 1999 году: основные показатели финансово-экономической деятельности. – М.: Современная экономика и право, 1999. – 32 с 6. Сажина М. А., Конышева А. Н. , «Пенсионная реформа в России: страхование или социальная помощь?»// Вопросы экономики, 2001 №7 7. Соловьев А. Индивидуальный коэффициент пенсионера - ключевой момент 8. Соловьёв А. К., Бурнашов Р. А., Данилов В. Д. и др., «Экономические предпосылки пенсионной реформы»// Пенсия , 2001 №4 9. Соловьев А.К. Основные проблемы и принципы формирования бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации на 1999 год // Пенсия. – 1999. - №2.- С. 30 – 35 10. Человек и труд №11, 1999.-с.48-51 11. Социально-экономическое развитие Астраханской области в 2002 г. Выпуск 9 12. Ширяева Л, Льготное пенсионное обеспечение на страховую основу. – Человек и труд №4, 1998 Интернет 1. http://www.budgetrf.ru/Publications/Magazines/VestnikSF/2001/vestniksf144-13/vestniksf144-13070.htm 2. http://www.pensionreform.ru/pension/24384 3. www.ice.ru/pensionreform/rus/Labs-r/PensionRefirm-LabsR.htm 4. www.actuaries.ru/lit/books/book1/list.htm
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
- Ты же моя птичка!
- Какая?
- Мозгоклюйка!..
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Обратите внимание, курсовая по экономике и финансам "Система пенсионного обеспечения, её роль в экономике", также как и все другие рефераты, курсовые, дипломные и другие работы вы можете скачать бесплатно.

Смотрите также:


Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru