Контрольная: Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия - текст контрольной. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Контрольная

Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия

Банк рефератов / Экономика и финансы

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Контрольная работа
Язык контрольной: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Архив Zip, 33 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникальной работы

Узнайте стоимость написания уникальной работы

Содержание Введение…………………………………… ………………………………… 3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей предприят ия…….. 4 Задачи………………………………………………………………………… 15 Заключение…………………………………………………………………… 21 Список использованной литературы……………………………………….. 22 Введение Формирование рыночных отношений в Российской Федерации сопровождается для многих хозяйствующих субъект ов попаданием в зону хозяйственной неопределенности и повышенного рис ка. Это требует объективной оценки финансового состояния, платежеспосо бности и надежности своих партнеров по бизнесу. Состояние дебиторской и кредиторской задолженностей, их размеры и качество оказывают сильное в лияние на финансовое состояние хозяйствующих субъектов. Дебиторская задолженность - элемент оборотных средств, ее уменьшение сн ижает коэффициент покрытия. Поэтому финансовые менеджеры решают не тол ько задачу снижения дебиторской задолженности, но и ее балансирования с кредиторской. При анализе соотношения между дебиторской и кредиторско й задолженностями необходим анализ условий коммерческого кредита, пре доставляемого фирме поставщиками сырья и материалов. В данной работе приведена методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии. Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей предп риятия Дебиторска я задолженность - важный компонент оборотного капитала. Средства в дебит орской задолженности свидетельствуют о временном отвлечении средств и з оборота фирмы, что вызывает дополнительную потребность в ресурсах и мо жет привести к напряженному финансовому состоянию. Дебиторская задолж енность может быть допустимой, т.е. обусловленной действующей системой р асчетов, и недопустимой, свидетельствующей о недостатках в финансово-хо зяйственной деятельности. Существуют различные виды дебиторской задол женности: товары отгруженные, расчеты с дебиторами за товары, расчеты по полученным векселям, расчеты с дочерними предприятиями, с бюджетом, с пе рсоналом по прочим операциям, авансы, выданные поставщиками подрядчика м, задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал, расчеты с прочими дебиторами. Средства в товарах отгруженных составляют значительную долю всей деби торской задолженности на оптовых предприятиях. Они неизбежны, так как пр одукция, находящаяся на складе, в установленные сроки отгружается потре бителям. Однако в составе товаров отгруженных имеются неодинаковые по з начению средства. Часть из них приходится на долю товаров отгруженных, с роки которых еще не наступили. Это положительное явление весьма быстрот ечно. По прошествии этих сроков и наличии по-прежнему неплатежей средств а предприятия принимают форму товаров отгруженных, не оплаченных в срок покупателем, или товаров отгруженных на ответственном хранении у покуп ателя. Последние две группы свидетельствуют об отсутствии средств у пок упателя или об отказе последнего от оплаты расчетных документов. К текущим обязательствам относится краткосрочна я кредиторская задолженность, прежде всего банковские ссуды и неоплаче нные счета других предприятий. В условиях рыночной экономики основным и сточником ссуд являются коммерческие банки. Как правило, банки требуют д окументального подтверждения обеспеченности запрашиваемых кредитов товарно-материальными ценностями заемщика. Альтернативный вариант зак лючается в продаже предприятием части своей дебиторской задолженности финансовому учреждению с предоставлением ему возможности получать де ньги по долговому обязательству. Следовательно, одни предприятия могут решать свои проблемы краткосрочного финансирования путем залога имеющ ихся у них текущих активов, другие - за счет частичной их продажи. Состояние дебиторской и кредиторс кой задолженности их размеры и качество оказывают сильное влияние на фи н. состояние предприятия для улучшения финансового положения необходи мо: 1. Следить за соотношением кредиторской и дебиторской задолженности. Пре дприятие будет финансово устойчиво, если задолженность покупателя буд ет приблизительно равна задолженности продавца. 2. Контролировать состояние расчетов по просроченной задолженности. 3. Ориентироваться на увеличение кол-ва заказчиков. Задача анализа дебиторской и кредиторской задолженности состоит в том, чтобы выявить динамику и размеры дебиторской задолженности, а также при чины ее возникновения или роста. Анализ начинают с общей оценки динамики ее размера в целом и ее статей. По сле переходят к анализу качественного состояния дебиторской и кредито рской задолженности. Под соста вом дебиторской или кредиторской задолженности обычно понимают перече нь хозяйствующих субъектов, в отношении которых возникла конкретная со ставляющая задолженности. Поэтому анализ состава задолженности обычно выглядит следующим образом: - анализ суммы текущей задолженности в отношении данного субъекта; - выявление средней суммы задолженности, существовавшей в отношении дан ного субъекта в предыдущих периодах и сред него срока ее погашения, путе м сравнения размеров и срока текущей задолженности с этими показателям и. Так опреде ляется, является ли текущая задолженность критической; - если существует субъект, суммарная задолженность в отно шении которог о превышает 100 000 руб. и срок погашения которой просрочен более чем на три ме сяца, то в отношении такого субъекта проводится специальное исследован ие, цель которого - выявить перспективы погашения подобной про сроченно й задолженности и определить необходимость воз буждения против субъек та процедуры банкротства (по про сроченной дебиторской задолженности) л ибо вероятность возбуждения субъектом процедуры задолженности в отнош е нии организации (по просроченной кредиторской задолжен ности). Кроме того, следует проводить структурный (вертикальный) анализ состава задолженности. Цель такого анализа - избежать сосредоточения задолженн ости в отношении какого-либо одного хозяйствующего субъекта. Особенно в ажно проводить такой анализ в отношении дебиторской задолженности, так как снижение степени диверсифицированности этой задолженности увелич ивает вероят ность существенного ухудшения финансового состояния. Структура дебиторской задолженности традиционно рассматри вается в д вух аспектах: - в соответствии со сроками ее погашения: - долгосрочная ( платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной да ты); - краткосрочная (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после от четной даты); - в соответ ствии с причинами возникновения задолженности: - расчеты с конт рагентами; - авансы и т. п. Для анали за структуры задолженности удобно использовать соответствующий разде л формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» - «Дебиторская и кредит орская задолженности», транс формировав таблицу из формы №5 следующим о бразом: Наименование п оказателя Значение показателя Относительное изменение, % на начал о периода на конец периода Дебиторская задолженн ость: краткосрочная - всего в том числе: расчеты с по купателями и заказчиками авансы выданные прочая долгосрочная - всего в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками авансы выданные прочая Итого Также для исследования структуры применяют расчеты удель ных весов элементов де биторской задолженности в общей величине дебиторской задолженности. Аналогично исследуется структура кредиторской задолженно сти. Соотве тствующая таблица имеет вид: Наименование п оказателя Значение показателя Относитель ное измене ние, % на начало периода н а конец периода Кредиторская задолжен ность: краткосрочная — всего в том числе: расчеты с п о ставщиками и подрядчиками авансы полученные расчеты по налогам и сборам кредиты и займы прочая долгосрочная — всего в том числе: кредиты займы прочая Итого Анализ кредиторской задолженности начинается с оценки структуры и динамики и сточников заемных средств: 1. долгосрочные кредитные займы. 2. краткосрочные кредитные займы. 3. Кредиторская задолженность 4. и прочие краткосрочные пассивы. Кредиторская задолженность возникает вследствие: 1. Существующей системы расчетов (при не совпадении сроков начисления и с роков оплаты). 2. Несвоевременность исполнения предприятием своих обязательств. При углубленном анализе кредиторской задолженности целесообразно рас смотреть остаток обязательств на конец отчетного периода по срокам обр азования как и в дебиторской задолженности. Особое внимание обращается на просроченную кредиторскую задолженность. Динамику изменения дебиторской и кредиторской задолженно сти можно выявить, исп ользуя горизонтальный или трендовый ана лиз как абсолютных значений за долженности, так и их удельных весов, а также по изменению оборачиваемос ти дебиторской и кредиторской задолженности. Полезно также анализировать структуру дебиторской задолжен ности в со ответствии с вероятностью ее погашения, деля ее на вы соковероятную к по гашению, вероятную к погашению и маловеро ятную к погашению. Все счета к получению классифицируют по группам: 1. Срок оплаты не наступил. 2. Просрочка от 0-30 дн. 3. от 30-45дн. 4. от 45-60дн. 5. от 60-90дн. и т.д. Данные дл я анализа сводят в таблицу. Если в ходе анализа обнаруживается тенденция роста сомнительной дебиторской задолженности это свидетельствует об уменьшении ликвидности баланса, ухудшении финансового состояния предп риятия. Анализ дебиторов предполагает прежде всего анали з их платежеспособности с целью выработки индивидуальных условий пред ставления коммерческих кредитов и условий факторинговых договоров. Ур овень и динамика коэффициентов ликвидности могут привести менеджера к выводу о целесообразности продажи продукции только при предоплате или наоборот - о возможности снижения процента по коммерческим кредитам и т. п. Анализ дебиторской задолженности и оценка ее реальной стоимости заклю чается в анализе задолженности по срокам ее возникновения, в выявлении б езнадежной задолженности и формировании на эту сумму резерва но сомнит ельным долгам. Анализ дебиторской задолженности представ ляет с обой часть общей политики управления оборотными акти вами и маркетинго вой политики предприятия, направленной на расширение объема реализаци и товаров и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженно сти и обеспечении своевременного ее погашения (29, с. 23). Анализ и контроль уровня дебиторской задолженнос ти можно проводить с помощью абсолютных и относительных показателей, ра ссматриваемых в динамике. В частности, значительный интерес представля ет контроль за своевременностью погашения задолженности дебиторами. Д ля этого, в дополнение к показателям наличия просроченной дебиторской з адолженности приводимым в форме Л-5 «Приложение к бухгалтерскому баланс у», можно использовать коэффициент погашаемости дебиторской задолженн ости, который рассчитывается как отношение средней дебиторской задолж енности по основной деятельности (расчеты с дебиторами за товары, работы и услуги; расчеты по векселям полученным; авансы, выданные поставщикам и подрядчикам) к выручке от реализации. Значение этого показателя зависит от вида договоров, превалирующих на данном предприятии: так, если основн ой типовой договор предусматривает оплату в течение двух недель с момен та отгрузки товара, то критическое значение коэффициента равно 1/26. Таким образом, если расчетное значение коэффициента превосходит 1/26, можно сдел ать вывод, что предприятие имеет проблемы со своими дебиторами. Определяется средний период погашения дебиторско й задолженности и количество ее оборотов в рассматриваемом периоде. Сре дний период погашения дебиторской задолженности харак теризует ее рол ь в фактической продолжительности финансового и общего операционного цикла предприятия. Этот показатель рассчитывается по следующей формул е: ПИ дз = ДЗ / О о , где ДЗ - ср едний остаток дебиторской задолженности предприятия (в целом или отдел ьных ее видов) в рассматриваемом периоде; О 0 - сумма однодневного оборота по реализации товаров в расс матриваемом периоде. Кобора чиваемости = Выручка / Сред величина дебиторской задолженности (раз) Коборачиваемости = 360 / Коборачиваемости (дней) Рассчитываются коэффициенты инкассации дебиторской задолженности и с оставляется реестр старения. Коэффициент инкассации дебиторской задолженности текущего месяца опр еделяется: Кинкассации = оплата тек месяца / отгрузка тек месяца =45%. Кинкассации прошлых месяцев = Погашение дебиторской задолженности от 0-30 дн. / отгрузка предыдущего месяца=12%. Если нет сомнительной дебиторской задолженности, то коэффициент инкас сации =100% или 1. Коэффициенты инкассации на каждую дату рассчитыв аются по отдельным группам задолженности. Например, коэффициенты инкас сации в июне включают коэффициент инкассации текущей (июньской) задолже нности, коэффициент инкассации задолженности по продукции, отгруженно й в мае и т.д. Суммарный коэффициент инкассации равен отношению погашени я дебиторской задолженности за все периоды к объемам поставок за послед ний период. Если К > 1, то за июнь дебиторская задолженность снизилась, если К < 1, то дебит орская задолженность и вероятность формирования безнадежной задолжен ности растут. Снятие (смягчение) ограничений на коммерческий кредит и увеличение срок а кредита приводят к снижению коэффициентов инкассации. Исходной информацией для составлен ия реестра старения счетов дебиторов являются данные бухгалтерского у чета по задолженности конкретных контрагентов, при этом важно получить информацию не только о сумме задолженности, но и о сроках ее возникновен ия. Для получения информации о просроченности задолженности следует пр овести анализ договоров с контрагентами. Образец реестра «старения» счетов дебиторов на ________. Наименование дебиторов 0-30 дней 30-60 дней 60-90 дней Свыше 90 дней Всего Доля, % 1. 2. 3. 4. … Прочие дебиторы Всего Доля, % Когда такая информация получена, все дебиторы ранжируются по убыванию величины зад олженности. Как правило, дебиторская задолженность первых 20-30 крупнейших контрагентов составляет 70-80 % от общей суммы задолженности. Данные по этим дебиторам следует занести в таблицу. В дальнейшем активная работа по воз врату задолженности должна проводится именно с крупнейшими дебиторами . По каждому дебитору, попавшему в таблицу, крупнейших дебиторов, необходи мо провести работу по возврату задолженности. Основываясь на опыте рест руктуризации и реформирования предприятий России можно предложить сле дующие меры по организации такой работы: - создание целевой группы по работе с дебиторской задолженностью; - составление и анализ реестра «старения» счетов дебиторов; - разработка плана мероприятий по работе с конкретными контрагентами с у казанием сроков, ответственных, оценкой затрат и полученного эффекта; - внесение информации о планируемых суммах возвращаемой задолженности в финансовый план предприятия с последующим контролем выполнения; - разработка и утверждение положения о мотивации за результат, достигнут ый целевой группой. Целевая группа может состоять из сотрудников отделов маркетинга, сбыта, бухгалтерии. Численность группы зависит от масштабов предприятия и сос тавляет 3-5 человек. Как правило, после начала проработки реестра счетов де биторов, определяются затраты, необходимые для возврата задолженности и сумма возврата. Мероприятия по работе с дебиторами могут включать: телефонные перегово ры; выезды к контрагентам; оформление договоров цессии; разработка схем погашения задолженности векселями с их последующей реализацией; разра ботка эффективных бартерных схем; проработка возможностей обращения в арбитраж. Опыт реформирования российских предприятий показывает, что меры по воз врату дебиторской задолженности входят в группу наиболее действенных мер повышения эффективности за счет внутренних резервов предприятия и могут быстро принести хороший результат. Возврат задолженности в сжаты е сроки - реальная возможность пополнения дефицитных оборотных средств. Тем не менее, с точки зрения эффективного управления дебиторской задолж енностью, важно не только в сжатые сроки вернуть средства, но и не допуска ть последующего увеличения задолженности выше допустимого предела. Во зникает задача планирования и управления дебиторской задолженностью. Оценка реального состояния дебиторской задолжен ности, т. е. оценка вероятности безнадежных долгов - один из важнейших вопр осов управления оборотным капиталом. Эта оценка ведется отдельно по гру ппам дебиторской задолженности с различными сроками возникновения. Фи нансовый менеджер может при этом использовать накопленную на предприя тии статистику, а также прибегнуть к услугам экспертов-консультантов. Оц енки реального состояния дебиторской задолженности проводится с помощ ью следующей таблицы. Классификация кредиторов п о срокам возникновения задолженности Сумма дебиторской задолженнос ти, тыс. руб. Удельный вес в общей сумме,% Вероятность безнадежных долго в,% Сумма безнадежных долгов, тыс. руб. Реальная величина задолженности , тыс. руб. 0-30 дней 30-60 дней 60-90 90-120 120-150 150-180 180-360 Свыше 360 Итого: С целью максимизации притока денежных средств предприятию следует раз рабатывать широкое разнообразие моделей договоров с гибкими условиями формы оплаты и гибким ценообразованием. Возможны различные варианты: от предоплаты или частичной предоплаты до передачи на реализацию и банков ской гарантии. Предложение скидок оправдано в трех основных ситуациях. 1. Снижение цены приводит к расширению продаж, а структура затрат такова, ч то это отражается на увеличении общей прибыли от реализации данной прод укции. Другими словами, товар высокоэластичен и имеет достаточно высоку ю долю постоянных затрат. 2. Система скидок интенсифицирует приток денежных средств (ДС) в условиях дефицита на предприятии. При этом возможно краткосрочное критическое с нижение цен вплоть до отрицательного финансового результата от провед ения конкретных сделок. 3. Система скидок за ускорение оплаты более эффективна, чем система штраф ных санкций за просроченную оплату. Речь вновь идет о спонтанном финанси ровании. В условиях инфляции оно ведет к уменьшению текущей стоимости ре ализованной продукции, поэтому следует точно оценить возможность пред оставления скидки по досрочной оплате. В ходе углубленного анализа состав ляется расчетный баланс дебиторской и кредиторской задолженности. Для более детального анализа структуры всей задолженности целесообразно рассмо треть соотношение дебиторской и кредитор ской задолженности. Положите льным является уменьшение этого отношения. Соотношение дебиторской и кредиторской задолжен ностей - характеристика финансовой устойчивости фирмы и эффективности финансового менеджмента. В практике финансовой деятельности российски х фирм зачастую складывается такая ситуация, которая делает невыгодным снижение дебиторской задолженности без изменения кредиторской (обязат ельств). Уменьшение дебиторской задолженности снижает коэффициент пок рытия (ликвидности), фирма приобретает признаки несостоятельности и ста новится уязвимой со стороны госорганов и кредиторов. Вспомним, что балан с предприятия считается неплатежеспособным, если: 1) объем оборотных средств на конец периода/ краткосрочная задолженность на кон ец периода 2 2) объем источников объем внеоборотных собственных доходов - активов на конец пе риода / объем оборотных средств на конец периода 0,1 Дебиторск ая задолженность - элемент оборотных средств, ее уменьшение снижает коэф фициент покрытия. Поэтому финансовые менеджеры решают не только задачу снижения дебиторской задолженности, но и ее балансирования с кредиторс кой. При анализе соотношения между дебиторской и кредиторской задолженност ями необходим анализ условий коммерческого кредита, предоставляемого фирме поставщиками сырья и материалов. 3. Задачи 1) Рассчитать прирост продукции в результате созд ания дополнительных рабочих мест и ввода нового оборудования. Данные: до полнительно в отчетном году было введено 3 рабочих места и 2 единицы обору дования. Среднегодовая выработка одного рабочего – 11,2 руб., полезное вре мя работы одного вида оборудования в год – 1398 маш/ч. Выработка за 1 маш/ч – 8 руб. Решение. Выработка равна отношению объема производства к численности работнико в. Отсюда увеличение выпуска продукции равно 3 * 11,2 = 33,6 руб. Общее увеличение за год объема выпуска за счет ввода оборудования равно 8 * 1398 = 22368 руб. Итого прирост продукции 22368 + 33,6 = 22401,6 руб. 2) На основании данных таблицы рассчитать показат ели эффективности использования основных фондов. Сформулировать вывод ы. Таблица 5.1. Анализ эфф ективности использования основных фондов Показатели Базисный год Отчетн ый год Отклонение, (+, -) Темп изменения, % 1. Объем выпуска продукции, тыс.ру б. 22500 23350 2. Среднегодовая стоимость осно вных производственных фондов, тыс.руб. 19100 19300 3. Фондоотдача 4. Фондоемкость Решение. Фондоотд ача характеризуется величиной выпуска продукции на один рубль стоимос ти основных средств и определяется отно шением выручки от реализации пр одукции к среднегодовой стоимости основных средств: ФО = N / F , где N - выручка от реализации продукции или объем выпуска; F - среднегодовая стоимость основных ср едств. За базисный год фондоотдача составляет: 22500 / 19100 = 1,178 руб. За отчетный год фондоотдача составляет: 23350 / 19300 = 1,21 руб. Фондоемкос ть рассчитывается, как ФЕ = F / N , где ВП – о бъем выпуска, тыс.руб.; Ф ср - ср еднегодовая стоимость основного капитала, тыс.руб. В бази сном году: 19100 / 22500 = 0,849. В отчетно м году: 19300 / 23350 = 0,827. Внесем в таблицу остальные данные по динамике показателей. Показатели Базисный год Отчетный год Отклонен ие, (+, -) Темп изменения, % 1. Объем выпуска продукции, тыс.ру б. 22500 23350 +850 103,8 2. Среднегодовая стоимость осно вных производственных фондов, тыс.руб. 19100 19300 +200 101,0 3. Фондоотдача, руб. 1,178 1,21 +0,032 102,7 4. Фондоемкость 0,849 0,827 -0,022 97,4 Как видим, фондоемкость в отчетном году упала на 0,022 или 2,6%. Эта тенденция св идетельствует о том, что сейчас, чтобы получить запланированную выручку уже нет необходимости использовать большее количество основного капит ала, то есть оборудование работает эффективно. Это же подтверждает и рос т на 2,7% показателя фондоотдачи. В отчетном году основные фонды давали с ру бля своей стоимости 1,21 руб. выручки, то есть больше на 0,032 руб., чем в базисном году. Это было достигнуто, так как выручка выросла на 103,8%, а стоимость ОПФ то лько на 101%. Больший рост выручки по сравнению с ОПФ свидетельствует о повы шении эффективности использования производственных фондов. 3) По таблице определить влияние на прирост продукции экстенсивности и и нтенсивности использования материальных ресурсов. Дать оценку. Показатели Усл. обоз-ния 1-й год 2-й год Отклонение в % 1.Продукция, тыс.руб. N 79700 83610 104,9 2.Трудовые ресурсы: а) производственный пер-сонал, чел. б) оплата тру да с начислениями, тыс.руб. T U 381 11628 382 11900 100,3 102,3 3.Материальные затраты, тыс.руб. M 50228 52428 104,4 4. Основные производ-ственные фо нды: а) величина О ПФ, тыс.руб. б) амортизация, тыс.руб. F A 74350 8311 78581 8726 105,7 105,0 5. Оборотные средства, тыс.руб. E 16007 16241 101,5 Решение. Влияние изменения стоимости р есурса экстенсивности) рассчитывается путем умножения изменения стоим ости ресурса на показатель интенсивности его использования в базисном периоде: (Мф – Мб) х N б/Мб (52428 – 50228) х 79700 / 50228 = +3490,9 тыс.руб. То есть за счет экстенсивности использования материальных ресурсов пр едприятие увеличило выручку во 2-м году на 3490,9 тыс.руб. Влияние интенсивности использования ресурса рассчитывается путем умн ожения изменения качественного показателя использования ресурса на ве личину ресурса в отчетном периоде: ( N ф/М ф – N б/Мб) х Мф (83610/52428 – 79700/50228) х 52428 = +419,4 тыс.руб. То есть за счет интенсивности и спользования материальных ресурсов предприятие увеличило выручку во 2- м году на 419,4 тыс.руб. 4) По данным таблицы рассчитать рентабельность пр оизводственных фондов за 1-й и 2-й год. Дать оценку влияния факторов. Показатели Усл. обоз-ния 1-й год 2-й год Отклонение в % 1.Продукция, тыс.руб. N 79700 83610 104,9 2.Трудовые ресурсы: а) производственный персонал, чел. б) оплата труда с начислениями, тыс.руб. T U 381 11628 382 11900 100,3 102,3 3.Материальные затраты, тыс.руб. M 50228 52428 104,4 4. Основные производств. фонды: а) величина ОПФ, тыс.руб. б) амортизация, тыс.руб. F A 74350 8311 78581 8726 105,7 105,0 5. Оборотные средства, тыс.руб. E 16007 16241 101,5 Решение. Сначала рассчитаем величину себестоимости производства продукции за 1- й и 2-й годы. Затраты на производство и их структ ура. Элементы затрат 1-й год 2-й год Темп роста, % Сумматыс.р в % к итогу Сумматыс.р в % к итогу Материальные затраты Затраты на оплату труда с начислениями Амортизация ИТОГО: 50228 11628 8311 70167 71,6 16,6 11,8 100,0 52428 11900 8726 73054 71,8 16,3 11,9 100,0 104,38 102,34 105,0 104,11 Теперь рассчитаем величину прибыли за 1-й и 2-й годы. Прибыль = Выручка (продукция) – Себестоимость. 1-й год: 79700 – 70167 = 9533 тыс.руб. 2-й год: 83610 – 73054 = 10556 тыс.руб. Рентабельность производственных фондов = Прибыль / (Среднегодовая велич ина производственных фондов + Материальные оборотные средства). Так как в условиях задачи не дана величина производственных фондов за 0-й год, то среднегодовую величину производственных фондов за 1-й год рассчи тать невозможно. Для упрощения будем брать величину производственных ф ондов по условиям задачи, тогда: Рентабельность R пф 1- й год: 9533 / (74350+16007) = 0,1055 или 10,55%. Рентабельность R пф 2- й год: 10556 / (78581+16241) = 0,1113 или 11,13%. Рентабельность ПФ выросла на 0,1113 – 0,1055 = 0,0058 или 0,58%. Найдем влияние факторов на это изменение: На изменение уров ня рентабельности производственных фондов ( R пф) оказывают влияние следующи е факторы: - изменение уровня фондоотдачи (Ф о ); - изменение уровня оборачиваемости ( K о); - изменение рентабельности (доходности) объема реали зованной продукции . Для определения количественного влияния указанных факторов на изменен ие уровня рентабельности производ ственных фондов используется следу ющая формула: R пф = П% / ((1 /Фо) + (1 / Ко)), где П% - велич ина прибыли в проценте к выручке от реализации продукции. Исходные данные для расчета и анализа показателя рен табельности произ водственных фондов отражены в табл.: Показатели 1-й год 2-й год Отк л-я 1.Прибыль, тыс.руб. 9533 10556 1023 2.Объем реализации продук ции, тыс.руб. 79700 83610 3910 3.Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб. 74350 78581 4231 4.Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств, тыс.руб. 16007 16241 234 5.Рентабельность реализац ии, % (стр.1/стр.2х100%) 11,96 12,62 0,66 6.Коэффициент фондоотдачи , руб.(стр.2/стр.3) 1,072 1,064 -0,008 7.Коэффициент оборачиваем ости материальных оборотных средств, раз (стр.2/стр.4) 4,979 5,148 0,169 8.Коэффициент рентабельно сти производст-венных фондов, % (стр.1/(стр.3+стр.4)х100%) 10,55 11,13 0,58 Используя формулу для расчета по факторам и способ цепных подстановок, о пределим количественное влияние факторов: R пф 0 = П% 0 / ((1 /Фо 0 ) + (1 / Ко 0 )) = 11,96 / ((1/1,072 + 1/4,979)) = 10,55. R пф усл1 = П% 0 / ((1 /Фо 1 ) + (1 / Ко 0 )) = 11,96 / (1/1,064 + 1/4,979)) = 10,48. R пф усл2 = П% 0 / ((1 /Фо 1 ) + (1 / Ко 1 )) = 11,96 / (1/1,064 + 1/5,148)) = 10,55. R пф 1 = П% 1 / ((1 /Фо 1 ) + (1 / Ко 1 )) = 12,26 / (1/1,064 + 1/5,148)) = 11,13. Снижение фондоотдачи на 0,008 руб. привело к снижению рентабельности произв одственных фондов на (10,48 – 10,55) 0,07%. Рост оборачиваемости материальных оборотных средств на 0,169 привел к рост у рентабельности производственных фондов на (10,55 – 10,48) 0,07%. Рост рентабельности реализации на 0,66% привел к росту рентабельности прои зводственных фондов на (11,13 – 10,55) 0,58%. Общий рост рентабельности составил -0,07 + 0,07 + 0,58 = 0,58%. 5) Определить величину собственного капитала, есл и организация имеет недвижимость на сумму 15 тыс.руб., долгосрочные обязат ельства на 5 тыс.руб., оборотные активы – на 10 тыс.руб., краткосрочные обяза тельства на сумму 7 тыс.руб. Решение. В бухгалтерском балансе актив и пассив имеют равную величину. Актив = Пассив. В активе отражаются основные средства (недвижимость, оборудование) и обо ротные средства. В пассиве отражается собственный капитал (прибыль, уста вный, добавочный, резервный капиталы), долгосрочные займы и краткосрочны е займы с кредиторской задолженностью. Отсюда: ОС + ОбС = СК + Д О + КО СК = (ОС + ОбС) – (ДО + КО) СК = (15 + 10) – (5 + 7) = 13 тыс.руб. Заключение Состоя ние кредиторской задолженности во многом определяется состоянием деби торской задолженности. Последняя – величина управляемая. Для этого нео бходимо реализовать конкретными мерами по управлению процессом измене ния дебиторской задолженности: 1. Своевременно выявлять недопустимые виды кредиторской и дебиторской з адолженности (просроченные (неоправданные) задолженности). 2. Контролировать состояние расчетов с покупателями по отсроченным (прос роченным) задолженностям. 3. По возможности ориентироваться на большее число покупателей с целью у меньшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями. 4. Следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей: зн ачительное повышение дебиторской задолженности создает угрозу финанс овой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополн ительных (как правило, дорогостоящих) источников финансирования. 5. Использовать способ предоставления скидок при досрочной оплате. Список использованной литер атуры. 1. Максютов А.А. Экономический анализ . - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 543 с. 2. Жданов А.С. Анализ кредиторской задолженности // Бухуч ет и налоги. – 2003. - №4. – С. 19-24. 3. Незамайкин В.Н., Юрзинова И.Л. Финансы организаций: м енеджмент и анализ. – М.: Эксмо, 2005. – 512 с. 4. Родионов А.Р. Управление дебиторской задолженнсотью и денежными средс твами в организации // Менеджмент в России и за рубежом. - 1999. - №1. - С. 21-26. 5. Савицкая Г.В. Экономический анализ . - М.:ИНФРА-М, 2007. – 640 с. 6. Чечевицина Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственн ой деятельности. – Ростов н/Д: Феникс, 2005. – 384 с.
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
Мудрость — это возрастное замедление работы мозга, приводящее к невозможности принятия скоропалительных решений.
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Обратите внимание, контрольная по экономике и финансам "Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия", также как и все другие рефераты, курсовые, дипломные и другие работы вы можете скачать бесплатно.

Смотрите также:


Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru