Реферат: Отчет по учебной практике специальность оценка - текст реферата. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Реферат

Отчет по учебной практике специальность оценка

Банк рефератов / Менеджмент

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Реферат
Язык реферата: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Архив Zip, 41 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникального реферата

Узнайте стоимость написания уникальной работы

28 Со держание Введение ……………………………………………………………….…..3 1. Характеристика стандартов МСО , МКСО …………………….……4 2. Принципы, применя емые в оценочной деятельности ………….…6 3. Обзор состояния современного рын ка недвижимости ………….…8 4. Методы и подходы к оценке недвижимости ……………………....19 4.1 Затратный подход к недвижимому имуществу …… …………….…20 4.2 Сравнительный подход к оценке не движимости …………….…….21 4.3 Доходный подход к оценке недвижи мого имущества …………..…22 5. Кадастровая оценка земельных ресурсов …………………………....24 6. Порядок проведения оценки автотранспортных средств … …….…..25 Заключение ……………………………………………………………….28 Введение. Место прохождение учебной практики «ТОО Алтай-Эксперт». Вид деятельнос ти организации – оценка и инвентаризация имущества. Срок практики с 4 января по 17 января 2010 года. Целью учебной практики является, практическая подготовка студентов, за крепление полученных теоретических знаний и приобретение ими навыков аналитической работы на уровне предприятия (независимо от форм собстве нности) и других хозяйственных организаций или органов управления, а так же сбор данных, необходимых для написания отчета. Задачами учебной практики являются: - изучение содержания экономической работы на предприятии (организации); - ознакомление с организационной структурой и функциями управления на у ровне предприятия (организации); - анализ фактических материалов, характеризующих производственную, фин ансовую, маркетинговую деятельность управления фирмой в динамике за по следние года; - ознакомление с опытом стратегического планирования развития предпри ятий (организаций), организации предпринимательск ой деятельности на предприятии; - изучение путей и методов усиления воздействия рын очного механизма на повышение эффективности производства и качество р аботы предприятия; - изучение стиля руководства организацией, опыта проведения деловых сов ещаний, встреч, переговоров, составление договоров и отчетов; - подбор необходимых материалов для написания отчета о прохождении прак тики. В которой должен найти отражение опыт функционирования данной орг анизации. 1. Характеристика станд артов МСО, МКС О В различных странах профессиональные организаци и оценщиков присваивали профессиональный статус тем, кто имел необходи мое образование и достаточный опыт. Постепенно возникла потребность в ф ормулировке общих для мировой экономики принципов, идей и правил, что на шло свое отражение в Стандартах оценки, Кодексах профессиональной этик и оценщика и других документах, разработанных в 60-70-х годах. В 1981 году был обр азован Международный комитет по стандартам оценки имущества (МКСОИ). Зад ачей Комитета стала корректировка стандартов с учетом мнений разных ст ран и выявление различий в формулировках или в применении Стандартов. Ос обенно важно для МКСОИ, чтобы международные Стандарты оценки были призн аны в международной бухгалтерской и другой финансовой отчетности. Поэт ому МКСОИ поддерживает постоянные связи с Международным комитетом по с тандартам бухгалтерского учета, Международной федерацией бухгалтеров , Международным комитетом по аудиторской деятельности, Международной о рганизацией комиссий по ценным бумагам. Первая редакция Международных стандартов оценки была опубликована в 1985 г. В настоящее время ведется большая работа по принятию Стандартов в тех областях оцен ки, которые пока еще не стандартизированы. 1 июля 2000 года Международный комитет по стандартам о ценки (МКСО) — International Valuation Standards Committee (IVSC) — принял полный свод Международных станда ртов оценки (МСО-2000), практически в два раза превышающий по количеству вклю ченных в него документов ранее действовавшие МСО. Согласно международным стандартам оценки (МСО) эти понятия разделены и определены в рамках соответствующих стандартов «Р ыночная стоимость как база оценки» (МСО 1) и «Базы оценки, отличные от Рыно чной стоимости» (МСО 2). Понятие и определение «иной стоимости» в некоторо й степени совпадают с понятиями, определенными в МСО 2. Итак, МСО 2 определя ет как «нерыночную» следующие виды стоимости - «стоимость в использован ии», «инвестиционная стоимость», «стоимость действующего предприятия» , «страховая стоимость», «налогооблагаемая стоимость», «утилизационна я стоимость», «ликвидационная стоимость», «специальная стоимость» и «з алоговая стоимость». В свою очередь, МСО 1 определяет «Рыночную стоимост ь» и разъясняет все составляющие этого определения. Основная идея заклю чается в том, что все данные, используемые в процессе определения стоимо сти объекта оценки, должны быть засвидетел ьствованным и показаниями рынка. Международн ый комитет по стандартам оценки (МКСО) опубликовал 8-ое издание Междунаро дных стандартов оценки – МСО 2007. Это издание, которое разрабатывалось в т ечение двух с половиной лет, включает несколько новых компонентов, а так же оно подверглось обширному пересмотру и обновлению. Международный ст андарт оценки 2, «Базы оценки, отличные от Рыночной стоимости», и Междунар одное применение оценки 2 «Оценка стоимости для целей кредитования» был и переписаны, а пересмотренное Руководство 3 «Оценка стоимости установо к, машин и оборудования», которое было одобрено в 2005 г. после публикации предыдущего издания, было повторно в ключено в текст. Восьмое издание содержит новое Международное применен ие оценки «Оценка стоимости активов государственно-общественного сект ора для финансовой отчетности»; новое Руководство «Оценка стоимости ис торической имущества»; и другие новые особенности, такие как диаграмма, схематически изображающая иерархию имущественных прав, и полезное при ложение к Руководству 8 (тест на прибыльность для отчетности об АЗЗ [DRC]). Бол ьшое внимание уделено стандартизации терминологии и идентификации отн ошений с Международными стандартами финансовой отчетности. Спрос на сто имостные оценки, подготовленные по Международным стандартам оценки, вы зывается скорым принятием во всем мире Международных стандартов финан совой отчетности, растущим влиянием бухгалтерских стандартов для госу дарственно-общественного сектора, и увеличивающейся потребностью поль зователей отчетов об оценке стоимости [ valuation reports ] иметь посл едовательное и сопоставимое измерение [ measurement ] активов везд е, где они могут быть. Оценщики, действующие на глобальных рынках должны быть знакомы с работо й Международного комитета по стандартам оценки и со стандартами, примен ениями и руководствами, представленными в этом тексте. 2. Принципы, применяемые в оценочной деятельности Принципы основанные на представлениях владельца об имуществ е . Принцип полезности – заключается в том, что ключевым кр итерием стоимости является его полезность т.е. способность удовлетворя ть какие-то потребности людей и выливается в формулу: «есть полезность – есть стоимость, нет полезности – нет стоимости». Объ ект собственности не может иметь стоимость если он не вызывает желание в ладеть им. Имущественный комплекс обладает стоимостью если он способен удовлетворять его потребности в течении определенного времени. Полезн ость – это способность объекта собственности удовлетворять потребнос ть владельца в данном месте и в течении данного периода времени. Принцип замещения – все объ екты собственности, несмотря на их разнообразие, являются сопоставимым и с точки зрения свой способности удовлетворять опреде ленные потребности владельца и приносить ему доход. Замещение – максим альная стоимость собственности определяется наименьшей ценой или стои мостью по которой может быть приобретена другая собственность с эквива лентной полезностью. Принцип ожидания – инвестор вкладыва ет (деньги) средства в объект сегодня, т.к. ожидают от объекта собственност и получения потока доходов в будущем. Ожидание – установление текущей с тоимости доходов или других выгод, которые могут быть получены в будущем от владения собственностью. Принципы, связанные с рыночной средой. Принцип соответствия между спросом и предложением изм енение цен на имущество зависит от изменения величины спроса и величины предл ожения. Основные закономерности: если спрос постоянен, а предложение увеличивается след овательно цены уменьшаются, если спрос постоянен, а предложение уменьша ется следовательно цены увеличиваются, если предложение постоянно, а сп рос растет следовательно цены увеличиваются, если предложение постоян но, а спрос уменьшается следовательно цены уменьшаются. Цена стабильна т огда, когда между спросом и предложением на рынке устанавливается равно весие. Предложение – количество товаров, имеющихся в наличии по определ енным ценам. Спрос – количество товаров, желаемых по определенным ценам . Взаимодействие предложения и спроса определяют цены. Принцип конкуренции – когда прибыль на рынке превышает уровень, необхо димой для оплаты факторов производства, на данном рынке обостряется кон куренция, что в свою очередь приводит к снижению среднего уровня чистых доходов. Принцип изменения стоимости – стоимость объектов соб ственности обычно не остается постоянной , она меняется с течением времени. Принцип ы, связанные с эксплуатацией им ущества. Принцип факторов производства. Имущественный комплек с является производственной системой, доходность кото рой определяется: менеджментом, трудом, капиталом и землей. Чистый доход – результат действия всех этих факторов, на основе оценки дохода опреде ляются стоимость всей системы. Для оценки имущественного комплекса нуж но знать долю (вклад) каждого фактора в формировании дохода всей системы. Принцип остаточной продуктивности. Остаточная продукт ивность определяется как чистый доход, отнесенный к земельному участку, после того как оплачены расходы на менеджмент, труд и эксплуатацию капит ала. Принцип вклада. Вклад это сумма прироста стоимости хозяйственного объе кта в результате внесения какого-либо нового фактора, а не фактические з атраты на сам тот фактор. Вклад, это сумма, на которую увеличилась или умен ьшилась стоимость хозяйственного объекта или чистый доход от него всле дствие наличия или отсутствия какого-либо элемента. Принцип сбалансированности (пропорциональности) любому объекту собств енности соответствуют оптимальные суммы различных факторов производс тва при сочетании которых достигается максимальная стоимость имуществ а. Принцип наиболее эффективного использования. Синтез в сех выше перечисленных 3х групп принципов, которые были рассмотрены. 3. Обзор состояния современного рынка недвижимости Казахстан также вошел в число стран, рынок недвиж имости которых в полной мере ощутил тяжелое влияние мирового финансово го кризиса. Согласно данным Агентства Республики Казахстан по статистике, в январе 2009 года в целом по республике по сравнению с предыдущим месяцем цены прод ажи нового жилья уменьшились на 1%, перепродажи благоустроенного жилья - н а 1,7%, неблагоустроенного - на 2,1%, а на рынке аренды снижение составило 0,4%. В осн ове данных статагентства лежат результаты наблюдений в Астане, Алматы и областных центрах, а для рынка недвижимости каждого из казахстанских ре гионов характерна своя специфика. Как утверждают эксперты, можно без пре увеличения говорить, что именно на алматинском рынке тренды проявляютс я наиболее ярко. Развитие кризиса на рынке недвижимости На протяжении 2008 года казахстанский рынок недвижим ости демонстрировал чередование роста цен с их снижением, хотя в нынешне й ситуации не приходится говорить о большой амплитуде взлетов и падений , сравнимой с той, что наблюдалась сначала на пике ажиотажного взлета цен, а потом в период их стремительного падения. Обвал рынка, начавшийся лето м 2007 года, продолжался 11 месяцев и в ходе него в Алматы цены упали в среднем н а 50%. Когда средняя цена квадратного метра жилья достигла 2000-2500 долл. за кв. м., в озобновились продажи. Перепады цен на недвижимость наблюдались и в других регионах Казахстан а, однако ни в областях, ни даже в Астане не было такого ажиотажа, как на алм атинском рынке. Летом 2008 года, впервые после долгого перерыва, здесь намет илось некоторое оживление, затронувшее в основном рынок недорогого жил ья. Так, если в конце весны - начале лета однокомнатную квартиру в кирпично м доме, расположенном в центре мегаполиса, хотя и не в самой престижной ег о части, можно было купить за 50-55 тыс. долл., то уже в августе за такую квартир у просили порядка 70 тыс. долл. В то время как на каждого россиянина в среднем приходится по 20 квадратных метров жилья, а в Европе и США обеспеченность им составляет соответствен но 40 и 70 квадратных метров на человека, в Алматы данный показатель не превы шает 17 квадратов. Для самого крупного города Казахстана дефицит жилья яв ляется реальным фактом, однако на волне былого ажиотажа люди, действител ьно нуждающиеся в жилье, откладывавшие деньги на его приобретение, не мо гли угнаться за растущими ценами, а дождавшись, когда они упали на 50-60% по ср авнению с пиковыми показателями, получили возможность улучшить жилищн ые условия. Тем не менее, с середины осени 2008 года начавшийся подъем цен на рынке недви жимости прекратился, причем не только в Алматы. Согласно данным Агентств а РК по статистике, в октябре 2008 года по сравнению с предыдущим месяцем на п ервичном рынке жилья цены уменьшились в южной столице на 5,6%, в Семее – на 5%, в Костанае - на 1,1%. На вторичном рынке снижение цен отмечалось в Талдыкорга не - на 6,3%, Кокшетау - на 4,8%, Костанае - на 1,8%. Осеннее снижение цен можно связать с очередным витком мирового финансового кризиса. По данным газеты «Крыша », анализирующей цену предложения, в период с 19 по 26 ноября средняя стоимос ть квадратного метра по Алматы составляла 1982 долл., по сравнению с предшес твовавшей неделей падение составило 1,54%. В законодательстве предлагается ввести принцип «один дом - один кондоминиум». Это необходимо, в первую оче редь, для того, чтобы собранные с жильцов деньги тратились только на нужд ы одного конкретного дома. При этом, поскольку у каждого кондоминиума бу дет отдельный банковский счет, станет проще контролировать движение ср едств. В течение января 2009 года средневзвешенная стоимость недвижимости на вто ричном рынке жилья Алматы опустилась до 1653 долл. за квадратный метр, приче м эта тенденция наблюдалась практически во всех районах, за исключением Турксибского, где цены выросли на 5,9%. Максимальное снижение цен, на 3,7%, отмеч алось в Ауэзовском районе, а минимальное, порядка 1,8% - в Алмалинском. В первый месяц 2009 года на вторичном рынке продолжало сокращаться предлож ение - по сравнению с декабрем 2008 года было выставлено на продажу еще на 3,5% к вартир меньше. Первые недели февраля 2009 были отмечены незначительным, до 0,5% по отношению к январским данным, увеличением предложения, однако паде ние цен на вторичное жилье продолжилось, и средневзвешенная стоимость к вадратного метра дошла до 1571 долл. Максимальное снижение цен, на 2,7%, зафикси ровано в Алмалинском районе, минимальное -1,4% - в Медеуском. Что касается рынка первичного жилья, то в 2008 году уменьшение цен в этом сег менте было не столь серьезным и составило порядка 12%. Именно с рынком ново го строительства должна быть сопоставима оптимальная, равновесная цен а на жилье. Однако число сделок - еще один важный показатель, характеризую щий состояние рынка недвижимости - заметно уменьшилось, и, если в докризи сные времена квартиры в новостройках раскупали, то сегодня желающих при обрести их намного меньше. По мнению риелторов, сокращению количества сделок во многом способство вал уход спекулянтов - известно, что в свое время доля спекулятивных сдел ок по купле-продаже недвижимости на алматинском рынке достигала 60% от общ его числа. Население, действительно нуждающееся в улучшении жилищных ус ловий, опасается, как говорилось выше, во-первых, связываться с недострое нными проектами, во-вторых, рисковать накоплениями. Кроме того, даже теор етически располагая возможностями вложиться в недвижимость, они, в отли чие от периода ценового бума, могут выбирать, а значит, более придирчиво о ценивать качественные характеристики жилья. На протяжении 2008 года ряд экспертов высказывал опасения, что усугубить па дение рынка может и выброс на него залоговых и инвестиционных квартир. З начительная часть объектов недвижимости, находящихся в залоге у банков, в частности коммерческие помещения, земли, расположенные в отдаленных р айонах, едва ли будут представлять интерес для потенциальных покупател ей жилой недвижимости. В любом случае одним из важных факторов, определя ющих развитие рынка, является инвестиционный доход. И хотя, в связи с криз исом, привлекательность недвижимости как инвестиционного инструмента снизилась, альтернативных вариантов пока не так много. Поэтому большинство риелторов полагало, что, если конъюнктура цен не уст роит инвесторов, они, либо придержат свои активы, либо переведут их на рын ок аренды. Несмотря на снижение цен, возможность обзавестись собственны м жильем есть далеко не у всех, а на фоне девальвации покупательная спосо бность населения, как и спрос на жилье, снизятся еще больше, а значит, тако й метод решения квартирного вопроса, как аренда, считают риелторы, не пот еряет своей актуальности. Рынок коммерческой недвижимости Рынок коммерческой недвижимости изначально был м енее переоценен, чем рынок недвижимости жилой: в первый вкладывали средс тва главным образом крупные игроки, объем инвестиций был не таким масшта бным, а сроки окупаемости проектов - более продолжительными, что в конечн ом итоге обусловило не столь высокий уровень спекуляций. В то время как н а рынке жилой недвижимости доля спекулятивных сделок достигала 60%, для се ктора коммерческой недвижимости такой расклад был нехарактерен, ведь д евелоперские компании строили или приобретали помещения в основном дл я себя или для сдачи в аренду. Одной из главных проблем, характерных для рынка коммерческой (в первую о чередь офисной) недвижимости, являлся, скорее, перекос в предложении. В об щей сложности порядка 75% офисных площадей приходится на бизнес-центры кл ассов А и С, тогда как по офисным площадям класса В, наиболее перспективны м в плане соотношения стоимости арендной планы и качества строительств а, имеет место недостаток предложения. Произошло это ввиду того, что при с равнимых затратах на строительство бизнес-центров классов А и В более вы сококлассные постройки окупаются заметно быстрее. Спад покупательского спроса, а также сокращение числа действующих пред приятий привели к тому, что и цены на коммерческую недвижимость пошли вн из. Снижение стоимости квадратных метров в этом сегменте началось относ ительно недавно. Однако в 2009 году коррекция здесь будет наблюдаться более явно, чем даже в секторе жилой недвижимости. По некоторым данным, аренда к вадратного метра в бизнес-центрах станет дешевле на 20-30%. В Алматы спрос в данном сегменте на протяжении многих лет формировали ко мпании, работающие в секторе услуг - банки, консалтинговые фирмы, а также п редставительства иностранных организаций. Начиная с 2005 года на рост дело вой активности в республике в целом и в Алматы в частности повлияла реал изация программы поддержки малого и среднего бизнеса, а также создание в южной столице регионального финансового центра. В период с 2000-го по 2005 год количество офисных помещений ежегодно росло на 3-5%, однако уже с 2005 года этот показатель вырос на порядок; при этом рынок форми ровали не девелоперы, готовые начать строительство собственных объект ов, а отечественные и иностранные компании, развивавшие собственный биз нес. Вплоть до 2007 года на рынке наблюдался острый дефицит офисных помещений, ч то не лучшим образом отражалось на качестве предложения. Не секрет, что к ачественные характеристики большинства новых или отреставрированных офисных комплексов мегаполиса, позиционировавшихся в самых высоких се гментах, даже с натяжкой не соответствовали пунктам общепринятой класс ификации. Многие бизнес-центры прежде позиционировали себя в классе А и выставляли ставки аренды порядка 80-85 долл. за квадратный метр, однако обсл уживание клиентов в таких офисных зданиях оставляло желать лучшего. В мировой практике к классам А, В и С относятся бизнес-центры, построенные не более 5-7 лет назад, расположенные в престижных деловых районах, оснащен ные паркингом и современной инфраструктурой; управление такими здания ми осуществляют специально созданные службы. Большинство алматинских офисных зданий не отвечало этим требованиям. Алматинскую офисную недви жимость, скорее, следовало бы классифицировать по категориям Е, D, F. В основ ном это небольшие частные фирмы, которые находятся на первых этажах жилы х зданий, или помещения муниципального нежилого фонда. В 2008 году, впервые за долгий период, арендодатели начали испытывать трудн ости, связанные со сдачей помещений. Если раньше потенциальные арендато ры выстраивались в очередь и на каждое освободившееся помещение претен довали несколько желающих, то сейчас расстановка сил изменилась. В бизне с-центрах, прежде позиционировавшихся в классе А, свободно порядка 20-30% офи сных площадей, и это не предел. Многие казахстанские и иностранные предп риниматели вынуждены свернуть бизнес или уменьшить объемы работы, соот ветственно провести сокращение штатов и переехать в более скромные офи сы. Некоторые зарубежные компании, прежде арендовавшие по 3000 квадратных м етров, решили переехать в офисы площадью 1000 «квадратов». Необходимость бороться за клиента будет способствовать улучшению каче ства обслуживания в бизнес-центрах, а также заставит арендодателей пере смотреть ставки, сделать их адекватными предлагаемому продукту, ведь ещ е в начале 2008 года Алматы наряду с Москвой, Лондоном, Сингапуром и Парижем о тличали самые высокие ставки на аренду офисной недвижимости. И в этом см ысле кризисная ситуация обнаружила свои плюсы. На сегодняшний день став ки аренды уже снизились примерно на 20-30%, и арендаторы, прежде просившие 80 до лл. за квадратный метр, соглашаются сдавать их и по 50 долл. В последние годы наиболее высоким спросом на рынке коммерческой недвиж имости пользовались небольшие помещения площадью 30-100 квадратных метров при стоимости аренды 25-30 долл. за кв. метр, но по причине дефицита предложен ия 90% таких заявок остаются неудовлетворенными, в связи с чем многие аренд аторы были вынуждены снимать офисы в многоэтажных зданиях советского о бразца. В 2009 году в южной столице будет сдано в эксплуатацию порядка 200 тыс. квадрат ных метров офисных помещений класса А, и, поскольку кризис затронул прак тически все крупные отечественные и международные компании, которые мо гли бы позволить себе аренду таких помещений, новые здания уже сегодня и спытывают трудности с подбором потенциальных арендаторов. Так, собстве нники комплекса «Есентай Парк», ранее озвучивавшие арендные ставки в ра змере 120-150 долл. за кв. метр, готовы пойти на уступки и сдавать те же помещени я по 100 долл. С 2005-го по 2008 год был введен в эксплуатацию ряд качественных бизнес-центров, в 2009 году на очереди отмеченный ранее «Есентай Парк» и «Нурлы-Тау», кроме т ого, в стадии строительства находятся порядка 20 бизнес-центров рангом по меньше. Радует, что, в отличие от жилого сектора, девелоперы, строящие офис ные здания, не сворачивают работу. С учетом уже существующей коррекции ц ен в 2009 году произойдет еще одно снижение арендных ставок. Хотелось бы над еяться, что этот фактор послужит толчком для развития бизнеса, который н е может существовать без офисных помещений. Кроме того, рост конкуренции среди арендодателей, девелоперов приведет к улучшению качества обслуж ивания. Раньше проблемы с обслуживанием были головной болью арендатора. Сейчас арендодатели вынуждены держаться за клиента, и диктовать услови я, в том числе в вопросах, связанных с обслуживанием, будет он. Что касается сектора торговой недвижимости, то упомянутые тенденции си льно отразились на потребительском рынке. Активность ритейлеров упала, некоторые предприниматели были вынуждены приостановить дальнейшее ра звитие бизнеса, а другие даже закрыли нерентабельные магазины. Сегодня д оля свободных торговых площадей в Алматы составляет около 5%, в то время ка к в Астане - приблизительно 40%. Уже в первые месяцы 2009 года наблюдается дальнейшее понижение арендных ст авок на офисные помещения: они упали на 5-10%. Увеличение доли свободных площ адей в секторе коммерческой недвижимости также говорит о том, что будет продолжаться спад деловой активности. Как правило, начальная цена арендной платы озвучивается выше рыночной, т ак как предполагается последующая скидка. Сегодня арендодатели офисны х площадей готовы пойти на уступки в сторону снижения арендных ставок. К онечно, процент будет зависеть от нескольких факторов: от срока аренды д о условий оплаты. Таким образом, реальная цена может оказаться в среднем на 10-30% ниже первоначально озвученной. Можно отметить несколько факторов, влияющих на разницу между реальной а рендной ставкой и ценой предложения. Конечно, арендодателя будет волнов ать прежде всего известность, раскрученность бренда. Те торговые центры , которые находятся на стадии строительства и на этапе сдачи в аренду пло щадей, готовы рассмотреть и предложить выгодные условия оплаты и скидок для ритейлеров. Зарубежная недвижимость Пока ситуация на рынке недвижимости южной столицы остается покрытой туманом, иностранные компании, работающие в сфере нед вижимости, равно как и казахстанские риелторы, активно предлагают состо ятельным казахстанцам обратить внимание на недвижимость в дальнем зар убежье. Экспозиция последней выставки Real Estate Expo, например, почти полностью бы ла отдана на откуп компаниям, представлявшим иностранную недвижимость, причем не только в государствах, освоение которых граждане нашей страны начали несколько лет назад, но и в тех, перспективность которых с точки зр ения инвестиций, как считают участники рынка, еще предстоит оценить. У состоятельных казахстанцев на сегодняшний день большим спросом поль зуется недвижимость в Италии, Великобритании, Франции, в частности на Ла зурном берегу, несмотря на то, что тот же Лазурный берег является достато чно дорогостоящим направлением. На протяжении последних трех лет на казахстанском рынке предлагается м ного итальянской недвижимости. В частности продается недвижимость по ц ене от 72 000 евро в Калабрии - одной из живописных областей страны, ландшафт к оторой сочетает и морское побережье, и горные курорты. Местоположение ко мплекса Borgonovo очень удачно в плане близости к известным туристическим цент рам и к международному аэропорту. С другой стороны, Калабрия на сегодняш ний день является одним из привлекательных регионов Италии с точки зрен ия цен на недвижимость, которые на 50-70% ниже, чем, скажем, в Тоскане или Умбрии . К тому же благодаря регулярным рейсам бюджетных авиакомпаний он станов ится доступным и более популярным среди жителей разных уголков Европы, а значит, существует вероятность того, что в будущем калабрийская недвижи мость вырастет в цене. Предложения зарубежной недвижимости для среднего класса на сегодняшни й день востребованы среди казахстанцев значительно шире, чем проекты кл асса «люкс». Наибольший интерес вызывают предложения недвижимости в Бо лгарии. Как утверждают представители болгарских компаний, занятые в это й сфере, настоящий бум данного направления среди казахстанских инвесто ров начался в 2005 году, и сейчас примерно треть пассажиров чартеров, соверш ающих перелеты по маршруту Алматы - Варна, едут не только отдохнуть, но и п осмотреть недвижимость на болгарских курортах. Согласно данным, озвуче нным посольством Болгарии в РК, обладателями недвижимости в этой стране уже стали 5000 граждан Казахстана, появились серьезные покупатели, сделавш ие инвестиции на сумму от 1-3 млн. до 20 млн. евро. Несмотря на кризис, рынок недвижимости в Болгарии сохранил свой потенци ал, цены либо снизились совсем незначительно, либо остались на прежнем у ровне в 800-1200 евро за квадратный метр. Достаточно активно развивается рынок в секторе логистики, перспективным направлением считается строительс тво логистических складов. Наблюдаемый на протяжении последних лет рос т спроса на жилую недвижимость со стороны казахстанских покупателей за ставил болгарскую сторону рассмотреть возможность упрощения админист ративных процедур. Начиная с мая 2009 года владельцы недвижимости в Болгари и, предоставившие соответствующую справку в консульский отдел посольс тва, могут получить многоразовую годовую визу на срок до трех месяцев. Не исключено, что в перспективе его удастся продлить до трех лет, с Россией п одобное соглашение уже достигнуто. Прогнозы на перспективу У частники рынка, к числу которых в первую очередь относятся риелторы, не склонны считать, что возможный выб рос на рынок залоговых квартир радикальным образом повлияет на ценовой расклад. Реализация залоговых квартир может вызвать угрозу обрушения р ынка лишь в том случае, если все банки одновременно выставят их на продаж у по цене ниже рыночной. Однако такой ход невыгоден самим банкам, рискующ им потерять стоимость своего портфеля залогов. Говоря о ценовых перспективах на 2009 год, участники рынка прогнозируют дал ьнейшее удешевление недвижимости. Тревожные тенденции будут господств овать на рынке на протяжении еще как минимум двух лет, поскольку Казахст ан слишком тесно увязан с мировым финансовым кризисом . Еще в начале 2009 года эксперты высказывали предполож ения о том, что в 2009 году движущей силой ипотеки должно стать рефинансиров ание уже имеющихся кредитов в государственных институтах. В начале февраля 2009 года Правительство озвучило решение снизить ставки п о ипотечным кредитам. Для работников социальной и бюджетной сфер ставка кредита не будет превышать 9% годовых в тенге, для прочих заемщиков она сос тавит 11%. Условия распространяются только на тех казахстанцев, для которы х приобретенное жилье является единственным местом проживания, и площа дь его не превышает 120 квадратных метров, а также на заемщиков, на определе нную дату (оговорить ее предполагается позже) не имеющих задолженности в банках второго уровня. Рефинансирование предполагается произвести за счет суммы в 1 млрд. долл., зарезервированной из средств, выделенных из Нац ионального фонда и переведенных в фонд «Самрук-Казына» для кредитовани я реального сектора экономики. Ряд экспертов сходятся во мнении, что тенденция падения рынка продолжит ся и в дальнейшем. В частности, Национальный банк в своем отчете о финансо вой стабильности указал, что рынок недвижимости в 2009 году будет испытыват ь дальнейшую коррекцию, а в некоторых регионах спад продолжится. «С учет ом совокупности факторов в краткосрочной перспективе логично ожидать сохранения низких ценовых уровней с началом постепенного восстановлен ия цен не ранее конца следующего года», - говорится в документе. Из-за ограниченного доступа к финансированию ситуация на рынке недвижи мости на самом деле очень сложная. Рынок сейчас в таком напряженном сост оянии, что он вот-вот может пойти вниз. Хотя со стороны правительства прин имаются меры по стабилизации ситуации. Однако кроме выделения бюджетны х средств банкам, в свою очередь, надо ввести прежние условия кредитован ия. Казахстанцы, которые прежде вкладывали в недвижимость, сегодня вынуж дены ее продавать. В целом ситуация такова: на рынке предложений хоть и по убавилось, но они есть, а вот платежеспособного покупателя нет. Количест во покупателей по сравнению с 2008 годом сократилось на 50-60%. Мировой финансовый кризис серьезно сказался на деятельности риэлтерских агентств. По данным аген тства «UMEX Realty», порядка 80% агентств либо приостановили свою деятельность, ли бо вовсе закрылись. Однако в этом есть и положительный момент, потому что на рынке останутся только те агентства недвижимости, которые действите льно оказывают качественные услуги. В первую очередь те, которые сохрани ли свою специализацию. Эти агентства выживут, и казахстанцы в итоге полу чат более качественный сервис. Суммируя многочисленные анализы и прогнозы рынка недвижимости можно о тметить, что казахстанский рынок недвижимости лишь в 2010 году оправится от негативных последствий мирового кредитного кризиса. 4. Методы и подходы к оцен ке недвижимости Согласно стандартам оценочной деятельности испо льзуются три подхода к оценке недвижимости : сравнительный подход, доходный подход, затратный подход. Каждый из этих подходов имеет определенные огран ичения с точки зрения возможности получения достоверного результата о ценки конкретного объекта. При определении стоимости желательно приме нить все три подхода к оценке, когда это возможно, а затем выполнить согла сование результатов оценки, полученных различными подходами. Однако, в с илу различных обстоятельств, например, уровня развития рынка данного ви да имущества, типичности способов приобретения, степени достоверности и полноты исходных данных, доступных для проведения оценки, как правило, предпочтение может быть отдано одному (двум) из указанных подходов к оце нке, так как другие (другой) не обеспечивают достаточной для проведения с огласования результатов точности оценки. 4.1 Затра тный подход Затратный подход — совокуп ность методов оценки стоимости объекта, основанных на определении затр ат, необходимых для восстановления либо замещения объекта, с учетом его износа. Затраты на изготовление объекта и его последующую реализацию — очень важный фактор в формировании стоимости. Методы затратного подход а предполагают обязательную оценку возможной полной себестоимости изг отовления объекта и других затрат, которые несет изготовитель и продаве ц. Эти методы незаменимы, если речь идет об объектах, которые практически не встречаются на открытом рынке и изготовляются по индивидуальным зак азам, к их числу относится специальное и уникальное оборудование. При оц енке затратным подходом как бы моделируется процесс формирования цены продавца (предложения) исходя из соображений покрытия ценой всех произв еденных издержек и получения достаточной прибыли. Поскольку методы затратного подхода исходят не из реальных цен на аналогичные объекты, а из рассчитанных нормативных затр ат и нормативной прибыли, то они, строго говоря, дают оценку не чисто рыноч ной стоимости, а так называемой «стоимости объекта с ограниченным рынко м». В методах затратного подхода важную роль играет также оценка степени износа оцениваемого объекта, это объясняется тем, что получаемая вначал е воспроизводственная или восстановительная стоимость объекта не учит ывает износа и только на следующем этапе полученная оценка стоимости по нижается с учетом полного износа объекта. Надежность оценки стоимости затратным подходом в значительной степени зависит от полноты и достоверности экономической информации из подотр асли машиностроения, к которой относится оцениваемый объект (экономиче ская структура цен на продукцию подотрасли, сложившиеся показатели рен табельности продаж, некоторые нормативы затрат и т.д.). Расчет стоимости методами затратного подхода. Приводится обоснование выбора того или иного конк ретного метода для определения стоимости оцениваемого оборудования в рамках затратного подхода. Приводится формулы и таблицы расчета стоимо сти (стоимость воспроизводства, стоимость замещения) объекта методами з атратного подхода, а также полученный конечный результат по каждому объ екту оценки. 4.2. Сравнительный подход Сравнительный подход — сов окупность методов оценки стоимости объекта, основанных на сравнении оц ениваемого объекта с аналогичными объектами, в отношении которых имеет ся информация о ценах сделок с ними. Сравнительный подход исходит из ука занного выше принципа замещения, а получаемая с его помощью стоимость ча сто называется стоимостью замещения. Данный подход дает наиболее то чную информацию о стоимости объектов оценки, широко представленных на р ынке и относительно которых имеется достаточно информации о фактах их п родаж и ценах этих продаж. Методы сравнительного подхода особенно эффективн ы при существовании активного рынка сопоставимых объектов. Если же рыно чная информация бедная, сделки купли-продажи нерегулярные, рынок слишко м монополизирован, то оценки этими методами становятся ненадежными, а ин огда и невозможными. Тем не менее именно методы сравнительного подхода дают представление о действительно рыночной стоимости. Расчет рыночной стоимости сравнительным подходо м . П риводится обоснование выбора того или иного конк ретного метода для определения стоимости оцениваемого оборудования в рамках сравнительного подхода. Определяется перечень показателей (характеристик), оцениваемого объек та, по которым будет осуществляться отбор аналогов. Полученную информац ию целесообразно отражать в специальных таблицах. Далее дается обоснование вносимых коммерческих и параметрических корр ектировок, приводятся расчет стоимости объекта и итоговый результат. 4.3 Доходный подход Доходный подход — совокупн ость методов оценки стоимости объекта, основанных на определении ожида емых доходов от объекта оценки. При оценке с позиции доходного подхода в о главу угла ставятся будущие доходы от эксплуатации объекта на протяже нии срока его полезного использования как основной фактор, определяющи й современную величину стоимости объекта. В исчислении совокупного дох ода от объекта за ряд лет его жизни методы доходного подхода используют приемы, известные из теории сложных процентов. Для применения этого подхода требуется оценить доход, который будет принос ить имущество и капитализировать (или дисконтировать) его по соответств ующей ставке капитализации (дисконта). Доходный подход наиболее уместен при оценке объе ктов, приносящих самостоятельный доход или объектов, доход от использов ания которых может быть выделен из потока доходов от всей собственности , составной частью которой он является. Второй существенной предпосылко й применения доходного подхода является типичность мотивации приобрет ателя - инвестирование средств в источник будущего дохода. Методы дохо дного подхода опираются на принципы такие , как ожидания, учета факторов производства, наилучшего и п олного использования, вклада. Несомненным достоинством этих методов яв ляется возможность комплексной, системной оценки, когда нужно оценить н е отдельные машины на предприятии, а весь операционный имущественный ко мплекс, включающий весь парк взаимосвязанного оборудования. Применение методов доходного подхода сталкивается с тем ограничением, когда затруднительно оценить чистый доход непосредственно от оценивае мого объекта в силу того, что этот объект не производит конечной продукц ии или конечных услуг или в большей степени имеет социальное значение, ч ем экономическое. Наличие расчета затрат не является признаком того, что это обязательно з атратный подход. Без расчета затрат не обходится ни один метод доходного подхода, когда нужно определить чистый доход, расчет затрат можно обнар ужить в типичном представителе сравнительного подхода — методе прямо го сравнения, когда вносят корректировки чисто затратного характера (на устранение различий цен в затратах на транспортные, складские, страховы е и таможенные операции, на приобретение дополнительных устройств и т.д.). В то же время применение каждого подхода дает оценку стоимости одного и того же объекта с разных позиций. Поэтому неслучайно требование выполне ния дублирующих расчетов стоимости с применением трех подходов (сравни тельного, затратного и доходного) и согласование получаемых оценок зафи ксированы в ряде стандартов оценки (официальных стандартах, утвержденн ых правительством, международных стандартах оценки (МСО) . Соблюдение этого требования в полном о бъеме приводит к повышению трудоемкости оценочных работ, как минимум, вт рое . Расчет стоимости методами доходного подхода. Приводится обоснование выбора того или иного конкрет ного метода для определения стоимости оцениваемого оборудования в рам ках доходного подхода. В зависимости от применяемого метода приводится расчет чистого дохода, расчет (обоснование) ставки дисконтирования, став ки капитализации, формулы и таблицы расчета доходным подходом, а также п олученный конечный результат. 5. Кадастровая оценка земельных ресурсов При прекращении права собственности или землепол ьзования земельный участок или право землепользования оценивается по рыночной стоимости. Кадастро вая (оценочная) стоимость конкретного земельного участка определяется специализированными государственными предприятиями, ведущими госуда рственный земельный кадастр, в соответствии с базовыми ставками платы з а земельные участки, предоставляемые на возмездной основе в частную соб ственность или в аренду государством, с применением к ним поправочных (п овышающих или понижающих) коэффициентов и оформляется актом определен ия кадастровой (оценочной) стоимости земельного участка, утверждаемым у полномоченным органом области (города республиканского значения, стол ицы), района (города областного значения) в пределах компетенции местных исполнительных органов областей (города республиканского значения, ст олицы), районов (городов областного значения) по предоставлению земельны х участков. Базовые став ки платы за земельные участки, предоставляемые в частную собственность в населенных пунктах (поселки и сельские населенные пункты), расположенн ых в пригородной зоне городов Астаны, республиканского значения, област ных центров и курортной зоне, увеличиваются в два раза. Данные государственного земельного кадастра явля ются основой при планировании использования и охраны земель, при провед ении землеустройства, оценке хозяйственной деятельности и осуществлен ии других мероприятий, связанных с использованием и охраной земель, а та кже для формирования единого государственного реестра земель, ведения правового и других кадастров, определения размера платежей за землю, уче та стоимости земельных участков в составе недвижимого имущества и стои мости земли в составе природных ресурсов. 6. Порядок проведения оценки автотранспортных сред ств Выделение оценки транспортных средств в отдельну ю область оценочной деятельности обусловлено следующим. Несмотря на то, что подавляющее большинство транспортных средств состоит из небольшог о числа стандартных агрегатов, узлов, механизмов и систем, на уровне дета лей выделяется высокая конструктивная сложность транспортных средств . В настоящее время в эксплуатации находится более 30 тысяч различных маро к и моделей автомобилей, вся номенклатура запасных деталей которых насч итывает несколько сотен миллионов невзаимозаменяемых деталей. Это тре бует от специалистов в области оценочной деятельности формирование ог ромной информационной базы, а также дополнительных знаний и навыков. Оценка транспортных средств осуществляется в сле дующих случаях: - наследование транспортного средства (для целей налогооблож ения); - дарение транспортного средства ( для целей налогообложения); - раздел имущества в судебном поря дке; - страхование транспортного средс тва на случаи похищения (угона), уничтожения, аварии ит.д. - передача транспортного средства в качестве залогового обеспечения; - необходимость определения тамож енной стоимости транспортного средства и пр. Объектами п ри оценке транспортных средств выступают: - легковые и грузовые автомобили, автобусы; - самоходные машины, тракторы, экск аваторы, снегоходы; - мотоциклы; - прицепы; - железнодорожный транспорт. Перечень не обходимой информации для проведения процедуры оценки: - список оцениваемых транспортных средств с указанием марок и моделей; - балансовая стоимость транспортн ых средств (начальная и остаточная); - год выпуска и год постановки на уч ет; - инвентарные номера; - паспорт технического средства; - дефектные ведомости; . - информация о повреждениях и треб ующих замены деталей; - доверенность (если заказчик оцен ки не является собственником). Из приведенн ого списка исключаются некоторые пункты в случае, если транспортное сре дство является собственность физического лица. Значительный опыт экс пертов-оценщиков и автоматизация процессов оценки автотранспорта позв оляют осуществлять работы процесса оценки автотранспорта в кратчайшие сроки. Так, оценка одного легкового автомобиля может быть выполнена в те чение одного рабочего дня при условии наличия всех необходимых для оцен ки документов и информации, а также проведения предварительного осмотр а автомобиля. Перечень документов для оценки автомобиля и спе цтранспорта: - паспорт транспортного средства; - информация о пробеге ТС; - информация о наличии повреждений и ограничений на использование ТС. Данный перечень документов является примерным и может быть, как уменьшен, так и дополнен в соответствии с техническим зад анием на оценку. Порядок проведения оценки ав тотранспортных средств : Для начала работ по оценке автотранспортных средс тв необходимо составить заявку, которая должна содержать: - паспортные данные заказчика. В случае , если заказчиком является юридическое лицо, соответственно реквизиты; - информация о марке и модели транс портного средства, годе выпуска и пробеге ; - контакты (e-mail, телефон). После получения всех необходимых документов и фот ографирования объекта работа выполняется в течении двух часов. Процесс определения стоимости автотранспорта (оц енка автотранспорта) включает в себя выполнение следующих основных раб от: - согласование целей, задач оценк и автотранспорта и заключение договора; - выезд оценщика и визуальный осм отр оцениваемого объекта; - проведение интервью и переговор ов со специалистами и экспертами; - сбор и анализ информации, необхо димой для проведения оценки автотранспорта и составление Отчета; - расчет стоимости объекта оценки в соответствии со Стандартами оценки с использованием наиболее приемл емых в данном случае подходов и методов оценки; - определение итоговой величины с тоимости объекта; - представление и обсуждение резу льтатов оценки автотранспорта с Заказчиком; - подготовк а Отчета по оценке автотранспорта и передача Заказчику. Заключение Недвижимость составляет основу национального бог атства Казахстана. Она выполняет м ножество различных, в том числе социально и экономически значимых функц ий. Неудивительно, что в последнее время возрос интерес к процессам, прои сходящим в сфере недвижимости. Специалисты, чья профессия тем или иным образом связана с функционирова нием объектов недвижимости, пользуются повышенным спросом на рынке тру да, а знание основ экономики недвижимости является обязательным услови ем успешной трудовой деятельности . При выполнении данной курсовой работы мы занимались оценочн ой деятельностью, т.е. выступали в роли оценщика недвижимости - довольно р аспространенная и перспективная профессия в последние годы в Казахстане связи с ростом потребности в п рофессиональной оценке. Оценка как важнейшая функци я системы управления предшествует принятию практически любого решения в отношении недвижимого имущества. Она проводится обычно профессионал ьными оценщиками по заказу собственника или покупателя перед заключен ием сделки, для получения кредита под залог недвижимости, при разделе им ущества или внесении его в качестве взноса в уставной капитал коммерчес кой организации, при страховании и налогообложении объектов и для многи х других целей. Оценщик - это лицо, устанавлив ающее рыночную или иную стоимость недвижимости с использованием специ альных подходов и методик. Оценщик должен стремиться выполнять работу в соответствии с договором в установленные сроки. Профессиональные оценщики должны не только удов летворять жестким профессиональным стандартам (требованиям в плане ко мпетентности, образования и проявления профессиональных навыков), они д олжны также следовать высоким моральным принципам. Соблюдение профессиональных этических норм в области оценки является очень важны м, так как на основании мнения оценщика заключается сделки на дорогостоя щие объекты недвижимости, выдаются крупные кредиты под залог этих объек тов, принимаются решения о начале финансирования п роектов землеустройства, разрешаются спорные имущественные вопросы. Во время пр охождения практики я ознакомилась с практической работой оценщика . Его роль в экономи ке страны очень велика, а работа весьма трудоемка. Каждый подход к оценки объекта име ет ме тоды работы в соответствии с ними . Каждый аспект работы ( анализ, сбор информаци и, отчет и т.п.) требует большого количества времени, труда, проверок и контроля пр ежде, чем какой-то метод буд ет более эффективен для данного объекта оценки . Дл я наибольшей эффективности оценщик планирует свою работу. Но наибольшее количество трудового в ремени уходит на сбор информации и составления отчета. Практика послужила для меня начальным пунктом для дальнейшего занятия оценочной деятельностью , как будущей моей профессией. С помощью практики я реализо вала свои навыки и способности к дальнейшей деятельности, применила тео ретические знания на практике ( подходы, принципы, метод ики и д р.), углубила «багаж» знаний по выбранной специальности. Литература 1. Земельный кодекс Республика Казахстан ИС ПАРАГРА Ф, 05.03.2009 2. Закон Республики Казахстан «Об оценочной деятель ности в Республике Казахстан» от 30 ноября 2000 года № 109-II 3. Ковалев А.П. Оценка машин, оборудования и транспорт ных средств. – М.: Академия оценки, 2002 г ; 4. Риполь-Сарагоси Ф.Б. Ос новы оценочной деятельности: учеб.пособие. – М.:ПРИОР,2001г; 5. Оценка рыночной сто имости недвижимости: Учеб. и практич. пособие/Акад. Народного хоз-ва при пр авительстве РФ. Общ. ред. Зарубин В.Н.,Рутгайзер В.М. – М: «Дело», 1998.-(«Оценочна я деятельность») - 384 с. 6. Балабанов И.Т. Экономика недвижимости. – Спб.: Питер , 2000. – 208 с. 7. Крутик А.Б., Горенбургов М.А. Экономика недвижимости. Серия «Учебники для вузов. Специальная литература» - Спб.: Издательство «Лань» ,2000. – 408 с. 8. Экономика недвижимости. Учеб. пособие для вузов4 В.И. Ресин – 2-е изд.– М.: Д ело, 2000. – 328 с. 9. Экономика и управление недвижимостью. Учеб для вузов. / Под общ. Ред.П.Г. Гр абового. – Смоленск М.: Смолин Плюс: АСВ, 1999. – 510 с. 10. Соловьев М.М. Оценочная деятельность (оценка недвижимости). Учеб.пособи е / М.М. Соловьев. – М.: ГУ ВШЭ, 2002. – 348 с. 11. Организация и методы оценки предприятия (бизнеса). Учеб. для вузов. /под р ед. В.И. Кошкина. – М.: ИКФ ЭКМОС, 2002. – 944 с. 12. Международные стандарты оценки. Седьмое издание. 2005 /Пер. с англ. И.Л.Артеменкова, Г.И. Микерина, Н.В Павлова. – М.: ООО «Российское обществооценщиков», 2006. 13 . Европейские стандарты оценки. 2000/П ер. с англ. Г.И. Микерина, Н.В Павлова, И .Л. Артеменкова, – М.: ООО «Российское общество оценщиков», 2003.
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
Не знаете, как похудеть? Стакан воды за три дня до еды.
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru