Реферат: Технология планирования торговой компании - текст реферата. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Реферат

Технология планирования торговой компании

Банк рефератов / Менеджмент

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Реферат
Язык реферата: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Архив Zip, 71 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникального реферата

Узнайте стоимость написания уникальной работы

47 Содержание Введение…………… ……………………………………………………….……..2 1 Понятие бизне с-плана. Цели. Функции. Задачи………………………..…..…3 1.1 Цель, задачи и особенности сос тавления бизнес плана…………....…..3 1.2 Функции бизнес-плана и его отличие от других плановых документов….8 2 Структура бизнес-плана………………………………………………………14 2.1 Основные разделы бизнес-плана…………………………………………...14 2.2 Технология составления финансового плана……………………………...22 2.3 Бизнес-план с оздания то рговой компании ООО « Высокие технологии» …………………………………………………………….………...26 Заключение……………………………………………………………………….48 Список использованной литературы…………………………………………... 49 Введение. В последнее время деятельность большинства российских компаний адеква тно реагирует на изменения внешней среды. Все более характерным станови тся предвидение изменений коньюктуры рынка, осваиваются новые направл ения и инструменты бизн еса. Со временная экономическая ситуация связанная с активным развитием рыноч ных отношений, заставляет использовать новые прогрессивные подходы к в нутрифирменному планированию. Компании вынуждены искать формы и модел и планирования, которые обеспечивали бы максимальную эффективность пр инимаемых управленческих решений. План-это модель действий, созданная н а основе прогнозирования экономической среды с учетом целей развития б изнеса. Объединяя понятия «бизнес» и «план», можно сказать, что бизнес-пл ан- это программа деятельности организации по реализации какого-либо де ла. Он содержит сведения о компании, продукте (услуге), его производстве, р ынке сбыта, финансовую и другую организационную информацию. Я считаю данную тему актуальной, так как на сегодняшний день бизнес-план ы необходимы всем, это один из важнейших элементов имиджа предприятия. З начительно убедительнее выглядит компания, о которой известно, как она б удет развиваться в течение ближайших лет. Цель данного курсового проекта описать процесс разработки бизнес-план а на примере торговой компании торговой компании ООО « Высокие технолог ии». Создание единого подхода при организации собс твенного предприятия (фирмы). Задачи курсового проекта наглядно показать процесс разработки бизнес- плана включающего в себя такие разделы как : резюме, описание предприяти я и отрасли, описание продукции (услуг), анализ рынка, организационный пла н, персонал и управление, производственный план, план маркетинга, риски и страхование. Подробно рассмотреть технологии составления финансового плана предприятия. 1 Понятие бизнес-плана. Цели. Фун кции. Задачи 1.1 Цель, задачи и особенности составления бизнес пла на Бизнес-план – это документ, который описывает все основные аспекты будущего коммер ческого предприятия, анализирует все проблемы, с которыми оно может стол кнуться, а также определяет способы решения этих проблем. Поэтому правил ьно составленный бизнес-план, в конечном счете, отвечает на вопрос: стоит ли вообще вкладывать деньги в это дело и принесет ли оно дохо ды, которые окупят все затраты? Составлен ие бизнес-плана требует личного участия руководителя предприятия или ч еловека, собирающегося открыть свое дело. Включаясь в эту работу, он как б ы моделирует свою будущую деятельность, проверяя на крепость и сам замыс ел, и себя: хватит ли у него сил обеспечить успех проекту и продвинуться да льше. Овладение искусством составления бизнес-плана сегодн я становится крайне актуальным: в нашу эк ономику входит новое поколение предпринимателей, которые никогда не ру ководили никаким коммерческим предприятием; меняющаяся хозяйственная среда ставит и опытных руков одителей перед необходимостью по-иному просчитывать свои будущие шаги и готовиться к борьбе с конкурентами; необходимо уметь обосновывать сво и заявки и доказывать инвесторам, что мы способны просчитать все аспекты использования таких инвестиций не хуже бизнесменов из других стран. Как известно бизнес-план – это план развития предприя тия необходимый для освоения новых сфер деятельности фирмы или для созд ания новых сфер бизнеса. Основная цель разработки бизнес-плана – подроб но описать предполагаемую деятельность компании на ближайший год, связ анную с разработкой новых товаров и услуг (открытием новых бизнес-направ лений, финансовым оздоровлением и пр.), определить основные финансовые п оказатели на последующий период (3-5 лет) с учетом уровня целевого рынка, пр оизвести оценку имеющихся ресурсов и определить потребности в дополни тельном внешнем финансировании. Также существуют другие не менее важны е цели: оценка степени жизнесп особности идеи; снижение риска открытия нового бизнеса или бизнес-направления; привлечение интереса потенциальных инвесторо в (спонсоров, креди торов); приобретение опыта планирования, опреде ление перспективы развития нового бизнеса. Обычно бизнес-планы составляют для внешнего (чтобы представить дело в на иболее выгодном свете людям извне, например, инвесторам) или внутреннего (в этом случае проводится анализ всех сильных и слабых сторон бизнеса) ис пользования. При разработке любого варианта бизнес плана следует, как м ожно более реалистично оценивать как имеющиеся ресурсы, так и ры ночные перспективы. На рисунке 1 .1 пред ставлены цели, задачи и причины разработки бизнес плана. Важность составления бизнес-планирования на предп риятии обуславливается следующими обстоятельствами. Любанова Т. П., Мясоедова Л. В., Грамотенко Т. А., Олейникова Ю. А. Бизнес-план : Учебно-практическое пособие. – М., 2002., - С.5 1) Бизнес-план служит для о боснования предполагаемого бизнеса и оценки результатов за определенн ый период времени. В этой связи он может рассматриваться как мерило степ ени достижения успеха. 2) Бизнес-план является документом, п озволяющим «высветить» курс действий и управлять бизнесом. Поэтому его можно представить как неотъемлемый элемент стратегического планирова ния и как руководство для исполнения и контроля. 3) Бизнес-план в большинстве случаев используется как средство получения необходимых инвестиций. В этом аспекте он служит «наживкой» для инвесторов и мощным инструментом финансирования бизнеса. 4) Важно рассматривать бизнес как са м процесс планирования и как инструмент внутрифирменного управления, С этой точки зрения он представляется как постоянно обновляемый докумен т, делающий организацию восприимчивой к разного рода нововведениям – т ехническим, технологическим, информационным, организационным, экономи ческим. 5) Бизнес-план может быть хорошей ре кламой для предполагаемого бизнеса, создавая деловую репутацию и являя сь своеобразной визитной карточкой организации, поэтому он должен быть компактным, тщательно оформленным, информационно наполненным. 6) Бизнес-план я вляется своего рода документом, страхующим успех предполагаемого бизн еса. Он демонстрирует готовность идти на риск, 7) Бизнес-план – это инструмент самообучения. В этом аспекте его разработка – это неп рерывный процесс познания и самопознания. Замысел плана формируется в три этапа, включающие: во-первых, э то постановка реалистичных целей, во-вторых, выбор наиболее оптимальной рыночной позиции для компании (рыночной ниши), в-третьих, разр аботка комплекса мероприятий для достижения желаемых результатов. В зависимости от отраслевой специфики, размера предприятия, объема выпу ска предлагаемых продуктов и их ассортимента общий объем (количество ст раниц) бизнес-плана и наполнение его отдельных разделов может быть весьм а различным. На практике используются множество версий бизнес-планов по форме, содержанию, структуре. Бизнес-планы разрабатываются в различных м одификациях в зависимости от назначения: по отдельным бизнес-линиям (нап ример, выпуску новых типов продукции и услуг, новым направлениям деятель ности), по предприятию в целом: новому или действующему (развитие, перепро филирование, санация и финансовое оздоровление). Любанова Т. П., Мясоедова Л. В., Грамотенко Т. А., Олейникова Ю. А. Бизнес-план : Учебно-практическое пособие. – М., 2002., - С.7 Можно выделить следующие особенности, которые необ ходимо учитывать при разработке различных типов бизнес-планов: 1) специфика отрасли 2) общая стратегия предприятия 3) концепция продукта Подготовленн ый бизнес-план должны отличать: четкая структура разделов; простота изло жения; наглядность и обоснованность представленных материалов; объект ивность и достоверность используемой информации; обоснованный анализ рисков и трудностей, которые могут помешать его успешной реализации; точ ность финансовых расчетов; достоверность финансовых показателей и док ументов. На практике чаще всего используются следующие виды бизнес-планов: Бизнес-план организации - это программа развития на предстоящий плановый период с указанием необход имых и достаточных социально-экономических показателей для обоснованн ого привлечения необходимых объемов инвестиций и ресурсов. В нем на перв ый план выступают задачи эффективного использования имеющихся ресурсо в и детализации бюджетов. Поэтому в таком бизнес-плане основное внимание уделяется текущему состоянию дел, финансовому плану, бюджету движения д енежных средств, бюджету доходов и расходов. Бизнес-план заявки на кредит разрабатывается с целью получения заемных средств от организации-кред итора или банковского кредита. Он обычно разрабатывается в виде технико- экономического обоснования (ТЭО),его основная задача – показать, что ег о разработчик является грамотным менеджером и может представить заявк у в форме, требуемой банком, и, самое главное гарантировать минимальный р иск вложений. Бизнес-план инвестиционного проекта излагает результаты маркетингового исследования, обосновыв ает стратегии освоения рынка, предлагает конечные экономические и фина нсовые результаты. Бизнес-план структурного подразделения (например, центра финансированного учета) – это изложение плана его деятельности. Это отдельная часть бизнес-плана всей компании, поэтому часть разделов, относящихся к управленческому анализу и анализ у внешней среды, может в нем отсутствовать. Здесь основной упор делается на плане и последовательности проводимых мероприятий, а также финансовом планировании. Бизнес-план заявки на грант с оставляется для получения инвестиций из бюджетов различных уровней и/ и ли различных отечественных, зарубежных фондов с целью решения социальн о-экономических проблем и сопровождается обоснованием прямых и косвен ных экономических, социальных, научно-технических преимуществ для обще ства при условии выделения средств или ресурсов под предлагаемый проек т. Бизнес-план развития региона определяет перспективы социально-экономического развития региона с об основанием объемов финансирования соответствующих программ для орган ов, наделенных бюджетными полномочиями. Бизнес-план учреждения (госуд арственного, негосударственного) – это обоснование перспектив и значи мости его (например, ВУЗа, поликлиники, школы и т. д.) социально-экономическ ого развития для общества. При этом определяется потребность в ресурсах по плановым периодам. Следует подчеркнуть, что не существует стандарта на разработку бизнес-п лана, и ни один юридический документ пока еще не закр епляет обязательности подготовки бизнес-плана из-за различия целей биз неса и бесконечного множества вариаций среды, в которой он действует. Объем бизнес-плана зависит от цели его составления. Внутренний бизнес-план не регламентируется ни по объему, ни по структур е разделов. Бизнес-план, представляемый с целью получения больших и сред них объемов инвестиций (кредитных ресурсов) должен включать приблизите льно от 50 до 80 страниц. Имеется в виду его общий объем, который включает осн овные приложения (уставные документы, бухгалтерский баланс, учредитель ский договор и т. п.). При разработке крупных проектов рекомендуется подго товить два варианта бизнес-плана. Первый (официальный) – предназначаетс я для потенциальных инвесторов или соинвесторов и включает в себя описа ние общей цели предлагаемого бизнес-проекта. Второй - является внутренни м рабочим документом предпринимателя и служит анал итическим материалом для принятия окончательного решения по осуществл ению конкретных мероприятий, направленных на разработку и реализацию н ового проекта. 1.2 Функции бизнес-плана и его отлич ие от других плановых документов Макаревич Л. М. Бизнес-пла нирование для малого предприятия. М. : Вершина, 2003. , - С-56. В настоящее время не существует единого подхода в определении основных функций, которые выполняет бизнес-план. Наиболее традиционным является подход, согласно которому бизнес-план выполняет 4 функции: стратегическу ю (помогает при разработке стратегии бизнеса, что ос обенно важно при организации новой компании или определении новых бизн ес-направлений); инвестиционную (помогает определить оптимальные источ ники и объем внешних инвестиций, найти потенциальных инвесторов); функци ю планирования (позволяет оценить перспективы развития бизнеса и разра ботать комплекс конкретных мероприятий для их достижения). При этом следует отметить, что достаточно распрост раненным является подход, согласно которому бизнес-план выполняет разл ичные функции, как внешние (познакомить с предприятием представителей д елового мира), так и внутренние, жизненно важные для деятельности самого предприятия (табл .1.1, 1.2). Шаш Н.Н.: Бизнес-план предприятия. – М., 2006., - С. 32 Таблица 1.1. Внешние функции бизнес-плана Функции бизнес-плана Содержание Макроэкономический анализ соответствующих сфер произ водства - определение стратегических тенденций развития производств Создание информационной базы для разработки макроэко номической политики -разработка и реализация государственной полити ки; -разработка и реализация региональной политики. Привлечение инвестиций 1. Реальные инвестиции : - централизир ованные инвестиции (государственные, региональные программы) ; - дотации, субсидии 2. Финансовые инвестиции : - подготовка э миссии акций и реализация их на фондовом рынке. Привлечение заемного капитала - с суды, кредиты. Установление деловых контактов, изучение целей участн иков - организация и проведение переговоров, торго в, заключение контрактов. Обоснование направлений реализации - приватизация государственных (муниципальных) предприятий; -обоснование совместных производств с другими пред приятиями; - обоснование использования иностранного капитала; - обоснование создания финансово-промышленных групп или вложения в них. Таблица 1.2. Внутрифирменные функции бизнес-плана Функции управления производством Функция бизнес-плана Со держание Планирование и оценка деятельности 1. Разработка долговр еменных стратегий (концепций) развития; - обоснование конкретных направлений деятельности, краткосрочных ее целей; -прогнозирование результатов деятельности; 2. Оценка научно-технического потенциала производства 1. Обеспечение си стемного и сквозного характера планирования и прогнозирования. 2. Оценка степени использования имеющегося потенци ала: - выявление и оценка резервов; - разработка мероприятий по научно-техническому развитию. Организация деятельности - определение центров ответственности за результаты деятельн ости; - анализ соответствия кадрового состава; - анализ системы оплаты труда 1. Обоснование обязанностей структурных п одразделений и отдельных исполнителей. 2. Переподготовка (повышение квалификации): - подготовка новых кадров. 3. Оценка существующей системы оплаты труда. Контроль, учет производства 1. Контроль за результат ами деятельно сти, их учет. 2. Определени е степени и факторов риска. 3. Отчетность перед собственникам и. 4. Стабильность проекта производс тва, подготовка к внезапным изменениям. - учет отклонений от плана; - разработка мероприятий по снижению риска; - обеспечение устойчивости и живучести проекта. Результатом внутрифирменного планирования являе тся создание системы планов. Любой план в обязательном порядке включает в себя основные показатели деятельности, которые должны быть достигнут ы к концу планового периода. По существу, план представляет собой набор с пецифических инструкций для менеджеров разных уровней, описывающих ос новные бизнес-процессы, которые должны выполняться соответствующими п одразделениями компании для достижения общеорганизационных целей. Вну трифирменные планы различаются на основе следующих характерных черт: в ременного горизонта (промежуток времени, на которое составляется план); функциональной направленности (например, маркетинговый план и план вып уска продукции, план по продажам); иерархии планиров ания (некоторые планы разрабатываются в функциональных подразделениях , в создании других активное участие в функциональных подразделениях, в создании других активное участие принимает топ-менеджер компании). Выделяют следующие виды планов (табл.1.3.). Виды планов Краткая характеристика Стратегический план Составляется на 5 лет вперед и включает в себя видение, миссию, общие цели, определяющие цели организац ии, место организации в будущем и выбранные стратегии в действии. Состав ной частью этого плана является политика организации. Стратегический п лан- ориентир для принятия решений на более низких уровнях. Общефирменные планы Составл яются на срок 3-5 лет, продолжают стратегический план и определяют главные задачи развития организации. Основу этих планов составляет план развит ия. Оперативные планы 1) Общефирменные планы текущей деят ельности – хозяйственные планы, которые рассчитываются на 1 год. С их пом ощью товары и услуги производятся и поставляются на рынок. 2) Текущие планы подразделений – дополняют общефирме нные планы деятельности и создаются для планирования работы отделов и с лужб. Планы-программы Разрабатываются для реализации конкре тных инвестиционных проектов или выполнения программы развития функци ональных областей деятельности. С учетом временного горизонта различают: краткосро чные планы (менее 1 года); среднесрочные планы (от 1 до 5 лет); долгосрочные пла ны (более 5 лет), что определяется размером и отраслевой принадлежностью п редприятия, опытом и объектом планирования. Кроме того, на указанные сро ки также оказывает влияние такие факторы: жизненный цикл продукта; состо яние НИОКР; возможность замены продукции. В целом любой бизнес-план должен определять пути вы хода на новые рыночные позиции и предоставлять потенциальным инвестор ам ответы на следующие вопросы: 1) прогнозируемая величина и уровень спроса на предлагаемые товары и усл уги на целевом рынке; 2) оптимальный характер основных бизнес-процессов к омпании, и его соответствие потребностям будущего предполагаемого раз вития бизнеса; 3) структура ассортимента выпускаемой продукции, процедуры выбора и крит ерии оценки конкурентоспособности отдельных товарных позиций; 4) предлагаемый комплекс процедур, гарантирующих снижение риска при испо льзовании инвестиционных вложений и разработке новых видов товаров и у слуг; 5) объем и структура всех видов экономических ресурсов, необходимых для у спешной реализации предлагаемого проекта; 6) доказательство оптимальности выбора предлагаемой организационной ф ормы и структуры вновь создаваемого или реструктурированного предприя тия (в последнем случае следует представить надежную доказательную баз у, способную убедить потенциального инвестора). Место бизнес-плана в системе планов предприятия определяется тем, что он : Козлова О. И. И др. Оценка кредитоспособности предприятия. – М.: АО "АРГО", 2001. , - С– 96. 1) оценивает степень жизн ес поспособности и будущей устойчивости предприят ия, снижает риск предпринимательской деятельности; 2) конкретизиру ет перспективы развития бизнеса, представляя их в виде обоснованной сис темы количественных и качественных показателей; 3) позволяет получить внешние инвес тиции Последнее по дчеркивает то обстоятельство, что бизнес-план, в отличие от ранее описан ной внутрифирменной системы планов, учитывает не только внутренние цел и предприятия, но и внешние цели лиц, заинтересованность в участии котор ых есть у предпринимателя. Таким образом, можно сделать вывод, что в рамках одн ой организации разрабатывается и общий стратегический план, включающи й весь комплекс целей, и отдельные бизнес-планы. 2 Структура бизнес-плана 2.1 Основные разделы бизнес-план а Состав, структура и объем бизнес-плана определяютс я спецификой вида деятельности, размером предприятия и целью составлен ия. Структура бизнес-плана 1. Резюме (обзорный раздел) 2.Описание предприятия и отрасли 3. Описание продукции 4. Анализ рынка 5. Персонал и управление 6. Производственный план 7. План маркетинга 8. Риски и страхование 9. Финансовый план и финансовая стратегия Рис 2.1. Типовая структура би знес-плана Подготовка бизнес-плана начинается с правильного оформления титула , ко торый в обязательном порядке содержит следующие сведения: - полное официальное название фирмы, под которым она значится в регистра ционных документах. Если у фирмы есть фирменный знак, то следует также по местить его на титульном листе после названия фирмы; - наименование организационно-правовой формы предприятия; - юридический адрес фирмы, т.е адрес, указанный в регистрационных докумен тах предприятия; - почтовый адрес фирмы, который может отличаться от юридического; - телекоммуникационные реквизиты: номера телефонов, факсов, электронной почты; - фамилии и должности сотрудников фирмы, которые будут выступать как кон тактные лица. Титульный лист бизнес-плана – это визуальное обращение разработчиков к потенциальному инвестору или партнеру, которое создает первое впечатление. Титул должен быть лако ничным и привлекательным, на нем можно привести эмблему и логотип предпр иятия. Бизнес-план может содержать резюме. В этом разделе в нескольких пунктах в сжатой форме излагается весь бизнес-план, раскрывается его сущность. О сновой для написания резюме служит информация, содержащаяся во всех раз делах бизнес-плана. Поэтому этот раздел, как правило, готовится после тог о, как составлен весь проект. Рекомендуемая структура резюме: 1) Краткое описание прое кта его цели и задачи; 2) ресурсное обеспечение ; 3) механизм реализации : 4) уникальность или конкурентоспос обность продукции или услуги; 5) объем требуемого внешнего финанс ирования ; 6) объем собственного вклада ; Этот раздел д олжен привлечь внимание того, кому будет адресован бизнес-план. Объем ре зюме 1-2 листа. Приложения и сопроводительные документы . В приложение включают документы, которые могут служить по дтверждением или более подробным объяснением сведений, представленных в бизнес-плане, например: подробные технические характеристики продукц ии; гарантийные письма или контракты с поставщиками и потребителями про дукции; договоры аренды, найма, лицензионные соглашения и т. д. Описание предприятия и отрасли . Описание этого раздела заключается в том, чтобы отразить реал истичность будущего проекта, описать ситуацию сложившуюся в выбранной сфере бизнеса. В этом разделе нужно четко разделить два основных момента : 1) что представляет собо й предприятие, как средство получения прибыли; 2) на чем будет базироваться его усп ешная деятельность. Примерная ст руктура раздела: 1) чем предприятие занима ется (будет заниматься); 2) описание ситуации (коньюктуры) в в ыбранной сфере бизнеса (как предприятие вписывается в выбранную сферу б изнеса, положение дел в этой сфере, оценка перспектив развития); 3) организационно-правовая форма пр едприятия, организованная структура, учредители, персонал и партнеры, да та создания; 4) краткая история бизнеса, описываю щая период его создания и роста; 5) месторасположение предприятия (х арактеристика здания и помещения , собственность или аренда, необходимо сть реконструкции, достоинства местоположения); 6) специфика работы (сезонность, вре мя работы и другие особенности, связанные со сферой бизнеса или использу емыми ресурсами). Если предпри ятие только создается, то этот раздел должен содержать дополнительно об основание выгодности создаваемого предприятия и опыт заявителя проект а в выбранной сфере или другие причины, обосновывающие этот выбор. Описание продукции Барионов В.А. Бизнес-планирование. М. : Форум, 2004.,- С-18 – в данном разделе необходимо дать наглядное и убедительное представлен ие товара (или услуг), которые будут произведены в рамках разработанного проекта. Если предполагается производить несколько видов продукции, то необходимо дать отдельные описания по каждому виду. Содержание данного раздела должно четко продемонстрировать конкурентные преимущества пр едлагаемого продукта (услуги). Примерная структура раздела: наименование продукции (услуги); назначение и область применения; краткое описание и основные харак теристики; конкурентоспособн ость продукции (услуги), по каким параметрам превосходит конкурентов, по каким уступает им; наличие или необходимость лицензирования выпуска продукции; степень готовности, т.е на какой стадии находится пр одукт в настоящее время (идея, рабочий проект, опытный образец, серийное п роизводство и т. п.); наличие сер тификата качества продукции; б езопасность и экологичность; у словия поставки и упаковка; га рантии и сервис (требования к гарантийному и постгарантийному обслужив анию); эксплуатация в т.ч. требов ания к подготовке пользователей; имеются ли возможности для дальнейшего развития продукции; патентно– лицензионная защит а; утилизация после окончания эксплуатации. Предлагаемый новый продукт (или услуга) должен представлять для потреби теля очевидную ценность, иначе он не будет пользоваться спросом и желаем ый уровень рентабельности не будет достигнут. Кроме того, необходимо, та кже и дополнительные функции и услуги (дополнительные качества, увеличи вающие ценность продукта). К потребительским характеристикам продукции относятся: 1) особые технические и другие преимущества; 2) способность удовлетворять потребителя (в чем, каким путем); 3) конкурентные преимущества продукта, недостатки конкурентоспособнос ти изделий. Анализ рынка. Рынок и маркетинг являются решающими факторами дл я всех предприятий (организаций). Самые гениальные производственные тех нологии оказываются бесполезными, если товар не пользуется спросом на р ынке. Этот раздел направлен на изучение рынков и позволяет четко представить, кто будет покупать предлагаемый товар, и каков размер потенциальной ниш и на рынке. Для этого следует найти вполне конкретные ответы на следующи е вопросы: на каких рынках дейс твует или будет действовать предприятие и какие типы рынков им использу ются; какие основные сегменты этих рынков по каждому виду товаров (услуги); прораранжированы ли рынки (сегменты рынка), на котором дейс твует или будет действовать предприятие, по эффективности и другим рыно чным показателям; что влияет н а спрос на товары (услуги)предприятия в каждом из этих сегментов; каковы перспективы изменения потреб ностей покупателей в каждом из сегментов рынков; как предполагается реагировать на эти изменения; каким образом происходит изуч ение потребностей и спроса; ка кова общая и импортная емкости каждого национального рынка и используе мого сегмента по всем товарам (услугам) предприятия; каковы прогнозы развития емкости сегментов на каж дом из рынков; какова реакция р ынка на новые товары (услуги); пр оводится ли тестирование рынка и пробные продажи. При исследовании рынка нужно в первую очередь, установить тип рынка по к аждому товару или услуге. При анализе сильных и слабых сторон конкурентов отвечают, прежде всего, на вопросы: 1) кто является крупнейши м производителем аналогичных товаров; 2) много ли внимания и средств они уд еляют рекламе; 3) их продукция: основные характерис тики, уровень качества, дизайн, мнение покупателей. 4) Какой уровень цен на продукцию ко мпаний-конкурентов; какова политика цен. При анализе р ынка сбыта исследуется его структура, т. е. проводится операция сегменти рования рынка – разделения общей массы потребителей на определенные г руппы (сегменты), для которых свойственны общие потребности, требования к товару и мотивы его приобретения. Маркетинговая стратегия. Схема распространения товаров и услуг Шаш Н.Н.: Бизнес-план предприятия. – М., 2006., - С. 78 Раздел, посвященный маркетингу, является одной из в ажнейших частей бизнес-плана, поскольку в нем непосредственно говоритс я о характере намечаемого бизнеса, и определяются маркетинговые методы, благодаря которым можно рассчитывать на успех. Маркетинг является одним из важных условий на пути бизнеса к успеху. В эт ом разделе следует подробно рассмотреть стратегию привлечения потреби телей (рекламные кампании, бесплатное предоставление образцов, участие в выставках и др.) Необходимо обеспечить увязку параметров «цена-качеств о-рентабельность». При этом рекомендуется действовать в следующей посл едовательности: 1) четко выстроить следую щую цепочку «потребительская ценность-приемлемая цена» ( например: това р массового спроса- низкая цена, престижный товар – высокая цена); 2) определить, как на рынке осуществ ляется процесс ценообразования, кто диктует цены (производитель или пок упатель, как правило, чаще сего, приоритет последнему); 3) сформулировать цель, дос тижению которой должна способствовать выбранная стратегия и тактика ц енообразования (например, захват рынка у конкурентов с помощью значител ьного понижения цены и др.) 4) определить примерный д иапазон цен: минимально допустимая цена-максимально возможная цена (мин имальная цена определяется издержками производства продукции (услуги), максимальная цена определяется рыночной коньюктурой). Примерная ст руктура раздела «План маркетинга»: 1) описание конкуренции (п редполагает идентификацию ближайших компаний-конкурентов и анализ соб ственных возможностей) 2) описание рынка сбыта продукции (у слуги). Собранные данные следует отнести в таблицу: Продукт Цена Потребитель и объем покупок в год Количеств о покупок в год Стоимость покупок в год Подтверждающий документ Подтверждающим документом обоснованности и реаль ности существования рынка сбыта могут стать письма, заявки, маркетингов ые исследования протоколы о намерениях, договоры; 3) описание поставки това ра от места производства к месту продажи или потребления (полное описани е включает в себя: упаковку, складирование в месте производства, комплек тование для отправки, транспортировку к месту продажи, предпродажный се рвис, собственно продажи); 4) описание каналов сбыта продукции (услуги). Продажа может быть осуществлена через соответствующие каналы сбыта: магазины розничной торговли, мелкооптовые базы или магазины, сеть дилеров, коммерческих агентов. 5) стратегия привлечения потребите лей, исходя из конкретных возможностей ( в т.ч. финансовых) предприятия )ре кламные кампании, бесплатное предоставление образцов, участие в выстав ках и др.); 6) цена и объем сбыта предлагаемой п родукции (именно цена продажи продукта (услуги) определяет, в конечном сч ете, величину прибыли, рентабельность бизнес-проекта). На этом этапе необ ходимо обеспечить увязку параметров «цена-качество-рентабельность». Стратегия ма ркетинга – это составная часть сего стратегического управления компа нией. Разработка стратегии маркетинга включает: 1) изучает емкость рынка и других его характеристик; 2) постановку мероприятий и работ дл я достижения целей; контроль выполнения заданий. Разработка с тратегии маркетинга может быть представлена в виде следующих этапов: Пелих А. С. Бизнес-пла н. М. : «Ось-89», 2001.,- С-51. Таблица 2. Комплексная стратегия маркетинга Наименование этапа и его содержание Комментарии Определение ценовой стратегии 1. Факторы, принимаемые во внимание при установлении цены 2. Расчет цен для каждог о продукта 3. Стратегическая линия ценового поведения фирмы на рынке Превышение спроса над пр едложением, рост зарплаты; невысокая эффективность использования осно вного капитала, оборудования, рабочей силы; ажиотажный спрос; монопольно установленная цена; роль государственных мер и т.д. Ц=С/(1-П) Где Ц-цена; C -себестоим ость товара; П-минимально приемлемая для фирмы доля прибыли в цене. Страт егия «следования за конкурентом», «нешаблонная», маркетинговая тактик а. Стратегия в области качества 1. Характеристики качест ва, наиболее привлекательные для покупателя. 2. Тенденции изменения привлекатель ности продукции. 3. Стратегическая линия в области пов ышения качества. Соответствие рыночным требованиям; совершенствование технологий; конт роль за качеством; стимулирование работников. Определение стратегии дизайна 1. Стратегическая линия п оведения фирмы в области дизайна. 2. Организация дизайнового обслужив ания. 3. Расходы на дизайновое обслуживание. Стратегия продвижения товара на ры нок 1. Формы товарной рекламы 2. Объем затрат 3. Специальные стимулиру ющие мероприятия. Печатная, телевизионная, наружная, на транспорте, сувенирная и т. д. Количество выделенных средств и их распределение по статям будуще го использования. Стимулирование сбыта и сервисное о бслуживание 1. Организация внутренне й службы сбыта. 2. Канала сбыта. 3. Условия возврата денег клиента м. 4. Премиальные виды продаж. Оптовики, посред ники, торговые фирмы Дополнительные требования 1. Запчасти, передаваемые с продукцией. 2. Способы распространения дополнит ельной информации. 3. Организация послепродажного обсл уживания 4. Дополнительные способ ы доставки. Схема распространения товаров и услуг. Система распространения товаров состоит из сбытов ой структуры (органы и каналы сбыта), а также из логистической инфраструк туры сбыта (склады, транспорт). Сбытовая политика – это система решений, п ринимаемых продавцом, с целью реализации выбранных стратегий и получен ия наибольшего эффекта сбыта товаров. Сбытовая политика должна отражать: типы посредников и их роль в цепочке сбыта; уровень селективности сбыта; возможности опта и розн ицы: потребности в обслуживании после продажи : оптимальная структура методов и каналов сбыта : структуру цены для конечного покупа теля (потребителя) : направлени е в области сбытовой коммуникации Сбыт может быть прямым (продажа товара непосредственно потребителю), неп рямым (продажа через посредников) и комбинированным. В зависимости от чи сла посредников канал может быть коротким (один-два посредника) и длинны м (более двух посредников, последовательно перекупающих товар друг у дру га). Под схемой распространения товаров (услуг) подразумевается организа ция каналов сбыта, т.е. путей по которым товары движутся от производитель к потребителю. 2.2 Технология составления финансового плана Соколова Г. Н. Бизнес-планиро вание для малого предприятия. М.: Вершина, 2003. ,-С-63. Финансовый план призван обобщить предыдущие материалы и представить и х в стоимость выражении; определить, каковы будут доходы от продаж и приб ыль за первый, и последующие годы в результате выбранной финансовой стра тегии. При этом следует ответить на важный вопрос ответить на важный воп рос, какое количество инвестиций потребуется для реализации потребует ся реализации бизнес-плана в рассматриваемом периоде? Финансовый план выявляет общий потенциал предлагаемого бизнеса. При от крытии нового предприятия он будет представлять собой своеобразие «ра списание по финансированию», поскольку в этом случае все официальные оц енки являются прогнозными и поэтому носят вероятностный характер. В разделе «Финансовый план и финансовая стратегия» расписываются затр аты на приобретение оборудования, аренду или приобретение соответству ющих помещений (в т. ч производственных площадей), приводятся расчеты нал оговых платежей, схема возврата кредитных финансовых средств (по прямом у кредитованию или по лизинговой сделке). Любанова Т. П., Мясоедова Л. В., Грамотенко Т. А., Ол ейникова Ю. А. Бизнес-план : Учебно-практич еское пособие. – М., 2002., - С- 46 Должны быть описаны условия всех остальных, относя щихся к проекту или уже находящихся на балансе кредитов. Выполняются ра счеты по планируемой прибыли и денежным потокам, указываются источники финансирования проекта. Расчет налоговых платежей проводится по тем на логам, которые должны уплачиваться разными видами предприятий в соотве тствии с действующей системой налогообложения. Например, юридические л ица могут работать как по обычной, так и упрощенной системе налогообложе ния. Для индивидуальных предпринимателей в зависимости от вида бизнеса также предусмотрены различные режимы налогообложения (например, по нек оторым видам предпринимательской деятельности введен единый налог на вмененный доход, ставки которого различны в разных регионах РФ). Балабано в И.Т. Основы финансового менеджмента / Учебное пособие. М.: Финансы и стати стика, 2002. , - С-123. Цель финансового плана-определить эффективность предлагаемого бизнес а. Финансовый план составляется на весь срок реализации бизнес-проекта и включает в себя: план (прогноз) доходов и расходов; план денеж ных поступлений и выплат; анал из состояния потока реальных денег (наличности); балансовый план; анализ безубыточности; стратегию финансирования. Для проведения экономической и финансовой оценки эффективности проект а следует внимательно проанализировать балансовый план предприятия, в котором отражаются активы и пассивы фирмы, средства, вложенные в развити е производства самим предпринимателем и его партнерами, и нераспределе нная прибыль . Балансовый план представляет собой счет активов (включает денежные средства, оборудова ние, здания, сооружения, землю, и др.) и пассивов (обязательств перед кредит орами), разность которых представляет собой собственный капитал предпр иятия, к которому относятся средства, вложенные партнерами, и прибыль, от стающая после вычета налогов. Финансовый план, как никакой другой раздел бизнес-плана, важен не только для потенциальных инвесторов, но и для внутреннего использования, поэто му следуют относиться с собой тщательностью к его составлению и постоян но его обновлять. Финансовые аспекты требуют особых знаний, прежде всего знаний бухгалтерского учета и анализа, поэтому для его подготовки, если предприятие (фирма) настолько мало, что у него (нее) нет своего бухгалтера ( финансовой службы), или он (она) недостаточно квалифицирован, часто пригл ашаются специалисты из специализированных аудиторских компаний. Рудак Н. А., Русак В. А. Основ ы финансового анализа. – Минск: ООО "Меркавание", 2005. ,- С- 83 1. Анализ устойчивости и чувствительности проекта. Уткин Э., Котляр Б., Рапопорт Б. Бизнес-планирование. М. : Экм ос, 2002. ,- С-28. Необходимо проанализировать устойчивость проект а к возможным изменениям как экономической ситуации в целом (изменение с труктуры и темпов инфляции, увеличение сроков задержки платежей), так и в нутренних показателей проекта (изменение объемов сбыта, цены продукции). Степень устойчивости проекта по отношению к возможным изменениям усло вий реализации может быть охарактеризована показателями границ безубы точности (предельных уровней) объемов производства, цен производимой пр одукции и иных параметров. Эти и им подобные показатели, по существу, отве чают сценариям, предусматривающим соответствующее снижение объемов ре ализации, цен реализуемой продукции и т. д., но они не являются показателям и эффективности самого проекта. Граница безубыточности (предельный уро вень) параметра проекта для некоторого шага расчетного периода определ яется как такой коэффициент значению параметра , при применении которог о чистая прибыль участника на данном шаге становится нулевой. Кравче нко Л. И. Анализ финансового состояния предприятия. – Минск: ПКФ "Экацит", 2004 ., -С-92 При анализе чувствительности можно использовать следующие важные коэф фициенты, характеризующие деятельность предприятия, в том числе: Пивоваров К. В. Бизнес – планирование. Учебно-методическое пособие . М. : Дашков и Ко, 2004.,- С-15 - коэффициенты ликвидности: Текущий коэффициент = текущие активы /текущие пассивы Коэффициент срочной ликвидности = наличные средства + краткосрочные рын очные ценные бумаги + дебиторская задолженность/текущие пассивы - соотношение собственных и заемных средств/коэффи циенты структуры капитала: Отношение долгосрочной задолженности к доле соб ственного капитала в общей сумме активов = долгосрочный долг/акционерны й капитал Отношение общей задолженности к доле собственного капитала в общей сум ме активов = текущие пассивы + долгосрочный долг/акционерный капитал Коэффициент покрытия процента = операционная прибыль/годовые уплаты пр оцентов - коэффициент прибыльности Прибыль на о бщие активы = чистая прибыль после выплаты налогов + расходы на выплату пр оцентов- налоговые льготы на выплату процентов/сумма активов Прибыль на собственный капитал = чистая прибыль в распоряжении обыкнове нных акционеров/ общий акционерный капитал Затраты по отношению к доходам= затраты (до выплаты налогов)/доходы - коэффициенты оборачиваемости капитала: Оборот сумм ы активов = продажи/средняя сумма активов Оборот дебиторской задолженности = продажи/средняя (чистая) сумма счетов , подлежащих к оплате Оборачиваемость запасов = продажи/средняя сумма запасов - коэффициенты акционеров: Коэффициент безопасности обыкновенных акций = чи стая прибыль в распоряжении обыкновенных акционеров/число циркулирующ их акций Учетная стоимость акций = акционерный капитал/число циркулирующих акции 2.3 Бизнес-план создания торгово й компании ООО « Высокие технологии» Содержание бизнес-плана 1. Резюме 2. Описание предприятия и отрасли 3. Описание продукции (услуг) 4. Анализ рынка 5. Организационный план 6. Персонал и управление 7. Производственный план 8. План маркетинга 9. Риски и страхование 10. Финансовый план и финансовая стр атегия 1. Резюме Основной иде ей предлагаемого проекта является создание магазина «Высокие технолог ии», представляющего на рынке цифровых технологий города полный спектр программного и аппаратного обеспечения от известнейших производителе й и разработчиков, как России, так и Европы, Америки, Японии. А также полное предоставление гарантийных, консультационных и различных сервисных ус луг, связанных с использованием приобретенного программного обеспечен ия. Преимущества предлагаемого проекта: 1) привлечение на рынок г орода крупнейшей компьютерной компании России, которая является офици альным партнером известнейших иностранных компаний-производителей вы сококлассной компьютерной техники, что обеспечит: - высокое каче ство вычислительной техники, исключающее сбои и неполадки при ее эксплу атации; - полное и бесплатное гарантийное обслуживание; - надежность и высокий эксплуатационный ресурс. 2) открытие офисов продаж в районах города, до сих пор не освоенных конку рентами. Общая стоимость данного проекта составляет 25 528 тыс. руб. Из них: 8000, 0 тыс. руб. – инвестиционный кредит; 17 528, 0 тыс. руб.- собственные средства предприятия (в том числе 1 765, 8 ты с. руб. за счет реинвестирования части прибыли и амортизационных отчисле ний). В стоимость проекта входит: 1) аренда, отделка и оборудование помещений; 2) закупка товара; 3) затраты на рекламу Срок погашения кредита конец 2010 г. (3-его года реализации проекта). Источник ом погашения кредита и процентов по кредиту станет прибыль от деятельно сти предприятия. Инвестиционный кредит предполагается получить от ком мерческого банка, который одновременно станет одним из учредителей нов ой компании. Участие инвестора в уставном капитале позволит получить ем у гарантированный дисконтированный доход, который к 2010 году г. Составляет 3639 тыс. руб. Данный бизнес-план является документом, представляющим полное описани е всех аспектов деятельности предприятия, анализирует возможные риски, с которыми оно может столкнуться, определяет способы решения этих пробл ем и отвечает на главный вопрос: « Стоит ли вкладывать деньги в данный про ект, и сможет ли он только окупить затраты на его реализацию, но и обеспечи ть возможность получения серьезной прибыли?». 2. Описание предприяти я и отрасли Создание ком паний, предоставляющих на Российском рынке аппаратные и программные пр одукты различных иностранных фирм, приходится на конец 80-х начало 90-х гг. В течении нескольких лет данная сфера деятельности превратилась в один и з крупнейших и прибыльных бизнесов в стране, что связано с активным испо льзованием новых компьютерных технологий в бизнес-процессах, управлен ии, коммуникациях, индустрии развлечения и т.д. Дальнейшее развитие цифр овых технологий в России обуславливается следующими основными причина ми. 1) появление клиентов, т ребующих качественного и быстрого обслуживания; 2) плавная интеграция всех сфер деят ельности с цифровыми компьютерными технологиями. Уже к концу 90- х гг. в России произошла концентрация точек сбыта разнообразных видов ко мпьютерной техники, что привело к снижение цен и насыщению рынка различн ыми производителями. Произошло формирование крупнейших оптовых компан ий-роселлеров. Сегодня небольшие региональные, по существу, являются их представительствами и занимаются продажей компьютерной техники. Главн ым же отличием их друг от друга небольших конкурирующих компаний, занима ющихся продажей компьютерной техники в регионах является закупка това ра у разных крупнейших фирм поставщиков. Это, в свою очередь, вызывает нео бходимость поиска наилучшей компании - роселлера, которая бы гарантиров ала низкие цены и высокое качество поставляемой продукции в регионы. Это т пункт, по существу является наиважнейшим при организации небольшой ко мпьютерной фирмы. Данный проект предполагает создание сети магазинов « Высокие техноло гии», которая будет являться представительством крупнейшей компании-р оселлера в России « Electronic - STAR » занимаю щаяся продажей компьютерной техники и ее обслуживанием. Основным преим уществом данного проекта является привлечение на рынок компании, котор ая является официальным партнером известнейших иностранных компаний-п роизводителей компьютерной техники, что обеспечивает: 1) высокое качество вычис лительной техники, исключающее сбои и неполадки при ее эксплуатации; 2) полное и бесплатное гар антийное обслуживание; 3) надежность и высокий эксплуатаци онный ресурс, позволяющий определить срои гарантии на все товары вплоть до 3-х лет. Предполагае мая высокая эффективность проекта обусловлена: 1) выбором наилучшей комп ании (качество товаров и их надежность, удобство сотрудничества и т. д.), пр едставителем которой будут являться «Высокие технологии»; 2) получение выгодного контракта, по зволяющего нам брать часть товара на реализацию или в кредит с постепенн ым погашением; 3) открытие нескольких офисов прода ж во всех стратегических районах города. Все вышепере численное позволит уменьшить время и затраты на доставку и установку то вара, а также сократить время и затраты покупателей на поиск нужного им т овара. Для нормального функционирования компании необходимо иметь помещение под офис, в состав которого должны входить 1) помещение для управлен ческого персонала – общей площадью 20 кв.м. ; 2) выставочный зал для посетителей и менеджеров – общей площадью 60 кв.м. ; 3) раздевалка и санузел д ля менеджеров и техперсонала – 20 кв. м.; 4) служебное помещение для техперсо нала – 20 кв. м.; 5) склад – 50 кв.м. Таблица 1. За траты на содержание одного офиса Статья расходов Сумма, тыс.руб. Аренда помещения, 170 кв.м. 90 / мес. Ремонт и отделка помещения 300 Телефон (многоканальный) 20 Регистрация, лицензирование и.т. п. 10 Итого (без аренды) 530 3. Описание продукции (у слуг) Компания «Вы сокие технологии» предлагает следующие виды услуг: 1) продажа готовых компь ютеров, мониторов, устройств связи (сотовые телефоны, коммутаторы, компл ектующие и т. д.), печатной техники, а также программного обеспечения; 2) предоставление покупателям отде льных компонентов компьютерных систем, а также сборка компьютеров по ин дивидуальным заказам; 3) монтаж и настройка сетевого и ком муникационного оборудования, возможность создания целого сетевого/ ко ммуникационного проекта; 4) осуществление сервисн ого обслуживания техники, бесплатная доставка и гарантийное обслужива ние, предоставление консультационных услуг. Вся продукц ия, предлагаемая компанией «Высокие технологии», является результатом многолетних исследований в области цифровых технологий. Её отличает ка чество и надежность, а также функциональность и приемлимая цена. К тому ж е, каждая единица товара будет тщательно проверена на адаптивность и уст ойчивость к работе в России. Все компании, представляющие свою продукцию у нас, являются всемирно известными и имеют зарегистрированные товарны е знаки, гарантирующие качество их продукции. Среди них такие гранды ком пьютерной индустрии, как: Abit , Albatron , ATI , Asus , Acer , Acorp , ASrock , BenQ , Biostar , С haitech , Corsar , DFI , Elitegroup , Epox , Formoza , Fujitsu , Gigabyte , Hitachi , Hunix , IBM , Intel , Iwill и. т. д. Обл асть применения предлагаемой нами продукции очень разнообразна, это: ме дицина и здравоохранение, наука и образование, коммерция и маркетинг, ме неджмент и управление, производство и сбыт, а также все виды коммуникаци й, развлечений, творчества и досуговой деятельности. Оплата и доставка осуществляется следующим образом. Компания « Electronic STAR » согласилась подписать с наше й компанией контракт о предоставлении с их стороны товара на сумму 800 тыс. руб. с условием первоначальной оплаты 50% от общей суммы заказа, что состав ит 400 тыс. руб., а оставшаяся часть погашается нами по мере реализации товар а. Таким образом, затраты нашей фирмы на первоначальную закупку необходи мого количества товара составят 400 тыс. руб. После оплаты нами 50% общей стои мости контракта, в течение 3-5 дней производится отгрузка товара. В течение следующих 2 месяцев по контракту нами должна быть выплачена оставшаяся часть долга. После выполнения всех обязательств с той и другой стороны, м ежду фирмой поставщиком « Electronic STAR » и фирмой дилеров «Высокие технологии» вновь, на тех же условиях, подписывается н овый контракт. Таблица 2. Основные виды продукции, которые будут предоставляться компан ии «Высокие технологии» Готовые варианты системных блоков, ноутбуки Мониторы Комплектующие Процессоры, материнские платы, операти вная память, жесткие диски, видиадаптеры, дисководы, корпуса, клавиатуры, мышки, звуковые платы, котроллеры, тюнеры, системы охлаждения. Сетевое оборудование Модемы, интернет-карты Источники бесперебойного питания Периферия Принтеры, сканеры, плоттеры, дигитайзеры, по ртативные накопители информации, переплетные машины, счетчики купюр, ла минаторы. Копировальная техника Климатическое оборудование Кондиционеры, обогреват ели Аксессуары Сетевые фильтры, колонки, микрофоны, на ушники, разветвители, джойстики, кабели, переходники, дискеты, компакт-ди ски, диск-боксы, держатели для бумаг, коврики для мыши, уничтожители бумаг , аксессуары к ноутбукам Расходные материалы Программное обеспечение Факсы, телефония, коммуникационные карты Ремонт, услуги, работы Ремонт компьютеров, принтеров, к опировальной техники, работы по прокладке сети, upgrate 4. А нализ рынка Потребителя м нашей продукции и услуг являются люди, имеющие финансовые возможности средние и выше средних. В то числе: средние и мелкие организации, нуждающи еся в хорошей технике и ее качественном обслуживании; государственные (б юджетные) учреждения, учебные заведения (школы, ВУЗы, колледжи, лицеи), кру пные коммерческие компании, задействованные в таких сферах бизнеса, как сотовая связь, Интернет, коммуникации, крупное производство, газовые и н ефтяные отрасли, системы энерго -, водо- и газоснабжения и т. д. Также наша ко мпания планирует предоставлять свои услуги частным лицам, приобретающ им технику для собственных нужд. Наши офисы планируется разместить в 4-х районах города: 1. Место большого скопле ния молодежи, так как в этом районе расположено много учебных заведений ( университет, монтажный и медицинский колледжи, 3 школы). Кроме того, данный район является экологически чистым, что делает его одним из самых попул ярных и, соответственно, одним из самых дорогих районов города, с высоким уровнем населения, имеющего доходы выше средних. 2. Для второго офиса выбран самый це нтральный и деловой район города, где сосредоточено огромное количеств о различных офисов, магазинов и прочих насыщенных людьми организаций. Ег о отличает выгодное месторасположение, определяемое высоким уровнем к онцентрации потенциальных клиентов и транспортных коммуникации. 3. Третий офис будет располагаться в районе с высокой концентрацией элитного жилья, что может дать хороший с прос на нашу продукцию, имеется хорошая пропускная способность автомоб ильного и общественного транспорта. 4. Район для четвертого офиса характ еризуется высокой плотностью населения и концентрацией недорогого жи лья, здесь расположено большое количество крупных и средних предприяти й. Анализ конку рентов: так как на данный момент в нашем городе присутствуют компании, за нимающиеся продажей и обслуживанием различной компьютерной техники, т о, следовательно, конкуренция в этой сфере бизнеса достаточно высокая. К непосредственным компаниям конкурентам следует отнести: «Атто», «Комп ьютермаркет», «Крокодил», «Софит», «Ладья», «Континиус», «Матрица», «Мир компьютеров». В тоже время наша компания выгодно отличается от аналогич ных тем, что мы являемся представителем самой крупной компании в России, предоставляющей своим клиентам самый большой ассортимент продукции из вестнейших фирм-производителей компьютерной техники. Главная же отлич ительная черта нашей работы – это продажа и обслуживание компьютерной техники, приобретенной у самих производителей с предварительным тести рованием каждой единицы продукции. Э то позволит, при практически равно м уровне цен, получить дополнительные конкурентные преимущества, связа нные с качеством и надежность поставляемой продукции, а также высоким ур овнем обслуживания.. 5. Организационный п лан При создании новой компании была выбрана форма собственности – общество с ограниче нной ответственностью. Увеличение уставного капитала ООО происходит т олько после внесения всеми его учредителями вкладов в полном объеме. Инв естор внесет свой вклад в уставной капитал, что позволит ему, позволит ем у получить в дальнейшем гарантированный доход на внесенный капитал. Уст авной капитал ООО «Высокие технологии» составляет 10 000 тыс. руб. Компания управляется советом директоров из числа учредителей, каждый и х которых (за исключением представителя банковской отдельный офис прод аж, закрепленный за ним. При этом будет генеральный директор, офис которо го будет находиться в одном из самых крупных офисов продаж. При создании предприятия будут использоваться консультации профессио нальных юристов, специалистов по банковским операциям, по страхованию, р екламе. 6. Персонал и управле ние Директор осу ществляют руководство всеми процессами в организации, координирует и к онтролирует деятельность всех подразделений компании. Менеджер по административным вопросам, маркетолог – совмещает деятел ьность по поиску заказов на продукцию, привлечению покупателей, консуль тации. Менеджер по продажам – осуществляет деятельность по поиску заказов на продукцию, привлечению покупателей, консультации. Технический персонал (сборщики, наладчики, установщики) – осуществляют весь производственный процесс и его обеспечение вспомогательными ресу рсами. Бухгалтер-экономист – совмещает обязанности бухгалтера и экономиста, производит контроль за финансовым состоянием организации, ведет ежедн евный учет выручку и расходов. Занимается планированием и расчетом всех производственных показателей. Кассиры- операторы – осуществляют прием платы за услуги, сдачу выручки, выдачу дисконтных карт. Охранники осуществляют охрану всего офиса. Подбор персонала будет проводится по объявлениям в СМИ после анализа ан кет, заполненных кандидатами, и последующего собеседования. Управленческий персонал каждого офиса будет возглавлять один из учред ителей. Характеристика управленческого персонала. Директор – имеет высшее экономическое образование. Менеджер – также выпускник высшего учебного заведения, возраст 25 лет, оп ыт работы в этой области 2 года. Бухгалтер – экономист должен иметь соответствующее образование, опыт работы не менее 5 лет, знание ПК. Таблица 3. Штатное расписание работы одного офиса ООО «Высокие технологи и» Должность Количество человек Заработная плата, тыс. руб. Директор 1 20 Менеджер по административным вопросам, маркетолог 1 8 Менеджер по продажам 3 7 Технический персонал 3 6 Бухгалтер-экономист 1 5 Кассир-оператор 2 4 ,5 Охранник 2 4 Уборщик 1 2 Дворник 1 1,5 Итого : 15 Планируемое рабочее расписание работы офисов продаж с 10.00 до 19.00, одни коротким днем – с уббота, время работы с 10.00 до 17.00, с одним выходным днем – воскресенье. Охранн ики работают по графику «сутки – двое». По плану количество офисов должно составить 4, по одному в центральные ра йоны города (один из офисов будет совмещать свои функции с головным, поэт ому в нем количество сотрудников будет увеличено на 2 человека). Это означ ает, что в организации «Высокие технологии» общее количество сотрудник ов составит 62 человека. 7. Производственный план Для реализац ии данного проекта необходимо арендовать, отремонтировать и оборудова ть 4 офиса в соответствующих районах, каждый площадью 170 кв.м. Таблица 4. Потребность в средствах на оплату труда, тыс. руб Должность Количество человек Заработная плата, тыс. руб . Годовой фонд зарплаты, тыс. руб. на одного работника Общая сумма зарпл аты по категориям работников Генеральный директор 1 25 300 300 Директор 1*3 20 240 720 Менеджер по административным вопр ос, маркетолог 1*4 8 96 384 Менеджер по продажам 3*4 7 84 1008 Технический персонал 3*4 6 72 864 Бухгалтер-экономист 1*4 5 60 240 Секретарь 1 4 ,5 54 54 Кассир-оператор 2*4 4,5 54 432 Охранник 2*4 4 48 384 Уборщик 1*4 2 24 96 Дворник 1*4 1,5 18 72 Курьер 1 1,5 18 18 Итого : 4572 Таблица 5. Смета затрат на оплату труда, тыс. руб. Элементы затрат Величина показателя по периодам 2006 г. 2007 г. 2008 г. 1кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 п. / г 2 п. / г Затраты на оплату труда 1143 1143 1143 1143 2286 2286 4572 Налоги на ФОТ 421 421 421 421 842 842 1684 Итого : 1564 1564 1564 1564 3128 3128 6256 Таблица 6 . Необходимы е средства для технической подготовки и развития производст ва Статья затрат Количество оборудо вания Сумма затрат, тыс. руб. Фирма-изготовитель Мебель (столы, стулья, стеллажи, шкаф ы) 420 , 00 Местное производство Специнструмент и торговое оборудо вание 700, 00 Местное производство Стройматериалы 360, 00 Оптовые базы Ремонтные работы 270, 00 Оргтехника и комплектующие 2194, 00 Компания « Electronic-STAR » Одежда для персонала 20 комп. 84, 30 Легпромсерви с Кассовый аппарат 4 ед. 20, 00 Москва Всего : 2058, 30 8. План маркетинга Вновь создаваемое предприятие «Высокие технологии» предпол агает, что в начале своей деятельности не будет иметь проблем со сбытом п родукции. Компания ставит своей задачей не рекламу конкурентного товар а, а самого предприятия. Отсюда ее стратегия продвижения продукции и усл уг носит целенаправленный характер и ставит основной своей целью внуше ние доверия к самой компании и, следовательно, к поставляемым ею продукц ии и услугам. При этом, каждое маркетинговое мероприятие будет направлен о на то, что «Высокие технологии» в своей работе исходят, прежде всего, из потребностей клиента. Подобная стратегия носит перспективный характер и ведется на региональном уровне с целью вытеснения наиболее слабых кон курентов и захвата соответствующей доли рынка. Реклама: для привлечения клиентов планируется за 30 дней до официального открытия разместить рекламные объявления и статьи рекламного характер а в наиболее популярных местах СМИ. За неделю до открытия планируется ра змещение рекламного объявления «бегущей строкой» на наиболее популярн ых TV - каналах (ТНТ, СТС). В день открытия планируется установить специальные дисконтные цены, бес платную доставку и наладку приобретенной продукции. Затраты на проведе ние рекламной компании ежемесячно составляют от 30 до 50 тыс. руб. Цена на продукцию устанавливается методом наценки на издержки, где мини мальная цена будет определяться валовыми издержками, а максимальная- це нами конкурентов и потенциальными возможностями клиентов Установлени е окончательной цены будет осуществляться в этих пределах. Далее предполагается следующая долгосрочная программа привлечения кл иентов и стимулирования сбыта: 1) заключение договоров с крупными и средними предприятиями на постоянную скидку при долговреме нном сотрудничестве и больших объемах заказов; 2) продажа в кредит в течение 1 года, к онсультация по телефону и Интернет Предполагае мая сумма заказа для получения дисконта скидок должна быть не менее 60 тыс . руб. Кроме того, в дальнейшем предполагается открыть несколько Интерне т-кафе и игровых компьютерных салонов. Нововведения планируются после т ого, как окупятся все затраты, будет возвращен инвестиционный кредит и з авоевана основная доля рынка. 9. Риски и страховани е В ходе деятел ьности компании «Высокие технологии» могут возникнуть некоторые риски . Виды основных рисков и пути их нейтрализации представлены в таблице. Таблица 7. Риски и способы из нейтрализации Виды рисков Доли рисков Способы нейтрализации Низкие объемы продаж 30% Чтобы обеспечить повышение объема п родаж нашего товара, следует повысить качество рекламы и снизить цены пу тем применения дисконтов и скидок. Противодействия конкурентов 15% Для конкурентной борьбы не обходимо будет усилить свое присутствие на рынке путем акцентирования внимания рекламной компании на качеству нашей продукции и ее невысокую цену. Плюс возможность покупки в кредит. А также увеличить количество ме неджеров, занимающихся поиском клиентов вне офиса. Падение спроса на продукцию и услуги 15% Падение спроса на ко мпьютерную технику происходит, как правило, в период летних отпусков и к аникул. Это происходит из-за массовых оттоков людей из городов и фактиче ской остановки деловой активности. Как-то повлиять на такую ситуацию пра ктически невозможно и бесполезно. Но наша фирма в данный период сместит акцент на предоставление скидок на технику, а также осуществление больш их монтажных работ в области коммуникаций и беспроводных технологий. Эт о позволит нашей компании обставать в плюсе даже в такой неактивный потр ебительский период. Изменение цен на продукцию 35% Так как наша компания яв ляется дилером другой компании, то и цены на конечную продукцию зависят от цен поставщиков. Поэтому при изменении закупочных цен придется измен ять цены, как в большую, так и в меньшую сторону. Стихийные бедствия (пожар, наводнение и т. д.) 5% Воздействоват ь на стихийные бедствия невозможно. Можно лишь снизить убытки, если поза ботиться о пожаробезопасности, изолированности складских помещений, а также правильном расположении офиса вне опасных зон. Также следует испо льзовать методы страхования. Таблица 8. Пот ребность в инвестициях на2007 год и источники их финансирования , тыс. руб. Направление инвестиций 2007 г. 2008 г. 2009 г. 2010 г. Всего инвестиций Структура % Потребность в инвестициях всего : 9765 ,8 4962 6150 4650 25528 100 В том числе: - приобретение нестандартизированного оборудования - приобретение специнструмента -ноу-хау -технологическая подготовка производства -реконструкция производства -пополнение оборотных средств - проведение маркетинга - неучтенные расходы 1358,3 700 32,0 84,0 2188,0 5290,0 61,0 50,5 4905,0 30,0 27,0 25,0 25,0 6000,0 50,0 50,0 25,0 25,0 4500,0 50,0 50,0 1358,3 700 82,0 134,0 2188,0 20695,0 191,0 178,0 5,3 2,7 0,3 0,5 8,7 81,1 0,7 0,7 Таблица 9. Ист очники финансирования тыс.руб. Источники финансирования 2007 г. 2008 г. 2009 г. 2010 г. Всего Инвестиционный кредит 8000 - - - 8000 Прибыль от продаж 1024 3961 5370 3870 14405 Амортизация 562 780 780 780 2902 Переходящий остаток прибыли - 221 - - 221 Всего инвестиций : Таблица 10. План доходов и расходов, тыс.руб. Наименование показателя 2007 г. 2008 г. 2009 г. 2010 г. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 п / г 2 п / г Выручка от реализации 1705 4188 5983 6853 9289 14614 15688 33688 49550 126738 Затраты на производство и реализацию продукции 2185 3282 4105 5482 7431 11691 12550 26426 39640 101391 Валовая прибыль -390 906 1878 1371 1858 2923 3138 6607 9910 25347 Налог 57 129 183 186 247 382 409 794 1174 2841 Чистая прибыль -477 777 1695 1185 1611 2541 2729 5813 8736 22506 Таблица 11. Бал анс денежных расходов и поступлений, тыс. руб. Статья затрат 2007 г. 2008 г. 2009 г. 2010 г. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 п / г 2 п / г 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Денежная наличность на начало периода 0 - 302 -98 178 14 20 6 14 42 3148 Приток наличности всего : 9922 4315 6164 7048 9484 14809 15883 33423 49940 127518 В том числе: - выручка от реализации - инвестиционный кредит - амортизация 1795 8000 127 4188 - 127 5983 - 181 6853 - 195 9289 - 195 14614 - 195 15688 - 195 33033 - 390 49559 - 390 126739 - 780 Отток наличности – всего : 10224 4111 5888 722 9478 14823 15875 33395 46834 111202 В том числе: - произ. издержки - инвестиционные издержки - покупка оборудования, оснастки - реконструкция производства - прочие инвестиционные издержки - пополнение оборотного капитала - проценты по инвестиционному кредиту - возврат инвестиционного кредита - гарантированный доход инвестора - налоги 2185 4392 2058 2188 146 3590 - - - 57 3282 - - - - 700 - - - 129 4105 - - - - 1000 600 - - 183 5482 - - - - 1105 200 - 239 186 7431 - - - - 1600 200 - - 247 11691 - - - - 1200 200 1350 - 382 12550 - - - - 1000 166 1750 - 409 26426 - - - - 2500 245 500 930 794 39640 - - - - 500 120 2400 - 1174 101391 - - - - 4500 - - 2470 2841 Денежная наличность на конец периода - 302 - 98 178 14 20 6 14 42 3148 19464 Источниками финансирования являются : 1) средства стороннего и нвестора в размере 8000, 0 тыс. руб.; 2) собственные средства предприяти я в сумме 17 528 тыс. руб. Расчет чисто й прибыли на планируемый период, баланс денежных расходов и поступлений , потребность в оборотном капитале, оценка эффективности инвестиций ( на основе модели дисконтированных денежных потоков) представлены в табли цах. В представленном балансе произведена оценка синхронности поступлений и расходования денежных средств. Расчеты выполнены в цехах на 1 января 2007 г . Нехватка денежной наличности во 2 и 3 кварталах 2007 г. будет покрываться пре дприятием из собственных источников. Таблица 12. Расчет потребности в оборотном капитале, тыс. руб. Элементы оборотного капитала 2007 г. 2008 г. 2009 г. 2010 г. Текущие активы - всего 7195 1559 1999 2000 В том числе: - сырье и материалы - готовая продукция - дебиторская задолженность - денежные средств 317 647 4786 1445 1254 2476 9289 2580 2262 4403 16516 4830 3617 6759 25348 7753 Текущие пассивы - всего 1095 5404 11816 22782 В том числе: - кредиторская задолженность 1905 5404 11816 22782 Оборотный капитал-всего 5290 10195 16195 20695 Изменение оборотного капитала 5290 4905 6000 4500 Коэффициент оборачиваемости 2, 26 4, 56 5, 1 6,12 Расчет потре бности в оборотном капитале произведен, исходя из планируемых норматив ов оборотных средств по элементам, с учетом прогнозируемого ускорения о борачиваемости оборотных средств. Оценка эффективности инвестиций произведена на основе модели дисконти рования денежных потоков. Период расчета определен в 4 года с момента нач ала инвестирования. Расчет производится с учетом полученного инвестиц ионного кредита в сумме 8000 тыс. руб. при ставке 10% годовых. При этом, в расчет ч истого денежного потока включены амортизационные отчисления, как собс твенный источник финансирования. Анализ модели дисконтирования денежных потоков показывает, что при 10%-но й ставке инвестиционного кредита в сумме 8000 тыс.руб. возможно его погашен ие во втором полугодии 2009 г. При этом, инвестор получает проценты на вложен ный капитал в сумме 3639 тыс.руб. Дисконтный срок окупаемости проекта – 25 месяцев с начала инвестировани я при ставке 10% годовых. Оценка эффективности проекта проведена в соответ ствии с принятой практикой по показателям чистой стоимости ( NPV ) и коэффициенту внутренней нор мы прибыли ( IRR ). В соотве тствии с расчетом NPV по ложительная ожидается, начиная со второго полугодия 2009 г. Внутренняя норм а прибыли по проекту составит 1,42 во втором полугодии 2009 г. и 1,87 в 2010 г. Прибыль от реа лизации позволит осуществить фи на н сирование развития предприятия, а также погашение кредита и процентов по кредиту, выплату дивидендов всем участникам проекта начиная с 2009 г. Таблица 14. Отчет по прибыли, тыс. руб. Наименование показателя 2007 г. 2008 г. 2009 г. 2010 г. Валовая прибыль 2394 9290 16517 25347 Налоги из прибыли 369 1224 1968 2841 Чистая прибыль 2025 8066 14549 22506 Возврат кредита и проценты за кредит 600 3866 52536 - Прибыль, направленная на развитие производства 1203,8 3961 5370 3870 Распределяемая прибыль 221,2 239 3914 18636 То же, нарастающим итогом - 460,2 4374 22910 Дивиденды – всего То же, нарастающим итогом - 239 460,2 930 1169 2470 3639 В том числе: Дивиденды инвестору (гарантированные) То же, нарастающим итогом - 239 460, 930 1169 2470 3639 Остаток прибыли 221,2 - 814 10403 Таблица 15. График погашения инвестиционного кредита, тыс.руб. Наименование показателя 2007 г. 2008 г. 2009 г. 2010 г. Всего 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 п / г 2 п / г 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Проценты за кредит - - 600 200 200 200 166 245 120 - 1731 Возврат основного долга - - - - - 1350 1750 2500 2400 - 8000 Всего : 600 200 200 1550 1916 2745 2520 - 9731 Таблица 16. Расчет безубыточности и запаса финансовой устойчивости Наименование показателя 2006 г. 2007 г. Условно-постоянные затраты, тыс.руб. 14500 167500 Удельный вес условно-переменных затрат, в объеме продаж % 4087 37028 Точка безубыточности тыс. руб. 37,8 38,4 Объем продаж 6570 60110 Запас финансовой устойчивости 7930 107390 По проекту рассчитаны : 1) норма кредитного покр ытия инвестиций – 0,32 2) норма самофинансирования инвест иций Коэффициент покрытия финансово-эксплутационно расходов. Таким образом, обеспечивается полное покрытие финансово-эксплуатацио нных потребностей. Анализ безубыточности проводится в целях определения объема продаж, пр и котором ООО «Высокие технологии» покрывает свои расходы, не имея прибы ли, но и не неся убытков. Расчет показывает, что порог рентабельности в 2007 г. составит 70 тыс. руб., в 2010 г. – 60110 тыс.руб. Запас финансовой устойчивости – 7930 т ыс. руб. и 107390 тыс. руб., соответственно. Заключение. В данном курсовом проекте был рассмотрен и проанал изирован процесс создания бизнес-плана, предприятия, раскрыто понятие б изнес плана его цели, задачи, и функции. Рассмотрена типовая структура би знес-плана на примере торговой компании ООО « Высок ие технологии», предоставляющей на рынке цифровых технологий города по лный спектр программного и аппаратного обеспечения от известных произ водителей и разработчиков. Данный бизнес-план является документом, пред ставляющим полное описание всех аспектов деятельности будущего предпр иятия, анализирует возможные риски, с которыми оно может столкнуться, оп ределяет способы решения этих проблем и отвечает на главный вопрос: «Сто ит ли вкладывать деньги в данный проект, и сможет ли он не только окупить з атраты на его реализацию, но и обеспечить возможность получения серьезн ой прибыли?» Бизнес-план показал преимущества данного проекта: привлечен ие на рынок города крупнейшей компании России, высокое качество вычисли тельной техники, полное и бесплатное гарантийное обслуживание, надежно сть и высокий эксплутационный ресурс. Анализ рынка показал, что предприятие при практически равном уровне цен, получит доп олнительные конкурентные преимущества, связанные с качеством и надежн остью поставляемой продукции, а также высоким уровнем обслуживания. В пр едложенном бизнес-плане также были описаны виды основных рисков при реа лизации данного проекта и пути их нейтрализации. Финансовая часть плана показала, что прибыль от реализации позволит осуществить финансирован ие развития предприятия, а также погашения кредита и процентов по кредит у, выплату дивидендов всем участникам проекта, начиная с 2009 г. Таким образо м, обеспечивается полное покрытие финанасово-эксплуатационных потребн остей. Анализ безубыточности проводимый в целях оп ределения объема продаж, при котором фирма покрывает свои расходы, не им ея прибыли, но и не неся убытков, показал что предприятия финансово-устой чиво. Список использованной литерату ры 1. 1. Барионов В. А. Бизнес-планирование. М.: Форум, 2004. 2. Любанова Т.П., Мясо едова Л.В., Грамотенко Т. А., Олейникова Ю. А. Бизнес-план: учебно-практическо е пособие. М.: ПРИОР, 2002. 3. Пелих А. С. Бизнес-план. М. : «Ось-89», 2001. 4. Пивоваров К. В. Бизнес-планировани е. Учебно-методическое пособие. М.: Дашков и Ко, 2004. 5. Уткин Э., Котляр Б., Рапопорт Б. Бизне с-планирование. М. : Экм ос, 2002. 6. Шаш Н. Н. Бизнес-план предприятия. М. : Гросс-м едиа , 2006. 7. Макаревич Л. М . Бизнес-планирование для малого предприятия. М. : Вершина, 200 3. 8. Соколова Г. Н. Бизнес-п ланирование для малого предприятия. М. : Вершина, 2003. 9. Балабанов И.Т. Основы финансов ого менеджмента / Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2002. 10. Козлова О. И. И др. Оценка кредитосп особности предприятия. – М.: АО "АРГО", 2001. 11. Кравченко Л. И. Анализ финансового состояния предприятия. – Минск: ПКФ "Экацит", 2004. 12. Рудак Н. А., Русак В. А. Основы ф инансового анализа. – Минск: ООО "Меркавание", 2005.
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
Каждому Бушу ясно, что хлорид натрия - это явно какое-то химическое оружие. Теперь Россия может с полным правом ввести войска в Украину.
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru