Курсовая: Расчеты во внешнеэкономической деятельности - текст курсовой. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Курсовая

Расчеты во внешнеэкономической деятельности

Банк рефератов / Международные отношения

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Курсовая работа
Язык курсовой: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Архив Zip, 58 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникальной курсовой работы

Узнайте стоимость написания уникальной работы

СОДЕРЖАНИЕ Введение 1 Плат ежно-расчетные отношения во внешнеэкономической деятельности субъект ов хозяйствования 1.1 Пон ятие и условия международных расчетов 1.2 Формы международных расчетов, используемые в мировой практике 2 Порядок использования и регулирования форм международных расчетов в Р еспублике Беларусь 3 Орга низация расчетов во внешнеэкономической деятельности ООО «Массив» и н аправления ее совершенствования Заключение Список использованных источников Приложение ВВЕДЕНИЕ С развитием интеграции стран в мировом сообществе, с установлением и укр еплением мирохозяйственных связей большую актуальность получили мето ды и формы международных расчетов, так как страны, вступая в рыночные отн ошения между собой, экспортируя и импортируя товары и услуги, нуждаются в развитых формах взаиморасчетов для избежания недоразумений и конфли ктов на мировом уровне. Изменение и усовершенствование международных расчетов связаны с разви тием и интернационализацией товарного производства и обращения. В них о тражаются относительно обособленная форма движения стоимости в междун ародном обороте сил несовпадения периодов производства и реализации т оваров, удаленности рынков сбытов. Международные расчеты охватывают ра счеты по внешней торговле товарами и услугами, а также по некоммерческим организациям, кредитам и по движению капиталов между странами, в том чис ле связаны со строительством объекта за границей и оказанием помощи раз вивающимся странам. Развитие рыночных отношений в Республике Беларусь предопределило необ ходимость и значимость расширения внешнеэкономических связей. При это м первостепенное значение приобретают вопросы организации внешнеэкон омической деятельности, ее регулирования и валютно-финансового обеспе чения, технологии и выбора наиболее рациональной формы расчетов. Рыночная экономика создала широкие возможности для осуществления внеш неэкономической деятельности предприятий, что потребовало в свою очер едь расширения количества коммерческих банков, занимающихся валютным обслуживанием клиентов. Выбор темы настоящей курсовой работы определила актуальность проблемы международных расчетов. Дальнейшее развитие взаимоотношений между ст ранами приведет к возрастанию роли международных взаиморасчетов и к не обходимости совершенствования их форм и видов, а это, в свою очередь, став ит вопрос о необходимости в Республике Беларусь квалифицированных эко номистов. Международные расчеты являются неотъемлемым элементом внешнеэкономи ческой деятельности. Выбор той или иной формы расчетов, а также правильн ая их организация и проведение во многом предопределяют эффективность осуществления отдельных внешнеторговых операций и, в целом, могут повли ять на финансовую устойчивость субъекта хозяйствования. Изменение и усовершенствование международных расчетов связаны с разви тием и интернационализацией товарного производства и обращения. В них о тражаются относительно обособленная форма движения стоимости в междун ародном обороте сил несовпадения периодов производства и реализации т оваров, удаленности рынков сбытов. Основной целью данного исследования является выявление форм расчетов, существующих в мировой практике и порядка их применения в международны х внешнеторговых отношениях субъектов хозяйствования Республики Бела русь. Задачами данной курсовой работы являются нижеследующие: - раскрыть понятие и условия международных расчетов; - рассмотреть формы международных расчетов, используемые в мировой прак тике; - раскрыть порядок использования и регулирования форм международных ра счетов в Республике Беларусь; - проанализировать организацию расчетов во внешнеэкономической деятел ьности ООО «Массив» и разработать направления ее совершенствования. Объект исследования - расчеты во внешнеэкономической деятельности. Предметом исследования является теоретический и практический материа л по анализу международных расчетов. Работа написана на основании широкого использования литературы по «Го сударственному регулированию экономики», «Внешнеэкономической деяте льности», «Правовому регулированию хозяйственной деятельности», «Межд ународным расчетам», а также широко использовались нормативные акты, пе риодические издания и отчетные данные о деятельности ООО «Массив». 1. ПЛАТЕЖНО-РАСЧЕТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ ВО ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ С УБЪЕКТОВ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ 1.1 Понятие и условия международных расчетов Международные расчеты - регулирование платежей по денежным требования м и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими и культурными отношениями между юридическими лицами и гражданами разн ых стран. Международные расчеты включают, с одной стороны, условия и поря док осуществления платежей, выработанные практикой и закрепленные меж дународными документами и обычаями, с другой - ежедневную практическую д еятельность банков по их проведению. Расчеты подразделяются на международные торговые и международные нето рговые расчеты. К международным торговым расчетам относятся расчеты, вытекающие из сде лок субъектов внешнеторговой деятельности. К международным неторговым расчетам относятся платежи на содержание п редставительств за рубежом и международных организаций, за обучение ин остранных граждан, а также алиментные, пенсионные, наследственные и иные аналогичные им платежи. Расчеты по международным торговым контрактам являются наиболее сложны ми и требующими высокой квалификации банковских работников. От выбора ф орм и условий расчетов зависят скорость и гарантия получения платежа, су мма расходов, связанных с проведением операций через банки. Поэтому внеш неторговые партнеры в процессе переговоров согласовывают детали услов ий платежа и затем закрепляют их в контракте. При составлении валютно-фи нансовых и платежных условий контрактов обычно проявляется противопол ожность интересов экспортеров, которые стремятся получить максимальну ю сумму в валюте в кратчайший срок, и импортеров, заинтересованных в выпл ате наименьшей суммы в валюте, ускорении получения товара и отсрочки пла тежа до момента его конечной реализации. Выбор валютно-финансовых и плат ежных условий сделок зависит от характера экономических и политически х отношении между странами, соотношение сил контрагентов, а также от тра диций и обычаев международной торговли данным товаром. Общие принципы расчетов устанавливают межправительственные соглашен ия, подробные условия четко формулируются во внешнеторговых контракта х. Исторически сложились следующие особенности международных расчетов. Импортеры и экспортеры, их банки вступают в определенные обособленные о т внешнеторгового контракта отношения, связанные с оформлением, пересы лкой, обработкой товарораспорядительных и платежных документов, осуще ствлением платежей. Объем обязательств и распределение ответственност и между ними зависят от конкретной формы расчетов. Международные расчеты - объект унификации, что обусловлено интернацион ализацией хозяйственных связей, универсализацией банковских операций . На конференциях в Женеве в 1930-1931 гг. приняты международные Вексельная и Чек овая конвенции, направленные на унификацию вексельных и чековых законо в и устранение сложностей использования векселей и чеков в международн ых расчетах. Единообразный вексельный закон служит базой национальног о законодательства в большинстве стран. Комиссия по праву международно й торговли ООН (ЮНСИТРАЛ) осуществляет дальнейшую унификацию вексельно го законодательства. Начиная с 1933 года, Международной торговой палатой из даются Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитиво в и Унифицированные правила и обычаи по инкассо. В настоящее время действует пятая редакция Унифицированных правил и об ычаев для документарных аккредитивов (UCP 500) 1993 года, которые вступили в силу с 1 января 1994 года. Помимо этого, Международной торговой палатой были издан ы "Новые стандартные формы документарных аккредитивов для UCP 500", а также сп ециальный комментарий к UCP 500 - Руководство к операциям по документарным ак кредитивам. Помимо UCP 1993 года, 6 сентября 1995 года МТП были одобрены Унифициров анные правила для межбанковского рамбурсирования по документарным акк редитивам. Эти правила (URR 525) вступили в силу с 1 июля 1996 года. Большинство банков мира объявили о своем присоединении к Унифицирован ным правилам по аккредитивам и инкассо. Международная торговая палата р азработала Правила по контрактным гарантиям, ведет работу по подготовк е Правил по платежным гарантиям.. Кроме того, международные расчеты регулируются нормативными националь ными законодательными актами, а также международными банковскими прав илами и обычаями. В США единообразный торговый кодекс содержит нормы отн осительно расчетов, в том числе международных. В Республике Беларусь так ие нормы содержаться в Гражданском кодексе, Банковском кодексе, Инструк циях Национального Банка, Указах и Декретах Президента и других нормати вных актах и документах. Международные расчеты имеют, как правило, документарный характер, т.е. ос уществляются против финансовых и коммерческих документов. К финансовым документам относятся простые и переводные векселя, чеки, пл атежные расписки. Коммерческие документы включают: а) счета-фактуры; б) документы, подтверждающие отгрузку или отправку товаров, или принятие к погрузке (коносаменты, железнодорожные, автомобильные и авиационные н акладные, почтовые квитанции, комбинированные транспортные документы на смешанные перевозки); в) страховые документы страховых компаний морских страховщиков или их а гентов, поскольку экспортные грузы обычно страхуются; г) другие документы - сертификаты, удостоверяющие происхождение, вес, кач ество или анализ товаров, а также пересечение ими границы, таможенные и к онсульские счета-фактуры для уведомления таможенных служб страны импо ртера о назначении груза в целях предотвращения мошенничества и т.д. Банк проверяет содержание и комплектность этих документов. Вместе с тем рядом организаций (в частности Международной торговой палатой, Париж, СВ ИФТ (Всемирное общество международных финансовых телекоммуникаций) и д р.) разрабатывается концепция электронной «безбумажной» торговли, вклю чающая понятия электронных контрактов, электронных финансовых инструм ентов и расчетов (в том числе аккредитивов), электронных транспортных до кументов. Международные платежи осуществляются в различных валютах. Поэтому они тесно связаны с валютными операциями, куплей-продажей валют. На эффектив ность их проведения влияет динамика валютных курсов. Применяются унифицированные правила гарантий (demand guarantees), изданные Междунар одной торговой палатой. Их текст содержит основные положения, которые не обходимо включать в текст гарантии: 1) гарантия не может быть востребована, если не выплачено вознаграждение гаранту; 2) описание сделки; 3) документы, необходимые для предъявления претензии (обычно проверяются банком бенефициара); 4) указание даты истечения срока гарантии и даты представления бенефициа ром документов в банк, дающий гарантию; 5) гарантия должна быть возвращена после истечения ее срока, так как она ст ала недействительной. Условия расчетов обязательно закрепляются во внешнеторговых контракт ах. Внешнеторговые контракты обычно содержат следующие основные статьи, в ключая валютно-финансовые условия, которые согласованы между экспорте ром и импортером: - валюта и способ определения цены; - валюта платежа; - оговорки, защищающие стороны от риска валютных потерь (в результате изм енения курсовых отношений); - меры против необоснованной задержки платежа, неплатежи, банковские гар антии, акцепты и др.; - форма расчетов (аккредитив, инкассо, банковский перевод, открытый счет); - средства платежа (вексель, чек и др.) Конкретные условия контракта зависят от наличия и содержания межправи тельственных соглашений о платежах. В них фиксируются: - вид валют, цены и платежа - свободно конвертируемые, клиринговые, замкнут ые; - условия расчетов, включая возможность использования коммерческого кр едита; - преимущественная форма расчетов. При определении условий контракта во внимание принимаются также обыча и, характерные для международной банковской и коммерческой практики, де ловая репутация партнеров, состояние платежных балансов стран - партнер ов. Во внешнеторговых контрактах различаются следующие виды платежей: - наличные; - расчеты в кредит; - кредит с опционом (правом выбора) наличного платежа; - авансовые платежи Возможны смешанные условия, когда часть суммы импортер оплачивает нали чными, а на оставшуюся часть экспортер предоставляет покупателю кредит. В понятие наличного расчета включаются все виды расчетов, когда товар оп лачивается в полной стоимости в период от его готовности к отгрузке до п ерехода товара или товарораспорядительных документов в распоряжение п окупателя. В зависимости от договоренности контрагентов платеж наличн ыми традиционно осуществляется на одной из следующих стадий: - при получении подтверждения о завершении погрузки товара в порту отпра вления; - против приемки товара импортером в порту назначения; - против комплекта коммерческих документов; Поскольку движение товара опережает движение документов, то платеж про изводится, как правило, после прибытия товара в порт назначения. Под расчетом в кредит (с рассрочкой платежа) понимается исключительно фи рменный кредит экспортера импортеру. При отсрочке платежа импортер лиш ается скидки, предоставляемой при наличной оплате. Авансовые платежи, как способ обеспечения интересов экспортера, включа ются в условия контрактов, как правило, при строительстве объектов за ру бежом и поставках оборудования. При расчетах с партнерами - предприятиями и организациями по экспорту и импорту (внутренние расчеты) внешнеторговые организации руководствуют ся определенными принципами расчетов: - платежи совершаются после отгрузки товаров, оказания услуг. Авансовые платежи, как правило, не допускаются; - денежные средства предприятий и организаций (собственные и заемные) по длежат обязательному хранению в банке на соответствующих счетах (за иск лючением переходящих остатков денег в их кассах), все расчеты производят ся с этих счетов; - платежи осуществляются с согласия плательщика (акцепт документов), за и сключением случаев оплаты в обязательном порядке, предусмотренных зак онодательством; - платежи совершаются за счет средств плательщика или кредита банка, выд аваемого плательщику; - получатель может отказаться от оплаты расчетных документов только по о пределенным мотивам, принимаемым банком. Подавляющий объем расчетов осуществляется безналичным путем посредст вом записей на счетах банков. При этом ведущую роль в международных расч етах играют крупнейшие банки. Степень их влияния в международных расчет ах зависит от масштабов внешнеэкономических связей страны базирования , применения ее национальной валюты, специализации, финансового положен ия деловой репутации, сети банков - корреспондентов. В задачу коммерческ их банков при выполнении международных расчетов входят кредитование и финансирование затрат, связанных с внешнеэкономической деятельностью их клиентов, осуществление в той или иной форме расчетов с иностранными партнерами, а также осуществление неторговых операций. Для осуществлен ия расчетов банки используют свои заграничные отделения и корреспонде нтские отношения с иностранными банками, которые сопровождаются откры тием счетов «лоро» (иностранных банков в данном банке) и «ностро» (данног о банка в иностранных). Корреспондентские отношения определяют порядок расчетов, размер комиссии, методы пополнения израсходованных средств. Участники международных отношений, в том числе валютно-кредитных, подве ргаются разнообразным рискам. Для ограничения риска рекомендуется соб рать по возможности самую полную информацию о финансовом положении кли ента. Обычно ее можно получить строго конфиденциально через банки или сп ециальные фирмы. Также можно застраховаться, заключая специальные сдел ки с банками. Экономическая комиссия ООН для Европы (ЭКЕ) разработала «Об щие условия ЭКЕ по экспортным сделкам», но, несмотря на существующие мер ы ограничения финансового риска, полной гарантии от рисков во внешней то рговле нет. Коммерческие риски связаны с изменением цены товара после за ключения контракта; отказом импортера от приема товара, особенно при инк ассовой форме расчетов; ошибками в документах или оплате товара; неустой чивостью валютных курсов; инфляцией и т. п. Особое место занимают валютные риски - опасность валютных потерь в резул ьтате изменения курса валюты, цены по отношению к валюте платежа в перио д подписания внешнеторгового соглашения и осуществлением платежа по н ему. Защитные оговорки - это условия, включаемые в соглашения или контрак ты и предусматривающие возможность их пересмотра в процессе исполнени я в целях страхования валютных и других рисков, ограничения потерь контр агентов международных экономических отношений. Применяются 3 основных метода страхования валютных рисков: - односторонние действия одного из контрагентов; - операции страховых компаний или банков; - взаимная договоренность участников сделки Один из методов страхования валютных рисков - включение в контракт валют ной оговорки - условия в международном торговом или другом соглашении, п редусматривающего пересмотр суммы платежа пропорционально изменению курса валюты оговорки в целях страхования экспортера от риска обесцене ния валюты. Обязательства фирм-импортеров не всегда достаточно надежны. В связи с эт им необходимым элементом валютно-финансовых условий контракта являетс я точное определение финансовых гарантий по коммерческому (фирменному) кредиту. Наиболее распространенные формы гарантии от риска неплатежа: - гарантийные письма и резервные аккредитивы банков; - банковские авали; - банковские акцепты; - поручительства крупных фирм или государственных организации страны-и мпортера. Надежной формой страхования кредитных рисков считаются гарантийные пи сьма первоклассных банков. Они выдаются в пользу экспортера или банка эк спортера. Для внешнеторговой практики нашей страны традиционной является условн ая банковская гарантия - обязательство банка-гаранта осуществить плате ж при наступлении предусмотренных гарантией условий. Гарантийное пись мо содержит точные наименования банка-гаранта, экспортера и импортера. В письме указываются сумма гарантии, которая обычно включает проценты по коммерческому кредиту, срок действия и предмет гарантии. Достаточно надежной гарантией полного и своевременного погашения задо лженности по кредиту является резервный аккредитив. Он представляет со бой обязательство банка-эмитента перед бенефициаром (экспортером или б анком экспортера) осуществить платеж в пределах указанной суммы в случа е невыполнения приказодателем (импортером) своих обязательств по основ ному контракту против предоставления бенефициаром документов (заявлен ия о невыполнении с приложенными неоплаченными траттами). Значительную роль в минимизации рисков по расчетам играет правильный в ыбор формы международных расчетов. Он зависит от следующих факторов: - вид товара, являющегося объектом внешнеторговой сделки (формы расчетов отличаются при поставках машин и оборудования или, например, продовольс твия; по поставкам некоторых товаров - древесины, зерна - применяются трад иционные формы, выработанные практикой); - наличие кредитного соглашения; - платежеспособность и репутация контрагентов по внешнеэкономическим сделкам, определяющие характер компромисса между ними; - уровень спроса и предложения на данный товар на мировых рынках. Понятие и особенности форм международных будут рассмотрены ниже. 1.2 Формы международных расчетов, используемые в мировой практике Под формой расчета в международной практике понимается регулируемое н ормами международного частного права условие платежа, обладающее спец ифическими особенностями в отношении порядка зачисления средств на сч ет кредитора, видов используемых платежных документов, а также процедур ы документооборота. В соответствии со сложившейся практикой в настоящее время применяются следующие основные формы международных расчетов: - документарный аккредитив; - инкассо; - банковский перевод; - открытый счет; - аванс. Аккредитивная форма расчетов. Документарный аккредитив является одной из наиболее распространенных форм расчетов в международных экономических отношениях. Этим, видимо, и обусловлено то, что правила о документарных аккредитивах на протяжении более чем 60 лет систематизируются международными организациями в облас ти торгового права. Широкое распространение в международной практике а ккредитивной формы расчетов объясняется ее свойством сокращать разрыв во времени между моментом отгрузки товара и моментом получения платежа. Под аккредитивом обычно понимается банковская операция, в ходе которой банк покупателя за счет покупателя депонирует определенную денежную с умму в банке поставщика на специальном счете, а банк поставщика осуществ ляет списание средств с этого счета в пользу поставщика против представ ленных поставщиком товарных, транспортных и иных документов, подтвержд ающих отгрузку товара и указанных в условиях аккредитива. Документарный аккредитив характеризуется абстрактностью и условност ью. Абстрактность документарного аккредитива проявляется в том, что "акк редитив по своей природе представляет сделку, обособленную от договора купли-продажи или иного контракта, на котором он может быть основан, и бан ки ни в коей мере не связаны и не обязаны заниматься такими контрактами, д аже если в аккредитиве есть какая-либо ссылка на такой контракт". Абстрак тность также проявляется в том, что исполняющий банк проверяет с разумно й тщательностью аккредитивные документы (товарные, транспортные и др.), п ротив которых осуществляется оплата по аккредитиву лишь по внешним при знакам и лишь те, которые обусловлены аккредитивом.. В исполнении обязательств лишь при наличии определенных условий предс тавления поставщиком в банк товарных, транспортных и иных документов пр оявляется условность аккредитива. Основными участниками документарного аккредитива являются: - банк-эмитент - банк, открывающий аккредитив по поручению клиента; - приказодатель - клиент, в соответствии с инструкциями которого открыва ется аккредитив; - бенефициар - получатель средств по аккредитиву; - авизующий банк - банк, авизующий аккредитив бенефициару без обязательс тв со своей стороны. Кроме того, участие в документарном аккредитиве могут принимать: - подтверждающий банк - банк, принимающий на себя обязательства по аккред итиву наряду с банком-эмитентом; - исполняющий банк - банк, уполномоченный банком-эмитентом произвести пл атеж или принять на себя обязательство платежа с рассрочкой, или акцепто вать переводной вексель (тратту), или произвести негоциацию, если соблюд ены все условия аккредитива; - рамбурсирующий банк - банк, производящий рамбурсирование (представляющ ий возмещение) согласно указаниям банка-эмитента; - рекламирующий банк - исполняющий банк или выступающий от его имени друг ой банк, выставляющий рамбурсное требование (требование возмещения) на р амбусирующий банк. Упрощенная схема аккредитивной формы (см. рисунок 1.1) расчетов сводится к следующему. Импортер представляет в банк заявление на открытие аккредитива. Банк им портера, открывший аккредитив, направляет аккредитивное письмо одному из своих корреспондентов в стране экспортера, назначая его авизующим ба нком и поручая ему передать аккредитив бенефициару. После получения отк рытого в его пользу аккредитива (как обеспечения платежа товара) бенефиц иар производит отгрузку товара, представляет документы, как правило, в а визующий банк, который пересылает их для оплаты банку-эмитенту. 4 9 5 3 1 8 2 6 7 Рисунок 1.1 - Схема расчетов по документарному аккре дитиву 1. Представление заявления на открытие аккредитива. 2. Открытие аккредити ва банком-эмитентом и направление аккредитива бенефициару через авизу ющий банк. 3. Извещение (авизование) бенефициара об открытии аккредитива в его пользу. 4. Отгрузка товара на экспорт. 5. Оформление и представление бен ефициаром в банк комплекта документов для получения платежа по аккреди тиву. 6. Пересылка авизующим банком документов банку-эмитенту. 7. Проверка банком-эмитентом полученных документов и их оплата (при выполнении всех условий аккредитива). 8. Выдача банком-эмитентом оплаченных документов п риказодателю аккредитива. 9. Зачисление авизующим банком экспортной выр учки бенефициару. После проверки правильности оформления документов банк, открывший акк редитив, производит их оплату. Если документ соответствует условиям акк редитива, банк переводит деньги согласно инструкциям авизующего банка и выдает документы импортеру, который получает товар. Поступившая выруч ка зачисляется на счет экспортера. В соответствии с условиями аккредити ва в качестве банка, уполномоченного на оплату документов (исполняющий б анк), может быть назначен и авизующий банк, который в этом случае производ ит оплату документов экспортеру в момент их представления в банк, а зате м потребует возмещения произведенного платежа у банка-эмитента (по непо крытым аккредитивам). Согласно UCP 500, документарные аккредитивы должны содержать следующие осно вные реквизиты: порядок и форма расчетов; обязательства и ответственнос ть; документы, представляемые по аккредитиву, и др. Кроме того, в UCP 500 подробн ым образом описываются внешние признаки документов, опосредующих доку ментарный аккредитив (в частности, детально описываются признаки конос амента и других транспортных документов, курьерских и почтовых квитанц ий, коммерческих счетов и т.д.). Все аккредитивы должны ясно указывать, исполняются ли они путем немедле нного платежа, платежа с рассрочкой, путем акцепта или негоциации. В каждом аккредитиве должен быть указан банк, который уполномочен произ вести платеж, или акцепт тратт, или негоциацию. Аккредитивы можно классифицировать следующим образом. 1. С точки зрения возможности изменения или аннулирования аккредитива ба нком-эмитентом различаются: а) безотзывный аккредитив - твердое обязател ьство банка-эмитента не изменять и не аннулировать его без согласия заин тересованных сторон; б) отзывной, который может быть изменен или аннулир ован в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. При о тсутствии соответствующего указания аккредитив считается безотзывны м. Отзывные аккредитивы в силу своей специфики не получили широкого распр остранения в банковской практике. Они не дают бенефициару достаточной у веренности в уплате покупной цены, которую дает безотзывный аккредитив. По этой причине другой банк не может взять на себя обязательства по подт верждению такого аккредитива. 2. С точки зрения дополнительных обязательств другого банка по аккредити ву различаются подтвержденный и неподтвержденный аккредитивы. Если ба нк-эмитент уполномочивает или просит другой банк подтвердить его безот зывный аккредитив, то такое подтверждение (если предусмотренные докуме нты представлены и выполнены все условия аккредитива) означает твердое обязательство подтверждающего банка в дополнение к обязательству банк а-эмитента по платежу, акцепту или негоциации тратты. Подтвержденный аккредитив в максимальной степени защищает интересы по лучателя платежа по внешнеэкономической сделке, так как ответственным и за платеж при подтвержденном аккредитиве являются два банка. Такой вид аккредитива позволяет существенно снизить риски, связанные с осуществ лением внешнеэкономических сделок (например, риск неплатежеспособност и приказодателя, риск неплатежеспособности банка и т.д.). С другой стороны, открытие неподтвержденного аккредитива более дешево по сравнению с подтвержденным аккредитивом. Дело в том, что подтверждающ ий банк (наравне с банком-эмитентом) отвечает за платеж по аккредитиву и с оответственно взимает комиссию и проценты за подтверждение аккредитив а. При неподтвержденном аккредитиве авизующий банк взимает комиссию ли шь за проверку документов и авизование его бенефициару, которые значите льно ниже, чем при подтверждении. 3. С точки зрения возможности возобновления аккредитива применяются рев ольверные (возобновляемые) аккредитивы, которые открываются на часть ст оимости контракта с условием восстановления первоначальной суммы аккр едитива после его полного использования (за ряд комплектов документов) л ибо после представления каждого комплекта документов. Как правило, в тек сте аккредитива указывается общая сумма, которую не может превысить сов окупность обязательств по данному аккредитиву. Револьверный аккредитив может быть кумулятивным или некумулятивным. Е сли аккредитив обозначен как кумулятивный, то квота, не использованная в течение какого-либо срока, переносится на следующий период и может быть использована дополнительно к квоте следующего периода. Квота, не исполь зованная в течение срока, указанного в некумулятивном аккредитиве, на сл едующий период не переносится. Револьверные аккредитивы, позволяющие сократить издержки обращения, н аходят широкое применение при расчетах по контрактам на крупные суммы с регулярной отгрузкой товаров в течение длительного периода. 4. От револьверного аккредитива следует отличать аккредитив, разрешающи й частичные отгрузки, но не содержащий специальную оговорку о возобновл ении суммы. В таких аккредитивах по общему правилу не устанавливается пе риодичность и они не возобновляются. 5. С точки зрения возможности использования аккредитива вторыми бенефиц иарами (непосредственными поставщиками товара) выделяются переводные ( трансферабельные) аккредитивы. При комплектных поставках, осуществляе мых субпоставщиками, по указанию бенефициара аккредитив может быть пер еведен полностью или частично вторым бенефициаром в стране последнего или в другой стране. Трансферабельный аккредитив переводится не более о дного раза. 6. С точки зрения наличия валютного покрытия различаются покрытый и непо крытый аккредитивы. При открытии аккредитива с покрытием банк-эмитент п ереводит валюту в сумме аккредитива, как правило, авизующему банку. К дру гим формам покрытия аккредитивов относятся депозитные и блокированные счета, страховые депозиты и т.д. В современных условиях преобладают непо крытые аккредитивы. 7. С точки зрения возможностей реализации аккредитива различаются: - аккредитивы с платежом против документов (документарные); - акцептные аккредитивы, предусматривающие акцепт тратт банком-эмитент ом при условии выполнения всех требований аккредитива; - аккредитивы с рассрочкой платежа; - аккредитивы с негоциацией документов. 8. Разновидностью аккредитива является циркулярный аккредитив со свобо дной негоциацией. Он обращен к любому банку, желающему его выполнить. Так ие аккредитивы - безотзывные и выставляются лишь крупными банками, извес тными в деловых кругах и с первоклассной репутацией, иначе экспортеру тр удно их реализовать. 9. Так называемый, аккредитив с «красной оговоркой» позволяет бенефициар у получить аванс в счет аккредитива до момента отгрузки товара и передач и товарно-распорядительных документов. Авансовый платеж производится под письменное обязательство бенефициара представить документы в соот ветствии с условиями аккредитива. Банк, производящий авансовый платеж, в праве получить возмещение уплаченной суммы и проценты по ней из средств , предназначающихся бенефициару. Если бенефициар не представит докумен ты в соответствии с условиями аккредитива и не возместит полученные в фо рме авансового платежа средства, авизующий или подтверждающий банк име ет право потребовать возмещения уплаченной им бенефициару суммы и проц ентов по ней от банка-эмитента, который в свою очередь предъявляет такое требование приказодателю. Аккредитивы с “красной оговоркой” появились в практике аукционной тор говли шерстью (в Австралии, Новой Зеландии, Южной Африке), когда европейск ие импортеры предоставляли таким образом аванс своим агентам в этих стр анах для участия в аукционах по ее оптовой закупке. 10. В современных условиях также применяются компенсационные (встречные, «back-to-back») аккредитивы. Экономическое содержание этих видов аккредитивов с водится к следующему. Бенефициар, в пользу которого по поручению иностра нного покупателя открывается аккредитив, является посредником, а не про изводителем товара. Для того чтобы обеспечить поставку товара конечном у покупателю, он обязан его закупить. Если расчеты с фирмой - производител ем товара должны осуществляться в форме документарного аккредитива, то в качестве обеспечения для открытия такого аккредитива посредническая организация может предложить банку первоначальный аккредитив, открыт ый в его пользу банком импортера. Данный вид аккредитива чаще всего используется при осуществлении поср еднических операций, где при приобретении товара требуется открытие ак кредитива. Приказодателем по такому аккредитиву является посредник, за ключивший две сделки: одну - в качестве продавца, другую - в качестве покуп ателя товара. 11. Некоторые страны, особенно США, используют резервный гарантийный аккр едитив («stand-by»), который служит гарантией выполнения контрагентами взятых на себя обязательств по контракту. В случае неоплаты документов импорте ром экспортер может обратиться в банк импортера за получением платежа. Резервный аккредитив по своей сути не опосредует в чистом виде расчеты с торон, он выполняет роль способа обеспечения исполнения обязательств и возмещения убытков. В силу этих свойств данный вид аккредитива нередко о тносят к банковским гарантиям. В частности, аккредитив «stand-by» используется в торговле нефтью с участием д линной цепи покупателей и банков, что задерживало поступление документ ов конечному импортеру. Аккредитивная форма расчетов - наиболее сложная и дорогостоящая. За выпо лнение аккредитивных операций (авизование, подтверждение, проверку док ументов, платеж) банки взимают более высокую комиссию, чем по другим форм ам расчетов, например инкассо. Кроме того, для открытия аккредитива импо ртер обычно прибегает к банковскому кредиту, платя за него процент, что у дорожает эту форму расчетов. Для импортера аккредитивная форма расчето в ведет к иммобилизации и распылению его капиталов, поскольку он должен открыть аккредитив до получения и реализации товаров, но одновременно д ает ему возможность контролировать (через банки) выполнение условий сде лки экспортером. Для экспортера после авансовых платежей расчеты в форм е аккредитива являются наиболее выгодными, так как это единственная фор ма расчетов (кроме гарантийных операций банков), содержащая обязательст во банка произвести платеж. Таким образом, для экспортера безотзывный аккредитив имеет следующие п реимущества по сравнению с инкассовой формой расчетов: надежность расч етов и гарантия своевременной оплаты товаров, так как ее осуществляет ба нк; быстрота получения платежа, если банк производит выплату немедленно после отгрузки товара против представления отгрузочных документов (в п ротивном случае экспортер может получить кредит в своем банке в национа льной валюте до получения платежа по аккредитиву); получение разрешения импортером на перевод валюты в страну экспортера при выставлении аккре дитива в иностранной валюте. Инкассовая форма расчетов. Инкассо - банковская операция, посредством которой банк по поручению кли ента получает платеж от импортера за отгруженные в его адрес товары и ок азанные услуги, зачисляя эти средства на счет экспортера в банке. В соотв етствии с Унифицированными правилами по инкассо (время в редакции 1995 г.) ин кассовые операции осуществляются банками на основе полученных от эксп ортера инструкций. Участниками инкассо являются: - принципал (доверитель) - клиент, который поручает банку произвести инкас со; - банк-ремитент - банк, которому принципал поручает произвести операцию; - инкассирующий банк - любой банк, кроме банка-ремитента, участвующий в инк ассо; - представляющий банк - инкассирующий банк, непосредственно представляю щий документы плательщику; - плательщик - лицо, которому должно быть сделано представление в соответ ствии с инкассовым поручением. Различают простое и документарное инкассо. Простое (чистое) инкассо озна чает взыскание платежа по финансовым документам, не сопровождаемым ком мерческими документами; документарное (коммерческое) инкассо финансов ых документов, сопровождаемых коммерческими документами, либо только к оммерческих документов. К коммерческим документам относятся: счета-фак туры, транспортные документы, товарораспорядительные документы и иные ( не относящиеся к финансовым) документы. При этом на банках не лежит каких- либо обязательств по оплате документов. Виды инкассо дают возможность по-разному распределять риски между стор онами по сделке. Например, передача векселя, как финансового документа, с опровождаемого коммерческими документами против платежа, существенно снижает риск продавца по сделке. Схема расчетов по документарному инкассо (см. рисунок 1.2) представляет соб ой следующий алгоритм. Экспортер после отправки товара поручает своему банку получить от импо ртера определенную сумму валюты на условиях, указанных в инкассовом пор учении, содержащем полные и точные инструкции. Рисунок 1.2 - Схема расчетов по документарному инкассо 1. Экспортер заключает контракт с импортером о продаже товаров на услови ях расчетов по документарному инкассо и отправляет ему товар (1а). 2. Экспор тер направляет своему банку инкассовое поручение и коммерческие докум енты. 3. Банк экспортера пересылает инкассовое поручение и коммерческие документы представляющему банку (или банку импортера). 4. Представляющий банк предъявляет эти документы импортеру. 5. Импортер производит оплату документов инкассирующему (или своему) банку. 6. Инкассирующий банк перев одит платеж банку-ремитенту (или банку экспортера). 7. Банк-ремитент зачисл яет переведенную сумму на счет экспортера. Имеются две основные разновидности инкассового поручения: а) документы выдаются плательщику против платежа (Д/П) и б) против акцепта (Д/А). Иногда пр актикуется выдача документов импортеру без оплаты против его письменн ого обязательства произвести платеж в установленный период времени. Ис пользуя такие условия, импортер имеет возможность продать купленный то вар, получить выручку и затем оплатить инкассо экспортеру. В целях ускор ения получения валютной выручки экспортером банк может учесть тратты и ли предоставить кредит под коммерческие документы. Таким образом, инкассовая форма расчетов связана с кредитными отношени ями. Инкассо является основной формой расчетов по контрактам на условия х коммерческого кредита. При этом экспортер выставляет тратту на инкасс о для акцепта плательщиком, как правило, против вручения ему коммерчески х документов (документарное инкассо), при наступлении срока платежа акце птованные векселя отсылаются для оплаты на инкассо (чистое инкассо). Расчеты в форме инкассо дают определенные преимущества импортеру, осно вное обязательство которого состоит в осуществлении платежа против то варных документов, дающих ему право на товар, при этом нет необходимости заранее отвлекать средства из своего оборота. Однако экспортер продолж ает сохранять юридически право распоряжения товаром до оплаты импорте ром, если не практикуется пересылка непосредственно покупателю одного из оригиналов коносамента для ускорения получения товара. Вместе с тем инкассовая форма расчетов имеет существенные недостатки д ля экспортера. Во-первых, экспортер несет риск, связанный с возможным отк азом импортера от платежа, что может быть связано с ухудшением конъюнкту ры рынка или финансового положения плательщика. Поэтому условием инкас совой формы расчетов является доверие экспортера к платежеспособности импортера и его добросовестности. Во-вторых, существует значительный ра зрыв во времени между поступлением валютной выручки по инкассо и отгруз кой товара, особенно при длительной транспортировке груза. Для устранения этих недостатков инкассо на практике применяются допол нительные условия: 1) импортер производит оплату против телеграммы банка экспортера о прием е и отсылке на инкассо товарных документов (телеграфное инкассо). Этот ви д инкассо не получил широкого распространения; 2) по поручению импортера банк выдает в пользу экспортера платежную гара нтию, принимая на себя обязательство перед экспортером оплатить сумму и нкассо при неплатеже со стороны импортера. Дополнительная гарантия пла тежа обычно применяется при расчетах по коммерческому кредиту, так как п ри отсрочке оплаты возрастает риск неоплаты импортером документов в св язи с возможным изменением в финансовом положении плательщика. Иногда б анк импортера авалирует вексель. Аваль (гарантия платежа) - вексельное по ручительство. Банк-авалист принимает ответственность за платеж, ставя п одпись обычно на лицевой стороне векселя с оговоркой, за кого конкретно выдана гарантия платежа; иначе считается, что аваль выдан за векселедате ля переводного векселя (экспортера); 3) экспортер прибегает к банковскому кредиту для покрытия иммобилизован ных ресурсов. Отношения между банком-ремитентом и принципалом по поводу осуществлен ия инкассовой операции носят самостоятельный от внешнеторговой сделки характер. Эти отношения юридически не зависят от наличия оговорки об ис пользовании инкассо в качестве формы расчетов во внешнеторговом контр акте. При осуществлении инкассовой операции банки вправе действовать т олько на основании инкассовых инструкций, если ссылка на них содержится в инкассовом поручении. Эти свойства инкассо делают его гибким инструме нтом при осуществлении расчетов. Банковский перевод - одна из основных форм международных расчетов. Он пр едставляет собой поручение одного банка другому выплатить переводопол учателю определенную сумму. В международных расчетах банки зачастую вы полняют переводы по поручению своих клиентов. Банковский перевод всегд а осуществляется в форме кредитового перевода. Как и другие формы финанс овых расчетов, он осуществляется в безналичной форме. В 1992 году после длительного изучения международной и национальной практ ики был утвержден Типовой закон ЮНСИТРАЛ о международных кредитовых пе реводах, который в известной мере унифицировал правила осуществления б анковских переводов. Участниками банковского перевода являются: - перевододатель - лицо, выдающее первое платежное поручение в ходе креди тового перевода; - бенефициар - лицо, указанное в платежном поручении перевододателя в кач естве получателя средств в результате кредитового перевода; - банк-получатель - банк, который получает платежное поручение; - банк-посредник - любой банк-получатель, не являющийся банком переводода теля и банком бенефициара. Банковский перевод осуществляется по почте или телеграфу соответствен но почтовыми или телеграфными платежными поручениями, а также (при налич ии межбанковской договоренности) - посредством банковских чеков и иных р асчетных документов; в настоящее время - по системе СВИФТ. В форме банковс кого перевода осуществляются оплата инкассо, платежи в счет окончатель ных расчетов, авансовые платежи. Кроме того, посредством перевода произв одятся перерасчеты и другие операции. Банковские переводы могут сочетаться с гарантиями. Экспортер предпочи тает сочетать переводы с гарантией банка, который в случае неоплаты това ра импортером производит платеж в счет гарантии. Для осуществления пере вода за товары импортер часто прибегает к банковскому кредиту, срок кото рого короче, чем по кредиту для открытия аккредитива. Расчеты с использованием банковских чеков осуществляются на основе сп ециально заключенного соглашения между банками-корреспондентами. Данн ое соглашение оформляется путем подписания двустороннего договора или обмена письмами. В отношении банковского перевода не существует международного акта. Эт а форма международных расчетов регулируется внутренним (национальным) законодательством и соответствующими банковскими правилами. Например , во взаимоотношениях между банками права и обязанности определяются в с оответствии с межбанковскими корреспондентскими соглашениями. Расчеты в форме аванса. Эти расчеты наиболее выгодны для экспортера, так как оплата товаров производится импортером до отгрузки, а иногда даже до их производства. Если импортер оплачивает товар авансом, он кредитует э кспортера. Например, авансовые платежи на часть стоимости контракта вкл ючаются в условия контрактов на строительство объектов за границей. При импорте дорогостоящего оборудования, судов, самолетов, изготовленных п о индивидуальному заказу, также практикуются частично авансовые плате жи. Согласно международной практике платежи в форме аванса составляют 10-33% суммы контракта. По поручению экспортера на сумму авансового платежа банк экспортера обычно выдает в пользу импортера гарантию возврата пол ученного аванса в случае невыполнения условий контракта и непоставки т овара. Кроме того, принято оплачивать авансом ряд товаров: драгоценные м еталлы, ядерное топливо, оружие и др. Согласие импортера на эти условия ра счетов связано либо с его заинтересованностью в поставке товара, либо с давлением экспортера, заинтересованного в гарантиях. Расчеты по открытому счету. Их сущность состоит в периодических платежа х импортера экспортеру после получения товара. Сумма текущей задолженн ости учитывается в книгах торговых партнеров. Данная форма международн ых расчетов связана с кредитом по открытому счету. Порядок расчетов по п огашению задолженности по открытому счету определяется соглашением ме жду контрагентами. Обычно предусматриваются периодические платежи в у становленные сроки (после завершения поставок или перепродажи товара и мпортером в середине или конце месяца). После выверки расчетов окончател ьное погашение задолженности по открытому счету производится через ба нки, как правило, с использованием банковского перевода или чека. В этой с вязи банковская статистика часто включает расчеты по открытому счету в банковские переводы. Открытый счет используется при расчетах между: фирмами, связанными трад иционными торговыми отношениями; ТНК и ее заграничными филиалами по экс портным поставкам; экспортером и брокерской фирмой; смешанными фирмами с участием экспортера; за товары, отправляемые на консигнацию для продаж и со склада. Обычно расчеты по открытому счету применяются при регулярны х поставках, когда доверие подкрепляется длительными деловыми отношен иями, а покупатель - солидная фирма. Особенностью данной формы расчетов я вляется то, что движение товаров опережает движение денег. Расчеты при э том оторваны от товарных поставок и связаны с коммерческим кредитом, при чем обычно экспортер односторонне кредитует импортера. Если поставки т оваров осуществляются взаимно с последующими расчетами по открытому с чету, то они отражаются на контокорренте (едином счете), происходят двухс тороннее кредитование и зачет взаимных требований. Расчеты по открытому счету наиболее выгодны для импортера, так как он пр оизводит последующую оплату полученных товаров, а процент за предостав ляемый кредит при этом отдельно не взимается: отсутствует риск оплаты не поставленного или не принятого товара. Для экспортера эта форма расчето в наименее выгодна, поскольку не содержит надежной гарантии своевремен ности платежа, замедляет оборачиваемость его капитала, иногда вызывает необходимость прибегать к банковскому кредиту. Риск неоплаты импортер ом товара при одностороннем использовании этой формы расчетов аналоги чен риску недопоставки товара экспортером при авансовых платежах. Факт ически эта форма расчетов применяется для кредитования импортера и отр ажает доверие к нему со стороны экспортера. Поэтому эта форма расчетов о бычно применяется лишь на условиях взаимности, когда контрагенты попер еменно выступают в роли продавца и покупателя и невыполнение обязатель ств импортером влечет за собой приостановку товарных поставок экспорт ером. При односторонних поставках расчеты по открытому счету применяют ся редко. Иногда применяется соглашение об открытии специального счета «эскроу» , на который зачисляются доходы от экспорта в конвертируемой валюте. Нал ичие такого счета повышает доверие экспортера к платежеспособности им портера. Расчеты по бартерным (товарообменным) сделкам, которые охватывают 10-15 % мир овой торговли, осуществляются в общепринятых формах (открытый счет, аккр едитив и др.). 2. ПОРЯДОК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ И РЕГУЛИРОВАНИЯ ФОРМ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ Как уже было сказано, в Республике Беларусь отношения между участниками международных расчетов регулируются Гражданским кодексом, Банковским кодексом, вступившим в силу с 1 января 2001 года, Инструкциями Национального Банка, а также другими актами законодательства. Республика Беларусь заключила двусторонние соглашения по вопросам меж дународных расчетов с Республикой Узбекистан, Латвией, Литвой, Туркмени станом, Арменией, Российской Федерацией, Таджикистаном, Казахстаном, Укр аиной и некоторыми другими государствами. Фактором, влияющим самым непосредственным образом на процесс внешнето рговой деятельности в нашей республике, является финансовая нестабиль ность предприятий и, как следствие, недоверие со стороны иностранных пар тнеров. При такой ситуации вкладывать свои капиталы на длительное время в экономику, которую формируют в большинстве своем субъекты хозяйствов ания, находящиеся на грани банкротства, вряд ли кто-то рискнет. Это обстоя тельство формирует и систему расчетов, не совсем типичную для междунаро дной торговли, что, в свою очередь, порождает массу сложностей при осущес твлении данных расчетов: из-за отсутствия денежных средств на счетах имп ортеров и наличия большой задолженности перед поставщиками продукции субъекты хозяйствования вынуждены искать всевозможные способы их осущ ествления. Основным источником поступающих на счета предприятий денежных средств является выручка от продажи товаров. Платежи в пользу нерезидентов в бо льшинстве своем также производятся за полученный товар. Названные межд ународные операции относятся к текущим, если срок их проведения не превы шает 180 дней и для этого не требуется лицензий и разрешений, а определяющи м условием служат договорные отношения, с которых и начинаются междунар одные расчеты. Поэтому при заключении договора очень важно учесть все тр ебования действующего законодательства относительно валюты платежа, ф ормы расчетов, сроков исполнения договорных обязательств. Порядок проведения международных расчетов с участием белорусских субъ ектов хозяйствования регулируется как национальным законодательство м, так и нормами и правилами международного права. Национальным законода тельством устанавливается значительная часть норм в области междунаро дных расчетов. Преимущественно эти нормы устанавливают разного рода пр еделы (ограничения) деятельности белорусских субъектов хозяйствования при осуществлении ими расчетов и регулируют: 1. Сроки проведения расчетов нерезидентами по внешнеэкономическим сдел кам (поставка товаров (продукции), выполнение работ или оказание услуг), а также сроки поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг нерез идентами после осуществления платежей резидентами Сроки устанавливаются Указом президента Республики Беларусь от 8 февра ля 1995 года № 52 "Об установлении порядка регулирования экспортно-импортных и валютных операций и о повышении ответственности за нарушение законод ательства в области внешнеэкономической деятельности" 2. Порядок совершения предварительной оплаты Этот порядок определяется Указом президента Республики Беларусь от 28 ию ня 1996 года № 236 "О дополнительных мерах по упорядочению валютного регулиров ания на территории Республики Беларусь". 3. Валюта расчетов между резидентами и нерезидентами Определяется Положением Национального банка № 768. Возможность осуществлять расчеты в белорусских рублях по экспортным с делкам появилась с января 2000 г., а по импортным сделкам - с сентября того же г ода. До указанного времени расчеты в национальной валюте с нерезидентам и были запрещены совместными постановлениями Национального банка и Со вета Министров, после отмены которых для проведения таких расчетов факт ически не существовало особых препятствий, кроме одного. Этим препятств ием и до настоящего времени является отсутствие свободных средств на те кущих счетах предприятий. Не имея возможности в договорной срок рассчит аться за полученный товар с нерезидентом денежными средствами, субъект ы хозяйствования вынуждены были обращаться к иным способам расчетов. К т ому же финансовое состояние их все более усугублялось, долги перед поста вщиками и бюджетом росли, стала проблематичной выплата в срок заработно й платы. В результате постепенно возрастал удельный вес неденежной форм ы расчетов и расчетов с использованием векселей. Вместе с тем проведение расчетов в названных формах также связано с опре деленными ограничениями и запретами. А уже к началу 2004 года по решению Пре зидента с целью ликвидации проблемы неплатежей в Республике неденежна я (бартерная) форма расчетов будет запрещена. 4. Особая процедура изменения форм расчетов по уже заключенному внешнето рговому контракту Названный выше указ Президента № 52 ограничивает возможность изменения ф ормы расчетов, которая уже зафиксирована контрактом. Например, часть 2 п.7 указа устанавливает ответственность за несанкционированное изменени е условий контрактом или формы расчетов после пересечения товаром госу дарственной границы Республики Беларусь в виде штрафа до 50% контрактной стоимости. Из безналичных расчетов в Республике допускаются расчеты платежными п оручениями, по аккредитиву, по инкассо, чеками. Кроме того, безналичные ра счеты допускаются в иных формах, предусмотренных законом и банковскими правилами. Правила безналичных расчетов регламентируются Положением о безналичн ых расчетах в Республике Беларусь, утвержденным Национальным банком 31 я нваря 1997 года. Международные расчеты в форме документарного аккредитива регулируются Инструкцией Национального банка о банковских операциях п о международным расчетам от 2 сентября 1998 г. № 96 (в редакции 2000 г.). Банковский пе ревод регулируется Банковским кодексом, Инструкцией Национального бан ка о международных расчетах в форме банковского перевода от 6 января 1998 г. № 2 и другими актами банковского законодательства. Законодательство Республики Беларусь регламентирует три основных вид а банковских переводов: 1) простой банковский перевод (при этой форме финансовых расчетов коммер ческие документы, минуя банки, от экспортера направляются непосредстве нно к импортеру); 2) документарный банковский перевод (в платежном поручении содержится ус ловие о выплате бенефициару определенной денежной суммы лишь после пре дставления соответствующих финансовых или коммерческих документов); 3) банковский перевод с использованием чеков (при этой форме финансовых р асчетов, наряду с другими документами, используются чеки). Кроме вышеперечисленных, известных в международной практике Беларуси существуют национальные, специфические формы расчетов (например, расче ты платежными требованиями-поручениями), которых нет в других государст вах. С другой стороны, в отношении отдельных классических форм расчетов у нас используются свои правила, а многие формы вообще не применяются (ка к, например, классический чек). В законодательстве большинства государств, в том числе и в Республике Бе ларусь, предусмотрено специальное регулирование банковской деятельно сти, касающейся обслуживания расчетов субъектов хозяйствования. В соответствии с белорусским законодательством кредитные отношения, д енежное обращение, порядок расчетов определяет и регулирует Националь ный банк Республики Беларусь (далее - Национальный банк). Он представляет Беларусь в международных отношениях по вопросам денежно-кредитной пол итики, оказывает банковские услуги зарубежным банкам и иным участникам международных расчетных отношений. Национальный банк определяет сферу и порядок обращения в Беларуси инос транной валюты, издает в пределах своей компетенции нормативные правов ые акты, обязательные к исполнению в Республике Беларусь резидентами и н ерезидентами. В практике белорусских банков получили широкое распространение и Униф ицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (UCP 500) и Унифи цированные правила по инкассо (в редакции 1995 г.). В отличие от субъектов хозяйствования белорусские банки демонстрируют значительно более успешные показатели деятельности по обеспечению ме ждународных расчетов. Например, Белинвестбанк осуществляет все формы международных расчетов , принятые в мировой практике, и обеспечивает расчетное обслуживание вне шнеторговых операций клиентов и банков-корреспондентов. В банке исполь зуется схема "платежей с покрытием. Переводы осуществляются по системе м еждународных платежей WESTERN UNION, SWIFT. «Белинвестбанк» предлагает свои услуги в качестве посредника в сделке, располагая рядом финансовых инструментов, какими, в частности, являются такие формы международных расчетов как документарный аккредитив, банк овская гарантия и инкассо. Банк осуществляет комплексное обслуживание аккредитивов и обеспечива ет: - консультации по выбранной форме расчетов и оформлению документов, помо щь в составлении контракта в части определения сроков, порядка и формы р асчетов; - предоставление услуг по обслуживанию всех форм аккредитивов, принятых в международной практике; - открывает неподтвержденные и подтвержденные аккредитивы; - использует кредитные линии зарубежных банков для подтверждения аккре дитивов и гарантий, чем помогает клиенту избежать отвлечения средств на время действия аккредитива. «Белинвестбанк» осуществляет полный спектр гарантийных операций, прин ятых в международной коммерческой практике, включая выдачу банковских гарантий в пользу клиентов по всему миру. Это могут быть как прямые гаран тии ОАО «Белинвестбанк», так и гарантии первоклассных зарубежных банко в, выставленные под контр-гарантии ОАО «Белинвестбанк». При расчетах в форме документарного инкассо банк предлагает следующие посреднические услуги: - принимает на инкассо финансовые и коммерческие документы для дальнейш его направления их в банк плательщика с целью получения платежа за экспо ртированные товары и оказанные услуги; - осуществляет представление плательщикам финансовых и коммерческих д окументов в целях получения акцепта и/или платежа за отгруженные в их ад рес товары. Серьезный шаг на пути совершенствования внешнеэкономической деятельн ости был сделан с принятием Указа Президента Республики Беларусь от 4 ян варя 2000 г. № 7 "О совершенствовании порядка проведения и контроля внешнетор говых операций". Указ утвердил Положение о порядке контроля за проведени ем юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями внешнетор говых операций. А также установил, что Комитет государственного контрол я, Национальный банк, Государственный таможенный комитет, Министерство иностранных дел, Министерство торговли. И иные определяемые Советом Мин истров Республики Беларусь республиканские органы государственного у правления, объединения, подчиненные Правительству Республики Беларусь , облисполкомы и Минский горисполком осуществляют свои функции по контр олю внешнеторговых операций в рамках полномочий, предусмотренных Поло жением о порядке контроля за проведением юридическими лицами и индивид уальными предпринимателями внешнеторговых операций. Данный Указ устан овил также достаточно строгие рамки в отношении расчетов по внешнеторг овым договорам. Указ также установил, что к юридическим лицам и индивиду альным предпринимателям Республики Беларусь применяются экономическ ие санкции за ряд правонарушений в области внешней торговли. 3. ОРГАНИЗАЦИЯ РАСЧЕТОВ ВО ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «МАСС ИВ» И НАПРАВЛЕНИЯ ЕЕ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ Общество с ограниченной ответственностью «Массив» занесено в Единый г осударственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимат елей за № 600291015. Местонахождения ООО «Массив»: Минский р-н, Боровлянский с/с, п ос. Опытный, ул. Центральная, 1б. Вид деятельности ООО «Массив» - закупка и реализация асбестовых резинот ехнических изделий. С 2002 года предприятие сотрудничает с западногерманс кой фирмой «Триумф Интернационал АГ» в области технической кооперации. В 2008 году ООО «Массив» начала сотрудничество с итальянской фирмой “Ловаб ль”. Доля рынка, занимаемая ООО «Массив», составляет от 20% до 30% на внешних ры нках и около 80% - на белорусском рынке. Через собственную торговую сеть пре дприятия реализуется в среднем 33-35% продукции. Схема организационной стру ктуры ООО «Массив» приведена на рисунке 3.1. Рисунок 3.1 Схема организационной структуры предприятия ООО «Массив» Возглавляет ООО «Массив» генеральный директор, которому подчинены гла вный бухгалтер, заместитель по маркетингу, директор по экономике, директ ор по корпоративной работе, технический директор, служба управления пер соналом, которым, в свою очередь, подчиняется отделения и службы. Закупка основных товаров осуществляется более чем в 20 странах мира от 42 п оставщиков. Основными странами-поставщиками являются Латвия, Италия, Ге рмания, Россия, Франция, Корея. Для последующей продажи закупаются за гра ницей высококачественные товары, не имеющие отечественных аналогов (см. таблицу 3.1). Таблица 3.1 Объем закупки товаров в 2008 г Ос новные виды товаров Единицы измерения Объем закупки в 2008 г. в т ом числе вс его у предприятий РБ в странах СНГ в странах дальнего зарубежья Рукава паропроводные тыс.м.п. 443 - - 443 Рукава антистатические тыс.м.п. 50 - 50 - Рукава с текстовым каркасом тыс.м.п. 105 37 - 68 Технические пластины тыс.м.п. 114 114 - - Шнуры тыс.м.п. 76 - 26 50 Неформовочные изделия тыс.м.п. 240 - 98 142 Ремни вентиляторные тыс.м.п. 17830 - - 17830 Из таблицы 3.1 видно, что основную часть пр одукции предприятие закупает в странах дальнего зарубежья и СНГ, и тольк о технические пластины и рукава с текстовым каркасом у белорусских прои зводителей. ООО «Массив» имеет хорошо налаженные долговременные связи с поставщик ами. Основными поставщиками импортируемых товарно-материальных ценнос тей являются предприятия России, Германии. В данное время налаживаются с вязи с новым возможным поставщиком товаров, это Польская организация « Uzin Polska Sp. Z.o.o.». ООО «Массив» является официальным представителем концерна ARMSTRONG DLW AG в Респ ублике Беларусь и первым поставщиком на территории Республики Беларус ь. Концерн ARMSTRONG DLW AG является мировым лидером по производству и реализации ру кавов высокого давления. В настоящее время сотрудничество с концерном н осит положительный характер. В 2008 г. предприятие сотрудничало практически наравне, как с Российской ко мпанией (47 % поставок), так и с Немецким поставщиком (53 % поставок). Анализируя расчеты ООО «Массив» с нерезидентами, следует отметить, что предприятие могло производить предоплату еще не получив товар, а так же наоборот, мог ло рассчитываться с поставщиками немного позже (уже после получения выр учки за данный товар). Это приводит к тому, что мы можем наблюдать курсовые разницы. Курсовая разница играет не малое значение в основных финансовы х показателях предприятия. Положительная курсовая разница ложиться на расходы предприятия, а отрицательная курсовая разница соответственно на доходы предприятия. Конечное сальдо по внереализационным доходам и р асходам входит в балансовую прибыль предприятия, что играет не малую рол ь в конечных финансовых показателях ООО «Массив». Продукция практически не залеживается на складе, происходит постоянны й товарооборот, что в свою очередь позволяет занимать предприятию свое м есто на рынке. Это означает, что ООО «Массив» правильно ведет свою деятел ьность, и может с полной уверенностью рассчитывать на получение прибыли. В 2007 г. реализация продукции начало свое движение только с мая месяца, в свя зи с тем, что ООО «Массив» не вело до этого внешнеэкономической деятельн ости, а работало только с отечественными производителями. Реализация пр одукции в 2008 г. в каждом месяце является стабильной. Это означает, что предп риятие уже успело завоевать постоянных клиентов на свою продукцию. К кон цу третьего квартала 2008 г. реализация повышается, но в сравнении с сентябр ем 2007 г. она не очень большая. Сырье России или Германии пользовалось большим спросом в 2007-2008 гг., следова тельно, ООО «Массив» необходимо поддерживать и укреплять деловые связи с немецкой компанией ARMSTRONG DLW AG, так как ее сырье пользуется большим спросом, н ежели продукция Российского партнера. В 2008 г. закупка немецкого сырья поч ти в четыре раза превышает закупку российского. Проанализировав вышесказанное можно сделать вывод что ООО «Массив» за нимает первое место в Республике Беларусь в области реализации рукавов высокого давления, взяв курс на стабильное качество. Основными факторам и, отличающими ООО «Массив» в своей отрасли, являются реализация продукц ии с постоянным совершенствованием технологии производства, многолетн им опытом в своей области, разработкой и освоением новых рынков сбыта ко нкурентоспособной продукции с высокими потребительскими показателям и. Умеренная цена, высокие потребительские качества, позволяют продукци и быть конкурентоспособной на рынках Республики Беларусь, завоевывать и удерживать своих покупателей. Одним из условий успешного осуществления внешнеэкономической деятель ности является правильный выбор нового партнера (контрагента) это очень важный этап в работе ООО «Массив». Если ООО «Массив» решает начать работ у с новым поставщиком (импортером) товаров, то это является своеобразной проблемой для него, так как организация не может быть уверенна в эффекти вности данного сотрудничества, не имея достаточно информации о возможн о будущем поставщике продукции. Обычно чтобы избежать плохих результат ов в поиске делового партнера в первую очередь следует провести определ енные исследования, которые начинаются обычно с выбора страны. Предпочт ения отдаются той стране, с которой уже есть деловые отношения, освоена п равовая база, отсутствует дискриминация по отношению к другим странам. В процессе подготовки и осуществления внешнеторговых операций ООО «Ма ссив» прибегает к детальному изучению возможных партнеров, с которыми з аключаются контракты. В условиях неустойчивой мировой конъюнктуры, ее р езких изменений приходиться очень осторожно подходить к выбору партне ра, особенно при сотрудничестве на длительный период времени. При выборе фирмы-партнера изучают ее характеристики: технологические, н аучно-технические, организационные, экономические и правовые. По полученным оценкам определяют: стратегию солидарности потенциально го партнера (методы деятельности, кредитоспособность, степень доверия к нему со стороны банков), деловую репутацию (деловое резюме) (наличие опыта в бизнесе, пунктуальность в выполнении обязательств, опыт прошлых сдело к). Источниками информации при выборе партнера являются справочники, годо вые отчеты фирм, общеэкономические и отраслевые газеты и журналы. Важными факторами при выборе партнера являются репутация фирмы и ее про дукции, надежность финансового положения, достаточный научно-техничес кий потенциал. Информационная база должна постоянно обновляться; из нее формируется д осье фирм, которые включают 3 раздела: карта фирмы, сведение о переговорах с фирмой, сведения о дополнительных отношениях. Сведения о переговорах с фирмой заполняют после завершения каждого рау нда переговоров, в них содержаться: предмет переговоров, результат перег оворов, характеристика переговоров, поведение фирмы во время переговор ов, деловые отношения с другими организациями. Сведения о деловых отноше ниях на ООО «Массив» составляются 1 раз в год и отображают опыт работы с фи рмой в течение года: выполнение условий контракта, заинтересованность в работе, деловые качества фирмы и ее работников. Досье на фирму дополняется систематически. При этом основными формами о тчетности, используемыми для анализа, являются: баланс, счет прибылей и у бытков, счет поступлений и расходований средств. Изучение внешних рынков ООО «Массив» требует ознакомления с большим ко личеством информации из разных источников. Качество приобретаемой про дукции является второй проблемой ООО «Массив» в ведении внешнеэкономи ческой деятельности. Эта проблема является многогранной, так как ее можн о назвать и научно-технической, и экономической, организационно-управле нческой и правовой и, в конечном итоге, социальной. В современных условия х качество становиться основополагающим направлением в повышении конк урентоспособности товара, а значит и повышения финансового показателя предприятия. Для решения этой проблемы ООО «Массив» следует закупать то лько сертифицированное сырье. Но даже наличие сертифицированной систе мы качества не гарантирует успеха на рынке, а является лишь одним из элем ентов конкурентных преимуществ. Рыночная экономика требует ориентации на наиболее полное удовлетворение потребностей потребителя. В этой свя зи при определении качества продукции следует учитывать различные асп екты. Важным условием завоевания рынков сбыта является высокое качество про дукции. Выражение «правильное исследование требований рынка» означает не только знание сегодняшних требований потребителя, но и опережение ур овня этих требований. Политика ценообразования ООО «Массив» направлена на поддержание оптим ального сочетания цены и качества продукции. Минимальная цена на продук цию определяется себестоимостью продукции, максимальная - наличием дос тоинств продукции предприятия. Большое внимание уделяется приспособле нию исходной цены по географическому принципу, установление цен со скид кой, установление цен для стимулирования сбыта. Приобретение новых видо в продукции с повышенным качеством, внешним оформление создают нашему п редприятию солидный имидж и устойчивое предпочтение со стороны потреб ителей. Имидж является достаточно веским фактором при принятии решения потребителем покупке продукции. В глазах потребителя хороший имидж име ет хорошо известная быстрорастущая компания с хорошим будущим, продукц ия которой вызывает доверие и способна противостоять конкурентам. Комп ания должна заботиться о потребителях своей продукции посредством кач ества и адекватной ценовой политики, проводящая хорошую рекламную камп анию. Одновременно с решением задач увеличения доли на рынке, предусматривае тся еще большее развитие каналов продвижения продукции в Республики Бе ларусь включающие в себя создание сбытовых сетей в приоритетных регион ах и проведение региональных рекламных компаний; Процесс перемещения товаров - это тоже важный момент во внешнеэкономиче ской деятельности ООО «Массив». Ему предшествует подготовка товара к пе ревозке, доставка к магистральным видам транспорта, погрузочные работы в пунктах отправления (но это обязанности наших контрагентов). К обязанн остям же ООО «Массив» относятся завершающие этапы, такие как разгрузочн ые работы в пунктах назначения, раскредитование перевозочных документ ов и т.п. При определенных обстоятельствах могут иметь место некоторые п роблемы, такие как: розыск грузов, ведение претензий по их несохранности, исков и т.п. Для решения таких проблем на ООО «Массив» возникает необходи мость проведения посреднических операций: страхования грузов, экспеди торского обслуживания и т.п. Организационные основы внешнеэкономической деятельности на ООО «Масс ив» определяются, прежде всего, порядком осуществления внешнеторговых операций, их документальным оформлением. Внешнеэкономические связи ООО «Массив» сопровождается большим количе ством документов, которые получили название внешнеторговых. К таковым о тносят документы по подготовке импортных сделок, коммерческие докумен ты, документы по платежно-банковским операциям, транспортные документы, таможенные документы. Документами по подготовке отдельных видов сдело к являются лицензии, разрешения и т.д. Внешнеторговая деятельность предприятий Республики Беларусь, как и ОО О «Массив» связана с расчетами в иностранной валюте и регулируется валю тным законодательством, соблюдение которого является необходимым усло вием для правового обеспечения ведения бухгалтерского учета валютных операций. Методология бухучета валютных операций регламентируется Зак оном Республики Беларусь "О бухгалтерском учете и отчетности", Положение м по бухгалтерскому учету имущества и обязательств организаций, стоимо сть которых выражена в иностранной валюте, утвержденного постановлени ем Министерства финансов Республики Беларусь № 78 от 17.07.2000 г. Движение валютных средств и проведение операций в иностранной валюте р егулируется государством. Для того чтобы ответить на вопрос о том, какие операции подлежат валютному контролю и регулированию, необходимо обра титься к двум основным документам: Указу Президента Республики Беларусь № 7 от 4 января 2000 года «О совершенств овании порядка проведения и контроля внешнеторговых операций», Положе нию о порядке контроля за проведением юридическими лицами и индивидуал ьными предпринимателями внешнеторговых операций. В этих документах определены основные субъекты и операции, связанные с д вижением валюты. Необходимым условием исполнения внешнеэкономической сделки по товара м, стоимость которых превышает 1500 евро, является оформление и регистрация в таможенном органе паспорта сделки, завизированного обслуживающим ба нком. Кроме того, на каждую импортную операцию на товары стоимостью свыш е 200 евро в эквиваленте оформляется статистическая декларация, которая п редставляется таможенному органу не позднее 5-го числа месяца, следующег о за отчетным. Для отражения задолженности предприятия перед поставщиками по импорту используется пассивный счет 60, операции по которому в течение месяца зап исываются в ведомости № 6 и приложениям к ней. Учет ведется в валюте контра кта и в белорусских рублях по курсу на дату совершения операции. Бухгалтерский учет ведется по автоматизированной системе учета с прим енением бухгалтерских программ. Учет автоматизирован и увязан в одну си стему от стадии заявок на поставку товаров и заключения договоров до пол учения баланса, бухгалтерской, статистической и финансовой отчетности. Обязанности по соблюдению платежной дисциплины при проведении внешнет орговых сделок возложены на бухгалтерию. Просроченной задолженности п о внешнеторговым операциям не допускается, так как на предприятии налаж ена четкая система контроля расчетной - договорной дисциплины. ООО «Массив» действует на принципах хозяйственного расчета, обеспечив ает самоокупаемость, самофинансирование затрат по совершенствованию п родаж, социальному развитию и материальному стимулированию работников за счет заработанных средств. Общество самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перс пективы развития исходя из спроса на привозимую продукцию. В Республике Беларусь все большее число предприятий включается во внеш неэкономическую деятельность и оказывается перед необходимостью орга низации учета и анализа валютных операций, расчетов с покупателями и пос тавщиками, документального оформления импортно-экспортных операций не исключением является и ООО «Массив». Сложности в ведении такого учета в ызваны, прежде всего, ежегодно изменяющимся порядком распределения вал ютной выручки, налогообложения, а также тем, что учет ведется параллельн о как в иностранной валюте, так и в белорусских рублях, пересчитанным по к урсу Национального банка Республики Беларусь. Поэтому до сих пор для участников внешнеэкономической деятельности ак туальными являются вопросы учета операций в иностранной валюте. Междун ародные стандарты финансовой отчетности, внедрение которых планируетс я в ближайшее время, решили бы многие существующие проблемы. Поэтому в ус ловиях развитых инфляционных процессов необходимо использовать более гибкие механизмы, влияющие на результаты финансовой деятельности пред приятий. В связи с этим возникает необходимость в поиске наиболее приемлемых спо собов и форм расчетов. Однако множество ограничений и запретов, устанавл иваемых в Беларуси правилами осуществления платежей субъектами хозяйс твования, а также нестабильность и противоречивость законодательства в указанной сфере становятся препятствиями на пути осуществления внеш неэкономической деятельности и ставят предпринимателей в условия пост оянной угрозы применения экономических санкций со стороны государства . Вместе с тем практика показывает, что многочисленные корректировки зак онодательства и введение ограничений в процедуру взаиморасчетов стано вятся причинами повышения цен на импортируемые из-за рубежа товары. В приложении показана взаимосвязь ОВЭС ООО «Массив» с другими структур ными подразделениями. Внешнеэкономическая деятельность ООО «Массив» связана с инвестиционн ой деятельностью предприятия, направленной на покупку за пределами Рес публики Беларусь импортного сырья для дальнейшей продажи ее на террито рии Республики Беларусь. Субъектами инвестиционной деятельности во вн ешнеэкономической сфере являются иностранные лизинговые компании Гер мании, России. В соответствии с Положением о порядке контроля за проведе нием внешнеторговых операций, предприятие представляет в течение 5 рабо чих дней после зачисления денежных средств от импорта товаров в обслужи вающий банк документы (контракты, счета, паспорта сделок и др.). Данные об импортируемых товарах в ООО «Массив» в зависимости от условий оплаты приведены на рисунках 3.2 - 3.3. Рисунок 3.2 Данные об импортируемых товарах в ООО «Массив» в зависимости о т условий оплаты за 2007 год Рисунок 3.3 Данные об импортируемых товарах в ООО «Массив» в зависимости о т условий оплаты за 2008 год Данные рисунков 3.2 - 3.3 свидетельствуют о том, что ООО «Массив» работает с по ставщиками в основном с отсрочкой платежа, причем следует отметить поло жительную тенденцию в увеличении количества импортируемых товаров с б ольшей отсрочкой, в частности: удельный вес поставок с отсрочкой от 10 до 20 д ней увеличился на 0,9 %, с отсрочкой от 30 до 60 дней увеличился на 2,4 %. Закупочная политика ООО «Массив» в большей степени ориентированна на р аботу с постоянными поставщиками, чем на поиск новых с возможно более вы годными условиями сотрудничества, руководством предприятия не проводя тся серьезных мероприятия по поиску и привлечению новых поставщиков. В О ОО «Массив» формируется база поставщиков, которых можно привлечь в случ ае отказа от сотрудничества с основными поставщиками. Поставка товара в ООО «Массив» осуществляется на основании заключенных договоров с пост авщиками. После заключения контракта экономисты по экспорту (импорту) подают заяв ку на заказ транспортного средства в службу логистики ООО «Массив». На е е основании подается заявка в транспортную организацию для перевозки г руза. Служба логистики ООО «Массив» создана в целях поиска оптимальных с тавок и тарифов за перевозку грузов в различных направлениях. На основан ии действующей ставки заказываются машины. Транспортная организация п одтверждает заявку с указанием номера машины, которая будет осуществля ть транспортировку груза. За 1 день до прихода машины уточняется наличие груза на складе. После осуществления перевозки транспортная организац ия выставляет счет с приложением оригинала CMR. Оплата производится через 30 дней после окончания перевозки. Для перевозки грузов ООО «Массив» использует следующие виды транспорт а: железнодорожный, автомобильный, авиа. При перевозках на близкое расст ояние используется автомобильный транспорт, он является самым надежны м, т.к. перевозчик несет полную ответственность за доставку груза. Трансп ортные кампании “Белкарго”, “Минскинтертранс”, “Белгрузавтотранс” осу ществляют перевозку внешнеторговых грузов ООО «Массив», а также перево зка грузов осуществляется собственным автомобильным парком. Ставка на перевозку груза в Германию составляет 1530 дол., во Францию - 2200 дол., в Польшу на условиях DAF - 135 дол. Тарифы при перевозках грузов автомобильным и железнод орожным транспортом приблизительно равны. Однако, железная дорога опас на в плане воровства и часто может доставить груз не на станцию назначен ия, а на другую станцию. В связи с этим могут возникнуть определенные расх оды: за простой транспорта, за переадресовку грузов на другую станцию. В н астоящее время при снижении экспорта продукции ООО «Массив» резко возр осла стоимость импортируемых товаров, так как происходит порожний проб ег автомобиля в зарубежную страну. В ходе исполнения контрактов осуществляется страхование грузов от тра нспортных рисков. Страхование является добровольным актом. Сторона, обя занная производить страхование грузов, зависит от выбора базисных усло вий поставки. Страхованием грузов ООО «Массив» занимается страховая ка мпания «Белгосстрах». В ООО «Массив» сложилась четко отработанная система подготовки, заключ ения и исполнения контрактов. Возникающие противоречия быстро разреша ются и в результате не оказывают негативного влияния на процесс исполне ния контрактных обязательств, что свидетельствует об эффективности уп равления внешнеэкономической деятельностью в ООО «Массив». Мероприятием по совершенствованию внешнеэкономической деятельности ООО «Массив» является страхование внешнеэкономической деятельности п редприятия при выходе на внешний рынок: страхование грузов; страхование транспорта (авто-Каско); страхование гражданской ответственности автом обильного перевозчика. ЗАКЛЮЧЕНИЕ Проведенный в курсовой работе анализ позволяет сделать следующие выво ды: В мировой практики сложилось большое множество форм расчетов, поэтому к аждый субъект внешнеэкономической деятельности должен сам выбирать дл я себя ту или иную форму расчета, а также способ ее осуществления исходя и з своих интересов и возможностей. Они являются неотъемлемым элементом в нешнеторговых сделок и конкретизируются в валютно-финансовых условиях контрактов. Так, условия платежа включают установление валюты платежа, способ и порядок расчетов за поставленный товар, перечень документов, пр едставляемый к оплате, и защитные меры против необоснованной задержки п латежа либо других нарушений платежных условий контракта. Каждое услов ие платежа, как и форма расчета, имеет свои преимущества и недостатки для каждой из сторон, то есть то что может быть выгодно экспортеру не всегда в ыгодно импортеру, и наоборот Международные расчеты - регулирование платежей по денежным требования м и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими и культурными отношениями между юридическими лицами и гражданами разн ых стран. Принципами международных расчетов являются: обособленность от внешнет оргового контракта; унифицированность; документарный характер; надежн ость и гарантированность. При осуществлении международных расчетов субъекты хозяйствования дол жны уделить внимание следующим условиям: валюте платежа; защите от риска валютных потерь (в результате изменения курсовых отношений); избежанию потерь от необоснованной задержки платежа, неплатежи, банковские гаран тии, акцепты и др.; форме расчетов (аккредитив, инкассо, банковский перевод , открытый счет); средствам платежа (вексель, чек и др.). Под формой расчета в международной практике понимается регулируемое н ормами международного частного права условие платежа, обладающее спец ифическими особенностями в отношении порядка зачисления средств на сч ет кредитора, видов используемых платежных документов, а также процедур ы документооборота. От выбора форм и условий расчетов зависят скорость и гарантия получения платежа, сумма расходов, связанных с проведением опе раций через банки. При составлении валютно-финансовых и платежных условий контрактов обы чно проявляется противоположность интересов экспортеров, которые стре мятся получить максимальную сумму в валюте в кратчайший срок, и импортер ов, заинтересованных в выплате наименьшей суммы в валюте, ускорении полу чения товара и отсрочки платежа до момента его конечной реализации. Безотзывный аккредитив имеет следующие преимущества для экспортера по сравнению с инкассовой формой расчетов: надежность расчетов и гарантия своевременной оплаты товаров; быстрота получения платежа; получение ра зрешения импортером на перевод валюты в страну экспортера при выставле нии аккредитива в иностранной валюте. Для импортера аккредитивная форма расчетов ведет к иммобилизации и рас пылению его капиталов, но одновременно дает ему возможность контролиро вать (через банки) выполнение условий сделки экспортером. Расчеты в форме инкассо дают преимущество импортеру, так как нет необход имости заранее отвлекать средства из своего оборота. Недостатками для э кспортера являются: экспортер несет риск, связанный с возможным отказом импортера от платежа, существует значительный разрыв во времени между п оступлением валютной выручки по инкассо и отгрузкой товара, особенно пр и длительной транспортировке груза. Для устранения этих недостатков ин кассо необходимо доверие экспортера к платежеспособности импортера и его добросовестности. Кроме этого могут применяться следующие дополни тельные средства: платежная гарантия банка импортера в пользу экспорте ра, вексельное поручительство (аваль). Экспортер прибегает к банковскому кредиту для покрытия иммобилизованных ресурсов. В форме банковского перевода осуществляются оплата инкассо, платежи в с чет окончательных расчетов, авансовые платежи, производятся перерасче ты и другие операции Расчеты в форме аванса наиболее выгодны для экспортера, так как оплата т оваров производится импортером до отгрузки, а иногда даже до их производ ства. Расчеты по открытому счету наиболее выгодны для импортера, так как он пр оизводит последующую оплату полученных товаров, а процент за предостав ляемый кредит при этом отдельно не взимается: отсутствует риск оплаты не поставленного или не принятого товара. Для экспортера эта форма расчето в наименее выгодна, поскольку не содержит надежной гарантии своевремен ности платежа, замедляет оборачиваемость его капитала, иногда вызывает необходимость прибегать к банковскому кредиту. Обычно расчеты по откры тому счету применяется лишь на условиях взаимности. В Республике Беларусь законодательно и технически осуществимы все фор мы международных расчетов. Однако тяжелое финансовое положение многих предприятий, их неплатежеспособность, а также нестабильность законода тельства, регулирующего международные расчеты обусловливает тот факт, что зарубежные коммерческие сделки возможны лишь при условии выбора фо рмы расчетов платежеспособным иностранным контрагентом. Последний, в с вою очередь, реализует свои интересы, что определяет неравное положение сторон в контракте. Так, например, европейские фирмы, начиная с середины 90- х гг. и до последнего времени осуществляют поставки своей продукции лишь на условиях предоплаты или аванса. Решение этой проблемы связано с решением общеэкономических проблем и я вляется для нашей страны задачей ближайшего будущего. Внешнеторговая деятельность ООО «Массив» связана с расчетами в иностр анной валюте и регулируется валютным законодательством, соблюдение ко торого является необходимым условием для правового обеспечения ведени я бухгалтерского учета валютных операций. Методология бухучета валютн ых операций регламентируется Законом Республики Беларусь "О бухгалтер ском учете и отчетности", Положением по бухгалтерскому учету имущества и обязательств организаций, стоимость которых выражена в иностранной ва люте, утвержденного постановлением Министерства финансов Республики Б еларусь № 78 от 17.07.2000 г. Бухгалтерский учет ведется по автоматизированной си стеме учета с применением бухгалтерских программ. Обязанности по соблю дению платежной дисциплины при проведении внешнеторговых сделок возло жены на бухгалтерию. Просроченной задолженности по внешнеторговым опе рациям не допускается, так как на предприятии налажена четкая система ко нтроля расчетной - договорной дисциплины. ООО «Массив» работает с поставщиками в основном с отсрочкой платежа, при чем следует отметить положительную тенденцию в увеличении количества импортируемых товаров с большей отсрочкой, в частности: удельный вес пос тавок с отсрочкой от 10 до 20 дней увеличился на 0,9 %, с отсрочкой от 30 до 60 дней ув еличился на 2,4 %. Мероприятием по совершенствованию внешнеэкономической деятельности ООО «Массив» является страхование внешнеэкономической деятельности п редприятия при выходе на внешний рынок: страхование грузов; страхование транспорта (авто-Каско); страхование гражданской ответственности автом обильного перевозчика. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 1. Авдокушин Е. Ф. Международные экономические отношения - М: ИВЦ «Маркет инг», 2005. - 654 с. 2. Бровкова Е. Г., Продиус И. П. Внешнеэкономическая деятельность. - М.: Сири н, 2002. - 192 с. 3. Внеш неэкономическая деятельность предприятия. Основы: Учеб. для вузов / Г. Д . Гордеев, Л. Я. Иванова, С. К. Казанцев и др.; Под ред. Л. Е. Сторовского. - М.: За кон и право: Юнити, 2006. - 345 с. 4. Внешнеэкономическая деятельность: Учебник / Под ред. Смитенко, В.К. Пос пелова. - М.: Издат. Центр «Академия», 2004. - 415с. 5. Внешнеэкономическая деятельность предприятий / Под ред. Е. Г. Ищенко. Н овосибирск: ИРИЦ «Сибирь», 2002. - 502 с. 6. Володько Н. В. и др. Образцы договоров, используемых в хозяйственной де ятельности. - Мн.: Амалфея, 2004. - 672 с. 7. Горбунов А. Р. Оффшорный бизнес и управление компаниями за рубежом / П од редакцией Юлдашева Р. Т. - М.: Инфра-М, 2004. - 389 с. 8. Зданчук В. Н Перспективы развития внешнеэкономических связей Гродне нского региона // Предпринимательство в Беларуси. - 2004. - №11. С 9 9. Крет ов И.И., Садченко К.В. Внешнеторговое дело: Учебное пособие. - М.: Дело и сер вис, 2006. - 402 с. 10. Миклашевская Н. А., Хлопов А. В. Международная экономика: Учебник. М.: Меж дунар. Отношения, 2004. - 432 с. 11. Основы внешнеэкономических знаний / С. И. Долгов, В. В. Васильев и др. - М.: Высшая школа, 2004. - 542 с. 12. Основы внешнеэкономических знаний: Учебник для экономического обра зования / под редакцией И. П. Фаминского - М.: Международные отношения, 2000. - 376 с. 13. Положение Национального Банка Республики Беларусь "О расчетах по вн ешнеэкономическим операциям" № 36 от 30.04.98. 14. Рубинская Э. Т. Управление внешнеэкономической деятельностью предпр иятия. - М.: Издательство приор, 2001. - 246 с. 15. Турбан Г. В. Внешнеэкономическая деятельность. - Мн.: Вышэйшая школа, 2007. - 421 с. 16. Указ Президента Республики Беларусь от 4 января 2000 г. № 7 "О совершенств овании порядка проведения и контроля внешнеторговых операций" ПРИЛОЖЕНИЕ Таблица П.1. Взаимосвязь ОВЭС ООО «Массив» с другими структ урными подразделениями По лучение документов службой Выдача документов службой Наименование документа От кого получает Срок п олучения Наименование документа От кого получает Срок получения 1 2 3 4 5 6 1. “Обоснование цены” ПЭО на каждый вид продукци и “Технико-экономические показатели” ПЭО ежемесячно 2. ”Технологическая карта” ПО за один день отгру зки “Комплект документов на получение модели от инофирм” ПО эксперим ентальный цех в день получения 3. ”График отгрузки заказов инофирм” ПО ежемеся чно “Товаросопроводительные документы на сырье и комплектующие” ПО подготовительный цех склад в день поступления 4. ”Положение о ОВЭС, должностные инструкции” ООТ иЗ по мере разработки “Предложения инофирм по размещению заказов” ПО главному инженеру ООТиЗ по мере поступления 5. Программа ”Качества” Служба качества январь “Копии документов по отгрузке готовых изделий в страны дальнего заруб ежья, СНГ” бухгалтерия после таможенного оформления 6. “Политика предприятия в области качества” Зам. директора по качеству “Копии документов по импорту давальческого сы рья и сырья на свой рынок” подготовительный цех склад ПО бухгалтерия после таможенного оформления 7. “Документы системы качества” Служба качества по мере издания “Декларация-обязательство на временный ввоз образцо в” экспериментальный цех бухгалтерия после таможенного оформления 8. “К омплект документов на отгрузку готовых ОМиТ в день отгрузки “Служе бная записка (на таможенные сборы, пошлину, бухгалтерия по мере необхо димости изделий в страны дальнего зарубежья, СНГ” НД С)” 9. “П риложение к контракту” ОМиТ до отгрузки готовых изделий (за день до от грузки) “Распоряжение на отгрузку готовых товаров в страны дальнего за рубежья” “Контракты с инофирмами на изготовление и поставку готовой продукции” склад готовой продукции служба качества бухгалтерия на каждую отгру зку в период заключения контракта
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
Если обычный человек перестал бриться и сменил костюм на майку в пятнах и рваные джинсы, возможно, он потерял хорошую работу.
Если дизайнер перестал бриться и сменил костюм на майку в пятнах и рваные джинсы, он только что нашел хорошую работу.
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Обратите внимание, курсовая по международным отношениям "Расчеты во внешнеэкономической деятельности", также как и все другие рефераты, курсовые, дипломные и другие работы вы можете скачать бесплатно.

Смотрите также:


Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru