Курсовая: Сравнительный анализ собственного капитала коммерческого банка - текст курсовой. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Курсовая

Сравнительный анализ собственного капитала коммерческого банка

Банк рефератов / Финансы

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Курсовая работа
Язык курсовой: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Microsoft Word, 382 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникальной курсовой работы

Узнайте стоимость написания уникальной работы

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образован ия СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЗАОЧНЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ Институт управления производств енными и инновационными программами Кафедра Управления финансами Дисциплина: ДКБ К УРСОВАЯ Р А Б О Т А на тему: «Сравнительный анализ собственного капитала коммерческ ого банка» Выполнил: студентка 3 курса Группа 31 Шифр 6710412004 Городович Е.О. Проверил: Фе дорова Е.В. Санкт-Петербург 2009 СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ 3 1. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ БАНКА 4 1.1.ОБЩЕЕ ПОНЯТИЕ 4 1.2. ФОРМИРОВАНИЕ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА 5 2. СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА 7 3.АНАЛИЗ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА НА ПРИМЕРЕ ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» ФИЛИАЛ ПЕТЕ РБУРГСКИЙ. 10 СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 19 СТРУКТУРНО-ЛОГИЧЕСКАЯ СХЕМА СОБСТВЕННОГО КАПИТПЛА КОММЕРЧЕСКОГО БАНК А 21 ВВЕДЕНИЕ На современном этапе развития банковской деятельности особую роль в успехе организации в условиях ко нкуренции играют процессы формирования и размещения собственного капи тала. По сути, продекламировав переход от плановой экономики к свободном у рынку на основе механизмов спроса и предложения и конкуренции, соверше нно не были учтены требования современной экономики к названной пробле ме. Поэтому и возникла ситуация, когда мно гие банки сохраняют старые методы формирования и размещения собственн ого капитала, которые в условиях развития предпринимательской деятель ности перестали не только приносить прибыль, но и поставили многие банки под угрозу банкротства. Важнейшим условием осуществления расширенного производства и эффекти вной экономической деятельности является грамотное управление собств енным капиталом в соответствии с требованиями закона пропорциональног о развития экономики. Целью работы является проведение анализа и формирования структуры собственного капитала ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» Филиал Петербургский . Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд взаимосвязанных задач: 1. раскрыть понятие собстве нного капитала, его значение и функции; 2. проанализировать структ уру собственного капитала ЗАО«ГЛОБЭКСБАНК а» ; 3. рассмотреть проблемы фор мирования собственного капитала и пути их решения. Практическая значимость данн ой работы заключается в том, что основные её выводы и предложения могут б ыть использованы в деятельности коммерческих банков для повышения эфф ективности и надежности их деятельности. Объектом исследования данной курсов ой работы является ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» Филиал Петербургский, а предметом- изучение финансового состояния банка. При написании данной работы бы ла использована следующая литература : · актуальная нормативно-зак онодательная база; · учебники и учебные пособия по зада нной тематике; 1. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ БАНКА 1.1.ОБЩЕЕ ПОНЯТИЕ Коммерческие банки для обе спечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны распо лагать определенной суммой денежных средств. Под собственными средствами банка сл едует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошл ых лет. Термин «собственные средс тва (капитал)» банка упоминается (но не определяется) в ст. 62, 63, 67 Закона «О Цен тральном банке РФ » (в пре жнем варианте Закона размер собственного капитала определя лся как сумма УК, фондов и нераспределенной прибыли банка). В связи с этим при ходится ори ентироваться па определения собственного капитала банка, содержащиеся в нормативных актах Банка России. Зато в Зак оне имеются следующие важные нормы. Ст. 72 Закона – «О Центральном банке РФ » Банк России устанавливает методики определения собстве нных средств капитала КО, активов, пассивов и размеров риска по активам д ля каждого норматива с учетом международных стандартов и консультаций с КО, банковскими ассоциациями и союзами. Банк России вправе устанав ливать дифференцированные нормативы и ме тодики их расчета по видам КО. О предстоящем изменении нормативов и методик их расчета Банк России официально объявляет не позднее, чем за 1 м есяц до их введения в действие. В целях определения размера собственных средств (капитала) КО Банк Росси и проводит оценку ее активов и пассивов на основании методик оценки, уст анавливаемых и нормативных актах Банка России. КО обязана отразить в сво ей бухгалтерской и иной отчетности размер собственных средств (капитал а), определенный Банком России. Если размер собственных сред ств (капитала) КО окажется меньше раз мера УК КО, определенного а ее учред ительных документах, то банк России обязан отправить в такую КО требован ие о приведении в соответствие величины собственных средств (капитала) и размера УК, КО обязана исполнить требование в порядке, сроки и на условиях, которые установлены в ... Законе « О несо стоятельности (банкротстве) кредитных организаций». В состав собственных средств б анка могут входить следующие элементы: · созданные за счет прибыли банка ре зервы на риски и плате жи; · эмиссионные разницы, образующиес я в результате реализа ции первично размещаемых акций по цене, превышаю щей их номинальную стоимость; · нераспределенная прибыль отчетн ого года и прошлых лет. Необходимо иметь в виду, что в ходе своей деятельности ком мерческие бан ки могут частично или полностью использовать средства, накопленные ими в фондах целевого назначения. В этом случае произойдет уменьшение общег о размера собствен ных средств банка. Из этого следует, что собственный капитал банка является расчетной вели чиной. Он может включать, кро ме определенных статей собственных средст в, и отдельные виды привлеченных, которые можно теоретически приравнять к собственным и которые способны выполнять функции капитала банка. 1.2. ФОРМИРОВАНИЕ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА При создании коммерческого банка формирование собственного капитала обычно связывают с выпуском акций. На порядок образования собственного капитала значительное влия ние оказывает вид выпускаемых акций, которые в зависимости от порядка вы платы дивидендов и права участия в управлении банком, подразделяются на простые и привилегированные. Собственный капитал банка может форм ироваться посредством выпуска долгосрочных необеспеченных долговых о бязательств, примером которых служат облигации. В отличие от акций облиг ации не дают права их владельцам на участие в управлении выпустившим их банком. Они свидетельствует о предоставлении владельцам облигаций опр еделенных денежных средств в распоряжении эмитента в форме долгосрочн ого займа. Собственный капитал коммерческого банка (свободные и не о бремененные претензиями средства), как и любой другой организации или пр ед приятия, должен выполнять ряд функций. В данном случае определяющее з начение не имеют: · функция капитала как амортиза тора, последнего (после резервных фондов) буфера, временно позволяющего банку покрывать убытки и продолжать операции в случае крупных непредви денных потерь или чрезвычайных расходах; · функция капитала как регулято ра деятельности банка (органы надзора, выдвигая определенные требовани я к достаточности капитала, тем самым задают нормы экономического повед ения, призванные оберегать банк от неустойчивости и чрезмерных рисков). Наличие у банка капитала оп ределенной величины и качества рассмат ривается как средство защиты ин тересов кредиторов и вкладчиков банка и снижения вероятности его несос тоятельности. Чем больше при прочих равных условиях удельный вес рисков ых операций в балансе банка и чем выше риски его забалансовых операций, тем большие требования предъявляются к его собственному капиталу. Таким образом, «достаточность (адек ватность) капитала» отражает общую оценку (главным образом регулирующими органами) надежности банка. То есть банк будет считаться надежным в части его капитала, если параметры последнег о укладываются в расчетные нормативы «достаточности, выработанные эмп ирическим путем, либо самим банковским сообществом, либо органом, регули рующим банковскую деятельность. В этом смысле пользуются термином «р егулятивный капитал», понимая под ним капитал, которым банк должен распо лагать для проведения соответствующих операций, поскольку этого требу ет регулирующий орган. Здесь даже неважно, почему и на каких основаниях у казанный орган требует именно такой величины капитала, а не другой. С эти х позиций «достаточность капитала банка» - понятие субъективное, отража ющее взгляд на проблему того, кто оценивает банк или кто вправе давать ем у соответ ствующие указания. Однако этот взгляд может приобрести черты объективности, особенно если он предписан в нормативных актах. Подводя итог, следует отмети ть, что перед банком стоит важная задача – выбрать такой порядок формир ования собственного капитала, который при минимуме затрат на оборудова ние и функционирование обеспечивал бы выплату достаточных дивидендов акционерам, создавая тем самым условия для дальнейшего развития коммер ческого банка. 2 . СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА Собственный капитал является составной частью пассивов банка и занимает, как правило, не более 10-15% валют ы баланса. Столь невысокая доля собственного капитала в пассивах объясн яется, в первую очередь, природой банка как финансового посредника, осно вная функция которого состоит в перераспределении капитала среди субъ ектов экономики через аккумулирование денежных средств с одной сторон ы и их размещения - с другой. Только поэтому значительная доля собственно го капитала в валюте баланса будет противоречить роли банка в экономиче ской среде. Собственный капитал банка представля ет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных эл ементов, обес печивающих экономическую самостоятельность, стабильнос ть и устойчивую работу банка. Собственный капитал банка - это расчетная в еличина, которая включает те статьи собственных и привлеченных средств, которые по экономическому смыслу могут выполнять функции собственного капитала. В России его величина определяется в соответствии с Положение м Банка России «О методике определения собственных средств (капитала) кр едитных организаций» №215-П. Положение № 215 начинается с утверждения о том, что величина собственного к апитала кредитных организаций определяется как сумма основного и допо лнительного капитала. Деление элементов собственного капитала на осно вной и дополнительный построено по признаку способности этими элемент ами покрывать возможные убытки банка, т.е. иными словами по степени выпол нения ими защитной функции. Каждый из источников имеет разную способнос ть «защищать», в этой связи их и классифицировали. К источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный харак тер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убыт ков: 1. Уставный капитал . Имен но он позволяет коммерческому банку продолжать операции в случае возни кновения крупных непредвиден ных расходов и используется для их покрыт ия, если имеющихся у бан ка для финансирования таких затрат резервных фо ндов окажется недо статочно. Уставный капитал кредитной организации составляется из величины вклад ов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирую щего интересы ее кредиторов. Для акционерных банков он составляется из н оминальной стоимости акций, приобретенных учредителями коммерческого банка, а для банков в форме обществ с ограниченной и дополнительной отве тственностью - из номинальной стоимости долей его учредителей. 2. Эмиссионный доход ( добавочный капитал банка) - это капитал, источ ником формирования которого служит продажа акций по стоимости, превыша ющей номинал. Понятие «добавочный капитал» возникло от словосочетания «добавить к уставному капиталу». По сути, эмиссионный доход, т.е. положите льная разница между номиналом акции и ценой ее реализации, и есть уставн ый капитал. Однако величина уставного капитала (сумма номиналов акций) у же заранее оговорена в Уставе банка, и изменить ее без дополнительных пр оцедур не представляется возможным. В этой связи дополнительно получен ные средства (величина, превышающая номинал акции) учитываются в отдель ном фонде (в бухгалтерском учете на отдельном счете - счете добавочного к апитала). 3. Резервный капитал формируется коммерческим банком в обязательном порядке, е сли банк действует в форме акционерного общества. Минимальный размер эт о го фонда определяется уставом банка, но он не может составлять менее 15% в еличины его уставного капитала. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, ост ающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательны х платежей, то есть от чистой прибыли. Если в положениях банка о порядке фо рмиро вания и использования фондов предусматривается перераспределе ние средств между различными фондами, сформированными за счет чистой пр ибыли, то на формирование резервного фонда могут на правляться неисполь зованные по состоянию на начало текущего года остатки средств фондов, сф ормированных за счет чистой прибыли предшествующих лет. Средства резервного фонда используются на 1) покрытие убытков банка по и тогам отчетного года; 2) увеличение уставного капитала путем капитализац ии (только та часть, которая превышает минимальный размер резервного фон да). В текущем году банк имеет право расходовать ту часть резервного кап итала, которая была создана за счет прибыли предшествующих лет. 4. Прибыль банка . В собственный капитал банка включается прибы ль предшествующих лет и часть прибыли, полученная банком в отчетном пери оде. При оценке собственного основного капитала из ег о величины вычитают расходы банка . К таки м расходам относят: · Нематериальные активы, за вычетом начисленной амортизации, а также вложения в создание (изготовле ние) и приобретение нематериальных активов ; · собственные акции, выкупл енные банком у акционеров (перешедшие доли банку) ; · непокрытые убытки прошлы х лет ; · убытки текущего года ; · вложения банка в акции (в д оли участия). Уставный капитал (его часть) и иные источники собственных средств (эмиссионный доход, прибыль, резервн ый фонд) (их часть), для формирования которых инвесторами (акционерами, уча стниками и другими лицами, участвующими в формировании источников собс твенных средств кредитной организации) использованы ненадлежащие акти вы. В состав дополнительного капитала вк лючают средства, которые носят менее по стоянный характер и могут тольк о при известных обстоятельствах быть направлены на указанные выше цели. Отсюда следует вывод, что собст венные средства коммерческого банка состоят из сфор мированных им фонд ов и прибыли, полученной банком в ре зультате его деятельности в текущем году и на протяжении про шлых лет. Фонды банка составляют основу собстве нных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Разли чаются также порядок и источники их формирования. 3.АНАЛИЗ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА НА ПРИМЕРЕ ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» ФИЛ ИАЛ ПЕТЕРБУРГСКИЙ. Анализ пассивов банка обычно начинается именно с его собственного капи тала. Во-первых, потому, что без него вряд ли воз можно начало банковской д еятельности вообще. Во-вторых, пото му, что значение собственного капита ла в деятельности банка гораздо существеннее, чем его доля в общем объем е пассивов. Собственные средства коммерч еского банка - средства, принадле жащие самому банку. Структура собствен ных средств может быть представлена следующим образом. 1. Капитал и фонды банка: 1.1. Уставный капитал 1.2. Собственные акции, вы купленные у акционеров 1.3. Добавочный капитал 1.4. Фонды банков 1.5. Резервы на возможные потери по ссудам (по I группе риска) 2. Доходы будущих периодов: 2.1. Переоценка собственных средс тв в инвалюте 2.2. Переоценка средств в инвалюте 2.3. Переоценка ценных бумаг 3. Доходы и прибыль Основными статьями собств енных средств являются оплаченный капитал и резервы. Особой статьей выс тупает избыточный капитал. В некоторых случаях его источником служит пр одажа акций банка по стоимости, превышающей номинал, т. е. фактическая при быль. В эту статью могут также зачисляться и результаты переоценки не ко торых других активов, находящихся на балансе банка (недвижи мость, ценны е бумаги). В этом случае его величина будет отражать лишь состояние конъю нктуры отдельных специализированных бан ков, а не результат деятельнос ти как таковой. Следует иметь в виду, что собственные средства банка част ично могут вкладываться в долгосрочные активы (землю, здания, обору дова ние) и, кроме того, за счет отчислений в капитал банка созда ются различны е резервы. Основные задачи анализа со бственных средств банка сводятся к следующим: · дать оценку состоянию собстве нных средств банка; · оценить изменение структуры с обственных средств; · выявить причины возник новения иммобилизации собст венных средств банка; · определить резервы рос та доходов и ликвидности баланса за счет рационального использования с обственных средств бан ка. При анализе качественного состава собственных ресурсов банка следует рассчитывать удельный вес отдельных элементов в их общем объеме. Наибольший удельный вес в собстве нных ресурсах ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» принадлежит УФ (около 85 %). Важным разделом анализа со бственных средств является анализ УФ банка. Для общей характеристики из менений масштабов деятельности банка рассчитывают темп прироста УФ. На основании расче та данного показателя выявляют статус банка, темпы эксп ансии бан ковской деятельности. Для расчета темпа прироста уставного фо нда используют следующие формулы: Темп роста = (Сумма фактич ески оплаченного УФ / / Величина первоначально объявленного УФ, зафиксированная в уставе банка) х 100 % (1) Темп прироста = Темп роста — 100 % Другими показателями, характе ризующими изменения УФ во времени или в пространстве, являются среднего довые темпы роста за определенные годы или в региональном разрезе. Анали з при этом может быть детализирован по различным признакам. Из таблицы 1 видно, что на протяже нии всего периода, а именно с 01.01.2006-01.10.2007, все показатели ведут себя довольно та ки странно, они то возрастают, то уменьшаются. Есть даже некоторый времен ной интервал, где происходит уменьшение, начиная с 01.06.06 по 01.12.06, но уже в 01.01.07 рез ко возрастает, а в следующем месяце падает и так происходит на протяжени и всего оставшегося периода. Таблица 1 - Динамика коэффициентов л иквидности и достаточности капитала ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» Филиал Петербур гский Дата Коэффициент ликвидности Показатель достаточности капитала (%) Собственный капитал (млн. руб.) Уставный фонд (млн. руб.) 01.01.06 0,6 18 848479,9 766358,8 01.02.06 0,6 18,3 863868,3 766358,8 01.03.06 0,5 17,8 868653,0 766358,8 01.04.06 0,6 18,3 908570,7 766358,8 01.05.06 0,8 18,6 911288,2 766358,8 01.06.06 0,79 19,1 905534,8 766358,8 01.07.06 0,7 20,3 964285,8 816858,8 01.08.06 0,7 20,0 988002,3 823938,4 01.09.06 0,6 19,3 993569,8 823938,4 01.10.06 0,6 19,8 1008687,1 823938,4 01.11.06 0,51 19,6 1025261,9 823938,4 01.12.06 0,48 19,8 1040992,1 832865,0 01.01.07 0,91 20,3 1405246,5 1176439,0 01.02.07 0,74 26,1 1403282,6 1176439,0 01.03.07 0,79 25,8 1399906,4 1176439,0 01.04.07 0,84 24,4 1419574,3 1176439,0 01.05.07 0,8 23,5 1434093,8 1188787,9 01.06.07 0,7 23,3 1446509,8 1188787,9 01.07.07 0,65 22,5 1464150,6 1188787,9 01.08.07 0,72 22,0 1465142,4 1188787,9 01.09.07 0,70 20,8 1465077,2 1188787,9 01.10.07 0,67 20,2 1481919,2 1188787,9 Теперь проанализируем изменение структуры собственного капитала на основании данных годового бухгалтерского баланса. Результаты представлены в таблице 2. Рассмотрим изменения структуры собс твенного капитала ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» в таблице 2. Таблица 2 - Изменение структуры со бственного капитала ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» п о данным 2006-2007 годов Наименование статей капитала Символ Уставный фонд Эмиссионные разницы Резервный фонд Накопленная пр ибыль Фонд переоценки статей баланса Всего капитал (сумма граф 3-7) Наименование показателей 1 2 3 4 5 6 7 8 Остаток на начало года 3011 765119 - 14102,9 76445,4 141450 997117 Изменения статей капитала в течение отч етного года: прибыль (убыток со знаком «минус») отчетного года 30121 - - - 43308,6 - 43308,6 направление прибыли на пополнение фондо в 30122 - - 8560,6 -8560,6 - - направление фонда дивидендов на выплату акционерам 30123 - - - -10,4 - -10,4 внесение в уставный фонд вкладов учреди телей (участников) 30124 394074 - - - - 394074 проведение переоценки статей баланса 30125 - - - - -435,5 -435,5 перераспределение между статьями кап итала 30126 8926,6 - 5,9 - -8932,5 - прочие изменения 30127 7032,5 - 61,4 61 7181,5 14336,4 Итого изменений статей капитала в тече ние отчетного года 3012 410033 - 8627,9 34798,6 -2186,5 451273 Остаток на конец го да 3013 1175152 - 22730,8 111244 139263 1448390 Собственный капитал банка как и сходный источник собственных банковских средств по своей экономическо й сущности представляет собой совокупность различных по назначению по лностью оплаченных элементов (уставный фонд, эмиссионные разницы, резер вный фонд, накопленная прибыль, фонд переоценки статей баланса), обеспеч ивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую ра боту (см. таблицу 3). Таблица 3 - Состав и структура собствен ных средств ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» Наименование показателя На 01.01.06 На 01.10.07 Абсолютное изменение, млн. руб. Относительное изменение, млн. руб. Темп роста, % Сумма, млн. руб. Уд. Вес,% Сумма, млн. руб. Уд. Вес, % 1 2 3 4 5 6 7 8 Уставный фонд 815618,9 76,5 822651,4 75 7032,5 - 1,5 100,8 Эмиссионные разницы - - - - - - - Резервный фонд 22663,6 2,1 22724,9 2,0 61,3 -0,1 100,3 Накопленная прибыль 87412,5 8,2 104082,6 9,5 16670,1 1,3 119,1 Фонд переоценки статей баланса 141002,9 13,2 148195,6 13,5 7192,7 0,3 105,1 Всего капитал 1066697,9 100 1097654,5 100 30956,6 - 102,9 На основании данных в таблице 3 можем у видеть, что основной удельный вес в собственном капитале банка занимает уставный фонд (доля государства, в котором составляет 99,8%): на начало анализ ируемого периода он составлял 815618,9 млн. рублей (или 76,5 %), на конец периода – 822651,4 млн. рублей (или 75%), в абсолютном выражении увеличился на 7032,5 млн. рублей (в относительном выражении уменьшился на 1,5 %), темп роста составил 100,8 %. В соотв етствии со стратегией деятельности ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» увеличение устав ного фонда происходило за счет средств республиканского и местного бюд жета, а также за счет переоценки неденежной части уставного фонда. Следу ющий показатель по высокому абсолютному и удельному весу занимает фонд переоценки статей баланса: на начало периода он составлял 141002,9 млн. рублей ( или 13,5%), на конец периода – 148195,6 млн. рублей (или 13,2%), в абсолютном выражении уве личился на 7192,7 млн. рублей (или 0,3 %), темп роста составил 105,1 %. Это говорит о том, чт о как требования, так и обязательства оценены с учетом уровня инфляции, а также с учетом операций по внешнеэкономической деятельности, что свиде тельствует о реальных показателях. Положительное значение отметим у та кого показателя как нераспределенная прибыль: на начало периода он сост авлял 87412,5 млн. рублей (или 8,2 %), на конец периода – 104082,6 млн. рублей (или 9,5), в абсолю тном выражении увеличился на 16670,1 млн. рублей (или 1,3 %) и темп роста составил 119,1 %. Величина резервного фонда на начало периода составляла 22663,6 млн. рублей , на конец - 22724,9 млн. рублей (или 2,0), в абсолютном выражении увеличился на 61,3 млн. рублей (в относительном уменьшился на 01 %), темп роста составил 100,3 %. Прибыль выступает основой деятельности банка и служит источником как д ля его развития самого банка, так и для наращивания его собственного кап итала, в связи с этим проведем анализ доходности в разрезе основных ее эл ементов (см.таблицу 4). Таблица 4. Анализ доходности ЗАО «ГЛО БЭКСБАНКА Филиал Петербургский за 2006-2007 года Дата П рибыль, млн р уставный фонд собственный капитал активы до ходы расходы 1 2 3 4 5 6 7 01.01.06 19538,1 815618,9 964285,8 6512119 56851,7 195146,4 01.10.07 36147,2 822651,4 1008687 7219000 90275,6 299172,6 Пр ибыльность акционерного капитала , % (EPS) (2/3) Прибыльность собственного капит ала, % (ROE) (2/4) Прибыльность активов, % (ROA) (2/5) Доходы /расходы, % (6/7) Прибыль /расходы, % (2/7) 8 9 10 11 12 01.01.06 2,4 2 0,3 29 10 01.10.07 4,4 3,6 0,5 30 12 На основании представленных данных в таблице 4 можем сделать следующий выводы, прибыльность собственного кап итала на начало анализируемого периода составила 2,4 %, на конец – 4,4 %, в отно сительном выражение увеличился на 2,0 %, отношение доходов к расходам на на чало составил 29,0 %, на конец – 30,0, в относительном выражении увеличился на 1,0 %; отношение прибыли к расходам на начало периода составил 10,0 %, на конец – 12,0 %, в относительном выражении увеличился на 2,0 %. В настоящее время очень важн ое значение отводится таким показателям как прибыльность собственного капитала ( ROE ): на начало периода он сост авил 2 %, на конец – 3,6 %, в относительном выражении следовательно увеличилс я на 1,6%, и прибыльность активов ( ROA ): на нач ало периода он составлял 0,3 %, на конец – 0,5 %, в относительном выражении увел ичился на 0,2 %; так как показатель ROE отра жает фундаментальную зависимость между прибылью и рисками, весьма чувс твительных к источникам формирования ресурсов банка, и зависит от того: каких средств в обороте работает больше – собственных или заемных, при этом следует иметь в виду, что получаемый показатель в разложенном на ча сти виде есть результат умножения показателя ROA на собственный капитал. Теперь проанализируем рентабел ьность собственного капитала по следующей формуле: R ск = А/СК*Д/А*ЧП/Д=МК*ИА* R пр, гд е (2) R ск – ре нтабельность собственного капитала; А – среднегодовая величина активов банка; СК – среднегодовая величина собств енного капитала банка; Д – сумма полученных доходов; ЧП – чистая прибыль банка, полученная банком в отчетном п ериоде; МК – мультипликатор капитала ( коэффициент, отражающий структуру капитала); ИА – коэффициент использования активов; R пр – рентабельность продаж (для б анка эффективность текущей деятельности характеризуется уровнем чист ой прибыли в общей сумме полученных банком доходов). Произведем расчет данных и представи м их в форме таблицы 5. Таблица 5 - Расчет рентабельности собственного капитала за 2006-2007 годам Дата Активы, млн. руб. Собственный капитал, Млн. ру б. Доходы, Млн. руб. Чистая прибыль, млн. руб. МК, % (2/3) ИА, % (4/2) R пр, % (5/4) R ск, % (6*7*8) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 01.01.06 6512118,5 964285,8 201954,9 19538,1 6,7 3,0 9,7 2,0 01.10.07 7219000,0 10008687,1 320818,2 36147,2 7,2 4,0 11,0 3,0 На основании рассчитанных данны х таблицы можем сказать, что увеличение рентабельности собственного ка питала за анализируемый период происходит в основном за счет мультипли катора капитала (экстенсивный фактор), а не за счет прибыли. Данный показа тель отражает степень предпочтения банка к работе с платными привлечен ными пассивами. С одной стороны, увеличение доли платности пассивов веде т к снижению платежеспособности банка, росту риска возможных нарушений нормативных соотношений объемов привлеченных средств (например, вклад ов физических лиц) и величины собственного капитала. С другой стороны, ро ст мультипликатора означает возможность резкого увеличения объемов пр оводимых активных операций, что в условиях стабилизации экономики, пров одимой Национальным банком процентной политики, направленной на удеше вление кредитов для реального сектора, является единственным путем пов ышения эффективности банковской деятельности. Платой за капитал акционерного банка являются дивиденды, выплачиваемые акционерам по их акциям. Под дивиденд ом понимается часть чистой прибыли банка, подлежащей распределению сре ди акционеров, приходящихся на одну акцию. В зависимости от особенносте й порядка начисления и выплаты дивидендов акции делятся на простые и при вилегированные. Держатели привилегированных акций пользуются преимущ ественным правом на получение дивиденда (минимальная величина которог о должна гарантироваться при выпуске таких акций), но не имеет право голо са в акционерном обществе. Дивиденд по обыкновенным акциям дает право го лоса на акционерном собрании и зависит от результатов деятельности бан ка, и начисляется по решению акционеров. На основании проведенного анализа финансового состояния ЗАО «ГЛ ОБЭКСБАНК» можно сделать следующие выводы: для состава и структуры собс твенных средств ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» характерна тенденции увеличения: ро ста уставного фонда: на конец анализируемого периода составил 8222651,4 млн. ру б., рост накопленной прибыли: на конец периода – 16670,1 млню руб., фонда переоц енки статей баланса: на конец периода – 148195,6 млн. руб., резервный фонд: на кон ец периода – 22724,9 млн. руб., - что является естественным и необходимым услови ем развития банка при нормальном функционировании и росте экономике ст раны в целом. При анализе прибыльности и рентабельности собственного ка питала ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» видим, что возрастает значимость такого напра вления, как мультипликатор капитала банка, на конец периода он составля л 7,2 %, что свидетельствует о работе банка с платными привлеченными ресурс ами. Также видим тенденции увеличения прибыльности акционерного капит ала (на конец периода 4,4 %), собственного капитала (на конец 3,6), активов (на кон ец 0,5 %), что говорит в принципе об эффективном функционировании капитала м ежду его структурными элементами. ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» выполняет и нормат ив достаточности собственного капитала (на конец периода он составлял 26,1 % при нормативном значении не менее 8 %), на основании чего можно заключить , что отличительной чертой пассивов ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» является достато чно стабильная, находящаяся на высоком уровне доля собственных средств, а это в свою очередь поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кр едиторов в его финансовой защищенности. Для интенсивного роста собстве нного капитала рекомендательно использовать и развивать такой финансо вый инструмент как акции и соответственно работа с ними на фондовом рынк е. Как видим, собственные средства ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» играют важную роль в обеспечении интенсивного развития данного кредитного учреждения. Та ким образом, на основании анализа собственных средств ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК » можем дать банку следующую рекомендацию для решения его проблем. Это использовать и развивать такой финансовый ин струмент как акции и соответственно работа с ними на фондовом рынке В настоящее время экономика страны испытывает определенные трудности. Доходы населения и доходы хозяйствующих субъектов выросли по сравнени ю с предыдущими годами, но в, то, же время расходы их тоже увеличились. Приб ыль банка зависит и от экономического состояния его клиентов. Чем разви тие и сильнее экономически страна, тем больше прибыль ее хозяйствующих с убъектов и, соответственно, тем больше размер собственного капитала бан ков этих стран. Перед банками, включая наш банк, встает проблема недостаточности собственного капитала. Испытывая все больше е давление по поводу увеличения объема своего капи тала, коммерческие б анки все сильнее ощущают необходимость в долгосроч ном планировании уд овлетворения потребностей в дополнительном капита ле. В настоящее врем я используется множество способов подобного планиро вания, но большинс тво из них включает следующие основные этапы: - разработка общего финанс ового плана банка - управляющие бан ком и совет директоров должны решить, какой тип банка они хотят иметь. ЗАКЛЮЧЕНИЕ . Из работы видно, что основным источником финансирования является собст венный капитал. В его состав входят уставный капитал, накопленный капита л (резервный и добавочный капиталы, фонд социально сферы, нераспределенн ая прибыль) и прочие поступления (целевое финансирование, благотворител ьные пожертвования и др.). Основным источником пополнения соб ственного капитала яв ляется чистая (нераспределенная) прибыль предпри ятия, которая ос тается в обороте предприятия в качестве внутреннего ис точника са мофинансирования долгосрочного характера. Если пред прияти е убыточное, то собственный капитал уменьшается на сумму полученных убы тков. Значительный удельный вес в составе внутренних источников имеют а мортизационные отчисления от исполь зуемых собственных основных сред ств и нематериальных активов. Они не увеличивают сумму собственного кап итала, а являются сред ством его реинвестирования. К прочим формам собственного капитала относятся доходы от сда чи в аренду имущества, расчеты с учредителями и др. Они не играют за метной роли в формировании собственного капитала предприятия. Основну ю долю в составе внешних источников формирования соб ственного капитал а составляет дополнительная эмиссия акций. Го сударственным предприят иям может быть оказана безвозмездная фи нансовая помощь со стороны госу дарства. К числу прочих внешних источников относятся материальные и нем атериальные активы, пе редаваемые предприятию бесплатно физическими и юридическими лицами в порядке благотворительности. В то же время если средства предприятия созданы в основном за счет краткосрочных обязате льств, то его финансовое положение будет неустойчивым, так как с капитал ами краткосрочного использования необходима постоянная оперативная р абота: контроль за свое временным их возвратом и привлечение и оборот на непродолжитель ное время других капиталов. К недостаткам этого источни ка финан сирования следует отнести также сложность процедуры привлече ния, высокую зависимость ссудного процента от конъюнктуры финансо вого рынка и увеличение в связи с этим рис ка снижения платежеспо собности предприятия . СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ НОРМАТИВНО-ПРАВОВАЯ БАЗА. 1. Положение ЦБР № 215-П от 10 февраля 2003 года «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных о рганизаций» // Консультант Плюс: Версия Проф. Режим доступа: [ www.consultant.ru ] УЧЕБНИКИ И УЧЕБНЫЕ ПОСОБ ИЯ 2. Тавасиев А.М. Основы банковск ого дела: Учебное пособие для вузов М.: Маркет ДС, 2007.- 568с. 3. Тавасиев А.М., Эрнашвили Н.Д. Ба нковское дело: Учебник для средних профессиональных учебных заведений/ Под. ред. проф. А.М. Тавасиева-М.:ЮНИТА-ДАНА, Единство,2006. - 527с. 4. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник- 2е изд., перераб. и доп./ В.К. Сенчагов, А.И. Архипов и др.: Под ре д. В.К. Сенчагова, А.И. Архипова-М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008 - 720с. 5. Деньги, кредит, банки: Учеб. / Н. В. Б айдукова, Г. Н. Белоглазова, Л. В. Гуровская и др.; Под общ. ред. Г. Н. Белоглазово й. М.: Юрайт, 2006-620 с. 6. Лаврушина О. И. Деньги, кред ит, банки. М.: Фин и стат, 2004г.-464 с. 7. Основы банковского дела. / По д ред. А.Н. Мороза.- К.: МП «Издательство Либра», 2007г. 8. Банковское дело: У чебник/ Под ред. О.И. Лаврушина. – М.:Финансы и статистика, 2005. – 672с. 9. Жарковская Е.П. Банковское дел о: учебник. М.: Омега-Л, - 2005. – 320 с. 10. Банковское дело. Управление и технологии / Под ред. A.M. Taвасиева. М.: ЮНИТИ, 2006 г. 11. Банковское дело: Учебник / По д ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2008 г. 12. Коробова Г.Г. Банковское де ло: учебник М.: ЭКОНОМИСТЪ -2007. – 363 с 13. Деньги, кредит, банки: Учеб. / Н. В. Байдукова, Г. Н. Белоглазова, Л. В. Гуровская и др.; Под общ. ред. Г. Н. Белоглаз овой. М.: Юрайт, 2004. - 620 с. 14. 11. Черкасов В. Е. Финансовый анал из в коммерческих банках. М.: ИНФРА-М,2006. ПЕРИОДИЧЕСКАЯ ЛИТЕ РАТУРА 15. Сорокина И.О. Методические подходы к анализу и оценке собственного кап итала банка внешними пользователями // Bankir.Ru. – 2008. Режим доступа : [http://bankir.ru/analytics/mybankir/1426402] СТРУКТУРНО-ЛОГИЧЕСКАЯ СХЕМА СОБСТВЕННОГО КАПИТПЛА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА Цель Проведенные Выявленные Предложения исследован ия результаты и рекомендации 1. определение влияния п рибыли на капитал ; 2. Выявление тенденций изменения структуры собственного капитала для оценки качества его управления; 3. установление прироста капитала ; 4. Определение резервов роста собственного капитала Основные задач и анализа эффективности функционирования собственного капитала 1. В структуре собственных средств наибольший удельный вес занимае т добавочный капитал 2. Привлеченные средства на предприятии полностью состоят из креди торской задолженности 3. Наряду с анализом структуры активов для оценки финансового состо яния необходим анализ структуры пассивов, т.е. источников собственных и заемных средств, вложенных в имущество Анализ динамики и структуры собственного капитала ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» за 2006-2007 гг.
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
- А ты знаешь, что во время секса обезьяны не испытывают оргазм?
- Это тебе просто фригидная попалась...
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Обратите внимание, курсовая по финансам "Сравнительный анализ собственного капитала коммерческого банка", также как и все другие рефераты, курсовые, дипломные и другие работы вы можете скачать бесплатно.

Смотрите также:


Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru