Контрольная работа.
По дисциплине:
«Бухгалтерский (финансовый) учет»
А. Бухгалтерский баланс на 1 января 2009г.
|
Пассив |
Сумма руб. |
Актив |
Сумма руб. |
|
Нематериальные активы |
5000 |
Уставный капитал |
520000 |
|
Основные средства |
135000 |
Нераспределенная прибыль |
21000 |
|
Материалы |
240300 |
Кредиты банков (краткосрочные) |
30000 |
|
Затраты в незавершенном производстве |
90000 |
Задолженность поставщикам и подрядчикам |
10000 |
|
Готовая продукция |
95000 |
Задолженность перед персоналом организации |
9400 |
|
Касса |
1000 |
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
33000 |
|
Расчетные счета |
80000 |
Задолженность по налогам и сборам |
22900 |
|
Баланс |
646300 |
Баланс |
646300 |
|
Б. Перечень хозяйственных ситуаций (операций) организации за январь 2009г. |
||||
|
|
|
|
|
|
|
№ п\п |
Документ и содержание операции |
Сумма |
Д |
К |
|
Учет основных средств и нематериальных активов |
||||
|
1. |
Акт приемки-передачи, счет Принят к оплате счет подрядчика за выполнение работы по капитальному ремонту здания НДС 18% Итого к оплате |
23000 4140 27140 |
08 19
|
60 60 . |
|
2. |
Выписка из р\счета и платежное поручение Перечислено подрядчику за выполненные работы по капитальному ремонту здания в полном объеме |
27140 |
60 |
51 |
|
3. |
Акт приемки-передачи, и договор купли-продажи Отражена задолженность покупателя за проданный заводу "Энергия" станок по рыночной стоимости, включая НДС: Балансовая стоимость станка составляет: Списана сумма начисленной амортизации за время эксплуатации: Списана остаточная стоимость проданного станка: Начислен НДС за проданный станок Определен и списан результат от продажи станка |
35000 15000 10000
5000 5339 24661 |
62 |
91 |
|
01.2 |
01.1 |
|||
|
02 |
01.2 |
|||
|
91
|
01.2
|
|||
|
91 |
68 |
|||
|
91 |
99 |
|||
|
4 |
Выписка из расчетного счета Поступили денежные средства от завода «Энергия» в счет полного погашения задолженности за станок |
35000 |
51 |
62 |
|
5
|
Приобретен компьютер. Куплен монитор, клавиатура и мышь общей стоимостью В том числе НДС У другого поставщика куплен системный блок, общей стоимостью В том числе НДС Накладная, счет-фактура Принят к оплате счет за монитор, клавиатуру и мышь НДС Всего Накладная, счет-фактура Принят к оплате счет за монитор, клавиатуру и мышь НДС Всего Выписка банка из расчетного счета Перечислено поставщикам за компоненты ПК : За монитор, клавиатуру и мышь За системный блок Акт приемки-передачи Компьютер введен в эксплуатацию Расчет бухгалтерии Предъявлен к возмещению из бюджета НДС |
13157 2007 17700 2700
11150 2007 13157
15000 2700 17700
13157 17700
26150
4707 |
08 19
08 19
60 60
01.1
68 |
60 60
60 60
51 51
08
19 |
|
6.
|
Выписка из р\счета и платежное поручение Перечислено автоцентру «Союз» за легковой автомобиль ВАЗ-2131, приобретаемый для служебных целей В т.ч. НДС Акт приемки-передачи ОС Оприходован автомобиль ВАЗ-2131 Автомобиль ВАЗ-2131 введен в эксплуатацию |
43660
6660
37000 37000 |
60
19
08 01.1 |
51
60
60 08 |
|
7.
|
Ведомость начисления амортизации ОС А) основного производства Б) управленческих служб |
5000 |
20 |
02 |
|
2000 |
26 |
02 |
||
|
8.
|
Создан промышленный образец устройства автоматизированного кроя швейных изделий: Требование - В т.ч. НДС - Использованы комплектующие изделия Ведомость распределенной заработанной платы -Начислена заработная плата исполнителям Ведомость отчислений во внебюджетные фонды - Начислен ЕСН по действующим ставкам Ведомость начисленной амортизации - Отражены амортизационные начисления по использованным основным средствам Ведомость начисления амортизации -Отражены амортизационные отчисления по использованным нематериальным активам Акт приемки выполненных работ и счет подрядной организации - Отражена стоимость услуг, привлекаемых по договору №32 от 16.10.2008г. соисполнителей; В том числе НДС Счет - Отражены расходы по оформлению исключительного права патентообладателя Предполагаемый срок полезного использования в своей производственной деятельности – 5 лет |
29500 |
|
|
|
4 500 25000 |
19 08 |
10.2 10.2 |
||
|
20 000 |
08 |
70 |
||
|
5200 |
08 |
69 |
||
|
1600
|
08 |
02
|
||
|
700
|
08 |
05 |
||
|
21240
3240 18000 |
19 08 |
76 76 |
||
|
10300
|
08 |
76 |
||
|
9.
|
Выписка из расчетного счета и платежного поручения Перечислено с расчетного счета: - по договору №32 от 16.10.2008г. за услуги соисполнителей; - за оформление исключительного права патентообладателя |
21240 |
76 |
51 |
|
10300 |
76 |
51 |
||
|
10. |
Накладная Изготовленный промышленный образец устройства включен в состав нематериальных активов организации |
80800
|
04 |
08 |
|
Учет финансовых вложений |
||||
|
13.
|
Заключен договор мены с ОАО «Мотор» на получение облигаций от ОАО «Мотор» взамен на передаваемое оборудование. Номинальная стоимость облигации 10 000 руб. стоимость оборудования по договору мены 14750 руб., в том числе НДС 2250руб. Сумма начисленной амортизации 3000 руб. Оплаченные организацией расходы за консультированные услуги по приобретению облигаций составляют 649 руб., в том числе НДС 99 руб. Примечание: учетной политикой определено, что обязательства в расчетах по НДС возникают в момент отгрузки. Акт приемки-передачи ОС-1 Получена облигация по договору мены по стоимости передаваемого оборудования, в том числе НДС Акт приемки-передачи ОС-1 Передано оборудование по договору мены в стоимости по договору Счет-фактура Отражена сумма НДС 18% Акт приемки-передачи ОС-1 Списана первоначальная стоимость передаваемого оборудования Акт приемки-передачи ОС-1 Списана начисленная амортизация по передаваемому оборудованию Акт приемки-передачи ОС-1 Списано оборудование по остаточной стоимости Акт взаиморасчета Отражено исполнение обязательств по договору мены Акт об оказании услуг Учтены расходы по консультационным услугам. Бухгалтерская справка-расчет Выявлен финансовый результат от передачи оборудования |
14750 |
58 |
76 |
|
12500 |
62 |
91 |
||
|
2250 |
91 |
68.1 |
||
|
12000 |
01.2 |
01.1 |
||
|
3000
|
02 |
01.2 |
||
|
9000 |
91 |
01.2 |
||
|
14750 |
76 |
62 |
||
|
649 |
91 |
76 |
||
|
2851 |
91 |
99 |
||
|
Учет материально-производственных запасов |
||||
|
14.
|
Счет-фактура текстильного комбината, приходный ордер Акцептован счет за поступившую костюмную ткань Покупная стоимость материала Транспортный тариф Итого НДС 18% |
4000 |
10.1 |
60 |
|
100 |
10.1 |
60 |
||
|
4838 |
|
|
||
|
738 |
19 |
60 |
||
|
15. |
Выписка из расчетного счета в банке и платежное поручение Оплачено по счету текстильного комбината |
4838 |
60 |
51 |
|
16.
|
Счет-фактура, приходный ордер Акцептован счет №44 галантерейной фабрики за поступившие: - фурнитуру; - ножницы и проч. НДС 18% Итого к оплате |
300 |
10.2 |
60 |
|
50 |
10.2 |
60 |
||
|
63 |
19 |
60 |
||
|
413 |
|
|
||
|
17.
|
Требование на отпуск материалов со склада Отпущено со склада в учетных (покупных) ценах: Закройному уч-ку – ножницы Закройному уч-ку – костюмная ткань Швейному уч-ку – фурнитура для оформления костюмов |
100 |
20 |
10.2 |
|
1000 |
20 |
10.1 |
||
|
50 |
20 |
10.2 |
||
|
18.
|
Расчет бухгалтерии Списываются транспортно-заготовительные расходы по материалам, отпущенным в производство: Закройному участку (ножницы) Закройному участку (костюмная ткань) Примечание: Выполнить расчет списанных сумм ТЗР |
- |
- |
- |
|
1,72 |
20 |
10.1 |
||
|
19. |
Сигнальное требование Отпущен со склада закройному участку подкладочный шелк на исправление брака |
1100 |
28 |
10.1 |
|
20. |
Расчет бухгалтерии Списываются ТЗР по отпущенному со склада подкладочному шелку Примечание: Выполнить расчет списанных сумм ТЗР |
3,08 |
28 |
10.1 |
|
Учет денежных средств |
||||
|
21. |
Приходный кассовый ордер, выписка из р\счета Получено в кассу на командировочные расходы и выдачу зарплаты. |
132000 |
50 |
51 |
|
22. |
Расходный кассовый ордер Выдано на командировочные расходы Иванову А.И. согласно приказу директора №46 |
1500 |
71 |
50 |
|
23.
|
Авансовый отчет Иванова А.И. Согласно приложенным документам израсходовано за врем командировки: А)в пределах норм, установленным законодательством Б) сверх норм, установленных законодательством В) подотчетным лицом приобретены запчасти для станка |
1300 |
20 |
71 |
|
100 |
99 |
71 |
||
|
50 |
10.5 |
71 |
||
|
24. |
Приходный кассовый ордер Внесен в кассу Ивановым остаток неиспользованного аванса |
50 |
50 |
71 |
|
Учет расчетов по оплате труда |
||||
|
25.
|
Ведомость начисления и распределения заработной платы и других выплат. Начислена и распределена заработная плата (по данным табеля, нарядов): Производственным рабочим АУП Итого: |
100 000 |
20 |
70 |
|
30 000 |
26 |
70 |
||
|
130 000 |
|
|
||
|
26. |
Расчет бухгалтерии Начислены отпускные рабочему Петрову Н.А. (по данным для выполнения задания) |
2524,13 |
20 |
70 |
|
27.
|
Расчет бухгалтерии Начислены налоги от суммы заработной платы (согласно операции №25 производственным рабочим и АУП): Пенсионному фонду 28% Фонду социального страхования 4% Фонду обязательного пенсионного страхования 3,6% |
28706,76 8400 |
20 26 |
69 69 |
|
4100,97 1200 |
20 26 |
69 69 |
||
|
3690,87 1080 |
20 26 |
69 69 |
||
|
28.
|
Расчет бухгалтерии Начислен страховой взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Размер страхового тарифа равен 0,2 |
205,05 60
|
20 26
|
69 69
|
|
29. |
Расчет бухгалтерии Начислено пособие по временной нетрудоспособности (по данным для выполнения задания) |
1218 |
69 |
70 |
|
30. |
Ведомость начисления и распределения заработной платы Удержан налог на доходы физических лиц |
17228 |
70 |
68.2 |
|
31. |
Платежная ведомость, расходный кассовый ордер Выдана зарплата в полном объеме. |
116 514,13 |
70 |
50 |
|
Учет затрат на производстве |
||||
|
32. |
Расчет бухгалтерии Списаны в полном объеме общехозяйственные расходы на счет «Основное производство» |
42740 |
20 |
26 |
|
33. |
Расчет бухгалтерии Списаны в полном объеме затраты на исправление брака на счет «Основное производство» |
1103,8 |
20 |
28 |
|
34. |
Ведомость выпуска готовой продукции. Расчет бухгалтерии Выпушена из производства и принята на склад готовая продукция |
280503,30 |
43 |
20 |
|
Учет продажи продукции в момент отгрузки |
||||
|
35.
|
Договор доставки №12 с магазином «Одежда» счет-фактура и платежное требование-поручение Отгружена готовая продукция покупателю и ему предъявлены расчетные документы за продукцию по отпускным ценам НДС 18% Итого |
380 000 |
|
|
|
68400 |
|
|
||
|
448400 |
62 |
90 |
||
|
36. |
Счет-фактура Начислен НДС за проданную продукцию |
68400 |
90 |
68.1 |
|
37. |
Справка бухгалтерии Списывается предъявленная к оплате отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости на счет «Продажи» |
280503,3 |
90 |
43 |
|
38. |
Выписка из расчетного счета Оплачена в полном объеме покупателем отгруженная продукция |
448400 |
51 |
62 |
|
39.
|
Счет-фактура, счет Акцептованы счета поставщиков по изготовления рекламной продукции - стоимость работ по договору - НДС 18% Итого к оплате |
15000 |
44 |
60 |
|
2700 |
19 |
60 |
||
|
17700 |
|
|
||
|
40. |
Расчет бухгалтерии Начислен налог на рекламу |
750 |
91 |
68.3 |
|
41. |
Выписка банка из расчетного счета и платежное поручение Перечислен налог на рекламу |
750 |
68.3 |
51 |
|
42. |
Ведомость распределения доходов на продажу Списываются полностью расходы на продажу |
15000 |
91 |
44 |
|
Учет кредитов |
||||
|
43.
|
Выписка банка из расчетного счета Предприятие получило 10 января на расчетный счет в банке кредит на закупку материалов на 2 месяца под 22% годовых в размере Выписка банка из расчетного счета Оплачено поставщику по договору поставки материалов с расчетного счета |
100 000
|
51 |
66 |
|
100 000 |
60 |
51 |
||
|
44. |
Справка бухгалтерии Начислены проценты за пользование деньгами кредита . Выписка из расчетного счета Погашена часть кредита банку |
3666,7
50000 |
91
66 |
66
51 |
|
Учет финансовых результатов |
||||
|
45. |
Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается результат от продажи продукции |
99 496,7 |
90 |
99 |
|
46. |
Расчет бухгалтерии Произведены обязательные начисления - налог на имущество |
300 |
91 |
68.4 |
|
47. |
Налоговая декларация Подлежит возмещению из бюджета НДС по израсходованным материалам и оказанным работам и услугам |
22041 |
68.1 |
19 |
|
48. |
Закрывается счет 91 |
21966,7 |
99 |
91 |
|
49. |
Налоговая декларация Начислен платеж по налогу на прибыль (24% от налоговой базы) |
25186,08 |
99 |
68.5 |
|
50. |
В конце отчетного периода закрывается счет 99 |
79755,92 |
99 |
84 |
В. Справка к балансу:
Остатки материалов на складе на 1 января 20097.
|
Суб. счет |
Наименование |
Ед. измер. |
Покупная цена руб. |
Количество |
Стоимость руб. |
ТЗР руб. |
Фактич. Стоимость, руб. |
|
10.1 |
Подкладочный шелк |
М |
20 |
1800 |
36 000 |
100 |
36 100 |
|
10.1 |
Костюмная ткань |
М |
85 |
2000 |
170 000 |
200 |
170 200 |
|
Итого |
|
|
х |
х |
206 000 |
300 |
206 300 |
|
10.2 |
Покупные полуфабрикаты |
|
|
|
|
|
34 000 |
Сальдо задолженности по налогам и сборам (руб.)
- по НДС 21 000
- по налогу на прибыль 1 900
ИТОГО: 22 900
Г. Данные для выполнения операции 26:
Зарплата Петрова Н.А. за 3 предыдущих месяца соответственно составила:
|
Месяц |
Сумма фактической зарплаты, руб. |
Число рабочих дней |
|
X XI XIII |
2100 1800 2200 |
22 14 22 |
Отпуск 24 рабочих дня.
Д. Данные для выполнения операции 29:
Водитель Кадышев Г.М. предъявил листок временной нетрудоспособности на 8 рабочих дней с 15 января 2009г, по 23 января 2009г. Стаж работы Кадышева Г.М. – 6 лет. Зарплата за 12 предшествующие месяцев составила:
|
Месяцы |
Дни по графику |
Число рабочих дней |
Сумма фактической зарплаты |
1\12 премии |
|
I 2008г. |
19 |
19 |
5555, 68 |
86, 25 |
|
II 2008г. |
19 |
19 |
5019, 75 |
77, 63 |
|
III 2008г. |
20 |
17 |
4310, 75 |
65, 98 |
|
IV 2008г. |
22 |
22 |
5175, 23 |
77, 63 |
|
V 2008г. |
19 |
0 |
0, 00 |
0, 00 |
|
VI 2008г. |
20 |
19 |
4817, 93 |
73, 74 |
|
VII 2008г. |
23 |
23 |
5226, 75 |
77, 63 |
|
VIII 2008г. |
21 |
17 |
4147, 38 |
62, 84 |
|
IX 2008г. |
22 |
21 |
5464, 49 |
82, 33 |
|
X 2008г. |
23 |
22 |
5529, 71 |
82, 50 |
|
XI 2008г. |
19 |
14 |
4093, 64 |
63, 55 |
|
XII 2008г. |
22 |
22 |
5724, 70 |
86, 26 |
Счета аналитического и синтетического учета
01 «Основные средства»
Д К
|
№ п/п |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
№ п/п |
|
|
Сн = 235000 |
|
|
|
|
63150 27000 |
27000 27000 |
|
|
|
Од = 90150 |
Ок = 540000 |
|
|
|
Ск = 271150 |
|
|
«Основные средства в эксплуатации»
Д К
|
№ п/п |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
№ п/п |
|
|
Сн = 235000 |
|
|
|
5 6 |
26150 37000 |
15000 12000 |
3 13 |
|
|
Од =63150 |
Ок = 27000 |
|
|
|
Ск = 271504 |
|
|
«Выбывшие основные средства»
Д К
|
№ п/п |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
№ п/п |
|
|
Сн = 0 |
|
|
|
3 13 |
15000 12000 |
10000 5000 3000 9000 |
3 3 13 13 |
|
|
Од = 27000 |
Ок = 27000 |
|
|
|
Ск = 0 |
|
|
Амортизация основных средств»
Д К
|
№ п/п |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
№ п/п |
|
|
Сн = 100000 |
|
|
|
3 13 |
10 000 3000 |
5000 2000 1600 |
7 7 8 |
|
|
Од =13000 |
Ок = 8600 |
|
|
|
Ск =104400 |
|
|
04 «Нематериальные активы»
Д К
|
№ п/п |
Кор. Счет |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
Кор. счет |
№ п/п |
|
|
|
Сн = 7500 |
|
|
|
|
10 |
08 |
80800 |
|
|
|
|
|
|
Од = 80800 |
Ок = 0 |
|
|
|
|
|
Ск = 88300 |
|
|
|
05 «Амортизация нематериальных активов»
Д К
|
№ п/п |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
№ п/п |
|
|
Сн = 2500 |
|
|
|
|
|
700 |
8 |
|
|
Од = 0 |
Ок =700 |
|
|
|
Ск = 1800 |
|
|
08 « Вложения во внеоборотные активы
Д К
|
№ п/п |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
№ п/п |
|
|
Сн=0 |
|
|
|
1 5 5 6 8 8 8 8 8 8 8 |
23000 11150 15000 37000 25000 20000 5200 1600 700 18000 10300 |
26150 37000 80800 |
5 6 10 |
|
|
Од = 166950 |
Ок = 143950 |
|
|
|
Ск = 23000 |
|
|
«Материалы»
Д К
|
№ п/п |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
№ п/п |
|
|
Сн = 240300 |
|
|
|
|
4100 350 50 |
1103,08 1001,72 29650 |
|
|
|
Од =4500 |
Ок = 31754,8 |
|
|
|
Ск = 213045,2 |
|
|
10.1 «Материалы .Подкладочный шелк»
Д К
|
№ п/п |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
№ п/п |
|
|
Сн = 36100 |
|
|
|
|
|
1100 3,08 |
19 20 |
|
|
Од = 0 |
Ок = 1103,08 |
|
|
|
Ск = 34996,92 |
|
|
10.1 «Материалы . Костюмная ткань»
Д К
|
№ п/п |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
№ п/п |
|
|
Сн = 170200 |
|
|
|
14 |
4000 100 |
1000 1,72 |
17 18 |
|
|
Од = 4100 |
Ок =1001,72 |
|
|
|
Ск=173298,28 |
|
|
10.2«Материалы. Покупные полуфабрикаты.»
Д К
|
№ п/п |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
№ п/п |
|
|
Сн = 34000 |
|
|
|
16 16 |
300 50 |
4500 25000 100 50 |
8 8 17 17 |
|
|
Од = 350 |
Ок =29650 |
|
|
|
Ск = 29650 |
|
|
10.5 «Материалы. Запчасти»
Д К
|
№ п/п |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
№ п/п |
|
|
Сн = 0 |
|
|
|
23 |
50 |
|
|
|
|
Од = 50 |
Ок = 0 |
|
|
|
Ск = 50 |
|
|
19 «Налог на добавленную стоимость
по приобретенным ценностям».
Д К
|
№ п/п |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
№ п/п |
|
|
Сн=0 |
|
|
|
1 5 5 6 8 8 14 16 39 |
4140 2007 2700 6660 4500 3240 738 63 2700 |
4707 22041 |
5 47 |
|
|
Од = 26748 |
Ок = 26748 |
|
|
|
Ск = 0 |
|
|
20 « Основное производство»
Д К
|
№ п/п |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
№ п/п |
|
|
Сн = 90000 |
|
|
|
7 17 17 17 18 23 25 26 27 27 33 27 28 32 |
5000 100 1000 50 10000 2524,13 28706,76 1,72 4100,97 3690,87 205,05 42720 1103,8 1300 |
280503,3 |
34 |
|
|
Од =190503,3 |
Ок =280503,3 |
|
|
|
Ск = 0 |
|
|
26 «Общехозяйственные расходы»
Д К
|
№ п/п |
Сумма, руб. |
Сумма, Руб. |
№ п/п |
|
|
Сн = 0 |
|
|
|
7 25 27 27 27 28 |
2000 30000 8400 1200 1080 60 |
42720 |
32 |
|
|
Од = 42740 |
Ок = 42740 |
|
|
|
Ск = 0 |
|
|
43 «Готовая продукция»
Д К
|
№ п/п |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
№ п/п |
|
|
Сн = 95000 |
|
|
|
34 |
280503,30 |
280503,30 |
37 |
|
|
Од = 280503,3 |
Ок = 280503,3 |
|
|
|
Ск = 95000 |
|
|
50 «Касса»
Д К
|
№ п/п |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
№ п/п |
|
|
Сн = 1000 |
|
|
|
21 24 |
132000 50 |
1500 116514,13 |
22 31 |
|
|
Од =132050 |
Ок=118014,13 |
|
|
|
Ск =15035,87 |
|
|
51 «Расчетные счета»
Д К
|
№ п/п |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
№ п/п |
|
|
Сн= 80000 |
|
|
|
4 5 5 38 |
35000 448400 100 000
|
21240 12390 17464 40120 20060 10000 6490 80000 300 35000 |
2 5 5 6 9 9 15 21 41 44 |
|
|
Од = 399228 |
Ок = 243064 |
|
|
|
Ск = 236164 |
|
|
44 «Расходы на продажу»
Д К
|
№ п/п |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
№ п/п |
|
|
Сн = 0 |
|
|
|
39 |
15000 |
15000 |
42 |
|
|
Од = 15000 |
Ок = 15000 |
|
|
|
Ск = 0 |
|
|
28 «Брак в производстве»
Д К
|
№ п/п |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
№ п/п |
|
|
Сн = 0 |
|
|
|
19 20 |
1100 3,08 |
1103,08 |
33 |
|
|
Од = 501,40 |
Ок = 501,40 |
|
|
|
Ск = 0 |
|
|
58 «Финансовые вложения»
Д К
|
№ п/п |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
№ п/п |
|
|
Сн = 0 |
|
|
|
13 |
14750 |
|
|
|
|
Од = 14750 |
Ок = 0 |
|
|
|
Ск = 14750 |
|
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Д К
|
№ п/п |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
№ п/п |
|
|
|
Сн=10000 |
|
|
2 5 5 6 15 43 |
27140 13157 17700 43660 4838 100000 |
23000 4140 11150 2007 15000 2700 6660 37000 4000 100 738 300 50 63 15000 2700 |
1 1 5 5 5 5 6 6 8 14 14 14 16 16 39 39 |
|
|
Од = 206495 |
Ок = 124608 |
|
|
|
Ск = 71887 |
|
|
62» Расчеты с покупателями и заказчиками»
Д К
|
№ п/п |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
№ п/п |
|
|
|
Сн=0 |
|
|
3 13 35 |
35000 12500 448400 |
35000 147500 448400 |
4 13 38 |
|
|
Од = 495900 |
Ок = 498150 |
|
|
|
|
Ск = 0 |
|
68 «Расчеты по налогам и сборам»
Д К
|
№ п/п |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
№ п/п |
|
|
|
Сн = 22900 |
|
|
|
26748 0 750 0 0 |
75989 17228 750 300 25186,08 |
|
|
|
Од = 27498 |
Ок = 119453,08 |
|
|
|
|
Ск = 114855,08 |
|
68.1 «Расчеты по налогам
и сборам . НДС»
Д К
|
№ п/п |
Сумма, руб. |
Сумма, Руб. |
№ п/п |
|
|
|
Сн = 21000 |
|
|
5 47 |
4707 22041 |
5339 2250 68400 |
3 13 36 |
|
|
Од = 26748 |
Ок = 75989 |
|
|
|
|
Ск = 70241 |
|
68.2 «Расчеты по налогам
и сборам . НДФЛ»
Д К
|
№ п/п |
Сумма, руб. |
Сумма, Руб. |
№ п/п |
|
|
|
Сн = 0 |
|
|
|
|
17228 |
30 |
|
|
Од = 0 |
Ок = 17228 |
|
|
|
|
Ск = 17228 |
|
68.3 «Расчеты по налогам и сборам .
Налог на рекламу»
Д К
|
№ п/п |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
№ п/п |
|
|
|
Сн = 0 |
|
|
41 |
750 |
750 |
40 |
|
|
Од = 750 |
Ок = 750 |
|
|
|
|
Ск = 0 |
|
68.4 « Расчеты по налогам и сборам .
Налог на имущество»
Д К
|
№ п/п |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
№ п/п |
|
|
|
Сн = 0 |
|
|
|
|
300 |
46 |
|
|
Од = 0 |
Ок = 300 |
|
|
|
|
Ск =300 |
|
68.5 Расчеты по налогам
и сборам. Налог на прибыль»
Д К
|
№ п/п |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
№ п/п |
|
|
|
Сн = 1900 |
|
|
|
|
25186,08 |
49 |
|
|
Од = 0 |
Ок = 25186,08 |
|
|
|
|
Ск = 27086,08 |
|
69 « Расчеты по социальному
страхованию и обеспечению»
Д К
|
№ п/п |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
№ п/п |
|
|
|
Сн = 33000 |
|
|
29 |
1218 |
5200 28706,76 8400 4100,97 1200 3690,87 1080 205,05 60 |
8 27 27 27 27 27 27 28 28 |
|
|
Од = 1218 |
Ок = 52643,65 |
|
|
|
|
Ск = 84425,65 |
|
70 « Расчеты с персоналом по оплате труда»
Д К
|
№ п/п |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
№ п/п |
|
|
|
Сн = 9400 |
|
|
30 31 |
17228 116514,13 |
20000 100 000 30 000 2524,13 1218 |
8 25 25 26 29 |
|
|
Од =133742,13 |
Ок = 153742,13 |
|
|
|
|
Ск = 29400 |
|
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Д К
|
№ п/п |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
№ п/п |
|
|
|
Сн = 0 |
|
|
22 |
1500 |
1300 100 50 50 |
23 23 23 24 |
|
|
Од = 2000 |
Ок = 15000 |
|
|
|
|
Ск = 0 |
|
76 « Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Д К
|
№ п/п |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
№ п/п |
|
|
|
Сн = 0 |
|
|
9 9 |
21240 10300 14750 |
3240 18000 10300 14750 649 |
8 8 8 13 13 |
|
|
Од = 46290 |
Ок = 46939 |
|
|
|
|
Ск =649 |
|
66 «Расчеты по краткосрочным
кредитам и займам»
Д К
|
№ п/п |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
№ п/п |
|
|
|
Сн = 30000 |
|
|
44 |
50 000 |
100 000 3666,70 |
43 44 |
|
|
Од =50 000 |
Ок = 103666,7 |
|
|
|
|
Ск = 83666,7 |
|
90 «Продажи»
Д К
|
№ п/п |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
№ п/п |
|
|
|
Сн = 0 |
|
|
36 37 45 |
68400 280503,3 99496,7 |
448400 |
35 |
|
|
Од = 448400 |
Ок = 448400 |
|
|
|
|
Ск = 0 |
|
91 «Прочие доходы и расходы»
Д К
|
№ п/п |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
№ п/п |
|
|
|
Сн=0 |
|
|
3 3 3 13 13 13 13 40 42 44 46 |
5000 5339 24661 2250 9000 649 2851 750 15000 3666,7 300 |
35000 12500 21966,7 |
3 13 48 |
|
|
Од = 69466,7 |
Ок = 69466,7 |
|
|
|
|
Ск = 0 |
|
99 « Прибыли и убытки»
Д К
|
№ п/п |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
№ п/п |
|
|
|
Сн = 0 |
|
|
23 48 49 50 |
100 21966,7 25186,08 79755,92 |
24661 2851 99496,7 |
3 13 45 |
|
|
Од = 127008,70 |
Ок = 127008,7 |
|
|
|
|
Ск = 0 |
|
84 «Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)»
Д К
|
№ п/п |
Сумма, руб. |
Сумма, руб. |
№ п/п |
|
|
|
Сн = 21000 |
|
|
|
|
79755,92 |
50 |
|
|
Од = 0 |
Ок = 79755,92 |
|
|
|
|
Ск = 100755,92 |
|
Пояснения к операциям.
Расчет к операциям 18; 20.
Расчет списания ТЗР по материалам (ножницы; костюмная ткань; подкладочный шелк).
|
Показатели |
Материалы по учетным ценам (в рублях) |
ТЗР (в рублях) |
Фактическая себестоимость (в рублях) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Покупные полуфабрикаты и комплектующие |
|||
|
1. Остаток на начало месяца |
34 000,00 |
- |
34050,00 |
|
2. Поступило за месяц |
50,00 |
- |
50,00 |
|
3. Всего (остаток с поступлением) |
34050,00 |
- |
34050,00 |
|
Средний процент ТЗР равен = (Всего поступило ТЗР с остатком : Всего поступило материалов ) Х 100% = = (0 : 100) Х 100% = 0% |
|||
|
4. Расход |
100,00 |
0,00 |
100,00 |
|
Костюмная ткань |
|||
|
1. Остаток на начало месяца |
170000,00 |
200 , 00 |
170200,00 |
|
2. Поступило за месяц |
4000,00 |
500 - 00 |
5500 - 00 |
|
3. Всего (остаток с поступлением) |
174000,00 |
300,00 |
174300,00 |
|
(700 : 175000) Х 100% = 0,04% |
|||
|
4. Расход |
1000,00 |
1,72 |
1001,72 |
|
Подкладочный шелк |
|||
|
1. Остаток на начало месяца |
36000,00 |
100,00 |
36100,00 |
|
2. Поступило за месяц |
- |
- |
- |
|
3. Всего (остаток с поступлением) |
36000 – 00 |
100 - 00 |
36100 - 00 |
|
(100 : 36000) Х 100% = 0,28% |
|||
|
4. Расход |
1100,00 |
3,08 |
1103,08 |
|
Остаток на конец месяца |
|||
|
- Фурнитура |
|
|
33950,00 |
|
- Костюмная ткань |
|
|
175301,72 |
|
- Подкладочный шелк. |
|
|
33996,92 |
Д. Данные для выполнения операции 29:
Водитель Кадышев Г.М. предъявил листок временной нетрудоспособности на 8 рабочих дней с 15 января 2008 г. по 23 января 2008г., Стаж работы Кадышева Г.М. – 6 лет. Зарплата за 12 предшествующих месяцев составила:
|
Месяцы |
Дни по графику |
Число раб. дней |
Сумма фактич. з/платы |
1/12 премии |
|
I 2003 г. |
19 |
19 |
5555.68 |
86.25 |
|
II 2003г. |
19 |
19 |
5019.75 |
77.63 |
|
III 2003г |
20 |
17 |
4310.75 |
65.98 |
|
IV 2003 г |
22 |
22 |
5175.23 |
77.63 |
|
V 2003 г |
19 |
0 |
0.00 |
0.00 |
|
VI 2003 г |
20 |
19 |
4817.93 |
73.74 |
|
VII 2003 г |
23 |
23 |
5226.75 |
77.63 |
|
VIII 2003 г |
21 |
17 |
4147.38 |
62.84 |
|
IX 2003г |
22 |
21 |
5464.49 |
82.33 |
|
X 2003 г |
23 |
22 |
5529.71 |
82.50 |
|
XI 2003 г |
19 |
14 |
4093.64 |
63.55 |
|
XII 2003 г |
22 |
22 |
5724.70 |
86.25 |
|
Итого: |
249 |
215 |
55066,01 |
836,33 |
|
Итого:
|
55902,34
|
|
Средн. дневной фактич. Заработок |
260 |
Число рабочих дней нетрудоспособности = 8;
Размер пособия в % к зарплате = 60%;
Размер дневного пособия = 156 руб./дн.=260руб/дн. х 0,6;
Сумма пособия к выдаче 1248 руб.= 156 руб./дн. х 8 дн.
Оборотная ведомость по счетам.
|
№ п/п |
Наименование счета |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
|||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
||
|
O1 |
Основные средства |
235000 |
- |
90150 |
54000 |
271150 |
- |
|
O2 |
Амортизация основных средств |
-100000 |
- |
13000 |
8600 |
-104400 |
- |
|
O4 |
Нематериальные активы |
7500 |
- |
80800 |
0 |
88300 |
- |
|
O5 |
Амортизация нематериальных активов |
-2500 |
- |
0 |
700 |
-1800 |
- |
|
O8 |
Вложения во внеоборотные активы |
- |
- |
166950 |
143950 |
23000 |
- |
|
10 |
Сырье и материалы |
240300 |
- |
4500 |
31754,8 |
213045,2 |
- |
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
- |
- |
25748 |
26748 |
0 |
- |
|
20 |
Затраты в незавершенном производстве |
90000 |
- |
190503,3 |
280503,3 |
0 |
- |
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
- |
- |
42740 |
42740 |
0 |
- |
|
28 |
Брак в производстве |
- |
- |
1103,08 |
1103,08 |
0 |
- |
|
43 |
Готовая продукция |
95000 |
- |
280503,3 |
280503,3 |
95000 |
- |
|
44 |
Расходы на продажу |
- |
- |
15000 |
15000 |
0 |
- |
|
50 |
Касса |
1000 |
- |
132050 |
118014,13 |
15035,87 |
- |
|
51 |
Расчетный счет |
80000 |
- |
538400 |
240785 |
242615 |
- |
|
58 |
Финансовые вложения |
- |
- |
14750 |
0 |
14750 |
- |
|
60 |
Задолженность поставщиков и подрядчиков |
- |
10000 |
206495 |
124608 |
71887 |
- |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
- |
- |
495150 |
498150 |
- |
2250 |
|
66 |
Краткосрочный кредит банков |
- |
30000 |
50000 |
103666,7 |
- |
83666,7 |
|
68 |
Задолженность по налогам и сборам |
- |
22900 |
27498 |
119453,08 |
- |
114855,08 |
|
69 |
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
- |
33000 |
1218 |
52643,63 |
- |
84425,65 |
|
70 |
Задолженность перед персоналом по оплате труда |
- |
9400 |
133742,13 |
153742,13 |
- |
29400 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
- |
- |
15000 |
15000 |
- |
0 |
|
76 |
Расчеты с разными кредиторами и дебиторами |
- |
- |
46290 |
46939 |
- |
649 |
|
80 |
Уставный капитал |
- |
520000 |
0 |
0 |
- |
520000 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
- |
21000 |
- |
79755,92 |
- |
100755,92 |
|
90 |
Продажа |
- |
- |
448496 |
448400 |
- |
0 |
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
- |
- |
69466,7 |
69466,7 |
- |
0 |
|
99 |
Прибыль и убытки |
- |
- |
127008,7 |
127008,7 |
- |
0 |
|
ИТОГО |
646300 |
646300 |
3216562,1 |
3216562,1 |
936002,35 |
936002,35 |