Курсовая: Преступления в сфере экономической деятельности - текст курсовой. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Курсовая

Преступления в сфере экономической деятельности

Банк рефератов / Уголовное право и процесс

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Курсовая работа
Язык курсовой: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Microsoft Word, 504 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникальной курсовой работы

Узнайте стоимость написания уникальной работы

27 Министерство Обр азования Российской Федерации Чебоксарский филиал Нижегородской академии МВД России Курсовая работа По дисциплине: « Уголовное право Российской Федерации » Тема: « Преступ ления в сфере экономической деятельности» Чебоксары 2004г. ОГЛАВЛЕНИЕ: 1) ПОНЯТИЯ И ВИДЫ ПРЕСТУПЛЕНИЙ В СФЕРЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТ И………………………………СТ.2 2) ПОСЯГАТЕЛЬСТВА НА ОБЩЕСТВЕННЫЕ ОТНОШЕНИЯ, ОСНОВАННЫЕ НА ПРИНЦИПЕ СВОБОДЫ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ( СТ.169 УК РФ)… ….. ……..……………………….СТ.4 3) ПОСЯГАТЕЛЬСТВА НА ОБЩЕСТВЕННЫЕ ОТНОШЕНИЯ, ОСНОВАННЫЕ НА ПРИНЦИПЕ ОСУЩ ЕСТВЛЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ЗАКОННЫХ ОСНОВАНИЯХ ( СТ.171,172 УК РФ )………………………………….СТ.8 4) ПОСЯГАТЕЛЬСТВА НА ОБЩЕСТВЕННЫЕ ОТНОШЕНИЯ, ОСНОВАННЫЕ НА ПРИНЦИПЕ ДОБР ОСОВЕСТНОЙ КОНКУРЕНЦИИ СУБЪЕКТОВ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ( СТ.180 УК РФ )..……………………………….…СТ.14 5) ПОСЯГАТЕЛЬСТВА НА ОБЩЕ СТВЕННЫЕ ОТНОШЕНИЯ, ОСНОВАННЫЕ НА ПРИНЦИПЕ ДОБРОПОРЯДОЧНОСТИ СУБЪЕКТО В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ( СТ.176,177 УК РФ )………………………………………………………………………СТ.17 6) ПОСЯГАТЕЛЬСТВА НА ОБЩЕСТВЕННЫЕ ОТНОШЕНИЯ ОСНОВАННЫЕ НА ПРИНЦИПЕ ЗАПР ЕТА ЗАВЕДОМО КРИМИНАЛЬНЫХ ФОРМ ПОВЕДЕНИЯ В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ( СТ.170,173,186 УК РФ ).……………………….СТ.21 7) СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА…………………………………………….СТ.26 8) ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………….СТ.33 9) БИБЛИОГРАФИЯ……………………………………………………СТ.34 Глава 1. Понятие и виды преступлений в сфере э кономической деятельности. Родовым объектом преступлений в сфере экон омической деятельности являются экономические отношения, строящиеся н а принципах осуществления экономической деятельности, под которыми в с вою очередь, понимаются основные начала, идеи, исходные положения, выраб отанные практикой общественно-экономической жизни, лежащие в основе лю бой экономической деятельности. В экономике такие принципы называют по- разному: рыночные правила, принципы рыночной экономики, принципы предпр инимательского или хозяйственного права и т.д. Они известны достаточно д авно и отработаны многолетней мировой практикой развития рыночных отн ошений. По сути, это принципы организации последних. К принципам осущест вления экономической деятельности следует относить принципы свободы э кономической деятельности, осуществления её на законных основаниях, до бросовестной конкуренции субъектов экономической деятельности, их доб ропорядочности, запрета заведомо криминальных форм их поведения. Непосредственными объектами прес туплений в сфере экономической деятельности служат конкретные экономи ческие отношения, подвергающиеся изменениям в результате преступного посягательства, предусмотренного одной из статей гл.22 УК. В результате совершения анализируемых преступлений дополнительно мог ут пострадать имущественные интересы гражданина, его собственность (ст .171, 173, 179 УК), здоровье личности (ч. 3 ст.178, ч. 2 ст.179, ч. 3 ст.188 УК), здоровье личности (ч. 3 ст .178, ч. 2 ст.179, ч.3 ст.188 УК), имущественные интересы индивидуального предпринимат еля, организации, государства (ст.172, 176, 180, 183 УК). Объективная сторона преступлений в сфере экономической деятельности чаще выражается в активных действи ях, как, например, в преступлениях, предусмотренных ст.171, 174, 174-1, 175, 176, 179, 185, 186, 188 УК. Без действие представляет объективную сторону злостного уклонения от пога шения кредиторской задолженности, невозвращения на территорию РФ пред метов художественного, исторического и археологического достояния, ук лонения от уплаты таможенных платежей, невозвращения из-за границы сред ств в иностранной валюте и др. Абсолютное большинство диспозиций норм анализируемых преступлений за конодатель отнес к числу бланкетных; для уяснения их сути необходимо обр ащение к ряду законодательных и иных нормативных актов других отраслей права, например предпринимательского, банковского, таможенного, налого вого, валютного. Построение объективной стороны преступлений в сфере экономической дея тельности различно. С момента совершения деяния окончены такие преступ ления, как воспрепятствование законной предпринимательской или иной д еятельности, регистрация незаконных сделок с землёй, производство, прио бретение, хранение, перевозка или сбыт немаркированных товаров и продук ции, легализация(отмывание) денежных средств или иного имущества, приобр етенных другими лицами преступным путем, и т.д. В объективную сторону дру гих преступлений в сфере экономической деятельности, таких, например, ка к лжепредпринимательство, незаконное получение кредита, незаконное ис пользование товарного знака, злоупотребления при эмиссии ценных бумаг и др., кроме деяния обязательно входит последствие и причинная связь меж ду деянием и последствием. Незаконное предпринимательство и незаконная банковская деятельность могут выступать как в качестве формальных (при извлечении дохода в крупн ом размере), так и в качестве материальных (при причинении крупного ущерб а) составов. Субъективная сторона преступлений в сфере экономической деятельности хара ктеризуется только умышленной виной ( т.е. в соответствии со ст. 25 УК РФ Прес туплением, совершенным умышленно, признается деяние, совершенное с прям ым или косвенным умыслом. Прямой умысел - если лицо осознавало общественную опасность своих действий (без действия), предвидело возможность или неизбежность наступления общест венно опасных последствий и желало их наступления. Косвенный умысел- если лицо осознава ло общественную опасность своих действий (бездействия), предвидело возм ожность наступления общественно опасных последствий, не желало, но созн ательно допускало эти последствия либо относилось к ним безразлично). В число обязательных признаков субъективной стороны некоторых прес туплений входят мотив и цель. Субъектом анализируемых престу плений выступает вменяемое физическое лицо, достигшее шестнадцати лет, как частное так и должностное. Специальный субъект характерен для воспр епятствования законной предпринимательской или иной деятельности, зло стного уклонения от кредиторской задолженности, неправомерных действи й при банкротстве и т. д. Глава 22 УК включает в настоящее время 35 статей. В зависимости от видовог о объекта преступления в сфере экономической деятельности подразделяю тся на следующие группы: 1) посягательства на общественные отношения, осн ованные на принципе свободы экономической деятельности (ст.169 УК); 2) посяга тельства на общественные отношения, основанные на принципе осуществле ния экономической деятельности на законных основаниях (ст.171-172, 189, 191, 193 УК); 3) по сягательства на отношения, основанные на принципе добросовестной конк уренции (ст.178, 180, 183, 184 УК); 4) посягательства на общественные отношения, основан ные на принципе добропорядочности субъектов экономической деятельнос ти (ст.176, 177, 185, 185-1, 192, 194, 195, 197-199-2 УК); 5) посягательства на общественные отношения, основ анные на принципе запрета заведомо криминальных форм поведения в эконо мической деятельности (ст. 170, 173-175, 179, 181, 186-188, 196 УК). Глава 2. Посягательство на общественные отношения, основанные на принципе свободы экономической деятельности Воспрепятствование з аконной предпринимательской или иной деятельности (ст.169УК). Нормативную базу к составу преступления составляют: Граждански й кодекс РФ; Федеральные законы от 8 августа 2001 г. № 128-ФЗ «О лицензировании от дельных видов деятельности», от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной рег истрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»; постанов ление правительства РФ «О лицензировании отдельных видов деятельности », и др. Введение анализируемой нормы направлено на защиту законной, т.е. осу ществляемой на основании и в соответствии с законодательством РФ, предп ринимательской деятельности. Воспрепятствование незаконной деятельн ости (например, производству наркотиков) не наказуемо. Понятие предпринимательской деятельности даётся в ст.2 Г К: «Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на с вой риск деятельность, направленная на систематическое получение приб ыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или ока зания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленно м законом порядке». Гражданин вправе заниматься предпринимательской д еятельностью без образования юридического лица с момента государствен ной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Глава кре стьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющего деятельность без о бразования юридического лица, признается предпринимателем с момента г осударственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства. Юри дическое лицо подлежит государственной регистрации в уполномоченном ф едеральном органе исполнительной власти. Юридическое лицо считается с озданным со дня внесения соответствующей записи в единый государствен ный реестр юридических лиц (ст.51 ГК РФ). Статья 169 УК признает уголов но наказуемым воспрепятствование не только предпринимательской, но и и ной законной деятельностью (например, социальной, благотворительной, по литической). Объективная сторона состава заключается в воспрепятствовании законной предпринимательской или иной деятельнос ти. Оно означает создание условий и обстоятельств, которые или вообще не позволяют заниматься предпринимательской или иной деятельностью зако нно, или существенно ее затрудняют, ограничивают. Формы преступного воспрепя тствования названы в законе. 1. Неправомерный отказ в регистрац ии индивидуального предпринимателя или юридического лица - это преступное нарушение общего порядка регистрации субъектов пр едпринимательской деятельности. Под государс твенной регистрацией юридических лиц или индивидуальных предпринимателей понимаются акты уполномоченного федерального орган а исполнительной власти, осуществляемые посредством внесения в госуда рственные реестры сведения о создании, реорганизации и ликвидации юрид ических лиц, приобретение физическими лицами статуса индивидуального предпринимателя, прекращения физическими лицами деятельности в качест ве индивидуальных предпринимателей, иных сведений о юридических и об ин дивидуальных предпринимателях в соответствии с федеральным законом. Порядок государственной р егистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей точно ус тановлен в законе. Отказ в регистрации индивиду ального предпринимателя или юридического лица неправомерным, например : 1) по личным мотивам (из-за мести, личной неприязни, ненависти и т. д.); 2)без объ яснения, хотя были представлены все необходимые документы; 3) в связи с отс утствием документов, представление которых не требуется законодателем (например, гарантийных писем, подтверждающих местонахождение предприя тия); 4)в связи с тем, что предприятий подобного профиля в регионе достаточ ное количество; 5) при обоснование необходимостью соответствия учредите льных документов требованиям, не предусмотренным законом (например, тре бование нотариального удостоверение документов в непредусмотренных з аконом случаях); 6) из-за неявки заявителя на регистрацию; и т.д. 2. Уклонение то регистрации индиви дуального предпринимателя или юридического лица – Представляет собой завуалир ованный отказ в государственной регистрации предпринимательской или иной деятельности. Оно заключается, например, в неоднократном отказе дол жностного лица принять документы на регистрацию под предлогами недост атка документов, несоответствия их формы предъявленным требованиям, за груженности работой, отсутствие компетентных должностных лиц и т. п. ; в не законном или неоднократном продлении сроков регистрации; в умышленной утрате учредительных документов; и т.п. 3. Неправомерный отказ в выдаче сп ециального разрешения (лицензии) на осуществление определенной деятел ьности - Нарушает положения законода тельства, согласно которым отдельным видам деятельности юридическое л ицо, а равно предприниматель без образования юридического лица могут за ниматься только на основании специального разрешения (лицензии). Право н а осуществление такой деятельности возникает с момента получения лице нзии или в указанный в ней срок и прекращается по истечении срока её дейс твия, если иное не установлено законом или иными правовыми актами. Под лицензией стоит понимать специальное р азрешение на осуществление конкретного вида деятельности при обязател ьном соблюдении лицензионных требований и условий, выданное лицензиру ющим органом юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю. Неправомерный отказ в выда че лицензии выражается, например, в отказе выдаче лицензии выражается, н апример, в отказе выдать лицензию без обоснования, несмотря на предостав ление всех необходимых документов и положительное экспертное заключен ие; в отказе на основании сфальсифицированного отрицательного эксперт ного заключения; в отказе в связи необходимостью проведения экспертизы и отсутствием средств ли необходимых специалистов или загруженностью последних; в отказе в связи с отсутствием (непредставлением) документов, представление которых не требуется; и т.п. 4. Уклонение от выдачи лицензии - Имеет место, когда у заявител я без оснований не принимают документы на лицензирование; когда, не отка зывая в лицензировании, систематически требуют представления документ ов, не предусмотренных законом; при умышленной утрате представленных до кументов и т.п. 5. Ограничение прав и законных инт ересов индивидуального предпринимателя или юридического лица в зависи мости от организационно-правовой формы - Означает незаконное уменьше ние правоспособности лиц и организаций; создание препятствий для осуще ствления отдельных прав одним хозяйствующим субъектам за счет создани я преимуществ другим субъектам. Согласно ч. 2 ст. 50 ГК юридичес кие лица, являющиеся коммерческими организациями, могут создаваться в р азличных организационно-правовых формах (хозяйственные товарищества и общества, производственные кооперативы, государственные и муниципаль ные унитарные предприятия). Юридические лица, являющиеся некоммерчески ми организациями, создаются в форме потребительских кооперативов, обще ственных и религиозных организаций (объединений), финансируемых собств енником учреждений, благотворительных и иных фондов, а также в других фо рмах, предусмотренных законом (ч. 3 ст. 50 ГК). Именно организационно-правовая форма является причиной ограничения пр ав и законных интересов предпринимателя или юридического лица. Дискрим инационные действия по другим основаниям следует квалифицировать по д ругой форме ст.169 УК: как незаконное ограничение самостоятельности либо и ное незаконное вмешательство в деятельность индивидуального предприн имателя или юридического лица. 6. Незаконное ограничение самосто ятельности либо иное незаконное вмешательство в деятельность индивиду ального предпринимателя или юридического лица - Проявляется, например, в неза конных принудительном разделении юридического лица, в установлении ог раничений объемов производства или сбыта произведенной продукции, в на вязывании невыгодных условий страхования, в незаконном применении льг отного налогообложения, в незаконном изъятии у юридического лица земел ьного участка, в наложении запретов на осуществление какой-либо деятель ности или на поддержание коммерческих отношений с каким-либо хозяйству ющем субъектом, в принудительном «устраивании» на работу в организацию нужных виновному лиц либо, напротив, в принудительном выводе из числа уч редителей или руководителей организации неугодных лиц, и т.д. Преступление окончено с момента совершения действия или с момента наказуемого бездействия. Субъективная сторона преступления характ еризуется прямым умыслом. Субъектом воспрепятствования выступает д олжностное лицо, если оно использует при этом своё служебное положение. Квалифицирующими признаками , указанными в ч. 2 ст. 169 УК, выступают: совершение преступления вступившего в законную сил у судебного акта и причинение крупного ущерба. Первый квалифицирующий признак означает по сути совершение рассматрив аемого преступления во второй раз. Обязательным здесь является обращен ие потерпевшего от воспрепятствования за защитой от произвола должнос тного лица в судебные органы, которые, в сою очередь, должны признать дейс твия должностного лица неправомерными. Воспрепятствование, причинившее крупный ущерб , относиться к числу материальных составов. Понятие крупного ущерба в настоящее время определено в самом законе, в примечании к статье, распр остраняющем свое действие на всю гл.22 УК, за исключением ст.174, 174.1, 178, 185, 185-1, 193, 194, 198, 199 и 199-1 УК. Крупным ущербом, а равно крупным размером, доходом либо задолженнос ть в сумме, превышающем двести пятьдесят тысяч рублей, особо крупным – о дин миллион рублей. Глава 3. Посягательства на общественные отношения, основанные на принципе осуществления экономической деятель ности на законных основаниях (ст. 171, 171.1, 172, 189, 191, 193 УК) Видовым объектом этой группы преступлений выступают общественные отно шения, основанные на принципе осуществления экономической деятельност и на законных основаниях. Это означает, что экономическая деятельность с троится в соответствии с российским законодательством различных право вых отраслей, не противоречит ему. Организация, порядок, гарантии осущес твления экономической деятельности достаточно подробно урегулирован ы правом и законом; в противном случае экономическая деятельность закон на, если не запрещена («дозволено все, что не запрещено»). Экономическая де ятельность законна, если осуществляется в соответствии с положениями х озяйственного, гражданского, налогового, таможенного, финансового и дру гих отраслей российского права. Незаконное предпринимательство (ст. 171 УК) О сновной непосредственный объект – общественные отношен ия в сфере предпринимательской деятельности. Дополнительным объектом выступают охраняемые интересы граждан, общества и государства. Речь иде т фактически разрешенной предпринимательской деятельности, а не о запр ещенных ее видах либо требующих специального разрешения (например, прои зводство оружия и наркотических средств, которые изъяты из свободного г ражданского оборота). Объективная сторона - заключается в незаконном предпринимательстве, которое может выражатьс я в пяти самостоятельных формах при условии осуществления незаконного предпринимательства с извлечением дохода в крупном размере или причинения в результате его совершения крупного ущ ерба гражданам, организациям или государству. Осуществление предприни мательской деятельности без регистрации имеет место в сле дующих случаях: 1) когда лицо занимается предпринимательской деятельнос тью без обращения за регистрацией в федеральные органы исполнительной власти; 2) когда лицо подало документы на регистрацию предпринимательско й деятельности и занимается ею, не дожидаясь решения по этому вопросу; 3) к огда лицо получило отказ в государственной регистрации, но тем не менее продолжает осуществлять предпринимательскую деятельность; 4) когда лиц о ведет предпринимательскую деятельность после аннулирования государ ственной регистрации. Осуществление предпринимательской деятельности с нару шением правил регистрации может выражаться, например, в на рушении порядка регистрации юридических лиц, создаваемых путем реорга низации, в нарушении порядка регистрации изменений, вносимых в учредите льные документы юридического лица, и внесения изменений в сведения о юри дическом лице или об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в ед иных государственных реестрах юридических лиц и индивидуальных предпр инимателей, в нарушении порядка регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией или порядка регистрации или прекращения физическим ли цом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Представление в орган, осуществляющий государственную р егистрацию, документов, содержащих заведомо ложные сведения. Документы, которые могут быть внесены заведомо ложные сведения, совпада ют с теми документами, которые представляются для государственной реги страции. В их число входят, например, протоколы (договоры) о создании юриди ческого лица, учредительные документы юридического лица, документ об уп лате государственной пошлины, решение о реорганизации юридического ли ца, договор о слиянии или присоединении, передаточный акт или разделител ьный баланс, основные документы лица, регистрируемого в качестве индиви дуального предпринимателя, и др. Очевидно, законодатель имеет в виду не просто представление ложных свед ений, но ведение предпринимательской деятельности после государственн ой регистрации. Осуществление предпринимательства без лицензии имеет место, когда: 1) лицо занимается предпринимательской деяте льностью, требующей лицензирования, не обращаясь в лицензирующие орган ы за соответствующей лицензией; или деятельность осуществляется 2) посл е подачи заявления о предоставлении лицензии, но для принятия решения о нем; 3) после получения решения лицензирующего органа об отказе в предост авлении лицензии; 4) после приостановления лицензирующим органом действ ия лицензии; 5) после аннулирования лицензии лицензирующим органом; 6) посл е аннулирования лицензии решением суда на основании заявления лицензи рующего органа; 7) по истечении срока действия лицензии; и др. Осуществление предпринимательской деятельности с нару шением лицензионных требований и условий, т.е. установленных положениям и о лицензировании конкретных видов деятельности совокуп ности требований и условий, выполнение которых лицензиатом обязательн о при осуществлении лицензируемого вида деятельности. Момент окончания незаконного предпринимательства зависит от строения состава. Если состав отнесен законодателем к числу материальных, престу пления окончено момент причинения крупного ущерба гражданам, организа циям или государству. Если состав незаконного предпринимательства явл яется формальным, преступление считается оконченным с момента извлече ния виновным дохода в крупном размере. Доход оговаривается в диспозиции ст. 171УК, включает в себя только чистую прибыль, полученную виновным. Понятия и крупного ущерба, и дохода в крупном размере даны ныне в примеча нии к ст. 169 УК; он превышает двести пятьдесят тысяч рублей. Субъективная сторона характеризуется умы шленной формой вины. При формальном составе умысел прямой, при материаль ном может быть и прямым и косвенным. Субъект осознает, что осуществляет предпринимательскую деятельность б ез регистрации либо без специального разрешения (лицензии) в случаях, ко гда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением условий ли цензирования, и желает так действовать, извлекать крупный доход. Либо он сознает незаконность своих действий, предвидит, что в результате его действий возможно или неизбежно будет причинен крупный ущерб гражд анам, организациям или государству и желает наступления этих преступны х последствий. Субъект – физическое вменяемое лицо, дости гшее шестнадцатилетнего возраста. Квалифицирующие признаки незаконного пред принимательства включает два признака: 1) его совершение организованной группы; 2) и извлечения дохода в особо крупном размере. Понятие дохода в кр упном и особо крупном размере дается в примечании комментируемой стать е. Однако, в это смысле имеются противоречия к ст. 169 УК, в котором указанны ины е цифры, нежели в примечании ст.171 УК. Такое положение не допустимо, но в нас тоящее время, учитывая нормы Конституции РФ, следует применять положени е, содержащиеся в примечании к ст.169 УК РФ; он должен превышать один миллион рублей. Незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК) Сос тав данного преступления является специальным составом незаконного п редпринимательства, влекущим более суровую ответственность, и отличае тся от общего состава специфической сферой осуществления незаконного предпринимательства. Непосредственный объект - о бщественные отношения, возникающие в результате законной банковской д еятельности. Объективная сторона – данного преступления м ожет находить свое выражение в следующих трех формах: осуществление бан ковской деятельности (банковских операций) без регистрации; осуществле ние банковской деятельности без специального разрешения (лицензии) в сл учаях, когда такое решение (лицензия) обязательно; осуществление банковс кой деятельности с нарушением лицензионных требований и условий. Осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации. В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельнос ти» и Федеральным законом «О Центральном Банке Российской Федерации (Ба нке России)», любой банк как юридическое лицо подлежит государственной р егистрации в органах юстиции в порядке, определяемом законом о регистра ции юридических лиц (часть 1 статьи 51 ГК РФ). Своеобразной спецификой облад ает и госрегистрация таких коммерческих организаций, как банки и иные кр едитные организации. Их регистрация осуществляется согласно ст. 12 ФЗ «О б анках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. (В ред. От 3 февраля 1996 г. // СЗ РФ. 1996. № 6 Ст. 492) и ст. 58 ФЗ «О центральном банке Российской Федерации (Банке Рос сии)» от 2 декабря 1990 г. (В ред. От 20 июня 1996 г. // СЗ РФ. 1996. № 26. Ст. 3032) Центральным Банком России. Государственная регистрация кредитной организации и выдача лицензий н а осуществление банковских операций или отказ в этом производится Банк ом России в срок, не превышающий шести месяцев с даты представления необ ходимых документов. При этом важно знать, что, учитывая особую специфику банковской деятельности, законодатель своей волей заложил в правовые н ормы не только особый порядок государственной регистрации, но и такой же специфический порядок предоставления документов для получения лицен зии на осуществление банковских операций . Так, для регистрации банка (кр едитной организации) и получения соответствующих лицензий необходим ц елый пакет документов, состоящий более чем из 9-ти пунктов. Указанный выше процесс регулируется не столько ст. 143 ФЗ «О банках и банковской деятельно сти», сколько инструкцией № 49 Центробанка России от 27 октября 1996 г. «О порядк е регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деяте льности» (Российская газета. 1996г. 2 и 16 ноября). Таким образом, осуществление банковской деятельности (банковских операций) будет рассматриваться к ак одна из форм объективной стороны данного преступления только в том сл учае, если банк занимается такой деятельностью без приобретения статус а юридического лица. Осуществление банковской деятельности без специал ьного разрешения (лицензии). Банк может осуществлять лю бые виды банковской деятельности, предусмотренные его уставом, если они не запрещены законодательством РФ. Отдельные виды деятельности (в том ч исле и банковские) могут осуществляться только на основании специальны х разрешений (лицензий). Обращает на себя внимание не совсем удачная форм улировка законодателем такого признака объективной стороны, как деяни е. В диспозиции статьи 172 УК РФ, употребляется два термина: «банковская дея тельность» и «банковские операции». Причем второй из них заключен в скоб ки и располагается в тексте закона вслед за первым. Грамматическое толко вание такого законодательного оборота должно свидетельствовать о том, что эти термины тождественны. И действительно, анализ Федерального зако на «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 года № 395-1 позволяет утверждать, что смысловое значение этих терминов на самом деле имеет мно го общего. Что же касается их объемных характеристик, то термин «банковс кие операции» более широк по сравнению с термином «банковская деятельн ость». В обыденном употреблении под термином «банковская деятельность», как п равило, понимают особый вид предпринимательской деятельности, осущест вляемый уполномоченными банками в кредитно-финансовой сфере. Однако, ча сть 2 статьи 1 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» к онкретизирует это определение. В частности, эта законодательная констр укция относит к банковской деятельности лишь совершение следующих опе раций: 1) привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; 2) размещение привлеченн ых во вклады денежных средств физических и юридических лиц от своего име ни и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; 3) открытие и ведение бан ковских счетов средств физических и юридических лиц. Выполнение всех банковских операций ка ким-либо одним лицом позволяет утверждать, что это лицо осуществляет бан ковскую деятельность. Что же касается термина «банковские опе рации», то статья 5 этого же закона помимо трех названных относит к ним сле дующие: 1) осуществление расчетов по поруче нию физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; 2) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных докуме нтов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; 3) купля-прода жа иностранной валюты в наличной и безналичной формах; 4) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов; 5) выдача банковских гар антий. Однако даже совершение в сех их в совокупности отнюдь не означает, что данное лицо осуществляет б анковскую деятельность. При этом следует непременно отметить, что все эти функции могут быть при сущи не только банку, но и другим кредитным организациям. Дифференциация терминов «банковская деятельность» и «банковские опер ации» в отдельных случаях может приобретать существенное значение для квалификации, Так, например, если какое-то учреждение, предприятие или ор ганизация осуществляют банковскую деятельность или совершают конкрет ные банковские операции без соответствующего разрешения (лицензии), то п роблем с квалификацией содеянного практически не возникает. Но в судебно-следственной практике могут, например, иметь место следующи е ситуации: 1) юридическое лицо, имея лицензию ЦБ РФ на проведение лишь кон- кретных банко вских операций, не относящихся к тем трем, выполнение которых в совокупн ости позволяет трактовать его деятельность как банковскую, в действите льности совершает их; 2) на основании Положени я об отзыве лицензии на осуществление банковских операций у бан ков и иных кредитных организаций в РФ, Центральный Банк России отзывает у какого-либо юридического лица, (обладающего правом совершать все виды банковских операций, лицензию на проведение какой-то из них (кроме тех, чт о в совокупности трактуются как банковская деятельность), на это лицо, не смотря на запрет, продолжает осуществлять ее. В первом случае содеянно е следует квалифицировать как незаконную банковскую деятельность, а во втором – как незаконную банковскую операцию. Недостаточно обоснованной представляются позиция законодателя, кот орый, устанавливая уголовно-правовой запрет на осуществление банковск ой деятельности и проведение банковских операций без специального раз решения (лицензии), оставляет за пределами данного состава преступления такие сделки, как: 1) выдача поручительств а за третьих лиц; 2) приобретение права тр ебования от третьих лиц исполнения обяза- тельств в денежной форме; 3) доверительное управление денежными средствами и иными имуществом п о договору с физическими и юридическими лицами; 4) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными кам нями; 5) предоставление в арен ду физическим и юридическим лицам специ- альных помеще ний или находящихся в них сейфов; 6) лизинговые операции; 7) оказание консультаци онных и информационных услуг. Все эти сделки отнесены к к омпетенции кредитно-финансовых организаций и на их проведение также тр ебуется получение лицензии ЦБ РФ, но в диспозиции статьи 172 УК РФ речь идет лишь о банковской деятельности и банковских операциях. При квалификации деяний по статье, предусматривающей ответственнос ть за незаконную банковскую деятельность, следует применять распростр анительное (расширительное) толкование этого термина. Осуществление банковской деятельности с нар ушением лицензионных требований и условий может выража ться в превышении банком полномочий, предоставленных лицензией. Наприм ер, в совершении банковских операций с нарушением сроков лицензии. По конструкции состав преступления – формально-материальны й. Преступление считается о конченным в том случае, если выполнение деяния в любой указанной форме п овлекло за собой причинение крупного ущерба гражданам, организациям ил и государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере (бол ее подробно см. комментарий к ст. 171 УК). Размер ущерба и дохода раскрывается в примечании к ст. 169 УК РФ. Субъективная сторона преступл ения характеризуется умышленной формой вины. Цели и мотивы учитываются при назначении наказания. Субъект преступления : часть пер вая настоящей статьи предполагает, что в качестве субъекта преступлени я с такой формой объективной стороны, как осуществление банковской деят ельности (банковских операций) без регистрации может выступать как любо й вменяемый и достигший 16-летнего возраста гражданин, так и руководитель коммерческой организации либо лицо, наделенное каким-либо специальным признаком, например, сотрудник к редитно-финансового учреждения. При совершении деяния в форме осуществ ления банковской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое решение (лицензия) обязательно или осуществления ба нковской деятельности с нарушением лицензионных требований и условий ответственность несут специальные субъекты – должностные лица (руков одители) кредитных организаций, банков и небанковских кредитных органи заций. Часть 2 данной статьи предусматривает ответственность за те же деяни я, но совершенные при наличии следующих квалифицирующих признаков: а) совершенное организованной группой; б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере. Глава 4. Посягательства на общественные отношения, основанные на принципе добросовестной конкуренции субъектов экономической деятельности (ст. 178, 180, 183, 184 УК) Считаю важным разобрать в данной главе - ст.180 УК ( Незаконное использование товарного знака) , так ка к деятельность, оговоренная, в диспозиции статьи наносит существенный э кономический вред широкому кругу лиц независимо от формы собственност и, организационно – правовых форм, целей и деятельности. Основной непосредственный объект – общес твенные отношения, складывающиеся в сфере производства товаров по пово ду их качества и происхождения. Дополнительный непосредственный объект – права и интересы производителей и потребителей товаров и услуг. Комментируемая статья предусматривает два самостоятельных состава пр еступления, которые можно разграничить по их предмету ч.1 и 2 ст. 180 УК РФ. В части 1 комментируемой статьи предметом преступления выступает товарный знак, знак обслуживания или сходные с ни ми обозначения. Указанные предметы – это обозначения, способные отлича ть соответственно товары и услуги одних юридических или физических лиц от однородных товаров и услуг других юридических или физических лиц (Ста тья 1 Закона «О товарных знаках, знаках обслуживания и наименования мест происхождения товаров», от 23.09.92 № 3520-1). Таким образом, термины «товарный знак » и «знак обслуживания» в определенном смысле являются синонимами. Разн ица между ними состоит лишь в том, что товарный знак проставляется непос редственно на товарах и свидетельствует об их принадлежности или их про изводителе, а знак обслуживания идентифицирует юридическое или физиче ское лицо, оказывающее конкретные услуги. Как правило, знак обслуживания используется на вывесках, рекламных изделиях (изданиях) и т.п. Ст. 2 Закона провозглашает правовую охрану товарного знака. В ней в частно сти говорится, что правовая охрана товарного знака в РФ предоставляется на основании его государственной регистрации в порядке, установленном настоящим Законом, или в силу международных договоров. Товарный знак может быть зарегистрирован на имя юридического , а также ф изического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность. На зарегистрированный товарный знак выдается соответствующее свидетель ство. Оно удостоверяет приоритет товарного знака, исключительное право владельца на товарный знак в отношении товаров указанных в свидетельст ве. Владелец товарного знака имеет исключительное право пользоваться т оварным знаком и распоряжаться им, а также запрещать его использование д ругими лицами. Никто не может использовать охраняемый в Российской Феде рации товарный знак без разрешения его владельца. В качестве товарных знаков могут быть зарегистрированы словесные, изоб разительные, объемные и другие обозначения или их комбинации. Товарный з нак может быть зарегистрирован в любом цвете или цветовом сочетании. Наи менование места происхождения товара – это название страны, населенно го пункта, местности или другого географического объекта, используемое для обозначения товара, особые свойства которого исключительно или гла вным образом определяются характерными для данного географического об ъекта природными условиями или людскими факторами, либо природными усл овиями и людскими факторами одновременно. Объективная сторона – данного преступлен ия характеризуется деянием в следующих формах: в действии, которое выраж ается в незаконном неоднократном использовании предмета преступления ; в указанном действии, последствий в виде крупного ущерба и причинной св язи между ними. Здесь мы имеем так называемый формально-материальный состав преступле ния. Он может быть окончен при неоднократном (два и более раз) незаконном и спользовании либо при одноразовом использовании, повлекшим крупный ущ ерб. Незаконным использованием чужого товарного знака и иных предметов пре ступления признаются в нарушении ст. 22 Закона «О товарных знаках, знаках о бслуживания и наименованиях мест происхождения товаров» – применение его на товарах и (или) их упаковке, а также в рекламе, печатных изделиях, на вывесках, при демонстрации экспонатов на выставках и ярмарках, не имеющи х зарегистрированного товарного знака либо для которых зарегистрирова н другой товарный знак, либо лицом, которому такое право не предоставлен о на основе лицензионного договора. Незаконным использованием наименования места происхождения товара сл едует считать: использование не зарегистрированного наименования мест а происхождения товара; использование зарегистрированного наименован ия места происхождения товара лицами, не имеющими свидетельства, даже ес ли при этом указывается подлинное место происхождения товара. Под незаконным использованием обозначений, сходных с наименованием ме ста происхождения товара следует понимать использование в переводе на именования места происхождения товара либо при обозначения наименован ия места таких выражений, как «род», «тип», «имитация» и тому подобных, а т акже использование сходного обозначения для однородных товаров, спосо бного вести потребителей в заблуждение относительно места происхожден ия и особых свойств товара. Размер ущерба, трактуемого как крупный, определен законодателем как уще рб на сумму, превышающую двести пятьдесят тысяч рублей ( см. примечание к с т. 169 УК РФ). Квалификационный состав содержит следующие признаки совершен ия деяния группой лиц по предварительному сговору или организованной г руппой. Субъективная сторона характеризуется умы шленной формой вины. При формальном составе умысел только прямой, при ма териальном – прямой или косвенный. Субъектом – настоящего преступления може т быть вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста. В части 2 предметом преступления является предупредительная маркировк а в отношении не зарегистрированного в России товарного знака или наиме нования места происхождения товара. В соответствии со статьями 24 и 41 Закона «О товарных знаках, знаках обслужи вания и наименования мест происхождения товаров» под предупредительно й маркировкой следует понимать какой-либо символ, проставляемый рядом с товарным знаком или рядом с наименованием места происхождения товара и указывающий на то, что применяемое обозначение является тернарным знак ом или наименованием места происхождения товара, зарегистрированными в ПФ. Правом использования предупредительной маркировки наделены зако нные владельцы товарного знака или наименования места происхождения т овара. Соответственно, незаконным использованием предупредительной маркиро вки следует считать: использования предупредительной маркировки рядом с товарным знаком или наименованием места происхождения товара, которы е не зарегистрированы в установленном порядке и, следовательно, на котор ые не имеется лицензии либо лицом, которое не является владельцем товарн ого знака или наименования места происхождения товара. Остальные признаки составов указанных преступлений полностью совпада ют. Глава 5. Посягательства на общественные отношения, основанные на принципе добропорядочности субъектов экономической деятельности (ст.176. 177, 185, 185.1, 190, 192, 194, 195, 197 – 199.2 УК) Видовым объектом анализируемой группы преступлений выступают общественные отн ошения, основанные на принципе добропорядочности субъектов экономической деятельности. Последний состоит в следовании субъектов этой деятельности требов аниям морали и нравственности, в честном выполнении своих обязательств друг перед другом и своих обязанностей перед государством в формирован ии бюджета, уплате налогов и т.п. Добропорядочность субъектов экономичес кой деятельности – непременная составная этического кодекса бизнесме на. О ней можно говорить и как о принципе договорных отношений, предполаг ающем обязательность их соблюдения всеми участниками; и как о принципе э кономической ответственности, согласно которому причиненный в результ ате экономической деятельности любой вред должен быть возмещен виновн ым . Незаконное получение кредита(ст.176 УК) Норм ативный материал к статье составляют: ГК РФ; Положение «О порядке предос тавления Банком России кредитов банкам, обеспеченных залогом и поручит ельствами» Предметом по ч.1 и ч.2 ст. 176 УК выступают кредит ы, обладающими разными признаками: по ч.1 имеется в виду достаточно широки й спектр кредитов; по ч.2 – только государственный целевой кредит. Предметами преступления п о ч.1 ст. 176 УК являются кредит и льготные условия кредитования. Поскольку су ществует видов кредитов, почти все они могут быть предметом анализируем ого преступления, за исключением кредитов, которые предоставляются отд ельным гражданам например кредита на индивидуальное жилищное строител ьство. Льготные условия кредитования- это более выгодное по сравнению с общими условиями получения кредита или его возв рата. Заемщику предоставляется преимущества в процентной ставке за кре дит или отсрочка начала погашения кредита. Объективная сторона преступления, предус мотренного в ч.1 ст.176 УК, включает получение кредита либо льготных условий кредитования указанных в законе способом: путем предоставления банку и ли иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении или финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организ ации, причинившее крупный ущерб. Под получением кредита по нимают его выдачу (хотя бы в части) кредитором заемщиком. Кредит может быт ь выдан наличными деньгами; кредитная сумма может быть зачислена на расч етный счет предприятия - заемщика; она может направляться банком по пору чению заемщика непосредственно на оплату предъявленных к счету расчет но – денежных документов и т.д. Такое же понятие вкладывается в получени е льготных условий кредитования. Уголовно наказуемым является лишь один способ получения кредита – предоставление ложной информации о хозяйств енном положении или финансовом состоянии заемщика; и то и другое подаетс я в более выгодном заемщику свете, подтверждается его добропорядочност ь и возможность погасить кредит. Информация при этом дефектна; она не соо тветствует действительности. Заведомо ложные сведения, как правило, сод ержаться в документах индивидуального предпринимателя или организаци и – заемщика, предоставленных в банк или другому кредитору: в технико – экономическом обосновании кредита, в копиях или подлинниках договоров или контрактов, его подтверждающих, в балансах предприятия, в справке о н аличии - отсутствии кредитов по другим банкам и кредиторам, в документах о государственной регистрации и лицензировании предпринимательской д еятельности, в документах, относящихся к залоговому имуществу (в кредита х под залог), в документах страхования кредитных сделок и т.д. Преступление окончено, когда причинен крупный ущерб. Ущерб может быть пр ичинен кроме кредитора гаранту, государству, другим хозяйствующим субъ ектам и т.п. Субъективная сторона преступления, преду смотренного ч.1 ст.176 УК, характеризуется прямым умыслом. По составу исключ ается цель невозвращения кредита, если она возникла до его получения. В э том случае действия виновного квалифицируются по стю159 УК как мошенниче ство. Субъект преступления по ч.1 ст.176 УК – индиви дуальный предприниматель или руководитель организации, как коммерческ ой, так и некоммерческой. Предметом преступления по ч.2 ст.176 УК выступ ает государственный целевой кредит. Под ним понимают ссуду в денежной ил и иной материальной форме, выдаваемую Центральным Банком РФ на реализац ию конкретных программ, Этот вид кредита отличается от других наличием у него одновременно двух признаков 1)он выдается государством и 2)имеет стр ого определенное целевое назначение, предназначен, например, на пополне ние оборотных средств. Заемщик не имеет право контролировать заемщика п о целевому использованию кредита. Объективная сторона преступления заключается в деянии, альтернативно представ ленном незаконным получением целевого кредита или использованием его не прямому назначению; последствии в виде крупного ущерба гражданам, орг анизациям или государству и причинной связи между деянием и последстви ем. Закон в данном случае не указ ывает, какими способами должен быть получен целевой кредит. Есть лишь об щее указание – получение кредита должно быть незаконным, что имеет мест о всегда, когда лицо не имело право на его получение. Использование государстве нного целевого кредита не по прямому назначению имеет место, когда заемщ ик обращает кредитные суммы на нужды предприятия, не указанные в кредитн ом договоре. Если часть средств государственного целевого кредита присваивается ви новным, содеянное должно квалифицироваться как хищение. Преступление окончено, как причинен крупный ущерб. Субъективная сторона характеризуется пр ямым умыслом. Субъект преступление здесь шире, чем в ч.1.И м может быть также частное лицо, незаконно получившее государственный ц елевой кредит или использовавшее его не по прямому назначению. Злостное уклонение от кредиторской задолженности ( ст.177 УК) Основной и непосредственный объект пре ступления – общественные отношения в кредитно – денежной сфере. Дополнительным объектом выступают отношения в сфере право судия. Состав преступления – формальный. Оно считается оконченн ым с момента совершения деяний указанных в диспозиции статьи. Предметом преступления выступает кредиторская задолженность, под кото рой понимают денежные средства, временно привлеченные предприятием, ор ганизацией, индивидуальным предпринимателем или полученные гражданин ом, подлежащие возврату соответствующим юридическим или физическим ли цам. Кредиторская задолженность может возникнуть в результате кредитн ого или иного гражданско – правового договора, например договора подря да, перевозки, реализации товара и т.д. Незаконная кредиторская задолжен ность возникает по истечении сроков исполнения кредитного или иного до говора. Объективная сторона включает две самосто ятельные формы. Под уклонением от погашения кредиторской задолженнос ти следует понимать умышленное неисполнение обязательст ва по возврату заемных средств кредитору после истечения сроков исполн ения договора. Уклонение считается злостным, если наличествует одновременное условие : 1) кредиторская задолженность не возмещается в крупном размере; 2) принят о и вступило в законную силу решение гражданского или арбитражного суда о его погашении, т.е. кредитор воспользовался судебной защитой своих нар ушенных прав; 3) имеются обстоятельства, свидетельствующие о нежелании д олжника выполнять решение суда (например, перемена им места жительства, перемена фамилии; перевоз имущества за рубеж или передача его другим лиц ам и т. п.), при наличии у него такой возможности. Вторая форма преступления имеет место, если кредит выдавался или обеспе чивался залогом ценных бумаг, в частности векселями (ссуды под учет векс елей и под залог векселей ). По таким договорам заемщик обязан оплатить це нные бумаги в сроки, указанные в договоре. Под ценными бумагами понимаются документ ы, удостоверяющие с соблюдением установленной формы и обязательных рек визитов имущественные права, осуществление или передача которых возмо жна только при их предъявлении. Уклонение от уплаты ценных бумаг являетс я злостным при наличии только двух условий, а именно: после вступления в з аконную силу соответствующего судебного акта и при наличии обстоятель ств, свидетельствующих о нежелании его выполнять. Преступление окончено с момента неисполнения обязанности погасить кре диторскую задолженность в крупном размере и оплатить ценные бумаги пос ле вступления в законную силу соответствующих судебных актов, Преступл ение относится к числу длящихся. Субъективная сторона характеризуется пр ямым умыслом. По делу должно быть установлено, что виновный имел реальну ю возможность расплатиться со своими долгами, но не сделал этого. Статья 177 УК не может быть применена при наличии признаков более тяжкого преступления – мошенничество. Субъект преступления – руководитель орг анизации или гражданин. Вменяемое достигшее возраста 16 лет. Глава 6. Посягательс тва на общественные отношения, основан ные на принципе запрета заведомо криминальных форм поведения в экономической деятельности ( ст.170, 173 – 175, 179, 186 – 188, 196 УК) Видовым объектом анализир уемой группы преступлений в сфере экономической деятельности выступаю т общественные отношения, основанные на принципе запрета заведомо крим инальных форм поведения в экономической деятельности. Последний, по сут и, есть проявление принципа законности экономической деятельности. Раз ница лишь в том, что поведение субъекта здесь регулируется уже не правом других отраслей, а непосредственно уголовным правом. Запреты установле ны прежде всего в Уголовном кодексе; позитивное право чаще просто отсыла ет к нему, указывая на непозволительность определенных деяний. Запрет заведомо криминальных форм поведения при осуществлении экономи ческой деятельности как принцип осуществления экономической деятельн ости, означает, что ни при каких условиях субъекты экономической деятель ности не могут совершать деяния, носящие явно преступный характер, даже если они способны принести субъекту экономической деятельности высоча йшую прибыль или любую выгоду. Регистрация незаконных сделок с землей (ст.170 УК) Диспозиция комментируемой статьи является бланкетной. Д ля правильного понимания признаков преступления необходимо обратитьс я к Земельному кодексу РФ. Фактически данная статья содержит три самостоятельных состава престу пления, объектом посягательства которых яв ляются земельные отношения, обеспечивающие рациональное использовани е и охрану земель, общественные отношения по поводу собственности на зем лю, а также законные права и интересы граждан, связанные с владением, поль зованием и распоряжением землей. Все составы преступлений по содержанию объективной стороны являются ф ормальными, т.е. момент их окончания связан с совершением следующих дейс твий: регистрация заведомо незаконных сделок с землей; искажение учетны х данных Государственного земельного кадастра; умышленное занижение р азмеров платежей за землю. Учитывая, что каждый из составов имеет свою специфику, представляется це лесообразным проанализировать по отдельности. Регистрация заведомо незаконных сделок с землей. Сделка представляет собой действие физического или юридического лица, направленное на установление, изменение или прекращение гражданских п рав и обязанностей (ст. 153 ГК РФ). Из содержания статьи 260 ГК РФ (общие положения о праве собственности на зе млю) следует , что лица, имеющие в собственности земельный участок, вправе распоряжаться им постольку, поскольку соответствующие земли на основа нии закона не исключены из оборота или не ограничены в обороте. Граждане и юридические лица – собственники земельных участков имеют право прод авать, передавать по наследству, дарить, сдавать в залог, аренду, обменива ть, а также передавать земельный участок или его часть в качестве взноса в уставные фонды (капиталы) акционерных обществ, товариществ, кооператив ов, в том числе с иностранными инвестициями. Из смыла приведенных правовых норм следует, что к сделкам с землей относ ятся все виды гражданско-правовых сделок, предметом которых являются зе мельные участки, относящиеся к территории Российской Федерации, и котор ые не исключены из оборота или не ограничены в обороте. Под регистрацией следует понимать комплекс бюрократических действий (внесение в список, внесение в книгу, составление перечня, составление описи, запись фактов или явлений), осуществляемых с целью их учета или придания им законности. Регистрация сделок с землей является одним из видов госуда рственной регистрации. Совершение сделок с земельными участниками рег улируется гражданским законодательством с учетом земельного, лесного, природоохранительного, иного специального законодательства. В соответ ствии с нормами этих отраслей права, регистрация сделок с землей находит свое конкретное выражение в деятельности государства в лице уполномоч енных органов по учету и контролю за распределением и использованием зе мель в РФ. Под регистрацией заведомо незаконных сделок с землей следует понимать действие должностного лица, который, используя своё должностное положе ние, и не выходя за рамки своих функциональных обязанностей, совершает н еобходимые административные процедуры по регистрации различных сдело к, предметом которых является земля (купля – продажа, аренда и т.п.), но при этом а полной мере отдает себе отчет в том, что сделка носит заведомо прот ивоправный характер, то есть нарушает нормы действующего законодатель ства о земле. Искажение учетных данных Государственного земельного кадастра. В данном преступлении предметом выступают официальные св едения о земле, правовом режиме землепользования и многие другие данные , содержащиеся в Государственном земельном кадастре. Часть 1 статьи 110 Зем ельного кодекса РФ гласит « Государственный земельный кадастр содержи т систему необходимых сведений и документов о правовом режиме земель, их распределении по собственникам земли, землевладельцам, землепользова телям и арендаторам, категориям земель, о качественной характеристике и народно – хозяйственной ценности земли». Умышленное занижение размеров платежей за землю. В третьем составе преступления, предметом которого являют ся платежи за землю, объективная сторона хар актеризуется незаконным уменьшением размера земельного платежа либо н езаконным освобождением от налогов и сборов за пользование землей. Дисп озиция в этой части требует изучения различных норматив – правовых док ументов, в соответствии с которыми исчисляются размеры платежей. Наприм ер, согласно ст.65 Земельного кодекса РФ формами платы являются земельный налог и арендная плата. Первый относится к числу постоянных и взимается ежегодно, а арендная плата устанавливается по соглашению сторон. Закон у поминает также и кадастровую стоимость земли, но по мнению ряда специали стов, последняя не должна считаться предметом преступления. Видимо треб уется более точное разъяснение высших судебных инстанций о предмете да нного преступления. Субъективная сторона во всех трех составах характеризуется несколькими обязательными признаками. Во – первых, ви на в форме прямого умысла. Виновный осознает опасность и противоправнос ть своих действий и желает их совершить. Во – вторых, это мотив и цель дей ствий виновного, которые указывают на его желание обогатиться в результ ате совершения преступных действий или удовлетворить иные личные инте ресы. Субъект преступлений спец иальный – должностное лицо, использующее свое должностно е положение. Как представляется, совершение преступления в виде занижение платежей за землю руководителем организации, надлежит квалифицировать по совок упности со ст. 199 УК РФ (Уклонение от уплаты налогов и сборов с организаций). Лжепредпринимательство (ст. 173 УК) Предмето м лжепредпринимательства выступает коммерческая организация. Создани е фиктивной некоммерческой организации (потребительского кооператива , общественной или религиозной организации) под ст.173 УК не подпадает. Объективная сторона преступления состои т в лжепредпринимательстве, под которым понимают создание коммерческо й организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банк овскую деятельность, преследующее определение цели, причинившее крупн ый ущерб гражданам, организациям или государству. Создание коммерческой организации заклю чается в ее государственной регистрации. Действия виновного выглядят в нешне вполне официально: подаются документы на государственную регист рацию, иногда и на лицензирование; соответствующими органами с соблюден ием необходимой процедуры принимается решение о регистрации (и лицензи ровании). Однако еще до официального создания организации лицо осознает , что оно не будет осуществлять предпринимательскую или банковскую деят ельность. По статье 173 УК наказуемо только создание лже фирмы. Приобретение в любой форме уже созданной организации, а равно исп ользование для целей, указанных в составе, организации, находящейся в пр оцедуре банкротства, под ст.173 УК не попадает. Обязательной характеристикой созданной лжепредпринимательской стру ктуры является отсутствие у создателей фирмы намерения осуществлять з аявленную в учредительных документах предпринимательскую или банковс кую деятельность. Соответственно, осуществление такой фирмой хотя бы ра зовых сделок или даже однократное оказание какой – либо заявленной в уч редительных документах услуги не дает возможности привлечь виновного к уголовной ответственности по ст.173 УК. Представляется в той же время, что лжеорганизация должна реально осуществлять деятельность, которая указ анна в ст173 УК в качестве целей ее создания: прикрываясь государственной р егистрацией организации, виновный незаконно получает кредиты; освобож дается от уплаты налогов по той деятельности, которая ведется в рамках д ругой организации; получает имущественную выгоду ( путем прокручивания, например, на счетах в банках средств, полученных от физических или юриди ческих лиц); занимается запрещенной деятельностью (производством нарко тиков, оружия и тому подобной) Преступление окончено когда гражданам, организациям или государству п ричинен крупный ущерб. Крупный ущерб согласно примечанию к ст.169 УК, превы шает двести пятьдесят тысяч рублей. Субъективная сторона характеризуется прям ым умыслом. Обязательным элементом состава является наличие хотя бы одн ой из четырех указанных в законе целей действия виновного: 1) Получение кр едитов; 2) Освобождение от налогов; 3) Извлечение иной имущественной выгоды ; 4) Прикрытие запрещенной деятельности. Закон не требует, чтобы виновный д остиг поставленных перед собой целей. Мошенничество, совершенное в рамках лжефирмы, требует самостоятельной квалификации по ст.159 УК, равно как и другие преступления предусмотренные , например, ст.220,222,223,228.1,232 УК. Субъектом выступает вменяемое лицо, достиг шее 16 лет, зарегистрировавшее коммерческую лжеорганизацию. Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бума г (ст.186 УК) Нормативной базой к статье служат: Международная к онвенция о борьбе с подделкой денежных знаков; законы РФ «О денежной сис теме», «О валютном регулировании и валютном контроле». Разъяснения о пра ктике ст.186 УК содержаться в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 28 апреля 1994г. «О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте подде льных денег или ценных бумаг» в ред. Постановления от 17 апреля 2001 г. Предметом преступления выступают поддельные: 1) банковские билеты Центр ального банка РФ; 2) металлическая монета; 3) государственные или другие це нные бумаги в валюте; 4) иностранная валюта. Банковские билеты, наряду с м еталлической монетой , являются наличными деньгами РФ, пред ставляют собой безусловное обязательство Банка России и обеспечиваютс я всеми активами. Понятие ценных бумаг дается в ст. 142 ГК РФ. По со ставу не имеет значения, кем обеспечивается ценная бумага – государств ом ли какой – либо организацией и в какой валюте эта бумага выражена. В по становлении Пленума Верховного Суда РФ, посвященном судебной практике по делам о фальшивомонетничестве, специально подчеркивается: «Посколь ку билет денежно – вещевой лотереи ценной бумагой не является, его подд елка с целью сбыта или незаконного получения выигрыша квалифицируется как приготовление к мошенничеству. В случае сбыта фальшивого лотерейно го билета либо получение по нему выигрыша содеянное виновным следует кв алифицировать как мошенничество». К иностранной валюте относятся денежные зн аки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращени и и являющиеся законным платежным средством в соответствующем государ стве или группе государств, а также изъятые и изымаемые из обращения, но п одлежащие обмену денежные знаки. Все указанные в ст. 186 УК предметы должны одновременно обладать тремя приз наками: 1) подделываться могут только находящиеся в обращении деньги и це нные бумаги или же изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обя зательному обмену на деньги или ценные бумаги, находящиеся в обращении; 2) деньги и ценные бумаги должны быть поддельными, т.е. фальшивыми. Способ по дделки на квалифицирующего воздействия не имеет; 3) уровень подделки дол жен быть достаточно высок. Должна быть существенная схожесть этих предм етов с находящимися в обращении подлинными денежными знаками или ценны ми бумагами по форме, размеру, цвету и другими основными реквизитами. Подделка денег, вышедших из обращения, например царских золотых червонц ев, монет старой чеканки, советских денег, отменных денежными реформами, и т.п., а равно имеющих лишь коллекционную ценность, и последующий сбыт их под видом настоящих не могут быть расценены как фальшивомонетничество и влекут по ст.159 УК. Как мошенничество должен расцениваться и сбыт грубо п одделанных денежных знаков, когда подделку можно отличить с первого взг ляда. В случае таких подделок виновный рассчитывает, как правило, на инди видуальные особенности лица, которому сбываются подделки ( плохое зрени е, состояние сильного алкогольного или наркотического опьянения) или на особые обстоятельства сбыта подделки (темное время суток, когда нет возм ожности разглядеть купюру). Объективную сторону составляют две самосто ятельные формы: 1) изготовление в целях сбыта и 2) сбыт поддельных денег или ценных бумаг. Под изготовлением понимают полную или част ичную подделку предметов преступления. При полной подделке фальшивые д еньги или ценные бумаги создаются без применения настоящих. Частичная п одделка связана с настоящими деньгами и ценными бумагами. Виновный изме няет достоинство денежного знака, приклеивая или дорисовывая дополнит ельные нули или цифры; серии ценные бумаги и т.п. Способ изготовления фаль шивых денег или ценных бумаг не влияет на квалификацию. Под сбытом понимают любые формы отчуждения поддельных денег или ценных бумаг: использование в качестве средства пл атежа при оплате работ или услуг, размене, продажу, дарение, дачу в долг, оп лату чьего – либо труда; осознанный возврат фальшивки ее владельцу или ее осознанное использование случайным владельцем. Преступление окончено, когда с целью последующего сбыта изготовлена хо тя бы одна поддельная банкнота, монета или ценная бумага, независимо от т ого, удалось ли осуществить сбыт подделки; сбыт – когда хотя бы один фаль шивый знак отчужден. Незаконное приобретение лицом чужого имущества в результате проделанн ых им операций с фальшивыми деньгами или ценными бумагами охватывается составом ст. 186 УК и дополнительной квалификации по соответствующим стат ьям, предусматривающим ответственность за хранение, не требует. Субъективная сторона характеризуется прям ым умыслом. Для изготовления в обязательном порядке должна быть установ лена цель сбыта. Субъект преступления – вменяемое лицо, дос тигшее возраста 16 лет. В части 2 статьи предусмотрен квалифицирующий признак - совершение деяни я в крупном размере. Понятие крупного размера дано в примечании к ст. 169 УК. В части 3 статьи особо квалифицирующим признаком преступлений, указанны х в ч. 1 и 2 статьи, признано совершение преступления организованной группо й. (т.е. преступление признается совершенным организованной группой, есл и оно совершенно устойчивой группой лиц, заранее объединившихся для сов ершения одного или нескольких преступлений). Совершение преступлений г руппой лиц, группой лиц по предварительному сговору, организованной гру ппой или преступным сообществом (преступной организацией) влечет более строгое наказание на основании и в пределах, предусмотренных настоящим Кодексом. Судебная практика: Постановление Конституционного Суда РФ от 27 мая 2003 г. N 9-П "По делу о проверке конституционности положения статьи 199 Уголовного код екса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П.Н.Белецкого, Г.А.Ни ковой, Р.В.Рукавишникова, В.Л.Соколовского и Н.И.Таланова" Конституционный Суд Российско й Федерации в составе председательствующего М.В.Баглая, судей Ю.М.Данило ва, Л.М.Жарковой, Г.А.Жилина, В.Д.Зорькина, С.М.Казанцева, М.И.Клеандрова, В.О.Лу чина, Н.В.Селезнева, О.С.Хохряковой, с участием гражданина П.Н.Белецкого и его представителя - адвоката В.А.Сем енова, гражданина Р.В.Рукавишникова и его представителя - адвоката Л.В.Раж новой, гражданина В.Л.Соколовского и его представителей - адвокатов Е.А.Ма каровой и Р.Б.Шилоносова, представителя гражданина Н.И.Таланова - адвокат а С.В.Огурцова, постоянного представителя Государственной Думы в Консти туционном Суде Российской Федерации В.В.Лазарева и представителя Совет а Федерации в Конституционном Суде Российской Федерации - члена Совета Ф едерации Ю.А.Шарандина, руководствуясь статьей 125 ( часть 4 ) К онституции Российской Федерации, пунктом 3 части пер вой , частями третьей и четвертой статьи 3 , пунктом 3 части второй статьи 22 , статьями 36 , 74 , 86 , 96 , 97 и 99 Федерального конституционного закона "О Ко нституционном Суде Российской Федерации", рассмотрел в открытом заседании дело о проверке конституционности пол ожения статьи 199 УК Российской Феде рации. Поводом к рассмотрению дела явились жалобы граждан П.Н.Белецкого, Г.Н.Ник овой, Р.В.Рукавишникова, В.Л.Соколовского и Н.И.Таланова на нарушение их ко нституционных прав статьей 199 УК Ро ссийской Федерации (в редакции Федерального закона от 25 июня 1998 года "О внесении изменений и дополнений в Уго ловный кодекс Российской Федерации"). Основанием к рассмотрению дела яви лась обнаружившаяся неопределенность в вопросе о том, соответствует ли содержащееся в оспариваемой статье положение, примененное в делах заявителей, К онституции Российской Федерации. Поскольку все жалобы касаются одного и того же предмета, Конституционны й Суд Российской Федерации, руководствуясь статьей 48 Федерального конституционного закона "О Конституцио нном Суде Российской Федерации", соединил дела по этим жалобам в одном пр оизводстве. Заслушав сообщение судьи-докладчика Н.В.Селезнева, объяснения сторон и и х представителей, выступления приглашенных в заседание полномочного п редставителя Правительства Российской Федерации в Конституционном Су де Российской Федерации М.Ю.Барщевского, а также представителей: от Верх овного Суда Российской Федерации - судьи Верховного Суда Российской Фед ерации А.М.Бризицкого, от Министерства Российской Федерации по налогам и сборам - А.А.Устинова, исследовав представленные документы и иные матери алы, Конституционный Суд Российской Федерации установил: 1. Статьей 199 УК Российской Федерации предусматривается уголовная ответственность за уклонение от уплаты н алогов с организации путем включения в бухгалтерские документы заведо мо искаженных данных о доходах или расходах либо иным способом, а равно о т уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с орга низации, совершенное в крупном или особо крупном размере. Как следует из материалов настоящего дела, гражданин В.Л.Соколовский - ге неральный директор ОАО "Поиск", имевшего задолженность по уплате налогов и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в размере бол ее 32 млн. рублей, подписал соглашение об уступке ООО "Динай", учредителем ко торого он являлся, права требования по простым векселям, которые должны были быть получены ОАО "Поиск" от его должников в счет погашения долгов. По лагая, что тем самым В.Л.Соколовский уклонился от уплаты налогов и страхо вых взносов с организации "иным способом", органы предварительного рассл едования предъявили ему обвинение в совершении преступления, предусмо тренного пунктами "в" и "г" части второй статьи 199 УК Российской Федера ции. Однако Усинский городской суд Республики Карелия, рассматривавший данное уголовное дело, пришел к выводу, что в ходе судебного разбиратель ства умысел В.Л.Соколовского на совершение инкриминируемого ему престу пления доказан не был, операция же по переуступке права требования долга представляет собой разновидность гражданско-правовых сделок и не обра зует состава преступления, в связи с чем постановил по делу оправдательн ый приговор. Граждане П.Н.Белецкий, Г.А.Никова, Р.В.Рукавишникова и Н.И.Таланов как руков одители различных коммерческих организаций также привлекались к уголо вной ответственности за уклонение от уплаты налогов, совершенное "иным с пособом", выразившееся в том, что суммы, подлежавшие внесению в счет погаш ения задолженности по налогам, были израсходованы ими на хозяйственные нужды. При этом уголовное дело в отношении Г.А.Никовой было прекращено в с вязи с отсутствием в ее действиях состава преступления, Н.И.Таланов осуж ден по приговору Промышленного районного суда города Оренбурга к двум г одам лишения свободы условно, а производство по уголовным делам в отноше нии П.Н.Белецкого и Р.В.Рукавишникова в настоящее время приостановлено в связи с принятием Конституционным Судом Российской Федерации их жалоб к рассмотрению. По мнению заявителей, статья 199 УК Ро ссийской Федерации в части, предусматривающей уголовную ответственнос ть за уклонение от уплаты налогов "иным способом", как допускающая в силу н еопределенности понятия иного способа уклонения от уплаты налогов про извольное истолкование, а следовательно, и применение содержащейся в не й нормы, нарушает конституционные принципы правового государства и рав енства всех перед законом и судом, а потому противоречит Конституции Рос сийской Федерации, ее статьям 1 ( часть 1 ), 15 , 19 ( час ть 1 ), 49 , 54 ( часть 2 ), 55 ( часть 1 ) и 57 . 2. Согласно Конституции Российской Федерации федеральные налоги и сборы относятся к ведению Российской Федерации ( статья 71, пу нкт "з" ), а установление общих принципов налогообложени я и сборов в Российской Федерации - к совместному ведению Российской Фед ерации и ее субъектов ( статья 72, пункт "и" части 1 ). Реализуя вытекающие из названных конституционных норм пол номочия и в целях обеспечения исполнения закрепленной в статье 57 Конституции Российской Федерации об язанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, федера льный законодатель сформулировал в Налоговом кодек се Российской Федерации такие основные принципы нало гообложения, как всеобщность и равенство налогообложения, обязательно сть учета фактической способности налогоплательщика к уплате налога, о боснованность, недопустимость произвольных налогов, а также налогов, пр епятствующих реализации гражданами своих конституционных прав, обязат ельность определения в законе всех элементов налогообложения, толкова ние неустранимых сомнений, противоречий и неясностей актов законодате льства о налогах в пользу налогоплательщика. Правовое регулирование в сфере налогообложения, в том числе определени е прав и обязанностей участников налоговых правоотношений, установлен ие ответственности за налоговые правонарушения, осуществляется федера льным законодателем исходя не только из предписаний статьи 57 Конституции Российской Федерации, но и из зак репленных Конституцией Российско й Федерации основ демократического правового государства, включая при знание человека, его прав и свобод высшей ценностью, верховенство и прям ое действие Конституции Российск ой Федерации, гарантированность государственной защиты прав и свобод ч еловека и гражданина, прежде всего права на свободное использование сво их способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещен ной законом экономической деятельности и права собственности, а также з апрет произвола, справедливость и соразмерность устанавливаемой ответ ственности конституционно значимым целям ( статья 1, ч асть 1 ; статья 2 ; статья 4, часть 2 ; с татья 17, часть 3 ; статья 34, часть 1 ; статья 35, часть 2 ; статья 45, часть 1 ; ста тья 55, части 2 и 3 ). 3. Налоги, в соответствии с правовой позицией Конституционного Суда Росс ийской Федерации, могут считаться законно установленными лишь при усло вии, что в законе четко определены объекты налогообложения, налогооблаг аемая база, суммы налоговых платежей, категории налогоплательщиков и ин ые существенные элементы налоговых обязательств, и только при соблюден ии указанного условия на налогоплательщика может быть возложена закре пленная статьей 57 Конституции Росс ийской Федерации обязанность и, следовательно, ответственность за ее не исполнение. В случаях, когда законом предусматриваются те или иные льготы, освобожда ющие от уплаты налогов или позволяющие снизить сумму налоговых платеже й, применительно к соответствующим категориям налогоплательщиков обяз анность платить законно установленные налоги предполагает необходимо сть их уплаты лишь в той части, на которую льготы не распространяются, и им енно в этой части на таких налогоплательщиков возлагается ответственн ость за неуплату законно установленных налогов. Следовательно, недопустимо установление ответственности за такие дейс твия налогоплательщика, которые, хотя и имеют своим следствием неуплату налога либо уменьшение его суммы, но заключаются в использовании предос тавленных налогоплательщику законом прав, связанных с освобождением н а законном основании от уплаты налога или с выбором наиболее выгодных дл я него форм предпринимательской деятельности и соответственно - оптима льного вида платежа. 4. В силу конституционного принципа равенства всех перед законом и судом ( статья 19, часть 1 , Конституции Россий ской Федерации) запреты и иные установления, закрепляемые в законе, долж ны быть определенными, ясными, недвусмысленными. Неопределенность соде ржания правовой нормы, как отметил Конституционный Суд Российской Феде рации в Постановлении от 15 июля 1999 го да по делу о проверке конституционности отдельных положений Закона РСФ СР "О Государственной налоговой службе РСФСР" и законов Российской Федер ации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" и "О федеральн ых органах налоговой полиции", допускает возможность неограниченного у смотрения в процессе правоприменения и тем самым - нарушения принципа ра венства, а также принципа верховенства закона. Неопределенность нормы статьи 199 У К Российской Федерации заявители по настоящему делу усматривают в неоп ределенности понятия "уклонение от уплаты налогов иным способом". Между тем оценка степени определенности содержащихся в законе понятий должн а осуществляться исходя не только из самого текста закона, используемых формулировок (в данном случае термина "иной способ"), но и из их места в сист еме нормативных предписаний. Законодательство Российской Федерации о налогах к числу обязательных признаков состава налогового правонарушения относит вину, которая мож ет выражаться как в форме умысла, так и в форме неосторожности ( статья 110 Налогового кодекса Российской Феде рации). Аналогичным образом Уголовный кодекс Российской Федерации ( статья 5 , часть перв ая статьи 14 ) предусматривает, что лицо подлежит уголов ной ответственности только за те общественно опасные действия (бездейс твие) и наступившие общественно опасные последствия, в отношении которы х установлена его вина; объективное же вменение (применительно к сфере н алогообложения - уголовная ответственность за невнесение налога, явивш ееся результатом невиновного поведения) не допускается. То обстоятельство, что в диспозиции статьи 199 УК Российской Федерации использован термин "уклонение", указ ывающий на определенную цель совершаемого деяния - избежать уплаты зако нно установленных налогов, свидетельствует о том, что состав этого прест упления предполагает наличие в действиях виновного лица именно умысла ( часть вторая статьи 25 УК Российской Федерации), который в данном случае направлен непосредственно на уклоне ние от уплаты налога. Следовательно, применительно к преступлению, предусмотренному статьей 199 УК Российской Федерации, состав ообразующим может признаваться только такое деяние, которое совершает ся с умыслом и направлено на избежание уплаты налога в нарушение установ ленных налоговым законодательством правил. Это обязывает органы, осуще ствляющие уголовное преследование, не только установить в ходе расслед ования и судебного рассмотрения конкретного уголовного дела сам факт н еуплаты налога, но и доказать противозаконность соответствующих дейст вий (бездействия) налогоплательщика и наличие умысла на уклонение от упл аты налога ( пункт 1 части первой статьи 73 УПК Российской Федерации). Отсутствие в стат ье 199 УК Российской Федерации перечня конкретных спосо бов уклонения от уплаты законно установленных налогов не дает правопри менителю оснований для произвольного привлечения к уголовной ответств енности за неуплату налога, в том числе в случаях, когда налогоплательщи к использует не противоречащие закону механизмы уменьшения налоговых платежей или допускает неуплату налога по неосторожности. Кроме того, как следует из пункта 5 части первой статьи 73 УПК Российской Федерации и стать и 111 Налогового кодекса Российской Федерации, установл ению подлежат и обстоятельства, наличие которых исключает привлечение лица к уголовной ответственности за совершение данного преступления (в частности, стихийное бедствие или другие чрезвычайные и непреодолимые обстоятельства, выполнение налогоплательщиком письменных разъяснени й по вопросам применения законодательства о налогах, данных налоговым о рганом или другим уполномоченным государственным органом или их должн остными лицами в пределах их компетенции). 5. Таким образом, положение статьи 199 УК Российской Федерации об уголовной ответственности за уклонение от у платы налогов с организации путем включения в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах либо иным способом, а равно от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонд ы с организации, совершенное в крупном или особо крупном размере, не нару шает конституционные гарантии прав и свобод человека и гражданина пост ольку, поскольку названное положение - по своему конституционно-правово му смыслу в системе действующих правовых норм - предусматривает уголовн ую ответственность лишь за такие деяния, которые совершаются умышленно и направлены непосредственно на избежание уплаты законно установленно го налога в нарушение закрепленных в налоговом законодательстве прави л. Выявленный Конституционным Судом Российской Федерации конституционн о-правовой смысл положения статьи 199 УК Российской Федерации в силу статьи 6 Федерального конституционного закона "О Конституционно м Суде Российской Федерации" является общеобязательным, а потому правоп рименители, в том числе суды общей юрисдикции при разрешении конкретных дел об уклонении от уплаты налогов и страховых взносов с организаций, не вправе придавать этому положению какое-либо иное значение, расходящеес я с его конституционно-правовым смыслом, выявленным в настоящем Постано влении. Исходя из изложенного и руководствуясь частями перв ой и второй статьи 71 , статьями 72 , 75 , 79 и 100 Федерального конституционного зако на "О Конституционном Суде Российской Федерации", Конституционный Суд Ро ссийской Федерации постановил: 1. Признать положение статьи 199 УК Ро ссийской Федерации об уголовной ответственности за уклонение от уплат ы налогов с организации путем включения в бухгалтерские документы заве домо искаженных данных о доходах или расходах либо иным способом, а равн о от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с ор ганизации, совершенное в крупном или особо крупном размере, не противоре чащим Конституции Российской Фед ерации постольку, поскольку названное положение - по своему конституцио нно-правовому смыслу в системе действующих правовых норм - предусматрив ает уголовную ответственность лишь за такие деяния, которые совершаютс я умышленно и направлены непосредственно на избежание уплаты законно у становленного налога в нарушение закрепленных в налоговом законодател ьстве правил. Конституционно-правовой смысл данного положения, выявленный в настоящ ем Постановлении, в силу статьи 6 Фе дерального конституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации" является общеобязательным и исключает любое иное его истолк ование в правоприменительной практике. 2. Судебные решения по уголовному делу в отношении гражданина Н.И.Таланов а, если они основаны на положении статьи 199 УК Российской Федерации в истолковании, расходящемся с его конс титуционно-правовым смыслом, выявленным в настоящем Постановлении, под лежат пересмотру в обычном порядке. Уголовные дела в отношении граждан П.Н.Белецкого и Р.В.Рукавишникова, нах одящиеся в настоящее время на рассмотрении в судах общей юрисдикции, под лежат разрешению на основании положения статьи 199 УК Российской Федерации в его конституционно-правовом см ысле, выявленном в настоящем Постановлении. 3. Настоящее Постановление окончательно, не подлежит обжалованию, вступа ет в силу немедленно после провозглашения, действует непосредственно и не требует подтверждения другими органами и должностными лицами. 4. Согласно статье 78 Федерального ко нституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации" на стоящее Постановление подлежит незамедлительному опубликованию в "Российской газете" и "Собрании законо дательства Российской Федерации". Постановление должно быть опубликовано также в "Вестнике Конституцион ного Суда Российской Федерации". Конституционный Суд Российской Федерации. Заключение: Природа б изнеса – мошенничество. А. Бабель Коренные изменения и преоб разования экономических и политических отношений в российском обществ е имеют и негативную сторону, в том числе рост преступности. Характерная черта этого – значительная распространенность экономических преступ лений. По мнению ряда ученых, проблемы роста экономической преступности связана с предпринимательской деятельностью и налогообложением. В условиях рынка мы имеем де ло с многообразием видов собственности; обеспечение их равноправия с за конодательной позиции – весьма непростая задача, и для ее решения требу ется рекомендации криминологической науки. ГК РФ предусматривает суще ствование различных собственности, каждая из которых требует дифферен цированного подхода как с точки зрения уголовного права, так и науки кри минологии и других наук. Для экономической преступности характерно соч етание различных видов преступной деятельности, когда преступниками, н апример, на основе контракта с зарубежными фирмами и обманного использо вания документов таможенной идентификации ввозятся в РФ различные тов ары, сбываются через торговую сеть без лицензии с последующим перевозом вырученных денежных средств за рубеж. Помимо названных криминальных проявлений, уязвимой остается кредитно – финансовая сфера. К примеру, каждое девятое преступление в сфере экон омики было совершено в этой области. При невыполненных бюджетах по защищенным статьям расходов (зарплата, пе нсии, пособия) главами администраций предоставлялись беспроцентные сс уды коммерческим структурам, когда сроки их возврата необоснованно про длевались, а проценты за использование бюджетными средствами и просроч ку их возврата не взыскивались. Указанные должностные лица брали на себя обязанность гарантов по кредитам, выдаваемым для коммерческих структу р. Последние в срок не погашались, что приводило к взысканию соответству ющих средств с администрации региона. Это координально ухудшало ситуац ию, связанную с социальными выплатами. Негативным явлением выступает и р азмещение бюджетных средств в коммерческих банках, что исполнение бюдж ета ставило в кабальную зависимость от финансового состояния коммерче ских структур. Наряду с этим имеет место случаи изготовления или сбыта к редитных либо расчетных карт и иных платежных документов. Во избежании такой плачевной обстановки должны быть разработаны специ альные параметры деятельности системы правоохранения, созданы специал ьные методики, нормативные документы, учебная литература. ИСПОЛЬЗОВАННАЯ ЛИТЕР АТУРА · Конституция Российской Федерации . – М «ТАНДЕМ», 2004г. · Уголовный кодекс РФ – М «ТАНДЕМ» , 2003г. · Комментарии к Уголовному кодексу РФ под ред. Грачева Ю.В.; Л.Д. Ермакова; и др. изд. «ПРОСПЕКТ» 2004г. · «Уголовное право» Особенная част ь: Учебник под общей редакцией В.И. Радченко. · Авторский коллектив: 1. Беляев А.Е. – профессор кафедры Академии ФСБ, кандидат юр.наук, доцент. 2. Верин В.П. – заместитель Председате ля Верховного Суда, заслуженный юрист РФ, доцент. 3. Жеблаков Э.Н. – зав. отделом ВНИИ РФ, д октор юр. наук, профессор. 4. Казакова В.А. – заведующая кафедры у головно – правовых дисциплин МГЛУ, кандидат юр. наук, доцент. 5. Конческий И.Б. – начальник НИЛ ВНИИ МВД РФ, кандидат юр. наук. 6. Лопашенко Н.А. – директор Саратовск ого центра по исследованию проблем организованной преступности и корр упции доктор юр. наук, профессор. 7. Максимов С.В. – профессор Московско го университета МВД РФ, доктор юр. наук, профессор. 8. Михлин А.С. – главный научный сотруд ник ВНИИ МВД РФ, заслуженный деятель науки. 9. Наумов А.В. – главный научный сотруд ник ЧГП РАН, доктор юр. наук, профессор. 10. Никулин С.И. – руководитель департ амента МЮ РФ, кандидат юр. наук, доцент. 11. Радченко В.И. – первый заместитель Председателя Верховного Суда РФ, заслуженный юрист РФ, кандидат юр. наук, доцент. 12. Силивесторов В.И. – начальник управ ления по восстановлению прав граждан аппарата уполномоченного по прав ам человека, заслуженный деятель науки, профессор. 13. Хомчик В.В. – судья Верховного Суда РФ. · Криминология. Учебник под ред. Ю.Ф. К ваша; А.С. Зайналабидов; А.П. Зрелов и др. 2000г. · Справочно – правовая система ГАР АНТ продукт серии «Энциклопедия Российского законодательства». · Постановления Пленума Верховного Суда РФ.
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
Игорёша Чайка так часто выигрывает государственные тендеры, что ему запрещено играть в казино и лотереи...
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Обратите внимание, курсовая по уголовному праву "Преступления в сфере экономической деятельности", также как и все другие рефераты, курсовые, дипломные и другие работы вы можете скачать бесплатно.

Смотрите также:


Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru