Реферат: Льготное кредитование предприятий АПК - текст реферата. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Реферат

Льготное кредитование предприятий АПК

Банк рефератов / Финансы

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Реферат
Язык реферата: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Microsoft Word, 721 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникального реферата

Узнайте стоимость написания уникальной работы

54 ВОСТОЧНЫЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ , ГУМАНИТАРНЫХ НАУК, УПРАВЛЕНИЯ И ПРАВ А Финансово-экономический факультет Кафедра финансы, денежное обращение и кредит Шакирзянова Г.М. Студентка очно-заочного отделения Тема: ЛЬГОТНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЙ АПК (ДИПЛОМНАЯ РАБОТА БАКАЛАВРА) К защите допущен Науч ный руководитель Зав. Кафедрой финансы, ассистен т кафедры финансы, денежное обращение и кредит денежное обращение и кре дит __________ ДЭН, профессор Усманова К.Ф. _________ Янгуразова Д.Р. «___»__________1999 г. «___»___________1999 г . УФА 1999 СОДЕРЖАНИЕ Стр. Введение 3 1. Льготное кредитование предприятий АПК 5 1.1. Кредитование ссудозаемщиков 5 1.2. Использование Фермерской квоты Спецфо нда льготного Кредитования 15 1.3. Кредитование крестьянских (фермерских) хозяйств 20 1.4. Зачисление средств Спецфонда льготног о кредитования 27 1.5. Процедура взыскания зад олженностей по кредитным договорам 29 2. Кредитоспособность ссудозаемщика на примере крестьянского (фермерского) хозяйства 34 2.1. Определение кредитоспособности ссудозаемщика 34 2.2. Анализ финансового состояния ссудозаемщика 36 3. Рекомендуемые мероприятия по эффективному использованию средств из Спецфонда льготно го кредитования 46 Заключение 59 Список использованной литературы 61 Приложения ВВЕДЕНИЕ Сложившаяся обстановка в АПК Р оссии показывает, что в наступившее время нужны незамедлительные измен ения в аграрной политике, формирование стратегии развития АПК в рыночны х условиях на основе реального государственного регулирования происхо дящих процессов в этом крупном и важном секторе экономики. Замедленные темпы реформ, ошибки в пр оведении аграрной политики обусловили отсутствие эффективной кредитн ой системы в сельском хозяйстве России. Современный кризис породил не то лько сложные проблемы, но и предоставил ему шанс обеспечить конкурентос пособность своей продукции хотя бы на внутреннем рынке. Для этого необхо дим кредит, т.к. увеличение объема производства без финансовых ресурсов невозможно. А в самом сельском хозяйстве их нет. Банковский кредит на общ их основаниях вследствие высоких процентных ставок и малого срока кред итования в условиях надвигающейся инфляции вновь становится недоступн ым для сельскохозяйственных производителей. Поэтому для поддержки сел ьскохозяйственных производителей в 1996 году был образован Фонд льготног о кредитования предприятий АПК. Кредиты выделяются предприятиям АПК по д сезонный недостаток оборотных средств на льготных условиях — не боле е четверти учетной ставки ЦБРФ. Целью дипломной работы является определение финансовог о состояния потенциального ссудозаемщика для выдачи кредита из средст в Спецфонда льготного кредитования. Анализ финансового состояния хара ктеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и исп ользование финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта. Дипломная работа состоит из тр ех глав. В первой главе рассматривается: форм ирование средств Спецфонда льготного кредитования, процесс кредитован ия хозяйствующих субъектов, движение средств Спецфонда. Во второй главе проводится ана лиз финансового состояния ссудозаемщика для выдачи кредита. Третья глава включает разработку эффективных мер по испо льзованию средств Спецфонда. При подготовке дипломной работы были использованы материалы, взятые из кредитного отдела в Заинском дополнительном офисе АКБ "СБС - АГРО" №7415, по к редитованию крестьянских (фермерских) хозяйств Заинского района и об их эффективном использовании по назначению кредита. Были использованы методические рек омендации, положения и инструкции по кредитованию крестьянских (фермер ских) хозяйств, а также материалы из газет и журналов. 1. ЛЬГОТНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЙ АПК 1.1. РАССМОТРЕНИЕ И ПРИНЯТИЕ РЕШ ЕНИЯ БАНКОМ О КРЕДИТОВАНИИ ЗАЕМЩИКОВ В последние годы государством предпринимаются попытки перейти к новым условиям кредитования сельскохозяйственных предприят ий. Однако они наталкиваются на такую серьезную проблему как наличие огромной задолженности по ранее взятыми кредитам, пр езидентским указом №565 «О мерах по стабилизации экономи ческого положения и развитию реформ в АПК» от 16 апреля 1996 г. Правительству РФ было поручено образовать спец иальный фонд для кредитования предприятий АПК под сезонный недостаток оборотных средств ни льготных услови ях — не более четверти учетной ставки ЦБР. Бюджет ом 1997 г. предусматривалось выделить на данные цели 2,8 трлн. руб., помимо этого в указанный фонд должны б ыли направляться средства, поступающие от селян в счет погашения товарного кредита за 95-96 г.г. Последующими правительственными постановлен иями непогашенная задолженность по товарному кредиту переоформлялась в ценные бумаги, которые передавались Минфи ну РФ в счет погашения задолженности по нему субъ ектов федерации а средства от реализации этих бумаг поступали в спецфонд льготного кредитования АПК. Одновременно государство стремится подключить к кред итованию АПК коммерческие банки в 1997 г. средства Спецфонда распределились через "Агропромбан к", поглощенный банком "Столичный" и вошедший в нову ю банковскую группу "СБС-АГРО", а также через банк «Альфа». Схема коммерческого кред итования такова: для обеспечения проведения весенне-полевых работ в 1997 г. был создан являющийся федеральной собственность фонд л ьготного кредитования в размере 2,8 трлн. руб. Вышен азванные банки, получив под свою ответственность день ги из этого фонда "СБС-АГРО"— 1,8 трлн. руб., "Альфа"— 1 т рлн. руб.), самостоятельно находили заемщиков , предоставляли им кредиты под гарантии их возвра та в виде залоговых документов на собственное иму щество или под гарантии региональных администраций. Банки п олучали за свои услуги 4% комиссионных, Процесс кредитования можно разделить на неск олько этапов, каждый из которых вносит свой вклад в каче ственные характеристики кредита и определяет степень его надежности и прибыльности для банка: 1) Рассмотрение заявки на получени е кредита 2) Оценка кредитоспособности заемщика и риска, связанного с выдачей ссуды 3) Подготовка кредитного договора и его заключение 4) Контроль за выполнени ем условий договоров и погашением кредита 1.1.1. Рассмотрение кредитной заявки Клиент, обращающийся в банк за получением кредита, должен представить заявку, где содержатся исходные сведения о требуемой ссуде: цель, размер кредита, вид и срок ссуды, предполагаемое обеспеч ение. К заявке должны быть приложены документы и финансовые отчеты, служащие обоснованием просьбы о пр едоставлении ссуды и объясняющие причины для обр ащения в банк. Эти документы — необходимая составляющая часть заявки. Их тщательный анализ проводится на последних этапах , после того, как представитель банка проведет предварительное интервью с заявителем и ссылает вывод о перспективности сделки. 1.1.2. Оценка кредитоспособности заемщика Кредитоспособность - это качес твенная оценка заемщика, которая дается банком д о решения вопроса о возможности и условиях кредитования и позволяет предвидеть вероятность своевременного возврата ссуд и их эффективное использование. Факторы, учитываемые при оценке кредитоспособности заемщика, позволяют оценит ь готовность заемщика вернуть ссуду в назначенн ый срок. В практике кредитования выделяется несколько ключевых позиций, которым проводится оценка надежности потенциального заемщика и соответственн о степени риска по кредиту: — личность заемщика, его репутация, ответственность и готовность выполнить взятые на себя обяз ательства; — финансовые возможно сти — способность погасить взятую ссуду за счет текущих ден ежных поступлений или от продажи произведенной продукции; — имущество; — обеспечение; — виды и стоимость акт ивов, предлагаемых в качестве залога при п олучении кредита. При анализе кредит оспособности используются разные источники информации: материалы: — полученные непосред ственно от клиента; — материалы о клиенте, имеющиеся в архиве банка; — отчеты и другие матери алы частных и государственных учреждений. Но особенно важным является тщ ательное изучение финансового состояния заемщ ик и расчет коэффициентов, применяемых в практике кре дитного анализа. Данный банк использует свою методику расчета и оц енки. К числу наиболее важных относятся следующие показатели: 1. Коэффициент финансовой независ имости 2. Коэффициент покрытия 3. Коэффициент ликвидности 1.1.3. Подготовка кредитного договора В случае благоприя тного заключения о кредитоспособности заемщика, банк приступает к разработке условий кредитного договора. Этот этап называе тся структурированием ссуды. В процессе структурирования с суды банк определяет основные характеристики ссуды: 1. Цель кредитования 2. Сумма кредита, срок кредита 3. Оценка кредитной истории 4. Обеспечение кредита 5. Кредитный мониторинг 6. Прочие условия. Цель кредитования Цель кредита служит важн ым индикатором степени риска, связанным с выдачей ссуды. Сумма кредита, срок кредита Банк должен проверить об основанность заявки в отношении суммы кредита. Важно с самог о начала правильно определить требуемую сумму кредит а, ибо в противном случае банк неизбежно столкнется с просьбой об увеличении кредита при наступлении криз исной ситуации. Предельная сумма кредита рассчитывается в з ависимости от среднемесячного оборота. Сумма кредита (с учет ом действующих кредитов и лимитом овердрафта в Банковской группе "СБС-АГРО") не должна превышать среднемесячного оборота по расчетному счету заемщика за последние шесть месяцев. Д опускается кредитование в размере двух среднемесячных оборотов заемщика с обязательным установлением в кредитном договоре графика среднемесячного погашения основно й суммы долга равными долями. При этом обязательн ым условием является стабильный характер оборото в по расчетному счету заемщика. Среднемесячный оборот за последние шесть не должен быть ниже срёднемесячног о оборота за аналогичный период прошлого года не более чем на 15%. Срок кредита, предоставляемого из средств спецфонда льго тного кредитования, устанавливается в соответствии с утвержденным пор ядком использования средств спецфонда льготного кредитования. Срок ко ммерческого кредита не должен превышать шесть месяцев. Если же срок запр ашиваемого кредита превышает шесть месяцев при одновременном выполнен ии всех требований банка при предоставлении заемщику кредита, кредитов ание осуществляется на шесть месяцев с возможностью последующей проло нгации (не более трех месяцев) при своевременном обслуживании кредита и подтверждении балансовых показателей (получение и анализ балансов, оце нка финансового результата и проверка на соответствие требованиям бан ка при выдаче кредита заемщику). Оценка кредитной истории При оценке кредитной истории з аемщика банк должен рассматривать следующие моменты: не имеет ли предпр иятие просроченных кредитов банков; по действующим кредитным договора м должны соблюдаться своевременность погашения процентов и основной с уммы долей, количество пролонгации не более одной с указание м причины и утвержденным графиком погашения. Обеспечение кредита Важным элементом кредитной сд елки является то, какие активы заемщик может заложить в качестве обеспеч ения кредита. При этом необходимо подчеркнуть, что кредит должен выдават ься на определенные цели, для финансирования конкретной хоз яйственной операции, а не в обмен на обеспечение как таковое. Обеспечени е — это последняя линия обороны для банка и решение предоставить ссуду всегда должно базироваться на достоинствах самого фи нансируемого проекта, а не на привлекательности обеспечения. Все кредиты, предоставленные данным банком, входящим в банковскую группу "СБС - АГРО" д олжны быть обеспечены залогом по одной из нижеследующих групп: 1 группа: Депозиты банков входящих в состав банковской группы " СБС - АГРО"; векселя банков входящих в состав банковской группы "СБС - АГРО"; ликвидные ценные бумаги, список которых ежемесячно определяет и рассылает по филиалам Управление фонд овых операций Центра инвестиций АКБ "СБС - АГРО" (далее УФО); гарантии первоклассных банков (перечень рассылается УФЕ, во зможность приема гарантии письменно согласовываетс я с Управлением финансового контроля финансово- экономического центра АКБ "СБС - АГРО" в размерах устано вленных лимитов межбанковского кредитования). 2 группа: Готовая прод укция; товары в обороте; сырье; легко демонтируемое ликвидно е оборудование. Товары, сырье и оборудование принимаются в залог только при наличии реального спроса на местном товарном рынке на за кладываемый объем, по залоговой стоимости; поручительство клиентов организаций банковской группы "СБС - АГРО" при усл овии соответствия финансового состояния поручителя требов аниям банка. 3 группа: Недвижимость (по срокам реализаци и до шести месяцев по аналогичным объектам в регионе); товары и готовая продукция специального спроса, специализированное сырье (при наличии потенциального покупателя)- Нужно отметить, что для залогового обеспечения 2 и 3 групп (кроме поручите льства) обязательно проводится анализ ликвидности, исходя из оптовых (ли квидных) цен, сложившихся на местном рынке и минимального ср ока реализации. При оформлении договоров запева залог овые цены принимаются исходя из соотношения 1:2 к ликвидным ценам. В соответствии с приказом №129 от 19 нояб ря 1997 г. и приказом №105 от 6 апреля 1998 г. все предметы обе спечения, относящиеся ко 2 и 3 группам ликвидности, на дату офо рмления залога застраховывают в ЗАО « Сберегате льное товарищество страхования» (ЗАО «СТС»), либо в другой ст раховой компании по письменному согласованию с ЗАО «С ТС». Страхование заложенного имущества именно в этой с траховой компании обусловлено тем, что АО «Сберегательное т оварищество страхования» создала банковская группа «СБС - АГРО», учредителями которой являются АКБ «СБС - АГРО» и Акционерный Коммерческий Агропромышленный Банк. Создание собственных страховых организаций банковской группой «СБС - АГРО» было обусловлено следующими соображениями: - минимизацией затрат, связанных с о страхованием имущественных интересов банковской группы «СБС - АГРО»; - аккумуляцией финансовых с редств по страховым операциям в дочерней страховой организации « СТС»; - расширение перечня финансовых услуг, предлагаемых клиентам банковской группы «СБС -АГРО» за счет страховых продуктов; - создание дополнительных финанс овых потоков в банковской группе «СБС - АГРО) за сч ет проведения страховых операций «СТС». При продаже страховых ус луг через "банковские окна" банки, входящие в банковскую группу «СБС - АГРО», выступают уже не как потребители стр аховых услуг, а как агенты «СТС» в предоставлении таких услу г физическим и юридическим лицам. Для реализации этого «СТС» вступает в договорные отношения с банками, входящими в банковскую группу «СБС - АГРО» по реализац ии страховых услуг, а также выдает доверенности руководителям подразде лений банков (филиалам и отделениям) на право подписи при заключении договоров страхования. При оформлении кредита, если за емщик в обеспечение предоставляет залог, оценку залога дела ет кредитный эксперт дополнительного офиса. В случае невозм ожности определить стоимость залога или кредитный эксперт сомневается в его стоимости, может привлекаться специалист страховой компании «Росгосстрах Татарстан» (Тасфир), находя щийся в нашем регионе, но только в исключительных случаях. С к омпанией Тасфир заключен договор о перестрахов ании части рисков от ЗАО «СТС». В спорных случаях оценк и залога привлекается независимый оценщик (оплата в этом случае пр оизводится за счет заемщика). Необходимо также отметить, что залог страх уется не на сумму залога, которая должна вдвое превышать стоимость креди та, а на сумму кредита плюс проценты. Если обеспечение по кредиту относит ся к 1 группе, то в этом случае обязательно лишь выполнение так ого пункта требований банка к заемщику, как отсутствие судебных преследова ний предприятия-заемщика или же его руководства. Сумма предоставляемого кредита с учетом процентов определяется исходя из залоговой стоимости предлагаемого об еспечения (стоимость имущества, по которой оно может быть реализовано в кратчайшие сроки по согласованию с соответствующими подра зделениями банковской группы «СБС - АГРО»). Процентная ставка по ком мерческим кредитам устанавливается в соответствии со ставками, утверж денными УК банковской группы «СБС - АГРО» следующим образом: — для клиентов банковской гру ппы «СБС - АГРО», имеющих от 70 до 100% всех оборотов в банковс кой группе, ставка выше не менее чем на 1%, — для клиентов банковской группы «СБС - АГРО», имеющих от 40 до 70% всех оборотов в банко вской группе, ставка выше не менее чем на 2%, — по кредитам, выдаваемым за счет ср едств спецфонда, процентная ставка устанавливается в соответствии с утвержденным порядком использования средств спецфонда. Кредитный мониторинг По факту принятия решени я кредитным комитетом структурного подразделения банковск ой группы «СБС-АГРО» о возможности кредитования в рамках тре бований, предъявляемых банком заемщику, дополнительный офи с АКБ «СБС-АГРО» направляет в Управление финансового контроля офи с АКБ «СБС-АГРО» заявку на заведение сделки без дальней шего согласования с Центром кредитования офис АКБ «СБС-АГРО ». Дополнительный офис АКБ «СБС-АГРО» в трехдневн ый срок обязан прислать в Управление регионального кредито вания кредитные проекты, рассмотренные в рамках требований, котор ые банк предъявляет заемщику при кредитовании. Эти требования утверждены приказом Агропромбанка от 7 фев раля 1997 г. №10 «Об утверждении Положения о порядке р ассмотрения и принятии решений о кредитовании и обеспечени и выполнения кредитных проектов в региональных филиалах АКБ Агропромбанка». Присланные кредитные проекты проходят экспертизу на предмет соответствия выданных кредитов требованиям утвержденного Положения. Все кредитные проекты, поступающие на рассмотрение креди тного комитета УК банковской группы «СБС - АГРО», должны содержать пункт о несоответствии заемщи ка требованиям утвержденного Положения, в котором должно быть указано: - по каким именно параметрам заемщик не соответствует тре бованиям Положения с указанием величины расчетного (по проекту) парамет ра и величины, соответствующей Положению; - причины несоответствия. 1.1.4 Контроль за выполнением услов ий договора и погашением кредита Оформление кредитной сделки п роисходит путем заключения кредитного договора между кредитором и зае мщиком. В кредитном договоре определяются основные условия выдачи ссуд ы: цель, сроки, размер и цена кредита; режим использования ссудного счета, порядок погашения суммы основного долга и процентов по нему; виды и форм ы проверки обеспечения; объем информации, предоставляемой заемщиком; об язанности и ответственность сторон, а также прочие условия. Все документ ы, предоставленные клиентом, подшиваются в кредитное дело. Следующим важным этапом процесса кр едитования является контроль за расходованием предоставленных в ссуду средств. Однако это означает не чрезмерное регламент ирование порядка расхода средств заемщиком, а предоставление бол ьшей самостоятельности руководителям предприятий и повыше ние их ответственности, в том числе и материальной, за расходовани ем средств. Интерес банка в хозяйственной деятельности предприятий и ужесточение контроля могут быть обусловлены только появлением сомнений относительно перспектив возврата ссуды. В ос тальных же случаях банковский контроль может осуществляться лишь с точ ки зрения того, насколько возврат ссуды обеспечен поступлен иями денежных средств от результатов хозяйственной деятельности, а не з а счет переоформления, пролонгации или получения новой ссуды. 1.2. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ФЕРМЕРСКОЙ КВОТЫ СПЕЦФОНДА ЛЬГОТНОГО КРЕД ИТОВАНИЯ Фермерская квота С пецфонда льготного кредитования организаций АПК (в да льнейшем фермерская квота) выделяется в рамках Спецфонда кр едитования органов АПК. Фермерская квота формируется за счет: - бюджетных ассигнований в объемах, определимых согласно федеральному закону в федеральном бюджете РФ; - части средств, подлежащих возвра ту за полученные в 1995-96 г.г. нефтепродукты и комбикорма на услов иях товарного кредита; - возвраты средств от погаше ния рассроченных централизованных и отсроченных товарных кредит ов; - части девидентов на акции Агропромбанка, принадлежащие государству; - возвратов фермерам кредит ов, полученных из Спецфонда, поступлений по процентам з а кредиты, выданные из Фонда (за исключением маржи банков-агентов, а также штрафов и пеней за них); - привлечения займов зарубежных с тран; - других поступлений, не запр ещенных действующим законодательством. Фермерская квота устанавливается межведомственным советом и определяется с учетом удельного веса фермерских посевных площадей, а в 1998 г. о на составляла не менее 7% от общей суммы поступления Спецфонда. Средства фон да могут в 1998 г. направляться только на финансирование с езонного недостатка оборотных средств (приобретение семян, кормо в, запчастей, ГСМ, удобрений, средств защиты растений, ветерин арных препаратов, оплаты топлива, электроэнергии). При осуществле нии кредитования учитывается необходимость выделения кредитных ресурсов, заемщикам всех категорий, включая крестьянские (фе рмерские) хозяйства и их объединения мелких, средних и крупных размеров . Координация и конт роль за использованием средств фермерской квоты осуществляет Межведомственный Совет Спецфонда кредитования организаций АПК в пределах установленных полномочий этого органа. Совет не может принять решения об исполь зовании средств фермерской квоты в интересах других о рганизаций АПК. Распределение фермерской квоты по регионам утверждается Межведомственным Советом Спецфонда кре дитования организаций АПК по представлению Ассоциаций кре стьянских (фермерских) хозяйств и сельскохозяйственных кооперат ивов России. Банки-агенты по доведению фермерской кв оты определяются на основании Положения о Спецфонде льготного кредитования организаций АПК (с учетом специфики ферм ерского сектора). С банком-агентом заключается отдельный договор наведени е операции со средствами фермерской квоты. Учет средств федерального бюджета, предназначенных для к редитования фермерских хозяйств, осуществляется на балансовом счете № 145 Минсельхозпрода России для осуществления финансирования отдельных государственных программ и мероприятий за счет федерального бюджета на возвратной основе, который открыва ется в Центральном банке России. По мере заключения банком-агентом кредитных договоров с фермерскими хозяйствами Минсельхозпрод а перечисляет денежные средства на свой счет №145 в данном банке. Банк-агент несет полную ответственность свои ми активами за сохранность средств фермерской квоты. Банк-агент не может использовать средства фермерской квоты на покрытие свои х обязательств перед третьими лицами. Банк-агент не может ис пользовать средства фермерской квоты для кредитования других ор ганизаций АПК. Банк-агент обеспечивает учет средств фе рмерской квоты на отдельном счете и ежемесячно предоставля ет информацию о движении средств Совету, а также публикует эту информаци ю в открытой печати. Использова ние средств фермерской квоты Кредитовани е крестьянских (фермерских) хозяйств и их объединений осуществляется на основе списка потенциальных заемщиков, представленного со вместно органом госуправления сельского хозяйства субъект а РФ и ассоциацией (союзом) крестьянских хозяйств данного региона. Банки-агенты могут по своему усмотрению изменить распределение с редств между субъектами РФ без одобрения Советом, а также ис пользовать средства фонда кредитования фермеров для других орга низаций АПК. Для обеспечения до ступа крестьянских (фермерских) хозяйств и их объединений к средс твам Спецфонда устанавливается следующий перечень документов, пр едоставляемых заемщиками банку-агенту для получения креди тов из средств фермерской квоты: 1. Копия нотариально заверенных уставных документов. 2. Документы, удостоверяющие полномочия лиц, ес ли кредитный договор оформляет не первое лицо заемщика. 3. Технико-экономическое обоснование проекта, характериз ующее уровень рентабельности предусмотренных мероприятий и срок его окупаемости: - техническое описание мероприятий; - расчет затрат заемщика, - источники возврата средств; - расчет ожидаемого дохода от реализаци и. 4. Комплект документов, характеризующих финансовое состо яние заемщика: - балансы на две последние отчетные даты с приложением отч етов о финансовых результатах деятельности с отметкой налоговой инспекции, - расшифровка статей дебиторской задолженности с разбивк ой по дебиторам и срокам возврата, кредиторская задолженнос ть с разбивкой по кредиторам, - справка из банка с указанием оборотов и средних остатков по расчетным, ссудным и валютным счетам за последние шесть месяцев. 5. График погашения кредита. 6. Документы по обеспечению. При залоге ТМЦ: - складская расписка, подтверждающая наличие товара ; - сертификаты качества. При оформлении залога недвижимости: - свидетельс тво на право собственности, договор купли-продажи, нота риально заверенные копии справок БТИ № 1,5,11; - договор аренды земельного участка с подтверждением выкупа права аренды, свидетельство на право собственности на землю, копия чертежа г раниц закладываемого участка, выданная комитетом по земельным ре сурсам и землеустройству; - договор о закреплении за го спредприятиями на правах хозяйственного ведения недвижимого имуществ а. При залоге пр оизводственного оборудования: - перечень оборудования, год и страна производства, балансовая стоимость, степень износа, инвести ционная опись основных средств. При залоге б удущего урожая сельскохозяйственных культур: - договор поставки и страховое свидетельство (полис) по страхованию урожая. При поручительства х других банков и сторонних организаций: - поручительство (гарантии банка) т ретьих лиц за подписями первого и второго лица с печатями. При залоге докумен тов в пути: - копии платежных документов с отм еткой и печатью Банка-отправителя, а также письмо за подписью первых лиц и печатью банка, подтверждающие отправку платежа. При страховании: -страховое св идетельство (полис) или договор страхования риска непогашен ия кредита, процентов и возможных штрафных санкций, копия платежно го поручения, подтверждающая оплату страхового платежа. В случае полного или частичног о неисполнения крестьянскими (фермерскими) хозяйствами своих обязател ьств по возврату кредитов, выданных под гарантию за счет Спецфонд а, после осуществления всех юридических и фактических дейст вий по реализации предмета залога, 50% от невозвращ енной суммы кредита срок суммы кредита и неуплаченной суммы начис ленной на кредит процентов, включая возможную неустойку и другие издержки по взысканию долга (кредита) возмещаются банк у-агенту за счет средств Спецфонда. Остальные 50% в озмещаются банком-партнером из собственных средств. В случае невозврат а кредитных ресурсов ссудозаемщиками, получившими га рантии Спецфонда, фермерская квота уменьшается по данным субъект ам РФ на сумму невозвращённых кредитных средств. 1.3.КРЕДИТОВАНИЕ КРЕСТЬЯНКИ Х (ФЕРМЕРСКИХ) ХОЗЯЙСТВ И ИХ ОБЪЕДИНЕНИЙ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ ФЕРМЕРСКОЙ КВОТ Ы СПЕЦФОНДА ЛЬГОТНОГО КРЕДИТОВАНИЯ О РГАНИЗАЦИЙ АПК Настоящий порядок разработан в дополнение к положению об использовании фермерской квоты Спецфонда льготного кредитования для финансов ого обеспечения крестьянских (фермерских) хозяйств и их объединен ий (в дальнейшем именуется Положение) и распространяется на коммерческие банки, осуществляющие кредитование крестьянских (фермерс ких) хозяйств за счет средств фермерской квоты Спецфонда льготног о кредитования организаций АПК (в дальнейшем именуютс я банки-агенты) и заключившие трехстороннее соглашени е о взаимном сотрудничестве с Министерством сельского хозяйства и продовольствия РФ и Ассоциацией крестьянских (фермер ских) хозяйств и сельскохозяйственных кооперативов Россия (в дальнейше м именуется Соглашение). 1. Установление объема фермерской квоты Установление объема фермерско й квоты осуществляется с разбивкой по регионам. Общий объем фермерской к воты устанавливается и уточняется Межведомственным Советом Спе цфонда льготного кредитования организаций АПК. После установления объема фер мерской квоты межведомственный Совет в течение двух рабочих дней довод ит установленные объемы до Банка-агента. При распределении объемов фермерской квоты по субъ ектам РФ 50% ресурсов распределяется пропорционально численности фермер ских хозяйств, зарегистрированных в данном регионе, и 50% пропорционально площади обрабатываемых ими угодий. 2. Формирование спи ска потенциальных заемщиков Крестьянские (фермерские) хозя йства, их объединения, кредитные кооперативы (в дальнейшем именуются зае мщики) направляют заявки на получение кредитных ресурсов за счет средст в фермерской квоты Спецфонда льготного кредитования орган изаций АПК непосредственно в банк или районную ассоциацию (союз) кр естьянских (фермерских) хозяйств по месту регистрации, а в те х районах, еде органы фермерского самоуправления не созданы , непосредственно в региональную ассоциацию (сою з). В случае направления заявки в районн ую ассоциацию (союз) крестьянских (фермерских) хозяйств, посл едняя на основании поступивших заявок формирует список потенциальных заемщиков, исходя из требований Положения и Соглашения с Банком-агентом. Потенциальному заемщику может быть отказан о во включении его заявки в список в случае отсутствия в его з аявке документов, предусмотренных разделом 5 Положения или невыполнени я норм, предусмотренных Соглашением с Банком-агентом. Сформированный на уровне района список потенциаль ных заемщиков направляется в региональную ассоциацию (союз) крестьянских (фермерских) хозяйств, а заявка на получение кредитных ресу рсов с прилагающимися документами в территориальное подразделение Банка-агента, осуществляющего кредитование заемщиков данного региона. Для районов, еде органы фермерского самоуправления не созданы, вышеуказанная рабо та осуществляется непосредственно региональной ассоциацией (союзом) крестьянских (фермерских) хозяйств. Региональная ассоциация (союз) крестьянских ( фермерских) хозяйств на основании поступивших с районного у ровня списков формирует список потенциальных заемщиков на регио нальном уровне и согласовывает его с органом гос управления АПК данного региона. При формировании списков потенци альных заемщиков на региональном уровне ассоциация (союз) крестьянских ( фермерских) хозяйств руководствуется требованиями Положения, Со глашением с Банком-агентом. Списки потенциальных заемщиков, составленные региональной ассоциацией (союзом) крестьянских хозяйств и согласованные с органом госуправления АПК, предоставляютс я в территориальное подразделение Банка-агента. 3. Процедура кредит ования потенциальных заемщиков Банк-агент, его территориальные подразделения в субъектах РФ, самостоятел ьно принимают решения о кредитовании потенциальных заемщиков, ис ходя из списка крестьянских (фермерских) хозяйств, и их объединений и кре дитных кооперативов, представленного региональной ассоциа цией (союзом) крестьянских (фермерских) хозяйств. Банк-агент осуществляет креди тование крестьянских (фермерских) хозяйств, учитывая эконом ическую обоснованность кредитного проекта, также обеспече нность возврата кредита- Для принятия решения о предоставлении кредит ных ресурсов из средств Спецфонд крестьянские (фермерские) х озяйства и их объединения должны предоставить Банку-агенту документы в пределах следующего перечня: а) нотариально удостой репные копии учредите льных документов, б) документы, подтверждающие действительность пол номочий лиц представляющих заемщика на подписание кредитного договора, а также обеспечительных сделок, непосредственно с вязанных с ним, в) технико-экономическое обоснование проект а, характеризующее уровень рентабельности предусмотренных мероприяти й и срок его окупаемости. ТЭО составляется самос тоятельно заемщиком и в обязательном порядке должно содержать следующую информацию: - общее описание заемщика, включаю щее описание юридической формы заемщика, структуры капитала хозяйства, текущей финансово- хозяйственной деятельности хозяйства, производимой и реализуемой продукции, предлагаемых услуг, состава работн иков (руководства), историю развития хозяйства, а также положение хозяйства на рынке сельскохозяйственной продукции и услуг в данн ом регионе; - подробное описание сути кр едитуемой сделки; - финансовый план, включающий опис ание прямых и косвенных издержек, в том числе налогов, подлежащих уплате, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных и товар ных потоков, финансовые результаты предполагаемых к провед ению мероприятий, включая доходы и расходы с момента выдачи кредита до его погашения, источники возврата средств, г) комп лект документов, характеризующих финансовое состояние заемщика: - ведомость о финансовых результатах (форма №5) на две последние отчетные даты; - расшифровка дебиторской задолженности с разбивкой по д ебиторам и срокам возврата, кредиторской задолженности по к редиторам; - справка из банка с указанны оборотов и средних остатков п о расчетным, ссудным и валютным счетам за последние шесть месяцев, д) график погашения кредита, е) договора аренды или правоустанавлив ающие документы на объекты, арендуемые фермером или принадл ежащее ему, ж) список основных средств, товарно-материальных запасов ( вне зависимости от учета финансовой документации), з) документы по обеспечению. При залоге производственного оборудования: - перечень оборудования год и страна производства, балансовая стоимость, степень износа, инвестиционная опись основных средств При залоге бу дущего урожая сельскохозяйственных культур: - договор поставки и страховое свидетельство (полис) по страхованию урожая . При залоге платежных документов в пути: - копии платежных документов с отм еткой и печатью Банка-отправителя, а также письмо за подписью первых лиц и печатью банка, подтверждающие отправку платежа. При страховании: - страховое свидетельство (полис) о защите имущества заемщика от основных видов риска, копия платежного поручения, подтверждающая оплату страхов ого платежа. Банк-агент имеет пр аво отказать в рассмотрении заявок хозяйств, находящихся в стадии реорганизации, ликвидации или банкротства, ограничиваемых в правовом отношении в соответствии с действующим законодательст вом РФ, сообщивших о себе ложные сведения. Банк-агент в течение пяти рабочих дней со дня принятия решения по потенциальн ым заемщикам уведомляет региональную ассоциацию (союз) крес тьянских (фермерских) хозяйств о том, каким именно потенциальным заемщик ам и по какой причине было отказано в предоставлении кредитн ых ресурсов за счет фермерской квоты Спецфонда льготного кредито вания организаций АПК, а также об объемах средств фермерской квоты , оставшихся неиспользованными в данном регионе. По результа там заключения кредитных договоров региональной и районно й ассоциаций (союзом) крестьянских (фермерских) хозяйств по согласованию с территориальными подразделениями Банка-аге нта производят уточнение списков потенциальных заемщиков с целью наиб олее полной выборки фермерской квоты данного региона при ус ловии соблюдения имущественных интересов Банка-агента. Региональная ассо циация (союз) крестьянских (фермерских) хозяйств сообщает АККОР объем средств фермерской квоты, неиспользованными в регион е. 4. Особенности кредитования потенциальных заемщиков, получающих кредитные ресурсы Ассоциации (союзы) крестьянских (фермерских) хозяйств, формирующие списки потенциальных з аемщиков на районном уровне, отдельно оговаривают фермерские хозяйств а, претендующие на получение части кредита (до 50% от общей суммы) под гарантию Спецфонда. К хозяйствам, могущим претендовать на такую гарантию, относят ся: - вновь образованные (не менее 2- х лет на момент подачи заявки) хозяйства, - хозяйства, потерпевшие значительный ущерб от стихийных бедствий, неурожая и т.д., в период, предшествующий подаче заявки, - хозяйства, значительно увеличив шие на момент подачи заявки площадь обрабатываемых земельных уго дий, - хозяйства, которые не смогл и предоставить достаточное обеспечение под выд аваемый кредит. Кандидатуры хозяйс тв, претендующих на получение части кредита под гарантии Министерства сельского хозяйства и продовольствия РФ, рассматриваются С оветом ассоциации, при принятии положительного решения о вк лючении такой заявки в список потенциальных заемщиков, Совет ассоциаци и рассматривает свои возможности по истребованию средств, если возврат кредитных ресурсов будет задержан. В случае заключения кредитног о договора, гарантом которого является Министерство сельского хозяйства и продовольствия РФ с Банка-агент а снимается ответственность за возврат в Спецфонд час ти кредитных ресурсов (до 50% от суммы кредита и начисляемых ни него процентов за срок действия кредитного договора), выдан ных под гарантию Спецфонда, а также процентов за пользование данными средствами в случае невозможности погашени я заемщиком данных обязательств. При этом по мере фактического зак лючения таких кредитных договоров Министерство сельского хозяйства и продовольствия РФ перечисляет на свой счет №145 в Б анке-агенте дополнительно к объему выдаваемых кредитов также резервну ю сумму из средств Спецфонда для обеспечения гарантийных об язательств (50% от основной суммы кредита и подлежащих уплате процентов). При невозврате в Спецфонд кредитных ресурсов , выданных под гарантию Министерство сельского хозяйства и п родовольствия РФ, Банк-агент и ассоциации (союзы) крестьянских (фермерск их) хозяйств районного и региональных уровней пр именяют к заемщику все меры по истребованию подлежащих возврату средст в. Для этого Банк-агент может делегировать ассоц иации часть своих прав по требованию просроченной ссуды и процентов за е е использование. В случае если все эти меры не привели к полно му исполнению заемщиком своих обязательств, фермерская квота по данном у региону на следующий период подлежит уменьшению на сумму фактически невозвращённых средств. Не допускается уменьшение фермерской квоты на сумму невозвращённых кредитов и процентов за их использование, ес ли данные кредитные ресурсы предоставлялись заемщикам не под гарантию Министерства сельского хозяйства и продовольствия РФ. 5. Обобщение результатов кредитования крестьянских (фермерских) хозяйств и их объединений По результатам проведения сезонного кредитования крестьянских (фермерских) хозяйств, их объединений и кредитных кооперативов на Межведомственн ом Совете заслушиваются представители Банков-агентов и АККОР о соотношении планового и фактического объема кредит ования в региональном разрезе, особенностях проведения кре дитных операми в регионах РФ, предложениях по организ ации работы в следующих периодов. Министерство сельского хозяйства и продовольствия РФ и Ассоциация крестьянских (фермерских) хо зяйств и сельскохозяйственных кооперативов России заключают трехстор онние соглашения объединений, обобщенных Межведомственным Советом. 1.4 ЗАЧИСЛЕНИЕ СРЕДСТВ СПЕЦФОНДА Л ЬГОТНОГО КРЕДИТОВАНИЯ Для зачисления средств С пецфонда каждой организации-ссудозаемщику открывает ся отдельный пассивный пищевой счет №145. Для учета затрат за счет средств Спецфонда открывается активный счет на балансовом счету №145. Открытие счетов сельскохозяйственным товаропроизводителем оформляе тся в порядке, установленном для открытия бюджетных счетов. Учет затрат на выдачу кредитов обеспеченных средствами Спецфонда, осуществляется с активного балансового счета №145 путем оплаты расчетно- плате жных документов строго Целевого назначения в пределах сумм ы кредитного договора, в пределах остатка на пассивном счете этой организации: — ДТ 145(А) «Лицевой счет организации» — КТ 161,161, 890, расчетный счет поставщика. Плата по договору с ссудозаемщиком за пользование кредитными ресурсами устанавливается на уровне, о беспечивающим уплату процентов в фонд льготного кредитова ния в размере от действующей учетной ставки ЦБ РФ и получение банком мар жи в размере не более 4%. Проценты за пользование средствами Спецфон да начисляются на сумму выделенных средств каждой организа ции, находящейся на пассивном балансовом счете №145. Проценты, полученные от ссудозаёмщиков в раз мере от действующей учетной ставки ЦБ РФ направляются на пополнен ие Спецфонда и зачисляются на счет 1904505 в Отделе банковских операми Татагропромбанка. Маржа в размере не более 4% годовых, полученная от ссудозаёмщика, подлежит зачислению в доходы банка на счет 960 « Полученные проценты по краткосрочным ссудам» и подлежат включению в налогооблагаемую базу в общеустановленном порядке. Возврат кредитов организациями- ссудозаёмщиками, использующими средства льготного кредитования по целевому назначению, осуществляется на основании платежных по ручений на перечисление средств с их расчетных счетов на отдельные лице вые счета по учету затрата открытые на активном балансовом счете №145. Одновременно осуществляется перечисление средств с соо тветствующих пассивных счетов №145 по учету средств Спецфонда на счет Отдела банковских операций Татагропромбанка. Кроме того, для учета ссуд, предоставлен ных на льготных условиях организациям АПК за счет средств Спецфонда, за балансом отделения открывается отдельный лиц евой счет на условном внебалансовом счете «Ссуды за счет сре дств Спецфонда». По приходу условного внебалансового сч ета отражается сумма кредитов, предоставленных организациям АПК и учтенных на ссудных счетах хозоргана. По расходу условного внебалансового сч ета отражаются суммы, поступившие от организаций АПК в погашение полученных за счет средств Спецфонда кредитов. По внебалансовому счету предусмотрена ежедневна я отчетность в отдел бухучета и отчетности. 1.5 ВЗЫСКАНИЕ ЗАДОЛЖЕННОСТЕЙ ПО КРЕДИТНЫМ ДОГОВОРАМ, ОБЕСПЕЧЕННЫ М ЗАЛОГОМ ИМУЩЕСТВА Принимая во внимание, что значи тельная часть выданных кредитов, срок погашения которых просрочен, обеспечивается реализацией или продажей з алога недвижимого имущества (или движимого) заемщика. Если предметом эолова является движ имое имущество и договором залога предусмотрено обращение взыскания на него во внесудебном порядке, то после принятия решения об обращении взыскания на предмет залога следует де йствовать в порядке, установленном этим договором, с учетом действующего законодательства РФ. Исходя из того, что реализация заложенн ого имущества, взыскание на которое обращено во внесудебном порядке, должна производиться, как правило, судебным исполнителем в порядке, установленном Гражданским процессуальным кодексом РФ ( ГПК РФ). Для этого следует обратиться в соответствующий народный суд с заявлением о возбуждении исполнительного производства. В качестве основания указывается решение об обращении взыскания на пре дмет залога, принятое сторонами в порядке, предусмотренном с оответствующим договором залога. Только при отказе народного суда начать исполнительное п роизводство, банк самостоятельно реализует заложенное имущество путем проведения публичных торгов в порядке, установленном статьями 350, 147 ГПК РФ. Торги должны производиться исключительно в фор ме аукциона, правила проведения аукциона устанавливать при менительно к нормам глав 39, 40 ГПК РФ. В случае если, несмотря на условия договора залога, невозм ожно обращение взыскания на предмет залогам внесудебном порядке и/или п оследующая реализация предмета залога (в том числе, когда должник или за логодатель не ведут деятельности и их местонахождение неизвестно), если должник или залогодатель оспаривают действие залогодержателя, по любо й причине уклоняется от совершения предусмотренных законом или догово ром действий, незамедлительно подается иск в суд. Если предметом залога является движимое имущ ество, и договором залога не предусмотрено обращение взыска ния на предмет залога во внесудебном порядке, а равно если пр едметом залога является недвижимое имущество, то после прин ятия решения об обращении взыскания на предмет запева, незамедлительно подается иск в суд о взыскании долга, об обращении взыскания на предмет залога и реализации заложенного имущества. При подаче в суд искового заявления особо обр ащают внимание, чтобы в нем были четко сформулированы следующие три само стоятельных требования: - о взыскании с должника задолженн ости по кредитному договору, включая основную сумму долга, с умму процентов, сумму неустойки (пени, штрафных процентов); - об обращении взыскания на предме т залога и реализации заложенного имущества; - о возмещении расходов истца по го спошлине. При подаче искового заявления в обязательном порядке одновременно подается письменное ходатайство о наложении ареста не только на предмет затей, но и на все известные банку с чета должника и иное имущество с целью, если договор за лога будет признан судом недействительным, взыскания денежных ср едств и любого известного имущества должника в обычном поря дке. Принимаются меры к сохранению наложенного ареста до момента реализации заложенног о имущества, с целью, если сумма, вырученная при реализации заложен ного имущества, по решению суда будет недостаточной для покрытия требов ания банка, то будут взыскиваться денежные средства и любое известное им ущество должника в обычном парубке. В случае обращения взыскания на имущ ество в судебном порядке, в исковом заявлении сл едует просить суд определить начальную цену заложенного имущества в ра змере, обеспечивающем безусловную реализацию этого имущества. Ан алогично следует определять начальную цену заложенного имущества в соглашении залогодателя с банком, в случае обращения в зыскания на имущество во внесудебном порядке. При реализации заложенного имущества по реше нию суда следует оказывать помощь судебным исполнителям в организации и проведении торгов, в доведении инф ормации о реализуемом имуществе до максимального числа пот енциальных покупателей. В соответствии со статьей 350 ГК РФ должник и залогодатель, являющийся третьим лицом, вправе в любо е время до продажи предмета залога прекратить обращен ие на него взыскания и его реализацию, исполнив обеспеченное залогом обязательство. Поэтому, если в суд уже направлено исковое заявление, но до лжник (залогодатель) полностью погасил задолжен ность по кредиту до начала рассмотрения иска в суде, можно предпринимать шаги для возврата искового заявления без рассмотрения (дост аточным основанием является неявка в суд представителя бан ка), но только если должник до начала рассмотрения дела в суде возместил б анку и расходы по госпошлине. В иных случаях следует об еспечить принятие судом решения по иску. Аналогично следует действовать в случае, если залогодате ль ботов заключить договор с третьим лицом - покупателем о пр одаже заложенного имущества, и выручка от продажи имущества должна быть направлена залогодателем в погашение задолжен ности по кредиту. Запрещается заключение мирового соглашения без согласования с Центром активных операций УК БГ «СБС-АГРО», запрещается отказ от иска в любых случаях. Если реализация заложенного имущ ества производится во внесудебном порядке, но должник (залогодате ль) полностью погасил задолженность по кредиту до моме нта проведения торгов, торги следует отменить, Обратить особое внимание на то, что моментом, когда должни к (залогодатель) исполнившим обязательства по погашению зад олженности и, соответственно, моментом, с которого могут быт ь прекращены все действия по взысканию задолженности в суде бном порядке или действия по реализации заложенного имущес тва во внесудебном парубке, является момент зачисления плат ежа от должника (залогодателя) в полной сумме задолженности на корреспондентский счет в банке (филиала, отделения), при этом в качестве назначения платежа должно быть указано именно пог ашение задолженности по кредиту. Запрещается приостанавливать начатые действия по взыск анию задолженности и обращению взыскания на предмет эолова в судебном и ли внесудебном порядке только на основании представленного должником (залогодателем) платежного поручения с отме ткой обслуживающего его кредитного учреждения, а равно на ос новании иных документов и обязательств должника (залогодателя), без реального поступления на корреспондентский счет банка (филиала, отделения). В случае если по решению суда иск в части взыскания задолж енности по кредитному договору будет удовлетворен, но договор залога бу дет признан недействительным, следует добиваться обращения взыскания на денежные средства и любое известное имущество должника в обычном пор ядке. В случае если сумма, вырученная при реализации заложенно го имущества по решению суда недостаточна для покрытия требования банк а к должнику в полном объеме, следует предпринимать меры для обращения в зыскания на денежные средства и иное имущество должника в обычном поряд ке. В случае если сумма, вырученная при реализации зало женного имущества во внесудебном порядке недостаточна для покрыт ия требования банка к должнику в полном объеме, следует незамедли тельно предъявлять в суд иск о взыскании непогашенной части задолженности. При подаче искового заявления в обязательном поря дке одновременно подавать ходатайство о наложении ареста на все извест ные банку счета должника и иное имущество должника. В случае если первые торги или повторные по реализации за ложенного имущества объявлены несостоявшимися, запрещаетс я принимать решение о приобретении банком заложенного имущ ества или, соответственно, об оставлении заложенного имущества за банко м без согласования с Центром активных операций УК БГ «СБС». 2. КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ ССУДОЗАЕМЩИКА НА ПРИМЕРЕ КРЕСТЬЯНСКОГО (ФЕРМЕРСКОГО) ХОЗЯ ЙСТВА 2.1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ С СУДОЗАЕМЩИКА Коммерческий банк строит кредитную политику по отношению к крестьянским (фермерским) хозяйствам самостоят ельно с учетом соблюдения основных принципов кредитования — целевого характера ссуд, обеспечение их возврата, срочности и платности. При кред итовании таких хозяйств основной проблемой для банка является обеспеч ение возвратности выданных ссуд в установленные сроки. При этом учитыва ется, что источником погашения ссуд является выручка от реализации сель скохозяйственной продукции, в том числе в ее составе и прибыль, полученн ая в результате выполнения мероприятий, под которые была выдана ссуда. П оэтому предоставление ссуд банк обуславливает изучением кредитоспосо бности, т.е. изучением факторов, которые могут повлечь за собой их погашен ие. Рассмотрим определение кредитоспособности заемщика За инским дополнительным офисом АКЬ "СБС-АГРО" на примере крестьянского (фе рмерского) хозяйства. Под кредитоспособностью хозяйствующего субъекта поним ается наличие у него предпосылок для получения кредита и способность во звратить его в срок. Кредитоспособность заемщика характеризуется его а ккуратностью при расчетах по ранее полученным кредитам, его текущим фин ансовым состоянием и перспективами изменения, способностью при необхо димости мобилизировать денежные средства из различных источников. Все это обуславливает необходимость оценки банком не только платежеспособ ности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчи вости. Объективная оценка финансовой устойчивости ссудозаемщика и уче т возможных рисков по кредитным операциям позволяют банку эффективно у правлять кредитными ресурсами и получать прибыль. Предварительная оценка финансового положения ссудозае мщика осуществляется на основе бухгалтерского баланса, где анализируе тся состояние и структура активов ссудозаемщика и обеспеченность их ис точниками покрытия. Однако анализ основных и оборотных средств не дает п олную характеристику финансового состояния. Для более глубокой оценки рассчитываются дополнительные показатели, которые взаимодополняют др уг друга и в совокупности дают полное представление о финансовом состоя нии ссудозаемщика. К таким показателям относят следующие финансовые коэффи циенты: 1) коэффициент покрытия, 2) коэффициент общей ликвидности, 3) коэффициент финансовой независи мости. Крестьянское (фермерское) хозя йство Шакирзянова М.Г. обратилось в Заинский дополнительный офис Агропр омбанка с просьбой о предоставлении кредита в размере 50000 руб. (пятьдесят т ысяч рублей в ценах 1998 года) из средств Спецфонда льготного кредитования сроком на 8 месяцев под 65% годовых. Кредит требуется для поддержания годич ного производственного цикла. Потребность в кредита возникла ввиду нес воевременных расчетов за сданное зерно государству — хлебоприемному предприятию. Кредитные средства предполагается использовать на покупк у семян, ГСМ, техники. Погашение кредита и процентов предполагается осущ ествлять выручкой от реализации, выращенной сельскохозяйственной прод укции. В качестве обеспечения своевременности возврата кредита предла гаются транспортные средства: трактор и а/м КамАЗ. Крестьянскому хозяйст ву в 1996 году был выдан кредит в сумме 35000 руб., кредит и проценты возмещены в ср ок. В других банках задолженности по кредитам крестьянское хозяйство не имеет. 2.2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИ Я ССУДОЗАЕМЩИКА Финансово-устойчивым является такой хозяйствующий субъект, который за счет собственных средств покры вает средства, вложенные в активы (основные фонды, нематериальные активы , оборотные средства), не допускает неоправданной дебиторской и кредитор ской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам. Гла вным в финансовой деятельности являются правильная организация и испо льзование оборотных средств. Поэтому в процессе анализа финансового со стояния вопросам рационального использования оборотных средств, уделя ется основное внимание. Таблица 2.1 Анализ состава и размещения а ктивов хозяйствующего субъекта Активы На начало года На конец года изменен ия Руб. % Руб. % Руб. % Нематериальные активы Основные средства Кап.вложения Краткосрочные фин.вложения Оборотные средства Убыток — 5381800,5 — — 1706815,8 — 75,9 — — 24,1 — 6168838 — — 1865804,3 — 43,4 — — 56,6 — +787037,5 — — +158988,5 — -32,5 — — +32,5 итог о 7088616,3 100 14203480 100 +946026 Характеристика финансовой устойчив ости включает в себя анализ: — состава и размещения активов хозя йствующего субъекта — динамики и структуры источников ф инансовых ресурсов — наличие собственных оборотных ср едств. Анализ состава и размещения а ктивов хозяйствующего субъекта представлен в таблице 2.1. Из данных таблицы видно, что активы х озяйствующего субъекта возросли за год на 946026 руб. с 708861,3 руб. до 14203480 руб. Средства в активах были размещены следующим образом: осн овные средства — 6168838 руб. или 43,4%; оборотные средства — 1865804,3 руб. или 56,6%. Следующим моментом анализа является изучение динамики и структуры источников финансовых ресурсов (табл.2.2.). Из данных таблицы видно, что сумма всех источников хозяйс твующего субъекта за год возросла на 721221 руб. с 12138622 до 12859843 руб., в том числе собс твенные средства на 1000001 руб.; привлеченные средства снизились на 278799,9 руб. За отчетный год изменился состав источников средств: доля собственных сре дств возросла на 2,5% (с 92,6 до 95,1%); доля привлеченных средств снизилась на 2,5% (с 7,4 д о 4,9%). Рост доли собственных средств положительно характеризует работу хо зяйствующего субъекта. Для оценки финансовой устойчивости хозяйствующего субъ екта используется коэффициент финансовой устойчивости: К Ф.У. =(собственные средства) / (заемные средства + кредитные задолженност и); По данному ссудозаемщику м ы имеем на начало года: К Ф.У.1 = 11241632 / 896990,6 = 11,5 , на конец года: К Ф.У.2 = 11241632 / 618210,7 = 18,2 Превышение собственных средств над заемными означает, чт о субъект обладает достаточным запасом финансовой устойчивости и отно сительно независим от внешних финансовых источников. За отчетный год ко эффициент финансовой устойчивости возрос на 6,7 — с 11,5 до 18,2. Таблица 2.2 Анализ динамики и структуры и сточников финансовых ресурсов Виды источников финансовых ресурсов На начал о года На конец года Изменения Руб. % Руб. % Руб. % Собственные средства Уставный капитал Резервный фонд Фонд специального назначения Нераспределенная прибыль 11100000 — — — 141632 98,7 — — — 1,3 11100000 — — — 1141633 90,6 — — — 9,4 — — — — +1000001 -8,1 — — — + 8,1 Итог о 11241632 92,6 12241633 95,1 +1000001 +2,5 Прив леченные ср-ва Расч. с кредиторами Доходы буд. периодов Резервы предст. расх. 896990,6 — — — — — 618210,7 — — — — — -278779,9 — — — — — Итого 896990,6 7,4 618210,7 4,9 -278779,9 -2,5 Заем ные средства — — — Всего 12138622 100 12859843 100 +721221 — Затем изучаются в отдельности динамика и структура собственных оборотны х средств , и кредит орская за долженность . Анализ наличия и движения собственных оборотных средств хозяйствующего субъекта предполагает определение фактического разме ра средств и факторов, влияющих на их динамику. (табл.2.3.) Таблица 2.3. Анализ наличия и движения соб ственных оборотных средств хозяйствующего субъекта Показатели На начало год На конец года Изме нения Уставны й капитал Резервный фонд Фонд спец. назначения Нераспределенная прибыль 11100000 — — 141632 11100000 — — 1141633 — — — +1000001 Итог о 11241632 12241633 +1000001 Искл ючаются: Основн. средства Долгоср.кап.вложения 5381800,5 1395008 6168838 1395008 787037,5 — Итого 67760808,5 7563846 +787037,5 Собств.обор.ср-ва 4464824 4677787 212963 Из данных таблицы видно, что з а год собственные оборотные средства возросли на 21296 руб. (с 4464824 до 4677787 руб.). Это было обусловлено уменьшением оборотной части уставного капитала на 787038 р уб. (с 5718300 до 4931162 руб.), что снизило сумму собственных оборотных средств на 787038 ру б. Оборотная часть уставного капитала определяется путем вычитания из общего объема уставного капитала осно вных фондов по остаточной стоимости. Имеем: на начало года: 11100000 - 5381800,5 = 5718200 руб.; на конец года: 11100000 - 6168838 = 4931162 руб.; изменения за год: 4931162 - 5718200 = -787038 руб. Прирост суммы собственных оборотных средств свидетельс твует о том, что хозяйствующий субъект не только сохранил имеющиеся сред ства, но и накопил дополнительную их суму. После этого анализа перейдем к анализу кредиторской задо лженности. (табл.2.4.) Таблица 2.4. Анализ движения кредиторско й задолженности хозяйствующего субъекта Виды кред.задолж-ти На начало года На конец го да Изменения Расчеты с кредиторами: Поставщиками и подрядчиками По оплате труда По соц.страхованию 891161,2 1386,2 4443,2 611521,8 2457,9 4231,0 -279639,4 +1071,7 -212,2 Кредитн.задолж. всего 896990,6 618210,7 -278779,9 Данные таблицы показывают, что креди торская задолженность за год снизилась на 278779,9 руб. Это снижение задолженности произошло по расчетам с поста вщиками и подрядчиками за товары, работы, услуги (-279639,4 руб.), по социальному с трахованию и обеспечению (-212,2 руб.), в то время как расчеты по оплате труда во зросли на 1071,7 руб. При анализе выявляется, что в хозяйствующем субъекте при сутствуют только кредиторские задолженности поставщикам , срок оплаты которых не наступил. Эта задолженность является нормальной кредиторск ой задолженностью, так как она относится к неоправданной кредиторской з адолженности. Таким образом, хозяйствующий субъект не имеет неоправдан ной кредиторской задолженности и поэтому финансовое состояние его уст ойчиво. Далее проводится анализ оборотных средств, где изучается динамика и состав оборотных средств. При анализе сопоставляются суммы о боротных средств на начало и конец отчетного периода и выявляется целес ообразность отвлечения средств из оборота. (табл.2.5.) Из данных таблицы видно, что общая сумма оборотных средст в за год возросла на 31242,5 руб.: с 1902393,8 до 1933636,3 руб. При этом небольшой рост произош ел за счет готовой продукции на 30139,5 руб. или на 3,3%; денежных средств на 59308,7 руб. или на 8%. Одновременно произошло снижение по производственным запасам н а 34172,3 руб. или на 0,6%; дебиторской задолженности на 24033,4 руб. или на 0,6%. Одним из важных условий финансовой устойчивости хозяйст вующего субъекта является его способность погашать свои обязательства в установленные сроки. Способность предприятия платить по своим краткосрочным обязательствам называется ликвидностью. Ликвидность оценивается с пом ощью коэффициента покрытия и коэффициента ликвидности. Коэффициент покрытия равен отношению текущих активов к к раткосрочным обязательствам: К П = (текущие активы) / (краткосрочные обязательства) Данный коэффициент дает наиболее общую оценку ликвиднос ти. Он позволяет оценить насколько краткосрочные обязательства покрыв аются ликвидными активами. Таблица 2.5. Анализ динамики оборотных ср едств хозяйствующего субъекта Вид оборотных средств На начало года На коне ц года Изменение Руб. % Руб. % Руб. % Произв.запасы Незав. произв. Расходы буд.периодов Готов. продукц. Товары Дебит задолж. Ден.ср-ва.,всего В том числе: Касса Рас.счет Валютн.счет Проч.ден.ср-ва 376286,8 — — 195578 — 168706,6 1161822,4 231,3 1791,4 — 1259799,7 18,6 9,0 8,4 58,0 0,01 0,08 62,9 342114,5 — — 225717,5 — 114673,2 1221131,1 98,4 1233,0 — 1119799,7 18,0 12,3 7,8 66,1 0,05 0,06 61 -34172,3 — — +30139,5 – – -24033,4 +59308,7 -132,9 -558,4 — -140000 +0,6 +3,3 -0,6 +8 -0,02 -1,9 Итог о 19023903,8 100 1933636,3 100 +31242,5 Если К П < 1, то это означает присутствие высокого финансового знака, т.е. пред приятие утратило способность к выполнению краткосрочных обязательств. Если К П < 1, то это свидетельство очен ь высокой степени ликвидности, при которой происходит превращение изли шних текущих активов в ненужные. При определении коэффициент а покрытия по данному заемщику, а именно КФХ Шакирзянова, мы имеем: на начало года К П = 1430529 / 896990,6 = 1,6 на конец года К П = 1265804,3 / 618210,7 = 2,04 Более точную оценку степени л иквидности с позиции времени необходимо для выполнения текущих обязат ельств дает коэффициент ликвидности. Более общее представление о срочнос ти выполнения текущих обязательств из быстроликвидных активов дает об щий коэффициент ликвидности, который рассчитывается по формуле: К ОЛ = (текущие активы - запасы и затраты) / (краткосрочные обязательства) Чем выше коэффициент общей ли квидности, тем выше кредитоспособность заемщика. Данный коммерческий банк считает, чт о этот коэффициент должен выдержать соотношение равное 1. По данному заемщику имеем: на начало года К ОЛ = (1430529 - 376286,8 )/ 896990,6 = 1,17 на конец года К П = (1265804,3 - 342114,5) / 618210,7 = 1,4 Коэффициент финансовой неза висимости характеризует обеспеченность заемщика собственными средст вами для осуществления своей деятельности. Он определяется отношением собственного капитала к валюте баланса и исчисляется в процентах. К Н = (собственные средства) / (итог баланса) * 100% Оптимальное значение, обеспечивающее достаточно стабил ьное финансовое положение в глазах кредитора, — на уровне 50-60%. По данному заемщику имеем: на начало года К Н = (11241632,7 / 21138623,3) * 100% = 53% на конец года К Н (12241632,7/ 20859843,4) * 100% = 58%. В зависимости от величины коэ ффициента ликвидности и коэффициента независимости, предприятия, как п равило, распределяются на три категории кредитоспособности. Условная разбивка заемщиков по кате гориям осуществляется на основании следующих значений коэффициентов, используемых для определения их кредитоспособности: Коэффициенты 1 категория 2 категория 3 категория К П К ОЛ К Н 2,0 2,0 и выше более 60% 1,0 - 2,0 0,5 - 2 40 - 60% 1,0 менее 0,5 40% Категорию кредита, на основани и рассчитанных выше коэффициентов по данному крестьянскому хозяйству, считается возможным отнести ко 2 Й категор ии. На основании данных, полученных в таблицах (анализ состав а и размещения активов хозяйствующего субъекта; анализ динамики и струк туры источников финансовых ресурсов; анализ наличия движения собствен ных оборотных средств; анализ движения кредиторской задолженности; ана лиз динамики оборотных средств), мы можем сделать вывод: 1) произошел рост активов: — увеличение основных средств — увеличение оборотных средств 2) произошел рост источников финан совых ресурсов: — увеличение собственных средств — снижение привлеченных средств 3) произошло снижение кредитных за долженностей 4) коэффициент покрытия равен опти мальному значению, что говорит о способности ссудозаемщика мобилизова ть денежные средства для покрытия краткосрочной задолженности 5) рост коэффициента общей ликвидн ости говорит о хорошей кредитоспособности ссудозаемщика 6) коэффициент финансовой зависимо сти равен оптимальному значению, что говорит о достаточно стабильном фи нансовом положении 7) ссудозаемщик на основании анали за финансового состояния признан кредитоспособным клиентом, т.е. к нему может быть применен льготный порядок кредитования. 3. РЕКОМЕНДУЕМЫЕ МЕРОПРИЯТИЯ ПО ЭФФЕКТИВНОМУ ИСПОЛЬЗОВАНИЮ СРЕДСТ В ИЗ СПЕЦФОНДА ЛЬГОТНОГО КРЕДИТОВАНИЯ Фонд льготного кредитования А ПК, созданный в начале 1997 года для кредитования сельского хозяйства по 1/4 у четной ставки, не оправдал своих надежд. Это произошло потому, что: 1) из-за заблокированности счетов б ольшинства сельскохозяйственных предприятий деньги доставались не им , а аффалированным структурам банков 2) наличие льготной ставки само по с ебе вносит искажение в функционирование рынка кредитов, и банки, потенци ально могущие работать с аграрным сектором, были не в состоянии этого сд елать из-за неконкурентспособности предлагаемой ставки. Осенью 1997 года под влиянием миро вого финансового кризиса ставки на внутреннем рынке повысились, что при вело к оттоку денег из реального сектора. Для банков любые денежные сред ства, даже сверхкороткие, вновь приобрели особую ценность. В таких услов иях правительство провело второй конкурс на право распределять средст ва фонда. Этот тендер вызвал ажиотаж среди банков (было подано 35 заявок). Ба нки были очень заинтересованы в получении бюджетных средств для своих ф инансовых операций. Об этом свидетельствовал тот факт, что они соглашали сь на участие в программе на условиях четырехпроцентной маржи (а некотор ые даже бесплатно, притом, что инфляция составила за год 11%, а доходность по ГКО была выше 30%). В результате банки не конкурируют ме жду собой за право распределения средств Фонда. Каждая территория обслу живается только одним банком. Так как далеко не все из отобранных банков располагают филиальной сетью, то часто они работают через корреспонден тские счета, открытые в местных банках, что увеличивает маржу и, следоват ельно, стоимость займов для сельскохозяйственных производителей. К том у же местные банки, как правило, зависят от региональной администрации, к оторая может оказывать заметное влияние на процедуры распределения кр едитов. Таким образом, вновь включается бюрократический механизм креди тования. Новая система кредитования АПК не создала конкурентоспо собной среды на рынке сельскохозяйственного кредита, породила Неизбежные конфликты между банками — участниками и руко водством Фонда, усилила администратирование процесса кредитования на региональном уровне, в ряде случаев увеличила стоимость кредита для сел ьского хозяйства. Эта система полностью зависит от объема накопленных с редств, выделяемых на пополнение кредитных ресурсов. Несмотря на сохраняющуюся ситуацию на финансовых рынках страны, не способствующую перетоку денег в реальный сектор, можно предло жить более эффективную схему использования средств Фонда льготного кр едитования. Если бы они направлялись не на прямое кредитование , а на п редоставление гарантий и погашение части процентной ставки, то возникл а бы конкуренция банков на этом рынке. Сельскохозяйственный производит ель или переработчик мог бы обратиться в любой местный банк за обычным к редитом под рыночный процент. После выплаты основной суммы займа и проце нтов по нему субъект АПК обращается в государственный орган управления, который отдает распоряжение погасить часть уплаченного процента за сч ет Фонда. Согласно данной схеме чиновник не занимается непосредст венно распределением кредитов. Банки сами определяют кредитоспособных заемщиков и рискуют исключительно собственными средствами (хотя можно предусмотреть частичную гарантию риска за счет средств Фонда). Для заемщ ика также нет необходимости искать уполномоченный банк, который может б ыть расположен довольно далеко. Средства Фонда при этом будут использоваться более рацио нально, поскольку они будут выделяться в конце финансового года, что поз волит наращивать их путем реинвестирования в течение года. Для сельскох озяйственных производителей, временно не являющихся кредитоспособным и, но имеющих потенциал развития, возможно резервирование части средств Фонда для специального льготного ("восстановительного") кредитования с у становлением лимитов по территориям. С началом финансового кризиса, в августе 1998 года проблема с ельскохозяйственного кредита снова резко обострилась. Современное сос тояние федерального бюджета не позволяет рассчитывать на крупные субс идии или льготные кредиты для сельского хозяйства. В текущем году около 70% средств фонда льготного кредитования распределял банк "СБС-АГРО". Учит ывая его трудное положение он не может эффективно собрать распределенн ые кредиты; и пополнить фонд в ближайшей перспективе не удастся. Банковс кий кредит на общих основаниях вследствие высоких процентных ставок и к оротких сроков кредитов в условиях надвигающейся инфляции вновь стано вится недоступным для сельскохозяйственных производителей. В результате в аграрном секторе получат еще большее расп ространение бартер, который уже сегодня охватывает преобладающую част ь операций на рынке сельскохозяйственной продукции. Весенняя посевная, скорее всего, будет профинансирована за счет эмиссии, но российский опыт последних лет свидетельствует о том, что такой способ кредитования для сельского хозяйства чреват негативными последствиями. Замедленные темпы реформ, ошиб ки в проведении аграрной политики обусловили отсутствие эффективной к редитной системы в сельском хозяйстве России. Современный кризис пород ил не только сложные проблемы, но и предоставил ему шанс обеспечить конк урентоспособность своей продукции хотя бы на внутреннем рынке. Для этог о необходим кредит, т.к. увеличение объема производства без финансовых р есурсов невозможно. А в самом сельском хозяйстве их нет. Предлагается проводить кредитование сельскохозяйствен ных производителей на коммерческой основе, используя вексель как средс тво оформления кредита. Вексель — это ценная бумага, предста вляющая собой составленное по утвержденной законом форме безусловное письменное долговое денежное обязательство, выданное одной стороной (в екселедателем) другой стороне (векселедержателю). Специфика правовой природы векселя в том, что он одноврем енно сочетает в себе свойства долгового обязательства, ценной бумаги и р асчетного средства. Коммерческий кредит, оформленный векселем, может обратит ься в банковский в виде так называемого вексельного кредита. В результат е происходит смена кредитора, причем новая связь (новый кредитор (банк) — должник по векселю) проходит через векселедержателя, предъявляющего ве ксель в банк для учета. Самые различные клиент стремятся получить вексельный кр едит в банке. Вексельные кредиты — это кредиты в форме учета векселей. Они могут быть представительскими и векселедательскими. Первые открыв аются для учета векселей, передаваемых клиентами банку. Векселедательс кие кредиты предоставляются клиентам, которые выдают под эти кредиты ве кселя на оплату различных товарно-материальных ценностей, работ и услуг , оказываемых другим юридическим и физическим лицам. Последние представ ляют такие векселя в банк, который пересылает их для учет в банк векселед ателя за счет открытого ему векселедателем кредита. Предприятие может пользоваться одновременно как предъя вительским, так и векселедательским кредитом, лишь бы они соответствова ли его кредитоспособности. Итак, как правило, векселедател ьский кредит нужен покупателям, а предъявительский — продавцам. Своеоб разная форма последнего состоит также в виде открытия специального ссу дного счета (называемого также онкольным от английского " on call "). Разница ее и учета векселей с юридическ ой стороны состоит в следующем. Учет векселей происходит в форме передач и векселя банку по индоссаменту — банк становится векселедержателем. В случае анкольного счета векселя передаются в залог, что означает потерю на них клиентом прав только в случае неисправности перед банком. Банки м огут открывать предприятиям и организациям специальные ссудные счета и выдавать по ним кредиты, принимая под их обеспечение векселя. При открытии такого счета устанавливается следующие пок азатели и весьма жесткие требования клиенту: 1) размер кредита; 2) верхний предел соотношения межд у задолженностью и обеспечением; 3) размер процентов за кредит и коми ссия с правом банка после предупреждения клиента изменить их размер; 4) право банка потребовать в любой м омент частично или полностью погасить задолженность или предоставить дополнительное обеспечение; 5) право банка погашать задолженно сть клиента поступающими суммами в оплату предоставленных в обеспечен ие векселей, а также за счет других сумм клиента, имеющихся в банке; 6) Право банка разрешать клиенту за менять до срока погашения векселя, находящиеся в обеспечении, на другие. Примерные правила пользования ссудным счетом, которые банк может установить, таковы: 1) Вексельное обеспечение специаль ных ссудных счетов принимается банком вместе с надлежаще оформленными реестрами. Представленное обеспечение относится ко всем заимствования м со счета вместе с наросшими процентами, начисленными комиссией, и друг ими расходами. 2) Представленные в обеспечение ве кселя должны удовлетворять всем требованиям, установленным вексельным отделом. В частности, от даты представления векселя до истечения его сро ка не должно быть меньше одного месяца. 3) Под представленное обеспечение клиент не может делать более чем 75% заимствований от общей суммы векселей. 4) Векселя, обеспечивающие счет, инк ассируются самим банком и не могут заменяться (этот пункт уместен, когда банк желает быть полностью в курсе дел своего клиента, уверенным в товар ном происхождении, доброкачественности его векселей). 5) Векселя, обеспечивающие счет, воз вращаются клиенту лишь по погашении долга банку. 6) Размеры процентов , комиссии и дру гих расходов могут быть изменены по усмотрению банка, причем последний и звещает об этом письменно. В течение 10 рабочих дней клиент обязан либо пог асить задолженность по счету, либо уплачивать комиссию и проценты в нов ых размерах. 7) По начислению процентов, комисси и и другим расходам банк не позднее пятого числа каждого месяца направля ет клиенту выписку за истекший месяц из его лицевого счета. О несогласии с выпиской клиент должен заявить в течение одного месяца со дня ее отпра вления, по истечению указанного срока любые возражения не принимаются. 8) Банк имеет право с предупреждени ем за десять рабочих дней прекратить прием обеспечения и выдачу денег в счет свободного остатка кредита, закрыть кредит и потребовать оплаты вс ех долгов с процентами, комиссией и другими расходами. Банк имеет право п отребовать дополнительное обеспечение или уплату части долга. При невы полнении клиентом этих требований банк имеет право реализовать обеспе чение в покрытие долга. 9) При неуплате долга по счету банк м ожет направить на его погашение другие средства клиента, находящиеся в б анке. В случае недостаточности последних банк может в судебном порядке о братить взыскание на имущество должника. 10) Если клиент имеет перед банком др угие долги, то банк может обратить их погашение средства, полученные по в екселям из обеспечения счета. 11) Начисленные проценты, комиссия и другие расходы, о размере которых банк извещает клиента, уплачивается в течение десяти рабочих дней. 12) Клиент оповещает векселедателей и плательщиков о передаче их векселей в банк в обеспечение счета. Погашение кредита по специаль ному счету под векселя осуществляется, как правило, фирмой или лицом, кот орым был выдан кредит. После этого им возвращаются предъявленные под обе спечение векселя на сумму, соответствующую внесенной в погашение долга. Погашение кредита может осуществля ться путем перечисления средств по распоряжению клиента с его расчетно го счета или путем зачета платежей, поступающих от векселедателя по векс елям, находящегося в обеспечении кредита. Неоплаченный в день платежа вексель должен быть на следу ющий день передан нотариусу для протеста. Это условие является обязател ьным. Ни при каких обстоятельствах нельзя передавать вексель к протесту ранее дня, следующего за днем срока платежа. Пропуск этого дня, с другой ст ороны делает невозможным совершение протеста. Если срок платежа или сро к отправления векселя для протеста совпадает с нерабочим днем, эти сроки переносятся на один день. Векселя сдаются нотариусу, который выдает соответствующ ую квитанцию. Опротестованные векселя возвращаются от нотариуса в банк с записью о протесте, после этого банк письменно предъявляет векселедат елю требование об оплате векселя в кратчайшие сроки ( от трех до семи дней ). Банки часто выполняют поручения векселедержателей по получению плате жей по векселю в срок. Если платеж поступит, то вексель возвращают должни ку. При непоступлении платежа вексель возвращается кредитору, но с проте стом по неплатежу. Эта операция является довольно прибыльной для банка, так как за инкассо взимается комиссия. Банки могут по поручению векселедателя осуществлять пла тежи в установленный срок. В этом случае банк, в отличие от инкассировани и векселей, является не получателем, а плательщиком. При этом банк не несе т никакого риска, так как он оплачивает вексель только в том случае, если п лательщик внес ему вексельную сумму раньше или клиент имеет на своем рас четном счете в банке достаточную сумму и уполномочивает банк списать с е го счета сумму, необходимую для оплаты векселя. Банковские векселя очень привлекательны для предприяти я. Часто для них обладание векселями надежного банка гораздо более выгод но, чем деньгами. Чтобы деньги приносили доход, их надо вложить в ценные бу маги, кредиты и депозиты. Вложив деньги, ими нельзя рассчитываться. Даже Г КО не обладает свойством абсолютной ликвидности. Тогда как векселя банк ов — одновременно и доходный инструмент, и платежное средство. Риск неу платы по векселям банков высшей категории надежности практически соот ветствует риску невыплат долга по ГКО. Сложились типичные виды сделок с векселями, гарантирующи е соблюдение интересов покупателя и продавца. Крупные сделки, как правило, включают в себя процедуры деп онирования векселей в третьем банке (не являющимся ни банком продавца, н и банком покупателя) по договору "ответственного хранения с условием". Ба нк предоставляет покупателю векселя только в обмен на выписку с расчетн ого счета продавца о поступлении денег или с корреспондентского счета п окупателя об их перечислении. Для небольших сумм сделок стандартной явл яется схема "вексель в обмен на платежное поручения", которое включает об язательную предварительную проверку векселя на подлинность в банке — эмитенте. Затем участники сделки с запечатанным в конверте векселем отп равляются в банк покупателя, где и происходит оплата. В российской практике процедура предъявления векселя к п латежу сводится к изъятию векселя при его предъявлении. После этого выда ется квитанция или другая расписка о принятии векселя к платежу. Если вексель предъявлен к оплате в срок, то платеж по нему должен следовать немедленно за предъявлением. Закон не допускает отсро чки платежа по векселю, за исключением случаев, когда она вызвана форс-ма жорными обстоятельствами. Отказ от платежа может быть обжалован в суде, но придется доказывать, что вексель был предъявлен к оплате вовремя. Поэ тому перед подачей искового заявления необходимо позаботиться о сборе доказательств своей правоты. Если векселедатель письменно подтверждает, что он не мож ет заплатить по векселю, то в суде вы можете требовать выплаты вексельно й суммы (без процентов за неустойку) и возмещение морального ущерба. Свое требование можно предъявлять только непосредственно к векселедателю. Другие лица при такой процедуре иска от ответственности освобождены. Своевременное предъявление векселя к платежу и совершен ие протеста в случае отказа в платеже служат условием наступления не тол ько векселедателя, но и других обязанных по векселю лиц. Векселедержател ь должен оплатить услуги нотариуса по оформлению протеста в размере 5% от суммы платежа. Эти деньги подлежат возмещению в пользу векселедержател я со стороны векселедержателя после рассмотрения дела в суде. Отказ в ак цепте векселя или его погашение должен быть удостоверен актом, составле нным в публичном порядке. В условиях дефицита реальных денежных средств кредит, вы данный банковскими векселями, является наименее затратной формой попо лнения оборотных средств предприятий и организаций. Использование векселей позволяет в какой-то мере интегри ровать рынки долгов и финансов, ослабить кризис неплатежей посредством ускорения расчетов, экономии денежных средств в результате взаиморасч етов. В чем состоит для банков разница междувексельным кредито м и заключением привычного кредитного договора? Вексельная форма креди та более гибка и надежна. В самом деле, в зависимости от финансовой ситуац ии полученные векселя можно переучесть или заложить в Центробанке под н евысокий процент, ибо для ЦБ торгово-промышленный вексель есть показате ль потребности хозяйственного оборота в ликвидности, обеспечение чего составляет одну из главных его задач. Те же операции можно сделать и в дру гих банках, в ом числе заложить в обеспечение корреспондентских операци й. Вексель появляется в банке уже после совершения хозяйственной сделки , что говорит в пользу обоснованности выдачи кредита и, следовательно, не го надежности. Нет необходимости анализировать саму сделку, анализ пров одится лишь в отношении кредитоспособности клиента. Привычный же всем к редитный договор естественнее использовать при долгосрочном кредитов ании предприятий для целей закупки оборудования, долгосрочных разрабо ток. Рассмотрим вариант кредитования хозяйствующих субъект ов АПК на коммерческой основе, используя вексель как средство оформлени я кредита на примере КФХ Шакирзянова. Процентная ставка по предоставленному кредиту КФХ Шакир зянова устанавливалась на уровне 25 процентной ставки рефинансирования ЦБ РФ на момент заключения кредитного договора с уплатой Агропромбанку маржи в размере 4% суммы кредита. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на момент з аключения кредитного договора составляла 46%. На практике это выглядит сл едующим образом: Банк выдал клиенту кредит на 8 месяцев (с апреля по ноябрь в ключительно) в сумме 50 тыс. руб. Ставка рефинансирования была 65%. Плата за по льзование кредитом составила: 50000 руб. * (65% / 4 + 4%) * 8 мес. / 12 мес. / 100% = 6750 руб. Из них банк получил: 50000 руб. * 4% * 8 мес. / 12 мес. / 100% = 1333,3 руб. Остальные (6750 - 1333,3) = 5416,7 руб. были отчислены в Спецфонд льготног о кредитования. При применении векселя как средства оформления кредита расчет по КФХ Шакирзянова при данной сумме кредита и сроке кредита будет выглядеть следующим образом: Необходимо отметить, что, прежд е всего, заключается договор о выдаче вексельного кредита между КФХ Шаки рзянова и Агропромбанком. Пусть по кредитному договору предоставлены в екселя банку на суму 50000 руб. сроком на 8 месяцев ( с апреля по ноябрь включите льно). Срок их погашения через 9 месяцев. В соответствии с методикой Агропр омбанка рассчитываем ставку по вексельному кредиту ( IK) : IK = I + M, где I — ставка по в ексельному кредиту M — маржа банка. В нашем случае ставка по вексел ьному кредиту составляет 4% срок кредита — 8 месяцев, срок погашения вексе лей — 9 месяцев. Банк получит 50000 руб. * 8% * 8 мес. / 12 мес . / 100% = 2666,6 руб. Срок погашения векселей наступит через 1 месяц после окон чания срока кредита. В этот период банк может использовать полученные де ньги: (5000000 + 2666,6) = 52666,6 руб. Итак, стороны при вексельном кредитовании имеют следующи е преимущества: банк не отвлекает денежные средства на выдачу ссуды, в те чение месяца (с момента погашения кредита и до возвращения векселей) сво бодно пользуется средствами клиента. Доход банка составляется из двух с оставляющих: — "скрытого" дохода, полученного в ре зультате бесплатного использования денежных средств с момента выдачи кредита до погашения векселей; — "реального" дохода — платы клиент а за предоставленный кредит. Хозяйства вовремя получают не обходимые для проведения сельскохозяйственных работ горючее, другие м атериально-технические ресурсы. Обеспечивается погашение задолженнос ти банку по ранее выданным кредитам, что выгодно обеим сторонам. Поставщ ики ресурсов, в свою очередь, своевременно получают оплату в виде вексел ей, что дает им возможность расплачиваться с кредиторами. Преимуществом вексельного кредита является то, что он не может быть списан в счет погаш ения долгов перед бюджетом, если таковые имеются у клиента. ЗАКЛЮЧЕНИЕ В данной дипломной работе расс мотрен порядок кредитования предприятий АПК из Спецфонда льготного кр едитования, рассмотрены метода анализа финансового состояния ссудозае мщика, показатели финансовой устойчивости. По анализу крестьянского (фермерского) хозяйства Шакирзя нова М можно сделать следующие выводы. В целом, предприятие имеет устойчиво е финансовое положение: 1. Наблюдается рост собственных ср едств. 2. Коэффициент покрытия равен опти мальному значению, что говорит о способности ссудозаемщика мобилизиро вать денежные средства для покрытия краткосрочной задолженности. 3. Рост коэффициента общей ликвидн ости говорит о хорошей кредитоспособности ссудозаемщика. 4. Коэффициент финансовой независи мости равен оптимальному значению, что говорит о достаточно стабильном финансовом положении. Ссудозаемщик на основании про веденного финансового состояния признан кредитоспособным клиентом и к нему может применяться льготный порядок кредитования. В дипломе разработаны следующие мер оприятия по эффективному использованию средств Спецфонда льготного кр едитования: 1. Средства Спецфонда направлять н а предоставление гарантий и погашение части процентной ставки. 2. Кредитование предприятий АПК пр оводить, используя вексель В результате — использование векселей позволяет ослабить кризис неплатежей посредством ускорения р асчетов, экономии денежных средств в результате взаиморасчетов. Средст ва Спецфонда льготного кредитования будут использоваться более рацион ально, появятся возможность резервирования части средств для восстано вительного кредитования предприятий АПК, временно не являющихся креди тоспособными. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИК ОВ I. Нормативные документы 1. Методологические положения о по рядке рассмотрения и принятия решения о кредитовании и обеспечении вып олнения кредитных проектов в региональных филиалах АКБ Агропромбанка № 10 от 7 февраля 1997г. 2. Методологические положения о по рядке использования фермерской квоты Спецфонда льготного кредитовани я № 7 от 12 апреля 1997 г. 3. Президентский Указ № 565 "О мерах по стабилизации экономического положения и развитии реформ в АПК" от 16 апре ля 1996 г. II. Литература. 4. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: учебное пособие.— М: издательство "ДИС", НГАЭиУ, 1997. 5. Балабанов И.Т. Основы фин ансового менеджмента. Как управлять капиталом ?— М: Финансы и статистика , 1995. 6. Банковская энциклопеди я /Под ред. С.И.Лукаша, Л.Л.Малюткиной — Днепропетровск,1\ 1994. 7. Банковский портфель— 1. Книга банкира. Книга клиента. Книга инвестора,— М,1994. 8. Банковский портфель— 2. Книга банковского менеджера. Книга банковского финансис та. Книга банковского юриста,— М,1994. 9. Банковское дело: Учебни к — М, 1996. 10. Банковское дело / Под ред . Колесникова В., Кроливецкой Л. П — М: Финансы и статистика, 1995. 11. Жуков Е.Ф., Максимова Л.М. Б анки и банковские операции. Учебние для вузов — М: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997 12. Ковалев А.И. Анализ финан сового состояния предприятий. Изд. 2-е, — М: "Центр экономики и маркетинга", 1997 13. Ковалев В.В. Финансовый а нализ: Управление капиталом; выбор инвестиций. Анализ отчетности — М: 1996 14. Козлова О.И. Оценка креди тоспособности предприятий: Пособие для банковских работников – М: АРГО , 1994 15. Справочник финансиста п редприятий.— М: ИНФРА,1996. 16. Панова Г.С. Банковское обслуживан ие частных лиц — М, 1996. 17. Родионова В.М., Федотова М.А. Финанс овая устойчивость предприятий в условиях инфляции — М: Перспектива, 1995. 18. Стоянова Е.С. Финансовый менеджме нт— М: Перспектива, 1994. 19. Финансы. Учебное пособи е. / Под ред. А.М.Ковалевой — М: Финансы и статистика, 1994 20. Финансово-кредитный сло варь— М: Финансы и статистика, 1994 21. Финансовый анализ деятельности фирмы — М: Ист-Сервис, 1995 22. Финансовый менеджмент / Под рук. Е. С.Стояновой— М: Перспектива, 1994. 23. Фельдман А.А. Вексельное обращени е. Российская и международная практика. Учебное пособие / 2-е изд., испр. и до п. — М: ИНФРА, 1995 24. Уилсон П. Финансовый менеджмент в малом бизнесе: Пер. с англ. / Под ред. В.А.Микрюкова.— М: Аудит, ЮНИТИ, 1995 25. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа предприятия — М, 1995 III. Материалы практики. 26. Баринов А. Анализ финансового поло жения предприятий // Финансовый бизнес — 1998, № 1 27. Блага З.С. Как оценить состояние фи нансового здоровья фирмы // Финансовая газета — 1998, № 38 28. Власова М.Н. Анализ кредитоспособн ости клиента коммерческого банка // Банковское дело — 1997, №№ 3-5 29. Иванова И. Вексель — как инструмен т кредитования // Экономика сельского хозяйства России — 1997, № 8 30. Ольшанный А.И. Банковское кредитов ание // Банковское дело — 1997, № 3 31. Попов а. Об инвестировании АПК // РЭЖ — 1998, № 4 32. Серова Е., Янбых Р. Государственные программы поддержки сельскохозяйственного кредита // Вопросы экономик и — 1998, № 11 33. Финансовый анализ в банке // Банков ское дело — 1997, № 8 34. Яковлев В.И. Некоторые особенности вексельных отношений // Финансы — 1998, № 2.
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
Опровержение в газете: В место слов "половина членов правительства - воруют" надо читать "половина членов правительства - не воруют".
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Обратите внимание, реферат по финансам "Льготное кредитование предприятий АПК", также как и все другие рефераты, курсовые, дипломные и другие работы вы можете скачать бесплатно.

Смотрите также:


Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru