Курсовая: Организация финансов страховой фирмы - текст курсовой. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Курсовая

Организация финансов страховой фирмы

Банк рефератов / Маркетинг и реклама

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Курсовая работа
Язык курсовой: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Microsoft Word, 724 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникальной курсовой работы

Узнайте стоимость написания уникальной работы

29 Введение. Сегодня наряду с традиционным назначе нием страхования – обеспечением экономической защиты страхователей от стихий ных природных бедствий (землетрясения , наводнения , пожары и т.д .), случайных событий технологи ческого и экологического характера (взрывы в шахтах , загрязнение окружающей среды хим и ческими и другими выбросами ) объе ктами страхования все больше становятся имуще ственные интересы . Они связанны с жизнью и здоровьем юридических и физических лиц (к ражи , разбойные нападения и т.д .), а так же с возмещением причиненного страхователем в реда ли ч ности или имуществу треть их лиц (страхование гражданской ответственности владельцев автотранспорта , финансовых рисков , п рофессиональной ответственности и др .). Физические и юридические лица (хозяйствую щие субъекты ) различных форм собственности , вы ступающие в качестве страхователей , испытыва ют теперь потребность не только в возмеще нии ущерба , выражающегося в повреждении или гибели основных фондов и оборотных средств (как было при командно-административной систе ме управления народным хозяйством ). Они так же н уждаются в компенсации недопо лученной прибыли или дохода из-за вынужденных простоев предприятий (не поставка сырья , неплатежеспособность потребителей энергоресурсов ), нев ыполнения договорных обязательств , контрактов и т.д. В экономике р ыночного типа страх ование выступает , с одной стороны , средством защиты бизнеса и благосостояния людей , а с дугой – комм ерческой деятельностью , приносящей прибыль за счет вложения временно свободных денег в перспективные объекты материального производства , выгодные проекты ( с троительство скорост ных железных дорог , тоннелей и т.д .), на банковские депозиты , закупки акций предприятий и другое . В этих условиях страхование с лужит важным фактором стимулирования хозяйственн ой деятельности , стремления получить выгоду , ж елание рискова т ь , “проверить себя”. Такая важная роль страховых компаний в рыночной экономике , обязывает их уделять особое внимание организации собственных финанс ов , т.е . как следствие , обеспечению финансовой устойчивости и платежеспособности. 1. Принципы организации финансов страховщика. В современных условиях страховые организа ции занимаются не только страховой деятельнос тью , но и инвестиционно - финансовой используя для этого временно свободные средства из страховых резервов и других накоплений. Вследствие этого денежный оборот страховой организации более сложен , чем у других коммерческих структур. Денежный оборот страховой организации вкл ючает два денежных потока , относительно самос тоятельных друг от друга : 1. страховые выпл аты – оборот средств , обеспечивающих страховую защиту страхователей ; При этом, · на первом этапе формируются страховые резервы и фонды страховщиков · на втором - часть свободных средст в на данный период времени инве- стируется в не страховые рентабельные проекты и финансовые организации - в банки (депозитные вклады ) и ценные бумаги (акции , векселя , облигации и др .) с целью получе ния дополнительной прибыли ( дивидендов ). 2. средства , предназначенные для функцио нирования страховой организации. Основной доход страховых организа ций образуется за счет страховых платежей (взносов страхователей ). Помимо основных статей получения доходов от страховых платежей , инвес тиционных и банковских вложений стра ховая организация может иметь доходы от с понсорства , менеджмента (по рисковым операциям ), за счет консультаций , обучения кадров и др. Страховые резервы по личному , имущественн ому страхованию и страхованию ответственности образуются из полученных страховых взн осов и предназначаются для обеспечения выполн ения принятых страховщиком страховых обязательст в в виде страховых выплат при наступлении страховых случаев. Страховщики вправе также инвестировать ил и иным образом размеща ть страховые ре зервы . Например , выдавать ссуды страхователям , заключившим договоры личного страхования , в пределах страховых сумм по этим договорам Закон “О страховании” от 27,11,1992г. . Денежный оборот , непосредственно связанный с оказанием страховой з ащиты , определяе тся случайными рисковыми наступлениями страховых случаев и неопределенностью величины нанесен ного ущерба . В силу этого в основе исч исления денежного страхового оборота лежит ве роятностно-статистический метод расчетов , позволяющий определит ь долю участия каждого страхователя в создании финансов страховщика , себестоимость и стоимость страховой услуги , т . е . установить размеры тарифных ставок. Форма , по которой исчисляются расходы на проведение данного страхования , называется страховой (актуарн ой ) калькуляцией , с помощ ью которой можно определить страховые платежи по договорам , а также установить суммы расходов на ведение дела в страховой о рганизации. Чем выше вероятность того , что созданн ые страховщиком денежные фонды окажутся доста точными для с облюдения эквивалентности взаимоотношений ст раховщика и страхователя , тем выше финансовая устойчивость страховщика. Деятельность страховой организации в усло виях рынка предполагает не только возмещение страховых ущербов и своих издержек на ведение дела , но и получение прибыли . В страховании термин "прибыль " применяется условно , так как страховые организации не создают национального дохода , а лишь участв уют в его перераспределении. Под прибылью от страховых операций по нимается такой положительный финансовый рез ультат страховой деятельности , при котором до стигается превышение доходов над расходами по обеспечению страховой защиты страхователей . Основным источником получения прибыли для стр аховой организации большинства цивилизованных ст ран является не сбор стр а ховых платежей , а и нвестиционная деятельность , которая проводится пу тем вложения части временно свободных средств резервного страхового фонда в прибыльные научно-технические проекты , коммерческие сделки , ценные бумаги , государственные краткосрочные обли гац ии , на депозиты и др. Средства от инвестиционной деятельности н аправляются , как правило , на финансирование ст раховых операций , на дотации убыточным видам страхования , разработку новых видов страхова ния (экология и т . д .), подготовку кадров и др. В отличие от оборота средств по оказанию страховой защиты , оборот средств , связанных с организацией страхового дела и развитием страховой организации , регулируется действующим законодательством , уставом страховой организации и другими факторами. Особенности раскладк и возможного ущерба в рисковом (как правило , краткосрочном ) и накопительном (сберегательном или долгосрочном ) страховании п ородили два типа страховых фондов : 1. страховые резервные фонд ы по рисковым видам страхования ; 2. страховые резервные фонд ы по нако пительным видам страхования ( страхование на дожитие , пенсии и др .). В тех ви дах страхования , где ущерб может достигать катастрофических размеров (стихийные бедствия , космические , морские и авиакатастрофы , смерть ( гибель ) туристов и путешественников ), могут также формироваться резервные фонды перестрахо вочного характера. Поскольку страховые организации являются хозяйствующими субъектами и находятся на хозр асчете , самофинансировании и самоокупаемости , то они формируют , помимо специфических страховых резервов, и другие фонды , необходимые им для обес печения хозяйственной деятельности . В ст . 26 (п . 2) Закона "О страховании " сказано , что "из доходов , остающихся после уплаты налогов и поступающих в распоряжение страховщиков , они могут образовывать резервы и фонды , н еобходимые для обеспечения их деятельности ". Н апример , создавать резервы и фонды для фин ансирования мероприятий по предупреждению несчас тных случаев , транспортных аварий , утраты или повреждения застрахованного имущества . Так , а кционерные страховые общест в а (АСО ), являющиеся владельцами уставного капитала (иму щество , переданное обществу учредителями , включая доходы от реализации акций ), должны созда вать помимо страховых резервов и другие ф онды в размере не ниже 15 % от уставного капитала путем ежегодных от ч ислений в размере не ниже 5 % от чистой прибыли. Резервы и фонды образуются путем ежек вартальных отчислений от страховых платежей , поступивших по договорам страхования и перест рахования в течение данного квартала. Размер отчи слений определяется решением ис полнительного органа страховщика - советом директоров , исход я из количества заключенных договоров страхов ания и перестрахования , сроков их действия , размера поступивших страховых премий , объема страховых обязательств , характера страховых рис ков , размеров в ыплат , произведенных п о ранее заключенным договорам , и иных особ енностей складывающейся ситуации в страховании. Резервы явля ются временно свободными специальными оборотными страховыми ресурсами и не классифицируются доходом страховщика. Средства резервов у читываются как резервы предстоящих выплат по страховым об язательствам перед клиентами (страхователями , заст рахованными лицами ). Абсолютная величина средств , накопленных в резервах , должна постоянно ув еличиваться по мере роста количества действую щих догово р ов страхования. Средства страховых резервов не смешиваютс я с внутрихозяйственным резервным фондом , соз дание которого в соответствии с законодательс твом предусмотрено для всех хозяйствующих суб ъектов (из доходов остающихся после уплаты бюджетных и внебюджет ных налогов ). Резервы находятся во владении , пользовани и и распоряжении страховщика . Они могут ис пользоваться страховщиком в качестве инвестицион ных ресурсов для получения дополнительного до хода в целях снижения затрат на ведение страхового дела , повышения конкурентоспособно сти страховщика и уровня ликвидности страхово й организации. Направления инвестирования средств резервов (вложения на депозиты , ценные бумаги , госу дарственные облигации и т . д .) должны наход иться в строгом соответствии с Правилами , реглам ентирующими деятельность страховых орг анизаций по размещению страховых резервов (утверждены приказом Росстрахнадзора от 09.06.1993 г . № 02-02/17). Согласно Пр авилам в целях обеспечения финансовой устойчи вости страховые организации инвестируют страховы е рез ервы , образуемые из полученных от страхователей страховых взносов для предстоя щих страховых выплат , с обязательным соблюден ием следующих соотношений : • не мене е 10 % средств резервов - в государственные ценные бумаги областных , краевых и местных орган ов уп равления ; • не более 40 % - в недвижимое имущество ; • не более 50 % - на банковские вклады ( депозиты ) • не более 40 % - в ценные бумаги акцион ерных обществ и в другие ценности ; • не боле е 10 % - в валютные ценности в соответствии с Законом "О валютном регу лировании и валютном контроле "; • не менее 5 % - на расчетный счет в банке для осуществления текущих выплат стр аховых сумм по проводимым видам страхования ; • не мене е 80 % средств страховых резервов должно быть инвестировано на территории РФ , если иное не предусмотрено международными соглашениями. Согласно Зак ону РФ "О страховании " (ст . 27 п . 3) размещение страховых резервов должно осуществляться страх овщиками на условиях диверсификации (принудительном вложении свободных денег в гособлигации и другие ц енные бумаги ), возвратности (возврат страховых взносов с трахователю при досрочном прекращении действия договора ), ликв идности (способно сти удовлетворять претензии , предъявляемые страхо вателями ) и при быльности. Запрещается использование средств страховых резерво в для : • заключения договоров займа (кредитных договоров ) физически ми и юридическими лицами , кроме случаев , п редусмотренных Законом "О страховании " (также в ыдавать ссуды страхователям , заключившим договоры личного страхования , в пределах страховых сумм по э тим договорам ст . 26, п . 3); • заключения договоров купли-продажи , кроме случаев приобретения акций и паев товарн ых и фондовых бирж ; • вложения в интеллектуальную собственност ь . Страховые резервы АСО (АСК , ТОО и др .) подразделяются на резервы по личному , и мущественному страхованию и страхованию о тветственности , а также по финансированию мер оприятий по предупреждению страховых случаев , утрате или повреждению застрахованного имущества. Страховые ре зервы , образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в федер ал ьные и иные бюджеты. 2.Условия обеспечения финансовой устойчивости страховщиков Под финанс овой устойчивостью страховых операций понимается постоянное балансирование или превышение дох одов над расходами по страховому денежному фо нду , формируемому из уплачиваемых стр ахователями страховых взносов (премий ). Основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного устав ного капитала , страховых резервов , а также система перестрахования (ст . 25 Закона "О страхов ан ии "). Уставный капитал (уставный фонд ) страховых организаций первоначально формируется за счет бюджета (обязательная форма страхован ия ) или за счет средств от продажи акц ий и других ценных бумаг. Минимальный размер уставного капитала для различных видов ст рахования и перест рахования устанавливается Департаментом страхового надзора с последующим ежегодным пересмотром . Уставный капитал акционерного страхового общес тва закрытого типа создается за счет взно сов учредителей и продажи акций работникам данного общ е ства , а АСО открыто го типа - путем обмена взносов на акции учредителей и продажи акций по открытой подписке на аукционе или бирже. Аккумуляция средств страхового фонда дост игается прежде всего за счет роста числа страхователей и застрахованных объектов. Пр облема обеспечения финансовой устой чивости может рассматриваться двояко : как опр еделение системы вероятности дефицита средств в каком-либо году и как отношение доход ов к расходам за истекший тарифный период . Степень дефицитности средств страховой ко мпании во многом зависит от величины страхового портфеля (первое условие ). Для определения степени вероятности дефиц итности средств используется коэффициент професс ора Ф . В . Коньшина Страховое дело : Учебник \ Под ред . Л.И . Рейтмана – М .: Банковский и биржевой Н КЦ , 1992 : (1) где Т - ср едняя тарифная ставка по страховому портфелю ; n - количест во застрахованных объектов. Чем меньше коэффициент К , тем выше финан совая устойчивость страховщика . На величину показател я К , как видно из формулы , не влияет размер страховой суммы застрахованных объектов . Он полностью определяется размером тарифной ставки и числом застрахованных объектов ( величиной страхового портфеля ). О днако следует иметь в виду , ч то коэффициент профессора Ф . В . Коньшина д ает наиболее точные результаты тогда , когда страховой портфель страховщика состоит из объектов с примерно одинаковыми по стоимости рисками (т . е . без катастроф , землетрясений , гибели к о смических кораблей , сам олетов и т . п .). Следовательно , одним из условий обеспечен ия финансовой устойчивости страховых операций является задача выравнивания размеров страховы х сумм , на которые застрахованы различные объекты или туристы . Эта задача в страхов ом деле решается в основном за сч ет передачи части видов страхования или и х стоимости другим страховщикам в перестрахов ание , которое приобретает в последние годы все большее влияние в страховом деле. Например , только за второе полугодие 1997 г . сумма страх овых взносов , собранных перестраховочными компаниями , составила более 150 млрд . руб ., что в 3,8 раза больше , чем за соответствующий период 1996 г . (для сравнения , о бъем страховых взносов , собранных страховщиками за этот период , возрос только в 1,2 раза ). Д ля оценки финансовой устойчивости как отношения доходов к расходам за та рифный период можно использовать коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда 2 2 Страховое дело : Учебник \ Под ред . Л.И . Рейтмана – М .: Банк овский и биржевой НКЦ , 1992 : (2) где - сумма доходов за тарифный период , р уб .; - сумма средств в запасных фондах , руб .; - сумма расходов за тарифный период , руб. Финансовая устойчивость страховых операций будет тем вы ше , чем больше будет коэффициент устойчивости страхового фонда (второе условие ). Важным фактором (третье условие ), характеризующим финансовую устойчивость страховой организации , кр оме солидного уставного капитала и немалых резервных фондов , является рентабельность страховых операций , которая выражается отношением балансовой (валовой ) прибыли к дохо дной части : (3) Однако в силу непроизводственного характе ра деятельности страховых организаций доход в них не создается , а прибыль формируется за счет перераспределе ния средств ст рахователей , т . е . необходимого и прибавочного продукта , созданного в других производственн ых сферах . Поэтому более корректным будет определять рентабельность страховых операций как показатель уровня доходности , а именно ка к отношение общей с уммы прибыли за определенный период к совокупной сумме платежей за тот же период : (4) где Д - до ходность ; - сумма балансов ой прибыли за год , руб .; - совокупная сум ма страховых взносов за год , руб. Следует им ет ь в виду , что доходы от страховы х платежей при добровольном страховании предс тавляют собой цену от продажи страховых у слуг . В то время как при государственном страховании цена продажи регламентировалась калькуляционной ценой ; в условиях рыночной эк ономики калькуляционная цена и цена продажи могут не совпадать. Рассчитывая тарифную ставку (брутто-ставку ), страховщик определяет ожидаемую стоимость страховой услуги , а цена продажи становится известной только в момент заключения договора . Стоимость с траховой ус луги величина объективная , а цена продажи формируется под влиянием цело го ряда факторов : конъюнктуры рынка , ценовой политики правительства , процентных ставок в банках . Максимальные цены определяются потребно стями страхователей , а минимальные - необходимос т ью эквивалентности отношений страхов ателя и страховщика. Состав и структуру расходов определяют два взаимосвязанных экономических процесса : 1) по гашение обязательств перед страхователями и 2) финансирование деятельности страховой организации . В связи с эти м в страховом дел е принята следующая классификация расходов : • расходы на страховые выплаты ; • отчисления в запасные фонды и ст раховые резервы ; • отчисления на предупредительные мероприя тия (предупреждение возникновения пожаров , консуль тации по выбору огне стойких конструкций , материалов , устройству водоснабжения и т . п .); • расходы на ведение дел. В совокупнос ти эти расходы представляют собой себестоимос ть страховых операций . При этом себестоимость в страховом деле понимается в двух с мыслах : широком и узком. В широком смысле слова - это совокупно сть всех затрат страховщика на оказание с траховых услуг как непосредственных (выплат с трахового возмещения или страхового обеспечения ), так и расходов на обеспечение финансово й устойчивости страховых операций (формир ование запасных и резервных фондов ). В узк ом смысле слова - это расходы страховой ор ганизации на ведение дела. Следует заметить , что в страховую стои мость операций включается только та часть расходов на оплату труда , которая направляе тся непосредственно на выплату вознагражден ий страховым агентам . Все остальные расходы по оплате труда (штатные работники и др .) производятся за счет налогооблагаемого дохо да . Тем не менее по своей экономической природе затраты на оплату труда являются элементом себес тоимости. До 1991 г . с редства , предназначенные для финансирования преду предительных мероприятий , направлялись в бюджет . Теперь эти с редства остаются в распоряжении страховой орг анизации. Расходы на ведение дела закладываются в нагрузку брутто-ставки и являются важны м элементом себестоимости страховых опера ций . Согласно принятой классификации они вклю чают в себя расходы на оплату работы агентов , хозяйственные и канцелярские расходы , командировочные расходы и др. В мировой практике расходы на ведение дела подразделяютс я на аквизиционные , инкассовые , ликвидационные и управленческие . Ак визиционные расходы проводятся с целью заключ ения новых договоров страхования (уфология , эк ология и др .). Инкассовые расходы - это расходы на опла ту труда работников страховой организации з а сбор страховых платежей и обслужива ние страхователей . Ликвидационные расходы обычно являются прямыми и производятся после на ступления страхового случая . Они относятся на конкретный вид страхования . В состав этих расходов входят также затраты на проезд э к спертов к месту страхового события , вознаграждения экспертам , судебные рас ходы , расходы на корреспонденцию и т . п . Управленческие расходы включают административно-хо зяйственные затраты и др . Путем сопоставления доходов и расходов страховщика определяется ф инансовый результат страховых опе раций , иначе - стоимостная оценка итогов хозяйс твенной деятельности страховой организации . Финан совый результат включает , как правило , два элемента : прибыль или убыток , прирост или отток страховых резервов. В настоящее врем я в страховых организациях России наблюдается , как правило , положительный финансовый результат. Общая прибыль от страховых операций п редставляет собой разницу между ценой оказанн ых страховых услуг (страховые взносы ) и их себестоимостью. 3. Га рантии платежеспособности страховщиков Одним из важнейших аспектов обеспечения финансовой усто йчивости страховщиков является достижение ими реальной платеже способности. 1. Для обеспечения гарантий платежеспособнос ти страховщики обязаны соблю дать нормативные соотношения между активами (авуарами капитал страховой организ ации (имущество в виде основных средств , м атериалов , денежных средств , краткосрочных вложени й в ценные бумаги и т.д. ) и принятыми ими страховыми обязательст вами (ст . 27 п . 1 Закона "О страховании "). П латежеспособность страховщика без передачи части риска в перестрахование будет гарантирована , если будет соблюдено условие Солодов А.К . Аудит и бух . учет в страховых компаниях . – М.ДИС , 1994 . (5) где С - с умма , на которую страховщик имеет право за ключать договора по данному виду страхования ; А - величина активов страховщика , составляю щих его капитал ; У - размер оплаченного уст авного к апитала ; 5 % - нормативное процентное отношение поступив ших страховых взносов к оплаченному уставному капиталу по данному виду страхования. 2. Страховщики , принявшие обязательства в объемах , превышающ их возможности их исполнения за счет собс твенных средств и страховых резервов , об язаны застраховать у перестраховщиков риск исполнения соответст вующих обязательств (п . 2 ст . 27 Закона "О страх овании "). 3. Страховые резервы должны размещаться н а условиях ликвидности , диверсификации , возвратнос ти и прибыл ьности (п . 3 ст . 27 Закона "О страховании "). В связи с тем , что проблема платежеспособности возни кла только при переходе нашей страны к рыночной экономике , в отечественной теории по страхованию этому вопросу не уделялось должного внимания . В результате это го до сих пор среди специалистов по страх ованию нет единого мнения об объеме обяза тельств страховых организаций , составе и оцен ке свободных активов , финансовых гарантиях . Он и решают эти вопросы эмпирически. В последние годы появились публикации , в которых даются понятия платежеспособно сти в страховом деле , приводятся критерии и методы обеспечения платежеспособности , связанны е с формированием страхового портфеля , раскла дной риска (перестрахование , со страхование ), ст раховых резервов и запасов. В соответствии с работой Орла ннюк-Малицкая Л.А . Платежность страховой организаци и . – М . Центр “АНКИЛ” , 1994 платежеспособность определяется как способность страховщика к своевременному выполнению денежн ых обязательств , обусловленных законом или до говором , перед страх ователями , т . е . обе спечение превышения общих активов хозяйствующего субъекта над внешними обязательствами. При этом к гарантиям платежеспособности страховщика предъявляются более высокие треб ования , чем к другим субъектам рынка , по следующим причинам : во- первых , особой ролью страховщи ка , как стабилизатора рынка , и социальным характером страховых услуг для населения ; во-в торых , причинами юридического характера . В час тности , формами организации страховых компаний (АСО , СК , ТОО и др .) закрытого и откры того т и па , с ограниченной и не ограниченной ответственностью и т . п. Ограничение ответственности ведет к тому , что при неплатежеспособности страховой орга низации кредитор (страхователь ) получит свои с редства только в том случае , если у да нного страхового общества есть определенный резерв в виде оплаченной части акционерн ого капитала. В связи с этим гарантия наличия т акого резерва у страхового общества приобрета ет принципиальное значение и в странах с развитым рынком регулируется законодательством. Наконец , особой з аботы о платежесп особности страхового общества требует сам хар актер страховой услуги , в основе которой л ежит категория страхового риска . А поскольку страховой риск определяет вероятностный хара ктер обязательств страховщика , то это требует специфических фин ансовых гарантий их выполнения . Наприм ер , таких , как соблюдение нормативных соотноше ний между активами и принятыми страховыми обязательствами . Перестрахование рисков исполнения соответствующих обязательств , превышающих возмож ности их исполнения страховщик о м за счет собственных средств и страховых р езервов . Размещение страховых резервов страховщик ами на условиях диверсификации , возвратности , прибыльности и ликвидности. Кроме того , страховые организации , как правило , активно включены в инвестиционные пр оцессы , участвуют в разнообразных финансово- кредитных мероприятиях , поэтому они должны бы ть финансово устойчивыми не только относитель но страховых рисков , но и по отношению к другим видам рисков (финансовому , валютном у , банковскому и др .). Обязательства страховщ ика , связанные со страховым риском , теоретически должны выпо лняться за счет средств страхового резерва (фонда ), поскольку расчет страховых тарифов базируется на принципе равенства (эквивалентности ) обязательств страховщика и страхователя . Одн ако , учитывая при расчете тарифа с траховые факторы , страховщик не может с то чностью предусмотреть влияние факторов рыночных. Вследствие этого в реальной страховой деятельности возникают ситуации , когда даже при безукоризненном расчете тарифа страховщику понадобятся допо лнительные средства для выполнения своих обязательств перед другими клиентами . Например , за счет страховых вз носов не могут быть покрыты : а ) неожиданное для страховщика значительн ое повышение убыточности страховой суммы (рез кое изменение курса валют ); б ) и зменение рыночной ситуации , ко торая ведет к снижению стоимости инвестиций и доходов по ним. Передавая часть рисков на перестрахование , первичный страховщик попадает в определенну ю зависимость от перестраховщика , так как любой убыток сначала покрывает перви чный страховщик , лишь затем он частично компен сируется перестраховщиком. Из всего сказанного следует , что страх овщик может гарантировать безусловное выполнение своих обязательств только собственным капита лом , который выступает как дополнительная финансовая гарант ия платежеспособности страховщика. Такой гарантией является резерв платежесп особности , который по экономическому содержанию представляет собой свободные от обязательств средства страхового общества . Например , француз ские страховщики определяют резер в платеж еспособности как сумму собственного капитала , которую должна иметь компания для защиты от эксплуатационных неожиданностей Материалы семинара Сою за страховщиков Франции . Париж , февраль 1992 . Иначе говоря , если потребность в страх овых резервах пор ождена страховым риском , то потребност ь в резерве платежеспособности - риском деятел ьности страховщика в условиях рынка. Специфика понятия платежеспособности страхов ого общества проявляется именно в особенностя х формирования обязательств и ресурсов для их выполнения , а также в необходимост и дополнительных финансовых гарантий выполнения обязательств , как реакции на рисковый хар актер деятельности страхового общества. В чем же суть специфических обязатель ств страхового общества ? Во-первых , в самом характере ст раховых отношений , в основе которых лежит категория риска . Во-вторых , участием страхового общества в других видах деятельности (финансовой , инвестиционной , банковск ой и др .), каждая из которых ведет к формированию как ресурсов , так и обязательс тв особого р ода (перед страхователям и , акционерами и др .). Отсюда следует , что специфика понятия платежеспособности страхового общества проявляется именно в особенностях формирования обязательств и ресурсов для и х выполнения , а также в необходимости допо лнительных фи н ансовых гарантий выполн ения их как реакции на рисковый характер деятельности страхового общества. Основные кр итерии платежеспособности можно сформулировать с ледующим образом. 1. В связи с тем , что зеркалом фин ансового состояния страховщика является его б ал анс , то он и определяет показатель платежеспособности . Объективность показателя пла тежеспособности определяется качеством бухгалтерског о учета. 2. Платежеспособность - оценочный показатель , и в этом качестве должен давать возможност ь для сравнения как в ди намике (пл атежеспособность повышается или понижается ), так и территориально (платежеспособность между реги онами , районами и т . п .). 3. Показатель платежеспособности - это сложный , агрегированный показатель . Точность его расч ета определяется как точностью и сходных данных , так и совпадением их во време ни. 4. Одним из условий обеспечения платежесп особности страховщиков , как отмечалось ранее , является соблюдение нормативных соотношений межд у активами и принятыми ими страховыми обя зательствами . Методика расчета этих соотноше ний разрабатывается Федеральной службой РФ по надзору за страховой деятельность (ст . 27 п . 1 Закона "О страховании "). Во исполнение это го требования Росстрахнадзором разработана Метод ика оценки платежеспособности страхового обществ а на основе нормативного размера с оотношения активов и принятых обязательств ст раховщика от 28.04.1993 г . № 02-02/14. Экономическое содержание этой Методики со стоит в сравнении объема обязательств страхов щика перед страхователями с объемом свободных активов , которые м огут быть использов аны на покрытие этих обязательств : Причем чем выше процент , тем выше показатель общей платежеспособности . Однако указа нного выше показател я бывает недостаточно для полной оценки финансового состояния страховой фирмы . Так , более широкий круг п оказателей необходим менеджеру , управляющему стра ховой компании для принятия решений . Наиболее значимыми в этом отношении являются пока затели , определя ю щие финансовые отнош ения Слов арь страховых терминов \ Под ред . Е.В . Колом ина , В.В . Шахова . – М .: Финансы и статист ика , 1992 : При этом , например , органы страхового надзора , равно как и страхователи , во глав у угла ставят показатели платежеспособности и ликвидности ; налоговая инспекция - показатели объема дохода и прибыли ; потенциальные а кционеры - ожидаем ые дивиденды. Важным критерием обеспечения устойчивости страховых операций является сбалансированный с траховой портфель . Первым и важнейшим принцип ом формирования сбалансированного страхового пор тфеля является уче т страховщиком закона больших чисел и выборки. Выравнивание и разделение рисков (расклад ка ущерба ) при формировании рационального стр ахового портфеля реализуется с помощью страхо вого тарифа. Существенным признаком финансовой устойчивос ти страховой организа ции является ее способность адекватно реагировать на внешние и внутренние дестабилизирующие факторы (изменение курса рубля , котировок на финансовой и банковской биржах и т . п .). Страховая организация функционирует в опр еделенном экономическом пространстве, которое для нее является объективным и диктует те или иные характеристики и параметры в финансовой деятельности , в том числе и в формировании страховых резервов. В качестве основных факторов , влияющих на формирование страховых резервов , отметим следующее : 1. Формирование страхового фонда путем предварительной раскл адки ущерба. 2. Устойчивость страхового портфеля. 3. Рисковая структура страхового портфеля. 4. Структура страховой организации. 5. Степень вовлеченности страховой организац ии в инвестиционную де ятельность. 6. Уровень развития перестрахования. 7. Уровень инфляции. Особое мес то занимают вопросы платежеспособности страховых компаний при заключении договоров страховани я на крупные суммы . Страховая компания в любой момент времени должна обладать ден еж ными средствами , достаточными для выпол нения обязательств по договорам . Поэтому , усло виями лицензирования страховой деятельности уста новлены процентные соотношения между суммами страховых взносов , собираемых страховой компанией , и размерами собственных ср е дств . Установлен и предельный размер ответственно сти по отдельному риску , который может при нять на себя страховая компания в зависим ости от наличия капитала . Так , оплаченный в денежной форме уставный капитал и иные собственные средства страховщика должны о беспечивать проведение планируемых в идов страховой деятельности , выполнение принимаем ых страховщиком обязательств по договорам стр ахования и составлять в совокупности (в пр оцентах от суммы страховой премии , планируемо й страховщиком на первом году деятельн о сти ) по : • страхованию жизни - не менее 3 %; • страхованию от несчастного случая и болезней , медицинскому страхованию , страхованию средств наземного транспорта , страхованию грузо в и других видов имущества , ответственности владельцев транспортных средств - не менее 5%; • страхованию средств воздушного и вод ного транспорта , финансовых рисков , ответственност и заемщиков за непогашение кредитов - не м енее 8%; • страхованию иных видов ответственности и перестрахованию - не менее 12%. Немалую роль в платежеспособно сти страховых организац ий играет инвестиционная политика . Она должна быть очень взвешенной и всегда отдавать приоритет надежным вложениям над прибыльными . Кроме того , страховая организация должна избегать деятельности , не связанной со страхо вой . В противн о м случае она по двергает себя и своих клиентов рискам , защ иту от которых страхование не обеспечивает. Таким образ ом можно констатировать , что платежеспособность страховщика обеспечивается в конечном итоге нормативным ра змером свободных активов , которые опре деляются как разно сть между общей суммой активов и суммой его обязательств Практическое пособие по страховой деятельности . Документы , комментарии , разъяснения . – М .: Дизайн – РУСИНВЕСТ . 1993 : (6) где СА - с умма свободных активов ; - общая сумма активов страховой организации ; - общая сумма страховых обязательств страховщика. Нормативный размер свободных активов страховщика , осуществл яющего виды страхования , иные , чем страхование жизни , устанавливается в размере 20% год овой суммы поступивших страховых взносов , ско рректированной с учетом операции по перестрах ованию . В этих целях взносы , передаваемые в перестрахование , учитываются в размере , не превышающем 70% суммы взносов , поступивших по операциям страхования и пере с трахован ия. Для страховщиков , осуществляющих страхование жизни , нормативный размер свободных активов устанавливается равным 5% резерва взносов по видам страхования , относящимся к страхованию жизни. Фактический размер свободных активов стра ховщика , учитывае мый при определении соот ношения активов и обязательств , рассчитывается как сумма собственных и приравненных к ним средств , увеличенная на сумму несвязанных страховых резервов и уменьшенная на вели чину нематериальных активов и непокрытых убыт ков. Фактически й размер свободн ых активов страховщика не должен быть мен ьше его нормативного размера. 4. Планирова ние и прогнозирование страховой деятельности Планирование в страховании - это попытка предвидения формирования страховых р езервов к ак косвенного показателя эффекти вности экономики в стране , источника страховы х платежей . В связи с этим планирование поступления страховых платежей следует рассмат ривать не только как план производства ст раховых услуг , но и как план состояния и движения с т раховых резервов , их величины и ассортимента. В условиях рыночных отношений централизов анное планирование не является главным инстру ментом регулирования хозяйственной деятельности страховой организации , поскольку экономическое ра вновесие достигается за сче т функциониров ания рыночных структур . Тем не менее страх овое дело как и любой хозяйствующий субъе кт требует целенаправленного управления и пла нирования. Процесс планирования страховой деятельности включает в себя следующие элементы : а ) выбор цели и задач ; б ) последовательность действий для реализ ации плана ; в ) оценку затрат на осуществление план а ; г ) контроль за ходом выполнения плана. В настоящее время применяются следующие методы планирования : балансовый , нормативный , программно-целевой , экономико-математ ическое модел ирование. Балансовый метод планирования представляет собой плановый баланс доходов и расходов , который отража ет состояние страховой организации , результат страховых операций , инвестиционной деятельности , с татьи доходов и расходов , а также исто чники их финансирования. В доходной части отражаются поступления страховых платежей из запасных и резервн ых фондов , амортизационных отчислений , от инве стирования средств и др. В расходной части - страховые выплаты , отчисления в запасные и резервные фонды , на предуп редительные мероприятия (ПМ ), на ведение дел , в том числе на комиссионное вознаграждение посредникам и страховым агентам , выплаты по рискам , переданным в перестрахование . Показ атели баланса позволяют определить не только налогооблагаемую прибыль о т страхо вых операций , инвестиционной и иной деятельно сти , но и сумму налога на прибыль и ее дальнейшее распределение. Поступление средств из страховых резервов не планируется , поскольку оно определяется фактической убыточностью , которая будет известн а лишь в конце отчетного периода (об ычно в конце года ). При этом поступление средств из страховых резервов можно считат ь условно доходом , так как по своей эк ономической сущности это всего лишь перераспр еделение средств страховщика. Расходная часть планового бала нса составляется структурным методом (на основе структуры тарифной ставки ). Это означает , чт о планирование расходов по всем статьям п роводится в той доле от суммы страховых взносов , которая заложена на эти цели в тарифной ставке . Например : если плановая с у мма поступления страховых взносов составляет 1 млн . руб ., а структура тарифной ставки предусматривает , что нетто-ставка сост авляет 50 %; отчисления на предупредительные мероприя тия (ПМ ) - 25; расходы на ведение дел (РВД ) - 10; планируемая прибыль (накопле н ия ) - 15 %, т о это означает , что на страховые выплаты должно быть предусмотрено 500 тыс . руб .; на ПМ - 250; на РВД - 100 тыс . руб . и на накоплен ия - 150 тыс . руб. Структурный метод формирования баланса им еет два существенных достоинства . Во-первых , он искл ючает влияние на размер накоплен ий факторов , не зависящих от деятельности страховых организаций (конъюнктуры рынка , инфляцио нных процессов и т . п .). Во-вторых , такой метод значительно упрощает технику расчета от дельных статей расходов. В связи с тем , что с тоимостная структура тарифной ставки по видам страх ования различна , расчет расходов рекомендуется проводить по каждому виду страхования в отдельности. Стоимостная структура тарифной ставки разрабатывается стра ховыми организациями самостоятельно , поэтому ин огда возникает необходимость в корректиро вке тарифа или его замене . В этом случ ае удельный вес нетто-ставки , предназначенной для страховых выплат , определяется на основе анализа динамики показателя уровня выплат за ближайшие годы в данной страховой о ргани з ации , а если такой статистик и нет , то удельный вес нетто-ставки опреде ляется на основе ожидаемого показателя убыточ ности страховой суммы. Отчисления на предупредительные мероприятия закладываются в тарифную ставку , исходя и з необходимости финансирования ме роприятий , обеспечивающих снижение убыточности страховой суммы . Расходы на ведение дела закладываются в тариф на основе сложившегося уровня или уровня планируемой прибыли . Уровень нак оплений закладывается в тариф в соответствии с перспективным развитием с т рахо вой организации и от возможностей гарантирова нного функционирования в условиях конкуренции. Сопоставляя плановые суммы доходов и расходов , страховая организация определяет финанс овый результат своей деятельности за определе нный период , являющийся источ ником удовле творения социально-экономических потребностей работни ков страховой компании , и ее дальнейшего р азвития. Основу нормативного планирования составляет разработка страхового тарифа , позволяющего п роизводить не только расчеты доходов и ра сходов по о тдельным видам страхования , но и оценивать плановые отчисления на предупредительные мероприятия , ведение дела , получ ение прибыли и т . п. Поскольку функционирование страховой организ ации представляет собой динамическую систему , то для эффекти вного планирова ния ее деятельности примен яется еще программно-целевое и экономико-математич еское моделирование с использованием ЭВМ. Прогнозирование страховых операций - важнейший элемент успешного развития страховых организ аций в условиях рыночной экономики. Прогноз - э то вероятностная оценка будущего состояния страхово й организации , основанная на статистических д анных прошлого и настоящего уровней. Цель прогнозирования - выявление главных т енденций и закономерностей в динамике страхов ых операций . Современной наукой дост аточн о подробно разработаны общетеоретические основы построения экономико-математических прогнозов с проведением расчетов на ЭВМ . С помощью экономико-математических прогнозов проводится анал из динамического ряда числа действующих догов оров страхования в п р едпрогнозном периоде , а затем методом экстраполяции выявляется тенденция динамики . Далее с помощью экспертных оценок производится корректировка этой тенденции. Доказано , что характер динамики экономических показателей страховой организации удается описать с помощью той или иной математической функции или аналитическо го управления . Подобрав соответствующее уравнение , на основе фактических данных исчисляют е го параметры (постоянные коэффициенты ). Исчислив параметры уравнения , производят выравнивание , и ли нал а живание динамического ряда , изменяя в уравнении только временной парам етр ( t ). Сп особы выравнивания детально разработаны математи ческой статистикой. Рассчитанные по уравнению и нанесенные на график значения показателей дают функци ональную кривую , которая н аглядно показыв ает тенденцию движения ряда . Экстраполируя эт у кривую , получают прогноз на будущее. Таким образом , основным условием достовер ного прогнозирования является правильный выбор уравнения для описания тенденции . Так , например , ряд проб и испытаний разнообразных кривых показ ал , что динамику числа действующих договоров страхования наиболее точно отражает уравнени е логистической функции Страховое дело : Учебник \ Под ред . Л.И . Рейтмана – М .: Банковское и биржевое НКЦ , 1992 : (7) где Y(t) - численность с трахователей (число действующих договоров страхования ); L - предельное значение Y( t ); a, b - параметры (коэффициенты ) уравнения , которые исчисляются , исходя из фактических значений динамического ряда за предпрогнозный период ; е - основание натурального логарифма , равно е 2,718; t - время , переменная величина , от изменения которой з ависят конкретные годовые значения прогноза. Графически логистические кр ивые похожи на латинскую букву " S " в сил у чего их называют "S-образные кривые ". Остальные показатели (например , поступления страховых взносов , страховые выплаты и др .), посредством которых можно прогнози ровать финансовые результаты страховых операций , опре деляются путем выявления корреляцио нных зависимостей , при помощи построения урав нений регрессии , отражающих зависимость поступлен ий взносов от изменения количества договоров страхования и доходов населения (поскольку сумма поступлений зависит от числа зас т рахованных и размера уплачиваемых каждым из них страховых взносов ). Объемы страховых выплат в прогнозируемом периоде могут быть определены по уравнению регрессии , отражающему зависимость выплат от поступления страховых платежей . Аналогичным образ ом можно п рогнозировать и расходы на ведение страховых операций . Затем сальдовым методом оп ределяются финансовые результаты. Вначале строится так называемы й точечный прогноз . Он показывает вероятные средние значения исчисляемых показателей . Прогн оз достоверен , но в пределах определенны х отклонений . Вероятная величина отклонений и счисляется как величина , пропорциональная среднем у квадратичному отклонению с коэффициентом пр опорциональности td, опре деляемым по распределению Стьюдента (числовые значения коэффициента Ст ь юдента (td) приводятся в специальных таблицах ). Ежегодные значения интервального прогноза могут быть исчислены по формуле (8) где д - среднее квадрати чное отклонение фактических значений от выровненных в динамическом ряду за предп рогнозный период ; td - коэффициент Стьюдента ; Y(t) - вероятное среднее значение. В силу изменений общей экономической обстановки в ст ране считается целесообразным разрабатывать скользящие прогнозы со смещением вперед на один , два или три года предпрогнозного и прогнозируемого периода . Составление таких скользящих прогнозов обеспечивает систематическую корректировку прогнозных показателей , что в свою очередь дает возможность сос т авлять реальные планы и корректировать их. Заключение В странах с развитым рыночным хозяйством общепризнанно , что страхование является стратегическим сектор ом экономики . Однако страхование в России пока не стало неотъемлемой час тью раз вивающегося рынка , у большинства предпринимателей отсутствует правильное понимание существа и назначения страхового дела . Поэтому и пре дпринимателям , и работникам страховых компаний важно представлять особенности страховой деяте льности и использова т ь их в с воей работе. Спи сок литературы. 1. Страховое дело : Учебник . Под ред . Рейтмана М . Банковский и биржевой НКЦ , 1992 г. 2. Закон РФ "О Страховании " от 27.11.92. 3. Орланюк - Малицкая Л.А . Платежеспособн ость страховой организации . – М .: Центр "АНКИЛ ", 1994. 4. Солодов А.К . Аудит и бухгалтерский учет в страховых компаниях . – М . ДИС , 1994. 5. Солодов А.К . Рынок : контроль и аудит . (Вопросы теории и техник и ). – Воронеж , 1993. 6. Словарь страховых тер минов / Под ред . Е.В . Коломина , В.В . Шахо ва . – М .: Финансы и статистика , 1992. 7. Практическое пособие по страховой деятельности . Документы , комментарии , разъяснения . – М .: Дизайн – РУСИНВЕСТ , 1993. Содержани е Введение. 1 1. Принципы организации финансов страховщика. 3 2.Условия обеспечения финансовой устой чивости страховщиков 9 3. Гарантии платежеспособности страховщиков 15 4. Планирование и прогнозирование страховой деятельности 25 Заключение 31 Список литературы. 32
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
Российские чиновники любят покупать виллы в Европе. Потому что там - хорошо. Лучше, чем в России. Потому что там, в Европе, у власти - не российские чиновники...
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Обратите внимание, курсовая по маркетингу и рекламе "Организация финансов страховой фирмы", также как и все другие рефераты, курсовые, дипломные и другие работы вы можете скачать бесплатно.

Смотрите также:


Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru