Реферат: Внутренний и внешний государственный долг РФ - текст реферата. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Реферат

Внутренний и внешний государственный долг РФ

Банк рефератов / Государственное регулирование и налоги

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Реферат
Язык реферата: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Microsoft Word, 278 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникального реферата

Узнайте стоимость написания уникальной работы

14 ФИНАНСОВАЯ АКАДЕМИЯ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РФ К84Kа„pф84†е84uд84tр84‚а84p Ф84Uи84yн84~а84pн84~с84ѓо84Ђв84r Самостоятельная работа на тему : Внутренний и внешний государственный долг РФ Исполн итель : студент г ?руппы У 2-2 Львов ? Н. Л. МОСКВА 1998 Вступление В последнее время интерес ф инансистов к проблемам дефицита фед е рал ь ного бюджета государственного долга заметно усилился . Причины этого очев идны . Стремительный рост объемов государственного долга , критическая величина расходов на е го обслуживани е при , казалось бы , прие млемом с макроэкономической точки зрения разм ере бюджетного дефицита в последние три г ода заставляют искать первопричины подобной н еблагоприятной динамики . В большинстве аналитичес ких работ в данной связи отмечаются три ключевых фа к тора : высокая доля государственных расходов в структуре ВВП ; нет очный финансовый счет бюджетного дефицита , пр иводящи й к его двукратному заниже нию К этому приводят : во-первых , различия , существующие между российской методикой расчет а дефиц ита бюджета и методикой , исполь зуемой МВФ ; во-вторых накопление текущей бюдже тной задолженности в процессе исполнения бюдж ета. ; высокая доходнос ть государственных ценных бумаг. В настоящей самостоятельной работе предпр инята попытка шире взг лянуть на назва нную проблему с целью выйти за рамки исключительно макроэкономического анализа . Последний должен стать основой для постановки зада чи структурирования и классификации государствен ного долга , что , в свою очередь , позволит правильно построить е диную систему управления государственными пассивами . Логическим завершением этой цепочки будет создание соответствующей полной и непротиворечивой законо дательной базы . При подобном подходе чисто экономические задачи тесно переплетаются с задачами теории у п равления и ф инансового права. Классификация государственного долга Законом о федеральном бюджете на 1 ян варя 1998 г . верхний предел государственного внутреннего до лга Российской Федерации установлен в размере 630 трлн. руб. Сегодня очевидно , что эту сумму нео бходимо увеличить как минимум на 60 трлн . руб ., пос кольку объем ГКО , уже находящихся в обраще нии , на 40 трлн . руб . превысил утвержденные показатели 1996 г ., а объем выданных гарантий оказался на 10 трлн . руб . больше запланированного . Государственный внутренни й долг разбит на две категории : долговые обязательства правительства (530 трлн . руб .) и целевые долговые обязательства в размере 30 млрд . долговых рублей (100 трлн . руб ., см . табл. 2, код 027) , а государственного внешнего долга - в размере 136,8 млрд . долл . Сравнительные данные за два последних года и прогноз на 1997 г . при ведены в таблицах 1 и 2. Разбиение долга по составу выполнено в соответствии с законом о бюджетной классификации . Обращает на себя внимание то , что в основу классификации внутреннего и внешнего долга положены разные принципы . Внутренний долг классифицируется по инструментал ьному и институциональному признакам , в то время как внешний долг - по истории возник новения и типу кредиторов. Рассмотрим экономическую природу понятий внутреннего и внешнего долга . В любом ввод ном курсе по теории государственных финансов содержатся четкие определения внешнего госуд арственного долга как долга перед нерези дентами и внутреннего государственного до лга как долга перед резидентами . В российс кой бюджетной практике сложился принципиально иной подход . Закон РФ "О государственном внутреннем долге Российской Федерации ", приняты й в 1992 г ., закрепил деление государст венного долга на внутренний и внешний , проводимое по валютному критерию . Таким образом , в настоящее время заимствования де лятся на внутренние и внешние в соответст вии с валютой возникающих обязательств , рубле вые долги относятс я к внутреннему дол гу , а валютные - к внешнему . Законодательно закрепленные пять лет назад тавтологические о пределения "внутренний долг = рублевый долг " и "внешний долг = валютный долг " прочно укоре нились в статистике государственных финансов . Бессмысленн о е само по себе делен ие обосновано лишь существующими различиями м еханизмов регулирования и контроля за рублевы ми и валютными заимствованиями. Критерии "ру бль-доллар " и "резидент-нерезидент " деления долга на внутренний и внешний практически совпад али только до тех пор , пока на т ерритории России действовала соответствующая ста тья Уголовного кодекса , рубль был "деревянным ", все внешнеэкономические операции проводились в конвертируемой валюте , а внутриэкономические - в рублях . Именно поэтому не возникли принци п иально различные схемы управл ения рублевой и валютной частями как внут реннего , так и внешнего долга . С началом либерализации российской экономики и финансовы х рынков , а также процесса постепенного сн ятия ограничений на проведение валютных опера ций все зам е тнее становится несов ершенство существующей классификации , системы упр авления и финансового планирования. Первая попытка законодателей устранить во зникшие противоречия и одновременно ввести же сткий контроль за объемами внешних заимствова ний завершилась при нятием в 1994 г . Федер ального закона "О государственных внешних заи мствованиях Российской Федерации и государственн ых кредитах , предоставляемых Российской Федерацие й иностранным государствам , их юридическим ли цам и международным организациям ". Ограничить о бъем внешних заимствований действите льно удалось , однако вопрос о классификации государственного долга оказался окончательно з апутан . В соответствии с законом внешними заимствованиями являются кредиты , привлекаемые из иностранных источников , по которым во з никают государственные финансовые обязатель ства Российской Федерации . Данное положение п ринципиально не согласуется с нормами закона о государственном внутреннем долге. Нужно иметь в виду и следующее . В переходной экономике в процессе регулировани я отношен ий , связанных с осуществлением государственных заимствований , могут возникать объективные противоречия между правительством и национальным банком . Последний проводит собс твенную политику на открытом рынке и , стре мясь поддерживать стабильность национальной валюты , выступая одновременно в качестве органа валютного регулирования и органа контроля , заинтересован в методике , в первую очередь отражающей приоритетность данных напра влений . Задачи же обеспечения экономического роста и интеграции в мировое хозяйство требуют от правительства перехода на общепризнанные методические стандарты , разра ботанные , в частности , МВФ , Всемирным банком , ОЭСР . Если для национального банка первосте пенное значение приобретает деление государствен ного долга на рублевую и валютную сос т авляющие , то для правительства кр айне важно четко контролировать связь государ ственного долга с бюджетным дефицитом и и сточниками его покрытия . К сожалению , названно е противоречие осталось вне поля зрения о течественных экономистов. Может показ аться , что пр облема деления государственн ого долга на внутренний и внешний схоласт ична и далека от реальности . Однако в ходе анализа положения в этой области при ходится сталкиваться с очень большими труднос тями при обработке данных , поскольку отсутств ует единая для вс е х видов заи мствований методика . Учет государственных долговы х обязательств ведется в зависимости от и стории их возникновения , кредитора , формы и еще десятка нередко случайных факторов . При чем ключевым (идеологическим ) является валюта обязательства . Есть и настоящие курьез ы , например , обязательства по облигациям внутр еннего валютного займа вообще не учитываются в составе государственного долга . Практическ ие сложности возникают также при определении величины реальных бюджетных расходов по обслуживанию госуда р ственного долга и з-за сальдирования отдельных показателей. Государственный внешний долг На 1 января 1997 г . суммарный непога шенный внешний долг правительства Российской Федерации и долг , принятый на себя правите льством , составлял 127,4 млрд . долл . Эта сумм а охватывает все кредитные соглашения , заключенные правительством или гарантированные им , кредитные соглашения , заключенные Внешэконо мбанком или гарантированные им , и кредиты , полученные или гарантированные экономическими су бъектами , уполномоченными осуще с твлять заимствования от имени Союза ССР . Из не е исключены обязательства по валютным облигац иям ("вэбовки ", "Тайга " или "минфиновки "), которые являются инструментами внутреннего долга. Из общей суммы внешнего долга 25,1 млрд . долл . составляют кредиты , получ енные или гарантированные правительством РФ в перио д сначала 1992 г . Эти обязательства включаются в государственный долг кредитного типа . Ост авшиеся 102,3 млрд . долл . представляют собой внешни е долговые обязательства бывшего СССР , которы е приняло на себя п равительство РФ (госдолг СССР ). Сроки возврата этих долг ов были крайне неудачными : примерно две тр ети приходилось на период 1992-1995 гг ., из них более чем половина - на 1992-1993 гг . Из-за столь короткого срока погашения большинства назван ных обязательст в и отсутствия доста точного количества валюты для их обслуживания в соответствии с платежным графиком прав ительство было вынуждено добиваться их рестру ктуризации . Единственным исключением являются евр обонды , выпущенные Внешэкономбанком , которые до настояще г о времени обслуживаются в полном объеме и без просрочек. Основная цель политики , проводимой правит ельством РФ в области управления внешней задолженностью , состояла в упорядочении отношений с внешними кредиторами бывшего СССР и установлении новых графиков п латежей п обеге ) .долгам с учетом реальных возможностей обслуживания этих обязательств . В январе 1992 г . правительство заключило рамочное соглашение о пересмотре календарного плана обслуживания и погашения долгов Парижскому клубу кред иторов . Далее последов а ли три его пересмотра в 1993, 1994, 1995 гг ., связанные с обслужи ванием долга в период с декабря 1991 г . по конец 1995 г . Вслед за этими соглашениями в апреле 1996 г . с Парижским клубом была согласована всеобъемлющая реструктуризация задолже нности , охваты в ающая 38 млрд . долл . И з этой суммы 45% будет выплачено в течение 25 лет , а оставшиеся 55%, включающие краткосрочные долги Парижскому клубу , будут выплачиваться в течение 21 года . Реструктуризованная капитальна я сумма долга будет выплачиваться ежегодно воз р астающими частями начиная с 2002 г. В настоящее время Внешэкономбанк ведет работу по осуществлению всесторонней реструкту ризации долгов бывшего СССР Лондонскому клубу кредиторов . Предварительное соглашение было достигнуто в ноябре 1995 г ., с деталями предл оженной реструктуризации кредиторы банка были ознакомлены в июне 1996 г . Согласно схем е реструктуризации , вся невыплаченная капитальная сумма долга , составляющая приблизительно 25 млр д . долл ., будет погашаться в течение 25 лет с момента первой выплаты в 20 02 г. В соответствии с достигнутым соглашением Внешэкономбанк признается официальным должником по реструктуризованным долгам Лондонскому кл убу , в свою очередь , правительство , действующее от имена Российской Федерации , должно зая вить о поддержке обязательст в Внешэкономб анка перед Лондонским клубом . Несмотря на то что правительство РФ не является прямы м должником по этим обязательствам , они вк лючаются в статистику государственного внешнего долга. После распада СССР правительство РФ в зяло на себя обязательства по долгам перед бывшими странами-членами СЭВ . Эти долг и возникли благодаря системе межгосударственных расчетов , действовавшей в отношениях между странами-членами СЭВ . К концу июня 1996 г . в еличина этого долга составляла 16 млрд . долл . Часть его будет пог а шена товар ными поставками. В таблице 3 содержится прогноз расходов по обслуживанию и погашению внешнего долга на пять лет , включая капитальную сумму и проценты , выплачиваемые по всем внешним долгам , не погашенным на 01.07.96; в расчете ис пользованы текущие значения обменных курсов и процентных ставок . При этом предполагае тся , что платежи по обязательствам перед П арижским и Лондонским клубами будут производи ться в соответствии с достигнутыми соглашения ми . Планируется , что при завершении реструктур изации вне ш него долга бывшего ССС Р только 16,5% невыплаченной на 01.07.96 суммы внешнего долга будет погашено в период до 2001 г . Общая величина расходов по обслуживанию внешнего долга уменьшится с 8,2 млрд . долл . в 1996 г . до 7,5 млрд . в 1997 г ., возрастет до 9,0 м л рд . в 1998 г . и 12,2 млрд . долл . в 1999 г . в основном за счет погашения капи тальной суммы долга МВФ. Государственный внутренний долг Суммарный объем государственного внутреннего долга на 1 января 1997 г . составлял 434 трлн . руб ., или около 19 % ВВП . Соглас но классификации , виды государственного долга с кодами 001-010 включаются в состав госдолга СС СР . Строка классификации с кодом 027 относится к государственному долгу индексационного типа . Остальные виды долга составляют государстве нный долг кредитного ти п а (см . табл . 2). Внутренние долговые обязательства можно у словно разбить на рыночные , существующие в форме эмиссионных ценных бумаг , и нерыночны е , возникшие по итогам исполнения федеральног о бюджета и выпущенные в счет финансирова ния образовавшейся задолже нности . Если вы пуск и обращение первых достаточно регламенти рованы и включаются в программу внутренних заимствований на очередной финансовый год , то вторые выпускаются нерегулярно несмотря на принятие соответствующих законодательных актов. К рыночным инстр ументам можно отн ести государственные краткосрочные облигации (ГКО ), облигации федеральных займов с переменным и постоянным купонами (ОФЗ ), облигации госуд арственного сберегательного займа (ОГСЗ ), облигации внутреннего валютного займа ("вэбовки "), к н ерын о чным - векселя Министерства финан сов , задолженность Центральному банку и пр . Предполагается , что число видов государственно го внутреннего долга только в 1997 г . увеличи тся в полтора раза , в основном за счет нерыночных инструментов. В 1996 г . внутреннее фин ансирование д ефицита федерального бюджета осуществлялось в основном путем выпуска ГКО. В целях увеличения сроков заимствования и уменьшения процентных ставок в июне 1995 г . в обращение были введены облигации федерального займа (ОФЗ ). Технология размещения, обращения и погашения этих бумаг п олностью совпадает с технологией выпуска ГКО , поэтому недостаток , присущий учету расходов по обслуживанию последних , в полной мере относится и к данному виду ценных бу маг . В соответствующей статье бюджета отражаю тся толь к о сальдированные финансовые результаты : выручка от размещения ГКО - по гашение ГКО + выручка от размещения ОФЗ - по гашение ОФЗ - обслуживание ОФЗ . Игнорирование э кономической сущности происходящих процессов при водит к значительному искажению бюджетных пок а з ателей. Проблемы и п ротиворечия Остановлюсья на основных противор ечиях и проблемах , с которыми сталкивается сегодня система государственных заимствований . Начать следует с особенностей , связанных с нынешним состоянием государственного внутреннего долга. 1. Дефицитный бюджет приводит к у скоренному росту государственного внутреннего до лга : в течение 1996 г . - в два раза (с 190 т рлн . до 380 трлн . руб .), в течение 1997 г . - в 1,8 раза ( до 690 трлн . руб .). При сохранении так их темпов роста к 2000 г . объем госу д арственного внутреннего долга будет сопос тавим с величиной ВВП. 2. На государственный долг списывается вс е текущее бюджетное недофинансирование за пос ледние шесть лет , приобретающее суррогатные ф ормы . Это задолженность предприятиям АПК , орга низациям , осуще ствляющим северный завоз , п ереоформленная в казначейские векселя , облигацион ный заем для погашения товарных обязательств и задолженности перед Центральным банком РФ , Пенсионным фондом и пр . Объем обязат ельств по ГКО-ОФЗ на 1 января 1998 г . не пре высит две трети всего объема внутреннего долга. 3. Центральный банк и Минфин РФ сконц ентрировали свои усилия на узком "облигационн ом " сегменте финансового рынка . Управление дол гом свелось к планированию объемов и пери ода обращения очередного выпуска ГКО-ОФЗ. 4. Отсу тствует средне - и долгосрочное планирование , в том числе при подготовке проекта федерального бюджета , состава и о бъема государственного долга , а также графико в его погашения . Без подобного прогноза , х отя бы на двух - трехгодичный период , невоз можно провод и ть перспективный анализ ситуации. 5. Рынок российских государственных ценных бумаг станет цивилизованным только при уве личении числа инструментов и доли долгосрочны х бумаг (со сроками обращения 5-30 лет ), что произойдет не ранее , чем через два-три г ода . Уп равление государственными пассивами на первом этапе требует обеспечения единоо бразного подхода к отражению в бюджете оп ераций с долговыми обязательствами государства. 6. Понятия внутреннего и внешнего долга постепенно смыкаются . Этот процесс ускоряетс я при использовании такой формы заимств ования , как выпуск ценных бумаг , в том числе номинированных в валюте . С одной сто роны , наблюдается массовый приток средств нер езидентов на рынок ГКО-ОФЗ (инструмента внутре нних заимствований ), с другой - происходит смеше н и е понятий - "внутренний валютный долг ", существующий в форме "вэбовок ". С допу ском нерезидентов на рынок ГКО-ОФЗ изменились основные агрегаты платежного баланса РФ , в частности , по оценкам Центрального банка РФ , сальдо по счету текущих операций ум еньшилос ь в 1996 г . на 7 млрд . долл . по сравнению с предыдущим годом . Сегодня Центральный банк фактически вынужден брать на себя не свойственные ему функции га ранта по сделкам нерезидентов с ГКО . Такие дополнительные риски не способствуют решению главной задачи , в о зложенной на ЦБР , - поддержания устойчивости российской денеж но-кредитной системы . Присоединение Российской Фед ерации к статье 8 Устава МВФ и переход к конвертируемости рубля по текущим операциям ускорят процесс "срастания " двух видов го сударственного дол г а . С выпуском е врооблигаций и их размещением среди как н ерезидентов , так и резидентов совершенно иной характер приобретает задача маневрирования р ублевыми и валютными пассивами. Рассмотрю основные проблемы , связанные с нынешним состоянием государственного внешн его долга. 1. Принципиально разные правовые и эконом ические подходы практикуются в отношении внеш него долга бывшего СССР , принятого на себя Российской Федерацией , и вновь возникающего долга Российской Федерации . Если правовой режим первого задан специ фикой заключе нных международных договоров , то использование особых экономических подходов и порядка от ражения второго в бюджетной отчетности вряд ли оправданно. 2. Серьезная проблема , связанная с долгом бывшего СССР , обусловлена той ролью , кото рую историче ски играл Внешэкономбанк в расчетах с иностранными кредиторами . Как по казали проверки , проведенные Счетной палатой РФ , Внешэкономбанк - агент правительства Российской Федерации по обслуживанию внешнего долга и управлению долговыми активами бывшего СС СР и а гент правительства по обс луживанию внутреннего валютного займа РФ в течение 1992-1996 гг . до сих пор функционирует вне пределов правового поля и крайне поср едственно справляется с возложенными на него функциями . Статус Внешэкономбанка можно прив ести в соо т ветствие со сложностью и значимостью решаемых им задач только путем внесения изменений в федеральное зак онодательство. 3. Операции правительства по размещению е врооблигаций , а также реализуемые Центральным банком РФ механизмы допуска нерезидентов на рынок внешних заимствований (ГКО-ОФЗ ) ещ е не получили должной экономической и пра вовой оценки . Влияние данных кредитных потоко в на платежный баланс России остается не изученным. Необходимо от метить , что информация о мероприятиях , проводи мых правительством и его агентами по урегулированию вопросов , связанных с российским и внешними долгами и активами , необоснованно закрывается и практически недоступна даже для аудиторов Счетной палаты РФ . Это кр айне затрудняет финансовый мониторинг , усложняет контроль за подобными операциями , стимулирует злоупотребления. Приложения Таблица 1 Структура и объем государственного внешнего долга (млрд . долл . США ) Код 1.01.96 1.01.97 1.01.98 010 Внешний долг бывшего СС СР , принятый на себя РФ , в том числе по кредитам , полученным от : 103 102,3 103,2 011 правительств иностранных государств 62,6 62,2 62,3 012 иностранных коммерческих банков и фирм 40,4 62,1 40,9 020 Внешний до лг РФ , в том числе по кредитам , получен ным от : 17,4 25,1 33 021 международных финансовых организаций 11,4 15,8 20,5 022 правитель ств иностранных государств 6 9 10,9 023 иностранн ых коммерческих банков и фирм 0 0,3 1,6 Таблица 2 Структура и объем государственного внутреннего долга (млрд . руб .) Код 1.01.96 1.01.97 1.01.98 001 Целевой заем 1990 г. 650 2300 1000 002 Целевые вклады и чеки на автомобили 150 3000 2800 006 Дефицит республиканского бюджета , образовав шийся в 1991 г. 63 63 007 Государственный республиканский внутренний заем 1991 г. 80 79 79 010 Внутренний долг ЦБ РФ , принятый от бывшего СССР 335 335 335 011 Государственный заем 1992 г. 322 55 70 012 Задолженность правительства РФ по кредитам , полученным от ЦБ РФ на покрытие бюджетного дефицита 1991 - 1994 гг ., включая задолженность по процентам 61025 59650 64811 013 государственные казначейские о бя зательства 7348 12 014 Золотые серти фикаты 1000 016 Задолженность по АПК , переоформленная в казначейский вексель 5040 4480 3920 017 Задолженность по централизованным кредитам и начисленным процентам организаций АПК и организаций , ос уществляющих завоз продукции в районы К райнего Севера , переоформленная в казначейский вексель 25000 25000 25000 018 Государственные казначейские обязательства 65677 203600 266000 019 Государственные гарантии 9200 18000 80000 020 Задолженность по АО “КамАЗ” , переоформлен н ая в векселя Минфина РФ 1745 021 Задолженность предприятий текстильной промышленности Ивановской области по неуплаченным процентам за пол ьзование централизованными кредитами 560 560 022 Задолженность по финансированию затрат на оформление мобилизацион ного резерва , пер еоформленная в вексель Минфина РФ 1941 2189 1993 023 Облигации федеральных займов 10913 33500 72000 024 Государственный сберегательный заем 3000 8000 12000 025 государственный внутренний заем РФ для погашения товарных обязательств 25000 026 ОФЗ с пос тоянным купонным доходом 10000 100000 027 Индексация вк ладов 100000 028 Задолженность по техническим кредитам , пр едоставленным ЦБ РФ странам СНГ 2407 029 Задолженность Пенсионному Фонду по возмещению расходов п о выплате госпенси й и пособий 5000 7799 030 Задолженность предприятий ТЭК и других отраслей по предоставленным коммерческими банк ами кредитам в 1993-1994 гг. 12000 Итого объем госуда рственного внутреннего долга 196745 372570 687776 Госу дарственный внутренний валютны й заем 35352 61777 69000 Таблица 4 График платежей по обслуживанию внешнего долга по состоянию на 01.10 96 (млрд . до лл . США ) Код 1996 1997 1998 1999 2000 2001 основная сумма долга 2,73 1,42 3,00 6,06 4,88 3,75 010 Внешний долг бывшего СС СР 1,15 0,12 0,20 1,56 1,59 1,30 020 Внешний долг РФ 1,58 1,30 2,80 4,50 3,29 2,45 Пр оцентные платежи 5,44 6,09 6,03 6,16 6,19 6,59 010 Внешний до лг бывшего СССР 4,52 5,07 5,08 5,40 5,64 6,15 020 Внешний до лг РФ 0,92 1,02 0,95 0,76 0,55 0,44 Список использ ованн ой литературы Борисов С . М . “Внешние долги России” , “Деньги и кредит ” № 2, 1997 Буткевич В . “Долги растут , а погасить их нечем” , “Экономика и Жизнь” № 44, 1997 Дадашев В . Финансовая система России . М .: Инфра-М , 1997 Курьеров А . “Общие тенден ции” , “ЭК О” № 10, 1997 Петров П . А . “Неплатежи как зеркало больной экономики” , “Финансы” № 4, 1998 Попов В . “Как разорвать долговую петлю ” , “Экономика и Жизнь” № 7, 1997 Романенко Л . М . “Еще раз о неплатеж ах” , “Финансы” № 4, 1998 Титков В . “Ста билизация и управлен ие государственным долгом России” , “Вопросы э кономики” № 12, 1997 Шмелев Н . “Неплатежи - проблема № 1 росси йской экономики” , “Вопросы экономики” № 4, 1997
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
А что, времена дремучего колониализма и работорговли снова вернулись? Включаю я вчера телевизор и вижу как толпа негров убегает от белого.
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Обратите внимание, реферат по государственному регулированию и налогам "Внутренний и внешний государственный долг РФ", также как и все другие рефераты, курсовые, дипломные и другие работы вы можете скачать бесплатно.

Смотрите также:


Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru