Диплом: Проект создания предприятия, действующего на рынке строительных работ г. Южно-Сахалинска - текст диплома. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Диплом

Проект создания предприятия, действующего на рынке строительных работ г. Южно-Сахалинска

Банк рефератов / Маркетинг и реклама

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Дипломная работа
Язык диплома: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Microsoft Word, 254 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникальной дипломной работы

Узнайте стоимость написания уникальной работы

8 СОДЕРЖАНИЕ Введение 1. Основы составления бизнес-плана предприятия 1.1 Принципы составления бизнес-плана 1.2 Техника составления бизнес-плана 1.3 Содержание бизнес-плана 2. Разработка бизнес-плана ООО «Стройиндустрия» 2.1 Резюме проекта 2.2 Описание отрасли 2.3 Анализ рынка 2.4 Описание товара 2.5 Маркетинговый план 2.6 Производственный план 2.7 Организационный план 2.8 Правовое обеспечение проекта 2.9 Оценка рисков проекта и меры по их минимизации 2.10 Финансовый план 3. Оценка эффективности бизнес-плана 4. Безопасность жизнедеятельности в ООО «Стройиндустрия» Заключение Библиографический список Приложение ВВЕДЕНИЕ В настоящее время в стране бурно протекает процес с формирования и совершенствования работы действующих предприятий раз личных форм собственности. Важными задачами, стоящими перед предприяти ями, являются: повышение эффективности производства, конкурентоспособ ности продукции и услуг на основе внедрения научно-технического прогре сса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, привл ечение инвестиций и т.д. Бизнес-план является объектом интеллектуальной собственности, предмет ом коммерческой тайны и подлежит соответствующей защите. Бизнес-план должен убедить кредиторов в возвратности кредитов, выплате процентов в необходимые сроки и обещать им первоклассные гарантии, а инв естора -- убедить в высокой прибыли на вложенный капитал и ее получении в в озможно короткие сроки. Следует понять, что правильно составленный бизнес-план дает перспектив у развития фирмы, то есть, в конечном счете, отвечает на самый важный на пр едприятии вопрос: стоит ли вкладывать деньги в это дело, принесет ли оно д оходы, которые окупят все затраты сил и средств. Бизнес-план представляет собой результат трудоемкой работы, исследова ний для изучения конкретного направления деятельности предприятия (пр одукта или услуг) на определенном рынке в сложившихся организационно-эк ономических условиях. При оценке бизнес-плана кредитор будет анализировать деятельность пре дприятия, прежде всего с точки зрения его надежности и устойчивости, а ин вестор -- с точки зрения его доходности. Бизнес-план должен убедить кредит оров в возвратности кредитов, выплате процентов в необходимые сроки и об ещать им первоклассные гарантии, а инвестора -- в высокой прибыли на вложе нный капитал и в получении ее в возможно более короткие сроки. Помимо сопроводительных документов и исполнительского резюме (кратког о изложения содержания) бизнес-план состоит из описания компании, ее биз неса, продукции, производственного (организационного) плана, маркетинго вого и финансового плана. Последний является наиболее сложным разделом бизнес-плана. Актуальность темы работы «Разработка бизнес-плана» заключается в том, ч то бизнес-план является одним из первых обобщающих документов обоснова ния инвестиций и содержит укрупненные данные о планируемой номенклату ре и объемах выпуска продукции, характеристики рынков сбыта и сырьевой б азы, потребность производства в земельных, энергетических и трудовых ре сурсах, а также содержит ряд показателей, дающих представление о коммерч еской, бюджетной и экономической эффективности рассматриваемого проек та и в первую очередь представляющих интерес для участников-инвесторов проекта. Цель дипломного проекта - разработать бизнес план для предприятия, дейст вующего на рынке строительных работ г. Южно-Сахалинска. Для достижения цели в проекте ставятся следующие задачи: - изучить принципы составления бизнес-план а; - рассмотреть технику составле ния бизнес-плана; - определить аспекты содержания бизнес-плана; - разработать бизнес-план предпр иятия; - оценить эффективность внедрен ия бизнес-плана предприятия. Для написания работы был исполь зован 41 источник научной и методической литературы - учебники, учебные по собия, практикумы, статьи, позволившие в полном объеме дать теоретическу ю характеристику сущности бизнес-планирования, его техники составлени я и разработки. 1. ОСНОВЫ СОСТАВЛЕНИЯ БИЗНЕС-ПЛАНА 1.1 Принципы составления бизнес- плана Бизнес-план -- это документ, на осн овании которого инвестор или кредитор составляют свое мнение о фирме и п ринимают решение о предоставлении ей средств. Поэтому при составлении б изнес-плана надо прежде всего, представлять, кому он будет адресован: кре дитору или инвестору, поскольку у этих двух групп заимодавцев различные цели, а следовательно, и различные принципы оценки бизнес-плана. Кредитор, предоставляющий заем ные средства на определенный срок, хочет убедиться в том, что кредитуема я им фирма достаточно надежна и он сможет вовремя получить долг и причит ающиеся по нему проценты. Его мало интересует, каковы размеры прибыли фи рмы в целом, поскольку он заинтересован лишь в том, чтобы получаемая фирм ой прибыль позволяла ей выплатить основной долг и проценты по нему. Кром е того, его интересы охраняет кредитный договор, который гарантирует кре дитору первоочередное возмещение ссуды даже в случае банкротства фирм ы-должника.[5.С.125] Риски инвестора намного выше. Во многих случаях он даже рискует потерять весь свой вложенный капитал. Поэтому для того, чтобы решит ься на такой риск, инвестор должен иметь перспективу получения высокой н ормы прибыли. Следовательно, при оценке бизнес-план а кредитор будет анализировать деятельность предприятия, прежде всего, с точки зрения его надежности и устойчивости, а инвестор -- с точки зрения его доходности. Однако на кого бы ни был ориентирован п лан, он должен легко читаться и быть хорошо оформленным. Рекомендуется, ч тобы его размеры не превышали в среднем 40 страниц, а если материалов намно го больше, то следует подумать, что вынести в приложение. В то же время, есл и объем бизнес-плана получается намного меньше 40 страниц, значит, его сост авители плохо знакомы с принципами и техникой подготовки этого докумен та. Конкуренция между желающими получить кредит, характерная для современной эпохи бизнеса, заставляет предприн имателей подумать и о презентабельности документа: внешнем виде, обложк е, рисунках, фотографиях и проч. [12.С.203] Бизнес-планы предприятий, для описани я деятельности которых используются сложные технические термины, долж ны включать глоссарий терминов для непосвященного читателя. Одним из важнейших принципов составл ения бизнес-плана является требование, согласно которому его составите ли должны ориентироваться не на товар или услугу, производимые их предпр иятием, а на выбранный ими рынок и удовлетворение потребности потребите ля. Что, например, приобретает потребитель, покупая учебники? Он приобрет ает не товар «книги», а знания или доступ к знаниям. Именно на этом следует сфокусировать внимание в бизнес-плане. При этом надо подчеркнуть, какие преимущества получит потребитель, приобретая данный товар или услугу, п о сравнению с приобретением товаров или услуг конкурентов. Будет ли это выигрыш во времени или в деньгах, или потребность будет удовлетворена бо лее полно, пользоваться товаром будет удобнее или экономичнее, а предост авленная услуга будет более комплексной? Если есть возможность, надо обязатель но подчеркнуть уникальность, но опять же не товара, а предприятия: владен ие патентами и секретами производства, наличие на предприятии людей ред ких профессий или талантов, уникальную выгодность местоположения и т.п. Принципы оценки предприятия, доставш иеся нам от плановой экономики, на первое место ставили основные фонды: н асыщенность техникой, ее новизну и прочее. В рыночной же экономике при оц енке предприятия самое пристальное внимание уделяется человеческому ф актору: кто является владельцем предприятия, из кого состоит команда мен еджеров, каков их профессиональный уровень, какова мотивация их деятель ности и почему, наконец, они собрались вместе на данном предприятии. Это и есть те вопросы, которые потенциальный инвестор в первую очередь задает себе, начиная работать с заинтересовавшим его бизнес-планом. Прямые и ко свенные указания на высокую эффективность персонала менеджеров- предп риятия должны появляться не только в специальном разделе, но и, по мере во зможности, в других разделах бизнес-плана. Если предприниматель берется за составление бизнес-плана, то он обязан п оказать в нем реалистичную, подкрепленную расчетами картину того, чего м ожет достичь предприятие при соответствующем финансировании. [10.С.211] Бизнес-план должен убедить кредиторов в возвратности кредитов, выплате процентов в необходимые сроки и обещать им первоклассные гарантии, а инв естора -- убедить в высокой прибыли на вложенный капитал и ее получении в в озможно короткие сроки. Следует понять, что правильно составленный бизнес-план дает перспектив у развития фирмы, то есть, в конечном счете, отвечает на самый важный на пр едприятии вопрос: стоит ли вкладывать деньги в это дело, принесет ли оно д оходы, которые окупят все затраты сил и средств. «Бизнес-план представляет собой результат трудоемкой работы, исследов аний для изучения конкретного направления деятельности предприятия (п родукта или услуг) на определенном рынке в сложившихся организационно-э кономических условиях». В связи с этим, он составляется на основании: [8.С.133] конкретного проекта производства определенного товара (услуг); всестороннего анализа производственно-хозяйственного и коммерческой деятельности предприятия; изучения финансовых, технико-экономических и организационных механизм ов, используемых в экономике при осуществлении планирования. Из всего вышесказанного следует, что «бизнес-план -- это категория рыночн ого хозяйствования, он является проверенным инструментом повышения до ходности предприятий в условиях конкуренции и свободного предпринимат ельства». [3.С.121] Бизнес-план необходим многим участникам коммерческого дела: учредител ям-собственникам, партнерам и смежникам, инвесторам, банкам, администрат ивным органам и другим структурам. Иными словами, всем участникам бизнес-план дает необходимую информацию для анализа и оценки предпринимательства с точки зрения его разумности, реалистичности, перспективности и результативности. Бизнес-план предназначен с одной стороны -- для внутрифирменного планиро вания, с другой стороны -- для обоснования получения денежных средств из в нешнего источника, то есть получения денег под конкретный проект в виде банковских ссуд, бюджетных ассигнований, долевого участия других предп риятий в осуществлении проекта (табл. 2.1.). Основными задачами, которые позволяют решать бизнес-план являются: - обоснование экономической целесообразности направлений развития фир мы (стратегий, концепций, проектов); - расчет ожидаемых финансовых результатов в деятельности, в первую очере дь объемов продаж, прибыли, доходов на капитал; - определение намечаемого источника финансирования реализации выбранн ой стратегии; - подбор работников, которые способны реализовать данный план. Необходимо иметь в виду, что каждая задача плана может быть решена тольк о во взаимосвязи с другими. Бизнес-план должен убедительно показать, «каким образом деньги или иные ресурсы инвестора превратятся в еще большие деньги для того же инвестор а» [4.С.201] Можно сказать, что инвестор должен увидеть прибыль не после, а до того, как истратить деньги на предлагаемый проект. Таблица 1.1 БИЗНЕС-ПЛАН Вн утрифирменная деятельность Внешние функции Ра зработка стратегии (концепции) развития фирмы и конкретизация отдельны х направлений Разработка и осуществление проектов создания новой продукции (услуги) Оценка внутреннего научно-технического, производственного и коммерчес кого потенциала фирмы и выявление резервов Подготовка и осуществление мероприятий по внедрению новых технологий и приобретению оборудования Подбор новых и переобучение собственных рабочих и специалистов Контроль за финансовыми результатами деятельности фирмы Мероприятия по снижению степени риска в деятельности фирмы Формирование благоприятного имиджа фирмы План мер предупреждения банкротства и выхода из кризисных ситуаций Пр ивлечения для реализации проектов инвестиций Обоснование для включения проектов в государственные (региональные) пр ограммы и получение средств из централизованных источников Получение банковских кредитов Обеспечение успешной реализации акций фирмы на фондовом рынке Организационно-финансовое обоснование необходимости создания совмес тных производств, предприятий с использованием иностранного капитала и других форм совместной деятельности Разработка и осуществление мероприятий по созданию финансово-промышле нных групп Бизнес-план, являясь постоянным документом, сист ематически обновляется, в него вносятся изменения, связанные как с перем енами, происходящими внутри фирмы, так и с изменениями на рынке, где дейст вует фирма, и в экономике в целом. Бизнес-план является документом, призванным высветить курс, которого на мерено придерживаться предприятие в определенный промежуток времени. Многие предприятия составляют бизнес-планы на один год. Главное внимани е в них уделяется предстоящим 12 месяцам и менее конкретно рассматривает ся направление деятельности в последующие один-четыре года. [18.С.209] Подготовка и эффективное использование бизнес-плана имеет первостепен ное значение на предприятии. Бизнес-план текущей деятельности состоит и з трех основных частей: Описание бизнеса (разделы маркетинга и производства). Финансовая информация (финансовый план, расчеты рентабельности, прогно з объемов реализации и др.). Сопроводительные документы (учредительные документы, организационный план, копии контрактов, лицензии и т.п.). На рис. 1 представлена схема бизнес-плана предприятия, а в приложении 1 -- при мерная структура и перечень задач анализа и оценки бизнеса. рис. 1. Общая структура, блок-схема бизнес-плана предприятия В современной экономической литературе по менеджменту представлены ра зличные методики составления бизнес-планов. Важно то, что, все эти методи ки могут быть использованы при написании проекта, но буквальное следова ние им нецелесообразно. [14.С.127] Поскольку разработчик бизнес-плана, которым может быть руководитель, ме неджер, предприниматель, консалтинговая организация, должен самостоят ельно выбирать тот материал, который ему необходим. Ведь бизнес-план -- это очень точный план и самое тонкое в нем -- это прогнозы, которые рассчитать очень трудно, и от которых зависит эффективность бизнес-плана. Поэтому р азработчик бизнес-плана должен учитывать специфику деятельности предп риятия, сезонность производства, региональное положение и другие индив идуальные особенности предприятия. Он должен осознавать, что работа по б изнес-планированию, по привлечению финансовых инвестиций -- это не прост о проекты, они требуют позиции, знания предмета. Оформление бизнес-плана начинается с подготовки титульного листа, кото рый не должен содержать излишних подробностей, должен быть лаконичным и привлекательным. Формально резюме -- первая глава бизнес-плана, а реально -- это краткое итог овое изложение всех последующих глав. Оно пишется в последнюю очередь, п осле того как бизнес-план в целом составлен. Резюме должно включать в себ я основные положения и идеи бизнес-плана, выводы, к которым пришел предпр иниматель. [17.С.139] Структура резюме должна состоять из трех частей: - введение: включает цели плана, кратко выраженную суть проекта; - основное содержание: сжатое описание всех ключевых элементов бизнес-пл ана и его основных частей (род деятельности, прогноз спроса, стоимость пр оекта, источники финансирования и т.д.); - заключение: суммирует факторы будущего успеха предпринимателя, может в ключать описание основных способов действий предпринимателя. В разделе «товар (услуга)» обычно описываются товары и услуги фирмы, кото рые предлагаются на рынке покупателям. В описание товара должно входить как перечисление химических, физическ их, механических свойств, так и его дизайн, упаковка. Нужно выявить как осн овные методы его применения, так и дополнительные, и перспективные. Необ ходимо пояснить, почему покупатели выберут именно данный товар, а не про дукт (услугу) конкурентов, т.е. какие конкретные преимущества применения имеет именно предлагаемый товар. Также в этом разделе плана можно предло жить приблизительное определение уровня цены, возможности послепродаж ного технического обслуживания. Если свойства товара определяют некот орые колебания величины его продаж -- цикличность, сезонность, нужно это с пециально оговорить. Бизнес-план, как метод осуществления финансово-экономической деятельн ости предприятия Планирование, бесспорно, необходимый элемент эффективной деятельности фирмы на рынке. Существует несколько подходов к разработке бизнес-плана . Между ними очень много общего, однако отдельные различия все-таки сущес твуют. Возможен, в частности, вариант, характеризуемый схемой (рис. 2): КОРРЕКТИВЫ Рис. 2 Схема разработки бизнес-плана На первое место в данном случае ставится определение личных целей бизне смена. После оценки ситуации как вне, так и внутри компании определяется главная цель. Затем можно перейти к разработке стратегии, которая предст авляет собой процесс конкретизации главной цели, разбивку ее на задачи и подзадачи. На каждом этапе реализации выбранной стратегии целесообраз но вносить в план определенные коррективы, которые диктует реальный ход событий. Таким образом, вырабатывается оперативный план. На основе долго срочных тенденций и оперативного плана разрабатывается долгосрочный п лан. Замысел плана всегда нуждается в тщательном обосновании и проверке на о существимость. С этой целью его разворачивают в систему частных стратег ий: товарно-рыночную, НИОКР (научно-исследовательские и опытно-конструкт орские работы), систему развития потенциала и финансовую систему, котора я реализуется на втором этапе планирования. Стратегия НИОКР является ве дущей. Она выявляет и формирует комплекс разработок, наиболее актуальны х для потребителя и соответствующих научно-техническому потенциалу пр едприятия. По итогам разработки различных вариантов стратегии уточняются как ожи даемые размеры прибыли, так и потребности в капитальных вложениях. Эта и нформация поступает на вход финансовой стратегии, предназначенной для окончательного балансирования финансовых потребностей и определения размеров и форм привлечения заемных средств. На третьем этапе формирования стратегического плана результатные данн ые по каналам обратной связи поступают на вход замысла плана с целью его корректировки. Окончательный вариант плана вместе с результатами анал иза внешней среды, а также возможностей фирм оформляются в виде глобальн ой стратегии развития. [12.С.357] В целом можно сделать вывод, что перечисленные методики планирования ве сьма сходны и в основном дополняют друг друга, рассматривают бизнес-план ирование с разных сторон и выделяет различные этапы планирования в каче стве основных. Особую роль в формировании бизнес-плана играют планы маркетинга. Раздел , посвященный маркетингу, является одной из важнейших частей бизнес-план а, поскольку в нем непосредственно говорится о характере намечаемого би знеса и способах реализации проекта, благодаря которым можно рассчитыв ать на успех предприятия. Иными словами, цель этого раздела - разъяснить к ак предполагаемый бизнес намеревается воздействовать на рынок и реаги ровать на складывающуюся на нем обстановку, чтобы обеспечить сбыт товар а или услуг. Предприниматель должен представить здесь свой бизнес как пр ивлекательную возможность для инвестиций, как кредитный риск с заманчи выми перспективами. Маркетинг-план может быть сформирован по-разному в з ависимости от вида бизнеса и сложности рынка. Планы маркетинга обязательно включают в себя описание общей стратегии маркетинга, политики ценообразования, тактики рекламы продукции, ее реа лизации и послепродажного обслуживания, а также прогнозы объемов прода ж. [3.С.244] При изложении тактики реализации продукции, целесообразно указать мет оды реализации (собственная торговая сеть, торговые представители, поср едники), которые фирма могла бы использовать в ближайшее время и в долгос рочной перспективе, а также, любые специальные требования для реализаци и продукции. В бизнес-плане должно быть указано, как будет проводиться ре ализация, включая методы, транспортировку, страхование, кредитование, та моженные сборы и др. В разделе «Реклама» составитель бизнес-плана должен указать, каким обра зом компания собирается привлекать внимание покупателей к выпускаемой продукции. Немалое место в бизнес-плане отводится производственному планированию . Нужно, прежде всего, уделить должное внимание анализу продукции или усл уг, характерных для данного бизнеса, поскольку вне зависимости от страте гических соображений бизнес не будет успешным, если не обеспечить привл екательность для рынка его товаров и услуг. Одна из задач этой части план а характеристика в сжатой форме основных параметров товаров и услуг, пре длагаемых данной фирмой. Важно, чтобы их привлекательные черты были осве щены в простой и ясной форме (использование и привлекательность товаров и услуг, их разработка и развитие). Иногда бывает полезно представить спи сок экспертов или потребителей, которые знакомы с упомянутым товаром ил и услугами и могут дать о них благоприятный отзыв. Такие сведения могут б ыть представлены в форме письма или отчета и включены в виде приложения . [14.С.289] Основной целью производственного плана является предоставление инфор мации по обеспеченности с производственной стороны выпуска продукции и разработка мер по поддержанию и развитию производства. В этот раздел н еобходимо включить такие сведения, как местоположение предприятия, вид ы требуемых производственных мощностей, необходимые производственные помещения, потребность в основных производственных фондах и рабочей си ле. В финансовом плане рассматриваются вопросы финансового обеспечения де ятельности фирмы и наиболее эффективного использования имеющихся дене жных средств на основе анализа текущей финансовой информации и прогноз а объемов реализации продукции на рынках в последующие периоды. Цель фин ансового плана - сформулировать и представить всеобъемлющую систему фо рмулировок и проектировок, отражающих финансовые результаты деятельно сти компании. Этот раздел является наиболее важным для инвестора, т.к. име нно из него он узнает, на какую прибыль он может рассчитывать. В финансовый план обязательно включается оперативный план, отчет о дохо дах, отчет о денежных потоках и балансовый отчет. 1.2 Техника составления бизнес-плана Титульный лист Успешная подготовка бизнес-плана начинается с правильного оформления титульного листа, который в обязательном порядке должен содержать изла гаемые ниже компоненты. 1. Полное официальное название фирмы, под которым она значится в регистра ционных документах. Если у фирмы есть фирменный знак, то следует также по местить его на титульном листе после названия фирмы. 2. Организационно-правовая форма предприятия. 3. Юридический адрес фирмы, т.е. адрес, указанный в регистрационных докумен тах предприятия. 4. Почтовый адрес фирмы, который может отличаться от юридического. 5. Телекоммуникационные реквизиты: номера телефонов, факсов, электронной почты. 6. Фамилии и должности сотрудников фирмы, которые будут выступать как кон тактные лица. При этом желательно указать несколько контактных телефон ов, включая домашние. 7. Дата: месяц и год составления и рассылки плана. 8. Порядковый номер экземпляра. 9. Гриф конфиденциального характера документа. Оглавление бизнес-плана Каждый бизнес-план должен иметь подробное оглавление с указанием стран иц, что облегчает читателям работу с планом. Считается, что инвесторы, пол учающие в день по несколько десятков, если не сотен бизнес-планов, тратят в среднем на каждый из них не более пяти минут. И только в случае, если при б еглом просмотре что-то в плане привлекло внимание, этот план удостаивает ся более внимательного изучения. Оглавление помогает привлечь внимание к наиболее интересным разделам плана и быстро их отыскать. Инвесторы, как правило, не вкладывают капитал в любую внешне выгодную сделку, а специализируются на определенном напр авлении. Одни придерживаются отраслевого подхода, других интересует ме стонахождение предприятия, третьих -- его размеры. Не стоит полагать, что в се кредиторы и инвесторы ищут в бизнес-плане одно и то же. Наоборот, каждый из них ищет что-то свое, и хорошо составленное оглавление призвано помоч ь каждому отыскать это «свое». [14.С.130] Глоссарий Трудно представить себе кредитора или инвестора, который бы разбирался одинаково хорошо во всех отраслях современного производства, учитывая его все возрастающую сложность и диверсификацию. Владельцы же предприя тия или новой технологии, пытаясь убедить инвесторов в ее выгодности, ча сто невольно переходят в тексте бизнес-плана на техническую и квазитехн ическую терминологию. Малопонятные термины затрудняют понимание текст а и быстро утомляют читателя. Для того чтобы этого избежать, целесообраз но в приложении к бизнес-плану дать глоссарий специальных терминов и не забывать в тексте почаще делать ссылки на него. При этом следует помнить, что малоизвестные термины или выражения могут встречаться не только в т ехнике или науке, но и в области экономики. Сопроводительные документы В ходе составления бизнес-плана его авторы часто ссылаются на различные документы типа регистрационного свидетельства, устава акционерного об щества или патентную документацию. Включение этих документов в текст би знес-плана может неоправданно расширить его и затруднить процесс чтени я и восприятия. Однако для кого-то из работающих с бизнес-планом наличием подлинность этих документов имеет основное значение при принятии реше ния о финансировании. Компромиссным вариантом для таких случаев будет в ыделение специального приложения в конце бизнес-плана, которое обычно о бозначается подзаголовком «Сопроводительные документы». К числу сопроводительных документов обычно относят всю документацию, и спользованную при составлении бизнес-плана, включая финансовые расчет ы. Ниже перечисляются наиболее распространенные из документов, относим ых в раздел сопроводительных документов: -- описание постов, должностные инструкции, кадровые справки; -- товарные спецификации, буклеты, чертежи, фотографии; -- патентная документация; -- прейскуранты, инвентарные ведомости; -- образцы рекламных материалов; -- копии договоров и контрактов; -- финансовые документы: расчет и анализ валовой прибыли. бюджета, баланса движения денежных средств за год и за пять лет, анализ финансовых коэффи циентов и расчет точки безубыточности. Исполнительское резюме Роль исполнительского резюме (краткого изложения бизнес-плана на 2--3 стра ницах) сродни роли оглавления: оно должно привлечь внимание читающего. У читывая, что это первый раздел, который читает кредитор/инвестор, исполн ительское резюме, возможно, является самым главным элементом бизнес-пла на. В исполнительском резюме составители документа должны коротко и сжа то рассказать о предприятии, его продукции (товаре или услуге), ресурсах, п оставщиках и клиентах, а главное, о его рыночных возможностях и перспект ивах, нарисовав полную финансовую картину с расчетом предполагаемой пр ибыли и ее использования. При этом весь материал надо донести до читател я так, чтобы у последнего обязательно возник интерес к предлагаемой сдел ке. Исполнительское резюме обычно состоит из ключевых фраз других раздело в бизнес-плана, но чтобы избежать механически-компиляционной формы изло жения, первый вариант резюме рекомендуется написать в самом начале, до р аботы над текстом бизнес-плана, когда мысли, чувства и идеи еще свежи, а вт орой -- после его написания, выбрав из проработанного текста ключевые, «за бойные» моменты. Затем два варианта сравниваются, из них выбираются наиб олее удачные места и составляется один окончательный вариант, который с одержит первоначальные идеи, тщательно отработанные в ходе написания б изнес-плана. [24.С.278] 1.3 Содержание бизнес-плана Содержание бизнес-плана включает следующие разделы: Описание фирмы Для кредиторов важно получить как можно больше сведений о предприятии (ф ирме), поэтому они проявляют большой интерес к его (ее) истории. Их, как прав ило, интересует все: начали ли предприниматели новую деятельность или же купили готовое предприятие (фирму), расширяют ли они производственную д еятельность или отпочковались от более крупной материнской фирмы. Долж ен быть указан статус фирмы (акционерное общество, общество с ограниченн ой ответственностью и т. п.), дата и место основания (регистрации) фирмы, ее в ладельцы и управленческий персонал со всеми изменениями перечисленных позиций за последние пять лет. Приветствуется даже изложение достижени й и анализ ошибок (разумеется, исправимых) фирмы за весь или обозримый пер иод ее деятельности. [31.С.28] Описание бизнеса В начале основного раздела бизнес-плана дается кр аткое описание бизнеса: направления деятельности (производство, торгов ля, услуги); состояние отрасли в целом, и как данная фирма вписывается в от расль, и какое место в ней занимает; кто является потребителем результат ов деятельности фирмы; является ли бизнес сезонным, ориентирован ли он н а производство небольшого количества высококачественных товаров (услу г) или на массовое производство дешевых. Здесь же обычно кратко излагают ся цели бизнес-плана: какие средства хочет получить предприниматель, на какие цели и в какие сроки, какая ожидается прибыль от вложений. Составит ель плана должен объяснить, почему он уверен в успехе фирмы и ее прибыльн ости. Этот раздел дает еще один шанс обратить внимание инвесторов на наи более привлекательные черты данного конкретного предприятия (фирмы). Описание товара или услуги В этом маленьком, но важном раз деле предприниматель должен рассказать о продукции своего предприятия (фирмы): описать ее физические свойства, объяснить, какие потребности удо влетворяют его товары или услуги, что отличает данный товар или услугу о т других, имеющихся на рынке, каковы его (ее) преимущества и недостатки и ч то выигрывает потребитель, приобретая именно этот товар или услугу. Важн о указать в данном разделе, какой интеллектуальной собственностью расп олагает предприниматель: патенты, лицензии, секреты производства. Инвестор почувствует интерес к предприятию (фирме), если увидит, что прои зводимый им (ею) товар или услуга имеют уникальные свойства, например сущ ественные преимущества в цене или потребительских качествах. Такие пре имущества обозначаются в мировой коммерческой практике специальным те рмином «уникальность товара». Если таких преимуществ нет, то это большой минус для предприятия (фирмы) и составителям бизнес-плана следует позаб отиться об их разработке. Производственный (организационный) план Основной целью составления про изводственного плана является доказательство потенциальным партнера м способности предприятия (фирмы) качественно и в срок производить товар (услугу), т.е. эффективности предприятия (фирмы). Было бы ошибкой полагать, ч то инвесторы на слово поверят обещаниям, даже документированным, возвра та денег с прибылью. На самом деле любой серьезный инвестор лично изучае т и оценивает организацию производства на предприятии (фирме), управленч еские методы и управленческий персонал. [25.С.213] Но степень интереса стороннего вкладчика несоизмерима с интересом собственника предприятия (фирмы). По этому роль производственного плана в бизнес-плане зависит от ориентаци и последнего либо на внешних инвесторов, либо на внутренние потребности . В зависимости от этого производственный план может быть схематичным ил и развернутым. Степень детализации производс твенного плана связана также с характером производства: чем выше технол огическая сложность производственных процессов, тем подробнее произво дственный план. Обычно производственный план в ключает разделы с описанием технологии производства, ресурсов предпри ятия (фирмы) и менеджмента. Технология производства В этом разделе составители бизн ес-плана рассказывают о процессе разработки продукта (товара, услуги или технологии), особенно нового, и его результатах в виде полученных патент ов, лицензий, товарных знаков. Здесь же можно рассказать о подразделении предприятия, занимающемся разработкой новых товаров и технологий, и даж е об отдельных изобретателях -- авторах интересных разработок. Можно также описать производст венный процесс: последовательность операций, особенности производства (экологичность, безопасность, экстремальные условия), структуру издерже к производства, перспективу их снижения и организацию сервиса. Внешние факторы, оказывающие вл ияние на производственную деятельность. К их числу относятся: доступ к э кономическим ресурсам, поставщики, клиенты, изменения в технологии, а та кже изменения в федеральном и местном законодательстве. [29.С.254] Риски В этом разделе предприниматель показывает инвестору, насколько его бизнес рискован и какие меры принят ы по защите от рисков. Для этого дается полный ранжированный перечень ри сков, присущих данной отрасли бизнеса, определяется вероятность каждог о из них, дается оценка убытков в случае их наступления, устанавливается допустимый уровень убытков, ниже которого риски не принимаются во внима ние, и определяются организационные меры по профилактике и нейтрализац ии рисков. Перечисляются также все виды страховок с указанием названий с траховых компаний, номеров страховых полисов, сроков и условий страховк и. Ресурсы Как правило, в бизнес-планах рас сматриваются материальные и людские ресурсы предприятия. К материальным ресурсам (фондам ) относятся производственные помещения, транспортные средства, машины и оборудование, сырье и материалы, запасы готовой продукции. В контексте б изнес-плана рассматриваются местоположение предприятия, наличие транс портной и коммуникационной инфраструктур, производственные площади, к оличество и технический уровень оборудования. Наибольший интерес для кредито ров и инвесторов представляет анализ людских ресурсов, и прежде всего, у правленческого аппарата. Этот раздел раскрывает заинтересованным лица м, кто персонально стоит за данным бизнесом. Многие инвесторы начинают с вое знакомство с бизнес-планом именно с этого раздела, полагая, что, как бы заманчивы ни были идеи, изложенные в документе, успех предприятия будет зависеть от того, кто их воплощает в жизнь. Менеджеры/владельцы В этом разделе не только поименн о перечисляется весь управленческий персонал, но и объясняется, почему э ти люди собрались вместе, какова мотивация их совместной деятельности. О тдельно рассматриваются такие группы, как: активные инвесторы, предоста вившие предприятию капитал, консультации или экспертизу; сотрудники на ключевых постах (директора по производству, маркетингу, кадрам, финансам и проч.); юрисконсульт; члены Совета директоров, в число которых помимо со бственных директоров обычно включают известных в кругах бизнеса деяте лей; консультантов из других фирм, в том числе юридических, банков, бирж, у ниверситетов и т. п. Организационная схема управле ния предприятием показывает, как взаимодействуют службы, кто и чем заним ается, как осуществляются координация и контроль за различными видами д еятельности. Банкиры и инвесторы обращают на это особое внимание, поскол ьку из-за организационной неразберихи нередко терпят крах даже самые мн огообещающие проекты. У малых предприятий, только начи нающих свою коммерческую деятельность, организационная структура, ест ественно, несложная, но и в ней должны быть заложены основы для ее дальней шего роста и усложнения. В любом случае должна быть обеспечена тесная ув язка между разработкой организационной схемы и остальными частями биз нес-плана: в схеме должны найти отражение стратегия и методы, изложенные в других разделах. [19.С.133] Кадровая политика и стратегия д олжны дать представление о философии, которой руководствуется фирма пр и решении кадровых вопросов, что в значительной степени определяет лицо фирмы, так как оказывает влияние на ее долговременную эффективность. Зде сь рассматриваются условия подбора и найма персонала, размеры и структу ра вознаграждения и другие формы стимулирования персонала, включая уча стие в прибылях. Маркетинговый план В этом разделе фирме необходимо разъяснить потенциальным партнерам, как она намерена воздействовать н а рынок и потребителя, чтобы обеспечить сбыт своей продукции. В зависимо сти от товара, региона, размера бизнеса и прочих факторов маркетинг-план может выглядеть по-разному, но, как правило, в нем содержатся следующие ра зделы: маркетинговая стратегия; анализ рынка; ценообразование, система п родвижения товара. Маркетинговая стратегия. Этот р аздел должен строиться исходя из самого понятия маркетинговой стратег ии, означающего планирование и организацию сил и средств предприятия (фи рмы) и использование их в наиболее выгодных и перспективных направления х. В этом разделе предприниматель детализирует цели маркетинга по прода же конкретных товаров (услуг), определяет рынки, на которые его предприят ие (фирма) будет ориентироваться, основные сегменты рынков по каждому от дельному виду товаров/услуг, тактику конкурентной борьбы, бюджет маркет инга и т.д. После этого определяется конкретная маркетинговая стратегия для достижения сформулированных целей. [18.С.39] Анализ рынка. Этот раздел должен начинаться с анализа состояния отрасли, к которой относится данное пред приятие (фирма). Хороший анализ отрасли выявляет основных конкурентов и показывает остроту конкуренции, сильные и слабые стороны конкурентов, а также их предполагаемое воздействие на данное предприятие (фирму). Резул ьтаты сравнительного анализа конкурентов часто бывают представлены в виде таблиц или диаграмм. Иногда специфика рынка позволяет на основе ана лиза не только выявить настоящих конкурентов, но и дать прогноз развития конкуренции в будущем. Помимо конкурентов на развитие рынка оказывают влияние и другие внешние факторы, такие как государстве нное регулирование, политика поставщиков, политическое положение в стр ане и общественное мнение. Если какой-то из этих факторов играет для данн ого производства особо важную роль, то его следует рассмотреть подробне йшим образом. Здесь также может быть рассчита н предполагаемый объем продаж предприятия (фирмы), при этом отдельно по п ериодам с учетом сезонности продаж; товарам и услугам; группам потребите лей. По каждому из указанных критери ев целесообразно рассчитать долю рынка и сделать не один, а несколько ва риантов расчетов и прогнозов: консервативный, наиболее вероятный и опти мистический. Ценообразование. При анализе це нообразования в бизнес-плане рассматривается общий подход фирмы к цено вой политике, ее ценовая стратегия. Наиболее распространенные варианты обычно включают принцип ценообразования в зависимости от качества про дукции -- тем выше качество, тем выше цена; издержек производства -- тем они н иже, тем соответственно ниже цена; цен конкурентов. [36.С.258] Любая фирма, претендующая на при влечение внешнего финансирования, должна провести предварительное исс ледование относительно возможной реакции потребителей на повышение ил и понижение цены (рассчитать эластичность спроса по цене), а также рассмо треть комплекс мер, которые следует принять в случае изменения цен конку рентов. При определении ценовой страте гии обычно исходят из целей фирмы, поэтому для разных фирм или различных стадий жизненного цикла товара ценовая политика может и должна быть раз личной. При выходе на новые рынки для привлечения покупателей устанавли ваются заниженные цены. Новый товар хорошо известной фи рмы, наоборот, может претендовать на более высокие гены в течение период а, когда он находится вне конкуренции. Цена может быть подчинена достиже нию совершенно конкретной задачи, выраженной в конкретной цифре нормы п рибыли или сроков окупаемости затрат и т.д. [14.С.259] Система продвижения товаров/ус луг. Сюда относятся разработка оптимальных схем логистики (вопросы тран спортировки и складирования), создание кантов сбыта (магазинов, фирм-пос редников, дилерской сети) и методов стимулирования продаж, организация п ослепродажного обслуживания, рекламная кампания и формирование общест венного мнения. При описании методов стимулиро вания продаж предприниматель сообщает будущим инвесторам, что предста вляет собой его фирменный стиль, использует ли он товарный знак, организ ует ли ярмарки и выставки, осуществляет ли продажу в рассрочку и проч. В области послепродажного обсл уживания в бизнес-плане должна быть изложена схема гарантийного, обслуж ивания, приведены расчеты средней стоимости ремонта и запасных частей, а также средние сроки ремонта. Относительно рекламной кампан ии фирмы надо сообщить в плане, сколько средств выделяется на рекламу, ка кие виды рекламы используются фирмой и есть ли связь между затратами на рекламу и прибылью фирмы. Финансовый план Это самый сложный раздел бизнес- плана. В финансовом плане все изложенное в предыдущих разделах словами н аходит цифровое выражение, позволяющее оценить выгодность предприятия (фирмы) в конкретных категориях эффективности. Финансовый план, как никакой дру гой раздел бизнес-плана, важен не только для потенциальных инвесторов, н о и для внутреннего использования, поэтому следует относиться с особой т щательностью к его составлению и постоянно его обновлять. Финансовые ас пекты требуют особых знаний, прежде всего знаний бухгалтерского учета и анализа, поэтому для его подготовки, если предприятие (фирма) настолько м ало, что у него (нее) нет своего бухгалтера (финансовой службы) или он (она) н едостаточно квалифицирован, часто приглашаются специалисты из фирм по бухгалтерскому учету и финансовому менеджменту. В зарубежной практике сложились достаточно строго формализованные требования к подготовке ф инансового плана, которые включают определенный набор финансовых план овых и отчетных документов и расчет безубыточной деятельности предпри ятия (фирмы). К сожалению, российская система бухгалтерского учета и анал иза отличается от систем, принятых в большинстве зарубежных стран (хотя и между системами различных стран существуют некоторые отличия), однако начавшийся в России переход на международную систему учета должен упро стить взаимопонимание во многих вопросах бизнеса, включая подготовку б изнес-планов. Многие российские банки уже полностью перешли на новую сис тему, другие находятся на подходе к ней. В настоящем исследовании будут п риведены требования к составлению финансового раздела бизнес-плана ис ходя из международных стандартов. К числу плановых и отчетных форм , упомянутых выше, относятся: -- оперативные планы (отчеты) за ка ждый период и по каждому товару и рынку; -- планы (отчеты) о доходах и расхо дах по производству товаров/услуг, которые показывают, получает ли предп риятие (фирма) прибыль или терпит убытки от продажи каждого из товаров; -- план (отчет) о движении денежных средств показывает поступление и расходование денег в процессе произв одственной деятельности предприятия (фирмы); -- балансовый отчет, подводящий и тог деятельности. Важным элементом финансового п лана является анализ безубыточности коммерческой деятельности предпр иятия (фирмы), который может быть произведен двумя способами: с использов анием формулы или посредством построения графика. Подробный анализ коэффициенто в, рассчитываемых на основе финансовых документов, которые приводятся в финансовом разделе бизнес-плана, и методика их расчета изложены в специа льной литературе по подготовке бизнес-планов. [39.С.255] На основании вышеизложенного м ожно сделать следующие выводы: Бизнес-план почти всегда готови тся для использования внешних источников финансирования инвестиций: з аемных финансовых средств от кредитора, привлеченных средств инвестор а, бюджетных инвестиционных ассигнований. Хотя существует и другая функ ция бизнес-плана -- планирование всей хозяйственной деятельности предпр иятия, однако это прежде всего документ, на основании которого инвестор или кредитор составляют свое мнение о фирме и принимают решение о предос тавлении ей средств. При оценке бизнес-плана кредито р будет анализировать деятельность предприятия прежде всего с точки зр ения его надежности и устойчивости, а инвестор -- с точки зрения его доходн ости. Бизнес-план должен убедить кредиторов в возвратности кредитов, вып лате процентов в необходимые сроки и обещать им первоклассные гарантии, а инвестора -- в высокой прибыли на вложенный капитал и в получении ее в во зможно более короткие сроки. Помимо сопроводительных докум ентов и исполнительского резюме (краткого изложения содержания) бизнес- план состоит из описания компании, ее бизнеса, продукции, производственн ого (организационного) плана, маркетингового и финансового плана. Послед ний является наиболее сложным разделом бизнес-плана. Бизнес-план является одним из пе рвых обобщающих документов обоснования инвестиций и содержит укрупнен ные данные о планируемой номенклатуре и объемах выпуска продукции, хара ктеристики рынков сбыта и сырьевой базы, потребность производства в зем ельных, энергетических и трудовых ресурсах, а также содержит ряд показат елей, дающих представление о коммерческой, бюджетной и экономической эф фективности рассматриваемого проекта и в первую очередь представляющи х интерес для участников-инвесторов проекта. Расчеты показателей адапт ированы к требованиям и условиям современного отечественного и зарубе жного инвестирования. Бизнес-план является объектом и нтеллектуальной собственности, предметом коммерческой тайны и подлежи т соответствующей защите. 2. РАЗРАБОТКА БИЗНЕС- ПЛАНА ООО «СТРОЙИНДУСТРИЯ» 2.1 Резюме проекта Фирма получила название «Строй индустрия», исходя из рода деятельности организации. Основным родом деятельности фи рмы является производство, монтаж и продажа металлических конструкций. Задачи реализуемого проекта сл едующие: - обеспечить потребности строит ельных предприятий и населения Сахалинской области строительными мате риалами по доступным ценам; - стремиться к лидерству в секто ре строительного рынка; - обеспечить выход на новые геог рафические рынки; Маркетинговая стратегия предп риятия представляет собой детальный всесторонний комплексный план. Он разрабатываться с точки зрения перспективы всей организации, а не конкр етного индивида. Стратегия данного предприятия предполагает разработк у обоснованных мер и планов достижения намеченных целей, в которых должн ы быть учтены научно-технический потенциал фирмы и ее производственно-с бытовые нужды. На основании произведенной оце нки конкурентов, можно сделать вывод, что наиболее значительными конкур ентами являются крупные оптовые предприятия, специализирующиеся на пр одажах строительных материалов. Основным родом деятельности фи рмы является производство, монтаж и продажа металлических конструкций. Экономическая эффективность п роекта . · Длительность проекта - 36 месяце в (3 года) · Общая стоимость проекта 3 000 тыс . руб.; · Чистая приведенная стоимость проекта (NPV) = 8 761 344руб.; · индекс прибыльности (РI)= 3,9; · период окупаемости проекта (PB)= 6 месяцев; · дисконтированный период окуп аемости проекта (DPB)= 9 месяцев; средняя норма рентабельности п редприятия (ARR)= 1,93. Чистая прибыль предприятия от д анного вида деятельности в 2007 г. должна составить 3 903 618 руб., в 2008 г. - 5 657 417 руб., в 2009 г . - 7 835 731 руб., что непосредственно говорит о том, что наиболее перспективным вариантом является развитие нового вида деятельности предприятия - опт овая торговля строительными материалами. Денежные потоки в процессе реализации инвестицио нного проекта (за счет предприятия) уже в первый год имеют положительное значен ие, что говорит о прибыльности внедрения нового проекта и незначительны х затратах для предприятия. 2.2 Описание отрасли В состав промышленности строительных материалов России входят 23 под-отрасли, которые объединяют в настоящее время около 10 тыс. предприятий с общей численностью работников примерно 800 тыс. человек , а также 2,25 тыс. крупных и средних с общей численностью работников около 550 т ыс. человек. Практически все предприятия отрасли строительных материал ов приватизированы. Доля продукции промышленности строительных матери алов в общем объеме внутреннего валового продукта Российской Федераци и составляет более 3 %, а в стоимости основных промышленно-производственн ых фондов -- около 4 %. Износ основных фондов в отрасли приближается к 60 %, в том числе машин и обор удования -- 74 %, причем превышение выбытия основных фондов над вводом в дейс твие новых приводит к абсолютному сокращению производственных мощност ей, большая часть которых, кроме того, не отвечает современным требовани ям, и выпуск конкурентоспособной продукции на них невозможен. Уровень за грузки мощностей по производству основных видов строительных материал ов составляет 27-85 %. Неиспользуемые в течение длительного времени производственные мощнос ти как правило требуют значительных затрат для поддержания их в рабочем состоянии. В структуре производства продукции отрасли преобладают традиционные к рупнотоннажные виды строительных материалов (в стоимостном выражении): сборные железобетонные и бетонные конструкции и детали (37,8 %), металлическ ие конструкции (22,3 %), стеновые материалы (13,8 %), цемент (11,7 %) и нерудные строитель ные материалы (8,8 %). На долю всех остальных строительных материалов приход ится 5,6 %. Промышленность строительных материалов потребляет более 20 видов минер ального сырья (свыше 100 наименований горных пород) и является крупнейшей г орнодобывающей отраслью в Российской Федерации. Более 20 % в структуре затрат отрасли составляют топливно-энергетические ресурсы, причем очень часто отечественные технологии производства осн овных видов строительных материалов в несколько раз более энергоемки, ч ем используемые в промышленно развитых странах. В общем объеме российск их грузоперевозок железнодорожным, автомобильным и водным транспортом на долю перевозок строительных грузов приходится около 30 %. В 2005 г. индекс промышленного производства в промышленности строительных материалов составил около 113,1 %. Увеличилось производство большинства осн овных видов строительных материалов и изделий: керамических глазурова нных плиток для внутренней облицовки стен -- на 19 %, ванн -- на 15,4 %, цемента -- на 13,5 %, асбеста -- на 11,5 %, санитарно-керамических изделий -- на 10,3 %, линолеума -- на 10,1 %,сбо рных железобетонных конструкций и изделий -- на 9,4 %, нерудных строительных материалов -- на 5,4 %. Одновременно снизились объемы производства оконного стекла -- 99,2 % к преды дущему году, стеновых материалов (99,6 %), радиаторов и конвекторов отопитель ных (92 %) -- то есть продукции, мощности по производству которой морально уст арели и физически изношены в наибольшей степени. В 2005 г. тенденция роста об ъемов производства большинства видов строительных материалов сохрани лась.
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
Представители беженцев, осевших в Германии, Франции и Венгрии, встретились, чтобы обсудить проблему интеграции коренных граждан Европы.
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Обратите внимание, диплом по маркетингу и рекламе "Проект создания предприятия, действующего на рынке строительных работ г. Южно-Сахалинска", также как и все другие рефераты, курсовые, дипломные и другие работы вы можете скачать бесплатно.

Смотрите также:


Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru