Реферат: Понятие и обязанности резидентов - текст реферата. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Реферат

Понятие и обязанности резидентов

Банк рефератов / Финансы

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Реферат
Язык реферата: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Microsoft Word, 181 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникального реферата

Узнайте стоимость написания уникальной работы

15 Содержание Введение ...................................................................................................................3 1. Понятие резидентов .............................................................................................5 2. Права и обязанности резидентов при проведении валютного контроля .......7 3. Ответственность резиденто в за нарушения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования .......................................................................................................11 Заключение .............................................................................................................13 Список литературы ................................................................................................15 Введение «Валюта» - это денежная единица государства или денежные зна ки иностранных государств, а также кредитные и платежные документы, выр а женные в иностранных ден ежных единицах и применяемые в междунаро д ных расчетах (иностранная валюта). Коммерческий словарь. М ., 2007. С. 28. В основном термин «валюта» используется как определение иностра н ной валюты. Оценивая соотношения денежной единицы гос ударства, и иностранных валют применяют следующие понятия: «неконверти руемая вал ю та», «частичн о конвертируемая валюта» и «конвертируемая валюта». Данные понятия явл яются выражением того валютного режима, который установлен в государст ве. Существует три типа валютных режимов : · режим государственн ой валютной монополии – валюта является неконвер тируемой и государство устанавливает соотношения между вну т ренней денежной единицей и иностр анными валютами. Кроме того, для да н ного режима характерен запрет на свободный обмен внутренней денежной единицы на иностранную валюту; · режим ва лютного государственного регулирования – валют а я в ляется частично конв ертируемой, разрешается свободная покупка и продажа иностранной валют ы, государство устанавливает соотношение между вну т ренней денежной единицей и иностр анной валютой на основе частичного применения рыночных механизмов. В на шей стране существовал данный р е жим в период с 1992 по 2003 годы, в течение которых Банк России устана в ливал валютный коридор и ли просто утверждал валютные курсы на основе торгов на валютных биржах. Начиная с 2004 года, наша страна постепенно перестает проводить государств енное регулирование соотношения валют, осуществляя его не администрат ивными, а экономическими методами, что должно привести к переходу рубля из второго режима в третий; · режим св ободноконвертируемой валюты – предполагает св о бодный обмен внутренних денежных знаков на иностранную валюту не только на территории государс тва, но и за его пределами. Свободноконве р тируемыми являются доллар и евро, наиболее активно исп ользуемые в мире, в том числе и на территории России. Введение режима своб одноконверт и руемой валю ты предполагается в РФ к 2008 году. Все юридические аспекты данной проблемы уже разрешены, с вступлением в действие нового Фед е рального закона «О валютном регул ировании и валютном контроле» Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регули ровании и валютном контроле». , о т дельные положения которого будут вступать в действие вплоть до 1 января 2007 года. Там же, ст. 26. Однако в ведение режима свободноконвертируемой валюты в РФ еще не означает, что р убль станет таковым. Основные проблемы в данном вопросе имеют не юридиче ский, а экономический характер. В странах СНГ, Прибалтике, Китае, частично Польше, Турции и Финляндии рубль фактич е ски уже стал свободноконвертируемой валютой, но в боле е отдаленных ге о графиче ски странах этого не произошло. Рублю еще предстоит завоевать а в торитет на валютных рынках Евр опы и мира, чтобы встать если не в один ряд с долларом и евро, то хотя бы нахо диться на уровне японской иены, кана д ского доллара или швейцарского франка. Данные валюты редк о использую т ся, как между народное средство платежа, однако признаются всеми, как св о бодноконвертированные валюты и п ользуются уважением во всем мире. 1. Понятие резидентов Введение в действие режима свободноконвертированной валюты не означает отсутств ие в данной сфере государственного регулирования. Целью государственного валютного регулирования является обеспечение ре а лизации единой госуд арственной валютной политики, а также устойчивости валюты РФ и стабильн ости внутреннего валютного рынка РФ как факторов прогрессивного разви тия национальной экономики и международного эк о номического сотрудничества. Там же, преамбу ла. Указанный закон определил также основные поня тия валютного законодательства и принципы валютного регулирования и в алютного контроля в РФ. Все субъекты валютных правоотношений делится на две категории: Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», ст. 1. 1. Резиденты: · физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граж дан РФ, постоянно проживающих в иностранном государстве в соотве т ствии с его законодательством; · постоянно проживающие в Росси йской Федерации на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства; · юридические лица, созданные в соответствии с законодательс т вом РФ; · находящиеся за пределами терр итории России филиалы, предст а вительства и иные подразделения резидентов, указанных в предыдущем пун кте; · дипломатические представите льства, консульские учреждения и иные официальные представительства Р Ф, находящиеся за пределами терр и тории РФ, постоянные представительства РФ при международных о рганиз а циях; · Российская Федерация, субъект ы РФ, муниципальные образов а ни я. 2. Нерезиденты: · физические лица, не являющиеся резидентами; · юридические лица и организации, созданные в соответствии с з а конодательством иностр анных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Ро ссии; · находящиеся на территории Росс ии филиалы, постоянные пре д ставительства и другие структурные подразделения нерезиде нтов, указанных в предыдущем пункте; · аккредитованные в Российской Ф едерации дипломатические представительства, консульские учреждения и ностранных государств и их постоянные представительства при межгосуда рственных или межправител ь ственных организациях; · межгосударственные и межправи тельственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации; · иные лица, не являющиеся резиден тами. Основными принципами валютного регулирования и валютно го ко н троля в Российск ой Федерации являются : Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютно м регулировании и валютном контроле», ст. 3. 1. Приоритет экономичес ких мер в реализации государственной п о литики в области валютного регулирования. 2. Исключение неоправданного вмеша тельства государства и его органов в валютные операции резидентов и нер езидентов. 3. Единство внешней и внутренней ва лютной политики Российской Федерации. 4. Единство системы валютного регу лирования и валютного ко н троля. 5. Обеспечение государством защиты прав и экономических инт е ресов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций. 2. Права и обязанности резидентов при проведении валютног о контроля Купля-прод ажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожны х чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в Р Ф производится только через уполномоченные банк и . Установление требов а ния об идентификации личн ости при купле-продаже физическими лицами наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), ном и нальная стоимость которых указана в иностранной вал юте, не допускае т ся . Сведения, идентифицирующие личность, могут быть внесе ны в докуме н ты, оформляем ые при купле-продаже физическим лицом наличной иностранной валюты и чек ов (в том числе дорожных чеков), номинальная сто и мость которых указана в иностранной валюте, по прос ьбе самого физическ о го ли ца. Там же, ст. 11. Резиденты открывают без ограничений счета (вклад ы) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранн ых государств , являющихся членами Организации эко номического сотрудничества и разв и тия (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыв анием денег (ФАТФ). Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), о т крытые в банках за предел ами территории Российской Федерации, средства со своих счетов (с вкладов ) в уполномоченных банках или других своих сч е тов (вкладов), открытых в банках за пределами террито рии РФ. Там же, ст. 12. Юридические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средства ми, зачисленными на счета (во вклады), о т крытые в банках за пределами территории РФ, за исключением валютных операций между резидентами. Физические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять в а лютные операции, не связанные с передачей имуществ а и оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачислен ных на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ. Резиденты вправе без ограничений открывать в упо лномоченных ба н ках ба нковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте. Расчеты при осуществлении валютных операций производятся р езидентами через банковские счета в уполномоченных банках, за исключен ием следующих в а лютных оп ераций: Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регули ровании и валютном контроле», ст. 14. · передачи физическим лицом - резидентом валютных ценностей в да р Российской Федерации, субъекту РФ и (или) муниципальному образов а нию; · дарения валютных ценностей су пругу и близким родственникам; · завещания валютных ценностей или получения их по праву н а след ования; · приобретения и отчуждения физ ическим лицом - резидентом в целях коллекционирования единичных денежн ых знаков и монет; · перевода физическим лицом - рез идентом из РФ и в РФ без о т крытия банковских счетов (до 5000 долларов); · покупки у уполномоченного бан ка или продажи уполномоченн о му банку физическим лицом - резидентом наличной иностранной валюты, обмена , замены денежных знаков иностранного государства (группы ин о странных государств). Ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты и внешних ценных бумаг в документарной форме осущес твляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении т ребований таможенного законодательства РФ. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютно м регулировании и валютном контроле», ст. 15. Физические лица - резиденты и нерезиденты имеют п раво вывозить из Российской Федерации иностранную валюту, а также внешние ценн ые бум а ги в документарной форме, ранее ввезенные, пересланные или переведенные в Российскую Федер ацию, при соблюдении требований таможенного закон о дательства РФ в пределах, указанны х в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз, пе ресылку или перевод в РФ. Физические лица - резиденты и нерезиденты имеют право единовр е менно вывозить из Российской Федер ации наличную иностранную валюту в сумме, равной в эквиваленте 10 000 доллар ов США или не превышающей этой суммы. При этом не требуется представлени е в таможенный орган д о ку ментов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта была ранее ввезена, переслана или переведена в РФ либо приобретена в РФ. При ед иновременном вывозе из РФ физическими лицами - резидентами и н е резидентами наличной иностранной валюты в сумме, равной 3 000 долларов США, вывозимая наличная иностранная ва люта не подлежит деклариров а нию таможенному органу. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Россий ской Федерации валютные операции, имеют право : Там же, ст. 24. · знакомиться с актами проверок органов и агентов валютного ко н троля; · обжаловать решения и действия ( бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном зак о нод ательством РФ; · на возмещение реального ущерб а, причиненного неправомерн ы ми действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их долж ностных лиц. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Россий ской Федерации валютные операции, обязаны : · представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены законом «О валютном регулиров а нии и валютном контроле»; · вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обес печивая сохранность соответс т вующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня сове р шения соответствующей валютно й операции; · выполнять предписания органо в валютного контроля об устран е нии выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. Резиденты (физические лица - индивидуальные предприниматели и юридические лица) обязаны продавать часть валютной выручки в размере 30 процент ов от суммы. Обязательная продажа части валютной вы ручки осуществляется на основании распоряжения резидента не позднее ч ем через семь рабочих дней со дня ее поступления на банковский счет рези дента в уполномоченном банке. Объектом обязательной продажи является в алютная выручка резидентов, включающая в себя поступления иностранной валюты, причитающиеся резидентам от нерезидентов по заключенным резид ентами или от их имени сделкам, предусматривающим передачу товаров, выпо лн е ние работ, оказание ус луг, передачу информации и результатов интеллект у альной деятельности, в том числе ис ключительных прав на них, в пользу н е резидентов. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регули ровании и валютном контроле», ст. 21. 3. Ответственность резидентов за нару шения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования Ответстве нность за нарушение валютного законодательства пред у смотрена административным, тамо женным и уголовным законодательс т вом РФ. В соответствии с административным законодатель ством : Кодекс Российской Федерации об административны х правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 25.10.2004), ст. 15.25. 1. Осуществление незак онных валютных операций - влечет налож е ние штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера сумм ы незаконной валютной операции, суммы денежных средств или стоимости вн утренних и внешних ценных б у маг, списанных и (или) зачисленных с невыполнением установлен ного тр е бования о резерви ровании. 2. Нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенны х за пределами территории РФ - влечет наложение штр афа на граждан в размере от десяти до пятнадцати МРОТ, на должнос т ных лиц - от пятидесяти до ста МРО Т, на юридических лиц - от пятисот до одной тысячи МРОТ. 3. Невыполне ние обязанности по обязательной продаже части валютной выручки - влечет наложение штрафа на должностных лиц и юрид и ческих лиц в размере от трех чет вертых до одного размера суммы валютной выручки, не проданной в установл енном порядке. 4. Невыполне ние резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои ба нковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Р Ф - влечет наложение штрафа на должностных лиц и юри дических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы д е нежных средств, не зачисленн ых на счета в уполномоченных банках. 5. Невыполне ние резидентом в установленный срок обязанности по возврату в РФ денежн ых средств , уплаченных нерезидентам за не ввезе н ные на таможенную террит орию РФ товары, невыполненные работы, неок а занные услуги - влечет наложение штрафа на должностных лиц и юридич е ских лиц в ра змере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не воз вращенных в Российскую Федерацию. 6. Несоблюде ние установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетн ости по валютным операциям - влекут наложение штраф а на должностных лиц в размере от сорока до пятидесяти МРОТ; на юридическ их лиц - от четырехсот до пятисот МРОТ. 7. Нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в РФ и из РФ валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в докуме н тарной форме - влечет налож ение штрафа на граждан в размере от пяти до десяти МРОТ; на должностных ли ц - от десяти до двадцати МРОТ; на юр и дических лиц - от пятидесяти до ста МРОТ. Администрат ивная ответственность, установленная в отношении должностных лиц в пун ктах 1, 3, 4 и 5, применяется только к лицам, осущ е ствляющим предпринимательскую деятельность без обра зования юридич е ского лиц а. В соответствии с уголовным законодательством невозвращение в крупном размере (более пяти миллионов рублей) из-за границы руководит е лем организации средств в иностранной валюте , подлежащ их в соответс т вии с закон одательством РФ обязательному перечислению на счета в упо л номоченный банк Российской Федера ции наказывается лишением свободы на срок до трех лет. Уголовный кодекс Россий ской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 26.07.2004), ст. 193. Заключение Отношени я частного характера возникают между участниками валютных отношений в связи с владением, пользованием и распоряжением объектами валютных опе раций. Валютные отношения частного характера по своей природе являются разновидностью товарно-денежных отношений, возникающих в целях обеспе чения обмена товарами, работами, услугами, результатами интеллектуальн ой деятельности, а также осуществления инвестиционной деятельности в м еждународном экономическом обороте. Такого рода отношения возникают, н апример, при предоставлении банком валютного кредита юридическому или физическому лицу, между участниками внешнеэкономической деятельности при осуществлении расчетов, при покупке или продаже физическими лицами иностранной валюты в обменных пунктах, в других случаях проведения сдел ок с валютными ценностями или иными объектами валютных операций. Валютные отношения частного характера обладают такими признаками, как юридическое равенство их участников, возможност ь выбора ими того или иного варианта поведения. В указанных общественных отношениях реализуется преимущественно частный интерес. Однако возмо жны и случаи реализации публичного интереса в частных отношениях. Приме ром здесь может послужить осуществление Банком России сделок купли-про дажи иностранной валюты, с целью воздействия на колебания курса национа льной валюты (валютные интервенции). Отношения публичного характера возникают между участниками валютных операций и субъектами, осуществляющими валютное регулирование и валютный контроль. Таким отношениям свойственна центр ализация, построение их на основе власти и подчинения. В данных отношени я реализуется публичный интерес. Метод, используемый валютным правом, предопределяется характером регу лируемых им общественных отношений. Широта спектра общественных отнош ений, составляющих предмет валютного права, предопределяет сложный сос тав приемов и способов правового воздействия на них. В частности, воздей ствие на предмет валютного права осуществляется такими способами прав ового регулирования, как властное предписание (позитивное обвязывание, запрещение) и предоставление возможности самостоятельного выбора пове дения (дозволение). Таким образом, сочетание в предмете валютного права ч астных и публичных отношений предопределяет его комплексное регулиров ание императивным и диспозитивным методами правового воздействия. Соо тношение же указанных методов создает особый правовой режим проведени я валютных операций. Правовой режим валютных операций представляет собой сочетание различных взаимодействующих способов правового регул ирования (дозволений, запретов, позитивных обязываний), создающее особую направленность государственного воздействия на отношения, возникающи е в связи с проведением валютных операций. Комплексный характер валютных отношений создает для законодателя поте нциальную возможность осуществлять настройку правового режима провед ения валютных операций с акцентом на различные способы правового регул ирования. Выбор государством того или иного правового режима для регули рования валютных операций диктуется конкретной ситуацией, складывающе йся в экономике страны, целями его внутренней и внешней политики. Список литературы 1. Грачева Е.Ю., Соколова Э. Д. Финансовое право: Учебное пос о бие. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Юриспруденция, 2008. – 411 с. 2. Грачева Е.Ю. Финансовое право: Схем ы и комментарии: Учебное пособие. -3-е изд., испр. и доп. - М.: Юриспруденция, 2007. – 355 с. 3. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. проф., д.ю.н. Н.И. Хим и чева. М.: Юристь, 2006 . – 213 с. 4. Финансовое право Российской Фед ерации: Учебник / Отв. Ред . М.В. Карасева – М. Юрист, 2007 . – 516 с. 5. Финансовое право: Учебник / О.Н. Гор бунова, Е.Ю. Грачева и др.; Отв. Ред Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006 . – 298 с. 6. Финансовое право: Учеб. пособие дл я вузов / Под ред. проф. М.М. Рассолова. — М.; ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2006 . – 317 с. 7. Эриашвили Н.Д. Финансовое право: У чебник для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2006 . – 412 с.
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
Старого футбольного болельщика спросили:
- Кого бы вы хотели видеть старшим тренером сборной России по футболу?
Хиддинка, Спалетти, Семина, Газзаева?
- Сталина.
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Обратите внимание, реферат по финансам "Понятие и обязанности резидентов", также как и все другие рефераты, курсовые, дипломные и другие работы вы можете скачать бесплатно.

Смотрите также:


Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru