ПЛАН:
ВВЕДЕНИЕ.
1.Цели и задачи курсовой работы.
2. Объект исследования, структура и основные технико-экономические показатели предприятия ФАО ПРП.
ГЛАВА 1. ПРАВОВАЯ БАЗА УЧЕТА ЗАТРАТ И СЕБЕСТОИМОСТИ
1.Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской федерации от 26.12.1994 года
2.Положение о составе затрат по производству и реализации продукции, работ, услуг, включаемых в себестоимость продукции 20 05.08.1992 года с последующими изменениями и дополнениями согласно Постановлению Правительства РФ №-661 от 01.07.1995 года, гл.25 НК РФ.
3. План счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности предприятий и инструкции по его применению от 31.10.00 г. № 94н.
ГЛАВА 2. ДЕЙТВУЮЩАЯ ПРАКТИКА ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА ЗАТРАТ И СЕБЕСТОИМОСТИ В ПРАКТИКЕ ФАО ПРП.
1.Состав затрат, включаемый в себестоимость продукции.
2.Учет формирования себестоимости продукции.
ГЛАВА 3.НЕДОСТАТКИ УЧЕТА ЗАТРАТ И СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ В ПРАКТИКЕ ДАННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ И ВОЗМОЖНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ИХ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ
1.Совершенствование состава затрат, включаемых в себестоимость продукции.
2.Совершенствование методики учета затрат на производство и точности исчисления себестоимости продукции.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА.
38
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Задание
проставить корреспондирующие счета по операциям;
записать операции в счета главной книги, подсчитать в них обороты за месяц и вывести
остатки;
3) составить оборотный баланс;
4) составить отчетный баланс на 01 200Х+1 г.
Журнал хозяйственных операций
|
Операция |
сумма |
Дт |
Кт |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. перечислена с расчетного счета плата за |
720 |
97 |
51 |
|
арендованные основные средства на предстоящий |
|
|
|
|
год |
|
|
|
|
2. выдано из кассы на командировочные расходы |
150 |
71 |
50 |
|
3. акцептован счет подрядной организации за |
9000 |
08 |
60 |
|
принятые по акту работы по реконструкции склада |
|
|
|
|
4. списаны затраты по реконструкции на |
12000 |
01 |
08 |
|
увеличение первоначальной стоимости основных |
|
|
|
|
средств |
|
|
|
|
5. передано в монтаж подъемно-крановое |
6000 |
08 |
07 |
|
оборудование |
|
|
|
|
6. акцептован счет специализированной монтажной |
1200 |
08 |
60 |
|
организации за принятые по акту работы по |
|
|
|
|
монтажу подъемно-кранового оборудования |
|
|
|
|
7. принято в эксплуатацию установленное |
7200 |
01 |
08 |
|
подъемно-крановое оборудование |
|
|
|
|
8. оплачены с расчетного счета строительной и |
8450 |
60 |
51 |
|
монтажной организации |
|
|
|
39
|
9. списано устаревшее оборудование: |
4000 |
01. 2 |
01 |
|
первоначальная стоимость |
|
|
|
|
сумма начисленного износа на дату списания |
4000 |
02.1 |
01.2 |
|
услуги ремонтного цеха по демонтажу |
|
|
|
|
оборудования |
200 |
91 |
23 |
|
стоимость оприходованных материалов от |
|
|
|
|
демонтированного оборудования |
320 |
10.5 |
91 |
|
финансовый результат |
120 |
91 |
99 |
|
10. акцептованы счета поставщиков за |
|
|
|
|
поступившие материальные ценности: |
|
|
|
|
а) сырье и основные материалы по отпускным |
|
|
|
|
ценам; |
60000 |
15 |
60 |
|
ж/д тариф |
49800 |
15 |
60 |
|
б) вспомогательные материалы: |
|
|
|
|
по отпускным ценам |
33000 |
15 |
60 |
|
ж/д тариф |
16000 |
15 |
60 |
|
НДС |
31760 |
19 |
60 |
|
11. акцептованы счета транспортных организаций |
|
|
|
|
за доставку материалов на склады предприятия: |
|
|
|
|
а) сырья и основных материалов |
2000 |
15 |
60 |
|
б) комплектующие изделия |
4500 |
15 |
60 |
|
в) вспомогательных материалов |
1000 |
15 |
60 |
|
НДС |
1500 |
19 |
60 |
|
12. оплачены с расчетного счета акцептованные |
108400 |
60 |
51 |
|
счета поставщиков и транспортных организаций за |
|
|
|
|
материальные ценности и услуги |
|
|
|
|
13. оплачены с расчетного счета пеня за |
3600 |
91 |
51 |
|
40 |
|||
|
несвоевременную оплату счета поставщика |
|
|
|
|
14. оприходованы поступившие материалы по учетным ценам: |
|
|
|
|
сырье и материалы;
|
58000 |
10.1 |
15
|
|
комплектующие изделия; |
2500 |
10.2 |
15 |
|
вспомогательные материалы |
31000 |
10.6 |
15 |
|
15. учтены отклонения от учетной стоимости: |
|
|
|
|
сырье и материалы; |
53800 |
16 |
15 |
|
комплектующие изделия; |
4500 |
16 |
15 |
|
вспомогательные материалы |
19000 |
16 |
15 |
|
16. начислена амортизация производственного |
|
|
|
|
оборудования, зданий и инвентаря: |
|
|
|
|
а) основных цехов; |
9650 |
25.1 |
02 |
|
б) вспомогательных цехов; |
2530 |
25.2 |
02 |
|
в) зданий и инвентаря общехозяйственного |
2260 |
26 |
02 |
|
назначения |
|
|
|
|
17. отпущены со склада и списаны по учетным |
|
|
|
|
ценам: |
|
|
|
|
1) сырье и материалы: |
|
|
|
|
а) на изготовление продукции в основных цехах; |
60000 |
20 |
10.1 |
|
б) на выполнение заказов во вспомогательных |
10000 |
23 |
10.1 |
|
цехах; |
|
|
|
|
2) комплектующие изделия на изготовление |
|
|
|
|
продукции в основных цехах; |
25000 |
20 |
10.2 |
|
3) вспомогательные материалы: |
|
|
|
|
а) на выполнение заказов во вспомогательных |
15000 |
23 |
10.6 |
|
цехах; |
|
|
|
|
б) на работу оборудования и хозяйственные нужды: |
|
|
|
|
-основных цехов; |
10000 |
25.1 |
10.6 |
|
- вспомогательных цехов; |
3000 |
25.2 |
10.6 |
|
в) на общехозяйственные нужды |
2000 |
26 |
10.6 |
|
41 |
|||
|
18. Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам
|
37098 20211 4475 1343 895 |
20 23 25.1 25.2 26 |
16 16 16 16 16 |
|
19. сданы на склад из основных цехов возвратные |
580 |
10.6 |
20 |
|
отходы по цене возможной реализации
|
|
|
|
|
20. акцептованы счета поставщиков за |
|
|
|
|
поступивший инвентарь: |
|
|
|
|
по отпускной стоимости |
4500 |
10.9 |
60 |
|
|
|
|
|
|
расходы на доставку |
1000 |
10.9 |
60 |
|
|
|
|
|
|
НДС |
1100 |
19 |
60 |
|
|
|
|
|
|
21. переданы со склада в эксплуатацию инвентарь |
|
|
|
|
а) в цеха основного производства |
490 |
20 |
10.9 |
|
б) в цеха вспомогательного производства |
420 |
23 |
10.9 |
|
22. оприходован на склад металлолом от списанных |
600 |
10.6 |
91 |
|
по цене возможной реализации инвентарь |
|
|
|
|
23. начислена заработная плата персоналу |
|
|
|
|
предприятия: |
|
|
|
|
1) рабочим основного производства за изготовление |
|
|
|
|
|
12000 |
20 |
70 |
|
продукции; |
|
|
|
|
2) рабочим вспомогательного производства за |
|
|
|
|
|
3500 |
23 |
70 |
|
работы по заказам; |
|
|
|
|
3) рабочим, занятым обслуживанием |
|
|
|
|
производственного оборудования: |
|
|
|
|
а) в основных цехах; |
|
|
|
|
|
3000 |
25.1 |
70 |
|
б) во вспомогательных цехах |
|
|
|
|
|
2800 |
25.2 |
70 |
|
5) административно-управленческому персоналу: |
|
|
|
|
а) основных цехах; |
|
|
|
|
|
2900 |
25.1 |
70 |
|
42 |
|||
|
б) вспомогательных цехах; |
|
|
|
|
в) общехозяйственных служб |
1600 |
25.2 |
70 |
|
|
1500 |
26 |
70 |
|
24. произведены обязательные отчисления в ПФ, |
|
|
|
|
СС, ФМС, от начисленной заработной платы |
|
|
|
|
персонала предприятия: |
|
|
|
|
1) рабочим основных цехов; |
4272 |
20 |
69 |
|
2) рабочим вспомогательного производства; |
1246 |
23 |
69 |
|
|
|
|
|
|
производственного оборудования: |
|
|
|
|
а) в основных цехах; |
1068 |
25.1 |
69 |
|
б) во вспомогательных цехах |
997 |
25.2 |
69 |
|
4) административно-управленческому персоналу: |
|
|
|
|
- основных цехов; |
1032 |
20 |
69 |
|
- вспомогательных цехов; |
570 |
20 |
69 |
|
- общехозяйственных служб |
534 |
26 |
69 |
|
25. начислены пособие по временной |
890 |
69 |
70 |
|
нетрудоспособности за счет средств ФСС |
|
|
|
|
26. произведены удержания из заработной платы: |
|
|
|
|
1) подоходный налог; |
3310 |
70 |
68 |
|
2) в ПФ; |
|
|
|
|
3) по исполнительным листам; |
870 |
70 |
76 |
|
4) в возмещение потерь от брака; |
30 |
70 |
28 |
|
5) в возмещение материальных ценностей |
1400 |
70 |
73 |
|
27. отражены в учете результаты инвентаризации |
|
|
|
|
материалов: |
|
|
|
|
а) учтены недостачи материалов на складе по |
180 |
10.6 |
91 |
|
рыночной стоимости; |
|
|
|
|
б) учтены недостачи материалов по учетным ценам |
|
|
|
|
стоимости: |
|
|
|
|
- на складе; |
300 |
94 |
10.6 |
|
- в кладовых основных цехов |
400 |
94 |
10.6 |
|
43 |
|||
|
списаны недостачи материалов в пределах норм |
|
|
|
|
естественной убыли фактической стоимости: |
|
|
|
|
- на складе; |
200 |
26 |
94 |
|
- в кладовых основных цехов |
250 |
26 |
94 |
|
отнесено на виновных лиц по розничным ценам: |
400 |
|
|
|
а) по фактической стоимости; |
250 |
73 |
94 |
|
б)НДС; |
50 |
73 |
68 |
|
в) разница по дооценке недостачи до розничных |
100 |
73 |
91 |
|
цен |
|
|
|
|
28. приняты к оплате счета: |
|
|
|
|
1) фирмы “Юркон” за аудиторские услуги |
600 |
26 |
76 |
|
НДС |
120 |
19 |
76 |
|
2) ТЭЦ за энергию и тепло, использованные: |
|
|
|
|
а) в основных цехах на технологические цели; |
4800 |
20 |
60 |
|
б) в основных цехах на эксплутационные цели; |
1300 |
25.1 |
60 |
|
в) во вспомогательных цехах; |
2200 |
25.2 |
60 |
|
г) на общехозяйственные нужды; |
1200 |
26 |
60 |
|
Д) НДС |
1900 |
19 |
60 |
|
3) спецавтохозяйства на вывозку мусора с |
|
|
|
|
территории предприятия: |
600 |
|
|
|
за выполненные работы |
500 |
26 |
60 |
|
НДС |
100 |
19 |
60 |
|
29. списан окончательный брак в оценке по |
|
|
|
|
нормативной себестоимости, выявленный в цехах |
128 |
28 |
20 |
|
основного производства |
|
|
|
|
30.оприходован на склад окончательный брак по |
38 |
10.6 |
28 |
|
цене лома черных металлов |
|
|
|
|
31. списаны потери от окончательного брака на |
60 |
20 |
28 |
|
себестоимость годной продукции |
|
|
|
|
32. начислена амортизация по нематериальным |
400 |
26 |
05 |
|
активам |
|
|
|
|
44 |
|||
|
33. получены в кассу с расчетного счета в банке |
|
|
|
|
наличные деньги: |
|
|
|
|
1) на выплату заработной платы; |
17400 |
50 |
51 |
|
2) на командировочные и хоз. Расходы |
300 |
50 |
51 |
|
34. перечислено с расчетного счета |
|
|
|
|
3120 1860 |
68 69 |
51 51 |
|
3) в ФСС - отчисления за ноябрь; |
359 |
69 |
51 |
|
4) в ФОМС - отчисления за ноябрь |
298 |
69 |
51 |
|
5) разным организациям за принятые работы |
10744 |
60 |
51 |
|
35. выдано из кассы: |
|
|
|
|
1) заработная плата за вторую половину ноября и |
17100 |
70 |
50 |
|
первую половину декабря |
|
|
|
|
2) материальная помощь работникам; |
200 |
70 |
50 |
|
3) по исполнительным листам суда |
100 |
76 |
50 |
|
36. депонирована заработная плата |
300 |
70 |
76 |
|
37. внесена на расчетный счет из кассы |
300 |
51 |
50 |
|
депонированная заработная плата |
|
|
|
|
38. начислены проценты за пользование |
|
|
|
|
краткосрочными кредитами и займами: |
|
|
|
|
1) коммерческого банка по краткосрочному |
1500 |
91 |
66 |
|
кредиту; |
|
|
|
|
2) финансово-промышленные компании, не |
350 |
91 |
66 |
|
имеющие лицензии ЦБ РФ на совершение |
|
|
|
|
кредитных операций |
|
|
|
|
39. списаны общепроизводственные расходы |
15458 |
20 |
25.2 |
|
вспомогательного производства на выполненные |
|
|
|
|
работы по заказам цехов основного производства |
|
|
|
|
40. списана себестоимость выполненных работ |
51709 |
20 |
23 |
|
цехами вспомогательного производства на |
|
|
|
|
издержки цехов основного производства |
|
|
|
|
45 |
|||
|
41. списаны общепроизводственные расходы цехов |
40340 |
20 |
25.1 |
|
основного производства на издержки основного " |
|
|
|
|
производства |
|
|
|
|
42. начислен налог на пользователей |
1840 |
26 |
68 |
|
автомобильных дорог |
|
|
|
|
43. начислен налог с владельцев автотранспортных |
340 |
26 |
68 |
|
средств |
|
|
|
|
44. списаны общепроизводственные расходы на |
12268 |
20 |
26 |
|
издержки основного производства |
|
|
|
|
45. выпущена из производства и сдана на склад |
60000 |
43 |
40 |
|
готовая продукция в оценке по нормативной |
|
|
|
|
производственной себестоимости |
|
|
|
|
46. списана фактическая производственная |
255246 |
40 |
20 |
|
себестоимость выпущенной из производства и |
|
|
|
|
сданной на склад готовой продукции |
|
|
|
|
47. списаны отклонения от нормативной |
195954 |
90 |
40 |
|
производственной себестоимости по выпущенной |
|
|
|
|
из производства готовой продукции на |
|
|
|
|
себестоимость реализованной продукции |
|
|
|
|
48. выставлены счета за отгруженную продукцию: |
|
|
|
|
а) покупателям по договорам поставок |
268000 |
62 |
90 |
|
б) поставщикам по товарообменным операциям в |
24000 |
60 |
90 |
|
оплату поступивших материалов |
|
|
|
|
49. списана производственная себестоимость |
52000 |
90 |
43 |
|
отгруженной продукции |
|
|
|
|
50. оплачен с расчетного счета железнодорожный |
2800 |
62 |
51 |
|
тариф за счет покупателей |
|
|
|
|
51. оплачены с расчетного счета транспортно- |
1900 |
44 |
51 |
|
экспедиционные расходы по доставке продукции до |
|
|
|
|
станции отправления и погрузке ее в транспортные |
|
|
|
|
средства |
|
|
|
|
46 |
|||
|
52. получен счет “маркет” за рекламу продукции |
160 |
44 |
76 |
|
предприятия |
|
|
|
|
53. списаны расходы по продаже на себестоимость |
2060 |
90 |
44 |
|
реализованной продукции |
|
|
|
|
54. зачислены на расчетный счет денежные |
88000 |
51 |
62 |
|
средства за реализованную продукцию |
|
|
|
|
55. списан на расчеты с бюджетом НДС в части, |
23860 |
68 |
19 |
|
относящейся к оплаченным счетам поставщиков за |
|
|
|
|
материалы, принятые работы и услуги, введенные в |
|
|
|
|
действие объекты основных средств |
|
|
|
|
56. в соответствии с договором поступил на |
1200 |
51 |
62 |
|
расчетный счет предварительная оплата за |
|
|
|
|
предстоящую поставку продукции |
|
|
|
|
57. начислен НДС с сумм полученных авансом за |
2000 |
62 |
68 |
|
предстоящую поставку продукции |
|
|
|
|
58. по ранее приобретенным долгосрочным |
450 |
76 |
91 |
|
облигациям коммерческого банка начислены |
|
|
|
|
проценты за 4 квартал отчетного года; |
|
|
|
|
погашена разница между покупной и |
50 |
58 |
91 |
|
номинальной стоимостью облигаций |
500 |
|
|
|
59. учтена положительная курсовая разница по |
300 |
52 |
91 |
|
валютному счету |
|
|
|
|
60. начислен НДС на реализованную продукцию |
15336 |
90 |
68 |
|
61. получены извещения о сумме начисленных |
11000 |
76 |
91 |
|
дивидендов по акциям других эмитентов |
|
|
|
|
62. начислен налог на имущество |
863 |
91 |
68 |
|
63. списаны финансовые результаты от реализации |
38860 |
99 |
90 |
|
продукции за счет прибылей и убытков |
|
|
|
|
64. произведены отчисления в резерв на |
1100 |
91 |
63 |
|
сомнительные долги |
|
|
|
|
65. начислен налог на прибыль за декабрь месяц |
6588 |
99 |
68 |
|
47 |
|||
|
66. произведены отчисления в резервный капитал |
11000 |
84 |
82 |
|
АО от прибыли за отчетный год |
|
|
|
|
67. перечислено с расчетного счета |
|
|
|
|
1) авансовые платежи налога на прибыль; |
3600 |
68 |
51 |
|
2) авансовые платежи НДС |
10200 |
68 |
51 |
|
3) налоги в дорожные фонды |
1310 |
68 |
51 |
|
4) в погашение задолженности по краткосрочным |
9400 |
66 |
51 |
|
кредитам банка; |
|
|
|
|
68.погашение задолженности по краткосрочным займам финансово-промышленной компании |
11700 |
66 |
51 |
|
68. списано сальдо прочих доходов и расходов за |
9767 |
91 |
99 |
|
отчетный период |
|
|
|
|
69. списано со счета прибылей и убытков |
201777 |
99 |
84 |
|
нераспределенная прибыль отчетного года |
|
|
|
|
70. начислены дивиденды акционерам АО по |
8000 |
84 |
70 |
|
итогам работы за отчетный год |
|
|
|
|
71. начислен налог с дивидендов акционеров АО |
1200 |
70 |
68 |
|
72. списаны долги покупателей за товары, ранее |
1800 |
63 |
62 |
|
признанные безнадежными к получению |
|
|
|
48
Расчет отклонений фактической себестоимости материалов от учетных цен на декабрь 200Х г.
|
Показатель |
Сырье и Материалы |
Комплектующие изделия |
Вспомогательные материалы |
Итого |
Проводки |
|||||
|
|
учетные |
отклонен |
Учетные |
Отклонен |
Учетные |
отклонен |
|
|
учетные |
Отклонение |
|
1 |
2 |
3 |
|
4 |
|
5 |
6г |
7 |
8 |
9 |
|
Остаток на |
59500 |
18845 |
53800 |
14474 |
35080 |
10570 |
148380 |
43889 |
10 |
15 |
|
начало |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
месяца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поступило за месяц |
58000 |
53800 |
2500 |
2000 |
31000 |
19000 |
91500 |
74800 |
10
|
15 |
|
Процент отклонений |
|
61,83% |
|
29,26%
|
|
44,75 % |
|
|
|
|
|
Расход за |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
месяц: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А) на |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
изготовление |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
продукции в |
60000 |
37098 |
|
|
|
|
60000
|
37098
|
20
|
16
|
|
основном |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
производстве; Б) на |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
выполнение" |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
заказов во |
10000 |
6183 |
25000 |
7315
|
15000 |
6713
|
50000 |
20211 |
23
|
16
|
|
вспомогатель |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ных цехах |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В) на работу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
оборудования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
и |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
хозяйственные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
нужды: |
|
|
|
|
10000 |
4475 |
10000 |
4475 |
25/1
|
16
|
|
- основных |
|
|
|
|
3000 |
1343 |
3000 |
1343 |
25/2
|
16
|
|
цехов; |
|
|
|
|
2000 |
895 |
2000 |
895 |
26
|
16
|
|
вспомогатель |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ных цехов; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
г) на |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
общехозяйств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
енные нужды |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
70000 |
43281 |
25000 |
7315 |
30000 |
13426 |
125000 |
64022 |
|
|
|
Остаток на конец месяца |
47500 |
29364 |
31300 |
9159 |
36080 |
16144 |
114880 |
54667 |
|
|
49
Счет 01 “Основные средства”
|
|
Сумма |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на начало |
360000 |
|
|
Операции № 4 |
12000 |
|
|
№7 |
7200 |
|
|
№9 |
|
4000 |
|
№9(01/1) |
4000 |
4000 |
|
Обороты |
23200 |
8000 |
|
Сальдо на конец |
375200 |
|
Счет 02 “Амортизация основных средств”
|
|
Сумма |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на начало |
|
140000 |
|
Операции № 9 |
4000 |
|
|
№ 16 |
|
14440 |
|
Обороты |
4000 |
14440 |
|
Сальдо на конец |
|
150440 |
|
Счет 04 “Нематериальные активы” |
||
|
|
Сумма |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на начало |
18000 |
|
|
Операции: |
- |
- |
|
Обороты |
- |
- |
|
Сальдо на конец |
18000 |
|
Счет 05 “Амортизаци я нематериальных активов”
|
|
Сумма |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на начало |
|
5200 |
|
Операции № 32 |
|
400 |
|
Обороты |
|
400 |
|
Сальдо на конец |
|
5600 |
50
Счет 07 “Оборудование к установке”
|
|
Сумма |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на начало |
16000 |
|
|
Операции № 5 |
|
6000 |
|
Обороты |
|
6000 |
|
Сальдо на конец |
10000 |
|
,Счет 08 “Вложения во внеоборотные активы”
|
|
Сумма |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на начало |
46000 |
|
|
Операции № 3 |
9000 |
|
|
№5 |
6000 |
|
|
№6 |
1200 |
|
|
№4 |
|
12000 |
|
№7 |
|
7200 |
|
Обороты |
16200 |
19200 |
|
Сальдо на конец |
43000 |
|
Счет 10 “Материалы”
|
|
Сумма |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на начало |
170008 |
|
|
Операции № 9 |
320 |
|
|
№20 |
4500 1000 |
|
|
№27 |
180 |
700 |
|
№ 14 |
91500 |
|
|
№17 |
|
70000 |
|
№ 17 |
|
25000 |
|
№ 14 |
31000 |
|
|
№ 17 |
|
30000 |
|
№21 |
|
910 |
|
№ 19 |
580 |
|
|
№22(10/5) |
600 |
|
|
№30(10/5) |
38 |
|
|
Обороты |
98718 |
126610 |
|
Сальдо на конец |
142116 |
|
|
51 |
||
|
Счет 15 “Заготовление и приобретение материальных ценностей” |
||
|
|
Сумма |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на начало |
- |
: |
|
Операции № 10 |
158800 |
|
|
№11 |
7500 |
|
|
№14 |
|
91500 |
|
№ 15 |
|
74800 |
|
Обороты |
166300 |
166300 |
|
Сальдо на конец |
-
|
- |
Счет 16 “Отклонения в стоимости материальных ценностей”
|
|
Сумма |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на начало |
43889 |
|
|
Операции № 15 |
74800 |
|
|
№ 18 |
|
64022 |
|
Обороты |
74800 |
64022 |
|
Сальдо на конец |
54667 |
|
Счет 19 “НДС по приобретенным ценностям”
|
|
Сумма |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на начало |
10500 |
|
|
Операции № 20 |
1100 |
|
|
№28 |
120 1900 100 |
|
|
№ 10 |
31760 |
|
|
№ 11 |
1500 |
|
|
№55 |
|
23860 |
|
Обороты |
36480 |
23860 |
|
Сальдо на конец |
23120 |
|
52
Счет 20 “Основное производство”
|
|
Сумма |
|
|
|
Дт |
Кт |
|
Сальдо на начало |
5861 |
|
|
Операции № 17 |
60000 25000 |
|
|
№ 18 |
37098 490 |
|
|
№23 |
12000 |
|
|
№24 |
4272 |
|
|
№28 |
4800 |
|
|
№31 |
60 |
|
|
№40 |
50177 |
|
|
№41 |
32393 |
|
|
№44 |
14121 |
|
|
№39 |
14470 |
|
|
№ 19 |
|
580 |
|
№29 |
|
128 |
|
№46 |
|
243744 |
|
Обороты |
254881 |
244452 |
|
Сальдо на конец |
16290 |
|
Счет 23 “Вспомогательные производства”
|
|
Сумма |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на начало |
- |
- |
|
Операции № 17 |
10000 15000 |
|
|
№ 18 |
20211 |
|
|
№23 |
3500 |
|
|
№24 |
1246 |
|
|
№39 |
420 |
|
|
№9 |
|
200 |
|
№40 |
|
50177 |
|
Обороты |
50377 |
50377 |
|
Сальдо на конец |
-
|
-
|
Счет 26 “Общехозяйственные расходы”
|
|
Сумма |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на начало |
- |
- |
|
Операции № 16 |
2260 |
|
|
№ 17 |
2000 |
|
|
№ 18 |
895 |
|
|
№23 |
1500 |
|
|
№24 |
2136 |
|
|
№27 |
450 |
|
|
53 |
||
|
№28 |
600 1200 500 |
|
|
№32 |
400 |
|
|
№42 |
1840 |
|
|
№43 |
340 |
|
|
№44 |
|
14121 |
|
Обороты |
14121 |
14121 |
|
Сальдо на конец |
- |
- |
Счет 25/1 “Общепроизводственные расходы”
|
|
Сумма |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на начало |
- |
- |
|
Операции № 16 |
9650 |
|
|
№ 17 |
10000 |
|
|
№ 18 |
4475 |
|
|
№23 |
3000 2900 |
|
|
№24 |
1068
|
|
|
№28 |
1300 |
|
|
№41 |
|
32393 |
|
Обороты |
32393 |
32393 |
|
Сальдо на конец |
- |
- |
Счет 25/2 “Общепроизводственные расходы”
|
|
Сумма |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на начало |
- |
- |
|
Операции № 16 |
2530 |
|
|
№ 17 |
3000 |
|
|
№ 18 |
1343 |
|
|
№23 |
2800 1600 |
|
|
№24 |
997
|
|
|
№28 |
2200 |
|
|
№39 |
|
14470 |
|
Обороты |
14470 |
14470 |
|
Сальдо на конец |
- |
- |
Счет 28 “Брак в производстве”
|
|
Сумма |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на начало |
- |
- |
|
Операции № 29 |
128 |
|
|
№28 |
|
30 |
|
№30 |
|
38 |
|
54 |
||
|
№31 |
|
60 |
|
Обороты |
128 |
128 |
|
Сальдо на конец |
- |
- |
|
Счет 43 “Готовая продукция” |
||
|
|
Сумма |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на начало |
5295 |
- |
|
Операции № 45 |
60000 |
|
|
№49 |
|
52000 |
|
Обороты |
60000 |
52000 |
|
Сальдо на конец |
13295 |
|
Счет 44 “Расходы на продажу”
|
|
Сумма |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на начало |
- |
- |
|
Операции № 51 |
1900 |
|
|
№52 |
160 |
|
|
№5 |
|
2060 |
|
Обороты |
2060 |
2060 |
|
Сальдо на конец |
- |
- |
Счет 40 “Выпуск продукции”
|
|
Сумма |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на начало |
- |
-
|
|
Операции № 46 |
243744 |
|
|
№45 |
|
60000 |
|
№47 |
|
183744 |
|
Обороты |
243744 |
243744 |
|
Сальдо на конец |
- |
- |
Счет 50 “Касса”
|
|
Сумма |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на начало |
380 |
|
|
Операции № 33 |
17400 300 |
|
|
№2 |
|
150 |
|
№35 |
|
17100 200 100 |
|
№37 |
|
300 |
|
Обороты |
17700 |
17850 |
|
Сальдо на конец |
230 |
|
55
Счет 51 “Расчетный счет”
|
|
Сумма |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на начало |
120015 |
|
|
Операции № 37 |
300 |
|
|
№54 |
88000 |
|
|
№56 |
1200 |
|
|
№ 1 |
|
720 |
|
№8 |
|
8450 |
|
№ 12 |
|
108400 |
|
№ 13 |
|
3600 |
|
№33 |
|
17400 300 |
|
№34 |
|
16421 |
|
№50 |
|
2800 |
|
№51 |
|
1900 |
|
№67 |
|
36210 |
|
Обороты |
89500 |
196201 |
|
Сальдо на конец |
13314 |
|
Счет 52 “Валютный счет”
|
|
Сумма |
|
|
Дт |
Кт : |
|
|
Сальдо на начало |
6900 |
|
|
Операции № 59 |
300 |
|
|
Обороты |
300 |
|
|
Сальдо на конец |
7200 |
|
чет 58 “Финансовые вложения”
|
|
Сумма |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на начало |
26200 |
|
|
Операции № 58 |
500 |
|
|
Обороты |
500 |
|
|
Сальдо на конец |
26700 |
|
Счет 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”
|
|
Сумма |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на начало |
|
14482 |
|
Операции № 8 |
8450 |
|
|
№ 12 |
108400 |
|
|
№34 |
10784 |
|
|
№48 |
24000 |
|
|
№3 |
|
9000 |
|
№6 |
|
1200 |
|
№ 10 |
|
190560 |
|
56 |
||
|
№ 11 |
|
9000 |
|
№20 |
|
6600 |
|
№28 |
|
600 11400
|
|
Обороты |
151634 |
228360 |
|
Сальдо н конец |
|
91208 |
Счет 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”
|
|
Сумма |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на начало |
17980 |
|
|
Операции № 48 |
268000 |
|
|
№50 |
2800 |
|
|
№57 |
2000 |
|
|
№54 |
|
88000 |
|
№56 |
|
1200 |
|
№72 |
|
1800 |
|
Обороты |
272800 |
91000 |
|
Сальдо на конец |
199770 |
|
Счет 63 “Резервы по сомнительным долгам”
|
|
Сумма |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на начало |
|
1800 |
|
Операции № 72 |
1800 |
|
|
№64 |
|
1100 |
|
Обороты |
1800 |
1100 |
|
Сальдо на конец |
|
1100 |
Счет 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам”
|
|
Сумма |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на начало |
|
29400 |
|
Операции № 67 |
9400 11700
|
|
|
№58 |
|
1500 350 |
|
Обороты |
21100 |
1850 |
|
Сальдо на конец |
|
10150 |
Счет 68 “Расчеты по налогам и сборам”
|
|
Сумма |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на начало |
|
8638 |
|
Операции № 34 |
3120 |
|
|
№55 |
23860 |
|
|
57 |
||
|
№67 |
15110 |
|
|
№26 |
|
3310 |
|
№27 |
|
50 |
|
№42 |
|
1840 |
|
№43 |
|
340 |
|
№57 |
|
2000 |
|
№60 |
|
15336 |
|
№62 |
|
863 |
|
№68 |
|
6588 |
|
№71 |
|
1200 |
|
Обороты |
42090 |
31527 |
|
Сальдо на конец |
1925
|
|
Счет 69 “Расчеты по социальному страхованию и обеспечению”
|
|
Сумма |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на начало |
|
2557 |
|
Операции № 25 |
890 |
|
|
№34 |
2517 |
|
|
№24 |
|
9719 |
|
Обороты ——с————————————— |
3407 |
9719 |
|
Сальдо на конец |
|
8869 |
Счет 70 “Расчеты с персоналом по оплате труда”
|
|
Сумма |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо н начало |
|
4008 |
|
Операции № 28 |
5610 |
|
|
№35 |
17300 |
|
|
№36 |
300 |
|
|
№ 71 |
1200 |
|
|
№23 |
|
27300 |
|
№25 |
|
890
|
|
№ 70 |
|
8000 |
|
Обороты |
24410 |
36190 |
|
Сальдо на конец |
|
15788 |
Счет 71 “Расчеты с подотчетными лицами”
|
|
Сумма |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на начало |
- |
- |
|
Операции № 2 |
150 |
|
|
Обороты |
150 |
|
|
Сальдо на конец |
150 |
|
58
Счет 73 “Расчеты с персоналом по прочим операциям”
|
|
Сумма |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на начало |
- |
- |
|
Операции № 27 |
400 |
|
|
№28 |
|
1400 |
|
Обороты |
400 |
1400 |
|
Сальдо на конец |
|
1000
|
Счет 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”
|
|
Сумма |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на начало |
2050 |
1090 |
|
Операции № 35 |
100 |
|
|
№58 |
450 |
|
|
№61 |
11000 |
|
|
№28 |
|
870 720 |
|
№36 |
|
300 |
|
№52 |
|
160 |
|
Обороты |
15600 |
2050 |
|
Сальдо на конец |
17650 |
3140 |
|
Счет 80 “Уставный капитал” |
||
|
|
Сумма |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на начало |
|
329050 |
|
Операции |
- |
- |
|
Обороты |
- |
- |
|
Сальдо на конец |
- |
329050 |
Счет 82 “Резервный капитал”
|
|
Сумма |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на начало |
|
14500 |
|
Операции № 66 |
|
11000 |
|
Обороты |
|
11000 |
|
Сальдо на конец |
|
25500 |
Счет 83 “Добавочный капитал”
|
|
Сумма |
|
|
|
Дт |
Кт |
|
Сальдо на начало |
|
87247 |
|
Операции |
- |
- |
|
Обороты |
- |
- |
|
Сальдо на конец |
- |
87247 |
59
Счет 84 “Нераспределённая прибыль”
|
|
Сумма |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на начало |
|
51478 |
|
Операции № 66 |
11000 |
|
|
№69 |
|
201777
|
|
№70 |
8000 |
|
|
Обороты |
67823 |
201777
|
|
Сальдо на конец |
|
234255 |
Счет 90 “Продажи”
|
|
Сумма |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на начало |
- |
- |
|
Операции № 47 |
183744 |
|
|
№49 |
52000 |
|
|
№53 |
2060 |
|
|
№60 |
15336 |
|
|
№48 |
|
268000 24000 |
|
Обороты |
292000 |
292000 |
|
Сальдо на конец |
- |
- |
Счет 91 “Прочие доходы и расходы)
|
|
Сумма |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на начало |
- |
- |
|
Операции № 9 |
200 |
|
|
№9 |
120 |
|
|
№ 13 |
3600 |
|
|
№38 |
1850 |
|
|
№62 |
863 |
|
|
№64 |
1100 |
|
|
№ 68 |
9767 |
|
|
№9 |
|
320 |
|
№22 |
|
600 |
|
№27 |
|
280
|
|
№58 |
|
5000 |
|
№59 |
|
300 |
|
№61 |
|
11000 |
|
Обороты |
17500 |
17500 |
|
Сальдо на конец |
-
|
-
|
60
Счет 94 “Недостачи и потери от порчи ценностей”
|
|
Сумма |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на начало |
- |
- |
|
Операции № 27 |
700 |
|
|
№27 |
|
200 250 250 |
|
Обороты |
700 |
700 |
|
Сальдо на конец |
- |
- |
Счет 97 “Расходы будущих периодов”
|
|
Сумма |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на начало |
|
|
|
Операции № 1 |
720 |
|
|
Обороты |
720 |
|
|
Сальдо на конец |
720 |
|
Счет 99 “Прибыли и убытки”
|
|
Сумма |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
Сальдо на начало |
|
159628 |
|
№ 65 |
6588 |
|
|
№69 |
201777 |
|
|
№9 |
|
120 |
|
№68 |
|
38860 9767 |
|
Обороты |
208365 |
48747 |
|
Сальдо на конец |
- |
- |
ОБОРОТНЫЙ БАЛАНС
|
№ счета |
Наименование счета |
остатки на нач. м-ца |
обороты |
остатки на конец месяца |
|||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
01 |
Основные средства |
360000 |
|
23200 |
8000 |
375200 |
|
|
02 |
Износ основных средств |
|
140000 |
4000 |
14440 |
|
150440 |
|
04 |
Нематериальные активы |
18000 |
|
|
|
18000 |
|
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
|
5200 |
|
400 |
|
5600 |
|
07 |
Оборудование к установке |
16000 |
|
|
6000 |
10000 |
|
|
08 |
Вложения во в необоротные активы |
46000 |
|
16200 |
19200 |
43000 |
|
|
10 |
Материалы |
170008 |
|
98718 |
126610 |
142116 |
|
|
15 |
Заготовление материальных ценностей |
|
|
166300 |
166300 |
|
|
|
16 |
Отклонение в стоимости материалов |
43889 |
|
74800 |
64022 |
54667 |
|
|
19 |
Налог по приобретенным материальным ценностям |
10500 |
|
36480 |
23860 |
23120 |
|
|
20 |
Основное производство |
5861 |
|
254881 |
44452 |
16290 |
|
|
23 |
Вспомогательное производство |
|
|
50377 |
50377 |
|
|
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
|
|
46863 |
46863 |
|
|
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
14121 |
14121 |
|
|
|
28 |
Брак в производстве |
|
|
128 |
128 |
|
|
|
43 |
Готовая продукция |
5295 |
|
60000 |
52000 |
13295 |
|
|
44 |
Расходы на продажу |
|
|
2060 |
2060 |
|
|
|
40 |
Выпуск продукции |
|
|
243744 |
243744 |
|
|
|
50 |
Касса |
380 |
|
17700 |
17850 |
230 |
|
|
51 |
Расчетный счет |
120015 |
|
89500 |
196201 |
13314 |
|
|
52 |
Валютный счет |
6900 |
|
300 |
|
7200 |
|
|
58 |
Финансовые вложения |
26200 |
|
500 |
|
26700 |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
14482 |
151634 |
228360 |
|
91208 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
17970 |
|
272800 |
91000 |
199770 |
|
|
63 |
Резервы по сомнительным долгам |
|
1800 |
1800 |
1100 |
|
1100 |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
29400 |
21100 |
1850 |
|
10150 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
8638 |
42090 |
31527 |
1925 |
|
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию |
|
2557 |
3407 |
9717 |
|
8869 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
4008 |
24410 |
36190 |
|
15788 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
|
|
150 |
|
150 |
|
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
|
|
400 |
1400 |
|
1000 |
|
76 |
Расчеты с кредиторами и дебиторами |
2050 |
1090 |
15600 |
2050 |
17650 |
3140 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
329050 |
|
|
|
329050 |
|
82 |
Резервный капитал |
|
14500 |
|
110000 |
|
25500 |
|
83 |
Добавочный капитал |
|
87247 |
|
|
|
87247 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
51478 |
19000 |
201777 |
|
234255 |
|
90 |
Продажи |
|
|
292000 |
292000 |
|
|
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
17500 |
17500 |
|
|
|
94 |
Недостачи и потери от порчи ценностей |
|
|
700 |
700 |
|
|
|
97 |
Расходы будущих периодов |
|
|
720 |
|
720 |
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
159618 |
208365 |
48747 |
|
|
|
|
ИТОГО |
849068 |
849068 |
2271548 |
2271548 |
963347 |
963347 |
ОБОРОТНЫЙ БАЛАНС
|
№ счета |
Наименование счета |
остатки на нач. м-ца |
обороты |
остатки на конец месяца |
|||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
01 |
Основные средства |
360000 |
|
23200 |
8000 |
375200 |
|
|
02 |
Износ основных средств |
|
140000 |
4000 |
14440 |
|
150440 |
|
04 |
Нематериальные активы |
18000 |
|
|
|
18000 |
|
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
|
5200 |
|
400 |
|
5600 |
|
07 |
Оборудование к установке |
16000 |
|
|
6000 |
10000 |
|
|
08 |
Вложения во в необоротные активы |
46000 |
|
16200 |
19200 |
43000 |
|
|
10 |
Материалы |
170008 |
|
98718 |
126610 |
142116 |
|
|
15 |
Заготовление материальных ценностей |
|
|
166300 |
166300 |
|
|
|
16 |
Отклонение в стоимости материалов |
43889 |
|
74800 |
64022 |
54667 |
|
|
19 |
Налог по приобретенным материальным ценностям |
10500 |
|
36480 |
23860 |
23120 |
|
|
20 |
Основное производство |
5861 |
|
254881 |
44452 |
16290 |
|
|
23 |
Вспомогательное производство |
|
|
50377 |
50377 |
|
|
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
|
|
46863 |
46863 |
|
|
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
14121 |
14121 |
|
|
|
28 |
Брак в производстве |
|
|
128 |
128 |
|
|
|
43 |
Готовая продукция |
5295 |
|
60000 |
52000 |
13295 |
|
|
44 |
Расходы на продажу |
|
|
2060 |
2060 |
|
|
|
40 |
Выпуск продукции |
|
|
243744 |
243744 |
|
|
|
50 |
Касса |
380 |
|
17700 |
17850 |
230 |
|
|
51 |
Расчетный счет |
120015 |
|
89500 |
196201 |
13314 |
|
|
52 |
Валютный счет |
6900 |
|
300 |
|
7200 |
|
|
58 |
Финансовые вложения |
26200 |
|
500 |
|
26700 |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
14482 |
151634 |
228360 |
|
91208 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
17970 |
|
272800 |
91000 |
199770 |
|
|
63 |
Резервы по сомнительным долгам |
|
1800 |
1800 |
1100 |
|
1100 |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
29400 |
21100 |
1850 |
|
10150 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
8638 |
42090 |
31527 |
1925 |
|
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию |
|
2557 |
3407 |
9717 |
|
8869 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
4008 |
24410 |
36190 |
|
15788 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
|
|
150 |
|
150 |
|
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
|
|
400 |
1400 |
|
1000 |
|
76 |
Расчеты с кредиторами и дебиторами |
2050 |
1090 |
15600 |
2050 |
17650 |
3140 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
329050 |
|
|
|
329050 |
|
82 |
Резервный капитал |
|
14500 |
|
110000 |
|
25500 |
|
83 |
Добавочный капитал |
|
87247 |
|
|
|
87247 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
51478 |
19000 |
201777 |
|
234255 |
|
90 |
Продажи |
|
|
292000 |
292000 |
|
|
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
17500 |
17500 |
|
|
|
94 |
Недостачи и потери от порчи ценностей |
|
|
700 |
700 |
|
|
|
97 |
Расходы будущих периодов |
|
|
720 |
|
720 |
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
159618 |
208365 |
48747 |
|
|
|
|
ИТОГО |
849068 |
849068 |
2271548 |
2271548 |
963347 |
963347 |
Расчет отклонений фактической себестоимости материалов от учетных цен на декабрь 200Х г.
|
Показатель |
Сырье и Материалы |
Комплектующие изделия |
Вспомогательные материалы |
Итого |
Проводки |
|||||
|
|
учетные |
отклонен |
Учетные |
Отклонен |
Учетные |
отклонен |
|
|
учетные |
Отклонение |
|
1 |
2 |
3 |
|
4 |
|
5 |
6г |
7 |
8 |
9 |
|
Остаток на |
59500 |
18845 |
53800 |
14474 |
35080 |
10570 |
148380 |
43889 |
10 |
15 |
|
начало |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
месяца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поступило за месяц |
58000 |
53800 |
2500 |
2000 |
31000 |
19000 |
91500 |
74800 |
10
|
15 |
|
Процент отклонений |
|
61,83% |
|
29,26%
|
|
44,75 % |
|
|
|
|
|
Расход за |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
месяц: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А) на |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
изготовление |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
продукции в |
60000 |
37098 |
|
|
|
|
60000
|
37098
|
20
|
16
|
|
основном |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
производстве; Б) на |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
выполнение" |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
заказов во |
10000 |
6183 |
25000 |
7315
|
15000 |
6713
|
50000 |
20211 |
23
|
16
|
|
вспомогатель |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ных цехах |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В) на работу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
оборудования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
и |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
хозяйственные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
нужды: |
|
|
|
|
10000 |
4475 |
10000 |
4475 |
25/1
|
16
|
|
- основных |
|
|
|
|
3000 |
1343 |
3000 |
1343 |
25/2
|
16
|
|
цехов; |
|
|
|
|
2000 |
895 |
2000 |
895 |
26
|
16
|
|
вспомогатель |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ных цехов; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
г) на |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
общехозяйств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
енные нужды |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
70000 |
43281 |
25000 |
7315 |
30000 |
13426 |
125000 |
64022 |
|
|
|
Остаток на конец месяца |
47500 |
29364 |
31300 |
9159 |
36080 |
16144 |
114880 |
54667 |
|
|