Реферат: Преднамеренное и фиктивное банкротство - текст реферата. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Реферат

Преднамеренное и фиктивное банкротство

Банк рефератов / Менеджмент

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Реферат
Язык реферата: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Microsoft Word, 325 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникального реферата

Узнайте стоимость написания уникальной работы

1 26 Московский Открытый Социальный Университет Финансово-экономический факультет Заочного образования Менеджмент организации Реферат По дисциплине: Антикризисный менеджмент На тему: Преднамеренное и фиктивное банкрот ство Выполнила: Студентка 5-го курса Группы: Фэ-02-(6) Иванова Ирина Николаевна Москва 2006г. План: 1. Введение ……………………………………………………………………………...3 2. Государственное регулирование процесса банкротства Российских предприятий ……………………………………………………………………….…4 3. Общие положе ния настоящего Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) » …………………………………………….7 a. Статья 1. Отношения, регулируемые настоящим Федеральным законо м………………………………………………………………………..…. 7 b. Статья 2. Основные п онятия, используемые в настоящем Федеральном законе…………………………………………… ………………………………. .8 c. Статья 3. Признаки б анкротства………………………………………… .11 d. Статья 4. Состав и ра змер денежных обязательств и обязательных платежей…………………………………………… ………………………… 11 e. Для определения на личия признаков банкротства должника учитываются……………………………………………… …………………. 12 f. Статья 27. Процедуры банкротства……………………………………..... 13 4. Фиктивное банкротство ……………………………………………………13 a. Порядок определения признаков фиктивного банкротства ……… ..…... 14 b. Подготовка за ключения о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренн ого банкротства…………………………. 15 5. Преднамеренное банкротство ………………………………… ………...16 a. Порядок определения признаков преднамеренного банкротства… …….. 17 b. Как избежать обвин ения в преднамеренном банкротстве……………… 23 6. Заключение ………………………………………………………………………..24 7. Список литер атуры …………………………………………………………...26 Введение Преступления, связанные с банкротст вом, такая же неизбежная реальность, как, допустим, преступления против л ичности. Суть банкротства состоит в том, что до лжник, который не может выполнить денежные обязательства, должен предос тавить взамен свое имущество, которое будет продано путем проведения ко нкурса. А средства, полученные от продажи, будут переданы кредиторам в по гашение долга, после чего должник считается свободным от долгов даже в т ом случае, если деньги, переданные кредиторам, окажутся меньше суммы дол га. Такая процедура, с одной стороны, гарантирует интересы кредиторов, по скольку они получают сумму долга (хотя бы частично), а с другой - гарантиру ет интересы должника, поскольку освобождает его от пожизненной кабалы п о уплате всего долга. Основанием банкротства может быть не только задолженность по гражданс ко- правовым сделкам, но и неспособность выполнить обязательные платежи в бюджет и во внебюджетные фонды. Когда банкротом признается физическое лицо, то в погашение долга продае тся его имущество, а если банкротом становится юридическое лицо, то прод ается имущество этого юридического лица. Имущество, принадлежащее учас тникам (инвесторам) юридического лица, продаже не подлежит, поскольку су бъектом правоотношений является юридическое лицо, а не его участники (ин весторы). Юридическое понятие банкротства отличается от бытового понятия "разор ение" тем, что разорение означает утрату материального благополучия, а б анкротство означает в дополнение к тому еще и наличие денежных обязател ьств, которые банкрот не может оплатить. Банкротство - цивилизованная форма поражения в конкурентной борьбе, сво еобразный способ оздоровления экономики путем исключения неплатежесп особного субъекта из гражданского оборота с учетом интересов не только кредиторов, но и должника, исключая при этом криминальные способы получе ния долга. Чтобы понять общественную опасность преступлений, связанных с банкрот ством, недостаточно сослаться на объект этих преступлений, который опре деляется, по сути, формально: родовой объект - тем, в какую главу УК помещен о данное преступление, а непосредственный - редакцией текста состава пре ступления. Для понимания общественной опасности преступлений, связанн ых с банкротством, необходимо выявить те механизмы, которые регулируют э кономическую деятельность и нарушаются этими преступлениями. Возникновение института банкротства связано с институтами займа и кре дита и последующей неспособностью должника оплатить свои денежные обя зательства. Заем - это деньги, данные на условиях, что они будут возвращены в согласованные сроки, за что заемщик платит кредитору процентную ставк у. Кредит - это сумма денег, на которую коммерсант позволяет своему клиент у приобретать товары, не требуя немедленной оплаты. Необходимость привлечения дополнительных средств возникает на различ ных этапах экономической деятельности. Получение дополнительных денег путем привлечения новых инвесторов приводит к увеличению числа лиц, име ющих право управлять делами и получать прибыль, хотя при этом они берут н а себя и риск убытков. Привлечение дополнительных денег путем займа или кредита не увеличивает число инвесторов. Заимодавец и кредитор в управл ении и прибылях не участвуют. Общественная опасность преступлений, связ анных с банкротством, заключается в подрыве институтов займа и кредита, этих фундаментальных инструментов экономической деятельности, путем у мышленного уклонения от уплаты долгов. Составы преступлений, связанных с банкротством, в частности, указаны в с т. ст., 196, 197 УК РФ (преднамеренное банкротство, фиктивное банкротство). Наиболее сложна в составе этих преступлений объективная сторона. Сложн ость определяется двумя обстоятельствами: во-первых, необходимостью пр авильного отбора юридически значимых признаков преступления, во-вторы х, необходимостью ясного изложения этих признаков. В ст. 196 УК (преднамеренное банкротство) банкротство описано как "создание или увеличение неплатежеспособности". Этот текст также заимствован из о тмененного закона "О несостоятельности (банкротстве) предприятий" (преам була). И он тоже неточный. Определение преднамеренного банкротства как у величение неплатежеспособности не соответствует логике этого преступ ления. Увеличение предполагает уже имеющуюся неплатежеспособность, ко торая могла возникнуть и при отсутствии вины должника или даже по его ви не, но неосторожной. А это уголовно ненаказуемо. Уголовно наказуемо толь ко умышленное создание неплатежеспособности. Если неплатежеспособнос ть умышленно создается, когда процедура банкротства уже возбуждена, то п рименяется ст. 195 УК (цель - уменьшение конкурсной массы). А если неплатежесп особность умышленно создается до начала процедуры банкротства, то отве тственность наступает по ст. 196 УК. В ст. 197 УК (фиктивное банкротство) понятие банкротства сформулировано как заведомо ложное "объявление о несостоятельности". Эта формулировка тоже заимствована из закона "О несостоятельности (банкротстве) предприятий". В п. 1 ст. 10 ныне действующего Закона "О несостоятельности (банкротстве)" уто чнено, что фиктивность определяется тем, что у должника есть возможность удовлетворить требования кредиторов в полном объеме. Целями фиктивного банкротства указаны: получение отсрочки либо рассро чки платежей, или скидка с долга, или неуплата долга. Однако перечисленны е цели содержат внутреннее противоречие: получение отсрочки либо расср очки платежей или скидка с долга означают, что должник намерен продолжат ь свою деятельность, если кредиторы помогут ему вышеуказанным способом. А неуплата долга означает, что должник намерен признать себя банкротом и прекратить деятельность. В законе не указано, в какой форме должник может сделать ложное объявлен ие о своей несостоятельности. Когда оно сделано в форме заявления (письм енного или устного) кредиторам о возможном банкротстве, если они не пред оставят должнику отсрочку или рассрочку платежей или скидку с долга, то это мошенничество (ст. 159 УК). Когда же ложное объявление о несостоятельнос ти должник выражает совершением процессуальных действий, направленных на возбуждение процедуры своего банкротства, то это фиктивное банкротс тво (ст. 197 УК). Государственное регулирование п роцесса банкротства Российских предприятий Обращение к российским традициям гр ажданско-правового регулирования банкротства представляется мне необ ходимым, поскольку современный этап развития этого института представ ляет не что иное, как продолжение тех традиций, которые закладывались в Р оссии на протяжении многих столетий. Своими корнями институт несостоят ельности уходит в далекое прошлое. Первые отголоски конкурсных отношен ий можно обнаружить в римском праве. Поскольку у древних отсутствовали р азвитые хозяйственные и имущественные связи, а также механизм оценки им ущества, обеспечение обязательств в то время носило личностный характе р: «… чтобы добыть кредит, плебею оставалось только заложить себя и детей в кабалу кредиторов» (Малышев К. И. Исторический очерк конкурсного проце сса. С-Пб., 1871. с. 238.). В случае неисполнения требований о возврате кредита, долж ник поступал в личное распоряжение кредитора, причем последний был впра ве убить должника и разрубить его тело на части. С течением времени в римс ком праве появляются нормы, дающие право кредитору обратить взыскание н а имущество должника, но, тем не менее, это не избавляло его от личной долг овой расправы. В России истоки зарождения института несостоятельности можно найти в «Русской Правде» (Российское законода тельство X-XX веков. В девяти томах. т.1 Законодательство Древней Руси. – М: 1984. с.68.). Так, например, статья 69 регулирует тот случай, когда у должника несколь ко кредиторов, и он не в состоянии им заплатить. Способом получения денег служила продажа должника на «торгу», но при условии, что несостоятельнос ть должника возникла вследствие несчастного стечения обстоятельств. П олученные денежные средства распределялись между кредиторами в соотве тствии с установленными правилами. Дальнейшее упоминание об институте несостоятельности содержится толь ко в Соборном уложении 1649 года, хотя и оно практически повторяет то, что был о заложено в «Русской правде». Переломным моментом в регулировании отношений несостоятельности стал ХVIII век. Именно в этот период создается большое количество законодательн ых актов, кодификация которых была завершена в 1800 году изданием Устава о б анкротах. Устав, состоящий из двух частей: «Для купцов и другого звания торговых лю дей, имеющих право обязываться векселями» и «Для дворян и чиновников», в ыделял три вида несостоятельности: несчастную, неосторожную и злостную, содержал новые нормы о порядке признания недействительными некоторых сделок, совершенных банкротом, регламентировал последствия несостояте льности, состоящие в лишении банкрота большинства прав. Устав о банкрота х широко применялся на практике, но в процессе его применения были выявл ены «разные неудобства и недостатки, в отвращение коих было принято реше ние создать новый Устав» (Добровольский А. А. Свод общеимперских положен ий о торговой и неторговой несостоятельности. М. 1914. с.156.). Устав о банкротах 1832 года четко определивший в качестве критерия несосто ятельности неоплатность, просуществовал вплоть до 1917 года. После революции понятие несостоятел ьности в российском праве отсутствовало, однако в период НЭПа судам прих одилось рассматривать иски, связанные с несостоятельностью должников, пользуясь при этом нормами Устава 1832 г. Во избежание таких недоразумений в ряд статей Гражданского Кодекса 1922 г. о залоге, поручительстве, займе, был о введено понятие несостоятельности, но отсутствие механизма применен ия данных норм не дало никакого положительного результата. 28 ноября 1927 года Декретом ВЦИК и СНК РС ФСР Гражданский процессуальный кодекс был дополнен главой 37 «О несостоя тельности частных лиц физических и юридических» (Собрание узаконений Р СФСР 1927 г. № 123 с. 830.). Законодательство периода НЭПа представляло собой аномал ию конкурсного права, поскольку защищало не законные интересы отдельны х кредиторов, а общий хозяйственный результат. Переход страны в условия рыночной эко номики и интенсивное развитие предпринимательской деятельности потре бовали принятия законодательной базы, защищающей интересы участников экономического оборота от последствий систематического неисполнения недобросовестной стороной принятых на себя обязательств. Правовую баз у для осуществления принудительных мер, вплоть до ликвидации несостоят ельного предприятия в случаях, когда проведение реорганизационных мер экономически не целесообразно или они не дали положительного результа та, создал принятый Верховным Советом Федерации 19 ноября 1992 года и введенн ый в действие с 1 марта 1993 года Закон Российской Федерации «О несостоятель ности (банкротстве) предприятий» (Ведомости РФ 1993. № 1 ст.6). Уже 1 марта 1993 г., в день вступления зако на в силу, в арбитражные суды было подано большое количество заявлений о т кредиторов с одинаковыми исковыми требованиями: «прошу признать пред приятие банкротом…» Практика применения закона «О несост оятельности (банкротстве) предприятий» с первых шагов показала его несо вершенство, значительные пробелы. Отсутствие механизма реализации соз давало определенные трудности в его исполнении. Так, например, в соответ ствии с п.1 ст.6 закона РФ от 19.11.92 г. «О несостоятельности (банкротстве) предпри ятий» прежде чем подать иск в арбитражный суд, кредитор обязан направить должнику заказной почтой извещение с уведомлением о вручении. Создавая Закон 1998г. «О несостоятельности (банкротстве)» законодатель, изу чив существующие в развитых зарубежных странах институты несостоятель ности, и учтя опыт применения старого законодательства, выработал ряд пр инципиально новых положений, не свойственных предыдущему закону. Закон 1998г. регулирует весь спектр отношений, возникающих в связи с банкро тством. Прежде всего, в нем определяются критерии и признаки банкротства , основания применения к должнику соответствующих процедур. Действующий в настоящее время Федеральный закон "О несостоятельности (б анкротстве)" является уже третьим по счету законодательным правовым акт ом, регулирующим вопросы несостоятельности (банкротства). Первый закон Р оссийской Федерации "О несостоятельности (банкротстве) предприятий" был принят в 1992 году. Второй Федеральный закон "О несостоятельности (банкротс тве)" 1998 года был направлен на приведение норм закона в соответствие с новы ми экономическими отношениями. И, наконец, Федеральный закон "О несостоя тельности (банкротстве)" 2002 года направлен на исправление упущений прежне го закона, выработку действующих механизмов реализации положений зако на. До недавнего времени банкротство практически отождествлялось с ликвид ацией. Принятый в конце 2002 года Федеральный закон "О несостоятельности (ба нкротстве)" позволил изменить подход к процедуре банкротства, превратив механизм банкротства из инструмента захвата предприятий в процесс зак онодательного урегулирования отношений между кредиторами и должникам и. В настоящее время основной целью процедуры банкротства является оздо ровление предприятий, восстановление их платежеспособности. Однако практика применения закона показала, что и принятый закон о банкр отстве не является совершенным в законодательном плане, содержит неточ ности, пробелы правового регулирования, коллизии между законом и иными п равовыми актами. В начале 2005 года Правительством Российской Федерации в Государственную Думу был внесен пакет законопроектов, касающихся внесения изменений в Ф едеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)", с целью устранения противоречий между законодательными актами, а также с целью эффективно го применения механизмов, направленных на восстановление платежеспосо бности должников. По внесенным законопроектам проведена масштабная ра бота, привлечены специалисты разного профиля, и к концу 2005 года Президент ом Российской Федерации были подписаны три закона: 1. Федеральный закон "О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоя тельности (банкротстве)", регулирующий вопросы допуска арбитражных упра вляющих к государственной тайне. Необходимость принятия данного закон а была обусловлена следующим. Действующее законодательное регулирован ие не предусматривало обязанности арбитражного управляющего иметь доп уск к государственной тайне при представлении в арбитражный суд его кан дидатуры. Это обстоятельство повлекло за собой проблемы на практике, а и менно: возникла, с одной стороны, опасность разглашения сведений, состав ляющих государственную тайну, лицами, не имеющими к ней допуска, а с друго й - невозможность исполнения арбитражными управляющими своих обязанно стей в полном объеме. 2. Федеральный закон "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Кодекс Российской Федерации об административных правонару шениях". Закон направлен, во-первых, на устранение противоречий между Федеральны м законом "О несостоятельности (банкротстве)", Уголовным кодексом Россий ской Федерации и Кодексом Российской Федерации об административных пр авонарушениях, а именно – на уточнение составов противоправных деяний, и, во-вторых, на усиление мер ответственности за них. Основная цель закона – свести к минимуму возможности для злоупотреблений при банкротстве, с делать реально применимым на практике привлечение виновных лиц к ответ ственности. Фиктивное и преднамеренное банкротства, действительно, пре дставляют серьезную опасность для экономики и справедливо запрещаются уголовным законом, но ошибки уголовно-правовой конструкции этих престу плений не позволяли осуществлять их своевременное выявление и расслед ование. Законом внесены изменения в три статьи – 195, 196 и 197 – Уголовного кодекса Ро ссийской Федерации, устанавливающие ответственность за преступления, связанные с банкротством. Аналогичные изменения были внесены в Кодекс Р оссийской Федерации об административных правонарушениях (в статьи 3.5, 14.12, 14.13). 3. Федеральный закон "О внесении изменений в часть первую Гражданского ко декса Российской Федерации и Бюджетный кодекс Российской Федерации". Данный закон направлен на приведение положений Гражданского кодекса Р оссийской Федерации, устанавливающих очередность удовлетворения треб ований кредиторов и определяющих круг юридических лиц, к которым допуск ается применение процедур банкротства, в соответствие с нормами Федера льного закона "О несостоятельности (банкротстве)". Поскольку при приняти и в 2002 году Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" соотве тствующие поправки не были внесены в Гражданский кодекс Российской Фед ерации и Бюджетный кодекс Российской Федерации, возникла коллизия прав овых норм. Данный закон направлен на ее устранение. В настоящее время в целях совершенствования законодательства о банкро тстве и финансовом оздоровлении разработаны концепции законопроектов , предусматривающих изменения нормативных правовых актов, в том числе Фе дерального закона "О несостоятельности (банкротстве)": • в части введения реабилитационных процедур в отношении гражданина – должника, признанного банкротом; • в части совершенствования положений об оспаривании юридических дей ствий должника в процедуре банкротства и привлечении к субсидиарной от ветственности лиц, имеющих или имевших право давать указания, обязатель ные для исполнения должником; • в части регулирования особенностей банкротства финансовых организа ций; • в части ликвидации юридических лиц; • в части совершенствования процедур банкротства стратегических пред приятий и организаций. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ НАСТОЯЩЕГО ФЕДЕРАЛЬ НОГО ЗАКОНА «О НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ (БАНКРОТСТВЕ)». Статья 1. Отношения, регулируемые нас тоящим Федеральным законом 1. В соответствии с Гражданским кодек сом Российской Федерации настоящий Федеральный закон устанавливает ос нования для признания должника несостоятельным (банкротом), регулирует порядок и условия осуществления мер по предупреждению несостоятельнос ти (банкротства), порядок и условия проведения процедур банкротства и ин ые отношения, возникающие при неспособности должника удовлетворить в п олном объеме требования кредиторов. Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы о проверке конс титуционности пункта 2 статьи 1 см. определение Конституционного Суда РФ от 24.02.2005 N 60-О. 2. Действие настоящего Федерального закона распространяется на все юрид ические лица, за исключением казенных предприятий, учреждений, политиче ских партий и религиозных организаций. Двадцатидневный срок подачи заявления о признании решения собрания кр едиторов недействительным, установленный абзацами вторым и третьим пу нкта 4 статьи 15, является сокращенным сроком исковой давности, в отношении которого применяются правила главы 12 Гражданского кодекса РФ (пункт 1 Инф ормационного письма ВАС РФ от 26.07.2005 N 93). 3. Отношения, связанные с несостоятельностью (банкротством) граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, регулируются настоящим Федера льным законом. Нормы, которые регулируют несостоятельность (банкротств о) граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, и содержатся в и ных федеральных законах, могут применяться только после внесения соотв етствующих изменений и дополнений в настоящий Федеральный закон. 4. Если международным договором Российской Федерации уста новлены иные правила, чем те, которые предусмотрены настоящим Федеральн ым законом, применяются правила международного договора Российской Фе дерации. 5. К регулируемым настоящим Федеральным законом отношения м с участием иностранных лиц в качестве кредиторов применяются положен ия настоящего Федерального закона, если иное не предусмотрено междунар одным договором Российской Федерации. 6. Решения судов иностранных государств по делам о несостоя тельности (банкротстве) признаются на территории Российской Федерации в соответствии с международными договорами Российской Федерации. При отсутствии международных договоров Российской Федер ации решения судов иностранных государств по делам о несостоятельност и (банкротстве) признаются на территории Российской Федерации на начала х взаимности, если иное не предусмотрено федеральным законом. Статья 2. Основные понятия, используе мые в настоящем Федеральном законе Для целей настоящего Федерального за кона используются следующие основные понятия: несостоятельность (банкротство) - признанна я арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетвор ить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить о бязанность по уплате обязательных платежей (далее - банкротство); должник - гражданин, в том числе индивидуальн ый предприниматель, или юридическое лицо, оказавшиеся неспособными удо влетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исп олнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение срока, уст ановленного настоящим Федеральным законом; денежное обязательство - обязанность должни ка уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданско-право вой сделке и (или) иному предусмотренному Гражданским кодексом Российск ой Федерации основанию; обязательные платежи - налоги, сборы и иные об язательные взносы в бюджет соответствующего уровня и государственные внебюджетные фонды в порядке и на условиях, которые определяются законо дательством Российской Федерации; руководитель должника - единоличный исполни тельный орган юридического лица или руководитель коллегиального испол нительного органа, а также иное лицо, осуществляющее в соответствии с фе деральным законом деятельность от имени юридического лица без доверен ности; кредиторы - лица, имеющие по отношению к должн ику права требования по денежным обязательствам и иным обязательствам, об уплате обязательных платежей, о выплате выходных пособий и об оплате труда лиц, работающих по трудовому договору; конкурсные кредиторы - кредиторы по денежны м обязательствам, за исключением уполномоченных органов, граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или з доровью, морального вреда, имеет обязательства по выплате вознагражден ия по авторским договорам, а также учредителей (участников) должника по о бязательствам, вытекающим из такого участия; Об отказе в принятии к рассмотрению запроса о признании не соответствую щим Конституции РФ абзаца девятого статьи 2 см. определение Конституцион ного Суда РФ от 25.12.2003 N 455-О. уполномоченные органы - федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством Российской Феде рации представлять в деле о банкротстве и в процедурах банкротства треб ования об уплате обязательных платежей и требования Российской Федера ции по денежным обязательствам, а также органы исполнительной власти су бъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления, уполном оченные представлять в деле о банкротстве и в процедурах банкротства тр ебования по денежным обязательствам соответственно субъектов Российс кой Федерации и муниципальных образований; досудебная санация - меры по восстановлению платежеспособности должника, принимаемые собственником имущества дол жника - унитарного предприятия, учредителями (участниками) должника, кре диторами должника и иными лицами в целях предупреждения банкротства; наблюдение - процедура банкротства, применя емая к должнику в целях обеспечения сохранности имущества должника, про ведения анализа финансового состояния должника, составления реестра т ребований кредиторов и проведения первого собрания кредиторов; финансовое оздоровление - процедура банкрот ства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособн ости и погашения задолженности в соответствии с графиком погашения зад олженности; внешнее управление - процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности; конкурсное производство - процедура банкрот ства, применяемая к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерног о удовлетворения требований кредиторов; мировое соглашение - процедура банкротства, применяемая на любой стадии рассмотрения дела о банкротстве в целях пре кращения производства по делу о банкротстве путем достижения соглашен ия между должником и кредиторами; представитель учредителей (участников) должника - председатель совета директоров (наблюдательного совета) или ин ого аналогичного коллегиального органа управления должника, либо лицо, избранное советом директоров (наблюдательным советом) или иным аналоги чным коллегиальным органом управления должника, либо лицо, избранное уч редителями (участниками) должника для представления их законных интере сов при проведении процедур банкротства; представитель собственника имущества должника - унитарного предприятия - лицо, уполномоченное собственником имущ ества должника - унитарного предприятия на представление его законных и нтересов при проведении процедур банкротства; представитель комитета кредиторов - лицо, уп олномоченное комитетом кредиторов участвовать в арбитражном процессе по делу о банкротстве должника от имени комитета кредиторов; представитель собрания кредиторов - лицо, уп олномоченное собранием кредиторов участвовать в арбитражном процессе по делу о банкротстве должника от имени собрания кредиторов; арбитражный управляющий (временный управляющий, админис тративный управляющий, внешний управляющий или конкурсный управляющий ) - гражданин Российской Федерации, утверждаемый арбитражн ым судом для проведения процедур банкротства и осуществления иных уста новленных настоящим Федеральным законом полномочий и являющийся члено м одной из саморегулируемых организаций; временный управляющий - арбитражный управля ющий, утвержденный арбитражным судом для проведения наблюдения в соотв етствии с настоящим Федеральным законом; административный управляющий - арбитражный управляющий, утвержденный арбитражным судом для проведения финансовог о оздоровления в соответствии с настоящим Федеральным законом; внешний управляющий - арбитражный управляющ ий, утвержденный арбитражным судом для проведения внешнего управления и осуществления иных установленных настоящим Федеральным законом полн омочий; конкурсный управляющий - арбитражный управл яющий, утвержденный арбитражным судом для проведения конкурсного прои зводства и осуществления иных установленных настоящим Федеральным зак оном полномочий; мораторий - приостановление исполнения долж ником денежных обязательств и уплаты обязательных платежей; представитель работников должника - лицо, уп олномоченное работниками должника представлять их законные интересы п ри проведении процедур банкротства; саморегулируемая организация арбитражных управляющих (д алее также - саморегулируемая организация) - некоммерческа я организация, которая основана на членстве, создана гражданами Российс кой Федерации, включена в единый государственный реестр саморегулируе мых организаций арбитражных управляющих и целями деятельности которой являются регулирование и обеспечение деятельности арбитражных управл яющих; регулирующий орган - федеральный орган испо лнительной власти, осуществляющий контроль за деятельностью саморегул ируемых организаций арбитражных управляющих. Статья 3. Признаки банкротства 1. Гражданин считается неспособным удо влетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исп олнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствую щие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех меся цев с даты, когда они должны были быть исполнены, и если сумма его обязател ьств превышает стоимость принадлежащего ему имущества. 2. Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить т ребования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обяза нность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязател ьства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, ко гда они должны были быть исполнены. 3. Положения, предусмотренные пунктами 1 и 2 настоящей статьи, применяются, если иное не установлено настоящим Федеральным законом. Статья 4. Состав и размер денежных обя зательств и обязательных платежей 1. Состав и размер денежных обязатель ств и обязательных платежей определяются на дату подачи в арбитражный с уд заявления о признании должника банкротом, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом. Состав и размер денежных обязательств и обязательных плат ежей, возникших до принятия арбитражным судом заявления о признании дол жника банкротом и заявленных после принятия арбитражным судом такого з аявления и до принятия решения о признании должника банкротом и об откры тии конкурсного производства, определяются на дату введения каждой про цедуры банкротства, следующей после наступления срока исполнения соот ветствующего обязательства. Состав и размер денежных обязательств и обязательных плат ежей, возникших до принятия арбитражным судом заявления о признании дол жника банкротом и заявленных после принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, определяются на дату открытия конкурсного производства. Состав и размер денежных обязательств и обязательных плат ежей, выраженных в иностранной валюте, определяются в рублях по курсу, ус тановленному Центральным банком Российской Федерации, на дату введени я каждой процедуры банкротства, следующей после наступления срока испо лнения соответствующего обязательства. 2. Для определения наличия признако в банкротства должника учитываются: размер денежных обязательств, в том чи сле размер задолженности за переданные товары, выполненные работы и ока занные услуги, суммы займа с учетом процентов, подлежащих уплате должник ом, размер задолженности, возникшей вследствие неосновательного обога щения, и размер задолженности, возникшей вследствие причинения вреда им уществу кредиторов, за исключением обязательств перед гражданами, пере д которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, обязательств по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, р аботающих по трудовому договору, обязательств по выплате вознагражден ия по авторским договорам, а также обязательств перед учредителями (учас тниками) должника, вытекающих из такого участия; размер обязательных платежей без учета установленных зак онодательством Российской Федерации штрафов (пеней) и иных финансовых с анкций. Подлежащие применению за неисполнение или ненадлежащее и сполнение обязательства неустойки (штрафы, пени), проценты за просрочку платежа, убытки, подлежащие возмещению за неисполнение обязательства, а также иные имущественные и (или) финансовые санкции, в том числе за неиспо лнение обязанности по уплате обязательных платежей, не учитываются при определении наличия признаков банкротства должника. 3. Размер денежных обязательств или обязательных платежей считается установленным, если он определен судом в порядке, предусмотре нном настоящим Федеральным законом. 4. В случаях, если должник оспаривает требования кредиторов , размер денежных обязательств или обязательных платежей определяется арбитражным судом в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным за коном. 5. Требования кредиторов по обязательствам, не являющимся д енежными, могут быть предъявлены в суд и рассматриваются судом, арбитраж ным судом в порядке, предусмотренном процессуальным законодательством . Статья 27. Процедуры банкротства 1. При рассмотрении дела о банкротств е должника - юридического лица применяются следующие процедуры банкрот ства: наблюдение; финансовое оздоровление; внешнее управление; конкурсное производство; мировое соглашение. 2. При рассмотрении дела о банкротстве должника - гражданина применяются следующие процедуры банкротства: конкурсное производство; мировое соглашение; иные предусмотренные настоящим Федеральным законом проц едуры банкротства. Фиктивное банкротство ФИКТИВНОЕ БАНКРОТСТВО (от лат. fictio - вы мысел) - преступление в сфере экономической деятельности, предусмотренн ое ст. 197 УК РФ; состоит в заведомо ложном объявлении руководителем или соб ственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предприни мателем о своей несостоятельности с целью ввести в заблуждение кредито ров для получения отсрочки или рассрочки платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный ущерб. При о бнаружении признаков Ф.б. прокурор вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о возбуждении производства о несостоятельности (банкротст ве) предприятия. С 1 января 2006 года за преднамеренное и фиктивное банкротство будут судить по-новому 22.12.2005 11:30:18 С 1 января 2006 г. изменены и вступают в силу нормы статей 195, 196 и 197 Уголовного кодекса Российской Федерации. Даны но вые определения понятиям "преднамеренное банкротство" и "фиктивное банк ротство", а также расширен перечень неправомерных действий при банкротс тве, за которые установлена уголовная ответственность. С двух до трех ле т увеличивается максимальный срок лишения свободы за неправомерные де йствия при банкротстве. Таким образом, по правилам ст. 15 УК РФ преступлени е переводится в категорию преступлений средней тяжести (ранее оно относ илось к преступлениям небольшой тяжести). Изменение категории преступл ения влияет на сроки давности привлечения к уголовной ответственности ( теперь вместо двух она составит шесть лет). По общему правилу к лицу, подоз реваемому или обвиняемому в совершении преступления средней тяжести, м ожет быть применена мера пресечения в виде заключения под стражу (ст. 108 УП К РФ). Статья 195 УК РФ впервые дополнена частью третьей, устанавливающей от ветственность за незаконное воспрепятствование деятельности арбитра жного управляющего либо временной администрации кредитной организаци и (в том числе за непредставление необходимых документов). Максимальное наказание за это преступление предусматривает до трех лет лишения своб оды. Новые определения преднамеренного и фиктивного банкротства расши ряют перечень действий, запрещенных под страхом уголовного наказания. Н овая редакция впервые вводит уголовную ответственность для руководите лей и учредителей (участников) некоммерческих организаций (ранее она уст анавливалась только в связи с банкротством коммерческих организаций). Д ля наступления ответственности за преднамеренное банкротство теперь н е нужно доказывать наличие личного интереса обвиняемого (либо интереса третьих лиц). Соответствующие изменения внесены и в ст.ст. 14.12, 14.13 Кодекса Рос сийской Федерации "Об административных правонарушениях", ответственно сть по которому наступает, если соответствующее правонарушение не обра зует состава уголовного преступления. Статья 14.13 КоАП РФ расширяет основа ния ответственности арбитражных управляющих. УК РФ Статья 197. Фиктивное б анкротство Фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное объявление ру ководителем или собственником коммерческой организации, а равно индив идуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причита ющихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты дол гов, если это деяние причинило крупный ущерб, наказывается штрафом в ра змере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной плат ы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо л ишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до восьмидесят и тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденно го за период до шести месяцев либо без такового. Комментарий к статье 197 УК РФ 1. См. коммент. к ст. 195 УК. 2. Уголовная ответственность по комментир уемой статье наступает при заведомо ложном объявлении руководителем и ли собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным пре дпринимателем о своей несостоятельности в условиях введения в заблужд ение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кр едиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, если э то деяние причинило крупный ущерб. 3. Фиктивное банкротство совершаетс я путем обмана либо путем введения в заблуждение кредиторов с корыстной целью. 4. Субъекты преступления - руководители или собственники коммерч еских организаций и индивидуальные предприниматели. 5. Крупный ущерб н алицо в том случае, если фиктивное банкротство существенно ухудшило эко номическое положение кредиторов. 6. Преступление совершается с прямым умыслом. Порядок определения признаков фиктивного банкротства 11. Определение признаков фиктивного банкротства производится в слу чае возбуждения производства по делу о банкротстве по заявлению должни ка. 12. Для установления наличия (отсутствия) признаков фиктивного ба нкротства проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характ еризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый пе риод в соответствии с правилами проведения арбитражными управляющими финансового анализа, утвержденными Правительством Российской Федерац ии. 13. В случае если анализ значений и динамики коэффициента абсолют ной ликвидности, коэффициента текущей ликвидности, показателя обеспеч енности обязательств должника его активами, а также степени платежеспо собности по текущим обязательствам должника указывает на наличие у дол жника возможности удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) об уплате обязательных платежей без с ущественного осложнения или прекращения хозяйственной деятельности, д елается вывод о наличии признаков фиктивного банкротства должника. В случае если анализ значений и динамики соответствующих коэффициен тов, характеризующих платежеспособность должника, указывает на отсутс твие у должника возможности рассчитаться по своим обязательствам, дела ется вывод об отсутствии признаков фиктивного банкротства должника. Подготовка заключения о наличии (отсутствии) признаков фиктивн ого или преднамеренного банкротства 14. По результатам проверки арбитражным управляющим составляется зак лючение о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренног о банкротства. Заключение о наличии (отсутствии) признаков фикт ивного или преднамеренного банкротства включает в себя: а)дат и ме сто составления заключения; б) сведения об арбитражном управляюще м и саморегулируемой организации, членом которой он является; в) на именование арбитражного суда, номер дела, дату вынесения определения (ре шения) арбитражного суда о введении соответствующей процедуры банкрот ства и дату принятия определения арбитражного суда об утверждении арби тражного управляющего; г) полное наименование и иные реквизиты дол жника; д) вывод о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или пред намеренного банкротства; е) расчеты и обоснования вывода о наличии (отсутствии) признаков фиктивного банкротства; ж) расчеты и обосно вания вывода о наличии (отсутствии) признаков преднамеренного банкротс тва с указанием сделок должника и действий (бездействия) органов управле ния должника, проанализированных арбитражным управляющим, а также сдел ок должника или действий (бездействия) органов управления должника, кото рые стали причиной или могли стать причиной возникновения или увеличен ия неплатежеспособности и (или) причинили реальный ущерб должнику в дене жной форме, вместе с расчетом такого ущерба (при наличии возможности опр еделить его величину); з) обоснование невозможности проведения про верки (при отсутствии необходимых документов). 15. Заключение о налич ии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства п редставляется собранию кредиторов, арбитражному суду, а также не поздне е 10 рабочих дней после подписания - в органы, должностные лица которых упо лномочены в соответствии с Кодексом Российской Федерации об администр ативных правонарушениях составлять протоколы об административных пра вонарушениях, предусмотренных статьей 14.12 Кодекса, для принятия решения о возбуждении производства по делу об административном правонарушении. В случае если в заключении о наличии (отсутствии) признаков фиктив ного или преднамеренного банкротства устанавливается факт причинения крупного ущерба, оно направляется только в органы предварительного рас следования. Одновременно с заключением о наличии признаков преднамере нного или фиктивного банкротства арбитражный управляющий представляе т в указанные органы результаты финансового анализа, проводимого в соот ветствии с правилами проведения арбитражным управляющим финансового а нализа, утвержденными Правительством Российской Федерации, а также коп ии документов, на основании которых сделан вывод о наличии признаков фик тивного или преднамеренного банкротства. Преднамеренное банкротство Статья 196 УК РФ предусматривает отв етственность за преднамеренное банкротство, то есть "умышленное создан ие или увеличение неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предп ринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее круп ный ущерб либо иные тяжкие последствия". Статья 196. Преднам еренное банкротство Преднамеренное банкротство, то ест ь умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенно е руководителем или собственником коммерческой организации, а равно ин дивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных л иц, причинившее крупный ущерб либо иные тяжкие последствия, - наказывается штрафом в размер е от пятисот до восьмисот минимальных размеров оплаты труда или в размер е заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до вос ьми месяцев либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в разме ре до ста минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной пла ты или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без тако вого. Комментарий к статье 196 УК РФ 1. Преступление характеризуется умышленным созданием и ли увеличением неплатежеспособности, совершенным руководителем или со бственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предприн имателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившим крупный ущерб. 2. Уголовная ответственность наступает в том случае, если банкрот ство коммерческой организации или индивидуального предпринимателя на ступает не в результате объективных условий хозяйствования, а в связи с преднамеренными действиями виновных лиц - субъектов противоправных де йствий. 3. Субъекты преступления - руководители или собственники коммер ческих организаций и индивидуальные предприниматели. 4. Преступление с овершается с прямым умыслом. П орядок определения признаков преднамеренного банкротства 5. Признаки преднамеренного банкротства выявляются как в течение периода , предшествующего возбуждению дела о банкротстве, так и в ходе процедур б анкротства. 6. Выявление признаков преднамеренного банкротства осуществляется в 2 этапа. На первом этапе проводится анализ значен ий и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должн ика, рассчитанных за исследуемый период в соответствии с правилами пров едения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденными Пра вительством Российской Федерации. 7. В случае установления на перв ом этапе существенного ухудшения значений 2 и более коэффициентов прово дится второй этап выявления признаков преднамеренного банкротства дол жника, который заключается в анализе сделок должника и действий органов управления должника за исследуемый период, которые могли быть причиной такого ухудшения. Под существенным ухудшением значений коэффици ентов понимается такое снижение их значений за какой-либо квартальный п ериод, при котором темп их снижения превышает средний темп снижения знач ений данных показателей в исследуемый период. В случае если на пер вом этапе выявления признаков преднамеренного банкротства не определе ны периоды, в течение которых имело место существенное ухудшение 2 и боле е коэффициентов, арбитражный управляющий проводит анализ сделок должн ика за весь исследуемый период. 8. В ходе анализа сделок должника уст анавливается соответствие сделок и действий (бездействия) органов упра вления должника законодательству Российской Федерации, а также выявля ются сделки, заключенные или исполненные на условиях, не соответствующи х рыночным условиям, послужившие причиной возникновения или увеличени я неплатежеспособности и причинившие реальный ущерб должнику в денежн ой форме. 9. К сделкам, заключенным на условиях, не соответствующих р ыночным условиям, относятся: а) сделки по отчуждению имущества дол жника, не являющиеся сделками купли-продажи, направленные на замещение и мущества должника менее ликвидным; б) сделки купли-продажи, осущес твляемые с имуществом должника, заключенные на заведомо невыгодных для должника условиях, а также осуществляемые с имуществом, без которого нев озможна основная деятельность должника; в) сделки, связанные с воз никновением обязательств должника, не обеспеченные имуществом, а также влекущие за собой приобретение неликвидного имущества; г) сделки по замене одних обяза тельств другими, заключенные на заведомо невыгодных условиях. Заведомо невыгодные условия сделки, заключенной должником, могут касат ься, в частности, цены имущества, работ и услуг, вида и срока платежа по сде лке. 10. По результатам анализа значений и динамики коэффициентов, ха рактеризующих платежеспособность должника, и сделок должника делается один из следующих выводов: а) о наличии признаков преднамеренного банкротства - если руководителем должника, ответственным лицом, выполня ющим управленческие функции в отношении должника, индивидуальным пред принимателем или учредителем (участником) должника совершались сделки или действия, не соответствующие существовавшим на момент их совершени я рыночным условиям и обычаям делового оборота, которые стали причиной в озникновения или увеличения неплатежеспособности должника; б) об отсутствии признаков преднамеренного банкротства - если арбитражным у правляющим не выявлены соответствующие сделки или действия; в) о н евозможности проведения проверки наличия (отсутствия) признаков предн амеренного банкротства - при отсутствии документов, необходимых для про ведения проверки. Непосредственым объектом рассматр иваемого преступления являются охраняемые законом основы экономическ ой деятельности, а также права и интересы кредиторов. Дополнительными об ъектами в ряде случаев выступают трудовые права работников предприяти й - банкротов. Объективную сторону преднамеренного банкротства образуе т создание или увеличение неплатежеспособности, причинившее крупный у щерб или иные тяжкие последствия. Умышленное создание или увеличение не платежеспособности, по своей сути, совершается путем растраты (разбазар ивания) должником своего имущества и имущества, предоставленного ему др угими лицами. Имущество безвозвратно выбывает из владения виновного из- за заведомо несостоятельного ведения дел. Такая ситуация может возникн уть в результате продажи имущества по заниженным ценам и других убыточн ых сделок, необоснованных расходов, заведомо невыгодного использовани я кредитов. Получение и предоставление различных кредитов, заключен ие всевозможных сделок являются составляющими хозяйственной жизни люб ого субъекта предпринимательской деятельности, который обладает больш ой свободой действий. Поэтому не может существовать жестких правил, пред писываемых законом и ограничивающих предпринимателя обязательными ша блонами. Однако, совершая многообразные сделки, он должен отчетливо созн авать свою ответственность за имущественные интересы партнеров, за соб людение их прав и свобод. Как видно из диспозиции ст. 196 УК, действия предпри нимателя, связанные с заключением заведомо убыточных сделок, наказуемы только тогда, когда они повлекли за собой создание или увеличение неплат ежеспособности, причинившее крупный ущерб либо иные тяжкие последстви я. Прибыльная либо убыточная сдел ка - можно судить только исходя из сопоставления ее размеров с имуществе нным состоянием и доходами предпринимателя. При этом нужно учитывать, чт о в принципе любая сделка может привести к убыткам. Поэтому главная проб лема квалификации содеянного, на наш взгляд, состоит в том, как определит ь грань, позволяющую в каждом случае различить правомерные действия и пр еступные. Убыточными следует считать те сделки, которые уже изначально рассчитаны на меньший доход в сравнении с затрат ами. Убыточны, например, продажа товаров по цене ниже, чем та, по которой он и были куплены, продажа акций по стоимости ниже курсовой и т.д. К убыточным сделкам следует отнести и договоры на оказание различных услуг по явно завышенным ценам. Однако не всякая убыточная сделка рассчитана на причинение ущерба кред иторам. Нередко убыточные сделки могут впоследствии оказаться полезны ми для предпринимателя. Например, магазины, особенно в начале своей деят ельности, продают товары с уценкой, чтобы привлечь внимание покупателей и тем самым в будущем получить значительную выгоду. Подобные разумные ме ры, естественно, нельзя считать преступными. Как же определить грань между правомерными и уголовно наказуемыми сдел ками? Важнейший признак объективной стороны этих деяний - их результат - созда ние или увеличение неплатежеспособности. Даже если в результате сделок возникли огромные убытки и действия предпринимателя явно противоречат разумным рамкам поведения, этого недостаточно для привлечения лица к уг оловной ответственности по ст. 196 УК РФ. Для объективной стороны преступле ния, предусмотренного ст. 196 УК, важно, чтобы действия не только нанесли убы тки, но и создали или увеличили неплатежеспособность. Ни в Уголовном кодексе РФ, ни в Законе о банкротстве содержание понятия "н еплатежеспособность" не разъясняется. В Законе о банкротстве неоднокра тно говорится о "восстановлении платежеспособности". В частности, в ст. 82 у казывается, что платежеспособность должника признается восстановленн ой при отсутствии признаков банкротства, установленных ст. 3 настоящего Федерального закона. Исходя из этого можно сделать вывод, что критерии н еплатежеспособности даны в ст. 3 Закона о банкротстве, где отмечается, что гражданин или юридическое лицо считаются неспособными удовлетворить т ребования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обяза нность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязател ьства и (или) обязанности не исполнены ими в течение трех месяцев с момент а наступления даты их исполнения и если сумма их обязательств превышает стоимость принадлежащего имущества. Неплатеж долгов - это неисполнение лицом своих обязанностей перед креди торами. Неплатежеспособность и несостоятельность могут быть причинами такого неисполнения обязательств. Неплатеж долгов может быть вызван и д ругими причинами, например, простым нежеланием произвести уплату вслед ствие убеждения в неправильности требований или вследствие недобросов естного отношения должника к своим обязательствам. Обоим понятиям - непл атежеспособности и несостоятельности - присущ внешний признак, заключа ющийся в приостановлении должником текущих платежей, в неспособности о беспечить выполнение имущественных требований кредиторов. Такое состояние прекращения платежей по долговым обязательствам может быть только фактическим, лишенным всяких правовых последствий и формал ьно может продолжаться до возбуждения в суде производства о несостояте льности (банкротстве) и принятия судом решения (в этом случае речь должна идти о неплатежеспособности). Несостоятельность же имеет место после того, как арбитражный суд по заяв лению должника или его кредиторов признал факт несостоятельности (банк ротства) предприятия, или после официального объявления о несостоятель ности должником при его добровольной ликвидации. Несостоятельность вл ечет за собой определенные ограничения имущественной дееспособности д олжника и принятие к нему особых мер. Неплатежеспособность может быть временным явлением и сводиться к несп особности к оплате по долгам в определенное время, между тем как имущест венное положение должника может обеспечить покрытие долгов по истечен ии некоторого времени. Таким образом, неплатежеспособность - это несосто ятельность временная, относительная и еще не признанная судом. Несостоя тельность же представляет собой признанную судом полную, совершенную н еспособность удовлетворения имущественных требований кредиторов. Это неплатежеспособность абсолютная, бессрочная. Исходя из сказанного следует сделать вывод, что неплатежеспособностью субъекта следует считать его невозможность производить текущие платеж и по своим обязательствам вследствие отрицательного баланса (превышен ия долгов над имеющимися в наличии средствами). Умышленное создание непл атежеспособности налицо тогда, когда виновный своими действиями созда л невозможность производить оплаты по обязательствам. Увеличением неп латежеспособности в смысле ст. 196 УК следует считать такое положение, когд а должник своими действиями увеличил объемы своих обязательств перед к редиторами, уже будучи неплатежеспособным. Кроме убыточных сделок к деяниям, предусмотренным ст. 196 УК, можно отнести издержки, не соответствующие имущественному положению должника. Здесь имеются в виду всевозможные расходы, если они не соответствуют имуществ енному положению и повлекли создание или увеличение неплатежеспособно сти. В этом случае также следует иметь в виду, что временное превышение расхо дов предпринимателя над его доходами еще не дает оснований для его привл ечения к уголовной ответственности. Объем расходов не просто должен пре вышать размер доходов. Расходы должны быть настолько велики, что их впос ледствии нельзя будет возместить за счет собственного имущества должн ика. К необоснованным расходам, например, следует отнести необычайно высоки е затраты на рекламу, на покупку или прокат дорогих автомобилей, различн ые представительские расходы и т.д. На каких основаниях и для каких целей допускались такие расходы - существенной роли не играет. Важно то, что эти расходы привели к созданию или увеличению неплатежеспособности и их не льзя будет покрыть за счет имущества должника. Заведомо невыгодное использование кредитов - это предоставление получ енных кредитов под более низкие проценты. Суть этих действий в том, что ви новный, получив в банке или иной кредитной организации денежные средств а в кредит под определенные проценты, предоставляет их другим лицам под более низкие проценты. Таким образом, размер процентов, получаемых предп ринимателем от предоставления денежных средств другим лицам, значител ьно ниже величины процентов, которые он должен выплачивать банку или ино й кредитной организации, предоставившим кредит. Вследствие этого предп риниматель терпит убытки и тем самым причиняет ущерб своим кредиторам, и прежде всего - организации, предоставившей ему в кредит денежные средст ва. Здесь следует оговорить, что под кредитами можно понимать не только д енежные средства, которые выданы банком или иным кредитным учреждением, но и те, которые получены от любых других лиц по различным основаниям. Денежные средства могут быть получены и на основании притворных сделок, т.е. сделок, которые совершены с целью прикрыть другую сделку. Согласно ст . 170 ГК к сделке, которую стороны действительно имели в виду, с учетом сущест ва сделки, применяются относящиеся к ней правила. Таким образом, если пре дприниматель заключил с другим лицом договор, из условий которого можно сделать вывод о фактическом предоставлении денежных средств под опред еленные проценты, данную сделку следует рассматривать как предоставле ние кредита. Для привлечения к уголовной ответственности за преднамеренное банкрот ство необходимо, чтобы последствием действий было причинение крупного ущерба или иных тяжких последствий. Признаки "крупный ущерб" и "иные тяжкие последствия" - оценочные, т.е. оценив аемые органами предварительного следствия и судом исходя из конкретны х условий совершения преступления. Применение оценочных понятий в новом российском УК - одна из актуальных и важных проблем и требует отдельного исследования. Применительно к оценочным категориям в различных составах преступлени й за последние годы наметились следующие тенденции. Во-первых, законодат ель стремится конкретизировать виды и размеры последствий, причиненны х в результате совершения преступлений, путем их конкретизации либо чер ез количественные показатели: стоимость похищенного имущества (в прест уплениях против собственности), размер незаконно полученного дохода (ст . ст. 171, 172 УК РФ) и т.д. Во-вторых, учитывая нестабильность цен и инфляцию, эти ко личественные критерии законодатель выражает не в твердо установленных суммах, а в регулярно меняющемся показателе - минимальном размере оплат ы труда. В связи с этим следует уяснить: равнозначен ли крупный ущерб, указанный в ст. ст. 195 и 196 УК, понятию "крупные размеры", как это сформулировано для других экономических преступлений? Или под крупным ущербом понимается не опре деленная сумма, а нечто произвольное, определяемое производственными о бъемами, финансовыми возможностями кредитора и т.п.? Иными словами, следу ет ли исходить из критериев, установленных для преступлений против собс твенности и других экономических преступлений, или решение вопроса цел иком зависит от усмотрения следственных органов, прокурора и суда? Если отдать предпочтение второму варианту, то весьма нетрудно предвидеть, к ч ему это может привести. Поскольку преступные действия должника связаны с его хозяйственной де ятельностью и, следовательно, носят сугубо экономический характер, то по нятие "крупный ущерб" по сути должно означать имущественные потери. И пот ому критерии оценки ущерба должны в первую очередь исходить из стоимост и имущества. В пользу применения для оценки понятия "крупный ущерб" в банк ротских преступлениях критериев, предусмотренных для других экономиче ских преступлений, говорит близкое сходство этих категорий преступлен ий. Кроме крупного ущерба в результате преднамеренного банкротства могут быть причинены иные тяжкие последствия. Это опять-таки очень неопределе нный вид последствий. В различных толкованиях ст. 196 УК РФ выдвигаются идеи, что к иным тяжким последствиям могут быть отнесены и различные случаи причинения неимущественного вреда, в частности, псих ическое заболевание и самоубийство кредитора и т.п. (1) Данная позиция противоречит закону. Такие далеко ид ущие предложения могут привести к незаконному осуждению невиновного. Н а наш взгляд, не может быть никакой причинной связи между действиями вин овного и указанными неординарными последствиями. Кроме того, в этих случ аях отсутствует и вина субъекта в наступлении таких последствий. К иным тяжким последствиям следует о тнести крах организаций, нарушение трудовых прав граждан, работавших в о банкротившихся организациях, и т.п. (2) Кроме того, к тяжким последстви ям следует отнести нанесение ущерба предприятию, имеющему стратегичес кое значение, либо финансовый крах такого предприятия, а также потери де нежных сбережений граждан. Для признания преднамеренного банкр отства преступным обязательно наличие такого важного элемента объекти вной стороны, как причинная связь между преступными действиями предпри нимателя и последствием, выражающимся в имущественном ущербе для креди торов. Этот ущерб заключается в уменьшении объема имущества, необходимо го для удовлетворения долговых претензий. Для этого необходимо, во-первы х, чтобы действия виновного предшествовали созданию или увеличению неп латежеспособности и, во-вторых, создание или увеличение неплатежеспосо бности уменьшало удовлетворение кредиторов из имущества несостоятель ного лица. С субъективной стороны преднамеренное банкротство предполагает умысе л и цель совершения действий в личных интересах или интересах иных лиц. О б умышленном совершении преступления свидетельствует название статьи - "Преднамеренное банкротство". В русском языке "преднамеренный" означает заранее обдуманный, умышленный. Следует обратить внимание, что преднамеренное банкротство не является конечным результатом преступления, предусмотренного ст. 196 УК. Преднамер енное банкротство само по себе не может быть уголовно наказуемым, если о но не повлекло за собой крупный ущерб или иные тяжкие последствия. Банкр отство является лишь промежуточным результатом, создающим объективные предпосылки для причинения крупного ущерба или иных тяжких последстви й. Поэтому умыслом виновного должно охватываться не только банкротство как таковое, но и наступившие вследствие банкротства крупный ущерб или и ные тяжкие последствия. Субъект должен предвидеть наступление не тольк о банкротства, но и вытекающих отсюда крупного ущерба или иных тяжких по следствий. Преднамеренное банкротство совершается в личных интересах виновного и ли интересах иных лиц. Интересы могут быть прежде всего корыстные, т.е. выр ажаться в стремлении получить имущественную выгоду без изъятия чужого имущества и безвозмездного обращения его в свою пользу. Кроме того, личн ые интересы могут состоять в извлечении выгод неимущественного характ ера. К таким могут относиться получение поддержки и покровительства от д ругих лиц, взаимных услуг, сокрытие незаконной деятельности и т.п. Соверш ение данного преступления в личных интересах или интересах иных лиц явл яется обязательным элементом субъективной стороны данного преступлен ия и подлежит доказыванию. Субъектом преднамеренного банкротства могут являться руководитель ил и собственник коммерческой организации, а также индивидуальный предпр иниматель. Как избежать обвинения в преднамере нном банкротстве Руководителю фирмы очень важно оград ить себя от подозрений в том, что он специально пустил ее под откос. Ведь з а преднамеренное банкротство статья 14.12 Кодекса об административных пра вонарушениях накажет его штрафом в размере от 5000 до 10 000 рублей. Кроме того, д иректора могут дисквалифицировать на срок до трех лет. За упомянутое нар ушение существует и уголовная ответственность. Так, максимальное наказ ание, которое устанавливает статья 196 Уголовного кодекса за преднамерен ное банкротство, состоит в лишении свободы сроком до шести лет со штрафо м до 200 000 рублей. Кара за фиктивное банкротство несколько мягче – нарушите ля могут посадить в тюрьму также на шесть лет, но штраф при этом составит н е более 80 000 рублей (ст. 197 УК РФ). Поэтому нужно обратить внимание на постановление Правительства РФ от 27 декабря 2004 г. № 855. Оно утвердило «Временные правила проверки арбитражным у правляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротств а». Этот документ необходимо внимательно проанализировать и учесть его предписания. Так, в правилах приведены примеры «нерыночных» сделок: имущество должника заменяют на менее ликвидное; принадлежащие фирме-должнику ценности продают на заведомо невыгодных условиях или реализуют имущество, без которого задолжавшая компания не может вести свою основную деятельность; организация-должник берет на себя не обеспеченные имуществом обязател ьства или покупает неликвидное имущество; одни обязательства заменяют на другие на заведомо невыгодных условиях. Заключе ние Законодательство о банкротстве дей ствует в России с 1 марта 1993 года и накопленный опыт пока не велик. Поэтому п ри разработке ныне действующего закона законодателям пришлось не толь ко учитывать имеющийся российский опыт, но и восполнять существующие пр обелы за счет опыта ряда зарубежных стран, в которых институт банкротств а занимает одно из важнейшим мест в правовом регулировании хозяйственн ого оборота. Сегодняшнее законодательство боле е совершенно и гибко, что несомненно будет способствовать созданию норм ального экономического оборота. Обновленный закон более четко определил понятие несостоятельности, из брав из существующих различных законодательных подходов к определению несостоятельности, критерий неплатежеспособности. Юридическое лицо м ожет быть признано банкротом в случае неспособности удовлетворить тре бования кредиторов по обязательствам и (или) исполнить обязанность по уп лате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) о бязанности не исполнены им в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения. Прежний закон использовал в качестве критерия несос тоятельности - неоплатность, что без сомнения затрудняло проведение про цедуры банкротства. Несомненным достоинством закона является более детальная и тщательная регламентация процедур банкротства: внешнего управления; конкурсного производства, заключение мирового соглашения, а также введение соверше нно новой для российского законодательства процедуры наблюдения. Процедуре внешнего управления в новом законе посвящено 27 статей. Здесь б ы хотелось отметить, что восстановлению платежеспособности должника б удет способствовать введение моратория на удовлетворения требований к редиторов, означающего не только приостановление исполнения всех суде бных решений и иных исполнительных документов, но и прекращение начисле ния всевозможных пеней, штрафов и экономических санкций. Конкурсное производство - процедура банкротства, применяемая к должник у, признанному банкротом, в целях удовлетворения требований кредиторов. С момента принятия решения о признании должника банкротом и открытии ко нкурсного производства срок исполнения всех денежных обязательств, а т акже отсроченных обязательных платежей считается наступившим; прекращ ается начисление неустоек (штрафов, пени), процентов и иных финансовых (эк ономических) санкций по всем видам задолженности; снимаются ранее налож енные аресты имущества должника, введение новых арестов и иных ограниче ний по распоряжению имуществом не допускается; все требования к должник у могут быть предъявлены только в рамках конкурсного производства. Такие внесудебные процедуры как санация и мировое соглашение также пре терпели существенные изменения. Так санация выведена из-под контроля арбитражного суда. В законе отсутст вует положения регламентирующие порядок, сроки, ответственность участ ников. В связи с чем сами участники процедуры определяют все на их взгляд существенные положения для проведения мер по восстановлению платежесп особности должника. Мировое соглашение может быть заключено на любой стадии рассмотрения а рбитражным судом дела о банкротстве. При достижении договоренности меж ду должником и кредиторами относительно отсрочки или рассрочки платеж ей оформляется мировое соглашение. Единственным существенным условием для его заключения является удовлетворение требований кредиторов пер вой и второй очереди. При осуществлении всех процедур банкротства основные полномочия возло жены на арбитражных управляющих и собрание кредиторов. Существенное расширение полномочий собрания кредиторов в процедуре ба нкротства позволяет играть ему решающую роль в определении дальнейшей судьбы должника. Арбитражный управляющий - в это понятие законом объединены временный уп равляющий, внешний управляющий и конкурсный управляющий. Наконец-то в за коне прописан их статус, общие и специальные полномочия, решен вопрос о в ыплате вознаграждения. Конкретизированы временные сроки проведения процедуры банкротства. Хотя вопрос об особенностях банкротства отдельных категорий должников не был предметом изучения в данной курсовой работе, необходимо отметить , что новый закон, в отличие от ранее действовавшего, учитывает специфику таких организаций как градостроительных, сельскохозяйственных, кредит ных, субъектов естественных монополий топливно-энергетического компле кса, страховых и профессиональных участников рынка ценных бумаг. Кроме этого в законе, нашли свое отражение такие виды банкротства как пр еднамеренное и фиктивное, которые в настоящее время являются практичес ки неприменяемыми в настоящее время, поскольку не имеют под собой реальн ого механизма выявления. Следует настаивать на признании потерпевшим не кредиторов, а должника: и менно должник понес убытки от деятельности бывшего руководителя, а в дан ный момент - обвиняемого. Признание потерпевшими всех кредиторов сущест венно затруднит расследование: следователю придется запрашивать и при общать к материалам уголовного дела доказательства возникновения треб ований кредиторов и допрашивать их представителей. Тех же представител ей кредиторов желательно привлекать в ином процессуальном положении - в качестве свидетелей. Следует отметить, что новый закон обеспечивает не только цивилизованну ю ликвидацию неплатежеспособных должников, но представляет возможност ь сохранить жизнеспособность хозяйствующих субъектов. Что, в конечном счете, должно благоприятно отразится на состоянии россий ской экономики. Список литер атуры: 1. А.Тимербулатов « Банкротство и финансовое оздоровление »2006г 2. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 18.07.2006) 3. Комментарии к с татьям 196 и 197 УКРФ; Авторы: коллектив под руководством С.А.Разумова 2006г. 4. ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства РФ от 27.12.2004 N 855 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ВРЕМЕННЫХ ПРАВИЛ ПРОВЕРКИ АРБИТРАЖНЫ М УПРАВЛЯЮЩИМ НАЛИЧИЯ ПРИЗНАКОВ ФИКТИВНОГО И ПРЕДНАМЕРЕННОГО БАНКРОТС ТВА" 5. http://www.tls-cons.ru/news/aktualLetters/2006/ugol.html 6. Семенов Б.Д. «Антикризисный мен еджмент»; 2005г.
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
Шесть лет назад завёл жену, теперь она против других домашних животных в доме.
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.


Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru