Реферат: На примере ОАО СКБ Приморья "Примсоцбанк" г. Владивосток - текст реферата. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Реферат

На примере ОАО СКБ Приморья "Примсоцбанк" г. Владивосток

Банк рефератов / Бухгалтерский учет и аудит

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Реферат
Язык реферата: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Microsoft Word, 276 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникального реферата

Узнайте стоимость написания уникальной работы

20 ОТЧЕТ По Первой практике н а примере ОАО СКБ Приморья «Прим соцбанк» Г. Владивосток Содержание 1 Общая характеристика ОАО СКБ Примор ья «Примсоцбанк»…………………………. 2 Текущие направления деятельности банка……………………………………………… 3 Услуги предоставляемые физическим лицам…………………………………………… 3 4 4 4 Услуги предоставляемые юридическим лицам………………………… ………………. 5 4.1 Как стать клиентом банка…………………………………………………………….. 5 4.2 Кредитные операции………………………………………………………………….. 6 4.3 Система «Банк-Клиент»………………………………………………………………. 8 4.4 Операции на рынке ценных бумаг…………………………………………………… 10 5 Организация работы по ведению бухгалтерского учета…… ………………………….. 12 5.1 Способ ведения бухгалтерского учета …………………………………… …………. 12 5.2 Организация бухгалтерской работы и документооборот а………………………….. 13 5.3 Порядок сверки дня ………………………………………………………………….. 14 5.4 Документооборот и технология обработки информации… ……………………….. 15 6 Порядок внутрибанковского контроля за совершаемыми о перациями……………….. 17 Заключение………………………………………………………………………………….. 20 Приложение А ……………………………………………………………………………. 21 Приложение Б ……………………………………………………………………………… 22 Приложение В ……………………………………………………………………………… 26 Приложение Г ………………………………………………………………………………. 32 Приложение Д ……………………………………………………………………………… 36 Приложение Е ……………………………………………………………………………… 37 Приложение Ж ……………………………………………………………………………… 38 Приложение И ……………………………………………………………………………… 41 Приложение К ………………………………………………………………………………. 42 Приложение Н ………………………………………………………………………………. 47 Приложение Л ………………………………………………………………………………. 48 Приложение М ………………………………………………………………………………. 49 Приложение П ………………………………………………………………………………. 50 1 Общая ха рактеристика ОАО СКБП «Примсоцбанк» Банк обр азован 4 марта 1994 года. Лицензия N 2733, выдана ЦБ РФ. Уставный капитал банка 127 000 000 рублей (10-я эмиссия). Решение об учреждении Социального коммерческого банка Приморья "Примсоцбанк" в форме открытого акционерного общества бы ло принято на собрании акционеров 30 июня 1993 года. Право осуществления банковской деятельности было подтверждено ОАО СКБ П "Примсоцбанк" лицензией № 2733 Центрального Банка Российской Федерации 4 м арта 1994 года. Банк имеет следующие лицензии: - генерал ьная лицензия на осуществление банковских операций № 2733 от 23.10.97 г. - наиболее общая форма лицензии на совершение банковских операций в России; - лицензия на осуществление банковских операций от 05.08.97 г., которая разреш ает ряд операций с драгоценными металлами, камнями и изделиями из них; - лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществ ление брокерской деятельности от 27.11.00 г. № 125-02965-100000; - лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществ ление дилерской деятельности от 27.11.00 г. № 125-03069-010000; - лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществ ление деятельности по управлению ценными бумагами от 27.11.00 г. № 125-03139-001000; - лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществ ление депозитарной деятельности от 27.11.00 г. № 125-03748-000100; - разрешение выдавать банковские гарантии в пользу таможенных органов от 22.07.99 г. № 09-00/19938. Членство в ассоциациях, консорциумах и т.д.: "Примсоцбанк" является членом SWIFT`а, Азиатско-тихоокенс кой межбанковской валютной биржи (АТМВБ), Московской межбанковской валю тной биржи ( ММВБ), Ассоциации Региональных Банков России (Ассоциация "Рос сия"). 22 февраля 2005 г. Комитет банковского надзора Ба нка России в соответствии с планом принял решение о вынесении положител ьного заключения о соответствии требованиям к участию в системе страхо вания вкладов в отношении ОАО СКБ Приморья "Примсоцбанк". 2 Текущие направления деятельнос ти банка Примсоцбанк входит в тройку крупнейших региональных банков Приморского края. Банк позиционирует себя как универсальный банк для мелкого, среднего би знеса и населения. Банк имеет головной офис, четыре городских допофиса, филиалы в г. Уссурий ске, Находке, Фокина, Хабаровске, Дальнегорске, П-Камчатском, отделения в г . Арсеньеве, Большой Камень, п. Кавалерово, п. Пограничный, п. Чугуевка и п. Пр еображение. Городские отделения банка охватывают практически все райо ны г. Владивостока и приближены к крупным клиентам: морской торговый пор т (п. Эгершельд), район 2-й речки, район б. Тихой, головной офис банка находитс я в центральном районе города. Банк предоставляет следующие виды банковских услуг: - расчетно-кассовые услуги; - кредитные услуги; - депозитные услуги; - брокерские услуги на рынк е ценных бумаг; - услуги по доверительному управлению; - депозитарные услу ги; - услуги по операциям с наличной валютой; - обслуживание валютных контр актов; - услуги по электронному банковскому обслуживанию через Интернет ; расчеты с использованием микропроцессорной карточки платежной систе мы "Золотая корона"; - сдача в аренду индивидуальных сейфов; - консультацио нно-методические услуги. Банк имеет разветвленную сеть корреспондентских сче тов (Приложение А) с крупнейшими российскими и зарубежными банками, в том числе с банками США, Японии, Китая, Европы. В области международных операций банк предоставляет услуги по междуна родным расчетам через систему SWIFT, Western Union, расчеты по клиринговым валютам, усл уги по торговому финансированию. 3 Услуги физическим лицам Услуги, пре доставляемые банком физическим лицам: - Примсоцбанк принимает коммунальные платежи. В любом из наших отделений можно заплатить за квартиру, телефон, свет, заплатить штраф в ГИББД, перечислить налоги; - выдает ссуды под залог ювелирных изделий. В качестве залога принимаютс я ювелирные изделия из золота 583, 585, 750 и 999 пробы и бриллианты. Ссудой под залог ювелирных изделий может воспользоваться любой человек, начиная от 18 лет и старше. А так же: а) физические лица со средним достатком, которые ч асто испытывают нехватку текущих денежных средств. Например, молодые се мьи, которым редко удается продержаться от зарплаты до зарплаты, люди ср еднего возраста и, конечно, пенсионеры. б) предприниматели, которым нужны наличные денежные средства на небольш ой срок. в) люди, которые закладывают золото для хранения, когда куда-нибудь уезжа ют. Документы, предоставляемые клиентом: а) заявлен ие на получение кредита (заполняется при оценке); б) паспорт; - принимает срочные вклады и вклады до востребования в рублях и долларах США; - проводит операции с Дорожными Чеками American Express; - производит кредитование физических лиц; - клиенты Прим соцбанка могут арендовать на любой срок индивидуальный сейф; - клиент может отправить деньги в любую точку мира за 15 минут благодаря Ме ждународной Системе денежных переводов Вестерн Юнион. Примсоцбанк начал работать с денежными переводами по Системе Вестерн Юнион с 1 авгус та 2002 года. Международная Система денежных переводов Вестерн Юнион дейст вует в 188 странах и территориях мира, России, стран СНГ и Балтии. Для осущест вления перевода можно не иметь счета в банке. Чтобы отправить перевод по надобится только паспорт. Для получения - тоже только паспорт, и, может быт ь, пароль, если отправитель установил его. Скорость перевода 15 минут. За гр аницу переводы в $ США, по России - в рублях - Примсоцбанк имеет несколько точек обмена валют во Владивостоке . 4 Услу ги юридическим лицам 4.1 Как ст ать клиентом Банка Перечень документов, необходимых для открыти я счетов предпринимателям (ПБОЮЛ): 1) Докумен ты, оформляемые в банке: - заявлен ие на открытие счета (на каждый счет отдельно); - договор банковского с чета (на каждый счет отдельно) , (Приложение Б); - анкета. 2) Список документов, предоставляемых клиентом (нотариаль но заверенные или подлинные): - две банко вские карточки с образцами подписей (одна нотариально заверенная); - свидете льство о регистрации; - свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; - выписка и з Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ); - справка из статистического управления (коды ОКПО); - при открытии счета по доверенности - доверенность в банк. Перечень документов, необходимых для открытия счетов юридическим лицам: 1) Документы, оформляемые в банке: - заявлен ие на открытие счета (на каждый счет отдельно); - договор банковского счета (на каждый счет отдельно); - анкета. 2) Список до кументов, предоставляемых клиентом (нотариально заверенные или подлин ные): - две банковские карточки с образцами подписей (одна нотариально заверен ная) - устав (положение) - свидетельство о регистрации (новое ОГРН) - свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН, КПП) - выписка из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) - справка из статистического управления (коды ОКПО) - приказ о назначении главного бухгалтера, а также лиц, указанных в карточ ках с образцами подписей. При отсутствии второй подписи в карточке образ цов подписей - приказ о том, на кого возложены обязанности по бухгалтерск ому учету на предприятии. При открытии счета по доверенности - доверенность в банк. Для одного учр едителя - решение собственника о создании предприятия и назначении руко водителя; для нескольких учредителей - учредительный договор и протокол собрания учредителей о назначении на должность руководителя. 4.2 Кредитные операции ОАО СКБ Приморья “Примсоцбанк” заинтересован в сотру дничестве с надежными заемщиками, поэтому к организациям, желающим восп ользоваться кредитными продуктами банка, предъявляются определенные т ребования. В частности, у заемщика должен быть свой устойчивый бизнес, он должен обладать опытом успешной работы, располагать собственным капит алом и, если понадобится, способностью предоставить банку достаточное о беспечение в виде: - товара и товара в обороте; - залог оборудования/имущества заемщика; - залог недвижимости (включая морские суда); - транспортные средства (обязательно страхование); - поручительство (юридических лиц обладающих ликвидным обеспечением ); - казначейские билеты Федеральной резервной системы США; - поручительства и гарантии третьих лиц (по усмотрению Банка). Обеспечение необходимо: - для мотивации заемщика к своевременному погашен ию задолженности по кредиту; - для выпол нения нормативов, установленных Центральным Банком РФ и связанных с нор мами обязательных резервов банка-кредитора; - как источник средств для погашения кредита в случае недостаточности для этого денежных потоков самого заемщика. От вида обеспечения может зависеть процентная ставка п о кредиту. Разработанная в ОАО СКБ Приморья “Примсоцбанк” система кред итования основана на многолетнем опыте работы с предприятиями малого и среднего бизнеса. Она учитывает потребности таких предприятий и специф ику их деятельности. Приветствуется, когда заемщик рассматривает креди тование в банке как часть долгосрочного и взаимовыгодного сотрудничес тва. Примсоцбанк п редлагает своим клиентам различные виды кредитования, ориентированные на полное удовлетворение потребности заемщика: · Срочные кредиты · Кредитные линии · Овердрафт · Предоставление вексельных кр едитов · Кредитование под залог ценны х бумаг · Предоставление банковских га рантий · Кредитные ресурсы в рамках лин ии Европейского Банка Реконструкции и Развития · Лизинг · Факторинг · Проектное финансировани е жилищного строительства · Проектное финансирован ие по линии “Российского банка развития” Кредитные продукты банка — это не только умеренные пр оцентные ставки, но и возможность дополнительно сэкономить на них: так к ак вы всегда имеете право досрочного погашения кредита. Кредиты предост авляются в рублях и в иностранной валюте на срок от одного месяца до трех лет. Кредиты могут предоставляться как в форме разовых кредитов, так и в ф орме кредитных линий. Устанавливаемые по кредиту процентные ставки для каждого клиента могут отличаться и корректироваться с учетом финансов ого положения заемщика, степени ликвидности обеспечения кредита, объем ов и стабильности оборотов по счетам Клиента, кредитной истории и других условий. Сумма кредита: - минимальная 300 000 рублей (Триста тысяч рублей); - максимальная 75 000 000 рублей (Семьдесят пять миллионов рублей). При первой встрече с кредитным инспектором при себе ну жно иметь следующие документы: 1) Баланс, форма 1 и форма 2 за три отчетных периода ( При работе клиента по упрощенному балансу необходимо предоставить коп ии деклараций подаваемых в налоговую инспекцию за три последних период а). 2) Список и мущества предлагаемого в залог: - товары в обороте; - оборудование; - технические паспорта а/м; - документы на недвижимость. Часто приме няются комбинации разных видов обеспечения. Особое внимание при анализе финансово-хозяйственной деятельности клиента уделяется финансовому состоянию клиента. После предварительного анализа документов в течение двух дней будет вы несено решение о принятии заявки к рассмотрению и в случае положительно го решения клиенту будет выдан полный перечень документов необходимый для рассмотрения заявки на получение кредита. После предоставления кли ентом полного пакета документов в течение 3 – 5 дней ему сообщается полож ительное либо отрицательное решение о выдаче кредита. 4.3 Система «Банк – Клиен т» Система "Б анк-Клиент" - это программно-аппаратный комплекс, позволяющий Клиенту уд аленно управлять своими счетами (Приложение В). На данный момент Примсоцбанк предоставляет своим Клиентам многофункци ональную систему iBank2. В рамках этой системы доступны следующие сервисы (таблица 1): - Интернет-Банкинг ; - PC-Банкинг ; - Phone-Банкинг Таблица 1 Сервис Преимущества Недостатки Интернет-Банкинг . Позволяет отправлять рублевые и валютные документы, формир овать реестры документов, получать выписку по счетам, работать с почтовы ми сообщениями, используя соединение с Интернетом. - на компьютере Клиента не требуется установка никаких программ - управление счетом возм ожно из любой точки мира, с любого компьютера, подключенного к Интернет - круглосуточная работа - простота использовани я - не требует регулярного обновления справочников и версий - одновременная работа л юбого кол-ва сотрудников предприятия с разными правами - оплата времени, проведенного в Инт еренет. Phone-Банкинг. Позволяет получать информацию о состоянии счета в речевом и факсимильном виде. - для использования нужен только тел ефон или факс - круглосуточная работа - нельзя отправлять платежные документы PC-Банкинг. Позволяет отправлять рублевые и валютные документ ы, формировать реестры документов, получать выписку по счетам, работать с почтовыми сообщениями, в режиме "офф-лайн". Связь с банком осуществляетс я посредством кратковременного соединения (15-30 сек) с Интернетом. - круглосуточная работа - простота установки - простота использовани я - комфортная работа при н изкокачественном доступе в Интернет - обновления справочник ов и версий происходят автоматически, без вмешательства Клиента - не удобно работать в многоп ользовательском режиме 4.4 Операции на рынке ценных бумаг " Примсоцбанк" является одним из вед ущих банков дальневосточного региона по объемам работы на рынке ценных бумаг, осуществляя операции как с государственными бумагами, так и с кор поративными облигациями и акциями российских эмитентов на биржевом и в небиржевом рынке. На основании лицензии ЦБ "Примсоцбанк" оказывает броке рские и депозитарные услуги, а также услуги по управлению средствами инв естирования клиентов. Клиентам предлагаются открывающиеся возможност и для инвестирования и более высокие доходности при вложении в фондовые инструменты по сравнению с, например, банковскими депозитными ставками. В рамках брокерской деятельности банк пр инимает от клиентов поручения и совершает на основании этих поручений с делки купли-продажи и иные операции на организованных и неорганизованн ых рынках ценных бумаг. В рамках депозитарной деятельности бан к предлагает клиентам свои услуги по учету, хранению и удостоверению пра в на ценные бумаги. Деятельность банка по доверительному управл ению средствами инвестирования включает управление средствами инвестирования кли ентов с целью получения клиентом дохода от операции на рынке ценных бума г минимально возможным риском. Для клиентов предлагаются у слуги п о консультированию и информационно-аналитическому обеспечению операц ий клиентов на рынках ценных бумаг. С 1999 года в Банке действует дилинговая площадка для клиентов по торговле ценными бумагами, где в числе прочих у слуг доступна текущая информация о состоянии мировых финансовых рынко в и финансовые новости REUTERS. Доверительное управление средствами инвестир ования ОАО СКБ Приморь я "Примсоцбанк" предлагает компаниям и частным лицам новую услугу – «Оп ерации доверительного управления средствами клиентов на финансовом ры нке». Банк предлагает данную услугу как непрофессионалам, желающим получить доход выше ставок банковских депозитов, так и тем, кто в силу обстоятельств не может самостоятельно осуществлять операции на фондовом рынке с целью извлечения доходов. Это за них сделают квалифицир ованные специалисты банка, знающие рынок и имеющие опыт работы на нем. Денежные средства, передаваемые в управление, в целях получения максима льно высокого дохода по согласованию с Клиентом вкладываются : а) в государственные цен ные бумаги РФ, в том числе ценные бумаги субъектов федерации, областных, к раевых и местных органов управления, номинированные в рублях РФ; б) в еврооблигации РФ, но минированные в иностранной валюте; в) в облигации Министер ства Финансов РФ, номинированные в иностранной валюте; г) в облигации резидент ов РФ, номинированные как в иностранной валюте, так и в рублях РФ; д) в векселя резидентов РФ, номинированные как в иностранной валюте, так и в рублях РФ; е) в акции резидентов РФ, при этом Банк выбирает из возможных вариантов действ ий те, которые являются наилучшими с его профессиональной точки зрения, с проявлением при этом должной заботливости об интересах Клиента, форми руя инвестиционный портфель каждого клиента в соответствие с объемом с редств и желаемым сроком инвестирования. Банк также берет на себя обязат ельство регулярно информировать Клиента о состоянии средств клиента в управлении, о промежуточных результатах деятельности, состоянии и тенд енциях рынков. Привлекательность данной услуги очевидна: а) Банк заинтересован за работать максимальную прибыль для Клиента, так как вознаграждение банк а напрямую зависит от доходов Клиента. Чем выше доход Клиента - тем выше до ход банка. б) Банк обладает необхо димыми техническими и программными средствами для осуществления данны х операций. Специалисты банка - профессионалы, имеющие большой опыт рабо ты на фондовом рынке. в) Денежные средства, пе реданные в управление, согласно законодательству, обособляются от денежных средс тв банка и других клиентов и учитываются банком на отдельном балансе, по которому в едется самостоятельный учет. Для расчета по деятельности, связанной с до верительным управлением, банк открывает отде льный корреспондентский счет в РКЦ. Согласно за конодательству, на средства Клиента не может быть обращено взыскание по долгам банка. а) Банк не вправе исполь зовать находящиеся в доверительном управлении средства Клиента в каче стве обеспечения исполнения собственных обязательств, обязательств св оих учредителей, обязательств любых иных лиц. б) По окончании срока до верительного управления банк передает Клиенту все выгоды и доходы, полу ченные от управления денежными средствами, за вычетом расходов и Комисс ионного вознаграждения банка. Банк принимает в Доверительное управление средства инвестирования от 500000 рублей или 20000 долларов США на срок от 3-х месяцев и боле е. Кредитование под залог ценных бума г. "Примсоцбанк" предлаг ает клиентам услугу кредитования под залог ценных бумаг на срок от 7 дней до 3-х месяцев. Клиент может использовать полученные средства как на даль нейшее инвестирование в рынок ценных бумаг, так и на другие цели. В залог принимаются все виды бумаг, котируемые на орга низованном рынке ценных бумаг: - государственные ценны е бумаги РФ - субфедеральные и муни ципальные ценные бумаги - корпоративные облигац ии резидентов РФ - акции резидентов РФ 5 Организа ция работы по ведению бухгалтерского учёта 5.1 Способы ведения бухгалтерского учета Бухгалте рский учет в Банке ведется с применением ПЭВМ в маш иноориентированной форме. Для обеспечения контроля за целостностью пе редаваемых по технологическим цепочкам электронных документов (ЭД), а та кже для подтверждения их подлинности и авторства используются средств а электронной цифровой подписи (Приложения - Г, Д, Е, Ж). Хранение бухгалтерс ких документов производится Банком в электронном виде. При этом Банк об еспечивает: - сохранн ость электронных баз данных. - невозможность внесения исправлений во все бухгалтерские документ ы после закрытия операционного дня. - возможность вывода на печать любых бухгалтерских документов в случ ае необходимости. - возможность ежедневного распечатывания бал анса, а также выписок (вторые экземпляры лицевых счетов) по клиентским сч етам. В Банке в эл ектронном виде с использованием программного обеспечения, предусматри вающего невозможность изменения одним работником данных, ранее внесен ных другими работниками, ведется Книга учета денежной наличности и друг их ценностей (форма 120). При этом: - листы книг и ежедневно распечатываются и подшиваются в отдельное дело. - по окончании каждого полугодия листы Книги брошюруются в хронологичес ком порядке и заверяются в соответствии с требованиями ЦБ РФ. 5.2 Организация бухгалтерской работы и документооборота В соответствии с Федеральным законом РФ о бухгалте рском учёте и на основании правил бухгалтерского учёта, установленных б анком России, кредитная организация разрабатывает правила документооб орота и технологию обработки учётной информации при совершении бухгал терских операций на ЭВМ автоматически обеспечивается одновременное от ражение сумм по дебету и кредиту лицевых счетов и во взаимосвязанных рег истрах. Бухгалтерские операции выполняют работники, выделенные для этого, неза висимо от того, в каких структурных подразделениях эти работники состоя т. В эту категорию входят работники, занятые приёмом, оформлением, контро лем расчётно-денежных и других документов, отражением банковских опера ций по счетам бухгалтерского учёта, кроме работников, обрабатывающих ин формацию на ЭВМ и не входящих в структуру бухгалтерского аппарата. Организация работы аппарата строится по принципу создания одного бухг алтерского подразделения. Все документы, поступающие в операционное время в бухгалтерские службы подлежат оформлению и отражению по счетам банка в тот же день. Документы, поступившие вне операционное время, отражаются по счетам на следующий р абочий день. Оплата денежно-расчётных документов производится в пределах наличия с редств на счёте плательщика на начало дня и по возможности с учётом пост упления средств текущим днём или в пределах суммы «овердрафта», определ ённой договором. Клиент обязан указывать в тексте платёжных (расчётных) документов, а так же на обороте денежных чеков назначение сумм платежа. Чеки и платёжные поручения принимаются банком в течение 10 дней со дня их в ыписки, не считая дня выписки. В объявлениях на взнос наличных денег долж на быть указана дата фактического их предъявления в банк. Убытки, возникшие впоследствии оплаты плательщиком подложного, похище нного или утраченного чека, возлагаются на кредитную организацию, или че кодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены. Кассовые операции совершаются с соблюдением требований Банка России. Кассовый журнал по расходу составляется бухгалтерским работником на с оответствующих бланках в двух экземплярах. При ведении бухгалтерского учёта с применением ЭВМ для информации на обработку направляются отдел ьные листы кассового журнала по расходу по мере их заполнения, либо при н езначительном объёме операций, одновременно все листы кассового журна ла после сверки оборотов с кассой. Направление расходных кассовых документов контролёром в кассу для опл аты производится внутренним порядком. Передача документов в кассу офор мляется в специальном журнале под расписку, в котором указывается номер чека или ордера, сумма, подпись контролёра, расписка кассира в приёме чек а или ордера. Документооборот по приходным кассовым операциям должен быть организов ан так, чтобы выдача квитанций клиентам и зачисление сумм на их счета про изводилась только фактического поступления денег в кассу, за исключени ем взносов во вклады граждан, которые могут записываться в лицевые счета вкладчиков до приёма денег. При приёме денег от работников банка для зачисления на счёт внутрибанко вского значения приходной кассовый ордер (Приложение И) выписывается в т рёх экземплярах, из которых один – это объявление на взнос наличными, вт орой – квитанция, третий – ордер. Неиспользованные денежные чеки по закрываемым счетам, а также по счетам , передаваемым в другой банк, принимать от клиентов имеет право только гл авный бухгалтер или его заместитель. Неиспользованные расчётные чеки при наличие остатка на счёте по учёту з адепонированных средств принимаются от клиентов и погашаются в таком ж е порядке бухгалтерским работником. По денежному чеку (именному) деньги выплачиваются тому лицу, которое ука зано в чеке. 5.3 Порядок сверки дня Все бухгалтерские операции, совершенные в предыду щем дне, в течение следующего рабочего дня должны быть проверены на осно вание первичных документов. После завершения операционного дня оператором расчётного центра форми руются бухгалтерские журналы отделений, которые рассылаются утром сле дующего дня до 10 часов и используются работником, занимающимся сверкой м емориальных документов за предыдущий день. Бухгалтерские документы вместе с лентами подсчёта брошюруются по полк ам в порядке возрастания пачек. Мемориальные ордера и другие документы п о внебалансовым счетам, не учитываемым в книгах кладовой, подбираются и брошюруются вместе с мемориальными документами по балансовым счетам п осле мемориальных документов в порядке возрастания номеров внебалансо вых счетов, сначала по приходу, затем по расходу каждого счёта. Документы по внебалансовым счетам также подсчитываются, и суммы их сверяются с бу хгалтерским журналом и оборотно - сальдовой ведомостью. По внебалансов ым счетам. В отдельные сшивы помещаются кассовые документы с кассовыми журналами, документы по видам граждан, по кредитам индивидуальных заёмщиков, иност ранной валюте, по хозяйственным и другим операциям банка. На лицевой стороне обложки папки, сброшюрованных документов, помещаетс я текст с содержанием . 5.4 Документооборот и технологи я обработки информации Существующие в Банке п равила документооборота (Приложение И) обеспечивают следующее: - все документы, поступающие в операционное время в бухгалтерские службы, в том числе из филиалов, подлежат оформлению и отр ажению по счетам бухгалтерского учета в этот же день; - документы, поступившие во внеоперационное время, отражаются по счетам на следующий рабочий день. Порядок приема документов после операционно го времени оговаривается в договорах по обслуживанию клиентов. Операционное время устанавливается приказом по Банку. У правляющий филиалом имеет право изменить операционное время филиала п риказом по филиалу. Операционное время при работе с клиентами может быть установлено заключенным между Банком и клиентом договором. Утром следующего рабочего дня документы передаются работнику, на котор ого возложено составление сводных платежных поручений для оплаты с кор респондентских счетов, и в этот же день эти расчетные документы с описью передаются в РКЦ Банка России или другую кредитную организацию для опла ты с корреспондентских счетов. Реестры помещаются в документы текущего дня. Выписки с корреспондентских счетов Банк получает из РКЦ Банка России, др угих кредитных организаций, как правило, не позднее следующего дня до на чала рабочего дня Банка. Полученные выписки обрабатываются, и операции, отраженные в них, включаются в баланс Банка, днем их проводки по корреспо ндентскому счету. Зачисление (списание) денежных средств по счетам клиен тов производится на основании расчетных документов, послуживших основ анием для совершения этих операций (если иное не предусмотрено в договор е с клиентом). В тех случаях, когда поступившие суммы зачислены на корресп ондентские счета без оправдательных документов, средства зачисляются на счета получателей средств с последующим отнесением на счет 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения». Банк принимает о перативные меры к зачислению средств по назначению. Если в течение 5 рабочих дней не выяснены владельцы средств, то суммы, зачи сленные на счет по учету сумм, поступивших на корреспондентские счета до выяснения, откредитовываются РКЦ Банка России, в кредитные организации по месту ведения корреспондентских счетов. Во взаимоотношениях с банками-нерезидентами документооборот регулиру ется договорами, заключаемыми с ними и внутрибанковскими регламентами. Операции совершаются и отражаются в бухгалтерском учете на основании д окументов, оформленных в соответствии с требованиями Правил ведения бу хгалтерского учета в кредитных организациях, утвержденными Положением Банка России от 05.12.2002 года № 205-П и иных нормативных актов Банка России по отд ельным операциям. Каждый из документов (Приложение К, Л, М), на основании которых совершаются бухгалтерские записи, содержит следующие реквизиты: - обозначение номеров счетов по дебету и кредиту, по которым проводится э та запись; - дату проводки; - сумму операции; - в необходимых случаях другие реквизиты; - подпись бухгалте рского работника, оформившего документ, а по операциям, подлежащим допол нительному контролю, - подписи бухгалтерского и контролирующего работн иков и по операциям кредитной организации, связанным с перечислением ср едств клиентам, другим организациям, - подписи руководителя кредитной ор ганизации и главного бухгалтера или уполномоченных ими лиц. Если основа нием для совершения бухгалтерской записи послужило распоряжение, подп исанное Председателем Правления Банка и Главным бухгалтером или лицам и, уполномоченными ими, то в этом случае выписанный расчетный документ п одписывается бухгалтерским и контролирующим работниками. Счета, операции по которым проводятся с дополнительной подписью контро лирующего работника, приведены в Приложении Н к Учетной политике. Право подписания расчетных и кассовых документов, предоставляемое раб отникам, оформляется Приказом Председателя Правления Банка (его замест ителя). Один комплект образцов подписей должностных лиц Банка хранится у Главн ого бухгалтера (лица, его замещающего) для учета лиц, которым предоставле но право той или иной подписи на расчетных и кассовых документах. Для проверки соответствия подписей правомочных должностных лиц на при нимаемых к исполнению расчетных и кассовых документах утвержденным об разцам, заверенные копии приказов Председателя Правления (его заместит еля) направляются в подразделения Банка. Банком разработаны внутренние положения, регламе нты и инструкции по проведению различных операций, совершаемых Банком, р егламентирующие, в том числе, порядок создания первичных документов, пер едачу их в установленном порядке и сроки для отражения в бухгалтерском у чете. 6 Порядок внутрибанковского контроля за совершаемыми операциями Все бухг алтерские операции, совершенные в предыдущем дне, в течение следующего р абочего дня должны быть полностью проверены на основании первичных док ументов, записей в лицевых счетах, в других регистрах бухгалтерского уче та. Контроль осуществляется путем визуальной проверки документов, офор мленных на бумажных носителях, а также обеспечивается программным путе м. В Управлении бухгалтерского учета и контроля Банка назн ачены работники, на которых возлагается обязанность осуществления пос ледующего контроля совершенных бухгалтерских, включая кассовые, опера ций. По лицевым счетам проверяется, все ли записи подтверждены соответствую щими документами, прошедшими контроль со стороны полномочных работник ов Банка и подписанными ими при оформлении операций, правильно ли перене сены в лицевые счета соответствующие реквизиты и суммы документов, прав ильно ли перенесены из предыдущего дня входящие остатки и выведены исхо дящие остатки - соответствие их ведомости остатков по счетам, правильнос ть оформления документов, послуживших основанием отражения операций п о счетам, соблюдения правил выдачи клиентам выписок по счетам, правильно сть совершения исправительных записей, если они делались. Главный бухгалтер Банка, его зам естители, начальники отделов и работники последующего контроля систем атически производят последующие проверки бухгалтерской и кассовой раб оты, цель которых состоит в выявлении нарушений правил совершения опера ций и ведения бухгалтерского учета. Операции, совершаемые по счетам, приведенным в Приложении Н к Учетной по литике, подлежат дополнительному контролю. Эти операции подлежат отраж ению в учете с дополнительной подписью контролирующего работника. По операциям, требующим дополнительного контроля, бухга лтерские записи совершаются бухгалтерскими работниками, ведущими соот ветственно дебетуемый и кредитуемый счета, только после проверки уже оф ормленного документа специально выделенным сотрудником (контролером). При этом оформление документа и его проверка удостоверяются собственн оручными подписями бухгалтерского работника и контролера, а в необходи мых случаях - подписями других должностных лиц. В установленных случаях подпись заверяется печатью (штампом). Организация контроля и повседневное наблюдение за его осуществлением на всех участках бухгалтерской и кассовой работы возлагаются на Главно го бухгалтера (его заместителя). Главный бухгалтер отвечает за состояние бухгалтерской работы, своевременность составления баланса и отчетнос ти, осуществление контроля за своевременностью и полнотой зачисления с редств на счета клиентов, направление расчетных и кассовых документов п о назначению. В целях защиты интересов инвесто ров, Банка и его клиентов путем контроля за соблюдением сотрудниками Бан ка при выполнении служебных обязанностей требований действующего зако нодательства, нормативных актов, стандартов профессиональной деятельн ости и норм профессиональной этики, обеспечения контроля за своевремен ной идентификацией, оценкой и принятием мер по минимизации рисков банко вской деятельности и разрешения конфликтов интересов, возникающих в пр оцессе деятельности Банка, в Банке действует Служба внутреннего контро ля. Служба внутреннего контроля действует в соответстви и с законодательством, нормативными актами Центрального Банка Российс кой Федерации, Устава Банка и Положения о Службе внутреннего контроля, у тверждаемого Советом Директоров Банка. В филиалах Банка организуется система внутреннего контроля. Контроль з а эффективностью функционирования системы внутреннего контроля в фили алах осуществляет Служба внутреннего контроля Головного Банка. Бухгалтерский учет ведется по мемориально-ордерной форме учета с приме нением компьютерной техники. В случае списания с клиента комиссии в сумме, не соответствующей тарифам Банка, ошибка исправляется путем доначисления или возврата клиенту нед остающей или излишне списанной суммы в корреспонденции со счетами расх одов или доходов Банка. Перенос остатка денежных средств клиента на счет прочих привлеченных с редств до востребования, внесенных в качестве залога и учитываемых на с четах учета прочих привлеченных средств, в случае неявки клиента в Банк в последний день срока договора, производится в день окончания срока дей ствия договора в соответствии со статьей 192 Гражданского кодекса РФ. Присоединение процентов к сумме вклада производится пут ем зачисления суммы процентов на лицевой счет балансового счета по учет у банковских вкладов клиентов в последний день срока договора банковск ого вклада. В случае неявки клиента в Банк в последний день срока договор а банковского вклада, денежные средства переводятся на лицевой счет по у чету вкладов до востребования в последний день срока договора в соответ ствии со статьей 192 Гражданского кодекса РФ. Заключен ие 2005 год продемонстрировал правильность выбранной Банком страт егии развития в качестве универсального Банка для населения и регионал ьного бизнеса. Особенно быстрыми темпами развивал ся розничный бизнес Банка. В этом направлении бизнеса Банк предлагает Кл иентам карточные продукты, основанные на картах платежной системы "Золо тая корона", услуги потребительского и ипотечного кредитования. Другое ключевое направление деятел ьности Банка - обслуживание корпоративных Клиентов. Это направление биз неса также показало в прошедшем году высокие темпы развития. Приоритетным направлением развити я бизнеса остается международная деятельность Банка. Следуя потребнос тям Клиентов, Банк активно развивает программу поддержки международно й торговли со странами АТР. Банк включен в межправительственную российс ко-китайскую подкомиссию по межбанковскому сотрудничеству. Участие в к омиссии позволяет отстаивать интересы бизнеса Дальнего Востока в этом регионе. В ближайшие годы должны сохраниться высокие темпы роста как розничного, так и корпоративного сегментов банк овского рынка. Поэтому Банк планирует развитие банковского бизнеса как за счет расширения сети филиалов и отделений Банка, так и за счет предлож ения новых продуктов.
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
Статус у парня в одноклассниках: "Я не люблю играть в танчики"... 1 миллион комментариев: "Женись на мне...и на мне...и на мне"........
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Обратите внимание, реферат по бухгалтерскому учету и аудиту "На примере ОАО СКБ Приморья "Примсоцбанк" г. Владивосток", также как и все другие рефераты, курсовые, дипломные и другие работы вы можете скачать бесплатно.

Смотрите также:


Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru