Реферат: Федеральные налоги - текст реферата. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Реферат

Федеральные налоги

Банк рефератов / Государственное регулирование и налоги

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Реферат
Язык реферата: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Microsoft Word, 193 kb, скачать бесплатно
Обойти Антиплагиат
Повысьте уникальность файла до 80-100% здесь.
Промокод referatbank - cкидка 20%!

Узнайте стоимость написания уникальной работы

Содержание



Введение……………………………………………………..……….………………3

  1. Налог на добавленную стоимость………………………………….………..4

  2. Акцизы………………………………………………………………………...5

  3. Налог на прибыль организации…………………………………...…………7

  4. Налог на доходы физических лиц…………………………..………………..8

  5. Единый социальный налог……………………………………..…………….9

Заключение………………………………………………………..…………….11

Список литературы…………………………………………………………..….12




















Введение


Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, налогом называют обязательный индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с физических и юридических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства.

Налоговая система – это совокупность предусмотренных законодательством налогов и сборов, принципов, форм и методов их установления или отмены.

Налоговая система Российской Федерации представлена тремя уровнями:

  1. Федеральные налоги и сборы – устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ;

  2. Региональные налоги и сборы – устанавливаются НК РФ и законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ;

  3. местные налоги и сборы – устанавливаются НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Данный реферат посвящен теме федеральных налогов, то есть налогов, обязательных к уплате на всей территории Российской Федерации.













1. Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость – это форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, где добавленная стоимость определяется в виде разницы между стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и стоимостью материальных затрат, относимых на расходы. НДС является косвенным налогом и регламентируется НК РФ.

Налогоплательщиками НДС являются:

  1. организации и индивидуальные предприятия;

  2. лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров за границу РФ.

Объектами налогообложения являются:

    • реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ. Передача права собственности на товары или услуги на безвозмездной основе также признается реализацией товара.

    • передача на территории РФ товаров (работ, услуг) для собственных нужд, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

    • ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

Ставки НДС:

Виды доходов

Ставка, %

1.

товары, вывезенные в таможенном режиме и работы, связанные с переработкой этих товаров под контролем налоговых органов

0

2.

работы, связанные с космосом

0

3.

услуги по перевозке пассажиров и багажа за территорию РФ

0

4.

работы по добыче и производству драгоценных металлов для Центробанка и Гос. фонда

0

5.

периодические издания, кроме рекламных и эротических

10

6.

продовольственные товары (кроме подакцизных)

10

7.

товары для детей

10

8.

все остальные товары, работы, услуги

18

Налоговый период – месяц

Предприятия рассчитывают и уплачивают НДС в бюджет не позднее 20 числа следующего за отчетным периодом.


2. Акцизы

Акцизы – косвенные налоги, включаемые в цену товаров, работ или услуг.

Акцизы введены на территории России с 1 января 1992 г. Законом РСФСР от 6 декабря 1991г. №1993-1 "Об акцизах".

Плательщиками акцизов являются:

  1. организации;

  2. индивидуальные предприниматели;

  3. лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ.

Перечень подакцизных товаров:

  • этиловый спирт

  • спиртосодержащая продукция с объемом долей этилового спирта более 9%, кроме лекарственных, медико-профилактических средств, прошедших государственную регистрацию и разлитые в емкости до 100 мл, ветеринарные препараты, парфюмерно-косметическая продукция до 250 мл., отходы при производстве этилового спирта;

  • алкогольная продукция (доля спирта более 1,5%);

  • пиво;

  • табачная продукция;

  • ювелирные товары (кроме гос. фонда)

  • легковые автомобили и мотоциклы;

  • автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла;

  • подакцизным сырьем является природный газ.

Объектом налогообложения являются обороты по реализации подакцизных товаров без учета НДС.

Налоговый период – календарный месяц.

Ставки акцизов устанавливаются в зависимости от подакцизного товара:

  • твердые (абсолютная величина на единицу н/о базы);

  • процентные (в процентах к н/о базе) – от 10 до 90% в зависимости от вида подакцизного товара;

  • смешанные (например, сигареты с фильтром 60 руб. за 1000 шт. + 5%).

Сроки уплаты акцизов для различных подакцизных товаров различны:

Объект налогообложения

Сроки уплаты акцизов

По алкогольной продукции с акцизных складов оптовых организаций исходя из фактической реализации (передачи) за истекший налоговый период

Не позднее 25-го числа отчетного месяца (авансовый платеж) – по алкогольной продукции, реализованной с 1-го по 15-е число включительно отчетного месяца;

Не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным, -по алкогольной продукции, реализованной с 16-го числа отчетного месяца

По нефтепродуктам, а также налогоплательщиками, имеющими только свидетельство на оптовую реализацию

Не позднее 25 числа второго месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Налогоплательщиками, имеющими только свидетельство на розничную реализацию

Не позднее10 числа второго месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

По остальным подакцизным товарам

Равными долями и не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем


3. Налог на прибыль организации

Налог на прибыль организации – форма изъятия в бюджет части прибыли (организаций или хозяйствующих субъектов), где прибыль определяется в виде разницы между всеми доходами и расходами, учитываемыми для целей налогообложения прибыли. Регламентируется НК РФ.

Налог на прибыль относится к прямым налогам, так как конечным его плательщиком является организация, получившая прибыль.

Плательщиками налога на прибыль являются:

  1. организации и предприятия, осуществляющие свою деятельность на территории РФ;

  2. иностранные организации, осуществляющие свою деятельность на территории РФ.

Объектом налогообложения является прибыль (доходы-расходы) организации.

Ставки налога на прибыль:

Виды доходов

Ставка, %

1.

по основному виду деятельности (производство и реализация), в т.ч.:

24


в федеральный бюджет

6,5


в территориальный

17,5

2.

доходы иностранных организаций

20

3.

организации по перевозкам (иностранные суда)

10

4.

дивидендные доходы

9

5.

по ценным бумагам

15

Налоговый период – календарный год.

Предприятие рассчитывает налог на прибыль самостоятельно в Налоговой декларации и уплачивает его в течение года авансовыми платежами.


4. Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это форма изъятия в бюджет части доходов физических лиц. Является прямым налогом.

НДФЛ введен на территории РФ с 1 января 1992г. Законом РФ от 7 декабря 1991г. № 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц". Регламентируется НК РФ.

Плательщиками НДЛФ являются:

  1. физические лица, резиденты РФ, получившие доходы от источников в России и за рубежом;

  2. физические лица, не резиденты РФ, получившие доходы в РФ.

Объектом налогообложения является сумма начисленного и полученного дохода (страховые выплаты, дивидендные доходы, выплаты и вознаграждения за выполнение работы, услуги и др.)

Ставки НДФЛ:

Виды доходов

Ставка, %

1.

все виды доходов кроме ниже перечисленных

13

2.

выигрыши, процентные доходы, страховые выплаты по добровольному страхованию

35

3.

Доходы нерезидентов РФ

30

4.

Доходы от участия в деятельности других организаций

9

5.

Дивидендные доходы

9

Налоговый период – календарный год

Отчетный период – месяц

Удержание НДФЛ производится с учетом налоговых вычетов:

  • стандартные

  • социальные

  • имущественные

  • профессиональные

НДФЛ перечисляется в бюджет не позднее дня выдачи з/п в денежной или материальной форме.


5. Единый социальный налог

Единый социальный налог (ЕСН) – форма обложения выплат работникам (индивидуальным предпринимателям, адвокатам) с целью пенсионного, социального и медицинского обеспечения жизнедеятельности этих лиц. Является прямым налогом и регламентируется НК РФ.

Плательщиками ЕСН являются организации, индивидуальные предприниматели, начисляющие и выплачивающие доходы физическим лицам.

Объектом налогообложения являются суммы начисленных доходов:

  1. вознаграждения и выплаты по гражданско-правовым, авторским и лицензионным договорам на выполнение работ и оказание услуг;

  2. выплаты на всем основаниям работникам по трудовым договорам, а также выплаты не связанные с трудовыми договорами, но предметом которых является выполнение работ или оказание услуг;

  3. доходы от предпринимательской деятельности за минусом расходов.

ЕСН начисляется и перечисляется:

    • В федеральный бюджет 20%

    • Фонд социального страхования 2,9%

    • Фонд обязательного медицинского страхования 1,1%

    • Территориальный фонд обязательного медицинского страхования 2%

Налоговый период – календарный год

Отчетный период – месяц

ЕСН перечисляется в соответствующие фонды не позднее дня выдачи, если з/п выдается с 1 по 15 число, и не позднее 15 числа следующим за отчетным месяцем, если з/п выдается во 2-ой половине месяца.




































Заключение


К федеральным налогам относятся налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, единый социальный налог, государственные пошлины, налог за пользование недрами, налог на производство минерально-сырьевой базы, налог за пользование объектами животного мира, лесной, водный, экологический налоги, федеральный лицензионные сборы.

Перечисленные налоги делятся на прямые и косвенные.

В прямых налогах налогообложению подлежит имущество или доход. К прямым налогам относятся налог на доходы физических лиц (НДФЛ), единый социальный налог (ЕСН), налог на прибыль организаций и др.

Косвенные налоги – это налоги на расходы, включенные в цену товара, работы или услуги. К ним относятся налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы и др.


Список литературы


  1. Налоговый кодекс Российской Федерации

  2. Худолеев В.В., Налоги и налогообложение: Учебное пособие. 2-е изд., испр. и доп. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2005. – 320 с. – (Профессиональное образование).

  3. Грисимова Е.Н. налогообложение: Учебное пособие. СПб.: Изд-во С.-Петерб. ун-та, 2006.

  4. Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение Сер. "Учебники и учебные пособия". Ростов н/Д: Феникс, 2005.

Приложение 1


Объект налогообложения

Сроки уплаты акцизов

По алкогольной продукции с акцизных складов оптовых организаций исходя из фактической реализации (передачи) за истекший налоговый период

Не позднее 25-го числа отчетного месяца (авансовый платеж) – по алкогольной продукции, реализованной с 1-го по 15-е число включительно отчетного месяца;

Не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным, -по алкогольной продукции, реализованной с 16-го числа отчетного месяца

По нефтепродуктам, а также налогоплательщиками, имеющими только свидетельство на оптовую реализацию

Не позднее 25 числа второго месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Налогоплательщиками, имеющими только свидетельство на розничную реализацию

Не позднее10 числа второго месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

По остальным подакцизным товарам

Равными долями и не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем




1Авиация и космонавтика
2Архитектура и строительство
3Астрономия
 
4Безопасность жизнедеятельности
5Биология
 
6Военная кафедра, гражданская оборона
 
7География, экономическая география
8Геология и геодезия
9Государственное регулирование и налоги
 
10Естествознание
 
11Журналистика
 
12Законодательство и право
13Адвокатура
14Административное право
15Арбитражное процессуальное право
16Банковское право
17Государство и право
18Гражданское право и процесс
19Жилищное право
20Законодательство зарубежных стран
21Земельное право
22Конституционное право
23Конституционное право зарубежных стран
24Международное право
25Муниципальное право
26Налоговое право
27Римское право
28Семейное право
29Таможенное право
30Трудовое право
31Уголовное право и процесс
32Финансовое право
33Хозяйственное право
34Экологическое право
35Юриспруденция
36Иностранные языки
37Информатика, информационные технологии
38Базы данных
39Компьютерные сети
40Программирование
41Искусство и культура
42Краеведение
43Культурология
44Музыка
45История
46Биографии
47Историческая личность
 
48Литература
 
49Маркетинг и реклама
50Математика
51Медицина и здоровье
52Менеджмент
53Антикризисное управление
54Делопроизводство и документооборот
55Логистика
 
56Педагогика
57Политология
58Правоохранительные органы
59Криминалистика и криминология
60Прочее
61Психология
62Юридическая психология
 
63Радиоэлектроника
64Религия
 
65Сельское хозяйство и землепользование
66Социология
67Страхование
 
68Технологии
69Материаловедение
70Машиностроение
71Металлургия
72Транспорт
73Туризм
 
74Физика
75Физкультура и спорт
76Философия
 
77Химия
 
78Экология, охрана природы
79Экономика и финансы
80Анализ хозяйственной деятельности
81Банковское дело и кредитование
82Биржевое дело
83Бухгалтерский учет и аудит
84История экономических учений
85Международные отношения
86Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
87Финансы
88Ценные бумаги и фондовый рынок
89Экономика предприятия
90Экономико-математическое моделирование
91Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
Основные темы выпусков новостей:
1) Почему санкции не принесут России вреда, а пойдут только на пользу?
2) Как пережить санкции?!
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Обратите внимание, реферат по государственному регулированию и налогам "Федеральные налоги", также как и все другие рефераты, курсовые, дипломные и другие работы вы можете скачать бесплатно.

Смотрите также:


Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2017
Рейтинг@Mail.ru