Курсовая: Практическое значение СНС. Проблема внедрения СНС в белорусскую экономико-статистическую практику - текст курсовой. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Курсовая

Практическое значение СНС. Проблема внедрения СНС в белорусскую экономико-статистическую практику

Банк рефератов / Экономика и финансы

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Курсовая работа
Язык курсовой: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Microsoft Word, 940 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникальной курсовой работы

Узнайте стоимость написания уникальной работы

44 СОДЕРЖАНИЕ Введение 1. Задачи системы национальных счетов в ст атистике стр. 3 2. Роль и функции национального счетоводства в экономиках пере ходного тип а ст р. 6 3. СНС в статистике развитых стран стр. 13 4. Основные направления и задачи внедрения международных стат истических стандартов стр. 20 4.1. Основные этапы перехода РБ с БНХ на СНС (индивидуальное задание) стр. 24 4.2. Устойчивость плановой макростатистики в рамках со временного этапа народнохозяйственной бухгалтерии РБ (индивидуальное задание) стр. 29 5. Система основных счетов СНС. Структура С НС. Проблемы внедрения СНС в РБ стр. 31 5.1 Система основных счето в СНС. Структура СНС стр. 31 5.2. Проблемы внедрения СНС в РБ. стр. 37 Заключение стр. 41 Литература стр. 44 ВВЕДЕНИЕ Целью моей курсо вой работы является исследование системы национальных счетов и практи ка их применения, а также рассмотрение проблемы внедрения СНС в Белорусс кую экономико-статистическую практику. Для дости жения данной цели поставлены следующие задачи: 1. рассмотреть историю возникновения и развития системы национ альных счетов; 2. изуч ить сущность, структуру и задачи системы национальных счетов; 3. рассмотреть современное со стояние системы национальных счетов РБ. Переход Рес публики Беларусь, как и других стран СНГ, к рыночным отношениям потребовал коренной перестройки статистики и учета. Необхо димо было изучить систему статистических показателей, применяемых в ры ночной экономике, овладеть методикой их расчета, освоить практический о пыт, накопленный экономически развитыми странами, внедрить используем ые в статистике и учете международные стандарты. В ходе решения этой проблемы на макроуровне специал исты в области национальных счетов условно разделились на два направле ния. Если одно из них допускает модификацию существующей первичной отче тности институционных единиц и как бы вход в СНС путем простого агрегиро вания ее данных, то другое направление вообще не допускает интегрирован ия первичной отчетности институционных единиц в СНС. При этом представи тели последнего аргументируют свою позицию наличием достаточно серьез ных различий в определении наиболее важных показателей в финансовой от четности институционных единиц и СНС. Исследование проводилось с использованием методов системно го экономико-математического анализа и синтеза. С их помощью из национал ьных счетов получены показа тели, которые являются надежным инструментом макроэкономического регу лирования. Для написания ку рсовой использовалось множество статей по исследуемой проблеме из раз личных журналов, книг, учебных пособий, а так же из различных нормативно-п равовых актов. 1. Задачи системы национальных счетов в статистике Система национальных счетов представляет собой систе му расче тов макроэкономических показателей, построенную в виде набора взаимосвязанных счетов и балансовых таблиц. Основная задача СНС состои т в том, чтобы дать упрощенное по форме, но вместе с тем полное по содержан ию описание явлений и процессов, характеризу ющих экономическую жизнь с траны (производства, образования и распределения доходов, потребления, н акопления, наличия и движе ния национального богатства), и проследить вз аимосвязь между ними. СНС призвана удовлетворит ь потребность органов государственного управления в информации, необх одимой для разработки экономической политики и принятия решений о мера х по регулированию рыночной экономики. СНС как инструмент экономического анализа на макроуровне обеспечивает органы государственного управления систематизиро ванно й определенным образом информацией, необходимой для фор мирования соци ально-экономической политики, разработки мер по регулированию экономи ки. Потребителями данных СНС являются также аналитики, занимающиеся изу чением и прогнозированием процессов воспроизводства, предприниматели , участие которых в ин вестиционном процессе зависит от складывающейся экономической конъюнктуры, различные партии, движения, общественные ор ганиза ции, заинтересованные в получении комплексного представления о социально-экономическом развитии страны. Показатели, разрабаты ваемые в рамках СНС, представляют большой интерес и для различ ных международн ых организаций, поскольку от уровня развития эко номики страны зависят направления и формы международного со трудничества, размеры и сроки пре доставляемых ей кредитов, величи на взносов страны в международные орга низации и решение других проблем. СНС используется для описания и анализа макроэкономическ их процессов в странах с рыночной экономикой. Экономическая теория: учеб ник /под ред. И.П. Николаевой. – М.: ТК Велби, «Проспект», 2006. В Республике Бе ларусь потребность в создании национальной методологии СНС и внедрени и ее в статисти ческую практику возникла с начала проведения рыночных р еформ, повлекших за собой коренные изменения в общественной и экономи ч еской жизни государства. На протяжении почти 70 лет в нашей стра не для про ведения макроэкономического анализа и формирования экономической пол итики использовался баланс народного хозяйства (БНХ). Пе рвый баланс народного хозяйства в СССР был составлен за 1923/24 г. и опубликов ан в 1926 г. Эта работа имела новаторск ий ха рактер. Подобные балансовые расчеты в то время не проводились ни в с транах Западной Европы, ни в Америке. Впервые в мировой практи ке была пре дпринята попытка описать наиболее важные условия, ре зультаты и пропорц ии воспроизводства общественного продукта. Эта работа положила начало развитию балансовых расчетов в стране и оказала большое влияние на стан овление макроэкономической ста тистики в других странах. Это была пионерская работа по изучению макроэкономики и она не могла ни оказать влияния на последующее развитие в данной области. Как было отмеч ено, первые разработки БНХ включали таблицы, в которых в элементарной фо рме описывались связи между отраслями экономики. Эти таблицы явились пр ообразом межотраслевого баланса, принципы которого были разработаны В. Леонтьевым. В методологии БНХ, которая также эволюционировала в течение почти полувекового периода, можно найти ряд установок, которые были поло жительно восприняты авторами СНС. Например, одна из концепций позднего Б НХ - общее потребление населения, использована авторами новой СНС 1993 г. Одна из важных классификаций БН Х - деление конечного потребления на коллективное и индивидуальное -такж е использована авторами современной СНС . Схема и систе ма показателей БНХ отвечает интересам государст венного управления, ос нованного на принципах централизованного планирования и распределени я ресурсов. В основе БНХ лежит «узкая» концепция материального производ ства, предусматривающая деление народного хозяйства на две части: сферу материального производства, в рамках которой создаются общественный п родукт и национальный доход, и непроизводственную сферу, функционирующую за счет пере р аспределения национального дохода. В БНХ можно выделить три ос новных р аздела, характеризующих трудовые ресурсы, национальное богатство и про цесс воспроизводства общественного продукта и на ционального дохода. К аждый раздел представлен совокупностью ба лансовых таблиц. Основными т аблицами БНХ являются «Баланс про изводства, потребления и накопления о бщественного продукта», «Ба ланс производства, распределения, перерасп ределения и конечного использования общественного продукта и национал ьного дохода», «Межотраслевой баланс производства и распределения про дукции», «Баланс основных фондов», «Баланс трудовых ресурсов». Достаточно стройная система показателей БНХ ох ватывает только сферу матери ального производства; при этом она плохо с огласуется с показателями финансовой статистики. Макроэкономические п оказатели производ ства, распределения и использования материального продукта в коли чественном аспекте не увязаны с объемом и структурой фи нансовых ресурсов и затрат отраслей народного хозяйства. Кроме того, мет одо логия составления БНХ не предусматривает исчисление целого ряда пр инятых в мировой статистической практике показателей (распола гаемого национального дохода, сбережений валового внутреннего продукта, госуд арственного долга и др.), что затрудняет проведение межстрановых сопоста влений. В БНХ все подчинено одной цели — получению инфо рмации о производстве материального продукта, с тем чтобы увязать, с одн ой стороны, ресурсы, а с другой — потребление и накопление продукта. Одна ко в рыночной экономике БНХ не спо собен удовлетворить потребности госу дарственного управления. С п ереходом от командно-административных к экономическим мето дам управл ения на первый план выдвигается финансовый аспект ана лиза процессов во спроизводства. Актуальным становится изучение потоков доходов и расхо дов, а не движения продукта как такового. В связи с этим огромные изменени я в общественной жизни и основах хозяйственной деятельности в РБ, а такж е развитие процессов интег рации с международн ым с ообществом поставили задачу перестроить отече ственную статистику, изменить систему макроэкономической информации, ввести новые показатели, приспособленные для харак теристики условий и результатов функционирования рыночной эко номики. СНС должна стать концептуальной основой социал ьно-экономи ческой статистики. Это предполагает достижение методологи ческой и информационной согласованности СНС, платежного баланса, стати с тики внешнеэкономических связей, финансовой статистики и других разд елов статистики. Целью макро экономических расчетов в рамках СНС является описание основных эконом ических потоков за рассматриваемый пе риод, т.е. движения стоимости това ров и услуг на раз личных стадиях процесса воспроизводства и их влияния на измене ние объема, состава или стоимости финансовых и нефинансовых а ктивов и обязательств участников процесса производства. Достига ется э то с помощью системы обобщающих показателей развития экономики, формир ование и взаимная увязка которых и составляет суть схемы СНС. Следовательно, задача системы национал ьных счетов - отражение движения общественного продукта на всех стадиях процесса производства. Кроме этого, можно выделить и другие задачи СНС : Ш обобщение показателей экономического развития; Ш анализ влияния мероприятий экономической политики на экономические процессы; Ш использование данных СНС дл я выявления влияния изменений в размерах денежной массы на темпы эконом ического роста, темпы роста инфляции и т. д. Ш планирование размера потре бления и производства продукции крупным бизнесом Ш попытка обеспечения концеп туальной основы для системного анализа макроэкономических показателе й . Ш координация экономической статистики, т.е. обеспечение методологического единства показателей м акроэкономической и других разделов статистики Кроме этого, система СНС решает задачу макроэкономичес кого планирования экономики и экономического развития, так как СНС расс матривает экономику и производство как единый целый живой организм. 2. Роль и функции на ционального счетоводства в экономиках переходного типа Современную СНС часто называют «системой взаимосвя занны х блоков информации», вместе дающих общую карти ну экономической жизни страны. В центре системы находится блок данных о наиболее важных макроэк ономических пока зателях: валовой внутренний продукт (ВВП), национальны й доход и наиболее важные их компоненты. Исторически этот блок возник пу тем интеграции расчетов ВВП и национально го дохода тремя методами - про изводственным, распредели тельным и методом конечного использования. Валовой внутренний продукт: Валовой внутре нний продукт - один из важнейших показа телей СНС, характеризующий конеч ный результат производственной деятельности экономических единиц - ре зидентов -и широко используемый в макроэкономическом анализе и меж дуна родных сопоставлениях. Во-первых, ВВП - это стоимость произведенных коне чных товаров и услуг, поэтому стоимость промежуточных товаров и услуг не входит в ВВП, ибо в противном случае показатель содержал бы повторный сч ет (стоимость сырья, например, повторно бы считалась в цене готовой проду кции, для производства которой это сырье ис пользовалось) и не удовлетво рял бы требованиям охарактери зовать конечный экономический результа т в стране, регионе за рассматриваемый период времени. Во-вторых, ВВП - это внутренний продукт, п отому что он произведен «резидентами». К «резидентам» относятся все хо зяйствующие субъекты, независи мо от их национальной принадлежности и г ражданства, имею щие центр экономического интереса на экономической те рритории данной страны, в пределах которой лица, товары и деньги могут св ободно перемещаться. Зубко Н.М., Зубко А.Н. Экономическая теория . 3-е изд. перераб.и допол. – Мн.: 2001 .-с158 Наконец, В ВП исчислен до вычета потребления основного капитала (валовой внутренн ий продукт, после вычета - чистый внутренний продукт). Потребление основн ого капитала пред ставляет собой уменьшение стоимости основного капит ала в течение отчетного периода в результате его физического и морально го износа и случайных несущественных повреждений. Определение потребл ения основного капитала в соответствии с принципами СНС должно произво диться на основе математи ческих моделей с использованием динамически х рядов по основному капиталу в разрезе отдельных его видов. Из-за низ ког о качества исходной информации эта задача трудно выпол нима, поэтому в б елорусской статистической практике вместо потребления основного капи тала применяют не эквивалентный ему показатель «амортизация основных фондов» (за рассмат риваемый период времени). Стоит отметить, что в случае пери одических переоценок основных фондов целесообразность использо вания данных об амортизации, приводимых в бухгал терском учете, повышае тся. Производственны й метод исчисления ВВП сводится к определению валовой добавленной стои мости по всем от раслям экономики (как разницы между валовым выпуском и п ромежуточным потреблением) и добавлением налогов за вычетом субсидий н а продукты и услуги, включая импорт ные . Полони к С.С. // Экономический бюллетень. 2000, №6, -13с Современная от раслевая классификация, используемая в белорусской статистике, в частн ости для макроэкономических расчетов, хотя и приближена к международны м стандартам, является модернизацией еще дореформенного общесоюзного классификато ра отраслей народного хозяйства (ОКОНХ). В аналитических целях и для обеспе чения определе нного согласования с ретроспективными динамическими рядами статистич еских показателей в модер низированной классификации отдельно предст авлены отрасли материального производства (промышленность, сельское х о зяйство, строительство и др.) и отрасли сферы нематериальных услуг (жили щное хозяйство, коммунальное хозяйство, быто вое обслуживан ие, здравоохранение и пр.). Выпуск (валовой выпуск) включает рыночный выпуск и не рыночный выпуск. Рыночный выпуск в СНС оценивается в так называемых « основных ценах» (выпуск в ценах производите лей МИНУС налоги на продукт ы и услуги, включенные в цену производителя, ПЛЮС субсидии на продукты и у слуги). Неры ночный выпуск - по издержкам производства, включая амор тиза ционные отчисления (списания). В соответствии с приня той в СНС трактовко й границ производственной деятельности выпуск включает: Ш товары и услуги, пос тавленные другим единицам, не яв ляющимся их производителями; Ш товары, п роизведенные для собственного, конечного по требления или накопления, в ключая ту продукцию, которая поступает в запасы материальных оборотных средств у произ водителя; Ш некоторы е услуги, производимые для собственного конеч ного потребления, а именн о услуги по проживанию в собствен ном жилище и домашние услуги, оказывае мые оплачиваемой домашней прислугой. Производство т оваров и услуг «теневой экономикой», в принципе, должно включаться в сфе ру производства. Оно охватывает следующую деятельность: Ш производство и реа лизация товаров и услуг, запрещенные законом (например производство и ра спространение наркотиков); Ш производ ство и реализация товаров и услуг единицами, не имеющими право осуществл ять данный вид деятельности, например услуги, оказываемые частными врач ами, не имею щими лицензии; Ш не запрещаемое зак оном производство и реализация това ров и услуг, намеренно скрываемые о т государственных орга нов с целью утаивания доходов. Методология исчисления показателей выпуска и промежуточного потребления зависит от отраслевой осо бенности, харак тера деятельности. Например, в отраслях, где непосредственно произво дятся материальные блага, выпуск (валовой выпуск) есть стоимость материа льных благ, являю щихся результатом производственной деятельности еди ниц -резидентов за рассматриваемый период. В сфере обращения, в частност и в торговле, выпуск измеряется величиной реали зованного наложения (то рговой наценки), представляющей собой разницу между стоимостью реализо ванных товаров в про дажных и покупных ценах, за вычетом налога на добавл енную стоимость (НДС). Промежу точное потребление представляет собой затраты хозяйствующих субъекто в на приобретение материальных ре сурсов (без инвестиционных) и услуг (тр анспортных, юриди ческих, финансовых и т.д.) для текущих производственных целей. Если из суммарного выпуска (всех отраслей экономи ки) вычесть общий размер промежуточного потребления, то по лучаем показ атель валовой добавленной стоимости для эко номики в целом. Так как этот показатель определяется в ос новных ценах, то для измерения валового вн утреннего продукта в ценах конечного использования (в ценах конеч ного покупателя, в рыночных ценах) к величине валовой до бавленной стоимости добавляются налоги на продукты и ус луги за вычетом субсидий также на пр одукты и услуги (включая импортные). Разница между ценами на экспортную и импортную продукцию на внутреннем и внешнем рынке, вносимая в государст венный бюджет государственными внешнеторговыми организациями, рассма тривается в СНС как чистый налог на импорт и также входит в цену конечно г о использования. При определе нии распределительным методом ВВП вклю чает следующие виды первичных д оходов, распределенных производственными единицами-резидентами: оплат у труда наемных работников, чистые налоги на производство и импорт (нало ги на производство и импорт минус субсидии на произ водство и импорт), вал овую прибыль и валовые смешанные доходы. Оплата труда : Оплата труда наемных работников представляет соб ой воз награждение в денежной и натуральной форме, которое долж но быть в ыплачено работодателем наемному работнику за работу, выполненную за от четный период. Она складывается из двух компонентов: Ш заработная плата; Ш отчисл ения работодателей на социальное страхование. Заработная плата охваты вает все виды заработков, включая различные премии, надбавки, начисленные в денежной или натуральной формах независимо от источника финансирова ния, т.е. за счет себестоимос ти и прибыли, а также денежные суммы, начисленные работникам в соответст вии с законода тельством за непроработанное время. Заработная плата учи тывается до вычета налогов и других удержаний, взимаемых с наемных работ ников. Отчисления на социаль ное страхование производятся работодателями, чтобы обеспечить наемным работникам в будущем право на получение социальных п о собий. Различают фактиче ские платежи, производим ые работодателями третьей стороне, т.е. в организации социального страхо вания населения) и услов но исчисленные отчисления на социальное страхо вание (эквивалент социальным пособиям - выплаты предприятий непосредст венно их работникам, бывшим работникам или их иждивенцам, имеющим на это право, за счет своих средств). Налоги на производ ство и импорт : Это обязательные безвозмездные невозвратные пла тежи, взимаемые органами государственного управления с произво дящих е диниц в связи с производством и импортом товаров и услуг или использован ием факторов производства. К первому виду указанных налогов относятся Н ДС, акцизы, налоги на про дажи, налог с оборота, налоги на отдельные виды ус луг, при были фискальных монополий, налоги на импорт, экспорт, таможенные пошлины. Ко второму - налоги на землю, средства производства или рабочую с илу. Субсидии на производство и импорт : Это текущие безвозмездные невозвратные платежи, к оторые государство осуществляет предприятиям в связи с производ ством, продажей или импортом товаров и услуг или использованием факторов прои зводства для проведения определенной экономической и социальной полит ики. К ним, в частности, относятся регулярные возмещения предприятиям из государ ственного бюджета постоянных убытков, возникающие в ре зультат е того, что продажная цена на производимую ими про дукцию устанавливает ся ниже средних издержек производства, или выплачиваемые предприятиям в связи с применением тру да особого контингента лиц (подростков, инвали дов). Методом конечного испол ьзования ВВП определяется как сумма следующих компонентов: конечное по требление товаров и услуг, валовое накопление, сальдо экспорта-импорта т оваров и услуг. Зубко Н.М., Зубко А.Н. Экономическая теор ия. 3-е изд. перераб.и допол. – Мн.: 2001 .-с 176 Конечное потребление товаров и услуг : Оно охватывает расходы домашних хозяйств - резиде нтов на потребительские товары и услуги, а также расходы органов государ ственного управления (бюджетных организаций) и не коммерческих организ аций, обслуживающих домашние хозяй ства, на товары и услуги для индивиду ального и коллективно го потребления. Валовое накоплени е : Оно представляет собой чистое приобретение (приоб ретение за вычетом выбытия) резидентными единицами товаров и ус луг, про изведенных в текущем периоде, но не потребленных в нем. Валовое накоплен ие включает: валовое накопление основ ного капитала (основных фондов), из менение запасов матери альных оборотных средств, чистое приобретение ц енностей (предметы, приобретаемые для сохранения стоимости, драго ценны е металлы и камни, кроме монетарного золота, а также золота и камней, предн азначенных для промышленного использования; ювелирные изделия; антикв ариат; коллекции и т.д.). Сальдо экспорта и и мпорта товаров и услуг : Оно охватывает экспортно-импортные операции данн ой страны со всеми странами.Экспорт и импорт товаров представляют собой стоимость вы везенных из страны или ввезенных в страну (пересекающих го сударственную границу) товаров. Стоимостная оценка объема экспорта и им порта в целом по стране для макроэкономических расчетов в рамках CH С или Франко- граница страны экспортера. Кроме эк спорта и импорта товаров, учитываем ого статистикой внешне экономической деятельности, экспорт и импорт то варов в СНС включает товары, поставляемые в порядке оказания безвозмез дной помощи и в качестве дара, товары неор ганизованной торговли, посылк и, имущество мигрантов. Экспо рт и импорт услуг охватывают транспортные услуги, туризм, коммуникацион ные услуги, строительные, страховые, финансовые, компьютерные и информац ионные услуги, рек ламу, бухгалтерский учет, управленческое консультиро вание и другие виды услуг. Полученные при исчислении ВВП тремя методами данн ые применяются для анализа важнейших структурных и воспро изводственн ых пропорций, степени интегрированности нацио нальной экономики в сист ему мирохозяйственных отношений. Вместе с тем, н е менее, а в ряде случаев более важные аспекты функционирования механизм а рыночной экономики получили количественное измерение после подключе ния к цен тральному блоку СНС следующих блоков экономической информаци и: Ш об активах и пассив ах секторов экономики и националь ном богатстве; Ш о движен ии финансовых ресурсов, т.е. об операциях с финансовыми инструментами; Ш о дохода х и расходах органов государственного управления, координированных с д анными о государственном бюджете; Ш о внешне экономических связях, согласованных с платеж ным балансом; Ш о межотраслевых св язях (межотраслевой баланс, ставший составной частью СНС). СНС - это взаимо увязанная система показателей, в значи тельной мере приспособленная дл я отображения движения стоимости доходов и расходов, характеристики фи нансового положения страны, секторов экономики, групп хозяйствующих су бъектов. Покажем это на примере схемы взаимосвязи между некоторыми осно вными показателями СНС. Кроме консолидированных и секторных счетов (вклю чая сче та «Остального мира» - для отображения финансово-экономи ческих связей с зарубежным миром), в СНС предусмотрена груп па счетов для наибол ее важных экономических операций, среди которых одно из главных мест зан имает и счет товаров и услуг (его схема приведена ниже). Таблица 1. Счет товаров и услуг Любецкий В.В. Миров ая экономика (учебно-методический комплекс) 2006- 2010 г. Счет товаров и услуг входит в группу балансов ресу рсов и использования (для такого рода балансовых построений ресур сы от ображаются слева, использование ресурсов - справа). Эта группа завершает ся межотраслевым балансом (таблицей «зат раты- выпуск»). Балансы ресурсо в и использования содержат всеобъемлю щее и детальное описание произво дства и использования това ров и услуг, а также образования добавленной стоимости в про цессе производства. Они служат как статистическим, так и аналитическим целям. Эти балансы обеспечивают возможность проверки со поставимости статистических данных о потоках товаров и услуг, полученн ых из разных источников информа ции (государственная статистическая от четность, данные не сплошных наблюдений и т.д.). Такого рода балансы служат также для расчета и увязки мно гих экономических показателей, содержащихся в СНС. В качестве аналитиче ского инструмента балансы ресурсов и использования (и в первую очередь м ежотраслевой баланс) ис пользуются для подробного анализа взаимосвязе й в процессе производства, для изучения роли внешней торговли, ценооб ра зования, стоимостной структуры воспроизводства, для оцен ки основных ма кроэкономических показателей в постоянных ценах. На основе межотрасле вых балансов строятся макроэко номические модели для анализа и прогноз ирования соотноше ния между промежуточным потреблением и конечным исп оль зованием продукта, влияния экспорта и импорта на национальную эконо мику, влияния научно-технического про гресса на технологические связи в общественном производстве, механизма влияния цен на стоимостные пропо рции. 3. СНС в статистике развитых стран Для сравнительног о анализа экономического развития отдельных национальных хозяйств и с ложных мирохозяйственных связей необходима система надежных показате лей. В мировой практике используется Система национальных счетов (СНС). Э то – система взаимосвязанных показателей развития экономики на макро уровне. СНС сформулирована в категориях и терминах рыночной экономики, е е концепции и определения предполагают, что описываемая с ее помощью эко номика функционирует на основе рыночных механизмов и институтов. В совр еменном мире СНС представляет собой универсальный экономико-статистич еский язык, на котором общаются между собой экономисты всех школ и напра влений, государственные деятели и политики, статистики и социологи, фина нсисты и др. Для того, чтобы понять роль СНС в статистике развитых стран р ассмотрим исторический аспект формирования самой системы СНС. В полуве ковой истории развития СНС просматриваются два основных этапа. Первый э тап - до Второй мировой войны д ля не го характерно усиление интереса органов государственного управления к статистике национального дохода. Подобный интерес был стимулирован Ве ликой экономической депрессией 1929— 1933 гг., потребностью органов государс твенного управления в информации, которая была необходима для борьбы с т акими кризисными явлениями рыночной экономики, как инфляция, безработи ца, недогрузки в использовании мощностей и т.д. В рамках первого этапа пре дпринимались шаги по интеграции в единый блок информации о расчетах нац ионального продукта (дохода), осуществляемых различными методами. Интег рация осуществлялась путем гармонизации соответствующих определений и классификаций. В рамках этого этапа многое было сделано для формирован ия принципов исчисления национального дохода, решены многие важные тео р етико-методологические вопросы. Система национальн ых счетов: пересмот ренный вариант (главы 1-13). Секретар иат ООН, июль 1992 г.-12-18с. Второй этап начался после Второй мировой войны. Завершение войны стимул ировало дальнейшее развитие национального счетоводства. Правительств а наиболее развитых капиталистических стран должны были формулировать задачи и направления экономической политики в новых, послевоенных усло виях и в этой связи испытывали потребность в макроэкономической статис тике, обеспечивающей согласованное описание различных аспектов эконом ического процесса. Важнейшей особенностью второго этапа в развитии СНС стал процесс интеграции в систему ряда новых блоков экономической стат истики, координации их со сформированным на первом этапе блоком данных о национальном доходе/продукте и их компонентах. Так, на втором этапе в СНС были интегрированы: блок данных о национальном богатстве; блок данных о движении финансовых ресурсов; блок данных о внешнеэкономических связ ях; блок межотраслевого баланса . Эт и блоки экономической статистики существовали ранее сами по себе, без ка кой-либо увязки с блоком данных о национальном доходе, что обедняло и огр аничивало возможности экономического анализа, так как не позволяло соп оставлять данные, характеризующие различные, но взаимосвязанные аспек ты экономического процесса. Другая важная особенность послевоенного этапа в развитии СНС состояла в том, что международные экономические организации (ООН, МВФ, МБРР, ОЭСР и др.) стали играть активную роль в развитии методологии и в практике разра ботки национальных счетов. Эти организации, и прежде всего ООН, начинают разрабатывать международные стандарты в области национальных счетов с двумя целями: во-первых, для оказания содействия заинтересованным стран ам (главным образом, развивающимся в развитии статистики; во-вторых, для о беспечения единой основы для сбора и систематизации сравнимых в междун ародном плане данных о важнейших макроэкономических показателях. Эра международных стандартов в области национальных счетов началась в 1947 г., когда был опубликован доклад О ОН, большую часть которого написал Ричард Стоун, ученик и последователь Кейнса. В докладе были сформулированы важные принципы национального сч етоводства. В 1951 г по просьбе Организ ации Европейского Экономического Сотруднич ества Стоун подготовил доклад под названием «Упрощенная сис тема национальных счетов». По сравнению с предложениями, сформулирован ными в 1947 г. «Упрощенная СНС» была ме нее амбициозной и принимала во внимание ограничения практического хар актера, связанные с получением данных, необходимых для составления наци ональных счетов. В 1952 г «Упрощенная СНС» (ОЕЭС) была заменена «Стандартной Системой национальных счетов» (ОЕ ЭС, 1952 г.), которая принимала во вниман ие опыт примененной на практике Упрощенной системы, она была более детальной, чем у прощенная система, но ме нее амбициозной, чем доклад ООН 1947 г В 1953 г в ООН под руководством Стоуна был подготовлен документ «Система национальных счетов и вспомогательн ых таблиц», который обычно рассматривается как первый стандарт ООН в обл асти национального счетоводства. Документ был во многом схож со «Станда ртной СНС» ОЕЭС, предназначался не только для развитых капиталистическ их стран, но и для развивающихся. В этой связи определение производства б ыло расширено с тем, чтобы включить также многие нерыночные операции, на пример, потребление продуктов, произведенных в собственном хозяйстве. С НС ООН 1953 г содержала относительно о граниченное число счетов для экономики в целом, в рамках которых исчисля лись наиболее важные макроэкономические показатели валовой внутренни й продукт, национальный доход, национальные инвестиции и пр. В СНС 1953 г не было предусмотрено счетов дл я отдельных секторов экономики, целесообразность которых обосновывала сь в докладе Стоуна в 1947 году Второй стандарт ООН в области национального счетоводства был одобрен Статистической комиссией ООН в 1968 г Документ, ставший известным позднее среди сп ециалистов как «голубая книга», был подготовлен Стоуном в сотрудничест ве с американским экономистом Н Айдиновым, работавшим в то время в Секре тариате ООН. СНС ООН 1968 г была значит ельным шагом вперед по сравнению с СНС 1953 г. Прежде всего она включала не только традиционные счета национал ьного дохода и национального продукта, но и новые, интегрированные в ее с труктуру блоки макроэкономической информации: баланс межотраслевых св язей, баланс национального богатства, систему показателей движения фин ансовых ресурсов и др. Некоторые из новых блоков были разработаны в само й общей форме, однако связи с традиционными счетами национального доход а/продукта были очерчены достаточно ясно. Кроме того, в СНС были предусмо трены счета не только для экономики в целом, но и для пяти ее секторов. СНС ООН 1968 г включала в качестве отдельн ой главы рекомендации по составлению национальных счетов в развивающи хся странах, которые учитывали особенности их экономики, проблемы с полу чением необходимой информации. Наконец, еще одна важная особенность СНС ООН 1968 г состояла в том, что она испол ьзовала в наиболее последовательной форме принцип двойной записи кажд ой операции, позаимствованный из бухгалтерского учета. Следует отметит ь, что СНС ООН 1968 г сыграла большую по ложительную роль в развитии национального счетоводства как на национа льном, так и на международном уровнях. На основе ее концепций и определен ий ООН стала выпускать статистический Ежегодник по национальным счета м, систематизирующий сравнимые в международном плане данные о важнейши х макроэкономических показателях и их компонентах. Большинство стран м ира предприняли меры по внедрению положений СНС ООН 1968 г. в регулярную статистическую практику. На баз е СНС ООН 1968 г Европейское Сообществ о в начале 1970 г разработало Европейс кий вариант СНС, представляющий адаптацию СНС к потребностям наибол ее развитых европейских стран. Рекомендации по составл ению счета про изводства; Рекомендации по составлению счетов первичног о распределения доходов и др. Статис тический комите т СНГ. Москва, 1993 г.-123-132с. В 1993 г Статистическая комиссия ООН о добрила новую систему национальных счетов, работа над которой продолжа лась около 10 лет. Следует отметить, что работе по пересмотру СНС 1968 г предшествовала дискуссия в западной спе циальной литературе по вопросам национального счетоводства о дальнейш их направлениях развития СНС. Некоторые американские ученые выдвигали достаточно радикальные предложения об изменении методологии расчетов ВВП. Они предлагали, в частности, включить в ВВП условные оценки ряда стат ей, которые ранее никогда в ВВП не включались, например условную оценку у слуг, оказываемых домашними хозяйствами по приготовлению пищи, воспита нию детей и т.д.; стоимость услуг по эксплуатации домашними хозяйствами п редметов длительного пользования, стоимость услуг, создаваемых студен тами в процессе обучения, стоимость прироста непроизведенных активов (з емля, природные ископаемые и др.) в результате изменения рыночной цены и т. д. Предлагались некоторые изменения в классификации расходов на конечн ые и промежуточные. Если бы эти предложения были реализованы, это привел о бы к значительным изменениям в размерах ВВП. Однако Статистическая Ком иссия ООН при определении целей пересмотра СНС 1968 г заняла осторожную и прагматическую позицию. Целью пер есмотра СНС 1993 г была дальнейшая гар монизация системы со смежными разделами экономической статистики, так ими как платежный баланс, статистика государственных финансов и др. Эта гармонизация означает, что определения и классификации от дельных блок ов СНС должны быть строго координированы с определениями и классификац иями упомянутых разделов экономической статистики. Например, определе ния, используемые в счетах "Остального мира", где регистрируются операци и с другими странами мира, должны быть координированы с определениями пл атежного баланса таким образом, чтобы основные итоги платежного баланс а совпадали с основными итогами счетов "Остального мира". Другая цель пер есмотра СНС 1993 г состояла в том, чтоб ы переделать структуру счетов более ясной, логичной и последовательной, уточнить трактовку отдельных статей доходов и расходов. В этой связи сле дует отметить, что определение валового внутреннего продукта нескольк о расширено в СНС 1993 г. В частности, в н акопление основных фондов включены расходы на геологоразведку, приобр етение средств программного обеспечения, оригиналов художественных и литературных произведении. Кроме того, в составе расходов на накопление предусмотрена новая статья «Чистое приобретение ценностей», т. е. предме тов, обладающих способностью сохранять стоимость в течение относитель но длительного периода времени (ювелирные изделия, произведения искусс тва, антиквариат, золото в слитках). Иными словами , ценности обладают таки ми качествами, за которые инвесторы приобретают их для сохранения стоим ости от инфляции. В новой СНС уточнена трактовка расходов на военные цел и, на деятельность финансовых посредников, усовершенствованы методы оц енки выпуска продукции в условиях высоких темпов инфляции. После 1993 г начался период внедрения реком ендаций новой СНС в практику стран. Этот период займет (по оценкам экспер тов в области национальных счетов) от 5 до 10 лет. Некоторые экономисты, констатируя продолжающийся процесс интеграции экономической информации в рамках СНС, высказывают мнение, что безграничное расширение СНС делает ее практическую разрабо тку проблематичной, приводит к неизбежному увеличению числа условных о ценок, основанных на условных посылках, перегружает систему не свойстве нными ей функциями. Такой точки зрения придерживается, в частности, уже у поминавшийся немецкий статистик Липпе ~ автор популярного в Германии уч ебника «Экономическая статистика» (недавно вышедшего в свет на русском языке). Он скептически относится к возможности интеграции статистики ок ружающей среды в СНС, целью которой является, в частности, исчисление так называемого «экологически чистого ВВП». По его мнению, СНС предназначен а прежде всего для анализа экономической конъюнктуры. Поэтому нельзя бе з ущерба для основной цели расширять СНС, превращая ее в инструмент, кото рый может быть использован для разных целей. Липпе считает, что побочные цели анализа могут быть достигнуты с помощью так называемой системы «са теллитных счетов», которые носят вспомогательный характер и четко не ин тегрированы в основную структуру СНС. Такова вкратце история возникновения и развития системы национальных счетов Термин «национальное счетоводство» был предложен накануне Втор ой мировой войны голландским экономистом Ван Клиффом. Он оказался весьм а удачным и прочно вошел в обиход и специальную литературу. Этот термин о значает счета для нации в целом. Однако, как было отмечено выше, в новой СН С 1993 г акцент делается на анализе эко номики секторов экономики, и в этой связи в процессе пересмотра СНС 1968 г рассматривалась возможность и зменения названия СНС. Важное место СНС занимает в деятельности международных экономических организаций – ООН, Международного валютного фонда (МВФ), Международного банка реконструкции и развития (МБРР) и др., которые не только используют данные СНС в своих аналитических отчетах и прогнозах, но и вносят в ее раз витие большой вклад, распространяя сравнимые в международном плане дан ные о важнейших показателях мировой экономики. Следует отметить, что в Республике Беларусь и других стран ах с переходной экономикой интерес к СНС возник сравнительно недавно, чт о связано главным образом с процессом трансформации плановой экономик и в рыночную, с необходимостью использования такой системы показателей, которая адекватно описывает структуру и механизм функционирования рын очной экономики. Центральным пока зателем СНС является валовой внутренний продукт (ВВП). Валовой внутренний продукт – это стоимость конечн ых товаров и услуг, произведенных резидентами данной страны за определе нный период времени , в ценах конечного покупателя. Дол ан ЭДж. и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитн ая политика. Л., 1991.-82с. В этом определении ключевые слова – конечные товары и услуги. Это означ ает, что в состав ВВП входят товары, которые использованы на конечное пот ребление, накопление и экспорт, и в него не включаются промежуточные тов ары и услуги, израсходованные в процессе производства в виде сырья, мате риалов, топлива, энергии и т.п. Включение в ВВП промежуточных продуктов оз начало бы повторный счет, так как стоимость промежуточных продуктов вхо дит в состав стоимости конечных товаров и услуг. Например, стоимость про ката входит в стоимость машины и оборудования, стоимость зерна – в стои мость хлеба и т.д. Второй важнейший макроэкономический показатель – валовой национальн ый продукт (ВНП). Разница между ВВП и ВНП состоит в следующем. ВВП подсчиты вается по территориальному принципу, т.е. учитывает совокупную стоимост ь продукции сферы материального производства и сферы услуг независимо от национальной принадлежности предприятий, расположенных на территор ии данной страны. ВНП учитывает стоимость всего объема продукции и услуг в национальной экономике, независимо от местонахождения национальных предприятий (в своей стране или за рубежом). С целью определения места страны в мировой экономике сравнивают показа тели ВВП (ВНП) для различных стран, выраженные в долларах США. Первое место занимают США, имеющие самый высокий показатель на п рот яжении всех послевоенных лет. Для того, чтобы оценит ь темпы экономического роста страны, т.е. качество экономических процесс ов, происходящих в национальной экономике, необходимо определить измен ение ВВП (ВНП) в текущем году по сравнению с предыдущим годом либо за опред еленный период, т.е. определить увеличение или снижение показателя (%). При этом за 100% обычно принимают показатель ВВП (ВНП) в предыдущем году либо в на чале периода. Развитые индустриальные страны традиционно имеют ежегод ные темпы роста 2-3% в период экономического подъема, 1-1,5% – в период незначит ельных экономических кризисов. Развивающиеся страны имеют более высок ие показатели экономического роста за счет низкого исходного уровня эк ономического развития – около 6% в год. Новые индустриальные страны имею т еще более высокие темпы экономического роста – 9-12% в год за счет удачног о совпадения экономической политики и экономической конъюнктуры. Самы й высокий показатель экономического роста в мировой экономике был зафи ксирован в 1996 г. в Китае – 20%, самое глу бокое экономическое падение было зафиксировано в послевоенной мировой экономике в пост социалистических странах в 1991-1992 гг., в частности в Беларус и – 10-15% в год. Следующий важный показатель СНС – национальный доход (НД). О н может быть исчислен на валовой или чистой основе, т.е. до или после вычет а потребления основного капитала. Национальный доход – это сумма первичных доходов, полученных резидент ами данной страны; первичные доходы включают оплату труда, прибыль, дохо ды от собственности, налоги на производство и импорт. Национальный доход отличается от внутреннего продукта на величину сал ьдо первичных доходов, полученных из-за границы или переданных за границ у, т.е. отличается количественно. С точки зрения содержания, различие межд у этими показателями состоит в том, что внутренний продукт (валовой или ч истый) характеризует поток товаров и услуг (конечных), а национальный дох од – поток доходов (первичных). Для межстрановы х сопоставлений более удобен удельный показатель – доход на душу насел ения, исчисляемый в долларах. Лидируют по этому показателю индустриальн о развитые страны. В Республике Беларусь этот показатель в настоящее вре мя составляет 1 132 долл. Для того, чтобы оценить значение внешних факторов д ля экономического роста страны в статистике, в том числе и международной (СНС), используется относительный показатель соотношения объема внешне й торговли страны с ее внутренним производством (ВВП) в сопоставимой вал юте, традиционно в долларах. У малых стран такой показатель выше, посколь ку они располагают меньшими ресурсами для внутреннего производства, и м ногое ввозится из-за рубежа в обмен на экспорт. У больших стран этот показ атель ниже, поскольку разнообразно и значительно собственное производ ство и велика емкость национального рынка. Например, в Бельгии в начале 90- х гг. указанная величина достигала 190%, Швейцарии и Венгрии – 160%, Болгарии – 110%. В средних по величине странах, таких, как Германия, Франция, Великобрит ания, этот показатель достигает 50-70%. В таких больших странах, как США; Индия, Китай, Бразилия, этот показатель равняется 20-30%. В СССР данный показатель со ставлял 4-6%, в 2004г. в Республике Беларусь – 9-11%. Можно сказать, что СНС дает согласованное описание эконом ического процесса в целом, и это обеспечивает возможность получения наи более общих его характеристик. Эльянов А. Глобализация и догоняющее р азвитие». - МЭ и МО, 2004, № 1 .-с132 Говоря более конкр етно, показатели СНС в статистике развитых стран позволяют охарактериз овать следующие элементы: 1. Объем произведе нного национального (внутреннего) продукта. Этот показатель часто интер претируется как показатель размеров рынка, так как он измеряет совокупн ую стоимость конечных товаров и услуг, произведенных в данной стране за тот или иной период. Показатель ВВП в расчете на душу населения обычно ис пользуется для характеристики уровня экономического развития (по отно шению к другим странам или другим периодам времени). 2. Темпы экономического роста, исчисляемые на основе показателей ВВП за р азные периоды времени в сопоставимых ценах; это один из критериев успеха экономической политики, эффективности проводимых реформ и программ. 3. Отраслевую структуру экономики. Для этой цели используются данные об о траслевой структуре ВВП; они показывают, какая доля в экономике приходит ся на отдельные отрасли народного хозяйства. Данные об отраслевой струк туре ВВП за разные периоды отражают изменения в структуре экономики за т от или иной период. 4. Структуру исполь зования произведенного продукта на потребление, накопление и экспорт, и многие другие макроэкономические показатели. 4 . Основные направлен ия и задачи внедрения международных статистических стандартов Система национальных счетов (СHС) есть адекватный ры ночной экономике национальный учет, завершаемый на макроуровне систем ой взаимосвязанных статистических показателей, построенной в виде опр еделенного набора счетов и балансовых таблиц, характеризующих результ аты экономической деятельности, структуру экономики и важнейшие взаим освязи в национальном хозяйстве" - вот что утверждают учебники об относи тельно новом явлении в статистике Республики Беларусь, как СHС. Переход к СHС, можно сказать прямо, был проц ессом неминуемым. В условиях рыночной экономики старая система основны х макроэкономических показателей патологически не могла бы быть дейст венным орудием статистического учета и отображения глобальных хозяйст венных процессов и их результатов. В отличие от национальных счетов зару бежных стран в отечественной СHС предусматривается возможность разгра ничения между сферой материального производства и сферой нематериальн ых услуг. Связующим звеном в системе макроэкономических показателей яв ляются скоординированные между собой показатели формирования, распред еления, перераспределения и использования национального дохода как со вокупности доходов от экономической деятельности и создания и движени я конечного продукта как главной характеристики социально-экономическ ого развития как страны, так и региона. Макконелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. В 2 т. Та л линн, 1999 .-86с Как макростатистическая модель экономики СHС в отл ичии от баланса народного хозяйства базируется на идеологии равноправ ия материального производства и сферы нематериальных услуг, концепции факторов производства, реальности связей экономически самостоятельны х хозяйствующих субъектов в условиях отделения непосредственного госу дарственного управления от хозяйственной деятельности. При этом в каче стве инструментов саморегулирования рыночной экономики признаются ме ханизмы спроса и предложения, конкуренции, естественного прилива капит алов при весьма значительных функциях государственного регулирования . Последнее особенно актуально в связи с необходимостью разработки меха низма социальной защиты населения и проведения стратегических структу рных преобразований в экономике. Преобразования в системе показателей, порядке сбора, обработки и анализ а статистических данных должны обеспечить информацией территориальны е и вертикальные органы управления, а также предпринимательские структ уры в целях принятия управленческих решений. Как известно, основы современной отечественной макроэкономической ста тистики закладывались еще в 20-х годах текущего столетия. Начиная же с 70-х го дов все более отчетливо ощущалась потребность в кардинальной перестро йке макростатистической модели воспроизводства типа БHХ и соответстве нно учета по стране в целом. Концепция главенство материального произво дства, акцент на отражение движения потребительной стоимости в ущерб ст оимостному аспекту воспроизводства, несовместимость с международными стандартными и многое другое - все это не только чрезвычайно обедняло ба лансовые построения, но и практически лишало их функции инструмента реа лизации экономических методов управления хозяйством. Общепринято, что одной из важнейших закономерностей развития экономик и является возрастание роли сферы услуг по мере экономического роста, чт о приводит прежде всего к увеличению доли трудовых, материальных и финан совых ресурсов, используемых в этом секторе экономики. Эта закономернос ть требует более широкого (чем это принято в БHХ) подхода к интерпретации экономической сферы или сферы производства потребительных стоимостей , результатов общественного производства и эффективности, роли отдельн ых факторов производства, изменений в уровне жизни. Hе секрет, что схема БHХ складывалась в период забвения рыночных методов р егулирования. Посему многие атрибуты товарно-денежных отношений, соотв етствующие разнообразным формам расчетов и движению капитала между уч астниками хозяйственных операций, отсутствовали. Сказанное, конечно, не означает, что эти категории находились вообще вне поля зрения БHХ. Hо схема финансового баланса (точнее баланса национального дохода по концепции БHХ) , например, явно упрощенно интерпретирует движение доходов. В 80-е годы потребность в более глубоком и комплексном анализе макроэконо мики стала ощущаться более ясно. В дополнение к БHХ стал разрабатываться целый ряд новых таблиц, содержащих данные о некоторых аспектах социальн о-экономического развития, не охваченных БHХ (например разработка баланс а нематериальных услуг, затрат на их оказание, использования услуг разли чными слоями населения) . Следующим важным шагом в совершенствовании макроэкономической статис тики в Республике Беларусь стало внедрение в регулярную статистическу ю практику показателя валового внутреннего продукта (ВВП) , широко приме няемого в международной практике и основывающегося на принципах СHС. Исч исление ВВП и его модификации валового национального продукта (ВHП) обле гчило международное сопоставление уровней и темпов экономического раз вития, структуры народного хозяйства; позволило в принципе углубить эко номический анализ на макроуровне, рассматривать экономический процесс через призму широкой концепции сферы производства продукта (дохода) . Все бы было просто прекрасно, но расчеты ВHП осуществлялись несистемно, т. е. они получались вне скоординированной системы макропоказателей и на о снове действовавшей устаревшей системы учета. Отсюда происходила несо стыкованность разных уровней формирования новых макропоказателей, кра йняя ограниченность включения их в аналитический оборот для принятия у правленческих решений. Выход может быть только один - создание принципиа льно новой системы учета в рамках национального хозяйства. Переход на СH С объективно необходим также из-за трансформации командно-администрат ивной экономики в рыночную, неизбежного формирования единого евроазиа тского экономического пространства на рыночных принципах, включения с тран в интенсивное международное разделения труда. Все интеграционные мировые процессы, так бурно происходящие в мире (от них еще никому не удав алось улизнуть) сами по себе подразумевают создание единой системы учет а и основных макроэкономических показателей. Сравнительный анализ осн овных концепций и показателей СHС и БHХ СHС и БHХ - системы взаимоувязанных э кономических показателей, представленные в особой форме в виде таблиц и ли счетов или в сочетании и тех и других. Они являются моделями годового э кономического оборота на макроуровне. Авдокушин Е. Ф. Международные экономич еские отношения: Учеб. по собие. М.: ИВЦ «Маркетинг», 2000 . -196 с Сложившаяся в течении многих лет схема БHХ предста вляла собой систему взаимоувязанных балансовых таблиц, каждая из котор ых отражала отдельные, наиболее принципиальные аспекты экономического процесса с позиции верховенства материального производства по отноше нию к другим видам деятельности. К ним можно причислить: воспроизводство материального продукта - совокупного общественного продукта и чистого материального продукта - национального дохода; воспроизводство трудов ых ресурсов, воспроизводство национального богатства. Принципиальными положениями макростатистической модели экономики ти па БHХ можно считать разграничение двух сфер - материального производств а и непроизводственной сферы, а внутри материального производства - деле ние на производство средств производства (1 подразделение) и производств о предметов потребления (2 подразделение) ; деление совокупного обществе нного продукта: а) по стоимости - н а перенесенную стоимость и на вновь созданную стоимость с выделением не обходимого и прибавочного продук та ; б) по натурально-вещественному составу - на фонд возмещения (производств енное потребление), фонд потребления (непроизводственное потребление) и фонд накопления. С указанными структурными характеристиками связано моделирование про порций и взаимосвязей между составными элементами совокупного обществ енного продукта - по стоимости и натурально-вещественному составу, отраж ающее механизм простого и расширенного воспроизводства материального продукта. Подход к моделированию макроэкономических процессов на примере баланс а народного хозяйства - типичный пример высокого абстрагирования с игно рированием воздействия конкретных форм организации производства и раз личий в экономическом поведении хозяйствующих субъектов. БHХ же, в силу у казанных причин, был пассивным инструментом даже в период командно-адми нистративной системы управления с ее жесткой регламентацией деятельно сти "сверху". Хотя было бы неправильно не признать, что экономико-статисти ческая информация раскрывала, правда в весьма ущербном виде, аспекты вос производства и прежде всего важнейшие экономические пропорции в матер иальном производстве. В условиях переход а к рыночной экономике нужен переход на модель учета, ориентированную на эту "ужасную" рыночную экономику. В основе построения такой модели учета - системы национальных счетов лежит концепция "хозяйственного кругообо рота". Национальное хозяйство может рассматриваться как большая многомерная система, в которой выделяются объективно существующие элементы, отобра жающие многообразие экономических явлений. Стержень такой системы - эко номический оборот. Он включает основные экономические процессы - произв одство, потребление, накопление, перераспределение. Перераспределение означает передачу (получение) продукта, услуги, денег, осуществляемую в о дностороннем порядке, т.е., безвозмездно. Переход на СHС согласуется с современной методологией комплексного эко номико-статистического анализа макроэкономики. Имеется в виду органич еское соединение экономического и социального аспектов изучения произ водственного механизма и сопряжение статистических и математико-стати стических методов. Важной частью методологии комплексного анализа стала типология макроэ кономических структур. Структура национального хозяйства понимается к ак совокупность устойчивых связей между хозяйствующими субъектами, об еспечивающая целостность, т.е. сохранение основных свойств объекта изуч ения при различных внешних и внутренних изменениях. Концепция СHС, в отличии от БHХ, рассматривает экономику как единое целое, без проведения принципиальных различий между производством материаль ных благ и деятельностью по оказанию услуг. Это позволяет дать оценку ре зультатам и факторам, обусловившим эти результаты, потокам продукции, ус луг, доходам и расходам между всеми хозяйствующими субъектами в рамках о днозначно трактуемой и непротиворечивой модели воспроизводства эконо мики. Итак, подведем некоторые итоги и выделим следующие различия: 1) в задачах БHХ обслуживал потребности централизов анного планирования общественного производства; его основная задача - н аблюдение за процессом производства и движения материальных ресурсов; СHС же отвечает потребностям рыночной экономики, где на первый план выдв игаются финансово-денежные отношения. На основании расс мотренного материала можно сделать вывод о том, что основной задачей вн едрения СНС является получение экономической информации об экономике как о едином организме. Кроме этого, переход на систему СНС дает возможно сть сопоставления реального положения дел в отечественной (национальн ой) экономике с показателями других стран. Национальные системы учета, о снованные на балансе народного хозяйства не дают возможности сопостав ить экономику государства с экономиками остального мира. Следовательн о СНС является всеобщей статистической основой учета экономических яв лений и факторов. Основными напра влениями перехода на принятую в международной практике систему учета и статистики являются : Авдокушин Е. Ф. Международные э кономические отно шения. М.: ИВЦ «Маркетинг», 2004 . - 320 с. Ш приведение в соответствие с международными требованиями пе речень разрабатываемых показателей; Ш создание системы национальны х счетов; Ш разработка межотраслевых бал ансов по схеме системы национальных счетов; Ш организация работы по междуна родным сопоставлениям валового внутреннего продукта; Ш преобразование финансовой, бю джетной и банковской статистики; Ш разработка платежных балансо в; Ш приведение в соответствие с м еждународными требованиями показатели статистики цен, статистики насе ления и труда, внешней торговли, включая таможенную; Ш перестройка в соответствии с международными требованиями бухгалтерского и банковского учета; Ш дальнейшее совершенствовани е Единого государственного регистра предприятий и организаций всех фо рм собственности и хозяйствования (ЕГРПО); Ш разработка и внедрение единой системы классификации и кодирования в соответствии с международными с тандартами; Ш создание системы каталогизац ии и штрихования продукции; Ш осуществление подготовки и пе реподготовки кадров статистики и учета в соответствии с требованиями с истемы национальных счетов; Ш налаживание международного с отрудничества. Основная же за дача перехода на систему СНС состоит в том, чтобы существенно перестроит ь систему учета и статистики в Республике Беларусь и привести ее в соотв етствие с международными правилами. Внедрение СНС в практику народнохозяйственного учета и у правления позволит также решить задачу представления необходимых данн ых в ООН и другие международные организации в соответствии с их требован иями и стандартами. 4.1 Основные этапы перехода РБ с БНХ на СНС Совершенствование системы макро экономического статистического учета и анализа прежде всего связано с приданием показателю валового национального продукта (ВНП) статуса осн овной характеристики национальной экономической деятельности. До наст оящего времени показатель ВНП в определенной мере оставался дополняющ им элементом существующей системы показателей макроуровня. Настоятель ная необходимость использования ВНП в практике статистического учета определяется тем, что он отражает функционирование всей экономики, вклю чая как производственную, так и непроизводственную сферы. Важно также, ч то ВНП и его структура являются основой международных экономических со поставлений, оценки степени интеграции республики в мирохозяйственные связи. Наиболее полная и достов ерная оценка ВНП может быть достигнута только при переходе к системе нац ионального счетоводства (СНС). При этом необходимо учитывать, что она сущ ественно отличается от действующей системы статистического учета, осн ованного на методологии баланса народного хозяйства (БНХ). Переход к системе национального счетовод ства потребует коренного пересмотра первичной статистической информа ции, бухгалтерского, финансового и банковского учета. Концептуальные и организационно-методические ра зличия двух систем приводят к различным оценкам показателей доходов и р асходов предприятий и учреждений или их совокупностей, доходов и расход ов государственного бюджета, источников финансирования капитальных вл ожений, а также масштабов и путей перераспределения национального дохо да, соотношения конечного и промежуточного продукта. Существующая ныне методология исчисления национального дохода также несопоставима с при нятой в международной практике. Цель создания системы национальных счетов (СНС) Республики Беларусь - по лное и точное отражение экономической деятельности государства. Внедр ение СНС позволяет уточнить используемую и получить новую статистичес кую информацию о производстве продукции и оказании услуг, образовании, р аспределении и перераспределении доходов, движении капитала, конечном использовании народнохозяйственных ресурсов на потребление и накопле ние, а также об источниках их финансирования. С помощью СНС будет решена и задача адекватной оце нки внешнеэкономических связей Республики Беларусь, ее торгового и пла тежного баланса. За основу разра ботки системы национальных счетов Республики Беларусь принят вариант СНС ООН, используемый в Европейском Сообществе и известный как "Европейс кая система интегрированных экономических счетов" (ЕСИЭС). В СНС предусмотрено использовать два типа классификационных хозяйственных единиц - по отраслям и по секторам. Гру ппировка по отраслям позволит оценивать процессы производства, распре деления и потребления продуктов и услуг, балансы ресурсов и их использов ание. Группировка хозяйственных единиц по секторам экономики покажет п отоки доходов и расходов, состояние финансовых активов и пассивов. Так, с чета для сектора "домашние хозяйства" обеспечат данными для анализа важн ейших аспектов социальных процессов и уровня жизни (распределение дохо дов, потребление, сбережения и др.) и роли сектора "домашние хозяйства" в со здании и использовании валового внутреннего продукта. В СНС кроме исчисления макроэкономических показателей, характеризующи х деятельность экономики Республики Беларусь в целом, предусмотрены та кже расчеты валовой добавленной стоимости, ряда других счетов, исчислен ие национального дохода по методологии ООН на уровне республики. Использование СНС в отечественной пра ктике позволит получить ряд важных макроэкономических показателей, не обходимых для оценки и анализа функционирования народного хозяйства, р азработки экономической политики. Важнейшими из них являются: валовой в нутренний продукт, валовой национальный продукт, национальный доход, на циональное сбережение, располагаемый доход, конечные потребительские расходы на товары и услуги, валовые инвестиции и источники их финансиров ания, сальдо внешней торговли, сальдо по текущим операциям с заграницей. На основе этих данных оцениваются сложившиеся тенденции развития наро дного хозяйства, прогнозируются их изменения, вырабатывается экономич еская политика и меры по ее осуществлению. Внедрение СНС в практику народнохозяйственного учета и упр авления позволит также решить задачу представления необходимых данных в ООН и другие международные организации в соответствии с их требования ми и стандартами. Особое место в системе национальных счетов занимают межотраслевые бал ансы, что обусловлено широкими возможностями, которые они представляют для анализа динамики и структуры экономики, основных стоимостных и нату рально-вещественных пропорций, проведения международных сопоставлени й, выполнения прогнозных экономических расчетов, оценки последствий пр едполагаемых управленческих решений. Для построения межотраслевых балансов по схеме СНС, отражаю щих процессы образования, распределения и использования ресурсов и дох одов по всем видам деятельности предусмотрено проведение научно-иссле довательских работ по информационному и методическому обеспечению, уч итывающих предстоящее реформирование общеметодологических и организ ационных основ государственной статистики в соответствии с международ ными правилами. Необходимо решение ряда методологических задач по опре делению состава, содержания и расчета информации, ранее не используемой в балансах, по переходу к несплошным методам наблюдений затрат и результ атов хозяйственной деятельности. С целью получения сопоставимых с пред ыдущими годами данных и обеспечения преемственности динамических рядо в предусмотрена взаимная увязка систем межотраслевых балансов, разраб атываемых по методологиям БНХ и СНС. Перестройка организационных основ государственной статис тики, оснащение ее современной техникой и порядок взаимодействия с ведо мственной отчетностью потребуют решения сложного комплекса вопросов п о организации и методам сбора и обработки первичной информации, построе нию математических моделей ее преобразования на региональном и респуб ликанских моделей ее преобразования на региональном и республиканском уровнях, создания программного обеспечения для расчетов взаимоувязан ной системы межотраслевых балансов по методологии БНХ и СНС. Лемешевский, И.М. Макроэкономика: учебное пособие /И.М.Лемешевс кий. – Минск: ФУ Аинформ. – 2004 .-с79 Межотраслевые балансы разрабатываются на основе обобщения и интеграции статистической, бухгалтерской, банковской отче тности, перестройка которых должна предшествовать составлению отчетны х балансов. Поэтому переход к системе межотраслевых балансов по СНС наме чается осуществить в два этапа. На первом этапе, начиная с 1993 года, отрабатывается состав, методы расчета и формы получения информации о хозяйственной деятельности, доходах и рас ходах тех отраслей и секторов народного хозяйства, которые не отражалис ь в межотраслевых балансах, разрабатываемых по методологии БНХ. На втором этапе с учетом перестройки в сей системы государственной статистики и ведомственной отчетности в с оответствии с международными требованиями производится разработка взаимоувязанной системы развер нутых межотраслевых балансов, ориентированных на внутренних пользоват елей и международные организации. Учитывая, что межотраслевой баланс об общает результаты развития экономики за год, его разработка и представл ение итогов выходят за рамки сроков, определенных Программой для отдель ных этапов. Переход Республики Б еларусь, как и других стран СНГ, к рыночным отношениям потребовал коренн ой перестройки статистики и учета. Необходимо было изучить систему стат истических показателей, применяемых в рыночной экономике, овладеть мет одикой их расчета, освоить практический опыт, накопленный экономически развитыми странами, внедрить используемые в статистике и учете междуна родные стандарты. Все это легло в основу принятой правительством в 1992г. Ре спубликанской программы перехода на принятую в международной практике систему учета и статистики. В качестве первоочередной и основополагающ ей задачи предусматривалось реформирование общеметодологических и ор ганизационных основ государственной статистики в соответствии с требо ваниями системы национальных счетов (СНС), важнейшим показателем которо й является ВВП, придание ему статуса основной характеристики националь ной экономической деятельности. Необходимость согласования методологий возросла после зак лючения в апреле 1996г. Договора о создании Сообщества России и Беларуси, в к отором среди других была поставлена задача сближения методологии расч етов основных социальных и макроэкономических показателей, включая те мпы роста ВВП, его объема на душу населения и др. Для разработки и реализац ии конкретных мер в этом направлении был создан Статистический совет Ми нстата Беларуси и Госкомстата России, разработаны "Совместные мероприя тия Министерства статистики и анализа Республики Беларусь и Государст венного комитета Российской Федерации по статистике по формированию е диной статистики", состоялись рабочие встречи специалистов, проходивши е как в Москве, так и в Минске. В 2000г. на заседании Статсовета была одобрена проделанная работа по выполнени ю "Совместных мероприятий..." и принята Программа работ Министерства стат истики и анализа Республики Беларусь и Государственного комитета Росс ийской Федерации по статистике по обеспечению сопоставимости в област и статистической методологии на 2000--2005 годы. Все пункты Программы, касающие ся расхождений в области методологии расчета ВВП, на сегодняшний день вы полнены. И в Дополнениях к Программе, принятых Статистическим советом в 2003г., нет ни одного расхождения по методологии расчета ВВП. Помещение в публикациях МВФ показателей В ВП по Республике Беларусь наряду с показателями ВВП по Российской Федер ации также является признанием соответствия применяемой у нас методол огии и качества расчетов международным станд арта м. Сравнительная характеристика СНС и БНХ (Таблица 4.1) Экономическая теория: Учебник для экон. спец. вузов/ Н.И. Базылева, М.Н. Базылева, С.П. Гурко и др.; Под редакцие й Н.И. Базылева С.П. Гу рко -3 изд., перераб. – БГЭУ 2005 -752с. Плановая экономика БНХ Рыночная экономика СНС 1. Производительным считается только труд в сфере материального производ ства; сфера услуг участвует лишь в распределении НД, а не в его производст ве, отсюда СОП подсчитывается только в сфере материального производств а и равен сумме валовой продукции отраслей материального производства: СОП = ВП 1. Нет деления на п роизводительную и непроизводительную сферы производства. Общественны й продукт создается и в сфере услуг, так как услуги – это тоже товар 2. Единственным фактором производства, создающим стоимость , выступает труд, вознаграждением которого является зарплата 2. Наряду с тр удом в создании стоимости участвуют земля, капитал, предпринимательски е способности, которые получают соответствующие факторные доходы 3. Подсчитываются преимущественно натуральные показатели, которые впоследствии умножаются на индекс средних оптовых цен и таким о бразом получается стоимостная оценка объемов производства 3. Статистический учет базиру ется на стоимостных показателях; для корректировки реального уровня пр оизводства здесь подсчитывается индекс цен, позволяющий сопоставить р еальные объемы за несколько периодов. 4. Внешнеэкономическая деятельность учитывалась лишь в фор ме экспорта и импорта, которые рассматривались лишь как вынужденное явл ение, так как национальная экономика должна ориентироваться на самообе спечение (натуральная экономика) 4. Все хозяйствующие субъекты в экономике делятся на резидентов и нерезидентов, а все экономические связи учитываются не тол ько в форме экспорта и импорта, но и в форме международных инвестиций, дви жения ценных бумаг, экономической помощи и тд. 5. Вся экономика разбивается на отрасли и статистика ведетс я применительно к каждой отрасли 5. Экономика разбивается на сектора, которые представ ляют собой совокупность экономически однородных институционных едини ц. 4.2 Устойчивость плановой макростатистики в рамках современного этпа развития народнохозяйственной бухгалтерии РБ Несмотря на все вы шеописанные ужасы различий между нашими друзьями СНС и БНХ, в них можно н айти и довольно много общих идей и принципов: 1) в задачах а) попытка обеспечения концептуальной основы для системного анализа ма кроэкономических показателей, т.е. определение системы показателей, хар аактеризующих развитие экономики, их содержание, взаимосвязи. б) координация экономической статистики, т.е. обеспечение методоло гичес кого единства показателей макроэкономической и других разделов ста ти стики 2) в медотологических подходах а) принцип моделирования национального хозяйства как развивающейся и в оспроизводимой экономической системы, связанной с внешним миром, призн ание необходимости структуирования объекта посредством группировок и классификаций, выделения отдельных ста дий воспроизвод ственного процес са б) ограничение потоков потребительской стоимости от потоков дохо дов в) выделение потоков потребительных стоимостей и доходов с одной сторон ы, и запасов ресурсов с другой г) разграничение доходов от производства от доходов, полученных в ппроце ссе перераспределения д) группировка продукции на конечную и промежуточную, потребления также на конечное и промежуточное е) проведение различия между воспроизводимыми и невоспроизводимыми фо ндами ( активами ) ж) выделение основных фондов и материальных оборотных средств з) отграничение экономических операций ( производство, покупка, расходы ) от их субъектов ( домашние хозяйства, предприятия ... ) и) исчисление накопления как на "валовой", так и на "чистой" осно ве, т.е. до и п осле вычета амортизации. Между СНС и БНХ существует много общего и в подходах к оценке показа теле й ( в текущих и постоянных ценах ), в трактовке деятельности подсоб ных хоз яйств населения, в методах оценки продукции, не принимающей то варно-ден ежной формы. Таким образом, несмотря на то, что СНС и БНХ суть альтернативные системы у чета и макроэкономических показателей, в методическом плане построени е "переходных ключей" между ними реально. Интеграция БНХ и СНС и метод "переходных ключей" Метод переход ных ключей, по сути дела, есть метод перехода от основных макроэкономиче ских показателей БНХ к аналогичным в СНС 5. Система основных счетов СНС. Структура СНС. Проблемы вне дрения СНС в РБ. 5.1. Система основных счетов СНС. Структура СНС. Целью макроэкономических расчетов в рамках СНС является описание основных экономических потоков за рассматриваемый пе риод (го д, квартал), т.е. движения стоимости товаров и услуг на раз личных стадиях п роцесса воспроизводства и их влияния на измене ние объема, состава или с тоимости финансовых и нефинансовых активов и обязательств участников процесса производства. Достига ется это с помощью системы обобщающих по казателей развития экономики, формирование и взаимная увязка которых и составляет суть схемы СНС. Группировки и классификации Методология построения СНС предусматривает использование стандартных понятий, опр еделений, классификаций и группировок. Это дает возможность экономиста м разных стран общаться на одном статистическом языке и обеспечивает со поставимость макроэкономи ческой информации. Большое значение в СНС им еют понятия эко номического потока, операции, запаса. Институциональные единицы совершают множество р азличных экономических действий: производят, потребляют, приобретают, и н вестируют и т.д. Результатом этих действий являются экономические потоки, под которыми понимается создание, преобразование, обмен, пер едача или исчерпание стоимости. Если показатели потоков харак теризуют экономические процессы за тот или иной период, то показа тели запасов отражают состояние объекта на определенную дату. Эко номиче ские потоки приводят к изменениям в запасах, а именно: в объеме, составе ил и стоимости активов и обязательств институцио нальных единиц. Потоки, в озникающие по взаимному соглашению между институциональными единицам и, называются в системе эконо мическими операци ями. Изменение стоимости активов и обязательств инст итуциональных единиц может происходить не только под влиянием экономи ческих операций, но и политических событий (например, войн), природных кат астроф (землетрясений, наводнений и т.д.), а также изменения уровня цен. Под обные изменения стоимости называются в СНС дру гими экономическими потоками. Экономические операции, как правило, предполагаю т наличие встречных потоков между институциональными единицами: предо ставляя товар, услугу, труд или актив, институциональная единица взамен получает некоторую компенсацию в виде встречного потока товаров, услуг и т.д. Экономические операции без компенсации (вы плата пенсии, стипендии , предоставление гуманитарной помощи и т.п.) называются трансфертами. Рис. 1. Группировка экономических потоков в СНС Зубко Н.М., Зубко А.Н. Экономическая теория. 3-е изд. перераб.и допол. – Мн.: 2001 .-с135 Операции с товар ами и услугами охватывают процесс появления товаров и услуг в националь ной экономике (производство или им порт) и их использование по различным направлениям (промежуточ ное и конечное потребление, накопление или экс порт). Распредели тельные операции связаны с распределением созданной в процессе производства добавленной стоимости между трудом, капиталом и го сударством, а также с перераспределением полученных первичных до хо дов. Третья группа операций относится к финансовым инструмен там: чисто му приобретению финансовых активов или принятию обя зательств. Такие оп ерации часто выступают в виде компенсации встречного потока товаров, ус луг, труда или финансового актива. Чет вертая группа — другие операции и экономические потоки, связанные с изменением нефинансовых активов. Авд окушин Е. Ф., Бойленко А. В., Железова В. Ф. и др. Мировая экономика.-139с. Важнейшей гр уппировкой, используемой в СНС, является груп пировка субъектов экономи ческой деятельности по секторам эконо мики. Она позволяет дать ответ на вопрос: «Кто принимает участие в экономическом процессе?» Сектор объеди няет институциональные единицы, имеющие одинаковый тип экономического поведения, что выражается общностью целей, выполняемых функций и источн иков финансирования. При описании макроэкономических процессов не обх одимо также получить ответ на вопрос: «Что делают экономичес кие единиц ы?» Очевидно, что для этого требуется показать операции между субъектами экономической деятельности и другие экономичес кие потоки. Поскольку п отоки приводят к изменению запасов, боль шое значение имеет и анализ акт ивов и обязательств институциональ ных единиц. Таким образом, возникает новый вопрос: «Какими запа сами располагали экономические единицы в на чале рассматриваемого периода и как они изменились под воздействием те х или иных опера ций и других экономических потоков к концу периода?» Не м еньшее значение придается в СНС группировке хозяйственных единиц по от раслям экономики. Она обеспечивает возможность проведения ана лиза мак роэкономических процессов в другом направлении — с точки зрения видов экономической деятельности и производимых продук тов, и дать новый вари ант ответов на вопросы: «Кто принимает учас тие в экономическом процесс е?» и «Что делают экономические еди ницы?» Структура С НС Для получения ответов на указанные выше вопросы с оставляются счета и балансовые таблицы. Счет — это двусторонняя таблиц а, предназначенная для отражения определенной группы операций или акти вов и обязательств хозяйственных единиц. Равенство между суммами, запис анными на правой и левой сторонах счета, достигается с помо щью балансир ующей статьи, которая имеет самостоятельное значение как макроэкономи ческий показатель. Балансирующие статьи служат также для перехода от од ного счета к другому и увязки счетов в еди ную систему. В структуре СНС можно выделить следующие группы счетов: Ш набор счетов д ля пяти секторов национальной экономики и консолидированные счета для экономики в целом, в том числе: — счета текущих операций, — счета накопления, — балансы активов и пассивов; Ш счета для отраслей экономики; Ш счета в нешних операций (счета для сектора «остальной мир»); Ш счета для отдельн ых видов экономических операций. Завершающим блоком системы являются балансовые таблицы, от ражающие изменение наци онального богатства в текущем периоде, и межотраслевой баланс, в котором показывается производство и ис пользование товаров и услуг в детальном отраслевом разрезе (по видам деятельности и типам продуктов). В счетах текущих оп ераций описывается движение стоимости то варов и услуг от производства до конечного использования. Термин «текущие» озн ачает регулярно повторяющиеся операции, непосредст венно не затрагива ющие стоимость собственного капитала хозяйст венных единиц. В эту групп у включаются следующие счета: счет про изводства, счет образования дохо дов, счет распределения первичных доходов, счет вторичного распределен ия доходов, счет перераспреде ления доходов в натуральной форме, счета и спользования доходов. Правая сторона каждого счета, называемая «ресурс ы», служит для записи операций, увеличивающих стоимость (суммы, полученн ые экономическими единицами). В левой стороне счета, называемой «использ ование», отражаются операции, уменьшающие стоимость (суммы, выплаченн ые экономическими единицами). В системе ис пользуется принцип двойной записи. Каждая опера ция фиксируется дважды: в ресурсной части и в разделе использования, пос кольку представляет собой поток от одной экономической единицы к друго й. Последняя балансирующая статья в данной группе счетов — «сбережение », представляющая собой превышение текущих доходов над текущими расход ами, включающими расходы на конечное потребление. На рис 2 представлены б алансирующие статьи счетов текущих опе раций для секторов экономики и э кономики в целом. Экономика зарубежных стран: Уч ебник для экон. спец. вузов / Под ред. В. П. Коленова, М. Н. Осьмово й. М.: Флинта: МПСИ, 2007 .- 479 с. Рис. 2. Баланси рующие статьи счетов текущих операций Счета накоп ления предназначены для описания всех операций и других экономических потоков, которые приводят к изменению объема, сост ава и стоимости активов, обязательств и чистой стои мости собственного капитала. Источниками финансирования этих операций является валовое с бережение (исходная статья счета опе раций с капиталом) и капитальные тр ансферты. Кроме того, активы, обязательства и чистая стоимость собственн ого капитала могут из меняться в связи с неэкономическими событиями или изменением цен. В данную группу счетов включаются: счет операций с капит а лом, финансовый счет, счет других изменений в активах, счет пере оценки. Счета накопления непосредственн о связаны с балансами активов и пассивов. Правая часть баланса активов и пассивов служит для отра жения финансовых обязательств и чистой стоимо сти собственного ка питала. В левой части представлены активы, находящи еся в собствен ности институциональных единиц. При этом балансы составл яются на начало и конец отчетного периода, а изменения в активах и пасси в ах между этими моментами времени показываются в счетах накопления. Поэт ому баланс активов и пассивов на конец периода должен быть согласован с данными баланса на начало периода и счетов на копления. Акопова Е. С. и др. Мировая эконом ика и международные эко номические отношения: Учеб. пособие для экон. спе ц. вузов. Ростов н/Д.: Феникс, 2007 . - 415 с. По отраслям экономики составляются счета производства и образования доходов. В сче тах внешних операций описываются потоки между институциональными един ицами-резидентами и нерезидентами. Они строятся с точки зрения сектора « остальной мир». Это озна чает, что операции, отражаемые в ресурсной части данной группы счетов, характеризуют стоимости, полученные нерезидента ми от рези дентов. Эти же операции параллельно показываются в разделе «и с пользование» соответствующих счетов для секторов национальной Экон омики как стоимости, переданные «остальному миру». И наобо рот, в разделе «использование» счетов внешних операций отражаются Стоимости, передан ные нерезидентами резидентам. Если балансирующая статья имеет положит ельный знак, то из этого следует, что пере дано «остальному миру» больше, чем получено от него резидентами страны (дефицит для национальной эконо мики). В данную группу входят: Ш счета текущих операций, в том числе: — счет внешних операций с товарами и услугами; — счет внешних первичных доходов и трансфертов; Ш счета накопления, в том числе: — счет операций с капиталом; — финансовый счет; — счета других изменений в активах; Ш балансы активов и пассивов. Следующая группа счетов — счета для отдельных видов экономичес ких операций (например, выплаты процентов, налогов, социальных пособи й, операции с финансовыми инструментами и др.). Их назна чение состоит в то м, чтобы показать итог по данной группе операций или группе операций по к аждому сектору экономики (сколько полу чено и сколько передано). Наиболе е важным счетом среди них являет ся счет товаров и услуг, составляемый по экономике в целом и груп пам продуктов. Он отражает общую величину ресур сов товаров и услуг, формирующихся за счет выпуска и импорта, и их использ ова ние на цели промежуточного потребления, конечного потребления, нако пления и экспорта. Отличительная черта счета товаров и услуг состоит в т ом, что он должен балансироваться по определению: объем ресурсов должен быть равен объему использования товаров и услуг по всем направлениям. Од нако из-за неполноты информации на практи ке всегда имеет место несовпа дение итогов двух разделов счета, назы ваемое ст атистическим расхождением. Важное место в структуре новой версии СНС занимает межотрасле вой баланс (МОЕ), показывающий взаимосвязи между о т раслями экономики. МОБ выполняет функцию детализации счетов производ ства, образования доходов, использования доходов и опера ций с капитало м на уровне отраслевых групп товаров и услуг. С его помощью проводится ан ализ важнейших экономических пропорций, изучаются структурные сдвиги в экономике, идентифицируются клю чевые отрасли, дающие значительные им пульсы для экономического роста, исследуется зависимость экономики ст раны от экспорта и им порта, моделируется влияние тех или иных программ н а цены, произ водство, занятость и т.д. Для прогнозных расчетов развития э кономи ки используются коэффициенты прямых и полных затрат на произ во дство товаров и услуг, исчисляемые на основе МОБ. Аксенов М. А. и др. Органи зация внешнеэкономических связей. М.: НПО «Поиск», . - 150 с. СНС включает в себя также сателлитные счета и сис темы показателей, разрабатываемые для анализа специальных проблем, свя занных с окружающей средой, влиянием экологии на экономичес кий рост, об разованием, рынком труда (человеческим капиталом), из мерением благосос тояния и т.п. В сателлитных системах могут ис пользоваться отличные от ос новной структуры СНС концепции и определения некоторых категорий (прои зводства, потребления, рас ходов, инвестиций и др.), а также показатели в на туральных измерите лях. Шмален Г. Основы и проблемы экон омики предприятия. Пер. с нем. – М.: Финансы и статистика, 196.- 58с. С учетом того , что некоторые счета подразделяются на субсчета, в новой версии СНС полн ая система счетов для секторов и экономики в целом включает более 80 счето в. Однако на практике ни в одной стране мира не составляется весь набор сч етов и таблиц, преду смотренных международным методологическим станда ртом. 5.2. Проблемы внедр ения СНС в РБ. Внедрение системы СНС является объективной необходимостью в условиях перехода Республики Беларусь к рыночной экономике. В целях создания надежной информационной базы для эконо мического анализа и оценки эффективности народного хозяйства, выработ ки рациональной политики и принятия решений на всех уровнях управления, прогнозирования экономических процессов в условиях рыночных отношени й, а также учитывая, радикальные экономические преобразования, происход ящие в республике, расширение ее международных связей и интеграцию в мир овое сообщество в Республике Беларусь утверждена Республиканская прог рамма перехода Республики Беларусь на принятую в международной практи ке систему учета и статистики. П рограмма разработана в соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 30 марта 1992 г . N 174 "О переходе Республики Беларусь на принятую в международной практике систему учета и статистики". Существующая система учета и статистики формировалась в условиях действия админист ративно-командных методов управления экономикой, находилась в прямой з ависимости от методологических основ централизованного планирования и основывалась, как правило, на сплошном статистическом наблюдении. Сост ав системы показателей сложился с учетом необходимости обеспечения уп равленческих функций министерств и ведомств. Не придавалось должного значения статистической информ ации и формированию показателей, характеризующих финансовое состояние , денежное обращение и кредит, функционирование новых структур предприн имательской и посреднической деятельности. В сочетании с недостаточно й гибкостью методов статистического наблюдения это в значительной мер е затрудняет анализ осуществляемых экономических преобразований, созд ает определенные трудности для эффективного регулирования хозяйствен ных процессов и проведения целенаправленной социальной политики. Методология ныне действующей системы учета и статистики оторвана от ми ровой практики, что осложняет анализ экономического положения республ ики, процессов ее интеграции в международное сообщество. Все это требует существенной перестройки учета и статистики в Республике Беларусь и приведения ее в соответствие с международными правилами. Госкомстатом Р еспублики Беларусь выполнен ряд методологических и организационных ра бот, направленных на создание предпосылок внедрения системы националь ных счетов. Начаты работы по определению валового национального продук та, однако действующая система учета валового внутреннего продукта не в полной мере соответствует мировой практике. На новых методологических принципах ведется наблюдение за изменением цен, внешнеторговой деятел ьностью, составляются балансы производства и использования продукции в натуральном и стоимостном выражении, совершенствуется статистика за нятости, доходов и, расходов населения. Республиканская программа предполагает комплексный пересмотр всей си стемы учета и статистики Республики Беларусь, приведение ее в соответст вие с международными правилами при сохранении в статистике и учете тех и нструментов, которые не только не противоречат мировой практике, но и об огащают ее. Основной целью Респу бликанской программы является создание условий для повышения эффектив ности государственного регулирования жизни общества на основе объекти вной и достоверной оценки состояния и возможностей различных форм собс твенности, сфер экономики, прогнозирования их развития и оценки последс твий управленческих решений. Республиканская программа позволяет создать условия для объективного анализа экономики Республики Беларусь и ее отдельных сфер в мировом соо бществе, своевременного выявления тенденций международного разделени я труда, оценки состояния и возможностей мирового рынка и перспектив его развития за счет: Ш определения состава , экономического содержания и методов расчета показателей, используемы х в международной статистической практике и дополнения ими действующе й отчетности; Ш разработки и интеграции в еди ную статистическую систему новых форм первичного учета бухгалтерской, финансовой, банковской и таможенной отчетности в соответствии с междун ародными правилами; Ш внедрения новых методов обра ботки данных первичного учета с целью группировки по международным кла ссификациям и формам представления данных международным экономически м органам; Ш уточнения состава показател ей, периодичности, порядка представления и формы публикации статистиче ских данных в соответствии с международными правилами. http://www.e-college.ru При этом в кач естве первоочередной и основополагающей задачи предусмотрено реформи рование общеметодологических и организационных основ государственно й статистики в соответствии с потребителями, возникающими при переходе к рыночной экономике, реализации международных обязательств. Перестро йка общеметодологических основ государственной статистики исходит из принципиально другого подхода к разделению народного хозяйства на сфе ры материального производства и непроизводственную, необходимости зна чительного расширения отражения процессов денежного обращения, финанс ового и платежного состояния государства. Для этого в действующую систе му статистических показателей и учета вносится ряд существенных измен ений, соответствующих международным стандартным статистическим систе мам. Принципиальным направлением реформирования организационных основ го сударственной статистики должно стать определение порядка взаимодейс твия государственной статистики с ведомственной информацией в условия х изменившейся системы управления экономикой. С учетом радика льных преобразований структуры и функций органов управления перестраи вается система сбора и обработки первичной статистической и учетной ин формации на центральном и региональном уровнях. Реформирование методологических основ государственной статистики пр едусматривает проведение широкого круга научно-методологических иссл едований, привлечение научных организаций к решению теоретических и ме тодологических вопросов, проведение международной экспертизы приняты х методических решений и осуществленных на их основе экспериментальны х расчетов. Преобразование организационных основ государственной статистики на б азе новых технических и технологических решений позволит резко сократ ить потоки статистической информации, преодолеть трудности, связанные со сбором информации от мелких предприятий и организаций, рационально р аспределить функции по обработке первичной информации на региональном и центральном уровнях. Важны и н овым для Республики Беларусь направлением развития государственной ст атистики является организация работ по представлению статистических м атериалов в международные организации в соответствии с подписанными и ратифицированными международными соглашениями и конвенциями в област и статистики. Совершенство вание системы макроэкономического статистического учета и анализа пре жде всего связано с приданием показателю валового национального проду кта (ВНП) статуса основной характеристики национальной экономической д еятельности. Необходимость использования ВНП в практике статистическ ого учета определяется тем, что он отражает функционирование всей эконо мики, включая как производственную, так и непроизводственную сферы. Важн о также, что ВНП и его структура являются основой международных экономич еских сопоставлений, оценки степени интеграции республики в мирохозяй ственные связи. Наиболее полна я и достоверная оценка ВНП может быть достигнута только при переходе к с истеме национального счетоводства (СНС). При этом необходимо учитывать, что она существенно отличается от действующей системы статистического учета, основанного на методологии баланса народного хозяйства (БНХ). Переход к системе национального счетоводства потребует коренного пере смотра первичной статистической информации, бухгалтерского, финансово го и банковского учета. Концептуальные и организационно-методические различия двух систем при водят к различным оценкам показателей доходов и расходов предприятий и учреждений или их совокупностей, доходов и расходов государственного б юджета, источников финансирования капитальных вложений, а также масшта бов и путей перераспределения национального дохода, соотношения конеч ного и промежуточного продукта. Существующая ныне методология исчисле ния национального дохода также несопоставима с принятой в международн ой практике. Цель создания системы национальных счетов (СНС) Республики Беларусь - по лное и точное отражение экономической деятельности государства. Внедр ение СНС позволяет уточнить используемую и получить новую статистичес кую информацию о производстве продукции и оказании услуг, образовании, р аспределении и перераспределении доходов, движении капитала, конечном использовании народнохозяйственных ресурсов на потребление и накопле ние, а также об источниках их финансирования. С помощью СНС будет решена и задача адекватной оценки внешнеэкономических связей Республики Белар усь, ее торгового и платежного баланса. За основу разр аботки системы национальных счетов Республики Беларусь принят вариант СНС ООН, используемый в Европейском Сообществе и известный как "Европей ская система интегрированных экономических счетов" (ЕСИЭС). В СНС предусмот рено использовать два типа классификационных хозяйственных единиц - по отраслям и по секторам. Группировка по отраслям позволит оценивать проц ессы производства, распределения и потребления продуктов и услуг, балан сы ресурсов и их использование. Группировка хозяйственных единиц по сек торам экономики покажет потоки доходов и расходов, состояние финансовы х активов и пассивов. Так, счета для сектора "домашние хозяйства" обеспеча т данными для анализа важнейших аспектов социальных процессов и уровня жизни (распределение доходов, потребление, сбережения и др.) и роли сектор а "домашние хозяйства" в создании и использовании валового внутреннего п родукта. В СНС кроме исчисления макроэкономических показателей, характеризующи х деятельность экономики Республики Беларусь в целом, предусмотрены та кже расчеты валовой добавленной стоимости, ряда других счетов, исчислен ие национального дохода по методологии ООН на уровне республики. Использование СНС в отечественной практике позволит получить ряд важн ых макроэкономических показателей, необходимых для оценки и анализа фу нкционирования народного хозяйства, разработки экономической политик и. Важнейшими из них являются: валовой внутренний продукт, валовой нацио нальный продукт, национальный доход, национальное сбережение, располаг аемый доход, конечные потребительские расходы на товары и услуги, валовы е инвестиции и источники их финансирования, сальдо внешней торговли, сал ьдо по текущим операциям с заграницей. На основе этих данных оцениваются сложившиеся тенденции развития народного хозяйства, прогнозируются и х изменения, вырабатывается экономическая политика и меры по ее осущест влению. ЗАКЛЮЧЕНИЕ С истема национальных счетов (СНС) предста вляет собой комплексную, последовательную и гибкую систему макроэконо мических счетов, разработанную для удовлетворения запросов тех, кто зан имается анализом, выработкой политики и принятием решений. СНС (универса льная основа для анализа обобщающих характеристик рыночной экономики) активно внедряется в статистическую практику Беларуси с начала 90-х годо в. Ее формирование опирается на методологию, принятую в качестве междуна родного стандарта ООН, Международным валютным фондом, Мировым банком, Ор ганизацией экономического сотрудничества и развития и Евростатом. Новая для нашей страны система пришла на смену традиционной для советской статистики макроэкономической мод ели - баланса народного хозяйства (БНХ). Впервые БНХ был разработан за 1923-1924 г г. и опубликован в 1926 году. На Западе только обсуждали возможные подходы к п остроению СНС, а в СССР модель того же назначения, но по-иному выполненная , строилась уже регулярно. В 1960-1980 гг. обе модели строились в разных странах о дновременно: в странах с плановой экономикой - БНХ, в странах с рыночной э кономикой - СНС. ООН признавала обе концепции. Основная особенность БНХ с остояла в том, что он моделировал не всю экономику, а только ту ее часть, ко торая занималась выпуском осязаемых товаров, а также так называемых про изводственных услуг. Производственные услуги в трактовке БНХ - это услу ги, непосредственно связанные с производством товаров и увеличивающие их стоимость, например торговля, грузовой транспорт. Эта часть экономики называлась производственной сферой в противоположность непроизводст венной сфере, которая включает науку, культуру, здравоохранение, пассажи рский транспорт и т. д. Считалось, что национальный доход создается в прои зводственной сфере, а в непроизводственной - только потребляется. Несмо тря на методологические различия в исчислении основных показателей БН Х и СНС, между ними существует много общего в подходах к описанию макроэк ономики, поэтому опыт в разработке БНХ облегчил переход России к составл ению СНС. Все перечисленн ые показатели СНС, разрабатываемые территориальными комитетами госуда рственной статистики, являются важными индикаторами социально-экономи ческого развития регионов, однако базовым показателем в этой системе яв ляется валовой региональный продукт (валовая добавленная стоимость). По своему экономическому содержанию этот показатель аналогичен показате лю - валовой внутренний продукт (ВВП), рассчитываемому для экономики стра ны в целом. В работе были рассмотрены следующие основные вопр осы: Ш задачи системы нацио нальных счетов в статистике; Ш роль и функций национального с четоводства в экономиках переходного типа; Ш значение СНС в статистике разв итых стран; Ш основные направления и задачи внедрения международных статистических стандарт ов; Ш структура СНС и пробл ем внедрения СНС в РБ. На днях прошло чет вертое Всебелорусское народное собрание, две с половиной тысячи делега тов со всех концов Беларуси, которые представляют полноценный срез наше го общества, подвели итоги прошедшей пятилетки 2006-2010 и определили направл ение, в котором будет развиваться страна в ближайшие годы 2011-2015. Итогом четв ертого Всебелорусского народного съезда стало: одобрение основных пол ожений Программы социально– экономического развития Республики Бела русь на 2011 — 2015 годы и поддержка предложенное руководством страны главную цель. Главная цель — рост благосостояния и улучшение ус ловий жизни населения на основе совершенствования социально– экономи ческих отношений, инновационного развития и повышения конкурентоспосо бности национальной экономики. Потенциал человека — это потенциал государства, чем богаче ч еловек — тем богаче страна. Были подведены итоги уходящей пятилетки2006-2010: реализация Программы социально– экономического развития Республики Беларусь на 2006 — 2010 годы и своевременно принятые меры по противодействию негативному влиянию мирового финансово– экономического кризиса обес печили рост национальной экономики, повышение уровня и качества жизни л юдей. Показатели Программы в основном выполнены. Валовой внутренний про дукт вырос более чем на 40 процентов при снижении энергоемкости ВВП на чет верть. Инвестиции в основной капитал увеличились более чем в 2 раза, реаль ные денежные доходы населения — на 75 процентов. На четвертом Всебелорусском народном собрании пр езидент обозначил дальнейший курс на либерализацию экономики. Это четк ий позитивный сигнал бизнесу. Большая часть президентского доклада был а посвящена вопросам развития бизнеса. Сопредседатель Республиканской конфедерации предпринимателей Владимир Карягин рассказал, что к пожел аниям деловых людей внимательно прислушались при разработке Основных положений Программы социально– экономического развития на 2011 — 2015 годы. «Отрадно, что в документе отразились такие понятия, как «человеческий ка питал», «деловая инициатива», — конкретизировал он. Анализируя задачи н а ближайшие пять лет, Владимир Карягин выделил, по его мнению, главное: «На до снимать оставшиеся барьеры. Чтобы деловые люди больше времени могли у делять производству, продукту, услуге, а не бюрократическим процедурам. И еще все должны быть в равных конкурентных условиях: и государственные, и частные предприятия». «Хорошо, что эти актуальные вопросы сегодня осоз наются властью. Думаю, плодотворное сотрудничество государства и бизне са в ближайшие пять лет будет укрепляться», — резюмирует Карягин. Совет ская Белоруссия №235 (23626).” Выбор: инновации плюс интеллект”.Среда, 8 декабря 2010 года Со слов президента Республики Беларусь: “Мы по дтверждаем многовекторную внешнюю политику государства и рассчитывае м на равноправные и добрососедские отношения со всеми странами мира, нез ависимо от политической системы и государственного устройства. Белару сь будет и дальше последовательно развивать принципы открытого общест ва с учетом национальных интересов, выступать за доверие и взаимоподдер жку в отношениях с другими государствами. Мы призываем наших зарубежных партнеров к активизации и расширению взаимодействия с Республикой Бел арусь во всех областях, представляющих взаимный интерес ” Совет ская Белоруссия №235 (23626).” Выбор: инновации плюс интеллект”.Среда, 8 декабря 2010 года Логическим продолжением белорусского социально – экономического курса на ближайшие пять лет станут либерализация и ст руктурное преобразование экономики, дебюрократизация государственно го аппарата, создание привлекательного инвестиционного климата и соде йствие предпринимательству, развитие высокотехнологичных производст в, рост экспорта товаров и услуг. Результатом этого должно стать создани е максимально благоприятных условий для раскрытия способностей каждог о гражданина страны. ЛИТЕРАТУРА 1. Программа социально-экономического рвзвития Республ ики Беларусь на 2006-2010 года . 2. Доклад през идента Республики Беларусь А.Г. Лукашенко 3. Экономическая теория: учебник /под ред. И.П. Николаевой. – М.: ТК Велби, «Проспект», 2006. 4. Зубко Н.М., Зубко А.Н. Экономическая теория. 3-е изд. перераб. и допол. – Мн.: 2001.-с158 5. Полоник С.С. // Экономический бюлл етень. 2000, №6, -13с 6. Любецкий В.В. Мировая экономика (учеб но-методический комплекс) 2006-2010 г. 7. Система национальных счетов: пересмот ренный вариан т (главы 1-13). Секретариат ООН, июль 2006 г.-12-18с. 8. Рекомен дации по составлению счета про изводства; Рекомендации по составлению с четов первичного распределения доходов и др. Стат ис т ический комитет СНГ. Москва, 2008 г.-123-132с. 9. Долан ЭДж. и др. Деньги, банковское д ело и денежно-кредитная политика. Л., 2007 .-82с. 10. Эльянов А. Глобализация и догоня ющее развитие». - МЭ и МО, 2004, № 1.-с132 11. Маккон елл К.Р., Брю С.Л. Экономикс: Принципы, проблемы и поли тика. В 2 т. Тал линн, 2005 .-86с 12. Авдокушин Е. Ф. Международные экономические отношен ия. М.: ИВЦ «Маркетинг», 2004. - 320 с. 13. Лемешевский , И.М. Макроэкономика: учебное пособие /И.М.Лемешевский. – Минск: ФУ Аинфор м. – 2004.-с79 14. Экономическая теория: Учебник д ля экон. спец. вузов/ Н.И. Базылева, М.Н. Базылева, С.П. Гурко и др.; Под редакцией Н.И. Базылева С.П. Гурко -3 изд., перераб. – БГЭУ 2005 -752с. 15. Авдокушин Е. Ф., Бойленко А. В., Железова В. Ф. и др. Мировая экономика.-139с. 16. Экономика зарубежных стран: Уче бник для экон. спец. вузов / Под ред. В. П. Коленова, М. Н. Осьмовой. М.: Флинта: МПС И, 2007.- 479 с. 17. Акопова Е. С. и др. Мировая экономи ка и международные эко номические отношения: Учеб. пособие для экон. спец . вузов. Ростов н/Д.: Феникс, 2007. - 415 с. 18. Аксенов М. А. и др. Организация вне шнеэкономических связей. М.: НПО «Поиск»,. - 150 с. 19. Шмален Г. Основы и проблемы эконо мики предприятия. Пер. с нем. – М.: Финансы и статистика, 2006 .- 58с. 20. http://www.e-college.ru 21. Советская Белор уссия №235 (23626).” Выбор: инновации плюс интеллект”.Среда, 8 декабря 2010 год .
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
Тридцать лет - это когда тебя хотят и 40-летняя женщина, и её 20-летняя дочь.
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Обратите внимание, курсовая по экономике и финансам "Практическое значение СНС. Проблема внедрения СНС в белорусскую экономико-статистическую практику", также как и все другие рефераты, курсовые, дипломные и другие работы вы можете скачать бесплатно.

Смотрите также:


Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru