Реферат: Разработка документов финансового плана - текст реферата. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Реферат

Разработка документов финансового плана

Банк рефератов / Бухгалтерский учет и аудит

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Реферат
Язык реферата: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Microsoft Word, 416 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникального реферата

Узнайте стоимость написания уникальной работы

- 2 - ТЕМА: «Разработка документ ов финансового плана» Исходные данные 1. План производства № п/п Показатели 1 год 2 год В т.ч. по кв арталам Всего 1 2 3 4 1 Объем произв одства изд. А, шт. 850 950 1050 1150 4000 5000 2 Цена за едини цу, руб. 200 200 200 200 200 200 3 Товарная про дукция, тыс. руб. 170 190 210 230 800 1000 2. Переменные затраты на единицу продукции, руб. № Наименование затрат Изделие 1 Материалы 26 2 Заработная плата осн овных рабочих с отчислениями на социальные нужды 22 3 Прочие переменные за траты 22 ИТОГО 70 3. Годовые условно-постоянные расходы * , тыс. руб. № Наименование затрат 1 год 2 год 1 Заработная плата управленческого и обслуживающего пер сонала с отчислениями на соц. нужды 50 60 2 Аренда помещения ** 30 30 3 Амортизация оборудования *** 6 6 4 Прочие условно-постоянные расходы 20 22 ИТОГ О 106 118 * Годовые условно-постоянные расходы распределяются по кварталам равномерно. ** Арендная плата 2,5 тыс. руб. в месяц упла чивается вперед за квартал. *** Стоимость оборудования 60 тыс. руб., ам ортизация 10% в год. 4. Исходные данные. Учетная политика п редприятия по моменту оплаты, продукция передается на реализацию, сред ний срок поступления денег – 15 дней. Норматив остатков готовой продукции на складе на конец квартала – 30% мес ячного выпуска продукции. Запас материалов на начало каждого периода принимается в размере средн емесячной потребности. Порядок оплаты материалов – в кредит до 30 дней. Расходы на заработную плату и прочие переменные расходы берутся исходя из затрат на единицу продукции и плана производства. Выплата заработной платы и отчислений на социальные нужды производитс я в том же плановом периоде, что и ее начисления. Налог уплачивается в том же квартале. Кроме того до начала 1 квартала должны быть оплачены: – запас материалов в сумме 7.37 тыс. руб.; – аренда помещения за квартал вперед 7,5 тыс. руб. Задача Разработать три до кумента финансового плана: 1. План финансовых результат ов (прибыль / убыток); 2. План движения денежных средств; 3. Плановый агрегированный баланс. Решение 1. Для разработки пе рвого документа – Плановые финансовые результаты (прибыль или убыток) – определяем плановый объем реализации и себестоимость реализованной продукции. а) Расчет планового объема реализации: ВР = О н нрп + ТП + О к нрп = О н гп + О н нрп + ТП – О к гп – О к нрп Остатки готовой пр одукции на складе и остатки нереализованной продукции на начало 1 кварта ла равны нулю. Сначала в соответствии с нормативом готовой продукции для склада рассч итываются остатки готовой продукции на складе на конец каждого квартал а, а затем на конец второго. На конец 1 квартала: 850 шт. / 3 * 0,3 * 200 руб. = 17 тыс. руб. На конец 2 квартала: 950 шт. / 3 * 0,3 * 200 руб. = 19 тыс. руб. На конец 3 квартала: 1050 шт. / 3 * 0,3 * 200 руб. = 21 тыс. руб. На конец 4 квартала (1 года): 1150 шт. / 3 * 0,3 * 200 руб. = 23 тыс. руб. На конец 2 года: 5000 / 12 * 0,3 * 200 руб. = 25 тыс. руб. Затем определяется плановый объем реализации для каждого планового пе риода. Так как продукция передается на реализацию, а средний срок поступления денег – 15 дней, то за каждый квартал деньги поступают в объеме (90 – 15) / 90 = 0,83, т.е . за 83% от всей отгруженной в этом квартале продукции плюс задолженность з а предыдущий квартал. 1 квартал: РП = (170 - 17) * 0,83 = 126,99 тыс. руб.; О к нрп = 153 - 126,99 = 26,01 тыс. руб .; 2 квартал: РП = 26,01 + (17 + 190 - 19) * 0,83 = 182,05 тыс. руб.; О к нрп = 188 * 0,17 = 31,96 тыс. руб.; 3 квартал: РП = 31,96 + (19 + 210 - 21) * 0,83 = 204,6 тыс. руб.; О к нрп = 208 * 0,17 = 35,36 тыс. руб.; 4 квартал: РП = 35,36 + (21 + 230 - 23) * 0,83 = 224,6 тыс. руб.; О к нрп = 228 * 0,17 = 38,76 тыс. руб.; Итого за 1 год: РП = 126,99 + 182,05 + 204,6 + 224,6 = 738,24 тыс. руб.; О к нрп = 38,76 тыс. руб.; 2 год: РП = 38,76 + (23 + 1000 - 25) * (365 - 15) / 365 = 996,84 тыс. руб.; О к нрп = 998 * 0,04 = 39,92 тыс. руб. Расчеты занесены в табл.1. Таблица 1. № Показатели 1 год 2 год В т.ч. по кв арталам Всего 1 2 3 4 1 Готовая прод укция на складе на конец планового периода 17 19 21 23 23 25 2 Плановый объ ем реализа-ции 126,99 182,05 204,6 224,6 738,24 996,84 3 Остатки нереализованной продукции на конец планового п ериода 26,01 31,96 35,36 38,76 38,76 39,92 б) Расчет плановой с ебестоимости. С рп = С н онрп + С тп + С к онрп = С н гп + С н отрг + С тп – С к отгр – С к гп Сначала определяе тся себестоимость остатков готовой продукции на складе и себестоимост ь отгруженной продукции на конец каждого планового периода. 1 квартал: С к гп = 0,51 * 17 = 8,67 тыс. руб.; С к отгр = 0,51 * 26,01 = 13,27 тыс. ру б.; 2 квартал: С к гп = 0,49 * 19 = 9,31 тыс. руб.; С к отгр = 0,49 * 31,96 = 15,66 тыс. ру б.; 3 квартал: С к гп = 0,48 * 21 = 10,08 тыс. руб.; С к отгр = 0,48 * 35,36 = 16,97 тыс. ру б.; Таблица 2. № Показатели 1 год 2 год В т.ч. по кв арталам Всего 1 2 3 4 1 Товарная про дукция в оптовых ценах предприя-тия, тыс. руб. 170 190 210 230 800 1000 2 Переменные з атраты на товарную продукцию, тыс. руб. 59,5 66,5 73,5 80,5 280 350 3 Условно-пост оянные расходы, тыс. руб. 26,5 26,5 26,5 26,5 106 118 4 Себестоимос ть товарной продукции, тыс. руб. 86 93 100 107 386 468 5 Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб. 0,51 0,49 0,48 0,47 0,48 0,47 6 Себестоимос ть остатков готовой продукции на складе на конец планового периода, тыс. руб. 8,67 9,31 10,08 10,81 10,81 11,75 7 Себестоимос ть отгружен-ной продукции на конец планового периода, тыс. руб. 13,27 15,66 16,97 18,22 18,22 18,76 8 Себестоимос ть реализован-ной продукции, тыс. руб. 64,06 89,97 97,92 105,02 356,97 466,52 4 квартал: С к гп = 0,47 * 23 = 10,81 тыс. руб.; С к отгр = 0,47 * 38,76 = 18,22 тыс. ру б.; 2 год: С к гп = 0,47 * 25 = 11,75 тыс. руб.; С к отгр = 0,47 * 39,92 = 18,76 тыс. ру б. Затем определяетс я себестоимость реализованной продукции за каждый плановый период. 1 квартал: 0 + 0 + 86 - 8,67 - 13,27 = 64,06 тыс. руб. 2 квартал: 8,67 + 13,27 + 93 - 9,31 - 15,66 = 89,97 тыс. руб. 3 квартал: 9,31 + 15,66 + 100 - 10,08 - 16,97 = 97,92 тыс. руб. 4 квартал: 10,08 + 16,97 + 107 - 10,81 - 18,22 = 105,02 тыс. руб. За 1 год: 64,04 + 89,97 + 97,92 + 105,02 = 356,97 тыс. руб. 2 год: 10,81 + 18,22 + 468 - 11,75 - 18,76 = 466,52 тыс. руб. Расчеты занесены в табл.2. в) Определение фина нсовых результатов. Пр = ВР – С рп 1 квартал: Пр = 126,99 - 64,06 = 62,93 тыс. руб.; 2 квартал: Пр = 182,05 - 89,97 = 92,08 тыс. руб.; 3 квартал: Пр = 204,6 - 97,92 = 106,68 тыс. руб.; 4 квартал: Пр = 224,6 - 105,02 = 119,58 тыс. руб.; 2 год: Пр = 996,84 - 466,52 = 530,32 тыс. руб.; Налог на прибыль уплачивается в том же квартале. Налог рассчитывается с прибыли планового квартала или с прибыли нараст ающим итогом за вычетом ранее оплаченного налога. Налог за второй год равняется ( 530,32 * 0,35) или (911,59 * 0,35 - 133,44) 185,61 тыс. руб. Расчеты занесены в табл.3. Таблица 3. № Показатели 1 год 2 год В т.ч. по кв арталам Всего 1 2 3 4 1 Объем реализ ованной продукции-нетто в оптовых ценах предприятия 126,99 182,05 204,6 224,6 738,24 996,84 2 Себестоимос ть реализо-ванной продукции 64,06 89,97 97,92 105,02 356,97 466,52 3 Прибыль (убыт ок) за плановый период 62,93 92,08 106,68 119,58 381,27 530,32 4 Прибыль (убыт ок) за плановый период нарастающим итогом 62,93 155,01 261,69 381,27 381,27 911,59 5 Налог на прибыль (35%) 22,03 32,23 37,34 41,85 133,44 185,61 6 Прибыль (убыт ок) за вычетом налога 40,9 59,85 69,34 77,73 247,8 344,71 7 Прибыль (убыток) за вычетом налога нараста-ющим итогом 40,9 100,75 170,09 247,8 247,8 592,51 2. Для подготовки второго документа – Плана движения денежных средств – необходимо предварительно рассчитать денежные средства на оплату м атериалов с учетом страхового запаса. Потребность на квартальный выпуск продукции и запас. 1 квартал: 26 руб. * 850 = 22,1 тыс. руб.; 22,1 / 3 = 7,37 тыс. руб.; 2 квартал: 26 руб. * 950 = 24,7 тыс. руб.; 24,7 / 3 = 8,23 тыс. руб.; 3 квартал: 26 руб. * 1050 = 27,3 тыс. руб.; 27,3 / 3 = 9,1 тыс. руб.; 4 квартал: 26 руб. * 1150 = 29,9 тыс. руб.; 29,9 / 3 = 9,97 тыс. руб.; 1 год: 22,1 + 24,7 + 27,3 + 29,9 = 104 тыс. руб.; 2 год: 26 руб. * 5000 = 130 тыс. руб.; 130 / 12 = 10,83 тыс. руб. Таблица 4. № Показатели 1 год 2 год В т.ч. по кв арталам Всего 1 2 3 4 1 Стоимость ма териалов на выпуск продукции 22,1 24,7 27,3 29,9 104 130 2 Запас матери алов на начало периода 7,37 8,23 9,1 9,97 10,83 10,83 3 Увеличение(у меньшение) запасов в течение периода 0,86 0,87 0,87 0,86 3,46 – 4 Стоимость за купки 22,96 25,57 28,17 30,76 107,46 130 5 Кредиторска я задолжен-ность на начало периода 7,37 7,58 8,44 9,3 7,37 10,15 6 Оплата матер иалов в срок 22,75 24,71 27,31 29,91 104,68 129,75 7 Кредиторская задолжен-ность на конец периода 7,58 8,44 9,3 10,15 10,15 10,04 По условию задачи запас в размере 7,37 тыс. руб. должен быть оплачен начала 1 к вартала, следовательно кредиторская задолженность на начало 1 квартала будет 7,37 тыс. руб. 1 квартал: Оплата материалов в периоде 7,37 + (22,96 * 0,67) = 22,75 тыс. руб.; КЗ = 22,96 * 0,33 = 7,58 тыс. руб.; 2 квартал: Оплата материалов в периоде 7,58 +(25,57 * 0,67) = 24,71 тыс. руб.; КЗ = 25,57 * 0,33 = 8,44 тыс. руб.; 3 квартал: Оплата материалов в периоде 8,44 + (28,17 * 0,67) = 27,31 тыс. руб.; КЗ = 28,17 * 0,33 = 9,3 тыс. руб.; 4 квартал: Оплата материалов в периоде 9,3 + (30,76 * 0,67) = 29,91 тыс. руб.; КЗ = 30,76 * 0,33 = 10,15 тыс. руб.; 1 год: Оплата материалов в периоде 22,75 + 24,71 + 27,31 + 29,91 = 104,68 тыс. руб.; КЗ = 10,15 тыс. руб.; 2 год: Оплата материалов в периоде 10,15 + (130 * (365 - 30) / 365) = 129,75 тыс. руб.; КЗ = 130 * 0,08 = 10,4 тыс. руб. Расчеты занесены в табл.4. Для составления плана движения денежных средств рассчитаем чистый пот ок денежных средств, затем, определив какой суммы не хватает, зафиксируе м ее как денежные средства на начало периода. Сумма денежных средств на начало деятельности предприятия будет соста влять 45 тыс. руб. Расчеты занесены в табл.5. Таблица 5. № п/п Показатели 1 год 2 год В т.ч. по кв арталам Всего 1 2 3 4 1.1. Денежные ср едства на начало периода 45 64,81 123,12 191,87 45 269,1 1.2. Поступления от реали-зации продукции 126,99 182,05 204,6 224,6 738,24 996,84 1.3. и того поступления 171,99 246,86 327,72 416,47 783,24 1265,94 2.1. Оплата мате риалов 22,75 24,71 27,31 29,91 104,68 129,75 2.2. Заработная плата основных рабочих с отчислениями на социальные нужды 18,7 20,9 23,1 25,3 88 110 2.3. Прочие пере менные затраты 18,7 20,9 23,1 25,3 88 110 2.4. Условно-постоянные расходы (без аморти-зации) 25 25 25 25 100 112 2.5. Налог на при быль 22,03 32,23 37,34 41,85 133,44 185,61 2.6. итого плат ежи 107,18 123,74 135,85 147,36 514,12 647,36 3 Чистый денеж ный поток 19,81 78,12 146,87 224,1 224,1 573,58 4 Денежные средства на конец периода 64,81 123,12 191,87 269,1 269,1 618,58 3. Плановый агрегированный баланс. До начала формирования агрегированного баланса определяется первонач альный (уставный) капитал, необходимый для начала деятельности. п ервоначальный капитал равен сумме з атрат: – на приобретение оборудования 60 тыс. руб.; – на оплату аренды 7,5 тыс. руб.; – с учетом денежных средств на расчетном счете 45 тыс. руб. Уставный капитал равен 112,5 тыс. руб. Стоимость имущества в 112,5 тыс. руб. опреде ляет созданные активы. Основные фонды в балансе фиксируются по остаточной стоимости, т.е. ежекв артально снимается износ в размере (60 тыс. руб. * 0,1) / 4 = 1,5 тыс. руб. Плановый агрегированный баланс приведен в таблице 6. Таблица 6. актив 1.1.01г. 1.4.01г. 1.7.01 г. 1.10.01г. 1.1.02г. 1.1.03г. 1 Основные средства 60 58,5 57 55,5 54 48 2 Запасы матер иалов 7,37 8,23 9,1 9,97 10,83 10,83 3 Расходы буду щих периодов (аренд-ная плата) 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 4 Готовая продук-ция на складе (по себестоимости) – 8,67 9,31 10,08 10,81 11,75 5 Отгруженная продукция (по себестоимости) – 13,27 15,66 16,97 18,22 18,76 6 Денежные сре дства 45 64,81 123,12 191,87 269,1 618,58 валюта баланса 119,87 160,98 221,69 291,89 370,5 715,4 пассив 1.1.01г. 1.4.01г. 1.7.01г. 1.10.01г. 1.1.02г. 1.1.03г. 1 Уставный кап итал 112,5 112,5 112,5 112,5 112,5 112,5 2 Нераспредел енная прибыль – 40,9 100,75 170,09 247,8 592,51 3 Убыток – – – – – – 4 Кредиторска я задолженность 7,37 7,58 8,44 9,3 10,15 10,4 валюта баланса 119,87 160,98 221,69 291,89 370,5 715,4
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
- Поддаются ли дрессировке гориллы?
- Конечно, лет 25 назад поймали парочку, побрили - до сих пор всех в теннис дрючат.
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru