Контрольная: Правовые основы валютного контроля - текст контрольной. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Контрольная

Правовые основы валютного контроля

Банк рефератов / Финансы

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Контрольная работа
Язык контрольной: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Microsoft Word, 188 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникальной работы

Узнайте стоимость написания уникальной работы

12 ВВЕДЕНИЕ Либерализация внешнеэкономической деятельности и предоставление пра ва выхода на внешний рынок практически любому хозяйствующему субъекту, включая физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельност ью без образования юридического лица, привели к возникновению новой для российской экономики и законодательства проблемы массовой утечки из Р оссии за рубеж валютных средств. Суммы, размещенные на зарубежных счетах российских физических и юридических лиц, исчисляются миллионами долла ров. Отмечая масштабность этих процессов, эксперты указывают, что в случ ае возврата в Россию ее валютных ресурсов страна смогла бы не только реш ить проблему выплаты внешней задолженности, но и отказаться от финансов ой помощи других государств и международных организаций. Таким образом, сформировалась система утечки финансовых ресурсов из России, в основе к оторой лежит незаконная реализация российскими предпринимателями пра в на осуществление внешнеэкономической деятельности (злоупотребление данным правом). Причины существования этой системы - непривлекательност ь инвестиционного климата России не только для иностранных, но и для соб ственных предпринимателей. Острота проблемы незаконного вывоза российского капитала побудила Пре зидента и Правительство Российской Федерации принять меры, направленн ые на обеспечение поступления в страну экспортной валютной выручки и уп орядочивающие вывоз валюты из страны за рубеж (система валютного регули рования, важнейшим направлением которого является валютный контроль). Фундамент нормативной базы валютного регулирования образовали Закон Р Ф "О валютном регулировании и валютном контроле" Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховн ого Совета РФ, 1992, No. 45, ст. 2542. , а также принятые в его развитие м ногочисленные подзаконные акты. В 1992-1995 годах в основном было завершено ст роительство системы органов и агентов валютного регулирования и валют ного контроля: образованы Федеральная служба России по валютному и эксп ортному контролю и ее территориальные органы - 12 региональных центров и 3 отделения. Однако более чем трехлетняя деятельность по применению законодате льства о валютном регулировании и валютном (экспортном и импортном) конт роле свидетельствует о том, что тенденция утечки капитала из страны пока не преодолена. Главная причина этого, на мой взгляд, коренится в негоднос ти методов и средств, применяемых государством для решения данной пробл емы. Гражданско-правовая природа отношений, которые используются для пе реброса валюты за рубеж, отторгает неадекватные ей методы регулировани я, имеющие главным образом административный характер. Существуют и иные многочисленные способы нелегального или полуле гального оставления российских валютных ресурсов за рубежом (занижени е контрактных цен; применение в противоправных целях особенностей межд ународных валютных расчетов; использование оффшорного бизнеса в качес тве легального канала утечки капитала и "отмывания" "грязных денег" и др.). Э ти примеры - наглядная иллюстрация бессилия административных методов р ешения проблем, имеющих гражданско-правовой характер. Результатом тако го рассогласования является тот факт, что законодательство о валютном р егулировании несовершенно и не работает на те цели, ради которых оно соз давалось. Более того, ужесточение законодательства о валютном контроле в качестве обратной реакции предпринимателей обусловило поиск ими нов ых каналов и способов утечки валюты за рубеж: изменение методов валютног о регулирования влечет совершенствование способов противодействия ем у. Однако, так или иначе на настоящий момент сложилась система валютного ре гулирования и валютного контроля Российской Федерации, составляющая н еотъемлемую часть финансовой системы страны. Существует понятие закон одательства о валютном регулировании и валютном контроле, система конт ролирующих органов и определены санкции за нарушения в сфере валютного регулирования и контроля. В настоящей работе представляется интересным рассмотреть правовые осн овы валютного регулирования и контроля, в том числе основные понятия, си стему контролирующих органов, а так же виды санкций, как один из способов регулирования. 1. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ Валюта Росси йской Федерации: а) находящиеся в обращении, а так же изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие об мену рубли в виде банковских билетов, банкнот Центрального банка Россий ской Федерации и монеты; б) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях в Рос сийской Федерации; в) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пр еделами Российской Федерации на основании соглашения, заключаемого Пр авительством Российской Федерации и Центральным банком Российской Фед ерации с соответствующими органами иностранного государства об исполь зовании на территории данного государства валюты Российской Федерации в качестве законного платежного средства. Иностранная валюта а) денежные знаки в виде банкнот, казначейск их билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платеж ным средством в соответствующем иностранном государстве или группе го сударств, а так же изъятые или изымаемые из обращения но подлежащие обме ну денежные знаки; б) средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единиц ах. Валютные ценности а) иностранная валюта; б) ценные бумаги в иностранной валюте; в) драгоценные металлы; г) природные драгоценные камни. Валютные операции Понятие валютных операций дано в п. п. 7-10 ст . 1 Закона о валютном регулировании. К валютным операциям законодатель от нес: операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на в алютные ценности, в том числе использование в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; ввоз и п ересылку в Российскую Федерацию и из нее валютных ценностей; осуществле ние международных денежных переводов. Таким образом, предварительная о плата по внешнеторговому контракту однозначно должна квалифицировать ся как валютная операция, связанная с использованием в качестве средств а платежа иностранной валюты. Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связа нные с движением капитала. К текущим валютным операциям относятся: - переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и им порту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанн ых с кредитованием экспортно - импортных операций на срок не более 180 дней; - получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней; - переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, д ивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим опер ациям, связанным с движением капитала; - переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, на следства, и также другие аналогичные операции. Валютными операциями, связанными с движением капитала, являются: - прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с це лью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприя тием; - портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг; - переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущ ество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны ег о местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижим ость; - предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экс порту и импорту товаров, работ и услуг; - предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней; - все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциям и. Практическое значение деления валютных операций на два указанных вида состоит в том, что текущие валютные операции осуществляются резидентам и без ограничений, то есть в безлицензионном порядке, а вывоз из страны ка питала требует предварительного получения экспортером такой лицензии (ст. 6 Закона о валютном регулировании). Данной статье корреспондирует ч. 3 п . 1 ст. 49 ГК РФ, согласно которой отдельными видами деятельности, перечень ко торых установлен законом, юридическое лицо вправе заниматься только на основании специального разрешения (лицензии). Применительно к осуществлению капитальных валютных операций обязанно сть по их лицензированию устанавливают "Основные положения о регулиров ании валютных операций на территории СССР", утвержденные Госбанком СССР 24 мая 1991 года, с последующими изменениями, внесенными в 1991-1994 годах Далее - Основные положени я , действие которых пролонгировано на территории Росси и телеграммой ЦБ России от 19 мая 1993 года No. 83-93 См.: письмо Высшего Арбитражного Суда РФ от 11 ян варя 1993 года No. ВЯ-7-С-13/ОСЗ-5. . "Основные положения о регулирова нии валютных операций на территории СССР" применяются с учетом правил, с одержащихся в Положении об изменении порядка проведения в Российской Ф едерации некоторых видов валютных операций, утвержденном приказом Цен трального банка РФ 24 апреля 1996 года No. 02-94. - Экономика и жизнь, 1996, No. 23, с. 18. Положение уточняет некоторые виды валютных операций, о существление которых возможно без разрешения ЦБ России. Оно фактически исключило из числа капитальных некоторые виды операций с валютой. Действующий порядок лицензирования капитальных валютных операций рос сийских резидентов заключается в следующем. На вывоз капитала всякий ра з необходимо получать в Главном управлении валютного регулирования и в алютного контроля Банка России разрешение (лицензию), представив завере нные копии учредительных документов, технико-экономическое обосновани е, справки из обслуживающего банка, копии аудиторского заключения. Средн ий срок получения каждой лицензии - до двух месяцев. При этом порядок обжа лования отказа в выдаче лицензии действующим законодательством не уре гулирован. По понятным причинам обязанность получения разовых разреше ний на вывоз капитала является дополнительным обременением для хозяйс твующих субъектов. 2. ВИДЫ ВАЛЮТНОГО КОНТРО ЛЯ Перечислим основные напр авления валютного регулирования и валютного контроля: 1. Таможенно-банковский контроль за поступлением валютной выручки о т экспортных операций: Первой задачей, поставленной правительством РФ перед Центральным Банком России (ЦБ РФ) и ГТК России в 1993 году , было обеспечение возврата валю тной выручки по экспортным операциям. Правовой поддержкой этого меропр иятия было утверждение 12.10.1993 г. совместной инструкции ЦБ РФ № 19 и ГТК России № 01-20-10283 «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Росс ийскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров» ( далее Инструкц ия). В инструкции установлен порядок осуществления и механизм реализаци и валютного контроля за поступлением валютных средств на счета предпри ятий, организаций-резидентов, осуществляющих экспорт товаров, на основе организации обмена информацией между таможенными органами и уполномоч енными банками. В совместном письме ЦБ РФ № 73 и ГТК РФ № 01-20/746 от 21.01.1994 «О некоторых вопросах орга низации валютного контроля и применения инструкции» уточнена сфера пр именения инструкции. Действие последней распространяется на все сделк и, предусматривающие вывоз товаров с таможенной территории РФ в таможен ном режиме экспорта, по которым: - расчеты между резидентами РФ и нерез идентами осуществляются в валютах иных чем валюта Российкой Федерации; - хотя бы часть требований российског о экспортера к иностранному покупателю будет удовлетворена платежами в иностранной валюте, т.е контроль предусматривает компенсацию экспорт ируемого товара частично платежом в иностранной валюте и частично встр ечными поставками товаров либо платежами в рублях; В инструкции о пределен перечень учетной документации, с помощью которой обеспечивае тся контроль как за прохождением товаров через таможенную границу, так и за поступлением валютной выручки на счета экспортера. В перечень обязательных документов входит: - паспорт сделки (ПС) – базовый докуме нт валютного контроля, оформляемый экспортером в уполномоченном банке, по стандартизованной форме; - учетная карточка (УК) – возвратный д окумент, составляемый таможенными органами на основании ГТД и направля емый ими для контроля в уполномоченные банки; - реестр – документ, объединяющий УК и включающий информацию об отгрузках товаров на экспорт, ожидаемых срок ах и суммах поступления выручки; - досье – специальная подборка докум ентов по контролю за поступлением валютной выручки от экспорта товаров. 2. Валютный контроль за обоснованностью пла тежей в иностранной валюте по импортным товарам. Необходимость введения таможенно-банко вского контроля за импортными операциями была вызвана широким примене нием отечественными импортерами при расчетах – предоплаты, завышение м импортных цен по сравнению с мировыми и т.п., что привело к значительным переводам валютных средств за рубеж, не подтвержденных поставками това ров. Методическое и техническое решение задачи организации валютного контр оля при импорте товаров базировалось на опыте, приобретенном таможенны ми органами и уполномоченными банками при осуществлении контроля за по ступлением валютной выручки от экспорта. Правовой основой для создания эффективной системы валютного контроля по импортным операциям явилось создание совместной инструкции ЦБ РФ №30 и ГТК России № 01-20/10538 от 26.07.95 «О порядке осуществления валютного контроля за о боснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары» , далее инструкция. Действие инструкции распространяется на все сделки, предусматривающие ввоз товаров на таможенную территорию РФ в таможенн ых режимах «выпуск для свободного обращения» и «реимпорт» по которым: - расчеты осуществляются в валютах ин ых, чем валюта РФ; - контракт предусматривает передачу российским резидентом компенсации за поставленных товар хотя бы части чно в виде денежных средств в иностранной валюте; Инструкция же стко предписывает в обязанности отечественным предприятиям и организа циям-импортерам в обеспечение ввоза в Россию товара, эквивалентного по с тоимости уплаченными за него средствами в иностранной валюте, а в случая х непоставки товара должны добиться возврата этих средств в установлен ные контрактом сроки. Указом Презид ента Российской Федерации от 21.11.93 № 1163 «О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в РФ» предписано: в случаях, когда импортеры- резиденты не обеспечили или не полностью обеспечили ввоз уже оплаченно го товара или не добились возврата средств в иностранной валюте в устано вленные контрактом сроки, то они должны нести ответственность в виде штр афа в размере суммы, эквивалентной сумме иностранной валюты, ранее произ веденной в оплату товаров. В Постановлении Правительства России от 26 февраля 1996 года №206 «О мерах по у силению и развитию валютного контроля в Российской Федерации» указано импортерам-резидентам, что в случаях, когда они по объективным причинам не могут обеспечить возврат денежных средств в иностранной валюте, пере веденных из России за границу в целях приобретения товаров, что подтверж дается соответствующими документами, представляемыми указанными импо ртерами-резидентами, рассмотрение этих документов осуществляет МВЭС Р Ф. 3. Осуществление валютного контроля при бартерных оперециях Следующим шагом в деле создания эффективной системы в алютного регулирования и контроля ВЭД в России стало принятие в 1996 г. ряда законодательных и нормативных документов, устанавливающих действенны й контроль за бартерными сделками. Необходимость в принятие мер по упоря дочению бартерный операций диктовалась стремлением сократить неоправ данно высокий их удельный вес во внешнеторговом обороте страны, принося щий большие косвенные валютные потери, особенно из-за неэквивалентного обмена и несбалансированности экспорта и импорта бартерных товаров. Правовой основой создания эффективной системы валютного контроля за бартерными операциями явились Указ Президента России от 18.07.96 № 1209 «О госуда рственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок» и постановл ение Правительства России от 31.10.96 № 1300 «О мерах по государственному регулир ованию внешнеторговых бартерных сделок» Во исполнение Указа Президента РФ и постановления Правительства РФ по регулированию внешнеторговых бартерных сделок 03.12.96 Минфином РФ (№01-14/197)МВЭС РФ (№10-83/3225) и ГТК РФ (№01-23/2197) введен в действие «Порядок оформления, учета паспор тов бартерных сделок». Под внешнеторговыми бартерными сделками понимаются совершаемые при осуществлении внешнеторговой деятельности сделки, предусматривающие обмен эквивалентными по стоимости товарами, работами, услугами, результ атами интеллектуальной деятельности. Российские лица, заключившие бартерную сделку, обязаны в сроки, устано вленные законодательством для исполнения текущих валютных операций, о беспечить ввоз в Российскую Федерацию эквивалентных по стоимости това ров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, подтверди в это соответствующими документами. Экспорт товаров, работ , услуг, результатов интеллектуальной деятельно сти производится только после оформления паспорта бартерной сделки (ПС б), который является основным документом контроля и учета бартерных опер аций. Оформление и переоформление ПСб осуществляет МВЭС РФ или его регио нальные отделения(представительства). 4. Осуществление валютного контроля в нетор говом обороте. Таможенные органы осущствляют валютный контроль в неторговом обороте с целью обеспечения соблюдения норм и пра вил, регулирующих перемещение через границу Российской Федерации юрид ическими и физическими лицами иностранной валюты, ценных бумаг в валюте РФ, драгоценных металлов и камней. При перемещении иностранной валюты физические лица могут ввозить инос транную валюту без ограничений, при условии заполнения таможенной декл арации. Вывоз из РФ наличной иностранной валюты физическими лицами в размере до 500 долларов США осуществляется без ограничений при условии письменного или устного декларирования ее наличия таможенным органам. При вывозе из РФ наличной иностранной валюты физическими лицами в сумме свыше эквивалента 500 долларов США в таможенный орган представляется спр авка по форме № 0406007, в противном случае валюта может быть сдана на хранение в таможенный орган и получена при въезде в РФ. Перемещение валюты РФ через таможенную границу РФ осуществляется в соо тветствии с «Положением о порядке вывоза и пересылки из РФ и ввоза и пере сылки в РФ валюты РФ, принятым в совместной редакции ЦБ РФ, Минфина и ГТК Р Ф от 06.09.96 и письмом ЦБ РФ от 19.09.96 «О нормах вывоза и ввоза наличной валюты РФ фи зическими лицами. Вывоз из РФ валюты России физическими лицами разрешен в пределах суммы, не превышающей 500 МРОТ. Ввоз российской валюты на территорию РФ разрешен свыше 500 МРОТ при подтве рждении документами источников образования этих сумм, заверенной конс ульской службой МИД РФ. Вывоз из РФ памятных монет из драгоценных металлов, находящихся в обраще нии и являющихся законным платежным средством в РФ, физическими лицами р азрешается в количестве не более 10 штук на одно лицо и на одну поездку без обязательства об обратном ввозе. В иных случаях вывоз и пересылка из РФ т аких монет запрещается за исключением вывоза на основании спец.разреше ния ЦБ РФ. (Письмо ГТК РФ от 08.04.94 №01-13/3784 «Опорядке ввоза в РФ и вывоза из РФ памят ных монет из недрагоценных и драгоценных металов. 3. СИСТЕМА ОРГАНОВ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ В соответствии с законодательством Российской Федерации валютный конт роль осуществляется органами валютного контроля. К органам валютного контроля относятся Правительство Российской Федер ации, Центральный банк России, ГТК России и Федеральная служба по валютн ому и экспортному контролю. Правительство России руководит подотчетны ми ему органами валютного контроля: ГТК России, Федеральной службой по в алютному и экспортному контролю. Агентами валютного контроля в России являются подотчетные соответству ющим органам валютного контроля организации осуществляющие свои функц ии в соответствии с законодательством. Уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетн ыми Центральному Банку России. Таким образом, организационная структура системы валютного контроля м ожет быть представлена в виде следующей схемы: Правительство России Центральный банк России Агенты валютного контроля Рис.1 Организационная структура схемы валю тного контроля Исключительно важное место среди субъектов валютного контроля занимаю т таможенные органы. Функции и полномочия таможенных органов в области валютного контроля о пределены Таможенным Кодексом РФ (ст.199). В компетенцию таможенных органов входит: - контроль за перемещением лицами чер ез таможенную границу валюты РФ и ценных бумаг в валюте РФ; - контроль за перемещением лицами чер ез таможенную границу валютных ценностей; - контроль за валютными операциями, св язанными с перемещениями через таможенную границу товаров и транспорт ных средств. 4. САНКЦИИ ЗА НАРУШЕНИЕ ПРАВИЛ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ Федеральным законом Российской Федерации от 1 июля 1994 г. Уголовный кодекс РСФСР был дополнен новыми статьями, предусматривающими ответственност ь за преступные нарушения валютного законодательства - это ст. 162-7 (незакон ные сделки с валютными ценностями) и ст. 162-8 (сокрытие средств в иностранной валюте). В ст. 162-7 УК уголовно наказуемым признается совершение незаконных сделок с валютными ценностями путем их купли-продажи, обмена, использования в к ачестве средства платежа, а равно незаконное хранение, перевозка или пер есылка драгоценных камней или драгоценных металлов в любом виде и состо янии, за исключением ювелирных и бытовых изделий и лома таких изделий. Предметом преступления являются валютные ценности, к которым согласно п. 4 ст. 1 Закона РФ от 9.10.92 "О валютном регулировании и валютном контроле" (дале е Закон от 9.10.92) относятся: иностранная валюта; ценные бумаги в иностранной валюте (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигац ии) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте; др агоценные металлы (золото, серебро, платина, палладий, иридий, родий, рутен ий, осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других быто вых изделий, а также лома таких изделий; природные драгоценные камни (алм азы, рубины, изумруды, сапфиры, александриты) в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а такж е лома таких изделий. Указанный перечень является исчерпывающим. Под сделками с валютными ценностями в этом случае следует понимать опер ации, связанные с переходом права собственности и иных прав на них, в том ч исле операции, связанные с использованием в качестве средства платежа и ностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте, а также и х ввоз, вывоз и пересылка через границу Российской Федерации. В настоящее время порядок совершения валютных операций, помимо Закона о т 9.10.92, определяется: действующими с изъятиями на территории России Основн ыми положениями о регулировании валютных операций на территории СССР, у твержденными письмом Госбанка СССР от 24.05.91 No. 352; Инструкцией ЦБР от 20.01.93 No. 11 "О по рядке реализации гражданами товаров (работ, услуг) за иностранную валюту на территории Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями); Поло жением о совершении сделок с драгоценными металлами на территории Росс ийской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 30.06.94 No. 756 и другими актами. Осуществление валютных операций с нарушением установленных правил явл яется незаконным. Преступление считается оконченным с момента соверше ния незаконной сделки. Субъектами преступления, предусмотренного ст. 162-7 УК, могут являться как ч астные лица, достигшие 16-летнего возраста, так и руководители предприяти й, должностные лица. Данный состав преступления характеризуется наличием прямого умысла. К квалифицирующим признакам относится повторность совершения незакон ных сделок с валютными ценностями, совершение их по предварительному сг овору группой лиц или должностным лицом с использованием служебного по ложения, а также в крупном размере. Под крупным размером, согласно примеч анию к статье, понимается сумма сделки, в 50 раз превышающая минимальный ра змер оплаты труда, установленный законодательством. Статья 162-8 УК предусматривает наказание за сокрытие в крупных размерах ру ководителями предприятий, учреждений, организаций (независимо от формы собственности) средств в иностранной валюте, подлежащих обязательному перечислению на счета в уполномоченных банках Российской Федерации. В данном случае необходимо учитывать, что к иностранной валюте отно сятся не только денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, мон ет, находящихся в обращении и являющихся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, но и из ъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки, а также средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и м еждународных денежных или расчетных единицах. Согласно ст. 5 Закона от 9.10.92 предприятия, созданные в соответствии с з аконодательством Российской Федерации, обязаны полученную ими иностра нную валюту зачислять на свои счета в уполномоченных банках. Уполномоче нными являются банки, имеющие лицензию Центрального Банка России. Откры тие предприятиями счетов в иностранной валюте в банках за пределами Рос сии также допускается только с разрешения главного банка страны. Таким образом, под сокрытием средств в иностранной валюте следует поним ать незачисление иностранной валюты на счета в уполномоченных банках, а также несанкционированное зачисление ее в банки, находящиеся за предел ами России. Например, преступлением является невозврат валютной выручк и от экспорта товаров, совершенной в нарушение положений Инструкции ЦБ Р Ф от 12.10.93 No. 19 и ГТК РФ No. 01-20/10283 "О порядке осуществления валютного контроля за пос туплением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров". Субъект преступления - специальный, то есть им может являться только рук оводитель предприятий, распоряжающийся валютными средствами. Субъективная сторона преступления, предусмотренного ст. 162-8 УК, предполаг ает наличие только прямого умысла. Иными словами, руководитель предприя тия понимает, что средства в иностранной валюте подлежат обязательному зачислению на соответствующие счета, однако не делает этого, желая их ск рыть. К квалифицирующим признакам относится размер сокрытых валютных средст в. Так, крупным признается сокрытие иностранной валюты на сумму, превыша ющую 50 тыс. долларов США, а особо крупным - 250 тыс. долларов США. По части 2 этой статьи наказываются действия, совершенные повторно, либо группой лиц, в особо крупных размерах. Как упоминалось выше валю тные операции подразделяются на текущие и связанные с движением капита ла. Последние требуют получение лицензий ЦБ РФ. Юридические последствия несоблюдения правил о лицензировании валютных операций двойственны. Общегражданско-правовые последствия закреплены в Гражданском кодексе РФ. В соответствии со ст. 173 ГК сделка, совершенная юридическим лицом, не име ющим лицензии на занятие соответствующей деятельностью, может быть при знана судом недействительной по иску государственного органа, осущест вляющего контроль (в данном случае - валютный) за деятельностью этого юри дического лица. Специальная норма о нарушении правила о лицензионном порядке совер шения капитальных валютных операций имеется в Законе о валютном регули ровании, в соответствии с п. 1 ст. 14 которого нерезиденты и резиденты, включа я уполномоченные банки, за нарушение лицензионного порядка совершения валютных операций несут ответственность в виде: а) взыскания в доход государства всего полученного по недействите льным сделкам; б) взыскания в доход государства необоснованно приобретенного не по сде лке, а в результате незаконных действий. Помимо этого субъекты, на которых распространяется валютный контроль, з а отсутствие учета валютных операций, ведение учета валютных операций с нарушением установленного порядка, непредставление или несвоевременн ое представление органам и агентам валютного контроля документов и инф ормации в соответствии с п. 2 ст. 13 Закона о валютном регулировании несут от ветственность в виде штрафов в пределах суммы, которая не была учтена, бы ла учтена ненадлежащим образом или по которой документация и информаци я не были представлены в установленном порядке. Порядок привлечения к от ветственности в случаях, предусмотренных настоящим пунктом, устанавли вается Центральным банком РФ в соответствии с законами Российской Феде рации. Основной санкцией за нарушение законодательства о валютном регулирова нии является взыскание в доход государства всего полученного по недейс твительным сделкам либо необоснованно приобретенного не по сделке, а в р езультате незаконных действий. Однако ее применение на практике весьма проблематично по следующим причинам. Основанием применения указанных санкций является нарушение порядка со вершения капитальных валютных операций, то есть их осуществление без ли цензии. Но в том случае, когда валютная операция не выступает самостояте льной сделкой, а включена во внешнеторговое правоотношение в качестве о дного, не всегда важнейшего, из его элементов (имеются в виду международн ые расчеты во внешнеэкономической деятельности), представляется малов ероятным признание арбитражными судами всей сделки недействительной л ишь потому, что одна из ее сторон не получила предварительного разрешени я Центрального банка РФ на осуществление расчетов в валюте. Осознавая эт о, органы валютного контроля применяют в случаях, подобных анализируемо му, подп. "б" п. 1 ст. 14 - взыскание в доход государства необоснованно приобрете нного не по сделке, а в результате незаконных действий. ЗАКЛЮЧЕНИЕ Итак, на сегодняшний день в Российской Федерации сформирована сист ема валютного регулирования и валютного контроля. Существует норматив но-правовая база, определяющая правила валютного регулирования, функци онируют органы контроля, к нарушителям применяются санкции. Так как по роду объекта регулирования сфера валютного регулиров ания и валютного контроля затрагивает многие отрасли права, довольно ча сто из-за несоответствия норм права возникают правовые коллизии, которы е тем более опасны, что ответственность слишком высока. Существуют различные мнения законодателей в отношении дальнейшего р азвития валютного регулирования, однако развитие законодательства в э той области пока движется по пути ужесточения («закручивания гаек»). Одн ако, суть валютного регулирования и валютного контроля не может останов ить экспорт капитала из России, если финансовый климат страны не распола гает к инвестициям. Таким образом, рассмотрев систему валютного регулирования и валютног о контроля, можно сделать вывод о том, что указанная система не является о сновообразующим институтом финансового права и ее развитие целиком за висит от финансового и инвестиционного климата страны СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 1. Закон РФ «О валютном регулирова нии и валютном контроле», Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верхо вного Совета РФ, 1992, № 45., ст.2542 2. «Основные положения о регулиро вании валютных операций на территории СССР». 3. Письмо ВАС РФ от 11.01.1993, № ВЯ-7-С-13/ОС3-5 4. «Положение об изменении порядк а проведения в РФ некоторых валютных операций», приказ ЦБ РФ от 24.04.96 № 02-94, Эко номика и жизнь, 1996, №23, с.18. 5. Все использованные в работе нор мативные документы получены благодаря правовой системе «Консультант П люс, версия ПРОФ» 6. И.О.Хлестова «Валютные операции и российской законодательство», БЕК, Москва 1997. 7. Таможенный брокер, АО «Нева-Терм инал», Санкт-Петербург 1998.
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
Уровень привлекательности: чуть не сожгли на масленицу.
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Обратите внимание, контрольная по финансам "Правовые основы валютного контроля", также как и все другие рефераты, курсовые, дипломные и другие работы вы можете скачать бесплатно.

Смотрите также:


Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru