Реферат: Перестрахование, его сущность и виды - текст реферата. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Реферат

Перестрахование, его сущность и виды

Банк рефератов / Страхование

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Реферат
Язык реферата: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Microsoft Word, 160 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникального реферата

Узнайте стоимость написания уникальной работы

11 ВВЕДЕНИЕ Страхование - о дна из древнейших категорий общественно-производственных отношений. Страховые отношения известны, по крайней мере, с эпохи позднего средневековья. Тогда в результате вели ких географических открытий заметно расширились горизонты международ ной торговли и предпринимателям потребовались крупные суммы капитала, чтобы использовать новые возможности. Рост богатства общества и степен ь удовлетворения его потребностей в решающей мере зависели от страхова ния. Первый из известных в мировой практике договоров страхования был оф ормлен в Генуе в 1347г. Первый письменный договор страхования жизни, дошедш ий до наших дней, был заключен в Англии в XVI в. Страхование возникло и развивалось, имея своим конечным наз начением удовлетворение потребностей человека, его осознанных запросо в в страховой защите от различных случайностей. В страховании реализова лись определенные экономические отношения, складывающиеся между людьм и в процессе производства, распределения, обмена и потребления, материал ьных благ. Оно предоставляло всем хозяйственным субъектам гарантии в во змещении ущерба. На этой почве закономерно возникла идея объединения заинтересованных лиц по возмещению материал ьного (имущественного) ущерба путем его солидарной раскладки между учас тниками объединения. Действительно, если бы каждый владелец имущества н амеревался возмещать ущерб за свой счет, то он вынужден был бы создавать материальные резервы, по величине равные имеющемуся имуществу, что очен ь невыгодно. В то же время многолетний жизнен ный опыт показывает, что, хотя непредвиденные и стихийные бедствия носят случайный и неравномерный характер, число пострадавших всегда меньше ч исла заинтересованных лиц или хозяйств. При таких условиях солидарная р аскладка возможного ущерба между заинтересованными владельцами имуще ства существенно сглаживает последствия стихийных бедствий и случайно стей. Чем больше заинтересованных лиц или хозяйств участвуют в раскладк е ущерба, тем меньшая доля средств приходится на каждого участника. Так в озникло страхование, сущность которого состоит в замкнутой раскладке в озможного ущерба между заинтересованными лицами. Наиболее примитивной формой раскладки ущерба было нату ральное страхование. По мере развития товарно-денежных отношений, натур альное страхование уступило место страхованию в денежной форме. Раскладка ущерба в денежной форме значительно расширила и упростила возможности страхования. Стра хование превратилось во всеобщее универсальное средство по защите иму щественных интересов физических и юридических лиц при наступлении опр еделенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируем ых из уплачиваемых ими страховых взносов (премий, платежей). То есть экономическая сущность страхования состоит в фор мировании страховщиком страхового фонда за счет страховых взносов стр ахователей, предназначенного для страховых выплат страхователям при н аступлении страховых случаев, оговоренных в договоре. Страхование в нашей стране прошло несколько этапов в д ореволюционный и послереволюционный периоды. Основной формой страхова ния в дореволюционном периоде было добровольное страхование, которое о существлялось акционерными обществами, обществами взаимного страхова ния и земскими обществами. В послереволюционном периоде страхование пр ошло два этапа: в условиях социализма (при государственной монополии на этот вид деятельности) и в условиях становления рыночной экономики. При государственной страхово й монополии страхование предоставляло населению очень узкий спектр ус луг, дополняющих систему государственного социального обеспечения (Со цстрах). Расширение самостоятельности товаропроизводителей , формирование рыночной инфраструктуры, резкое снижение сферы государс твенного воздействия на развитие производственных отношений и распред еление материальных благ в корне изменили процесс формирования отечес твенного страхового рынка, его содержание, виды страховых услуг, предлаг аемых физическим и юридическим лицам. Общественное развитие России обусловило необходим ость перехода к страховому рынку, функционирование которого опирается на познание и использование экономических законов, таких как закон стои мости, закон спроса и предложения. Российский страховой рынок обладает мощным потенциа лом развития. Об этом свидетельствует тот факт, что общий объем страховы х платежей составляет в РФ не более 1% от годового ВВП, тогда как в развитых странах этот показатель составляет 8-10%. Предпосылками для дальней шего развития страхового дела в нашей стране являются не только наметив шаяся финансовая стабилизация и оживление экономики, но и становление и сточников такого развития. Во-первых, укрепление негосударственного се ктора экономики: частный предприниматель (собственник) в силу своей экон омической обособленности от государства вынужден страховать свои риск и. Во-вторых, источником спроса на страховые услуги является рост объемо в и разнообразия частной собственности физических и юридических лиц. Пр и этом важное значение имеет развитие рынка недвижимости и ипотечного к редитования жилищного строительства, а так же приватизация жилого госу дарственного фонда. В-третьих, важным источником развития страхового ры нка является сокращение некогда всеобъемлющих гарантий, предоставляем ых системой государственного соцстрахования и соцобеспечения. Сегодня отсутствие гарантий должно восполняться различными формами личного с трахования. ПЕРЕСТРАХОВАНИЕ, ЕГО СУЩНОС ТЬ И ФУНКЦИИ Одним из видов страхования является перестрахование. Перестрахование позволяет комп енсировать колебания и сокращать потенциал ущерба. Это система экономи ческих отношений, в соответствии с которой страховщик, принимая на страх ование риски, часть ответственности по ним (с учетом своих финансовых во зможностей) передает на согласованных условиях другим страховщикам с ц елью создания по возможности сбалансированного портфеля страхований, обеспечения финансовой устойчивости и рентабельности страховых опера ций. В основе перестрахования - договор, согласно которому одна сторона - цедент передает полностью или частично страховой риск (гр уппу страховых рисков определенного вида) другой стороне - перестраховщ ику, который в свою очередь принимает на себя обязательство возместить ц еденту соответствующую часть выплаченного страхового возмещения. Из п риведенного определения следует, что в договоре перестрахования высту пают две стороны: страховое общество, передающее риск, который мы будем н азывать перестраховочным риском, и страховое общество, принимающее рис к на свою ответственность, которое мы будем называть перестраховщиком. С ам процесс, связанный с передачей риска, следует называть цедированием р иска, или перестраховочной цессией. В этой связи перестраховщика, отдающ его риск, называют цедентом, а перестраховщика принимающего риск, - цесси онарием. Риск, принятый данным перестраховщиком от цедента, довольно час то подвергается последующей передаче полностью или частично следующем у страховому обществу. Последующая передача перестраховочного риска н азывается ретроцессией. Страховое общество, отдающее риск в перестрахо вание третьему участнику, называется ретроцедентом, а страховое общест во, принимающее ретроцедированный риск, - ретроцессионарием. Родиной перестрахования считается Германия. Первое пере страховочное общество было образовано в Кельне в 1846г., затем появилось Мю нхенское перестраховочное общество. “Русское общество перестраховани я” возникло в 1895г., и занималось оно перестрахованием огневых рисков. Сбор премий составлял 11,4 млн. руб. в год, а убытки - 8 млн. руб. Общество обладало кап италом в 4 млн. руб. перестрахованием занималось и русское страховое обще ство “Помощь” с премиями в 4,3 млн. руб. и убытками в 2,5 млн. руб. в год. Создание этих обществ преследовало цель препятствовать оттоку золота в виде пре мий за границу. В данное время основной целью соглашений отечественных п ерестраховочных компаний с компаниями assistance ( assistance - комплекс страховых услу г) является передача страховщиком (перестраховщиком, или цедентом) в пер естрахование иностранной компании (перестраховщику, или цессионарию) о пределенного процента страховой ответственности и соответственно так ого же процента страховой премии (как показывает практика, примерно от 65% до 95%). Это означает, что львиная доля страховых взносов попадает в руки ино странных сервисных или страховых компаний, либо в руки сервисных, страхо вых и перестраховочных компаний одновременно. На долю отечественных ст раховых или перестраховочных компаний остается лишь 5%-35% от общей суммы с обранной ими страховой премии. Классическое определение перес трахования было дано в XIX в. в законода тельстве Великобритании, где было сказано, что перестрахование являетс я новым страхованием того же самого, уже застрахованного риска и что зак лючается оно для того, чтобы обезопасить страховщика от ранее принятых р исков. Немецкая юрисдикция еще б олее кратка и категорична: перестрахованием признается страхование ри сков, принятых страховщиком В законе Российской Федераци и “О страховании” дается определение перестрахования: “Перестраховани ем является страхование одним страховщиком (перестрахователем) на опре деленных договором условиях риска исполнения всех или части своих обяз ательств перед страхователем у другого страховщика (перестраховщика)”. В ст.27 Закона говорится: «Для обеспечения своей платежеспособности страховщики обязаны соблюдать н ормативные соотношения между активами и принятыми ими страховыми обяз ательствами. Методика расчета этих соотношений и их нормативные размер ы устанавливаются Росстрахнадзором». Страховщики, принявшие обязательства в объемах, пре вышающих возможности их исполнения, за счет собственных средств и страх овых резервов обязаны застраховать у перестраховщиков риск исполнения соответствующих обязательств”. Согласно методике Росстрахна дзора страховщик обязан передать в перестрахование часть риска (своих о бязательств перед страхователем), если не будет соблюдаться условие: S =( A - Y )*5% / 100%, где S - сумма, на которую страховщик имеет право заключать догово ры по данному виду страхования; А - величина активов (авуаров (фр. avoire ) - активы (денежные средства, ценные б умаги, счета в банках и т.д.) - часть страхового баланса) страховщика; Y - размер уплаченного уставного кап итала; 5% - нормативное процентное отношение поступивших страховых взносов к уплаченному уставному капит алу по данному виду страхования. Следовательно, перестрахован ие гарантирует платежеспособность страховщика при наступлении чрезвы чайных (выше нормальных) ущербов (убытков). В Условиях лицензирования страховой деятельности (ст .3, п.3.5) говорится, что максимальная ответственность по отдельному риску ст рахования жизни, страхования от несчастных случаев и болезней, медицинс кого страхования и страхования ответственности владельцев автотрансп ортных средств не может превышать 10% собственных средств страховщика. В о стальных видах страховой деятельности максимальная ответственность п о пяти наиболее крупным рискам не должна превышать двукратного размера собственных средств. В то же время в ст.13 (п.2) Закона “О страховании” сказано, чт о страховщик, заключивший с перестраховщиком договор о перестраховани и, остается ответственным перед страхователем в полном объеме в соответ ствии с договором страхования. Таким образом, исходя из да нных определений, перестрахование является “вторичным” страхованием с траховщиков от чрезвычайных рисков, превышающих платежеспособность ст раховой организации. В этом основная сущность и функция перестрахования. С финансово-экономической точки зрения, перестрахова ние - это форма отношений Сторон (страховщика и перестраховщика), в соотве тствии с которой страховщик принимая на страхование риски по защите иму щественных интересов физических и юридических лиц, часть ответственно сти по ним передает на согласованных договорных условиях другим страхо вщикам (перестраховщикам) с целью создания по возможности сбалансирова нного портфеля страхований, обеспечения финансовой устойчивости (плат ежеспособности) и рентабельности страховых операций. ПЕРЕСТРАХОВАНИЕ, КАК ОСНОВА ОБЕСПЕЧЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ Проблема обеспечения фин ансовой устойчивости страхового фонда рассматривается двояко: как опр еделение степени вероятности дефицита средств страховой компании за о пределенный период и как отношение доходов к расходам страховщика за ис текший тарифный период. Теоретической основой определ ения степени вероятности дефицитности средств является так называемый “коэффициент профессора Ф.В. Коньшина” К= Ц (1- q )/ n * q , (1) где К - коэффициент; q - средняя тарифная ста вка по всему страховому портфелю; n - количество застрахованных объектов. Чем меньше будет значение К, тем ниже вероятность дефицитности средств и тем выше финансовая устой чивость страховой компании. Однако данный коэффициент дает наиболее точные результат ы в тех случаях, когда страховой портфель страховщика состоит из объекто в с примерно одинаковыми страховыми суммами (однородными по стоимости с траховыми рисками). На величину показателя К, как видно из формулы (1), не вли яет величина страховой суммы (страхового покрытия), ее нет в формуле, а вли яют лишь количество застрахованных объектов ( n ) и размеры средней тарифной ставки ( q ). Иными словами, чем больше застрахованных объектов и выше разме р страхового тарифа, тем меньше будет К и выше финансовая устойчивость с траховых операций. Для оценки финансовой устойчивости страхового фонда к ак отношения доходов к расходам за тарифный период (практический аспект ), используется формула: К фу =(Д+С зф )/Р, (2) где К фу - коэффициент финансовой устойчивости; Д - сумма доходов страховщика за тарифный период; Р - сумма расходов за тот же перио д; С зф - сумма средств в запасных фондах. Нормальным состоянием финансовой устойчивости страховой организации следует считать, если К фу > 1, т.е. когда сумма доходов с учетом остатка средств в запасных фондах превышает все расходы страховщика. Проблема обеспечения фин ансовой устойчивости страховых организаций, как видно из формулы (2), непо средственно связана с выравниванием размеров страховых сумм, на которы е застрахованы различные объекты. Только в этом случае, согласно коэффиц иенту Ф.В. Коньшина финансовая устойчивость не зависит от размера страхо вых сумм. Стремление страховщиков к выравниванию страховых сумм и пород ило потребность в перестраховании. ОСНОВНЫЕ ВИДЫ ПЕРЕСТРАХОВОЧ НЫХ ДОГОВОРОВ Правовой характер договора пере страхования является предметом теоретических дискуссий: следует ли ра ссматривать перестрахование как обособившуюся отрасль страхования ил и как самостоятельную отрасль вне страхования. Одной из отличительных черт договора перестрахования яв ляется принцип “возмездности”, заключающийся в том, что перестраховщик обязан выплатить цеденту (перестрахователю) страховую сумму, или страхо вое возмещение, пропорционально доле участия и только в том случае, если перестрахователь выплатил причитающуюся страховую сумму (страховое во змещение) страхователю. При этом перестрахователь обязан предоставить перестраховщику полную и достоверную информацию о цедированном риске. Это требование называется “принципом доброй воли”. Объектом перестраховочных отношений цедента и цессиона рия являются имущественные интересы страхового общества. Перестраховщ ик не имеет ни каких прав и обязанностей, вытекающих из заключенных пере страхователем договоров страхования. В свою очередь страхователь не им еет ничего общего с договорами перестрахования, заключенными перестра хователем относительно передачи рисков. Страховщик не обязан информир овать страхователя о намерении передать в перестрахование полностью и ли частично взятые риски. По форме взаимно взятых обязательств договоры перестрах ования подразделяются на: - факультативные (н еобязательные); - облигаторные ( обязательные); - факультативно-облигаторные , или договоры “открытого покрытия”. Наиболее ранней формой дог оворов были договоры факультативного пе рестрахования. Такой договор представляет собой индивидуальную сделку , касающуюся одного риска. Отличительной чертой его является то, что как п ерестрахователю, так и перестраховщику предоставлена возможность индивидуальной оценки риска : цеденту - в реше нии вопроса, сколько следует оставить в собственном риске (собственное у держание), а цессионарию - в решении вопросов принятия риска в том или ином объеме. Отрицательной стороной факультативного перестрахования являе тся то, что цедент должен передать часть риска до заключения договора со страхователем. В силу этого цессионарий располагает небольшим промежу тком времени для подробного анализа получаемого риска. Договор облигаторно го перестрахования обязывает цедента в передаче определе нных долей во всех рисках, принятых на страхование, если их общая страхов ая сумма превышает определенное заранее собственное участие (гарантию) страховщика. С другой стороны, этот договор налагает обязательство на пе рестраховщика принять предложенные ему доли этих рисков. Такой вид дого вора наиболее выгоден для цедента, поскольку все заранее определенные р иски автоматически получают страховое обеспечение у перестраховщика. Факультативно-облигаторная (переходная) фор ма договора дает цеденту свободу принятия решений: в отношении каких рис ков и в каком размере следует их передать цессионарию. В свою очередь цес сионарий обязан принять цедированные доли рисков на заранее оговоренн ых условиях. Перестраховщику эта форма договора может быть невыгодна и н ебезопасна, поскольку перестрахователь, произведя селекцию рисков в ст раховом портфеле, может передать в перестрахование самые небезопасные риски. При облигаторно-факультативном перестраховании предполагается обязательность для перестрахователя, а факультативность для перестрах овщика. Разновидностью факультативно-облигаторного перестрах ования является так называемый “открытый ковер” . В данном случае перестрахователь может передавать риски без каких-либо ограничений и без четко определенного собственного удержан ия, что невозможно по эксцедентному договору. В целом перестраховочные договора делятся на две основные группы: - пропорционал ьное перестрахование; - непропорциональн ое перестрахование. 1. Договора пропорционально го перестрахования. Основными формами договор ов пропорционального страхования являю тся: - квотный (quota share treaties), или долевой ; - эксцедентный ( surplus treaties ), или лимитный; - квотно-эксцеден тный , или смешанный. Кроме этих фо рм договоров, иногда используются модификации этих форм, которые примен яются в зависимости от поставленных целей. К ним относятся: - открытый ковер; - почтовый ковер; - первоочередные или приоритетн ые передачи и т.д. Квотный, или долевой, договор является наиболее простой формой пропорционального пере страхования. Согласно условиям этого договора перестрахователь переда ет в перестрахование в согласованной с перестраховщиком доле все без ис ключения принятые на страхование риски по определенному виду страхова ния или группе смежных страхований. В той же доле перестраховщику переда ется причитающаяся ему страховая премия, а он возмещает перестраховате лю в той же доле все оплаченные им страховые убытки при наступлении стра хового случая, т.е. при квотном договоре цессионарий полностью разделяет убытки цедента в определенной доле. Определяющим фактором по эксцедентному договору явл яется так называемое “собственное удержание”, представляющее собой оп ределенный уровень удержания страховой суммы, в пределах которой перес трахователь оставляет на своей ответственности только определенную ча сть (лимит) рисков, а остальное передает перестраховщику. Максимум собственного участия страховщика в покрытии в озможного ущерба называют эксцедентом . Лимит собственной о тветственности страховщик, как правило, устанавливает в определенной с умме в каждой группе рисков, но по одному виду страхования (например, суда , грузы, космические и др. объекты и т.п.). Так, если максимум собственного уч астия перестрахователя составляет 100 млн. руб., то все принятые на страхов ание риски в пределах этой суммы остаются на ответственности перестрах ователя, а все сверх этой суммы передается перестраховщику. При заключении договор а эксцедентного перестрахования исключаются все риски, страховая сумм а которых меньше или равна установленному для данного портфеля количес тву долей собственного участия страховщика (например, если максимум уча стия перестраховщика равен 9 долям участия страховщика, то договор перес трахования автоматически предусматривает покрытие 9 долей (линий), или 9 п ерестраховочных максимумов. И наоборот, риски, страховая сумма которых п ревышает собственную ответственность страховщика, считаются перестра хованными. Процент перестрахования - это отношение доли участия перестраховщика к страховой сумме данного риска. Он состав ляет основу для взаиморасчетов между перестрахователем и перестраховщ иком, как по перестраховочным платежам, так и по страховой выплате. Договоры эксцедентного перестра хования применяются на практике значительно чаще, чем дог оворы квотного перестрахования, так как являются более выгодны для пере страхователя. Эти преимущества выражаются в том, что обеспечивают макси мальное выравнивание страхового портфеля, оставляемого на собственном риске перестрахователя, что и требуется для достоверного определения к оэффициента профессора Ф.В. Коньшина. Кроме того, по договору эксцедентн ого перестрахования меньшая сумма страховых платежей передается перес траховщику. Квотно-эксцедентный договор перестрахо вания представляет собой сочетание двух перечисленных выше видов пере страховочных договоров. Портфель данного вида перестрахования перестр аховывается квотно, а превышение сумм страхования рисков сверх установ ленной квоты (нормы) в свою очередь подлежит перестрахованию на принципа х эксцендентного договора. Например, если страховщик решил 25% риска остав ить на собственном удержании, а 75% перестраховать квотно, то при лимите по договору 300 тыс. руб., емкость квотного договора будет равна 225 тыс. руб. Следо вательно, свыше 225 тыс. руб. будет действовать эксцедентный договор, лимит по которому поставлен в зависимость от емкости квотного договора. Ковер, почтовый ковер - реализуются факульта тивным методом. Между перестрахователем и перестраховщиком заключаетс я договор, определяющий основные моменты передачи страховых рисков. Нап ример, перестрахователь предлагает отдельные риски на перестрахование , а перестраховщик рассматривает каждую конкретную передачу риска, посл е чего принимает решение: принять риск. Отклонить его или изменить предл оженные условия. Первоочередные передач и на являются особой формой договора, но предполагают, что перестраховыв ается часть риска до того, как будут производиться передачи по основным договорам. Такие передачи могут производиться в соответствии с законом или при участии в перестраховочном соглашении с другими компаниями (в т. ч. и принадлежащими к одной финансовой группе). Передача рисков производ ится факультативно, а соглашения между компаниями носят облигаторный х арактер. 2. Договора непропорциональ ного перестрахования. В отличии от пропорционального перестрахования, где главн ым является долевое распределение ответств енности по рискам (доля страховой суммы, премии, убытка), непропорциональ ное перестрахование базируется на разделении ответственности Сторон по убытку . В нем отсутствует прямая зависимос ть структуры договора от страховых сумм. При непропорциональном перестрах овании платой за предоставленное покрытие ущерба является определенна я часть страхового взноса (премии), но эта часть определяется не в соответ ствии с долей участия перестраховщика в дого воре, а с долей убытка . Назначение такого пере страхования - обеспечение гарантии платежеспособности страховщика по принятым рискам при крупном убытке. Этот вид перестрахования известен с конца XIX века, но в широких масштабах стал применяться после окончания вт орой мировой войны. Чаще всего применяется по договорам страхования гра жданской ответственности владельцев транспортных средств за ущерб, пр ичиненный третьим лицам в результате дорожно-транспортного происшеств ия. Непропорциональное страхование применяется так же во всех видах стр ахования, где нет предела ответственности страховщика (например, при лич ном страховании). Сущность его заключается в следующем: перестрахователь сам оплачивает все убытки до согласованн ого в договоре размера, а превышение над этим размером подлежит оплате п ерестраховщиком, для которого также устанавливается определенная отве тственность. Ответственность по этому виду страхования может быть уста новлена либо в абсолютном, либо в относительном выражении. Лимиты ответс твенности перестрахователя называют по-разному: удержанием в убытке, пр иоритетом, франшизой и др. Договоры по нему могут проводиться как факуль тативно, так и облигаторно. Договор перестрахования превышения убыточности (договор “ Stop loss ”), как и договор эксцедента сумм, предполагае т не гарантировать цеденту прибыль, а лишь защитить его от дополнительны х или чрезвычайных потерь. Действующий ковер о значает покрытие убытка по одному риску. При заключении такого договора перестрахования следует иметь в виду, что за период его действия может б ыть несколько убытков. Именно это и подчеркивается в названии договора. Катастрофический ковер предполагает защит у от кумуляции (накопления) убытков, происшедших в результате одного стр ахового события (стихийное бедствие, авиакатастрофа и т.п.), т.е. когда сумм арный убыток может быть чрезвычайно крупным. Новой формой непропорционального перестрахования явля ется “Перестрахование наибольших требований” , когда перестраховщик соглашается немедленно платить за согласо ванное число убытков. Этот вид перестрахования целесообразно использо вать для покрытия автотранспортного страхования в сочетании со страхо ванием ответственности перед третьими лицами. Основной задачей, которая требует тщательной проработки до заключения договора по этому виду стр ахования, является определение премии перестраховщику, поскольку она н е распределяется пропорционально страховой сумме. В заключение следует отметить, что перестраховочные плате жи (премии) определяются от нетто и брутто страховой ставки на основании актуарных расчетов. Специфической особенностью перестраховочной защи ты имущественных интересов юридических и физических лиц является то, чт о она обусловлена видами страхований (огонь, кража, катастрофа, кредитные риски, смерть и др.), а не формам и страхования. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ. 1. В.В. Шахов. “Введение в стра хование”, Издание второе, М., “Финансы и статистика”, 1999г. 2. А.А. Гвозденко. “Основы стр ахования”, М., “Финансы и статистика”, 1998г. 3. Страховое дело: Учебник. По д редакцией проф. Л.И. Рейтмана, М., “Финансы и статистика”, 1992г.
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
- Был бы у меня автомат, я бы всех гадов перестрелял.
- А меня тоже бы убил?
- Тебя?.. Тебя бы ранил…
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Обратите внимание, реферат по страхованию "Перестрахование, его сущность и виды", также как и все другие рефераты, курсовые, дипломные и другие работы вы можете скачать бесплатно.

Смотрите также:


Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru