Курсовая: Валютный конроль в России - текст курсовой. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Курсовая

Валютный конроль в России

Банк рефератов / Бухгалтерский учет и аудит

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Курсовая работа
Язык курсовой: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Microsoft Word, 306 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникальной курсовой работы

Узнайте стоимость написания уникальной работы

Экспорт и импорт, валютные операции Содержание Введение Глава 1. Валютный контроль в РФ 1.1 Современная организация государственного финансового контроля 1.2 Принципы валютного контроля 1.3. Органы и агенты валютного контроля Глава 2. Валютные операции и их проведение 2.1 Валютные операции 2.2 Классификация валютных операций 2.3 Валютно-финансовое регулирование экспортных операций Глава 3. Основы государственного регулирования экспорта и импорта товаров Заключение Литература Введение Актуальность рассмотрения темы и ее значимость обусловлены следующим. Процесс интеграции России в мировое экономичес кое пространство, осуществляемый целенаправленно и поступательно, предпол агает неизбежное включение российской экономики и регулятивно-правовой сфер ы в единую среду с унифицированными правилами. Несмотря на разнообразие форм тако й интеграции, в качестве основной из них на сегодняшний день можно считать встраивание России в систему глобальных международных организаций, та ких как Всемирная торговая организация, Международный валютный фонд, Всемирны й банк и т.д. В связи с участием в них России предстоит неукоснительно выполнять многочисленные обязательства, которые сложны для имплементации в сист ему национального регулирования как на этапе нормотворчества, так и на этап е толкования и применения новых для российской действительности и росси йского сознания правовых норм. Соответствие некоторых норм действующего росс ийского валютного законодательства и практики их применения целям и задачам ин теграции, а также анализ исполнения Россией соответствующих обязательств, вытек ающих из ее членства в Международном валютном фонде и грядущего вступления во Вс емирную торговую организацию. Б принят долгожданный новый закон о валютном регулировании N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»). Одним из важнейших средств реализации валютной поли тики государства является валютное регулирование, которое может осуществля ться на национальном, межгосударственном и региональном уровнях. Внутри каждо го государства валют ное регулирование представляет собой комплекс осуществляе мых государственными органами правовых мер с целью: создания и обеспечения функционирования органов валют ного регулирования, органов и агентов валютного контроля; установления и реализации определенного порядка прове дения операций с валютными ценностями на внутреннем ва лютном рынке, порядка перемещения валютных ценностей за пределы государства или на его терри торию из-за рубежа и ре жима осуществления иностранных инвестиций; обеспечения и защиты права собственности на валютные ценности; регламентации международных расчетов; поддержания стабильного курса национальной валюты и национального платежного баланса; обеспечения желаемого (интеграционного или изоляцио нистского) режима взаимодействия страны с мировым валют ным рынком. Межгосударственное валютное регулирование осуществляет ся в целях "создания рамочного механизма, который способ ствует обмену товарами и услугами и движению капиталов ме жду странами и обеспечивает устойчивый экономический рост" путем: координации валютной политики отдельных стран и обще экономической интеграции; принятия совместных мер по преодолению кризисных си туаций; согласования валютной политики стран— участниц согла шения в отношении третьих стран. Таким образом, целью данной работы будет рассмотрение и изучение различных аспектов валютных операций, регулирования экспор та и импорта. Глава 1. Валютный контроль в РФ 1.1 Современная организация государственного финансового контроля Проведение международной валютной политики представля ет собой чрезвычайно трудную задачу, что объясняется столкно вением нацио нальных интересов стран, имеющих различный уровень экономического развития и ч асто преследующих совер шенно противоположные экономические и политически е цели. Валютное регулирование на любом уровне его осуществле ния может быть прямым - если осуществляется путем издания нормативных право вых актов и совершения конкретных адми нистративных действий органов государственной власти, и косвенным - если используются экономические, в частности кредитно-финансовые, рычаги влияния на поведение субъек тов в алютного рынка, например изменение учетной ставки центрального банка. В Российской Федерации в отличие от многих развитых стран валютное регулирование в определенной части продол жает осущест вляться путем использования механизмов госу дарственной валютной монополии. В частности, Банк России: устанавливает официальные котировки иностранных валют по отношению к рублю (ст. 52 Закона о Банке России); выдает разрешения на приобретение и определяет допусти мые цели приобретения резидентами валюты на внутреннем рынке (п. 1 ст. 4 «О валютном регулировании и валютном контроле» деле ЗВРиВК) и т.д. Следует отметить, что в действующем законодательстве по нятие валютного регулирования до сих пор остается весьма нечетким, ч то создает значительные сложности для практики правоприменения. Основными задачами введения валютных ограничений, в це лом совпадающими с целями осуществления валютного регу лирования, являютс я: выравнивание платежного баланса; поддержание курса национальной валюты; концентрация валютных ценностей в руках государства для решения текущих и стратегических экономических и полити ческих зад ач. Чаще всего подобные ограничения, закрепленные в нормах права, распространяются на определение:[1] 1) режима осуществления платежей в иностранной валюте на территории страны. В основе данного ограничения лежит признание определенной денеж ной единицы единственным средством платежа, исполь зуемым на террито рии государства без ограничений, что сокращает спрос на иностра нную ва люту на внутреннем рынке и тем самым стабилизирует обменный курс на циональн ой валюты. Препятствием для реализации данного ограничения является слаб ость национальной валюты в результате низкой покупатель ной способности (ил и товаронаполненности) денежной единицы и ее неста бильность, что приводи т к возникновению системы параллельных расчетов в иностранной валюте, слу жащей легальным или нелегальным средством платежа и накопления наряду с наци ональной денежной единицей; 2) порядка осуществления зарубежных инвестиций рези дентами и инвестиций внутри страны нерезидентами; 3) порядка перевода национальной и иностранной валюты за границу (например, обязат ельное осуществление всех ва лютных платежей только через центральный и/или уп олномо ченные (девизные) банки); 4) порядка репатриации прибыли отечественными экспор терами и иностранными инве сторами; 5) порядка купли-продажи иностранной валюты на терри тории страны (так называемой внутренней конвертируемости национальной валюты): физическими лицами (путем установления максимально допустимой суммы покупки и определения мест, где может приобретаться на личная валюта, - только в государственных банках или в обменных пунктах коммерч еских банков); банками (путем установления лимита открытой валютной позиции при сделках с. валютой, ограничения приобретения валюты за рубеж ом); иными юридическими лицами (путем определения организа ций, управомоченных на продажу безналичной валюты на терри тории страны; зап рещения или установления порядка реализации за валюту товаров (работ, услуг) на национальной территории). В отношении всех субъектов могут устанавливаться: специальный на лог или сбор на приобретение валюты, а также особые требо вания о не обходимости идентификации покупателя; допустимые цели приобретени я валюты на внутреннем валютном рынке; лимит снятия (списания) валюты с кредитных (платежных) карт и/или приобретения валюты за счет средств с карточного с чета; запрет на приобретение наличной валюты на территории страны и др.; 6) порядка использования валютных счетов в уполномочен ных банках (например, полное или частичное, условное или безусловное их блокирование, введение множественности ва лютных счетов (свободные, вну тренние, по двусторонним пра вительственным соглашениям, клиринговые, блокиров анные и др.) для ограничения обратимости валюты); 7) порядка приобретения и использования национальной валюты на территории страны и за ее пределами нерезидента ми (так называ емой внешней конвертируемости национальной валюты). Данная мера используется для оказания влияния на соотношение спроса и предложения национальной валюты как на внутренне м, так и на международном рынке и определяет статус национальной валюты как сво бодно конвертируемой, частично конвертируемой или замкнутой, т. е. не обращающ ейся за пределами страны эмиссии. Одним из главных инструментов реализации валютных ог раничений является лицензирование валютных операций — тре бование получения предварительного разрешения органов ва лютного контроля (чаще всего национального центрального банка, министерства финансов или специальн ого органа) на совершение сделок или операций с валютными ценностями. 1.2 Принципы валютного контроля В отличие от предыдущего закона в новом Федеральном законе закреплены принципы валютного регулирования и валютного контроля. Основными принципами являются: приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования; исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов; единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации; единство системы валютного регулирования и валютного контроля; обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций. Раскрывается понятие валютного законодательства, которое включает сам Федеральный закон и принятые в соответствии с ним федеральные законы. При этом органы валютного регулирования, к которым Федеральный закон относит Центральный банк РФ и Правительство РФ, могут издавать нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования, но только в случаях, предусмотренных Федеральным за коном. В соответствии с принципами валютного регулирования, если порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов не установлены органами валютного регулирования, валютные операции осуществляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без ограничений. 1.3. Органы и агенты валютного контроля Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации и Правительс тво Российской Федерации. Для реализации функций, предусмотренных законом, Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Феде рации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирова ния, обязательные для резидентов и нерезидентов. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право: 1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования; 2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов; 3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением с четов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и а гентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня по дачи запроса. 2. Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право: 1) выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и акт ов органов валютного регулирования; 2) применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютног о законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регул ирования. 3. Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных опе раций агентам валютного контроля устанавливается: 1) для представления агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков, - Правительством Российской Федера ции; 2) для представления уполномоченным банкам - Центральным банком Российской Федерации. 4. В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашива ть и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии докум ентов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов: 1) документы, удостоверяющие личность физического лица; 2) документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя; 3) документы, удостоверяющие статус юридического лица, - для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица - для резидентов; В ст. 52 ФЗ-164 законодательно установлено, что контроль за осуществлением ВТД осуществляется соответствующими орган ами государственной власти РФ и органами государственной власти субъектов РФ в пределах своей компетенции в целях обеспечения соблюдения положений Ф З-164, других федеральных законов и иных нормативных правовых актов РФ о ВТД, обеспечения и защиты экономических и политических интересов РФ и субъе ктов РФ, а также защиты экономических интересов муниципальных образований и ро ссийских лиц. Лица, виновные в нарушении законодательства РФ о ВТД, несут гражданско-правовую, административную или уголовную ответственн ость в соответствии с законодательством РФ (ст. 53 ФЗ-164). Заключение Экономические реформы и либерализация внешней торговли в нашей стране открывают новые перспективы для российских коммерчески х структур по самостоятельному поиску деловых партнеров и рынков сбыта. Огромные потенциальные возможности в этой области имеет североамериканский рын ок, охватывающий Соединенные Штаты Америки и Канаду. Успех освоения этого рынка в первую очередь зависит от знания его конъюнктуры и особенностей, а также правовых норм и торговых традиций, которые следует соблюдать при ведении коммерческих операций с американскими и канадскими партнерами. Дело в том, что при заключении внешнеторговых контрактов (особенно по импорту) американские и канадск ие покупатели имеют, как правило, более сильные позиции по применению нацио нальных норм права, регулирующих взаимоотношения сторон, и в частности по ответственности экспортера, его гарантийным обязательствам, порядку р азрешения споров в арбитражном суде и т. п. В международной торговой практике контракты с предварительными переговорами заключаются, как правило, лишь при крупн ых и сложных сделках. Что касается сделок отдельных предприятий, организаци й и коммерческих структур, то в большинстве случаев они оформляются путем о бмена предложением (офертой) и его подтверждением (акцептом), направляемыми по почте, телеграфу или телефаксу. Обычно оферта и акцепт содержат лишь ограничен ный круг условий сделки (например, наименование товара, его количество и качество , цену, срок поставки, порядок платежей и т. п.). При этом, естественно, возникает необходимость согласования и других вопросов. Для этой цели могут использоваться различные правила и нормы, применяемые как в международ ной торговле, так и во внутригосударственном обороте. Так, могут быть исполь зованы документы Международной торговой палаты, носящие рекомендательный хар актер и обычно применяемые при наличии ссылки на них в контракте. В их число вход ят, главным образом. Международные правила толкования торговых терминов (инкотермс), действующие в настоящее время в редакции 1990 г. Другим важным источником, определяющим условия международных контрактов, являются положения "Юнситрал", разработанные комиссией ООН по международному торговому праву. Вместе с тем следует иметь в виду, что при использовании этих документов в заключаемы й контракт могут быть включены дополнительные условия, основанные на нац иональных нормах права и торговых обычаях. Стремление деловых кругов всех стран мира проникнуть на североамериканский рынок и их конкуренция между собой породили у американских и канадских предпринимателей своего рода диктат в том, что бы использовать при заключении контрактов преимущественно свои национал ьные правовые и законодательные положения. Причем это в первую очередь относ ится к импорту различных видов товаров и изделий, предназначаемых для конечно го потребителя. Российским предпринимателям, ведущим самостоятельные коммерческие операции, помимо международных контрактов купли-продажи, довольно часто приходится заключать договоры с бизнесменами по вопросам, относя щимся в основном к внутригосударственному обороту данных стран. Это, например, и меет место при сделках с недвижимостью, страховании, складских и гостиничных услугах, использовании обратных документов при различного рода деликт ах и т. п. Поэтому любому предпринимателю, устанавливающему деловые контакты с североамериканскими партнерами, необходимо хотя бы в общих чертах знат ь основные законодательные и правовые нормы, регулирующие не только комм ерческие отношения, но также и торговые обычаи и гражданские правоотношения, существующие в этих странах. Как можно судить по новому ГК РФ, он в основном воспринимает правовые традиции континентальной Европы (за исключением некоторых положений, например конструкции траста, заимствованной из англо-америк анского права), что весьма важно учитывать при ведении деловых операций на североамериканском континенте. В развитии политических, экономических и культурных отношений между странами международная торговля играет все большую ро ль в современных мирохозяйственных связях. Изоляция от внешнего мира влече т огромные трудности для национальной экономики. Возможно весьма успешное развит ие промышленности, что видно на примере ее оборонного сектора бывшего СССР , но это требует гораздо больших сил и средств. Необходимость развитых торговых отношений для успешного функционирования любой национальной экономик и, очевидна, сколь очевидна также и необходимость правовой базы адекватно регулирующая отношения во внешнеэкономической деятельности. В таких с транах как Англия, Франция, ФРГ, США, Россия имеется развитое законодательство, регу лирующее внешнеторговые отношения. Итогом десятилетнего периода реформ в Российской Федерации стало создание комплекса правовых норм, направленных на регу лирование отношений во внешней торговле, в частности. Литература 1. Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» 2. Положение ЦБ РФ “Об изменении порядка проведения в РФ некоторых видов валютных операций”. 3. Инструкция ЦБ РФ «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями и организациями части валютной выручки ч ерез уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рын ке РФ» 4. ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» 5. И. Т. Балабанов. Валютный рынок и валютные операции. - М.: Финансы и Статистика, 2002г. - 240 с 6. Вестник Банка России / Центральный банк РФ. - 29 декабря 2005. - № 71 (723) 7. Доктрина государственного контроля БЮЛЛЕТЕНЬ Счетной палаты Российской Федерации, 2005 №10 8. Мельников В.Н. Система валютного регулирования и валютного контроля в России - этапы развития и перспективы // Деньги и кред ит. №1. 2004. С.12 9. Новосёлова Л.А. Валюта долга и валюта платежа //Закон. – 2006 - № 3 с. 99-105. 10. Носков Б. Гусев Т. Административная ответственность должностных лиц за нарушения валютного законодательства// Законодател ьство - 2004 - № 7. 11. О валютном регулировании и валютном контроле БЭА, 2003 №35 12. Отчет о работе круглого стола "Валютное регулирование и валютный контроль" Москва, 13 марта 2006 г. 13. ПОЛОЖЕНИЕ о порядке перевода контрактов, предусматривающих экспорт или импорт товаров, из уполномоч енных банков, подписавших паспорта сделок по этим контрактам, в другие уполном оченные банки (утв. ЦБ РФ № 244-П, ГТК РФ № 01-100/2 25.12.03г.) 14. Степанян М.Г. Новое в законодательстве о валютном регулировании и валютном контроле //Право и экономика. – 2004 - № 8. 15. Степанян М.Г. Нарушения законодательства при проведении валютных расчетов//Право и экономика. – 2003 - № 5. 16. Степанян М.Г. Особенности правового режима валютных счетов организаций-резидентов //Право и экономика. – 2006 - № 6. 17. Тотусян Г.А. Валютное право РФ. – М.: Дело,2006. 18. Щербаков С.Г. К вопросу о валютной и курсовой политике // Деньги и кредит. №11. 2004. 19. Черкасов В.Е. Валютные расчеты: задачи и решения. – М.: Финансы и статистика, 2005г. [1] Тотусян Г.А. Валютное право РФ. – М.: Дело,2006. [2] Отчет о работе круглого стола "Валютное регулирование и валютный контроль" Москва, 13 марта 2006 г. [3] Степанян М.Г. Новое в законодательстве о валютном регулировании и валютном контроле //Право и экономика. – 2004 - № 8. [4] Степанян М.Г. Новое в законодательстве о валютном регулировании и валютном контроле //Право и экономика. – 2004 - № 8. [5] Степанян М.Г. Особенности правового режима валютных счетов организаций-резидентов //Право и экономика. – 2004 - № 6. [6] Тотусян Г.А. Валютное право РФ. – М.: Дело,2006. [7] Тотусян Г.А. Валютное право РФ. – М.: Дело,2006. 4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; 5) документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество; 6) документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерези дента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодат ельством иностранного государства; 7) уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Рос сийской Федерации; 8) регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»; 9) документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглаше ния, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результ атах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, а кты государственных органов; 10) документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие с овершение валютных операций; 11) таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной в алюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме; 12) паспорт сделки. Органы валютного контроля, налоговые органы, осуществляющие в соответствии с ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» предварительную регистрацию, в пределах своей компетенции обязаны рассматривать заявления резидентов о предварител ьной регистрации, требуемой в соответствии с ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», и принимать решение о предварительной регистрации либо об отказе в предварительной регистра ции. Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны: 1) осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования; 2) представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валю тного регулирования. 8. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством Российской Федерации коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий. 9. Органы и агенты валютного контроля при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства Российской Фе дерации и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российско й Федерации, санкции к которому применяются в соответствии с законодател ьством Российской Федерации иным органом валютного контроля, передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу, следующую информацию: 1) в отношении юридического лица - наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место государственной рег истрации, его юридический и почтовый адреса, содержание нарушения с указанием нар ушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютн ой операции или нарушения; 2) в отношении физического лица - фамилию, имя, отчество, данные о документе, удостоверяющем личность, адрес места жител ьства, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового а кта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или указанного наруше ния. Уполномоченные банки передают информацию в соответствии с ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации. Органы и агенты валютного контроля представляют органу валютного контроля, уполномоченному Правительством Российской Федера ции, необходимые для осуществления его функций документы и информацию в объ еме и порядке, которые устанавливаются Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица несут ответственность, предусмотренную законодательством Россий ской Федерации, за неисполнение функций, установленных ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», а также за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов. Глава 2. Валютные операции и их проведение 2.1 Валютные операции Ключевым в российском валютном законодательстве в на стоящее время является понятие "валютные операции", по скольку любые лица — как резиденты, так и нерезиденты — становятся субъектами валютных правоотношений и, следо вательно, подпадают под действие валютного законодательст ва России лишь в случае осуществления ими валютных опе раций. Анализ действующих нормативных правовых актов позволяет сделать вывод, что валютные операции представляют собой особ ый вид правоотношений, возникающих по поводу:[2] 1) перехода права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе по пово ду использования в качестве средства платежа иностранной валюты и платеж ных докумен тов в иностранной валюте; 2) ввоза и пересылки в Российскую Федерацию, а также вывоза и пересылки из Российск ой Федерации валютных цен ностей; 3) осуществления международных денежных переводов; 4) осуществления расчетов между резидентами и нерези дентами в валюте Российской Федерации. Первую группу валютных операций можно охарактеризовать как связанную с переходом вещных прав на валютные ценности. Исключение и з числа валютных любых операций, связанных с переходом обязательственных прав на валютные ценности, обусловлено, на наш взгляд, следующими обстоятельств ами. Во-первых, подобное толкование рассматриваемой нормы наиболее точно соответствует нормативно закрепленной воле законодате ля. Поскольку в подп. "а" п. 7 ст. 1 ЗВРиВК прямо говорится лишь о праве собственности, правила перечисления с очевидностью предполагают включ ение в перечень "иных прав" только однородных с правом собственности правомо ч ий, т. е. вещных прав. Таковыми являются права владения, пользования и распоряжения, их сочетания, возникающие в рамках гражданско-правовых сд елок, в том числе при переда че валютных ценностей в хозяйственное ведение (п. 2 и 5 ст. 113, ст. 294, 295, 299 ГК РФ) или оперативное управление (ст. 296— 299 ГК РФ), а также при передаче валютных ценностей в доверительное управление ( ст. 1012— 1026 ГК РФ). Желание законодателя включить в указанный перечень также и обяза тельственные права требовало бы формулировки "вещные и иные права на валютные ценности". Во-вторых, действующее российское законодательство раз деляет, хотя и недостаточно четко, понятия "валютная опера ция" (п. 9, 10 ст. 1, п. 1,2 ст. 6 ЗВРиВК) и "валютная сделка" (п. 4 ст. 2, пп. "а" п. 1 ст. 14 ЗВРиВК), понимая под послед ней сделку, лишь предполагающую совершение в ее рамках конкретной валютной операции (п . 1.1.3 Инструкции Банка России от 28 июня 1999 г. № 83-И «О порядке осуществления уполномоченными банками учета валютных операций и пред ставления инфо рмации в целях выполнения указания Банка России "Об усилении валютного контроля со стороны уполно моченных банков за правомерностью осуществления их кли ентами валютных операций и о порядке применения мер воз действия к уполномочен ным банкам за нарушения валютного законодательства" № 500-У от 12 февраля 1999 г.» (да лее Инструкция Банка России № 83-И)). Таким образом, возникновение обязательственных прав в отношении валютных ценностей у субъектов валютных право отношений вхо дит в сферу государственных интересов в валютно-финансовой сфере только в св язи с возможной впос ледствии сменой субъекта прав на валютные ценности или и х трансграничным перемещением. Поэтому любое нарушение законодательств а на стадии заключения валютных сделок вле чет специальную гражданско-правовую ответственность (пп."а" п. 1 ст. 14 ЗВРиВК). Все это позволяет сделать вывод о квалификации в качест ве валютных операций перехода исключительно вещных, а не любых п рав на валютные ценности. В данную группу входят, в частности, следующие операции: 1) купля-продажа иностранной валюты (в том числе при обязательной продаже части экспортной валютной выручки), а также иная возмездная или безвозме здная передача права соб ственности и иных вещных прав на нее, включая право хо зяй ственного ведения и оперативного управления. В данном случае валюта выступает в качестве не средства платежа, а товара, что подтверждает и сложившаяся судебная прак тика (п. 1 постановления Пленума Верховного Суда РФ № 13 и Пленума Высшего Арбитр ажного Суда РФ № 14 от 8 октября 1998 г. "О практике применения положений Граждан ского кодекса Российской Федерации о процентах за пользова ние чужими денежн ыми средствами"); 2) использование иностранной валюты в качестве расчетно го средства (средства обращения), за исключением осуществ лени я обязательных государственных платежей в иностранной валюте в установл енных законодательством случаях; 3) обращение драгоценных металлов и драгоценных камней; 4) операции, осуществляемые на российских биржах и на внебиржевом рынке в отношении фондовых ценностей в ино странной валюте, а также эмиссия и обращение платежных д о кументов и долговых обязательств в иностранной валюте и др. Не связываются с переходом имущественных прав следую щие виды операций с валютными ценностями: добыча, производство, аффинаж, переработка, обработка, транспортировка, использование драгоценных металлов; добыча, сортировка, классификация, оценка, рекуперация, переработка, обработка, транспортировка, использование др а гоценных камней; изменение физического состояния или содержания драго ценных металлов и драгоценных камней; перемещение драгоценных металлов и драгоценных кам ней, не связанное с их ввозом на территорию или вывозом с территории России, в том числе транспортировка в места хра нения, фонды и запасы, а также хранение и экспонирование (ст. 1 ЗДМиДК); внутрироссийские переводы иностранной валюты при со хранении имущественных прав на них за лицом, осуществля ющим перевод, и др. Подобные операции не считаются валютными по смыслу подп. "а" п. 7 ст. 1 ЗВРиВК, поскольку при их осуществлении имущественные права на валютные ценности либо возникают (как право собственности при добыче), либо остаются неиз менными (при транспортиро вке).[3] Таким образом, например, изъятие незаконно добытых дра гоценных металлов и драгоценных камней в пользу Россий ской Федерации как собств енника участков недр континен тального шельфа Российской Федерации, содержащ их драго ценные металлы и драгоценные камни, будет производиться не на основании подп. "б" п. 1 ст. 14 ЗВРиВК, а в соответст вии со ст. 301 ГК РФ и ч. 2 п. 4 ст. 2 ЗДМиДК. Теперь по поводу выполнения валютой функции средства платежа. В соответствии с теорией финансовой науки эта функция реально заключается в выполнении валютой роли средства обращения либо в услови ях наличия разрыва между моментом уплаты денег кредитором продавцу и моме нтом по лучения встречного предоставления от должника в форме пе редачи товара, выполне ния работы или оказания услуги (ком мерческий кредит, внесение арендной пла ты), либо вообще при отсутствии встречного предоставления (уплата налогов и обязательных неналоговых платежей). К данной категории можно отнести, на пример, совершение платежно-расчетных операций с использованием кредитных и р асчетных (дебет ных) банковских карт. Соответственно в категорию платежных документов, ис пользуемых в качестве средства платежа, входят векселя, ак кредитивы, чеки (в том чис ле дорожные). Большинство валютных операций осуществляется в рамках валютных сделок. Потребность в четком определении этого по нятия ощущае тся в юридической науке достаточно давно, осо бенно применительно к вопросам юридической ответственно сти за совершение правонарушений в отношени и валютных ценностей. Так, А.А. Малиновским и В.М. Малиновской была предло жена дефиниция сделок с валютными ценностями как действий граждан и (или) юридических лиц по купле-продаже валютных ценностей, их обмену или использованию в качестве средства платежа. Однако данное определение о хватывает исключи тельно валютные операции, указанные в подп."а" п. 7 ст. 1 ЗВРиВК, и, следовательно, ведет к неоправданному сужению категории валют ных сделок, в то время как в их рамках воз можно совершение валютных операций любого вида из числа перечисленных в п. 7 ст. 1 ЗВРиВК, а сами валютные сделки могут заключаться в форме любого гражданско-правового до говора. Валютные сделки следует рассматри вать как сделки, регулируемые нормами гражданского, междуна родного частного и междуна родного публичного права, ослож ненные иностранным (валютным) элементом, т.е. имею щие в качестве непосредственного объекта, средства обращения или средства п латежа валютные ценности, и в рамках которых предполагается совершение сторон ами по сделке хотя бы одной валютной операции. Другими словами, валютные сделки - это сделки, в рамках которых стороны предполагают осуществлять валютные опе рации. Т аким образом, валютные сделки опосредуют возник новение, изменение или прекр ащение обязательственных прав на валютные ценности, в то время как валютные опе рации связаны непосредственно с переходом вещных прав на валют ные ценности. При этом важно отметить, что не являются валютными сделками, а тем более валютными операциями, как полагает Банк России, сде лки, связанные лишь с изменением субъект ного состава существующего валютн ого правоотношения, на пример, соглашения о возложении исполнения обязател ьства в иностранной валюте на третье лицо, договоры цессии и де легации, посколь ку их непосредственным результатом не яв ляется переход вещных прав на валют ные ценности к другому лицу, а их исполнение не сопровождается совершением в а лютных операций. Вполне возможна ситуация, когда содержание валютной сделки исчерпывается совершением одной валютной операции (как, наприме р, при совершении валютно-обменной операции через обменный пункт уполномочен ного банка)1, что, к сожа лению, приводит иногда к подмене понятий органами прав о применения и отдельными специалистами. Наличие иностранного элемента в качестве субъекта явля ется дополнительным признаком валютного характера сделки, однако не имеет непосредственного квалифицируемого значе ния. Исключение составляют сделки, предусматривающие осуществление расчетов в рублях между резидентами и нере зидентами, поскольку здесь наличие в качестве субъекта нере зидента дает единстве нный законодательно предусмотренный случай отнесения к валютным операций с использованием ва люты Российской Федерации (подп. "г" п. 7 ст. 1 ЗВРиВК). Важными для исследования валютных правоотношений яв ляются и некоторые специальные нормы гражданского и меж дународного частного права, регламентирующие валютные сделки вне связи с совершаемыми в их рамках в алютными операциями, а также специфика юридических санкций за ва лютные правонар ушения, анализ которых вне связи с инсти тутом валютных сделок во многих случая х практически невоз можен. Кроме того, оба института в равной мере необходимы для терминологического инструментария валютного законодатель ства, поско льку каждый из них имеет помимо общей также специальную нормативную базу и юридичес ки существует до статочно обособленно от другого, несмотря на частое однов ре менное их использование для анализа конкретных валютных правоотношений. Данный вывод находит свое подтверждение прежде всего в нормах ЗВРиВК, где наряду с валютными операциями (п. 7 ст. 1 ЗВРиВК) также используется понятие сделок, заключае мых в соответствии или в противор ечие с указанным законом (п. 4 ст. 2, подп."а" п. 1 ст. 14 ЗВРиВК). Анализ этих норм, однако, не позволяет составить четкое представление о соотношении рассматриваемых понятий. Вос полни ть этот пробел помогают нормативные акты Банка Рос сии. Установленная им систем а контроля за совершением от дельных видов валютных операций в настоящее время базиру ется прежде всего именно на учете валютных договоров, т. е. сделок ( п. 1, 3.1, 3.2 Инструкции Банка России № 86-И; п. 1, 3.1, 3.2.2 Инструкции Банка России № 91-И; п. 1.1.3, 1.1.6, 1.2— 1.4, 2.1 Инструкции Банка России № 83-И). В данном случае рельефно выступает основная характери стическая черта валютных сделок — их лишь потенциальная связанность с совершени ем валютных операций. Из приведенного примера видно, что российским законода тельством принципиально допускается невалютное исполнение обязательств в рамка х валютных сделок. При этом меры валют ного контроля в отношении сделок, предусматр ивающих воз можность исполнения обязательств в иностранной валюте, равным обра зом применимы ко всем однородным валютным сделкам вплоть до момента исполн ения обязательств по ним в части платежей или иной передачи валютных ценност ей. При менение же мер валютного контроля в дальнейшем, т. е. в мо мент и после исполнения обязательства по оплате или переда че, допускается исключительно для сд елок, исполняемых в ва лютных ценностях, а также для сделок между резидентами и нерезидентами, исполняемых в валюте Российской Федерации. Еще одним доводом в пользу разделения понятий "валютная операция" и "валютная сделка" может служить норма ст. 191 УК РФ, которая предусматривает ответственность за соверше ние сдел ки, связанной с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями л ибо с жемчугом, в нарушение правил, установленных законодательством Российс кой Федерации. Как подчеркивает один из комментаторов Уголовного ко декса РФ - - А.Э. Жалинский, предусмотренное данной стать ей преступление считае тся законченным в момент совершения сделки независимо от того, была ли данна я сделка исполнена хотя бы одной из сторон (т. е. была ли реально осуществлен а валютная операция).[4] Важным аспектом рассматриваемой проблемы является тот факт, что, как следует из анализа ст. 221 ТК РФ, далеко не все действия, совершаемые в отношении валютных ценностей в рамках или в связи с валютн ыми сделками, являются валют ными операциями. Так, таможенное законодательство квалифицирует в каче стве валютного правонарушения умышленное заявление тамо женным органам ло жных сведений с целью сокрытия полу ченных в результате осуществления внешнеэкономической де ятельности доходов в валютных ценностях либо з анижения их размера, а также незаконное оставление валютных ценностей за предела ми Российской Федерации. Таким образом, правоотношения по поводу совершения таможенно-валютных правонарушений могут возникать и в связи с несоверш ением или ненадлежащим совершением валютных операций, не утрачивая при этом валю тного характера. Вторую группу валютных операций формируют операции, связанные с ввозом (вывозом) и пересылкой валютных ценно стей, под которы ми понимается их физическое перемещение (включая пересылку любыми средст вами связи и транспортиров ки) через таможенную границу Российской Федерации. По общему правилу ввоз и вывоз товаров с содержанием драгоценных металлов, драгоценных камней, янтаря и изделий из него осуществляются по лицензиям, выдаваемым Минэко номразвития России (как правопреемником МВЭС России и Минэкономики России). Основанием для выдачи лицензий на вывоз товаров с со держанием драгоценных металлов и драгоценных камней явля ются квоты, ежегодно утверждаемые постановлением Прави тельства РФ с учетом потребностей в нутреннего рынка и за ключенных Российской Федерацией международных соглаше ний. Основанием для выдачи лицензий на вывоз янтаря и изде лий из него являются квоты, устанавливаемые Минэкономраз вития России непосредственным производителям, специали зированным внешнеторговым предприятиям и администрации Калининградской области, исходя из конъю нктуры внутрен него и внешнего рынков указанной продукции. Исключение установлено для предприятий, полностью принадлежащих иностранным инвесторам, и совместных предприятий, в уста вном фонде которых иностранные инве стиции составляют более 30%, которые имеют право осущест влять вывоз товаров с содержанием драгоценных металлов и драго ценных камней, янтаря и изделий из него собственного производства без лицензий на основании только сертификата продукции собственного производства. Прием от юридических лиц, осуществляющих деятельность в пределах полномочий, установленных законодательством Российской Фед ерации, почтовых отправлений, содержащих драгоценные металлы и драгоценные ка мни, денежные знаки Российской Федерации и иностранную валюту, их перевозка и доставка выполняются исключительно силами и средствами специальной св язи федерального органа исполнительной вла сти, осуществляющего управлен ие деятельностью в области связи (ч. 5 ст. 22 Федерального закона от 17 июля 1999 г. № 176- ФЗ "О почтовой связи"). Следует отметить, что пересылка в почтовых отправлениях валютных ценностей по территории Российской Федерации не является валютной операцией, однако пересылка подобным образом денежных знаков Российской Федерации и иностран ной валюты в настоящее время запрещена на основании п."г" ч. 1 ст. 22 Федерального закона "О почтовой связи" для всех субъектов, кроме Банка России и его учреждений. В отношении операций четвертой группы - рублевых расче тов резидентов и нерезидентов - нельзя не отметить очевидное противоречие между общим содержанием ЗВР иВК и целями установления валютного контроля за рублевыми операциями нерези дентов. Поскольку в соответствии с п. 4 ст. 1 ЗВРиВК валюта Рос сийской Федерации не является валютной ценностью, к опе рациям с вал ютой Российской Федерации не могут быть при менены нормы подп. "а" и "б" п. 7 ст. 1 ЗВРиВК. Таким об разом, в категорию валютных операций попадает лиш ь узкий круг расчетных рублевых правоотношений с иностранным элементом, причем лишь те из них, где нерезидент является только одним из субъектов. Например, не подпадают под указанное определение расче ты в рублях между нерезидентами (независимо от места прове дения расчетов), открытие и ведение рублевых счетов нерези дентов в уполномоченных банк ах и др. Следствием же приня того в настоящее время подхода является фактическо е установ ление двойного стандарта правового регулирования идентичных по юридической природе рублевых операций в зависимости от субъектного состава правоотношений , поскольку к валютным не относятся правоотношения по рублевым расчетам между ре зидентами и между нерезидентами по отдельности. Очевидно, что главной причиной включения в сферу ва лютного регулирования рублевых расчетов нерезидентов является необходимость контроля рублевой массы, формирующей потенциальный спрос на внутреннем валютно м рынке. С уче том этого избранная законодателем модель представляется нам неаде кватной. Более того, политика общих ограничений всех рублевых операций нерезидентов независимо от их общехозяйственного или валютно -обменного характера идет вразрез с обязательст вами России по либерализации валю тного рынка в рамках Статей соглашения МВФ. Логичнее было бы способствовать со зданию правовой схемы контроля за использованием нере зидентами приобретенн ой на территории России иностранной валюты.[5] На основании вышеизложенного с учетом замечаний отно сительно невалютного характера рублевых операций нерези дентов можно сделать с ледующий вывод. Под валютными операциями в российском законодательстве понимаются юридически значимые действия субъектов публич ного и частн ого права, как связанные, так и не связанные с за ключением сделок, ведущие либо к изменению субъекта вещных прав на валютные ценности, либо к трансгранич ному перемеще нию валютных ценностей. 2.2 Классификация валютных операций На основе анализа действующего российского законода тельства и существенных различий в правовых режимах осу ществления валютные опе рации можно классифицировать по следующим признакам: по объекту, субъекту, по числу режи мов, территории осуществления, наконец, по виду правоот ношений, в р амках которых совершаются валютные опера ции. По объекту: операции с иностранной валютой (п. 7 ст. 1 ЗВРиВК); операции с ценными бумагами, номинированными в ино странной валюте (п. 7 ст. 1 ЗВРиВК; Указание Банка России от 27 марта 1998 г. № 193-У "Об осуществлении уполномочен ными банками сделок и операций с иностранно й валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, не относящихся к банковским операциям"); операции с драгоценными металлами (п. 2 ст. 12, ст. 23 ЗДМиДК; Положение Банка России от 1 ноября 1996 г. № 50 "О совершении кредитными организациями операций с драго ценными металлами на террит ории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драго ценными металлами" (далее — Положение Банка России № 50)); операции с природными драгоценными камнями и жемчу гом (п. 2 ст. 12, ст. 23 ЗДМиДК; Положение от 27 июня 1996 г. "О совершении сделок с природными драгоценными камнями на территории Российской Федерации"); операции с валютой Российской Федерации (подп. "г" п. 7 ст. 1 ЗВРиВК). К категории валютных операций из числа рублевых отно сятся исключительно расчеты между нерезидентами и рези дентами независимо о т места их совершения. Как уже отмечалось, включение законодателем рублевых операций в категорию валютных представляется нам необос нованным и противоречащим основным принципам валютно го регулирования. Несмотря на то что российский рубль определяется как ва люта Российской Федерации, в первоначальной редакции п. 7 ст. 1 ЗВРиВК "валютные операции" могли быть четко квали фицированы как операции с валютными ценностями, к кото рым валюта Российской Федерации не относил ась и не отно сится в настоящее время (п. 4 ст. 1 ЗВРиВК). Из содержания термина также видно, что общей чертой операций этой категории является их "валютный" характер как специфическая черта объекта операции. По логике данной нормы следовало либо включить в рассматриваемую катего рию все операции с валютой Российско й Федерации, либо не включать их вовсе, но не использовать в качестве исклю чения для одной группы операций совершенно иной классификаци онный признак - субъектный. Кроме того, из анализа подп. "г" п. 2 ст. 10 ЗВРиВК явст венно следует изначальное противопоставление законодател ем валютных операций и операций нерезидентов с валютой Рос сийской Федерации, не устраненное и при внесении измене ний в п. 7 ст. 1 ЗВРиВК. Несмотря на это, данная подгруппа операций в последнее время получила уже и подзаконную нормативную регламента цию. Например, в п. 1 Положения Банка России от 14 октября 1999 г. № 93-П "О порядке проведения отдельных валют ных операций"1 (далее - Положение Банка России № 93-П) закреплен перечень операций, осуществляемых резидентами исключительн о в рублях. Нельзя, однако, не отметить, что нормы п.1 Положения Банка России № 93-П с точки зрения целей валютного регу лирования по своем у содержанию являются скорее не обязы вающими, а запрещающими, так как направлены не н а регла ментацию порядка совершения расчетов в рублях, а на запрет соверш ения определенных видов расчетов в иностранной ва люте. По субъекту:[6] операции физических лиц (п. 6 ст. 6 ЗВРиВК); операции организаций (ч. 2 п. 1 ст. 5 ЗВРиВК; п. 1 Инст рукции Банка России №7); операции национально-государственных, административ но-территориальн ых и муниципальных образований (п. 3 ст. 103 БК РФ); операции Российской Федерации, иностранных государств и международных организаций (п. 2 ст. 103, ст. 116 БК РФ). По числу режимов осуществления: универсальные - операции, правовой режим осуществле ния которых не зависит от резидентного статуса субъекта опе рации (ч. 1 п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 7 ЗВРиВК; п. 3 ст. 317 ГК РФ); индивидуализированные - операции, правовой режим осу ществления которых зависит от резидентного статуса субъекта операции (ст. 6, 7, 8 ЗВРиВК ). По территории осуществления: внутрироссийские, в результате совершения которых ва лютные ценности остаются на территории Российской Феде рации; трансграничные, в результате совершения которых валют ные ценности ввозятся (вывозятся), переводятся или пересы лаются с территор ии или на территорию Российской Федера ции; зарубежные, в результате совершения которых валютные ценности остаются за пределами территории Российской Фе дерации. По виду правоотношении, в рамках которых осуществляются валютные операции: финансово-правовые (например, валютные перечисления в погашение налоговых платежей по п. 3 ст. 45 НК РФ, а равно таможенных платежей по ч. 1 ст. 114 и ч. 1 ст. 123 НК РФ); административно-правовые (например, уплата штрафов в иностранной валюте за отсутствие учета валютных операций по п. 2 ст. 14 ЗВРиВК); гражданско-правовые (например, валютный платеж рези дента-импортера в пользу транспортной организации-резиден та на основании договора пер евозки с учетом п. 8 Инструкции Банка России № 7); международные частно-правовые (например, валютные платежи резидентов в пользу нерезидентов по экспортно-им портным внешн еторговым контрактам с учетом подп. "а" п. 9 ст. 1 ЗВРиВК); международные публично-правовые (например, валютные переводы в пользу международных организаций в оплату член ских взносов Российской Федерации в соответствии с п. 1.1 Положения Банка России от 24 апреля 1996 г. № 39 "Об из менении порядка проведения в Российской Федерации неко торых видов валютных операций"). Важно отметить, что на практике внутривидовые различия в правовом режиме совершаемых валютных операций, осно ванные на пообъек тной законодательно закрепленной класси фикации, существуют лишь для резид ентов и лишь в отноше нии сделок с иностранной валютой и валютными ценными бу ма гами (п. 1,2 ст. 6 ЗВРиВК). Таким образом, валютные операции резидентов с валютой и валютными ценными бумагами могут быть:[7] текущими валютными операциями (п. 1 ст. 6 ЗВРиВК) -это операции, осуществляемые без ограничений по перечню, установленному ЗВ РиВК; валютными операциями, связанными с движением капита ла (далее капитальные валютные операции) - это опера ции, осуществляемые в порядке, устанавливаемом Банком России (п. 2 ст. 6 ЗВРиВК). В составе валютных операций, связанных с движением капи тала, можно выделить несколько групп. 1. Лицензируемые капитальные валютные операции — опера ции, осуществляемые только на основании разрешения (ли цензии) Банка России ( п. 4 раздела II Основных положений; п. 4 Положения Банка России № 39). Использование в данном случае понятия "лицензируемый" до определенной степени условно, поскольку существующая в настоящее время в отношении капитальных валютных опера ций система государственного регулирования является разре шительной, пре дполагающей получение именно разрешения уполномоченного государственного органа на совершение ка ждой конкретной валютной операции. Данная система качественно отличается от системы лицен зирования, предполагающей предоставление субъекту права на совершение ряда валют ных операций или осуществление оп ределенного круга валютных операций под обно системе, ис пользуемой при оформлении прав кредитных организаций на про ведение операций с валютными ценностями. 2. Регистрируемые капитальные валютные операции — опе рации, которые мог ут осуществляться по усмотрению заинте ресованного субъекта, либо на осно вании разрешения Банка России, либо при условии регистрации операции в террит ори альном учреждении Банка России (п. 2.1 Инструкции Банка России от 10 сентября 2001 г. № 101-И "О порядке учета уполномоченными банками валютных операций резидентов, связанных с пол учением от нерезидентов кредитов и займов в иностранной валюте и предоставлением нерезидентам займов в иностранной валюте"). 3. Безлицензионные капитальные валютные операции — опе рации, в отношени и которых федеральным законом или Бан ком России установлен свободный (безлицензионный) режим осуществления (ч. 2 п. 2 ст. 6 ЗВРиВК; п. 1 Положения Банка России № 39). 4. Подлицензионные (кумулируемые) капитальные валютные операции — опера ции, право на осуществление которых авто матически приобретается уполномо ченным субъектом одно временно с получением разрешения (лицензии) Банка Рос си и на осуществление иных валютных операций без специ альных оговорок (Указан ие Банка России от 27 марта 1998 г. № 193-У "Об осуществлении уполномоченными банками сделок и операций с иностра нной валютой и ценными бума гами в иностранной валюте, не относящихся к банко вским операциям"). Нельзя не отметить, что за пределами данной классифи кации остаются валютные операции, связанные с оплатой полной суммы договора л изинга за период, превышающий шесть месяцев. Эти операции в соответствии с ч. 2 п. 3 ст. 34 Закона о лизинге не являются операциями, связанными с движением капитала. По нашему мнению, подобное исклю чение нельзя оправдать ни с практической, ни с теоретико-правовой точек зрения. В данной ситуации невозможно дос товерно определить правовой режим совершения подобных операций, что недопустимо для операций, очевидно являю щихся валютными. Мы полага ем, что наиболее целесообраз ным было бы отнесение указанных операций к катего рии ка питальных с одновременным установлением безлицензион ного порядка их совершени я и в качестве гарантии неизмен ности этого статуса закрепление его на законодательном уровне. Как уже указывалось, вышеизложенное деление валютных операций не охватывает операции резидентов с иными видами валютных цен ностей (драгоценными металлами и драгоценны ми камнями) и рублями (при совершен ии операций с нерези дентами), которые по определению в принципе не могут кв а лифицироваться как текущие или капитальные валютные опе рации. Такие операции могут бы ть подразделены на следую щие группы: лицензируемые — операции, в отношении которых Банком России установлен разрешительный порядок; безлицензионные (статусные) — операции, в отношении ко торых Банком России установлен свободный режим осущест вления, в том числе оп ерации, право на осуществление кото рых приобретается отдельными группами суб ъектов с момента получения специального статуса (Письмо Банка России от 1 августа 1997 г. № 03-26-2-2/1780 "О некоторых особенностях проведения залоговых операций с драгоценным и металлами и/или драгоценными камнями, а также ювелирными изделия ми"); подлицензионные (кумулируемые) — операции, право на осу ществление которых автоматически приобретается уполномо ченным с убъектом одновременно с получением разрешения (лицензии) на проведение определе нного вида валютных опе раций или на осуществление определенного вида деятел ьности (Письмо Банка России от 11 февраля 1997 г. № 410 "О совер шении банками сделок с природными драгоценными камнями на территории Российской Федерации"). В отношении валютных операций нерезидентов в настоящее время сложно определить наличие какой-либо градации, поскольку действу ющее законодательство содержит лишь пере чень конкретных валютных операци й, совершение которых им в принципе разрешается (п. 2, 3 ст. 2, ст. 7, 8 ЗВРиВК; Поло жение Банка России от 23 марта 1999 г. № 68-П "Об особен ностях проведения сделок нерезидентов с ценными бумагами российских эмитенто в, выраженных в валюте Российской Фе дерации, и проведении конверсионных сделок" (далее — Положение Банка России № 68-П); п. 1 разд. V Основных по ложений ). Однако нельзя не отметить, что в некоторых нормах, регу лирующих валютные операции нерезидентов, потенциально заложена в озможность введения разрешительного порядка их осуществления (п. 2 ст. 7, п. 2, 4 ст. 8 ЗВРиВК; ст. 11 Феде рального закона от 9 июля 1999 г. № 160-ФЗ "Об иностран ных инвестициях в Российской Федерации" (далее - Закон об иностранных инвестициях)), реализация которой приведет к возникновению категории лицензируемых валютных опера ций применительно к нерезидентам. В качестве особой группы следует, по нашему мнению, вы делить государственные валютные операции, связанные с полу чением Российской Федерацией кредитов от иностранных го сударств и международных финанс овых организаций, а также с погашением внешнего государственного долга, поск ольку эти операции по определению являются разновидностью ва лютных операци й (п. 7 ст. 1 ЗВРиВК). Внутривидовыми отличительными чертами подобных опе раций являются: сложный субъективный состав правоотношений по поводу указанных операций; установление режима их совершения не нормативными правовыми актами Банка России, а федеральными законами (ст. 7, 89, п. 2 ст. 94, п. 2 ст. 103, ст. 106, п. 2 ст. 120, 122— 128, ст. 181, гл. 22, ст. 276, 283 БК РФ); осуществление контроля за совершением отдельных групп подобных операций со стороны Федерального Собрания РФ (п. 1 ст. 106, п. 2 ст. 108, п. 1, 3 ст. 124, п. 2 ст.125, ст. 127, 128, п. 2 ст. 182, ст. 276 БК РФ). Что касается субъектного состава государственных валют ных операций, то необходимо акцентировать внимание на следующем. При их сове ршении непосредственные фактические действия по получению или погашению государственных кре дитов осуществляют государственные органы: Прави тельство РФ или Минфин России, а юридические последствия возни кают непосредственн о для государства как субъекта междуна родных финансовых правоотношений, ос ложненных валют ным элементом. Примером может служить норма ч. 3 п. 2 Указа Президен та РФ № 629, устанавливающая, что расходы в валюте для таких целей, как обслуживание внешнего долга, осуществле ние безусловных валютных плат ежей и удовлетворение других государственных нужд, производятся за счет поку пки Минфи ном России валютных средств у Банка России. 2.3 Валютно-финансовое регулирование экспортных операций На практике наибольший интерес представляют, по-видимому, валютные операции между резидентами и нерезидентами. Согла сно новой версии закона, они осуществляются без ограничений, кроме некоторы х операций по определенному закрытому списку. В предыдущей версии закона валютные операции делились на текущие (в частности, экспорт и импорт) и капитальные (в частности, инвестиции и кредиты). При этом текущие операции осуществлялись без ограничений, а на осуществление капитальной операции требовалось, по об щему правилу, особое разрешение ЦБР или отдельный разрешительный нормативн ый акт. Таким образом, действовал принцип «запрещено все, что не разрешено». Теп ерь ситуация противоположная: разрешены любые операции с нерезидентами, но с некоторыми ограничениями. Ограничения, впрочем, не означают запрета. Предполагается лишь возможность введения для определенных (капитальны х) операций между резидентами и нерезидентами требования о резервировани и и (или) использовании спецсчета. По некоторым операциям решение принимает правительство, по некоторым - ЦБР. Если такое решение не принято, операции проводятся без ограничений. Как бы извиняясь перед согражданами, законодатель сообщает непосредственно в тексте закона, что «ограничения устанавлив аются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резерв ов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации», и что эти огран ичения «отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обсто ятельств, вызвавших их установление». Правительство может вводить ограничения по следующим видам операций м ежду резидентами и нерезидентами: • расчеты по экспорту определенных видов товаров (продукция машиностроения, транспортные средства, оружие и боеприпасы), с отсрочкой свыше трех лет; • расчеты за строительство за рубежом, с отсрочкой свыше пяти лет; • расчеты по внешнеторговой деятельности, где резидент предоставляет нерезиденту отсрочку платежа более 180 дней; • расчеты по кредитам, предоставленным резидентами нерезидентам на срок свыше 180 дней; • расчеты по кредитам, предоставленным резидентами нерезидентам на срок свыше трех лет в виде предоплаты по импорту определ енных видов товаров (продукция машиностроения, транспортные средства, оружие и боеприпасы); • расчеты при приобретении резидентами у нерезидентов долей в капитале юридических лиц. Предусмотрены два варианта условий резервирования, в зависимости от вида операции. Для большинства из них может быть предусмо трено резервирование до 50% суммы операции на срок до двух лет, а для последнего в ида – до 100%, но на срок не более 60 дней. Возможность введения спецсчетов предусмотрена только для последнего вида операций. Центральный банк может вводить ограничения по следующим видам операций между резидентами и нерезидентами: • расчеты по кредитам и займам (в валюте); • расчеты по кредитам и займам (в рублях); • операции с внешними ценными бумагами (включая расчеты); • исполнение резидентами обязательств по внешним ценным бумагам [погашение облигаций и т.п.]; • операции по приобретению внутренних ценных бумаг (включая расчеты); • исполнение резидентами обязательств по внутренним ценным бумагам; • операции кредитных организаций, кроме банков [банковская деятельность регулируется отдельно]. Предусмотрена возможность введения спецсчетов и резервных требований как для резидентов, так и для нерезидентов. Резервн ые требования - до 20% на срок до года или до 100% на срок до 60 дней; они устанавливаются ЦБР по согласованию с правительством. При этом расчеты по внутренним бумагам осуществляются в рублях, а по внешним могут осуществляться в валюте, если иное не установ лено ЦБР. Физическим лицам-резидентам разрешено без ограничений приобретать у нерезидентов (а также продавать и производить другие операции) внешние ц енные бумаги на сумму до 150 тыс. долл. в год (сумма выросла вдвое по сравнению с предыдущей версией закона). Как и раньше, валютные операции между резидентами запрещены, кроме операций по определенному закрытому списку. В список вх одят: • расчеты в магазинах беспошлинной торговли; • операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) по договорам с нерезидентами; • операции по вспомогательным договорам при экспорте, импорте, транзите через РФ (перевозка, страхование); • операции с внешними ценными бумагами, выпущенными от имени РФ (на организованном рынке РФ и через депозитарии в РФ); • операции юридических лиц с внешними ценными бумагами (через депозитарии в РФ и с расчетами в рублях); • уплата налогов в валюте; • некоторые операции физических лиц (включая дарение валюты близким родственникам, переводы в РФ и из РФ и др.). Кроме того, разрешены без ограничений многие валютные операции резидентов с уполномоченными банками. Сюда относятся: • получение и возврат кредитов; • внесение средств на банковские счета и получение их со счетов; • банковские гарантии, исполнение обязательств по поручительству и залогу; • приобретение у банков и продажа банкам векселей уполномоченных банков (не обязательно того же самого банка!); • купля-продажа физическими лицами наличной валюты, безналичной валюты, чеков (включая дорожные); • уплата банковского комиссионного вознаграждения; • иные банковские валютные операции. Отдельно регулируются валютные операции между самими банками. Глава 3. Основы государственного регулирования экспорта и импорта товаров Принятие Федерального закона от 08.12.03 № 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" (далее ФЗ-164) обусловлено прежде всего интенсивным развитием внешнеторговых связей РФ, ее интеграцией в мировую экономику и необходимостью, вследствие этого, формирования современного и адекват ного механизма торговой политики на основе принципов и правил международно й торговли, в первую очередь норм Всемирной торговой организации (ВТО). Основная идея ФЗ-164 заключается в адаптации действующего внешнеторгового законодательства к новым правовым и экон омическим реалиям присоединения РФ к ВТО. При подготовке, разработке и принятии ФЗ-16 4 учитывались основные нормативные акты, действующие в рамках ГАТТ/ ВТО. ФЗ-164 определяет основы государственного регулирования внешнеторговой деятельности (ВТД), обеспечения благопри ятных условий для ВТД как российских, так и иностранных предпринимателей, защи ты экономических интересов РФ. В ФЗ-164, по сравнению с ФЗ от 13.10.95 № 157-ФЗ "О государственном регулировании внешнеторговой деятельности", более четко определены предметы ведения и полномочия РФ и субъектов РФ в облас ти ВТД, а также предметы совместного ведения РФ и субъектов РФ в этой области. Отличительной особенностью ФЗ-164, прежде всего, является сама структура законодательного акта, отражающая более четко е разграничение положений, касающихся государственного регулирования В ТД в области международной торговли товарами, услугами и интеллектуальной собственностью, а также наличие обособленного понятийного аппарата. Ст руктура акта направлена на облегчение понимания и применения норм ФЗ-164 на практи ке. В ФЗ-164 уточняются определения основных понятий (ВТД, импорт и экспорт) и вводится ряд новых (транзит, зона свободной торговли, таможенный союз и др.). ФЗ-164 регламентирует основы государственного регулирования ВТД на основе таможенно-тарифного и нетарифного методов, включающих следующие меры: установление и отмена импортных и экспортных таможенных сборов и пошлин; установление и отмена запретов и ограничений международной торговли товарами, услугами и интеллектуальной собствен ностью; установление и отмена мер экономического и административного характера, способствующих развитию ВТД; заключения международных торговых договоров и договоров о таможенных союзах, зонах свободной торговли, региональной экономической интеграции, поощрении и защите капиталовложений, а также о приграничной торговле; установление иных мер, предусмотренных ФЗ-164. ФЗ-164 определяются также основания для установления запретов и ограничений в международной торговле товарами, услугами и интеллектуальной собственностью в целях обеспечения безопасности меж дународного мира и стабильности, защиты прав и законных интересов РФ, субъектов РФ, муниципальных образований и российских участников ВТД. С принятием ФЗ-164 и вступлением его в силу действующее законодательство РФ в области регулирования ВТД усовершен ствуется и придет в соответствие с нормами и правилами ВТО. В его развитие будут при няты соответствующие нормативные акты Правительства РФ. ФЗ-164 определяет основы государственного регулирования ВТД. Применительно к ФЗ-164 под ВТД понимается деятельность по осуществлению сделок в области внешней торговли товарами, услугами, инф ормацией и интеллектуальной собственностью. ФЗ-164 применяется к отношениям в обла сти государственного регулирования ВТД, а также к отношениям, непосредстве нно связанным с такой деятельностью. ФЗ-164 определяет полномочия РФ и субъектов РФ в области ВТД в целях обеспечения благоприятных условий для ВТД, а также з ащиты экономических и политических интересов РФ. ФЗ-164 установлено, что особенности государственного регулирования ВТД в области, связанной с вывозом из РФ и ввозом в РФ, в том числе с поставкой или закупкой продукции военного назначения, с разрабо ткой и производством продукции военного назначения, которые могут быть испол ьзованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иных видо в вооружения и военной техники, устанавливаются международными договора ми РФ федеральными законами о военно-техническом сотрудничестве РФ с иностр анными государствами4 и об экспортном контроле. В п. 4 ст. 1 ФЗ-164 исчерпывающе определено, что государственное регулирование внешней торговли услугами, не применяют ся к: услугам, оказываемым при исполнении функций органов государственной власти не на коммерческой основе и не на условиях конку ренции с одним или несколькими исполнителями услуг; услугам, оказываемым при осуществлении деятельности Центрального банка РФ в целях исполнения функций, установленных федера льными законами; финансовым услугам, оказываемым при осуществлении не на условиях конкуренции с одним или несколькими исполнителями услуг деятельности по социальному обеспечению, в том числе по государственно му пенсионному обеспечению, и деятельности под гарантии Правительства РФ или с использованием государственных финансовых ресурсов Для целей в ст. 2 ФЗ-164 сформулированы 28 основных понятий, расположенных в алфавитном порядке, среди которых целесообраз но выделить следующие: аналогичный товар, товар, непосредственно конкурир ующий товар, экспорт товара, ВТД, внешняя торговля интеллектуальной собственн остью, внешняя торговля информацией, внешняя торговля услугами, зона свободно й торговли, импорт товара, иностранное лицо, российское лицо, коммерческое присутствие, международный транзит, нетарифное регулирование, нетариф ное регулирование, таможенно-тарифное регулирование, таможенный союз, учас тники ВТД. Статьей 3 ФЗ-164 установлено, что государственное регулирование ВТД основывается на Конституции РФ6 и осуществляется в со ответствии с ФЗ-164, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми акта ми РФ, а также общепризнанными принципами и нормами международного права и международными договорами РФ. В ст. 4 ФЗ-164 сформулированы основные принципы государственного регулирования ВТД: защита государством прав и законных интересов участников ВТД, а также прав и законных интересов российских производит елей и потребителей товаров и услуг. Под участниками ВТД понимаются российски е и иностранные лица, занимающиеся ВТД; равенство и недискриминация участников ВТД, если иное не предусмотрено федеральным законом; единство таможенной территории РФ; взаимность в отношении другого государства (группы государств). Под взаимностью понимается предоставление одним государс твом (группой государств) другому государству (группе государств) определенн ого режима международной торговли взамен предоставления вторым государст вом (группой государств) первому государству (группе государств) такого же р ежима; обеспечение выполнения обязательств РФ по международным договорам РФ и осуществление возникающих из этих догово ров прав РФ; выбор мер государственного регулирования ВТД, являющихся не более обременительными для участников ВТД, чем необходим о для обеспечения эффективного достижения целей, для осуществления которых предполагается применить меры государственного регулирования ВТД; гласность в разработке, принятии и применении мер государственного регулирования ВТД; обоснованность и объективность применения мер государственного регулирования ВТД; исключение неоправданного вмешательства государства или его органов во ВТД и нанесения ущерба участникам ВТД и экономике РФ; обеспечение обороны страны и безопасности государства; обеспечение права на обжалование в судебном или ином установленном законом порядке незаконных действий (бездействия) госуд арственных органов и их должностных лиц, а также права на оспаривание нормативных п равовых актов РФ, ущемляющих право участника ВТД на осуществление ВТД; единство системы государственного регулирования ВТД; единство применения методов государственного регулирования ВТД на всей территории РФ. В ст. 6-9 ФЗ-164 исчерпывающе определяются предметы ведения и полномочия РФ и субъектов РФ в области ВТД, а также исчерпывающ е определены правовые моменты взаимодействия федеральных органов исполнительной в ласти и органов исполнительной власти субъектов РФ. Так, ст. 6 ФЗ-164 за закрепляет 12 предметов ведения РФ в области ВТД. Статья 7 ФЗ-164 называет 5 предметов совместного ведения РФ и субъектов РФ в области ВТД. В ст. 8 ФЗ-164 определены 4 полномочия субъектов РФ в области ВТД7. В частности установлено, что субъекты РФ в области ВТД в пределах своей компетенции имеют право: проводить переговоры и заключать соглашения об осуществлении внешнеэкономических связей с субъектами иностранных фе деративных государств, административно-территориальными образованиями иностран ных государств, а также с согласия Правительства РФ с органами государствен ной власти иностранных государств; содержать своих представителей при торговых представительствах РФ в иностранных государствах за счет средств бюдж етов субъектов РФ и по согласованию с соответствующим федеральным органом исполнительной власти и Министерством иностранных дел РФ. Под соответс твующим федеральным органом исполнительной власти в данном случае понимается уполномоченный федеральный орган исполнительной власти (сейчас это Ми нистерство экономического развития и торговли РФ), который Правительство РФ в преде лах своей компетенции наделило правом государственного регулирования ВТД ; открывать представительства в иностранных государствах в целях реализации соглашений об осуществлении внешнеэкономических св язей в порядке, установленном законодательством РФ; осуществлять формирование и реализацию региональных программ ВТД. При этом ст. 9 ФЗ-164 установлено, что уполномоченный Правительством РФ федеральный орган исполнительной власти обязан согл асовывать с соответствующими органами исполнительной власти субъектов РФ проект ы планов и программ развития ВТД, затрагивающих интересы субъектов РФ и находящих ся в пределах их компетенции. Пунктом 4 ст. 9 ФЗ-164 определено, что органы исполнительной власти субъекта РФ обязаны информировать компетентный федеральный орган исполнительной власти обо всех действиях, предпринятых субъекто м РФ по вопросам совместного ведения РФ и субъектов РФ в области ВТД. Статьей 10 ФЗ-164 установлено, что участниками ВТД являются любые российские лица и иностранные лица, обладающие правом осуществления ВТД. Это право может быть ограничено в случаях, предусмотр енных международными договорами РФ, ФЗ-164 и другими федеральными законами. ФЗ-164 исчерпывающе определил основные положения государственного регулирования ВТД. Так, в ст. 12 ФЗ-164 исчерпывающе прописаны методы государственного регулирования ВТД, которые осуществляются в соответс твии с международными договорами РФ, ФЗ-164, другими федеральными законами и иным и нормативными правовыми актами РФ посредством: таможенно-тарифного рег улирования (путем применения ввозных и вывозных таможенных пошлин); нетарифного регулиро вания (путем введения количественных ограничений и иных запретов и ограничений экономическо го характера); запретов и ограничений внешней торговли услугами и интеллектуальной собственностью; мер экон омического и административного характера, способствующих развитию ВТД и предусмотренных ФЗ-164. В ФЗ-164 определены мероприятия, содействующие развитию ВТД. Статья 46 ФЗ-164 предусмотрено, что Правительство РФ и органы исполнительной власти субъектов РФ в рамках своей компетенции осущест вляют в соответствии с международными договорами РФ, законодательством РФ мер оприятия (включая необходимое их финансирование), содействующие развитию ВТД, в т ом числе обеспечивают: кредитование участников ВТД; функционирование систем гарантий и страхования экспортных кредитов; организацию торговых выставок и ярмарок, специализированных симпозиумов и конференций и участие в них; проведение кампаний (в том числе рекламных) по продвижению российских товаров, услуг, интеллектуальной собственности на мировые рынки.
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
Бедная еврейская семья – это когда похлёбка жидкая, но жемчуг крупный.
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru