Реферат: Страховая деятельность ЗС АО «Бролли» - текст реферата. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Реферат

Страховая деятельность ЗС АО «Бролли»

Банк рефератов / Страхование

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Реферат
Язык реферата: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Microsoft Word, 998 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникального реферата

Узнайте стоимость написания уникальной работы

Календарный план прохождения преддипломной практики №п/п Место прохождения практики (отд ел), вид работы Кол- во дней Сроки прохождения Руководитель (Ф.И.О., должность) 1. Юридический отдел. Изу чение правовых основ деятельности страховой организ ации. Изучение организационной структуры ЗСАО « Бролли» 2 9-10.01.06 Бролишс А.Я., начальник юридического отдела 2 Отдел рассмотрения и урегулирования страховых случаев (ОРУ СС). Изучение организации добровольного страхова ния имущества юридических лиц 2 11-12.01.2006 Рутк евич М.А., начальник отдела 3 ОРУСС. Изучение органи зации добровольного страхования имущества граждан 2 13,16.01.2006 Руткевич М.А., начальник отдела 4. ОРУСС. Изучение организации гражданской ответственности владельцев квартир 2 17-18.01.2006 Руткевич М.А., начальник отдела 5 ОРУСС. Изучение организации страхования гражданской ответств енности экспедитора 5 19-20,23-25.01. 2006 Руткевич М.А., начальник отдела 6. ОРУСС. Изучение практики проведения обязательного страхования гражданской ответственности владельцев трансп ортных средств 4 26-27,30-31.01 2006 Руткевич М.А., начальник отдела 7. ОРУСС. Изучение организации страхования гражданской ответств енности перевозчика 5 1-3,6-7.02.2006 Малахова Ю.В., замначальника отдела 8. ОРУСС. Участие в урегулировании страхо вых случаев по добровольным видам страховании (прове дении экспертиз, расчете выплат) 2 8-9.02.2006 и по мере нео бходимости Руткевич М.А., начальник отдела 9. ОРУСС, Управление методоло гии страхования. Изучение организации страхован ия от несчастных случаев, страхования медицинских расходов 3 10,13-14. 02.2006 Богачева Е.Ф., замначальника ОРУСС, Гамеза В. И., начальник управления 10. Управление методологии страхования. Изучение организации страхования гражданской ответственности гражда н, временно выезжающих за границу, страхования расходов граждан, связанных с отменой зарубежной поез дки или с досрочным возвращением из зарубежной поездки 3 15-17.02.2006 Гамеза В. И., начальник управления №п/п Место прохождения прак тики (отдел), вид работы Кол- во дней Сроки прохождения Руководитель (Ф.И.О., должность) 11. Управление методологии страхования. Из учение организации страхования гражданской ответственности за причинение вреда в связи с осуществлением проф. деятельн ости 2 20-21.02.2006 Гамеза В. И., начальник упра вления 12. Управление страхования. Изучени е организации добровольного страхования грузов 4 22-24,27.02. 2006 Верпулевский А.И., замначальника управления 13. Управление страхования. Изучени е организации страхования гра жданской ответственности организаций, создающи х повышенную опасность для окружающих 2 28.02.2006 1.03.2006 Верпулевский А.И., замначальника управления 14. Управление страхования. Изучени е организации страхования рисков непогашения кредитов, финансовых рисков, страхования ценностей касс 2 2-3.03.2006 Верпулевский А.И., замначальника управления 15. 16. 17. Управление страхования. Изучени е организации страхования стр оительно-монтажных рисков Финансово-экономи ческий отдел. Изучение организации перестрахования Финансово-экономическ ий отдел. Изучение порядка расчета тарифов и коэффициентов 1 3 2 6.03.2006 7,9-10.03.2006 13-14.03.2006 Верпулевский А.И., замначальника управления Демин Ю.Ф ., зам. генерального директора Демин Ю.Ф., зам. генерального директора 18. Финансово-экономический отдел. Изучение основных направлений инвестиционной деятел ьности страховой организации 3 15-17.03.2006 Демин Ю.Ф., зам. генерального директора 19. Финансово-экономический отдел. Изучение структуры страхового портфеля 1 20.03.2006 Демин Ю.Ф., зам. генерального директора 20. Финансово-экономический отдел. Изучение порядка формирования фондов и технических р езервов 2 21-22.03.2006 Демин Ю.Ф., зам. генерального директора 21. Финансово-экономический отдел. Изучение вопросов планирования и а нализа деятельности страховой организации 2 23-24.03.2006 Дем ин Ю.Ф., зам. генерального директора №п/п Место прохождения прак тики (отдел), вид работы Кол- во дней Сроки про хождения Руководитель (Ф.И.О., должность) 22. Бухгалтерия. Изучение общих вопросов ведения бухгалтерского учета и его особенностей в страховой организации 1 27.03.2006 Акул ович В.Н. главный бухгалтер 23. Бухгалтерия. Изучение доходов и расходов страховой организации 2 28-29.03.2006 Акулович В.Н. главный бухгалтер 24. Бухгалтерия. Изучение порядка уч ета денежных средств и расчетных операций 2 30-31.03.2006 Акулович В.Н. главный бухгалтер 25. Бухгалтерия. Изучение порядка учета оп ераций перестрахования 2 3-4.04.2006 Акулович В.Н. г лавный бухгалтер 26. Бухгалтерия. Изучение порядка уч ета финансовых результатов 2 5-6.04.2006 Акуло вич В.Н. главный бухгалтер 27. Бухгалтерия. Изучение содержания бухг алтерской отчетности 2 7,10.04.2006 Акулович В.Н. главный бухгалтер 28. Бухгалтерия. Изучение порядка проведения ревизии и контроля 2 11-12.04.2006 Акуло вич В.Н. главный бухгалтер 29. Центр продаж. Изучение порядка заключения договоров страхования 1 13.04.2006 Защеринская М.В., начальник центра 30. Оформление отчета, подведение итогов практики 1 14.04.06 Жидень С.В., зам. генерального директора по вопросам страхования Руководитель практики от ЗСАО «Бролли» Заместитель генерального директора по вопросам страхования Жидень С. В. Руководитель практики от БГЭУ К. э. н., доцент кафедры финансов и финансового менеджмента Зайцева М.А. СОДЕРЖАНИЕ 1. Общ ая характеристика и правовые основы деятельности закрытого страхового акционерного общества «Бролли» 3 2. Страховая деят ельность ЗСАО «Бролли» 12 3. Организация перестрахован ия в ЗСАО «Бролли» 25 4. Порядок урегулиров ания страховых случаев 30 5. Основные направления инвес тиционной деятельности 35 6. Структура страхово го портфеля ЗСАО «Бролли» 36 7. Бухгалтерский учет и отчетн ость в ЗСАО «Бролли» 39 8. Государственн ое регулирование страховой и перестраховочной деятельности ЗСАО «Бролли» 60 Список использов анных источников 68 Приложения 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАКРЫТОГО СТРАХОВОГО АКЦИО НЕРНОГО ОБЩЕСТВА «БРОЛЛИ» Закрытое страхово е акционерное общество «Бролли» зарегистрировано 25 о ктября 1994 года. Основная цель компании - обеспечение комплексной и полной страховой защиты клиента на взаимовыгодной и д олгосрочной основе. Общество является юридическим лицом согласно законодательству Республики Беларусь, име ет самостоятельный баланс, может от своего имени прио бретать имущественные и личные неимущественные права, быть истцом и ответчиком в суде (хозяйственном или третейском), открывать расчетный, валютный и другие счета в ба нках, иметь печать, штампы со своим наименованием. (При ложение 1). Имущество общест ва является собственностью общества. Общество не сет ответственность по своим обязательствам любым принадлежащим ему имуществом. Основной целью дея тельности общества является извлечение прибыли путем осуществления страховой, перестраховочной, инвестиционной деятельности на основании привлечения материальных, фина нсовых и научно- технических ресурсов, использова ния интеллектуального и коммерческого потенциа лов юридических и физических лиц. Целью общества на ближайший год является значительное снижение за трат с помощью новых информационных технологий и организации работы. Общество вправе са мостоятельно определять конкретные направления сво ей деятельности в зависимости от конъюнктуры рынка, принимать участие в создании акционерных обществ, ассоциаций, а такж е создавать филиалы и представительства. Общество имеет пре дставительство в Бресте. Также в таких городах Респуб лики Беларусь, как Борисов, Гродно, Барановичи, Витебск, Гомель, Лида работают представители ЗСАО «Бролли». Придаётся большое значение разв итию партнёрских отношений со страховыми и пере страховочными компаниями, как в Беларуси, так и за рубежом. Страховая компания "Бролли" сотрудничает с крупн ейшими страховыми и перестраховочными общества ми России, Западной Европы, такими как "РЕСО-Гарантия", "И нгосстрах", "Москва Re ", «Цюрих Русь» и другими. Урегули рование страховых случаев за рубежом осуществляет по стоянный партнер "Бролли" - международная сервисная компания " CORIS ". Компания " CORIS " имеет круг лосуточно работающие офисы в 55 странах мира. Обсл уживание клиентов ведется на языке страны пребывания, английском и русском. С 2000 года компания имеет с вой сайт в Интернете, через который можно не тольк о получить информацию о деятельности компании, но и заключить договор страхования. Участниками обще ства являются физические и юридические лица, явл яющиеся держателями акций общества. Баланс ЗСАО «Бролли» за 2005 г. - 8,559 млрд. рублей, финансовые акти вы - 1,045 млрд. рублей, страховой резерв - 2,6 млрд. рублей, уставный капитал - 0,934 млр д. рублей. Для обеспечения за щиты страхователей общество образует следующие технические резервы: 1. Технические р езервы; 2. Фонд (резерв) п редупредительных мероприятий; 3. Гарантийный ф онд по обязательным видам страхования. Техниче ские резервы состоят из: 3.1.резерва не заработанн ой премии (Приложение 24); 3.2.резерва убытков, включаю щего: резерв заявленных, но не урегулированных убытков (Приложение 25); резерв произошедших, но не заявленных убытков (Приложение 26). Источником ф ормирования имущества ЗСАО «Бролли» являются: денежные и не денежные вклады уча стников; доходы, полученные от реализации страховых услуг, а также от других в идов хозяйственной деятельности; внереализационные доходы; кредиты банков и дру гих кредиторов; безвозмездные и б лаготворительные взносы, пожертвования органи заций, предприятий, граждан; иные источники, не з апрещенные законодательными актами РБ. Органами управления ЗСАО «Бролли» являются: 1. Общее собрание акцион еров общества. 2. Генеральный ди ректор общества. Высшим органом обще ства является общее собрание акционеров, которое считается правомочным, если на нем присутствуют участники, обладающие в совокупности не менее чем 50% голосов. Решения прини маются 75% голосов участников, присутствующих на собрании, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Рес публики Беларусь и уставом. Лица, входящие в со став общего собрания акционеров общества, избир ают председателя, который руководит работой общего собрания акционеров, организует проведение заседаний, формирует п овестку дня, обеспечивает рассылку извещений о м есте, дате проведения заседаний и повестке дня. Общее собрание акцио неров созывается не реже одного раза в квартал. Исполнительным орг аном ЗСАО «Бролли» является генеральный директор, который осуществляе т текущее руководство обществом и имеет право пр инимать решения по всем вопросам, не отнесенным к компетенции общего собрания акционеров. Генеральный дире ктор несет ответственность за результаты работы страховой компании, соблюдение требований Устава, выполнение обязател ьств перед общим собранием акционеров. Также он д ействует на основании контракта, заключенного в порядке, установленном уставом, и подотчетен по всем вопросам своей деятельно сти общему собранию акционеров. Текущий контроль за финансовой и хозяйственной деятельностью ЗСА О «Бролли» осуществляется общим собранием акционеров, путем назначения независимого ревизора или аудитора. Ревизор докладывае т о результатах проведенных им проверок общему с обранию акционеров общества, составляет заключение по годовым отчетам и балансам. Страховая компани я на основе хозяйственного расчета обеспечивает самоокупаемость, а также осуществляет хозяйственную деятельность, направленную на получение прибыли для удовлетворен ия социальных, экономических интересов членов тр удового коллектива, а также участников общества. Общество самостоя тельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития, исходя из спроса на страхование услуги. Управление страхов ой компании ЗСАО «Бролли» осуществляется в соот ветствии с действующим законодательством и Уставом компании на основе сочетания прав и интересов трудового коллекти ва и учредителей. Трудовые отношени я с работниками страховой компании регулируются законодательством Республики Беларусь о труде и условиями заключенных трудовых договоров или контрактов. Страховая компани я самостоятельно, в соответствии с действующим з аконодательством Республики Беларусь, определяет формы и системы опла ты труда своих работников исходя из размеров фон да оплаты труда, утверждаемого в соответствии с У ставом. В ЗСАО «Бролли» работа ют 80 сотрудников. 65% сотрудников имеют высшее образование. Кроме того, с ком панией работает более 200 внештатных агентов, которые заключают до 60% догов оров страхования в год. Организационная структур а компании представлена в таблице 1. Таблица 1: Организационная структура закрытого страхового акционерного общества «Бролли». Примечание: собственн ая разработка. Название отдела, управления Сотрудник и Админис трация Генеральный директор Первый заместите ль генерального директора Заместитель генераль ного директора по вопросам страхования Финансово- экономический отдел Юридический отдел Управление методоло гии страхования Начальник отдела, заместитель генерального директора по финансовым вопросам Заместитель начальника отдела Экономисты Начальник отдела Заме ститель начальника отдела Инспектор по кадрам Начальник управления Эксперты Ведущий специал ист по маркетингу Управление страхования Начальник управления Заместители начальника управления Эксперты Управление продаж Исполнительный директор по разв итию Начальник управления продаж Ведущие специа листы управления продаж Эксперты управления про даж Страховые агенты Продолжение таблицы 1 Отдел рассмотрения и урегулирования страховых случаев Начальник отдела Заместитель начальника отдела Ве дущий страховой инспектор Страховой эксперт Страховые инспекторы Бухгалт ерия Главный бухгалтер Заместитель главного бухгалт ера Ведущие бухгалтеры Бу хгалтеры Отдел информационных технологий Начальни к отдела, программист, помощник инспектора по вопросам информацио нных технологий Специали ст по вопросам информационных технологий Отдел материально- техническ ого обеспечения Начальник отдела Старший диспетч ер Диспетчеры Водители Администрация осущ ествляет руководство компанией, определяет осно вные направления деятельности общества на отчетный период. Отдел рассмотр ения и урегулирования страховых случаев осущест вляет следующую деятельность: приём заявлений на выплату страхового возмещения и оформление необходимого пакета документов по страховым случаям по имущественным видам страхования и с трахованию ответственности; направление докуме нтов перестраховщикам и состраховщиками для воз мещения доли убытка по выплаченному страховому возмещению и контроль поступлен ия возмещения; подготовка документов для выстав ления регрессных требований (суброгации) по выплаченному страховому возмещению; проведение ежемесячной сверки с б ухгалтерией по суммам выплаченного страхового возме щения (по видам страхования), по урегулированию ст раховых случаев по страхованию выезжающих за рубеж, внутреннему медицинскому страхованию, страхованию от не счастных случаев, включая организацию медицинск ой помощи застрахованным и медицинскую экспертизу; по реализации страх овых продуктов по личным видам страхования ЗСАО «Бролли»; по работе с клиентами и партнерами по личным видам страхования . Бухгалтерия устанавливает систему внутрихозяйственного учета, правила документирования операций, документооб орот, ведение регистров бухгалтерского учета, со ставления внутрихозяйственной отчетности; формируе т учетную политику ЗСАО «Бролли»; осуществляет полный учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценн остей и основных средств, а также своевременно от ражает в бухгалтерском учете операции, связанные с их движением; осуществляет достоверный учет расходов на ведение дела и прочих расходов; составляет достоверную бу хгалтерскую отчетность на основе первичных доку ментов и др. Основными функциям и финансово-экономического отдела являются выработка и реализация финансовой политики ЗСА О «Бролли» и обеспечение его финансовой устойчивости; разработка бюдже та ЗСАО «Бролли» и его обособленных подразделен ий; совершенствование форм и методов управления хозяйственной деятельностью; взаимодействие с министерствами, ведомст вами и банковскими учреждениями Республики Беларусь по вопросам финан совой политики ЗСАО «Бролли»; подготовка предложений по совершенствов анию внутрихозяйственного расчета в ЗСАО «Бролл и» и обеспечению рентабельности страховых опера ций; составления баланса доходов и расходов (финансового плана) ЗСАО «Бр олли» и др. Также финансово-экономический отдел з анимается разработкой инвестиционной стратегии ЗСАО «Бролли» на краткосрочный и долгосрочный пе риоды, подготовкой предложений по оценке временно свободных денежных с редств ЗСАО «Бролли» и их использованию на финан совом рынке, рынке недвижимости и других направлений инвестирования; проводит анализ эффективности использования временно свободных денежных средств ЗСАО «Бролли» и вносит предложения по совершенствованию работы в области диверсификации, л иквидности, доходности и возвратности финансовы х вложений, разрешенных к инвестированию и др. Отдел информационн ых технологий занимается разработкой проектов по автоматизированной обработке страховых операций, внедрением проектов автоматизированной обрабо тки страховой информации в подразделениях ЗСАО «Бролли», оказанием мет одологической и практической помощи в процессе их реализации; занимается организацией работ по приобретен ию и ремонту средств вычислительной техники др. Юридический отдел осуществляет мероприятия по соблюдению законности в деятельности ЗСАО «Бролли» и принимает меры к устранению нарушений законодательства, занимается подготовкой совместно с другими структурными по дразделениями ЗСАО «Бролли» или самостоятельно договоров, заключаемых ЗСАО «Бролли» с юридическими и физическими лицами. В функции юридического отдела также входят: п роверка соответствия требованиям законодатель ства предоставляемых на подпись администрации ЗСАО « Бролли» приказов, решений, правил, инструкций и других документов правового характера, подготовка самостоятельно или с овместно с заинтересованными предложений об изменен ии или дополнении действующих, а также отмене и пр изнании утратившим силу ведомственных нормативных актов; организация и ведение претензионно-исковой работы и др. Отдел материально-те хнического снабжения обеспечивает обслуживание стр аховой компании «Бролли», создает условия для эффективной работы и организационно-документальное обеспечение. Управление продаж: обслуживание клиентов; создание и формирование агентской сети; обслуживание агентской сети; управление реализацией страховы х продуктов, анализ рынка страховых услуг по реализуемым страховым продуктам; проведение ежемесячной сверки с бух галтерией по суммам собранной страховой премии по до говорам прямого страхования (по видам страховани я), контроль за своевременностью поступления страховой премии. Привлечение новых агентов страховых, их подготовк а для деятельности в качестве агента страхового, вклю чая полное документальное оформление, планирование работы вновь привл еченных агентов страховых; организация курсов повышения квалификации ( дистанционного обучения) сотрудников. Управление методологии страхования осуществляют разработку правил страхования, бланков страховых полисов и книг продукт ов, включающих в себя техническое описание страховог о продукта, порядок применения тарифов, инструкц ии по реализации страховых продуктов, образцы заполнения бланков страховых полисов, заявлений и иных документов, связанных с заключением договоров страхования; проводят пр актические занятия по порядку реализации страховых продуктов; проводя т анализ качества соответствующего страхового проду кта и возможность повышения рентабельности страховых продуктов; организуют проведение перестрахования в рамках реали зации страховых продуктов; проводят ежемесячную сверку с бухгалтерией по суммам собранной страховой премии по договорам сострахования и перестрахования (по видам страхования); составляют ежемесячную отчетность по состр ахованию и работы за комиссию. 2. СТРАХОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ЗСАО «БРОЛЛИ » Как уже отмечалос ь выше, основной целью компании является обеспеч ение комплексной и полной страховой защиты клиента на взаимовыгодной и долгосрочной основе. Для этого ЗСАО «Брол ли» располагает всеми необходимыми средствами: - финансовые активы - 1,045 млрд. руб.; - страховой резерв-2,6 млрд. руб.; • резервы, сформиров анные в СКВ, являются гарантией устойчивости в у словиях современной экономической реальности; • наличие серьезны х и прочных связей с крупнейшими перестрах овочными обществами Западной Европы позволяет гарантировать выполнение любых принятых компанией обязательств; • штат компании, сфор мированный только из сотрудников, имеющих многолетний опыт работы в ст раховом бизнесе или имеющих специальное образ ование, обеспечивает профессиональный подход к выполнению своих обязательств. Собст венный капитал и резервы являются гарантией устойчивости в условиях со временной экономической реальности. Страх овой портфель ЗСАО «Бролли» постоянно расширяется и условия страхования, как новые, так и действующие, максимально при ближены к существующим в мировой практике, что по зволяет развивать сотрудничество с крупнейшими страховыми и перестрах овочными компаниями России, Западной Европы (наприме р, такими как «Ингосстрах», « General & Cologne Re ») и полностью уд овлетворять потребности клиента. Урегул ирование страховых случаев за рубежом осуществляет п остоянный партнер «Бролли» - международная сервисная компания « CORIS », которая имеет круглосуточно работающие офисы в 55 стра нах мира. Обслуживание клиентов в едется на языке страны пребывания, английском и р усском. Международ ная организация CORIS была создана более 10 лет назад. Сего дня она стала одной из крупнейших в мире. Основным видом деятельности CORIS яв ляется медицинский ассистанс, т.е. организация обслуживания страховых случаев, в которые попадают физические лица, им еющие медицинский страховой полис. При проведени и данного вида страхования особенно необходима о перативность. Функции ассистанса заключаются в з адействовании на месте всех необходимых структур для оказания помощи и организации связи страхователя со страховой ком панией. При необходимости оказывается помощь в р епатриации застрахованного на родину. Кроме того, в ряде представительств CORIS уже реализуется третье направление деятельности - информационный ассистанс. Он п редполагает оказание помощи, связанной с получен ием необходимой информации самого широкого спек тра, в частности, оказание услуг, которые являются следствием ранее прои зошедших страховых случаев. Ввиду различных объективных и субъективных факторов страхователь не всегда получает п оложенное ему страховое возмещение. Речь идет, пр ежде всего, о возмещении ущербов по полисам ответ ственности владельца автотранспорта перед третьими лицами («зеленая карта»). Ущерб, нанесенный личности, в большинств е стран не лимитируется и определяется в судебно м порядке. Наши же граждане зачастую не в состоянии обратиться в судебну ю инстанцию и возмещение не получают. Страх овая компания «Бролли» заключает договора страхования на основании лицензий и правил, утвержденных Департаментом надзора за страховой деятельностью Республики Б еларусь, по следующим видам страхования: • добровольное стра хование от несчастных случаев и болезней на время поездки за границу; • добровольное стр ахование ответственности граждан, временно выезжающих за границу; • • добровольное страхование от несчастных случаев; • добровольное страхование медицин ских расходов (Приложение 23); • добровольное стра хование расходов граждан, связанных с отменой з арубежной поездки или с досрочным возвращением из зарубежной поездки; • добровольное стра хование гражданской ответственности перевозчика; • добровольное стра хование гражданской ответственности таможенного п еревозчика; • добровольное стра хование гражданской ответственности перевозчика перед таможенными органами; • добровольное стра хование гражданской ответственности за причинение вреда в связи с осуществлением профессиональной деятель ности; • добровольное стра хование строений; • добровольное стра хование домашнего имущества; • добровольное стра хование грузов; • добровольное стра хование имущества предприятий и организаций; • добровольное стра хование рисков непогашения кредитов; • добровольное стра хование финансовых рисков; • добровольное стра хование гражданской ответственности владельцев квартир; • добровольное страхование строительно-монтажных рисков; • добровольное стра хование ценностей касс; • добровольное стра хование гражданской ответственности организаций, создающих повышенную опасность для окружающих; • добровольное стра хование наземных транспортных средств физических лиц (авто-каско); • добровольное стр ахование наземных транспортных средств юри дических лиц и индивидуальных предпринимателей (авто-каско); • добровольное стра хование гражданской ответственности экспедитора. ( Приложение 2). • Страховая компания «Бролли» заключает договоры добровольного страхования гражданской ответственности граждан, временно выезжающих за рубеж. Договоры страх ования заключаются в пользу третьих лиц. Страховым случаем является факт причинения застрахованным в перио д действия договора страхования в результате неправомерного виновного действия или бездействия вреда третьим лицам, что пов лекло за собой предъявление требований к застра хованному о возмещении причиненного вреда. По договору страхования компания предоставляет страховую защиту в случае пр едъявления застрахованному третьими лицами тре бований о возмещении причиненного вреда: • жизни (здоровью) тре тьих лиц (физический вред), имуществу третьих ли ц (имущественный вред). • расходов, понесенных государст венными органами, в связи с высылкой страховате ля (застрахованного) из страны местопребывания. По со глашению сторон договор страхования может быть заключен как в совокупности данных рисков, так и отдельно по одному из ни х. Вредо м, причиненным жизни или здоровью, являются расходы, которые третье лицо, право которого нарушено, произвело или должн о будет произвести в связи с причинением ему заст рахованным различной степени тяжести телесных п овреждений (травмы, ранения, увечья и др.), а также с мертью. Вредом, при чиненным имуществу, являются расходы, которые третье лицо, чье имущество уничтожено или повреждено застрахованным, произвело или должно будет произвести для восстановления уничтоже нного или погибшего имущества (реальный вред). Вредом, при чиненным государственным органам, являются расходы, которые выгодопри обретатель понес в связи с принудительной высылкой страхователя (застрахованного) из страны, в том числе тран спортные расходы, расходы по пребыванию страхователя (застрахованного) перед своей высылкой под стражей. Для заключения догов ора страхования гражданской ответственности гр аждан, выезжающих за рубеж необходимо письменное заявление страхователя, а документом подтверждающий заключение да нного договора является страховое свидетельств о. По догов ору страхования по договоренности сторон может быть установлен лимит ответственности в размере 3000 или 5000 долларов США. Лимит ответственности страховщика в случае причинен ия вреда государственным органам устанавливается в р азмере от 1000 до 10000 долларов США. ЗСАО « Бролли» заключает договоры страхования грузов и связанных с их перевозко й, перегрузкой и хранением расходов с физическими и юридическими лицами, имеющими интерес в страховании груз ов, в том числе с перевозчиками. (Приложение 3). Правил а, применяемые в страховой компании «Бролли», пре дусматривают возможность страхования грузов на следующих условиях: - «с ответственност ью за все риски» - подразумевает возмещение убыт ков от гибели или повреждения всего или части застрахованного груза, возникающих по любой причине кроме особо оговор енных случаев; убытки, расходы и взносы по общей аварии по доле груза; - «с ответственност ью за частную аварию» - подразумевает возмещение убытков от повреждения, утраты всего или части груза, возн икших вследствие пожара и взрыва; столкновения судов, самолетов или других транспортных средс тв с любым внешним предметом, кроме воды; опрокид ывания или крушения наземных транспортных средств; посадки судна на мель, выбрасывания на берег, опрокидывани я или затопления судна; стихийных бедствий; убыт ки, расходы и взносы по общей аварии по доле груз а. «без от ветственности за повреждения, кроме случаев крушения» - подразумевает возмещение тех же убытков, что и страховани е «с ответственностью за частную аварию», если то лько убытки возникли в результате утраты всего или части груз крушения; «Бролл и» также заключает договоры страхования грузов на условиях «Генерального полиса», который подразумевает страховани е получаемых и (или) отправляемых страхователем г рузов в определенном объеме или на определенный период. Договор страхования заключается на основании письменного заявления страхователя и считается заключенным с момента, когда при нятие на страхование подтверждено страховщиком в пис ьменном виде путем выдачи страхователю страхового полиса, не позднее на чала перевозки груза. «Бролли » осуществляет добровольное страхование имуще ства предприятий, организаций, объединений независимо от их формы собственности, а также с предпринимателями без образован ия юридического лица. (Приложение 4). Объект ом страхования являются основные средства (здания, сооружения, оборудование), объекты незавершенного произв одства и капитального строительства, а также обо ротные средства (производственные и товарные запасы, готовая продукция). Договор ст рахования может заключаться в двух формах - основной и дополнительной. По основному договору страхования предо ставляется страховая защита от повреждения или г ибели застрахованного имущества вследствие пож ара и других опасностей. В случае заключения дополнительного договора с трахования гарантируется возмещение убытков от повреждения или гибели имущества вследствие: • стихийного бедств ия; • взрыва; • внезапной порчи во допроводных, отопительных или канализационных систем; • кражи со взломом; • грабежа; • падения летательн ых аппаратов; • • а варии средств транспорта; • угона средств транспорта; • расходы по уборке, р асчистке, устранению повреждений. Догово р страхования как основной, так и дополнительный может быть заключен как в полной балансовой или договорной стоимости имущества, так и в определенной доле (проценте). Договор страхования заклю чается на основании письменного заявления страх ователя и результатах осмотра, а при необходимос ти, экспертизы страхуемого имущества. К заявлению прилагается опись имущества, подлежащего страхованию. Страхо вателю, заключившему договор страхования, выдается страховое свидетельство не позднее 5 дней после поступления страхового в зноса на расчетный счет страховщика. Преиму ществами условий страхования имущества, предлагаемых ЗСАО «Бролли», яв ляются: • математический у чет всех факторов риска и стандартизация прим еняемых расчетов при определении размера страхового тарифа. • гибкая система оп латы страховой премии: единовременно либо в рас срочку ежемесячная, ежеквартальная, в два срока. • возможность пере страхования на западном страховом рынке. • консультации по во просам страхования, индивидуальный подход к ка ждому клиенту. • система скидок и льгот при безу быточном страховании (5% - за каждый безубыточный год страхования, 5% - как п остоянному клиенту). ЗСАО «Б ролли» заключает договора добровольного страх ования наземных транспортных средств и дополни тельного оборудования к нему с физическим, юриди ческими лицами и индивидуальными предпринимателями ( Приложение 5). Страхо вым случаем являются имущественные убытки, произошедшие в результате следующих причин: • дорожно-транспортных происшествий (ав ария, столкновение, наезд, опрокидывание, падение); • пожара, самовозгорания, взрыва; • наводнения, затопления, ураган а или иного стихийного бедствия; • попадания камней и падения предметов, груза при погрузке (выгруз ке); • противоправных действий трет ьих лиц. ЗСАО «Б ролли» предусматривает страхование авто-каско на следующих условиях: • «полное каско» (ст рахование транспортных средств от всех вышеуказан ных рисков); • «частичное каско» (страхование транспортных средств от всех вышеуказ анных рисков, кроме противоправных действий третьих лиц). Страхование может производиться по двум вариантам: • страхование по варианту «А» пр едусматривает выплату страхового возмещения и з расчета стоимости ремонта и цен на новые запасные части без учета износа транспортного средства на день выполнения ремон та; • страхование по вар ианту «В» предусматривает выплату страхового в озмещения из расчета стоимости ремонта и цен на запасные части с учетом износа транспортного средства на день выполнения р емонта. Страхо вание действует не только на территории РБ, но и за ее п ределами, исключая зоны боевых действий. Догово р страхования транспортных средств (авто-каско) заключается на основании заявления страхователя. А документом, подтверж дающим заключение договора страхования, являетс я страховой полис, выданный страхователю. ЗСАО « Бролли» предоставляет юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям услуги по страх ованию основных видов предпринимательских рисков: • непогашения кред ита; • финансовых рисков. (Приложение 4). • Объектом страхования риска непогашения кредита явля ется риск убытков страхователя от предпринимате льской деятельности, связанной с выдачей кредито в (займов), которые он может понести из-за нарушения заемщиком своих обязательств по кредитному договору (дог овору займа) в отношении погашения суммы выданного кредита (займа) в уста новленный срок и в полном объеме. Объек том страхования финансовых рисков являются имущественные интересы страхователя, связанные с риском возникновения у него убытков при осуществлении предпринимател ьской деятельности из-за нарушения контрагентом страхователя своих обязательств по договору со страхователем в отношении: - поставки (передачи) товаров, имущества, выполнению работ, оказанию у слуг в сроки, установленные договором. - качество, комплект ности поставляемых товаров, предусмотренных договором. - осуществление пла тежей в определенные договором сроки. «Бролл и» страхует финансовые риски по следующим видам договорных обязательств: купли-продажи, мены, аренды, лизинга, подряда, возмездного оказания услуг, хранения на товарном складе. ЗСАО « Бролли» осуществляет добровольное страхование от несчастных случаев и болезней на время поездки за границу. (Приложение 6). Договор с трахования заключается на основании устного заявления страхователя, а страховой полис является документом подтверждаю щий заключение договора. Полис страхования от несчастных случаев и болезней на время поездки за границу обеспечивает организацию медицинской помощи 24 часа в сутки в любой стране мира, в том числе в России, ст ранах СНГ (представительства компании имеются в 47 стра нах мира), гарантирует оплату: • услуги скорой пом ощи; • лечение в стацион аре, либо амбулаторных услуг; • лекарственных пр епаратов, выписанных врачом; • • экстр енной стоматологической помощи (до 100 долларов США); • услуг адвоката, не обходимость которых связана с обнаружившимся у застрахованного внезапным заболеванием или произошедши м с ним несчастным случаем; • медицинской эвак уации и репатриации в случае смерти. Страховые с уммы: 5000 долларов США, 10000 долларов США, 20000 долларов США, 30000 долларов США, 50000 долла ров США, 70000 долларов США. К услугам к лиентов представительства более чем в 50 странах, к руглосуточная бесплатная связь, русскоговорящий персонал (в большинст ве представительств). При на ступлении страхового случая застрахованному не надо тратить время на поиск и вызов врача - достаточно открыть страхово й полис, отыскать в нем телефон ближайшего предст авительства, сделать звонок, объяснить ситуацию, и следовать полученным по телефону инструкциям. Обслу живанием клиентов страховой компании «Бролли» за рубежом занимается международная сервисная компания CORIS , имеющая круглосуточно работающие представительства пра ктически в любой стране мира. На страхование домашнего имущества граждан принимаются предметы дома шней обстановки, обихода и потребления, радио-, теле-, видеоаппаратура, электробытовые приборы, картины, антиквариат и др ., принадлежащие страхователю и членам его семьи, с овместно проживающим и ведущим общее хозяйство, элементы отделки и обор удования квартиры, домашнее имущество, находящееся н а даче (в летнем садовом домике). (Приложение 7). Догово р страхования заключается на срок от 1 месяца до 1 года. СК «Бр олли» обеспечивает защиту от следующих страховых событий: пожара, взрыва, наезда транспортных средств, падения дерев ьев, пилотируемых и непилотируемых летательных а ппаратов; неправомерных действий третьих лиц (в т ом числе хищение объектов страхования или их уничтожения, повреждения при попытке хищения); аварии отопительных, водопроводных, кан ализационных систем; стихийных бедствий. Страх овая сумма по договору страхования устанавливается по согласованию сторон в пределах действительной стоимост и имущества на день заключения договора. При же лании страхователь в период действия договора может увеличить страховую сумму, заключив дополнительный дого вор. Если дополнительное страхование заключаетс я на один год, страхователь имеет право внести стр аховой взнос в два срока. ЗСАО «Бролли» осуществляет страхование ценностей к асс с юридическими лицами независимо от их форм собственности. Объект страхования - валюта РБ, иностранная валюта - считаются застрахованными по адресу, указанному в страховом полисе (адрес места нахождения кассы, хранилища, пункта обмена валют) страхов ателя. При на ступлении страхового события гарантируется возмещение ущерба вследствие: • уничтожения валют ы РБ, иностранной валюты или их порча, приведшая к потере их свойств в результате пожара, взрыва, наводнения, просадки грунта, урагана, смерча, затопления, проникновен ия воды из соседних помещений, аварии систем ото пления, водоснабжения, канализации; • уничтожения или у траты валюты РБ, валютных ценностей в результат е кражи со взломом, грабежа или разбойного нападения. Страховое возмещение в ыплачивается в размере фактического ущерба, но не может превышать разме ра страховой суммы. При заключении договора стра хования ценностей касс по всему пакету рисков возможно предоставление скидок с сумм страхового взноса. Страхование от не счастных случаев подразумевает выплату страхов ого обеспечения в результате следующих событий: временная утрата застрахованным общей трудоспо собности, постоянная утрата застрахованным общей трудоспособности, см ерть в результате страхового случая. К несчастным случаям относятся т равмы, ожоги, отморожения, поражения электрическ им током. При временной утрат е общей трудоспособности размер страхового обеспечения подлежащего вы плате в связи со страховым случаем, зависит от вел ичины страховой суммы и характера повреждения, и определяется в соответствии с Правилами страхования. Условиями стра хования может быть предусмотрена как единовреме нная выплата страхового обеспечения, так и выпла та за каждый день временной нетрудоспособности. В случае постоянн ой утраты общей трудоспособности выплата произв одится единовременно в зависимости от установленной группы инвалидности: 1 группа-75% страхово й суммы; 2 группа-60% страхово й суммы; 3 группа-50% страхово й суммы. В случае смерти застрах ованного выплачивается 100% страховой суммы. Страховой взнос опр еделяется исходя из страховой суммы, страхового тарифа, срока страхования, с применением повышающих и понижающих коэффициентов (Приложение 8). Страхование от нес частных случаев осуществляется в двух формах -индивидуальной и коллект ивной, в том числе за счет средств организаций и п редприятий. Страхователь - юридическое лицо, выбирает наиболее подходящий ему вариант страхового покрытия (24 часа в сутки, либо во время исполнения служебных обязанностей). Зас трахованный вправе назначить любое лицо в качест ве получателя страховой суммы. При страховании п ассажиров и водителей средств автотранспорта, н есчастным случаем признается внезапное, непредвиденное, внешнее воздействие на организм застрахованного, произошедше е вследствие дорожно- транспортного происшестви я, сопровождающееся травмами, ранениями, увечьям и или иными повреждениями здоровья, следствием которых становится временное или постоянное расстро йство здоровья либо его смерть. Выплата страхового об еспечения производится таким же образом, как и при страховании от несчас тных случаев. ЗСАО «Бролли» закл ючает договоры по страхованию строений, принадлежащих гражданам. (Приложение 7). О бъектами страхования являются: жилые дома, дачи, п риватизированные квартиры в многоквартирных жилых д омах, садовые домики, хозпостройки, теплицы капитальные, поставленные на постоянное место на отведенном участке, имеющие стену и крышу, и являющиеся частной собственност ью страхователя или членов его семьи. Страхование строе ний производится на случай их повреждения или ун ичтожения в результате: - стихийных бедствий; - пожара, взрыва, наезда транспортных средств, падения д еревьев, пилотируемых и непилотируемых летател ьных аппаратов; - неправомерных дей ствий третьих лиц; - аварии отопительн ых, водопроводных, канализационных систем. Стро ение может быть застраховано по договорам страхования в пользу лица, имеющего основа нный на законодательстве или договоре интерес в сохранении этого строения. Принятые на страхование строения считаются застрахованными по адресу, указанному в полисе. До говор страхования заключается на срок от 1 месяца до года. Страховая сумма по договору страхования устанавливается по соглашению сторон в пределах действительной стоимости. По договорам добровольного страхования ответственности физичес ких и юридических лиц, осуществляющих перевозки и/или экспедирование грузов на собственном или а рендованном транспорте на условиях Конвенции КД ПГ / CMR 1956г. страхованием покрываются: 1. Ответственность за гибель и/или повреждение груз а, принятого к перевозке; 2. Финансовые убытки, понесенные клиентом страховате ля, наступившие вследствие просрочк и в доставке груза, принятого к перевозке в соответств ии с Конвенцией КДПГ / CMR 1956 г., включая ответственность по возмещени ю провозных платежей, а также прочих расходов, связанных с перевозкой груза полностью в случае утраты всего груза и в пропорции, соответствующей размеру ущерба при ч астичной утрате. 3. Ответственно сть перед таможенными органами в связи с утратой таможенных пошлин, налогов, сборов и прочих сумм, взимаемы х при ввозе (вывозе) или в связи с ввозом (вывозом) грузов, возникающая вследствие нарушения тамож енного законодательства. По данному пункту страхованием не покрывается ответственность по Конвенции МДП / TIR 1975 г. 4. Ответственнос ть перед третьими лицами в случаях причинения вреда перевозимым грузам в связи с: гибелью или повреждением иму щества третьих лиц; гибелью, увечьем, травмами, з аболеванием третьих лиц. Вне зависимости от страхуемых рисков в любом случае покрываются раз умно произведенные расходы по расследованию обстоятельств, связанных с наступлением страхового случая, по защите инте ресов страхователя в судебных и арбитражных орга нах, а также необходимые расходы по предотвращению и уменьшению размера ущерба. Ограничения ответственности страховщика по каждому из рисков и общее ограничение ответственности устанавливается по договоренности сторон, заключающих договор страхования. Страховая сумма по договору устанавливается в размере общего лимита ответственности страховщика. Страховой взнос может упла чиваться единовременно или в рассрочку по догово ренности сторон, заключающих договор страховани я. Сферой страховой защиты является территория РБ и зарубежных государств, по территории которых осуществля ется грузоперевозка. (Приложение 9) ЗСАО «Бролли» закл ючает с юридическими лицами - владельцами источн ика повышенной опасности - договоры добровольного страхования гражданской ответственности предприятий, создающих пов ышенную опасность для окружающих. Объектом страх ования являются имущественные интересы страхователя, связанные с его обязанностью в силу законодательства возме стить вред, причиненный третьим лицам в связи с осуществлением деятельности, представляющей повышенную опасность для о кружающих. «Бролли» предоста вляет страховую защиту при предъявлении страхов ателю третьими лицами претензий, заявляемых в соответствии и на основе норм законодательства о возмещении вреда, прич иненного им в результате страхового случая, имевшего место в течение сро ка действия договора страхования и приведшего к смерти или причинению вреда здоровью физическог о лица (физический вред); повреждению или утрате имущества физического или юридического лица (имущественный вред); на несению вреда загрязнением окружающей природно й среды в результате выброса, распыления, сброса и ли выпуска дыма, паров, сажи, испарений, кислот, щел очей, токсичных веществ в недра, на земную поверхность, в атмосферу или в любой другой водный объект (экологический вред). (Прил ожение 9). 3. ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕСТРАХОВАНИЯ В ЗСАО « БРОЛЛИ». Таким образом, из в сего выше сказанного можно сделать вывод, что стр аховая компания «Бролли» специализируется в основном на рисковых вида х страхования. Помимо страховани я ЗСАО «Бролли» осуществляет страховую деятельн ость по перестрахованию. Перестраховочной защитой в ЗСАО «Бролли» занимается финансово-экономический отдел. Перестрахование я вляется системой экономических отношений, в проц ессе которых страховщик, принимая на страхование риски, часть ответственности по ним (с учетом своих финансовых возможн остей) передает на согласованных условиях другим страховщикам с целью создания сбалансированног о портфеля договоров страхования, обеспечения финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций. За 2005г. страховой ком панией было передано в перестрахование 191187 рисков с сум мой взносов равной 1 737 875,7 тыс. руб. Перестрахованием д остигается не только защита страхового портфеля от влияния на него серии крупных страховых случаев или даже одного катастрофического случая, но и то, что оплата сумм стра хового возмещения по таким случаям не ложится тя желым бременем на одно страховое общество, а осуществляется коллективн о всеми участниками. Страховщик, принявший на стр ахование риск и передавший его полностью или частично в перестраховани е другому страховщику, именуется перестраховате лем или цедентом. Страховщик, принявший в перестр ахование риски, именуется перестраховщиком. Соде йствие в передаче риска в перестрахование часто оказывает перестраховочный брокер. Приняв в перестрахование риск, перестраховщик может частично передать его третьем у страховщику. Такую операцию принято именовать ретроцессией, а перестр аховщика, передающего риск в ретроцессию, — ретроцес сионером. В основном в перестрахование пер едаются риски по следующим видам страхования: • имущество предприятий - 28 догов оров; • транспортные средства (авто-ка ско) - 284 договора; • грузы — 10 договоров; • ответственность перевозчика, ответственность перевозчика перед т аможенными органами - 191 241 договор; • несчастные случаи и болезни на время поездки за границу - 24 917 договоров. Отдел ы страхования и внешних связей в своей деятельности используют договор ы как факультативного, так и облигаторного перес трахования, но в основном на пропорциональной основе (квотный, эксцедентный и квотно-эксцедентный), потому что они прост ы в обслуживании. Непропорциональное перестрахо вание (договоры эксцедента убытка и эксцедента у быточности) являются наиболее трудоемкими и широ кого распространения не получили. «Бролл и» в основном заключает договора факультативного перестрахования, т.е. заключается индивидуальная сделка к асающаяся одного риска. В данном случае существу ет полная свобода сторон в решении вопроса: сколь ко риска оставить на собственном удержании, и какое количество риска принять на перестрахование. При пер едаче «Бролли» рисков на страхование другим страховым организациям оформляются следующие документы: Сертифик ат о перестраховании, Распоряжение (документ бух галтерии на перечисление перестраховочной премии по договору перестра хования к Сертификату на перестрахование). Партне рами «Бролли» по операциям перестрахования являются как отечественные страховые компании, такие как «Белвнешстрах», «Багач», «ПромтрансИнвес т», «БАСО», «ТАСК», так и крупные зарубежные компании: Кельнское перестраховочное общество, чье представитель ство находится в Риге; Мюнхенское п ерестраховочное общество с представительством в Москве; российские страховые компании «Ингосстрах» и «Ресо-Гарантия » и другие. В цело м по компании имеется устойчивая тенденция роста собираемой премии. Если его сравнить с распределением по отдельным в идам страхования, то видно, что основной рост прих одится на страхование от несчастных случаев и вн езапных заболеваний на время поездки за рубеж, страхование гражданской ответственности автоперевозчиков, добровольное мед ицинское страхование. Таким образом, наблюдается процесс активного формирования страхового фон да. 4. ПОРЯДОК УРЕГУЛИРОВАНИЯ СТР АХОВЫХ СЛУЧАЕВ Как уж е отмечалось выше, наибольший удельный вес в страховом портфеле «Бролли» занимают такие виды страхования как: • страхование от вн езапных заболеваний и несчастных случаев, выез жающих за рубеж; • страхование гражданской ответственности перевозчика; • страхование граж данской ответственности перевозчика перед та моженными органами; • страхование имущества фи зических и юридических лиц; • страхование назем ных транспортных средств (и дополнительного об орудования к ним) физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Именно по этим видам наиболее часто осуществляются выплаты страхового возмещения и обеспечения. При нас туплении страхового случая по страхованию от внезапных заболеваний и несчастных случаев на время поездки за рубе ж - медицинские услуги, а также юридическая помощь , застрахованному оказываются на основании предъ явления им страхового полиса. Для пол учения страховых услуг застрахованный обращается к представителю «Бролли» за рубежом по контактным телефон ам, указанным в страховом полисе. Таким представи телем является международная сервисная компания « CORIS ». « CORIS » по фак су посылает счет-фактуру и медицинский отчет в «Б ролли» на подтверждение оплаты медицинских услуг. После подтверждения покрытия расходов застрахованному за рубежом ок азывают медицинскую помощь. Оплата медицинских и юридических услуг осуществляется «Бролли» путем пер ечисления денежной суммы в « CORIS » по предъя влении счетов в течение 15 дней месяца, следующего за тем, в котором были пе реданы эти счета. Затрат ы застрахованного по оплате медицинских услуг могут быть оплачены «Бролли» после возвращения застрахованного из- за рубежа. Для возмещения понесенных расходов за страхованный обязан в письменном виде заявить ст раховой компании о случившемся и предоставить следующие документы: • заявление о страховом слу чае; • оригинал полиса; • оригинал документ а, подтверждающего факт обращения и содержащего дату обращения за медицинской помощью, диагноз заболеван ия, итоговую сумму к оплате; • оригиналы рецепто в на приобретение медикаментов со штампом аптеки и указанием стоимости каждого препарата, выписанных леча щим врачом в связи с данным заболеванием. На осно вании всех полученных документов составляется акт во змещения убытка и в течение 10 дней производится оплата страхового обесп ечения (Приложение 10). При нас туплении случая, последствия которого могут привести к возникновению ответственности «Бролли» по договору стр ахования ответственности перевозчиков, страхов атель обязан: • незамедлительно, к ак только ему станет известно о наступлении случая, п озвонить аварийному комиссару (« CORIS »); • не позднее 3-х дней п осле случая письменно или по факсу уведомить «Б ролли» о случае; • без согласия «Брол ли» не признавать и не оплачивать предъявленные претензии; • заявить о любом сл учае кражи или любых других действиях кримина льного характера в местное отделение полиции. При на ступлении случая страхователь обязан предпринять все возможные меры в целях предотвращения или уменьшения убы тков. При этом «Бролли» имеет прав о: • запрашивать и полу чать у страхователя необходимую информацию и докум енты, относящиеся к случаю; • по своему усмотрению назначать или нанимать от имени страхователя сюрвейеров , экспертов, адвокатов и других лиц для расследования обстоятельств случая, ведения дел или урегулирования убы тков; • выступать по поруч ению страхователя от его имени в судебных или ар битражных инстанциях, имея в случае необходимости соответствующую доверенность; • давать рекомендац ии, направленные на уменьшение размера ущерба, п роводить совместно со страхователем расследование обстоятельств случ ая. При нас туплении страхового случая страхователь предъявляет «Бролли» заявление с полным комплектом претензионных до кументов: претензионное письмо; автомобильное наклад ные с отметками грузополучателя о недостаче или повреждении груза; фактуры и счета; акты экспертизы, составляемые независимыми специализированными организ ациями согласно законам страны места происшествия на предмет определе ния недостачи или оценки его повреждений; калькуляция убытка, заявляемо го автоперевозчику стороной, требующей возмещения ущ ерба. Также с траховой компании страхователем предоставляется комплект документов, получение и предоставление которых является, в зависимости от вида происшествия, обязанностью перевозчика, включая: • протокол Госавтоинспекции ил и дорожной полиции в случае ДТП; • экспертные оценки состояния груза пожарными и другими органами с указ анием причин происшедшего; • письменное объяснение водителя о происшествии; • копию переписки с заявителями претензии; • «Бролли» имеет пр аво требовать у страхователя предоставления ему др угих необходимых документов для возмещения ущерба. В течение 15 ра бочих дней после получения всех необходимых документов по страх овому случаю составляется акт, подписываемый сто ронами договора страхования, который является основанием для выплаты страхового возмещения. В случа е отказа в выплате страхового возмещения «Бролли» сообщает об этом страхователю в письменной форме с мотивацией отка за. Размер ущерба, причиненного грузу, определяется, как правило, компанией « CORIS » - представителем «Бролли», исходя из им еющихся у него документов и свидетельствующих о полной или частичной его гибели. Страхов ое возмещение при полной гибели груза выплачивается в полном объеме, но не выше соответствующих ограничений отв етственности, а страховое возмещение при частичн ой гибели груза выплачивается в размере причине нного ущерба, но не выше соответствующих ограничений ответственности. Также рассчитывается размер возмещения причиненного ущерба, вызванного просрочкой в до ставке. Размер ограничивается размером провозны х платежей, если не был объявлен специальный интерес в доставке или суммой доказанного ущерба в пределах суммы объявленн ого интереса, если был объявлен специальный инте рес в доставке. В случа е если по договору страхования застрахована ответственность перед таможенными органами, также возмещаются: • провозные платеж и, таможенные сборы и пошлины, а также прочие рас ходы, связанные с перевозкой груза - полностью, в случае утраты всего груза; • провозные платеж и, таможенные сборы и пошлины, а также прочие рас ходы, связанные с перевозкой груза - частично, в пропорции, соответствующей размеру ущерба, в случае частичной утрат ы груза. Расходы, связанные с неправильной засылкой груза, включают в себя ра сходы по транспортировке от места получения до места, в которое груз был по ошибке направлен, и расходы по транспортировке из неправильного места назначения до правильног о места назначения. Выплата страхового возме щения производится в течение 15 банковских дней после подписания акта. В данном случае ст раховое возмещение за вычетом франшизы, так как она безусловная, перевод ится на расчетный счет заявителя претензии. При наступлении с трахового случая по договору добровольного стра хования наземных транспортных средств физических лиц страховая компания «Бролли» с участием страхователя или его пре дставителя в течение пяти рабочих дней после пол учения всех необходимых документов составляет акт о страховом случае (Приложение 11). При этом лицо, прете ндующее на получение страхового возмещения, обяз ано до составления акта осмотра ТС сохранить транспортное средство и иное погибшее или поврежденное имущество в после аварийном состоянии. В настоящем приме ре страховое возмещение было выплачено потерпев шему на основании документов представленных в Приложении 11. Сумма страхового возмещения была определена на основании Калькул яции №2021 стоимости восстановительного ремонта транспортного средства. Выплата страхового возмещения может быть произведена в валюте уплаты взноса по договору страхования не позднее чем через 5 ра бочих дней после составления акта о страховом сл учае. 5. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ИНВЕСТИЦИО ННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Как правило, страх овая деятельность для страховых компаний убыточ на. Убытки от страхования покрываются за счет инвестиционной деятельности. Инвестиционная деятельность страховых и п ерестраховочных организаций представляет собой вложение собственных средств и страховых резервов в проекты, обеспечи вающие интересы страхователей и страховщиков и н е противоречащие законодательству. В настоящий момент основными направлениями инвестиций является размещение денежных сред ств в государственные ценные бумаги и депозиты б анков. При всей привлекательности этих инструментов, необходимо в рамка х действующего законодательства расширять и див ерсифицировать сферы финансовых вложений, а име нно инвестировать денежные средства в недвижимо сть (в т.ч. с целью ее дальнейшей перепродажи), в корпоративные ценные бума ги (акции субъектов хозяйствования, в т.ч. эмитируемые как в республике, та к и в ближнем зарубежье), создать эффективно работающие производства, организация взаимовыгодного сотрудничест ва «Бролли» с банковскими организациями на страх овом и финансовом рынке. За 2005г. «Бролли» получила доходы от инвестиционной деятельности в размере 121737,7 т ыс. руб. инвестировав и разместив на депозитах банков средства страховых резервов в размере 2 600 190,0 тыс. бел. рублей. Порядок инвестиро вания страховых резервов страховых организаций регламентируется Поря дком осуществления инвестиционной деятельности страховыми и перестраховочными организациями, утвержде нным постановлением Совета Министров Республик и Беларусь №800 от 16.06.2003г. с изменениями и дополнениям и. Направления инвестирования средств страховых резервов по страхованию иному, чем страхованию жизни, и размещение их в банках отражены в форме 7 - страховщик (Приложени е 19). 6. СТРУКТУРА СТРАХОВОГО ПОРТФЕЛЯ ЗСАО « БРОЛЛИ» На основании выше сказанного и полученных данных можно представить стр уктуру страхового портфеля ЗСАО «Бролли» (Приложение 12). Основная доля приходится на добровольное страхование граждан ской ответственности перевозчика и гражданской ответственности перед таможенными органами (38,60%). Далее следует добровольное страхование транспортных средств физических и юридических лиц и индив идуальных предпринимателей - 35,06% и страхование от несчастных случае и болезней на время поездки за границу и на территории РБ - 15,75%. Остальные виды представлены более-менее однородно% • страхование имуществ о предприятий - 3,13%; • страхование грузов - 2,01%; • страхование медицинск их расходов - 2,02%; • страхование строений и домашнего имущества - 2,56%; • страхование пр едпринимательского риска и прочие виды страхования - 1,55%. Такая структура стр ахового портфеля отражает ассортимент страховых услуг, предоставляемых страховой компанией «Бролли», а та кже спрос на них у страхователей. В то же время, она иллюстрирует стратегию компании - диверсификаци я страхового портфеля, направленную на снижение риска потери устойчивости финансового положения. Существенным мом ентом в анализе деятельности страховой компании «Бролли» является анализ убытков. Выплаты страхового воз мещения и количество страховых случаев представ лены в таблице. Показатель нормы у быточности определяется как отношение суммы вып лаченного страхового возмещения к сумме собранных страховых платежей. Величина его свидетельствует о финансовой стаби льности данного вида страхования. Общая норма уб ыточности по страховой компании «Бролли» составляет 30,0 % (Приложение 17). Убыточность по ви дам страхования за 2005г. представлена в таблице: Таблиц а 2: Распределение норм убыточности по видам страхован ия Примечание: собствен ная разработка Однако если у компании уровень убыточности низкий - э то также является не слишком хорошим показателе м, потому что выплата страховых возмещений работает на имидж компании. Страховой портфель дает представление о деятельности ст раховой компании, но вместе с тем и о развитии стр ахового рынка Республики Беларусь. Изменяющаяся экономическая ситуация увеличивает спрос на одни страховые услуги и снижает на другие, так происходит форм ирование страхового поля. Уровень развития стра ховой компании «Бролли» отражается в Вид страхования Убыточность 1 . От несчастных случаев 21,24% 2. Имущество предприятий 7,93% 3. Риск непогашения кредита 0,0% 4. Транспортные средства (авто-каск о) 52,67% 5. Грузы 3,82% 6. От несчастных случаев и внезапных за болеваний выезжающих за рубеж 25,68% 7. Добровольное страхование медрас ходов 44,56% 8. Добровольное страхование ГО владельцев квартир 175,42% 9. Страхование ГО перевозчика 47,92% 10. Строений граждан 3,71% 1 1 . Страхование домашнего имущ ества 49,01% 12. Добровольное страхование ГО выезжающих за рубеж 0,0% 13. Страхование ГО таможенного пере возчика 6,04% 14. Страхование ГО перевозчика перед таможенными органами 0,44% динамике страхового портфеля за различные годы. Так, 2005г. характериз уется существенным преобладанием страхования г ражданской ответственности перевозчика перед таможенными органами (80,1% от общего количества заключенных договоров страхов ания) и страхования от несчастных случаев выезжающих за рубеж (17,25%) над другими видами страхования. В данный промежуток врем ени «Бролли» занимает лидирующие позиции в данно м секторе и активно развивает другие виды страхо вания. Расширяющийся ассортимент предлагаемых страховых услуг соответствует растущим потребностям страхователе й. Стратегией страхо вой компании «Бролли» является диверсификация с трахового портфеля, направленная на увеличение финансовой устойчивост и страховых операций. Данный принцип находит отражение в портфеле 2003г, который отличается однородностью своего состава , а в портфеле 2005г. тем более. ЗСАО «Бролли» по-прежне му занимает одно из ведущих положений на страховом поле Республики Бела русь в области страхования выезжающих за рубеж. Страховая компани я «Бролли» в своей деятельности не делает ставку на какой-либо отдельный вид страхования, а стремиться к разви тию всех видов, равномерному распределению риско в и укреплению финансовой устойчивости, которая является гарантом эффективной реализации интересов как ЗСАО «Бролли», так и его партнеров. 7. БУХГАЛТЕРСКИЙ ОТЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ В З САО «БРОЛЛИ» Бухгалтерский уче т в страховой компании «Бролли» ведется согласно Закона Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отче тности», плана счетов бухгалтерского учета финан сово-хозяйственной деятельности страховых орга низаций, инструкции по его применению. Учет основных средс тв и материальных ценностей Основные средства поступают в страховую организацию в результате: 1) Капитальных в ложений; 2) Приобретения за плату у других предприятий и лиц; 3) В виде безвозм ездной помощи; 4) В виде вкладов в уставный фонд. Для оформления пр иемки в эксплуатацию основных средств используе тся «Акт (накладная) приемки-передачи (внутреннего перемещения) основных средств» формы ОС-1 (Приложение 21). Данный акт составляе тся на каждый объект основных средств. К нему прил агается необходимая техническая документация (п аспорта, спецификации, рабочие инструкции и др.), к оторая затем передается материально ответственным лицам по месту эксплуатации основных средств. Каждому вновь при нятому в эксплуатацию объекту присваивается инв ентарный номер, который затем будет отражаться во всех первичных документах и регистрах бухгалтерского учета. Аналитический уче т ведется с помощью инвентарных карточек. В инвен тарной карточке указаны основные сведения об объекте основных средств (дата выпуска, дата ввода, первоначальная стоимост ь, инвентарный номер, норма амортизационных отчи слений). Отдельные объекты - литература - приходуют ся на основании приходного ордера. Основные средства учит ываются на счете 01 «Основные средства» по первона чальной стоимости. Включение в состав основных сред ств объектов отражается в учете следующим образ ом: Д-т 01 «Основные средства» К-т 08 «Капитальные вложен ия» - на стоимость фактических затрат по вводу в э ксплуатацию. Д-т 08 «Капитальные вложен ия» К-т 60 «Расчеты с поставщи ками и подрядчиками» - на стоимость приобретенны х объектов основных средств, не требующих монтажа. Если необходим мо нтаж объектов основных средств, то данные хозяйс твенные операции отражаются следующим образом: A) Д-т 07 «Оборудование к установке» К-т 60 «Расчеты с поставщи ками и подрядчиками»- на сумму акцепта. Б) Д-т 08 «Капитальные вложения» К-т 07, 10,70,69 - при передаче обо рудования в монтаж. B) Д-т 01 «Основные средства» К-т 08 «Капитальные вложе ния» - при оприходовании основных средств на сумм у фактической стоимости. Оприходование объе ктов основных средств ранее бывших в эксплуатац ии, полученных безвозмездно, отражаются по остаточной стоимости: Д-т 01 «Основные средства» К-т 80 «Прибыли и убытки» И одновременно сос тавляется проводка по начислению износа: Д-т 01 «Основные средства» К-т 02 «Износ основных сред ств» - на сумму начисленного износа. Если основные сре дства предоставлены учредителями, то составляется следующая проводка: Д-т 01 «Основные средства» К-т 75 «Расчеты с учредите лями» - на сумму фактической стоимости объектов о сновных средств. По мере эксплуатации и под воздей ствием различных факторов (природные, научно-тех нические) основные средства постепенно утрачивают свои потребительски е и физические свойства. Стоимость изношенной части основных средств еж емесячно должна включаться в затраты, включаемые в себестоимость предо ставляемых услуг в виде амортизации по установленным нормам. Для обобщения информации об износе основных средс тв, находящихся в собственности либо долгосрочн о арендуемых страховой организацией, предназначен па ссивный счет 02 «Износ основных средств». Начисленная сумма износа основ ных средств относится в кредит счета 02 «Износ основных средств» в коррес понденции со счетом 20 «Расходы на ведение дела». Е сли основные средства сданы в аренду, то сумма износа о тражаются по кредиту 02 и по дебету счета 26 «Прочие расходы». Сумма износа по по лностью амортизированным основным средствам не начисляется. При выбытии (продаж е, списании, безвозмездной передаче и др.) первоначальн ая стоимость основных средств списывается со счета 01 в дебет счета 47 «Реа лизация и выбытие основных средств». Аналогично списываются недостающие или испорченные основные средства. Выбытие о сновных средств отражается в акте списания (ликв идации) основных средств формы ОС-3. Ежегодно в октябр е производится инвентаризация основных средств, составляются инвентаризационные описи. Материальные ценно сти - материалы, МБП, запасные части, топливо, необходимы страховой органи зации при осуществлении своей деятельности. Опри ходование и расход материалов проводится аналогично, как и в других отраслях народного хозяйства. Приходуются материал ы по фактической стоимости, оприходование отражается по дебету счетов 10 «Материалы», 12 «МБП», а расход ма териальных ценностей - кредиту этих счетов. Учет страховых взно сов. Страховым взносом (страховой премией) называется вознаграждение, в ыплачиваемое страхователем или другим лицом от имени страхователя страховщику за принятие им на себ я обязательств по возмещению страхователю или за страхованному страхового возмещения или страховых сумм при наступлении страхового случая. Сумма поступивших страховых взносов является важнейшим количеств енным показателем работы страховщика. Поэтому достоверный и точный расчет, правильно организованный бухгалтерский у чет страховых взносов имеет большое практическо е значение. Поступившие страховые взносы являются базой для расчета отч ислений в страховые резервы, а также огромным инвестиционным ресурсом. К омиссионное вознаграждение страховым агентам производится по ставкам от суммы собранных ими и зачисленных на расчетный счет страховой организации взносов. По страховым взноса м по рисковым видам и по накопительным видам стра хования учет ведется раздельно. Для обобщения инфо рмации о суммах поступивших страховых взносов по все м видам прямого страхования предназначен пассивный счет 38 «Страховые премии (платежи) по прямому страхованию». По дебету этого сче та отражается: - возврат излишне уплаченных или неправильно полученны х страховых взносов страхователей; -возврат части стра ховых взносов страхователю в случаях, когда стра ховое событие не произошло и данный возврат предусмотрен Правилами страхования; - сторнированные суммы, ошибочно зачисленные на этот сч ет. Возврат сумм со счета 38 «Страховые премии (платежи ) по прямому страхованию» произв одится в исключительных случаях, после тщательного изучения обстоятельств возврата, если эти суммы получены: - после выплаты выку пной суммы или после окончания срока действия д оговора страхования; - после подачи заявл ения о расторжении договора страхования; -по прек ращенным договорам в связи с просрочкой в уплате и не возобновленным в устано вленном порядке; - по незаконно или неправильно заключенным договорам. По кредиту счета 38 «Страховые премии (платежи) по прямому стр ахованию» отражаются: -поступ ившие страховые взносы по всем видам прямого страхования, проводимым ст раховой организацией, подтвержденные соответствующими документами; -удержа нные в установленном порядке страховые взносы при страховой выплате по прямому страхованию; -сданн ые страховыми агентами страховые взносы в сберегательные банки в последние дни квартала, но не поступившие на расче тный счет страховой организации. Основанием для зачисления страховых взносов на 38 счет являются надлежащим образом оформленные документы: - копии платежных по ручений; - приходные кассовы е ордера; - ведомости приняты х страховых взносов от страховых агентов; -распо ряжения и расчеты на выплату страхового возмещения и страхов ых сумм в тех случаях, когда были удержания страховых взносов; -талон ы почтовых переводов на суммы страховых взносов, перечисленные на расчетный счет страховой организации. Если п оступление страховых взносов не подтверждается необходимыми документами, то они временно зачисляются на счет 77 «Расчеты по п рямому страхованию» до выяснения конкретного от правителя суммы страховых взносов. К этому счету открываются субсчета: 77-1 "Расчеты со страхователями"; 77-2 "Расчеты со страховыми агентами и брокерами". При определ ении финансовых результатов остаток по счету 38 «С траховые премии (платежи) по прямому страхованию» списывается в кредит счета 80 «Прибыли и убытки». Поступление страхов ых взносов по прямому страхованию отражаются в следующей корреспонден ции счетов: Д-т 50 «Касса» , 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет» К-т 38 «Страхо вые премии (платежи) по прямому страхованию». Возвра т страхователям (Застрахованным) излишне уплаченных ими страховых взносов: Д-т 38 «Страхов ые премии (платежи) по прямому страхованию» К-т 50 «Касса» , 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет». Возвра т страховых взносов страхователям (застрахованным), когда страховое соб ытие не произошло (если возврат предусмотрен Правилами страхования): Д-т 38 «Страхов ые премии (платежи) по прямому страхованию» К-т 51,52, 50. Списание ос татка по счету 38 при определении финансового резу льтата: Д-т 38 «Страхо вые премии (платежи) по прямому страхованию» К-т 80 «Прибыли и убытки». Аналит ический учет страховых взносов ведется по каждому виду прямого страхов ания в сводных приходных ведомостях и ведомостях ана литического учета по счету 38 «Страховые премии (платежи) по прямому страхованию». Учет р асходов страховщика Совок упность всех затрат, проводимых страховой организацией по организации страхового дела в денежной форме составляют расходы на ведение дела (себестоимость страховы х услуг в узком смысле слова). Перечень конкретных затрат, относимых на себестоимость страховых услуг, р егламентируется « Основным положением по составу затрат, включаемых в себестоимость страховых услуг». Кроме этих затрат страховым надзором утверждены и согласованы с заинтересованными Министерствами следующие элементы за трат: 1. заработная плата а) заработная плата штатным работни кам - всего, в том числе: • по должностным ок ладам • надбавки • премии • прочие выплаты (по среднему заработку); б) заработная плата работникам несписочног о состава — всего, в том числе: • за оценку и переоц енку строений • за проведение экс пертизы • за хозяйственные и другие работы • вознаграждение в рачам-экспертам. 2. платежи в бюджет и во внебюджетные фонды (Ф СЗН, отчисления в дорожные фонды, чрезвычайный н алог) 3. хозяйственные и канцелярские расходы , в том числе расходы по аренде помещений; содерж ание транспорта. 4. Расходы на командировки - всего В том числе: - расходы по проезду страховых агентов 7. Опе рационные расходы - всего В том чис ле: - заготовка и печатание бланков, и другие ти пографские расходы - комиссионное возн аграждение работникам бухгалтерией предприятий, организаций, учреждений - стоимость автомат изированной обработки страховой информации - комиссионное возн аграждение учреждениям Сбербанка - стоимость оплаты у слуг лечебным учреждениям за выдачу справок. 2. Представител ьские расходы и расходы на рекламу. 3. Расходы по рем онту основных средств. 4. Расходы на пов ышение квалификации работников(2% от суммы 2. поступивших взносов). 5. Другие расход ы, связанные с особенностями деятельности ст раховой организации. 6. Амортизационн ые отчисления на полное восстановление основных средств. Указанные статьи ис пользуются для планирования (составления сметы р асходов на ведение дела), учета, контроля и анализа во всех страховых организациях независимо от форм собственности, объё мов деятельности, организационных форм создания , а также для составления формы №4 «Отчет об основн ых показателях финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций», которая разработана и утверждена Депар таментом по надзору за страховой деятельностью при Министерстве финан сов Республики Беларусь на основании «Основных положений по составу затрат, включаемых в себест оимость продукции (работ, услуг)» и особенностей состава затрат, включаемых в себестоимость услуг по страхованию в страхо вых организациях. Синтетический уч ет расходов страховой организации, которые включаютс я в себестоимость страховых услуг, ведется на активном счете 20 «Расходы на ведение дела». По дебету его отра жаются расходы страховой организации, связанные с проведением страховых операций, оформлением договоров с трахования, с управлением страховой организацие й, а также другие виды расходов в соответствии с де йствующими нормативными документами. По кредиту счета 20 «Расх оды на ведение дела» при определении финансовых результатов от проведения страховых операций отражаются суммы фактически произведенных расходов на ведение дела в корреспонденции с дебетом 80 «Прибыли и убытки». На де бет 20 относятся только расходы того месяца, в кото ром они были фактически произведены. На счете 20 затраты, включ аемые в себестоимость страховых услуг, собираютс я в течение месяца в зависимости от способа отражения их в бухгалтерском учете: *> в момент начисления; <» в момент о платы; <* в момент списания. При предварительно й оплате расходов, уплаченные суммы относятся на счет 31 «Расходы будущих периодов». К таким затратам относятся: /. расходы на неравномер но произведенный ремонт основных средств в теч ение года, когда страховой организацией не создаётся ремонтный фонд; 2. уплата арендной платы и коммунальных услуг за последующий период; 3. подписка на га зеты, журналы. Суммы с данного счета еж емесячно списываются на счет 20 «Расходы на ведени е дела», исходя из сроков из сроков погашения затрат. Если расходы относ ятся к последующим периодам, то они отражаются на счет е 89 «Резервы предстоящих расходов и платежей» в целях равномерного включения затрат в расходы на ведение дела. На этом сче те могут отражаться суммы предстоящей оплаты отпусков работников, ежег одного вознаграждения за выслугу лет, суммы пред стоящих затрат на ремонт основных средств. Аналитический уче т РВД ведется ежемесячно в разрезе статей номенк латуры ведомости «Учета расходов на ведение дела». Одним из важнейших элементов затрат страховых компаний являются выплаты страхового возме щения - сумма денежных средств, выплачиваемая стр ахователю в счет возмещения ущерба при наступлении страхового случая п о рисковым видам страхования. В личном страховании размер денежных сред ств выплачиваемых страховщиком при наступлении страхового случая назы вается страховой суммой (страховое обеспечение). Выплаты страхового возмещения и обеспечения производятся на основа нии надлежащим образом оформленных первичных документов, подтверждающих право страхователя (застрахованного) на у казанные денежные средства. При выплате страхо вого возмещения к таким документам относят следу ющие: - заявление на выплату страхового возмещения; - акт о страховом слу чае; - страховой полис; -справк и компетентных органов (справки медицинских учреждений, ГАИ и др.) Для вып латы страховых сумм (страхового обеспечения) по н акопительным видам страхования: • заявление на выпла ту; • страховой полис; • лицевой счет страх ователя; • списки застрахова нных; • справки компетент ных органов (справки медицинских учреждений, ГАИ и др.); • распоряжение страховой организации о страховой выплате. Чтобы и сключить возможность повторной оплаты одних и тех же документов, каждый документ на выплату погашается бухгал терией страховщика штампом «Оплачено» с указани ем даты, когда была произведена страховая выплат а. Все заявления страхователей на страховую выплату регистрируются в специальном журнале (журнал убытков). Порядо к выплаты страхового возмещения или страховых сумм определяется конкретными условиями договоров страхован ия. Синтетичес кий учет страховых выплат ведется на активном счете 22 «Страховые выплаты по прямому страхованию». По дебету сче та 22 учитываются: • суммы выплаченно го страхового возмещения по договорам прямого стра хования; • страховые и выкупн ые суммы; • суммы, удержанные при выплате страхового возмещения, страховых и выкупных сумм для зачисления их в уплату страховых взносов, если это предусмотрено Правилами страхования; • • возвраты страховых взносов, связанные с наступ лением смерти страхователя или застрахованного, если это предусмотрено условиями договора страхования. К счету о ткрываются субсчета: 22-1 "По страхо вым случаям периода, предшествующего отчетному, о которых заявлено в предшествующем периоде"; 22-2 "По страх овым случаям периода, предшествующего отчетному, о которых заявлено в отчетном периоде"; 22-3 "По страхов ым случаям отчетного периода"; 22-4 "По досрочно прекращенным договорам". По дебету с чета 22 "Страховые выплаты по прямому страхованию" отражаются: • суммы выплаченно го страхового возмещения или обеспечения; • суммы, выплаченны е страхователям при досрочном прекращении дого воров; • суммы страховых в ыплат, удержанных в уплату страховых взносов, е сли это предусмотрено условиями договора ст рахования; По кредиту с чета 22 отражаются: -суммы неправильных (ошибочных) выплат страхового возмещения и страховых сумм; -суммы выплаченного страхового возмещения, присужденные ко взысканию с лиц, виновных в уничтожении или повреждении з астрахованного имущества в корреспонденции с дебето м счета 64 «Расчеты по регрессным претензиям»; -возвр ат страхового возмещения, выплаченного за похищенное имущество (если это имущество возвращено страхователю); - возвра т выплаченного страхового возмещения или страховых сумм. При оп ределении финансовых результатов от проведения страховых операций сальдо по счету 22 "Страховые выплаты по прямому страхо ванию" списывается в дебет счет а 80 "Прибыли и убытки". Аналитиче ский учет по счету 22 "Страховые выплаты по прямому страхованию" ведется по видам страхования, проводимым страховой организацией. Кроме того, для целей управления страхов ой организацией, аналитический учет по этому сче ту может быть организован в более детальном разр езе. Счет 22 "Стра ховые выплаты по прямому страхованию" корреспон дирует со счетами: Следующей объемной статьей расходов страховой организа ции являются расходы на ведение дела страховщик а. В форме №4 «Отчет об основных показателях финан сово-хозяйственной деятельности страховых орга низаций» представлена номенклатура статей расходов на ведение дела. "Счет 64 "Расчеты по регрессным претензиям" предназначен для обобщения информации о расчетах по признанным (прису жденным) регрессным претензиям и другим искам по договорам страхования. По дебету счета 64 "Расчеты по регрессным претензиям" отражаются: - суммы, присужденные судом в пользу страховщика в поря дке реализации права требования страхователя по регрессным искам к лицам, Таблица 3 По дебету По кредиту 38 Страховы е взносы (премии) по прямому страхованию 50 Касса 39 Прочие доходы 5 1 Р асчетный счет 50 Касса 52 Валютный счет 5 1 Расчетный сче т 64 Расчеты по регрессным претензиям 52 Валютный счет 76 Расчеты с разными дебиторами и креди торами 76 Расчеты с р азными дебиторами и кредиторами 80 Прибыли и убытки ответственным за пр ичиненный ущерб застрахованному имуществу, или призн анные этими лицами, в корреспонденции с кредитом счета 83 "Доходы будущих периодов". По кредиту с чета 64 "Расчеты по регрессным претензиям" отражаются: - суммы, поступившие в возмещение регрессных и других исков, в корре спонденции с дебетом счетов учета денежных средств; - нереальные ко взыс канию суммы, списываемые в установленном порядке, в к орреспонденции с дебетом счета 83 "Доходы будущих периодов". Аналитический учет по счету 64 "Расчеты по регрессным претензиям" ведетс я по каждому дебитору страховой организации. Счет 64 "Расчеты по регре ссным претензиям" корреспондирует со счетами: Таблица 4 По дебету По кредиту 83 Доходы будущих периодов 50 Касса 5 1 Расчетный счет 52 Валютный счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 83 Доходы будущих периодов Учет денежных средств и расчетных операций Осуществление ра счетов наличными деньгами осуществляется через кассу. Кассир в течение дня принимает и выдает наличные деньги в виде заработной платы, страховых взносов, авансов, подотче тных сумм, страховых выплат, возврат неиспользов анных сумм, выданных под отчет и др. Денежные средства выдаются на основа нии заполнения расходного кассового ордера. Нали чные денежные средства принимаются путем оформления приходного кассового ордера. Кассовые ордера должны быть зарегис трированы в налоговой инспекции по месту регистр ации страховой организации, помарок и описок при оформлении кассовых документов не допускается. При приеме наличной иностранной валюты прои зводится в рублевом эквиваленте. В правом верхне м углу приходного ордера указывается сумма принятой иностранной валюты по номиналу прописью красными чернилами с указ анием наименования валюты. Ежедневно в конце дня кассир составляет кассовый отчет и делает записи в кассовой книге. Синтетический и ан алитический учет поступления и расходования денежны х средств осуществляется на счете 50 «Касса». По дебету счета «Касса» отражается поступление денежных средств в кассу страховой организации, по кредиту счета 50 «Касса» отра жается расход денежных средств. Кассовые операц ии учитываются в журнале-ордере №1. Для аналитичес кого учета движения денежных средств по расчетному счету используется ведомость учета операций по счету 51 «Расчетный с чет». Ежедневно страховая организация получает в ыписки банка, сверяет их и обрабатывает. В конце ме сяца обороты заносятся в Оборотно-сальдовую ведо мость. Расход денежных ср едств из кассы оформляется расходными кассовыми ордерами и денежные средства выдаются на командировочные расходы, под отчет на хозяйственные нужды. Из кассы также в уст ановленные сроки штатным работникам и страховым агентам выплачивается заработная плата по расче тно-платежной ведомости. Начисление заработной платы штатным сотрудни кам осуществляется согласно их штатных окладов и табеля учета рабочего времени, а заработная плата страховым агентам на числяется согласно книге №21. Учет резервов, фин ансовых результатов страховой организации Порядок формирован ия уставного капитала регламентируется действу ющим законодательством. Уставный капитал учитывается в разрезе учредителей. Аналитический учет ведется на пассивном счет е 85 «Уставный капитал». По дебету данного счета от ражается уменьшение уставного капитала, а по кре диту - увеличение. Кроме уставного капи тала в «Бролли», в соответствии с требованиями законодательства, формируется резерв ный капитал путем отчисления 5% чистой прибыли до достижения не менее 15% ус тавного капитала. Резервный капитал учитывается на пассивном счете 86 «Р езервный капитал». Формирование резе рвов. "Счет 91 "Резерв незаработ анной премии" предназначен для обобщения информ ации о состоянии и движении резерва незаработанной премии. Размер резерва нез аработанной премии определяется на последнюю да ту отчетного периода на основании специального расчета в соответствии с действующими Правилами формирования страховы х резервов по видам страхования иным, чем страхов ание жизни. По кредиту счета 91 "Резер в незаработанной премии" в корреспонденции с дебетом субсчета 49-1 "Результ ат изменения резерва незаработанной премии" отр ажается сумма резерва незаработанной премии на конец отчетного периода, определенная на основании специального расче та. По дебету счета 91 "Резер в незаработанной премии" в корреспонденции с кредитом субсчета 49-1 "Резуль тат изменения резерва незаработанной премии" от ражается сумма резерва незаработанной премии предыдущего отчетного периода. Аналитический учет по с чету 91 "Резерв незаработанной премии" ведется отд ельно по каждому виду страхования и другим направлениям, необходимым для управления страховой организацией и сос тавления отчетности. Счет 91 "Резерв незаработан ной премии" корреспондирует со счетами: Таблица 5 По дебету По кредиту 49 Результат изменения 49 Результат изменения страховых резерво в страховых резервов Конечным финансов ым результатом деятельности страховой организа ции является балансовая прибыль или убыток, который представляет собой сумму финансовых результатов от страховой деят ельности, от реализации основных средств, нем атериальных активов и прочих активов и прибыли, п олученной от внериализационных операций. При уплате налогов из прибыли мы получаем чистую прибыль которая идет на фор мирование фондов. Резервы формируют ся согласно нормативов которые устанавливаются Департаментом страхового надзора при Министерстве финансов. В конце от четного года составляется сводный расчет - обоснование нормативов выпл ат и отчислений в страховой резерв, который посыл ается на согласование в Минфин с просьбой устано вить нормативы отчислений в страховые резервы на следующий год по видам страхования. Прибыль, остающаяс я в распоряжении страховой компании «Бролли» после уплаты налогов и дру гих платежей в бюджет и внебюджетные фонды напра вляется: 1. На формирован ие резервного фонда путем ежегодных отчислений от него 5% прибыли, остающейся после уплаты налогов, до достижения не мен ее 15% уставного фонда. 2. На формирован ие резервного фонда оплаты труда путем ежегодных от числений в него 5% прибыли, остающейся в распоряжении, до достижения 25% год ового фонда заработной платы; 3. На пополнение резерва по страхованию жизни, пенсий и медицинскому страхованию (резерв по накопительным видам страхования). 4. На пополнение резерва по имущественному страхованию и страхованию от несчастных случаев (резерв по рисковым видам страхован ия); 5. На уплату фина нсовых и экономических санкций. Бухгалтерская отчет ность, порядок ее составления и представления Ст раховые организации независимо от форм собственности, являющиеся юридическим лицом, осуществляющие деятель ность на территории Республики Беларусь предос тавляют годовой бухгалтерский отчет в следующем объеме типовых форм: 1. Баланс страховой организа ции (форма № 1) (Приложение 13) 2. Отчет о прибылях и убытках ( форма №2) (Приложение 14) 1. 3. Приложение к балансу страховой о рганизации (форма №3) (Приложение 15). 4. Отчет об основ ных показателях финансово-хозяйственной деятельности страховой организации (форма №4) (Приложение 16). 5. Отчет о движен ии денежных средств страховой организации (форма №5) ( Приложение 17). 6. Отчет о плате жеспособности страховой организации (форма №6) (Прил ожение 18). 7. Отчет о разме щении средств страховых резервов (форма №7) (Прилож ение 19). Единые типовые форм ы бухгалтерской отчетности разрабатываются и ут верждаются Министерством финансов. К годовому бухгалтерскому отчету прилагаются: 1. аудиторское заключение (Пр иложение 20). 2. пояснительна я записка. Годовой бухгалтерс кий отчет предоставляется в полном объеме в Мини стерство финансов не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Квартальная бухгалтерская отчетность предоставляется не позднее 30 числа, месяца следующего за отчетным кв арталом в объеме, установленном для годового бух галтерского отчета за исключением формы №3. Данные годового бухгалтерского отчета должны быть опубликованы в респуб ликанской печати не позднее 1 мая года, следующего за отчетным. Учитывая специфику страховой деятельности, из форм отчетности страховщиком исключаются с троки, характеризующие производственную и торго вую деятельность организации, вместе с тем в формы отчетности включено множество показателей отражающих специфику стр аховой отрасли. Прибыль от страхо вой деятельности рассчитывается как разница между доходами от страховой деятельности и расходами от страхо вой деятельности. Под доходами от стр аховой деятельности понимается выручка страхов щика, которая формируется за счет: 1. Полученные комиссионные и брокерские вознаграждения, тантьемы, сборы. Пр едназначен для обобщения информации о полученных цедентом от перестраховщиков сумм комиссионных и бро керского вознаграждения, тантьем по договорам, переданным в перестрахование. 2. Страховые пре мии и портфель премий, полученные по рискам, прин ятым в перестрахование. 3. Полученные воз мещения доли убытков по рискам, переданным в пер естрахование и ретроцессию. полученные возмещ ения доли убытка, перестраховочные договоры по страхованию от несчастных случаев за счет предприятий. 4. Депо премий и у бытков страховой организации у других страховых организациях. 5. Страховые пре мии по прямому страхованию. 1) Обязательное страхование. 2) Добровольное имущественное страхование. 3) Добровольное личное страхование. 4) Прочие виды до бровольного страхования. 5) Налог на добав ленную стоимость (начисление). 6) Страхование ж изни. 7) Страхование д ополнительных пенсий. К расходам по страх овой деятельности относятся: 1. Выплаты страхового обеспечения и страховых су мм по прямому страхованию (сч. 22). 2. Отчисления в резервы и фонд предупредительных меропр иятий (сч. 98, 99, 88/3 фонд предупредительных мероприятий). - отчисления в стра ховые резервы от доходов, полученных от страхо вой деятельности; - отчисления в фонд п редупредительных (превентивных) мероприятий от доходов полученных от страховой деятельности. - 3. Уплаченные страховые премии по рискам, переданным в перестрахование и ретроцессию. 4. Возмещение доли убытков, уплаченных по ри скам, принятым в перестрахование по: добр овольному имущественному страхованию, страхованию имущества юридичес ких лиц, договорам перестрахования от огня и других опасностей, договорам перестрахования транспорта юридических лиц, перестрахованию имущества предпринимателей, доброво льному личному страхованию, коллективному страхованию от несчастных с лучаев, видам страхования и договорам перестрахования. 5. Уплаченные комиссионные и брокерское воз награждение, тантьемы, сборы по операциям сост рахования, перестрахования и расходов по пос реднической деятельности. Расходы предназначенные для обобщения информации перестраховщиком о суммах комиссион ного и брокерского вознаграждения, уплаченных цеденту тантьем по рискам, принятым в перестрахова ние. 6. Расходы на ведение дела. Они в строжайш ем порядке контролируются Комитетом по надзо ру за страховой деятельностью в соответствии с нормативом который рассчитывается от суммы поступивших страховых взносов. Согласовывается норматив в обязатель ном порядке с Министерством финансов. В «Брол ли» аналитический учет расходов на ведение дела осуществляется в разрезе статей, и на основании данных учета составляет ся раздел «Расходы на ведение дела (сч.20)» формы 4 «Об осн овных показателях финансово-хозяйственной деят ельности страховой организации» квартальной и годов ой отчетности. 7. Затраты связанные с возмещением страхово го резерва. Прибыль от реализации основных средств, нематериальных активов и прочих активов рассч итывается как разница между доходами от реализации основных средств и нематериальных активов и расходами св язанными с реализацией основных средств и нематериал ьных активов. Прибы ль, полученная от внериализационных операций, рассчитывается как разница между внериализационными доходами и внериализац ионными расходами. К дохо дам от нестраховых операций (внереализационным доходам) относятся: доходы, полу ченные на территории Республики Беларусь и за ее приделами от долевого участия в деятельности других предприятий, дивид енды по акциям и доходы по облигациям и другим ценным бумагам, принадлеж ащим организации; доход ы от инвестирования средств по накопительным видам страхования и собственным средствам; уплаченные, присужденные или признанные должником штрафы, пени, неустойки и другие в иды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров, а также доходы от возмещения причиненных убытков; положи тельные разницы, образовавшиеся при изменении На циональным банком курсов иностранных валют, по валютным счетам и операциям в иностранной валюте; - прибыль прошлых ле т, выявленная в отчетном году; - поступление долго в ранее списанные как безнадежные; - излишки объектов о сновных фондов и прочих активов, выявленные при инвентаризации; - кредиторская и деп онентская задолженность, по которой истекли ср оки исковой давности; - доходы от реализац ии прочих активов, - доходы от сдачи им ущества в аренду, К расх одам от нестраховых операций (внереализационным расходам и потерям) относятся: - судебные издержки и арбитражные расходы; - уплаченные, присуж денные или признанные штрафы, пени, неустойки и д ругие виды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров, а также расходы по возмещению причиненных убытков; - убыток от реализации, потери от прочего выбытия основных средств, иных материа льных ценностей, прочих активов страховой организации (нематериальные активы, ценные бумаги); - некомпенсируемые потери от стихийных бедствий (уничтожение или п орча имущества страховых организаций), включая затраты связанные с предотвращением или ликвидацией последствий ст ихийных бедствий, потери в результате пожаров, аварий, других чрезвычайных событий, вызванных экстремальными ситуациями. - убытки от списания дебиторской задолженности, признанной безнад ежной по взысканию в виде несостоятельности дебитора, или дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой дав ности.; отрица тельные разницы, образовавшиеся при изменении На циональным банком курсов иностранных валют, по валютным счетам и операциям в иностранной валюте; суммы с омнительных долгов по расчетам с другими организация ми, а также отдельными лицами, подлежащие резервированию в соответствии с законодательством; убытки от недостач (хищений), виновники которых по решениям суда не установлены либо судом отказано в иске; - прочие расходы. Расходы связанные с обслужива нием производства и хозяйства. Сюда относятся р асходы производства и хозяйства, деятельность которых не связана с проведением операций по страхованию и перестрахованию. 8. ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИ РОВАНИЕ СТРАХОВОЙ И ПЕРЕСТРАХОВОЧНОЙ ДЕЯТЕЛЬНО СТИ ЗСАО «БРОЛЛИ» Страх ование - стратегический сектор экономики любого государства. Страховые организации, обеспечивая страховую защиту населен ию, субъектам хозяйствования посредством образо вания денежных фондов за счет страховых премий страхователей, требуют о собого внимания со стороны государства. Госуда рственный контроль за страховой деятельностью осуществляет Департамент надзора за страховой деятельностью при Министер стве финансов Республики Беларусь. Главной задач ей департамента является обеспечение соблюдени я всеми участниками страховых отношений, то есть правил поведения на страховом рынке, а также регулирование внешн еэкономической деятельности по страхованию и проведение эффективной с траховой политики. Кроме этой главной задачи Законом Республики Белару сь «О страховании», Декретом Президента Республи ки Беларусь от 28.09.2000г. №20 «О совершенствовании регул ирования страховой деятельности в Республике Бе ларусь» и «Положением о Департаменте надзора за страховой деятельностью» страховому надзору, в соответствии с возл оженными на него функциями, предписаны и другие з адачи. Важне йшей среди них является регистрация страховых организаций и их обособленных структурных подразделениях и ведение го сударственного реестра страховщиков. Практичес ки через регистрацию осуществляется допуск на национальный страховой рынок субъектов хозяйствования. Регист рация страховых организаций, включая страховые о рганизации с иностранными инвестициями, производится Департаментом страхового надзора при Министерстве финансов Респуб лики Беларусь. Порядок её осуществления регламе нтируется Декретом Президента Республики Беларусь № 22 от 16.11. 2000г «Положение о государственной регистрации и ликвидации (прекращ ении деятельности) субъектов хозяйствования», Декретом Президента Республики Беларусь №20 от 28.09.2000г «О совершенство вании регулирования страхово й деятельности в Республике Беларусь». Для государственной регистраци и учредители компании представляют в регистриру ющий орган: • заявление, оформленное в у становленном порядке; • анкету установле нного образца, представляемую каждым учредителем - физическим лицо м; • копию решения о создании организации, утвержденного в устан овленном порядке, или протокол собрания учредителей (участников), содержащий такое решение; • учредительные док ументы (по два экземпляра копий устава и (или) дог овора о совместной деятельности по созданию коммерческой организации в случаях, когда законодательством п редусмотрено заключение такого договора, нота риально засвидетельствованных, если в соответс твии с законодательством такое свидетельствование требуется); • документы, подтве рждающие формирование в соответствии с закон одательством уставного фонда страховой организации с учетом особе нностей ее формирования для отдельных организационно- правовых форм (платежный документ, подтверждающий вне сение денежного вклада в уставный фонд, и заключение экспертизы о достоверности оценки имущества в случае внесения неденежного вклада в уставный фонд); • документы, содерж ащие сведения о собственниках имущества (учр едителях, участниках) организации - физических лицах (копию трудовой книжки, заверенную по последнему месту работ ы, копию пенсионного удостоверения, заверенную органом социального о беспечения по месту жительства или иным органо м в соответствии с законодательством, справку о ргана занятости, если такие документы имеются); • нотариально засв идетельствованные копии учредительных доку ментов и свидетельства о государственной регистрации в одном экземпляре, подтверждающие государственную регистр ацию юридического лица, выступающего в каче стве учредителя (участника) страховой • организации; • гарантийное пи сьмо или другой документ, подтверждающие право на размещение страховой организации по месту нахождения. Для государственн ой регистрации страховых организаций наряду с вы шеперечисленными документами в Департамент страхового надзора направ ляются сведения о профессиональной пригодности кандидатов на должности руководителей, их заместителей и главных бухга лтеров. Профессиональная пригодность кандидато в на указанные должности определяется в порядке, установленном Департаментом страхового надзора. Выдача Свидетельс тва о государственной регистрации страховой организ ации (Приложение 1) производится регистрирующим органом в месячный срок со дня подачи всех необходимых для государс твенной регистрации документов. Порядок лицензиров ания видов страхования осуществляется в соответ ствии с Положением о порядке выдачи специальных разрешений (лицензий) на страховую и посредническую деятельность в ст раховании, утверждённым Постановлением Министе рства финансов Республики Беларусь 16.04. 2002 №60. Данное Поло жение является обязательным для всех страховых организаций (в том числе обществ взаимного страхования, страховых организаций, осуществляющих исключительно перестрах овочную деятельность) (далее - страховщик) и страхо вых брокеров, осуществляющих свою деятельность н а территории Республики Беларусь. Страховщику на каж дый вид добровольного страхования, обязательного страхования, на перестрахование, а в предусмотренных зако нодательством случаях - на страховое посредничес тво, страховому брокеру на страховое посредничес тво по каждому виду страхования выдаётся в соответствии с законодательством, настоящим Положением отдельное спец иальное разрешение (лицензия) (далее — лицензия) (Прил ожение 2). На страховую деяте льность по обязательному страхованию и обязател ьному государственному страхованию лицензии выдаются на виды страховой деятельности, введённ ые законодательными актами Республики Беларусь. Лицензия выдаётся по установленной форме и содержит следующие рек визиты: /. Наименование органа, выдав шего лицензию; 2. Наименование и место нахождения страховщика или страхового брокер а; 5. Вид страховой деятел ьности или перестрахование с указанием соотве тствующего кода в ОКЭД; 4. Виды страхово го посредничества, разрешенные страховому брокеру; 5. Номер регистрации лиц ензии; 6. Срок действия лицензи и; 7. Дата выдачи ли цензии. Лицензия подписыва ется Министерством финансов Республики Беларус ь либо уполномоченным им заместителем и заверяется печатью. В случае утраты ли цензии выдаётся дубликат с взиманием платы в размере 50% суммы, подлежащей уплате за выдачу лицензии. Срок действия лице нзии, кроме выданной на страховое посредничество, связанное с заключением на территории Республики Белару сь от имени иностранных страховщиков договоров страхования гражданской ответственности владе льцев транспортных средств, выезжающих за пределы Республики Беларусь (в том числе и на продажу сертификато в «Зелёная карта»), не может быть менее 5 лет, если иное н е предусмотрено законодательством. По истечении срока д ействия лицензия подлежит возврату в Минфин. Выдача лицензии ст раховщику производится на основании заявления у становленной формы с приложением к нему следующих документов: Правил по добровол ьным видам (разновидностям) страхования в двух эк земплярах с образцами документов, необходимых для осуществления данного вида добровольного страх ования (заявления, акта о страховом случае и други х документов), утверждённых (принятых, одобренных) страховщиком либо объ единением страховщиков и подписанных уполномоченным лицом, скреплённы х печатью, в прошитом виде, содержащих в соответствии с законодательством существенные и конкретные условия до говора страхования, страховые тарифы: Экономического обосно вания деятельности, включающего планируемое к з аключению число договоров страхования в течение текущего и предстоящего годов деятельности и предполагаемую к пост уплению по ним сумму страховых взносов, сумму ожи даемой прибыли и убытков, гарантии обеспечения обяза тельств, программы инвестирования; Экономико-математ ического обоснования применяемых страховых тар ифов; Отчёта о платёжес пособности за подписью руководителя и главного бухгалтера страховщика, скреплённого печатью, на последнюю отчётную да ту; Заверенной надле жащим образом копии платёжного поручения, подтвержда ющего внесение платы за выдачу лицензии. Лицензии на страховую и посредническую деятельность, на страховую деят ельность по перестрахованию выдаются только платежеспособным страховщикам, имеющим на своих счетах в учреждениях ба нков Республики Беларусь денежные средства в су мме, соответствующей минимальному размеру устав ного фонда, предусмотренному Положением о страховой деятельности в Республике Беларусь, утверждённым Декретом Президе нта Республики Беларусь от 28 сентября 2000 года №20. Приостановление д ействия лицензии, выданной страховщику или страх овому брокеру на осуществление определенного вида страховой деятельности, производится Минфином в случаях: • невыполнения треб ований настоящего Положения, законодательства, регулирующего страховую деятельность; • выявления соответствующ ими органами надзора нарушений • лицензионных требований и условий; • неисполнения пред писания Минфина или непредставления отчета о в ыполнении предписания в установленный срок; • иных случаях, пре дусмотренных законодательством Республики Б еларусь. Приостано вление действия лицензии означает запрет до устранения нарушений, установленных в деятельности страховщика, зак лючать новые договоры страхования и продлевать д ействующие по виду страховой деятельности, на которы й выдана лицензия. При этом по ранее заключенным д оговорам страховщик выполняет принятые обязательства до истечения сро ка их действия. Минфин устанавливает страховому брокеру срок для устранения нарушений, повлекших за собой приостановление действия л ицензии. Указанный срок не может превышать шести месяцев. Приостановлен ие действия лицензии производится решением (приказом ) Минфина. Лицензия считается приостановленной с даты, установленной в решении (приказе) Минфина о ее приостановлении. Минфин в пятидневный срок со дня принятия решения о прио становлении действия лицензии сообщает о нем страховщику или страховому брокеру. Сообщение о приостановлении действи я лицензии направляется страховщику или страхов ому брокеру заказным письмом по месту его нахождения. В сообщении должны быть указаны причины приостановления действия л ицензии, а также срок представления в Минфин отчета и н еобходимых документов, подтверждающих устранения выявленных нарушений. При уст ранении нарушений, повлекших за собой приостановление действия лицензии, Минфин принимает решение о возобновле нии ее действия. Аннулиров ание лицензии означает запрет на осуществление страховой деятельности по данной лицензии, за исключением выполнения обязательств, принятых по действующим договорам страхования. При этом с редства страховых резервов м огут быть использованы страховщиком исключительно д ля выполнения обязательств по договорам страхования. Основан ием для принятия решения об аннулировании лицензии являются: • повторное принят ие решения о приостановлении действия лицензии; • неустранение или непредставление отчета об устранении нарушений, явившихся основанием для принятия решения о приостановл ении действия лицензии, в установленный срок; • повторное или гру бое нарушение лицензионных требований и услов ий, установленных настоящим Положением, в том числе нарушение страхового законодательства и (или) правил страхования, со гласованных с Минфином; • принятие страхов щиком или страховым брокером решения об отказе осуществлять данный ви д деятельности; • ликвидация страхо вщика или страхового брокера (юридического лиц а), прекращение деятельности страхового брокера; • решение суда, подт верждающее осуществление страховщиком или стр аховым брокером незаконной деятельности; • по основаниям, ус тановленным законодательством Республики Беларус ь, лицензия не должна была быть выдана страховщику или страховому брокеру; • лицензия была выд ана на основании недостоверных сведений, имевш их существенное значение для принятия решения о ее выдаче; • другие основания, пред усмотренные законодательством Республики Бел арусь. Лицензия считается анн улированной с даты, установленной в решении Минфина об ее аннулировании . Минфин в пятидневный срок со дня принятия решения об аннулировании лиц ензии сообщает страховщику или страховому броке ру о принятом решении заказным письмом по месту его нахождения. В сообщении должны быть указаны причины аннулирования лицензии. При этом, Страховщик или страховой бро кер обязан прекратить деятельность, на которую б ыла выдана лицензия, и возвратить лицензию в Минфин в пятидневный срок со дня получения сообщения. В соответствии с По ложением контроль за выполнением страховщиками , перестраховщиками и страховыми брокерами осуществляется Минфином и другими уполномоченными государственными контролирующими органами. В случае проведения по длежащего лицензированию определенного вида ст рахования или не указанной в выданной лицензии разно видности страхования, а также страхового посредничества без лицензии страховщик или страховой брокер несут ответств енность, предусмотренную законодательством Республ ики Беларусь. Решения об отказе в выдаче лицензии , ее приостановлении, аннулировании могут быть обжало ваны в хозяйственном суде. В случае признания судом решения об аннулировании лицензии необоснованным страховщику или с траховому брокеру выдается лицензия без взимани я платы. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКО В 1. Декрет Президента Республики Беларусь № 20 от 28.09.2000 «О совершенствова нии регулирования страховой деятельности в РБ». 2. Бухгалтерская отчетность ЗСАО «Бролли» за 2005 год. 3. Закон Республики Беларусь от 3 июня 1993 года «О страховании» // Ведомости Верховного Совета Республик и Беларусь. 1993. №22. 4. Основы страховой деятельно сти: Учебник / Отв. ред. проф. Т.А. Фёдорова. - М.: Издательство БЕК, 2001. - 768 с. 5. Пилипейко М. М. Бухгалтерский учёт в страховых организациях: Учебн ое пособие. - Мн.: БГЭУ, 2003. - 253 с. 6. Постановление Министерств а финансов от № 120 06.08.2004 «Об установлении размеров собственного капитала и особых требований, п редъявляемых к осуществлению отдельных работ и услуг, составляющих страховую деятельность». 7. Постановление Совета Минис тров Республики Беларусь № 800 от 16.06.2003 «Об утверждении Порядка осуществ ления инвестиционной деятельности страховым и и перестраховочными организациями». 8. Постановление Совета Минис тров РБ № 800 от 16.06.2003 «О совершенствовании регулиро вания страховой деятельности в РБ». 9. Постановление Совета Минис тров РБ от 17 октября 2003 г. N 1346 «Об утверждении положений о лицензировании некоторы х видов деятельности». 10.Правила проведения ра зличных видов добровольного страхования в ЗСАО «Бролли» утвержденные Министерством финансов Республики Беларусь. И.Сплетухов Ю. А., Дю жиков Е. Ф. Страхование: Учебное пособие. - М.; ИНФРА-М, 2002. - 312 с. 12.Страховое дело: Учебное пособие / М. А. Зайцева, Л.Н. Литвинова, А.В. Урупин и др.; Под общей редакцией М.А. Зайцевой, Л. Н. Литвиновой. Мн.:БГЭУ, 2001.286с. 13.Устав ЗСАО «Бролли». Н.Шахов В. В. Страхов ание: Учебник для вузов. - М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 1997. - 311 с.
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
Мы с женой живём душа в душу. И мысли у нас одинаковые. Например, видим шикарную юбку на красивой попе и думаем вдвоём: "Мне б такую!".
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Обратите внимание, реферат по страхованию "Страховая деятельность ЗС АО «Бролли»", также как и все другие рефераты, курсовые, дипломные и другие работы вы можете скачать бесплатно.

Смотрите также:


Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru