Курсовая: Денежное обращение РФ - текст курсовой. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Курсовая

Денежное обращение РФ

Банк рефератов / Финансы

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Курсовая работа
Язык курсовой: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Microsoft Word, 462 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникальной курсовой работы

Узнайте стоимость написания уникальной работы

2 Содержание Содержание 2 Введение 3 1. Денежное обращение и денежная система 4 1.1 Понятие д енежного обращения 4 1.1.1. Налично-денежное обращен ие 4 1.1.2. Безналичное обращение 5 1.2 Закон ден ежного обращения. Денежная масса и скорость обращения денег 6 1.3 Денежная система и ее элементы 8 1.4 Междунар одная денежная система 10 2.Особенно сти налично-денежного обращения и безналичных расчетов в России 12 2.1. Особенно сти организации налично-денежного обращения в РФ 12 2.1.1. Сфера ис пользования наличных денег в РФ 12 2.1.2. Порядок расчетов наличными деньгами в РФ 12 2.1.3. Прогноз ирование налично-денежного оборота 13 2.2. Общие ос новы организации безналичных расчетов в РФ 14 2.2.1. Принцип ы организации безналичных расчетов 14 2.2.2. Организ ация межбанковских расчетов 17 2.2.3. Формы ра счетов в хозяйственной сфере современной России 18 Заключе ние 28 Список исп ользуемой литературы 29 Введение День ги - од но из ве ли чай ших че ло ве че ских изо бре те ний. Про ис хо ж де ние де нег свя за но с 7 - 8 тыс. до н. э., ко гда у пер во быт ных пле мен п оя ви лись из лиш ки ка ких-то про дук тов, ко то рые мож но бы ло об ме нять на дру гие нуж ные про дук ты. Ис то ри че ски в ка че ст ве сред ст ва об ле г че ния об ме на ис поль зо ва лись - с пе ре мен ным ус пе хом - скот, си га р ы, ра ко ви ны, кам ни , кус ки ме тал ла. Но что бы слу жить в ка че ст ве де не г, пред мет дол жен прой ти лишь од но, на мой взгляд, ис пы та ние: он дол жен по лу чить об щее при зна ние и по ку па те лей, и про дав цов как сред ст в о об ме на. День ги оп ре де ля ют ся са мим об ще ст вом; все, что об ще ст во при зна ет в ка че ст ве обращения - это и есть день ги. Дей ст ви тель но, де нь ги - это то вар , вы сту паю щий в ро ли все об ще го эк ви ва лен та. Деньги это неотъемлемая и существенная часть финансовой системы каждо й страны. Называются ли они долларами, рублями, фунтами или франками, день ги служат средством оплаты, средством сохранения стоимости и единицей с чёта во всех, кроме самых начальных экономических системах. В этой работ е автор пытается рассмотреть сущность денег, их экономическое значение, и факторы, определяющие их количество (массу). Так же будет сделана попытк а показать, насколько велико экономическое значение денежного обмена и какую роль деньги играют в формировании экономической политики. 1 . Денеж ное обращение и денежная система 1.1 Понятие денежного обращения Денежное обращение – это движение денег при выполне нии ими своих функций в наличной и безналичной формах, обслуживающее реа лизацию товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве. Объек тивной основой денежного обращения является товарное производство, пр и котором товарный мир разделяется на товар и деньги, порождая противоре чия между ними. С углублением общественного разделения труда и формиров анием общенациональных и мировых рынков при капитализме денежное обра щение получает дальнейшее развитие. Оно обслуживает кругооборот и обор от капиталов, опосредствует обращение и обмен всего совокупного общест венного продукта, включая доходы различных классов. С помощью денег в на личной и безналичной формах осуществляется процесс обращения товаров, а также движение ссудного и фиктивного капиталов. Денежное обращение подразделяется на налично-денежное и безналичн ое. Наличные и безналичные формы денежных расчетов хозяйственных субъе ктов могут функционировать только в органическом единстве. Между ними с уществует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот. Поступления безналичных средств на счета в б анке, - непременное условие для выдачи денег. Поэтому безналичный платеж ный оборот неотделим от обращения наличных денег и образует вместе с ним единый денежный оборот страны, в котором циркулируют единые деньги одно го наименования. 1.1.1. Налично-денежное обращение Налично-денежное обращение – это движение наличных денег, обслуживающих в основном розничный товарооборот. Средством обра щения и платежа в данном случае являются реальные денежные знаки, переда ваемые одним субъектом другому за товары, работы и услуги или в других пр едусмотренных законодательством случаях. Оно обслуживается банкнотам и, разменной монетой и бумажными деньгами (казначейскими билетами). В раз витых капиталистических странах банковские билеты, выпускаемые центра льным банком, составляют подавляющую часть налично-денежного обращени я. Незначительная часть выпуска денег (около 10%) приходится на казначейств а, которые эмитируют в основном монеты и мелкокупюрные бумажно-денежные знаки – казначейские билеты. Налично-денежный оборот страны – это часть денежного оборота, равная сумме всех платежей, совершенных в наличной фо рме за определенный период времени. Данный оборот в основном связан с по ступление денежных доходов населения и их расходованием. Наличное обращение есть необычайно до рогостоящая вещь и ложит ся огромным бременем на всю экономику. Затраты народ ного хозяйства, свя занные с наличным денежным обращением, составляют до нескольких процен тов всего валового продукта. Во всем мире идет интенсивный процесс со кращения наличного дене жного обращения. Платежи наличными деньгами преобладали до конца XIX в. В современных условиях удельный ве с наличных денег в общей массе денежных средств, особенно в промышленно развитых государствах, невелик, например, в США он составляет около 8%. В Ро ссийской Федерации удельный вес наличных денег по состоянию на 01.01.97г. сост авлял 35,2% от общего денежного оборота.[1, c .35] 1.1.2. Безналичное обращение Безналичное обращение – это движение денег безналичного оборота. Под ними понимаются прежде всего банковские депозиты на счетах клиентов, использование которых осуществляется с помощью чеков, жиропр иказов, кредитных карточек, электронных переводов. В денежном обороте пр именяются также векселя, сертификаты, а в ряде стран – другие обязатель ства и требования. Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования н аличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кр едитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчет ы имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости сре дств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении изд ержек обращения; организация денежных расчетов с использованием безна личных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Ши рокому применению безналичных расчетов способствует разветвленная се ть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по в ышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкон омических процессов. Различия в организации безналичных расчетов обусловлены историческим и экономическим развитием отдельных стран. Так, в Великобритании раньше , чем в других странах, получили распространение безналичные расчеты век селями и чеками. С 1775г. здесь возникли расчетные, клиринговые палаты – спе циальные межбанковские организации, осуществляющие безналичные расче ты по чекам и другим платежным документам путем зачета взаимных требова ний. Коммерческие банки – члены расчетной палаты принимают к оплате чек и, выписанные на любой банк или его отделение. Все чеки поступают в расчет ную палату, где их сортируют и проводят зачет несколько раз в день. Оплачи вается только конечное сальдо расчетов через счета в центральном банке. В ряде стран функции расчетных палат выполняют центральные банки. Расче тные палаты существуют также при товарных и фондовых биржах для взаимно го зачета требований по заключенным здесь сделкам, что значительно упро щает и ускоряет расчеты. В США, Канаде, Великобритании, Франции, Италии широкое распространение п олучила система чековых расчетов. В ряде стран континентальной Европы (А встрии, Бельгии, Венгрии, Германии, Голландии, Франции, Италии, Швейцарии) преобладают жирорасчеты – разновидность б езналичных расчетов вначале через специальные жиробанки, а затем через коммерческие банки и сберегательные кассы. Сущность этих расчетов сост оит в перечислении средств по особым счетам на основе поручений – жироп риказов, т.е. письменных распоряжений о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет получателя. Расчетные операции относятся к числу важнейших банковских операций. Он и включают инкассовые, переводные и аккредитивные операции. С развитием и совершенствованием автоматизации банковских операций с середины 70-х годов в развитых странах стала применяться система электро нных платежей, используемых для кредитных и платежных операций и контро ля за состоянием банковских счетов посредством передачи электронных с игналов, без участия бумажных носителей информации. Они способствуют ус корению денежного оборота, улучшению кредитно-банковского обслуживани я клиентов, уменьшают издержки, связанные с выполнением платежных опера ций. Для своевременного перемещения средств от отправителя денежного перев ода к получателю при оптовых платежных операциях используются телегра фные переводы.[3, c .23] В электронной системе денежных переводов в настоящее время действуют б анковские автоматы, позволяющие клиенту банка самостоятельно подключа ться к банковской ЭВМ и осуществлять наиболее распространенные операц ии: получение наличных денег со счета, внесение вклада, перевод средств п о счетам и др. Некоторые банковские автоматы служат только для выдачи на личных денег. 1.2 Закон денежного обращения. Денежная масса и скорость обращения денег Закон денежного обращения устанавливает количество денег, нужное для выполнения ими функций средства обращения и средства платежа. Количество денег, потребное для выполнения деньгами функции средства о бращения при металлическом обращении, определяется по формуле: Количество денег, необх одимое для сумма товарных цен выполнения ими функции средства = -------------------------------------------------------------------------------------------- обращения денег скорость обращения денег е N i Ц i KD o = V д С появлением кредитных денег закон, определяющий количество денег в обращении приобретает следующий вид: При металлическом обращении количество денег в обороте и устойчивость денежного обращения обеспечивались стихийно через функцию денег как с редства накопления и образования сокровищ. В условиях бумажно- денежног о обращения роль регулятора денежного обращения принадлежит государст ву. Денежная масса - это совокупность покупат ельных, платежных и накопленных средств, обслуживающая экономические с вязи и принадлежащая физическим и юридическим лицам, а также государств у.[1, c .67] Состав и структура денежной массы: Виды денег Начало XX в. при золотом обращении Накануне 1-й м ировой войны золотые монеты 40 % 15 % банкноты и кредитные деньги 50 % 22 % остатки на счетах в кредитн ых учреждениях 10 % 67 % В финансовой статистике России для анализа происходящих изменен ий используют денежные агрегаты M 0 , M 1 , M 2 , M 3 . Агрегат M 0 — наличные деньги в обращении. Агрегат M 1 — агрегат M 0 + средства предприятий на различных счетах в банк ах, вклады населения до востребования, средства страховых компаний. Агрегат M 2 — агрегат M 1 + срочные депозиты населения в сберегательных ба нках, в том числе компенсации. Агрегат M 3 — агрегат M 2 + сертификаты и облигации государственного займа . Равновесие наступает при M 2 >M 1 , укрепляется пр и M 2 +M 3 >M 1 . К началу 1994 г. структура совокупной денежной массы РФ имела следующий сос тав: M 0 - 29,8 %; M 1 (без M 0 ) - 66,71 %; M 2 (без M 1 ) - 3,1 %; M 3 (без M 2 ) - 0,5 % 29,8 % денежной массы приходится на наличные деньги, наблюдается рост этого агрегата. 1995 1996 1997 трлн.руб % трлн.руб % трлн.руб % к 1996 Показатели 220,8 100 286 100 377 100 132 Денежная масса (M 2 ) 80,8 37 103 36 124 33 120 M 0 70,3 32 120 42 183 49 153 Депозиты населения 69,7 31 63 22 70 18 111 Средства предприятий, др Переход денег из безналичного оборота в наличный вызывает нехватк у наличных денег в стране; ведет к возникновению теневой экономики; спос обствует уклонению предприятий от уплаты налогов; свидетельствует о сн ижении возможности государства влиять на реальные хозяйственные проце ссы. Совокупный объем денежной массы (агрегат M 2 ) составлял: в 1992 г. - 7,14 млн. руб.; в 1993 г. - 36,72 млн. руб .; в 1994 г. - 106,4 млн. руб.; в 1995 г. - 220,8 млн. руб.; в 1996 г. - 286 м лн. руб.; в 1997 г. - прогноз 377 млн. руб. На денежную массу влияют дв а фактора: количество денег в обращении и скорость их оборота. Количество денег в обращении определяется государст вом, исходя их потребностей товарного оборота и дефицита Федерального б юджета. На скорость обращения денег влияют д лительность технологических процессов (тяжелая промышленность или лег кая), структура платежного оборота (соотношение наличных и безналичных д енег), уровень развития кредитных операций и взаиморасчетов, уровень про центных ставок за кредит, использование электронных технологий в банко вском деле.[1, c .77] 1.3 Денежная система и ее элементы Денежная система - устройство денежного обращения в стране, сложившееся исторически и закрепленное национальным законодат ельством. Сформировалась в XVI-XVII вв. с утверждением централизованного госу дарства и национального рынка. Различают денежные системы двух типов: n система металлического обращения , которая бази руется на действительных деньгах (золотых и серебряных), выполняющих все 5 функций, а обращающиеся банкноты беспрепятственно обмениваются на дей ствительные деньги (золото и серебро); n система бумажно-кредитно го обращения , при которой действительные деньги вытесн ены знаками стоимости, а в обращении находятся бумажные, либо кредитные деньги. При системе металлического денежного обращения выделяют два вида денежных систем: бим еталлизм; монометаллизм Биметаллизм - роль всеобщего эквивалента з акреплена за двумя металлами: золотом и серебром. Предусматривается нео граниченное обращение и свободная чеканка, установление двух цен на оди н товар. Эта система существовала в XVI - XVIII вв., а в ряде стран Западной Европы действовало и в XIX в. Система не обеспечивала устойчивости денежного обра щения. [2, c .90] Монометаллизм - роль всеобщего эквивалента закреплена за одним металлом. Серебряный монометаллизм существовал в Р оссии (1843-1852 гг.), Индии (1852-1893 гг.), Китай (до 1935 г.). Золотое обращение России -с 1897 г. Различают три разновидности, т.е. стандарта золотого монометаллизма: зол отомонетный; золотослитковый; золотодевизный. Золотомонетный стандарт характеризовался свободной чеканкой монет, беспрепятственным обменом банкнот на золото, не запрещенным движением золота между странами. Этот стандарт требовал наличия золотых запасов в эмиссионных центрах. Первая мировая война при вела к отмене золотомонетного стандарта в большинстве стран. После Первой мировой войны в Великобритания и Франция введен золотослитковый стандарт, при котором банкноты обмен ивались на золотые слитки; в Германии, Австрии, Дании, Норвегии - золотодевизный стандарт , при котором банкноты обмени вались на девизы , т.е. платежные средства в ино странной валюте, разменные на золото. В результате мирового экономическ ого кризиса 1929 - 1933 гг. утвердилась система обращения бумажно-кредитных ден ег, не разменных на действительные деньги. Система предусматривает госп одствующее положение банкнот, выпускаемых эмиссионными центрами стран . Элементы денежной системы Элементами денежной системы являются: дене жные единицы; масштаб цен; виды денег, являющихся законным платежным сре дством; эмиссионная система; государственный аппарат регулирования де нежного обращения. Денежные единицы - это установленный в зако нодательном порядке денежный знак, служащий для соизмерения и выражени я цен всех товаров и услуг. В большинстве стран действуют десятичные сис темы деления: например: 1 доллар = 100 центам, 1 руб. = 100 коп. Масштаб цен - средство выражения стоимости через весовое содержание денежного металла в выбранной денежной едини це ( это определение утратило экономическое значение, т.к. кредитные день ги не имеют собственной стоимости и не могут быть выразителем стоимости других товаров). А в 1961 г. 1 руб. приравнивался к 0.98741 г золота. Виды денег, являющиеся законными платежными средствами - это прежде всего кредитные деньги и банкноты, разменная мо нета, а также бумажные деньги (казначейские билеты). Эмиссионная система - законодательно устан овленный порядок выпуска и обращения денежных знаков. Эмиссионные опер ации осуществляет Центральный банк (выпуск банковских билетов) и казнач ейство (выпуск казначейских билетов, мелко купюрных бумажно-денежных зн аков). Эмиссия банкнот осуществляется тремя путями: предоставлением кре дитов кредитным учреждениям в форме переучета коммерческих векселей; к редитованием казны под обеспечение государственных ценных бумаг; выпу ском банкнот путем их обмена на иностранную валюту. Регулирование денежного обращения . Мерой регулирования прироста денежной массы и кредита является таргетирование , т.е. установление целевых ориентиров, на которые должны ориентироваться центральные банки. Центральный банк по согласованию с государственными органами определяет сумму увеличен ия денежной массы, ограничивая ее приростом в реальном исчислении. Однак о эффективность такой меры невелика. 1.4 Международная денежная система С 1944 г. по 1973 г. по решению Бреттон-Вудской (США) к онференции ООН международная денежная система представляла собой свое образный межгосударственный золотодевизный стандарт. Ее главными орие нтирами были: n золото выполняет функцию мировых денег, оно выступает средством оконча тельных расчетов межу странами и всеобщим воплощением общественного б огатства; n кроме золота в международном платежном обороте используются доллар США и английский фунт стерлинго в; n доллар США обменивался на зо лото по установленному соотношению. Цена золота на свободных рынках скл адывалась на базе официальной цены США и до 1968 г. не отклонялась от нее; n национальные денежные едини цы свободно через центральные банки обменивались на доллары, а через дол лары - в золото, и между собой по установленным Международным валютным фо ндом (МВФ) соотношениям. Денежная система, основанная на использова нии доллара как эталона ценностей всех денежных единиц в 1971-1973 гг. потерпел а банкротство. С 1971 г. прекращен обмен долларов на золото. Роль резервных ва лют стали выполнять марки ФРГ, японская иена, SDR - специальные права заимст вования в МВФ и ЭКЮ. На смену Бреттон - Вудской денежной системе пришла Ямайская денежная сис тема, оформленная соглашением стран-членов МВФ в г. Кингстоне (о. Ямайка) в 1976 г. В 1978г. внесены изменения в устав МВФ. Новая денежная система характери зуется следующим: n мировыми деньгами являются специальные права заимствования (SDR), которые становились международной счетной единицей; n доллар США сохранял важную р оль в международных расчетах и в валютных резервах других стран; n юридически была завершена де монетизация золота. Золото остается резервом государства и использует ся для приобретения денежных единиц других стран. Современная денежная система характеризуется следующим: отменено официально золотое содержание денежных единиц (демонетизировано золот о); осуществлен переход к неразменным на золото кредитным деньгам, немно гим отличающихся по своей природе от бумажных денег; наряду с кредитными деньгами в денежном обороте некоторых стран сохранены бумажные деньги в форме казначейских билетов; в порядке кредитования государства, а такж е под прирост официальных золотых и валютных резервом выпускаются банк ноты; в денежном обороте преобладают безналичные расчеты; постоянное на рушение соответствия количества денег объективным потребностям эконо мического оборота и усилением роли государственного регулирования. 2. Особ енности налично-денежного обращения и безналичных расчетов в России 2.1. Особенности организации налично-денежног о обращения в РФ 2.1.1. Сфера использования наличных денег в РФ Налично-денежный оборот, представляющий совокупность платежей за определенный период времени, отражает движение наличных денег как в кач естве средства обращения, так и в качестве средства платежа. Статьи 140, 861-885 Гражданского кодекса РФ предусматривают применение на терр итории РФ платежей в наличной и безналичной формах и раскрывают сущност ь и порядок осуществления основных форм безналичных расчетов. Сфера использования наличных денег в основном связана с доходами и расх одами населения: · расчеты населения с предпр иятиями розничной торговли и общественного питания; · оплата труда предприятиям и и организациями, выплата других денежных доходов; · внесение денег населением во вклады и получение по вкладам; · выплата пенсий, пособий и с типендий, страховых возмещений по договорам страхования; · выдача кредитными организ ациями потребительского кредита; · оплата ценных бумаг и выпла та по ним дохода; · платежи населения за жилищ ные и коммунальные услуги, при подписке на периодическую печать; · уплата населением налогов в бюджет и др. Налично-денежный оборот м ежду предприятиями незначителен, т.к. основная часть расчетов совершает ся безналичным путем.[5, c .12] 2.1.2. Порядок расчетов наличными деньгами в РФ Установлен различный порядок расчетов с участием граждан в зависи мости от связи этих платежей с их предпринимательской деятельностью. С у частием граждан, не занимающихся предпринимательской деятельностью, р азрешено осуществлять расчеты как наличными деньгами без ограничения сумм, так и в безналичной форме. Однако расчеты с гражданами, связанными с предпринимательской деятельностью, должны производиться, как правило, в безналичном порядке. В настоящее время юридические лица вправе рассчитываться между собой наличными деньгами, если суммы по одному платежу не превышают 10 тыс. руб., а с предприятиями потребительской кооперации – 15 тыс. руб. Платежи между ю ридическими лицами сверх указанной суммы должны осуществляться в безн аличном порядке. В соответствии с Положением ЦБ РФ от 05.01.98г. «О правилах организации налич ного денежного обращения на территории Российской Федерации» денежные средства, как собственные, так и заемные подлежат обязательному хранени ю в банках, за исключением выручки, расходование которой разрешено в уст ановленном порядке банком, обслуживающим хозяйствующего субъекта. Лим ит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, имеющим кассу и осуществляющим налично-ден ежные расчеты, независимо от организационно-правовой формы и сферы деят ельности, исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с уче том особенностей его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных дене жных средств, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозо к ценностей. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе пре дприятие представляет в учреждение банка, осуществляющего расчетно-ка ссовое обслуживание, «Расчет на установление предприятию лимита остат ка кассы и оформления разрешения на расходование наличных денег из выру чки, поступающей в его кассу». По предприятию, не представившему расчет н а установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуж ивающих учреждений банков, лимит остатка кассы считается нулевым, а несд анная денежная наличность – сверхлимитной. Наличные деньги сверх уста новленных лимитов могут храниться только для выдачи заработной платы, в ыплат социального характера и стипендии не более 3 рабочих дней.[4, c .88] Поступающую в кассу денежную выручку предприятия по согласованию с об служивающими учреждениями банков могут расходовать на цели, предусмот ренные законом. Важное значение имеет согласование предприятиями с обслуживающими у чреждениями банков сроков выдачи денежной наличности. Для равномерног о использования кассовых ресурсов и упорядочения выдач наличных средс тв в учреждениях банков ежегодно составляется календарь выдач наличны х денежных средств на основании кассовых планов предприятий. Территори альные учреждения Банка России на основании получаемых от учреждений б анков материалов ежегодно составляют календарь выдач наличных денег н а заработную плату, выплаты социального характера и стипендии по респуб лике, краю, области (по месяцам) и в срок до 29 марта и 29 сентября высылают Банк у России для свода в целом по Российской Федерации. 2.1.3. Прогнозирование налично-денежного оборот а Данные сведения используются также при прогнозировании досрочны х выплат и при оценке кассовых оборотов по приходу, расходу, эмиссионном у результату за месяц в целом по территориальному учреждению Банка Росс ии. Для обеспечения своевременной выдачи кредитными организациями налич ных денег со счетов предприятий, а также со счетов по вкладам граждан тер риториальные учреждения Банка России устанавливают для каждой кредитн ой организации сумму минимально допустимого остатка наличных денег в о перационной кассе на конец дня. Не реже одного раза в два года учреждения банков проводят проверку соб людения определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. В свою очередь, территориальные учрежд ения Банка России контролируют работу учреждений банков по организаци и наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка веден ия кассовых операций и работы с денежной наличностью в соответствии с ук азанным выше Положением. Для определения потребности в наличных деньгах в целом по Российской Ф едерации, по регионам и по учреждениям банков и в соответствии с этим раз работки мероприятий по стабилизации денежного обращения с 1991г. в РФ соста вляются прогнозы кассовых оборотов, в которых отражается объем и источн ики поступлений всех наличных денег в кассы банков, размеры и целевое на правление их выдач предприятиям, учреждениям и отдельным лицам, а также эмиссионный результат, т.е. сумма выпуска или изъятия из обращения. С 1 янв аря 1998г. Положением ЦБ РФ установлен определенный порядок прогнозирован ия наличного денежного оборота. Для выявления объема источников поступ лений количества денег в кассы учреждений банков и направления их выдач, а также эмиссионного результата в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации составляется прогноз кассовых оборотов на ква ртал.[6, c .44] Прогнозные расчеты эмиссии денег территориальные учреждения Банка Р оссии учитывают при разработке мер по организации налично-денежного об орота в регионе, а также при составлении планов завозов наличных денег в резервные фонды расчетно-кассовых центров. Кроме того, территориальные учреждения Банка России и кредитные орган изации составляют и направляют в ЦБ РФ статистические отчеты о кассовых оборотах за месяц и по пятидневкам. Ежеквартально территориальные учреждения ЦБ РФ анализируют состояни е наличного денежного оборота в регионах. Результаты анализа использую тся ими для составления прогнозов кассовых оборотов, а также для разрабо тки и осуществления совместно с учреждениями банков мер по улучшению ор ганизации оборота наличных денег и сокращению эмиссии. 2.2. Общие основы организации безналичных ра счетов в РФ 2.2.1. Принципы организации безналичных расчето в Безналичный оборот сост авляет значительную часть денежного оборота страны. Безналичные расче ты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги сп исываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичны х расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных кон кретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и св язанного с ними документооборота. Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичн ых расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления эконо микой. Действовавшая система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к вы полнению своих плановых заданий по производству и поставкам продукции. При этом действовали довольно жесткие принципы организации безналичны х расчетов, соблюдение которых в некоторой степени компенсировало отсу тствие подлинной экономической заинтересованности и ответственности предприятий за выполнение своих договорных обязательств. Все безналич ные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имеющих хож дение только во внутрибанковском обороте. Эти принципы расчетов не учит ывали требования платежеспособности и кредитоспособности покупателя, отрицательное влияние нарушения хронологической очередности платеже й на ликвидность балансов участников расчетов, возможность использова ния на практике других разнообразных и более гибких форм расчетов и спос обов платежа.[6, c .76] Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения основ с истемы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации. Первый принцип безналичных расчето в в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банк овским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода сре дств. В рыночных условиях хозяйствования проведение расчетов через бан к должно обусловливаться экономической целесообразностью, сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка и их материальной ответственностью за свои действия. Важно подчеркнуть, что первый принци п безналичных расчетов в условиях рынка имеет отношение как к юридическ им, так и физическим лицам. Второй принцип безналичных расчето в заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Однако в связи с ухудшени ем платежной дисциплины в хозяйстве в условиях спада производства, инфл яционных процессов на основании Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. № 1005 «О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укрепл ению платежной дисциплины в народном хозяйстве» ЦБР с 1 июля 1994 г. вновь был а установлена календарная очередность платежей с расчетных счетов кли ентов (за исключением выплат денежных средств на неотложные нужды, плате жей в бюджеты всех уровней, а также в Пенсионный фонд РФ, которые должны ос уществляться в первоочередном порядке). Эта административная мера прод иктована заботами Правительства РФ о полноте и своевременности формир ования в данный период развития экономики доходной базы бюджета и обесп ечения необходимых расходов в интересах поддержания приоритетных и жи знеобеспечивающих отраслей хозяйства. В этом принципе закреплено право субъектов рынка самим определять очер едность платежей с их счетов. Это представляет собой значительный шаг на пути к утверждению подлинной экономической самостоятельности хозяйст венников. Далее в формулировке данного принципа обращает на себя вниман ие отсутствие указания на источник платежа, что тоже важно для утвержден ия экономической самостоятельности владельца счета в распоряжении име ющимися у него в обороте средствами и ответственности обеспечения плат ежа. Главное требование, предъявляемое в данном случае банком к субъекту рынка - участнику расчетов, - это осуществление последним платежей в пред елах имеющегося остатка средств на счете. Третий принцип - принцип свободы выб ора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяй ственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельн ости всех субъектов рынка (независимо от форм собственности) в организац ии договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной отве тственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль п осредника в платежах. В Положении о безналичных расчетах, принятом 9 июля 1992г., видна тенденция к превращению плательщика в главный субъект платеж ной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива пла тежа принадлежит плательщику. Данное обстоятельство соответствует рын очным отношениям в экономике страны. Все три названных принципа безналичных расчетов хотя и не четко, но прос леживаются в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации о т 9 июля 1992 г. Однако, в последнее время стали добавлять еще два принципа орг анизации безналичных расчетов: срочность платежа и обеспеченность пла тежа. Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозя йственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях Минфина РФ, колле ктивных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на вы плату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряд а и т.д. Экономический смысл установления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на сво й счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо ф иксированный срок. Введение принципа срочности платежа имеет важное пр актическое значение. Предприятие и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рацио нально построить свой денежный оборот, более точно определить потребно сть в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса. Срочный платеж может совершаться: · до начала торговой операции, т.е. до о тгрузки товаров поставщиком или оказания им услуг (авансовый платеж); · немедленно после завершения торгов ой операции, например платежным поручением плательщика; · через определенный срок после заве ршения торговой операции - на условиях коммерческого кредита без оформл ения долгового обязательства или с письменным оформление векселя. На практике м огут встречаться как досрочные, так и отсроченные и просроченные платеж и. Досрочный платеж - это выполнение ден ежного обязательства до истечения оговоренного срока. Отсроченный платеж характеризует не возможность погасить денежное обязательство в намеченный срок и предп олагает установление нового срока по данному платежу, т.е. продление пер воначально установленного срока платежа, производимое по согласованию с получателем средств. Просроченные платежи возникают при отсутствии средств у плательщика и невозможности получения банковског о или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа. Принцип обеспеченности платежа тес но связан с предыдущим принципом срочности платежа, так как обеспеченно сть платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у пл ательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использ ованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. В зависимости от характера ликвидных средств следует различать оператив ную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативную обеспеченност ь обусловливает наличие у плательщика или его гаранта достаточной для п латежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств долгос рочного, среднесрочного и краткосрочного характера, а также такую форму их организации, которая гарантирует своевременное погашение обязатель ства). Оперативное обеспечение платежей может иметь разнообразные форм ы (в том числе и в виде внесения средств за счет клиента или банка для посл едующего их перечисления получателю). Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет п латежную дисциплину в хозяйстве, а следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов. Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одн ого из них приводит к нарушению других. 2.2.2. Организация межбанковс ких расчетов Операции по б езналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, откр ываемых банками своим клиентам на основании заключенных договоров рас четно-кассового обслуживания. Каждое предприятие, организация могут иметь в банке только один основно й счет - расчетный или текущий. Расчетные счета открываются всем пре дприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципах к оммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расч етного счета имеет право распоряжаться средствами на счете. Он имеет сво й отдельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком всех причи тающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные в заимоотношения с банками. Таким образом, владелец расчетного счета имее т полную экономическую и юридическую независимость.[8, c .62] Текущие счета в настоящее время откры ваются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деяте льностью и не имеющим статус юридического лица. Долгое время текущие сче та открывались также филиалам и структурным подразделениям предприяти й, не имевшим статус юридического лица. В соответствии с письмом Централ ьного Банка России №320 от 21 августа 1990г. коммерческим банкам разрешено при н аличии ходатайства головной организации открывать филиалам и представ ительствам, структурным подразделениям предприятий вместо текущего сч ета расчетный. Традиционно такие счета открываются общественными орга низациям, учреждениям и организациям, состоящим на федеральном, республ иканском или местном бюджете. Самостоятельность владельца текущего сч ета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Так, владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете ст рого в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией. П еречень операций по текущим счетам регламентируется. Это делается в мом ент открытия счета. Хозорганы, имеющие в банке расчетные счета, могут сов ершать любые операции, связанные с производственной и инвестиционной д еятельностью, без установления какого-либо перечня, лишь бы эти операции не противоречили законодательству. Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве между поставщиками и п отребителями продукции порождает взаимные расчеты между банками. Межбанковские расчеты возникают тогда, к огда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а т акже при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег. Так ие расчеты в настоящее время осуществляются через корреспондентские с чета, открывающиеся на балансе каждого банка. 2.2.3. Формы расчетов в хозяйст венной сфере современной России Существуют дв а варианта организации межбанковских расчетов с помощью корреспондент ских счетов: децентрализованный, основанный на корреспондентских отно шениях коммерческих банков друг с другом, и централизованный, при которо м расчеты между банками проводятся через их корреспондентские счета, от крываемые в ЦБР. В России межбанковские расчеты ориен тируются на второй (централизованный) вариант. Провед ение расчетов между банками осуществляют специально создаваемые для э тих целей органы ЦБР - расчетно-кассовые центры (РКЦ). В РК Ц по месту нахождения правлений коммерческих банков открываются корре спондентские счета банков. Филиалы банков имеют корреспондентские сче та типа субсчетов Переход на расчеты между к ?оммерческими банками через Р ?КЦ позволил обособить ресурс ?ы каждого банка на его корресп ?ондентском счете и на этой осн ?ове ограничить активные опер ?ации каждого банка размером р ?еально имеющихся у него ресур ?сов. . Важное место в системе межбанковских ра счетов может и должен занять КЛИРИНГ. Клиринговые расчеты проводились и проводятся Центрабанком России между одногородними коммерческими бан ками. По решению Центрального банка России от 10 февраля 1993г. организацию клирин говых расчетов могут брать на себя специальные (внебанковские) структур ы - КЛИРИНГОВЫЕ УЧРЕЖДЕНИЯ (клиринговые центры, расчетные палаты). Данные учреждения могут проводить клиринговые расчеты не только между местны ми банками, но включать в сферу своей деятельности и межрегиональные рас четы. Такие межрегиональные клиринговые системы в настоящее время созд аются в Сибири, на Урале, в Поволжье, в Санкт-Петербурге. Организующим началом межбанковских расчетов был и остается Центральны й банк России, располагающий разветвленной сетью филиалов по всей стран е, через которые проходит основной объем межбанковских расчетов. Что касается расчетов с иностранными банками, то коммерческие банки Рос сии ориентируются в основном на межбанковскую систему СВИФТ с центром о бработки информации в Голландии. В настоящее время в данную систему вход ит несколько десятков отечественных банков. По признаку территориального расположен ия предприятий и обслуживающих их банков различают расчеты иногородни е и одногородние. Расчеты между предприятиями и организациями, обслужив аемыми одним или разными учреждениями банков, находящимися в одном насе ленном пункте, называются одногородними или местными рас четами . Расчеты между предприятиями и организациями, обслу живаемыми учреждениями банков, находящимися в разных населенных пункт ах, называются иногородними. Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обстоятельствами осуществляются в различ ных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характе ре и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элем ентов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему до кументооборот. Документооборот - это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств. До недавнего времени в России основной формой безналичных расчетов явл ялась акцептная форма , совершаемая на основе платежных требований поставщиков. На ее долю в общем платежном об ороте страны к началу 1990 года приходилось около 44-45%, а в платежах за товары и услуги - 66-67%. Популярность данной формы расчетов объяснялась тем, что она в большей степени, чем другие формы расчетов, соответствовала принципам о рганизации безналичных расчетов, разработанным и действовавшим в усло виях административно-командной системы управления. В настоящее время в связи с переходом к р ыночным условиям хозяйствования акцептная форма расчетов отменена и х озяйству предложено использовать такие формы, которые предполагают ис ключить в расчетах диктат производителя и сделать инициатором соверше ния платежа самих плательщиков. Формы расчетов в хозяйственной сфере сов ременной России Расчеты платежными поручениями. Платежное п оручение представляет собой поручение хозяйствующего субъекта о перечислении определенной суммы со своего счета на счет друг ого хозяйствующего субъекта. Поручения действительны в течении 10 дней с о дня выписки (день выписки в расчет не принимается). Поручение принимает ся от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета. Платежное поручение п о договоренности сторон могут быть: срочные, досрочные и отсроченные. Срочные платежи совершаются в следую щих вариантах: · авансовый платеж, т.е. платеж до отгр узки товара; · платеж после отгрузки товара, т.е. пу тем прямого акцепта товара; · частичные платежи при крупных сдел ках. Расчет платежными поручениями осуществляется по такой схеме: Покупатель (плательщик Продавец (получатель денежных средств) денежных средств) 1 5 5 3 Банк по купателя (2) Банк продавца (4) 1. Покупатель (т.е. плательщ ик денежных средств) представляет в банк платежное поручение в четырех ( или пяти) экземплярах и получает назад четвертый экземпляр в качестве ра списки банка. 2. Банк, обслуживающий пок упателя, на основании одного экземпляра платежного поручения списывае т денежные средства со счета покупателя. 3. Банк, обслуживающий пок упателя, направляет в банк, обслуживающий продавца два экземпляра плате жного поручения и денежные средства. 4. Банк, обслуживающий про давца, используя второй экземпляр платежного поручения, зачисляет дене жные средства на счет продавца (т.е. получателя денежных средств) 5. Банки продавца и покупа теля выдают своим клиентам соответственно выписки из расчетных счетов . Расчеты платежными требованиями-поручениями Платежное требование-поручение представляет со бой расчетный документ, содержащий требование продавца к покупателю оп латить на основании направленных ему, минуя банк, расчетных и отгрузочны х документов стоимость поставленного по договору товара. Плательщик, оп ределив возможность оплаты полученного платежного требования-поручен ия, сдает данный документ в обслуживающий его банк для перечисления акце птованной им суммы на расчетный счет продавца. Расчет платежными требов аниями-поручениями совершается по следующей схеме: П окупатель (плательщик 1 Продавец (получатель денежных средств) денежных средств) 4 5 6 10 2 10 Банк покупателя 8 Банк продавца (9) (3), (7) 1. Отгрузка продукции про давцом. 2. Передача платежного тр ебования-поручения вместе с отгрузочными документами. 3. Помещение отгрузочных документов в картотеку №1 в банке, обслуживающем покупателя. 4. Передача платежного тр ебования-поручения покупателю. 5. Оформление покупателем платежного требования-поручения и передача его в банк. Банк принимает е го только при наличии средств на счете покупателя. 6. Передача покупателю от грузочных документов. 7. Банк, обслуживающий пок упателя, списывает сумму оплаты со счета покупателя. 8. Банк, обслуживающий пок упателя, направляет в банк, обслуживающий продавца, платежные требовани я-поручения. 9. Банк, обслуживающий про давца, зачисляет сумму оплаты на счет продавца. 10. Банк покупателя и банк п родавца выдают своим клиентам соответственно выписки из расчетного сч ета . Чековая форма расчетов. Расче ты чеками производятся с помощью расчетных, дорожных и д ругих чеков. Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку упла тить с его счета держателю чека определенную сумму. Чаще всего различают денежные чеки и расчетные чеки.[7, c .44] ДЕНЕЖНЫЕ ЧЕКИ применяются для выплаты держателю чека наличных денег в б анке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочны е расходы и т.д. РАСЧЕТНЫЕ ЧЕКИ - это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетн ый чек - документ, содержащий безусловный письменный приказ владельца те кущего счета (чекодателя) банку о выплате указанной в нем суммы определе нному или предъявителю (чекодержателю). В настоящее время использование в платежном обороте России расчетных чеков регламентируется Положением о чеках от 1 марта 1992г., Положением о безналичных расч етах в Российской Федерации от 1 июля 1992г., а также поступаю щими дополнительными указаниями Центрально банка. Расчетные чеки с грифом «Россия» могут быть покрытыми и непокрыты ми. Покрытием чека в банке чекодателя могут быть: · средст ва, депонированные чекодателем на отдельном счете; · средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков. В этом случае банк может гарантировать чек одателю при временном отсутствии средств на его счету оплату чеков за сч ет средств банка. Вместе с чеками банк выдае т клиенту идентификационную карточку (чековую карточку). Чековая карточ ка выдается в одном экземпляре при выдаче клиенту чеков независимо от их количества и идентифицируют чекодателя по каждому выданному чеку. Расчеты чеками в Российской Федерации осуществляются по следующей схе ме: 4 Покупател ь (плательщик Продавец (получатель денежных с редств) 5 денежных средств) 1 3 10 6 10 Банк покупателя 8 Банк продавца (7) (2), (9) 1. Покупатель представляет в банк, его обс луживающий, заявление на получение чеков и платежное поручение на депон ирование сумм При ?меняется в том случае, если ос уществляется депонирование или заявление в двух экземплярах для получения чеков, оп лата которых гарантирована банком. 2. В банке, обслуживающем покупателя, брон ируются средства на отдельном счете и заполняются чеки, т.е. проставляет ся наименование банка, номер лицевого счета, наименование чекодателя и л имит суммы чека. 3. Покупателю выдаются чеки и чековая карт очка. 4. Продавец предъявляет покупателю докум енты на отгруженную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги). 5. Покупатель выдает чек продавцу. 6. Продавец предъявляет чек в банк, обслуж ивающий продавца при реестре чеков. 7. В банке, обслуживающем продавца, зачисл яются денежные средства на счет продавца. 8. Банк, обслуживающий продавца, предъявля ет чек для оплаты банку, обслуживающему покупателя. 9. Банк, обслуживающий покупателя, списыва ет сумму чека за счет ранее забронированных сумм. 10. Банки выдают клиентам выписки из счетов банка. Чек бывает именной (выписа нный на определенное лицо), предъявительский (выписанный на предъявител я) и ордерный. Ордерный чек выписывается в пользу определенного лица или по его приказу, т.е. чекодатель может передать его новому владельцу с помо щью индоссамента Чековый индоссамен ?т выполняет функции «передат очной надписи» (прим. автора) . Кроме того чек может быть кроссированным. Кроссированием н азывается проведение на лицевой стороне чека двух параллельных линий. К россирование в свою очередь может быть как общим, так и специальным. Чек, и меющий общее кроссирование (без пометки «банк» между линиями), может быт ь оплачен плательщиком только банку или своему клиенту. Держатель чека, имеющего специальное кроссирование, может предъявить его лишь банку, на именование которого указано между линиями. Чек, выписанный в другом иностранном государстве, подлежит оплате на тер ритории Российской Федерации в течении 70 дней, а чек, выписанный на террит ории государств-членов СНГ - в течении 20 дней.[9, c .91] В последнее время в России большое внимание стали уделять проблемам че кового обращения. Некоторые ведущие экономисты страны заявляют, что чек овый оборот исключительно благоприятен для валютно-финансовой системы любой страны из-за: сокращения объема наличной валюты, находящейся в обр ащении (для России это актуально как в отношении рублевой массы, так и отн осительно огромного количества долларов США и другой свободно-конверт ируемой валюты); достижения максимальных физической быстроты в расчета х и сближения во времени встречного движения товара и денег, в результат е чего появляется очень мощный источник кредитных ресурсов (пока чеки в пути, деньги находятся на счетах у клиентов и являются кредитными ресурс ами банков, в том числе и Центрально банка страны); кроме того чеки позволя ют рассчитываться во всех тех случаях, где невозможно рассчитаться с пом ощью других платежных инструментов, включая пластиковые карты и валюту. С.Л. Мороз ов, Пути преодоления кризиса п латежной системы в России//Фин ансы №6, 1996г. Расчеты аккредитивами. Аккредитив (от нем. akkreditiv - доверительны й) представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемо е им по поручению покупателя в пользу продавца, по которому банк, открывш ий счет (банк-эмитент), может произвести платежи продавцу или дать полном очия другому банку производить такие платежи при наличии документов, пр едусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредити ва. Расчеты с помощью аккредитива носят еще название «расчеты по системе LC » (англ. letters of credit - аккредитив). Аккредитивы подразделяются на денежные и документарные. Денежный аккредитив - это именной доку мент, адресованный банком-эмитентом другому банку и содержащий приказ о выплате денег покупателю в определенный срок. Для расчетов применяют документарный аккредитив (см. рисунок). Аккредитивы бывают: 1. Отзывные и безотзывные. Отзывной аккредитив - это аккредитив, который может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предва рительного согласования с продавцом, например при несоблюдении услови й, предусмотренных договором, или в случае досрочного отказа банка-эмите нта гарантировать платежи по аккредитиву. Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщи к может давать продавцу только через банк-эмитент, который извещает банк продавца (исполняющий банк), а тот в свою очередь - продавца. Безотзывной аккредитив - аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован без согласия продавца, в пользу которого он открыт. Продавец вправе досрочно отказаться от исп олнения аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива. 2. Подтвержденные и непод твержденные. Подтвержде нный аккредитив - это аккредитив, получивший дополните льную гарантию платежа со стороны другого банка. Банк, подтверждающи й аккредитив, принимает на себя обязательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива, если банк-эмитент откажется совершить платежи. Неподтвержденный аккредитив - аккре дитив, не имеющий указанной гарантии. 3. Переводные (трансфераб ельные). Переводной аккредитив - это аккредитив, который может быть полностью или частич но использован несколькими хозяйствующими субъектами (плательщиками). 4. Револьверный (от англ. revolver - вращатьс я) или возобновляемый. Это аккредитив, применяемый в расчетах за постоян ные краткие поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксированно му в контракте. Он открывается не на полную сумму платежа, а на ее часть и а втоматически возобновляется по мере расчетов за очередную партию това ров. 5. Покрытые (депонированн ые) и непокрытые (гарантированные). Покрыт ые аккредитивы - это аккредитивы, при открытии которых б анк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика (покупателя) или предоставленный ему кредит в распоряжение банка продавца (исполняю щего банка) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок дейс твия обязательств банка-эмитента. Непокрытые аккредитивы - это аккреди тивы, не имеющие указания покрытия денежных средств. Это аккредитивы, по которым платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик о бращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированны й аккредитив. Указанное ходатайство банк-эмитент, как правило, удовлетво ряет в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при услови и установления между ним и банком, исполняющим аккредитив, корреспонден тских отношений. Существует такая разновидность аккредитива, как аккредитив с «красной оговоркой». Таким аккредитивом может быть любой вид аккредитива, предус матривающий выдачу исполняющим банком продавцу авансов до определенно й суммы. Открывая аккредитив с «красной оговоркой», банк-эмитент обязует ся возместить исполняющему банку суммы выплаченных авансов, даже если о тгрузка после этого не была совершена. Банки расценивают такие аккредит ивы как вид необеспеченного кредита и выдают их в редких случаях.[11, c .52] Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в дого воре между плательщиком и продавцом. Схема расчетов с помощью д окументарного аккредитива: 1 Покупатель (плательщик Продавец (получатель денежны х средств) денежных средств) 5 2 10 11 7 6 4 3 Банк покупателя 8 Банк продавца (12) 9 1. Заключение договора о поставке товара. 2. Покупатель дает поручение банку, обслуж ивающему его, на открытие аккредитива. 3. Авизирование банка, обслуживающего про давца, об открытии аккредитива. 4. Авизирование продавца об открытии аккр едитива. 5. Поставка товара. 6. Передача документов. 7. Предоставление кредита продавцу. 8. Пересылка документов. 9. Платеж. 10. Передача документов покупателю. 11. Акцепт документа. 12. В случае кредита под аккредитив, снятие денег со счета покупателя. Расчеты векселями. Вексельная форма расч етов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кре дит) на основе специального документа-векселя. ВЕКСЕЛЬ — это безусловное письменное долговое обязательство строго у становленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспо рное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначен ной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей : простые и переводные. ПРОСТОЙ ВЕКСЕЛЬ (соло-вексель) представляет собой письменный документ, с одержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедател я (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в оп ределенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель вы писывает сам плательщик, и по существу он является его долговой расписко й. ПЕРЕВОДНЫЙ ВЕКСЕЛЬ (тра тта) — это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселед ателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной сум мы третьему лицу или его приказу. В отличие от простого в переводном векс еле участвуют не два, а как минимум три лица: векселедатель (трассант), выд ающий вексель; плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвест и платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) — получатель платежа п о векселю. Переводный вексель обязательно должен быть акцептован плате льщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнител ьного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедател ь простого векселя, является главным вексельным должником, он несет отве тственность за оплату векселя в установленный срок. Положение о простом и п ереводном векселе предусматривает, что платеж по акцептованному плате льщиком векселю может быть дополнительно гарантирован посредством выд ачи поручительства ( аваля ). Такое п оручительство дается третьим лицом (обычно банком) как за первоначально го плательщика, так и за каждого другого обязанного по векселю лица. Авал ист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность за платеж по векселю. В случае оплаты векселя авалистом к нему переходят вс е права, вытекающие из векселя. Действующее вексельное законодательство предусматривает возможност ь передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью пере даточной надписи (ИНДОССАМЕНТА). Передача векселя по индоссаменту означ ает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им плат ежа по данному векселю. Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называ ется ИНДОССАНТОМ. Лицо, получающее вексель по индоссаменту, — ИНДОССАТО М. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю. Закон пред усматривает, что все зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными и не имеют юридической силы. По векселю, оформленному передаточными над писями, все участвующие в нем лица несут солидарную ответственность за п латежи. Расчеты по инкассо Статьи 874, 875 ГК РФ предусматривают расчеты по инкассо. При расчетах по инкассо банк обязуется по поручению своего клиента и за его счет полу чить от должника (плательщика) причитающиеся клиенту денежные средства и (или) акцепт платежа. Эти расчеты осуществляются на основе инкассового поручения получателя платежа. Инкассовое поручение может быть оформле но с помощью различных расчетных документов, а также иным способом (чеко м, векселем). Платежи в порядке инкассо могут осуществляться как с акцептом, так и без акцепта плательщика в случаях, предусмотренных законодательством или договором между банком и клиентом. Заключение В наше время деньги для мн огих стали смыслом жизни. Очень много людей тратят всё своё время на зара батывание денег, жертвуя своей семьёй, родными, личной жизнью. Ав то ры уч еб ни ка "Эко но микс" использовали в своей книге замечательную фразу, кот орая коротко и ясно характеризует деньги: "День ги за кол до вы ва ют лю дей. Из-за них они му ча ют ся, для них они тру дят ся. Они при ду мы ва ют наи бо лее ис кус ные спо со бы по тра тить их. Д ень ги - един ст вен ный то вар, ко то рый нель зя ис поль зо вать ина че, кро ме как ос во бо дить ся от них. Они не на кор мят вас, не оде нут, не да дут пр и юта и не раз вле кут до тех пор, по ка вы не ис т ра ти те или не ин ве сти р уе те их. Лю ди поч ти все сде ла ют для де нег, и день ги поч ти все сде ла ют для лю дей. День ги - это пле ни тель ная, по вто ряю щая ся, ме няю щая маски. Таким образом, и наличн ые, и безналичные формы расчетов просто необходимы для нормального функ ционирования экономики. Но, несмотря на всю важность наличного денежног о обращения и его неотделимость от безналичного, можно смело говорить о том, что будущее принадлежит именно безналичным расчетам. Уже сейчас они очень актуальны для экономики, и платежный оборот современной России в подавляющей своей массе производится безналичное, хотя российская сис тема расчетов еще очень далека от совершенства. Список используемой литературы 1. Банковское дело./ Под ред. В.И. Колесникова. - М.: Финансы и ста тистика, 1999. 2. "Денежное обращение и банки" по д ред. Г.Н. Белоглазовой, Г.В.Толоконцевой.-изд. «Финансы и статистика». М. 2000 г. 3. "Деньги и кредит" учебное пособ ие, А.Г.Мнацаканян, 2000 г. 4. Деньги. Кредит. Банки,: Учебное пособие/ Под ред. Е.Ф. Жукова . - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999. 5. Пути преодоления кризиса платежной системы в России // Фи нансы, 1998, №6 6. Стратегия развития платежной системы России // Деньги и к редит, 2000, №6 7. Общая теория денег и кредита: Учебное пособие/ Под ред. пр оф. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2001. 8. "Учебник по основам экономической теории" В.Д. Камаев.- Изд. МГТУ им. Н.Э.Баумана. "Владос", Москва, 1999 9. Финансы предприятий.: Учебное пособие/ Под ред. Н.В. Колчин ой, М.: Финансы, ЮНИТИ, 199. 10. Черкасов В.Е., Платицына Л.А.- Банковские операции: маркети нг, анализ, расчеты, М.:1995. 11. "Экономикс реферат-дайджест". К.Макконнелл. Л.Брю. Изд."Мене джер". С.Петербург. 1994
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
Мужчина зашёл в магазин и подошёл к продавцу:
- 15 литров вина, пожалуйста.
- Вы принесли для него ёмкость?
- Вы с ней разговариваете.
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru