Реферат: Система управления рисками в таможенном контроле - текст реферата. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Реферат

Система управления рисками в таможенном контроле

Банк рефератов / Экономика и финансы

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Реферат
Язык реферата: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Microsoft Word, 328 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникального реферата

Узнайте стоимость написания уникальной работы

2 Введение Понятие "риск" встречается во многих экономически х, общественных и естественных науках, при этом каждая из них имеет собст венные цели и методы исследования риска. Если посмотреть в словаре, то ри ск определяется как деятельность, связанная с преодолением неопределе нности в ситуации неизбежного выбора, в процессе которой имеется возмож ность количественно и качественно оценить вероятность достижения пред полагаемого результата, неудачи и отклонения от цели. Большинство управленческих решений, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, принимается в усло виях риска, что обусловлено рядом факторов — отсутствием полной информ ации, наличием противоборствующих тенденций, элементами случайности и многим другим. В связи с этим проблема управления и анализа риска приобр етает важное значение, как составная часть теории и практики управления. Управление риском представляет собой определенн ую сумму знаний и набор процедур и технологий по ограничению (минимизаци и) рисков в разных сферах деятельности - экономической, научно-техническ ой, военной, в том числе и в таможенной деятельности Приказ ГТК России № 1069 от 26.09.2003 года «Об утверждении Конц епции системы управления рисками в таможенной службе Российской Федер ации». . Актуальность данной темы з аключается в том, что, во-первых, в современных условиях регулирования ме ждународного обмена управление может быть с успехом применено в такой с фере, как управленческая деятельность в таможенных органах, а во-вторых, что одним из путей совершенствования управления в таможенной системе я вляется анализ рисков . Целью данной курсовой работы является изучение теоретических и ме тодических основ управления и анализа рисками ка к действенного механизма ускорения таможенного оформления и повышения качества таможенного контроля. Для достижения намеченной цели были поставлены и решены следующие задачи : · изучение теоретическ их основ системы управления рисками; · изучени е применения системы управления рисками и её роли в таможенных органах; · анализ основных проблем применения системы управления рисками в таможенном к онтроле и оформлении. Данная кур совая работа состоит из оглавления, введения, трех глав, заключения, спис ка использованной литературы, а также приложений. Глава первая. Теоретические ос новы управления рисками в таможенной деятельности 1.1. Понятие рисков в таможенной деятельности В настоящее время в отечественной и заруб ежной литературе существует множество определений понятия «риск». Рис к – элемент неопределенности, который может отразиться на деятельност и того или иного хозяйствующего субъекта или на проведение какой-либо эк ономической операции Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. – М.: Фи нансы и статистика, 1996 . В экономической науке можно выделить две основные теории предпринимат ельских рисков - классическую и неоклассическую. Экономический риск, согласно классической теории, можно рассматривать либо как возмещение возможного получения дохода вследствие какого-либ о решения, либо как возможное получение убытков, наступления неблагопри ятных последствий. Экономисты классического направления исследовали э кономический риск только лишь как возможный ущерб, который может произо йти вследствие экономического действия. С математической точки зрения риск в данной теории есть не что иное, как математиче ское ожидание потер ь. Такое одностороннее толкование экономического риска послужило прич иной для создания несколько иной теории предпринимательских рисков, ко торая получила название неоклассическая. Основные положения неоклассической теории экономи ческих рисков свод ятся к тому, что предприятие, работающее в условиях неопределенности и, с оответственно, прибыль которого является случайной переменной величин ой, в своей деятельности должно руководствоваться двумя положениями: · размерами ож идаемой прибыли; · величиной ее возможных колебаний (отклонений от ожи даемой величины). В 1999 г. в рамках Ки отской конвенции были впервые на мировом уровне предусмотрены упрощен ия таможенного контроля с использованием принципа оценки риска, разраб отанные под эгидой WCO (Все мирной Таможенной Организации). Ранее в европейских государствах осуще ствлялся только выборочный контроль, то есть досконально досматривали сь 10-15% от всего товаропотока Гамидуллаев С. Н. Управле ние риском в социально-экономических системах: таможенные аспекты. – СП б.: Изд-во ИСЭП РАН, 1999 . Таким образом, возникла с истема таможенного контроля, при которой сотрудники таможе нных органов должны заранее знать о том, какие грузы, на каких направлени ях и в каких объемах должны быть проверены. Немаловажным моментом являет ся применение автоматизации и информационных технологий в этом вопрос е. Риск – это деятельность, связанная с преодолением н еопределенности в ситуации неизбежного выбора, когда имеется возможно сть количественно и качественно оценить вероятность достижения предпо лагаемого результата. Практика анализа рисков в таможенном деле показы вает, что это непрерывный процесс сбора, обобщения, аналитического изуче ния информации, направленный на прогнозирование, выявление, предупрежд ение и пресечение таможенных правонарушений и обеспечивающий принятие эффективных управленческих решений. Информационное обеспечение при в недрении метода анализа рисков имеет, несомненно, высокую значимость и т ребует автоматизированного подхода в его использовании с целью операт ивной таможенной работ ы в реальном времени Бал абанов И.Т. Риск-менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 1996 . В таможенных органах в части изуч ения проблемы управления и анализа рисков использую тся следующие основные понятия: Риск - вероятность несоблюдения таможенного закон одательства Российской Федерации. Анализ риска - систематическое использование имеющейся у таможе нных органов информации для определения причин и условий возникновени я рисков, их идентификации и оценки возможных последствий несоблюдения таможенного законодательства Российской Федерации. Риски разделяются на два типа: выявленный и потенциальный. Выявленный риск является фактом, т.е. известным риском, когда нарушен ие законодательства Российской Федерации уже произошло, и таможенные о рганы имеют информацию о данном факте. Потенциальный риск - это риск, который не проявил себя, но условия для его возникновения существуют. Товары риска - товары, перемещаемые через таможенную границу Росс ийской Федерации и в отношении которых выявлены риски либо существуют п отенциальные риски. Товары прикрытия - товары, которые с достаточной степенью вероятности могут заявляться (декларироваться) вместо товаров риска. Объекты анализа: · товары, находящиеся под таможенным контролем или вы пущенные для свободного обращения на таможенной территории Российской Федерации; · транспортные средства, используемые в международны х перевозках для платной перевозки лиц либо для платной или бесплатной п ромышленной или коммерческой перевозки товаров; · сведения, содержащиеся в транспортных (перевозочны х), коммерческих и таможенных документах; · сведения, содержащиеся в договорах международной к упли-продажи или других видах договоров, заключенных при совершении вне шнеэкономической сделки, а в случае совершения односторонних внешнеэк ономических сделок - иных документов, выражающих содержание таких сдело к; · деятельность лиц, выступающих в качестве, достаточн ом в соответствии с гражданским и (или) таможенным законодательством Рос сийской Федерации для совершения юридически значимых действий от собс твенного имени с товарами, находящимися под таможенным контролем; · деятельность таможенных брокеров (представителей), владельцев складов временного хранения и таможенных складов, а также пе ревозчиков, в том числе таможенных; · результаты применения форм таможенного контроля; · таможенные органы. Об ласть риска - отдельные сгруппированные о бъекты анализа, в отношении которых требуется применение отдельных фор м таможенного контроля либо их совокупности, а также повышение эффектив ности качества таможенного администрирования. Индикаторы риска - определенные крите рии с заданными заранее параметрами, отклонение от которых позволяет ос уществлять выбор объекта контроля. Оценка риска - систематическое определение вероятности возникн овения риска и последствий нарушений таможенного законодательства в с лучае его возникновения. Профиль риска - совокупность сведений об области риска, индикаторо в риска, а также указания о применении необходимых мер по предотвращению или минимизации риска. В зависимости от региона применения профиль риск а по видам делится на: общероссийский, региональный и зональный. Управление риском - систематическая работа по разработке и практическ ой реализации мер по предотвращению и минимизации рисков, оценке эффект ивности их применения, а также контролю за применением таможенных проце дур и таможенных операций, предусматривающая непрерывное обновление, а нализ и пересмотр имеющейся у таможенных органов информации Приказ ГТК России № 1069 от 26.09.2003 г ода «Об утверждении Концепции системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации». . Таким образом, под риском в таможенном деле понимается вероятность сове ршения неправомерных действий участниками внешнеэкономической деяте льности, которые могут привести к убыткам или ущербу для торговли, промы шленности или общества данного государства при импорте или экспорте то варов и услуг. В таможенной сфере рисковых ситуаций избежать невозможно, поэтому опре деление рисков и управление ими являются обязательной и важной частью работы со трудников таможенных органов, обеспечивающих успешное функционирование та моженной системы в целом. С точки зрения правоохранительных органов там ожни, наиболее очевидными проявлениями рисков являются: контрабанда на ркотиков; перевозка контрабандных грузов; риск того, что программа рабо ты оперативного подразделения выполняется не в полной мере другие. С эк ономической точки зрения имеются значительные риски в валютном регули ровании, недобору таможенных платежей и сборов и т.д. 1.2. Структура, элементы и принципы системы управления рисками Система управления рисками (СУР) основывается на сле дующих базовых принципах построения , обеспечивающих решение основных задач таможенной службы: · принцип целевой направле нности , заключающийся в подчинении всех з адач таможенной службы и способов их решения в целях обеспечения соблюд ения таможенного законодательства Российской Федерации; · принцип целостности , заключающийся в разработке и использовании структурными подразделени ями ГТК России функциональных подсистем управления рисками, как элемен тов единой системы таможенной службы Российской Федерации; · принцип информационного единства , заключающийся в совместимости информационных ист очников и единых подходов к процедурам их обработки и анализа, а также вз аимосвязи информации, как по вертикали, так и по горизонтали, на всех уров нях таможенного администрирования (ГТК России, РТУ, таможня, таможенный пост); · принцип законности , з аключающийся в соответствии принимаемых мер по предотвращению или мин имизации рисков действующему законодательству Российской Федерации; · принцип единства управления рисками , заключающийся в определении единых подходов к прин ятию управленческих решений по принимаемым мерам по предотвращению ил и минимизации рисков. Основываясь на указанных принципах, СУР обеспечит ор ганизацию эффективного таможенного контроля, осуществляемого на основ е выборочности. Это позволит таможенным органам: - сосредоточить внимание на наиболее важных и приори тетных направлениях работы и, следовательно, обеспечить более эффектив ное использование имеющихся ресурсов; - увеличить возможности п о выявлению и прогнозированию нарушений таможенного законодательства Российской Федерации; - оказать благоприятные у словия лицам, осуществляющим внешнеэкономическую деятельность и соблю дающим таможенное законодательство Российской Федерации; - ускорить перемещение то варов и транспортных средств через таможенную границу Российской Феде рации. - сформировать единое инф ормационное обеспечение функциональных подсистем управления рисками структурных подразделений ГТК России и объединить их в единую систему т аможенной службы Российской Федерации. Пр инципами управления являются: Стратегическое управление - определение областей риска с наибольшей вероятнос тью потенциально возможного нарушения таможенного законодательства и наибольшей величиной ущерба в случае возникновения рисков (тенденции, з акономерности), а также разработка и внедрение соответствующих мер по их предотвращению или минимизации на уровне всей таможенной службы Росси йской Федерации; Оперативное управление - опре деление локальных областей риска с наибольшей вероятностью потенциаль но возможного нарушения таможенного законодательства и наибольшей вел ичиной ущерба в случае возникновения рисков, характерных для отдельных лиц, товаров и (или) таможенных органов, в том числе распределение компете нции таможенных органов по принятию решений. Тактическое управление - определение областей риска, характерных для кратко срочных ситуаций, конкретных лиц, партий товаров. Основными элементами сис темы управления рисками являются: 1) Сбор и обработка информации о товарах и транспортн ых средствах , перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации. Данный элемент предусматривает сбор и обработку вс ей существующей информации из различных источников о товарах и транспо ртных средствах, перемещаемых через таможенную границу Российской Фед ерации, в том числе информации: - статистической о перемещаемых товарах и транспортн ых средствах через таможенную границу Российской Федерации, а также сра внение внутренней статистики Российской Федерации со статистикой стра н-контрагентов; - о производственно-эконо мическом потенциале стран-контрагентов; - поступающей от иных прав оохранительных и контрольных органов Российской Федерации, в том числе от таможенных органов иностранных государств; - о результатах оперативн о-розыскной деятельности таможенных органов, а также специальной стати стики о нарушениях таможенных правил; - о правонарушениях и прес туплениях в сфере таможенного дела; - о деятельности лиц, высту пающих в качестве, достаточном в соответствии с гражданским и (или) тамож енным законодательством Российской Федерации для совершения юридичес ки значимых действий от собственного имени с товарами, находящимися под таможенным контролем; - о деятельности таможенн ых брокеров (представителей), владельцев складов временного хранения и т аможенных складов, а также перевозчиков, в том числе таможенных; - о расчетно-платежных отношениях по совер шаемым внешнеэкономическим сделкам; - о транспортн ых логистических схемах. 2) Вы явление и анализ рисков. Основные действия, связанные с анализом р исков, состоят из определения: - совокупности условий и факторов, влияющих на риски; - таможенных операций, при осуществлении которых существует вероятность совершения таможенного правонарушения; - объектов анализа; - критериев и параметров, х арактеризующих риски (количество перемещений, номенклатура товаров, по лучатель товаров и т.д.); - индикаторов риска (грани чных количественных показателей, определяющих необходимость применен ия мер по предотвращению или минимизации рисков); - оценки возможной величи ны ущерба в случае возникновения рисков. 3) Ра зработка и реализация мер по управлению рисками . При разработке и реализации мер необходимо учитывать: - прогноз резу льтатов и определение возможных последствий планируемых мер и вероятн ости наступления этих последствий; - анализ возможных мер по п редотвращению или минимизации рисков, а по результатам - выбор оптимальн ых, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерац ии. 4) Об общение результатов принятых мер и подготовка предложений . СУР невозможна без отлаженной системы "обратной свя зи". Наряду с подготовкой и реализацией профилей рисков необходимо на по стоянной основе осуществлять контроль за применением соответствующих форм таможенного контроля, анализ их эффективности, а по результатам - их корректировку Приказ ГТК России № 1069 от 26.09.2003 года «Об утверждении Концепции системы управления рисками в та моженной службе Российской Федерации». . Выводы по первой главе: 1. Риск – элемент неопределенности, который может отр азиться на деятельности того или иного хозяйствующего субъекта или на п роведение какой-либо экономической операции. 2. Р иск в таможенном деле играет большую р оль. Управление рисками - это основной базисный пр инцип современных методов таможенного контроля. Этот метод позволяет о птимально использовать ресурсы таможенных органов, не уменьшая эффект ивности таможенного контроля, и освобождает большинство участников вн ешнеэкономической деятельности от излишнего бюрократического контро ля. Процедуры, основанные на управлении рисками, позволяют контролирова ть производство таможенного оформления на участках, где существует наи больший риск, позволяя основной массе товаров и физических лиц сравните льно свободно проходить через таможню; Глава вторая. Сущность и роль с истемы управления рисками в таможенных органах 2.1. Система упр авления рисками в Федеральной таможенной сл ужбе Российской Федерации Российская таможенная служба играет ключевую роль в регулировании внешней торговли страны. Ее основной задачей является об еспечение соблюдения мер таможенно-тарифного и нетарифного регулирова ния, а также создание условий, способствующих ускорению товарооборота ч ерез таможенную границу. При проведении таможенного контроля таможенные органы должны исходить из принципа выборочности и, как правило, ограничиваться только теми фор мами таможенного контроля, которые достаточны для обеспечения соблюде ния таможенного законодательства Российской Федерации. При выборе фор м таможенного контроля должна использоваться система управления риска ми (СУР). Управление рисками - это основной базисный принцип современных методов таможенного контроля. Этот метод позволяет оптимально использовать ре сурсы таможенных органов, не уменьшая эффективности таможенного контр оля, и освобождает большинство участников внешнеэкономической деятель ности от излишнего бюрократического контроля. Процедуры, основанные на управлении рисками, позволяют контролировать производство таможенног о оформления на участках, где существует наибольший риск, позволяя основ ной массе товаров и физических лиц сравнительно свободно проходить чер ез таможню. Цель системы управления рисками - создание современной системы таможенного администрирования, обеспеч ивающей осуществление эффективного таможенного контроля, исходя из пр инципа выборочности, для предотвращения нарушений таможенного законод ательства Российской Федерации, которые: а) имеют устойчивый характер; б) связаны с уклонением от уплаты таможенн ых пошлин, налогов в значительных размерах; в) подрывают конкурентоспособность отечественного производителя. Основы и принципы таможенного контроля, предусматривающие использован ие СУР, закреплены в Международной конвенции по упрощению и гармонизаци и таможенных процедур Всемирной таможенной организации (Киотская конв енция, ред. 1999 г.): - таможенный контроль ограничивается минимумом, необходимым для обеспечения соблюд ения таможенного законодательства; - при выборе форм таможенного контроля используется система у правления рисками; - таможенная служба применяет метод анализа рисков д ля определения лиц и товаров, включая транспортные средства, подлежащие проверке, и степени такой проверки; - таможенная служба прини мает стратегию, базирующуюся на системе мер оценки вероятности несоблю дения законодательства. О сновными задачами системы управления рис ками являются: · создание ед иного информационного пространства, обеспечивающего функционировани е СУР; · разработка методик (пр ограмм) по выявлению рисков; · определение потенциал ьных и фиксирование выявленных рисков; · выявление причин и усл овий, способствующих совершению таможенных правонарушений; · оценка возможного ущер ба в случае возникновения потенциальных рисков и ущерба при выявленных рисках; · определение возможнос ти предотвращения или минимизации рисков, а также определение требуемы х ресурсов и разработка предложений по их оптимальному распределению; · разработка и применени е методик оценки эффективности применяемых мер; · разработка и практичес кая реализация мер по предотвращению или минимизации рисков; · контроль за практическ ой реализацией мер по предотвращению или минимизации рисков; · оценка эффективности п рименяемых мер по управлению рисками и корректировка управленческих р ешений; · накопление и анализ информации о результатах приме нения отдельных форм таможенного контроля либо их совокупности, а также о причинах и условиях, способствующих совершению таможенных правонару шений, с целью выработки предложений по модернизации стратегии таможен ного контроля Приказ ГТК России № 1069 от 26.09.2003 года «Об утверждении Конц епции системы управления рисками в таможенной службе Российской Федер ации». . 2.2. Основные пр облемы, тенденции и методы управления рисками в таможенной деятельност и Одной из задач, решаемых в рамках управлен ия в таможенной системе, является управление рисками. Данная задача не я вляется изолированной, обособленной, от большинства других функций упр авления. При этом, поскольку риски присутствуют на всех фазах и этапах та моженной деятельности, функция управления рисками не исчезает до реали зации и контроля решений. Управление рисками представляет собой определенну ю сумму знаний и набор процедур и технологий по минимизации рисков в там оженной деятельности Гранатуров В.М. Экономический риск: су щность, методы измерения, пути снижения: Учебное пособие.- М.: Дело и Се р вис, 1999 . Принятие решения – волевой акт формирова ния последовательности действий, ведущих к достижению цели на основе пр еобразования исходной информации и представлений о текущей ситуации. Р иск решения – характеристика решения, принимаемого субъектом в ситуац ии, когда возможны альтернативы, которые содержат многие исходы, существ ует неопределенность в отношении конкретного исхода или, по крайней мер е, один из исходов опасен Серёгин Е.В. Предпринимательские риск и: Учеб. пособие. – М., 1999 . Опасности для таможенного органа (как субъекта) – это совокупность явле ний, реализация которых способна нанести вред государству, проявляющий ся в провозе через таможенные границы запрещенных товаров, нанесение кр упного финансового, материального и экологического ущерба интересам с убъекта. Д еятельно сть по управлению риском включает следующие основные направления (этапы): 1. Идентифика ция (выявление) риска. 2. Оценка риска. 3. Выбор метода и мер (инстр ументов) управления риском. 4. Предотвращение и контро лирование риска. 5. Финансирование риска. 6. Оценка результатов. Идентификация предполагает анализ всех видов рисков, независимо от того, находятся они под вашим контролем или н ет. Цель этого - составление списка возможных рисков, которые могут иметь влияние на работу данной организации. После составления списка рисков н еобходимо определить случаи, когда эти риски могут осуществиться. Для идентификации рисков могут быть использованы различные способы: да нные по контролю, практика и регистрационные записи, схемы и мозговой шт урм. Идентификация рисков помогает не только получить представление о т ом, где может произойти рисковый случай, но и понять характер риска, т.е. по ддается ли он контролю и управлению или проведение контроля маловероят но. Ме тоды идентификации риска и оценки риска обычно называют анализом риска. Крайне важным яв ляется этап выбора метода и мер управлен ия риском . «Метод» имеет более широкий смы сл, чем «мера». В рамках выбранного метода можно использовать уже конкре тные меры (инструменты). Существуют четыре основных метода управления ри ском: · упразднение; · предотвращение и конт ролирование; · страхование; · поглощение. Уп разднение риска фактически означает зап рет на данный вид деятельности (товар) или такую существенную (радикальн ую) трансформацию деятельности, после которой данный риск элиминируетс я. Предотвращение и контролирование риска – организация деятельности таким образ ом, чтобы участники данного процесса могли максимально влиять на фактор ы риска и имели возможность снижать вероятность наступления неблагопр иятного события; контролирование риска включает комплекс мер, направле нных на ограничение потерь в случае, если неблагоприятное событие все-та ки наступило. Страхование риска – метод, позволяющий снизить ущерб, возникающий в ходе деятельности за счет финансовой компенсации из страховых фондов. Поглощение риска – способ ведения деятельности, при котором ущерб в слу чае материализации риска ложится полностью на его участника (участнико в). Данный метод управления риском обычно применяется в тех случаях, когд а вероятность риска невелика или ущербы в случае его наступления не оказ ывают сильного негативного влияния на участника (участников) деятельно сти. Принятие правильного решения служит залогом успеха деятельности любог о субъекта принимающего решение, потому что снижает степень риска и позв оляет получить высокий конечный результат Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 1996 . . Выводы по второй главе : 1. Таким образом, управление рисками - это процесс выяв ления, анализа и оценки рисков в определенной сфере деятельности, а такж е выбор методов и инструментов менеджмента для минимизации риска. Сущес твуют такие виды методов управления рисками как: страхование риска, упра зднение, предотвращение и поглощение риска. 2. Под риском в таможенном деле понимается вероятность совершения неправомерных действий участн иками внешнеэкономической деятельности, которые могут привести к убыт кам или ущербу для торговли, промышленности или общества данного госуда рства при импорте или экспорте товаров и услуг. В этом случае анализ риск а - систематическое использование имеющейся у таможенных органов инфор мации для определения причин и условий возникновения рисков, их идентиф икации и оценки возможных последствий несоблюдения таможенного законо дательства Российской Федерации. Глава третья. Анализ применени я системы управления рисками при таможенном оформлении и контроле товаров и тр анспортных средств 3.1.Этапы анализа риска в таможенной деятел ьности Анализ рисков – это определенный комплексный подх од к решению любой проблемы, совокупность действий, общая методика, позв оляющая наиболее оптимально использовать имеющиеся ресурсы в любой об ласти. Анализ рисков в таможенном деле – это мероприятие, позволяющее о рганизовать эффективный, централизованный и единообразный таможенный контроль на всей территории, привести его к сравнимым результатам Дра ганов В.Г. Основы таможенного дела. - М. “Экономика”, 1998 . «Анализ рисков» применительно к таможенной сфере я вляется первой частью трехступенчатого процесса, включающего еще пров едение досмотров и оценку результатов контроля. Целью анализа является: · создание условий д ля того, чтобы большая часть товаропотока беспрепятственно пересекала границы; · в то же время обеспечить уплату таможенных платежей; · обеспечение интересов участн иков ВЭД (торгово-политические мероприятия, защита потребителя, защита к ультурного наследия и окружающей среды); · обеспечение соблюдения налог ового законодательства и предписаний в области статистики. Выделяют сле дующие этапы проведения анализа риска: 1) Выявление области риск а Например, группа или тип участников ВЭД (состав, область деятел ьности, репутация, платежеспособность). 2) Исследование риско в Предусматри вается конечная цель. Например: контрабанда , уклонен ие от таможенного контроля, нарушение запретов и ограничений, неполная у плата пошлин и налогов. 3) Установление индикаторов риска Они бывают следующих типов: · индикат оры риска, относящиеся к товарам: количество товара, таможенная стоимость, страна происхождения, товарна я классификация и др. · индикат оры риска, относящиеся к участникам ВЭД: 4) Оценка риска. Предусматривается вероятность совершения правона рушения или преступления. Оценка может проводиться: · путем установлени я высокой, средней и низкой степени риска; · присвоения числовых значений (1,2, …, n ,) различными степен ями риска; · специфические обозначения. 5) Составление профиля ри сков. Профиль риск ов включает в себя следующие элементы: - описание области риска; - исследование и оценка риска и ег о индикаторов; - необходимые меры по контролю; - время проведения контроля; - результаты контроля; - оценка проведенных мероприятий. Конечным р езультатом являе тся разработка соответствующ е й процедуры контроля (например: отбор товар а для дополнительной проверки документов, определяющих его происхожде ние ), конкретных технологий контроля, исходя из имеющ ихся ресурсов по кадрам, технике, программному обеспечению и т.д . Далее контроль концентрируется в так называемых «областя х риска», где совершение правонарушений наиболее вероятно Цве ткова Е.В., Арлюкова И.О. Риски в экономической деятельности: Учебное пособ ие.- СПб.: ИВЭСЭП, Знание, 2002 . 3.2. Основные проблемы и перспективы использования си стемы управления рисками при таможенном контроле и оформ лении товаров и транспортных средств Как мы выяснили в предыдущих главах анализ и «управл ение» рисками основывается на информации. На начальном этапе информаци я представляет собой необработанные данные, еще не подвергавшиеся анал изу. После того как информация будет проанализирована в целях установле ния тенденций, или в случае если она была добыта специфическим образом – проверена и использована в определенной ситуации, она называется све дениями. Сведения можно классифицировать следующим образом Ерш ов А.Д., Копанева П.С. Информационное обеспечение управления в таможенной системе: Монография.- СПб.: Знание, 2002 : · операти вные сведения (ориентировки) – информация, на основании которой необход имо немедленное вмешательство без ее дополнительных проверок и дальне йшего расследования; · тактиче ские сведения – проанализированная информация для обеспечения мер по контролю, планированию и проведению оперативно-розыскных мероприятий, относящаяся к товаропотокам, средствам доставки и участникам ВЭД (перев озчикам, владельцам складов временного хранения, организациям); · стратег ические сведения – структурированная информация о методах и общих тен денциях, размещенная в специальных базах данных. Важнейш ее место в указанных видах сведений занимают оперативные ориентировки. Фактический анализ риска представляет собой развитие анализа оператив ной обстановки с учетом динамически меняющихся факторов и воздействие м на них. Факторами риска для проведения анализа могут являться: · данные о юридических и ф изических лицах, совершивших правонарушения при перемещении товаров ч ерез таможенную границу РФ; · таможенное законодательство и таможенные документы; · география грузопотоков; · товары (не типичный для страны-э кспортера груз, определенная товарная группа товаров, несезонный товар и т.п.); · транспортные средства, контей неры; · недавно образованная фирма-от правитель/получатель; · таможенная стоимость; · страна отправления, с которой с вязано наибольшее количество нарушений. Изучение проблем упр авления и анализа рисками говори т о н еобходимом совершенствовании, нововведении в работе таможенных органо в. И таким нововведением может явиться эффективное использование информационных систем. Это объясняется тем, что с помощью информационных систем становится возможным осуществлять анализы рис ка и более правильно и оперативно принимать решения. Информационная система управления риска ми (ИСУР) представляет собой метод по улучшению таможенного контроля. Ег о цель заключается в том, чтобы в интересах более высокой эффективности работы таможенной службы проводить контроль в тех случаях, когда угроза возникновения нарушений или контрабанды является выше среднего. АИСТ-РТ21 – комплексная распределенная автоматизиро ванная информационная система, которая обслуживает все этапы таможенн ого оформления на уровне поста, таможни и РТУ. При этом АИСТ-РТ21 является к ак вертикально, так и горизонтально распределенной системой. Разделени е вертикальных уровней системы делает возможным фактическое распредел ение компетенции по управлению, контролю и решению задач внутри организ ации. Горизонтальные же связи системы позволяют назвать ее не только адм инистративным, но территориальным распределенным комплексом, действую щим в целом регионе страны Ершов А.Д., Копанева П.С. Ин формационное обеспечение управления в таможенной системе: Монография.- СПб.: Знание, 2002 . При этом необходимо учитывать следующие требования:
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
Не бойтесь умных женщин: когда приходит любовь, мозги у них отключаются.
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Обратите внимание, реферат по экономике и финансам "Система управления рисками в таможенном контроле", также как и все другие рефераты, курсовые, дипломные и другие работы вы можете скачать бесплатно.

Смотрите также:


Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru