Курсовая: Правовое регулирование кредитных отношений в Украине - текст курсовой. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Курсовая

Правовое регулирование кредитных отношений в Украине

Банк рефератов / Законодательство и право

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Курсовая работа
Язык курсовой: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Microsoft Word, 657 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникальной курсовой работы

Узнайте стоимость написания уникальной работы

МИНИСТЕР СТВО ВНУТРЕННИХ ДЕЛ УК РАИНЫ ДОНЕ ЦКИЙ ИНСТИТУТ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ КАФЕДРА ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ОРГАНИЗАЦИИ БОРЬБЫ С ЭКОНОМИЧЕСКИМИ ПРЕСТУПЛЕНИЯМИ В СФЕРЕ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОТНОШЕ НИЙ ЗАЧЕТН АЯ КНИЖКА 5204 ГРУППА №1 КУРСОВАЯ РАБОТА НА ТЕМУ ПР АВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ В УКРАИНЕ ПО КУРСУ «ХОЗЯЙСТВЕННОЕ ПРАВО» Студентки: Арестовой Натальи Леонидовн ы Домашний адрес: Донецк-50, ул. Университетская, дом. 54, кв. 9 ДОНЕЦК – 2002 г. ПЛАН Содержание--------------------------------------------------------------------------------------------с.2 Введение -----------------------------------------------------------------------------------------------с.3-5 1.Сущность и принципы правового регулирования креди тно-финансовых операций. 1.1.Понятие и принципы кредитно-фин ансовых операций и предпринимательской деятельности -----------------------------------------------------------------------------------------------с.6-10 1.2.Порядок открытия банковски х счетов в банковских учреждениях Украины-------с.10-12 2.Расчетные операции. 2.1.Механизм осуществления рас четов в народном хозяйстве-----------------------------с.13-15 2.2.Правовое регулирование наличных расчетов в Украин е--------------------------------с.15-17 2.3.Система безналичных расчетов, порядок их осуществл ения в Украине-------------с.17-23 3.Кредитные операции. 3.1.Роль кредита в осуществлени и коммерческой деятельности предприятий---------с.23-25 3.2.Кредитный договор: понятие, сущность, порядок заклю чения и исполнения-----с.25-31 3.3.Способы обеспечения возвратности кредитов --------------------------------------------с.31-36 Заключение--------------------------------------------------------------------------------------------с.37-38 Литература---------------------------------------------------------------------------------------------с.39-41 Приложения--------------------------------------------------------------------------------------------с.42 Введение В работе поставлены следую щие задачи: - на основе научной ли тературы исследовать правовую природу финансово-кредитных отношений; - проанализировать нормы действующего законодательства, уяснить понятия; - обобщить рекомендации п о практическому применению, действию в современных условиях субъектов предпринимательской деятельности. Актуальность данной темы обусл овлена тем, что предприятия, физические лица, осуществляя предпринимате льскую деятельность, должны знать порядок расчетов между ними, свои прав а и обязанности при выполнении взятых на себя обязательств, какую помощь оказывает государство в вопросах поддержки и развития отечественных п редпринимателей и многое другое, что касается финансово-кредитных опер аций. После провозглашения государств енного суверенитета Украина стала проводить независимую экономическу ю политику, направленную на построение социально-ориентированной рыно чной экономики. И конечно не возможно обойти вниманием роль в этом эконо мических двигателей, таких как финансовые и кредитные операции. Денежно-кредитная политика является составной экономич еской политики государства, одновременно реализует как политические, т ак и экономические цели. Экономическая сущность денежно-кредитной поли тики состоит в совокупности экономических и административных мероприя тий государства и Национального банка, направленных на использование э кономических инструментов рыночного механизма для влияния на субъекто в денежно-кредитного рынка с целью стабилизации национальной денежной массы, ликвидности и кредитоспособности банковских институтов, для обе спечения необходимого экономического роста, занятости и сдерживания и нфляционных процессов. [ 31.С.20.]. Денежно-кредитная политика дает возможность аккумулиро вать свободные средства государства, предприятий, населения и использо вать их наиболее рационально и эффективно. Сегодняшнее финансовое и тех ническое состояние предприятий не дает им возможности проводить самос тоятельную экономическую политику. Получив юридическую самостоятельн ость, предприятия экономически не могут самостоятельно развиваться. Эт о, прежде всего, обусловливается тем, что продукция не может конкурирова ть с аналогичными товарами импортного производства. Поэтому основным заданием денежно-кредитной политики го сударства является создание условий для прорыва отечественного произв одителя на национальный и международный товарные рынки. Такими условия ми, в том числе, могут быть, по мнению кандидата экономических наук Лютого И.О., льготное кредитование приоритетных отраслей и предприятий, установ ление государственного контроля за обязательностью предоставления кр едитов коммерческими банками определенным государством предприятиям на льготных условиях, создание соответствующей законодательной базы, к оторая дает возможность одновременно реализовывать интересы предприн имателя и государства в целом. [31. С.22.]. В странах с развитой рыночной экономикой с широко развет вленными кредитными отношениями, опосредующими платежи, расчеты основ ываются, главным образом, на использовании оборотных документов (вексел ей, чеков), которые передаются из рук в руки почти также свободно, как и ден ьги, и во многих случаях безопаснее, удобнее и проще для использования. Пр изнанными процессом обмена бумагами они заменяют деньги, реальный дене жный капитал и на этом экономят миллиардные суммы, направляемые в инвест иции. С тех пор как углубилось разделе ние труда, и торговля деньгами отделилась от торговли товарами и преврат илась в отдельный, самостоятельный вид деятельности, предприятия (произ водители), реализующие товары, больше не зависят от своевременного переч исления денег покупателями их продукции. Теперь они имеют возможность б еспрепятственно превращать денежные требования в деньги, под залог ден ежных требований (векселей) получать кредит, осуществлять их дисконт. К т ому же они могут путем проведения факторинговых операций сразу после от грузки товаров покупателям продать коммерческим банкам или специальны м конторам долги последних, перепоручив им еще и ведение своих счетов. Дл я таких посреднических функций и возникли специальные учреждения – ко ммерческие банки, которые у нас уклоняются от этой работы и сосредоточил ись на чистой денежной спекуляции.[30. С.16]. С древних времен люди знали, что оп лачивать приобретенные чужие товары можно: 1) своими товарами, когда применяет ся примитивный, непосредственный обмен (бартер), к которому мы вернулись во времена электронных денег; 2) своим трудом (крестьянин должен был отработать несколько дней на поле за продукцию, которую ему давал по мещик); 3) деньгами; 4) долговыми обязательствами поку пателей (если их можно использовать в качестве платежных средств или про дать и превратить в деньги). В этих условиях предприниматель и меет возможность выбирать наиболее приемлемую и удобную для него форму платежа. Если у него устойчивое финансовое положение, то он может продав ать свою продукцию в кредит (с отсрочкой платежа), если же неудовлетворит ельное – желает получить деньги сразу. По мнению некоторых экономисто в, в стране давно назрела потребность в реформировании банковской систе мы, ее переориентации на обслуживание предприятий, работу с денежными пл атежными требованиями и обязательствами. На протяжении многих десятил етий в досоветский период у нас использовались векселя, долговые и перед аточные чеки, продажа в рассрочку, торговля деньгами и т.д. Однако, все это вместе с приобретенным во времена НЭПа положительным опытом активного и результативного использования коммерческого кредита затем было утра чено и заменено простым, примитивным прямым регулированием сложных общ ественных процессов преимущественно путем распределения и перераспре деления. Вместо коммерческого кредита и посреднического кредитования под векселя было внедрено прямое банковское кредитование, открывшее ши рокие возможности для волюнтаризма.[30. С.16.]. В современных условиях банк дол жен стать посредником в расчетах. Работа с долговыми платежными денежны ми требованиями и обязательствами – главное функциональное назначени е банков. Такие обязательства продавец может использовать как деньги, оп латить, например, полученным им векселем купленные товары, продать его з а деньги (дисконт, факторинг), отдать в залог, переуступить (цессия) или рас порядиться иным образом. Таким образом, движение признанных обменом бум аг здесь успешно замещало бы деньги. Что касается остроты проблемы «живы х» денег, возникающей в связи с невозможностью выплачивать бумагами (век селями) заработные платы, пенсии, осуществлять целый ряд иных платежей, т о во всех странах она решается посредством предоставления Центральным банком кредита под залог коммерческих векселей банками. Здесь речь идет не об увеличении доходов за счет пустых бумажек, а о реальных, произведен ных товарах, которые должны быть реализованы потребителю. Важное место в финансовой систем е Украины занимает кредит. Кредит – важный институт, при помощи которог о государство осуществляет мобилизацию и перераспределение временно с вободных средств и контроль за правильным их использованием. Установленный законом обязательный порядок сохран ения всеми предприятиями, организациями, учреждениями своих средств на счетах в банках дает возможность использовать такие свободные средств а при кредитовании. В процессе кредитования возникают отношения, состоя щие в мобилизации средств предприятий, организаций, бюджета и населения , и использования этих средств происходит на условиях возврата для удовл етворения экономических и социальных нужд государства. Таким образом, кредит вместитель ная по своему содержанию категория является объективно необходимой фо рмой функционирования общественного производства, которая существенн о влияет на все сферы общественного воспроизводства. Она все глубже внед ряется в жизнь и деятельность каждого человека, что находит особенно ярк ое выражение в широком распространении кредитных карточек, продаже тов аров и услуг в кредит и т.п. Поэтому понимание широты охвата кредитными от ношениями производства и общества в целом составляет важное условие дл я всестороннего и эффективного его использования. В целом финансово-кредитные отн ошения в обществе влияют на экономическое состояние предприятий и разв итие отраслей народного хозяйства. Поэтому от того, как строится финансо вая отчетность, соблюдается законодательство, такие отношения у предпр иятия с государственными органами. 1.Сущность и принципы правов ого регулирования кредитно-финансовых операций в Украине. 1.1.Понятие и принципы кредитно-финансовых операций и предпринимательской деятельности. Механизм расчетов в экономике устроен так, что финансовые и кредитные оп ерации рассматриваются и анализируются совместно, хотя они представля ют два разных института, со своими особенностями и правилами. Однако дан ные операции не возможно производить одни без других. Предприятия тесно сотрудничают с банковскими учреждениями, в нужный момент, в целях повыше ния производительности они могут обратиться и получить кредит, расчеты по которому производятся также по принципам финансовых операций. Таким образом, субъекты предприни мательской деятельности приводят в соответствие свои финансовые и кре дитные операции, оборот денежных (наличных и безналичных) средств с дейс твующим законодательством, нормами и принципами расчетов в народном хо зяйстве. Любое исследование необходимо начинать с определения понятий и принципов, чтобы потом иметь возможнос ть анализировать их с точками зрения различных ученых- экономистов и нор мативными актами. С точки зрения государственных интересов налично-денежные расчеты зат рудняют осуществление контроля за денежным оборотом, позволяют юридич еским и физическим лицам скрывать от налоговых служб реальные доходы и т аким образом уклоняются от налогов. Поэтому во многих странах мира приня ты законодательные акты, ограничивающие налично-денежные расчеты и пре дусматривающие особую систему контроля за их совершением. Все финансовые операции можно опр еделить с помощью понятий расчеты, кассовые операции, услуги банка. Одна ко понятия финансовых операций я не могу дать. Проще обстоит дело с понят ием кредита. Тем самым хочется подробнее рассмотреть понятие и сущность кредитных операций. Термин «кредит» произошел от латинского слова «credo», что оз начает «верю». Существует такое мнение в отношении возникновения креди та: продавцу нужно было продать товар, однако у покупателя не было денег д ля его приобретения. Поэтому товар был передан покупателю с отсрочкой пл атежа – в кредит. Со временем кредит приобрел новые функции, доверие пер едачи партии товара в кредит трансформировалось в заем денежных средст в. На современном этапе развития н ародного хозяйства кредит стал инструментом, без которого функциониро вание товарного производства просто невозможно. Общеэкономической причиной появления кредитных от ношений является товарное производство. Основой функционирования кред ита является движение стоимости в сфере товарного обмена, в процессе кот орого возникает разрыв во времени между движением товара и его денежным эквивалентом, происходит отделение денежной формы стоимости от товарн ой. Если движение товарных потоков опережает денежные, то предприятия – потребители товаров с наступлением оплаты не всегда имеют достаточно с редств, что может приостановить нормальный процесс воспроизводства. Ко гда движение денежных потоков опережает товарные, то на предприятиях об разовываются временно свободные средства. Возникает противоречие между неп рерывным освобождением денег в кругообороте оборотных средств и потре бностью в постоянном использовании материальных и денежных ресурсов.[28. С.194.]. Таким образом, возникновение и функционирование кредита связано с необходимостью обеспечения непрерывного процесса воспроизв одства, со временно свободными средства у одних предприятий и появление м потребности в них у других. При этом возникновение кредитных отношений обуславливается не самим фактом несоответствия во время отгрузки това ра и его оплатой, а согласованием между субъектами кредитных отношений у словий по отсрочке платежа путем заключения кредитного договора. Однак о оборот товаров не является единственной причиной появления кредитны х взаимоотношений. На сегодняшний день кредитные отношения возникают п ри любой экономической либо финансовой операции, связанной с задолженн остью одного из участников такой операции. Наряду с объективной основой существуют специфические п ричины возникновения и функционирования кредитных отношений, связанны х с необходимостью обеспечения непрерывности процесса воспроизводств а. Причины Общеэкономи ческие Специфические Товарное производство Сезонный характер отдельных производств Движение стоимости в сфере товарног о обмена Различия между нагроможден ием средств и их использование на предприятии Функционирование предприятий на принципах коммерческих расчетов Отклонение фактического использования оборо тных средств от их норматива в процессе индивидуального кругооборота о боротных фондов предприятий Табл.1. Причины возникновения кредитных отношений. В юридической литературе под кредитными правоотношениями понимают все кредитные отношения, возникающие при предоставлении (передаче, использ овании и возврате) средств либо иных вещей, определенных родовыми призна ками, на условиях возвратности. [24. С.449.]. Закон Украины «О налогообложении прибыли предприятий» (в редакции от 22 мая 1997 года) дает общее определение п онятия кредита.[5]. Это денежные средства и материальные ценности, предост авляемые резидентами либо нерезидентами в пользование юридическим лиц ам на определенный срок и под процент. Кредит делится на финансовый, това рный и кредит под ценные бумаги, которые удостоверяют отношения займа. Положение «О кредитовании», утвержденное Постановление м Правления НБУ от 28 сентября 1995 года № 246, [11], дает отдельно определение креди та и кредитной операции, раскрывая эти понятия шире. И мне представляетс я, что эти понятия так и следует разграничивать. Кредит – это заемный капитал банка в денежной форме, пере даваемый во временное пользование на условиях обеспеченности, возврат а, срочности, платности и целевого характера использования. Эти условия и являются основными принципами предоставления кредита предприятиям, их понятия мы непременно рассмотрим ниже. С экономической точки зрения кредит – это форма заемного капитала (в денежной либо товарной форма х), который предоставляется на условиях возвратности и обуславливает во зникновение кредитных отношений между теми, кто предоставляет кредит, и тем, кто его получает (кредитором и заемщиком). Значит, главным в получении кредита является возможность его возврата с процентами. Кредитная операция – это договор о предоставлении кред ита, который сопровождается записями по банковским счетам, с соответств ующим отражением в балансах кредитора и заемщика. Таким образом, кредитная операция охватывает весь проце сс, начиная с переговоров о предоставлении и заканчивая исполнением обя зательств и полным расчетом за предоставленные средства, включая выпла ту процентов. Для банков кредитование представляет собой вид активных операций, который связан с предоставлением ссуд. Именно кредитные опера ции составляют главную сферу деятельности банка, и приносят ему значите льную часть прибыли. Кредитование осуществляется с помощью последоват ельных, и как правило, стандартных действий, однако это не означает довед енных до автоматизма. Напротив, несмотря на массовый характер кредитова ния, процесс этот в каждом конкретном банке строго индивидуализирован. Е стественно, для банка лучше предоставлять наиболее дорогие, а также крат косрочные кредиты. Деятельность предприятия в системе рыночной экономики, в свою очередь также невозможна без периодического использования разн ообразных форм привлечения кредитов. Для заемщика кредит – это способ р азрешения финансовых проблем, способ обеспечения производственной дея тельности. В связи с этим заемщик готов нести дополнительные затраты в в иде процентов за пользованием кредитом, однако этот процент и срок креди та должны быть посильными, чтоб не мешать развитию производства, разрабо тке и освоению новых технологий. Заемщик, в отличие от кредитора, конечно же, заинтересован в более дешевом и долгосрочном кредите. Кроме заемщика и кредитора в банковском кредитовании зат рагиваются интересы еще двух субъектов. Первый из них – это участник об еспечения исполнения кредитных обязательств, если таким не является са м заемщик. В данном случае речь идет о гаранте, поручителе, страховщике, тр етье лицо – залогодателя. Это лицо заинтересовано, прежде всего, в том, чт обы кредитные обязательства были выполнены, а в случае неисполнения кре дитного договора оно приобретает самостоятельные права в связи с реали зацией ответственности. Другой субъект – это собственник, который передал банку деньги в виде вкладов либо счетов. Кроме собственников средства для кред итования. На определенных условиях, могут предоставляться государство м в виде целевых кредитов. Правовое регулирование банковского кредитования должн о основываться на объединении прав и обязанностей субъектов. Вступая в к редитные правоотношения, необходимо четко представлять систему прав и обязанностей и последствия их нарушения. Многоукладная рыночная экономика, конкуренция создают у словия для полной реализации творческих возможностей, заложенных в кре дите. Множество самостоятельных хозяйствующих субъектов, попытки полу чить наибольший доход путем уменьшения затрат производства, увеличени е конкурентоспособности своей продукции немедленно требует рациональ ного и эффективного использования всех ресурсов и прежде всего кредита для достижения высоких результатов. Жесткие законы рынка обеспечивают неукоснительное осущ ествление принципов кредита. И мы являемся свидетелями, когда предприят ия-неудачники, находясь не в состоянии возвратить кредит, лишаются всего , даже собственного жилья. Принципы кредитования – это основные положен ия кредитного механизма, которые определяют сам процесс кредитования. П редприятия получают кредиты на условиях срочности, возвратности, платн ости, обеспеченности и целевого характера. Принцип срочности означает, что кредит до лжен будет погашен в указанный срок. Соблюдение этого принципа открывае т каждому отдельному предприятию возможность для получения новых банк овских кредитов, а также дает возможность избежать уплаты банку повышен ных процентов за несвоевременное погашение суммы займа. Если предприят ие нарушает сроки погашения, то банк применяет к нему штрафные санкции и может отказать в повторной выдаче кредита. Принцип возвратности – теснее всего свя зан с принципом срочности. Кредит должен быть погашен в срок определенны й кредитным договором. Различают: срочные, пролонгированные и просрочен ные кредиты. Срочные кредиты предприятия возвращаются своевременно в определенный срок. Пролонгированные кредиты появляются у предприяти я при временной недостаче средств по причинам, не зависящим от результат ов его деятельности, и при согласии банка отсрочить срок погашения. Прос роченные кредиты возникают тогда, когда у предприятия нет средств для их погашения. Наличие таких кредитов свидетельствует о плохом финансовом состоянии предприятия. Источником оплаты процентов по просроченным кр едитам является прибыль предприятия после уплаты налогов. Принцип обеспечения кредита означает нал ичие у предприятия юридически оформленных документов, которые гаранти руют своевременный возврат кредита: залоговое обязательство, договор-г арантия, договор-поручительство. Использование залога как формы обеспе чения возвратности кредита осуществляется на основании закона Украины «О залоге». Принцип платности означает, что предприят ие должно внести в банк определенную плату за пользование кредитом. Проц енты, уплаченные за пользование краткосрочным банковским кредитом, пер еносятся на себестоимость продукции. Проценты за кредит, взятый под капи тальное строительство или реконструкцию, предприятия оплачивают за сч ет прибыли, которая остается в его распоряжении. Расходы предприятий на оплату процентов за кредит относят к валовым затратам производства и об орота, которые уменьшают сумму налогооблагаемой прибыли. Кредиты предприятиям, годо вой %: Наименование банка Сроки д о 30 дней Сроки до 60 дней Сроки до 90 дней Сроки свыше 90 дней Аваль 35 USD 18 35 USD 18 35 USD 18 35 USD 18 ВАБанк - - 32-36 - 32-36 - 32-36 USD 13-18 Мрия 30 USD 21 30 USD 21 35 USD 21 38 USD 21 Надра 32-34 USD 18 33-35 USD 18 34-36 USD 18-18,5 35-46 USD 19-21 Процентные ставки за кредит уст анавливаются банками на договорных началах с предприятиями заемщиками . Их уровень зависит от общей экономической конъюнктуры и факторов, кото рые формируют спрос и предложение на рынке заемных средств, а также от ре гулирующих действий государства на этом рынке. В Украине на уровень проц ентов за кредиты банков значительно влияют процентные ставки за кредит ные ресурсы, которые устанавливает Национальный банк. Принцип целевого характера кредитования означает вложение заемных средств в конкретные хозяйственные процесс ы, на строго определенные цели, операции, технико-экономическая эксперти за которых свидетельствует об их достаточной доходности с учетом риско в в конкретной отрасли народного хозяйства, тенденций развития рынка. Кр едиты, предоставляемые банками категорически нельзя использовать, нап ример, на погашение задолженности по заработной плате. [27. 124-125.]. Кредиты, предоставляемые банками, делятся на: 1. краткосрочные – до одного года; могут предоставляться банками в случае временных финансовых затруднен ий, возникающих в связи с издержками производства и оборота, не обеспече нными поступлениями средств в определенном периоде; 2. среднесрочные – до трех лет; мог ут предоставляться на оплату оборудования, текущие расходы, финансиров ание капитальных вложений; 3. долгосрочные – свыше трех лет; м огут предоставляться для формирования основных фондов. Объектами кред итования являются расходы на реконструкцию, модернизацию и расширение уже действующих основных фондов, на новое строительство, приватизацию и др. Финансовые учреждения в Украин е, как правило, не охотно идут на предоставление долгосрочных, и даже сред несрочных кредитов, зато в получении краткосрочного кредита у предприя тия есть все шансы. Здесь необходимо учитывать такие факторы, как ликвидность банков и кредитоспособность их клиентов. На со временном этапе развития экономики страны наблюдается ослабление ликв идности коммерческих банков. Ликвидность в банковской практике понима ют, как способность банков своевременно и непрерывно осуществлять плат ежи по своим обязательствам. Причины этого просматриваются и в бюджетно м дефиците, инфляции, подъеме цен, спаде производства, увеличении платеж ей, что перешло в платежный кризис. [ 32. С.37.]. Существуют также иные виды кредитных операций. Так, ломба рдные операции – это операции физических или юридических лиц по получе нию денежных средств юридического лица, квалифицированного как финанс овое учреждение в соответствии с законодательством, под залог товаров и ли валютных ценностей. Ломбардные операции являются разновидностью кр едита под залог. [З.У.»О налогообложении прибыли предприятий»]. Ломбардные кредиты предоставляются под залог имущества и имущественных прав (включая движимое и недвижимое имущество, товары, д рагоценности, ценные бумаги, товарораспределительные документы). [25. С.461.]. 1.2.Порядок открытия счетов в банковских учреждениях. Многие вопросы расчетов в сфере предпринимательств а регулируют нормативно-правовые акты Национального банка Украины. Сог ласно ст.56 Закона Украины «О национальном банке Украины» от 20.05.99 г. Национал ьный банк издает нормативно-правовые акты по вопросам, отнесенным к его полномочиям, которые являются обязательными для органов государственн ой власти и органов местного самоуправления, банков, предприятий, органи заций и учреждений независимо от форм собственности, а также для физичес ких лиц. Основным правовым актом. Регулир ующим правоотношения, возникающие при открытии банками текущих, депози тных (вкладных) счетов в национальной и иностранной валюте, является Инс трукция «О порядке открытия и использования счетов в национальной и ино странной валюте», утвержденная постановлением Правления НБУ №527 от 18.12.98 г. Данный вопрос будет рассмотрен на основании вышеназванн ой инструкции. В частности, банки открывают счета, в том числе, зарегистри рованным в установленном действующим законодательством порядке юриди ческим лицам и физическим лицам – субъектам предпринимательской деяте льности, филиалам, представительствам, отделениям и другим отделенным п одразделениям предприятий; в том числе структурным, выделенным в процес се приватизации, производственным фондам (политических партий, избират ельных блоков партий и кандидатов в депутаты); представителям юридическ их лиц-нерезидентов, иностранным инвесторам, физическим лицам на услови ях, определенных в договоре между учреждением банка и собственником сче та. Условия договора не должны противоречить требованиям Инструкции. Счета для хранения денежных средств и осуществления все х видов банковских операций открываются в любых банках Украины по выбор у клиента и по согласию этих банков. А также не ограничено количество сче тов, которые вправе открывать хозяйствующие субъекты. [29. С.599]. Порядок проведения операций на счетах в национальной и и ностранной валюте регулируется действующим законодательством Украин ы. Операции осуществляются на основании расчетных документов установл енных форм, согласно договору на открытие и обслуживание банковского сч ета. Приложение. Согласно п.1.13. ст.1 Закона Украины «О налогообложении прибыл и предприятий» предусмотрено понятие депозита (вклада) – это денежные с редства, представляемые физическими и юридическими лицами в управлени е резиденту, определенной финансовой организации в соответствии с зако нодательством Украины, или нерезиденту на определенный срок и под проце нты. Привлечение депозитов может осуществляться в форме выпуска (эмисси и) сберегательных (депозитных) сертификатов. Правила осуществления депо зитных операций устанавливаются: для банковских депозитов – НБУ в соот ветствии с законодательством; для депозитов (взносов) в другие финансовы е учреждения – государственным органом, определенным законом. [5]. Для открытия текущих и бюджетных счетов предприятия учр еждениям банка подают следующие документы: · заявление на открытие счета установленного образца. (См. приложение). Заявление подписывают руковод итель и главный бухгалтер предприятия. Если в штате нет должности главно го бухгалтера или иного должностного лица, которое исполняет его обязан ности, то заявление подписывает только руководитель; · копию свидетельства о государст венной регистрации в органах исполнительной власти, удостоверенную но тариально либо органом, который выдал свидетельство о государственной регистрации. Бюджетные учреждения и организации вместо свидетельства о государственной регистрации подают копию справки о внесении в единый реестр предприятий и организаций Украины, удостоверенную нотариально либо органом, который выдал соответствующую справку; · копию надлежащим образом за регистрированного Устава (Положения), удостоверенную нотариально либо органом, который регистрирует. Положения, которые утверждаются Постано влениями Кабинета Министров Украины или Указами Президента Украины, но тариального удостоверения не требуют. Учреждения банка, в котором откры ваются текущие счета, ставит отметку об открытии такого счета на том экз емпляре Устава (Положения), на котором стоит оригинал отметки о взятии пр едприятия на учет в налоговом органе, после чего этот экземпляр возвраща ется собственнику счета; · копию документа, подтверждающег о взятие предприятия на налоговый учет, удостоверенную налоговым орган ом, нотариально либо уполномоченным работником банка; · карточку с образцами подпис ей лиц, которым в соответствии с действующим законодательством или учре дительными документами предприятия предоставлено право, распоряжатьс я счетом и подписывать расчетные документы, удостоверенную нотариальн о либо вышестоящей организацией в установленном порядке. В карточку вкл ючается также образец оттиска печати, присвоенной предприятию. · Копию документа о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины, удостоверенную нотариально либо ор ганом, который выдал соответствующий документ. Существует также перечень доку ментов, которые подают для открытия текущих счетов в учреждения банков о бособленные подразделения предприятий. Приведенный выше перечень документов является общи м. Для некоторых предприятий предусмотрена подача дополнительных. Напр имер, для арендного – нотариально удостоверенная копия договора аренд ы; другие предприятия освобождены от подачи. Так, Устав не подают полные и коммандитные общества, фермерские хозяйства, бюджетные учреждения и ор ганизации. Счета юридическим лицам – нерез идентам открываются в порядке, предусмотренном разделом 4 Инструкции № 3. Согласно разделу 6 данной Инстру кции банковские счета в иностранной валюте делятся на текущие и депозит ные (вкладные). Коммерческие банки при привлечении денежных средст в населения в депозит используют процентные ставки, в частности, на сего дняшний день в банках по городу Донецку, которые указаны в таблице 2. На именование банка Суммы вклада 1 месяц 3 месяца 6 месяцев ВАБанк 10,000 грн и более от 10,000 дол.США 15-20 5-6 20-30 6-7 23-25 7-8 Финансы и кредит 300,000 грн и бол ее до 20,000 дол. 19-20 5-6 21-24 7-8 24-25 8-9 УкрСиббанк 10,000-50,000 грн 50,001 грн и более 50,000 – 100,000 дол. 100,001 и более дол. 17-18 18-19 5 5 20 21 6 6,1 22-23 22-23 8 8,2 Т аблица 2. Депозитные ставки для юридических лиц (%). [34.]. Расчетные и текущие счета закры ваются в учреждениях банков: - на основании заявления с обственника счета; - на основании решения орг ана, на который в соответствии с законодательством возложена функция по ликвидации либо реорганизации предприятия; - на основании соответств ующего решения суда или хозяйственного суда о ликвидации предприятия и ли признания его банкротом; - по другим основаниям, пре дусмотренным действующим законодательством Украины или договором меж ду учреждением банка и собственником счета. От закрытия сче та следует отличать временное приостановление операций с текущими сче тами на основании решений государственных налоговых инспекций, судебн ых, правоохранительных органов и в других случаях, предусмотренных зако нодательными актами. Делая вывод по данном у вопросу необходимо отметить, что все предприятия, независимо от форм с обственности, обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях бан ков. С тем, чтобы государство могло, в необходимых случаях провести ревиз ию и знать какие операции ими проводятся на территории Украины, нет ли на рушений и злоупотреблений, законна ли эта деятельность. 2.Расчетные опер ации. 2.1.Механизм осуще ствления расчетов в народном хозяйстве. В процессе купли-продажи товаров, предоставления ус луг, а также исполнения различного рода обязательств в денежной форме ос уществляются разнообразные расчеты и платежи. Платежи также осуществл яются при распределении и перераспределении денежных средств. Совокуп ность всех платежей (как осуществляемых наличными деньгами, так и путем безналичных перечислений) составляет денежный оборот. Денежный оборот – эт о выявление сущности денег в движении. Оно охватывает процессы распреде ления и обмена. На объем и структуру денежного оборота на предприятии ок азывают влияние стадии производства и потребления. Длительный произво дственный процесс, который требует увеличения производственных запасо в, приводит к увеличению платежей, связанных с их приобретением. Увеличе ние трудоемкости продукции увеличивает платежи, связанные с оплатой тр уда. Прямые и обратные связи между производством и потреблением осущест вляются через стадии распределения и обмена при помощи денежного оборо та. Особое место занимает денежный оборот в процессе реализа ции продукции. Продукт отдельного предприятия. Предназначенный для пот ребления другими субъектами хозяйственной деятельности, может дойти к потребителю и предоставить производителю право на приобретение другог о продукта только после его оплаты. Во время реализации проверяется соот ветствие между объемом и структурой производства и общественным спрос ом на них. В социалистической экономике движение товарных и денежн ых потоков в экономической литературе рассматривалось сквозь призму п лановой организации процесса воспроизводства составных: производства , распределения и потребления. [28]. Рыночным отношениям присуще свободное движение товаров, услуг, капитала и ресурсов. Именно этот момент необход имо учитывать, рассматривая движение товаров и связанный с ним оборот де нег. Оборот денег сопровождает обмен товаров и услуг, когда ос уществляется оплата за товар, и деньги переходят от покупателя к продавц у. В общей денежной массе различают активные деньги, которые в каждый дан ный момент находятся в обороте, и пассивные (средства на счетах субъекто в хозяйственной деятельности, общественных организаций, средства насе ления, другие фонды накопления и сбережения), являющиеся только потенциа льными платежными средствами. Таким образом, денежная масса, находящаяс я в обороте, всегда будет меньше общего количества денег на сумму средст в фондов накопления и потребления. Последние, постоянно привлекаются в а ктивный денежный оборот. Денежная масса, которая находится в обороте, имеет две фор мы: наличную и безналичную. Такое разграничение денежного оборота предс тавляется инструментом регулирования объекта денежного оборота – ден ежной массы. И связано с разной экономической сущностью названных расче тов, документооборотом, видами и методами финансового и банковского кон троля. Безналичный денежный оборот полностью осуществляется ч ерез банковские учреждения, в которых открыты счета субъектов хозяйств енной деятельности. От правильной организации денежных расчетов в цело м зависит оперативность их осуществления, а значит и финансовое состоян ие предпринимателя. Одним из главных факторов нормализации механизма расчет ов в народном хозяйстве является внедрение единых правил, которые опред еляются соответствующими нормативными актами. В своей деятельности предприятия, как правило, отдают пре дпочтение безналичным расчетам. Это объясняется тем, что при использова нии безналичных расчетов достигается существенная экономия расходов н а их осуществление. Широкому применению безналичных расчетов содейств уют банковские учреждения, в них также заинтересовано государство – не только с позиции экономической траты средств, а и сточки зрения углублен ия изучения, регулирования и контроля денежного обращения. Наличная форма расч етов применяется при обслуживании населения – выплата заработной пла ты, материального обеспечения, дивидендов, пенсий, денежной помощи. Полу чая денежные доходы, население тратит их на покупку товаров, продуктов п итания, оплачивает услуги и осуществляет другие платежи. Безналичные ра счеты – это денежные расчеты, осуществляемые при помощи записей на счет ах в банках, когда средства (деньги) списываются со счета плательщика и пе реводятся на счет получателя. Между наличной и безналичной формами расчетов существует тесная связь. Так, получая выручку за реализованную продукцию в безналичной форме, пре дприятие должно получить в установленном порядке в банковском учрежде нии наличные для выплаты заработной платы, покрытия различных затрат, на хозяйственные нужды и т.п. В этом случае деньги, поступившие в безналично й форме, могут быть получены в банке в наличной форме. Предприятия торгов ли, сферы обслуживания населения, реализуя товар, исполняя заказ, предос тавляя услуги, получают плату, как правило, наличными. В тоже время, их рас четы с поставщиками, кредитно-финансовыми учреждениями, целевыми фонда ми, в основном, осуществляются в безналичной форме. Развитие рыночных от ношений привело к определенным изменениям в прежней системе денежных р асчетов между предприятиями, в частности, расширило возможности примен ения наличной формы. С конца 1998 года согласно Постановлению НБУ Украины о т 11.10.98 г. № 473 все наличные расчеты между предприятиями могут осуществляться как за счет средств, полученных в кассе банка, так и за счет выручки от реа лизации продукции (работ, услуг), и других кассовых поступлений. Полученные наличные средства могут использоваться не то лько для хозяйственных нужд, но и на оплату труда, как уже отмечалось выше , выплату дивидендов (дохода). Предприятия также могут за наличные провод ить расчеты с бюджетом и целевыми фондами, в соответствии с действующим законодательством, по оплате налогов, сборов и других обязательных плат ежей. Однако, если предприятия имеют налоговую задолженность, расчеты ме жду покупателями и поставщиками продукции должны осуществляться тольк о в безналичном порядке. Безналичные расчет ы следует рассматривать как целостную систему, которая включает: - классификацию расч етов; - организацию расчет ов; - формы соответствую щих документов; - взаимоотношения пл ательщика и банка. В классификаци и различают: расчеты по товарным операциям – связанные с реализацией пр одукции, выполнением работ, предоставлением услуг. Они составляют больш ую часть всего денежного оборота в государстве, и обслуживают текущую фи нансово-хозяйственную деятельность предприятий. От организации расчет ов по товарным операциям зависят расчеты по нетоварным операциям – свя занные с финансовыми операциями, с кредитной системой, с бюджетами разли чных уровней, с оплатой финансовых санкций. Эти расчеты осуществляются п осле реализации продукции, то есть по результатам кругооборота средств предприятий. Правовые основы орга низации безналичных расчетов в хозяйственном обороте регламентируетс я законами Украины, инструктивными документами. НБУ выступает как метод ический центр по разработке форм, способов и механизма расчетов в народн ом хозяйстве, правил документооборота, организации банковского контро ля над проведением расчетов. В период перехода к рыночным отношениям организация безналичных расчетов должна активно б лагоприятствовать разрешению таких задач: - усовершенствование коммерческих расчетов на предприятиях; - повышение ответств енности предприятия за своевременное и в полном объеме осуществление п латежей по всем обязательствам; - укрепление договор ной дисциплины; - ускорение обращени я оборотных средств. 2.2. Правовое регул ирование наличных расчетов. Согласно прави лам ведения кассовых операций предприятие обязано хранить денежные ср едства на текущем счете в банке. В кассе предприятия разрешается только временно хранить деньги, полученные из банка: для выдачи заработной плат ы и пособий; для выдачи под отчет на операционные, административно-хозяй ственные и командировочные расходы; остатки подотчетных сумм, принятые от работников предприятия; суммы для премирования рабочих и служащих. Кроме того, многие пре дприятия имеют выручку от реализации продукции и другие доходы, принима емые непосредственно в кассу, например, поступления за продаваемую рабо чим спецодежду, за пользование общежитиями, взносы родителей за пользов ание детским садом предприятия и т.д. При этом для каждого предприятия ба нк устанавливает лимиты остатков наличных денег, которые могут хранить ся ежедневно в кассе предприятия. Предприятия и организации имеют право хранить в своих ка ссах сверх установленных лимитов наличные деньги, полученные для выдач и заработной платы и пособий, в течение трех дней со дня получения этих де нег из банка. Денежные средства, не использованные в этот срок на указанн ые цели, возвращаются в банк и выдаются последним для производства расче тов по первому требованию предприятия. Всю денежную наличность сверх установленных банком пред ельных размеров наличных денег в кассе предприятия обязаны сдавать в ба нк в порядке и в сроки, установленные банком. Задержка наличных денег в кассах предприятий и организац ий сверх установленных лимитов и сроков хранения является серьезным на рушением кассовой дисциплины. Она приводит к сокращению размера наличн ости оборотных касс учреждений банка и к осложнениям в области обращени я, следовательно, этому вопросу необходимо уделять особое внимание. При проверке соблюдения правил хранения денежных средст в в учреждениях банка необходимо по журналам кассовых операций сравнит ь фактические остатки денег в кассе предприятия (учреждения) на отдельны е даты и в среднем за месяц с лимитами остатков кассы. При журнально-ордер ной форме счетоводства кассовые операции учитываются в двух бухгалтер ских регистрах: в журнале-ордере № 1 по кредиту счета кассы в корреспонден ции с дебетом затрагиваемых этими операциями счетов и в ведомости по деб ету счета кассы также в разрезе корреспондирующих счетов. Эти журналы ведутся, как правило, итогами по операциям за к аждый день с расшифровкой операций по приходу и расходу денег по важнейш им назначениям. То есть, по журналам кассовых операций можно определить соблюдение лимита переходящих остатков кассы, правильность использова ния полученных средств и соблюдения норм расходования наличных денег и з выручки. Методика учета касс овых операций. К первичной документации, используемой при учете кассовых операций, отн осятся: - приходный кассовый орде р; - расходный кассовый ордер; - кассовая книга; - платежная ведомост ь; - журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Кассир принимает деньги в к ассу по приходному кассовому ордеру, подписанному главным бухгалтером, с выдачей сдающему деньги лицу квитанции о приеме денежной суммы. Квитан ция является частью приходного кассового ордера, заполняется одноврем енно с ним и выдается только после получения денег кассиром. Приходный к ассовый ордер хранится с копией листа кассовой книги как отчет кассира. Квитанция к приходному кассовому ордеру хранится вместе с выпиской бан ка о перечислении средств со счета. Кассир выдает деньги по расходны м кассовым ордерам, платежным ведомостям, заявлениям о произведенных ра сходах с приложенными к ним товарными чеками, квитанциями, справками и и ными оправдательными документами. Расходные документы подписываются главным бухгалтером, а на ведомостях и заявлениях обязательна разрешительная надпись руков одителя предприятия. Расходные кассовые ордера хранятся с копией листа кассовой книги, гасятся штампом или надписью «оплачено». Прием и выдача денег по приходным и расходным кассовым ордерам производится кассиром только в день их выписки. Интересным является вопрос соблюдения банками банковск ой тайны при совершении сделок по поручению клиента с денежными средств ами на его счете. Комитет Верховной Рады Украины по вопросам финансовой и банковской деятельности в письме от 19.11.2001 г.№ 06-10/678, разъяснил, что в соответст вии со ст.64 Закона Украины «О банках и банковской деятельности» учрежден ия банков обязаны идентифицировать клиентов, осуществляющих значитель ные и сомнительные операции и по собственной инициативе без соответствующего запроса представлять информацию о б идентифицированных лицах специальным органам по борьбе с организова нной преступностью. Значительными операциями с наличными средствами в соотв етствии с ч.3 ст.64 данного закона, являются сделки с наличностью на суммы, пр евышающие эквивалент 10000 евро по официальному курсу гривны к иностранной валюте, установленном Национальным Банком Украины. Поскольку в соответствии с п.78 Инструкции НБУ № 1 « По органи зации Эмиссионно-кассовой работы в учреждениях банков Украины» выдача наличности из касс банка осуществляется на основании денежных чеков ил и расходных кассовых ордеров, то в случае получения наличных средств из касс банков под операции с наличностью на сумму, превышающую эквивалент 10000 евро, на основании одного денежного чека или расходного кассового орд ера. А в соответствии с п.4.18 Инструкции НБУ «Об организации работы по налич ному обращению учреждениями банков Украины» целевое назначение наличн ости, которую получают предприятия (предприниматели) со своих текущих сч етов, должно указываться или в денежном чеке с четкой формулировкой сути операций, которые будут осуществляться. Согласно ч.5 ст.64 Закона Украины « О банках и банковской дея тельности» идентификации, и последующему уведомлению об идентифициров анных лицам соответствующим органам, подлежат также лица, осуществляющ ие расчеты по сделкам на сумму ниже предусмотренной для значительных оп ераций, если такая сделка явно связана с другой сделкой и общая сумма опл аты по этим сделкам превышает установленный предел. Следовательно, если клиент банковского учреждения получ ает наличные средства в течение одного операционного дня по разным дене жным чекам и общая сумма по таким чекам является выше эквивалента евро, т о в случае применения этих денежных средств для расчетов по сделкам, кот орые явно связаны друг с другом, то есть при расчетах с разными контраген тами или для расходов в разных целях, уведомлять органы по борьбе с орган изованной преступностью о лицах, идентифицированных по таким операция м, не нужно. Что касается отнесения операции по получению наличных с редств к сомнительным операциям, то ч.4 ст.64 предусматривает перечень приз наков таких операций, к которым относятся: 1. осуществление операции при непр ивычных или неоправданно запутанных условиях; 2. операция не является экономичес ки оправданной или противоречит законодательству Украины. Данный пере чень является исчерпывающим и не подлежит расширительному толкованию. Таким образом, снятие клиентом б анка наличных денежных средств со своего счета, если такая операция не с одержит вышеуказанных признаков, является обычной для клиента и провод ится им постоянно, соответствует характеру деятельности и др., не может б ыть квалифицированна как сомнительная с последующим уведомлением соот ветствующие органы о нем без наличия, оформленного в соответствии с треб ованиями действующего законодательства, запроса. [34. С.19.]. 2.3. Правовое регулирование безналичных расчетов в Украине. По общему правилу, на территории Украины юридические лица всех форм собственности, а также физические ли ца – граждане Украины, иностранцы, лица без гражданства, которые являют ся субъектами предпринимательской деятельности, в том числе, для выполн ения договорных обязательств, осуществляют между собой расчеты в безна личном и наличном порядке через учреждения банков в соответствии с прав илами осуществления расчетных и кассовых операций, которые утверждают ся НБУ. Однако, следует иметь ввиду, что сф ера применения наличного оборота достаточно ограничена и определяется специальными нормами. Преимущественное большинство расчетов между субъектам и хозяйственного права осуществляется в безналичном порядке в установ ленных законодательством формах. С целью усовершенствования организации банками расчетн о-кассового обслуживания народного хозяйства Правление НБУ Постановле нием от 30 июня 1995 г. № 166 утвердило Порядок организации расчетно-кассового об служивания коммерческими банками клиентов и взаимоотношений по этому вопросу между учреждениями НБУ и коммерческими банками. [Уряд. курьер.-1995.-11 июля.]. В соответствии с этим актом комм ерческий банк заключает договор с клиентом на расчетно-кассовое обслуж ивание, которое включает комплекс взаимных платежных обязательств бан ка и клиента по пользованию средствами и банковскими услугами, а именно: 1. использование банком временно с вободных средств клиента; 2. проведение расчетных операций; 3. кассовое обслуживание; 4. транспортное обслуживание пере возок наличных.[См.Приложение.]. Безналичные расчеты между субъ ектами хозяйствования регулирует подзаконный нормативно-правовой акт – Инструкция № 7 «О безналичных расчетах в хозяйственном обороте Украин ы», утвержденная Постановлением Правления НБУ от 02.08.96 г. № 204. Инструкция распространяется на предприятия, организации и учреждения всех форм собственности, физических лиц – субъектов предпринимательс кой деятельности (далее – предприятия), банки и их учреждения, физически х лиц, и обязательна для исполнения ими. Особенностью законодательства, р егулирующего расчетные отношения между субъектами хозяйствования, явл яется преобладание императивных норм. Вместе с тем стороны этих отношен ий могут в значительной степени самостоятельно определять формы расче тов, по общему согласию избирать одну из указанных в законодательстве фо рм расчетов. Безналичные расчеты между ними осуществляются в национа льной валюте Украины через банки путем перечисления средств с текущих с четов плательщиков на текущие счета получателей средств. Средства со счетов предприятий списываются только по рас поряжениям их владельцев. Кроме случаев, когда действующим законодател ьством предусмотрено бесспорное взыскание (списание) средств, а также по решению суда, хозяйственного суда и по исполнительным надписям нотариу сов. Согласно Закону Украины «О предприятиях в Украине» [8], пре дприятия самостоятельно определяют очередность и направление списани я средств с собственных счетов, которое осуществляется учреждениями ба нков по поручению таких предприятий, кроме случаев, предусмотренных зак онами Украины. Безналичные расчеты осуществляются по следующим формам расчетных документов: - платежными поручениями; - платежными требова ниями-поручениями; - чеками; - аккредитивами; - векселями; - платежными требова ниями; - инкассовыми поруче ниями (распоряжениями). С целью обеспеч ения стандартов документов, которые вводятся в хозяйственный оборот в У краине, Инструкцией установлено, что расчетные документы, которые предо ставляют клиенты в банк в письменной форме, должны соответствовать треб ованиям стандартов и содержать, в зависимости от формы, следующие реквиз иты: а) название документа; б) номер документа, чи сло, месяц, год выписки. Число и год указыва ются цифрами, месяц – прописью. На расчетных документах, которые заполн яются при помощи технических средств, допускается определение месяца ц ифрами (01-12); в) наименования плательщика и получателя средств (их офиц иальное сокращение), которые соответствуют зарегистрированному в Уста ве, их идентификационные коды по Единому государственному реестру пред приятий и организаций Украины (далее – код), у физических лиц – идентифи кационные номера, номера счетов в учреждениях банков; г) наименования п лательщиков и получателей, их местонахождение; д) сумму платежа цифрами и прописью; е) назначение п латежа: наименование товара (выполненных работ, предоставленных услуг), ссылка на документ, на основе которого проводится операция (договор, сче т, товарно-транспортный документ и др.), с определением его номера и даты, и законодательный акт, который предусматривает право бесспорного и беза кцептного списания средств (его дата, номер и соответствующий пункт). Вместо наименования товара можно указать его кодовое (ус ловное) значение; ж) на первом экземпляре (независимо от способа производства расчетного д окумента) – оттиск печати и подписи соответствующих лиц плательщика ли бо (и) получателя средств; з) подразделения бюджетной классификации и срок наступле ния платежа (в случае перечисления средств в бюджет); и) сумму налога на добавленную стоимость (цифрами) либо надпись «без налога на добавленную стоимость». Если хотя бы один из вышеперечисленных реквизитов н е заполнен либо заполнен неправильно, банк такой документ к исполнению н е принимает. Бумажные расче тные документы, как правило, выписываются с использованием технических средств за один раз под копирку в двух экземплярах, платежные требования и документы предприятий, обслуживаются в одном учреждении банка – в тр ех экземплярах (если применение копирки невозможно, то на всех их в право м верхнем углу имеются последовательные порядковые номера). Для документального подтверждения частичной оплаты расчетных документов ответственный пр едставитель банка выписывает в двух экземплярах мемориальный ордер. Средства списывают ся со счета плательщика только на основе первого экземпляра расчетного документа. Рассмотрим в отд ельности, подробнее каждую форму безналичных расчетов между предприят иями. Платежное пору чение – это бланк установленной формы, который предприятие подает в бан к, его обслуживающий, для перерасчета указанной суммы со своего счета. Ба нк принимает к выполнению поручение в течение 10 календарных дней со дня в ыписки и только в пределах наличных на счете денежных средств. Расчеты поручениями могут осуществляться: - за фактически отгру женную продукцию; - в порядке предварит ельной оплаты; - для завершения расч етов по актам проверки взаимной задолженности предприятий; - для перечисления предпр иятиям сумм, которые принадлежат физическим лицам (зарплата, пенсии и т.п .) на их счета в учреждениях банков; - в других случаях по согла сию сторон. Покупатель Пост авщик (плательщик средств) (по лучатель средств) Банк покупателя Бан к поставщика Схема 1. Расчеты платежным поручением. 1. Поставщик отгружает продукцию. 2. Поставщик выставляе т счет-фактуру. 3. Покупатель подает в б анк, который его обслуживает, платежное поручение. 4. Банк покупателя спис ывает с его счета средства. 5. Банк покупателя увед омляет покупателя – собственника счета о списании средств. 6. Банк передает электр онной почтой или пересылает платежное поручение на соответствующую су мму в банк поставщика. 7. Банк зачисляет средства на счет по ставщика. 8. Банк поставщика уведомляет его о поступивших средствах выпиской с расчетного счета. При равномерных и постоянных поставках товаров и пр едоставлении услуг расчеты между поставщиками и покупателями могут ос уществляться поручениями, периодическим перечислением средств в сроки и в размерах, которые обусловлены в договорах. Платежное требование-поручение – это комбинированный расчетный документ, который состоит из двух част ей: - верхняя – требование по ставщика (получателя средств) непосредственно к покупателю (плательщик у) уплатить стоимость поставленной ему по договору продукции (выполненн ых работ, предоставленных услуг); - нижняя – поручение плат ельщика своему банку перечислить с его суммы, которая проставлена в стро ке «Сумма к оплате буквами». В случае согласия оплатить данн ый документ плательщик заполняет нижнюю часть и сдает его в обслуживающ ий банк в течение 20 календарных дней со дня выписки. День заполнения плате жного требования поручения не засчитывается. В случае отказа плательщика оплатить он сообщает о мотивах отказа непос редственно получателю средств в порядке и сроки, установленные в догово ре. Схема расчетов покупателя с поставщиком платежным требо ванием-поручением такая же, как и схема расчетов, платежным поручением. Следующим видом платежных до кументов является чек. Расчетный чек – это документ, содержащий письменно е распоряжение владельца счета (чекодателя) учреждению банка (банку-эмит енту), которое ведет его счет, уплатить чекодержателю указанную в чеке су мму средств. Чеки из чековой книжки выпи сываются в момент осуществления платежа и выдаются чекодателем за полу ченные товары и предоставленные услуги. Чек предъявляется в банк чекодержателя в течение 10 календ арных дней. Если окончание срока для предъявления чека приходится на нер абочий день, то последним днем считается следующий за нерабочим рабочий день. Срок действия чековой книжки – о дин год. Плательщик средств Получатель средств (покупатель товара ) (поставщик ) Банк плательщика Банк получателя Схема 2. Расчет чеками. 1. Поставщик передает товар покупат елю. 2. Покупатель передает чек поставщи ку. 3. Поставщик передает чек в свой банк . 4. Банк поставщика направляет чек дл я оплаты в банк покупателя. 5. Банк плательщика списывает средс тва со счета покупателя товара. 6. Банк плательщика уведомляет свое го клиента о списании средств. 7. Банк плательщика переводит банку получателя соответствующие средства. 8. Банк получателя начисляет средст ва на расчетный счет поставщика. 9. Банк получателя увед омляет его о начисленных средствах. Аккредитив – это форма рас четов, при которой банк-эмитент по поручению своего клиента (заявителя а ккредитива) обязан: - выполнить платеж третье му лицу (бенефициару) за поставленные товары и предоставленные услуги; - предоставить полно мочия другому (исполняющему) банку осуществить этот платеж. Покупат ель Поставщик (плательщик средств) (получатель средств) Банк покупателя Банк поставщика Схема 3. Расчеты с использованием аккредитива. 1. Покупатель поручает б анку открыть аккредитив. 2. Банк покупателя откры вает аккредитив. 3. Банк покупателя сообщ ает покупателю об открытии аккредитива. 4. Банк покупателя сообщ ает банку поставщика об открытом аккредитиве поставщику на конкретную сумму. 5. Банк поставщика сообщает поставщи ку об открытом аккредитиве. 6. Отгрузка товара. 7. Покупатель сообщает банку об испо лнении условий аккредитива. 8. Банк покупателя переводит банку п оставщику сумму денег по аккредитиву. 9. Банк поставщика зачисляет средст ва на расчетный счет поставщика. 10. Банк поставщика уведомляет об это м своего клиента. Осуществление операций с вексе лями коммерческими банками регулируется Положением об операциях банко в с векселями, утвержденным Постановлением Правления НБУ от 28.05.99 г. № 258, Пост ановлением КМУ «Об утверждении порядка применения векселей Государств енного казначейства» от 27.06.96 г. № 689, «Об утверждении Порядка выдачи, учета и п огашения векселей, выданных на время ввоза в Украину имущества как взнос а иностранного инвестора в Уставной фонд предприятия с иностранными ин вестициями, а также по договорам (контрактам) об общей инвестиционной де ятельности и оплату ввозной пошлины в случае отчуждения этого имуществ а» от 07.08.96 г. и многими другими. Различают два вида векселей – пр остой и переводной. (7. Ст.21.). Расчеты, осуществляемые с ними, показаны нагляд нее на схемах. Векселедатель Собственник векселя (покупатель) (ремитент) Схема 4. Простое вексельное обращение. 1. Покупатель передает вексель. 2. Собственник предъявляет вексель к акцепту. 3. Векселедатель погашает вексель и передает его ремитенту. 4. Собственник векселя (ремитент) вру чает погашенный вексель векселедателю. Предприятие А Банк (ремитент) Предприятие Б (трассант) Схема 5. Переводное вексельное обращение. Предприятие А получает кредит в у чреждении банка для производства продукции, потребителем которой явля ется предприятие Б. Отношения трех сторон могут быть оформлены переводн ым векселем по данной схеме. 1. Предприятие А трассирует перевод ной вексель в пользу банка с целью погашения кредита. 2. Банк предоставляет предприятию су мму кредита. 3. Предприятие А отгрузи ло товар Предприятию Б. 4. Банк предъявляет пред приятию Б вексель для акцепта. 5. Трассат выплачивает д еньги банку по векселю. В соответствии с Законами Украин ы от 06.07.99 г. Украина присоединилась к двум международным конвенциям: Женевской конвенции 1930 года, кото рой введен Унифицированный закон о переводных и простых векселях, с учет ом оговорок, обусловленных приложением 2 к этой конвенции; Женевской конвенции 1930 года об урегулировании некоторых к оллизий законов о переводных и простых векселях. Все это свидетельствуе т о хорошем шаге Украины в сторону присоединения к традициям и нормам за рубежного законодательства. Платежное требование – это документ, содержащий тр ебование предприятия, учреждения, организации на безакцептное списани е (бесспорное взыскание) средств в случаях, установленных законодательс твом. Основанием для его осуществления могут быть исполнительные докум енты на основании: - решения судов и хозяйств енных судов; - статьей Хозяйствен ного процессуального кодекса Украины о списании в бесспорном порядке п ризнанной должником суммы претензии по распоряжению заявителя претенз ии; - Постановления ВРУ «О нор мативах оборота платежных документов» от 25 июня 1993 г. и п. 5 Постановления ВР У «О мерах по стабилизации социально-экономического состояния Украины » от 22 декабря 1993 г. о безакцептном списании сумм пени за превышение нормат ивного срока прохождения платежей. [22, 23]; - иных законодательных ак тов Украины. Бесспорное взыскание и без акцептное списание средств осуществляется на бланке платежного требов ания, который подает взыскатель в банк, его обслуживающий, в трех экземпл ярах с сопроводительным реестром в двух экземплярах. Платежные требования банки принимают в течение 10 кал ендарных дней со дня выписки, (день заполнения не учитывается). В нем указы вается назначение платежа и соответствующая статья законодательного а кта, которой предусмотрено право взыскания средств. Если не заполнена гр афа «Назначение платежа» согласно п.8 Инструкции либо нет ссылки на зако нодательный акт. Банк обязан возвратить его без исполнения. Инкассовое поручение (распоряжен ия) как расчетный документ применяется в случаях, прямо предусмотренных законодательством. Банки принимают его в течение 10 календарных дней со д ня выписки (день заполнения также не учитывается). Оно заполняется в соответствии с требованиями Инструкции № 7 и подается в банк в определенном количеств е экземпляров. Ответственность за достоверность данных инкассового по ручения (распоряжения) на бесспорное списание средств возлагается на вз ыскателя, который оформил расчетный документ и предоставил его банку, ко торый его обслуживает. Полученные документы банк получателя средств пересылает спецсвязью в региональное Управление НБУ, в котором открыт корреспондентский счет б анка плательщика (юридического лица). Документы на бесспорное взыскание и безакцептное списание средств банки принимают независимо от наличия денежных средств на счетах предприятий. Если средств нет на счетах, они у читываются на внебалансовом счете № 9929. Делая вывод по данному вопросу не обходимо указать, что в проекте нового Гражданского кодекса Украины пре дусматривается, что при осуществлении безналичных расчетов допускаютс я расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инк ассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установлен ными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банков ской практике обычаями делового оборота. Стороны по договору имеют право избрать и установить люб ую из указанных форм расчетов. Безналичные расчеты осуществляются чере з банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие с чета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой форм ой расчетов. [ 29. С.616 – 617.]. 3. Кредитные операции. 3.1. Роль кредита в осуществлении коммерческой деятель ности. Для обеспечения всего проц есса воспроизводства необходимо, чтобы предприятия имели оборотные ср едства, которые они используют для приобретения оборотных производств енных средств. Из стадии производственных запасов оборотные средства п ереходят в незавершенное производство, а потом в готовую продукцию. В св ою очередь, готовая продукция, предназначенная для продажи, становится т оваром и реализуется. Выручка от реализации поступает на счет предприят ия. При нехватке собственных оборотн ых средств предприятия привлекают банковские кредиты, денежные средст ва других кредиторов и коммерческий (товарный) кредит. Кредит дает возмо жность целесообразнее организовать оборот средств предприятия, не тра тить значительные финансовые ресурсы на создание лишних запасов сырья и материалов. В процессе кредитования предприятий, прежде всего, учиты ваются индивидуальные особенности кругооборота их оборотных средств. Эти особенности проявляются в расхождении во времени между освобожден ием их оборота стоимости в денежной форме и авансированием средств в нов ый оборот. Такие расхождения происходят, прежде всего, в связи с сезоннос тью производства. Она обуславливает в один период опережающий рост затр ат по сравнению с поступлением средств и приводит к дополнительной необ ходимости в средствах сверх тех, которые находятся у предприятия. В друг ие периоды затраты производства уменьшаются либо совсем прекращаются, увеличивается выход готовой продукции и поступление денежной выручки, часть которой является временно свободной. Такое чередование увеличения дополнительной потребнос ти в средствах и создание временно свободных излишков их на одном предпр иятии создают реальную экономическую основу для использования кредито в на формирование производственных и оборотных фондов и погашения их че рез определенное время. Основными объектами краткосрочного кредитования в обор отные средства являются: - производственные запас ы (сырье, основные и вспомогательные материалы, запасные части, топливо, и нструмент); - незавершенное строитель ство и полуфабрикаты собственного производства; - затраты будущих пер иодов (сезонные затраты, затраты на освоение выпуска новой продукции и д р.); - готовая продукция и товары; - платежные и расчетн ые операции с поставщиками и покупателями. На предприятиях возникает необходимость в кредитах под производственные запасы, если их размеры п ревышают собственные средства, то есть, если создаются сверхнормативны е запасы. Причиной этому может быть сезонность завоза, неравномерная либ о досрочная поставка материальных ресурсов поставщиками и др. Сверхнормативные запасы сельско хозяйственного сырья являются основным объектом банковского кредита н а предприятиях, которые перерабатывают это сырье и работают сезонно (сах арные заводы, консервные комбинаты, другие предприятия пищевой и легкой промышленности), либо создают большие сезонные запасы сырья на год, т.е. до нового урожая. Сверхнормативные запасы незавершенного производства и готовой продукции могут образовываться на предприятиях в связи с ускор ением темпов увеличения объемов производства, некомплектностью постав ок, транспортными сложностями по отправке продукции потребителям, прек ращением отгрузки продукции потребителям по их неплатежеспособности. В составе затрат будущих периодов банки выдают предприя тиям займы на покрытие сезонных затрат, поскольку в периоды сезонного ум еньшения объемов производства либо межсезонного простоя затраты на из готовление продукции временно не покрываются выручкой от реализации. Т ак, сахарный завод даже в период межсезонного простоя (февраль – август) нуждается в средствах на ремонт оборудования, содержания постоянного п ерсонала, проведения всех подготовительных работ к сезону сахароварен ия. Эти затраты он покрывает за счет банковских займов, а рассчитывается за них из выручки от реализации сахара. Издержками будущих периодов являются также затраты, связ анные с освоением выпуска новых видов продукции. Если эти затраты кредит ует банк, то в кредитных договорах называется конкретная продукция и зат раты включаются в себестоимость. С помощью кредитов предприятие, когда ему временно не хватает собственных средств, может рассчитыватьс я со своими поставщиками. Таким образом, кредит необходим и для поддержания кругооборота фондов д ействующих предприятий, которые обслуживают процесс реализации продук ции. Объектами долгосрочного и средне срочного кредитования являются капитальные вложения, связанные с реко нструкцией предприятия, его техническим переоснащением, внедрением но вой техники, усовершенствованием технологии производства, и другие рас ходы, приводящие к увеличению стоимости основных средств. К таким кредит ам предприятия прибегают, если чувствуют недостаток собственных средс тв, предназначенных на эти цели, а именно: прибыли и амортизационных отчи слений. Использование различных форм кредитования предприятие ускоряет движение денежных и материальных ресурсов и благоприятствует повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности. Определяя потребность в кредит ах. Предприятия исходят из общей потребности в средствах и наличии таков ых. В экономической литературе отмечается, что планиров ание потребности в кредите для формирования оборотных средств предпри ятия осуществляется следующим образом. На первом этапе рассчитывается потребность в оборотных средствах в целом и по отдельным направлениям: ф ормирование производственных запасов, незавершенного производства, го товой продукции. На втором этапе определяется нео бходимый размер привлечения кредитов банка на покрытие увеличения пот ребности в оборотных средствах. Для этого можно пользоваться формулой: К о.б.= ОС н.- ОС пр. + КЗ, где К о.б. – необходимый разме р кредитов, которые привлекаются в оборотные средства; ОС – потребность в оборотных средствах; ОС н. – собственные оборотные средства на начало пер иода; ОС пр. – пополнение оборотных средств за счет прибыл и предприятия; КЗ – уменьшение кредиторской задолженности. Потребность предприятия в кредитах под инвестицион ные проекты определяется на основании инвестиционной программы в конк ретные этапы ее реализации и с учетом собственных источников финансиро вания. Собственные средства для ф инансирования инвестиционных программ складываются из амортизационн ых отчислений, части прибыли, которая направляется на реконструкцию, тех ническое переоснащение, новое строительство. После проведения расчетов потреб ности предприятия в кредитных ресурсах определяют период их привлечен ия. Период привлечения кредитов – это промежуток времени с момента пред оставления банковского кредита до момента его полного погашения и выпл аты процентов за пользование. Период привлечения кредита определяется банком. Практика свидетельствует, что сегодня в Украине в связи с высоки м уровнем инфляции этот срок не превышает трех месяцев. [ 29. С.198.]. В банковской практике для опред еления размеров кредита используется метод, когда заем выдается не в пол ном объеме, а за вычетом определенной части в процентах к заявленной вел ичине кредита. Эта величина для каждого предприятия может быть разной, и сходя из его кредитоспособности и степени развития кредитования. Таким образом, следует еще раз подчеркнуть, что для пр едприятий в хозяйственной деятельности очень важным является привлече ние кредитов, как дополнительных оборотных средств, и стимулом для дальн ейшего расширения производства продукции. 3.2. Кредитный договор: понятие, су щность, порядок заключения и исполнения. Важным этапом процедуры осуществ ления кредитных операций является заключение кредитного договора (сог лашения). Следует сказать, что кредитный договор относится к типу хозяйс твенных договоров. Во-первых, субъекты кредитования (банк-кредитор и зае мщик) выступают как юридически самостоятельные лица. Во-вторых, выступаю т как гаранты имущества один перед другим, и, в-третьих, как субъекты, кото рые проявляют взаимную экономическую заинтересованность один другим. Действительно, все вопросы, связанные с кредитованием разрешаются заем щиком и банком именно на договорных началах, путем заключения кредитног о договора. Кредитный договор – это соглашение, по ко торому одна сторона (кредитор), обязуется предоставить кредит другой сто роне (заемщику) на установленных условиях и размере, а заемщик обязуется в установленный срок возвратить кредит кредитору и уплатить за него про центы. В юридической литературе отмечают, что сторонами кредитного дого вора выступают заимодатель и заемщик, банк и клиент, кредитор и заемщик. Возникновение кредитных отношений между предприятиями и банками возможно при таких условиях: 1. Участники кредитного договора д олжны быть юридическими лицами и функционировать на принципах коммерч еского расчета. 2. Необходимо наличие экономическ их и юридических гарантий возвратности кредита после определенного ср ока. 3. Предприятие (заемщик) либо должно быть собственником имущества, либо обладать правом пользования и распо ряжения им. 4. Кредитор должен быть также заинт ересован в выдаче кредита, как предприятие в его получении, то есть должн ы сохраняться экономические интересы хозяйствования. Кредитный договор является реа льным, то есть для его заключения необходимо не только получить согласие на предоставление кредита, но и осуществить передачу денег. Например , по договору о предоставлении кредитной линии банк обязуется предоставить кредит в пределах обозначенной суммы, однако сам кредитный договор може т считаться заключенным только с момента предоставления этой суммы. Некоторые авторы, которые исслед овали правовую природу кредитного договора уже с учетом действующего з аконодательства и современной банковской практики, считают, что кредит ный договор может быть как реальным, (это вытекает из его правовой природ ы, как разновидности договора займа), так и консенсуальным, если из содерж ания договора вытекает, что банк или иное финансово-кредитное учреждени е, занимающееся предпринимательской деятельностью, обязано предостави ть кредит в сроки, размере и на условиях, согласованных сторонами. В после днем случае лицо, которое обязалось предоставить кредит, может быть прин уждено к исполнению договора. Кредитные договоры должны заключаться только на основан ии свободного волеизъявления сторон. Добровольность вступления сторон в кредитное соглашение выражена в выборе банка, в который обращается за емщик за кредитом, а также в решении банком вопроса о возможности вступл ения в кредитные отношения с данным клиентом. Обе стороны вступают в дог оворные отношения на основании свободного волеизъявления (внешнее выр ажение воли). Это – сущность кредитного договора, так как без волеизъявл ения соглашения нет, считают профессор Подопригора О.А. и Боброва Д.В. [ 24. С.]. В соответствии с Положением «О кредитовании», утвержден ным Постановлением Правления НБУ от 28.09.95 г. № 246, кредитные договора заключа ются только в письменной форме. Согласно п.2 ст.154 ГК Украины [2.], если согласно закону договор должен быть заключен в письменной форме, то он м ожет быть заключен как путем составления одного документа, подписанног о сторонами, так и путем обмена письмами, телеграммами и т.п., подписанными стороной, которая их посылает. Сегодня кредитные отношения оформляются банком и кл иентом путем подписания единого документа, который, однако, объединяет с разу два договора: предварительный договор о заключении кредитного дог овора в будущем и собственно кредитный договор. Несоблюдение форсы кредитного до говора, которой требует закон влечет за собой недействительность согла шения. (ст.45 ГК Украины). Форма кредитного договора утверждена Правлением НБУ, как приложение к Положению «О кредитовании». Учреждения банка в соо тветствии со своей практикой в кредитовании используют свои типовые фо рмы договора с внесением в случае необходимости соответствующих измен ений и дополнений. Согласно Указу Президента Украины от 6 ноября 1998 года «О гер бовом сборе» [ 9.С.], и других законодательных актов Украины, осуществляетс я маркировка всех оригиналов договоров субъектов хозяйственной деятел ьности. Итак, для получения кредита предприятие обращается в бан к. Всю процедуру получения кредита можно показать на следующей схеме: 7. Контроль банка за исполнением предприятием условий кредитов ания 6. Предоставление кредита 5.П одписание кредитного договора между предприятием и банком 4.С огласование банка на предоставление кредита 3. О ценка банком эффективности коммерческого соглашения предприятия 2. Предоставление в банк заявления и других документов на получ ение кредита 1. П редварительные переговоры Схема 1. Структурно-логическая сх ема оформления кредитного договора. На первом этапе предприятие и банк ведут переговоры по по воду возможного заключения кредитного соглашения. При позитивных посл едствиях переговоров банк готов принять документы предприятия к рассм отрению. На втором этапе пр едприятие обращается в банк и подает ему документы, необходимые для опре деления юридического статуса, финансового состояния предприятия, оцен ке проекта, анализа возможности его успешной реализации, обеспечения кр едита, в том числе: - заявка предприятия; - копии учредительных док ументов (Устав, Учредительный договор) и изменения, дополнения к ним (если такие были); - бизнес-план проекта и при ложения к нему либо технико-экономическое обоснование; - балансы предприятия, отч еты о финансовых результатах за последние три года деятельности; - перечень и расчеты стоим ости имущества, которое передается банку в залог, с определением его ост аточной стоимости, года строительства или выпуска, места нахождения, кра тной характеристики. Если заемщик не явля ется клиентом банка-кредитора, то по его требованию он дополнительно пре доставляет: - справку о движении с редств на всех счетах либо выписки со счетов предприятия заемщика, удост оверенные банком, который обслуживает предприятие, за последние 6-12 месяц ев; - справку об отсутствии за долженности по банковским кредитам и о сроках возврата предприятием-за емщиком ранее полученных кредитов; - нотариально удостоверен ные образцы подписей и оттисков печатей. Дав согласие на выдачу долгосрочного кредита на строительство новых объектов, расшире ние действующих мощностей, их реконструкцию или техническое переоснащ ение, банк требует от предприятия вложения его собственных средств, как правило, в размере от 10 до 30% стоимости проекта. При этом предприятие подает в учреждение банка документы согласно стандартному перечню док ументов для долгосрочного кредитования, а также дополнительно: - сводную смету строитель ства; - сведения о договорн ой цене; - контракты и договор ы на выполнение работ по строительству, поставке оборудования и его монт ажа; - документ об отводе земел ьного участка под строительство данного объекта; - разрешение органов испо лнительной власти на проведение строительных работ; - заключение экспертизы – ведомственной, экологической, охраны труда, энергетической. Для предприятий, кот орые являются надежными и постоянными клиентами банка, перечень докуме нтов может быть и меньшим. [28. С. 218]. На третьем этапе банк изучает формальную и неформальную информацию о предпри ятии, оценивает его деловую репутацию и имидж, анализирует кредитоспосо бность, проводит углубленное исследование его финансового состояния и определяет меру риска, определяет перспективы развития предприятия, пр оверяет наличие источников и гарантий погашения кредита. Кредитоспособность предприятия оценивается на основан ии системы показателей, которые отражают размещение и источники оборот ных средств, результаты финансовой деятельности. Выбор показателей зав исит от особенностей производственной деятельности, отраслевой специф ики и других факторов специфики и других факторов. Во время анализа кред итоспособности учитывается также наличие или отсутствие в прошлом кре дитных отношений предприятия с банком, размер и сроки предоставления за йма. А. Финансовые коэффицие нты Дают возможность оценить финансовое состояние и эффективность работы предприятия Б . Движение средств Анализ данного фактора дает возможность выявить тенденц ии и сезонную потребность предприятия в денежных средства х В. Оценка деловой с реды Дает возможность определения степени влияния на пре дприятия риска, связанного с деловой средой Таблица 3. Направления анализа предприяти я-заемщика с целью оценки его кредитоспособности. В Украине существует Межбанковская служба безопасности «СКИФ», которая предоставляет польз ователям – коммерческим банкам, финансовым учреждениям, страховым ком паниям, государственным и коммерческим предприятиям, сведения по креди тной биографии того или иного предприятия. Такие как, наличие претензий к нему со стороны контролирующих органов, об участии в хозяйственных про цессах, о задолженности, которая имеет место по кредитам и поставкам, об о бщей деловой репутации и другие сведения, влияющие на уровень безопасно сти участников финансовых и имущественных соглашений. Такая информаци я играет важную роль в минимизации рисков финансово-хозяйственной деят ельности субъектов правоотношений. Следующим этапом банк дает согласие на предоставление к редита, и идет разработка условий договора. Зарубежный опыт свидетельствует, что заключение кредитн ого договора требует к себе внимания, ответственного отношения, компете нтности, опыта и практики в этом вопросе. В странах с рыночной экономикой ни один банкир или предприниматель не подпишут кредитный договор, в разр аботке которого не принимал участие опытный юрист. Очень часто безграмо тный договор не позволяет адвокату защитить в суде законные права и инте ресы клиента, который самостоятельно подготовил такой документ, либо бе з сомнения подписал тот кредитный договор, который ему предложила друга я сторона. Однако, существуют случаи, когда банк для сохранения и при влечения к себе новых партнеров, прибыльных и рентабельных юридических лиц, при подготовке и заключении кредитного договора учитывает позицию и требования заемщика. Все кредитные догов оры имеют сходную структуру. (См. Приложение.) После заключения кредитного договора следующим этапом процедуры получения кре дита является предоставление кредита заемщику. Поэтому кредитный отде л дает распоряжение операционному отделу банка об открытии счета для уч ета. Выдача кредита прово дится в порядке, предусмотренном в договоре, - единовременно, ежедневно и ли в другие сроки, исходя из потребности в кредите. Кредиты предоставляю тся субъектам хозяйствования преимущественно в безналичной форме путе м оплаты платежных документов со счета как в национальной, так и в иностр анной валюте, в порядке, предусмотренном действующим законодательство м и нормативными актами Национального банка, либо путем перерасчета на т екущий счет заемщика, если иное не предусмотрено кредитным договором, а также в наличной форме для расчетов с поставщиками сельскохозяйственн ой продукции. После выдачи всей суммы кредита оформляется график его п огашения, который составляется в двух экземплярах. Первый сохраняется в месте с кредитным договором, а копия графика погашения кредита передает ся в операционный отдел банка работнику, который обслуживает текущий сч ет заемщика. На основании графика работник вносит соответствующие пара метры в аналитический учет для осуществления контроля за поступлением средств на погашение кредита. Сам порядок погашен ия кредита определяется кредитным договором. Погашение кредита может о существляться: - единовременно (предусма тривает возврат кредита в полной сумме в обусловленный срок); - в рассрочку (предусматри вает периодическую оплату платежей в соответствии с поступлением сред ств от реализации продукции (выполнения работ, предоставления услуг) и д ругих доходов). В случае, если заемщ ик не имеет возможности уплатить долг, последний взыскивается с гаранто в (поручителей). Заемщик также не освобождается от погашения долга по кре диту, уплаты процентов и пени при наступлении каких-либо обстоятельств, в том числе независящих от заемщика. Банк осуществляет ко нтроль за исполнением заемщиком условий кредитного договора, целевым и спользованием кредита, своевременным и полным погашением и уплатой про центов по нему. Этим этапом и заканчивается процедура получения кредита. В экономической лит ературе отмечают, что на протяжении всего срока действия кредитного дог овора банк поддерживает деловые контакты с заемщиком, осуществляет про верки состояния сохранности заложенного имущества. [28. С.171]. Ежеквартально осуще ствляется анализ хозяйственной деятельности заемщика, его финансового состояния согласно утвержденному порядку, при необходимости проводят ся проверки на местах денежных и расчетных документов, бухгалтерских за писей, отчетных документов, а также состояния предоставленного банку за лога. По каждому заемщику банк формулирует досье, в котором систематизир уется вся информация, полученная при оформлении займа и контроле за его движением, копии кредитного договора, договоров залога, гарантии (поручи тельства) и др. В досье по каждому кредиту отдельно необходимо вести конт рольный лист. Если результаты сис тематического контроля свидетельствуют об ухудшении финансового сост ояния заемщика и возможность задержки в расчетах по кредиту, то вопрос и сполнения условий договора подлежит рассмотрению руководством банка. В таком случае заемщику могут предложить рассмотреть возможность умен ьшения расходов, взыскания дебиторской задолженности, ускорения реали зации продукции, реализации остатков материальных ценностей или залог а и т.п. При выявлении фактов использовании кредита не по целевому назначению банк имеет право досро чно расторгнуть кредитный договор, что является основанием для взыскан ия всех средств в пределах обязательства заемщика по кредитному догово ру, согласно действующему законодательству. [12.]. В соответствии с п.28 Положения НБУ «О кредитовании в случа е несвоевременного погашения долга по кредиту и уплаты процентов при от сутствии договоренности об отсрочки погашения кредита банк имеет прав о применить штрафные санкции в размерах, предусмотренных кредитным дог овором. [11.]. В случае отказа заем щика от уплаты долга банк взыскивает их в претензионном порядке. С целью ускорени я расчетов по просроченным кредитам учреждения банка могут использова ть такие формы, как уступка права требованиям и перевод долга. Согласно ст.197 Гр ажданского кодекса Украины в период действия обязательств может осуще ствляться замена кредитора или должника. Кредитор (банк) может передать свои права по обязательству другому лицу, оформив это соглашением об уст упке права требования. Уступка права требования оформляется письменны м договором с сообщением об этом должнику. Перевод долга оформл яется письменным соглашением между первичным должником и новым должни ком, в котором должно быть отображено перевод какого конкретно долга осу ществляется и на каких условиях. Делая вывод по данно му вопросу, хочу предоставить разработки перспективного законодательс тва, сделанные учеными-цивилистами в науке. В ст.1115 проекта нов ого ГК Украины дано определение кредитного договора. Кредитный дого вор – это договор, по которому банк или иная кредитная организация (кред итодатель) обязуется предоставить деньги (кредит) заемщику в размере и н а условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить д енежную сумму и уплатить проценты за нее. К отношениям по кредитному дог овору применяются правила, регулирующие заем, если иное не предусмотрен о этими правилами и не вытекает из сущности кредитного договора. Предусмотрено право кредитодателя от предоставления заемщику предусмотренного договором кредита полностью или частично в случае нарушения процедуры признания заемщика неплатежеспособным или при наличии иных обстоятельств, котор ые явно свидетельствуют о том, что предоставленная заемщиком сумма не бу дет возвращена своевременно. Заемщик имеет право отказаться от получения кредита полностью или частично, известив об это м кредитодателя до установленного договором срока его предоставления, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договоро м. В случае нарушения заемщиком предусмотренного кредитным договором обя зательства целевого использования кредита, кредитодатель имеет право также отказаться от дальнейшего кредитования заемщика по договору. Делая вывод по данном у вопросу, следует отметить, что в стране с рыночной экономикой отношени я между предприятиями, учреждениями и гражданами всех форм собственнос ти именно на договорной основе, поэтому качество, профессионализм заклю чения, в частности, кредитных договоров, и тем более исполнения, зависит о т соответствующей законодательной базы, платежеспособности и порядочн ости партнеров. Все это в свою очередь влияет на повышение эффективности и благосостояния экономики. 3.3. Способы обеспечен ие возвратности кредитов. Возврат кредита пред усматривает реальное свойство кредитных отношений и на практике наход ит свое выражение в определенном механизме. Этот механизм базируется, с одной стороны, на экономических процессах, лежащих в основе возвратност и кредита, с другой – на правовых отношениях кредитора и заемщика, возни кающих из кредитного договора. Экономической осно вой возвратности кредита является то, что кредитор выбирает такие сферы вложения заемных капиталов, количественные параметры займа, методы из п огашения, условия кредитного договора, при которых создавались бы такие предусловия, при которых кредит можно погасить своевременно. Международный опыт д еятельности банков разработал механизм организации возвратности кред ита, который включает в себя: а) порядок погашения займа за счет выручки (д охода); б) юридически закрепленный порядок погашения в кредитном договор е; в) использование различных форм обеспечения возвратности и своевреме нности обратного движения займа. Под формой обеспечения возвратности кредита следует пон имать конкретный источник погашения наличного долга, юридическое офор мление права кредитора на его использование. Если механизм погашения за йма за счет выручки (дохода) и его закрепление в кредитных договорах явля ется основой предусловия возврата кредита, то определенная форма обесп ечения возвратности представляет собой гарантию этого возврата. Таким образом, в банковской практике источники погашения разделяют на главные и вспомогательные. [26. С.161.]. Главными источниками является выручка от реализации прод укции, доход, который поступает к заемщику. Но более реальная гарантия во зврата кредита является выручка только финансово стойких предприятий. К ним относятся: предприятия, имеющие высокий уровень рентабельности и в ысокую обеспеченность собственным капиталом. В таких предприятиях про исходит не только систематическое пополнение денежных средств, но и при рост их в части образования прибыли. Для финансового стойких предприятий, которые являют ся первоклассными клиентами банка, юридическое закрепление в кредитно м договоре погашения займа за счет выручки является достаточным. Часто в практике возникает ситуация, когда имеется угроз а несвоевременного поступления выручки. Фактор риска могут быть связан ы как с процессом производства или реализацией ценностей, так и состояни ем расчетов с покупателями, изменением конъюктуры рынка, сезонными коле баниями и др. В любом случае возникает необходимость иметь дополнител ьные гарантии возвратности кредита. Кредиты, которые предоставляются б анком, в основном обеспечиваются залогом. Большое значение для обеспечения кредита имеют предусмо тренные законодательством или договором виды его обеспечения: поручит ельство, гарантия, неустойка (штраф, пеня), залог. Положение «О кредитовани и « лишь называет виды обеспечения кредита, не разъясняя особенностей их применения. Виды обеспечения кредита (способы обеспечения исполнени я кредитных обязательств) – это специальные меры, не имеющие общего зна чения и назначаемые по договоренности сторон или по указанию закона. Сам остоятельное существование способов обеспечения исполнения кредитны х обязательств невозможно. Если недействительно само кредитное обязат ельство, то недействительным является и способ его обеспечения. Исполнение обязательств по возврату кредита и уплате пр оцентов за его использование может быть обеспечено поручительством ил и гарантией. Это дополнительные обязательства, оформленные договором м ежду кредитором по кредитному обязательству (банком) и поручителем (гара нтом) для обеспечения исполнения кредитного (основного) обязательства. Согласно ч.1 ст.191 ГК Украины поручительство – это договор, по которому поручитель обязывается перед кредитором другого лица отве чать за выполнение последним своего обязательства в полном объеме или в части. В отличие от поручительства, в законодательстве непосредственно не указывается договорный характер гарантии. В соответствии с разъяснением Президиума Высшего хозяйс твенного суда Украины «О некоторых вопросах практики разрешения споро в, связанных с заключением и исполнением кредитных договоров» от 06.10.94 г. № 02-5/706, основанием для возложения ответственности за невыполнение заемщик ом обязательств по кредитному договору является договор, заключенный м ежду банком (кредитором) и поручителем (гарантом). Тем самым Высший хозяйс твенный суд Украины подтвердил правовую природу гарантии как договора, т.е. двусторонней (многосторонней) сделки. [ 12.]. Под страхом недейст вительности договор поручительства должен быть заключен в письменной форме (ст.191 Гражданского кодекса Украины). Эта норма применяется и к гаран тии. Как разъяснил Президиум Высшего хозяйственного суд а Украины, одним из доказательств заключения договора гарантии являетс я письменное уведомление банка (письмо, телеграмма, телетайпограмма, тел ефонограмма и т.п.) – гаранта о том, что банк принимает от последнего гара нтийное письмо. Также можно считать установленными договорные отношен ия между банком и гарантом, если в договоре банка с заемщиком есть ссылка на направленное банку гарантийное письмо и банк против этого не возрази л. Если в кредитном договоре такая ссылка отсутствует, следует считать, ч то договорные отношения банка и гаранта не установлены. Президиум разъясняе т, что если структурная единица получила от юридического лица, в состав к оторого она входит, надлежащим образом оформленные полномочия на заклю чение от его имени договора гарантии или поручительства, тогда то обстоя тельство, что в тексте договора отсутствуют ссылки на то, что такой догов ор заключен от имени юридического лица в соответствии с предоставленны ми полномочиями, само по себе не может быть основанием для признания дог овора недействительным. В таких случаях следует считать, что договор зак лючен от имени юридического лица. К поручителю, выполнившему обязательство за заемщика, пе реходят все права кредитора по кредитному договору. В отличие от поручит еля, гарант, выполнивший обязательство, не занимает место кредитора (вза мен банка) и не пользуется правом регрессного требования к должнику о во зврате выплаченных сумм. Использованием поручительства и гарантии не исчерпываю тся возможности обеспечения исполнения кредитных обязательств. Наряду с поручительством (гарантией) или помимо них могут использоваться други е способы, например, неустойка (штраф, пеня). В соответствии со ст.179 ГКУ неустойка – это определенная з аконом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кр едитору в случае невыполнения или ненадлежащего выполнения обязательс тва, в частности, в случае просрочки исполнения. Пеня (разновидность неустойки) – это денежная сумма, кото рую должник обязан уплатить кредитору в процентном отношении к сумме пр осроченного платежа (невыполненного обязательства) за каждый день прос рочки. Неустойки (пеню) иногда отождествляют с платой за предост авленный кредит, которая выражается в процентной ставке за его использо вание, в то время как неустойка является дополнительной обязанностью до лжника и мерой имущественной ответственности. В соответствии с п.49 Положения НБУ «О кредитовании» в кред итных договорах необходимо предусматривать ответственность заемщика за несвоевременный возврат кредита и процентов за его использование в в иде взыскания кредитором пени в размере 0,5 процента и более за каждый ден ь просрочки в установленном действующим законодательством порядке. Похожее положение предусмотрено в п.7 разъяснения Презид иума Высшего хозяйственного суда Украины от 06.10.94 г.: при невыполнении заем щиком обязательства о возврате кредита и процентной ставки в установле нный договором срок к нему может быть применена имущественная ответств енность в соответствии с Законом Украины «Об ответственности за несвое временное выполнение денежных обязательств» [?], при условии, что конкрет ным договором не установлен конкретный размер такой ответственности в виде пени. Использование залога как способа обеспечения исполнени я обязательства подробно регламентировано Законом Украины «О залоге» [6.] и подлежит конкретизации в договоре залога. Предметом залога со гласно вышеназванному Закону Украины «О залоге» от 02.10.92 г. может быть: - ипотека (земля, недвижимо е имущество); - товары в обороте либо в п ереработке (сырье, полуфабрикаты, комплектующие изделия, готовая продук ция); - заклад (движимое имущест во, которое может передаваться во владение банку); - имущественные права (пра во требования, которое принадлежит заемщику); - ценные бумаги. Залог недвижимого и мущества является отличительной чертой одного из кредитов – ипотечно го кредита, предусмотренного Положением НБУ «О кредитовании». С проведением приват изации появляется все большее число объектов недвижимого имущества, ко торые привлекательны в качестве предмета залога при кредитовании, в осо бенности земли, поэтому ипотечный кредит имеет перспективы развития в У краине. [29. С.642.]. Обеспечение кредитного договора залогом имущества возм ожно двумя путями. Во-первых, договор о залоге может быть самостоятельны м, т.е. отдельным по отношению к кредитному договору. Этот путь предпочтит ельнее в случаях, когда предметом залога является недвижимое имущество ( т.е. при заключении договора ипотеки), а также транспортные средства, косм ические объекты, товары в обороте или переработке, поскольку в этих случ аях закон требует нотариального удостоверения договора залога. При вкл ючении условия о залоге вышеперечисленного имущества в кредитный дого вор последний также потребует нотариального удостоверения, что в практ ике затруднит применение залога для обеспечения кредитного договора. Во- вторых, условия о залоге (т.е. обеспечение обязательств а должника залогом) могут быть включены в кредитный договор. Этот путь на иболее приемлем в случаях, когда осуществляется залог такого движимого имущества, при котором достаточно простой письменной формы договора. То гда в кредитном договоре указывается, что своевременный возврат кредит а обеспечивается залогом движимого имущества, определяется его состав, производится его описание, оценка и указывается его местонахождение. Иногда в практике возникают споры, связанные с признание м недействительным залога как способа обеспечения кредитного обязател ьства и, в частности, о соответствующем толковании законодательства. Так, в хозяйственный суд области обратился коммерческий банк (далее – Истец) с заявлением о признании недействительным договора залога товаров в обороте, заключенного им с фирмой (далее – Ответчик), по скольку указанный договор не удостоверен нотариально. По этой причине хоз яйственный суд области удовлетворил требования Истца. Постановлением надзорной инстанции решение отменено и в иске отказано со ссылкой на то, что промышленные товары и продукты питания не входят в п еречень имущества, определенного ст.13 Закона Украины «О залоге», относит ельно которого признано обязательное нотариальное удостоверение дого вора залога. Истец не согласился с принятым постановлением, в связи, с чем обратился в судебную коллегию Вы сшего хозяйственного суда Украины по пересмотру решений, определений, п остановлений с заявлением об отмене постановления и подтверждении при нятого судом решения. Свое заявление Истец мотивировал тем, что во время заключения договора залога и на момент возникновения спора действовал а редакция ст.13 Закона Украины «О залоге», которая предусматривала нотар иальное удостоверение договора залога товаров в обороте или в перерабо тке. Судебная коллегия, проверив материалы дела, установила следующее. В 1995 г. стороны заключили кредитный договор № 211, по которому Ответчику был п редоставлен кредит. Позднее, в 1996 г. для обеспечения выполнения обязатель ства по кредитному договору стороны заключили договор залога промышле нных товаров на сумму кредита. В связи с тем, что кредит не был возвращен, О тветчик обратился к истцу с предложением о реализации условий договора залога, однако Истец отказался принять заложенные товары, о чем составле н соответствующий акт. Как следует из материалов дела, обжалуемое постан овление не соответствует действующему законодательству, исходя из сле дующего. На данные правоотноше ния распространяется действие Закона Украины «О залоге» в редакции от 02.10.92 г. с изменениями, внесенными в 1994-1995 гг. Согласно ст.13 этого Закона в случая х, если предметом договора залога являются товары в обороте или в перера ботке, его нотариальное удостоверение является обязательным. При несоб людении данного условия ст.14 этого же Закона предусматривает признание такого договора недействительным как противоречащего действующему за конодательству (ст.48 Гражданского кодекса Украины). В силу принципа необратимости действия Закона во времен и статья в новой редакции не подлежит применению к правоотношениям, возн икшим до принятия изменений. Таким образом, с учетом изложенного судебная коллегия Вы сшего хозяйственного суда Украины по пересмотру решений, определений, п остановлений отменила постановление по делу, оставив в силе решение хоз яйственного суда. [36. С.124-125.]. Согласно ст.31 Закона Украины «О залоге», предметом ипотеки может быть: - имущество, связанное с зе млей – строение, сооружение, квартира, предприятие (его структурные под разделения) как целостный имущественный комплекс; - иное имущество, отнесенн ое законодательством к недвижимому; - принадлежащие граждана м на праве частной собственности земельные участки и многолетние насаж дения. Договор ипотеки, заключенный ме жду залогодержателем (банком) и залогодателем также имеет письменную фо рму и должен обязательно нотариально удостоверен. Нотариус, если это пре дусмотрено договором налагает запрет на отчуждение предмета ипотеки. Права ипотечного залогодержателя: 1. Проверять документально и ф актически наличие, размер и условия сохранности предмета залога. 2. Требовать от залогодателя приня тия мер, необходимых для сохранности предмета залога. 3. Требовать от любого лица прекращ ения посягательства на предмет залога, которое угрожает потерей или его повреждением. Права ипотечного залогодателя: 1. Владеть и пользоваться пред метом залога в соответствии с его назначением. 2. Досрочно исполнить основно е обязательство, если это не противоречит содержанию обязательства. 3. Реализовывать при письменном со гласии залогодержателя предмет залога с переводом на приобретателя ос новного долга, обеспеченного залогом. 4. Передавать по письменному согла сию залогодержателя предмет залога в аренду. Заклад – это залог движимого им ущества, при котором имущество, составляющее предмет залога, передается во владение залогодержателю. Ст.45 Закона Украины «О залоге» пре дусматривает обязанности залогодержателя по отношению к предмету закл ада: применять меры, необходимые для его сохранности, в оговоренных в дог оворе случаях, получать доход с предмета заклада в интересах залогодате ля, страховать его, платить налоги и сборы, связанные с владением заложен ной вещью за счет залогодателя. В договоре залога имущественных прав должно быть указано лицо, которое является должником по отношению к залогодателю. Ценные бумаги (облигации, сертификаты) могут быть приняты в залог при условии передачи залогодателем банку их на хранение, а так же обязательной регистрации факта залога в организации, которая выдала бу маги. При этом необходимо оценить реальную стоимость ценных бумаг и возм ожность их реализации с целью погашения кредита. Оформление в залог акций предприятий Украины требует бол ее детального изучения их рыночной стоимости и правомерности заемщика распоряжаться ими (право собственности). Для подтверждения права собств енности заемщик подает в банк выписку из своего личного счета от регистр атора, который ведет реестр акционеров предприятия, акции которого пред лагаются в залог. Заемщик предоставляет также залоговую доверенность, кот орую банк предъявляет регистратору для блокирования личного счета соб ственника акций. При этом кредит предоставляется после передачи залого вой доверенности и блокирования счета. [ С.169-170. Банк АКПБ.]. Кредитный риск может обеспечиваться страхованием. Оно ос новывается на договоре страхования риска непогашения кредита. Период с трахования определяется кредитным договором, исходя из срока возврата сумм кредита. Размер страхового возмещения определяется на основании а кта о непогашении кредита и установленной в договоре страховой суммы. По сле выплаты банку страхового возмещения банк уступает страховщику пра во регресса – требования о возмещении причиненного должником убытка в пределах выплаченного страхового возмещения. Банк обязан передать все необходимые для реализации этого права документы. В кредитный договор должно быть включено соответствующе е условие о заключении заемщиком и страховщиком договора страхового ри ска непогашения кредита. Обязанностью банка является проверка наличия в договоре обязательства страховщика при наступлении страхового случа я выплатить страховое возмещение банку. В разъяснении Президиума Высшего хозяйственного суда Ук раины «О некоторых вопросах практики разрешения споров, связанных с зак лючением и исполнением кредитных договоров» от 06.10.94 г. № 02-5/706 указано, что в со ответствии со ст.370 ГКУ, ч.3 ст.3 и ст.15 Закона Украины «О страховании», заключа я договор страхования, страховщик имеет право предусмотреть в нем услов ие о выплате страховой суммы другому лицу, в частности, банку, от которого он получил кредит. Следовательно, кроме необходимости проверки соответ ствия условий договора действующему законодательству, хозяйственный с уд должен выяснить, есть ли в договоре это условие. При отсутствии такого, у банка нет правовых оснований, требовать от страховщика уплаты суммы не возвращенного заемщиком кредита и процентов, даже в том случае, если меж ду страховщиком и страхователем заключен договор страхования несвоевр еменного возврата кредита. Рассмотренные формы обеспечения возвратности кредита, о формляются, как приведено выше в приложениях, специальными договорами, к оторые имеют юридическую силу и закрепляют за кредитором определенный источник для погашения займа в случае отсутствия у заемщика денежных ср едств при наступлении сроков исполнения обязательств. Возможно одновременное применение всех или нескольких в идов обеспечения кредита (способов обеспечения исполнения кредитных о бязательств) и кредитного риска – выбор одного из них или их сочетания я вляется прерогативой сторон кредитных правоотношений. Однако следует отметить, что использование средств обеспечения возвратности кредитов является объемным и тяжелым процессом, который долго длится. [ 29. С.647.]. Таким образом, эффективность существующих форм обеспече ния кредита зависит от действующего правового механизма, грамотности, п равового и экономического содержания соответствующих документов, собл юдения норм деловой этики гарантий платежных обязательств. [ 26. С. 307.]. Завершая рассмотрение данного вопроса, необходимо обрат иться к перспективному законодательству гражданского права, принятие которого привнесет некоторые изменения в ныне действующее. Проект нового ГК Украины в ст.1108 предусматривает, что догов ор займа должен быть заключен в письменной форме, если его сумма не меньш е чем в десять раз превышает установленный размер необлагаемого налого м дохода, а в случаях, когда заемщиком является юридическое лицо – незав исимо от суммы. Заключение В выводе по всей курсовой работе необходимо еще раз о становиться на некоторых моментах, с тем чтобы окончательно уяснить пон ятие, функции и сущность финансово-кредитных операций, осуществляемых в народном хозяйстве предприятиями и банковскими учреждениями в Украине . Денежная масса, которая находитс я в обороте, имеет две формы: наличную и безналичную. Такое разграничение денежного оборота представляется инструментом регулирования объекта денежного оборота – денежной массы. И связано с разной экономической су щностью названных расчетов, документооборотом, видами и методами финан сового и банковского контроля. Безналичный денежный оборот полностью осуществляется ч ерез банковские учреждения, в которых открыты счета субъектов хозяйств енной деятельности. От правильной организации денежных расчетов в цело м зависит оперативность их осуществления, а значит и финансовое состоян ие предпринимателя. Счета для хранения денежных средств и осуществлени я всех видов банковских операций открываются в любых банком Украины по в ыбору клиента и по согласию этих банков. Наличная форма расчетов примен яется при обслуживании населения – выплата заработной платы, материал ьного обеспечения, дивидендов, пенсий, денежной помощи. Получая денежные доходы, население тратит их на покупку товаров, продуктов питания, оплач ивает услуги и осуществляет другие платежи. Безналичные расчеты – это д енежные расчеты, осуществляемые при помощи записей на счетах в банках, к огда средства (деньги) списываются со счета плательщика и переводятся на счет получателя. Для развития любого социально-эк ономического общества кредит выступает как система денежных отношений , связанная с временным перераспределением собственных денежных поток ов предприятий, организаций и населения. В современных условиях кредит п риобретает свои специфические черты, обеспечивает рациональное исполь зование денежных ресурсов и выступает как фактор ускорения процесса ра сширенного воспроизводства, регулятор денежного обращения, то есть изм еняет наличный оборот в безналичный. Как уже было написано выше, необхо димость использования кредита обусловлена тем, что поступление средст в предприятию и его платежи не сходятся во времени, и по суммам. Поэтому ба нк должен строить кредитные отношения с предприятиями таким образом, чт обы способствовать достижению прибыльной деятельности, внедрению в пр оизводство научно-технический прогресс, расширению ассортимента товар ов и услуг. Для формирования стойких кредитных отношений между заем щиками и банками необходимым требованием является научно обоснованная разработка механизма кредитования. Этот механизм на данном этапе разви тия банковской системы, по мнению специалистов, еще не усовершенствован , каждый его этап в условиях экономической неопределенности приобретае т специфические черты. Таким образом, чтобы усовершенствовать кредитные отноше ния Украине необходимо: 1. Создать действенный механизм за лога имущества, для чего: усовершенствовать процедуру реализации имуще ства, освободить от налога на добавленную стоимость, на прибыль часть ср едств (в размере невозвращенной суммы кредита), полученной от реализации заложенного имущества. 2. Проводить кредитование в предел ах наличных в банке кредитных ресурсов, а все вопросы, связанные с кредит ованием, должны решаться исключительно на договорной основе. 3. Соблюдать требования Полож ения «О кредитовании», сохраняя принципы кредитных операций. 4. Соблюдать Закон Украины «О з алоге» (соглашения должны нотариально удостоверяться согласно требова ниям закона). 5. Предоставления кредитов должно необходимым образом оформляться кредитным договором. Нельзя оставить без освещения н екоторые статистические данные. По состоянию на 1 января 2001 г. общие остатки кредитных в ложений коммерческих банков Донецкой области составили 1372,9 млн. грн. Одна ко, банковская сфера пока слабо сориентирована на перспективное развит ие производства: 92,2% общей суммы кредитов являются краткосрочными. На дол госрочные кредиты приходится соответственно 7,8%, что в два раза меньше, че м на 1 января 2000 г.(16,8%), а что покажет статистика на начало 2002 года не сложно пред ставить. Препятствием для привлечения кре дитных ресурсов остаются высокие процентные ставки. При уменьшении в 2000 г оду учетной ставки НБУ с 45 до 27 % средневзвешенная % ставка по кредитам, пред оставленным коммерческими банками области в национальной валюте субъе ктами предпринимательской деятельности, снизилась гораздо меньше (с 52% в декабре 1999 г. до 39,2 % в декабре 2000 г.). при среднем уровне рентабельности в промы шленности – немногим более 13 %, в строительстве – менее 12 %, использование столь дорогих финансовых ресурсов остается проблематичным, сообщал Р.В иленчук, и.о. Начальника ДонОблУпрСтат.[34.]. Литература 1. Конституция Украины от 28.06.2996. 2. Гражданский кодекс Украины от18.07.1963. 3. Закон Украины «О бан ках и банковской деятельности» от 14.01.2001. 4. Закон Украины «О стр аховании» от 07.03.96. //ВВРУ.-1996.-№18.-Ст.78. 5. Закон Украины «О нал огообложении прибыли предприятий» от 28.12.1994. № 334/94-ВР (С измен. и доп. по состоян ию на 28.02.01.) // Урядовый курьер № 189. 6. Закон Украины «О зал оге» от 02.10.92.// Ведомости ВРУ – 1992. №47.-Ст.642. 7. Закон Украины «О цен ных бумагах и фондовой бирже» от 18.06.1991. № 1202 – Х11. 8. Закон Украины «О пре дприятиях в Украине» от 19.09.91. № 1576 – Х11. 9. Указ Президента Укр аины от 6 ноября 1998 года «О гербовом сборе»// 10. Указ Президента Укр аины «О применении штрафных санкций за нарушение норм по урегулировани ю обращения наличности» от 12.06.95 № 436, в редакции от 11.05.99 № 491/99.// 11. Положение «О кредитовании», утве ржденное постановлением Правления НБУ от 28 сентября 1995 года № 246./Бизнес.-1995.-№ 40. 12. Разъяснение Президиума Высшего хозяйственного суда Украины «О некоторых вопросах практики разрешения споров, связанных с заключением и исполнением кредитных договоров» от 06.10.94. № 02-5/706. 13. Инструкция № 3 «О порядке открытия и использования счетов в национальной и иностранной валюте», утвержден а постановлением Правления НБУ от 18.12.98. № 527. (Название в редакции от 14.04.2000 №146). 14. Инструкция № 4 «Об организации ра боты по наличному обращению учреждениями банков Украины» от 20.06.95. № 149 (в ред акции ППНБУ от 13.10.97. № 335). 15. Инструкция № 7 «О безналичных расч етах в хозяйственном обороте Украины», утвержденная постановлением Пр авления НБУ от 02.08.96. № 204. 16. «Порядок ведения кассовых опера ций в народном хозяйстве Украины», утвержден постановлением Правления НБУ № 21 от 21.02.95. 17. Порядок организации расчетно-ка ссового обслуживания коммерческими банками клиентов и взаимоотношени й по этому вопросу между учреждениями НБУ и коммерческими банками утвер жден постановлением Правления НБУ от 30 июня 1995 г. № 166.// Уряд.курьер.- 1995.- 11 июля. 18. Положение о порядке регистрации получении резидентами кредитов в иностранной валюте от иностранных кр едиторов, утверждено постановлением Правления НБУ от 07.05.97. № 144// Официальны й вестник Украины.- 1997.-№ 29. 19. Положение об операциях банков с в екселями, утверждено постановлением Правления НБУ от 28.05.98 № 258// Официальный вестник Украины.- 1999.-№ 25. 20. Постановление КМУ « Об утверждении порядка применения векселей Государственного казначей ства» от 27.06.96 № 689. 21. Постановление КМУ «Об утвержден ии Порядка выдачи, учета и погашения векселей, выданных на время ввоза в У краину имущества как взноса иностранного инвестора в уставной фонд пре дприятия с иностранными инвестициями, а также по договорам (контрактам) об общей инвестиционной деятельности и оплату ввозной пошлины в случае отчуждения этого имущества» от 07.08.96.// Урядовый курьер. 1994. 20 сентября. 22. Постановление ВРУ «О нормативах оборота платежных документов Украины» от 25 июня 1993 г. 23. Постановление ВРУ «О мерах по ста билизации социально-экономического состояния Украины» от 22 декабря 1993 г. 24. Д.В.Боброва, О.В.Дзера, Н.С.Кузнецова , О.А.Подопригора Гражданское право, часть вторая, Киев, Вентури, 1997 г. 25. Правовые основы предпринимател ьской деятельности. Под ред. Шакуна В.И., Мельника П.В., Поповича В.М.).- К.-Право в і джерела. -1997.-780 с. 26. Банковское дело. Под ред. О.О. Лавру шина М.: Финансы и статистика.- 1998. С. 037. 27. Кочан О.О. Банковское право: Учебное пособие / НАВСУ Мин-во образования и науки Украины.- К.: Юринк ом Интер, 2000.-284с. 28. Финансы предприятий : Учебник (Поддерегин А.М., Буряк Л.Д. и др. – 3-е издание переработанное и допо лненное). – К.: КНЕУ, 2000.- 460с. 29. Харитонов Е.О., Саниахметова Н.А., Г ражданское право: Частное право. Цивилистика. Физические лица. Юридическ ие лица. Вещное право. Обязательства. Виды договоров. Авторское право. Пре дпринимательство: Учебное пособие.-К.: А.С.К., 2001.-832с.(Экономика.Финансы.Право.) 30. М.Швайка, (кандидат экономических наук.) Государственное регулирование денежно-кредитных отношений.// Экон омика Украины.-1999.-№2.-с.15-20. 31. Лютый И.О. Денежно-кре дитная политика и особенности ее реализации в Украине. Банковское дело.- «Финансы Украины», №1/2000. 32. Финансы Украины.- 2000.-№1.- с.25. 33. № 7. Негоциант № 22-23. (408-409) от 20 июня 2001 г. 34. Негоциант № 46 (432) от 12.12-18.12.01. 35. Разъяснение Комитета Верховной Рады Украины по вопросам финансовой и банковской деятельности на письм о от 19.11.2001. № 06-10/678.// Негоциант (Экономический еженедельник), №46 (432) от 12.12.-18.12.2001. 36. Бизнес. Бухгалтерия.-1999.-№16.-С.124-125. 37. Биленчук П.Д., Дынник О.Г., Лютый И.О., Скороход О.В. Банковское право: украинское и европейское./ Под ред. П.Д.Биле нчука. Научное пособие.- К.: Аттика, 1999.-400с. Приложение Список базовых документов не обходимых для рассмотрения кредитного дела на кредитном комитете. 1. Письмо-ходатайство на выдачу кре дита дирекции (филиала). 2. Протокол заседания кредитного к омитета дирекции (филиала) с четко сформулированным решением о целесооб разности выдачи кредита. 3. Заключение кредитного отдела, юр идического отдела и службы безопасности дирекции (филиала) на выдачу кре дита с указанием факторов, подтверждающих целесообразность выдачи кре дита. 4. Баланс и Форма №2 предприятия на н ачало текущего года и на последнюю отчетную дату. 5. Расшифровка основных средств (на последнюю отчетную дату) с указанием балансовой стоимости, года выпуска , износа, краткой технической характеристики. 6. Расшифровка дебиторской и креди торской задолженности (на последнюю отчетную дату) с указанием даты возн икновения, даты погашения и причины образования задолженности. 7. Расшифровка специальных фондов, если таковые имеются. 8. Справка о движении с редств по счетам заемщика (расчетному, валютному, ссудному) за последние 6 месяцев итоговыми суммами с помесячной разбивкой, заверенная печатью и подписью главного бухгалтера обслуживающего банка. 9. Справка об отсутствии просрочен ной задолженности по платежам в бюджет и внебюджетным платежам, а также об отсутствии задолженности по кредиту и процентам из обслуживающего б анка. 10. Бизнес – план кредитуемого прое кта или технико - экономическое обоснование эффективности кредитуемой сделки с подробным указанием возникающих издержек, налоговых платежей, графиком использования и возврата кредита, а также уплаты процентов. 11. Документы, характеризующие напр авления использования кредитных средств (контракты, договора, счета – ф актуры и т.п.). 12. Документы, характер изующие источники по погашению кредитных средств и процентов по кредит у (контракты, договора, счета – фактуры и т.п.). 13. Перечень имущества, которое передается в залог, с указанием следующих показателей: балансов ая стоимость, год выпуска или строительства, место расположения, краткая характеристика. 14. Документы, подтверждающие право собственности заемщика на предмет залога (документы на приобретение со бственности, приватизации, технические паспорта автотранспортных сред ств и т.п.). 15. Справка из БТИ, а также из государ ственной нотариальной конторы о том, что предмет залога свободен от каки х – либо обязательств (если залогом является недвижимость). 16. Экспертная оценка н езависимого эксперта имущества передаваемого в залог. 17. Копии учредительных документов (Устав, Учредительный договор). 18. Копия свидетельства о государственной регистрации. 19. Решение высшего орг ана предприятия о получении кредита и передачи в залог имущества, а такж е о выступлении поручителем или гарантом по кредиту за третье лицо (если это предусмотрено Уставом). 20. Договора аренды (офи сов, складов). 21. Документы, подтверж дающие правоспособность должностных лиц (выписка из приказа о назначен ии директора и главного бухгалтера). 22. Лицензия, разрешени я. 23. Копии паспортов рук оводителей предприятия и главного бухгалтера.
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
Зажрался - это когда открываешь холодильник и понимаешь, что еды полно, а пожрать нечего.
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Обратите внимание, курсовая по праву и законодательству "Правовое регулирование кредитных отношений в Украине", также как и все другие рефераты, курсовые, дипломные и другие работы вы можете скачать бесплатно.

Смотрите также:


Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru