Реферат: Оффшорные компании - текст реферата. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Реферат

Оффшорные компании

Банк рефератов / Международные отношения

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Реферат
Язык реферата: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Microsoft Word, 405 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникального реферата

Узнайте стоимость написания уникальной работы

Оффшорные компании. 1 Содержание. 1. Что так ое оффшорная компания. 2 2. Страны регистрации оффшорных компаний. 3 3. Профили деятельности фирм. 4 4. Регистрация оффшорной компании. 5 5. Управление компанией. 5 6. Оффшорные комнании на Кипре. 6 7. Некоторые проблемы, связанные с исполнением обязательств оффшорными ф ирмами. 11 8. Заключение. 13 9. Список литературы. 14 1. Что такое оффшорная компания. Нынешнее время привнесло в повседневную практику так ое понятие как оффшорные компании, р а нее нашему сознанию непривычн о е. Газеты пестрят объявлениями за несколько сотен долларов зарегистр и ровать компанию в безналоговой зоне и открыть счет в крупнейших банках мира. Конечно, трудно винить современных россий ских предпринимателей за их желание хранить деньги за границей и быть об еспече н ными оп ределенными налоговыми льготами. Сама нестабильность политической и э кономической жизни заставляет их идти на этот шаг, при этом нисколько не заботясь о том, насколько этически обоснована будет деятельность подоб ного бизнеса. Оффшор ( offshore – “вне границ”) – юридическое лицо, за регистрированное в юрисдикции с льго т ным налогообложением, при отсутствии валютно го контроля. Э то компания, которая не ведет хозяйстве н ной деятельности в стр ане своей регистрации, а владельцы этих компаний – нерезиденты этих стр ан . Осн о вой возникновения офф шорных компаний являются законадательства стран, частично или полност ью освобождающие от налогообложения компании, не ведущие бизнес в стран е регистрации. Важно заметить, что льготное налогообложение оффшоров су ществует только в части осуществления деятельности вне страны регистр ации. Для полноценной работы оффшора в любой другой стране требуется межстрановое соглашение об избежании двойного налогообложения данной страны со стр аной регистрации оффшора. В противном случае, оффшор подвергается налог ообложению страны, где он ведет свою деятельность. С точки зрения международного права оффшорная компания является самос тоятельным юридич е ским лицом и ведет свою деятельность согласно законам страны регистрации. В настоящий момент в мире насчитывается порядка 60 ст ран, предусматривающих налоговые льготы для оффшорных компаний. Оф ф шорные компании в праве открывать неограниченное количество счетов в любых банках мира. И х деятел ь ность фактически никому не подотчетна, в большинстве “налоговых гаваней” еже годная отчетность своди т ся к перечислению фиксированного сбора. Для чего нужен оффшор? Существуе т несколько ответов на этот вопрос: 1. С ейф. Предположим, что бизнесмен накопил некие сре дства и хо че т положить их в безопасное место, иметь к ним немедленный доступ, свободно распоряж аться ими и свободно перемещать их по всему свету, уберечься от политиче ской нестабильности того государства, где он живет, укрыться от лишних нал огов . Для этого нужен банк в надежной, стабильн ой стране. Но если он отк роет счет на свое имя, то во-первых это будет нарушение закона (для этого н ужна лицензия РФ), во-вторых, очень велика вероятность нарушения конфиде нциальности (в платеж ных поручениях в графе "Получатель" будет стоять его имя; личная кредитная карта с его именем прямо говор ит о том, что у него есть счет за границей и т.д.), в-третьих, ограничивает возможности использовани е счета. Выход – открыть оффшорную компанию, где о н являлся бы директор ом , распоряжа лся бы счетом компании (о том, что он еще и владелец, никто не узнает), что законом не запрещено. 2. У частник бизнеса. Если компания ведет внешнеэкон омическую деятельность, то нужно опт и мизировать налоги, упростить документооборот, ускори ть финансовые потоки и обеспечить их надежность, уберечься от произвола фискальных органов. Оффшорная компания – это выход, которы й позволит решить многие пробле мы. Она играет роль посредника между местной компанией и продавцом (поку пателем), с которым компания ведет свой международный бизнес. 3. У частник на рынке ценных бумаг . К примеру, о ффшорная компания открывает счет типа "С" в российском банке и работает с государственными облигациями. 4. И мпорт основных средств . Что бы импортировать, скажем, линию по розливу напитков и не платить таможню и НДС, надо приобрести эту линию на оффшорную компанию и внести эту линию как уставной фонд в СП. Можно также устроить лизинг этого оборудования д ля российской компании и пер е числить за границу проценты по лизингу, а все платежи отнести на расходы. Таким образом, в России особая це нность оффшора заключается в возможности юридически бе з укоризненно перемеща ть капитал в экономически стабильные и безопасные страны. Кроме того офф шоры часто выступают в качестве вспомагательных подразделений основно й компании-резидента, беря на себя часть оборота и аккумулируя прибыль. В некоторых секторах от ечественной экономики, доля оффшоров уже сопоставима с резидентными ко мпаниями. Так, на рынке корпоративных ценных бумаг роль инвест и ций со стороны оффшоро в является определяющей. Например, в структуре владельцев РАО ЕЭС России доля оффшорных компаний составляет порядка 25%. Тенденция расширения офф шорных операций хара к терна не только для российских компаний, но и для миров ого бизнеса. Показательными здесь являются страховые схемы для вывода и з под налогообложения части прибыли, используемые крупными европе й скими холдингами: х олдинг создает оффшор ную страховую компанию, страхует через нее риски, по кот о рым заведомо не наступ ит страховое событие и перечисляет часть прибыли на страховые премии, за тем эти средства в виде займов снова заводятся в основной холдинг. Таким образом, использование оффшорных схем позволяет финансовым менеджерам приносить своим компаниям немалые прибыли. В российских условиях непосильного бремени налогообложения, делающего целые сектора экон о мики нерентабельными, именно оффшорные схемы позволя т сделать бизнес высокоприбыльным. Потре б ность в оффшорной компании в контексте российской эко номической жизни, чаще всего возникает у пре д принимателей, имеющих потенциально высокие финансовые результаты собственной деятельности, но которые могут измениться, вследствие государственного вмешательств а или нестабильности рынка. Ценные бумаги, банковская деятельность, торг овые операции на рынках с высокой доходностью и большей доле иностранны х контрагентов. 2. Страны регистр ации оффшорных компаний. Перед тем, как приобрести оффшорную компанию, следует четко определить какой круг операций будет проводится через нее и подхо дит ли для этих целей страна регистрации. Кроме того, немаловажным здесь следует считать вопрос престижа компании. Этот аспект является весьма в ажным и проявляет себя уже на этапе открытия счетов, особенно в респекта бельных банках. С траны, где регистрируют оффшор ные компании , у словно можно разделить на неск олько катег о ри й: 1. Небольшие государства, острова с невысоким уровнем развития собственной экономи ки, но с достаточно высокой политической стабильностью (Багамские остро ва, Британские Виргинские острова, Вануату, Сейшельские острова и т.д.). Ка к правило эти государства не предъявляют никаких требований к отчетнос ти, единственное требование – это внести, как правило, ежегодный фиксир ованный сбор в казну. Н а Маршалловых островах даже можно создать компанию без выплаты уставного капитал а, с выпуском акций на предъявителя . Обычно в таких странах не ведется реестр акционеров и директоров, конфиденц и альность обладания такой компанией очень высокая. Обы чно такие компании используют как сейф и для финансовых транзакций. 2. Государств а, где кроме оффшорных компаний, существуют обычные (оншорные – onshore ), к о торые могут принадлежать нерезидентам, но при усло вии ведения хозяйственной деятельности внутри этой страны они могут по терять льготный безналоговый статус. Для того, чтобы доказать, что компа ния не вела такой деятельности, обычно в таких странах ежегодно следует проходить аудит и сдавать отчеты. Со стор о ны правительств этих государств контроль бол ее жесткий, чем в предыдущем случае, ведется реестр дире к торов и акционеров, но и престиж компаний гораздо выше. Это – Кипр, Ирландия, Гибралтар, Люксемб ург, Швейцария, Остров Мэн и др. 3. Откровенно говоря, совсем не оффшорные страны, а совсем даже наоборот, но если правил ьно там себя вести, то можно работать во вполне приличной компании и плат ить совсем немного . Это – США, Великобритания, Канада и др. В этих странах все открыто, надо плати ть налоги и сборы, ведутся регистры директоров и акционеров. Однако, есть организационно-правовые формы, позволяющие спокойно сущ е ствовать, платя только фиксированные сборы. Такие компании подходят как для ведения солидного бизнеса, так и для простого хранения денег. На следующей таблице сравниваются страны, в которых можно открыть оффшорную компанию: Юрисдикци я Британские Виргинские острова Багамские острова Панама Ирландия Кипр Делавер LLC Делавер С Corporation Официальный язык а н глийский английский английский, испанский английский греческий, турецкий английский А нгл ийский Налогообложение приб ыли н ет нет нет нет 4.25% нет Нет Ра скрытие реальных владельцев нет нет нет да да нет Нет Акции на предъявите ля да да да использование затруднено нет нет Нет Мин. Оплаченный капи тал н ет нет нет ukF 2 cyP 1 000 нет usD 1 Ст андартный объявленный капитал UsD 50 000 usD 5 000 usD 10 000 irF 1 cyP 5 000 нет usD 150 000 Валюта объявленног о капитала любая любая любая любая cyP usD Любая Мин. Число акционеро в 1 1 1 1 2 2 1 Мин. Число директоро в 1 1 3 2 1 1 1 Корпоративные дире ктора да да нет нет да нет Нет Секретарь нет нет д а да да нет Да Публичная регистра ция директоров нет нет да да да нет Нет Публичная регистра ция акционеров нет нет нет да да нет нет Необходимость ежег одного аудита нет нет нет да да да да Требование ежегодног о отчета нет нет нет да да да да Условия регистрации и осуществления международных операций оффшорной компанией будут рассмотрен ниже на примере одн ой из наиболее привлекательных дл я этого стран – Кипра. 3. Профили деятел ьности фирм. Выбор места расположения оффшорной компании в первую очередь зависит от профиля ее де я тельности. В мировой практике фирмы, расположенные в “налоговых гаванях” и местах с льготным налог о обложением можно разд елить на следующие виды: 1. К омпании финансовой ориентации (оффшорные банки, финан сово-посреднические компании, страховые компании); 2. Т оргово-посреднического профиля (экспортно-импортные, закупочные, дистрибьюторские и т.п. ). 3. Кроме того , для инвестирования за р убежом фирмы с международными активами могут созд а вать оффшорную компан ию холдингового типа. К таким компаниям можно отнести: оперативно-холдин говые компании, инвестиционные, компании по владению интеллектуальной собственностью (лицензионные), недвижимостью, судами. В зависимости от сферы деятельности создаваемой компании проводится анализ налоговы х условий по странам, на основе которого разрабатывается схема проведен ия торговых и финансовых операций с вовлечением оффшорной фирмы. Так фин ансовые компании обычно регистрируются в районах с низким налогом на пр ибыль и на распределение банковского процента. При открытии же страхово й фирмы главным условием при выборе юрисдикции является не столько нали чие налоговых льгот, сколько упрощенный порядок лицензирования и регул ирования страховой деятельности, в частности более низкие требования к минимальному размеру уставного капитала, резервных и гарантийных фонд ов. Также при регистрации фирмы учитываются условия предоставления отч етности, стоимость регистрации и обслуживания фирмы в различных “налог овых гаванях”. Однако создание оффшорных фирм оправдывает себя только п ри условии осуществления широкой сети операции, иначе затраты на содерж ание компании не окупают себя. На сегодняшний день наибольшей популярностью из оффшорных зон пользую тся: Кипр, остров Мэн, Гибралтар, Мальта, Багамские острова, Панама, Либери я, Лихтенштейн, Люксембург и др. Для российских же фирм одной из причин создания оффшорных компании явля ется возможность открытия корпоративного счета в зарубежном банке, что дает дополнительные возможности по управлению денежными средствами (н апример, ускорение расчетов, отсутствие ограничений в валютных платежа х, конфидициальность и т.д.). В России деятельность оффшорных компаний шир око распространена в высок о доходной финансовой сфере: банковская деятельность, с делки с ценными бумагами, "фирмы- п рикрытия" и "стеллс-фирмы" для сделок с природными ресур сами (особенно с нефтью), холдинговые структуры. Однако при создании оффш орной компании российские учредители сталкиваются с рядом трудностей администр а тив но-правового характера. Во-первых, самого понятия “оффшор” в российском законодательстве нет. В соответствии же с законом “О валютном регулиров ании и валютном контроле” внесение средств в уставный капитал (прямые ин вестиции) и приобретение ценных бумаг (портфельные инвестиции) рассматр иваются как “валютные операции, связанные с движением капитала” и требу ют лицензирования со стороны Це н трального банка России. Таким образом достаточно труд но создать оффшорную компанию, не нарушив положений валютного контроля и таможенных норм. Несмотря на это в настоящее время, по данным жу р нала Offshore Express , из 1,5-3 млн. оффшорных компаний, зарегистрированных в мире, около 50 тысяч рос сийских. Однако стоит отметить, что во многих европейских странах в ведено противооффшорное законодательство, предусматривающее дискрим инационные меры по отношению к компаниям открытым в “налоговых гаванях ”, некоторые же банки стараются не открывать счета оффшорным компаниям. 4. Регистрация оф фшорной компании. Регистрация оффшорной компании происходит п римерно так. Бизнесмен дает нескольк о вариантов названия будущей компании, и от его имени начинает действовать местный Регистрационн ый Агент. Так как будущий владелец является нерезидент ом в той юрисдикц ии, где регистрирует компанию, то вын ужден общаться с правительственным и органами через местного агента, который предоставляет свой юридическ ий адрес. Для такой деятельности, как правило, агенты должны получить спе циальную лицензию. Речь идет о профессиональных Агентах, которые имеют н а свою деятельность обязательную профессиональную страховку (bonded agent). Одна ко агентами в некоторых юрисдикциях могут быть и физические лица – резиденты тех стран без всяких страхов ок . Сначала осуществляется проверка названия на совпадения, п отом, если все в порядке, то происходит регистрация Устава и Учредительн ого Договора (Memorandum and Article of Association), которые подписывает опять же Агент. Далее Агент производит назначение бизнесмена п ервым директором и подписывает бумагу, из которой ясно, что он не претенд ует на собственность компании и выступает только в качестве агента. П рава собственности на компанию определяются следующим образом. Владельцами компании явл яются акционеры. Распределение акций происходит на первом собрании, обя занность проведения которого лежит на первом директоре, назначение кот орого, в свою очередь, производится Регистрационным Агентом. Если человек назначен первым директором, то пр оизведя на свет Резолюцию единственного акционера, он утверждает себя в праве собственника на вс е акции компании. Там, где акционеры регистрируются, надо заполнить спец иальную форму и направить в регистрационные органы (так же происходит и регистрация директоров). Практически во всех юрисдикциях компанию нужно ежегодно поддерживать, то есть подать аудиторский отчет или декларацию (там, где это нужно), оплат ить необходимые налоги и сборы, оплатить Регистрационным Агентам их усл уги. Если все процедуры выполнены, то компания остается в Регистре компа ний, если какой-либо элемент отсутствует, то какое-то время начисляются ш трафы и, можно остаться в Регистре уплатив их, потом компания удаляется и з Регистра со всеми вытекающими последствиями. Восстанавливать компан ию можно, но почти всегда это много дороже, чем просто зарегистрировать н овую, но иногда деваться некуда и приходится платить. 5. Управление ком панией. Оперативное управление компанией, а точнее ее активами, производит ся директором или, в случае номинального директора, поверенным на основа нии доверенности. У вновь испеченной офшорной компании мо жет быть один вид актив а: б анковский счет. То есть вопрос сводится к управлению бан ковским счетом. Как правило, большинство банков допускают управление сч етом по факсу или с помощью программного обеспечения для персонального компьютера – по модему. Для этого существуют специальные способы защит ы от несанкционированного доступа к счету. Открытие банковского счета наиболее тонкая и ответственн ая часть всего процесса работы с офшорной компании. Счет можно открыть: 1. Лично, т.е. явится в банк с документами и печатью компании и, представ перед клерком банка, п опытаться произвести на него благоприятное впечатление. Надо иметь в ви ду, что почти все банки в мире озабочены проблемой отмыва денег и надо док азать, что поступление денег будет совершено из чистых источников. Надо будет рассказать как можно подробнее о бизнесе, где и что покупается, ком у и где продается, где у компании есть еще счета, какая имеется российская к омпания, сколько времени она функционирует и т.д. При этом могут потребов аться какие-нибудь дополнительные рекомендации. Даже при выполнении вс ех этих условий, никто не гарантирует, что счет все-таки будет открыт. 2. Через посредник а. Посредник – это адвокатская или юридическая фирма, которая достаточн о хорошо знакома банку, чтобы доверить ей функции клерка по открытию сче тов, т.е. заверение копий учредительных документов, копии паспорта, подпи сей на формах и карточках образцов. Обычно посреднику доверяется и запол нение ответов на вопросник, в котором должна содержаться исчерпывающая информация о новом клиенте лично и его бизнесе. Рекомендация, выданная п осредником зачастую играет решающую роль в решении банка об открытии сч ета. Как бы не открывал ся счет для компании, лично или через посредни ка, необходимо представить учредите льные документы компании, полномочия выступать от имени компании (назна чение директором или доверенность), паспорт . Е сли компании больше чем оди н год, то надо представить также выписку из торгового реестра не старше 6 м есяцев (Certificate of Good Standing). Все документы компании должны быть легализованы, т.е. име ть юридическую силу в стране, где находится банк. Легализацию можно провести через консульство т ой страны, где находится банк. Для обеспечения защиты счетов от несанкционированного до ступа, банки применяют различную технику. Это может быть и подтверждение голосом после отправки факса. Наиболее надежно работают таблицы кодов , известные только клиенту и банку, кот орые выдаются клиенту при открытии счета. Кажд о му конкретно му платеж ному поручению соот ветствует один и только один код, который проверяется банком, и исполени е происходит только по положительному реультату проверки. При использо вании модемного управления счетом, в пакет программного обеспечения вх одит также проверка на правильность пароля входа в программу управлени ем счета. В ыписки со счета о бычно можно попросить прислать по факсу, при модемном управлении выписки предоставляются в электронном виде. В неко торых юрисдикциях (например в США) ежемесячные выписки посылаются по поч те, поэтому надо иметь почтовый адрес в этой стране, иначе банк пришлет вы писку на российский адрес. Это письмо будет идти около месяца и будет озн ачать полную потерю конфиденциальности через отечественную почту. Надо иметь в виду, что банку небезразлично откуда и за что приходят на сче т деньги. Время от времени будет проверятся соответствие описания бизне са, которое получил банк при открытии счета и реального оборота на счет е . Поэтому в графе “ н азначение платежа” не обходимо указывать за что получена та или иная сумма, номер а инвойсов, контрактов и т.п. Если переводят ся крупные суммы, то не лишим будет послать банку по факсу хотя бы инвойс, не говоря уже о контракте. Не надо забывать вовремя побеспокоитьс я о своевременном предоставлении банку свежего Certificate of Good Standing и вовремя обнов лять доверенность. Как правило, банки при наличии страхового депозита предоставляют корпо ративн ые карты VISA или MasterCard. Это значит, ч то надо выбрать для себя месячный лим ит, т.е. сумму месячных трат кредитной картой. Банк из США попросит заморозить на депозитном счет е сумму , ра вную месячному лимиту, европейский банк попросит сделать то же, но сумму попросит заморозить вдвое больше. Как правило , карточный счет соединяется с текущим, это значит, что траты с кр едитной карты будут списаны с текущего счета. С траховой же депозит нах одится в неприкосновенности. На корп оративной карте выбито название компании и имя того, кому доверено ей по льзоваться. К орпоративная карта говорит о том, ч то человеку доверено по льзоваться счетом компании в определенных пределах, но не более. Можно открыть счет в российском банке . Существует несколько режимов рублевых счет ов для компаний – нерезидентов России, но для всех них надо провести про цедуру аккредитации и встать на учет в налоговую инспекцию, встать на уч ет в фонды и получить коды в Госкомстате. Для открытия валютного счета не обходимости в аккредитации нет, достаточно только зарегистрироваться в налоговой инспекции. У чет необязат ельно вести по установленной форме, отчет по прибыли в форме декларации – раз в году, по НДС, если есть, – ежеквартально. 6. Оф фшорные комнании на Кипре. Как уже было отмечено, Кипр является наиболее привлекательной "налоговой гаванью" для межд у народных фирм. Это обусловлено тем, что это – единственная в мире юрисдикция, в кот орой низкие ставки налогов сочетаются с широкой сетью Международных на логовых конвенций. Основа экономики Кипра – свободное предпринимательство с наибольшей экономической активностью, приходящейся на частный секто р. Политический статус республики Кипр – президентская демократия. Пре зидент избирается из народа каждые пять лет , парламент, состоящий из 56 де путатов – каждые четыре года. Политика Кипра направлена на установление дружественных связей как с с оседними, так и с самыми отдаленными государствами, что в значительной с тепени облегчает налоговое планирование. Выгодное географическое поло жение и хорошие воздушные связи привлекают на Кипр предпринимателей со всех концов света, а высокий уровень профессиональных услуг, отличные оф исные и жилые помещения, относительно низкий прожиточный минимум позво ляют осуществлять деловую деятельность в гармоничной и дружелюбной об становке. Стимулирующими факторами для ведения оффшорной деятельности на Кипре являются: 1. Налогообложени е прибыли в размере всего лишь 4.25%; 2. Большое количе ство договоров об избежании двойного налогообложения, подписанных Кип ром дает возможности оптимального налогового планирования; 3. Освобождение о т налогов на наследование акций в оффшорной компании; 4. Расходы, связан ные с получением прибыли, и ежегодные вложения в основной капитал разреш ено производить за счет соответствующего сокращения налогов на прибыл ь; 5. Отсутствие как ого-либо налога с суммы дивидендов; 6. Полное освобож дение: а) от местного Социального Страхования иностранных служащих оффшорных компаний; б) от уплаты гербовых сборов по контрактам, заключенным офф шорными компаниями. 7. Низкий подоход ный налог для иностранных служащих; 8. Отсутствие вал ютного контроля; 9. Разрешение на п роживание и на работу для иностранных служащих и для их семей легко выда ется. Кипрская оффшорная компан ия может оказаться полезным средством для осуществления международной коммерческой деятельности и налогового планирования. Благодаря преим уществам самого Кипра и стимулам предлагаемым его правительством оффш орным компаниям, Кипр становится очень привлекательным для многих инос транных бизнесменов. Многие из этих иностранных бизнесменов обнаружил и, что Кипр не только превосходный туристический центр, но и очень успешн ый и хорошо учрежденный цент р междун ародной коммерческой деятельности. Иными словами, Кипр является идеаль ной смесью коммерческой деятельности и удовольствия. Процесс регистрации оффшорной компании начинается с: 1) одобрения ее названия в Отделе Регистрации Компаний ; 2) получения одобрения Центрального Банка Кипра для состав ления устава и программы деятельности или на приобретение доли в Кипрск ом предприятии. При одобрении названия в Отдел Регистрации Компаний должны быть предст авлены: подробное описание компании, включая юридическую форму, название, вид деятельности, управляющих и зар егистрированных учредителей. Для по лучения разрешения не должны использоваться названия, сходные с назван иями уже зарегистрированных структур или общеупотребимые названия, на звания, включающие державные, государственные или международные понят ия. Срок получения одобрения названи я – в пределах 5 дней. В отдел Регистрации Компаний на хранение должны быть представлены Уста в и Программа деятельности предприятия. Для получения разрешения Центрального Банка Кипра необходимо получить банковскую гарантию или любые другие рекомендации из страны проживани я владельца компании, подтверждающие его надежность и финансовую состо ятельность. При регистрации оффшорных структур существует процедура заполнения оп ределенных документов в Регистрационной палате: для регистрации офшорных компаний это: ь Устав и Меморандум об учреждении, которые фиксируют цели деятельности и акционерный капит ал компании, право голоса акционеров, процедуру общих собраний, полномоч ия директоров и т.д.; ь полное имя, адрес м еста жительства и национальность, профессия каждого директора компани и; ь адрес зарегистрир ованной конторы; ь адреса и полные им ена держателей акций компании; ь имя и адрес секрет аря компании. После регистрации компани и Регистрационной палатой выдаются следующие документы, которые соста влены на греческом или английском языках: ь сертификат об учр еждении; ь сертификат на дир екторов и секретаря; ь сертификат адрес а зарегистрированного офиса компании; ь сертификат акцио неров. Копию Меморандума об учреж дении и Устава можно представить в качестве подлинной копии зарегистри рованных его конторой оригиналов, удостоверив ее в Регистрационной пал ате. Дополнительные копии учредител ьных документов могут быть получены в любое время в Регистрационной пал ате после уплаты по соответствующему тарифу. Налогообложение . Оффшорные компании, а также оффшорные филиалы, управление которых о существляется с территории Кипра, облагаются налогом в 4,25% от чистой приб ыли. Платежи, производимые оффшорной компанией, не облагаются налогом. Гон орары, выплаты генеральному представительству, дивиденды, прибыль, проц енты по вкладам и т.д. могут выплачиваться Кипрским предприятием без уде ржания налогов. Соглашения об избежании двойного налогообложения. Для планирования международного налогообложения многие страны за ключили с Кипром соглашения об устранении двойного налогообложения. Пр инимая во внимание прекрасные политические и экономические отношения, Кипр стал наиболее подходящей страной для привлечения инвестиций в Вос точную Европу . Ниже приведена таблица стран Восточной Европы, заключивших с Кипром Сог лашения об избежании двойного налогообложения. В таблице указаны ставк и (в процентах) возвратных налогов при вывозе соответствующих доходов в страны, которые не имеют Международных налоговых конвенций (первые три к олонки), а также на Кипр (последние три колонки). Страны без конвенций Кипр Страна Роялти (%) Диви денды (%) Проценты (%) Роялти (%) Дивиденды (%) Проценты (%) Венгрия 18 0 18 0 0 10 Польша 20 20 20 5 10 10 Чехия 25/30 25 25 0/5 10 10 Болгария 15 10/15 15 0 0 0 Румыни я 20 10 15 0/5 10 10 Словакия 25/30 25 25 0/5 10 10 Югосла вия 20 20 20 10 10 10 Украина 15 15 15 0 10 0 Россия 20 15 15 0 0 0 Ниже приведены примеры выгодного использования соглашен ия об избежании двойного налогообложения, заключенные с Кипром. 1. Дивиденды из России, Украины, Болгарии, Греции, Мальты, Ирландии не подлежат налогообложению. 2. Компании из стран, за ключивших Соглашения об избежании двойного налогообложения с Кипром, н о не имеющие постоянных представительств, освобождены от налогов на тор говую прибыль (кроме корпораций США и Канады). 3. Освобождены от взима ния налогов проценты, полученные из Ирландии, Австрии, Болгарии, России и Норвегии. 4. У большинства стран, заключивших соглашения об избежании двойного налогообложения с Кипром , освобождены от взимания налогов гонорары -"роялти". 5. Прибыль от судоходст ва не подлежит налогообложению т.к. она облагается налогом в месте нахож дения или реального управления судовладельческой компанией. Налог на приращение капита ла, за исключением приращения стоимости недвижимой собственности, упла чивается в стране постоянного проживания инвестора, что предусматрива ется соглашениями между Кипром и Чехией, Украиной, Россией, а также други ми странами СНГ. Оффшорные компании не платят налог на приращение капита ла на Кипре, в связи с этим такое приращение освобождается от налогов в об еих странах. Оффшорная компания для целей Соглашения рассматривается в качестве ре зидента Кипра, если управление и контроль осуществляется с территории К ипра. В этом случае она получает выгоды по Соглашениям об избежании двой ного налогообложения. Резидентом Кипра по определению Соглашений явля ется такая оффшорная компания, большинство Директоров которой прожива ют на Кипре, заседания правления проходят на Кипре, а также большинство р ешений принимаются также на Кипре. Местожительство акционеров компани и, как правило, не существенно. Оффшорные компании исключаются из сферы р егулирования Конвенций только в США и Канаде. Категории кипрских офшорных компаний Центральный Банк Кипра, являющийся регулирующим органом для оффшо рных компаний на Кипре, использует следующие категории: 1. Торговля, маркетинг и распределение . Настоящие компании являются преобладающими и включают в себя комп ании, занимающиеся торговлей либо в качестве генеральных комиссионеро в либо в качестве торговцев, специализированных в торговле определенны ми товарами, товарами широкого потребления , или машинами , или оборудован ием. Посредническая торговля товарами из одной страны в другую без созда ний близких отношений ни с одной из них и без любого вида нарушений их зак онодательства является широко распространенной деятельностью оффшор ной торговой компании на Кипре. 2. Управление судами и морское обслуживание . Кипр имеет инфраструктуру для предоставления комплексного па кета морских услуг и считается важным морским центром в настоящее время. 3. Консультативные ус луги . Предост авление консультативных услуг является ещё одним важным видом деятель ности, осуществляемой кипрской оффшорной компанией с острова. Эта категория компаний включает в себя компа нии, предоставляющие консультативные услуги по коммерческой деятельно сти, бухгалтерскому счету и ревизии, рекламе и художественному декориро ванию, архитектуре и городскому проектированию, управлению данными, раз работке программного обеспечения, обозрению сбыта, нефтяными исследов аниями, найму служащих, обработке водных ресурсов и др. 4. Коммерческое и Торг овое Банковское Дело . В настоящее вре мя на Кипре имеется примерно 20 оффшорных банков, осуществляющих свою дея тельность на Кипре, в том числе и: § "Барклэйз Бэнк" § "Свисс Бэнк Корпор ейшн" § "Банк Националь Де Пари Интерконтинентал" § "Сосиете Женераль" § "Вордли Сайпрус Ли митид (член Гонконгской и Шанхайской Группы) Этот вид оффшорной деятель ности внимательно контролируется Центральным Банком Кипра, который яв ляется разрешающим и надзирательным органом для всех кипрских оффшорн ых банков. 5. Оффшорные компании , предоставляющие финансовые услуги . Это еще одна группа оффшорных компаний, предо ставляющих финансовые услуги третьей стороне, а именно: управление порт фелем ценных бумаг, осуществление коллективных инвестиционных схем, и т. д. Естественно, этот вид оффшорной деятельности тоже внимательно контро лируется Центральным Банком. 6. Общие страховые офф шорные компании и компании автономного страхования . Лицензия и осуществление деятельности оффш орных компаний, принадлежащих к настоящей категории управляются Страх овым Законом о Компаниях. Они включают в себя страховых брокеров и агент ов, которые предоставляют целый ряд услуг, причем сами не занимаются стр аховой деятельностью, для которой требуется лицензия. 7. Газетные Агентства , Журналисты и Издатели . Кипр является одним из ведущих мировых центров для сбора со общений и их распространения. Большинство международных газетных аген тств – Р е йтер, Ажанс Франс Пресс, Асс осиейтид Пресс, и многие другие издательства с Кипра обслуживают Ближни й и Средний Восток и Северную Африку. Кроме их издательской деятельности , оффшорные издательские компании могут продавать без налогов свои газе ты, журналы или книги, напечатанные на Кипре для распространения вне пре делов Кипра. 8. Управление, контрол ь и администрация . Эти оффшорные компании выступают в качестве центров организаци и и координации. Эта широкая категория включает в себя предприятия, осно вной деятельностью которых является поддержка деятельности их материн ских компаний и групповых компаний не принимая участия в осуществлении торговой и другой коммерческой деятельности. 9. Существуют ещё други е менее многочисленные категории оффшорных компаний, в том числе строит ельные подрядчики, гуманитарные агентства и т.д. Открытие и пользование банковскими счетами На Кипре находятся превосходные банки, местные и оффшорные. Банковс кие счета во всех главных валютах могут открываться и финансовые операц ии осуществляться совершенно свободно. Оффшорная компания должна назн ачить одно лицо или более уполномоченными подписчиками для всех операц ий на банковских счетах. Все банки на Кипре согласны принимать инструкци и по телефаксу, если компания подписала специальное гарантийное заявле ние. Это обеспечивает очень легкие и быстрые операции на банковских счет ах при использовании кодовых таблиц. В банк должен быть представлен корр еспондентский адрес, на который будут отправляться все сообщения и выпи ски счетов. Целый ряд банковских услуг, например документарные аккредитивы (аккредитивы, банковские гарантии, и т.д.) и к редитные карточки могут стать легко доступными. Оффшорный статус Компании, пользующиеся оффшорным статусом и многочисленными преим уществами, как это указывается ниже, должны удовлетворять двум главным т ребованиям: 1. И х акци и, прямым или косвенным образом, должны принадлежать исключительно лица м, которые не являются жителями (резидентами) Кипра, в целях контроля обме на валюты; 2. И х комм ерческая деятельность должна осуществляться исключительно вне предел ов Кипра и их прибыль извлекаться из источников вне пределов Кипра. Однако администрация и управление оффшор ными компаниями, включая регистрацию и деятельность административных контор, могут осуществляться на Кипре, если компания это предпочитает. Нерезидентный статус Оффшорная компания определяется Центральным Банком Кипра нерезид ентной в целях Контроля Обмена Валюты, ввиду того, что реальными акционе рами, держащими весь ее акционерный капитал всегда будут лица, которые н е являются постоянными жителями (рез идентами) Кипра. Такие реальные акцио неры могут быть любой национальности, но не могут быть постоянными резид ентами Кипра. Киприоты, являющиеся резидентами Кипра, могут выступать в качестве уполномоченных акционеров, назначенных реальными акционерам и, никоим образом не изменяя нерезидентный статус компании. Для предоставления такого статуса Центральный Банк требует в отношени и каждого акционера банковскую референцию от банка вне пределов Кипра, о бычно в стране постоянного пребывания акционера. Следствием предоставления нерезидентного статуса в целях Контроля Обм ена Валюты является возможность заключения любых финансовых или комме рческих сделок компанией, без особого разрешение на это Органов Контрол я Обмена Валюты, т.е. Центрального Банка Кипра. Компания также может в каче стве нерезидента открыть "внешний счет" в коммерческом банке Кипра в люб ой валюте. Денежные средства на этих счетах могут свободно переводится и обмениваться на любую другую валюту. Оффшорные компании не обязаны имет ь счет в банке на Кипре, за исключением тех случаев, когда у них имеется ад министративная контора на Кипре. В таком случае они должны иметь специал ьный счет в кипрских фунтах для их местных расходов. Этот счет называетс я Местный Дисбурсментский текущий Счет (Lokal Disbursements Current Account – LDC Account). Они также могут открывать счета в банках вне пределов Кипра без любых ограничений. 7. Не которые проблемы, связанные с исполнением обязательств оффшорными фир мами. С татистика показывает, что чаще всего дого воры, подписанные с фирмами, чья юрисдикция обусловлена географическим и наименованиями Лихтенштейна, острова Мэн, Британских Виргинских остр овов, штата Делавэр или Кипра (причем по практике, последний явно держит п ервенство) , не исполняются . Большинство этих компаний, будучи заре гистрированные в безналоговых зонах, имеют счета в крупнейших финансов ых институтах мира. Банки Швейцарии, например, обычно охотно открывают с чета оффшорным компаниям, так как по первоначальным замыслам такие фирм ы создаются на Западе для ухода от налогов, и часто на счетах таких компан ий аккумулируются значительные средства. Представительства таких комп аний располагаются в любой точке земного шара, причем многие оффшорные к омпании имеют солидное "прикрытие" в лице действующих и очень известных в стране местонахождения, фирм. В той же Швейцарии, многие оффшорные фирм ы используются крупными и солидными юридическими лицами местного прои схождения для обособления сделок с экономически "неблагоприятными" гос ударствами (в том числе – Россией); сделок, предметом которых являются не "слишком чистые" товары или услуги (отчуждаемые компаниями, имеющими пло хую репутацию на рынке; из страны , н а торговлю с которой установлены определенные ограничения и проч.); сдел ок, которые могут потенциально нанести ущерб основной компании или вели ка вероятность возникновения крупного спора по сделке (поскольку оффшо рная компания, как правило имеет обыкновение к началу арбитражного разб ирательства оказываться полностью опустошенной, подобная схема в 80% слу чаев срабатывает безошибочно). К огда наступает момент несения отве тственности за неисполнение договорных обязательств , подобные фирмы либо совсем исчезают, либо отд елываются ничего не значащими отговорками, поскольку уверены, что им нич его не грозит. При этом, если происходит исчезновение фирмы, то найти ее пр актически представляется нереальным, ибо регистрация фирмы-контрагент а в оффшорной зоне имееет одну самую "поганую" черту для ее партнера – это присвоение любой аббревиатуры, присущей типологии юридических лиц в ра зличных государствах. К примеру, если в Швейцарии после названия фирмы с тавятся буквы S.E, при регистрации корпорации в Америке, окончание фирменн ого наименование этой корпорации будет содержать аббревиатуру Inc, то нич то не помешает оффшорной компании, зарегистрировавшись скажем на остро ве Мэн, получить корпоративную пр о пи ску США. В случае начала судебного или арбитражного процесса такие фирмы быстро перекачивают денежные средства, хранимые на своих счетах в швейцарских или американских банках на другие счета, и когда судебный или арбитражны й процесс приводит к вынесению решения о взыскании суммы иска в пользу и стца, взыскивать, собственно говоря, уже нечего. Как правило, перемещение денежных средств происходит сразу после получения ответчиком извещени я арбитражного суда о начале процесса, содержащего копию искового заявл ения истца. По правилам, например, Арбитражного суда при Торгово-промышл енной Палате Российской Федерации ответчик обязан в течение 30 дней дать письменный ответ. Не утруждая себя даже отпиской, такие компании в лучше м для контрагента случае, на следующий день после получения извещения пе ремещают все денежные средства, хранящиеся на известном истцу банковск ом счету на другой, не известный ему счет, а в худшем – загодя "готовятся" к спору, вынимая со счета все средства и перемещая материальные активы на другое юридическое лицо, найти которое простому предпринимателю, а подч ас и судебно-правоохранительным структурам не представляется возможны м. За рубежом считается вполне обычной практикой иметь от 2 до 10 банковски х счетов в разных банках, в отличии от России, законодательная база коей э то позволяет, но старорежимная закалка многих пост-советских предприят ий приводит к тому, что не фирма укрывает деньги из банка, а банк оставляет фирму без денег, зачастую оказываясь такой же оффшорной лавочкой. Н е всегда оффшорные компании выглядят "тихим и овечками", спланированными для ведения чистого бизнеса. Зачастую подоб ные фирмы лихо расправляются с финансовыми средствами собственных кон трагентов, и тихо исчезают с горизонта, оставив лишь в напоминание о себе – подставных учредителей, да наименование, зарегистрированное где-ниб удь в далекой Африке. Арбитражный процесс на международном уровне – штука дост аточно долгая и не всегда приемлемая для обиженной стороны. Иной раз он д лится более шести месяцев. К тому же это вещь очень дорогостоящая. Оплата адвокатов, арбитражных сборов и пошлин, сбор доказательств стоит немалы х денег, да и по процессуальным правилам некоторых стран к участию в проц ессе допускаются только адвокаты из этих стран. Все это объясняет тот факт, что российские компании редко о бращаются по делам, связанным с финансовыми нарушениями, в международны е арбитражные коммерческие суды. Это вызвано заранее обреченным отноше нием российских коммерсантов к действительности, однако многие из них з абывают, что одним из основных принципов защиты собственных прав в финан совой сфере и обеспечением исполнения будущего арбитражного решения, я вляется ходатайство о запрещении ответчику и его банку совершать какие- либо операции на расчетном счете. Право большинства западных стран допу скает замораживание банковских активов компаний в качестве обеспечени я исполнения арбитражного (судебного) решения. Причем это касается всех юридических лиц, имеющих банковские счета в финансовых институтах данн ой страны, а не только юридических лиц, инкорпорированных в данной стран е. Кстати, сия расторопность необходима зачастую и не только в отношения х с оффшорными фирмами, но с некоторыми нашими гражданами, активно включ ившимися в бизнес, как выясняется с "левой" стороны. Конечно, для российских коммерсантов и юристов институт об еспечения иска не является чем-то новым. Глава 13 Гражданско-процессуальн ого кодекса подробно регулирует эту процедуру. Статья 133 ГПК гласит, что с уд или судья по заявлению и ходатайству лиц, участвующих в деле или по соб ственной инициативе может принять меры по обеспечению иска... если непри нятие мер обеспечения может затруднить или сделать невозможным исполн ение решения суда. Мерами по обеспечению иска могут быть, согласно стать е 134, среди всего прочего, и наложение ареста на денежные средства, принадл ежащие ответчику. Рассмотрение заявления ответчика об обеспечении иск а требует большой оперативности, поскольку недобросовестный ответчик, узнав о предъявлении ему иска и просьбе о его обеспечении, может скрыть н аходящееся у него имущество, справедливо замечается в Комментарии к ГПК . Поэтому ходатайство об обеспечении разрешаются немедленно, в день заяв ления просьбы и не только коллегиальным составом суда, но и судьей едино лично (и на это хочется особо обратить внимание), причем без извещения отв етчика. Определение об обеспечение иска приводится в исполнение немедл енно, что является гарантией реальности исполнения такого определения. Подобная практика отражена и в Арбитражном Процессуальном Кодексе РФ. Российский институт обеспечения иска охраняет интересы как истца, так и ответчика. Было бы несправедливо предоставить истцу в одностороннем по рядке такие исключительные по своему значению и последствиям права, как наложение ареста на банковские счета ответчика, что может практически п олностью парализовать деловую деятельность последнего. Суд, допуская о беспечение иска , может потребовать о т истца обеспечить возмещение для ответчика убытков, которые тот может п онести вследствие ограничения его прав по распоряжению собственным им уществом. Суд, например, может потребовать от истца внести соответствующ ую сумму на депозитный счет суда. Такой двоякий подход характерен для всех без исключения правовых систе м. С одной стороны, истцу предоставляется возможность реально обеспечит ь выполнение судебного или арбитражного суда, в случае положительного д ля него (истца) решения, либо, если истец проигрывает дело, ответчик имеет право на возмещение убытков, возникших вследствие ограничения его прав по распоряжению его имущества, причем эта процедура тоже во многих случа ях сильно облегчена. Чтобы просить о замораживании активов должника, необходимо предостави ть суду доказательства того, что заявленный спор существует и что долг п одлежит немедленной уплате. Наложение ареста на счета в некоторых стран ах обычно производится на основании того, что должник не имеет постоянно го места жительства (для физических лиц) или не зарегистрирован (для юрид ических лиц) в юрисдикции суда. Объяснить это можно простой логикой. Чело век, проживающий на определенной территории, иногда попросту не может бы стро избавиться от своего имущества, а юридические лица, обремененные ка кой-либо суммой минимального уставного капитала, не всегда могут операт ивно снять с банковских счетов всю сумму. Чтобы снять с банковского счет а уставной капитал надо пройти достаточно сложную и длительную процеду ру ликвидации юридических лиц. Однако, подобное требование никак не впис ывается в оффшорную схему построения бизнеса, где уставный капитал може т быть равным мизерной сумме, недостаточной даже для покупки билета пред ставителю контрагента до места регистрации обидчика. Существенный минус наложения ареста на банковские счета таков, что кред итор должен точно знать название и местоположение банка, а также номер б анковского счета должника. С оффшорными компаниями такой номер может уд астся только при том, что если эти счета действительно существовали в ре естрах секретарской компании, и не были изначально "мертвыми". Древние римляне говорили: " Pacta sunt servanta " – Договоры должны исполняться. Это золо тое правило не утратило своего значения. Но если в то время должника зако вывали в кандалы или продавали в рабство, то сегодня ответственность нос ит сугубо материальный характер. Но действенность ответственности не и зменилась. Поскольку судебных и арбитражных дел по неисполнению догово рных и финансовых обязательств и по внешнеторговым, и по внутрироссийск им сделкам, становится все больше и больше, можно было бы приветствовать издание "черного списка" иностранных фирм и коммерсантов, отличившихся с воей недобросовестностью. Это позволило бы снять множество проблем, свя занных с проверкой надежности и платежеспособности иностранного партн ера. Но если опрометчивый шаг уже сделан, контракт подписан, но не исполне н, наступает время принятия жестких действенных мер по наказанию недобр осовестного партнера, и по защите собственных прав. 8. Заключение. В целом создание оффшорных компаний является эффективным инструме нтом налогового планирования, валютной деятельности. В будущем, с подъемом промышленного производ ства и дальнейшей концентрации капитала, стоит ожидать нового всплеска создания российскими фирмами оффшорных компаний. В сегодняшние дни проблема перекачки финансовых средств за рубеж стоит особенно остро. Люди больше не верят Российскому государству и не видят способа вести внутри страны легальный бизнес. Подорваны отношения с ино странными партнерами, запад постепенно отворачивается от нас. В стране д ействуют жесткие условия хождения иностранной валюты. Все это не может н е толкать отечественных промышленников к выходу на западные рынки, пров оцируя их на вывоз капитала. 9. Список литера туры. В данной работе были использованы материалы из электронны х публикаций и статей различных информационных агентств и компаний, име ющих отношение к оффшорному бизнесу, помещенных в сеть Internet. Ниже приведен список электронных адресов упомяну тых материалов. 1) Offshore Express. Электронная версия журнала. http://www.offexp.east.ru/rus/index.html . 2) Офф-шорные зоны. Бы ть ли бизнесу легальным? http://www.advokat.pp.ru/business/offs.html 3) Владимир Борисов . 1001 ЧаВо про оффшоры. http://www.vese.com/ 4) Краткая справка по оффшорным компаниям . http://www.horston.ru/AboutOffshor.htm 5) Оффшор - мир без гра ниц. http://www.deviz.ru/publication/121096.htm 6) Оффшорные компани и на кипре . http://www.holbi.com.ua/of.htm 7) Оффшорные террито рии . http://www.icsl.ru/rus/offshore.html 8) Николай Челнак . Оффшоры в Интернет . http://is.park.ru/parknoframes/document.asp?dno=431445&no=1641 9) Что такое оффшорна я компания . http://www.latconclav.ru/Serv61.htm
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
Объявление: послушный официант продаст три тонны чая.
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Обратите внимание, реферат по международным отношениям "Оффшорные компании", также как и все другие рефераты, курсовые, дипломные и другие работы вы можете скачать бесплатно.

Смотрите также:


Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru