Курсовая: Анализ эффективности работы современного коммерческого банка - текст курсовой. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Курсовая

Анализ эффективности работы современного коммерческого банка

Банк рефератов / Банковское дело и кредитование

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Курсовая работа
Язык курсовой: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Microsoft Word, 1138 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникальной курсовой работы

Узнайте стоимость написания уникальной работы

32 МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ БЕЛОРУССКИ Й ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ФАКУЛЬТЕТ ПРИКЛАДНОЙ МАТЕМАТИКИ И ИНФОРМАТИКИ КАФЕДРА МАТЕМАТИЧЕСКОГО МОДЕЛИРОВАНИЯ И АНАЛИЗА ДАННЫХ ЯКИМОВИЧ АЛЕКСЕЙ СЕРГЕЕВИЧ АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ РАБОТЫ СОВРЕМЕННОГО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА КУРСОВАЯ РАБОТ А СТУДЕНТА IV КУРСА Руководитель - ЗМИТРОВИЧ Анатолий Иосифович профессор кафедры ММАД Минск 1997 I . Баланс , доходы и расходы банка 1.1. Динамика объема и стр уктуры активов баланса. Качественный состав активов определяется на основе следующих групп агрегированных статей : 1. Производственные активы 2. Непроизводственные активы 3. Затраты на собственные нужды. На основе качественного распределения активов и использования метода сравнения определяются пропорции между счетами , выявляются тенденции в их изменении и оценивается , в какой мере эти динамические изменения и отклонения повлияли на ликвидность и прибыльность операций банка . В задаче прим еняются как минимум три временных периода t 1, t 2, t 3. Отдельно вносится расчет по иностранной и национальной валюте по всем статьям , как этого требует балансовый отчет. В постановке задачи приведена более детальная по сравнению с балансовым отч етом группировка статей , что позволяет банку делать более глубинный качественный финансовый анализ . Система позволяет удобное изменение статей , добавление новых , удаление имеющихся , получение агрегатов статей. Процесс принятия решения об уровне фи нансового состояния банка включает следующие этапы : 1. Формирование аналитических таблиц 2. Выбор из аналитических таблиц данных (статей ) , которые претерпели максимальные изменения по временным периодам. 3. Формирование решения на основе повед ения сильно изменившихся и стабильных значений параметров. Таблица 1 Агре-гат Статьи и порядок расчета Млрд.руб. Удельный вес в % t1 t2 t3 t1 t2 t3 А 1 Производительные активы А 1=А 2+А 3+А 4+А 5+А 9+А 12+А 19+А 20+А 23 А 2 Золото и драгоценные металлы 13 А 3 Касса и приравненные средства 10 А 4 Средства в Национальном банке 1201+1202+1240 А 5 Средства в банках и кредитных учреждениях 121+126+1501+1502+1521+1522+1531+1532+1551+ +1552+A6+A7+A8-199 из них : А 6 * Пролонгированные кредиты 156 А 7 * Просроченные кредиты 158 А 8 * Сомнительные кредиты 198 А 9 Ценные бумаги 14-147(А-П )+41-417(А-П )+42(А-П ) А 12 Кредиты клиентам А 13+А 14+А 15+А 16+А 17 А 13 Креди ты небанковским финансовым учреждениям 20-207-209+280-290 А 14 Кредиты государственным и негосударственным предприятиям 21-217-219+281-291 А 15 Кредиты предприятиям без образования юридического лица 23-237-239+283-293 А 16 Кредиты физическим лицам 24-247-249+284-294 А 17 Кредиты общественным организациям 25-257-259+285-295 из них : А 121 * Пролонгированные кредиты 206+216+236+246+256 А 122 * Просроченные кредиты 208+218+238+248+258 А 123 * Сомнительные кредиты 28 А 19 Финансовый лизинг 555 А 20 Инвестиционный портфель А 21+А 22 А 21 Долевые участия банка 51 (А-П ) А 22 Инвестиции в дочерних структурах 52 (А-П ) А 23 Прочие активы 127+147+157+1591+1592+180+207+209+217+219+237+239+247+249+257+259+380+388 минус 389 +417+ 673+674+682+683+684+79(А-П ) А 24 Непроизводительные активы - всего А 25+ А 26 А 25 Средства , отвлеченные в расчеты 62(А-П )+6301+6303(А-П )+6309(А-П )+6342+ 6346+ +6361+69(А-П ) А 26 Прочие дебиторы с 650 по 658 минус 659 А 27 * О бязательные резервы 122 + 123 А 30 Затраты на собственные нужды А 31+А 32+А 33+А 34+738 А 31 Капитализированные активы (с 550 по 558) (А-П ) - 555 А 32 Товарно-материальные ценности 60(А-П ) А 33 Нематериальные акти вы 54(А-П ) А 34 Финансирование организаций 61(А-П ) Баланс акти-вов А 1 + А 24 +А 30 1.2. Динамика объема и структуры привлеченных средств. Таблица 2 Агре-гат Статьи и порядок расчета Млрд.руб . Удельный вес в % t1 t2 t3 t1 t2 t3 П 1 Привлеченные средства - брутто П 1=П 2+П 3+П 6+П 10+П 11 П 2 Средства Национального банка 16-167 П 3 Средства банков и кред итных учреждений 1701+1721+1731+174+1751+178+1702+1722+1732+ +1752 П 6 Средства клиентов 30-307+31-317+33-337+34 -347+351+352+353+37- -3789+381 из них : П 7 * бюджетов , внебюджетных фондов и организаций , состоящих на бюджете 303+304+33-337+343+37-3789 П 8 * юридических лиц и физических лиц 3011+3012+3013+3015+305+3111+3112+3113+3115+3121+3122+3123+3125+313+3411+3412+3413+3415+3511+3512+3513+3515+3516+3521+3522+3523+3526+353+ +381+3014+3114+3124+3414+3514++3524+3 525 П 10 Выпущенных долговых ценных бумаг 49-497 П 11 Прочие пассивы 167+177+181+307+317+337+347+3541+3542+3543+ +3544+3789+497+5302+61(П-А )+62(П-А )+ 6302+ +6303(П-А )+6309(П-А )+ 631+632+633+6341+6345+ 635+6362+6363+660+661+662+663+664+665+666+667++677+678+686+687+688+690(П-А ) -691(А-П )+ +692(П-А )+699(П-А )+79(П-А ) П 18 * Средства из системы расчетов 381+181+351+353+354+160 П 19 * Прочие кредиторы 66 П 20 * Обязательства до востребования (ОВ ) 301+303+304+305+307+311+312+313+378-3789+331+ +332+333+334+335+336+631+632+633+6341+6345+635 П 21 * Суммарные обязательства (СО ) П 20+491+492+493+494+341+343+351+352+353+354+ +172+173+175+162+163+665 П 22 * Сумма иммобилизации - всего П 23+П 24+П 25 П 23 * Средства в расчетах А 25 П 24 * Капитализированные активы А 31 П 25 * Прочие дебиторы А 26 П 26 * Привлеченные средства - нетто П 20 - П 22 1.3. Динами ка объема и структуры собственных средств. Таблица 3 Агрегат Статьи и порядок расчета С 1 Собственный стержневой капитал С 1=С 2+С 3+С 4+С 5+С 6 С 2 Уставный фонд 730 С 3 Эмиссионные разницы 731 С 4 Фонды банка - всего С 41+С 42+С 43 С 41 * Резервный фонд 7321 С 42 * Фонд развития банка 7327 С 43* Прочие фонды 7329 С 19 Фонд переоценки ОС 74 С 5 Страховые резервы 71 С 6 Прибыль (735+736+737) (П-А ) -738 + С 7 - С 8 С 7 Доходы кл .8 ( C 7.1 + C 7.2) C 7.1 Процентные доходы 80 C 7.2 Непроцентные доходы 81+82+83+84+85 С 8 Расходы кл .9 С 9 Долевые участия банка 51 С 10 Инвестиции в дочерних структурах 52 С 11 Нематериальные активы 54 С 13 Износ ОС 559 С 14 Собственные долговые ценные бумаги 4131 + 4231 С 15 Переоценка валютных средств 79(П-А ) С 17 Доходы будущих периодов 677+678+687+688 С 18 Собственные средства в расчетах 61(П-А ) + 630(П-А ) С 20 Собственный капитал - брутто С 1+С 5+С 17 + С 13+ С 19+(С 15 + С 18), если С 15>0, либо C 18>0 С 21 Сумма иммобилизации 551+552+5531+556+557+558+654+735(А-П )+736(А-П )+737(А-П )+738+ +79(А-П ) - 559-664-730-731-732-740 С 22 Собственные средства-нетто С 20 - С 9 - С 10 - С 11 - С 14 - С 21 -|С 15 | - | С 18| при условии , что они < 0 Баланс П 1+ С 1+С 5+С 13+С 14+С 15 пассивов 1.4. Динамика объема и структуры совокупных доходов. Цель анализа – выявление потенциа льных резервов роста прибыль-ности банковской деятельности. Выходная форма (Табл . 4.) представляет собой группировку экономически однородных показателей доходов и включает в себя : · доходы от операционной деятельности - начисленные и полученные процен ты , проценты по ссудам в инвалюте ; · доходы от операций с ценными бумагами ; · доходы от неоперационной деятельности : дивиденды , возмещение клиентами расходов , курсовые разницы , комиссии по услугам и корреспондентским счетам ; · прочие доходы с включением в их состав штрафов полученных , платы за доставку ценностей и другие прочие доходы. На основании полученных данных производится оценка объема и структуры совокупных доходов , определяются пропорции между различными видами доходов , удельный вес каждого вид а дохода в общей сумме совокупных доходов и соответствующей группе доходов. Таблица 4 Агре-гат Доходы Млрд.руб. Удельный вес в % t1 t2 t3 t1 t2 t3 Д 1 Суммарный доход Д 1=Д 2+Д 5+Д 6+Д 11 Д 2 Доходы от операционной деятельнос ти Д 3+Д 4 Д 3 Начисленные и полученные проценты 800+801+808+809 Д 4 Процентные доходы небанковских структур 802+803+804+805+806 Д 5 Доходы по операциям с ценными бумагами 807+814+823 Д 6 Доходы от неоперационной деятел ьности Д 7+Д 10 Д 7 Дивиденды 822 Д 8 Возмещение клиентами расходов 8138+8278 Д 10 Комиссионные доходы 810+812+813+815+818+819 Д 11 Прочие доходы Д 12+Д 13+Д 14+Д 15 Д 12 Штрафы 838 Д 13 Прочие операц ионные доходы 824+825+826+827+827+828+829+83-838 Д 14 Уменьшение резервов 84 Д 15 Непредвиденные доходы 85 1.5. Динамика объема и структуры расходов. Статьи расходов в выходной форме (Табл . 5.) группирую тся следующим образом : 1. Операционные расходы , в том числе проценты уплаченные и расходы по операциям в инвалюте. 2. Расходы по операциям с ценными бумагами. 3. Расходы по обеспечению функциональной деятельности банка : расходы на содержание администр ативно-управленческого персонала (АУП ), хозяйственные расходы , амортизационные отчисления и затраты на ремонт основных фондов. 4. Прочие расходы : почтовые и телеграфные , комиссия уплаченная и комиссия за прошлые годы , прочие расходы и убытки. Сопоставлен ие показателей позволяет выявить изменения по объему и удельному весу отдельных аналитических статей и групп статей об издержках банка. Таблица 5 Агре-гат Расходы Млрд.руб . Удельный вес в % t1 t2 t3 t1 t2 t3 Р 1 Суммарный расход Р 1=Р 2+Р 5+Р 6+Р 7+Р 8+Р 13+Р 16+Р 17+Р 18 Р 2 Расходы от операционной деятельности Р 3+ Р 4 Р 3 Проценты уплаченные 900+901+908+909 Р 4 Процентные расходы небанковских структур 902+903+904+905+906 Р 5 Расходы по операциям с ценными бумагами 907+914+923 Р 6 Комиссионные расходы 910+912+913+915+918+919 Р 7 Прочие банковские расходы 924+925+927+ 928+929 Р 8 Расходы по обеспечению функциональной деятельности Р 9+Р 10+Р 11+Р 12 Р 9 Расходы на содержание АУП 930 Р 10 Хозяйственные расходы 931+932 Р 11 Налоги и внебюджетные платежи 933 Р 12 Амортизационные отчисления 934 Р 13 Прочие расходы Р 14+Р 15 Р 14 Штрафы , пени , неустойки 938 Р 15 Расходы по продаже ОС , долгосрочных финансовых вложений и прочие операционные расходы 935+939 Р 16 Отчисления и резервы 94 Р 17 Непредвиденные потери 95 Р 18 Налог на прибыль 96 Структура таблиц 6 и 7. Агрегат Показатель и порядок расчета Единица измерения Значение показателя t1 t2-t1 t 3- t 2 в процентах t2-t1 t3-t2 1.6. Факторный анализ процентных доходов и доходов от операций с ценными бумагами. Факторный анализ доходов и расходов позволяет на основе количественной оценки взаимосвязанны х параметров , оказывающих решающее влияние на размер доходов и расходов обеспечить руководство банка инструментарием , позволяющим принимать оптимальные решения по максимизации стоимости банка . Основным источником дохода банка являются процентный доход и д оход от операций с ценными бумагами , на долю которых приходится 80 - 90% совокупного дохода. Изменение доходов в целом может произойти за счет влияния двух факторов : · изменение остатков на счетах по группе активов , приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами ; · изменения среднего уровня процентной ставки , взимаемой за предоставленные финансовые ресурсы. Влияние первого фактора на изменение получаемого дохода банком определяется по формуле : , где и - процентный доход и доход от операций с ценными бумагами с оответственно в текущем (отчетном ) и предыдущем периоде ; и - остатки по счетам соответственно за отчетный (текущий ) и преды дущий период по группе активов , приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами. - средний уровень процентной ставки в отчетном (текущем ) периоде , рассчитанный как отноше ние процентного дохода и дохода от операций с ценными бумагами к остаткам по группе активов : Измерение влияния второго фактора – изме нения среднего уровня процентной ставки – на изменение дохода банка производится по формуле Влияние обоих факторов на изме нение дохода определяется по формуле Этот анализ дает количественную оценку того , какой из факторов ( или ) в большей степени оказывает влияние на процентные доходы и доходы от операций с ценными бумагами и позволяет провести качественный анализ причин , вызывающих : · общий рост (уменьшение ) группы актив ов , приносящих процентный доход ; · изменение удельного веса доходных активов в совокупных активах ; · изменение общего уровня процентной ставки по активным операциям банка ; · изменение структуры портфеля доходных активов , т.е . рост удельного веса рисковы х кредитов в кредитном портфеле банка , предоставленных под высокие проценты ; · увеличение проблемных кредитов , по которым выплачиваются повышенные проценты , и т . п. Таблица 6 Агрегат Показатель и порядок расчета OD Процентный доход и доход от операций с ценными бумагами Д 2+Д 5 (см . Табл .4) 1 Изменение размера дохода OD - OD 0 ( см . Табл .4) V Остатки на счетах по следующей группе активов : А 5+ A 9+А 12 R Уровень процентной ставки по группе активов ( V ) (OD: V ) и (OD 0 : V 0 ) 2 Влияние из менения величины активов ( V ) на размер изменения дохода (V-V 0 )* R 3 Влияние изменения величины процентной ставки ( R ) на величину дохода (R-R 0 )*V Примечание : Значение показателей с индексом « 0 » соответствует значениям показателей в предыдущем п ериоде (ценные изменения ). Данные по OD см . Табл .4, данные по V см . Табл .1. 1.7. Факторный анализ процентных расходов и расходов от операций по операциям с ценными бумагами. Изменение расходов зависит от влияния следующих факт оров : n изменения остатков по оплачиваемым привлекаемым средствам ; n изменения среднего уровня процентной ставки , выплачиваемой по платным привлекаемым средствам ; Влияние первого фактора определяется по формуле (ОР - ОР 0 ) w = ( W - W 0 ) * Q , где : ОР и ОР 0 – процентные расходы и расходы по операциям с ценными бумагами соответственно в отчетном (текущем ) и предыдущем периоде ; W - W 0 – остатки по счетам оплачиваемых привлеченных средств соответственно в отчетном (текущем ) и преды дущем периоде ; Q – средняя процентная ставка по оплачиваемым пассивам отчетного (текущего ) периода , рассчитанная как отношение процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами к остаткам по оплачиваемым пассивам : Q = OP : W Степень влияния второго фактора вычисляется по формуле (ОР - ОР 0 ) q = ( Q - Q 0 ) * W 0 , где Q и Q 0 – средние уровни процентных ставок соответственно в отчетном (текущем ) и предыдущем периоде , вычисляемых как Q = OP : W и Q 0 = ОР 0 : W 0 Влияние указанных факторов на изменение процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами определяется по формуле : (ОР - ОР 0 ) = (ОР - ОР 0 ) w + (ОР - ОР 0 ) q Таблица 7 Агрегат Показатель и порядок расчета ОР Процентные расходы и расходы от операций с ценными бумагами Р 2 + Р 5 1 Измен ение размера расходов (ОР - ОР 0 ) W Остатки на счетах по следующей группе пассивов : П 20 Q Уровень процентной ставки по группе пассивов ( W ) ( O Р : W ) и ( O Р 0 : W 0 ) 2 Влияние изменения величины пассивов ( W ) на размер изменения расходов (W-W 0 )* Q 3 Влияние изменения величины процентной ставки ( Q ) на величину расхода (Q-Q 0 )*W 0 Примечание : Значение показателей с индексом « 0 » соответствует значениям показателей в предыдущем периоде . Значение ОР - см . Табл .5, значение W - см . Та бл .2. II . Прибыльность банка 2.1. Динамика объема и структуры прибыли по видам деятельности. Прибыль – финансовый показатель результативности деятельности банка. В общем виде прибыль зависит от трех факторов : доходов , расходов и на логов , уплаченных в бюджет ( в данной постановке последний фактор не учитывается ). Структура прибыли в выходной форме предназначена для выявления изменений в структуре и объеме совокупной прибыли по основным видам деятельности банка. С овокупная прибыль делится на три части : · операционная прибыль (убыток ), создаваемая на основе · процентных доходов по ссудам за вычетом процентов уплаченных ; · прибыль (убыток ) от операций с ценными бумагами - разница между доходами от опер аций с ценными бумагами и расходами на их осуществление ; · прибыль (убыток ) от неоперационной деятельности – разница между прибылью , получаемой в результате формирования доходов по комиссии (плата за доставку ценностей , дивидендов , штрафы получе нные и т.д .), и расходами по обеспечению функциональной деятельности (расходы на содержание АУП , хозяйственные расходы , амортизационные отчисления и ремонт основных фондов ), а также прочими расходами (уплаченные комиссии , штрафы уплаченные , почтов ы е и телеграфные расходы , прочие расходы и убытки ). Прибыль (убыток ) от неоперационной деятельности как правило имеет отрицательный результат и носит наименование «бремя». Оценка прибыли по видам деятельности производится : по горизонтали – в динамике по исследуемым периодам ; по вертикали – изменения в динамике структуры прибыли по видам деятельности банка (Табл .8). Таблица 8 Агрегат Показатель и порядок расчета Млрд.руб. Удельный вес в % t1 t2 t3 t1 t2 t3 1. Доходы от операционной деятельности Д 2 2. Операционные расходы Р 2 Е 1. Операционная прибыль (убыток ) п .1. - п .2. 3. Доходы от операций с ценными бумагами Д 5 4. Расходы по операциям с ценными бумагами Р 5 Е 2 Прибыль от операций с ценными бумагами п .3 - п .4 5. Доходы от неоперационной деятельности и прочие доходы Д 6+Д 11 6. Расходы по обеспечению функциональной деятельности и прочие расходы Р 8+Р 13 Е 3 Прибыль (убытки ) от неоперационной деятель-ности («бремя» ) п .5-п .6 Е 4 Прибыль (убытки ) Е 1+Е 2 +Е 3 Примечание : Д - доходы (см . Табл .4), Р - расходы (см . Табл .5) 2.2. Динамика и структура нормы прибыли на капитал. Норма прибыли на капитал – обобщающий показатель результа-тивности деятельности банка , причем компоненты нормы прибыли позволяют установить зависимость ее размера от влияни я каждого их них. В Табл .9 формируются показатели эффективности деятельности , рентабельности дохода и структуры капитала банка в их взаимосвязи и взаимозависимости с учетом влияния показателей-факторов на результирующий показатель банковской деятельно сти – норму прибыли на капитал. 1. Норма прибыли на капитал – результирующий фактор коммерческой деятельности банка : отношение прибыли к стержневому капиталу ; 2. Использование прибыли – факторный показатель , отражающий общую эффективность испол ьзования активов банка : отношение совокупного дохода ко всей сумме активов ; 3. Мультипликатор капитала – факторный показатель , оказывающий влияние за счет изменения структуры общего капитала : отношение всего совокупного капитала к собственному капиталу. 4. Рентабельность совокупного дохода (прибыльность , маржа прибыли ) – факторный показатель , влекущий за счет изменения размера прибыли на каждую единицу совокупного дохода : отношение прибыли к совокупному доходу. Таблица 9 Агрегат Показатель и порядок расчета Млрд.руб. Удельный вес в % t1 t2 t3 t1 t2 t3 Н 1. Норма прибыли (Прибыль /Собственный к апитал ) С 6 : С 1 Н 2. Использование активов [ C 7/( A 1+ A 24+ A 30)] Н 3. Мультипликатор капитала [( A 1+ A 24+ A 30)/ C 1] Н 4. Прибыльность (маржа прибыли ) [ C 6/ C 7] Примечание : А - активы (см . Табл .1), С - собственные средст ва (см . Табл .3) Структура таблиц 10, 11 и 12 Агрегат Показатель и порядок расчета Единица измерения Значение показателя t1 t2 - t1 t 3 - t 2 в процентах t2 - t1 t3 - t2 2.3. Декомпозиционный анализ нормы прибыли на капитал. Декомпозиционный анализ нормы прибыли на собственный капитал - многоэтапный анализ банковской финансовой информации на основе взаимосвязей и взаимозависимостей маржи прибыли , мультипликатора капитала и эффективности использования активов. Описа ние модели декомпозиционного анализа Первая стадия анализа связывает рассчитываемую прибыль на капитал (табл . 9, Н 1) с прибылью на активы (далее ПА ) и с мультипликатором собственного капитала (табл . 9, Н 3) через равенство Н 1=ПА *Н 3, где : Н 1 – величина , эквивалентная прибыли разделенной на собственный капитал банка , и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль собственного капитала ; ПА – величина , эквивалентная прибыли , разделенной на величину суммарных активов банка , и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль совокупных активов. Поскольку компоненты этой модели являются коэффициентами , т.е . отношениями , они тоже подлежат анализу. Вторая стадия анализа с точки зрения влияния дохода на Н 1 разделяет ПА на два компонента : * использование а ктивов , обозначенное как Н 2 в табл . 9; * прибыльность (маржа прибыли - Н 4, табл . 9). где : Н 2 - величина , эквивалентная совокупным доходам , разделенным на величину суммарных активов , и выражающая суммарный доход в расчете на один рубль а ктивов ; Н 3 - величина , эквивалентная прибыли , разделенной на совокупный доход , и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль суммарного дохода. Третья стадия анализа заключается в подетальном анализе влияния составляющих нормы прибыли на капитал : Н 1=Н 2*Н 3*Н 4 На этой стадии исследуются изменения (отклонения ) всех параметров модели декомпозиционного анализа с использованием факторного анализа , т.е . количественной оценки каждой составляющей формулы на результирующий фактор (норму прибыли на капитал ) в приведенной ниже последовательности. Расчет модели 1. Отклонения величины нормы прибыли : Н 1-Н 1о, где : Н 1 - норма прибыли на капитал отчетного (текущего ) периода ; Н 1о - норма прибыли на капитал предыдущего периода. 2. Влияние изменения уровня использования активов на величину отклонений нормы прибыли на капитал : (Н 2-Н 2о )*Н 3*Н 4, где : Н 2 - уровень использования активов отчетного (текущего ) периода ; Н 2о - уровень использования активов предыдущего периода ; Н 3 - мультипликатор капитала отч етного (текущего ) периода ; Н 4 - уровень маржи прибыли отчетного (текущего ) периода. 3. Влияние изменений уровня финансового рычага (мультипликатора капитала ) на величину отклонений нормы прибыли на капитал : (Н 3-Н 3о )*Н 2о *Н 4, где Н 3о - мультипликат ор капитала предыдущего периода. 4. Влияние изменений уровня маржи прибыли на величину отклонений нормы прибыли на капитал : (Н 4-Н 4о )*Н 2о *Н 3о, где Н 4о - уровень маржи прибыли предыдущего периода. Таблица 10 Агрегат Показатель и порядок расчета 1 Изменение величины нормы прибыли на капитал (Н 1-Н 1 0 ) 2 Влияние изменений уровня использования активов на величину изменения нормы прибыли на капит ал (Н 2-Н 2 0 )*Н 3*Н 4 3 Влияние изменения мультипликатора капитала на величину изменения нормы прибыли на капитал (Н 3-Н 3 0 )*Н 2 0 *Н 4 4 Влияние изменения маржи прибыли на величину изменения нормы прибыли на капитал (Н 4-Н 4 0 )*Н 2 0 *Н 3 0 Примечания : 1. Дан ные по агрегатам Н - см .Табл .9 2. Индекс « 0 » соответствует значениям показателей в предыдущем периоде. 2.4. Факторный анализ прибыли Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности учреждения банка и в обще м случае формируется под воздействием изменений : · размера собственного капитала (табл . 3, С 1); · уровня эффективности использования активов (табл .9 и 10, Н 2); · уровня структуры общего капитала (мультипликатор капитала - Н 3, табл .9 и 10); · маржи приб ыли (табл . 9 и 10,Н 4). Формула факторного анализа прибыли : или в агрегированной форме : С 9 = С 1 * Н 2 * Н 3 * Н 4, где Н 2,Н 3, Н 4 - коэффициенты Расчет факторных влияний на суммарную прибыль 1. Общее изменение прибыли : С 9 - С 9о, где : С 9 – прибыль отчетного (текущего ) года (табл . 3); С 9о – прибыль предыдущего периода (табл . 3). 2. Влияние на прибыль изменения собственного капитала : (С 1 - С 1о ) * Н 2 * Н 3 * Н 4, где : С 1 – собств енный капитал отчетного (текущего ) периода ; C 1о – собственный капитал предыдущего периода ; Н 2 – уровень эффективности использования активов отчетного (текущего ) периода ; Н 3 – мультипликатор капитала отчетного (текущего ) периода Н 4 – маржа прибыл и отчетного (текущего ) периода. 3. Влияние на прибыль изменения уровня эффективности использования активов : (Н 2 - Н 2о ) * С 1о * Н 3 * Н 4, где Н 2о – уровень эффективности использования активов предыдущего периода. 4. Влияние на прибыль изменения структ уры собственного капитала (мультипликатора капитала ): (Н 3 - Н 3о ) * С 1о * Н 2о * Н 4, где Н 3о - мультипликатор собственного капитала предыдущего периода. 5. Влияние на прибыль изменения размера маржи прибыли : (Н 4 - Н 4о ) * С 1о * Н 2о * Н 3о, где Н 4о - ма ржа прибыли предыдущего периода. Позитивное влияние на абсолютный размер изменения прибыли (табл . 11,п .1) в течение исследуемых периодов оказывали два тесно связанных фактора : * изменение величины собственного капитала (табл . 11, п . 2); * изменение ве личины мультипликатора капитала (табл . 11, п . 4); Негативное влияние на изменение размера прибыли оказывают два фактора : * эффективность использования активов (табл . 11, п . 3); * прибыльность дохода (табл . 11, п . 5). Таблица 11 Агрегат Показатель и порядок расчета 1 Изменение размера прибыли (С 6-С 6 0 ) 2 Влияние изменений величины капитала на размер изменения прибыл и (С 1-С 1 0 )*Н 2*Н 3*Н 4 3 Влияние изменений величины использования активов на размер изменения прибыли (Н 2-Н 2 0 )*С 1 0 *Н 3*Н 4 4 Влияние изменения величины мультипликатора капитала на размер изменения прибыли (Н 3-Н 3 0 )*С 1 0 *Н 2 0 *Н 4 5 Влияние изменения величины прибыльности на размер изменения прибыли (Н 4-Н 4 0 )*С 1 0 * Н 2 0 *Н 3 0 Примечания : 1. Данные по агрегатам С - см .Табл .3, по агрегатам Н - см .Табл .9 и 10 2. Индекс « 0 » соответствует значениям показателей в предыдущем периоде. 2.5. Факторный анализ процентной прибыли. Процентная прибыль (чистый процентный доход ) – это процентный доход за вычетом расходов по выплате процентов . Именно чистый процентный доход формирует основную часть дохода банка . В качестве процентной пр ибыли рассматривается сумма чистого процентного дохода и прибыль от операций с ценными бумагами. Для выявления реального уровня прибыльности активов используется модель факторного анализа процентной прибыли , которая в общем виде состоит из следующих пераме тров : или в агрегированной форме : D 1 = А 1 * К 2 * К 3, где : D 1 – процентная прибыль (табл . 8, Е 1 + Е 2); А 1 – производительные активы (табл . 1); К 2 – прибыльность капитала , или соотношение процентной прибыли и собственного капитала табл . 8 и 3, (Е 1+Е 2) : С 1 ; К 3 – “достаточность капитала” или соотношение собственного капитала и производительных активов (табл . 3 и 1, С 1: А 1). Расчет модели 1. Общее изменение процентной прибыли : D 1 - D 1о, где : D 1 - процентная прибыль отчетного (текущего ) периода ; D 1о - процентная прибыль предыдущего периода. 2. Влияние на процентную прибыль изменения размера произво дительных активов : (А 1 - А 1о ) * К 2 * К 3, где : А 1 – производительные активы отчетного (текущего ) периода ; A о – производительные активы предыдущего периода ; К 2 – прибыльность капитала отчетного (текущего ) периода ; К 3 – “достаточность капитала” отчетного (т екущего ) периода. 3. Влияние на процентную прибыль изменения размера прибыльности капитала : (К 2 - К 2о ) * А 1о * К 3, где К 2о - прибыльность капитала предыдущего периода. 4. Влияние на процентную прибыль изменения размера “достаточности капитала” : (К 3 - К 3о ) * А 1о * К 2о, где К 3о - “достаточность капитала” предыдущего периода. Таблица 12 Агрегат Показатель и порядок расче та Д 1 Процентная прибыль (Е 1+Е 2) А 1 Производительные активы А 1 С 1 Капитал С 1 К 2 Прибыльность капитала ед .(Д 1 : С 1) К 3 Достаточность капитала ед . (С 1 : А 1) 1 Изменение процентной прибыли (Д 1-Д 1 0 ) 2 Влияние изменения величины производительных актив ов на размер изменения процентной прибыли (А 1-А 1 0 )*К 2*К 3 3 Влияние изменения величины прибыльности капитала на размер изменения процентной прибыли (К 2-К 2 0 )*А 1 0 *К 3 4 Влияние изменения «достаточности капитала» на размер изменения процентной приб ыли (К 3-К 3 0 )*А 1 0 *К 2 0 Примечания : 1. Данные по агрегатам А – см . Табл .1, по агрегатам С – см.Табл .3, по агрегатам Е -см . Табл .8. 2. Индекс « 0 » соответствует значениям показателей в предыдущем периоде. III . Консолидированный баланс банка Таблица 13 Агрегат Статьи баланса Млрд . руб. Удельный вес t 1 t 2 t 3 t 1 t 2 t 3 М 1 Активы Ликвидные средства (из методики Кромонова ) А 2+А 3+14-147(А-П )-149П +411+421+120 М 2 Текущие активы «Активы работающие» из методики Кромонов а М 2=124+ А 5+A9+A12 М 3 Вложения и иммобилизация “Защита капитала» из методики Кромонова М 3= А 20+А 31+А 32+А 33+79(А-П )+738 М 4 Прочие активы (А 23) Баланс М 1+М 2+М 3+М 4 Пассивы L 1 Средства из системы расчетов П 18 L 2 Пр ивлеченные средства - всего П 1-П 18 В том числе : L 2.1+ L 2.2+ L 2.3+ L 2.4+ L 2.5 L 2.1 До востребования (П 20) L 2.2 Срочные депозиты 341+343+352+172+173+175+162+163 L 2.3 Ценные бумаги и долговые обязательства 491+492+ 493+494 L 2.4 П рочие кредиторы (П 19) L 2.5 * Привлеченные средства - нетто П 26= (П 20 - П 22) L 3 Собственные средства - всего (С 1+С 15+С 17+С 18) В том числе : L 3.1 * Собственные средства (С 1) L 3.2 * Собственные средства - брутто (С 20) L 3.3 * Собственные средства нетто (С 22) Расчет коэффициентов на основе консолидированного баланса банка (алгоритм расчета и экономическое содержание показателей ) Таблица 14 Показатель Алгоритм расчета Экономическое содержание показателя Ликвид ность G 1 коэффициент покрытия (М 1+М 2+М 4) / ( L 1+ L 2) Обеспеченность оборотными средствами привлеченных средств : при G 1>1 - банк кредитор при G 1<1 - банк заемщик G 2 норма денежных резервов L 2.1 / ( L 2.1 - M 1) Уровень обеспечения ликв идными средствами счетов до востребования G 3 коэффициент трансформации (( L 1+ L 2) - ( M 2+ M 4)) / / ( L 1+ L 2) Степень обеспеченности финансовыми накоплениями привлеченных ресурсов ; оптимальный уровень 10 - 20% Устойчивость G 4 коэффициент надежности L 3.2 / L 2 Уровень обеспеченности собственными средствами привлеченных средств G 5 коэффициент адекватности капитала L 3.1 / L 3.2 Обеспеченность собственных средств - брутто G 6 коэффициент маневренности (срочные ресурсы ) ( L 2.2 + L 2.3) / L 2.1 Степень устойч ивости за счет возможности управления срочными ресурсами Состояние оборотных средств G 7 коэффициент состояния собственных оборотных средств L 3.3 / ( M 1+ M 2+ M 4) Степень вовлечения собственных средств в производительный оборот G 8 коэффициент иммобилизаци и L 3.3 / M 3 Степень обеспеченности собственными средствами активов , отвлеченных из оборота G 9 коэффициент маневренности (собственные средства ) L 3.3 / L 3.2 Уровень мобильности собственных средств Активность G 10 коэффициент использования привлеченных с редств - нетто L 2.5 / ( M 2+ M 4) Степень использования привлеченных средств - нетто, значение 10 G 11 рамбур c ная способность 1 / (Д 1 / L 2) Размер части дохода , отвлекаемой на возмещение задолженности G 12 коэффициент использования активов (М 1+М 2+М 4) / М 3 Уровень вовлечения активов в оборот Риск G 13 коэффициент рискованных активов L 3.1 / M 2 Степень обеспечения наиболее рискованных активов собственными средствами G 14 коэффициент чувствительных пассивов L 3.3 / ( L 2.1+ L 2.2+ L 2.3) Степень обеспечения наиболее чувствительных к изменению процентной ставки G 15 коэффициент безубыточности L 3.1 / П 16 , если П 16 < 0, иначе - коэффициент не рассчитывается Уровень покрытия собственным капиталом расходов и убытков Форма выдачи результатов по разделу “Коэффициентный анализ деятельности банка” Табл ица 15 Показатель t 1 t 2 t 3 Причины неоптимального состояния 3.2. Расчет финансовой прочности. Таблица 16 № п /п Показатель и алгоритм расчета Ед.изм. Значение t 1 t 2 t 3 1. Совокупный доход (Д 1) млрд . руб. 2. Услов но-переменные расходы (Р 2+Р 10+Р 5+Р 13) -”- 3. Промежуточный доход (ПД ) (Д 1 - (Р 2+Р 10+Р 5+Р 13)) или (п .1 - п .2) -”- 4. Коэффициент прибыли (ПД : Д 1) или (п .3 : п .1) ед . 5. Условно-постоянные расходы (Р 8 - Р 10) млрд . руб. 6. Доход , обеспе чивающий безубыточность (п .5 : п .4) 7. Уровень финансовой прочности (1 - (п .6 : п .1)) * 100 3.3 Показатели результативности банковской деятельности и эффективности управления Сводная таблица результативности банковской деятельности Таблица 17 № п /п Показатель и алгоритм расчета Оптимальное значение О , % Отклонения от оптимального значения ( t - О ), % t 1 t 2 t 3 1.Показатели прибыльности 1. Норма прибыли на капитал C 6 : C 1 13,0 2. Прибыльность активов C 6 : (А 1+А 24+А 30) 0,6 3. Прибыльность С 6 : С 7 7,0 4. Доходность активов С 7 : (А 1+А 24+А 30) 12,0 5. Достаточность капитала (С 1 : (А 1+А 24+А 30) 8,0 2. Показатели , детализирующие факторы , влияющие на прибыльность 1. Удельный вес неоперационных расходов (Р 8+Р 13) : С 7 30,0 2. Удельный вес операционных расходов (Р 2+Р 5) : С 7 70,0 3. Процентная доходность активов С 7.1 : (А 1+А 24+А 30) 10,5 4. Непроцентная доходность активов С 7.2 : (А 1+А 24+А 30) 1,5 5. Процентная маржа ( Е 1+Е 2) : А 1 6,0 6. Доходная база А 1 : (А 1+А 24+А 30) :65 75 7. Процентный разброс (С 7.1 : А 1) - (Р 2+Р 5) : W 3,5 3. Отношение к активам 1. Операционных расходов (Р 2+Р 5) : (А 1+А 24+А 30) 6,0 2. Неоперационных расходов (Р 8+Р 13) : (А 1+А 24+А 30) 3,5 3. Расходов на содержание АУП Р 9 : (А 1+А 24+А 30) 2,8 4. Маржи непроцентного дохода (Д 6-Р 13) : (А 1+А 24+А 30) 3,0 4. Прочие 1. Уровень покрытия неоперационных расходов неоперационными доходами С 7.2 : Р 13 50,0 2. Коэффициент просроченной задолженности по выданным кредитам А 122 : (А 1+А 24+А 30) 7,0 Показатели эффективности управления Таблица 18 № Показатель Значение п /п t 1 t 2 t 3 Показатели экономической эффект ивности и результативности 1. Экономическая результативность Д 1:Р 1 2. Доля затрат на управление Р 8:Р 1 3. Рентабельность деятельности С 6:Р 1 Показатели контроля за расходами 4. Расходы на АУП Р 9:(А 1+А 24+А 30) 5. Хозяйственные расходы Р 10:(А 1+А 24+А 30) 6. Прочие расходы Р 7:(А 1+А 24+А 30) 7. Коэффициент затрат (С 12+Р 1)/(А 1+А 24+А 30) Примечания : значения С в табл . 3., Д - в табл . 4, Р - в табл .5, Н - в табл .9 3.4. Оценка добавленной стоимости и мультипликатора капитала Р асчет добавленной стоимости Таблица 19 № п /п Показатель и алгоритм расчета Ед. измер. Значение t 1 t 2 t 3 1. Совокупный капитал (К ) К =С 1+С 15+С 17 млрд . Руб 2. Процент дохода на совокупный капитал (н ) н =С 6:К ед. 3. Норма процента на прив леченный капитал (к ) к =(Р 2+Р 5):(П 20+С 18) ед. 4. Добавленная стоимость ДС =(н-к )*К млрд. руб. Примечания : Значения П в табл .2, С - в табл .3, Р в табл .5. Расчет мультипликационного эффекта капитала Таблица 20 № п /п Показатель и алгоритм расчета Ед. измер. Значение t 1 t 2 t 3 1. Прибыль (С 6) млрд.ру б. 2. Привлеченные средства (П 20) - ‘ ’ - 3. Операционные затраты (Р 2+Р 5) -”- 4. Мультипликатор капитала (Н 3) ед. 5. Уровень процентной ставки по группе пассивов ( Q ) (по П 20) % 6. Активы (А 1+А 24+А 30) млрд.руб. 7. Экономическая рентабельность ЭР = С 6+(Р 2+Р 5) /(А 1+А 24+А 30) % 8. Результативность мультипликатора капитала (ЭР- Q )*Н 3 % Примечание : Агрегат С в табл .3, П - в табл .2, Р - в табл .5, Н - в табл .9, - в табл .7, А - в табл .1.
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
- А помнишь, Вадик, как мы сыграли свадьбу?
- По-моему, вничью.
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Обратите внимание, курсовая по банковскому делу и кредитованию "Анализ эффективности работы современного коммерческого банка", также как и все другие рефераты, курсовые, дипломные и другие работы вы можете скачать бесплатно.

Смотрите также:


Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru