АИТ в банковской деятельности

Содержание Введение 1 Описание организационно-экономической сущности задачи 1.1 Наименование задачи : применение информационного обеспечения в деятельности банка (на примере оценки кредитоспособности предприятия ООО «Крэдо-Гарант» с помощью коэффициентов ликвидности) 1.2 Цели решения задачи 1.3 Состав рабочих мест и подразделений на которых они находятся 1.4 Периодичность и сроки решения этой задачи 1.5 Источники и адресаты данных 1.6 Схема взаимосвязей с другими функциональными задачами 2.1 Входные показатели 2.1.1 Перечень показателей входной информации 2.1.2 Форма входной информации 2.1.3 Способы контроля 2.2 Выходные показатели 2.2.1 Перечень показателей выходной информации 2.2.2 Формы выходной информации 2.2.3 Способы контроля 3 Описание алгоритмоа выходных расчётов и схем документооборотов 3.1 Схема документооборота 3.2 Выполнение действий по решению задач 4 Описание используемой условно-постоянной информации Заключение Список используемой литературы Введение Современные информационные технологии (ИТ) — важнейший источник и средство развития банковского дела. В большинстве банков руководство понимает, какую выгоду может принести использование последних достижений в области ИТ и как они кардинально изменяют бизнес, выводя его на принципиально иной уровень. Первым и самым важным фактором среди составляющих процесса организации, оснащения, функционирования и развития ИТ являются тесное взаимодействие с бизнесом, связь со стратегией инноваций конкретных банков, удовлетворение требований бизнеса и достижение бизнес-целей. Так как ИТ являются специфической и стремительно меняющейся областью деятельности, то к ним применяются организационные подходы, соответствующие их специфике. ИТ могут быть не только источником развития банковских технологий, но и средством серьезных ограничений бизнес-инициатив по стоимости, времени, качеству и реализуемости. Оптимизация и постоянное совершенствование ИТ являются ключевым подходом в реализации бизнес-процессов и эффективном достижении бизнес-целей. Современная банковская система - это сфера многообразных услуг предоставляемых своим клиентам - от традиционных денежно-ссудных и расчетно-кассовых операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами (лизинг, факторинг и т.д.). В условиях усиливающейся межбанковской конкуренции успех предпринимательской деятельности будет сопутствовать тем банкирам, которые лучше овладеют современными методами управления банковскими процессами, а автоматизированные информационные технологии этому очень помогают. Прошли времена, когда можно было легко зарабатывать на спекулятивных операциях с валютой и мошенничестве. Сегодня все больше банков делает ставку на профессионализм своих сотрудников и новые информационные, компьютерные технологии. Трудно представить себе более благодатную почву для внедрения новых компьютерных технологий, чем банковская деятельность. В принципе почти все задачи, которые возникают в ходе работы банка, достаточно легко поддаются автоматизации. Быстрая и бесперебойная обработка значительных потоков информации является одной из основных задач любой крупной финансовой организации. При этом предметом исследования является рассмотрение отдельных вопросов, сформулированных в качестве задач данного исследования. Объект исследования – автоматизированные информационные технологии в банковской деятельности. Актуальность темы обусловливается тем, что на определённых этапах производственного процесса почти все предприятия испытывают недостаток средств для осуществления тех или иных хозяйственных операций, то есть возникает необходимость в привлечении средств извне. В такой ситуации самый логичный выход получение банковского кредита, однако на практике такая задача оказывается для предприятий зачастую непосильной, российские предприятия в основной своей массе не соответствуют критериям кредитоспособности. Вопросы определения кредитоспособности заемщика при принятии банком решения о выдаче или, наоборот, отказе в выдаче кредита являются одними из наиболее простых. Ежедневно сотрудниками отделов кредитования коммерческих банков проводятся десятки расчетов кредитоспособности заемщика, на основании которых делаются заключения о степени целесообразности выдачи кредита. Более того, именно вследствие недостаточно корректного подхода к определению кредитоспособности заемщика российские банки терпят значительные убытки из-за неожиданных неплатежей надежных клиентов. Кредитоспособность предприятия – это наличие у него предпосылок для получения кредита и возможности своевременно возвратить взятую ссуду с уплатой причитающихся процентов за счет прибыли или других финансовых ресурсов. При изучении кредитоспособности заемщика основной целью является оценка способности и готовности заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам. Понятие кредитоспособность включает в себя: - юридический статус заемщика; - его репутацию; - экономическую состоятельность. Оценивается данная категория с помощью критериев, соответствие или несоответствие которым повышает или понижает вероятность возврата предприятием кредита. Эта проблема имеет два аспекта: первый определение кредитоспособности заемщика с позиций банка-кредитора. Второй аспект проблемы заключается в определении соответствия требованиям кредитоспособности самим предприятием и проведении мероприятий по её повышению. Эта сторона проблемы представляется крайне важной в современных условиях. Объектом исследования является Общество с Ограниченной Ответственностью «Крэдо-Гарант», работающее в строительной сфере, осуществляющее строительно-монтажные работы. Предметом работы является оценка кредитоспособности заемщика с целью выдачи кредита. Цель работы заключается в оценке кредитоспособности ООО «Крэдо-Гарант» и выявлению методов оценки кредитоспособности, а также изучение автоматизированных информационных технологий в качестве инструмента повышения эффективности банковской деятельности в сфере оценки кредитоспособности заёмщика. 1. Организационно-экономическая сущность задачи 1.1 Наименование задачи : применение информационного обеспечения в деятельности банка (на примере оценки кредитоспособности предприятия ООО «Крэдо-Гарант» с помощью коэффициентов ликвидности) Задача системы - оценка кредитоспособности предприятия с помощью коэффициентов ликвидности. Кредитоспособность клиента - это способность заёмщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам, включая основной долг и процентные платежи. Выявление уровня кредитоспособности (степени кредитоспособности) является процессом определения индивидуального или частного кредитного риска для банка, т.е. риска, связанного с конкретным клиентом, конкретной ссудой, выдаваемой клиенту. Для определения кредитоспособности заёмщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков. Для оценки финансового состояния используются три группы оценочных показателей: - коэффициенты ликвидности; - коэффициенты соотношения собственных и заёмных средств; - показатели оборачиваемости и рентабельности. Если кредитный инспектор по итогам предварительного интервью решает продолжить работу с клиентом, он заполняет кредитное досье и направляет его вместе с заявкой и документами, представленными клиентом, в отдел по анализу кредитоспособности. Там проводится углубленное и тщательное обследование финансового положения компании-заемщика. Важно учесть, что банковская система – это не только банки, но и кредитные учреждения (т.е. все экономические организации, которые выполняют банковские операции), а также специализированные организации, не осуществляющие банковских операций, но обеспечивающих деятельность банков и кредитных учреждений (расчетно-кассовые центры и клиринговые центры, кредитные магазины, фирмы по аудиту банков …). Более широкой системой, куда в качестве основной части входит банковская система, выступает экономическая система страны. Совокупность действующих в стране банков и кредитных учреждений может иметь одноуровневую, либо двухуровневую организацию. Понятие платежеспособности и ликвидности по своему содержанию очень близки, но ликвидность более емкое понятие, так как от ликвидности баланса зависит платежеспособность. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. Ликвидность баланса, или платежеспособность обеспечивается в том случае, когда менее ликвидные активы покрываются относительно устойчивыми пассивами, а краткосрочным долговым обязательствам соответствует наиболее ликвидная часть активов. Кредитоспособность выражает сложившееся финансовое состояние клиента, которое дает возможность банку сделать правильный вывод об эффективности его работы, способности погасить кредит (включая и проценты по нему) в установленные кредитным договором сроки. Для финансово устойчивых предприятий, являющихся первоклассными клиентами банка, юридическое закрепление в кредитном договоре погашения ссуд за счет поступающей выручки представляется вполне достаточным. Для предприятий, не отнесенных к первоклассным заемщикам, кредитоспособность которых ниже первого класса, возникает необходимость иметь дополнительные и реальные гарантии возврата кредита. Важно также изучить деловую репутацию клиента и его поведение на товарном и финансовом рынках. Перечень показателей, характеризующих кредитоспособность предприятия, зависит от целей и задач анализа, сроков кредитования, состояния кредитных отношений банка с заемщиком. Определение кредитоспособности клиента представляет собой комплексную качественную оценку финансового состояния, позволяющую принять обоснованное решение о выдаче кредита. Анализ условий кредитования предполагает изучение: 1. «солидности» клиента, т. е. своевременности расчетов по ранее полученным кредитам; 2. способности заемщика производить конкурентоспособную продукцию; 3. его прибыльности (доходности); 4. финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности баланса; 5. эффективности использования имущества (оборачиваемости и рентабельности активов); 6. цели испрашиваемого кредита; 7. величины кредита с учетом ликвидности баланса клиента; 8. возможности погашения кредита за счет залоговых прав, предоставленных поручительств и гарантий и реализации заложенного имущества; 9. обеспечение кредита активами заемщика, включая и высоколиквидные ценные бумаги. Для определения кредитоспособности клиента необходимо установить критериальный уровень выбранных оценочных показателей и их классность (рейтинг ) . Исходя из класса кредитоспособности заемщика выявляют условия предоставления кредита (размер ссуды, срок выдачи, форма обеспечения, процентная ставка). Клиентов по характеру кредитоспособности банки систематизируют на три-пять классов. Критериальные показатели на уровне средних величин служат основанием отнесения заемщика ко второму классу, выше средних — к первому, а ниже средних — к третьему классу. Рейтинг, или значимость показателя в системе, устанавливают специалисты банка для каждого заемщика в отдельности исходя из кредитной политики и ликвидности его баланса. Например, высокая доля кредитных ресурсов в пассиве баланса, наличие просроченной задолженности по ссудам банка повышает роль коэффициентов ликвидности. Отвлечение ресурсов банка в кредитование постоянных материальных запасов, низкое значение величины чистого оборотного капитала, т. е. менее 10 % общего объема оборотных активов, повышает рейтинг коэффициента финансовой независимости. Перекредитование клиента выдвигает на первый план уровень коэффициента общей ликвидности (покрытия). 1.2 Цели решения задачи Для каждой поставленной задачи предусматривается цель. Цель отражает чёткое, но достаточно общее описание результата, который ожидается получить в итоге постановки задачи и её последующей реализации с помощью технических и программных средств. Цель заключается в своевременном получении информации от клиента банка, на основании которой банковская система готовит информацию по счетам. Основная цель - расчет коэффициентов ликвидности для определения кредитоспособности предприятия. Полученные коэффициенты в дальнейшем сравнивают с установленными значениями, и на основании этого делается предварительной вывод о кредитоспособности клиента. Поскольку банк состоит из множества отделов, занимающихся ведением и учетом различных по сути операций, это накладывает определенные требования и ограничения на автоматизацию документопотока в рамках каждого отдела. Например, работники кассового узла занимаются не только приемом документов от клиентов , но и связаны с обработкой наличности. Отсюда следует, что операции, проводимые в рамках АБС, должны быть максимально автоматизированы, чтобы разгрузить кассира для обеспечения работы с наличностью. Аналитический отдел должен обладать как средствами оперативного получения различной отчетности, так и графическими средствами представления аналитической информации, средствами конвертации информации в наиболее востребованные форматы данных, для передачи и/или дальнейшей обработки (Excel, xml, txt и т.д.) . Для этого в рамках АБС целесообразно предусмотреть хорошо спроектированное хранилище данных и наличие эффективных средств представления информации. Таким образом, каждое подразделение или отдел имеют свою специфику как работы с клиентом, так и обработки данных и документооборота, в том числе сильно зависящую от того, к фронт-офису или бэк-офису относится отдел (подразделение). Автоматизация банковских технологий в нашей стране прошла несколько этапов своего развития. Первоначально это были достаточно простые программные продукты, которые автоматизировали отдельные аспекты банковской деятельности на базе традиционных СУБД. Процесс автоматизации банковских технологий перешел на новый этап в конце 80-х начале 90-х годов. Это напрямую связано с банковской реформой 1989 года, когда на рынке банковских услуг появились коммерческие банки (КБ). С развитием финансового и фондового рынков сфера деятельности КБ расширялась, возрос и объем перерабатываемой информации. В новых условиях стал неизбежным переход к комплексной автоматизации банковской деятельности. В силу различия банков по размерам, структуре, используемой методологии, т.е. всех тех параметров, которые, в первую очередь, характеризуют банк как объект приложения информационных технологий, расширился круг используемых ими АБС. Выбор банками тех или иных систем автоматизации связан, как правило, с соотношением цена – надежность – производительность. Многим банкам, имеющим разнородный компьютерный парк, широкую сеть филиалов и отделений, приходится решать проблему не только собственной сетевой интеграции, но переходить на планирование всей системной инфраструктуры информационной технологии. Диверсификация активов, т. е. размещение их по различным направлениям, оказывает положительное воздействие на уровень ликвидности, поскольку в этом случае совокупный риск активов снижается. Однако нельзя допускать и излишней диверсификации — это может привести к неуправляемости портфеля активов, росту организационных издержек, связанных с управлением им, и, как следствие, к убыткам. При диверсификации активов необходимо учитывать воздействие такого фактора, как финансовая устойчивость клиентов банка и банков-партнеров, ибо это в значительной степени влияет на устойчивость финансового положения банка, перспективы его развития, и, тем самым, на его надежность и ликвидность. Для того, чтобы избежать потерь, вызванных, например, невозвратом кредитов или необходимостью нести ответственность по гарантийным обязательствам за несостоятельных клиентов, банку необходимо отслеживать изменения в финансовом состоянии клиентуры, изучать потребности и финансовое положение потенциальных клиентов, а также стремиться к получению максимально достоверной и всесторонней информации о своих партнерах. 1.3 Состав рабочих мест и подразделений на которых они находятся Функции юриста: проверка договоров, защита интересов Банка в суде, подготовка юридических документов. Функции главного экономиста: расчёт нормативов Банка, составление бизнес-плана Банка, анализ хозяйственной деятельности Банка. Функции специалиста по валюте: оформление паспортов сделок, валютных операций; отслеживание законности валютных операций и операций с драгоценными металлами, установка курсов валют на основе указаний ЦБ РФ. Бухгалтерия: бухгалтерский учёт в Банке в соответствии с действующим законодательством. Общий отдел: техническая и кадровая поддержка работы Банка; закупка и складирование вспомогательных средств; обслуживание культмассовых мероприятий; управление техническим персоналом Банка. Функции специалиста по кадрам: наём и увольнение работников в Банке, предоставление отпусков работникам Банка, оформление пропусков и трудовых книжек, а также личных дел работников Банка. Функции подразделения безопасности: организация охраны Банка и его работников, защита информации, другие охранные функции . Определение функционального взаимодействия подразделений Бизнес-функции банков отличаются большим разнообразием, но их можно сгруппировать в три блока по содержанию и направленности: front office, middle office и back office (это устоявшиеся термины на английском языке в области банковских технологий). Слаженную работу Банка обеспечивают, выполняя свои функции, все его подразделения. Процесс, отвечающий за операции с клиентами, предназначен для выполнения основной производственной деятельности – получения прибыли от операций с денежными средствами. Процесс создания юридического обеспечения отвечает за соответствие деятельности банка действующему законодательству. Процесс организации сбора информации и автоматической обработки документов отвечает за информационное обеспечение деятельности Банка. Процесс обеспечения работы финансовых служб включает в себя функционирование экономической службы и бухгалтерии Банка. Целью этого блока является формирования обобщённой картины работы Банка в ценовом выражении. Здесь же составляется финансовая отчётность по установленным формам. Процесс обеспечения кредитной и аналитической деятельности обеспечивает анализ сведений о клиентах банка, а также анализ финансовой отчётности с целью поддержки принятия решений Правлением Банка. В свою очередь, основная задача процесса обеспечения работы правления – подготовка стратегического плана развития и оперативное руководство общей деятельностью Банка. Для простоты восприятия из схемы исключены вспомогательные службы Банка, такие, как общий отдел и архив, хотя они тоже участвуют во взаимодействии подразделений. Функциональное взаимодействие подразделений Банка обеспечивается внутренним документооборотом. Законность доку мента подтверждается: - для бумажного документа печатью и подписям и уполномоченных лиц; - для электронных документов электронная подпись. Для защиты документов от несанкционированного доступа применяется разграничение прав доступа к документам. Администратор имеет право доступа и корректировке всех данных. Главный бухгалтер может работать со всеми счетами и документами всех клиентов, введёнными бухгалтерами, при этом выполняются стандартные проверки его действий. Бухгалтер может вводить данные закреплённых за ним счетов и клиентов, причём стандартные проверки его действий тоже должны выполняться. Управляющему (АРМ руководителя) доступна вся хранящаяся в системе информация, но в режиме «только чтение». Сбор информации, регламентируемый постановлениями ГУ ЦБ РФ, начинается во время проведения банком операционного дня. Работники операционного зала проводят операции с клиентами. Бухгалтерией на основании платёжных поручений и чеков, полученных от клиентов данные заносятся в программу одб («Операционный день банка»), один из результатов обработки данных, – ежедневный бухгалтерский баланс, – остаётся в бухгалтерии. 1.4 Периодичность и сроки решения задачи Анализ кредитоспособности заемщика не имеет четко выраженный временной период. Он производится в случае поступления от клиента заявки на предоставление кредита. Срок рассмотрения заявки составляет 7 календарных дней. Анализ кредитоспособности производится на 3-4 день после подачи заявления. «Газпромбанк» широко применяет скоринговый метод оценки кредитоспособности своих клиентов. При оценке в баллах системы отдельных показателей на первом этапе дают предварительную оценку возможности выдачи ссуды, основанную на данных анкеты заемщика. По результатам заполнения анкеты определяют число набранных заемщиком баллов. Если сумма баллов более определенной величины, то клиент получает кредит, если менее некоторой суммы баллов – отказ. Также, исходя из данной скоринговой системы, банк может принять решение о проведении экспертной оценки кредитоспособности клиентов, вошедших в допустимую или повышенную группу риска . Исходя из количества поданных физическими лицами заявок на получение кредита и результатов скоринговой оценки их кредитоспособности, составлена таблица результат ов кредитных решений. (Табл. 1 ) Таблица 1 .1 - Количественное соотношение кредитных решений принятых на основании скоринга по «Газпромбанку» Показатели 2007 год 2008 год 2009 год Отклонение Абсолютное, тыс.чел. Относительное, % 2008 к 2007 2009 к 2008 2008 к 2007 2009 к 2008 Количество человек, подавших заявки на получение кредита (тыс. чел.) 98,1 144,6 163,3 46,5 18,7 47,4 12,9 Количество человек, получивших положительное кредитное решение (тыс. чел.) 83,7 121,0 112,7 37,3 -8,3 44,6 -6,9 Количество человек, подвергшихся экспертной оценке (тыс. чел.) 4,1 6,0 27,9 1,9 21,9 46,3 365 Количество человек, получивших отказ в выдаче кредита (тыс. чел.) 10,3 17,6 22,7 7,3 5,1 70,9 28,9 Данные таблицы 1 .1 можно продемон стрировать графически. (Рис. 1 .1 ) Рис. 1 .1 - Структура скоринговых кредитных решений в общем объеме поданных заявок 1.5 Источники и адресаты данных Источником поступления информации служит кредитное досье предприятия, составленное кредитным инспектором. Основными документами для расчета коэффициентов ликвидности в данном досье выступают: 1. «Бухгалтерский баланс» предприятия за последние 3 года, заверенные в налоговой инспекции. Баланс показывает структуру активов, обязательств и капитала компании. 2. «Отчет о прибылях и убытках» охватывает годичный период и дает подробные сведения о доходах и расходах компании, чистой прибыли и ее распределении. Для доступа к внешним , потребуется информация, характеризующая финансовое состояние фирмы. Это обуславливает необходимость изучения финансовых отчетов, возможностей появления непредвиденных обстоятельств и положения со страхованием. Также источниками информации о кредитоспособности Заемщика могут служить:Переговоры с Заявителями, инспекция на месте, анализ финансовых отчетов, внешние источники. Сведения, полученные от поставщиков фирмы, относительно аккуратности в оплате счетов и о максимальном кредите, полученном в течение года. Обычный размер остатка на депозитном счете и платежи по ссудам. Данные о руковод ителях и владельцах фирмы. Кроме того должны быть подробно охарактеризованы род деятельности фирмы, ее клиентура и производственные мощности. Иногда банки сверяют свою информацию с данными других банков, имевших отношения с подателем кредитной заявки. Они могут также проверить данные у различных поставщиков и покупателей данной фирмы. Поставщики могут снабдить информацией об оплате ею счетов, предоставленных скидках, максимальной и минимальной сумме коммерческого кредита, необоснованных претензиях и удержаниях со стороны интересующей банк фирмы. Контакты с покупателями фирмы позволяют получить информацию о качестве ее продукции, надежности обслуживания и количестве рекламаций на ее товары. Такая сверка информации с контрагентами фирмы и другими банками позволяет также выявить репутацию и возможности как самой фирмы, обратившейся за кредитом, так и ее руководящих работников. Еще одним источником сведений является Служба взаимного обмена кредитной информацией при национальной ассоциации управления кредитом - организация, снабжающая своих членов сведениями о кредитах, полученных фирмой у поставщиков по всей стране. Члены организации получают ответ на вопрос: как аккуратно платит фирма? Однако информация содержит только факты, при этом в ней отсутствует анализ, объяснения и какие-либо рекомендации. Форма №4 «Отчет о движении денежных средств» необходимо учитывать следующее: платежеспособность организации — показатель очень динамичный, меняется очень быстро, и его исчисление одномоментно один раз в квартал или один раз в год не позволяет сформировать достоверную картину. Поэтому и составляется платежный календарь, где сопоставление наличных ожидаемых средств и платежных обязательств производится на очень короткие периоды времени (1; 5; 10; 15 дней, месяц). Опе ративный платежный календарь составляется на основе данных об отгрузке и реализации продукции, о закупках сырья, материа лов и оборудования, и также по информации, содержащейся в документах о расчетах по оплате труда, на выдачу авансов работ никам, в выписках со счетов банков и т.п. По данным оператив ного платежного календаря формируют динамические ряды, а за тем проводят анализ изменений показателя платежеспособности. Адресаты данных 1 – Кредитный отдел 2 – Отдел ОКО 3 – Бухгалтерия Пункт обработки информации Объём обрабатываемой информации в печатных символах Кредитный отдел 61832 Отдел ОКО (отдел кассовых операций) 19690 Бухгалтерия 17640 . М аксимальный объём обработки в единицу времени приходится на такие документы, как нотариально заверенные копии учредительных документов предприятия, форма 0402008 – приходный кассовый ордер, платёжное поручение и мемориальный ордер. Эти документы имеют наибольшую частоту использования в системе обработки, а нотариально заверенные копии учредительных документов предприяти я попадают в этот список ещё и из-за большого объёма самого документа. Отделы ОКО и кредитный работают либо с частично структурированной информацией, либо с вовсе неструктурированной, на этих рабочих местах необходим визуальный контроль, работников для исполнения функций по обработке информации достаточно, функции строго распределены между ними, а функции работников технического отдела автоматизированы в части работы со структурированной информацией, поэтому необходимости менять привычную технологию работы здесь нет. Технологию обработки информации, действующую на предприятии, можно назвать децентрализованной с частичной централизацией, так как существуют АРМ бухгалтеров в составе АБС «ОДБ», которая позволяет формировать финансовую отчетность, но работа с клиентами осуществляется в основном отделом ОКО, таким образом, бухгалтерия служит своеобразным вычислительным центром. Финансовая отчетность: баланс по счетам второго порядка, общая финансовая отчетность, оборотная ведомость, расчет обязательных нормативов, другие формы финансовой отчетности Учредительные и финансовые документы: учредительный договор, устав предприятия, список акционеров (пайщиков), лицензия, аудиторское заключение, годовые отчеты, балансы . Информация в СМИ: рейтинги , аналити ческие и деловые статьи , котировки долгов организации . Информация, полученная у третьей стороны: заключение специализированных агентств, мнение знакомых спе циалистов, отзывы клиентов предприятия . 1.6 Схема взаимосвязей с другими функциональными задачами Табл 1.2 Задачи автоматизации документооборота в банке по отделам Основные подразделения, занятые в документообороте банка Выполняемые функции Необходимое обеспечение, подсистемы автоматизации, методы решения задач, используемые программно-аппаратные комплексы Отдел розничных услуг Вкладные операции, денежные переводы, валюто-обменные операции, обслуживание пластиковых карт Наличие в рамках АБС возможности исполнения множества взаимосвязанных операций (транзакции) с помощью гибко настраиваемых шаблонов Программное обеспечение для обслуживания пластиковых карт (в рамках АБС или же как отдельная подсистема) Кредитный отдел Кредитные операции, принятие и рассмотрение заявок на кредитование, анализ потенциальных и действующих заемщиков Автоматизация кредитных операций, получения графиков платежей, привязки счетов и операций к договорам, отслеживание состояния договоров и их счетов, ПО формирования различной отчетности по кредитам и анализа экономического состояния заемщиков Клиентский отдел Анализ и ведение клиентской базы, привлечение новых клиентов Законодательная база данных, доступ к клиентской базе данных в рамках АБС, а также к средствам автоматизированного получения отчетов Юридический отдел Оформление юридических дел клиентов. Юридическое сопровождение Доступ к единой клиентской базе. Подсистема ведения договоров. Шаблоны договоров. Возможность создания своих шаблонов в рамках корпоративных стандартов. Доступ к законодательной базе Кассовый узел Операции с наличными денежными средствами Различное оборудование для проверки подлинности денежных знаков, настроенные в рамках АБС шаблоны по формированию необходимых кассовых операций и отчетных форм Операционный отдел Операции по обслуживанию счетов клиентов, прием платежей юридических лиц, формирование оперативной отчетности в разрезе счетов Гибко настраиваемые шаблоны автоматизации необходимых операций в рамках АБС Внутренняя бухгалтерия Зарплата, учет ценностей Подсистема АБС или отдельное ПО по соответствующим операциям с возможностью взаимодействия с АБС Отдел кадров Кадровая работа Аппаратно-программный комплекс с возможностью сканирования и распознавания документов. Возможна реализация на одной платформе с АБС Аналитический отдел Аналитическая работа, построение статистической отчетности, прогнозирование OLAP, хранилища данных. Оперативное получение отчетности в разных разрезах (счетов, клиентов, операций…) и за разный период, формирование отчетности по существующим стандартам, в том числе МСФО Подводя промежуточный итог, можно сделать вывод, что в целях решения задач автоматизации документооборота АБС должна быть реально масштабированной для ведения различных операций и расширения бизнеса, обладать возможностью гибкой и логичной настройки, решать вопросы автоматизации в разрезах различных областей учета, отделов и подразделений. Взаимосвязь задач и места их решения: 1. Клиент поставляет информацию о компании и заявку на кредит в кредитный отдел. 2. В кредитном отделе на основе предоставленных документов составляется кредитное досье на предприятие и передается в отдел по анализу кредитоспособности. 3. В отделе по анализу кредитоспособности назначаются ответственные лица для расчетов основных показателей, и проводится первичный финансовый анализ клиента 4.Предоставление конкретной информации для расчетов необходимых показателей. Ответственные лица производят расчет и предоставляют полученную информацию обратно в отдел анализа кредитоспособности. 5. Проводится анализ полученных данных и принимается решение о кредитоспособности предприятия. Данная информация поступает в кредитный отдел, где осуществляется либо заключение кредитного договора с предприятием, либо производится отказ клиенту. 2.1 Входн ые показатели Основными носителями информации при автоматизированной обработке являются входные и выходные документы, т. е. утвержденной формы носители информации, имеющие юридическую силу. Входная документация содержит первичную необработанную информацию. 2.1 .1 Перечень показателей входной информации Описание входной информации отвечает на вопрос, на основании какой информации может быть получена выходная информация. Для расчета коэффициентов ликвидности в входной информации должны присутствовать следующие элементы: 1) Величина (числовое значение) текущих активов (оборотных средств) за анализируемый период времени. 2) Величина (числовое значение) текущих пассивов (краткосрочные обязательства). 3) Величина (числовое значение) денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. 4) Величина (числовое значение) мобильных средств в расчетах с дебиторами. Перечень показателей входной информации можно предоставить в виде таблицы (табл. 1 .3 ) Таблица 1. 3 Структура входной информации Наименование Код строки баланса Тип данных Код показателя Текущие активы (оборотные средства) 290 числовой 0001 Текущие пассивы (краткосрочные обязательства) 690 числовой 0002 Сумма денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. 250 260 числовой 0003 Сумма мобильных средств в расчетах с дебиторами. 240 числовой 0004 Все представленные элементы находятся в бухгалтерском балансе предприятия и в отчете о прибылях и убытках. С помощью этих показателей производится непосредственный расчет коэффициентов ликвидности. 2.1 .2 Форма входной информации Так как почти вся входная информация находится в балансе и отчете о прибылях и убытках, которые имеют форму документа, установленн ого государством образца, форма представления - документированная. Также информация из СМИ: рейтинги , аналити ческие и деловые статьи. 2.1 .3 Способы контроля Правильность и достоверность полученной информации во многом будет зависеть от наличия или отсутствия ошибок в процессе анализа и расчетов. Для того, что бы свести к минимуму ошибки необходимо контролировать процесс расчета и анализа. Автоматизированные системы практически свели на нет ошибки при расчетах показателей, однако это не исключает возможности ошибочного ввода входной информации и ошибки при предварительном финансовом анализе и в предоставленной документации. Для этого необходимо проводить контроль предоставленной для анализа информации, и контроль вводимых данных. К методам контроля можно отнести: 1. Балансовый контроль - контроль по итоговым суммам баланса, т.е. проверка выполнения равенства между активом и пассивом баланса, а так же дополнительный контроль по итоговым суммам по разделам баланса. 2. По контрольным суммам. Данный вид контроля так же как и балансовый основан на проверке сумм, непосредственно используемых при расчете коэффициентов ликвидности. 3. Визуальный контроль. Основан на зрительной проверке входной информации во время использования ее для расчета коэффициентов ликвидности. 2.2 Выходн ые показатели 2.2 .1 Перечень показателей выходной информации Выходная информация - это информация, полученная на основе входной информации. Выходная документация включает сводные данные, полученные в результате автоматизированной обработки. Основным критерием для формы выходной информации является доступность и понятность полученных данных для непосредственно оператора и дальнейших пользователей. Выходная информация должна содержать: Наименование анализируемого коэффициента Его код, принятый на предприятии Полученное значение по анализируемому коэффициенту. Выходная информация включает: численные значения рассчитанных показателей; изменение значений показателей за отчетный период; статистические характеристики выборки значений показателей за выбранный интервал времени; результаты расчетов тенденции показателей за последовательные периоды в виде таблиц и динамических диаграмм; текстовое заключение о результатах анализа. 2.2 .2 Формы выходной информации Выходная информация может принимать различные формы, например: Видеограмма (на экране компьютера). Использовать такую информацию может быть непосредственно сам пользователь ПЭВМ. Машинограмма (в форме распечатанного документа). Такая фирма выходной информации может быть использована другими сотрудниками отдела анализа кредитоспособности, кредитного отдела, кредитным инспектором и руководством организации. Канал связи (использование локальной сети для предоставления отчета) пользователями так же могут выступать сотрудники других отделов, работа которых связана с полученными данными, кредитные эксперты и кредитные инспектора. Магнитный носитель (запись на дискету, диск или флэш-карту). Используется для сохранения данных и если необходимо повторного воспроизводства их на компьютере. 2.2 .3 Способы контроля Способы контроля выходной информации аналогичны контролю входной информации. Балансовый контроль. По контрольным суммам. Визуальный контроль При выходной информации одним из самых основных способов контроля является визуальный и логический. 3 Алгоритм решения задачи 3.1 Схема документооборота Алгоритм решения задачи показывает - каким образом, т.е. на основе каких алгоритмов расчета входная информация преобразуется в - выходную. Весь алгоритм можно пре дставить в виде таблицы (табл. 1 .4 ). Таблица 1 .4 Алгоритм решения Коэффициент Что показывает Как рассчитывается Комментарий Коэффициент текущей ликвидности Достаточность оборотных средств предприятия, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств. Характеризует запас прочности, возникающей вследствие превышения ликвидного имущества над имеющимися обязательствами Kn = Ra/Kt Отношение текущих активов (оборотных средств) к текущим пассивам (краткосрочным обязательствам) 1<К П < 2 Нижняя граница указывает на то, что оборотных средств должно быть достаточно, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более чем в два раза считается нежелательным, поскольку это свидетельствует о нерациональном вложении своих средств и неэффективном их использовании Коэффициент критической (срочной) ликвидности Прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами Ктл = (D + га) / Kt Отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений плюс суммы обильных средств в расчетах с дебиторами к текущим пассивам ККЛ>1 Низкое значение указывает на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов Коэффициент абсолютной ликвидности Какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса Кал = D / Kt Отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к текущим пассивам К АЛ > 0,2 : 0,5 Низкое значение указывает на снижение платежеспособности предприятия Рассмотрим, какие стадии обработки проходят документы в банке. Стадии зависят от вида документа, объекта учета, области учета. Например, прохождение платежного поручения по переводу средств контрагенту за поставляемые услуги или товар будет иметь схему, абсолютно отличную от обработки документа по заявке на кредит или заявке на открытие счета. Рис 1.2 Схема прохождения платежного документа клиента При этом документ до проводки в систему и получения главного статуса может иметь целый ряд промежуточных статусов, различных как по методу отражения в оперативной отчетности, так и возможности осуществлять с данным статусом определенные операции. Так же к различным статусам документов и стадиям обработки могут быть допущены определенные группы сотрудников в рамках их прав и компетенции – это вопрос администрирования прав в АБС. Расширение стадий обработки и появление новых статусов так же должно быть предусмотрено в АБС. В АБС существуют различные методы автоматизации создания и обработки документов на всех стадиях, а также получения разного рода отчетности. Например, контакт между операционистом и клиентом может быть не через передачу в офисе документов, а через систему "банк-клиент" (операции клиента, осуществляемые через выделенный канал связи или модемный пул с фиксацией их в АБС) или «интернет-банкинг» (операции осуществляются через интернет-систему). Что, естественно, удобно для клиентов и снижает операционные издержки при обработке. Хотя в свою очередь это и накладывает жесткие требования к АБС, к каналам связи и информационной защите, тем не менее, применение данных средств очень эффективно и в реалиях современного ведения бизнеса уже стало необходимостью. Более того - на рынке появляются все новые средства для мобильного и удаленного управления клиентом своим счетом в банке. А это накладывает на АБС требования возможности расширения средств и протоколов обмена с различными системами. Нельзя обойти вниманием и программно-аппаратные средства по распознаванию документов. Обычно это высокопроизводительные сканеры плюс соответствующее программное обеспечение с возможностью передачи данных непосредственно в АБС. Применение таких систем резко сокращает ручной ввод (исключает стадию ручного ввода документа в систему, оставляя лишь стадию контроля и присвоения документу статуса более высокого уровня). В настоящее время в банках процент документов, введенных с применением автоматизированных систем приема первичной информации, практически достигает 80% от всего документооборота, а иной раз и выше. Еще один способ автоматизации документооборота в банках – это применение шаблонов для однородных, часто повторяющихся операций. Например, начисление процентов по вкладам клиентов, ссудным счетам, проведение расчетно- кассового обслуживания (комиссии банка за ведение счетов клиентов), выписка счетов-фактур, открытие счетов по кредитному договору и т. д. То есть возможность настройки шаблонов для определенных транзакций и дальнейшее применение их для автоматической генерации необходимых документов. В данном случае сотрудник запускает обработку практически в режиме One Touch (одного касания) или же вводится некоторая первичная информация, и затем на основании ее генерируется целый ряд документов. 3.2 Выполнение действий по решению задач На основании предложенных формул должен осуществляться расчет коэффициентов ликвидности. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. В зависимости от степени ликвидности активы предприятия разделяются на следующие группы: А1 – наиболее ликвидные активы – денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения; А1 на 01.01.08 г. = 1032+0=1032 тыс. руб. А1 на 31.12.08 г. = 38+0=38 тыс. руб. А1 на 01.01.09 г. = 38+0=38 тыс. руб. А1 на 31.12.09 г. = 111+0=111 тыс. руб. А2 – быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность до 12 месяцев и прочие активы; А2 на 01.01.08 г. = 0+0=0 тыс. руб. А2 на 31.12.08 г. =0+0=0 тыс. руб. А2 на 01.01.09 г. = 0+0=0 тыс. руб. А2 на 31.12.09 г. =0+2=2 тыс. руб. А3 – медленно реализуемые активы – запасы с учётом НДС, а также дебиторская задолженность после 12 месяцев; А3 на 01.01.08 г. =0+17+0=17 тыс. руб. А3 на 31.12.08 г. =0+89+328=417тыс. руб. А3 на 01.01.09 г. =0+89+328=417 тыс. руб. А3 на 31.12.09 г. =1046+0+0=1046 тыс. руб. А4 – труднореализуемые активы – итог раздела 1 актива баланса; А4 на 01.01.08 г. =2158 тыс. руб. А4 на 31.12.08 г. =5506 тыс. руб. А4 на 01.01.09 г. =5506 тыс. руб. А4 на 31.12.09 г. =3229 тыс. руб. Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты: П1 – наиболее срочные обязательства – кредиторская задолженность; П1 на 01.01.08 г. =2652 тыс. руб. П1 на 31.12.08 г. =5380 тыс. руб. П1 на 01.01.09 г. =5380 тыс. руб. П1 на 31.12.09 г. =3683 тыс. руб. П2 – краткосрочные обязательства – краткосрочные кредиты и займы, прочие краткосрочные обязательства и задолженность перед участниками; П2 на 01.01.08 г. =0+370+0=370 тыс. руб. П2 на 31.12.08 г. =0+25+0=25 тыс. руб. П2 на 01.01.09 г. =0+25+0=25 тыс. руб. П2 на 31.12.09 г. =0+0+0=0 тыс. руб. П3 – долгосрочные обязательства – итог раздела 4 пассива баланса; П3 на 01.01.08 г. =0 тыс. руб. П3 на 31.12.08 г. =0 тыс. руб. П3 на 01.01.09 г. =0 тыс. руб. П3 на 31.12.09 г. =0 тыс. руб. П4 – постоянные пассивы – итог раздела 3 пассива баланса; П4 на 01.01.08 г. =185 тыс. руб. П4 на 31.12.08 г. =556 тыс. руб. П4 на 01.01.09 г. =556 тыс. руб. П4 на 31.12.09 г. =705 тыс. руб. Произведём группировку активов по степени убывающей ликвидности, а пассивов по степени возрастания сроков их погашения на 2008 год (таблиц а 2.1) и на 2009 год (таблица 2.2). Таблица 2.1 Группировка активов по степени их ликвидности и обязательств по срочности их оплаты на 2008 год, тыс. руб. Актив На 01.01.08 года На 31.12.08 года Пассив На 01.01.08 года На 31.12.08 года Наиболее ликвидные активы А1 1032 38 Наиболее срочные обязательства П1 2652 5380 Быстрореализуемые активы А2 - 2 Краткосрочные обязательства П2 370 25 Медленнореализуемые активы А3 17 417 Долгосрочные обязательства П3 - - Труднореализуемые активы А4 2158 5506 Постоянные пассивы П4 185 556 Валюта баланса 3207 5961 Валюта баланса 3207 5961 В результате сопоставления активов и обязательств по балансу на 2008 год (таблица 1) выявляется несоответствие первых двух абсолютных финансовых показателей ликвидности рекомендуемым значениям: А1<П1, как на 01.01.08, так и на 31.12.09 года. А2<П2, только на 01.01.09 года. Это свидетельствует о недостаточности наиболее ликвидных активов (денежных средств в данном случае) для оплаты срочной кредиторской задолженности и недостаточности быстрореализуемых активов для покрытия краткосрочных обязательств. Наблюдается увеличение кредиторской задолженности с 2652 тыс. руб. до 5380 тыс. руб. и снижением денежных средств с 1032 тыс. руб. до 38 тыс. руб. Третий абсолютный финансовый показатель ликвидности соответствует рекомендуемому значению: А3>П3, как на 01.01.08, так и на 31.12.08 года. Это свидетельствует о достаточности медленнореализуемых активов для покрытия долгосрочных обязательств, в данном случае предприятие имеет перспективу воспользоваться долгосрочным кредитом, так как долгосрочные обязательства отсутствуют вообще, так же наблюдается рост медленнореализуемых активов с 17 тыс. руб. до 417 тыс. руб. Как видно из приведённых данных, неравенство А4>П4, как на 01.01.08, так и на 31.12.08 года не соблюдается, то есть собственный капитал не покрывает труднореализуемых активов. Баланс на 2008 год нельзя признать ликвидным, так как только один показателей отвечает условиям абсолютной ликвидности, то есть А3>П3 как на 01.01.08, так и на 31.12.08 года. Это вызвано недостаточностью оборотного капитала и высоким уровнем краткосрочных обязательств, в данном случае кредиторской задолженности. Таблица 2. 2 Группировка активов по степени их ликвидности и обязательств по срочности их оплаты на 2009 год, тыс. руб. Актив На 01.01.09 года На 31.12.09 года Пассив На 01.01.09 года На 31.12.09 года Наиболее ликвидные активы А1 38 111 Наиболее срочные обязательства П1 5380 3683 Быстрореализуемые активы А2 - 2 Краткосрочные обязательства П2 25 - Медленнореализуемые активы А3 417 1046 Долгосрочные обязательства П3 - - Труднореализуемые активы А4 5506 3229 Постоянные пассивы П4 556 705 Валюта баланса 5961 4388 Валюта баланса 5961 4388 Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия: А1 > П1, А2 > П2, А3 > П3, А4 < П4. Первые три неравенства означают, необходимость соблюдения неизменного правила ликвидности – превышение активов над обязательствами. В результате сопоставления активов и обязательств по балансу на 2008 год (таблица 2) выявляется несоответствие первых двух абсолютных финансовых показателей ликвидности рекомендуемым значениям: А1<П1, как на 01.01.09, так и на 31.12.09 года. А2<П2, только на 01.01.09 года. Это свидетельствует о недостаточности наиболее ликвидных активов (денежных средств в данном случае) для оплаты срочной кредиторской задолженности и недостаточности быстрореализуемых активов для покрытия краткосрочных обязательств. Наблюдается снижение кредиторской задолженности с 5380 тыс. руб. до 3683 тыс. руб. и увеличением денежных средств с 38 тыс. руб. до 111 тыс. руб. На 31.12.09 года второй показатель ликвидности соответствует рекомендуемому значению: А2>П2, это связано с увеличением прочих оборотных активов с 0 тыс. руб. до 2 тыс. руб. и снижением прочих краткосрочных обязательств с 25 тыс. руб. до 0 тыс. руб., то есть быстрореализуемые активы покрывают краткосрочные обязательства. Третий абсолютный финансовый показатель ликвидности соответствует рекомендуемому значению: А3>П3, как на 01.01.09, так и на 31.12.09 года. Это свидетельствует о достаточности медленнореализуемых активов для покрытия долгосрочных обязательств, в данном случае предприятие имеет перспективу воспользоваться долгосрочным кредитом, так как долгосрочные обязательства отсутствуют вообще, так же наблюдается рост медленнореализуемых активов с 417 тыс. руб. до 1046 тыс. руб. А самое главное, наличие у предприятия собственного капитала и других постоянных пассивов, которые должны быть достаточны для покрытия труднореализуемых активов. Как видно из приведённых данных, неравенство А4>П4, как на 01.01.09, так и на 31.12.09 года не соблюдается, то есть собственный капитал не покрывает труднореализуемых активов. И так баланс на 2009 год нельзя признать ликвидным, так как только несколько показателей отвечает условиям абсолютной ликвидности, то есть А3>П3 на 01.01.09 года и А2>П2, А3>П3 на 31.12.09 года. Это вызвано недостаточностью оборотного капитала и высоким уровнем краткосрочных обязательств, в данном случае кредиторской задолженности. Наряду с абсолютными показателями для оценки ликвидности организации рассчитываются относительные показатели на 2008 год (таблица 2. 3) и на 2009 год (таблица 2. 4). Таблица 2 . 3 Относительные показатели ликвидности на 2008 год Показатель Значения показателя по данным баланса Изменения Формула расчёта На 01.01.08 года На 31.12.08 года Коэффициент текущей ликвидности > 2 0,35 0,08 -0,27 А1+А2+А3/П1+П2 Коэффициент быстрой ликвидности > 0,5 0,34 0,007 -0,333 А1+А2/П1+П2 Коэффициент абсолютной ликвидности > 0,2 0,34 0,007 -0,333 А1/П1+П2 Коэффициент восстановления платежеспособности > 1 - 0,24 - (К ТЛ1 + 6/Т(К ТЛ1 -К ТЛ0 ))/ К ТЛН Это коэффициент быстрой, текущей и абсолютной ликвидности. Первый показатель – коэффициент абсолютной ликвидности оказались выше нормативного значения, но только на 01.01.08 года, а на 31.12.08 года, уже ниже нормативного значения, что показывает нам о недостатке у предприятия денежных средств и краткосрочных финансовых вложений для покрытия краткосрочных обязательств, то есть снижение денежной наличности и росте кредиторской задолженности. Второй показатель – коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности так же оказался ниже нормативного значения, как на 01.01.08, так и на 31.12.08 года, это показывает нам, что предприятие не сможет покрыть свои краткосрочные обязательства за счёт денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и своевременных поступлений по расчётам с дебиторами. Третий показатель – коэффициент текущей ликвидности так же ниже нормативного значения, как на 01.01.08, так и на 31.12.08 года, это говорит нам, что предприятие мобилизовав все оборотные средства, не сможет покрыть краткосрочные обязательства. Так как коэффициент текущей ликвидности ниже нормативного значения, то рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности (таблица 4), который показал, что предприятие не имеет возможность восстановить свою платежеспособность ближайшие 6 месяцев. Данные (таблица 4) показывают, что предприятие находится в неустойчивом финансовом состояние. Все показатели ликвидности ниже нормативного значения. Это свидетельствует о высокой доле медленнореализуемых элементов в структуре оборонных активов. Всё это подтверждает высокую степень риска в деятельности предприятия с точки зрения невозврата долгов и низ кого уровня платежеспособности. Таблица 2.4 Относительные показатели ликвидности на 2009 год Показатель Значения показателя по данным баланса Изменения Формула расчёта На 01.01.09 года На 31.12.09 года Коэффициент текущей ликвидности > 2 0,08 0,32 0,24 А1+А2+А3/П1+П2 Коэффициент быстрой ликвидности > 0,5 0,007 0,03 0,023 А1+А2/П1+П2 Коэффициент абсолютной ликвидности > 0,2 0,007 0,03 0,023 А1/П1+П2 Коэффициент восстановления платежеспособности > 1 - 0,22 - (К ТЛ1 + 6/Т(К ТЛ1 -К ТЛ0 ))/ К ТЛН Первый показатель – коэффициент абсолютной ликвидности оказались ниже нормативного значения, как на 01.01.09 года, так и на 31.12.09 года, что показывает нам о недостатке у предприятия денежных средств и краткосрочных финансовых вложений для покрытия краткосрочных обязательств. Второй показатель – коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности так же оказался ниже нормативного значения, как на 01.01.09, так и на 31.12.09 года, это показывает нам, что предприятие не сможет покрыть свои краткосрочные обязательства за счёт денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и своевременных поступлений по расчётам с дебиторами. Третий показатель – коэффициент текущей ликвидности так же ниже нормативного значения, как на 01.01.09, так и на 31.12.09 года, это говорит нам, что предприятие мобилизовав все оборотные средства, не сможет покрыть краткосрочные обязательства. Так как коэффициент текущей ликвидности ниже нормативного значения, то рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности (таблица 2. 4), который показал, что предприятие не имеет возможность восстановить свою платежеспособность ближайшие 6 месяцев. Данные (таблица 2. 4) показывают, что предприятие находится в неустойчивом финансовом состояние. Все показатели ликвидности ниже нормативного значения. Это свидетельствует о высокой доле медленнореализуемых элементов в структуре оборонных активов. Всё это подтверждает высокую степень риска в деятельности предприятия с точки зрения невозврата долгов и низкого уровня платежеспособности. Таблица 2.5 Относительные коэффициенты (сводная таблица) Показатель На 01.01.07 года На 31.12.07 года На 01.01.08 года На 31.12.08 года К т. л. > 2 0,35 0,08 0,08 0,32 К б. л. > 0,5 0,34 0,007 0,007 0,03 К а. л. > 0,2 0,34 0,007 0,007 0,03 К а. > 0,5 0,06 0,09 0,09 0,16 В зависимости от величины этих коэффициентов предприятия, как правило, распределяются на 3 класса кредитоспособности. Для разбивки заемщиков по классам используют с ледующие коэффициенты (таблица 2 .6 ): Таблица 2.6 Разбивка заемщиков по классности Коэффициенты Первый класс Второй класс Третий класс К т. л. 2,0 и выше 1,0 – 2,0 Менее 1,0 К б. л. 1,0 и выше 0,5 – 1,0 Менее 0,5 К а. л. 0,2 и выше 0,15 – 0,20 Менее 0,15 К а. 0,7 и выше 0,5 – 0,7 Менее 0,5 Рейтинговая оценка предприятия-заемщика является обобщающим выводом анализа кредитоспособности. Рейтинг (значимость) показателя в системе определяется экономистом индивидуально для каждого Заемщика в зависимости от политики данного коммерческого банка, особенностей клиента, ликвидности его баланса, положения на ссудном рынке. Например, высокая доля краткосрочных ресурсов, наличие просроченной задолженности по ссудам и неплатежей поставщикам повышают роль коэффициента ликвидности, который оценивает способность предприятия к оперативному высвобождению денежных средств. Втягивание ресурсов банка в кредитование постоянных запасов, занижение размера собственных средств - все это повышает рейтинг показателя обеспеченности собственными средствами. Нарушение экономических границ кредита, "закредитованность" клиентов выдвигает на первое место уровень коэффициента покрытия при оценке кредитоспособности. 4 Описание используемой условно-постоянной информации Обработка экономических задач заканчивается составлением различных сводок, таблиц, ведомостей, в которых информация сгруппирована по каким-либо реквизитам-признакам. Группировка информации осуществляется на основе систем классификации и кодирования, позволяющих представить технико-экономическую информацию в форме, удобной для ввода и обработки данных с помощью вычислительной техники. К условно-постоянным данным относятся данные, которые заносятся в память компьютера и которым присваивается определенный код или номер. Все условно-постоянные данные сортируются по справочникам, например справочник «Клиенты», где отражены наименование предприятия и его реквизиты. В справочнике «Показатели» прописаны все элементы входной информации. В справочнике «Константы» - стандартные значения коэффициентов и т.д. В справочнике «Клиенты» прописываются наименование предприятия и его реквизиты и присваиваются соответствующие коды: Наименование предприятия. В эту группу входит организационно-правовая форма, например ООО, ИП, ОАО и так далее и непосредственно наименование предприятия, например: ОАО «Технология» Юридический адрес, по которому зарегистрировано предприятие и контактные телефоны: г. Дзержинск, пр-т Ленина, д.48 Реквизиты: ИНН предприятия - 524901001, БИК-042274000, № р/с 40204810600000100001 , наименование банка. Данные для составления справочника «Клиенты» присутствуют в кредитном досье. Эти данные заносятся в память компьютера и остаются там без изменений до конца расчета кредитоспособности. Если банк дает согласие на предоставление кредита, эти данные переносятся в кредитный отдел. Каждому предприятию присваивается код, с помощью которого предприятие можно будет легко отыскать в справочнике, так же кодируются все остальные данные о предприятии. Справочник включает в себя код строки баланса и присвоенные каждому показателю банковский код: - Оборотные средства, в бухгалтерском балансе код строки - 290. этому же показателю соответствует банковский код – 0001; - Текущие пассивы, в бухгалтерском балансе код строки - 690, банковский код – 0002 - Денежные средства. Бухгалтерский баланс – 250 - Краткосрочные финансовые вложения. Бухгалтерский баланс - 260. - Сумма денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, банковский код - 0003. - Мобильные средства в расчетах с дебиторами. Бухгалтерский баланс -240, банковский код – 0004. В справочнике «Константы» отражены нормированные значения коэффициентов рентабельности и банковские коды: Коэффициент текущей ликвидности должен отвечать следующему неравенству 1 <КП < 2. В условно постоянные данные заносится верхняя и нижняя граница коэффициента. Так же коэффициенту присваивается банковский код, например 0101 Коэффициент критический ликвидности должен быть больше единицы. Значение нижней границы так же заносится в справочник. Коэффициенту присваивается банковский код, например 0102. Коэффициент абсолютной ликвидности КАЛ > 0,2 : 0,5. в справочник заносится значение нижней и верхней границы. Коэффициенту присваивается банковский код, например 0103. Заключение В настоящее время системы предлагают потребителям практически весь спектр услуг, доступных клиентам в офисе банка. Сегодня удаленное обслуживание стало одной из привычных и обязательных составляющих банковского сервиса. С татистика показывает, что в 2009 г. количество пользователей систем дистанционного обслуживания увелич илось на 80% по сравнению с 2008 г. и составило 70 тыс. человек. Для того чтобы оценить дальнейшие перспективы данного направления, можно ориентироваться на показатели Европы, где в настоящее время количество пользователей систем дистанционного обслуживания достигло 60 млн. Прогнозы западных аналитиков говорят о том, что в будущем число таких пользователей будет не менее 75 млн. человек. Благодаря возможности удаленного доступа клиентов к своим счетам у банка отпадает необходимость в затратах на содержание персонала и помещений, необходимых для осуществления традиционного обслуживания клиентов, а значит, существенно снижаются издержки банка, связанные с проведением операций. Конечно, организация подобной услуги требует инвестиций, но расходы, связанные с запуском такой системы, на порядок ниже затрат, связанных с открытием дополнительных офисов банка. В отличие от банковского офиса, работающего в пределах одного региона, система дистанционного обслуживания позволяет пользоваться услугами банка практически из любой точки мира, что дает новую степень свободы и банку, и его клиентам. Стоит добавить - положительный эффект от внедрения системы дистанционного обслуживания проявится в том случае, если это решение будет удовлетворять запросам, предъявляемым банком к системам этого класса. Российский банковский рынок привлекает внимание все большего числа западных разработчиков. Исследование систем дистанционного обслуживания показало, что опыт западных компаний в области разработки и внедрения таких решений значительно богаче отечественного. Однако отсутствие у западных разработчиков специфических знаний, необходимых для работы в российских условиях, зачастую перевешивает очевидные «плюсы» их решений. Продукты российских разработчиков реализованы в соответствии с требованиями российского законодательства и особенностями развития банковского рынка, но возможности отечественных систем пока еще не способны удовлетворить банк, стремящийся к лидерству в сегменте розничного обслуживания. Связано это с тем, что решения по удаленному обслуживанию частных клиентов зачастую создавались на базе систем дистанционного обслуживания корпоративных клиентов, в архитектуру которых не заложена, например, возможность удовлетворения требований по производительности, необходимых в масштабах розничного обслуживания. Переработка архитектуры системы требует времени, а в некоторых случаях аналогична процессу создания нового продукта. АБС обеспечивает автоматизацию традиционных задач банковской деятельности: ведение бухгалтерского учета, получение обязательной отчетности, автоматизированное расчетно-кассовое обслуживание клиентов, кредитно-депозитную деятельность и многих других. Как правило, внедрение современной АБС приносит еще и дополнительный эффект, поскольку на этапе разработки решения в банке перестраиваются и оптимизируются бизнес-процессы - просто за счет того, что внедрение системы позволяет по-новому взглянуть на существующие механизмы, упразднить "лишние звенья", использовать опыт поставщиков решения и консультантов. Автоматизация повышает эффективность работы банка, обеспечивает более высокую надежность безошибочной обработки документов за счет сочетания различных видов автоматического и визуального контроля, а также дает возможность получения в любой момент времени общей картины деятельности и текущего состояния банка. Автоматизированная система обеспечивает более качественное принятие решений, связанных с банковским риском при выдаче кредитов, инвестиций и ценных бумаг, за счет специальных процедур обработки всей имеющейся в системе информации. Использование автоматизированной системы позволяет значительно повысить качество обслуживания клиентов банка, что особенно важно в условиях реальной конкуренции. Современная интегрированная АБС может помочь банку выстроить эффективные бизнес-процессы, уменьшить расходы и риски, связанные с операциями на рынке и обслуживанием клиентов. Кроме того, система помогает объективно оценивать риски, анализировать и управлять ими. Таким образом, современная АБС не только может позволить банку контролировать риски в соответствии с требованиями регулирующих органов, но и способна дать ощутимые преимущества перед конкурентами. Итак, оптимальная организация банковских услуг, продуктов и бизнес-процессов возможна в условиях комплексного подхода к автоматизации информационных технологий с учетом перспективы развития банковского дела, на базе полностью интегрированных АБС. В таких системах весь спектр банковских технологий реализуется в едином информационном пространстве внутрибанковского и внебанковского взаимодействия. Подводя итог, можно с уверенностью констатировать, что для банковской деятельности созданы еще далеко не все необходимые инструменты управления и учета, а потому в скором времени можно ожидать новые интересные разработки в этой сфере. Список используемой литературы 1. Титоренко Г.А. Автоматизированные информационные технологии в экономике. – М.: ЮНИТИ, 2003 г. 2. Ясенев В.Н., Ясенев О.В. Автоматизированные информационные технологии в экономике. Учебное пособие – Н.Новгород, 1999г. 3. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. – СПб.: Питер, 2004г. 4. Коробова Г.Г. Банковское дело. Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2004 г. 5. Костерина Т.М. Кредитная политика и кредитные риски. – М.: МФПА, 2005. – 104 с. 6 .Алпатов Г.Е., Базулин Ю.В. Деньги. Кредит. Банки. – М.: Проспект, 2005. – 624 с. 7 .Лаврушин О.И., Афанасьева О.И., Корниенко С.Л. Банковское дело: современная система кредитования.-3-е изд., доп. – М.: КНОРУС,2007 – 264 с. 8 . Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2008.-320 с. 9 . Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. – М.: Перспектива, 2004. – 656 с. 1 0. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Дело и сервис, 2007. – 334 с. 11 . Докукин П.В. Анализ финансового положения предприятий как потенциального ссудозаёмщика. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 320 с. 12 . Кузнецова А. И. Клиента нужно знать // Финансист. – 2007. – 46-60 с. 13 . Балабанова И.Т. Банки и банковская деятельность. – СПб.: Питер, 2008. – 345 с. 14 . Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 420 с. 15 . Официальный сайт «Всё о кредитоспособности заёмщика» www . solvency . boom . ru 16 . Официальный сайт «Корпоративный менеджмент» www . cfin . ru