Коррекционная направленность обучения и воспитания во вспомогательной школе

ПЛАН Введение. 2 Основные поступления в бюджет У краины обеспечили косвенные налоги - 61,3 %, а прямые составляли 38,7 %. Самая боль шая масса налоговых поступлений приходится на НДС - 43,8 % всей суммы прямых и косвенных налогов, меньшая – на платежи предприятий 25,1 % и на налоги с нас еления 12,8 %. Поскольку плательщиками НДС и акцизов через цены на потребите льском рынке является население, то по сумме прямых и косвенных налогов население оплачивает почти 60 % дохода в бюджет государства. 6 1.1. Проблемы финансовой стабилизации в Украине. 6 Список литературы: 30 Введение. С провозглашением политической и экономической независимости Украины встал вопрос о создании национал ьной финансово-кредитной системы. Дело в том, что финансовая и кредитная системы, которые функционировали в Украине на то время, выражали экономи ческие отношения бывшей советской политической и хозяйственной систем ы, а их центральные учреждения находились за границами украинского госу дарства. Нельзя было осуществлять ни политич еские, ни экономические преобразования, обеспечить национальный полит ический и хозяйственный суверенитет без формирования и развития нацио нальной финансовой, денежной и кредитной системы. П преоблада вшая до недавнего времени государственная форма собственности предпол агала в основном централизованное бюджетное финансирование предприят ий. Существовавшая ранее система, при которой бюджетные средства выделя лись в рамках государственного планирования развития экономики, не учи тывала необходимости четкого законодательного регулирования финансо во-кредитных вопросов. С развитием в нашей стране рыночных отношений, появлением предприятий р азличных форм собственности (как частной, так и государственной, обществ енной) особое значение приобретает проблема четкого право вого регулир ования финансово-кредитных отношении субъектов предпринимательской д еятельности. У пр едприятий всех форм собственности все чаще возникает потребность прив лечения заемных средств для осуществления своей деятельности и извлеч ения прибыли. Таким образом главной целью данного исследования является анализ сложившейся ситуации в финансово -кредитной системеУкраины. 1. Финансовая система Украины. Финансы – это экономическая кат егория, отражающая экономические отношения в процессе создания и испол ьзования фондов денежных средств Большой экономический словарь / Под ред . А . Н . Азрилияна . – 3- е изд . – М .: Институт новой эко номики , 1998, 781 стр . . Финансы являются неминуемым атрибутом, как организации пр едпринимательской деятельности, так и государства. Необходимость фина нсов обусловлена объективностью товарного производства, действием зак онов производства и законов обмена, национальными интересами государс тва и общества. В пределах общества и государства финансы, как и экономич еская система в целом, приобретают национальные признаки. Они выражают с овокупность национальных отношений, при помощи которых осуществляют р аспределение валового общественного продукта и национального дохода д ля образования и использования денежных фондов на расширенное воссозд ание сферы производства, социальной инфраструктуры и подъема уровня жи зни людей. Финансы являются основой формирования и действия эконом ического и социального механизма, т.е. механизма функционирования произ водства и социального развития. При помощи финансов происходит проц есс «соединения» рабочей силы, средств труда и предметов труда в единый производственный механизм, в котором реализуются экономические стимул ы и интересы человека, коллектива и государства, создаются материальные предпосылки удовлетворения социальных потребностей общества. Движение финансов «приводит» в действие рабочую силу и е е труд, материальные и сырьевые ресурсы, готовые продукты производства, услуги, обеспечивает рост интеллектуального потенциала и благосостоян ия общества в целом и каждого человека в частности. Финансовые механизмы «осуществляют» круговорот приобретенного капитала и его наращивание. Движение финансов в экономике подобно движению крови в живом организме и функции их сводятся к питанию своих систем. Экономика, составными частями которой являются трудовой , научный и технико-производственный и природно-ресурсный потенциал, фор мируется как единый хозяйственный механизм по большей части финансово й системой. Без постоянного финансового питания составных частей эк ономической системы наступает их недееспособность с соответствующими негативными последствиями. Поэтому финансовая система выступает факто ром интеграции всех факторов экономической системы их высокоэффективн ого функционирования и аккумулятором денежных ресурсов для осуществле ния повторного цикла производства на этом же или высшем уровне. Для осущ ествления своих функций интегрирования экономической системы финансо вая система должна удовлетворять интересы всех субъектов производства , поддерживая на надлежащем уровне дееспособности все свои структурные и динамичные параметры. По формам организации финансы им еют три уровня: • финансы общегосудар ственные; • финансы предприятий и их отрас лей; • финансы населения. Финансы государства и предприятий обеспечивают выполнение функций государством и предприятием или руков одством отрасли. Общегосударственные финансы: · государственный бюджет; · бюджет государственного социа льного страхования; · фонд средств государственного имущественного, частного имущественного и личного страхования; · фонд средств государственного кредита. Финансы предприятий и отраслей национальной экономик и: · фи нансы государственных предприятий и отраслей национальной экономики; · финансы кооперативных предпри ятий; · финансы частных предприятий; · финансы общественных организа ций. Каждое звено национальной финан совой системы имеет свои специфические задания и свою сферу функционир ования. Материальной основой финансов является национальное производс тво. Основой общегосударственных фина нсов есть бюджет, т.е. выраженный в денежных суммах расклад будущих доход ов и расходов государства, который составляют ежегодно. Социально-эконо мическую природу бюджета государства, его роль в экономической и полити ческой жизни страны структуру доходов и расходов определяет характер о бщественного государственного строя. Система финансов в Украине только с 90- х г.г. начала формироваться как национальная. К тому времени она была сост авной частью централизованной финансовой системы бывшего советского г осударства и зависела от его финансовой политики. Характер финансовой системы в то время отражал характер самой системы ведения хозяйства и был затратным и неэффективным. Экстен сивные методы ведения хозяйства, отсутствие стимулов к высокоэффектив ному труду приводили к убыточности предприятий в промышленности и хозя йств в агропромышленном комплексе. Такие предприятия постоянно субсид ировались из бюджета за счет более эффективных предприятий, что подрыва ло любой интерес к добросовестному отношению и производительному труд у. Региональные бюджеты и фонды развития предприятий формировали по нор мативам, определенными центральными ведомствами. Ими же регламентиров али и использование этих финансовых ресурсов. Финансовая система форми ровала потребительскую психологию производителей, отчуждала от предпр инимательской инициативы, от умения рисковать во время создания новых п роизводств, от потребности ценить средства, ресурсы, рассчитывать затра ты на производство. Независимой Украине приходится создавать качественно н овую финансовую систему, которая бы была лишена всех отрицательных черт предыдущей, которая бы стимулировала высокоэффективный труд, ликвидир овала любую форму эксплуатации человека, которая стала бы орудием перес тройки демократического социально справедливого общества, подъема жиз ненного уровня народа. Необходимость национальной финансовой системы обуславливает государственная самостоятельность Украины и перевод эк ономики на рыночные отношения. Украинская национальная финансовая сис тема должна создать такую совокупность экономических отношений, при по мощи которых можно осуществлять планомерное распределение совокупног о общественного продукта и национального дохода для образования и испо льзования денежных фондов на инвестирование расширенного и высокоэффе ктивного производства, сферы услуг и удовлетворение социальных потреб ностей народа Переход экономики Украины к рыночному типу и первые шаги до создания национальной финансовой системы показывают, что государст во ориентируется на усиление экономической независимости, предпринима тельской деятельности и на активное участие в международных финансово- торговых расчетах. Налоговая политика имеет большое значение для финансово й системы в целом, поскольку от её гибкости зависит влияние финансовой с истемы на производство, в частности на стимулирование производства. Для сбалансирования экономической системы наилучшей является такая систе ма налогообложения, в которой относительно возрастает доля прямых нало гов и уменьшается доля косвенных. В 1994 году доходная часть бюджета Украины сформирована так ой системой налогов (прямые налоги): • платежи предприятий и организ аций с прибыли (дохода), • доходы от внешней торговли, нало ги с населения, подоходный налог, на доходы от предпринимательской деятельн ости и другие виды прибыльного налога; Косвенные налоги: • налог на добавленную стоимость (НДС); • акцизный сбор; • государственная пошлина, мест ные налоги и доходы; • отчисление на геолог оразведочные работы; • поступление в Фонд ликвидации п оследствий чернобыльской катастрофы, • поступление от реализации гос ударственных ссуд Основные поступления в бюджет Украины обеспечили косвенные налоги - 61,3 %, а прямые составляли 38,7 %. Самая большая масса налоговых поступлений приходи тся на НДС - 43,8 % всей суммы прямых и косвенных налогов, меньшая – на платежи предприятий 25,1 % и на налоги с населения 12,8 %. Поскольку плательщиками НДС и а кцизов через цены на потребительском рынке является население, то по сум ме прямых и косвенных налогов население оплачивает почти 60 % дохода в бюдж ет государства Заблоцький Б . Ф . та ін . Економіка України . – Львів : Львівський банківський коледж Національного бан ку України , 1997, стр . 227. 2 Там же , стр. 241. . 1.1. Проблемы финансовой стабилизации в Украине. Центральной проблемой настоящего и будущего финансовой стабилизации в Украине остается инфляция. Негати вные социальные и экономические последствия инфляции вынуждают правит ельства разных стран проводить политику, направленную на укрепление на циональной валюты. Значительное внимание всегда уделялось государство м регулированию денежной массы. Антиинфляционная политика насчитывает богатый ассортимент самых разных денежно-кредитных, бюджетных мер, нало говых мероприятий, программ стабилизации и действий по регулированию и распределению доходов. Оценивая характер антиинфляционной политики, можно выде лить в ней три общих подхода. В рамках первого (предлагаемого сторонника ми современного кейнсианства) предусматривается активная бюджетная по литика - маневрирование государственными расходами и налогами в целях в оздействия на платежеспособный спрос: государство ограничивает свои р асходы и повышает налоги. В результате сокращается спрос, снижаются темп ы инфляции. Однако одновременно может произойти спад инвестиций и произ водства, что может привести к застою и даже к явлениям, обратным первонач ально поставленным целям, развиться безработица. Бюджетная политика проводится и д ля расширения спроса в условиях спада. При недостаточном спросе осущест вляются программы государственных капиталовложений и других расходов (даже в условиях значительного бюджетного дефицита), понижаются налоги. Считается, что таким образом расширяется спрос на потребительские това ры и услуги. Однако стимулирование спроса бюджетными средствами, к ак показал опыт многих стран в 60-70е годы, может усиливать инфляцию. К тому ж е большие бюджетные дефициты ограничивают правительственные возможно сти маневрировать налогами и расходами. Второй подход рекомендуется авторами-сторонниками мо нетаризма в экономической теории. На первый план выдвигается денежно-кр едитное регулирование, косвенно и гибко воздействующее на экономическ ую ситуацию. Этот вид регулирования проводится неподконтрольным прави тельству центральным банком, который определяет эмиссию, изменяет коли чество денег в обращении и ставки ссудного процента. Сторонники этого по дхода считают, что государство должно проводить дефляционные мероприя тия для ограничения платежеспособного спроса, поскольку стимулировани е экономического роста и искусственное поддержание занятости путем сн ижения естественного уровня безработицы ведет к потере контроля над ин фляцией. Пытаясь обуздать вышедшую из-под контроля инфляцию, пра вительства многих стран, начиная с 60-х годов, проводили так называемую пол итику цен и доходов, главная задача которой по существу сводится к огран ичению заработной платы - третий метод. Поскольку эта политика означает административную, а не рыночную стратегию борьбы с инфляцией, она не все гда достигает объявленной цели. Необходимо отметить, что комбинация различных способо в подавления инфляции зависит от конкретных экономических условий той или иной страны. Становление рынка в Украине, в частности, в значительной мере, зависит от интенсивности инфляционных процессов. Борьба же с этим явлением методами тотального или значительного административного кон троля над ценами и доходами, как это практиковалось раньше, без устранен ия их причин, негативно сказывается на развитии рыночных отношений и ста бильности экономики. Введение государственного заказа, инвестирование про мышленности и сельского хозяйства (за счет бюджетного дефицита), установ лению жесткого курса валюты и вообще твердых цен на все товары - подобные мероприятия практикуются и сейчас в Украине. В любом случае, это наглядн ый пример неэффективного государственного регулирования. Необходимы серьезные и комплексные антиинфляционные мероприятия. Сложность ситуации состоит в том, что антиинфляционную пол итику в Украине сейчас нельзя все-таки свести к только косвенным экономи ческим рычагам. Дело в том, что в Украине, наряду с общими закономерностям и, важнейшей причиной инфляции можно считать уникальную диспропорцион альность в экономике, возникшую как следствие командно-административн ой системы. Советской экономике были присущи длительное развитие в режи ме военного времени, и, как следствие, чрезмерная доля военных расходов в ВНП, высочайшая степень монополизации производства, распределения и де нежно-кредитной системы и другие особенности. Очевидно, что нарушение народнохозяйственных пропорц ий невозможно устранить без определенной структурной политики государ ства, осуществляемой даже прямыми административными мерами, в частност и, сокращением военного производства и расходов, а также рационализацие й производственных капиталовложений, обильным финансированием за счет акционерных и частных капиталов, широким привлечением иностранных инв естиций и сокращением бюджетного финансирования. Необходимо сломать м онополистическую структуру экономики. Все это важно дополнять мерами, к оторые ограничат денежную массу, устранят дефицит государственного бю джета, стабилизируют соотношение валют, а также созданием условий для зд оровой конкуренции. В таком случае успех будет достигнут. 2. Сущность и фун кции кредита. Кр едит - предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой проц ентов. Возникновение кредита связан о непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, готовые вступить в экономические отношени я. Возм ожность возникновения и развития кредита связаны с кругооборотом и обо ротом капитала. В процессе движения основного и оборотного капитала про исходит высвобождение ресурсов. Постепенные восстановление стоимости основного капитала в денежной форме приводит к тому, что высвобождающие ся денежные средства оседают на счетах предприятий. Вместе с тем на друг ом полюсе возникает потребность в замене изношенных средств труда и дос таточно крупных единовременных затратах. У одних субъектов появляется временный избыток средств, у других - их недостаток. Это создаёт возможно сть возникновения кредитных отношений, то есть кредит разрешает относи тельное противоречие между временным оседанием средств и необходимост ью, их использования в хозяйстве. В условиях рыночной экономики креди т выполняет следующие функции: а) аккумуляция временно свободных денежных средств; б) перераспределение денежных средств на условиях их пос ледующего возврата; в) создание кредитных орудий обра щения (банкнот и казначейских билетов) и кредитных операций; г) регулирование объема совокупного денежного оборота. Кредитные отношения в экономике б азируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической орган изации любой операции на рынке ссудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались еще на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном и международном кредитном зако нодательствах: 1.Возвратность кредита. Этот принцип выражает необходимость своевременного воз врата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды путе м перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет предост авившей ее кредитной организации (или иного кредитора), что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия п родолжения его уставной деятельности. 2.Срочность кредита. Он отражает необходимость его возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе. Нарушение указанного условия является дл я кредитора достаточным основанием для применения к заемщику экономич еских санкций в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей о тсрочке предъявления финансовых требований в судебном порядке. 3.Пл атность кредита. Ссудный процент. Этот принцип выражает необходимость не только прямого возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты п рава на их использование. Экономическая сущность платы за кредит отража ется в фактическом распределении дополнительно полученной за счет его использования прибыли между заемщиком и кредитором. Практическое выра жение рассматриваемый принцип находит в процессе установления величин ы банковского процента, выполняющего три основные функции: · перераспределение части прибыли юридичес ких и дохода физических лиц; · регулирование производства и обращения п утем распределения ссудных капиталов на отраслевом, межотраслевом и ме ждународном уровнях; · на кризисных этапах развития экономики — антиинфляционную защиту денежных накоплений клиентов банка. Ст авка (или норма) ссудного процента, определяемая как отношение суммы год ового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного к редита выступает в качестве цены кредитных ресурсов. Под тверждая роль кредита как одного из предлагаемых на специализированно м рынке товаров, платность кредита стимулирует заемщика к его наиболее п родуктивному использованию . 4.Обеспеченность кредита Этот принцип выражает необходимость обеспечения защи ты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщико м принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в таки х формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии. О собенно актуален в период общей экономической нестабильности, наприме р, в отечественных условиях. 5.Целевой характер кредита. Ра спространяется на большинство видов кредитных операций, выражая необх одимость целевого использования средств, полученных от кредитора. Нахо дит практическое выражение в соответствующем разделе кредитного догов ора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой ссуды, а также в процес се банковского контроля за соблюдением этого условия заемщиком. Наруше ние данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыв а кредита или введения штрафного (повышенного) ссудного процента. 6.Ди фференцированный характер кредита. Этот принцип определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным категориям потенциальных за емщиков. Практическая реализация его может зависеть как от индивидуаль ных интересов конкретного банка, так и от проводимой государством центр ализованной политики поддержки отдельных отраслей или сфер деятельнос ти (например, малого бизнеса и пр.) Место и роль кредита в экономическ ой системе общества определяются также прежде всего выполняемыми им фу нкциями. А) Перераспределительная . В условиях рыночной экономики рынок ссудных капиталов вы ступает в качестве своеобразного насоса, откачивающего временно свобо дные финансовые ресурсы из одних сфер хозяйственной деятельности и нап равляющего их в другие, обеспечивающие, в частности, более высокую прибы ль. Ориентируясь на дифференцированный ее уровень в различных отраслях или регионах, кредит выступает в роли стихийного макрорегулятора эконо мики, обеспечивая. удовлетворение потребностей динамично развивающих ся объектов приложения капитала в дополнительных финансовых ресурсах. Б) Ускорение концентрации капитала . Процесс концентрации капитала является необходимым усл овием стабильности развития экономики и приоритетной целью любого суб ъекта хозяйствования. Реальную помощь в решении этой задачи оказывают з аемные средства, позволяющие существенно расширить масштаб производст ва (или иной хозяйственной операции) и, таким образом, обеспечить дополни тельную массу прибыли. Даже с учетом необходимости выделения части ее дл я расчета с кредитором привлечение кредитных ресурсов более оправдано, чем ориентация исключительно на собственные средства. В) Обслуживание товарооборота . В процессе реализации этой функции кредит активно воздей ствует на ускорение не только товарного, но и денежного обращения, вытес няя из него, в частности, наличные деньги. Вводя в сферу денежного обращен ия такие инструменты, как векселя, чеки, кредитные карточки и т.д., он обесп ечивает замену наличных расчетов безналичными операциями, что упрощае т и ускоряет механизм экономических отношений на внутреннем и междунар одном рынках. Наиболее активную, роль в решении этой задачи играют комме рческий кредит как необходимый элемент современных отношений товарооб мена. Г) Ускорение научно-технического прогресса. В послевоенные годы научно-технический прогресс стал о пределяющим фактором экономического развития любого государства и отд ельного субъекта хозяйствования. Наиболее наглядно роль кредита в его у скорении может быть отслежена на примере процесса финансирования деят ельности научно-технических организаций, спецификой которых всегда яв лялся больший, чем в других отраслях, временной разрыв между первоначаль ным вложением капитала и реализацией готовой продукции. Именно поэтому нормальное функционирование большинства научных центров (за исключени ем находящихся на бюджетном финансировании) немыслимо без использован ия кредитных ресурсов. 2.1. Условия и формы кредитования Кредит, по определению, это денежны е средства, переданные в долг одной стороной другой стороне. Следователь но, под кредитными правоотношениями понимаются все правоотношения, воз никающие вследствие предоставления (передачи), использования и при усло вии возврата денежных средств или иных вещей. На практике кредит может с уществовать как в чистом виде (займы, банковские ссуды), так и служить сост авной частью самых различных гражданско-правовых обязательств. Банковский кредит, требования, котор ые предъявляются к его оформлению, обладают определенными особенностя ми, отличными от иных видов кредита. Прежде всего следует отметить, что кр едитные отношения банка с клиентом строятся на принципах срочности, воз вратности, платности и обеспеченности кредита и оформляются договором. Банковское кредитование отличается следующими особенн остями. Во-первых, эти правоотношения характеризуются специальн ым субъектным составом: кредитором в данном случае выступает банк или ин ая кредитная организация, которая регулярно, профессионально на основа нии специально выданного банком разрешения (лицензии) осуществляет под обного рода операции для извлечения прибыли как основной цели своей дея тельности. Во-вторых, если по договору займа либо в результате предос тавления товарного или коммерческого кредита предметом договора могут служить не только денежные средства, но и иные вещи, то предметом договор а банковского кредита могут быть только денежные средства. В-третьих, особенностью договора банковского кредита явл яется его возмездный характер, т. е. уплата клиентом процентов за пользов ание денежными средствами кредитной организации в течение определенно го срока - в отличие от обычною договора займа, предполагающего как возме здный, так н безвозмездный характер правоотношений сторон. В-четвертых, обеспеченность кредита. В качестве обеспече ния своевременного возврата кредита банки принимают залог, поручитель ство, гарантию другого банка, а также обязательства в иных формах, допуст имых банковской практикой. В-пятых, отличие от договора займа кредитный договор соде ржит требование целевого использования заемных средств с указанием ко нкретных целей. В-шестых, кредитный договор заключается обязательно и пи сьменной форме. Обязательность такого оформления определена действующ им законодательством, при этом несоблюдение письменной формы влечет за собой недействительность кредитного договора. В-седьмых, в соответствии с действующим законодательство м денежные средства по договору кредита (договору банковской ссуды) могу т быть предоставлены предприятию-заемщику только в безналичной форме. Предоставление коммерческими банками кредита предприя тиям осуществляется на основе кредитного договора, который иначе назыв ают договором банковской ссуды. Правила предоставления кредита, порядо к, этаны и условия заключения кредитных договоров коммерческие банки ра зрабатывают самостоятельно с учетом рекомендаций и указаний НБУ. Для решения вопроса о целесообразности предоставления к редита тому или иному заемщику последний обязан представить в коммерче ский банк определенный набор документов: · заявку на получение кредита; · копии учредительных документов за емщика, заверенные нотариально (свидетельство о регистрации предприят ия, устав, учредительный договор); · баланс на последнюю отчетную дату, заверенный налоговой инспекцией; · технико-экономическое обосновани е окупаемости проекта; · копии договоров (контрактов) в подт верждение сделки; · заверенную нотариусом банковскую карточку с образцами подписей руководителя предприятия, главного бухг алтера и оттиском печати; · документы, подтверждающие наличие обеспечения кредита (договор залога, договор поручительства, банковска я гарантия и т. д.). В зависимости от финансового состо яния заемщика и иных обстоятельств указанный перечень может быть, значи тельно расширен. В результате анализа предоставле нных документов, а также, возможно, проведения исследований и оценки рез ультатов хозяйственно-финансовой деятельности заемщика, его деловой р епутации, платежеспособности (особенно, когда рассматривается вопрос о предоставлении достаточно крупных сумм на значительный срок) принимае тся решение о выдаче кредита. Оформление кредитной сделки производится путем заключения договора. 3. Кредитная систем а. Становление рыночной экономики и повышение ее эффективности невозможн о без использования и дальнейшего совершенствования кредитных отношен ий. Кредитная система – это совокупность банков и других кр едитно-финансовых институтов, действующих на рынке заемных капиталов и осуществляющих аккумуляцию и мобилизацию денежного капитала. Составляющими кредитной системы являются: · совок упность кредитно-расчетных отношений, форм и методов кредитования; · система кредитно-финансовых инст итутов. Кредитная система как совокупно сть кредитно-финансовых институтов аккумулирует свободные денежные ка питалы, доходы и сбережения различных слоев населения и предоставляет и х в ссуду фирмам, правительству и частным лицам. Итак, кредитно-финансовые инстит уты подразделяются на: 1. центральные банки; 2. коммерческие банки; 3. специализированные кредитно-ф инансовые институты. Центральные банки — это банки, ос уществляющие выпуск банкнот и являющиеся центрами кредитной системы. О ни занимают в ней особое место и являются, как правило, государственными учреждениями. К основным функциям центральног о банка относятся следующие: 1. Эмиссионная функция, сохраняющ ая свое значение, поскольку наличность по-прежнему необходима для значи тельной части платежей и обеспечения ликвидности кредитной системы, ко торая должна иметь средства окончательного погашения долговых обязате льств. 2. Функция аккумулирования и хран ения кассовых резервов для коммерческих банков, то есть каждый банк, — ч лен национальной кредитной системы обязан хранить на резервном счете в Центральном банке сумму в определенной пропорции к размеру его вкладов. Одновременно Центральный банк по традиции является хранителем официал ьных золотовалютных резервов страны. 3. Функция кредитования коммерче ских банков, характерная для социалистической экономики при государст венной монополии на кредитную деятельность, а также для переходного пер иода, сопровождающегося нехваткой средств в руках частных финансовых и нститутов. Менее проявляется она в развитой рыночной экономике, где подо бное кредитование существует преимущественно в периоды финансовых тру дностей. 4. Предоставление кредитов и выпо лнение расчетных операций для правительственных органов, так как в бюдж етах различного уровня аккумулируется до половины и более ВВП стран. Дан ные средства накапливаются на счетах в центральных банках и расходуютс я с них. При этом центральные банки ведут счета правительственных учрежд ений и организаций. Кроме того, они осуществляют операции с государствен ными ценными бумагами, предоставляют государству кредит в форме прямых краткосрочных и долгосрочных ссуд или покупки государственных облигац ий. Центральные банки также проводят по поручению правительственных ор ганов операции с золотом и иностранной валютой. 5. Клиринговая функция или функци я проведения безналичных расчетов. Так, в ряде стран центральный банк ве дет операции по общенациональному клирингу, выступая посредником межд у коммерческими банками, расположенными в разных районах страны. Пример ом общенациональной расчетной палаты может служить Федеральная резерв ная система Соединенных Штатов. Коммерческие банки представляют собой частные и государственные банки, осуществляющие универсальные о перации по кредитованию промышленных, торговых и других предприятий, гл авным образом за счет тех денежных капиталов, которые они получают в вид е вкладов. Выделяют несколько их функций: 1. Аккумулирование бессрочных де позитов, или ведение текущих счетов, и оплата чеков, выписанных на эти бан ки. 2. Предоставление кредитов предп ринимателям. Особая заслуга коммерческих банков также состоит в осуществлении рас четов в масштабах всего национального хозяйства. На базе их операций воз никают кредитные деньги (чеки, банковские векселя). Спе циализированные кредитно-финансовые институты включают банковские и н ебанковские организации, специализирующиеся на определенных видах кре дитования. Так, внешнеторговые банки специализируются на кредитовании экспорта и импорта товаров, а ипотечные банки и компании — на предостав лении долгосрочных ссуд под залог недвижимости (земли и строений). К системе кредитно-финансовых ин ститутов относятся: 1. Инвестиционные банки, занимающ иеся эмиссионно-учредительской деятельностью, то есть проводящие опер ации по выпуску и размещению на фондовом рынке ценных бумаг, получая от э того доход. Они не имеют права принимать депозиты и привлекают капиталы, как правило, путем продажи собственных акций или за счет кредита коммерч еских банков. Свой капитал они используют для долгосрочного кредитован ия различных отраслей хозяйства. 2. Обширная группа сберегательны х учреждений, занимающая важное место в кредитной благодаря привлечени ю мелких сбережений и доходов, которые иначе не смогут функционировать к ак капитал. Существуют различные типы сбере гательных учреждений: · сберегательные банки и кассы; · взаимно-сберегательные банки (ра зновидность кооперативных банковских учреждений в США); · доверительно-сберегательные бан ки (в Великобритании); · ссудно-сберегательные ассоциаци и (Соединенные Штаты); · кредитные кооперативы (союзы, асс оциации) и другие. 3. Страховые компании, для которых характерна специфическая форма привлечения средств — продажа страхо вых полисов. Полученные доходы они вкладывают прежде всего в облигации и акции других компаний, государственные ценные бумаги. 4. Пенсионные фонды, которые разл ичаются по организации, управлению и структуре активов. Так, имеются зас трахованные пенсионные фонды, (управляемые страховыми компаниями) и нез астрахованные (управляемые предприятиями или по их доверенности — бан ками), фундированные (их средства инвестированы в ценные бумаги) и нефунд ированные (пенсии выплачиваются из текущих поступлений и доходов) и мног ие другие. 5. Инвестиционные компании, размеща ющие среди мелких держателей свои обязательства (акции) и использующие п олученные средства для покупки ценных бумаг народного хозяйства. Мелки е инвесторы охотно покупают обязательства инвестиционных компаний, та к как из-за значительной диверсификации (вложение средств в различные пр едприятия) достигается известное рассредоточение активов, снижается о пасность потери сбережений из-за банкротств фирм, в чьи акции вложен кап итал. Таким образом, кредитная система состоит, во-первых, из банковской системы, имеющей обычно два уровня: 1. центральный банк; 2. коммерческие банки. Но иногда банковская система быв ает и трехуровневой (например, в США): 1. Казначейство; 2. 12 окружных федеральные резервн ых банков; 3. 5000 банков-членов. И, во-вторых, из кредитно-финансов ых институтов, занимающих третий и четвертый ее этажи. Многоуровневость и сложность взаимосвязей внутри данной стру ктуры создает возможности для ее широкого использования, позволяет сво евременно вводить в действие большой набор различных кредитно-денежны х рычагов регулирования, воздействовать на экономический механизм как на систему. Из чего следует комплексный характер кредитной политики. Пос ле провозглашения Украиной независимости одной из важнейших проблем, к оторая требовала немедленного решения, было создание эффективной кред итной системы и обеспечения четкого действия всего финансово-экономич еского механизма. Роль отдельного звена в кредитной системе неравнозна чна, ее главным звеном является банковская (традиционно занимает первое место за размерами своих ресурсов). Поэтому первым шагом к разрешению эт ой проблемы было создание новой сети учреждений банковской системы. На к онец 1994 года в Украине насчитывалась уже 2469 банковских учреждений. Заблоцький Б . Ф . та ін .. Економіка України . – Львів : Львівський банківський коледж Національного банку України , 1997, 243 стр . Они аккумулировали временно свободные средства и накопления, предоставляли кредиты, осуществляли д енежные расчеты, выпускали в обращение деньги, ценные бумаги и тому подо бное. 3.1. Классификация к редитов Клас сификацию кредита традиционно принято осуществлять по нескольким базо вым признакам, к важнейшим из которых следует отнести категории кредито ра и заемщика, а также форму, в которой предоставляется конкретная ссуда. Исходя из этого можно выделить следующие шесть достаточно самостоятел ьных форм кредита, каждая из которых в свою очередь распадается на неско лько разновидностей по более детализированным классификационным пара метрам. 1. Банковский кредит. Одна из наиболее распространенных ф орм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процес с передачи в ссуду непосредственно денежных средств. Предоставляется и сключительно банками, имеющими ли цензию на осуществление подобных операций от центрального банка. В роли заемщика могут выступать только юридические лица, инструментом кредит ных отношений является кредитный договор или кредитное соглашение. Дох од по этой форме кредита поступает в виде ссудного процента или банковск ого процента, ставка которого определяется по соглашению сторон с учето м ее средней нормы на данный период и конкретных условий кредитования. К лассифицируется по ряду базовых признаков. Сроки погашения . • Онкольные ссуды, подлежащие воз врату в фиксированный срок после поступления официального уведомления от кредитора. В настоящее время они практически не используются, так как требуют относительно стабильных условий на рынке ссудных капиталов и в экономике в целом. • Краткосрочные с суды, предоставляемые, как правило, на восполнение временного недостатк а собственных оборотных средств у заемщика. Средний срок погашения по эт ому виду кредита обычно не превышает одного года. Наиболее активно приме няются краткосрочные ссуды на фондовом рынке, в торговле и сфере услуг, в режиме межбанковского кредитования. В современных отечественных условиях краткосрочные к редиты, получившие однозначно доминирующий характер на рынке ссудных к апиталов, характеризуется следующими отличительными признаками: а) более короткими сроками, обычно не превышающими одно го месяца; б) ставкой процента. Обратно пропорциональной сроку воз врата ссуды; в) обслуживанием в основном сферы обращения. • Среднесрочные ссуды, предоставляемые на срок от одно го года до трех лет на цели как производственного, так и чисто коммерческ ого характера. Наибольшее распространение получили в аграрном секторе, а также при кредитовании инновационных процессов со средними объемами требуемых инвестиций. • Долгосрочные ссуды (сроком свыше 3-х лет), используемые , как правило, в инвестиционных целях. Как и среднесрочные ссуды, они обслу живают движение основных средств, отличаясь большими объемами передав аемых кредитных ресурсов. Применяются при кредитовании реконструкции, технического перевооружения, нового строительства на предприятиях все х сфер деятельности. Особое развитие получили в капитальном строительс тве, топливно-энергетическом комплексе, сырьевых отраслях экономики. На Украине на стадии перехода к рыночной экономике прак тически не используются как из-за общей экономической нестабильности, т ак и меньшей доходности в сравнении с краткосрочными кредитными операц иями. Способ погашения. • Ссуды погашаемые единовременным взносом (платежом) со стороны заемщика. Традиционная форма возврата краткосрочных ссуд, ве сьма функциональная с позиции юридического оформления, так как не требу ет использования механизма исчисления дифференцированного процента. • Ссуды, погашаемы е в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора. Конкре тные условия (порядок) возврата определяются договором, в том числе — в ч асти антиинфляционной защиты интересов кредитора. Всегда используются при долгосрочных ссудах и, как правило, при среднесрочных. Способ взимания ссудного процент а . • Ссуды, процент по которым выплачивается в момент ее общ его погашения. Традиционная для рыночной экономики фор ма оплаты кратко срочных ссуд, имеющая наиболее функциональный с позиции простоты расче та характер. • Ссуды, процент по которым выплачивается равномерными взносами заемщика в течение всего срока действия кредитного договора. Традиционная форма оплаты средне- и долгосрочных ссуд, имеющая достаточно дифференцированный характер в з ависимости от договоренности сторон (например, по долгосрочным ссудам в ыплата процента может начинаться как по заверше нии первого года пользо вания кредитом, так и спустя более продолжительный срок). • Ссуды, процент по которым удерживается банком в моме нт непосредственной выдачи их заемщику. Для развитой рыночной экономик и эта форма абсолютно нехарактерна и используется лишь ростовщическим капиталом. Нал ичие обеспечения . • Доверительные ссуды (Бланковый кредит), единственной ф ормой обеспечения возврата которых является непосредственно кредитны й договор. В ограниченном объеме применяются некоторыми зарубежными ба нками в процессе кредитования постоянных клиентов, пользующихся их пол ным доверием. Обеспеченные ссуды как основная р азновидность современного банковского кредита, выражающая один из его базовых принципов. В роли обеспечения может выступить любое имущество, п ринадлежащее заемщику на правах собственности, чаще всего — недвижимо сть или ценные бумаги. При нарушении заемщиком своих обязательств это им ущество переходит в собственность банка, который в процессе его реализа ции возмещает понесенные убытки. Размер выдаваемой ссуды, как правило, м еньше среднерыночной стоимости предложенного обеспечения и определяе тся соглашением сторон. В отечественных условиях основная проблема при оформлении обеспеченных кредитов — процедура оценки стоимости имущес тва из-за незавершенности процесса формирования ипотечного и фондовог о рынков. Ссуды под финансовые гарантии третьих, лиц, реальные вы ражением которых служит юридически оформленное обязатель ство со стор оны гаранта возместить фактически нанесенный банку ущерб при нарушени и непосредственным заемщиком условий кредитного договора. В роли финан сового гаранта могут выступать юридические лица, пользующиеся достато чным доверием со стропы кредитора, а также органы государственной власт и любого уровня, В условиях развитой рыночной экономики получили широко е распространение прежде всего в сфере долгосрочного кредитования, в от ечественной практике до настоящего времени имеют ограниченное примене ние из-за недостаточного доверия со стороны кредитных организаций не то лько к юридическим лицам, но и к государственным органам, особенно муниц ипального к регионального уровней. Целевое назначение. Ссуды общего характера (несвязанные кредиты), используе мые заемщиком по своему усмотрению для удовлетворения любых потребнос тей в финансовых ресурсах. В современных условиях имеют ограниченное пр именение в сфере краткосрочного кредитования, при средне- и долгосрочно м кредитовании практически не используется. Целевые ссуды (связанные кредиты), п редполагающие необходимость для заемщика использовать выделенные бан ком ресурсы исключительно для решения задач, определенных условиями кр едитного договора. (например, расчета за приобретаемые товары, выплаты з аработной платы персоналу, капитального развития и т. п.) Нарушение ука за нных обязательств, как уже платы отмечалось, влечет за собой п рименение к заемщику установленных договором санкций в форме досрочно го отзыва кредита или увеличения процентной ставки. Категории потенциальных заемщик ов . Сельскохозяйственные ссуды — одна из наиболее распрост раненных разновидностей кредитных операций, определивших появление сп ециализированной кредитной организации - Агропромбанка “Украина”. Хар актерной его особенностью является четко выраженный сезонных характер , обусловленный спецификой сельскохозяйственного производства. Коммерческий ссуды, предоставляем ые субъектам хозяйствования, функционирующим в сфере торговли и услуг. В основном они имеют срочный характер, удовлетворяя потребности в заемны х ресурсах в части, не покрываемой коммерческим кредитом. Составляют осн овной объем кредитных операций российских банков. Ссуды посредникам на фондовой бирже, предоставляемые б анками брокерским, маклерским и дилерским фирмам, осуществляющим опера ции по купле-продаже ценных бумаг. Характерная особенность этих ссуд в з арубежной и российской практике — изначальная ориентированность на о бслуживание не инвестиционных. а игровых (спекулятивных) операций на фон довом рынке. Ипотечные ссуды владельцам недвижимости, предоставля емые как обычными, так и специализированными ипотечными банками. В совре менной зарубежной практике получили столь широкое распространение, чт о в некоторых источниках выделяются в качестве самостоятельной формы к редита. В отечественных условиях начали получать ограниченное распрос транение лишь с 1994 г., что связано с незавершенностью процесса приватизац ии и отсутствием законодательных актов, четко определяющих права собст венности на основные виды недвижимости (прежде всего — на землю). Межбанковские ссуды — одна из наиболее распространен ных форм хозяйственного взаимодействия кредитных организаций. Текущая ставки по межбанковским кредитам является важнейшим фактором, определ яющим учетную политику конкретного коммерческого банка по остальным в идам выдаваемых им ссуд. Конкретная величина этой ставки прямо зависит о т центрального бланка, являющегося активным участником и прямым коорди натором рынка межбанковских кредитов. 2. Коммерческий кредит Одна из первых форм кредитных отн ошений в экономике, породившая вексельное обращение и тем самым активно способствовавшая развитию безналичного денежного оборота, находя прак тическое выражение в финансово-хозяйственных отношениях между юридиче скими лицами в форме реализации продукции или услуг с отсрочкой платежа . Основная цель этой формы кредита — ускорение процесса реализации това ров. а следовательно, извлечения заложенной в них прибыли. Инструментом коммерческого креди та традиционно является вексель, выражающий финансовые обязательства заемщика по отношению к кредитору. Наибольшее распространение получил и две формы векселя — простой вексель, содержащий прямое обязательство заемщика на выплату установленной суммы непосредственно кредитору, и п ереводный (тратта), представляющий письменный приказ заемщику со сторон ы кредитора о выплате установленной суммы третьему лицу либо предъявит елю векселя. В современных условиях функции векселя часто принимает на с ебя стандартный договор между поставщиком и потребителем, регламентир ующий порядок оплаты реализуемой продукции на условиях коммерческого кредита. В современных условиях на практике применяются в основ ном три разновидности коммерческого кредита: 1. кредит с фиксированным сроком по гашения; 2. кредит с возвратом лишь после фа ктической реализации заемщиком поставленных в рассрочку товаров; 3. кредитование по открытому счету , когда поставка следующей партии товаров на условиях коммерческого кре дита осуществляется до момента погашения задолженности по предыдущей поставке. 3. Потребительский кредит Главный отличительный его призн ак — целевая форма кредитования физических лиц. В денежной форме предос тавляется как банковская ссуда физическому лицу для приобретения недв ижимости, оплаты дорогостоящего лечения и т.п., в товарной — в процессе ро зничной продажи товаров с отсрочкой платежа. На Украине только получает распространение, ограниченно используется при кредитовании под залог недвижимости (чаще всего — жилья). В зарубежной же практике потребитель ский кредит охватывает все слои трудоспособного населения, в основном ч ерез различные системы кредитных карточек. 4. Государственный кредит. Основной признак этой формы кредита — непременное участ ие государства в лице органов исполнительной власти различных уровней. Осуществляя функции кредитора, государство через НБУ производит креди тование: · конкретных отраслей или регионов, испытыв ающих особую потребность в финансовых ресурсах, если возможности бюдже тного финансирования уже исчерпаны, а ссуды коммерческих банков не могу т быть привлечены в силу действия факторов конъюнктурного характера; · коммерческих банков в процессе аукционно й или прямой продажи кредитных ресурсов на рынке межбанковских кредито в. В роли заемщика госу дарство выступает в процессе размещения государственных займов или пр и осуществлении операций на рынке государственных краткосрочных ценны х бумаг(облигации внутреннего государственного займа). Основной формой креди тных отношений при государственном кредите являются такие отношения, п ри которых государство выступает заемщиком средств. Следует отметить, что в условиях переходного периода он должен использоваться не только в качестве источника привлечения фина нсовых ресурсов, но и эффективного инструмента централизованного кред итного регулирования экономики. 5. Международный креди т Международный креди т - движение ссудного капитала в сфере международных экономических отно шений, связанное с предоставлением валютных и товарных ресурсов на усло виях возвратности, срочности и уплаты процента [7. стр. 245 ] . Источниками международного кредита служат: временно выс вобождаемая у предприятий в процессе кругооборота часть капитала в ден ежной форме; денежные накопления государства и личного сектора , мобилиз уемые банками. Международный кредит отличается от внутреннего межгосу дарственной миграцией и укрупнением этих традиционных источников за с чет их привлечения из ряда стран. В ходе воспроизводства на определенных участках возникает объективно с: 1) кругооборотом средств в хозяйстве; 2) о собенностями производства и реализации; 3) различиями в объеме и сроках в нешнеэкономических сделок; 4) необходимостью одновременных крупных кап италовложений для расширения производства. Рассматривается как сов окупность кредитных отношений, функционирующих на международном уровн е, непосредственными участниками которых могут выступать межнациональ ные финансово-кредитные институты (МВФ, МБРР и др.), правительства соответ ствующих государств и отдельные юридические лица, включая кредитные ор ганизации. В отношениях с участием государств в целом и международных ин ститутов всегда выступает в денежной форме, во внешнеторговой деятельн ости — и в товарной (как разновидность коммерческого кредита импортеру ). Классифицируется по нескольким базовым признакам: · по характеру кредитов — межгосударственны й, частный; · по форме — государственный, банковский, ком мерческий; · по месту в системе внешней торговли — креди тование экспорта, кредитование импорта. Международный кредит выполняет сл едующие функции, отражающие специфику движения ссудного капитала в сф ере МЭО. 1. Перераспределение ссудных капи талов между странами для обеспечения потребностей расширенного воспро изводства. 2. Экономия издержек обращения в сф ере международных расчетов путем замены действительных денег (золотых, серебряных) кредитными, а также путем развития и ускорения безналичных п латежей, замены наличного валютного оборота международными кредитными операциями. 3. Ускорение концентрации и центра лизации капитала. Характерным признаком международ ного кредита выступает его дополнительная правовая или экономическая защищенность в форме частного страхования и государственных гарантий. 4 . Про блемы развития кредитного рынка в Украине Кредитный рынок - это общее обозн ачение тех рынков, где существуют предложение и спрос на различные плате жные средства. Кредитные сделки опосредуются, как правило, кредитными ин ститутами (банками и др.), которые берут взаймы и ссужают деньги, или движе нием различных долговых обязательств, которые продаются и покупаются н а рынке ценных бумаг. Следовательно, кредитный рынок п редоставляет средства для инвестиций в распоряжение предприятий и име нно на нем происходит перемещение денег из тех секторов экономики, где и меется избыток, в те сектора, которые испытывают в них недостаток. На кред итном рынке предприятия берут деньги в долг для финансирования своих ин вестиций; иногда предприятия дают деньги взаймы, но, как правило, произво дственный сектор больше берет, чем дает. Поэтому можно сказать, что одна и з основных задач кредитного рынка - направлять сбережения населения и св ободные средства посредническим лицам на инвестиции. Однако о создании полнокровного рынка ссудных капиталов в Российской Федерации говорить рано. Пока речь идет лишь о наличии и укреплении ряда элементов этого рынка, к которым мо жно отнести формирование двухъярусной банковской системы, постепенное развитие специализированных кредитных институтов и функционирование рынка ценных бумаг в виде ряда фондовых бирж. В начале 1999 года Украине было зареге стрированно 214 банков. 176 из них имеют лицензию Национального банка Украин ы на осуществление банковских операций, 161 банк - право на осуществление о пераций с валютными ценностями. 54 банка (на 9 меньше чем было в начале 1998 года) отнесено до ка тегории проблемных. 17 проблемных банков сейчас находятся в режиме финан сового оздоровления (в прошедшем году в режим финансового оздоровления было переведено восемь банков, шести банкам возобновлен общий режим фун кционирования). 4 банка лишены лицензии на осуществление всех банковски х операций. 33 банка находятся в стадии ликвидации (из них 17 ликвидируются п о решению Национального банка Украины, 16 по решению Арбитражного суда). Кредитный портфель по системе банков Украины в начале года составлял 11 561. 9 млн. грн. За п рошедший год его объем возрос на 2 329.8 млн. грн. или на 25%. В кредитовании преиму щество отдается юридическим лицам. Объектам хозяйствования выданы кре диты на сумму 9 258 млн. грн. (80%). Межбанковские кредиты составляют 1 724.6 млн. грн. (15%). Кредиты населению 521.4 млн. грн. В прошедшем году увеличился объем невозвратных кредитов , поэтому проблема качества кредитного портфеля остается острой. В связи с этим НБУ требует от коммерческих банков более ответственного отношен ия к обеспеченности кредитов, прежде всего высоко ликвидным имуществом. Национальный банк Украины осуществляет жесткий контроль в отношении ф ормирования банками резервов на кредитные риски. На 01.01.1999 г. коммерческие банки должны сформировать такие резервы на общую сумму 1 044.4 млн. грн. Тактично сформиров ано их на сумму 725.4 млн. грн. Общая сумма резерва на кредитные риски за год во зросла почти в трое. В 1998 году за счет указанных резервов 96 банкам списали задо лжность по безнадежным кредитам на общую сумму 117.4 млн. грн. В целом банковская система Украины закончила год прибы льно, хотя 15 банков оказались убыточными. За положением на 01.01.1999 год превышение доходов над затрата ми коммерческих банков составляет 448.7 млн. грн. Это на 500 млн. грн. больше чем з а предыдущий отчетный период. В 1998 году коммерческие банки направили на формирование резервов на кредитные риски средства в сумме 729.3 млн. грн. В соответствии с балансовыми данными банки уплатили налог на прибыль в сумме 293.1 млн. грн. Заключение. К основным причинам финансового кризиса относятся внутренни й и государственный долг, дефицит бюджета, недопоступление налогов, рост масштабов теневой экономики, а также наступление срока погашения ОВГЗ и других долгов. Но у Украины есть реальный шанс избежать российского вар ианта кризиса. В Украине не существует непреодолимых источников финанс овой катастрофы. Во многом кризис сдерживает монетарная политика Нацба нка. Однако и идеализировать её не следует, т.к. больше всего от такой поли тики страдает население. Относительно нормальная ситуация в Украине, в т .ч. и относительная стабильность гривны во многом базируется на невыплат е вовремя зарплат и трансфертов. Так основны ми причинами дефицит а бюджета явл яются недопоступление в бюджет рентных платежей, транзитных платежей з а транзит газа; за использование природных ресурсов, сокращение поступл ений от приватизации, невыполнение целевых фондов и невыполнение запла нированных налоговых поступлений. Главная причина этих недопоступлени й - нефункционирующее производство. За первое полугодие текущего года п оступление наличных денег в госбюджет составило 60% запланированных. Эти х денег хватает только на выплату текущей зарплаты и обслуживание части государственного долга (оплата процентов по ранее взятым кредитам). Оста льную часть правительство финансирует за счёт внешних и внутренних зай мов. Бюджетные поступления от налогов практически полностью тратятся на оплату государственных долгов. Доля в расходах на инвестиции ничтожн о мала, т.е. не развивается производство – основа всей экономики в целом, в т.ч. и финансовой системы. Кредит играет специфическую рол ь в экономике: он не только обеспечивает непрерывность производства, но и ускоряет его. Кредит содействует экономии издержек обращения. Это дост игается за счёт: а) сокращения расходов но изгот овлению, выпуску, учёту и хранению денежных знаков, ибо значит, часть нали чных денег оказывается ненужной; б) ускорения обращения денежных ср едств, многократного использования сво бодных денежных средств; в) сокращения резервных фондов. Роль кредита в различных фазах эк ономического цикла не одинакова. В условиях экономического подъема, дос таточной экономической стабильности кредит выступает фактором роста. Перераспределяя огромные денежные и товарные массы, кредит питает пред приятия дополнительными ресурсами. Его негативное воздействие может, о днако, проявиться в условиях перепроизводства товаров. Особенно заметн о такое воздействие в условиях инфляции. Новые платежные средств, входящ ие посредством кредита в оборот, увеличивают и без того избыточную массу денег, необходимых для обращения. Кредит вне зависимости от своей со циальной стороны выполняет определенные функции, такие как регулирова ние объема совокупного денежного оборота, перераспределение денежных средств на условиях их последующего возврата, аккумуляция временно сво бодных денежных средств. На рынке реализуются в основном следующие формы кредит а: а) коммерческий; б) банковский; в) потребительский; г) ипотечный; д) государственный; е) международный. Они отличаются друг от друга соста вом участников, объектом ссуд, динамикой, величиной процента, сферой фун кционирования и т. д. Список литературы: 1. Амбарцумов А.А. Экономика: учебн ое пособие для вузов. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. 2. Большой экономический словарь / Под ред. А.Н. Азрилияна. – 3-е изд. – М.: Институт новой экономики, 1998. 3. Валовой Д.В. Рыночная экономика . Возникновение, эволюция и сущность. – М.: ИНФРА-М, 1997. 4. Дубиняк Р ., Цибаняк П. Грошова система в Україні за княжих часів. // Київська старовина. – 1992. - № 4, стр. 52-53. 5. Заблоцький Б.Ф. и др. Економіка України. – Львів: Львівський банківський колед ж Національного банку України, 1997. 6. Камаев В.Д. Экономическая теория: Учебник – Гуманит. изд. центр ВЛАДОС, 1998. 7. Прусова Л.Г. Экономика в вопросах и ответах. – К.: АОЗТ « Експрес-об ’ ява », 1998. 8. Основи економічної те орії: поліекономічний аспект: Підручник / За ред. Г.Н. Климка, В.П. Нестеренка . – К.: Вища шк., 1994. 9. Современная экономика. Общедос тупный учебный курс. Ростов н/Д.: изд-во «Феникс», 1998. 10. Теоретическая экономика. Полит экономия: Учебник для вузов/ Под ред. Г.П. Журавлевой. – М.: Банки и биржи, ЮНИ ТИ, 1997.