ОГЛАВЛЕНИЕ с. Введение……………………………… …………………………………… .2 ОСОБЕННОСТИ СИСТ ЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ОРГАНАМИ ГОСНАЛОГСЛУЖБЫ…………………………………… ……………… ..2 АИС «НАЛОГ»…………………………………………………………… ..4 ХАРА КТЕРИСТИКА ФУНКЦИОНАЛЬНЫХ ЗАДАЧ , РЕШАЕМЫХ В ОРГАНАХ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ………………………………… … ..9 ОСОБЕННОСТИ ИНФОРМАЦИОННОГО ОБЕС ПЕЧЕНИЯ АИС НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ……………………………………………… ....13 ОСОБЕННОСТИ ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛ ОГИЙ , ИСПОЛЬЗУЕМЫХ В ОРГАНАХ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ………….. 17 ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………… 18 ВВЕДЕНИЕ Процесс управ ления экономикой любой страны связан с во з действием государства на различные сферы эк ономической жизни . Основными целями государственн ого воздействия явля ют ся : достижение усто йчивого экономического роста в стране , обеспе чение стабильности цен на товары и услуги , занятость трудоспособного населения , обеспечение высокого уровня жиз ни населения и т.д . Эти цели взаимосвязаны между собой и д остичь их одновременн о практически невозможно . Достиже ние сбалансированности в управ лении экономикой и есть осно ва экономической политики государства . Одним из основных и нструментов государственного регулирования является налого вая политика . Налоговая система РФ представлен а совокупностью налогов , с боров , пошлин и других платежей , взимаемых в установленном порядке с плательщиков — юридических и фи зических лиц на территории страны . Все налоги , сборы , по шлины и д ругие платежи поступают в бюджетную систему Рос сии , т.е . форми р уют денежные доходы государства . Государству собираемые сред ства нужны для выполнения принятых на себ я социальной , оборонной , правоохранительной и других функций . При существовании СССР платеж и государственных предпри ятий не носили нало гового характера . О существление рыночных преобразований в России привело к создан ию налоговой служ бы , которая является государ ственным механизмом финансо вого воздействия на экономику через систему налогов и сборов . Система органов Государственной налоговой служ бы Россий с к ой Федерации включает в себя : • центральный республиканский ( Российской Федерации ) ор ган государственного упра вления — Государственную налого вую службу Р Ф ; • государственные налоговые ин спекции по республикам в со ставе Российской Федерации ; • государс твенные налогов ые инспекции по краям , областям , автономным образованиям , районам , городам (за исключени ем городов районного подчинения ); • государственные налоговые и нспекции районов в городах. ОСОБЕННОСТИ СИС ТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ОРГАНАМИ ГОСНАЛОГСЛУЖБЫ Государственная налоговая служба Российской Федерации вхо ди т в систему центральных органов государственн ого управления Российской Федерации и подчиня ется Президенту Российской Федерации и Правит ельству Российской Федерации. Основной задачей Госуда рственной налоговой службы Рос сийской Фе дерации является контроль за соблюдением зако но дательства о налогах , правильностью их исчи сления , полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты госу дарственных налого в и других платежей , установл е нных законо дательством. Целью системы управления налогообложением является опти мальное и эффектив ное развитие экономики посредством воздей ствия субъекта управления на объекты управления . В рассматри ваемой системе в качестве объекто в управления выст упают пред приятия и организации различных форм собственности и н аселе ние . Субъектом управления является государст во в лице налоговой службы . Воздействие ос уществляется через систему установленных законод ательством налогов. Эффективное функционировани е налоговой системы возмож но только при использовании передовых информационных техно логий , базирующихся на современной компьютерной технике . С этой целью в органах налогов ой службы создается автоматизиро ванная информаци онная система , которая предназнач е на для ав томатизации функций всех уровней налоговой службы по обеспе чению сбора налого в и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды , проведению комплексног о оперативного анализа материалов по налогооб ложению , обеспечению органов управле н ия и соответствующих уровней налоговых служб досто верной информацией. Для создания автоматизированн ой информационной системы налоговой службы не обходимо знать , какие функции свойственны каж дому уровню и как осуществляется взаимодейств ие между эти ми у ровнями . Система имее т иерархическую структуру : Президент РФ Правительство РФ 1-й уровень Государственная налоговая служба РФ 2-й уровень Налоговые службы краев и областей Налоговые службы республик Налоговые службы Москвы и Санкт-Петербурга 3-й уровень Налоговые инспекции районов Налоговые инспекции городов Налоговые инспекции городских районов Структура и состав с истемы управления налогообложением России соотве тствуют ее административно-территориальному де лению . Налоговая служба п остроена таким обр азом , чтобы обеспе чить единство целей , при котором отдельные системы управления одного уровня функционируют по единой схеме , решаю т одинако вый набор задач по заранее разр аботанной методологии и техно логии обработки данных. Первые у ровни Государ ственной налоговой службы состоят из подразде лений , осуществляющих методологическое руководство и контроль за налогообложением по видам налогов . Непосредствен ное взаимодействие с объ ектами управления , т.е . налогоплатель щиками (как юридическ и ми лицами — предприятия ми и органи зациями , так и физическими лиц ами — населением ) осуществляет 3-й уровень . Как показано на рис ., низовым уровнем яв ляются налоговые инспекции районов , городов б ез районного деления и городских районов . Они осуществляют сл е дующие функции : • контроль за соблюдением законодательства о налогах и дру гих платежах в бюджет ; • учет плательщиков налогов и платежей в бюджет ; • обеспечение правильности ис числения налогов и платежей и контроль за своевременностью их поступления в бюдж ет ; • проверка достоверности и контроль за своевременностью представления пла тельщиками бухгалтерской отчетности и расче тов , связанных с исчислением и уплатой налогов и платежей в бюджет ; • взаимодействие с органами исполнительной власти , правоо х ранительными , финансовыми и кредитными органами в части контроля за правильностью реализации и и сполнения законода тельства ; • наложение финансовых санкци й , предусмотренных законода тельством за его н арушение , и обеспечение правильности их при ме нения ; • составление , анализ и пр едставление в районные и городские финансовые органы сведений о фактически поступивших суммах налогов и платежей в бюджет ; • составление , анализ и пр едставление вышестоящим государ ственным налоговым органам установленной от четности ; • ведение в установленном порядке делопроизводства и други е функции. АИС «НАЛОГ» Для осуществления всех указанных функций в системе управ ления органами Госналогслужб ы РФ создана автоматизированная информационная система «Налог». Ав том атизированная информационная система «Налог» пре дставляет собой форму организационного управлени я органами госналогслужбы на базе новых с редств и методов обработки данных , ис пользова ния новых информационных технологий. АИС «Налог» позво ляет расширить круг решаемых задач , повысить аналитичность , обоснованность и своевременность принимаемых решений , сни зить трудоемкость и рационализировать управленческую деятель ность нал оговых органов путем применения экономико-математ ических методов , вычислительной т е хни ки и средств связи , упорядочения информационн ых потоков . Цели функционирования автоматизирован ной информационной системы «Налог» можно сфор мулировать следующим образом : • Повышение эффективности функционирования системы на логообло жения за счет операт ивности и повышен ия качества при нимаемых решений. • Совершенство вание оперативности работы и повышение произв одительности труда налоговых инспекторов. • Обеспечение налоговых инспе кций всех уровней полной и своевременной информацией о налоговом законо дательстве. • Повышение достоверности дан ных по учету налогоплатель щиков и эффективно сти контроля за соблюдением налогового за кон одательства. • Улучшение качества и опе ративности бухгалтерского учета. • Получение данных о поступлении налогов и друг их платежей в бюджет. • Анализ ди намики поступления сумм налогов и возможность прогноза этой динамики. • Информирование администрации различных уровней о по ступлении налогов и соблюдении налогового законодательства. • Сокращение объема бумажного док ументооборота. На современном этапе разв ития экономики страны успех дея тельности нал оговой системы России во многом зависит о т эффек тивности функционирования АИС . Автоматизир ованные инфор мационные системы реализуют соответ ствующие информационные тех нологии . Автоматиз ированная информационная технология в налоговой системе — это совокупность методов , инфо рмационных процесс ов и программно-технических средств , объединенных в техно логическую цепочку , обеспечивающую сб ор , обработку , хранение , рас простран ение и отображение информации с целью снижения трудоем кости процессов использования информационного ресурса , а также по вышения их надежности и оперативности. Информационными ре сурсами являются фо рмализованные идеи и знания , различные данные , методы и ср едства их накопления , хранения и обмена ме жду источниками и по требителями информации. Одной из приоритетных зад ач налоговой службы является ин форматизация налоговых органов , предполагаются использование и нформационных технологий , создание информацион ных систем , эффективно поддерживающих фун кционирование структуры на логовых органов. Структура АИС налоговой с лужбы , как и структура самих на логовых ор ганов , является многоуровневой . Существующая в стра не система налоговой службы состоит из большого числа элемен тов . Вся система и каждый ее элемент обладают обширными внут ренними и внешними связями . Для нормал ьного функционирова ния системы осуществляется уп равление как отдельными элемен тами (налоговыми инспекциями ), так и системой в целом . В на лог о вой системе процесс управ ления является процессом инфор мационным . Как любая экономическая система , АИС налоговой сл ужбы имеет стандартный состав и состоит и з функциональной и обеспечивающей частей. Функциональная часть отражает предметную область , сод ер жательную напра вленность АИС . В зависимости от функций , в ы полняемых налоговыми органами , в функциональной части выде ляются подсистемы , состав которых для каждого уровня АИС «Налог» свой . Функциональные подсистемы состоят из комплексов задач , характер и зующихся определенны м экономиче ским содержанием , достижением конкретн ой цели , которую долж на обеспечить функция управления . В комплексе задач использу ются различные первичные документы и составляется ряд выход ных документов на основе взаимосвяз анных а л горитмов расчетов . Алгоритмы расчетов базируются на методических материал ах , нор мативных документах и инструкциях . В состав каждого комплекса входят отдельные задачи . Задача характеризуется логически взаи мосв язанными выходными документами , получаемыми н а основе единых исходных данных. Обеспечивающая часть включает информационное , техниче ское , программное и др угие виды обеспечения , характерные для любой автоматизированной информационной системы орган иза ционного типа. Информационное обеспечение в ключает весь набор показате лей , документо в , классификаторов , кодов , методов их применени я в системе налоговых органов , а также информационные массивы данных на машинных носителях , используемые в процессе автома тизации решения функциональных задач. Те хническое обеспечение представляет собой совокупность технических ср едств обработки информации , основу которых со ставляют различные ЭВМ , а также средств , п озволяющих переда вать информацию между различным и автоматизированными рабо чими местами как в нутри налоговых органов , так и при их взаимо действии с другими экономическими объектами и системами. Программное обеспечение предс тавляет собой комплекс разно образных программных средств общего и прикладного характера , н еобходимый для выполнения различных задач , решаемых налого выми органами. Автоматизированная информационная система налоговой службы относится к кла ссу больших систем . К ней , как и к любой подобной системе такого класса , предъяв ляется ряд требований : достижение целей созда ния системы ; со вместимость всех элемен тов данной системы как в ее рамках , так и с другими системами , системность , декомпоз иция и др . Эти требования предполагают воз можность модернизации элементов системы , адаптаци ю их к меняющимся условиям ; надежность в эксплуатации и д остовер ность инфор мации , однократность ввода исходной информации и многофункциональное , многоплановое использование выходной информации ; актуальность информации , хранящейся в базе дан ных . АИС при минимал ьных затратах ручного труда должна обес печит ь сбо р , обработку и анализ инфор мации о состоянии объекта управления , выработ ку управляющих воздействий , обмен инфор мацией как внутри системы , так и между другими системами оди накового и разных уровней . АИС должна быть оснащена таким комплексом технических ср е дств , который обеспе чивал бы реали зацию управляющих алгоритмов , с вязь между системами , простоту ввода исходной информации , разнообразие вывода результатов об работки , простоту и технологичность техническог о обслуживания, совместимость всех технических мод уле й как в программном , так и в информаци онном аспекте . Существенным требованием является разработка и функционирование системы на базе имеющихся опе рационных систем различных типов , пакетов прикладных про грамм , ориентиро ванных на обработку данных и реш е ние функ циональных задач , систем управлен ия базами данных , обеспечи вающих накопление , в едение и выдачу в обработку информации , не обходимой для решения задачи пользователем ил и удовлетворе ния его информационного запроса , пакетов программ , • обеспечи ваю щ их обмен информацией между системами и т.д . В информа ционном аспекте система должна п редоставлять достаточную и полную информацию для реализации ее основных функций , иметь рациональные системы кодирования , использовать об щие класси фикаторы информации , и м еть хорошо организованные информа ционные файлы и базы данных , управляемые СУБД , формировать выходную информацию в форме , удобной для восприятия пользо вателями , и т.д. Создание подобной системы связано с решением целого ряда проблем . Э то прежде всего информационное объединение налого вых служб сетями телекоммуникаций и обеспечение возможности доступа к информационн ым ресурсам каждой из них ; разработка , соз дание и ведение баз данных ; оснащение нало говых органов вы числительными комплексами с развитой п е риферией ; разработка прогр аммных средств , обеспечивающих решение функционал ьных задач системы . В основе создания АИС «Налог» лежит концепция жизненного цикла программных систем . На первом этапе осущест вляются анализ предметной области и разработ ка постан о вки зада чи или комплек са задач . Постановка задачи осуществляется пр и непосредственном участии специалистов налогово й службы , чьи функции подлежат автоматизации . Сущность этого этапа состоит в обследова нии организационной и функциональной структуры на лог о вого органа и разработки технического задания , для чего ис пользуются методы информационного анализа , исследования оп е раций , теории сложных систем . На основе т ехнического задания разрабатывается технический проект автоматизированной системы . Целью данной стадии является создание информацион но-логи ческих моделей системы налогообложения . Ва жнейшей частью со здания технического проекта является выбор программных средств и метод ов реализации проекта . В качестве критериев выбора можно назвать следующие : оптим а льное соответствие информационно-логической м одели налогового органа , выполнение основных функций обработки , возможность функционирования в различных операционных средах , возможность с оздания информационного интерфейса с другими средами и системами , персп е ктивы р азвития среды с учетом современных тенденций в информационных техно логиях и ряд друг их . Для реализации отдельных несложных задач могут быть использованы электронные таблицы . Существенное ме сто в проекте занимают и нформационно-справочные системы , т а кие , к ак законодательные и нормативные акты по налогообложе нию , базы данных по общеправовым вопросам , базы данных по инструктивным и м етодическим материалам и т.д . Без их испол ь зования не обходится ни одно структурное подразделение налого вых органов. К системам , поддерживающим эти базы данных , можн о отнести «Консультант» , «Плюс» , «Гарант» , «Юси с» и другие подобные системы . Важным шагом на этапе технического проек тирования являет ся определение состава и структуры профессио нальных баз данных , функцион а льный и информационный состав которых зависит от функций конкретного исполнителя . К ним мо жно отнести базы исходных и отчетных данн ых по налоговым поступлениям в различных разрезах , базы данных документов внутреннего пользования различного назначения , баз ы данных , содержащих письма , предложения , ответы по налоговому законо дательству и т.д . Для создания таких баз могут использоватьс я как методы индивидуального проектирования , так и уже имеющиеся программные средства . Следующим этапом является рабочее про е к тирование . На этом этапе выполняются р аботы по созданию не обходимой документации , с труктурированию и программированию компонентов , о пределенных на предыдущем этапе . Результатом рабочего проекта служит комплекс АРМ специали стов налоговых органов , комплекс баз данных пользователей , комплекс техниче ской док ументации на систему . Средства , используемые н а этапе рабочего проектирования , включают в себя всё многообразие про граммных продуктов начиная от операционных систем до языков программирования . По окончан и и рабо чего проектирования про водится внедрение разрабо танного проекта . Внедрение осуществ ляется по методике , содержащей перечень и последовательност ь мероприятий , связанных с внедрением АИС , ожидаемые результа ты , критические точки отказов , критические в ременные периоды. В соответствии с методикой внедрения подготавливаются исход ные данные дл я внедрения . Контрольный пример отражает реал ь ные информационные совокупности и содержит всевозможные ва рианты и сочетания информационных условий каждой функцио на льной задачи для выявления наибольшего числа отказов . Ос обое внимание должно быть уделено узким м естам в технологическом процессе обработки ин формации . По результатам внедрения со ставляется акт , в котором содержатся оценка полученн ого резуль тата и переч е нь замеча ний , подлежащих устранению . После устра нения н едостатков составляется протокол о приемке пр оекта и процесс проектирования заканчивается. В процессе эксплуатации с истемы необходимо осуществлять сопровождение про екта . Это связано с тем , что про ект по существу является прототипом проектируемо й системы , разрабатывается специалистами по и нформатизации и в дальнейшем может быть м одернизирован в зависимости от изменяющихся у словий функ ционирования системы налоговой службы. ХАРАКТЕРИСТИКА ФУНКЦИОНА ЛЬНЫХ ЗАДАЧ , РЕШАЕМЫХ В ОРГАНАХ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ Каждому уровн ю налоговой системы соответствует свой состав функционального обеспечения . Так , на втором уровне можно вы делить следующие основные ф ункциональные подсистемы : • подготовка типовых отчетных форм ; • контрольная деятельность ; • методическая , ревизионная и правовая деятельность ; • аналитическая деятельность Государственной налоговой ин спекции (ГНИ ); • внутриведомственные задачи. Подсистема подготовки типовых отчетных форм связана с формированием сводных таблиц статистических показателей , х а рактеризующих типовые виды деятельности ГНИ регионального уровня в части сбора различн ых видов налоговых платежей и кон троля з а этим процессом. Контрольная деятельность преж де всего предусма тривает веде ние Государ ственного реестра предприятий и физических ли ц . Го сударственный реестр предприятий содержит официальную реги страционную информацию о пред приятиях (юридических лицах ), а в реестре ф изических лиц хранится информация о налогопла тель щиках , обязанных представлять декларацию о доходах , а также уп лачивать отдельные виды налогов с физических лиц . К конт роль ной относится и деятельность по документ альной проверке пред приятий. Подсистема методической , ревиз ионной и правовой деятель но сти обеспечив ает возможность работы с законодательными ак тами , постановлениями , указами и другими прави тельственными документами , а также с норматив ными и методическими докумен тами Государственной налоговой службы РФ . В этой подсистеме осуществляются сб о р , обработка и анализ информации , поступаю щей от территориаль ных налоговых инспекций и касающейся пра виль ности применения налогового законодательства. Аналитическая деятельность ГН И включает анализ динамики налоговых платежей всеми категориями налого плательщиков , пр огнозирование величины сбора отдельных видов налогов , эко номический и статистический анализ хозяйственной деятельности предприятий региона , определение предприятий , подлежащих до кументальной проверке , анализ налогового законодательства и вы работка рекомендаций по его у совершенствованию , анализ дея тельности территориальн ых налоговых инспекций и др. К внутриведомственным задачам относятся задачи , обеспечи вающие деятельность аппарата ГНИ. Для третьего уровня харак терен свой состав функциональных подсистем : • регистрация предприятий ; • камеральная проверка ; • ведение лицевых карточек предприятий ; • анализ состояния предприяти я ; • документальная проверка ; • ведение нормативно-правовой документации ; • внутриведомственные задачи ; • обработка документов физиче ских лиц. Подсистема регистрации предпр иятий связана с функцией свое временного и полного учета плательщиков налогов и плате жей в бюджет . Она содержит полную информац ию по всем налогопла тельщикам как юридически м, так и физическим лицам . При реги с трации или перерегистрации любого предприятия все исходные данные о нем должны быть зафиксированы и внесены в Госреестр. Эти данные необ ходимы различным пользователям — сотрудникам ГНИ . Налоговые органы используют их как базовую информацию по каждому налогоплате льщику , поэтому они должны быть зане сены в компьютер и применяться в других подсис темах , например , в камеральной проверке или при ведении лицевых карточек пред приятий. Подсистема камеральной провер ки связана с такими функциями , как контроль за п равильностью и своевременностью представления пл ательщиками бухгалтерских отчетов и налоговых расчетов , отче тов и деклараций , исчислением и уплатой налогов и других плате жей в бюджет . Подсистема необходима для автомат и зации проце дур , связанных с прие мкой бухгалтерской отчетности предприятий , а также налоговых расчетов . В задачи этой по дсистемы входят про верка расчетов , увязка фор м отчетности и налоговых расчетов , вы дача рекомендаций для проведения документальных про в ерок . Подсистема имеет внутренние связи с другими подсистемами , та кими , как регистрация предприятий , ведение лицевых карточ ек предприятий , документальная проверка и т.д. Подсистема ведения лицевых карточек пред приятий связана с получением данных о пос туплении налогов в разрезе налогопла тель щиков и видов налогов , контролем за своевр еменностью упла ты налогов в бюджет , начислени ем пени , вычислением сальдо по расчетам , в ыдачей любых справок о недоимках и перепл атах по предприятиям и т.д . Подсистема ана л и за состояния предприятий взаимосвяз ана с подсистемами регистрации предприятий , а также камеральной и документальной проверок , так как анализ прово дится на основании данных , полученных как при регистрации пр едприятий , так и при камеральной проверке . В рез у льтате анали за определяется перечень предприятий , которые имеют нарушения в порядке и сроках представления основны х документов , необхо димых для получения данны х о налогах и других платежах в бюд же т и их оплате . На основании этого форм ируется список пре д приятий , подлежащи х документальной проверке. Подсистема документальной про верки относится к контрольному виду деятельности налоговых органов . Она является одной из важ нейших функциональных подсистем , так как обеспечива ет выпол нение не только функций , которы е свойственны другим функцио нальным подсистемам АИС «Налог» , но имеет и свои дополни тельные задачи , к которым можно отнести ко нтроль за правильностью реализации и исполнен ия налогоплательщиками законода тельных и иных распорядительных документов, выявление нару ш ений этого законодательства , определение санкций по фактам нарушений и т.д . Эта подсист ема связана практически со всеми другими функциональными подсистемами АИС «Налог». Подсистема ведения нормативно- правовой документации обеспе чивает возможность работы с законодательными актами , постанов лениями , указа ми , распоряжениями и другими документами , изда ваемыми Правительством РФ , Государственной налого вой службой и другими ведомствами . На осно ве информации этой подсистемы строится работа в с ех налоговых органов , а соо тветственно и функ ционирование остальных подсист ем. Подсистема внутриведомственных задач включае т в себя задачи , связанные с делопроизводс твом , кадрами , бухгалтерским учетом , материально-те хническим снабжением и другими вида ми деятель ности налогового органа как отдельной организационной структу ры. Подсистему обработки документ ов физических лиц можно выде лить в обособленную част ь функционального обеспечения , так как она должна осуществлять контроль и управление информац ией по основным видам налогов , собираемых с физических лиц , преду смотренных законодательством Российской Федерации . Она как бы включает в себя большинство задач , решаемых во всех функ циональных подсистемах , связанных с обработкой информации по юриди ческ и м лицам . Эта подсистема функц ионирует на основе применения законодательных актов , позволяющих налоговой службе осуществлят ь контроль за правильностью исчисления подо х одного налога , налога на имущество физических лиц , земельного налога и других налогов . В подсистеме рассчитываются суммы на логов , ведутся лицевые счета , печатаются извещения о суммах на численных налогов , соста вляются различные бухгалтерские отчеты. Рассмотрим порядок реализации задач основных подсистем функциональной част и АИС «Налог» н а примере низового уров ня – налоговых инспекций городов и районов – в части работы с юридически ми лицами. Обработка информации начинает ся с учета и регистрации на логоплательщиков , которые осуществляются юридической службой налоговой инспекции . Эта сл ужба руководст вуется в своей дея тельности нормативно-правовой базой , принимает от налогоплательщика все необходимые регистрационные документы , на основ е которых создается база данных , содержащая всю информацию о налогоплательщике , и присв аивает налогопла т ельщику уникальный р егистрационный номер . Таким образом создается «электронная папка» на налогоплательщика . Информа ция , содержащаяся в ней , используется всеми другими структурными подразделениями на логовой инспекции , а соответственно информация , формиру е м ая в подсистеме «Регистрация пр едприятий» , используется другими функциональными подсистемами АИС «Налог» . Прежде всего , по треб ителем этой информации является подсистема «К амеральная проверка» . Для решения задач камер альной проверки служба на логовых инсп е кторов собирает в установленные законодат ельством сроки отчетные документы от налогопл ательщиков . Так , основны ми документами являются баланс предприятия , отчет о прибылях и убытках , приложения к балансу , расчеты по налогу на прибыль , НДС , налогу на имуще с тво предприятий и другие налогов ые расчеты . Камеральная проверка заключается в определении правильности заполнения бухгалтер с кой отчетности , исчисления сумм налогов , точно сти заполнения форм . Для этого данные отче тности , представленной налогопла тельщико м , вводятся в компьютер и происходит пополнен ие «электронной папки» налогоплательщика новой информацией , по зволяющей отслеживать основные показатели результатов финан сово-хозяйственной деяте льности предприятия в различные перио ды . Реше ние задач камераль н ой проверки св язано с использовани ем не только данных , сформированных в подсистеме «Регистрация предпри ятий» , но и нормативно-справочной информации п о орга низационно-правовым формам , ставкам налогов , срокам платежей , различным льготам по на логам и друго й информации , создаваем ой в подсистеме «Ведение нормативно-правовой документации» . Ис пользование компьютерной технологии позволяет отслеживать ди намику развития пре дприятия , соблюдение им налогового законо дательст ва , выявлять нарушения этого законодател ь ства , начислять платежи в бюджет и формировать перечень предприятий для доку мент альной проверки . В конечном итоге информация , сформиро ванная в этой подсистеме , служит основой для решения задач ос тальных функци ональных подсистем , связанных с обработкой д ан ных по налогоплательщикам — юридическим лицам . В первую оче редь это к асается документальных проверок . Документальные п роверки проводятся службами налоговых инспекций по предписа ниям . Целью документальной провер ки является выявление правильности и дос т оверности организации и ведения бухгал терского учета на предприятиях , своевременн ости и полноты уплаты налогов и других платежей в бюджет , а также правиль ности применения существующих льгот . Проверка проводи тся по месту нахождения предприятий-налогоплат е льщиков . Она предусматривает просмот р всей необходимой документации предприятия , для того чтобы достичь целей документальной проверки . Использование компьютерной технологии для реше ния задач документальной проверки позволяет составить акт проверки , в кот о ром излагаются все нарушения нал огового за конодательства и порядка организации и ведения бухгалтер ского учета на проверяе мом предприятии , в случае если они имеют место , и произвести начисление штрафов и пеней в со ответствии с квалификацией на рушений . Д л я этого должна быть предоставлена возможность обращения к базам данных таких подсистем , как «Регистрация пр едприятий» , «Камеральная про верка» , «Ведение норм ативно-правовой документации» . Ин формация , сформирован ная в подсистеме «Документальная проверка», используется подсистемой «Ведение ли цевых карто чек предприятий» для учета недоим ки или переплаты налогов , а также отражени я данных по примененным по акту проверки санкциям . С помощью компьютера в подсисте ме «Ведение ли цевых карточек предприятий» вы являе т ся сальдо расчетов пред приятия с бюджетом по каждому налогу . Данные по каждому предприятию-налогоплательщику о начисл енных суммах нало гов поступают из подсистем камеральной и документальной проверок . Из банков поступают сведения об уплаченных на ло гах и зачислении денег на соотв етствующий бюджетный счет . Сопоставление начислен ных и уплаченных сумм по конкрет ным нало гам и срокам позволяет определить сальдо расчетов . В результате определяются суммы нед оимки или переплаты по всем налогам и налоговым платеж а м в бюджет . Ес ли у налого плательщика образовалась переплата по одному из налогов , то она может быть зачтена в счет предстоящих платежей , учтена в счет погашения недоимки по други м налогам или возвращена плательщику на е го расчетный счет . Эти операции про и зводятся на основании писем налогоплатель щиков . Если образовалась недоимка по каким-либо налогам , то плательщик должен ее погасить или эта сумма снимается с его расчетного счета в бес спорном порядке по инкассовому поручени ю. Важной задачей в автомати з ации работы налоговой службы является не только возложение на компьютер задач контроля , об работки и хранения информации по начислению и уплате различ ных налогов , ведение нормативно-правовой базы по налоговому законодательству , формирование отчетности по налоговым орга нам , но и создание автоматизированного интерфейса с банками , та моженными органами и другими внешними структу рами . Это позволит оперативно контролировать движение средств налогопла тельщиков и осуществля ть операции по их лицевым счетам . В на стоящее время ведутся работы по созд анию таких автоматизиро ванных интерфейсов. ОСОБЕННОСТИ ИНФ ОРМАЦИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ АИС НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ Информационное обеспечение АИС «Налог» представляет собой информационную модель налоговых органов . Задачи инф ормаци онного обеспечения системы нал оговых органов зависят от основ ных функций , выполняемых ее структурами . Информационное обе спечение должно снабжать пользователей АИС ин формацией , необходимой для выполнения ими сво их профессиональных обя занностей . Си с тема должна иметь возможность распределенного хранения и обработки информации , накопления информации в банках данных в местах ис пользования , предоставления пользова телям автоматизи рованного , санкционированного доступа к ин формаци и , одноразового ее ввода и многокр атного , многоцелевого использования . Должна быть обеспечена информационная взаимо связь как меж ду задачами , решаемыми каждой функциональной подсистемой , так и с внешними уровнями . Вн ешними по отноше нию к АИС «Налог» являют ся не только предприяти я , организаци и и физические лица , но и такие органы , как налоговая полиция РФ , финансовые орг аны , банки , таможенные органы и т.д . Информа ционное обеспечение автоматизированной системы н алогообложе ния , как и любой другой системы организационного типа , сос т оит из внемашинного и внутримашинного . Внемашинное инф ормаци онное обеспечение — это совокупность системы показателей , сис темы классификации и кодирования информации , системы документации и документооборота , информационных потоков . Внутримаш инное обеспеч е ние — это представ ление данных на машин ных носителях в вид е разнообразных по содержанию и назначению специальным образом организованных массивов , ба з данных и их информационных связей. Система показателей состоит из исходных , промежуточных и результат н ых показателей , которые собираются , преобразуются и вывдаются АИС для целей обеспечения деятельности налоговых органов . Показатели хара ктеризуют объекты налогообложения , различные виды налогов , ставки налогов , финансовое состояние налогоплательщиков , сос т ояние расчет ов налогоплательщиков с бюджетом и т.д . По казатели содержатся в документах , являющихся наиболее распространенным носителем исходной и результатной информации . В системе налогообложе ния функционирует унифи цированная система докуме нтации , котор а я отвечает определен ным требованиям к форме , содержанию , порядку заполнения до кументов . Унифицированные документы используются на всех уровнях системы . К ни м можно отнести большинство документов , цирку лирующих в налоговых органах , начиная от б ухгалтерск о й отчетности и налоговых расчетов , представляемых налогоплатель щиками в налоговые инспекции , и кончая отчетностью , состав ляемой налоговыми органами . Информационные потоки представ ляют собой направленное стаб ильное движение документов от ис точников их в озникновения к получателям . Информ ационные по токи дают наиболее полную картину информационной системы налогообложения в свя зи с тем , что с их помощью выявляются пространственно-временные и объемные характерист ики , отража ется динамичность информационных п роцессов и их взаимодейст вие . Ин формационные потоки отражают организационно-функциона льную структуру налоговых органов . Единицами ин формационных потоков могут быть документы , показатели , рекви зиты , символы . Документы и со держащаяся в них информация кла с с ифицируются : а ) по отношению к вход у и выходу : • входные (поступающие в инспекции ); • выходные (исходящие из инспекции ). б ) по срокам представления : • регламентные — документы , для которых определен срок исполнения и представл ения. К документам , выдаваемым по регламенту , можно от нести , например , отчеты «О поступлении налогов и других обязательных платежей в бюджеты РФ» , «О результатах контрольной работы налоговых инспекций» , «Струк тура поступлений основных видов налогов» , «Не д оимка по пла тежам в бюджет» и др угие статистические отчеты , состав ляемые в на логовых органах ; • нерегламентированные — до кументы , исполняемые по запросам. в ) по функциональным напра влениям деятельности налоговой инспекции : • правовые и нормативно- справочные документы (законы , указы , постановления органов государственной власти и управления ) и организационно-методические документы (приказы , директивы , инструкции , методики , решения колле гий ГНС и т.д .); • документы исчисления и учета поступления налогов , сбо ров и дру гих платежей (лицевые счета плательщиков на ло гов , банковские документы , налоговые расчеты , д екла рации ); • документы по контрольной работе инспекции (бухгалтерские отчеты , балансы , акты проверок предпри ятий и орга низ аций , журналы учета контрольной работы ); • другие виды документов. Группирование документов по функциональным направлениям в соответствии с особенностями и назначением содержащейся в них информации определяет основные потоки информации в струк туре управления функцио нированием налоговых органов. Важной составляющей внемашинн ого информационного обес печения является система классификации и кодирования . В усло виях функционирования АИС методы , способы кодирования , ра циональная классификация н оменклатур должны служить полному удовлетворению запросов пользователей , сокращению временных и трудовых затрат на заполнение документов и эффект ивному ис пользованию вычислительной техники , так как позволяют снизить объем и время на поиск информации , нео б ходимой д ля решения задач , облегчить обработку информа ции . АИС «Налог» должна ис пользовать единую систему классификации и кодирования инфор маци и , которая строится на основе применения : а ) общероссийских классификато ров : • стран мира (ОКСМ ); • экономических районов (ОКЭР ); • объектов административно-террит ориального деления и населенных пунктов (СОАТ О ); • органов государственного у правления (СООГУ ); • отраслей народного хозяйст ва (ОКОНХ ); • видов экономической деятел ьности , продукции и услуг (ОВДП ); • валют (ОКБ ); • единиц измерений (СОЕЙ ); б ) ведомственных классификатор ов : • форм собственности (КФС ); • организационно-правовых форм хозяйствующих субъектов (КОПФ ); • доходов и расходов бюджетов в РФ (КДРБ ); • типовых банковских счетов (КБС ); • банков (КБ ); в ) системных классификаторов : • налогов и платежей (КНП ); • объектов налогообложения (К ОН ); • налоговых льгот (КНЛ ); • типов льгот по налогам (К ТНЛ ); • штрафных санкций (КШС ); • идентификационных номеров налогоплательщиков (ИНН ); • системы обозначения Госуда рственных налоговых ин спекций (СОГНИ ). Внутримашинное информационное обеспечение формирует информационну ю среду для удовлетворения разнообразных профессиональн ых потребностей пользователей системы нало гообло жения . Оно включает все виды специально ор ганизован ной информации для восприятия , передачи и обработки техни ческими средствами . Поэтому информация пр е дставляется в виде массивов , баз данных , банков данных . По содержанию внутримашинное информационное обеспечен ие должно адек ватно отражать реальную деятел ьность налоговых органов . Мас сивы , также как и содержащиеся в них данные , по степе ни ус- тойчивости м ожно разделит ь на переменные и постоянные . Пе ременные содержат информацию , объем изменений в которо й в течение года превышает 20 % годового объема . Массивы , со держащие остальную информацию , считаются п остоянными (условно-постоянными ). В переменных масс ив ах содержится информация : • по результатам оперативного контроля , обеспечения полноты и своевременно сти поступления налогов , сборов , других пла теж ей и отчетности ; • по анализу и прогнозиров анию базы налогообложения и по ступления нало гов , сборов и дру гих платежей ; • по результатам контрольной работы налоговых органов ; • по правовой практике нал оговых органов и т.д . В постоянных массива х содержатся : • тексты законов , постановлени й и указов Президента и Пра вительства РФ , постановлений местных орга нов власти , дру гих правовых актов ; • тексты решений коллегии ГНС РФ , приказов , распоряжений и планов ; • тексты организационно-методическ их документов ; • классификаторы , справочники и словари , используемые в АИС «Налог» ; • данные Госреестра предпри ятий и учетные данные налогоплательщиков ; • нормативно-справочная информация финансового , матери ально-технического обеспечения , учета и движения кадров . Основной формой организации данных для их накопления , об ра ботки и хранения в ЭВМ должны быть ба зы д анных (БД ). Базы данных состоят из массивов . Структурирование данных в инфор м ационные массивы БД должно осуществляться в соответствии со следующими требованиями : • объединения в единую БД данных , характеризующихся об щим физически м смыслом и реализующих информационную технологию одного или нескольких взаимосвязанных процес сов деятельности налоговых органов ; • полноты и достаточности обеспечения информацией долж ностных лиц налоговы х органов , в пределах номенклатуры данных , содержащихся во входных доку ментах ; • организации данных в инф ормационные структуры и управ ления ими путем использования систем управления базами данны х (СУБД ) и обеспечения информационной совмести мости между различными базами данных ; • организации данных в БД с учетом существу ющи х информа ционных потоков между объектами АИС «Налог» и внутри налоговых органов ; • обеспечения информационной совместимости с данными , поступающими с внешн их уровней , с которыми взаимодей ствует данная система ; • выполнение принципа системн ости и о днократного ввода — данные , используемые несколькими задачами , должны быть структурированы в общесистемные структуры и поддержи ваться средствами программного обеспече ния . Функциональный и информационный состав Б Д зависит от специфики каждого рабочего м ес т а и от квалификации специали с та . К профессиональным БД в налоговых орга нах относятся : • базы исхо дных и отчетных данных по налоговым посту пле ниям в разрезе разделов и параграфов бюджетной классифи кации , бюджетов , территорий , вре менных периодов по рег ламентированным от четным формам ; • базы оперативных данных по налоговым поступлениям ; • базы писе м , прецедентов , ответов , предложений по налого вому законодательству, • базы прои зводных и интегрированных данных на основе от четных форм ; • базы доку ментов внут реннего пользования различного на значения и т.д. Работа таких баз данных обеспечивается специальным про граммным обеспечени ем. Значительное место в инфо рмационном обеспечении АИС «Налог» занимают и нформационно-справочные системы . Для их функ ционирования создают : • БД по законодательным и нормативным актам по налогооб ложению ; • БД инструктивных и метод ических материалов ; • БД по общеправовым вопро сам. Особенностью этих баз дан ных является то , что они активно использую тся всеми подразделениями налоговой инспекц ии. ОСОБЕННОСТИ ИНФО РМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ , ИСПОЛЬЗУЕМЫХ В ОРГАНАХ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ Основу новой информационной технологии со ставляют распределенная компьютерная техника , «др ужественное» программное обеспечение и разв итые коммуникации . Принципиальное отличие новой информационной технологии состоит не т олько в автоматизации процессов изменения фор мы и местоположения информации , но и в изменении ее содержания . В связи с этим можно говорить о двух подходах внедрения ново й технологии в налоговую с труктуру . В первом случае информационная техн ология приспосабливается к существующей организа ционной структуре и происходит лишь модерниза ция сложившихся методов работы . Во втором случае организационная структура изменяется таки м о бразом , чтобы информационная техн ология дала наибольший эффект . Для обоих п одходов характерно изменение в использовании технических средств , связанное с совмещением техники с рабочим местом пользователя , тем самым ликвидируется разрыв между информационно й и организационной структурой . Персон альные компьютеры , являющиеся основой новой и нформационной технологии , позволяют интегрировать информационные процессы в различных учреждения х . За счет универсальности используемых техни ческих средств обеспечивается тех н оло гическая , методологическая и организационная инте грация информационных систем в виде сети автоматизированных рабочих мест . АРМ в налого вой системе – это комплекс технических м одулей , объединенных между собой , обеспеченный программными средствами и спос о бны й реализовать законченную информационную техноло гию . ЗАКЛЮЧЕНИЕ Эффективнее функционирование налоговой систе мы возможно только при условии использования передовых информационных технологий , базирующихс я на современной компьютерной технике . В о р ганах налоговой службы создается АИС , предназначенная для автоматизации функций всех уровней налоговой системы по обеспечению сбора налогов и других обязательных платеж ей в бюджет и внебюджетные фонды , проведен ию комплексного оперативного анализа материал о в по налогообложению , обеспечению органов управления и соответствующих уровней налоговых служб достоверной информацией . АИС «Налог» представляет собой форму организационн ого управления органами Госналогслужбы на баз е новых средств и методов обработки данн ы х , использования новых информационны х технологий . Структура АИС налоговой службы , как и структура самих налоговых органов , является многоуровневой . Каждому уровню нало говой системы соответствует свой состав задач , подлежащих автоматизации. Важной задач ей автоматизации рабо ты налоговой службы является не только во зложение на компьютер задач контроля , обработ ки и хранения информации по начислению и уплате различных налогов , ведение нормативно- правовой базы по налоговому законодательству , формирование отч е тности по налоговым органам , но и создание автоматизированного интерфейса с банками , таможенными органами и другими внешними структурами .